关于xx应收账款调查报告（精选9篇）
关于xx应收账款调查报告 篇1
XX关于XX公司开展小企业应收账款
保理业务合作的请示
XX银行：
为了积极贯彻总行关于打通产业链条进行“一行一式”商业模式创新的要求，XX紧紧围绕工程机械核心厂商XX公司（以下简称XX），为其上下游供应商及经销商提供新的产品与服务。XX于XXXX年XX月成立了小企业应收账款保理业务小组，并着手就XX应收账款保理业务的规模总量、业务流程、现有合作银行及产品价格、已开展保理业务的供应商及具有保理业务需求的潜在客户等进行了充分的调查摸底。经调查和分析，XX符合总行对开展小企业应收账款保理业务合作机构的准入标准。
一、XX是总行认定的工程机械行业的核心厂商。XX作为工程机械行业的龙头企业，是国家重点生产装载机、挖掘机等工程机械产品的骨干大型一类企业，是国家经贸委512家重点联系单位之一，享有国家经贸委授予的进出口经营权。XX拥有年生产装载机XXXXXX台、挖掘机XXXXXX台、叉车XXXXX台、路面机械XXXXX台的生产能力，是当今中国最大的工程机械制造基地。
二、XX已经与我行在票据贴现、现金管理、流动资金贷款、工程机械按揭贷款等开展多项业务合作，双方具有坚实 的合作基础。XX产业链条上的上游供应商、下游经销商，各环节资金需求特点明显，通过与XX的进一步业务合作，可以开发其整体产业链条，实现多项业务的联动发展。
三、XX的上游供应商数量众多，大部分已经稳定合作多年，XX的应付账款与应付票据随收入增长也呈现逐年增长的趋势，截至XXXX年XX月底合计已达XX亿元。经过分析，XX的应付账款资质良好，账龄合理。XX的许多供应商已经与建设银行、招商银行等金融机构合作保理业务多年，业务熟练，流程便捷，未发生过不良记录。
四、XX经过此次对XX及其供应商在保理业务方面走访调查和深入研究，已经具备开办小企业应收账款保理业务的内部条件。
（一）XX开办小企业应收账款保理业务具有重要的意义。该业务的开办，有助于进一步丰富XX贷款业务种类，拓展信贷业务市场，加快资产类业务发展步伐，提高邮储银行产品市场竞争力以及提升邮储银行品牌形象。
（二）XX开办小企业应收账款保理业务具备有利的市场环境。作为XX工程机械按揭贷款项目的主办行，XX能够充分借助已经与XX建立的业务合作关系基础的有利条件，以其为突破口积极开拓小企业应收账款保理业务市场，努力使其成为XX特色产品之一，并为全国开办小企业应收账款保理业务摸索成功经验。
（三）XX具备较强的信贷业务能力。XX成立至今，已锻炼了一支具有较强的信贷业务操作能力、掌握较为丰富的信贷经验、学历和素质均较高的信贷队伍。特别是在进行应收账款保理业务的调研期间，调查小组通过向金融同业的积极取经学习，主动与政府部门、XX、优质供应商、金融同业机构等的交流和沟通，积累了一定的保理专业知识。
（四）XX具备较强的风险防控能力。自分行成立以来，XX积极向总行申请开办一手房贷款、综合消费贷款、经营性车辆按揭贷款、银团贷款、项目贷款、国际贸易融资、供应链融资、专项融资等新业务。通过各项新业务的开办，XX风险防范意识和能力均得到了较大的提高，为此次申请开办应收账款保理业务打下了扎实的基础。
同时，XX根据总行的相关业务规定和同业调研情况，已经制定了详细的业务流程和岗位设置。业务流程分为：客户基本条件预审-申请受理-申请材料初审-融资调查-调查结果初评及撰写报告-业务申报及复核-审查审批-合同签署-卖方交单-应收账款审核-融资发放条件落实-保理融资出款-融资后管理与检查。岗位设置在原有信贷业务岗位人员基础上，增设国内保理业务管理岗和账户管理岗，分别承担对保理业务进行业务检查、风险控制、客户账户管理等职责。通过这些业务流程的设置和岗位职责的设定，各岗位相关人员严控保理业务流程上的各个环节，加强对该业务的风险合 规管理，以保证业务的顺利发展。
（五）XX已经完成开办小企业应收账款保理业务的各项前期筹备工作。一是调查小组已经对XX及其上游供应商、目前合作同业机构等情况进行了充分的调研；二是相关岗位的人选已落实到位，其中具体经办人员均为信贷经验丰富的工作人员；三是已制定下一阶段各项工作计划，包括营销策略的制定、目标客户市场的选择及人员业务培训计划、风险防控准备等，并配合总行建立和完善应收账款保理业务的各项制度和流程。
综上所述，XX已经具备了办理小企业应收账款保理业务的条件和能力，同时XX公司也符合总行对开展小企业应收账款保理业务合作机构的准入标准。因此，恳请总行同意XX试点与XX公司开展小企业应收账款保理业务合作。
妥否，请批复。
（联系人：XXX 联系电话：XXXXXXXXXX）
关于xx应收账款调查报告 篇2
一、应收账款与产品销售的关系
应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而自购货物或接受劳务单位收取的款项, 是企业短期投资的主要组成部分。目前, 商品与劳务的赊销已成为当代经济的一个基本特征。虽然大多数企业更希望现销而不是赊销, 但竞争的压力迫使许多企业提供信用业务, 以便稳定自己的销售渠道。其结果, 一方面可以扩大产品的销路, 另一方又形成了一定的应收账款, 增加了企业的经营风险。
没有应收账款就没有销售。即使实现了销售收入, 如果没有回收等额的资金, 企业的经营仍然无法正常运转, 只要销售收入存在一天, 就必须有应收账款的回收。由于市场竞争的强化, 竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售, 除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等之外, 赊销也是扩大销售的手段之一。由于销售竞争的激烈, 企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽客户, 商品成交的时间和收到货的时间常不一致, 于是就产生了应收账款。
二、加强对应收账款的分析与管理
赊销在市场竞争中可以扩大销售, 增加收益, 降低存货管理成本, 有着其他任何结算方式都无法比拟的优势。但是如果应收账款不能及时收回, 就会形成坏账对企业构成一定风险。对于已发生的应收账款, 应加强产品销售管理, 采取有力的措施进行分析、控制、及时发现问题, 提前采取切实可行的对策。其方法包括应收货款追踪分析、应收货款的货龄分析等。
1. 应收账款追踪分析。
应收账款一旦为用户所欠, 赊销企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。因此, 赊销企业就有必要在收回货款之前, 对该项应收货款的运行过程进行跟踪分析。市场供求关系的千变万化, 往往是用户所赊销的产品不能顺利销售于变现, 而出现积压、赊销。但无论怎样, 对于用户而言, 都意味着现金支付能力的匮乏。用户能否严格履行赊销企业的信用条件, 取决于两个因素:其一, 用户的信用品质;其二, 其户现金的持有量与调剂程度。当然, 赊销企业不可能也没有必须对全部的应收货款都实施追踪分析, 在通常情况下, 赊销企业主要以那些金额大或信用品质较差的用户欠款作为考察的重点, 如果有必要并且有可能的话, 赊销企业也可以对用户的信用品质与偿债能力进行延伸性调查和分析。
2. 应收货款式的货龄分析。
企业已发生的应收货款时间长短不一, 有的尚未超过信用期, 有的则过期拖欠, 过期拖欠时间越长, 货款催收的难度越大, 成为坏账的可能性也就越高。进行账龄分析, 密切注意应收货款的回收情况, 是提高企业应收货款收现效率的主要环节。企业对过期账款应予以足够的重视, 查明具体属于哪些用户, 这些用户是否经常发生拖欠的情况, 发生拖欠的原因何在。对不同拖欠时间的货款及不同信用品质的用户, 企业应采取不同的收款办法, 制订出经济可行的不同收款政策、方针。通过应收货款的账龄分析, 提示销售管理人员在把过期款项视为重点的同时, 有必要进一步研究与制定新的信用政策。
3. 建立用户资料卡。
用户资料卡是销售部门了解市场的重要工具之一。通过建立用户资料卡, 销售人员可以连续地了解用户实情, 从中看到来自用户的销售动态, 对整个市场的实态作出判断并采取相应的对策。进行用户管理, 不仅仅中介对用户资料的收集, 而且还要对用户的付款能力和经营状况进行全面分析, 让销售人员彻底地明白收回货款才算完成销
文
售的观点。
4. 用户信用调查。
信用调查是收集和整理反映用户信用状况的工作, 是应收货款管理的基础。只有及时地掌握准确的信用状况, 才能作出准确信用评估, 进而决定是否给用户提供商业信用, 是否提前催收货款, 是否采用比较严肃的收款方式等, 用户信用调查对货款回收起着很大作用。
5. 做好信用评估分析。
信用评估建立在信用调查资料基础上, 利用特定的方法, 对用户的信用状况进行的分析评价, 进一步判断用户的信用等级并决定是否给予用户信用优惠。用户信用程度的高低取决于五个方面:用户的信用品质;偿付能力;资本;抵押品;经济状况等。根据定性分析和定量分析, 评价信用优劣。说明用户的付款能力和经营状况, 便于企业提高应收货款投资决策的效果。搞好信用评估是对用户全方位评估的依据, 有利于促进企业产品销售管理步入一个新的阶段。
三、加强对应收账款式的催收
关于应收账款的思考 篇3
关键词：信用交易应收账款管理服务
在企业开展赊销的信用交易中，往往发生逾期应收账款问题。为避免逾期账款给企业带来损失，一定要对欠款单位进行资产调查。了解合作方实力，可避免商业欺诈的发生；在双方发生纠纷，需要进行应收账款的商业追收或法律追收时，则可以避免对方进行资产的转移和偷逃，从而为有效的资产追偿提供必要保障。通过资产调查，了解调查目标的资产真实状况，以便选择恰当方式解决与调查目标之间的合同纠纷；对于必须采取诉讼方式解决合同纠纷的调查目标，提供的资产调查也有助于对调查目标的资产采取必要的诉前保全，以避免调查目标恶意偷逃资产。
一、资产调查
（一）资金的调查。资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产倒闭。所以提供查询调查目标银行帐号的服务十分必要。考察目标商家开户行名称及账号信息，以及目标企业在该账号上的往来是否正常，以及目标商家资产负债表中应收账款的金额是否属实，账龄的长短，回收程度的难易。
（二）不动产查询报告。在全国范围内，可针对目标企业名下房产，提供企业自有房产（厂房、办公场所等）建造年代、建筑面积、土地使用权、抵押担保情况，以及房产证、土地使用证等的专业查询。对目标企业的设备和办公用品进行调查，了解目标企业设备数量及抵押情况，提供目标企业大额办公用品数量情况。
（三）车辆查询报告。针对目标企业名下车辆，可提供车辆的型号、牌号、购买时间、购买价格、当前估价的专业查询。
（四）综合查询报告。提供反映目标企业全面资产状况和真实实力的综合报告，包含资产调查的各个主要面，即：对外投资调查、债权、债务调查、分支机构调查。在必要情况下，对目标企业无法人资格的分支机构的财产状况进行描述性调查，提供其分支机构的大额动产查询。
（五）深度查询报告。在包含综合查询报告全部内容基础上，对于目标企业的应收账款、存货及涉诉情况进行调查。应收账款查询对于目标企业应收账款中主要债务方名称、拖欠时间、拖欠金额、拖欠原因等情况进行调查。存货查询在合法调查前提下，对目标企业仓库地理位置、主要存储物品及估价进行查询。
（六）涉诉情况调查。可凭借与法院及律师的良好关系，提供目标企业的涉诉情况，了解被调查企业在某时段内，在某一或某几个指定地区是否有诉讼情况；如果有，则将进行诉讼原因、结果的查询，但不提供诉讼具体情况，如标的额等的调查。
二、应收账款管理混乱主要表现
一是企业并没树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业现金流量，其中一个重要原因是对企业领导人的考核过于强调利润指标，而没有设置“应收账款回收率”这样的指标。
二是没有应收账款管理的责任部门。不少企业有大量的应收账款对不上、收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，导致对损失的应收账款无法追究责任。
三是对应收账款的会计监督薄弱，没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助或仅按账龄进行辅助管理。许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理，也没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。
四是企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。加强和改善应收账款管理，首先要解决目标问题。利润最大化不是应收账款管理的目标。如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。
三、加强对应收账款的管理
（一）要事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。每一年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据。设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制。在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊销规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊账业务。
（二）应实行应收账款责任管理，作到每一笔应收账款都有人负责。建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便应收账款的及时回收。企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。责任制必须落到实处，经办人员经办的业务应与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
（三）实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。除现金收入以外的供货业务都应该签订合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付和违约责任等应清楚、准确。只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
（四）对客户的信用进行评估，确定赊销规模。对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行实地调查。根据调查结果评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易；对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式；对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。
（五）发挥会计的监督职能，辅助应收账款的回收。企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。
应收账款调查报告 篇4
1．评定信用等级、建立客户信用档案。
企业应收集客户的信用信息．并对其信用状况进行调查分析。对拟赊销客户的品质、资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，对宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其他还款保障进行评价。在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并根据收集的信息进行动态管理。信息可以通过调查对象公布的财务报告取得，也可以通过以下几个渠道取得：商业代理机构或资信调查机构提供、委托往来银行信用部向与客户有关联业务的银行索取、与同一客户有信用关系的其他企业相互交换、业务人员掌握的客户资料、实地调查、往来信息反馈、网络数据和其他公开资料等。
2．制定信用政策
企业应根据不同的信用情况，根据企业的实际情况。基于成本收益原则和客户动态信用状况，从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定相应的信用政策。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对可接受风险提供的一个基本判断标准。如信用标准太严，虽可使企业遭受坏账损失的可能性有所降低，但却不利于企业的销售；反之，如信用标准太宽，虽有利于企业的销售，但义会增加企业的风险。可见．企业信用标准的确定将直接影响企业的收益与风险。在信用标准制定时，企业应以逾期的坏账损失率作为判别标准，通过综合分析．找出最优平衡点。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件．包括信用期限、折扣期限和现金折扣。适当的延长信用期限可扩大销售量，但信用期限过长将会造成应收账款占用的机会成本增加．同时也加大了坏账损失的风险。为促使客户尽早付款，企业在规定的信用期限同时可附加现金折扣的条件．即客户如果能在规定的折扣期限内付款，即能享受到相应的折扣优惠。收款政策是指信用条件被违反时，公司应采取的收款策略，企业在制定收款政策时，应该权衡增加收款费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。在信用政策执行过程中，不仅要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准。同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整其信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。
二、应收账款的事中管理
1．加强合同管理。
合同是企业催收应收账款最有法律效力的依据。企业应制定并完善合同管理制度，明确合同管理机构的职责。在经济往来中，除即时结清外，均要签订书面的合同。避免人情经济业务往来，依法办事，严格履行合同，用法律手段保护自身利益。实行严格的合同审批程序，应层层把关，并对标的额较大、内容重要的合同，及时请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。并要建立、完善合同台账制度。注意收集、记录、整理及保存各类凭证。尤其是变更、解除合同时，要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成巨大损失的，要视情况追究有关负责人的责任。
2．实行应收账款挂账审批制度和台账制度。
明确责任人，实行“谁经手，谁负责”的长效机制，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收，减少坏账损失，从源头上采取措施避免损失。建立应收账款台账管理制度，对应收账款按账龄进行辅助管理。不能仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，而应对应收账款进行辅助管理，对应收账款总额进行控制，定期统计应收款金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给各个相关部门，为制定新的信用政策提供依据。建立应收账款定期清查制度，以明晰双方的权利和义务。并结合动态信用管理，及时催收账款。
3．做好定期对账和债权确认工作。
在实际工作中会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象，使得客户有借口说往来账目不清楚拒绝付款或拖延付款，给企业造成损失。这主要是对账工作脱节所致。企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。对账之后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。应收账款的对账工作应从业务的第一笔起就应由营销人员定期与客户对账并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。营销人员可以按其管理的单位对产品发出、发票开具及货款的回笼进行序时登记。并定期与客户对账，由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。
三、应收账款的事后管理
1．建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度。
考虑到企业的长远利益，避免短期行为．重视企业可持续发展，应将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩。也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见。同时组织力量加紧催收，制定具体的催收计划，使清欠工作要落实到人。确定合理的催收账制度。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。但在采取法律行动前应遵循成本效益原则，如遇以下几种情况时可不必履行法律程序：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定科学的讨债方法。一般的催讨方法有：电话催讨，信函催讨，律师催讨，诉讼催讨等。企业还可以委托信誉良好的代理机构协助催讨。若客户确实遇到暂时困难，经努力可有起色，企业可帮助其渡过难关，以便收回账款，比如：可以接受债务人以非货币性资产予以抵偿；可以改变债务形式，同意债务人制订分期偿债计划；还可以修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金数额，激励其还款等。如债务人故意赖账，或确实资不抵债，已达到破产界限，则应及时向法院起诉，借助法律手段，以期尽早的收回账款，或在破产清算的时侯得到部分清偿，及时止损，将损失减少到最低。
2．提高应收账款的变现能力。
应收账款产生之后，企业除了积极催收以外，还应积极对其进行利用。应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品，它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保与一体的综合性金融服务产品卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行，由受让银行提供贸易融资等金融服务，可以在一定程度上缓解企业资金需求压力．加速企业资金周转速度。应收账款在企业资产中属于变现能力较强、风险低的优质资产，其变现能力仅排在货币资金和短期投资之后。因此，企业为了解决临时的资金紧张，将应收账款出售给银行或以其作质押。银行和企业都能获益。随着我国市场信用体制的不断完善。企业通过应收账款出售和质押进行融资的业务也将逐步开展起来。因此，企业可以积极尝试利用应收账款融资提高应收账款的变现能力，尽可能的减少坏账的产生。
(一)举债经营，造成企业资产负债率过高
企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，大量举债不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
(二)现款回收率低，造成贴现成本高
企业为了及时收回货款，大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业现款回收率不足10％，承兑汇票占了70％以上，为及时变现应急，不得不承担高额的贴现息。
(三)以物易物抵账，成本上升效益下滑
以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40％以上。抵回的实物，企业一方面再以高价抵出，另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售，其结果是企业获取了维持基本生产所需资金，但承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。
(四)贴点换钱造成资产流失
近期以来，企业为了求得生存，尤其是国有企业借助一些私营企业的“灵活”手段，将应收账款以15％~25％的巨额损失换取所谓的“贴点”。这种贴点换钱的做法虽然暂时缓解了企业的燃眉之急，但其恶果不容忽视：一是打乱了正常的经营秩序；二是助长了腐败之风；三是造成国有资产的流失。面对以上应收账款给企业带来的损失，加强应收账款的日常管理称为必然。[编辑]应收账款产生的原因及存在的问题
造成企业应收账款居高不下的原因很多，主要原因有以下几点：
(1)买方市场竞争压力所致。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间竞争加剧，企业出于竞争的需要，为了扩大产品销售量和市场占有份额，常常采用赊销手段进行促销，特别是企业推销新产品时，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
(2)企业没有树立正确的应收账款管理目标。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，国有企业对领导人的考核，往往过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。
(3)企业内控制度不健全。一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，企业缺少必要的内部控制制度，或者是虽然制度建立了不少，但只是应对上级检查，实际工作中并不按制度去执行、去控制、去考核。结果导致对损失的应收账款无人追究、无法追究责任。日常管理工作不到位，清欠手段单一，办法不多，力度不够，有关责任人责任心不强，业务人员变更时交接不清，责任不明，造成后接手的人不管前面人经办的事，导致应收账款无法催收。
(4)由于我国市场经济体制运行的时间较短，经济立法不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。在执法上，受地方保护关系网及执行人员素质等多方面影响，往往是官司胜诉了，但货款却收不回来，执行难是众所周知的事。铁岭选矿药剂有限公司20xx年前销售给山西五台山某矿业公司药剂货款为32万元，20xx年通过在山西当地法院起诉，并胜诉，拿到了法院裁决书，经过多方努力才由法院强制执行，收回现金13万元，至今该公司还欠铁岭选矿药剂有限公司19万元货款没有执行收回来。
(5)企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。中小企业会计核算上没有建立应收账款台帐管理制度，不能及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算补充表中，按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，因平时会计人员不对应收账款进行辅助管理，所以也就不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时；有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来帐。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异，以及票据传递记录等都有发生误差的可能，通过定期对账就会及时发现问题，以便及时采取相应措施，否则就可能造成债权债务方账面金额不符，给清收货款带来很大困难。目前国有企业每年财务决算都要进行审计，往来帐由会计师事务所抽取部份客户发查询函，也会发现有些对不上账的情况，但企业制度不严格，责任不明确，发现有金额不符企业也没有人跟踪介入查清原因，调平往来帐户余额。有的企业没有建立坏账管理制度，收不回来的应收账款长期挂账，账龄甚至多达几十年，而这部分资产其实早已经收不回来了。
(一)加强应收账款的控制措施
1．确定适当的信用标准
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，企业应根据所在行业的竞争情况、企业承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。
2．加强产品生产质量和服务质量的管理
在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。
3．确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策
确定企业应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，企业信用管理部门要综合考虑企业发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。
4．建立应收账款坏账准备制度
不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。
(二)加强应收账款的日常管理措施
1．实施应收账款的追踪分析
赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。
2．认真对待应收账款的账龄
一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
3．谨慎对待应收账款的转换问题
虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。
4．进一步完善收账政策
企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。
(三)应收账款的催收措施
1．企业内部对应收账款的动态管理
在中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。
2．定期分析应收款账龄以便及时收回欠款
一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压、客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。
在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，催收应收账款的方式一般有：
(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。
(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。
应收账款管理研究开题报告 篇5
一．选题的目的及研究意义
1.目的市场经济是信用经济。所谓信用, 是指建立 在信任基础上的能力,具体指不立即付款就可获取现金、物资、服务等的能力。赊销是信用经济的产物,赊销使得企业资产能够从存货转化为应收账款,从而有效地降低了企业存货积压,极大的降低了成本,但是也给企业带来了风险,增加了坏账成本。资金是否能够回收,是企业成败的关键,因此,研究企业赊销活动的财务管理进而促进企业的发展是研究本课题的最终目的。
2.研究意义
a.加强企业信用管理是企业健康发展的内在要求。对于一个企业来说,信用不仅是一种企业形象和口碑,更是一种重要的战略资源和市场竞争工具。加强企业信用管理是企业发展的内在要求,是市场经济正常运行的基本保证。
b.加强企业信用管理是企业扩大再生产的关键环节。发达国家企业扩张的经验表明,信用销售代替传统的现金方式,是一个十分重要的途径。如果企业通过信用管理进行相关成本和风险的有效控制,实现价值增值,提高经营效益,就成为企业扩大再生产的关键环节。c.加强企业信用管理是企业防范风险的必然选择。长期以来,账款拖欠问题始终是困扰我国企业发展的一大顽症。因此,建立健全企业信用管理制度,是企业防范风险的重要基础工作,更是确保企业发展战略中的重要内容。
二．综述与本课题相关领域的研究现状、发展趋势、研究方法及应用领域等
1．研究现状:
随着市场经济的发展和商业信用的推行，赊销活动的财务管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。归纳起来，国内对于赊销活动财务管理的研究主要集中在以下三个方面。a.应收账款产生的原因：
应收账款是企业流动资产的一个重要项目,应收账款的产生原因多种多样
首先，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。出于扩大销售的竞争需要,企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客,由此引起的应收账款,是一种商业信用。
其次,销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致,这也导致了应收账款的存在。
另外,企业内部管理问题也是其中一个原因。部分企业领导者和经营者只注重企业生产经营工作,缺乏理财意识和经验;部门企业管理无章,放任自流,没有明确应收账款管理的责任部门;部分企业内部激励机制不健全,只将工资报酬与销售任务挂钩,而忽略了产生坏账的可能性,未将应收账款纳入考核体系,致使部分销售人员为了个人利益,只关心销售任务的完成,导致应收账款大幅度上升;部分企业资产结构不合理或经营不善,系统内部相互拖欠,也形成了部分应收账款。因此,作为企业资金管理的一项重要内容,直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。
b.我国企业应收账款管理存在的问题：
根据我所搜集的相关文献，我国企业应收账款的管理主要存在以下问题
1)缺乏风险意识,片面追求销售量
2)企业的经营观念陈旧，负责人对应收账款信用管理缺乏足够的重视
3)应收账款坏账比率高，且企业对应收账款中坏账呆账的确认不够及时。
4)缺少专业部门搜集客户资料,适时调整信用政策)现代企业应收账款日常管理不健全
6)缺乏完善的内部控制制度。
c.加强应收账款管理的对策：
目前，对于如何加强应收账款的管理主要有以下措施
1)构建科学的应收账款管理控制系统。
2)积极推广应收账款保理业务。
3)完善应收账款管理的绩效评价制度。
4)建立专门的应收账款管理部门及岗位，制定相关的管理制度
5)建立信用评估模型，对交易客户进行信用风险评估
6)制定合理有效的赊销方案和结算方式以及严格的赊销审批制度。
7)建立信用限额管理制度，并加强财务监管力度
2.发展趋势
随着国际国内买方市场的发展,我国企业信用交易的比例也必将迅速提高,信用交易规模将不断扩大,随之而来的商业信用风险也将更加普遍。应收账款管理作为企业营运资金管理的重要方面将收到企业管理者的重视，从而采取更加有效的应收账款管理对策，以加快企业的资金流动，提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力。
3.研究方法
规范研究方法
4.应用领域:
国内存在赊销活动的企业
三．对本课题将要解决的主要问题及解决问题与思路与方法、拟采用的研究方法或设计方案进行说明
1.要解决的问题：通过研究赊销产生的意义及我国企业赊销的现状，分析我国企业因赊销产生的应收账款管理方面存在的问题及影响因素，找出加强应收账款管理的具体措施
2.思路与方法：从学习赊销活动中的应收账款及其管理的理论着手，通过查阅文献，以了解应收账款管理方面的基本理论，然后对应收账款及其基本管理状况和方法进行详细的分析，明确关于赊销活动财务管理的研究现状，在此基础上对企业应收账款管理的加强提出改进意见和建议。
3.论文提纲：
1)绪论
2)企业赊销活动财务管理的相关理论
3)赊销活动对企业生存与发展的利弊
4)我国企业应收账款管理中存在的问题
5)加强应收账款管理的对策
6)案例分析
7)结束语
4.拟采用的研究方法：主要应用综合分析法，对在图书馆以及网络上搜集的相关文献，通过一系列的比较、论证和推理，分析我国企业因赊销产生的应收账款管理方面存在的问题，找出加强应收账款管理的具体措施。
四．检索与本课题有关参考文献资料的简要说明
1.检索方法：从陕西理工学院图书馆相关图书，万方数据库与中国学术期刊网搜
集所需资料。
2.参考文献:
[1]吕春竹.论企业应收帐款管理存在的风险与防范对策[J].经济研究导刊,2012,(33),88-89.[2]侯丽芳.论企业应收账款管理研究[J].企业会计,2012,(09),100-101.[3]李凤莲.现代企业应收账款管理[J].经济论坛,2012,(11),21-23.[4]尹立敏.浅谈赊销风险的评估与防范对策[J].当代经济,2012,(12),54-55.[5]黄霞.浅谈应收账款的管理与控制[J].财会研究,2012,(10),163-164.[6]赵娟.浅析我国企业应收账款管理问题[J].中国外资,2012,(12),62-62.[7]雷淑琴.浅析企业赊销信用政策决策[J].财会通讯,2012,(12),79-80.[8]阚萌萌.浅析企业应收帐款管理中存在的问题及对策[J].科技向导,2012,(30),66&156.[9]周晓燕.浅析企业应收账款的现状及管理[J].企业导报,2012,(09),53-54.[10]张伟,石立波.浅析企业应如何加强应收账款管理[J].中国管理信息化,2011,(14),32-33.[11]张敏.企业应收账款管理的现状及对策[J].产业与科技论坛,2012,11(4),217-218.[12]高海燕.企业应收帐款管理浅析[J].商业经济,2013,(01),50-51.[13]孙宝来.企业应收帐款管理探究[J].经营管理,2013,(12),187-187.[14]唐经纶.企业应收账款管理存在的问题和对策[J].2012,(06),131-131.[15]卢庆萍.关于企业赊销活动财务管理对策[J].时代金融,2012,(01),44-45.[16]韩华.我国企业信用管理现状及对策探讨[J].管理探索,2012,(04),8-9.[17]田柯.企业在赊销中的信用管理[J].铁路采购与物流,2012,(10),38-39.[18]黄苏越,邱梦,张秋艳.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].中国证券期货,2012,(06),93-93.[19]董凌.企业应收账款管理存在的问题及优化策略分析[J].法制与经济,2012,(07),97-97.五．毕业设计进程安排
2012年11月24日--2012年12月21日确定选题、2012年12月22日--2013年12月30日等待任务书下达并初步收集相关资料 2013年03月01日--2013年03月15日撰写开题报告并进行开题答辩 2013年03月16日--2013年06月01日论文撰写与修改
关于xx应收账款调查报告 篇6
调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。截至2004年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元，比上年同期增长23％。贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，2004年末为5700万元，同比增长13％，占资金来源总额的30％。但是企业存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度。2004年末，被调查企业“两金”余额为12120万元，同比增长33％。其中，存货达7650万元，同比增长58％，存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元，同比增长31％。应收账款2382万元，同比增长3％。
企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。2004年末占64％，同比上升12个百分点。“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，2004年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。
企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比2003年上涨30％左右。面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加，开始盲目扩大产能。如钢铁企业，近年来，都进行了较大规模的扩大再生产，需要准备更多的原材料，产成品库存也相应增加。加之部分企业出现固定资产投资资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实，固定资产投资增长速度下降，经济降温，一些企业产成品迅速上升。
企业“两金”大幅度增长，无论对企业自身还是银行而言，都潜藏着巨大的风险。如果库存和企业应收账款继续增大，将加剧企业流动资金紧张的状况，降低企业的盈利水平，导致经济增长速度减缓。一旦物价指数回落，市场需求缩减，企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价从产品销售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积压，从而造成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张，并对银行的信贷质量产生威胁。
化解风险需多方努力
政府部门：继续控制固定资产投资的过快增长，特别是要严格限制低水平重复建设，优化资源配置，缓解因煤电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加，尤其是各产业链的上游企业生产成本的增加，防止因成本的快速增加导致企业流动资金不足、相互拖欠的过快增长而使企业资金步入恶性循环。要引导商业银行正确理解和实施国家有保有压、区别对待的宏观调控政策。对于技术装备水平先进、经营状况好、发展潜力大、资产负债结构合理、产权机制明晰的工业企业，要继续加大政策扶持和信贷投入，保证其正常的生产经营和发展，支持其渡过目前生产经营难关。
企业自身：坚持以市场为导向组织生产，“量体裁衣”，准确分析市场走势，合理安排生产计划，推行“订单式管理”，减少生产积压，加强资金管理，提高资金使用效率。一方面，要搞活用活资金，大力压缩库存，清理积压物资，在保证正常生产的情况下，减少不合理资金占用；另一方面，要加强销售环节的管理，提高资金回笼率；同时及时调整产业结构和产品结构，扩大产品市场占有率，增强市场竞争力。另外，应加强企业财务管理，合理分配和使用资金，努力增收节支，进一步完善企业预算管理制度，加强资金结算中心建设管理，推行客户信用评价管理，努力降低企业经营风险。
关于xx应收账款调查报告 篇7
关键词：应收账款,问题现状,管理措施
随着市场竞争的日趋激烈, 企业为了在竞争中求得生存, 争取更多的客户, 往往采取信用销售的方式来促进销售。换言之, 就是为了扩大市场占有额而采用赊销方式, 特别是在市场不景气、资金紧张的大背景下, 企业通过赊销提高销量、发展新市场就变得十分重要。但赊销的同时, 客观上也就形成了应收账款。
应收账款是企业流动资产的一个重要项目, 其作用不言而喻:一方面能够促进销售;另一方面又能减少企业库存。但是, 使用信用销售也必然要承担信用风险——销售货款可能无法足额或按时收回来, 如果对信用控制不当, 将会出现销售额上升、利润下降的虚假繁荣。可见企业在采用信用销售的同时, 应收账款数额明显增多的情况下, 若管理不当, 坏账也会随之增加, 企业的现金流会出现紧缩甚至断裂的风险。
一、我国企业应收账款现状
一直以来, 我国企业应收账款存在有很多问题, 企业之间相互拖欠货款, 逾期应收账款居高不下, 已成为经济运行中的一大顽症。在现代市场经济环境中, 因为商业信用的出现, 很多企业都存在大数额的应收账款。从实际情况来看, 很多企业的流动资金中应收账款比重超过50%, 比发达国家的20%明显高出许多, 而中小企业当中的应收账款占其资产约60%。不少企业, 特别是国企间存在较为严重的货款相互拖欠现象, 逾期应收账款大量存在。有关资料显示, 我国2593家上市公司在2015年上半年应收账款总额为3.04万亿元, 相比2014年同期的应收账款总额2.62万亿元, 增长16.14%, 其中, 有474家公司的应收账款占公司营业收入的比例超过了100%, 然而不同公司的应收账款, 其上涨原因也有所不同。
目前在很多企业中, 不仅应收账款金额较大, 而且账龄也较长, 有些甚至超过10年, 这其中还有相当一部分已难以收回, 变成了坏账, 严重影响企业的正常经营, 甚至导致企业破产, 给企业造成难以估量的潜亏。一般而言, 制造业的应收款项比服务业高。有些部分企业风险意识较差, 对产值、利润指标及收入过于重视, 却未能有效考核企业的应收账款回笼及存货占用资金状况, 致使企业经营者只注重账面上的高利润, 忽视了资金被占用的实际问题, 加剧了企业资金枯竭的危险, 所以企业必须立足自身, 深入分析造成应收账款不合理的原因及其对企业的影响, 以便加强对企业应收账款进行有效的控制。
二、企业应收账款形成的内部原因及影响
(一) 内部原因
从内部来看, 形成企业应收账款的原因有以下五个方面。
1. 企业没有完善的内部控制机制, 管理比较混乱。
企业各部门责权利不明确, 管理工作不认真, 对经济合同与经济档案没有妥善保存, 应收账款管理问题由此产生。
2. 私自占用公款。
有些企业中的少数人以赊销方式做现销业务, 把现销业务计作应收账款, 由此私下将现金挪用, 等以后款项退回时再冲销应收账款。
3. 利用职权进行赊销。
有些企业的相关人员利用职权向自己的亲友大量赊销, 使购货方利用经销单位的资金进行周转, 时间长了, 应收账款难以收回, 再做坏账处理。更有甚者, 发现有问题的赊账款项后, 一味听之任之, 大量应收账款因此沉淀下来, 使企业背上沉重的财务包袱。
4. 工作责任心不强, 在处理清欠问题时方法简单, 力度欠缺。
企业定期对账工作管理不够, 致使时效中断;企业的财会、监察、审计等部门没有切实做好监督管理工作;相关管理者缺乏强烈的责任心, 对账款回收情况不关心, 使得企业出现大量应收账款。
5. 经营者缺乏法律意识。
一些企业没有认真调查客户资信就与之形成信用关系, 本来不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的违法行为, 然而企业却饱尝讨债艰难之苦, 即便是应收账款成为呆账, 也不去积极催索欠款或运用法律武器来保证自身的合法权益, 由此造成“有债不愁、欠债有理”的非正常现象, 企业之间三角债越积越多, 结算资金互相占用越来越重。
(二) 应收账款问题对企业的影响
1. 夸大企业经营成果, 降低企业资金的使用效率。
因为企业资金流和物流不一样, 产品销售出去且相关发票也开出来了, 而货款没有及时收回, 尽管销售已经完成, 但是销售收入中有很多货款没有回笼;企业的利润看起来挺多, 然而现金流入却没有实质性的增加。相反, 企业多种税金及费用的垫付还必须要用有限的流动资金填补, 造成现金流出的速度加快, 使企业的经济效益下降。
2. 增加利润风险。
企业若存在大数额的应收账款, 那么已获得的利润中就会有很多应收账款, 特别是企业的坏账问题也就通过逾期应收账款完全暴露出来, 进一步加剧了利润风险, 从而对企业盈利状况产生一定的影响。
3. 降低货款的回收速度。
若企业应收账款长期挂账, 会增加应收账款管理过程中的出错概率, 给企业带来额外损失。另外, 财会部门如果不能及时与客户对账, 还会造成双方账目不一致, 这既给货款催收工作增加了不必要的麻烦, 也影响了货款的回收速度, 同时又加大了资金占用额。
由此可见, 企业加强应收账款的管理显得尤为重要。那么如何在运用赊销策略的同时, 加强应收账款的管理, 降低企业的经营风险, 已成为企业关注的焦点。
三、加强应收账款管理的措施
为了充分发挥应收账款的作用, 企业必须尽快回收应收账款, 尽量将损失发生的概率降至最低, 确保企业的正常生产运营不受影响, 由此企业应该采取有效措施加强对应收账款的日常管理。
(一) 高度重视应收账款的清理
为避免或减少坏账的发生, 企业负责人应在关注销售收入和利润的同时, 在思想上高度重视应收账款的回收, 检查其是否保持在合理的水平上, 有无异常变动, 分析其变动原因并采取相应的对策;定期会同销售部门、财会部门对应收账款进行分析研究, 并组织力量对失真的应收款项进行清理;对那些挪用、贪污、侵占应收账款的行为, 必须根据法律法规从严处理。
(二) 制订有效的赊销策略
1. 基于客户档案建立客户信用等级评定机制。
出现赊销问题前, 企业应该充分了解赊销单位的财务状况、信誉等级、营运能力等, 对赊销单位的等级进行评定, 建立相关客户档案, 并根据账龄时间的长短分类保存, 每月更新一次, 便于时刻了解客户方面的问题;然后, 对客户定期回访, 调查了解应收账款情况, 从客户方面的变化对其信用等级与档案进行调整, 修正赊销政策, 按照账龄长短分别采取不同方式催收。不过, 赊销企业是无法追踪分析所有的应收账款, 一般主要以金额大或信用品质较差的客户的欠款为考察重点。
2. 制定合理的信用政策。
企业应当按照自身经营状况, 同时考虑客户信用, 加以制定有效的信用政策, 这也是企业会计工作的主要内容, 为了更好地管理应收账款, 企业必须将之作为管理目标并恰当地制定具体方针。
有效的信用政策包括收账政策、信用标准及信用条件三方面, 企业对此应进行全面考虑, 并清楚地认识到其在销售额、应收账款机会成本、坏账成本与收账成本中的重要作用。在实际工作中, 企业对经营情况和财务状况较好、有较强的偿债能力并且信誉较好的客户, 赊销金额可以较大, 信用期限可以较长;对经营情况和财务状况不佳或信誉较低的客户, 则不宜赊销, 以避免货款难以收回。
3. 加强销售合同的管理。
与客户商谈业务时, 应及时以书面的合同、协议等形式记录下来, 一定按照国家的相关法律法规, 以平等协商的原则来签订销售合同, 严格审查各项合同条款, 明确违约责任, 避免无效合同产生。
(三) 强化日常监督
1. 规范会计核算工作, 制定往来款项对账制度。
财会部门必须重视会计的基础工作, 对相关核算方法进行完善, 不仅要管理好应收账款, 还应该结合本企业实际情况与应收账款特征, 规范往来款项的对账制度, 坚决按制度贯彻执行。同时按规定比例提取坏账准备金, 为了将坏账风险降到最低且坏账发生时不会造成企业经营及财务收支危机, 企业应事先根据规定比例来提取坏账准备金, 当坏账出现以后, 再冲销已提的坏账准备, 为企业今后的顺利发展奠定经济基础。
2. 部门之间相互配合, 明确工作职责。
赊销发生后, 财会部门与销售部门必须恪尽职守地做好自己的工作, 然后以部门配合的方式各司其职, 一起做好货款回收工作。财会部门按不同区域建立应收账款明细账, 对客户的资信进行调查, 从客户的会计报表审计、偿债能力、财务状况评估、生产经营发展等方面着手, 并通过会计核算正确分析赊销额和每次回收的情况, 然后向领导与销售部门反馈核算结果, 从而作出赊销决策及更好地回收应收账款;另外还要定期和客户对账, 确保资金回笼。销售部门应利用销售员了解业务和相关交易流程的特点, 及时了解客户问题。各部门之间形成一种清晰的权利、责任关系。
3. 定期编制账龄分析表。
企业账龄分析表要定期编制, 并审查客户的信用额度有无突破、是否超过信用期限等问题, 从而了解坏账, 找出原因, 按照企业的具体情况制定应收账款管理要点, 编制应收账款催收计划, 使领导部门能够及时地了解账龄分析表及催收计划的情况, 以便更好的组织收款, 避免出现过多坏账。
4. 对不正常应收账款的处理。
当企业通过一定方式掌握了不正常的应收账款之后, 应该针对不同的客户采取相应的措施。一般情况下, 企业应当实施催款并停止继续提供商业信用, 同时确定合理的讨债方法。
(四) 建立销售责任制, 实施奖惩措施
为解决销售人员只关心销货、不关心货款回收的问题, 企业对销售部门及销售员进行考核时可把欠款回笼作为重要参考, 然后形成详细的考核指标体系, 销售人员的收入既要与销售量联系起来, 还要和应收账款回收率、平均应收账款回收期等指标挂钩, 其指标的完成情况将直接牵涉到销售员的经济效益, 目的是为了激发销售人员的积极性, 认真做好应收账款的回收工作。
(五) 提高员工的业务素质, 增强法律意识
在应收账款管理中, 会计人员和销售人员的业务素质将起着举足轻重的作用。企业应加强对会计人员和销售人员的培训, 主要学习赊销策略、应收账款发生后的科学管理和催收方法、企业赊销业务的管理制度以及销售人员的责任、权限等相关内容, 增强其法律意识, 进而培养一支素质高、业务精、责任强的员工队伍;同时, 要求会计人员必须忠于职守, 从自身做起, 不仅杜绝不正常应收账款的发生, 而且对已经收回的应收账款还要及时做好会计处理。
关于xx应收账款调查报告 篇8
2江西省火电建设公司关于
债权清理及应收账款清欠专项治理年度工作总结报告
一、2012年清欠工作总体情况介绍
1、一直以来，我公司都高度重视应收款项的清理工作，并成立了以总经理肖荣华为组长的应收账款管理领导小组和以总会计师甘增贞为组长的应收账款管理工作小组。并在领导小组下设办公室。做了如下具体工作：一是进一步修订完善了《应收款项管理办法》、《收取工程款奖励办法》、《关于应收款项回收责任追究办法》等工程款回收考核制度，实行了项目工程款回收终身负责制，加强了对应收款项内容、收款期限、风险评估的分析管理工作。
2、截至2011年底应收账款总计26,076.95万元;
3、截至2012年底应收账款总计28,608.12万元，比年初增加2,531.17万元;
4、2012年清欠款新增343.11万元，收回6,332.46万元。
二、对附表1和附表2数据进行总结分析说明
欠款形成原因主要有以下几方面：
五大发电集团公司工程项目自完工至竣工结算审计时
间长达2-3年之久，远远超过质保期，严重影响应收账款的回收；
电建市场管理混乱，极不规范，有的分包单位或材料供应商利用与业主关系密切之便，将工程（或材料）款直接从业主方取走，致使应收账款无从结算，导致财务无法入账；
业主变更，或者相关经办人员变更频繁；
业主资金紧张，支付困难；
业主长期拖欠，已提请诉讼并已胜诉，但法院执行仍然很困难。
三、2012年清欠工作取得的成绩和存在的问题
1、清欠工作采取的主要措施
（1）在工程施工期间，积极和业主保持融洽关系，以过硬的质量和技术取得业主信任，在工程项目即将结束时就与业主商讨竣工结算事宜，力争提高工程款的支付比例，从而减少项目撤离后的收款风险；
（2）必要时通过法律手段，维护企业合法权益。
2、清欠工作取得的成绩
我公司2005年承接的广东省兴宁发电厂2×135MW燃煤机组建筑安装施工、调试工程业主方原属民营企业，此前曾采取多种方式，甚至非正常手段都催讨无果，2012年1月，在公司总经理肖荣华的亲自参与下，经过异常艰辛的努力，该工程终于办理了竣工结算，并于今年内收回了全部工程欠
款2,076.53万元。
在银根紧缩的1月份，在我公司连续半年工资未发的危难境况下，在华能集团资金紧缺的情形下，我公司总会计师甘增贞亲赴北京华能国际总部，一次性收取工程款1,882.00万元。
值得称道的是，公司总经理肖荣华再次出马，促成国电怀安热电厂工程完成结算意向，并于今年收回工程款340.43万元。
此外，通过多方努力，还回收其他工程欠款若干。催款之路任重道远！我公司不敢有任何懈怠，一直在采取各种方式，包括法律手段，积极催收工程欠款。
3、清欠工作存在的问题
（1）早期存在不了解业主的资信情况。在工程款拖欠期间缺乏对业主资信状况的了解，直到对方经济情况出现问题，即使通过法律程序已胜诉，法院也执行难。例如郑州郑东新区热电厂工程，我公司多次派财务人员、法律人员到电厂、法院催收，但今年只收回170.00万元，还有848.52万元，对方只同意每月支付我公司40.00万元；
（2）业主以种种理由，不予办理最终施工决算。如以质量问题、资料不全、变更了法人等为由，致使有些工程完工移交后等了二三年时间也没办结算，例如山东鲁北发电有限公司2×330MW燃煤机组8#机炉安装工程，业主方山东鲁
北发电有限公司已于2010年注销，相关的大唐鲁北发电有限责任公司则对合同价以外的费用都不认可，财务账上也未挂我公司欠款，我公司于今年九、十月份两次派人前往解决此事，都没有结果；
（3）因原项目负责人承接新的工程，对其以前工程项目只能通过电话催收，业主只口头承诺在其资金到位时安排支付；有时派专人上门催收欠款，但对方会找各种理由，造成欠款没收到反而增加了催收成本。
四、2013年清欠工作计划1、2013年预计将收回清欠款1,960.00万元。
2、拟采取的主要措施：
（1）根据中电建[2012]444号文《关于印发〈中国电力建设集团有限公司应收账款管理指导意见〉的通知》的精神，进一步强化各职能部门的职责分工，完善应收款项管理内部控制程序，明确管理职责，实行终身负责制和第一责任人制，把催收责任量化到人；
（2）加强源头控制，完善事前、事中、事后的管控措施，完善奖惩机制，建立应收款项管理长效机制，实现赊销收益率和应收款项持有成本两者之间的平衡，保证资产流动性和效益性，推动企业效益和价值得到最大程度的实现。
五、对集团公司清欠工作建议和需要集团公司协调解决的问题
1、清欠工作建议
成立片区（或分五大发电集团等）清欠小组，或招聘专业人士负责催收应收账款，以奖金或工资与应收账款回收挂勾方式。
2、需要集团公司协调解决的问题
应收账款管理 篇9
我们发现，部分企业经营不善、甚至倒闭并不是因为没有盈利能力，而是没有重视应收账款管理。应收账款管理包括：客户档案管理和应收账款清收，目的是帮助企业实现销售利润。
一、客户档案管理
客户档案应该包括：
1、客户法律身份的确定。
2、准确有效的联系人、联系电话和地址。
3、合同、发货单证、发票、对账单、还款计划、重要的往来信函等债权凭证。
客户通常都是货款到期后才付款，有的客户只有被不断催促后才付款，还有些客户蓄意欺诈，根本无意还款。这就要求我们做好客户的甄别筛选工作，做好债权凭证的制作保管工作，尽可能防范和降低交易风险。
二、应收账款清收（包括催收和诉讼，本文仅讲述“催收”）
（一）账款难以收回的原因
强行推销，造成客户有理由拖延；服务不周沟通不畅，客户有抵触情绪；经验不足，收款技巧太差；客户经营困难，付款能力受限；有意拖欠，甚至赖账蓄意不还。
（二）常见的拖欠行为（躲、推、拖、赖）
1、联系人表示自己无权处理货款问题，但是又拒绝透露负责人的姓名和联系方式；或安排没有决策权的采购、行政人员来应付催收人员，始终难以谈到核心的账款问题。
2、以质量有瑕疵或延迟送货为由，提出不合理的金额要求冲抵货款；或者无故要求打折扣，不给于满意的折扣就不付款。
3、不断用各种借口搪塞。如：账目不清，对好账再说；老板出差了，回来后再处理；等了解清楚或者研究后再说；我们的客户没有付款给我们；资金紧张，工资都发不出来；有一笔款快收到了，收到款了就支付。
4、仅仅是口头承认欠款，既不书面确定欠款金额又不承诺还款。
5、虽然后还款计划和口头付款承诺，却从不主动兑现。
6、表示没有收到货，或者货款已经付清了。
7、软硬不吃，永远都说没有钱，甚至拒绝电话联络、拒绝见面。
（三）应收账款催收
1、开展催收前，应收集整理合同、送货单、发票、来往文件、付款记录等资料，询问业务和财务人员，全面了解债务发生的过程和详细的拖欠金额和时间，客户公司的负责人及联系方式等。
2、初次催收，应表明身份并直接提出付款要求。一般来说，在发生货款拖欠的早期，还不宜采取强硬的措施来催收，而应从维护与客户今后业务关系的角度出发，主要以沟通的、非敌对的方式进行催收。
3、催收方式上，可以灵活运用电话、传真、面访等方式。
4、催收过程中，要注意分析客户付款意愿，弄清客户拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或调整催收策略。
根据多年的催收经验，在催收过程中除了直接跟负责人接触外，还应该以电话或实地拜访的方式，通过客户公司的业务或财务主管侧面了解该客户的经营和销售情况，是否具备付款能力。
5、催收的阶段性目标是得到付款承诺或实现回款，催收工作要紧紧围绕着这一目标。