工程项目财务管理系统

工程项目财务管理系统（共8篇）

工程项目财务管理系统 篇1

项目部财务管理

刘楚华

财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法：

一、资金的筹集

企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。

1、启动资金

润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。

2、资金回收

施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每 1

月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。

3、借款

在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。

4、其他资金来源

本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程项目所实

2现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。

二、资金的使用

项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。

1、存货管理

在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象进度或砼强度尚未达到标准的形象进度，项目部为使存货占用资金降低到最低限度，采取的主要措施是存货转嫁，具体做法是：通过大宗材料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是1－2月，结算时基本上已用于工程上去了，库存也基本上保持为零，其他零星材料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，一般为平均月工作量的20％约100万元。

2、成本费用控制

为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，连续作业加快进度节省固定费用之外，成本费用的控制也非常重要。

（1）人工费：单项工程劳务全部通过公司劳务公司进行招标，项目部无临时工，另因工作需要劳务时在劳务队伍中借用，按25元／8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提前采取激励政策，对整个工期提前起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5％的含量指标总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数项目人工费亏损的情况下，本项目人工费略有盈余。

（2）材料费：材料费占工程成本的比重较大，一般在60％左右，3材料费节约往往是项目经济效益的主要来源，因此，项目部十分重视降低材料成本。首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保材料质量的前提下，尽量压低价格；其次是注重减少材料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原则计量，定尺是根据工程的需要而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧材料，如临时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，使用过后改制支撑钢管，边跨0＃块支撑基础采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。

（3）机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部结构的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之服务的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，项目部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁形式相结合的办法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性使用的融资租赁，短期使用的采取经营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取临时租用和长短期租用相结合。经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。

（4）税费缴纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程项目涉及到的主要税费种类有营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程项目所在地的不同，所缴纳的某些税费不尽相同，有的项目在不同时期可能还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。目前我国有的税种征收并不严格，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签订合同的双方在合同签订地点各自缴纳，项目部不是合同的主体，不应有缴纳的义务，又如城建税的税法规定税率为1－7％，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我项目部利用城建税的征收目的是维护城市建设，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已缴纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%考虑的为由坚持按1%交纳。对于外加工构件、单项工程分包等，只要是在现场制作或在现场可以制

4作的分包工程，其营业税等都应由总包单位统一交纳,分包单位必须在同一税务局开具发票，避免重复交纳无法抵扣。

三、资金的分配与效益

业主为了确保润扬大桥的建设资金，在签订工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签订了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备使用费外，其他超过10万元的支出必须要有合同和发票，承包商每月向开户行提供必须的付款依据，由开户行书面向业主报材料。项目部为了充分发挥资金的使用效益，不搞本位主义，合理控制使用，使资金在循环过程中不断增值。

1、外紧内松

本项目部对外单位的分包工程款、材料款、及设备使用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如基础公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提前支付款项，甚至合同刚签订，尚未动工就支付全部款项，给兄弟单位多次解决燃眉之急。

2、上交款项

工程项目是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是项目部的义务。润扬项目部在整个工程施工期间，为认真履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽可能及时上交公司管理费。

3、资金的其他效益

在当今竞争日益激烈的市场经济形势下，任何企业或个人无不考虑资金的回收期和经营风险的问题，资金充裕和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享受优惠，材料供应以现金购买可以享受现金折扣，本项目的劳务协作、材料采购与设备租赁费价格均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本项目获取最佳经济效益的主要原因之一。

四、资金流量计划与成本分析

项目部的财务报表因素不全，根据财务报表进行财务状况分析意义不大。项目部所关注的是现金是否短缺，目标成本的执行情况，因此，坚持编制现金流量计划表和进行成本分析是非常必要的。我部一直以来

5就是根据季度施工生产计划和有关总承包、分包、材料供应、设备使用等合同定期编制现金流量计划，然后根据现金的净流入量确定结余资金的计划安排，如近期钢材价格平衡，预计不会涨价，就将资金定期存入银行，如预测钢材可能涨价就加大库存量。对工程成本分析，我部也相当重视，坚持每月经常性的一般分析，每个季度定期进行重点分析，对单项工程节点进行总结性分析，经过分析，使我们随时了解工程的盈亏情况，与目标成本相比做到心中有底，经过分析，我们可以了解技术革新和优化施工方案的成果在经济效益上的体现，激励和鞭策我们不断开展技术革新活动。经过分析，有利于我们确定设计变更、修改、增加工程数量、调差等的索赔目标。经过分析，我们可以了解到本工程盈在哪里，亏在哪里，以及盈亏的主客观原因，给我们以后的施工积累降本增效的经验，也可以给今后的招投标工作提供一些可用的参考资料。

工程项目财务管理系统 篇2

随着电网日益发展, 电网建设规模逐年扩大, 省公司、地方政府每年投入大量资金开展电网建设, 且国家对工程建设项目的管理逐步规范, 从各个方面加强了监管, 对各建设相关单位的经营管理水平提出了更高的要求。为控制工程项目各环节的经营风险, 如何最大限度地用好建设资金, 保证工程资金安全、规范、高效的使用, 严格控制工程成本, 及时准确地反映资产价值成为工程财务管理工作的重点。

(一) 工程财务管理的理念

工程财务管理理念:过程控制、突出重点、注重实效。

1.过程控制是指从项目可行性研究等前期费用的发生开始, 到项目计划下达实施阶段的成本归集, 到工程项目竣工投运的工程结算及决算, 进行全过程的财务控制管理。

2.突出重点是指突出管理重点, 对工程建设管理的重点环节投入更多的资源对其进行有效控制和监督。

3.注重实效是指要重视管理的实际效果, 为规范和加强工程财务管理而制定的规章制度要符合实际情况, 并有利于后续管理, 考核办法要能够调动工作的积极性。

(二) 工程财务管理的目标和范围

1.工程财务管理的目标:成本控制、资金安全、程序合法

成本控制, 指按单项工程核算支出及资金往来, 严格控制工程成本及造价;资金安全, 指在提高资金使用效率的前提下, 强化资金监管, 防止出现财务风险和违法行为;程序合法, 指严格履行工程管理的各项程序和制度, 既要符合会计准则和核算制度及内控制度的要求, 又要规范核算、强化管理, 同时接受监督检查。

2.工程财务管理的范围

工程财务管理是对工程的全过程管理, 包括可研立项、投资计划下达的项目前期阶段, 初设文件批复、施工图预算、工程项目具体实施阶段, 工程项目投运、结算及决算阶段等的全过程, 重点是资金和竣工决算。

二、强化工程财务管理的主要做法

(一) 资金管理方面

近年来, 成都电网高速发展, 建设资金大量投入, “虹桥工程”以来, 成都供电公司每年的建设资金很大, 为了切实降低工程建设资金的管理风险, 我公司通过建立健全资金平衡会议制度, 实现对资金的有效管控。

根据工程建设资金使用“安全、规范、高效”的管理要求, 在成都供电公司领导的组织下, 综合协调各职能部门每月通过资金平衡会议, 重点对本月工程建设资金的使用内容及额度等进行会审, 同时通报上月资金计划执行情况, 一方面确保了资金安全合理使用, 切实降低了资金管理风险, 另一方面加强了资金的计划性和降低资金收付误差率。

通过统筹, 合理平衡资金;通过资金计划, 提高资金使用效率;通过审批, 确保资金安全:通过考核, 合理激励:通过资金计划执行情况考核, 有效激励各责任部门按计划开展工作。

(二) 竣工决算管理方面

工程竣工决算工作是工程建设管理的重要组成部分, 是衔接工程建设和生产运行不可缺少的一环, 只有完成竣工决算报告编审工作, 建设过程才完全结束。

为了规范工程竣工决算工作, 加强竣工决算管理, 进一步提高工程竣工决算报告的质量, 及时完成工程竣工决算编审和转增资产工作, 制定一系列管理办法和考核办法, 建立起由财务部门牵头, 发展策划、基建、生技、农电、物资等职能部门按归口管理职责负责的决算工作流程。

(三) 流程关键点控制及考核

根据现有制度和办法对工程竣工决算工作月度计划的完成情况进行通报和季度绩效考核。达到责任落实, 方向明确;步骤清晰, 计划性加强考核到位, 导向正确的效果。

三、工程财务管理中存在的不足和改进建议

(一) 存在的问题

1.工程财务管理面较为狭窄

现阶段重点关注的是资金和工程成本归集, 对工程项目资金预算的编制、执行、控制和监督以及项目后分析、评价工作, 由于受到多方实际情况制约未有效开展。

2.工程管理与生产运行管理相互交叉、影响, 未形成闭环管理

一是竣工决算编制口径与生产运行管理口径不一致, 造成资产实物与卡片不对应, 增大资产后续管理难度;二是竣工决算转资时间与实物移交时间不一致, 未形成项目竣工后闭环的帐务、实物移交清查核对机制;三是资产异动未形成有效的财务、生产运行、基建联动机制。

3.工程财务管理考核及指标体系有待进一步完善

目前工程财务管理考核指标比较分散, 既有自成体系的指标, 如竣工决算, 也有与其他相关方面的工作有交叉的指标, 如资金管理, 就工程财务管理整体工作而言, 缺乏完整的指标及考核体系, 不利于工程财务工作整体水平的提高。

(二) 改进建议

1.加强工程财务管理队伍建设

制定有效培训计划, 指导基层单位做好资产及竣工决算编制的各项工作;针对重点、难点问题, 定期和不定期地组织工程财务的相关讨论和专项培训, 从而不断提高工程财务基础管理水平。

2.利用ERP实现管理突破

利用数据共享打破部门条块;利用管理模式调整, 优化流程;结合财务资金管控模块, 做好资金管理和工程成本控制;利用设计模式调整, 从源头开始提高工程竣工决算实用性。

3.建立健全工程财务管理考核指标体系

工程财务作为财务管理工作的一个重要方面, 应纳入财务考核的整体指标体系, 力求做到“整体管控、具体考核”;同时, 继续探索有效的激励和考核机制, 促进财务管理工作健康有序开展。

摘要：为进一步加强工程财务管理, 全面提升工程财务管理水平, 规范工程财务管理行为, 国网四川省电力公司成都供电公司抓住资金和决算两个关键点, 一方面通过工程资金预算管理, 科学筹措和使用工程建设资金, 加速企业资金周转, 减少不合理的占用, 严格控制工程建设成本;另一方面通过制定管理办法和考核办法, 通过倒排时限的方式, 明确竣工决算各流程、各阶段的时限要求及责任分工, 建立竣工决算工作的常态机制, 实现对竣工工程决算工作的过程控制, 推动工程财务管理再上新台阶。

工程项目的财务管理 篇3

【摘要】 在对工程项目财务管理任务进行分析的基础上,对工程项目的成本控制和财务风险管理进行了探讨,针对工程项目财务管理中出现的问题提出了完善建议。

【关键词】 工程;项目;财务管理

一、工程项目财务管理的任务

1. 工程项目的财务管理应该遵守国家有关的法律法规,方针政策。

2.对于工程项目投资从预算控制到核算分析应该进行全过程管理,工程项目财务管理的核心内容是资金管理,在进行财务管理的同时应该把资金预算、使用过程做好控制和监督考核。

3.要依法合理的筹集建设资金,合理节约的进行安排使用。依法使用和筹集建设资金,根据资金成本和实际需要和几的筹集并保持合理的施工项目的规模和结构。使筹集的资金及时到位,避免工程延期影响效益。

4.控制和降低建设成本,在确保高质高效完成项目的同时,应该尽可能的控制项目成本,提高项目效益。

二、工程项目管理成本控制

工程项目管理成本控制的基本原则要求成本控制在最低,在施工过程中连续性的对实际成本进行全面管理,实时了解成本状况,在成本管理中落实责任,加强成本控制意识。成本控制包括投标成本即不可控成本和可控成本就是指施工成本。

施工成本的控制主要有人工成本、材料成本、机械使用成本以及其他间接或者直接费用的控制。施工过程中的人工成本控制主要办法是建立合理的奖惩机制,以公平公正公开的方式对员工工资进行分配,建立科学有效的分配标准来激励员工工作的积极性,提高员工的工作效率。管理人员的薪酬则采用和工程项目效益相结合的方式。从员工到管理人员全面提高工作效率。

工程项目成本降低的重点是材料成本的控制。主要原因在于材料成本在工程项目施工成本中所占比重可高达到70%左右。对于大宗材料的采购,施工单位应该公开招标,坚持透明招标,质优价廉,择优采购的原则,来尽可能的以低成本价格采购高质量材料。零星材料的采购则应改以用多少购多少为标准来避免材料的积压和浪费。对于机械使用成本,主要是应该加强施工机械的使用管理。正确合理的使用机械,提高机械的使用效率和机械效率。加强机械的保养维护,使机械能良好的运行,避免机械维修开支,同时加强机械操作员工的技能,减少机械的损坏和不必要油料损耗。

另外,对工程项目业务管理部门的开支进行全面预算管理,减少上面提到的间接费用。对项目各管理部门实行清晰分账,落实责任,减少不必要开支。在施工过程中加强安全质量管理,避免由于安全事故产生的额外成本支出。间接费用指的是临时设施费,检验试验费等,这些费用的控制应该合理计划,尽量节约,选择最为经济合理的方式进行操作以尽可能的减少成本。

三、工程项目财务风险控制

工程项目财务风险是指由于各种客观存在的不确定因素的影响,使得施工项目在经济活动中财务的实际收益和预期收益发生偏离,使得项目出现亏损的机会或者可能性。工程项目的财务风险在项目投标阶段,项目实施阶段,项目收尾和竣工阶段都有可能发生。项目投标阶段的财务风险主要是由于在投标时的不当或者错误的决策以及低报价、垫资施工出现的财务风险。这些都可能导致企业无法负债的财务杠杆作用,使得企业未来工程利润下降甚至出现亏损。

在项目实施阶段,由于不能有效地执行财务内控制度以及不当的会计内控措施都有可能产生风险,主要体现资金控制不当,成本控制不当和承包方的施工生产能力不足导致的财务风险。项目收尾和竣工阶段则是出于施工项目的工程款被建设单位拖欠,不能及时回收。由于施工单位工程竣工验收手续办理不及时或者因为其他非施工单位抗拒原因导致的停工损失没有及时的确认并追加工程款导致的项目资金结算延期也会导致在工程项目收尾竣工阶段出现财务风险。

财务风险在风险控制的可行性以及可控制性上来讲分为可控财务风险和不可控财务风险。施工单位应该将可控财务风险作为财务管理的重点,制定合理科学的财务政策决策,采取相应有效的措施进行财务风险管理。以最大可能和有效的规避财务风险,争取施工项目的更大的相机利益。

四、工程项目财务管理存在的问题

首先,现有的工程项目财务管理体系仍然有很多不完善之处。在现有体制之下,工程项目经理往往对财务管理不够重视,往往是技术骨干担任项目经理,在对工程项目财务管理上的认识不够,成本管理意识淡薄,造成了项目财务管理上的随意性,财务工作人员专业素质不高,工作能力较低。

其次,工程项目中的资金管理比较分散,很多项目施工过程中涉及面较广,流动资金的集中管理、统一调配比较困难,在进行施工材料设备的招标,质保金留取,工程物质库存管理方面工作流程管理不完善,使得资金分流,财权管理不集中等现象比较常见。

再次,项目当期损益不准确。不少工程项目财务管理中存在大额预提费用:一方面是由于建设单位供料结算严重滞后,施工单位只得靠预提费用平衡材料成本;另一方面分包工程未按规定进行进度结算,靠预提费用平衡分包成本。再加上受核算或资金影响,职工奖金未能及时作表发放,靠预提费用平衡人工成本。都会造成企业当期损益的不实。

最后,工程项目的施工人员往往流动性较大,在原有工程项目没有彻底竣工结束之前,很多施工人员便开始新的工程施工,因而原有工程的遗留问题可能很难解决。主要表现在工程人员不能及时出具工程结算单,发票未能及时收回入账等方面。这就可能造成工程收益成本比例失调。

五、完善工程项目财务管理建议

1. 在工程项目管理时进行建立合理健全的财务管理制 度,合理健全的财务管理制度应该在现金管理上严格备用资金的定额管理,在材料物资管理上实施透明的招标采购政策,建立周转材料内部市场。

2.树立各部门各员工的成本意识,使成个项目队伍在施工过程中严格按照制定的财务管理政策进行操作,将成本控制贯穿于整个工程项目的施工进程中。

3.应该让工程技术人员和财务管理人员加强交流。工程技术人员和财务管理人员可以分别从工程需要和成本控制方面出发进行考虑,两方面相互结合,从而有效地控制工程项目。

4.建立健全工程项目预算和定额管理制度。在工程管理中建立材料订单管理和订单审批制度,形成责任约束机制。

5.加强财务管理工作人员的队伍建设,提高财务管理效率。

6.在工程财务管理中加强财务预算管理。在进行财务预算时应该坚持资金的有效利用和投资效益最大化的准则,把投资回报率作为核心来做好技术经济和成本效益分析。进行严格的市场调研,避免无效投资和投资浪费现象,确保工程投资在预算之内并且用在最需要之处。

工程项目财务管理工作目前仍有很多需要研究之处,在当前财务管理中,加强工程项目财务管理工作,实施有效的成本控制和风险控制,对工程项目的财务管理不断改进和完善,才能使工程项目顺利成功的实施。

参考文献

[1]侯利燕.工程项目财务管理存在的问题剖析及对策思考.财经界(学术).2008(1)

[2]孙秀荣.施工企业工程项目财务管理问题研究.中国外资.2009(7)

工程项目财务管理系统 篇4

为明确财务责权，健全财务制度，加强公司工程项目财务预算控制，特设立工程项目财务管理制度。此项制度主要针对的是工程项目施工过程中所消耗的各项费用。主要分为：直接费用、间接费用。



 直接费用是直接消耗于工程施工过程的费用，包括：人工费、材料费、清杂费。人工费是指工程直接施工人员的劳务报酬，此项费用应依据各单体工程项目AE项目管理小组月末提供的考勤簿、派工协议书及建筑安装工程预结算等用工原始凭证核算。超出工程项目预算部分，须由该单体工程项目AE项目总监申报，由总经理核批。

 材料费是指工程施工中直接耗费的材料（半成品、成品）、低值易耗品（构配件、零部件）及周转材料费用等。材料费用包含外购材料费用和公司库存材料费用。

1.外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成，此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单，AE工程项目总监按工程项目预算进行核批，物料采购人员凭该单体工程AE项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监向总经理申报，由总经理核批。

2.公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用，各工程项目设计工作展开前，设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前，项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领，物料仓储员按库存价格开具出库单，出库单一式三单，理费用及二次搬运费用等。清杂费用由各单体工程项目AE项目总监按工程项目预算进行核批后，各单体工程项目AE项目管理小组相关经办人员凭AE项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。超出工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监向总经理申报，由总经理核批。

 间接费用是以AE项目管理小组为组织、管理施工活动所发生的费用，主要包括：临时设施费、工程项目管理费。

 临时设施费是指工程项目施工搭建临时设施所发生的各项资金耗费，例如临时水电费用（见工程项目临时水电管理条例）等。临时设施费用由各单体工程AE项目总监按工程项目预算进行核批后，各单体工程AE项目管理小组相关经办人员凭该单体工程AE项目总监签字确认后的相关原始凭证进行核销。超出该单体工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监申报，由总经理核批。

 工程项目管理费用是指组织工程项目施工所发生的各项开支，主要含：管理人员工资、办公用品管理费用、交通车辆费、差旅费、临时办公住所费、通讯费、工作餐费等。

1、管理人员薪资是指各单体工程项目管理人员每月薪资，主要含：基本底薪、岗位薪、通讯补贴、项目补贴。其中基本底薪及岗位薪按公司管理条例中规定之岗位级别发放；通讯补贴标准由AE项目总监申报，总经理签批后，按所签批之各人标准在每月薪资中体现。

2、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小，按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户，做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程AE项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》，并结合公司当前配置状况，对符合申领条件的，综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的，应由AE项目总监向综合管理部另外申请，经营运总监核批，方可由AE项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用，综合管理部核办后，提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

3、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：市内交通费、油费、路桥费及维修费用等，财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用，将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

4、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况，酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中，相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部，由财务部计入该该单体工程项目之管理成本；办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目AE项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续，如有毁损，照价赔偿，相关费用计入该单体工程项目之管理成本。（各AE项目组管理人员之私人用品不含其中，由各人自行办理。）其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

5、通讯费用是指各单体工程AE项目管理人员除基本通讯补贴外，由各单体工程AE项目总监提案、经营运总监核批后的工程通讯费用补贴。该项费用由财务部计入该单体工程项目之管理成本。

6、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用，主要包括：AE项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用，此项费用计入该单体工程项目之管理成本。 差旅费是指工程项目管理小组成员在工程项目地点之外发生的用于工程项目管理及采购事宜的费用，由各单体工程AE项目总监按各单体工程项目预算进行核批后，工程项目小组经办人员提供该单体工程AE项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。

项目财务管理制度 篇5

一、为了规范项目部的财务行为，符合公司项目管理的要求，加强项目部的财务管理和会计核算，根据《会计法》、《企业会计制度》及《公司财务管理办法》，制定本制度。

二、本制度适用于公司内部独立核算及兰外施工的项目部，是其各类财务活动必须遵循的原则和规范。

三、项目经理对本项目部的一切财务活动的遵纪守法和经济核算的真实准确负责。

四、各项目部必须配备专职的核算人员，核算人员必须持有会计从业资格证书，无证者一律不得上岗。各项目部应根据自身条件，建立内部财务控制体系。

五、项目部必须加强项目成本的预测、分析，并制定具体可行的成本降低措施。项目部组建前，由分公司经理主持召开项目成本预测、分析、控制大会，项目部管理人员必须参加并发表意见，会议内容应整理为项目成本预测分析控制报告。

六、项目部责任会计负责组织制定本项目部成本控制计划，监督成本计划的实施，正确核算成本、费用和利润，认真分析其项目部各项指标的完成情况及经营活动中存在的问题，并提出整改意见。

七、根据公司项目管理要求，建立健全项目部的一切帐、表、册以及其他资料。帐主要有明细帐、总帐、资金回收台帐；表包括公司项目管理要求的所有报表。

八、必须遵守《企业会计制度》及与本企业性质相关的企业财务制度中有关成本、费用的规定，认真归集和分配项目成本、真实、完整地反映整个项目的经济效益。

项目公司财务管理制度 篇6

目录

1.总则..............................................................................................2 2.机构与职责..................................................................................2 3.财务预算管理..............................................................................3 4.往来款项的管理...........................................................................3 5.存货管理......................................................................................4 6.固定资产管理..............................................................................5 7.在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理................6 8.成本费用管理..............................................................................6 9.营业收入与税费的管理...............................................................7 10.财务报告....................................................................................9 11.会计档案管理............................................................................9 12.附则..........................................................................................11

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1.总则

1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。

1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。1.3 本标准适用于集团各项目公司。

2.机构与职责

2.1 财务机构设置：

（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；

（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；

（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。2.2 各项目公司财务机构管理职责：

（一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程；

（二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性；

（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；

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（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据；

（五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅；

（六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；

（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。

3.财务预算管理

项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。

4.往来款项的管理

4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结；

4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；

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4.3 对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年终进行函证；

4.4 坏账准备的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏账损失采用备抵法核算，按照账龄分析法计提坏账准备，坏账核销事项提交集团财务按规定审批。

4.5 对于应付（暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外，年终结合财产清查，进行全面清查及函证。

4.6 项目公司应建立其应付款项的对账机制，形成对账报告，揭示对账过程及对账中应付款存在的问题，对账单需业务部门与客户双方签字确认，禁止出现与供应商往来账目多头挂账的现象。

4.7建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额合同付款到期进行预警管理，防止违约付款情况发生。

4.8需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付款，如造成损失全部由责任人赔偿。

5.存货管理

5.1 存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。5.2 项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案，集团有关的合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同，其他单位和部门未经授权委托，不能自行采购。

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5.3 存货的验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品的管理执行集团财务管理制度的有关要求。5.4 存货的清查盘点

项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。财务部门对存货进行定期或不定期的抽查盘点，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终了进行全面清查盘点。存货清查盘点由存货管理部门统一组织、编制盘点计划，经财务部门审查同意后监督执行。对存货进行清查盘点后，应编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。

6.固定资产管理

6.1 固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、谁管理、谁负责”。

6.2 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使 用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。

6.2.1 管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运营或设备）部门。

6.2.2 使用部门：指固定资产的具体使用部门。

6.3 贯彻执行集团《固定资产管理制度》，按权限上报本单位固定资产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。6.4 固定资产的计划、购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、维护、调拨、折旧、摊销、盘点、报废与处置等管理统一按照集团《固

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定资产管理制度》的具体要求执行。

7.在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理

7.1 项目公司应按照集团批准的工程项目计划，配合编制工程项目初 步概算和工程总概算，财务部门要根据工程预算及项目进度控制、监 督项目的各项支出。

7.2 经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程 验收合格后，办理工程项目竣工决算等相关事项。

7.3 项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明 在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来3年 内不会重新开工、所建项目在性能和技术上已经落后，并且给公司带 来的经济效益具有很大的不确定性，以及其他足以证明在建工程已经 发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。

7.4 无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照《集团财务管理制 度》的有关规定执行。

7.5 资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失等。

7.6 项目公司资产损失的确认、处置、核销等统一按照《集团财务管 理制度》的要求，及时上报集团财务批准执行。

8.成本费用管理

8.1 严格执行国家有关财务会计制度和集团公司的财务管理规定，按照费用开支标准及成本核算规定，正确核算成本及费用，严格控制生

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产经营过程中的各项支出，降低经营成本。

8.2 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制定目标成本管理制度和成本管理责任制，按照可控性原则逐级分解成本费用指标，落实到责任部门、责任人。

8.3 项目公司在生产经营活动中须认真做好成本费用管理的基础工作，做好相关预算控制执行的完整的原始记录；期间费用的管理要坚 持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、时间和标准，严格执行审批程序。8.4 成本、费用分析

8.4.1 各项目公司要结合本单位的具体情况，抓住生产经营和管理中的主要矛盾和薄弱环节，采用全面综合分析、专业分析、专题分析 等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定期对成本、费用支出情况进行分析。通过分析，找出成本、费用升降原因，查出管理中存在的主要问题，制定改进措施。

8.4.2 各单位的成本、费用分析，必须以书面形式，及时上报集团财务；分析成本、费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌握进一步加强成本、费用管理的重点，制定增收节支的办法。

9.营业收入与税费的管理

9.1 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。公司销售政策、收款方式（含折扣条件）、销售业务的管理及其他业务收入定价等控制标准按照集团财务管理制度的要求执行。

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9.1.1电费收入的管理。电费的收取标准一律按照与电网公司签订的购售电合同执行。

9.1.2补贴收入的管理。企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业收取的由财政部、国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

9.1.3销售收入实现遵循权责发生制原则。采取不同的销售方式时，确定销售收入的实现按照集团财务管理制度的要求执行。9.2 项目公司对各项应交税费实行分级核算、统一缴纳和管理的方 法，未经财务副总批准，不得自行向税务局缴纳各项税款。9.2.1 纳税申报。财务人员应按照税务部门的要求，准确填制纳税申报表，做到申报及时，沟通及时，并向税务机关按时报送所需的会计报表和资料。

9.2.2 应纳税额的计算和上缴。会计人员应按照要求，正确确认会计期间应纳税额，按规定时间在项目所在地上缴。

9.2.3 票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管规定，建立专柜保管专用发票账册，及时记载各种版面专用发票的领购、使用、结存、核销情况，做到账物相符。同时还要妥善保管好税务登记证、发票购买证、各种申报表、抵扣联登记册、存根联登记册等。9.2.4 项目财务部门应及时了解和掌握税收政策，根据企业可享受的有关税收政策标准，及时办理有关减免。同时还应加强纳税管理和税

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费核算，配合纳税检查，维护好与税务部门的征管关系，提高税务统筹管理水平。

10.财务报告

10.1 项目公司财务部门应按照国家有关会计制度的规定及集团财务 管理的要求和格式，编制年度和中期财务报表（包括资产负债表、利 润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注），相关的财务负责人 签章，并对财务报表的真实性、完整性、合法性承担相应的责任。10.2每月度终了的最后一个工作日（节假日顺延）内向公司财金资源中心报送数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报告；并于提交报表日后的2日个工作日（节假日顺延）内提交该公司的财务经营分析；对税务、银行、财政等部门提供的会计报表，须经主管领导签章。

10.3 年度终了后15日内，应将本单位的年度财务情况说明书上报集团公司财金资源中心。财务情况说明书主要包括以下内容：生产经营情况；实现利润及利润分配情况；资金的增减变化和周转情况；主要税费的缴纳情况；会计核算和会计报告方法的变更情况；需要说明的其他事项。

11.会计档案管理

11.1 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应指派专人负责保管，年度终了后，交档案管理人员统一存档。

11.2 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案一律保留 1

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年。保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经集团财务副总裁和当地税务机关批准后方能销毁，销毁清单随同当年的年度会计报表长期保存。

11.3 各种会计凭证在办理各项会计业务手续后，应加以整理归类、编号，及时按照编号顺序排列，装订成册。装订时要加具统一整齐的封面，封底。封面注明会计日期所属日期、种类、张数和起止号，加盖财务负责人、装订人印章，装订线上加盖骑缝章，写明凭证册数，统一归档，妥善保管。

11.4 会计账簿按年按序装入会计档案盒，写明账簿名称、使用单位归属年份、册数，加盖单位公章或骑缝章后，交由专人保存。会计报表按年按序装订成册，写明报告单位、归属年份、报表份数，加盖单位印章或骑缝线后，交由专人保管。所有档案要由专人负责保管，并按归档要求办理有关手续，活页账应撤消空白账页，再装订成册。移交时要编造移交清册。

11.5 会计档案必须建立借阅登记手续，会计资料除需与外单位对账外，不得携带外出；除本单位财务人员外，其他人员未经单位领导和财务负责人批准不得翻阅。会计档案保管期限应按国家规定的会计档案保管期限执行；会计档案必须妥善保管、存放有序、严防丢失、毁损。

11.6 会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计账目、资料和未了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。

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12.附则

12.1 国家有关法律、法规或集团财务管理制度、公司章程修改，出现与本制度有相悖的，执行国家有关法律、法规和集团财务管理制度、公司章程，同时对本制度进行相应修改调整。12.2 本制度自总裁办公会批准生效之日起执行。12.3 本制度解释权归集团财金资源中心。

工程财务管理 篇7

在经济快速发展, 企业改革逐渐深化以及经济机遇瞬间即逝的环境下, 怎样才能做好企业财务管理, 完善于之相适应的内部控制, 是企业所要面对的主要问题。文中主要就控制的含义和存在的问题以及应对措施等进行阐述, 希望能够给企业财务工作人员一点借鉴的价值。

1 当前工程财务管理的现实问题

1.1 粗放型建设, 财务管理不到位

在财务管理方面, 建筑施工企业依然是粗放型经营, 其管理工作没有形成系统, 进而在一定程度上使得项目建设中的财务管理流于形式。财务人员的职责主要是开发票、发现金, 甚至有的施工企业根本没有设立相应的财务专户, 财务管理不到位。企业的管理者普遍缺乏财务管理意识, 更没有意识到财务管理的重要性, 在监督和决策方面, 财务部门没有发挥应有的作用。

1.2 资金繁多, 管理分散

对于工程项目来说, 在建设的过程中, 涉及多个部门, 可以说是一个系统工程, 无论是资源、材料, 还是设备、资金等都非常庞大, 由于点多、工期长, 进而使得工程建设所需资金流难以进行统一的管理和调配, 进一步增加了财务管理的难度。

1.3 工程建设的成本管理减弱

在进行每一项独立工程建设时, 按照工程预算的相关规定, 需要严格按照预算进行核算, 准确把握成本。但是, 在工程项目建设过程中, 施工企业没有按照工程预算进行严格审查。进而在一定程度上导致预算与最终决算之间出现较大的差异, 现实工程建设的实际情况难以通过核算资料进行真实地反映。

1.4 财务管理人员的综合能力有待提高

对于财务管理人员, 工程财务对其中和能力要求比较高, 同时要求财务管理人员必须了解工程建设的相关知识。财务人员如果缺乏工程建设经验, 难以从工程建设的整体出发, 对整个工程建设以宏观的视角进行全局性把握。这样在工程建设管理过程中, 无法真正融入财务管理。

2 针对项目工程财务问题的政策建议

2.1 对工程项目进行独立核算

在工程项目施工过程中, 通过实施财务管理, 进一步提高资金使用率。所谓财务管理通常情况下是指从接受项目到项目竣工, 以及工程保修期结束前, 这一过程中涉及到的一切财务活动。施工企业的项目部, 需要结合工程项目的实际情况 (规模、施工特点等) , 充分考虑自身的核算能力, 进一步制定和完善独立核算的财务管理体制, 明确责任, 同时对绩效进行独立的考核与评价。每个工程项目都需要一定量的流动资金, 在施工过程中, 发生的工程成本、结算的工程价款等, 通常情况下都需要进行归集和确认, 并独立考察成本效益情况。因此, 在条件允许的情况下, 施工企业需要成立相应的财务机构或部门, 并安排相应的财会人员, 进而在一定程度上独立核算工程项目的财务, 财务负责人一般由主管部门或施工企业进行委派, 并且项目经理不得对其进行自行调换。

2.2 工程项目资金应实行预算管理

工程资金回收与使用需要在独立核算财务管理体制下进行, 建立和完善科学的资金预算管理体制, 对成本进行科学合理的控制, 通过对资金进行预算、控制、监督、考核等, 进一步规范项目资金的使用情况。对于项目资金的需求预算需要严格的遵守, 进一步增强项目资金使用的计划性, 同时减少资金浪费。在确保工程项目正常进行的情况下, 采取各种措施提高资金的使用率, 降低资金的占用量。

2.3 正确核算工程项目成本

在工程项目施工过程中, 人工费、材料费、机械使用费, 以及其他直接费、间接费等共同构成项目成本。其中, 临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费等共同构成其他直接费用。间接费用主要涉及管理费用、财务费用等。

3 责任成本的管理分析

在施工过程中, 责任成本通常情况下是指在建设工程时, 将产生各种费用的部门和单位分成责任中心, 同时对各个责任中心裁定责任范围, 对责任预算进行统一的编制。

3.1 分解指标

在施工过程中, 需要对施工管理的水平、条件、技术水平等进行充分的考虑, 这是进行成本管理的核心所在。根据合同条款, 对投资总额进行详细的分解, 同时扣除税费、管理费、检测费等固定管理费用, 全程控制机械设备、材料的费用等。

3.2 控制指标

在工程项目建设过程中涉及到的人工费、材料费、机械使用费等要进行严格的控制。

3.2.1 人工费

在施工过程中, 根据工程项目的实际情况, 合理的安排人工费用, 同时对其进行严格的控制。

3.2.2 材料费

进行施工时, 需要详细编制物料需求计划, 同时对消耗的材料等进行及时的记录和补充。确保材料采购、消耗的同步性, 进一步降低库存, 提高资金的使用率。

3.2.3 机械费

通过设立使用台账, 对机械使用进行管理, 分开核算自有机械和外租机械;同时考核机电设备的管理, 实施人机负责制, 对机械的设备性能、损耗等按月、季度、年度等进行考核, 对于机械性能高、损耗少的作业组给予奖励, 积极鼓励全体员工共同参与成本管理。

3.3 对指标进行考核

在工程建设过程中, 财务部门需要做好成本核算和考核, 一方面对经济指标进行度的考核, 另一方面研究分析形成成本的实际成本与预算成本之间的误差, 同时制定相应的措施以进一步减小误差。

4 财务的资金管理分析

首先, 制订详细的资金管理计划。在工程项目施工过程中, 企业项目部需要将工程计划、成本计划、预算计划等进行相互融合, 以月为单位对资金的收支情况进行详细的计划, 同时对每一项支出的类别、时间、金额等进行详细的统计。其次, 在工程项目资金管理的过程中, 通过建立健全资金指挥管理系统, 进而在一定程度上对资金进行统一的调度和管理, 同时采取相应的措施, 确保企业的资金控制处于安全范围内。再次, 定期对预算进行核算, 将资金的实际收支情况与预算进行对比, 如果出现误差, 需要分析出现误差的原因, 并进行调整, 并制定完善的改进计划。一旦出现超额, 需要及时预警, 确保工程建设的持续进行。第四, 协调解决与其他单位之间的关系。对于大型工程项目来说, 在建设的过程中, 普遍存在单位多、审核周期长、资金结算滞后的现象, 在这种情况下, 财务人员需要与单位、管理部门进行沟通, 进而争取信任, 获得其支持。

5 结语

在工程管理中, 财务管理是一个系统工程, 为了确保财务管理的科学性、合理性, 通常情况下需要企业全体员工共同努力。为了进一步降低企业的成本, 提高资金使用率, 进而财务管理部门通过成本控制方法进行规范化管理。财务管理人员为了更好地服务企业, 需要不断提高自己的综合素质, 丰富工程建设经验。

参考文献

[1]谢斌.探析工程施工企业的财务管理[J].现代经济信息, 2011 (20) .

[2]许续军.工程施工企业财务管理探析[J].财务研究, 2013 (3) .

电力工程项目财务精细化管理探讨 篇8

关键词：电力工程；财务；精细化；管理

随着市场经济的持续快速增长和社会发展水平的不断提高，社会各方面对于电力资源的需求都在增加，电力企业进行工程项目的数量也在逐渐增长。电力企业想要在激烈的市场竞争之中立于不败之地，占据一定的市场份额，就需要对电力工程项目的财务管理工作做好，使得财务管理工作向着精细化、集约化的方向发展。尽可能地降低电力工程项目成本，增强提供电力资源的工作效率，为电力企业最大程度地获取经济效益和社会效益做好必要准备。精细化管理是现代企业科学发展的客观要求，对于优化企业内部的资源配置、提高企业工作效率、防范财务风险具有重要意义。电力企业为不断降低财务成本、增强自身竞争力也将精细化管理的模式适用到对项目工程的管理工作当中。

一、建立专业的工程项目财务管理监督体系

电力企业在进行项目工程的建设时，要对其项目工程内部的各个方面进行管理。精细化管理模式已经成为电力企业做好项目工程管理的重要方法。想要做好电力项目工程中的精细化管理，就需要建立专业的电力工程项目的财务管理监督体系。积极借鉴优秀企业进行精细化管理的先进管理经验，汲取精细化管理模式中的精华，综合考虑电力企业内部的发展状况，建立一套适应电力企业发展的精细化管理模式。精细化的管理模式主要是针对企业内部的财务管理进行的，将企业进行工程项目中的成本预算、各项具体施工中的实际费用以及工程项目结束之后与项目预算的结余做好分析总结工作，使得电力企业在进行各个电力项目工程中的所有花费都能够做到有序可行。建立财务管理监督体系对于电力工程项目的顺利展开具有重要意义，对项目工程的各项成本进行预算工作，将企业资金纳入到预算管理系统之中，集中使用电力企业能够流动的资金，加强电力项目工程工作开展的有效性[1]。

做好监督审计工作，对于电力项目工程中的各项资金的流动都有所掌控，对加强电力项目工程进行当中账务清明、财务管理有效合理具有重要意义。专业审计人员的缺乏，直接影响到了对电力工程项目进行精细化管理工作的有效进行。根据项目工程进行当中的每一个阶段的具体情况，做好监督审计工作，加强电力项目工程的财务监督管理，能够保证电力工程项目进行当中的科学合理性。

二、增强相关工作人员电力工程项目的管理能力

专业的财务管理人员能够保证电力企业开展电力工程项目的财务管理工作有效进行。人才是第一生产力，人才对于企业的发展起到至关重要的影响作用。增强相关财务管理人员的电力工程项目的管理能力，对于做好电力工程向项目的财务管理工作，增强电力工程项目的精细化管理水平具有重要意义。现如今电力企业在进行对电力工程项目的财务管理工作时，因为缺乏相关的专业财务管理人员，直接影响到了财务管理工作的顺利进行。随着电力事业的飞速发展，电力企业之间的竞争日益激烈，电力工程项目中出现的问题越来越多，难度越来越大。财务管理人员需要不断增强应对电力工程项目中出现的各种财务问题的能力，才能为电力企业增强自身的竞争力做出重要贡献[2]。

电力企业可以通过自身的培训管理工作增强相关财务管理工作人员的能力。定期开展对财务管理人员的培训工作，可以邀请具有专业技术能力、丰富业务经验的人员主持财务管理人员的培训工作，还能够在电力企业内部实行财务人员的岗位轮岗制，增强财务人员对于电力项目工作中的各项事务的熟悉程度，方便他们在今后实际的财务管理工作中能够有效解决问题。

三、做好电力项目工程项目资料管理的工作

随着科学技术的迅速发展，信息化的管理模式已经逐渐融入到了电力项目工程的财务管理工作中。将电力项目工程中的各项数据信息进行分析管理，对各类项目资料进行分类处理，做好与设计造价、资金编制、财务管理模块以及项目工程事后分析模块的结合工作，以实现对电力项目工程信息共享的目标。严格审查电力项目工程中得出的各项数据资料，通过格式化的分析，将其录入电力工程项目财务管理的数据库当中，为开展电力工程项目中财务管理的各项工作提供信息资源。增强对电力工程项目财务管理中各种项目资料的管理，对于进行电力工程项目建设中的财务精细化管理具有重要意义。在签订电力项目工程的各项合同时，要进行各项规范性审查工作，减少一切不利于项目工程发展的因素，将精细化的管理模式贯穿于项目资料的管理当中[3]。

四、总结

电力资源需求的不断增长为电力企业的发展提供了重要契机，电力项目工程的数量也随之增多。我国电力企业的工程项目在进行财务管理中走向了精细化管理模式的道路，尽管电力工程项目的财务管理工作在不断发展完善当中，但在实际的管理工作中仍面临着各种各样的问题，财务管理体系不够完善、管理手段仍然缺乏、财务管理工作当中有松懈情况的发生，成为限制电力项目工程财务管理工作有效进行的重要问题。因而做好电力工程项目中财务精细化管理的工作就显得尤为必要，在实践中可以采用建立专业的工程项目财务管理监督体系、增强相关工作人员电力工程项目的管理能力以及做好电力项目工程项目资料管理的工作等措施来逐步提高电力工程项目财务精细化管理的水平。

参考文献：

[1]冯丽.对电力工程项目财务精细化管理的浅析[J].经营管理者，2015（18）：314.

[2]吴琳.电力工程项目财务精细化管理的思考[J].商业会计， 2013（19）：98-99.