工程财务管理系统

工程财务管理系统（通用12篇）

工程财务管理系统 篇1

一、加强资金及竣工决算管理, 推动工程财务管理再上新台阶

随着电网日益发展, 电网建设规模逐年扩大, 省公司、地方政府每年投入大量资金开展电网建设, 且国家对工程建设项目的管理逐步规范, 从各个方面加强了监管, 对各建设相关单位的经营管理水平提出了更高的要求。为控制工程项目各环节的经营风险, 如何最大限度地用好建设资金, 保证工程资金安全、规范、高效的使用, 严格控制工程成本, 及时准确地反映资产价值成为工程财务管理工作的重点。

(一) 工程财务管理的理念

工程财务管理理念:过程控制、突出重点、注重实效。

1.过程控制是指从项目可行性研究等前期费用的发生开始, 到项目计划下达实施阶段的成本归集, 到工程项目竣工投运的工程结算及决算, 进行全过程的财务控制管理。

2.突出重点是指突出管理重点, 对工程建设管理的重点环节投入更多的资源对其进行有效控制和监督。

3.注重实效是指要重视管理的实际效果, 为规范和加强工程财务管理而制定的规章制度要符合实际情况, 并有利于后续管理, 考核办法要能够调动工作的积极性。

(二) 工程财务管理的目标和范围

1.工程财务管理的目标:成本控制、资金安全、程序合法

成本控制, 指按单项工程核算支出及资金往来, 严格控制工程成本及造价;资金安全, 指在提高资金使用效率的前提下, 强化资金监管, 防止出现财务风险和违法行为;程序合法, 指严格履行工程管理的各项程序和制度, 既要符合会计准则和核算制度及内控制度的要求, 又要规范核算、强化管理, 同时接受监督检查。

2.工程财务管理的范围

工程财务管理是对工程的全过程管理, 包括可研立项、投资计划下达的项目前期阶段, 初设文件批复、施工图预算、工程项目具体实施阶段, 工程项目投运、结算及决算阶段等的全过程, 重点是资金和竣工决算。

二、强化工程财务管理的主要做法

(一) 资金管理方面

近年来, 成都电网高速发展, 建设资金大量投入, “虹桥工程”以来, 成都供电公司每年的建设资金很大, 为了切实降低工程建设资金的管理风险, 我公司通过建立健全资金平衡会议制度, 实现对资金的有效管控。

根据工程建设资金使用“安全、规范、高效”的管理要求, 在成都供电公司领导的组织下, 综合协调各职能部门每月通过资金平衡会议, 重点对本月工程建设资金的使用内容及额度等进行会审, 同时通报上月资金计划执行情况, 一方面确保了资金安全合理使用, 切实降低了资金管理风险, 另一方面加强了资金的计划性和降低资金收付误差率。

通过统筹, 合理平衡资金;通过资金计划, 提高资金使用效率;通过审批, 确保资金安全:通过考核, 合理激励:通过资金计划执行情况考核, 有效激励各责任部门按计划开展工作。

(二) 竣工决算管理方面

工程竣工决算工作是工程建设管理的重要组成部分, 是衔接工程建设和生产运行不可缺少的一环, 只有完成竣工决算报告编审工作, 建设过程才完全结束。

为了规范工程竣工决算工作, 加强竣工决算管理, 进一步提高工程竣工决算报告的质量, 及时完成工程竣工决算编审和转增资产工作, 制定一系列管理办法和考核办法, 建立起由财务部门牵头, 发展策划、基建、生技、农电、物资等职能部门按归口管理职责负责的决算工作流程。

(三) 流程关键点控制及考核

根据现有制度和办法对工程竣工决算工作月度计划的完成情况进行通报和季度绩效考核。达到责任落实, 方向明确;步骤清晰, 计划性加强考核到位, 导向正确的效果。

三、工程财务管理中存在的不足和改进建议

(一) 存在的问题

1.工程财务管理面较为狭窄

现阶段重点关注的是资金和工程成本归集, 对工程项目资金预算的编制、执行、控制和监督以及项目后分析、评价工作, 由于受到多方实际情况制约未有效开展。

2.工程管理与生产运行管理相互交叉、影响, 未形成闭环管理

一是竣工决算编制口径与生产运行管理口径不一致, 造成资产实物与卡片不对应, 增大资产后续管理难度;二是竣工决算转资时间与实物移交时间不一致, 未形成项目竣工后闭环的帐务、实物移交清查核对机制;三是资产异动未形成有效的财务、生产运行、基建联动机制。

3.工程财务管理考核及指标体系有待进一步完善

目前工程财务管理考核指标比较分散, 既有自成体系的指标, 如竣工决算, 也有与其他相关方面的工作有交叉的指标, 如资金管理, 就工程财务管理整体工作而言, 缺乏完整的指标及考核体系, 不利于工程财务工作整体水平的提高。

(二) 改进建议

1.加强工程财务管理队伍建设

制定有效培训计划, 指导基层单位做好资产及竣工决算编制的各项工作;针对重点、难点问题, 定期和不定期地组织工程财务的相关讨论和专项培训, 从而不断提高工程财务基础管理水平。

2.利用ERP实现管理突破

利用数据共享打破部门条块;利用管理模式调整, 优化流程;结合财务资金管控模块, 做好资金管理和工程成本控制;利用设计模式调整, 从源头开始提高工程竣工决算实用性。

3.建立健全工程财务管理考核指标体系

工程财务作为财务管理工作的一个重要方面, 应纳入财务考核的整体指标体系, 力求做到“整体管控、具体考核”;同时, 继续探索有效的激励和考核机制, 促进财务管理工作健康有序开展。

摘要：为进一步加强工程财务管理, 全面提升工程财务管理水平, 规范工程财务管理行为, 国网四川省电力公司成都供电公司抓住资金和决算两个关键点, 一方面通过工程资金预算管理, 科学筹措和使用工程建设资金, 加速企业资金周转, 减少不合理的占用, 严格控制工程建设成本;另一方面通过制定管理办法和考核办法, 通过倒排时限的方式, 明确竣工决算各流程、各阶段的时限要求及责任分工, 建立竣工决算工作的常态机制, 实现对竣工工程决算工作的过程控制, 推动工程财务管理再上新台阶。

关键词：工程财务管理,管理水平

工程财务管理系统 篇2

刘楚华

财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法：

一、资金的筹集

企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。

1、启动资金

润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。

2、资金回收

施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每 1

月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。

3、借款

在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。

4、其他资金来源

本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程项目所实

2现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。

二、资金的使用

项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。

1、存货管理

在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象进度或砼强度尚未达到标准的形象进度，项目部为使存货占用资金降低到最低限度，采取的主要措施是存货转嫁，具体做法是：通过大宗材料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是1－2月，结算时基本上已用于工程上去了，库存也基本上保持为零，其他零星材料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，一般为平均月工作量的20％约100万元。

2、成本费用控制

为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，连续作业加快进度节省固定费用之外，成本费用的控制也非常重要。

（1）人工费：单项工程劳务全部通过公司劳务公司进行招标，项目部无临时工，另因工作需要劳务时在劳务队伍中借用，按25元／8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提前采取激励政策，对整个工期提前起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5％的含量指标总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数项目人工费亏损的情况下，本项目人工费略有盈余。

（2）材料费：材料费占工程成本的比重较大，一般在60％左右，3材料费节约往往是项目经济效益的主要来源，因此，项目部十分重视降低材料成本。首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保材料质量的前提下，尽量压低价格；其次是注重减少材料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原则计量，定尺是根据工程的需要而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧材料，如临时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，使用过后改制支撑钢管，边跨0＃块支撑基础采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。

（3）机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部结构的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之服务的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，项目部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁形式相结合的办法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性使用的融资租赁，短期使用的采取经营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取临时租用和长短期租用相结合。经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。

（4）税费缴纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程项目涉及到的主要税费种类有营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程项目所在地的不同，所缴纳的某些税费不尽相同，有的项目在不同时期可能还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。目前我国有的税种征收并不严格，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签订合同的双方在合同签订地点各自缴纳，项目部不是合同的主体，不应有缴纳的义务，又如城建税的税法规定税率为1－7％，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我项目部利用城建税的征收目的是维护城市建设，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已缴纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%考虑的为由坚持按1%交纳。对于外加工构件、单项工程分包等，只要是在现场制作或在现场可以制

4作的分包工程，其营业税等都应由总包单位统一交纳,分包单位必须在同一税务局开具发票，避免重复交纳无法抵扣。

三、资金的分配与效益

业主为了确保润扬大桥的建设资金，在签订工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签订了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备使用费外，其他超过10万元的支出必须要有合同和发票，承包商每月向开户行提供必须的付款依据，由开户行书面向业主报材料。项目部为了充分发挥资金的使用效益，不搞本位主义，合理控制使用，使资金在循环过程中不断增值。

1、外紧内松

本项目部对外单位的分包工程款、材料款、及设备使用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如基础公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提前支付款项，甚至合同刚签订，尚未动工就支付全部款项，给兄弟单位多次解决燃眉之急。

2、上交款项

工程项目是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是项目部的义务。润扬项目部在整个工程施工期间，为认真履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽可能及时上交公司管理费。

3、资金的其他效益

在当今竞争日益激烈的市场经济形势下，任何企业或个人无不考虑资金的回收期和经营风险的问题，资金充裕和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享受优惠，材料供应以现金购买可以享受现金折扣，本项目的劳务协作、材料采购与设备租赁费价格均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本项目获取最佳经济效益的主要原因之一。

四、资金流量计划与成本分析

项目部的财务报表因素不全，根据财务报表进行财务状况分析意义不大。项目部所关注的是现金是否短缺，目标成本的执行情况，因此，坚持编制现金流量计划表和进行成本分析是非常必要的。我部一直以来

工程财务管理要点分析 篇3

【关键词】工程建设；财务管理；资金管理

一、前言

在目前工程建设项目实际开展过程中，如何加强财务管理并提高财务管理质量，已经成为保障工程建设项目正常进行并取得合理利润的重要措施。基于这一分析，在工程建设过程中，我们应对财务管理工作引起足够的重视，我们应认真分析工程财务管理的特点，从资金筹集和管理、项目成本费用控制以及税务规划与管理等方面入手，努力做好工程财务管理工作，满足工程建设需要，为工程项目的开展提供有力支持，保证工程项目的整体效益满足实际需求，达到促进工程建设项目发展的目的。

二、工程财务管理要做好资金筹集和管理工作

国内总承包工程项目一般规模较大，决定了总承包项目运作需要大量充足的资金作保证，其资金主要来源包括自有资金、项目预收款、借入资金。

总承包工程企业普遍存在企业流动资金紧张，而大量采购、施工急需资金，缺乏资金成本意识，管理手段落后，未进行有效监督、控制、考核，成为了制约工程项目的重要因素。从这一点来看，工程项目要想取得积极效益，就要做好资金筹集和管理工作。其中应重视以下三点内容：

1.弄清工程项目资金来源，疏通资金渠道

由于工程项目资金来源主要分为自有资金、项目预收款、借入资金等渠道，因此只有明确了资金来源，积极疏通资金渠道，才能为项目带来稳定的资金供应。

2.控制资金流向，提高资金利用效率

工程项目在建设过程中所需资金量较大，只有加强资金管控，控制资金流向，有效提高资金利用效率，才能实现资金效益的最大化。

3.建立资金成本意识，完善资金管理手段

工程项目的成本对工程的整体效益产生了重要的决定作用，为此，在工程项目建设中应积极建立资金成本意识，并完善资金管理手段，满足工程建设需要。

三、工程财务管理要做好项目成本费用控制工作

在工程财务管理中，只有合理控制项目成本费用，才能保证施工企业获得预期利润。目前来看，对项目成本费用进行有效控制，就需要整个项目参与人员全员参加，设计、采购、施工、控制、财务和行政部门在项目成本费用控制中发挥着不同的作用，由各部门和财务对各类成本费用制定详细的预算和计划，并加以落实和监控。从工程财务管理实际来看，要想做好项目成本费用控制工作，应从以下几个方面入手：

1.制定明确的项目成本控制目标

在工程财务管理中，要想保证项目成本控制取得积极效果，就要根据工程实际，制定具体的项目成本控制目标，保证工程项目的成本得到合理控制。

2.建立完善的项目成本管理制度

为了使工程项目成本控制有据可依，需要建立完善的项目成本管理制度，并对该制度进行不断完善，提高制度的可行性，提高项目成本管理水平。

3.采取全员参与的项目成本管理模式

由于工程项目成本控制涉及多个部门，因此在工程项目成本控制中应采取全员参与的方式推动项目控制工作不断进行，保证项目成本控制取得积极效果。

四、工程财务管理要做好税务规划与管理工作

从目前工程财务管理来看，正常纳税是施工企业的义务。但是在纳税过程中，施工企业可以合理利用税务政策，采取正常的税务规划手段，达到合理避税的目的。

目前，营业税是工程总承包所涉及的主要税种，相对简单，主要是涉及建筑安装工程的计税营业额确认问题，特别要注意总包工程中涉及设备价值的问题，是决定施工企业纳税额的重要因素。从这一点来看，工程财务管理要想做好税务规划与管理工作，就要从以下几个方面入手：

1.加深对税务政策的理解

工程承包企业的主要税种是营业税，为此我们应认真分析营业税的征收规范和征收政策，做到正确理解税务政策，做好税务筹划工作。

2.对设备价值进行合理估值

由于设备价值是决定工程承包企业纳税金额的重要的因素，因此我们应对设备价值进行合理估值，做到根据设备价值合法纳税。

3.正确运用税务计算手段，达到合理避税的目的

为了达到合理避税，减轻税务负担的目的，我们应学会正确运用税务计算手段，提高税务核算准确率。

五、结论

通过本文的分析可知，在工程项目建设中，财务管理是重要的基础工作，要想保证工程项目有序进行，提高施工企业的整体效益，就要做好财务管理工作。为此，我们应明确工程财务管理要点，保证财务管理工作质量满足实际需求。

参考文献：

[1]赵舒达.关于建筑施工企业防范风险的措施[J].黑龙江科技信息， 2010年31期

[2]岳鹏威.建筑企业对项目部的和谐管理模式研究[D].中南大学，2010年

[3]范建双.中国上市建筑企业规模有效性研究[D].哈尔滨工业大学，2010年

[4]时景新.大型建筑企业服务型建造模式的应用研究[D].哈尔滨工业大学，2010年

[5]王莹.浅析企业财务危机形成的原因及防范对策[J].内蒙古科技与经济，2009年15期

工程财务管理 篇4

在经济快速发展, 企业改革逐渐深化以及经济机遇瞬间即逝的环境下, 怎样才能做好企业财务管理, 完善于之相适应的内部控制, 是企业所要面对的主要问题。文中主要就控制的含义和存在的问题以及应对措施等进行阐述, 希望能够给企业财务工作人员一点借鉴的价值。

1 当前工程财务管理的现实问题

1.1 粗放型建设, 财务管理不到位

在财务管理方面, 建筑施工企业依然是粗放型经营, 其管理工作没有形成系统, 进而在一定程度上使得项目建设中的财务管理流于形式。财务人员的职责主要是开发票、发现金, 甚至有的施工企业根本没有设立相应的财务专户, 财务管理不到位。企业的管理者普遍缺乏财务管理意识, 更没有意识到财务管理的重要性, 在监督和决策方面, 财务部门没有发挥应有的作用。

1.2 资金繁多, 管理分散

对于工程项目来说, 在建设的过程中, 涉及多个部门, 可以说是一个系统工程, 无论是资源、材料, 还是设备、资金等都非常庞大, 由于点多、工期长, 进而使得工程建设所需资金流难以进行统一的管理和调配, 进一步增加了财务管理的难度。

1.3 工程建设的成本管理减弱

在进行每一项独立工程建设时, 按照工程预算的相关规定, 需要严格按照预算进行核算, 准确把握成本。但是, 在工程项目建设过程中, 施工企业没有按照工程预算进行严格审查。进而在一定程度上导致预算与最终决算之间出现较大的差异, 现实工程建设的实际情况难以通过核算资料进行真实地反映。

1.4 财务管理人员的综合能力有待提高

对于财务管理人员, 工程财务对其中和能力要求比较高, 同时要求财务管理人员必须了解工程建设的相关知识。财务人员如果缺乏工程建设经验, 难以从工程建设的整体出发, 对整个工程建设以宏观的视角进行全局性把握。这样在工程建设管理过程中, 无法真正融入财务管理。

2 针对项目工程财务问题的政策建议

2.1 对工程项目进行独立核算

在工程项目施工过程中, 通过实施财务管理, 进一步提高资金使用率。所谓财务管理通常情况下是指从接受项目到项目竣工, 以及工程保修期结束前, 这一过程中涉及到的一切财务活动。施工企业的项目部, 需要结合工程项目的实际情况 (规模、施工特点等) , 充分考虑自身的核算能力, 进一步制定和完善独立核算的财务管理体制, 明确责任, 同时对绩效进行独立的考核与评价。每个工程项目都需要一定量的流动资金, 在施工过程中, 发生的工程成本、结算的工程价款等, 通常情况下都需要进行归集和确认, 并独立考察成本效益情况。因此, 在条件允许的情况下, 施工企业需要成立相应的财务机构或部门, 并安排相应的财会人员, 进而在一定程度上独立核算工程项目的财务, 财务负责人一般由主管部门或施工企业进行委派, 并且项目经理不得对其进行自行调换。

2.2 工程项目资金应实行预算管理

工程资金回收与使用需要在独立核算财务管理体制下进行, 建立和完善科学的资金预算管理体制, 对成本进行科学合理的控制, 通过对资金进行预算、控制、监督、考核等, 进一步规范项目资金的使用情况。对于项目资金的需求预算需要严格的遵守, 进一步增强项目资金使用的计划性, 同时减少资金浪费。在确保工程项目正常进行的情况下, 采取各种措施提高资金的使用率, 降低资金的占用量。

2.3 正确核算工程项目成本

在工程项目施工过程中, 人工费、材料费、机械使用费, 以及其他直接费、间接费等共同构成项目成本。其中, 临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费等共同构成其他直接费用。间接费用主要涉及管理费用、财务费用等。

3 责任成本的管理分析

在施工过程中, 责任成本通常情况下是指在建设工程时, 将产生各种费用的部门和单位分成责任中心, 同时对各个责任中心裁定责任范围, 对责任预算进行统一的编制。

3.1 分解指标

在施工过程中, 需要对施工管理的水平、条件、技术水平等进行充分的考虑, 这是进行成本管理的核心所在。根据合同条款, 对投资总额进行详细的分解, 同时扣除税费、管理费、检测费等固定管理费用, 全程控制机械设备、材料的费用等。

3.2 控制指标

在工程项目建设过程中涉及到的人工费、材料费、机械使用费等要进行严格的控制。

3.2.1 人工费

在施工过程中, 根据工程项目的实际情况, 合理的安排人工费用, 同时对其进行严格的控制。

3.2.2 材料费

进行施工时, 需要详细编制物料需求计划, 同时对消耗的材料等进行及时的记录和补充。确保材料采购、消耗的同步性, 进一步降低库存, 提高资金的使用率。

3.2.3 机械费

通过设立使用台账, 对机械使用进行管理, 分开核算自有机械和外租机械;同时考核机电设备的管理, 实施人机负责制, 对机械的设备性能、损耗等按月、季度、年度等进行考核, 对于机械性能高、损耗少的作业组给予奖励, 积极鼓励全体员工共同参与成本管理。

3.3 对指标进行考核

在工程建设过程中, 财务部门需要做好成本核算和考核, 一方面对经济指标进行度的考核, 另一方面研究分析形成成本的实际成本与预算成本之间的误差, 同时制定相应的措施以进一步减小误差。

4 财务的资金管理分析

首先, 制订详细的资金管理计划。在工程项目施工过程中, 企业项目部需要将工程计划、成本计划、预算计划等进行相互融合, 以月为单位对资金的收支情况进行详细的计划, 同时对每一项支出的类别、时间、金额等进行详细的统计。其次, 在工程项目资金管理的过程中, 通过建立健全资金指挥管理系统, 进而在一定程度上对资金进行统一的调度和管理, 同时采取相应的措施, 确保企业的资金控制处于安全范围内。再次, 定期对预算进行核算, 将资金的实际收支情况与预算进行对比, 如果出现误差, 需要分析出现误差的原因, 并进行调整, 并制定完善的改进计划。一旦出现超额, 需要及时预警, 确保工程建设的持续进行。第四, 协调解决与其他单位之间的关系。对于大型工程项目来说, 在建设的过程中, 普遍存在单位多、审核周期长、资金结算滞后的现象, 在这种情况下, 财务人员需要与单位、管理部门进行沟通, 进而争取信任, 获得其支持。

5 结语

在工程管理中, 财务管理是一个系统工程, 为了确保财务管理的科学性、合理性, 通常情况下需要企业全体员工共同努力。为了进一步降低企业的成本, 提高资金使用率, 进而财务管理部门通过成本控制方法进行规范化管理。财务管理人员为了更好地服务企业, 需要不断提高自己的综合素质, 丰富工程建设经验。

参考文献

[1]谢斌.探析工程施工企业的财务管理[J].现代经济信息, 2011 (20) .

[2]许续军.工程施工企业财务管理探析[J].财务研究, 2013 (3) .

工程项目财务管理制度 篇5

工程项目财务管理制度1

为加强财务管理，规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程

1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。

2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）报申请人→预结算员→项目经理→经营预算部经理→副总经理→总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商签订购销合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购20xx元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。

4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

二、施工现场材料管理规定及工作流程

1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。

2、材料入库前检查及材料入库流程

（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。

（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主张验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。

（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一联交采购负责人（注：必须当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当天将入库单交财务）。

（5）入库单据内容：必须有名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并有材料管理员、项目经理、采购负责人分别签字才有效。

（6）材料存放：必须按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，按采购时间先后顺序堆放，实行先购进先领用，必须整齐有序，便于盘查。

（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员根据入库单准确、及时登记入账，财务部要对仓库的`材料定期和不定期盘点，以确保账物一致。

3、施工现场材料出库存流程

（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必须填写（项）A《广东粤富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表→经预结算员→项目经理→副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料手续，发出材料时，领用材料表必须要有材料管理员、后勤主管、领料人签名确认。一式二份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。（2）凡借用机具、设备等贵重物品，必须填写（项）B《广东粤富借用机具、设备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处办理借出登记手续。流程是：借用人填表→项目经理审核→副总经理审批→仓管员办理借出登记手续（3）办理退料：凡施工剩余材料必须及时组织退料，是现场材料管理的最终环节。施工班组退料应执行谁使用谁退料，谁发放的谁收回的办法，班组完成施工任务后，剩余材料必须及时退回仓库，并办理退料手续。退料收回时必须经过验收，若发现有损坏现象，根据材料单价和损坏程度的轻重，给予适当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广东粤富退料申请表》（见附表），经项目经理→副总经理同意后，到仓库办理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

三、现场行政用款及工作流程

1、行政部在工程项目开工前5天（即第一个月），从第二个月开始为每月25日前，必须将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常现场行政费用包括有：

（1）房租水电费：办公场地、仓库、水电费（2）员工伙食费：购买农副产品等

（3）业务接待费：接待客人的住宿、餐费、礼品、娱乐活动等（4）通讯费：购买员工话费充值卡

（5）办公费：为办公而购买的一切用品、固话费、网络费等（6）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等（7）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费（8）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、维修费等

（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资（10）其他零星费用

2、对行政用款及具体要求作如下规定：

（1）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。凡是没有发票的一切开支，必须有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要时附上收款人身份证复印件。

其报销流程：经办人凭批准单据填报销单→后勤财务管理员申报→后勤主管审批→项目经理审批→财务主管审批→总经理审批→后勤财务员结账→交出纳清帐（2）房租水电费：由项目后勤财务管理员负责根据协议约定的金额申请办理借支及报销。

（3）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

（4）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先

填写（项）A《业务招待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向财务办理借支，报销时，须附上业务招待费申请表及相应发票。如超过预算的，还须经总经理核准后，方可办理报销手续，招待业务前没

工程项目财务管理制度2

一、会计人员的基本职责

（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

2、准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

4、及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否及时完成；

2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

工程项目财务管理制度3

为明确财务责权,健全财务制度,加强公司工程项目财务预算控制,特设立工程项目财务管理制度。此项制度主要针对的是工程项目施工过程中所消耗的各项费用。主要分为:直接费用、间接费用。

直接费用是直接消耗于工程施工过程的费用,包括:人工费、材料费、清杂费。

人工费是指工程直接施工人员的劳务报酬,此项费用应依据各单体工程项目ae项目管理小组月末提供的考勤簿、派工协议书及建筑安装工程预结算等用工原始凭证核算。超出工程项目预算部分,须由该单体工程项目ae项目总监申报,由总经理核批。

材料费是指工程施工中直接耗费的材料(半成品、成品)、低值易耗品(构配件、零部件)及周转材料费用等。材料费用包含外购材料费用和公司库存材料费用。

1.外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成,此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单,ae工程项目总监按工程项目预算进行核批,物料采购人员凭该单体工程ae项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

2.公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用,各工程项目设计工作展开前,设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前,项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领,物料仓储员按库存价格开具出库单,出库单一式三单,第一联物料仓储员留底,第二联交财务办理财务手续,第三联交项目经理查验材料。财务部依据出库单将该材料成本由公司转入该单体工程项目成本中。

3.采购人员将所采购物料运至项目工地时,如该单体工程项目设有仓管员的,采购人员凭物料原始单据及仓管员开具的入库单至财务部核销帐款;如该单体工程未设有仓管员的,采购人员凭该项目之项目经理签字确认的原始单据至财务部核销帐款。采购原始单据上必须注明所购材料的名称、品牌及规格。

清杂费是指直接费用以外用于施工过程的各项费用,主要含:工程临时费用、现场清理费用及二次搬运费用等。清杂费用由各单体工程项目ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程项目ae项目管理小组相关经办人员凭ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

间接费用是以ae项目管理小组为组织、管理施工活动所发生的费用,主要包括:临时设施费、工程项目管理费。

临时设施费是指工程项目施工搭建临时设施所发生的各项资金耗费,例如临时水电费用(见工程项目临时水电管理条例)等。临时设施费用由各单体工程ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程ae项目管理小组相关经办人员凭该单体工程ae项目总监签字确认后的相关原始凭证进行核销。超出该单体工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监申报,由总经理核批。

工程项目管理费用是指组织工程项目施工所发生的各项开支,主要含:管理人员工资、办公用品管理费用、交通车辆费、差旅费、临时办公住所费、通讯费、工作餐费等。

1、管理人员薪资是指各单体工程项目管理人员每月薪资,主要含:基本底薪、岗位薪、通讯补贴、项目补贴。其中基本底薪及岗位薪按公司管理条例中规定之岗位级别发放;通讯补贴标准由ae项目总监申报,总经理签批后,按所签批之各人标准在每月薪资中体现。

2、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小,按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户,做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程ae项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》,并结合公司当前配置状况,对符合申领条件的,综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的,应由ae项目总监向综合管理部另外申请,经营运总监核批,方可由ae项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用,综合管理部核办后,提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

3、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:市内交通费、油费、路桥费及维修费用等,财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用,将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

4、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况,酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中,相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部,由财务部计入该该单体工程项目之管理成本;办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目ae项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续,如有毁损,照价赔偿,相关费用计入该单体工程项目之管理成本。(各ae项目组管理人员之私人用品不含其中,由各人自行办理。)其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

5、通讯费用是指各单体工程ae项目管理人员除基本通讯补贴外,由各单体工程ae项目总监提案、经营运总监核批后的工程通讯费用补贴。该项费用由财务部计入该单体工程项目之管理成本。

6、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用,主要包括:ae项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用,此项费用计入该单体工程项目之管理成本。

差旅费是指工程项目管理小组成员在工程项目地点之外发生的用于工程项目管理及采购事宜的费用,由各单体工程ae项目总监按各单体工程项目预算进行核批后,工程项目小组经办人员提供该单体工程ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。

工程财务管理体系及应用 篇6

摘 要 为贯彻国网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”经营思路，落实省公司相关要求，全面提高工程财务管理水平。保定供电公司通过加强工程项目成本控制,提高资金使用效益,对各个环节执行标准动作，规范了工程管理人员岗位职责，依托信息化手段，提高了工作的质量与效率,保证了操作的统一性与合规性,从而大幅度地节约了工程成本,确保工程高质量地完成。

关键词 电力企业 财务管理 体系 措施

电力企业作为国有独资公司和能源企业, 生产模式和企业运作有其行业特殊性, 担负着建设、运营和发展国家电网的重大责任, 承担着优化能源资源配置、保障国家能源安全和促进国民经济发展的重要任务。2002年电力企业市场化改革使得多年来电力一体化管理发生了质变，电力企业面临着前所未有的机遇和挑战，电力企业在竞争中求生存求发展的关键在于管理，而企业管理的核心是财务管理。因此电力企业必须加强财务管理体系，增加自身的核心竞争力。

一、工程财务管理的目标

工程建设具有投资大、建设周期长，程序复杂、工作环节多、涉及面广的特点，需要不同部门、不同单位协调配合，才能共同完成建设任务。工程建设全过程的财务管理工作贯穿于项目投资规划、前期准备、可行性研究、立项、概预算审查、招投标、建设直至竣工验收和项目后评价全过程，需要将财务管理与工程项目管理有机地结合起来，制定一套相应的标准，对各个流程、环节、时间节点加以协调和规范，从而更好地降低项目成本。

二、工程财务管理的体系及应用

（一）工程项目前期

财务部门全程参与工程前期管理、积极做好事前财务监督。财务部门在工程前期管理工作中应首先把握好几个方面：

规划可研阶段：财务部门要对建设成本进行分析，提出合理化建议，既保证项目切实可行，又避免投资的盲目性。

初步设计阶段：财务部门参与设计方案的造价估算、设计概算和施工图预算的编制和审查。对设计方案进行比选，对设计取费标准进行审查，避免盲目扩大规模，虚列费用。

招投标阶段：参与招投标全过程，履行财务监督职能，保证公平、合理、经济、可行。

合同签订阶段：配合内部法律部门，严格执行国家合同管理的有关法规，着重注意付款方式、进度结算、项目结算等事项，保障合同合法有效、全面履行。

（二）工程项目建设期

在工程项目建设期，工程财务管理以资金管理为重要内容和手段，在工程建设、资产形成、交付使用的各个阶段发挥着重要的作用。

1.工程款的管理

工程款是工程财务管理的一项重要内容。工程款超付，会形成资金风险；工程款拨付不及时，又将影响工程进度，延误工期，既占压了资金，又不能按时竣工发挥效益。 工程项目在开工支付款项前，由工程管理部门依据批复概算编制工程费用分解表。财务部门通过对概算与分解表的对比审核及费用开支合理性的分析，在工程开工前即对工程开支有了总体上的把握。工程支付资金实行月平衡、周调度、日安排的管理制度。每月25日前工程管理部门根据工程进度计划编制月度工程资金现金流量预算表，财务部门在每月27日前审定后报省公司财务部。

2.工程物资采购与支付

工程物资价款支付。采用ERP及网上审批系统、合同会签系统，实现了物资价款的支付、工程物资的出入库流程的信息化，在信息化物流系统中，对各环节的工作状态、时间有直观清晰的反映，督促各环节待办工作的进行，也有助于发现管理中的问题，明确管理责任，落实考核。对于物资预付款，物资部门根据招投标结果及签定的合同创建订单并生成预付款申请；财务部门根据资金月度预算及申请单支付预付款。对于物资进度款，物资验收(或安装)完成后,根据合同约定触发条件生成进度款请求；财务部门根据月度资金预算、发票、付款申请单支付进度款。对于多余物资的退回，部门办理退料手续，将多余材料退回物资部门；物资部门处置多余材料；财务进行账务调整；对于物资的质保金，工程（物资）部门输入保修金申请；运维单位在管控中输入运行情况，提出质量保修金支付意见；财务部门支付保修金。

（1）加强协同配合

工程项目全过程财务管理涉及项目管理各主要环节，需要项目管理相关业务部门协同配合。计划近期对研究成果整理后，就项目全过程财务管理思路、管理内容、管理方式、管理目标等情况与发策、项目管理部门、物资、招投标管理部门沟通，广泛听取业务部门意见和建议，保证项目全过程财务管理工作有序推进。

（2）充实成熟套装软件系统，提升管理手段

提升工程项目财务管理手段，建议将工程项目全过程财务管理的需求、流程、管理数据和模型在ERP系统中进行固化，加大管控间的信息互联互通，为工程项目财务加强管理、提高效率提供必要的信息和手段支持。

参考文献：

[1]凌智勤.电力企业内部控制研究.会计之友.2006(11):65-68.

[2]庄学兵.工程财务管理风险防范.管理视界.2008(6):34-35.

对外承包工程的财务管理 篇7

关键词：对外承包,工程,财务管理

随着金融危机给全球带来的经济影响，国际经济形式发生了重大的变化，国际经济增长速度明显边缓。我国的对外贸易投资显著下降，市场上的资本活动减弱，经济的衰退仍对各行业经济的发展造成了影响。然而，对外承包行业仍在经济危机的状况下相对于其他行业得到了有效的增长，国内市场的日渐饱和致使建筑企业向国际化方向发展。对外承包工程企业的数量增多，在竞争日渐增加的状况下，企业更应重视财务管理体系的建立，有效防止财务风险，企业的财务管理水平在一定程度上决定了企业在国际市场上的竞争力，对外承包工程应从企业财务管理的问题出发，从而通过有针对性措施的采用建立相关企业的财务风险防范和财务管理体系。

一、对外承包工程企业财务管理应解决的问题

（一）对外承包工程的资金管理

对外承包工程应注意工程款的及时安全回收，资金是企业经营和发展的基础。尤其是建筑企业，建筑周期较长，资金运转的周期也相对较长。要建立对外承包工程的有效财务管理和财务风险的防范体系，保证对外工程项目的安全有效运行，还应注意工程款的安全及时的回收管理。

对外承包工程企业还应采取措施应对国家严格并相对滞后的外汇管理。我国外汇管理体制较为滞后，对外承包工程设计的外汇业务因素较多，由此，企业应采取各种方式，应对较为复杂的对外承包企业的外汇管理局面，保证外汇的畅通，建立有效的资金管理体系。

对外承包工程还应建立外汇汇率波动的应对体系，随着人民币的升值以及东南亚市场汇率的波动，要减少企业的外汇损失，建立相应风险的防御体系，是企业资金管理的重要内容。

对外承包工程还应注重现场资金流的安全管理。通过对国外相应承包工程资金使用安全的思考，从而建立适应国际市场的工程项目现场的资金安全体系。国际市场与国内市场在经济、环境、法律等方面的差异，要建立适应国外市场发展需要，并为对外承包工程建立有效的资金支持和技术保障，建立正常的资金周转顺序，成为了工程项目建设的重要内容。

（二）对外承包工程的内控管理

对外承包的工程项目由于与国内公司相距较远，沟通的渠道不畅，并且由于工程项目所在的国家、地域的不同，致使在经济发展的体系、法律环境以及建筑市场发展环境上形成了对国内市场的巨大差距，海外项目的业务人员对工程项目的管理和控制也难以得到有效的掌控，如何建立对外承包工程的有效内部控制和管理体系，是企业进行有效财务管理的基础平台。对外承包工程的财务管理体系是建立在对外企业的科学有效的管理体制基础之上，如何建立有效的内控管理体系，是对外承包工程财务管理的重要意义和方面。

（三）对外承包工程的税务管理

随着对外承包工程企业的业务扩展，不同国家的经济、税收、法律政策都具有较大差异，通过积极学习对外承包工程所在国家和地区的税务法律，并结合我国不断变化和发展着的税务法律，积极筹划海外项目的税务管理，在遵守税收法律的前提和基础下有效降低海外项目的税收负担，提高外贸企业的国际竞争力。

（四）对外承包工程的成本管理

对外承包工程的成本管理直接对企业的承包工程的发展造成了影响。海外市场环境与国内市场相比具有较大的差异，同样规模的工程项目的实施国内国外的成本差距较大。如果进行海外成本的有效控制，是对外承包工程财务管理的重大课程。

二、对外承包工程企业财务管理的有效措施

（一）对外承包企业资金管理的有效途径

资金筹集是基础，资金的管理是企业财务管理的根本，当前对外承包工程企业的财务管理的资金流紧张、资金分散，未能建立统一的调度使用体系，缺乏成本管理意识，管理手段较为落后，由此难以建立有效的监督、管理、控制、考核的体系。

对外承包工程的财务管理应建立集中化的资金管理，以资金管理为企业经营管理中心的运行管理机制。根据对外承包工程项目所在地区的分布，建立适合经营项目特点的资金运行和管理机制。建立每个国家和区域的分支机构，由境外的分支机构对本国或者所管辖的工程项目资金进行统一管理，实现资金的集中管理和控制。企业的集中化资金管理应建立集中结算、全面监控的资金收付，企业总部设置统一的外币账户，可授权境外机构在当地开设临时的结算账户，为工程项目的建设施工建立日常的支付的体系。各项目的外币收入将纳入企业的制定账户，各项目的支出也能在年度资金的预算知道下进行统一的收支管理。

相应的企业还应建立统一调度的资金管理体系，降低资金管理的成本。统一账户的应用能使企业内部的资金进行相互调剂，并且能依靠自身资金满足工程项目建设的资金需求，从而减少对银行的借款和财务的费用，降低资金的成本。同时，境外的工程项目财务管理机制能根据本项目的切实需要，根据相应的汇率比例，有效研究相应工程项目的发展趋势，有效避免汇兑风险，获得收益。

企业的财务管理还应加速资金的流转，提高资金的使用效率。通过保函保证金的管理，能建立企业的财务管理的有效资金保障和财务支持。还应及时收取预付款，根据工程项目建设的合同以及工程项目前期费用、设备以及物资采购资金需求的前期资金保障。企业还应及时收取建筑工程的进度款，通过资金款的收取，实现了对相应工程项目的有效控制和财务的有效管理。充分利用暂定金额条款。及时提交竣工财务报告和最终财务报告，收回建筑工程的余款。根据建筑合同的规定，承包商应在一定时间内提交财务报告和结算清单。及时收回保留金。及时收回索赔款。企业的资金管理是财务管理的重点和核心，以企业的资金管理为中心的财务管理才能有效规避财务管理的风险，建立对外承包工程的完善财务管理模式。

（二）建立对外承包工程的管理制度和管理机构

对外承包工程的管理制度和管理机构是加强境外项目财务管理的先决条件，加强对外承包项目管理，应明确总公司和项目管理部门的职责，缩短对外项目管理机制模糊不清的过渡发展时期，从而在明确了相应管理职责的基础上，制定职责分明的管理机构，通过对财务人员权限的划分，明确相应项目的财务决策程序，建立健全的财务管理机构，健全财务管理决策程序，从而为企业的财务管理奠定发展的基础。

（三）强化海外项目的内控管理

对外承包工程项目财务管理应建立完善的管理体系。境外工程项目人员配备的不及时和不到位，或是相应财务管理机构过于简单，对外承包的项目仅配备一个会计和一个出纳，那么财务人员的配置上则难以满足工程内控管理的需求。企业的内部控制和管理制度分为内部管理控制制度和会计控制制度两种类型。内部管理控制制度指对于会计业务、会计记录以及会计报表的可靠性无直接影响的内部控制制度。例如事业单位的内部人事管理、技术管理制度等。内部会计制度指与企业的会计审计和控制制度直接相关的内部控制体系。通过对外承包工程的项目管理和控制，能提高相应工程项目现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性控制，海外项目的内部控制制度的基本目的在于保证相应组织机构经济活动的正常运转，保障对外承包企业的资产安全、完整以及资产的有效应用，从而提高经济核算的准确性和可靠性，最终能有效提高企业的经营管理水平。

海外项目的内部控制和管理制度应首先建立起财务管理机构的内部控制和管理体系，当前应设置好对外承包工程的会计和出纳人员，财务人员的安排应满足对外工程项目的财务管理需求，从而建立完善的工程项目的财务管理体系。对外承包项目的相关负责人应大力支持会计人员执行会计监督职能，财务人员要严格遵守总公司和项目部制定的各项内控管理制度，对违反内控制度的要及时向项目部领导和总公司财务部反映。

（四）对外承包工程的外汇管理

1. 对外承包工程财务管理应建立外汇风险管理体系

从跨国工程财务管理的角度来分析，外汇风险指在不同种类货币相互兑换或折算过程中，由于汇率的波动而造成损失或收益的可能性，外汇风险分为交易风险、经济风险和外币折算风险三类。对外承包工程项目的外汇风险既来源于工程项目所在国家的货币与自由外汇的兑换，外汇风险也来自于外汇与人民币的兑换来自于自由外汇同人民币的兑换。对外承包企业大部分属大型国有企业，为了防范外汇风险而在市场采用外汇金融衍生工具的方式由于受到各类政策限制而难以有效实行，但可以从以下几方面降低外汇风险。

对外承包企业的财务管理应通过对国内银行远期外汇汇率报价的咨询和了解，实现了与业主的协商管理模式，有效降低了市场的风险。在签订工程项目的分包合同时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付，降低外汇转换时的汇率损失。相应的工程项目根据银行远期报价，适当与银行进行远期外汇交易，防范外汇汇率损失。

2. 对外承包工程还应建立外汇安全管理体系

为了保重在境外的资金安全，首先境外工程项目部要进行物理防范，对工程项目部的财务室购置必要的安全防范设施。在外出取款时要两人以上同行，外出取款前要做好保密措施。严禁采购人员单独携带大量现金外出采购，保证企业资金安全。国内总公司财务部门要严格审核工程项目部的资金周报表及银行存款余额调节表。

3. 对外承包工程还应建立外汇的监管风险管理体系，有效防范外汇监管风险

为了适应国内严格的外汇监管需要，企业的财务管理部门应不断学习外汇管理理论，熟悉汇管理政策，并将企业相关的财务管理等有关要求通知到相关业务部门、工程项目部，并建立起外汇统筹归划工作。外汇收支要严格区分贸易和非贸易类支出，因为外汇管理局对这两类不同的支出有完全不同的监管方式。对外贸易类出口收汇，要充分做好筹划工作，及时核销，避免出现因外汇款不及时导致无法办理出口退税甚至出现补缴增值税等情形的发生。

（五）税务管理

对外承包工程项目具有一定的复杂性，工程项目的持久性致使相应的财务管理人员应通过不断学习税务管理的知识，建立对外承包工程财务管理的科学性和有效性，提高在国际环境下的税收统筹发展的能力，建立起企业国内外由流转税、企业所得税等重点税种的宏观筹划和整体管理工作，如对印尼的流转税增值税，要严格要求工程项目部按照印尼税法要求取得符合要求的增值税进项发票，防范税务损失;对在国内采购物资运往境外物资的出口退税业务，要充分考虑到出口退税业务的繁琐性、政策性、严谨性，最好设置专门的岗位来进行管理;对企业所得税，要充分理解税法对收入确认的要求以及国内税法对境外来源所得“分国不分项、结转抵扣”的要求，充分筹划好各项业务，尽力降低企业税负，提高企业的国际竞争力。

（六）成本管理

对外承包工程项目的成本管理，应按照国内集团公司对工程项目成本管理预算和工程项目施工中的成本控制和管理的要求，对工程项目进行有效指导和监督。建立对外工程项目的指导和监督的预算和统计分析，同时还应结合不断发展和变化中的对外承包项目的新形势和新状况，不断改善企业的财务管理，改革财务管理方式，有效提高财务管理的水平。

参考文献

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[9]陈彤明.浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设, 2009, (4) .

在建工程的财务管理 篇8

一、在建工程财务管理的现状

(一) 管理制度不健全

财政部制定的《内部会计控制规范——工程项目》中明确规定了各单位应该根据国家相关的法律规章制度, 结合本单位工程项目内部控制规定, 建立符合本单位经营特点和业务要求的工程项目内部控制管理制度。然而一些单位现在的内部控制制度尚不健全, 不能适应基本建设投资主体多元化和投资方式多样化的要求, 例如一些不相容岗位没有相互分离, 设计变更缺少复核岗位的制约, 超概预算的问题突出, 特别是对违反基本建设财务管理制度行为缺乏相应的追究制度及惩罚制度, 导致在建工程财务管理经常出现无据可依、无章可循的局面。

(二) 在建工程的财务核算人员专业知识缺乏

在各企业单位中, 重工业、商业会计, 轻基建会计的现象普遍存在。一些施工企业和建设单位忽视了对基建会计人员的培训工作, 相当数量的在职基建会计人员没有参加过新的基建会计制度培训, 从而导致在建工程的财务核算人员不了解工程管理方面的专业知识, 不懂得如何编制和审核工程预决算, 不了解各种工程取费的规定以及套用工程定额的方式方法, 难以胜任本职工作。

(三) 工程建设程序欠规范

工程项目建设的一般顺序是先进行工程项目立项, 之后筹集工程项目建设所需的资金, 然后才开始进行工程建设, 最后工程项目竣工。一些企业单位是先进行工程项目实施, 然后再进行项目立项报批和建设资金的筹集;或者是工程项目实施和项目立项报批、建设资金的筹集同时进行, 这样做有时会导致项目已经建成了, 但没有得到及时的批复, 项目就成了违章建筑;或者是在项目建设过程中出现了资金短缺问题, 影响了建设工期, 这些情况都不利于在建工程财务核算与管理工作的开展。

(四) 监督检查力度不足

我国目前关于基建财务方面的法律法规制度尚不健全, 而现有的法规制度也并不能得到贯彻的执行, 施工企业单位缺少严格有效的监督措施, 导致部分施工企业单位的领导以及财务工作人员缺少认真贯彻执行国家有关基建财务制度的自觉性。在一些企业单位中, 财务部门并没有参与到基建计划管理中, 只是被动的拨付资金, 无法对投资规模和结构进行有效的调控;再者财务部门对于基建财务管理方面的知识缺乏了解, 经验不足, 也使基建财务管理工作难以到位。

(五) 在建工程财务核算情况繁杂

为了保证施工质量, 在办理工程项目竣工结算时都会留一部分质量保证金, 一些财务人员在进行工程结算时容易对这部分资金忽略, 或者在施工合同中没有体现出扣留质量保证金的有关条款, 导致财务人员无法扣留工程质量保证金。在由业主单位购买工程主要材料的项目中, 一些施工单位以工程用料的名义超额领用了材料, 这就相当于提前套取了部分工程款, 会造成工程结算款小于已领用的材料款的问题。一些规模大的业主单位, 在建工程的核算与材料采购的核算可能由不同的会计人员进行, 在工程项目办理竣工结算时, 就会出现施工单位领用材料的单据未到会计核算人员的手中的情况, 导致材料款未扣, 工程款已支付情况的发生。

二、提高在建工程财务管理水平的措施

(一) 财务部门应积极参与在建工程管理

财务部门应积极参与基建工程的投资管理, 不仅要做好事后核算工作, 还要参与到工程建设的前期工作中, 包括工程的可行性研究评审、概算和预算审查、合同签订等, 在工程建设各个阶段发挥自己的作用。在工程项目的可行性研究评审中, 财务部门应对投资估算和经济评价编制的依据、投资估算、财务评价基础数据的取定等进行评审, 以确定其是否合理、科学、充分。在工程项目的概算和预算的审查中, 财务部门应着重关注对工程量、各项计取费用、器材计列渠道等方面的审查, 保证项目概算、预算工作的合理性与可行性。在基建工程资金结算过程中, 财务部门应严格控制资金的结算工作, 预防和控制现金流出的风险。

(二) 完善在建工程财务管理制度

提高在建工程财务管理水平, 应进行财务管理制度创新, 完善财务管理机制。相关单位企业应规定在建工程拨款程序, 并统一基建会计核算科目和核算方法。同时加强资金源头管理, 对于工程建设的资金必须设立专户管理, 防范滥支挪用现象的发生。在工程建设项目进行竣工决算时, 必须通过财务部门确认才可进行决算工作。最重要的一点是要建立起严格的报表制度, 包括工程进度表、拨款资金申请表、资金到位情况表等, 用以掌握资金的流动细节, 防范财务风险的发生。

(三) 健全内部会计控制制度

工程项目涉及的投资额度比较大, 牵涉的部门和人员也多, 如果内部控制制度不完善, 则很容易出现问题。建设单位的内部会计控制制度一般包括招投标控制、建设成本控制、概预算控制、工程价款结算与合同管理控制、竣工验收控制、内部审计等几个环节。各企业单位应结合工程项目的特点, 找准内部控制的关键控制点, 将不相容岗位互相分离开, 健全岗位责任制度, 并制定出工程项目具体的业务流程, 明确各个环节中的控制要求, 有助于在建工程财务管理水平的提高。

(四) 加大对会计人员的培训力度

建设单位企业应加大对会计从业人员的培训力度, 建立基建会计人员持证上岗制度, 要对基建会计人员进行有计划的思想道德、政治、行业相关法律法规以及专业技术培训, 使其了解基本建设的程序, 掌握基本建设会计核算的内容和方法, 组织基建会计人员了解、学习新的制度, 以适应形势的发展。财务工作人员也应主动学习, 为自己充电, 及时了解新政策、新法规, 掌握处理新问题的方式方法, 有利于财务管理工作的完善。另外, 将计算机技术应用于基建财务工作中, 可以提高信息的传递效率与财会人员的工作效率, 进一步提高了财务工作的质量, 对在建工程财务管理工作水平的提高有着重要的作用。

(五) 在建工程财务核算工作应注意的问题

在建工程财务核算工作需要和项目概算相衔接。对于投资规模比较大的工程项目, 管理者要关注各个概算项目实际的开支进度, 因此要在“在建工程”科目下设立明细账, 明细账应按照具体的建设项目设立, 并应参考概算项目结构。按照项目概算进行核算, 不仅有利于项目建设期财务核算工作的进行, 在一定程度上也降低了基建财务工作人员的工作量。在建工程财务核算工作需要和合同管理相联系。合同管理是业主单位控制建设进度和质量的重要手段, 在建工程财务核算需要与合同管理相联系, 这样才能及时获得合同执行过程中相关的财务信息。一般情况下, 企业管理者能够通过合同的执行进度和付款进度来监控工程进度, 合同的执行情况同时也是工程竣工决算的依据。将合同管理与财务核算紧密结合起来, 可以有效提高财务核算的质量和效率。

三、小结

基建财务管理是基建工程中的重要环节。近期国家在基本设施建设中投入了大量资金, 开展了很多项目建设工程, 为保证项目的顺利实施, 需要进一步提高在建工程的财务管理水平。施工企业单位应在思想上意识到在建工程财务管理的重要性, 完善管理机制, 加大对财务管理人员的培训, 采用独立的财务核算机制。另外还应完善在建工程财务监督制度, 重点加强对在建工程财务管理的监督, 开展多层次、全方位的全面监理检查, 定期或不定期进行开展监察工作, 确保在建工程项目的顺利实施。

摘要：基建财务管理是基建工程中的一个重要环节, 已经成为基建快速、健康、持续发展的保障。随着我国企业会计准则体系改革的发展, 基建财务管理逐步得到完善, 一些企业也逐步完成了基本建设财务会计与企业财务会计的接轨工作。近期国家在基本设施建设中投入了大量资金, 很多项目陆续上马, 为保证项目的顺利实施, 需要进一步提高管理水平, 尤其是财务管理水平。本文就在建工程财务管理工作提出几点建议。

关键词：在建工程,基建,财务管理

参考文献

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[5]周丽.企业基建财务管理中内部会计控制设计[J].现代商业, 2008, (15) .

工程财务管理系统 篇9

一、国际工程承包特点

(一) 国际工程承包合同签订具有多国性

经济全球化增加了世界各国的经济贸易往来, 在交易达成之后要进行交易合同的签订工作, 就此而言国际承包合同签订具有一定程度的多国性。国际工程承包项目在进行交易谈判、交易达成等方面都是由不同国家一起完成, 然而各个国家在实行合同签订的过程中又相继受到自身国家法律法规的限制, 各国的经济体制不同、法律限制也不同, 所以建筑工程企业在进行工程项目承包工作时要格外注意合同签订的相关条款条例。同时, 还有一些国家, 缺乏完善的法律体系, 不具有健全的法律法规, 并且受民族信仰的情况也较多, 在进行合同签订的过程中可能会出现一些当地“不成文”的规矩, 这些因素都会对国际工程承包项目造成一定的影响。在此基础上, 对于规模较大、涉及交易金额较多的国际工程承包项目, 有可能会出现一个工程项目由多个国家相互合作承包。所以对于国际工程项目的签订就需要企业与各国工程项目的承包人进行商定, 明确各国工程项目承包人的经济利益与承担责任, 界定承包人之间的劳务关系等等。

(二) 国际工程支付方式具有多样性

国际工程承包项目涉及多个国家, 所以整个工程项目的招标方与工程项目的承包方会出现使用不用货币的情况, 在此基础上货币的汇率情况以及货币的利率情况都有所不同。国际工程在建设过程中要向国家缴纳税费, 在此基础上国际工程还要在工程建设所在地进行项目工人、项目材料等生产成本的支付, 但是由于不同的国家, 具有不同的货币。同时随着经济全球化的进一步发展, 国际工程的支付方式也越来越趋于多样化, 国际工程可以通过现金进行工程支付, 同时也可以运用支票进行工程支付, 在此基础上还有银行汇付以及工程款项的国际托收等情况, 就此而言, 货币的汇率以及货币的利率都会对国际工程承包方的工程成本以及经济效益造成一定影响。

(三) 国际工程受国际政策、经济环境影响较大

国际工程在建设施工过程中受到国际政策变化以及国际经济环境变化的影响较大, 如果被承包的在建国际工程所在地区发生金融危机等情况, 被承包国际工程都会出现经济回落现象, 影响企业的经济利益。有些在建国际工程的所在国家会出台相应的国家经济政策, 会对国际工程造成较大影响, 严重的甚至会停止国际工程的施工, 这严重影响了国际工程的建设进度, 延长工期必定造成工程建设成本的增加, 从而降低工程的经济收入, 影响国际工程企业的经济发展。针对于国际工程受国家政策、经济环境影响较大的问题, 工程承包企业要提高其重视程度, 将对国际工程造成的影响降到最低, 实现企业经济效益最大化。

(四) 国际工程具有规范繁杂、差异性大的特点

国际工程企业要在发展的过程中不断进步, 使自身发展与国际经济发展同步一致, 无论是生产经营、施工技术还是企业管理水平等各个方面都要与国际经济情况相接轨。由于国际工程涉及不同地区、不同国家, 同时不同国家地区又具有不同的国家政策规定、不同的经济发展情况甚至还有不同的自然环境情况, 国际工程企业在进行工程建设的过程中要将这些情况进行全面考虑分析, 并且当交易活动达成进行合同签订的过程中, 工程的承包方要为工程的招标方明确表明施工技术以及施工进度、施工规范等标准, 在合同中对上述内容进行表述, 能够最大程度地降低工程项目出现建设混乱的情况。

(五) 国际工程风险大、具有可变性

国际工程项目承包与国内工程项目承包两者存在一定的差异性, 国际工程更具有较大的风险性。国际工程的风险性主要体现在两方面:一是国际工程项目施工效益风险, 二是国际工程项目施工人员风险。国际工程涉及多国, 同时受到较大的国际政治、经济、文化以及自然环境等因素的影响, 并且工程成本的支出、工程经济的收入等一切经济活动都受到货币汇率、利率的影响, 这就造成了国际工程施工成本的可变性, 汇率的上调或者下降都会造成工程成本的增加与减少, 国际工程项目承包企业的经济效益具有较大的风险性。同时, 由于不同的国家政策、经济文化的影响, 一旦国际形势发生激烈的碰撞情况, 很容易造成在建工程的停工, 严重的甚至会对工程施工人员的生命安全以及施工人员的财产安全造成威胁。国际工程的风险性与可变性严重阻碍了国际工程行业的发展进步。

二、加强国际承包工程财务管理的对策

(一) 加强国际工程的资金管理

由于受国际工程普遍规模较大、施工技术标准较高、工程风险较大等因素的影响, 国际工程就需要进行工程项目资金筹集, 工程项目的承包方在进行资金筹集工作的时候要充分考虑国际市场经济趋势, 同时要确保所筹集的资金能够进行工程项目建设的支付, 在此基础上不同的资金筹集方式能够带来不同差异的资金成本, 且资金筹集的不同情况能够为企业带来不同的财务风险, 针对这些情况, 工程项目承包企业都要予以全面考虑。要想加强国际工程的资金管理, 企业要做到以下几点:第一, 工程项目的资金由工程企业的总公司来进行支配管理, 加强资金管理的集中性。第二, 企业在进行资金筹集的过程中充分考虑工程项目的成本、收益以及工程特点, 根据对整个工程进行科学精准的评估核算, 以此来选取最优的工程资金集资手段。第三, 企业的财务工作人员要运用专业的职业技能进行国际工程现金流量计划的编制, 要求财务人员在进行现金流量计划编制之前进行工程报价阶段财务资料的审阅, 以及工期规定和生产原料的考虑, 以此来编制符合企业实际发展情况以及工程实际建设情况的现金流量计划。合理有效的国际工程现金流量计划能够在保证工期以及工程质量的情况下, 最大程度地降低工程生产成本, 以此来实现企业的经济效益最大化。

(二) 加强工程项目费用成本的控制

加强工程项目费用成本的控制是国际工程项目财务管理工作的中心环节。国际工程具有不同的经营方式, 企业要在保证工程质量的同时探寻行之有效的工程项目费用成本控制手段, 从根本上解决项目费用资金支出浪费的问题。企业可以根据国际工程的自身特点为参考依据, 进行企业内部的统筹规划工作, 在此基础上实现企业高效生产经营的分块处理, 在企业内部设立专门的工程项目审批部门, 在工程进行施工之前企业都会先对工程项目费用成本进行预算, 该部分要以企业的预算为依据标准, 进行工程项目的审批工作。

(三) 提高国际工程项目融资能力

想要提高国际工程项目的融资能力, 首要任务就是要加强我国金融机构对国际工程项目的支持力度。主要是拓展银行与企业之间的业务活动, 就此扩展国际承包工程企业的融资渠道, 尽最大能力促进买方信贷政策的改善, 制定与国际工程承包发展的外汇政策, 以此促进国际工程业务的发展进步。以我国经济体制的深化改革为发展背景, 对银行功能予以政策性支持, 增强其业务能力, 建立相应的银行信用体制, 为我国国际工程项目提供融资业务扶持, 从根本上解决国际工程融资问题, 以此促进国际工程业务的发展进程。

(四) 提高对业主结算工作的重视

工程项目的结算工作是企业资金收入的关键, 就此, 企业要高度重视与业主工程项目的结算工作, 要在企业内部设立专门的部门管理工程结算。该部门不但对工程项目的成本费用负责, 在此基础上还要对工程项目的收入负责。一项完整的国际工程由工程预付款、工程的进度款以及工程项目的保留金等部分组成, 所以, 企业设立专业部门进行工程项目与业主的结算工作, 以此能够保证工程款项的准时到位, 可以保障工期, 提高工程效率, 实现工程项目经济效益的最大化。

三、总结

总之, 国际工程财务管理是保障国际工程项目经济效益最大化的有力手段, 本文主要介绍了国际工程的特点, 在此基础上对国际工程项目财务管理手段进行了阐述, 合理有效的财务管理手段能够最大程度的控制国际工程成本, 增加企业的经济效益, 以此能够促进我国经济水平的稳步提升。

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工程项目的财务管理分析 篇10

施工工程项目的财务管理,是指一个工程项目。从接受工程项目施工到项目完工,这一施工生产全过程。以及该工程竣工后至工程保修期结束,这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素。成立相应的财务机构,配备财会人员,采取独立核算的财务管理体制。明确责任,并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中.财务负责人应由区域财务管理部委派,项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管.全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、工程项目的资金管理问题

在独立核算的财务管理体制下,工程资金回收与使用的责任及权力在项目部,各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制,通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资,资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

三、项目固定资产与临时设施管理的问题

(1)工程项目所需购置的各种固定资产。均由总公司和分公司单位统一调配或购置。项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产;项目部只有使用、管理权,没有所有权,不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账,做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

(2)对于工程项目一次性使用,完工后拆除的临时设施,应由项目部自行建造,其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施(如活动房屋等),其摊销费用由项目成本负担。

四、项目债权债务管理的问题

(1)债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度,及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况,每月底列出每个往来科目余额的分户清单,及时核对、清偿。

(2)债权债务的清偿责任。工程项目完工后。该项目发生的所有债务应予全部偿还,项目形成的债权应该全部收回。项目完工后,应进行项目完工清算,凡清算工作没有结束,债权债务没有全部清偿的,财务人员仍需对此负责。

五、项目成本费用管理的问题

工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别,制定成本费用计划。落实管理责任,尽量降低消耗、减少支出。

要细化成本和费用核算。要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组,各工组要有明确、详细的费用和成本预算,成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。

六、项目收入与利润管理的问题

项目收入是指工程项目结算的工程价款收入,工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额,就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据,项目承包兑现.应在项目竣工审计之后,依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后,利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交,不得作其他开支。要制定统一的会计政策,保证不同工程项目利润口径的相对一致。

七、项目部各种报告的问题

(1)项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部,财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。

(2)项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。

(3)项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况,进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。

(4)项目竣工审计。项目完工以后,上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员,对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。

上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成.不得使用手工编制,充分发挥电算化在财务管理中的优势。通过上述对工程项目部到位的财务管理,可以消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式.促进企业走内涵发展道路的正确之举。提高工程项目的财务管理及企业综合管理水平,促进企业经济效益的提升。

八、结束语

构建有效的工程项目财务管理体系,在控制工程成本,强化财务监督,提高财务资金使用效率,从源头上预防和治理腐败,提高会计信息质量等方面,都会起到重要的作用,但它作为一项与企业的经济效益密切相关的基础性工作,从健全到逐步完善尚存在着许多亟待认真研究的问题,还需要在实践中不断充实和发展。

摘要：随着社会主义市场经济体制改革步伐的加快和建筑业的蓬勃发展,施工企业已从传统的施工队管理模式转变为工程项目管理模式:工程项目财务管理是项目管理的重要组成部分之一,是通过有效地控制资金的流向达到降低工程成本,回避风险的目的,最终实现企业价值最大化的战略目标。但由于行业内很多企业没有真正建立起统一的会计核算体系,而采取公司和项目部分级管理方式,造成了项目部各自为政,违反财经制度多头开户,资金管理分散、周转率低,物资购置管理混乱,会计信息失真等诸多弊端,使企业蒙受了许多不必要的损失。所以,建立和完善行之有效的财务管理体系来提高企业的经济效益是十分必要的。

关键词：工程项目,预算,项目成本

参考文献

[1]、邱玲莉工程项目的管理成本控制2004(4)

试论工程财务管理问题研究 篇11

【关键词】工程财务管理 问题 对策

工程财务管理工作，是工程系统当中的重要一环，对于工程项目的有效开展，确保工程质量和效率，实现工程效益最大化，具有极其重要的意义[1]。工程财务管理与一般性财务工作不同，具有管理过程一次性和管理控制的超前性等特点，因此，必须确保财务管理工作落到实处，避免因工作不到位造成无法补救的损失。从我国工程财务管理情况来看，存在的问题仍较多，对于工程财务管理的认识不足，且在施工资金的管理上较为薄弱，忽视工程财务管理中的成本管理，财务管理人员综合素质不高[2]。这些问题对于工程财务管理工作造成极大的负面影响，建筑企业的财务情况得不到有效把控。为此，应针对具体问题，采取相应的对策，实现工程项目财务管理效率和质量的提高。

一、工程财务管理具体问题分析

（一）对于工程财务管理的认识不足

在工程项目管理面临的问题当中，首要问题即建筑企业对于财务管理的认识不足，对其在工程项目当中的效用过分低估。许多企业将其与会计工作混淆，认为财务管理主要的工作范围即掌管企业的资金，负责资金的收入支出。许多企业仍然停留在生产型和经验型的经营管理模式上，财务部门的职能权限受到严重限制，只能完成简单的收支工作，无法参与到工程的过程管理当中，发挥不了其所具备的监督管理和参与决策的作用。

（二）工程施工资金管理薄弱

施工企业在财务管理当中存在的一大问题即对于资金管理的严重不足，资金得不到有效掌控，造成资金链条的断裂，经常出现资金不足和短缺的情况。首先，由于施工企业需要流动性较强，造成资金的高度分散，无法实现资金的统筹分配和有效调用，造成资金利用率大大降低[3]。其次，因一些工程项目的款项未及时结算，或者工程质保金、尾工款等不能及时获取，造成企业资金短缺，无法对进一步的工程计划进行有效制定，使得企业发展面临巨大阻碍。

（三）忽视工程财务管理中的成本管理

施工企业主要的经营目的即获取最大的经济效益，赢得足够的利润资金。为此，许多企业管理层只关注企业的盈利情况，对于企业的成本管理关注不够，企业所有部门也只关注自身工作是否落实和完成，并不去关注成本的使用情况。企业的技术部门只重视技术的研发，保证施工质量，材料管理部门只关注材料的质量控制和采购发放，不关注采购成本的超支情况。这样一来，企业成本管理空缺，导致成本消耗严重，造成企业巨大的经济损失。

（四）财务管理人员综合素质不高

工程财务管理需要财务管理人员具备较强的专业素质，既能拥有财务管理专业知识，还需拥有丰富的财务管理经验，能够对于企业整体财务情况进行全面了解，并以宏观的角度来参与到企业的监督和决策工作当中，为企业的财务安全保驾护航[4]。然而，当前许多企业的财务管理人员综合素质不高，既缺乏工程实务经验，且在财务管理专业知识上也极为欠缺。同时，只关注眼前的财务工作，无法对企业整体的发展前景和财务状况进行统筹规划。

二、完善工程财务管理的有效对策

（一）明确财务管理在工程管理中的重要作用

为改变建筑企业对于工程财务管理的传统落后观念，提高其对于财务管理的认识水平，就应当让企业不断提高自身的专业水平，既能掌握工程施工的管理，还能对于工程财务管理有清晰的认识，意识到其对于企业长足发展和发展当中的安全性重要作用。应明确财务管理的重要性，并将其作为企业发展运营当中的重要内容，使得各部门能够将其作为工作中的重要目标。同时，企业管理层应统筹好各部门的实际工作，确保财务管理部门拥有足够权限，有效开展相应的财务管理工作。

（二）加强对于工程全过程的财务管理

工程财务管理不仅仅能够对于企业的收支情况进行有效把控，还能够实行其对资金使用情况的监管，为企业的发展提供重要参考建议，辅助企业的重要决策制定。因此，应当让财务管理部门参与到工程的全过程，发挥其应有的巨大效用。首先，财务管理人员应参与到工程项目的预算审定工作当中，以了解工程的资金使用计划，进而发挥其监督管理作用。其次，应当参与到企业投标和合同签订过程当中，明确条款内容，并能利用相关法律和合同保证企业资金和款项的回收[5]。

（三）加强对工程项目的成本管理

应当加强企业对工程项目的成本管理。首先，培养企业员工的成本意识，使其能够在日常工作当中关注到成本的使用和节约情况，通过全员努力，实现企业成本的有效管理，提高企业的经济效益。其次，应当引进现代化的成本管理办法，通过作业成本法等现代化的成本管控办法，使得企业成本管理水平得到显著提高。此外，应当紧跟社会和时代的发展，充分利用信息化技术，实现成本管理的信息化，使得成本管理信息能够实时共享，且能够以动态化管理办法实现成本管理效率和精准度的提高[6]。

（四）提高工程财务管理人员的综合素质

工程财务管理人员的综合素质水平的高低，直接关系到财务管理的质量和效率。因此，应当注重对财务管理人员素质训练和提高，建立健全企业的培训机制，通过常规性培训，使得其既能掌握扎实的财务管理专业知识，还能掌握工程概算知识，并拥有对企业发展方向的预判能力，能够对企业的发展决策提供建设性意见。同时，可开展相应的经验交流活动，通过先进经验的分享和获取，实现整体财务管理人员综合素质的提高。

三、结语

良好的工程财务管理对于施工企业的运营和发展具有重要意义，只有保证企业的财务使用状况得到有效监管，企业的资金才能得到安全保障，且企业的发展决策拥有财务上的信息支撑，能够有效避免发展过程的盲目性，降低运营风险。应当针对当前企业财务管理面临的具体问题，采取针对性的办法，才能使得工程财务管理更加规范化和高效化，实现工程成本的有效减少，企业的经济效益得到显著提高。

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浅析工程财务管理的风险防范 篇12

工程财务管理实质上是承接施工工程项目的企业对工程项目进行的财务资金管理活动, 属于企业内部管理工作。由于大多工程项目都具有运作周期较长、所需资金流较大的特点, 因此工程财务管理不同于其他工作项目的财务管理, 其始终具有追踪期较长、涵盖范围广、复杂性高等特点。由于工程财务管理所具有的独特性, 造成其对自身施工成本进行极其精确的控制有较高难度, 同时如何不断降低企业的施工成本、提高施工效率、杜绝贪腐现象也成为了工程财务管理需要重点关注的问题。除此之外, 工程财务管理由于所涉及资金较多、追踪时期较长, 造成企业承担着较大的财务风险。目前, 我国的工程施工企业都试图实现企业价值最大化, 想要实现企业价值最大化, 利润最大化是必不可少的。因此施工企业必须努力降低自身的资金财务风险及运营风险, 防止因为决策失误或者资金运转不畅给企业带来致命的打击及后果。随着时代的不断发展, 工程企业财务管理也逐步受到了相关企业的重视, 以期望收获较好的发展前景。

1 当前我国工程项目财务管理风险防范的现状

1.1 我国工程项目财务管理制度完善程度较低

1.1.1 我国工程项目财务管理制度建设时间较短

目前我国工程施工企业大多属于刚刚成立或者改组建设而成, 企业都较为年轻。并且在近些年, 随着我国经济建设的大力开展, 这些企业也获得了超速的发展。因此, 目前我国大多数工程施工企业之前并未建立较为完善的财务管理制度, 且工程项目的财务管理制度建设时间都较短, 因此工程财务管理水平较低, 完整度较弱。例如, ZH施工企业承接大型油气管道的地面建设工程项目, 由于随着近些年我国城市化建设加速, 对于管道铺设需求也日益增加, 所以该企业在近些年获得了迅猛的发展, 企业规模扩大了5倍, 年业务量也增长了8倍之多。但是, 由于该企业是一家较为年轻的企业, 企业工程财务管理制度建立时间较短、完善程度较低, 造成企业发展受到内部条件制约, 在项目选择及资金流管理方面存在较多问题, 难以再进行业务的拓展。

1.1.2 我国工程项目管理制度中内控性较弱

目前我国大多数工程施工企业对于工程项目的财务管理并没有细化到各个部门在各个环节所需完成的职责和任务, 这造成在施工的过程中随意性较大, 同时很难将职责落实到个人, 在出现施工项目问题或者财务存在问题时难以找到第一责任人。除此之外, 由于工程项目管理制度的内部控制能力较弱, 财务管理人员在其中的作用有限, 很难发挥工程财务管理在企业中的重要作用, 难以对企业所遇到的风险进行有效把控。

1.2 我国大多数企业对于施工项目所需财力人力评估准确性较低

1.2.1 我国大多数企业对于施工项目所需财力评估准确性较低

目前我国大多数工程施工型企业都存在因调研能力较低而造成对于所承接项目所需财力评估准确性较低的问题。由于企业对于施工项目所需财力的评估准确性较低, 因此给企业正常经营及项目的正常完成带来了较大难度。财力估计不准确往往会造成企业资金链条断裂等严重危害企业生存的问题, 而这就需要财务管理人员加强对于企业的财务控制管理评估, 减小企业风险。

1.2.2 我国大多数企业对于施工项目所需人力评估准确性较低

我国施工工程企业除了对于施工项目所需财力存在评估偏差较大的情况外, 对于所需人力物力也存在评估偏差较大的现象。人力物力的偏差容易造成施工项目的资金产生偏差, 同时如果对于人力物力需求评估值大于真实需要, 会造成资金的浪费, 引起企业利润下降, 甚至产生亏损, 使得企业蒙受损失。

1.3 工程财务管理人才缺口较大

1.3.1 企业内部涉及工程财务管理的人才较少

目前我国施工工程企业存在财务管理人员较少的情况。这与我国粗放型生产管理模式是分不开的。在改革开放之后, 为了追求发展速度, 各家企业对于自身生产施工环节的管理较少, 主要依据平时的经验进行简单管理, 很少对于管理进行量化分析。这造成财务管理人才需求量较少, 企业内部相关人员配备不多。某大型施工企业主要从事道路建设工程, 该企业于2013年负责ZA市某主干道的维护建设工作。该工程持续时间为6个月, 有110名工人参与工程施工。但该项目并没有配备专门的财务管理人员进行管理, 而是和另一项目合用一名财务管理人员, 造成该项目成本项目记载混乱, 利润核算不合理等问题。

1.3.2 企业工程财务管理的财务专员风险控制能力较低

由于工程财务管理在近些年才获得了较大程度上的发展, 因此目前很多企业有关工程财务管理的财务专员在从事工程财务管理方面的水平较低, 没有专业的工程财务管理知识, 造成企业对于工程的财务风险控制能力较低, 难以提前对于某些风险进行规避。企业工程施工大多存在一定的风险, 这是因为施工建设企业大多数资本密集型企业, 需要前期投入大量资金参与施工建设, 后期收回成本。而如果委托方到期不进行给付, 会造成企业产生重大资金问题。因此, 如果企业在工程施工期间未对委托方进行一定限制, 会增大自身风险, 难以提高企业应对风险的能力。

2 企业规避工程财务管理方面风险的举措

2.1 增强我国工程项目财务管理制度的完整性

目前我国大多数施工工程企业在控制财务风险方面都存在较大难度, 而企业如何规避工程财务管理方面的风险, 提高自身内部控制水平呢?企业首先需要增强自身工程项目财务管理制度的完整性。工程项目财务管理制度的完整性不仅仅是针对财务管理方面, 还包括企业内部控制及员工管理等内容。想要促使工程财务管理制度发挥其应有的效果, 必须有其余制度进行配套。

2.2 增强我国企业在工程财务管理时对于财力人力评估的准确性

增强企业规避工程财务管理方面风险的能力, 还可以通过增强企业在工程财务管理时对于财力人力评估的准确性来入手。评估系统是否完善会直接影响到企业在进行项目选择及投融资决策时考虑的内容。目前我国大多数企业在进行项目选择决策和投融资决策时主要依据主观判断, 很少采用客观数据对有关市场情况进行分析。这样必然会导致对于所需人力财力物力的评估准确性较低、有失偏颇。企业可以通过引进新型评估机制的方式提高评估准确性, 同时企业还可以通过增强对于市场的调查来获取更多真实信息以防止决策失灵给企业带来巨大损失。

2.3 提高从事工程财务管理的人员专业性

2.3.1 增多从事工程财务管理人员的数量

施工企业除了提高评估的准确性来减小风险, 还可以通过增加从事企业内部工程财务管理人员数量的方式来增强企业财务管理的能力以减小财务风险。在很多时候, 从事某项工作的人数增多可以有效提高工作的精细程度, 及时发现存在问题并及时解决。对于某些评估指标也可以有准确的判断。因此增加工程财务管理人员数量是一种快速有效提高财务管理能力、降低企业财务风险的方法。但这种方法会直接增大企业的经营成本, 当企业工程财务管理人员数量已经较多时, 此方法并不能很好地解决风险控制问题。

2.3.2 提高企业从事财务管理人员的风险控制能力

对于现行大多数施工工程企业而言, 提高企业从事工程财务管理人员的风险控制能力可以有效控制工程的财务风险。企业可以通过组织培训的方式对财务部门员工进行集中培训, 对重点项目进行集中解释。同时施工企业还需要加强内部控制水平, 增强员工的监督管理能力, 对于存在的贪污腐败现象或者违规操作现象进行及时举报, 以减轻企业存在的风险。对于正确行使自身监督管理权力的员工, 企业可以进行合理的嘉奖, 以促进企业监督体制的良性运转。当施工企业的工程财务管理人员发现工程存在的财务风险或者经营风险时需要及时和管理层进行沟通汇报。除此之外, 施工工程企业的工程财务管理人员还需要时刻关注企业的资金流现状, 对于应收账款进行及时追缴, 对于应付账款进行及时给付。防止因为应收账款未及时收回造成资金链断裂和应付账款未及时给付造成的滞纳金过高等问题。

3 结语

随着我国施工企业有粗放型管理模式逐渐转变为精细型管理模式, 工程财务管理的优势及作用才逐渐显现。企业需要不断提高自身的工程财务管理能力, 才能有效抵御在生产经营中存在的各种风险, 避免因自身内部控制问题而导致的资金链断裂及生产成本虚高等问题的发生。

摘要：随着我国社会的高速发展, 各行各业也都获得了较快发展。工程施工企业作为涉及到我国国计民生及基础设施建设的企业, 工程项目的财务管理涵盖了工程项目施工前的资金筹备、预算编制, 工程项目施工中的资金运用和发放及工程项目施工后的资金收回等。由于工程施工企业大多属于资本密集型企业, 因此如何对财务风险进行防范成为了这些企业需要重点关注的问题。只有做好风险管控, 才能不断促进企业正常有序的发展。

关键词：工程项目,财务管理,财务风险

参考文献

[1]刘振峰.论通信企业工程项目财务管控——以山东联通为例[J].会计之友, 2015 (11) .