小型企业会计制度

2024-08-04

小型企业会计制度（共8篇）

小型企业会计制度篇1

1、小企业会计制度的适用范围

财政部关于印发《小型工业企业执行＜小企业会计制度＞衔接规定的通知

财会[2004]16号

2004-10-26

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，国务院有关部委、有关直属机构：

为做好小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接工作，现将《小型工业企业执行〈小企业会计制度〉衔接规定》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

财政部

二00四年十月二十七日

附件：小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接规定

为了促进小企业严格遵循《小企业会计制度》的规定进行会计核算，做好自原《工业企业会计制度》（以下简称“原制度”）向《小企业会计制度》（以下简称“新制度”）的衔接工作，现对小型工业企业执行《小企业会计制度》有关衔接问题规定如下：

一、调账原则及会计处理

小企业在执行新制度之初，应当按照新制度中有关资产、负债的确认计量标准全面清查资产和负债。对于清查出的损失，经企业管理当局批准（如需经有关部门审批的，应经有关部门审批）后，先记入“待处理财产损溢”科目。账务处理为：借记“待处理财产损溢”科目，贷记“固定资产清理”（固定资产发生的损失先通过“固定资产清理”科目核算）“材料”等有关资产科目、“坏账准备”等有关资产减值准备科目。“待处理财产损溢”科目的余额，包括原已记入“待处理财产损溢”科目的金额以及在执行新制度之初按照有关规定核查出的损失金额。

上述损失经批准冲减相关所有者权益时，应先将“待处理财产损溢”科目余额转入“利润分配--未分配利润”科目，如未分配利润不足以冲减损失，属于按规定提取盈余公积、公益金的小企业，还应按可冲减的盈余公积相应冲减盈余公积。账务处理为：小企业应按照记入“待处理财产损溢”科目的余额，借记“利润分配--未分配利润”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；按可用盈余公积弥补损失的部分，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目。

结转后，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，以负数在资产负债表的“未分配利润”项目中反映。

二、账目调整

小企业应在上述核实资产的基础上，将有关科目的余额直接转至新账或沿用旧账。

（一）“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收补贴款”和“其他应收款”科目新制度设置了“现金”、“银行存款”、“其他货

币资金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”和“其他应收款”科目，预付款项较多的小企业也可单独设置“预付账款”科目，上述科目的核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。调账时，应将以上科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等相关科目的，应将其金额转入“其他货币资金--存出投资款”科目。

新制度设置了“应收股息”科目，核算小企业因进行股权投资应收取的现金股利和进行债权投资应收取的利息，原制度没有设置该科目而在“其他应收款”科目中核算。调账时，应将“其他应收款”科目中相关金额转入新设置的“应收股息”科目，也可继续沿用“其他应收款”科目进行核算。

新制度没有设置“应收补贴款”科目，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“其他应收款”科目。

（二）“短期投资跌价准备”科目原制度没有设置“短期投资跌价准备”科目。小企业对于执行新制度时预计的短期投资的价值损失，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“短期投资跌价准备”科目。对于记入“待处理财产损溢”科目中的短期投资跌价准备金额，按照本规定的相关要求进行处理。

（三）“坏账准备”科目新制度设置了“坏账准备”科目，但与原制度相比，核算方法有所变化。小企业对于执行新制度时预计的坏账损失，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“坏账准备”科目。调账时，应将“坏账准备”科目的余额转至新账，也可沿用旧账。对于记入“待处理财产损溢”科目的坏账准备金额，按照本规定的相关要求进行处理。

（四）“原材料”、“包装物”、“自制半成品”科目新制度设置了“材料”科目，将原制度中“原材料”、“包装物”和“自制半成品”科目的核算内容进行了合并。调账时，应将“原材料”、“包装物”、“自制半成品”科目的余额转入“材料”科目，也可继续沿用“原材料”、“包装物”、“自制半成品”科目进行核算。

（五）“材料采购”、“材料成本差异”科目新制度设置了“在途物资”科目，以核算小企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。采用计划成本核算的小企业，可另行设置“物资采购”及“材料成本差异”等科目进行核算。调账时，采用实际成本核算的小企业，应将“材料采购”科目中已运抵验收入库的部分转入“材料”科目，将已支付货款但尚未运抵验收入库的部分转入“在途物资”科目；采用计划成本核算的小企业，应将“材料采购”科目的余额转入“物资采购”科目，也可继续沿用“材料采购”科目进行核算：“材料成本差异”科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。

（六）“低值易耗品”、“委托加工材料”、“产成品”、“分期收款发出商品”科目新制度设置了“低值易耗品”、“委托加工物资”、“库存商品”科目，小企业还可以根据实际业务需要，自行设置“分期收款发出商品”科目，这些科目的核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。调账时，应将“委托加工材料”、“产成品”科目的余额分别转入“委托加工物资”、“库存商品”科目；其他科目的余额直接转至新账或沿用旧账。小企业也可继续沿用“委托加工材料”、“产成品”科目进行核算。

（七）“存货跌价准备”科目原制度没有设置“存货跌价准备”科目。小企业对于执行新制度时预计的存货价值损失，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“存货跌价准备”科目。对于记入“待处理财产损溢”科目的存货跌价准备金额，按照本规定的相关要求处理。

（八）“待摊费用”科目新制度设置了“待摊费用”科目，其核算内容与原制度有所不同。调账时，除在财产清查中已作为损失处理的自“待摊费用”科目转入“待处理财产损溢”科目的部分以外，小企业

应将“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。

对于原已记入“待摊费用”科目的摊销期在一年以内的固定资产修理费用，可按原摊销期限继续摊销，直至摊销完毕为止；自执行新制度以后新发生的不符合资本化条件的固定资产后续支出，再按新制度的规定进行处理。

（九）“长期投资”科目新制度没有设置“长期投资”科目，而设置了“长期股权投资”和“长期债权投资”科目。调账时，小企业应对“长期投资”科目的余额进行分析，将属于长期股权投资的部分转入“长期股权投资”科目；将属于长期债权投资的部分转入“长期债权投资”科目。

（十）“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”和“无形资产”科目新制度设置了“固定资产”、“累计折旧”和“无形资产”科目，其核算内容与原制度相应科目相同。调账时，应将上述科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。

新制度设置了“固定资产清理”科目，对于原制度下“固定资产清理”科目的余额应分别情况处理：如果原记入“固定资产清理”科目的金额是因固定资产报废或毁损等原因产生，应将其余额转入“待处理财产损溢”科目，并按照本规定的相关要求进行处理；如记入“固定资产清理”科目的金额是因出售固定资产转入，应将该部分的余额直接转至新账，也可沿用旧账。

（十一）“在建工程”科目新制度设置了“在建工程”科目，但核算内容有所变化，调账时，小企业应对“在建工程”科目的余额进行分析，将属于在建工程的部分转入“在建工程”科目；将属于工程物资的部分转入新设置的“工程物资”科目。

（十二）“递延资产”科目新制度没有设置“递延资产”科目，而设置了“长期待摊费用”科目。调账时，除在财产清查中已作为损失处理的自“递延资产”科目转入“待处理财产损溢”科目的部分外，其余部分应转入“长期待摊费用”科目。

小企业因执行新制度以后，对固定资产大修理费用的核算方法由原采用预提或待摊方式改为一次性计入发生当期费用的，其原为固定资产大修理发生的待摊费用余额，应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止；自执行新制度以后新发生的固定资产后续支出，再按照新制度的规定办理。

（十三）“待处理财产损溢”科目新制度没有设置“待处理财产损溢”科目。调账时，小企业应先将在财产清查过程中清查出的损失记入“待处理财产损溢”科目，再按照本规定的相关要求冲减有关所有者权益，冲减后，“待处理财产损溢”科目应无余额。

执行新制度后，对于所发生的各种财产盘盈、盘亏或毁损，小企业应及时处理。

（十四）“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付利润”、“其他应交款”、“预提费用”、“长期借款”、“长期应付款”和“专项应付款”科目新制度设置了“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付利润”、“其他应交款”、“长期借款”、“长期应付款”科目，预收款项较多的小企业也可单独设置“预收账款”科目，接受国家拨入具有专门用途拨款的小企业也可增设“专项应付款”科目进行核算。上述科目的核算内容与原制度基本相同。调账时，应将上述科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。

新制度“预提费用”科目的核算内容与原制度有所不同。小企业因执行新制度以后，对固定资产大修理费用的核算方法由原采用预提或待摊方式改为一次性计入发生当期费用的，其原为固定资产大修理发生的预提费用余额，应继续采用原有的会计政策，直至冲减完毕为止；自执行新制度以后新发生的固定资产后续支出，再按照新制度的规定办理。

（十五）“递延税款”科目新制度要求小企业应采用应付税款法核算所得税，因此没有设置“递延税款”科目。调账时，应将“递延税款”科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目，“递延税款”科目如为借方余额，应借记“利润分配--未分配利润”科目，贷记“递延税款”科目，如为贷方余额，应借记“递延税款”科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目。再以调整后的“利润分配--未分配利润”科目余额，按照本规定的相关要求冲减执行新制度之初清查出的损失。

（十六）“实收资本”、“资本公积”科目新制度设置了“实收资本”和“资本公积”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。调账时，应将上述科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。新制度设置了“待转资产价值”科目，核算小企业接受捐赠待转的资产价值。期末，小企业应将按主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠资产价值扣除应交纳的所得税后的余额自“待转资产价值”科目转入“资本公积”科目。小企业对于接受捐赠的资产价值，按原制度规定已计入资本公积的部分不再进行调整，执行新制度后新发生的接受捐赠取得的资产按新规定办理。

（十七）“盈余公积”科目新制度设置了“盈余公积”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。调账时，应将“盈余公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用旧账。（十八）“本年利润”科目新制度设置了“本年利润”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。由于“本年利润”科目年末无余额，不需要进行调账处理。

（十九）“利润分配”科目新制度设置了“利润分配”科目，其核算内容较原制度相应科目的核算内容有所增加。调账时，应将“利润分配--未分配利润”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用旧账。

（二十）“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”和“产品销售税金及附加”科目新制度设置了“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”和“主营业务税金及附加”科目，产品销售收入通过“主营业务收入”科目核算，产品销售成本通过“主营业务成本”科目核算，产品销售费用通过“营业费用”科目核算，产品销售税金及附加通过“主营业务税金及附加”科目核算。由于上述科目年末无余额，不需要进行调账处理。小企业也可继续沿用“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”和“产品销售税金及附加”科目进行核算。

（二十一）“其他业务收入”、“其他业务支出”科目新制度设置了“其他业务收入”、“其他业务支出”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。由于上述科目年末无余额，不需要进行调账处理。

（二十二）“管理费用”、“财务费用”、“投资收益”、“补贴收入”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”科目新制度设置了“管理费用”、“财务费用”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容相同。新制度没有设置“补贴收入”科目，相关的补贴收入作为“营业外收入”核算。由于上述科目年末无余额，不需要进行调账处

理。

（二十三）“以前损益调整”科目新制度“以前损益调整”科目的核算内容与原制度有所不同，仅核算资产负债表日后事项期间涉及的报告或以前的销售退回等事项，并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目，不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额，不需要进行调账处理。

三、会计报表

（一）资产负债表

小企业执行新制度当年年末“资产负债表”的“年初数”栏内各项目数字，应根据上年末“资产负债表”的“年末数”栏内所列数字按照新制度的规定进行调整后填列。调整方法根据上述有关调账规定处理。执行新制度当年的“资产负债表”应按新制度的规定编制。

（二）利润表

小企业执行新制度当年“利润表”的“上年数”栏内各项目数字，应根据上年“利润表”的“本年累计数”栏内各项目数字经调整后填列，即原制度下“利润表”项目与新制度规定的“利润表”项目如有不同，应将原制度下“利润表”各项目数字按照新制度规定的项目进行调整后填列。执行新制度当年的“利润表”应按新制度的规定编制。

四、其他有关问题

工业企业以外的其他各类企业，在首次执行《小企业会计制度》时的调账处理，应比照本规定执行。

小型企业会计制度篇2

一、中小型国有企业内部会计制度现状

中小型国有企业内部会计制度不规范已经成为社会经济生活中的一个不能忽视的问题。其现状如下:

(一) 内部会计制度体系不健全。

中小型国有企业大多数没有科学完善的现代企业制度, 企业负责人习惯把整个企业当作自己的私人财产, 甚至喜欢事必躬亲。认为规范的会计制度没有必要, 只有好好把握钱财不被外人占用, 所以在会计人员的任用上也是任人唯亲, 这些都直接影响到企业内部会计制度作用的发挥。控制程序不规范, 在内部管理体制的设计和内部会计控制的方法运用上不能达到一定的专业水准, 中小型国有企业一般以家庭制模式经营, 其内部的现金管理制度、稽核制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本会计制度残缺不全, 企业不重视会计制度和内部会计控制会计制度的建设, 更没有把中小型国有企业的治理结构、内部控制、风险管理和内部会计制度设计很好的结合在一起, 致使大多数中小型国有企业未能实现内部会计控制的目标。目前企业进行会计核算时主要根据《企业会计准则》, 按照企业自身情况的差异设置适合会计科目, 但从会计准则施行情况看更适合大型国企和上市公司。适合中小型国企的会计制度还未确立, 这也就导致中小企业在会计核算过程中, 随意性大。最主要的是, 很多中小型国企负责人对设计的内部会计控制视而不见, 认为是对其他人的约束而不是对自己的约束, 一把手忽视内部会计控制合理保证本单位经营效率效果实现、财产安全完整、会计资料真实性的作用, 导致整个会计控制环境薄弱, 控制环境差, 也会导致中小型国企会计程序失效, 会计核算不真实、会计信息披露不真实等现象。

(二) 内部会计制度意识淡薄。

中小型国有企业经营的目的是获取最大的利润同时尽可能逃税, 企业主不愿对自己进行控制, 决策和经营管理的主观随意性较大。内部会计控制的成败取决于人的控制意识和行为, 管理者对自我控制的排斥使得内部会计控制无法有完善的控制环境。财务管理的控制权在经营者的手上, 这样也不利于权责分开的实施。税负重、费用多, 中小型国有企业故意不完善会计制度的设计。企业经营者为了个人利益对企业管理着力不够, 使内部会计制度发挥不了应有的作用, 会计人员的专业技术水平也得不到应有发挥, 有的中小型国有企业虽然有财会规章制度, 但只是纸上谈兵, 流于形式, 没有做到切实的贯彻执行。会计制度也只是很多中小企业挂在墙上的摆设, 中小企业基本按老板的意思做事, 会计科目设置要么随意, 要么照抄大企业的会计科目, 很少注重会计科目的统一性与合理性, 报表也是种类不全, 制作简单, 手工记账在中下企业屡见不鲜, 确实要有的会计科目只是为了检查, 企业的实际财务状况、经营成果只是在老板的心里, 基本不会再财务报表中披露真实公允的会计信息。更何况真正需要中小企业所披露真实公允会计信息的利益相关者人数并不多。

(三) 内部会计基础工作薄弱。

中小型企业由于受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制, 组织体系通常采用垂直管理模式, 内部会计控制机构、岗位设置、职责划分容易产生交叉重叠现象。会计核算不健全, 会计核算的主题界限不清, 企业产权与个人财产界限不清, 企业的经营权与所有权的分离不明显, 会计基础工作薄弱, 内部会计监督职能没有发挥出来, 尚未建立起规范的内部会计控制制度, 会计机构简单, 使内部控制制度缺失。中小型国企会计岗位没有设置好或者过于简单, 内部会计控制制度不健全, 中小型国企工资水平、福利待遇、社会地位和发展预期都比不上大企业, 很难吸引到更多的人才, 甚至原有的人才也会被大企业挖走, 而这些企业管理者又忽视对已有本企业人员队伍的培养, 这样造成企业高素质人才断代, 导致企业无法采用先进的会计制度, 设置规范的会计科目。所以中小型国企会计人员素质偏低, 会计账目混乱是普遍现象。会计人员的互相牵制工作没有做好, 虽然有了一定的规章制度, 但是没有真正的运用到实际工作中。

二、加强中小企业会计制度规范化的几点策略

(一) 建立健全与我国中小企业相适应的会计制度。

随着《小企业会计制度》的正式发布及实施, 使得我国企业会计标准体系趋于完善, 标志着我国企业会计改革步入了一个新的阶段, 对规范我国小企业会计核算有着重要的意义。但同时还需加强会计监督才能更好地规范会计工作。同时企业所建立的会计制度要符合自身的实际发展状况, 中小企业经营活动简单, 交易活动有限, 一般不需要对数据做较为深层次的分析, 加之机构简单, 人员较少, 只要满足管理需要, 具有一定的包容性, 以适应未来发展壮大的需要。另外还要突出重要性、成本效益型原则, 使能够提供的信息对使用者具有很大用处并且带来的效益大于提供信息耗费的成本时, 才是必要的。

(二) 加强外部监督, 加大检查力度。

从目前我国中小企业的现状来看, 靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的, 我们应该更多的借助于外部监管。在外部, 主要是国家监督, 首先财政部应指导督促中小企业相关的会计工作;其次, 税务部门应加强税务检查。在内部, 有条件的企业可以设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构, 对于不设置内审机构的企业, 由会计机构和会计人员对本企业的经济活动监督。对没有认真履行职责的会计人员, 要取消其任职资格, 吊销有关资格证书, 不得再从事会计工作。

(三) 完善法律法规, 促进企业发展。

要解决中小企业会计规范化问题, 光靠一两家企业自我完善和会计人员个人努力是很难达到的。从中小企业的特点及会计核算中存在的问题我们可知, 会计规范化的问题不能孤立的看, 要知道只有促进中小企业的健康发展, 解决企业融资困难, 帮助中小企业实现科学化管理, 才能使中小企业从根本上解决会计规范化的问题。目前国家已出台了《中小企业促进法》, 这部法律力图从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境, 还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面提出了一系列鼓励政策, 从根本上解决了中小企业资金的困难及创新能力不足、管理水平不高的现状, 促进了中小企业的全面发展。

(四) 提高会计人员的素质。

提高从业人员的整体素质。一是会计人员素质的提高, 二是对企业领导者素质的提高。这两方面素质的提高, 将大大促进我国中小企业会计制度的普遍实施, 促进中小企业发展。

随着我国经济体制的改革, 《企业会计制度》虽然主要适用于大型企业, 中小企业会计制度从来没有出台过, 但是只要继续对中小企业会计制度的深入研究, 中小企业会计制度最终会完善地规范中小企业的会计工作, 促进中小企业健康持续发展。

摘要：中小型国有企业内部会计制度不规范:中小型国有企业内部会计制度不健全、内部会计制度意识淡薄、内部会计基础工作薄弱;改进策略:建立健全与我国中小企业相适应的会计制度、加强外部监督, 加大检查力度、完善法律法规, 促进企业发展、提高会计人员的素质。

关键词：中小型国有企业,内部会计制度

参考文献

[1]陈要武.设计企业内部会计制度的重要性[J].信息技术.2011, 8.

[2]赫月英.论企业内部会计控制[J].河北水利.2011, 8.

[3]郑敏.内部会计控制理论与实务[J].中国乡镇企业会计.2011, 7.

[4]陈美丽.谈我国企业内部会计控制存在的问题与对策[J].金融经济.2005, 18.

谈小型铸钢企业的会计核算篇3

铸钢企业；会计核算

1.采购核算

材料采购入库，首先要求对各种生产用材料进行科学分类，便于核算，将生产中使用的材料按大类划分为主要材料、合金材料、型砂、涂料、燃料、油品、五金、轴承、三角带、工具、其他等，在类下按品名设置明细。购进带增值税专用发票材料，借记原材料，借记应交税费—应交增值税（进项税额），贷记应付账款或货币资金科目；购进带普通票材料，借记原材料，贷记应付账款或货币资金科目；货到发票未到的先暂估入库，借记原材料，贷记应付账款-暂估入库，待取得发票时红字冲回，再做正确的会计分录。购进货物发生运费等费用，应直接计入材料采购成本，借记原材料，贷记货币资金科目。购电，供电公司实行的是预购电制度，会计核算涉及到预付购电款、月终结算电量、发票开具三项内容。预付款时，借记应付账款，贷记库存现金，月末结算后开具发票时借记生产成本、制造费用、管理费用、在建工程等科目，贷记应付账款-供电公司，月末结算取得发票后的应付款余额即为预付供电公司的预购电款，月末企业应与供电公司结算预购电量及实际发行电量，避免预购电款占用过多的资金，以提高资金使用效率。

2.生产核算

生产工艺工程：制图放样→制作模型→混砂造型→熔炼浇铸→冷却成型→热处理烧窑过油→清产打磨→质检入库→发货，核算节点：模型、造型、浇铸、热处理、清产。核算要求是根据核算节点归集生产费用，成本核算对象为铸造件的材质，比如高锰钢、高铬铸铁、白钢、40钢等，主要材料的分配方法使用定额比例法，辅助材料按吨位分摊，成本核算细目设为直接材料、直接人工、水电费、热处理费、制造费用五项。①制作模型，比较常用的使用木型，非标准的使用苯板制作的消失模，这时涉及到到的直接材料为木材、苯板、纸板，直接人工为相关人员的工资，还有电费及其他辅助材料。②造型，造型车间接到模型后，进行混砂，埋砂，将模型件埋入砂中震实，直接材料是各种砂，如型砂、镁砂、钛砂、矽砂等，辅助材料为水玻璃、塑料布等。③熔炼浇铸，熔炼浇铸是最重要的生产环节，直接材料、直接人工、电费都占整个生产过程的大部分，熔炼时领用主体材料废钢，炉料锰铁、硅铁、钼铁、钛铁、钒铁、稀土等，根据材质不同添加，其他辅助材料消耗也很大，这个过程形成了产品实体，生产工艺的上下游都是为这个生产环节服务的，等冷却后就形成了铸件实体。④热处理，待上一工序完成将铸件转移到热处理车间进行热处理，主要是增加铸件的硬度与韧度，主要有两种方式，一种是利用煤气窑将铸件放入其中使用煤气发生装置将煤气化为煤气给铸件加温，到一定时间后出窑进行淬火。另一种方式是过油，将铸件放入盛满液压油的油池中过油，采取过油方式的有两种材质，40钢与高铬铸铁，白钢不用烧窑也不用过油，其他材质的烧窑，应根据这一特点根据相关性原则合理分配生产费用。⑤清产打磨入库，生产工艺的最后一个过程为清产打磨，这时主要是用的是切割片及角磨片，还有电费，人工费。完成此工艺后经质检后入库发货。月末由计划员会同保管员经主管厂长审阅后按材质吨位开具生产入库单与会计归集的生产费用结合计算出当月产品的总成本及单位成本。借记库存商品（分材质产量），贷记生产成本（分明细科目），结转后生产成本科目无余额。

3.销售核算

现销核算，由于涉及到生产工艺流程及客户需求差异，现金即时销售较少，一般是由客户先预付款，企业准备材料生产，经过一个生产周期后交货结算，现销是指提货结算付款后无余额的销售。这种情况较少。

赊销核算，收到预收款时，借记货币资金科目，贷记预收账款科目，提货时借记预收账款科目，贷记主营业务收入科目，贷记应交税费-应交增值税明细科目。

销货退回核算，由于质量等原因，客户有时会发生退货，即销售退回，退回时由成品保管员填写红字发货单，写明数量单价金额，会计据以进行账务处理，借记主营业务收入，借记应交税费-应交增值税（销项税额），贷记应收账款。注意，如果是已经开具了增值税发票的跨月销售退回，应取得税务部门的红字发票通知单，才能开具红字发票，然后进行账务处理。

销售成本的结转，单位成本按加权平均成本计算，计算出销售成本金额，借记主营业务成本，贷记库存商品。销货退回时做相反的分录。

4.税收核算

由于税收的严肃性，使其成为企业财务管理中非常重要的一环，大多数企业除了生产经营以外，都把税收筹划列为最重要的事情。这对于还不算太正规的小企业来说，尤其重要。

增值税进项税额核算，作为铸钢企业，增值税进项税的来源包括：增值税专用发票、运费发票、取得海关代征的增值税抵扣凭证。购进材料取得发票时，借记应交税费-应交增值税（进项税额）。如果货先到发票未到，则暂估入库，待取得增值税专用发票时冲销暂估分录，做正常购入会计分录。

增值税销项税额核算，销项税额是企业销售产品时计算的，如上所述，是发货时计算还是开具增值税发票时计算现在做法不一，税法要求发货就应当计税，企业发货就在会计上作为销售处理，待实际开具发票时红字冲回，然后在做正确的会计处理。另外企业的一些零星收入比如卖废品收入都应当计算销项税额在账中有所反映，还有自用的视同销售也应当计算销项税额。

进项税额转出的核算，取得增值税专用发票等已做账务处理记入进项税额的购入货物或劳务，实际使用中并未使用到生产过程中，如用于在建工程、福利等，这部分进项税额应当转出，记入相关的成本费用，涉及到进项税额转出，也是增值税核算很重要的一部分，比如职工食堂用电，在建工程用电，非生产车辆用油的进项税等。

增值税已交税金的核算，按增值税设计原理，已交税金＝销项税额－进项税额＋进项税额转出，已交税金€髦饔滴袷杖刖褪撬案骸Ｕ馐撬拔窕睾饬科笠的伤暗挠仓副辍?

营业税金及附加核算，铸钢企业的营业税金及附加主要指根据增值税计算缴纳的各种附加税种，如城市维护建设税为已交增值税税金的7%（农村为5%），教育费附加为3%，地方教育附加为2%。

管理费用中税金核算，管理费用中税费较多，主要包括土地使用税（按土地级别每平方米征税）、车船使用税、房产税（按房产原值一次性扣除30%，税率为年12‰）、河道修建维护费（主营业务收入的1‰）、工会经费（工资总额的2%）、企业基本养老保险统筹费（工资总额的20%）、残疾人就业保障金（按在职职工总人数乘以当年核定标准）、购销合同印花税（主营业务收入的60%与原材料入库金额的50%之和乘以0.5‰），价调基金，等等。此外还有代扣代缴的个人所得税、企业基本养老保险费个人缴费部分。

5.计算财务成果

期间费用的核算，期间费用包含销售费用、管理费用、财务费用三部分，在此不赘述。

当期财务成果，营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－主要业务税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益，利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出，净利润＝利润总额－所得税费用

企业所得税核算，企业所得税执行的是按季预缴，年终汇算清缴。即每季度计算出利润总额乘以所得税税率即为当季应交的企业所得税，年终通过纳税调整得出当年应交的所得税，多退少补。值得注意的是，所得税汇算都是在第二年，当年的账目已经结转，无法将会计分录做到当年去，这样就得使用以前年度损益调整科目。汇算清缴时，借记以前年度损益调整（所得税费用），贷记应交税费—企业所得税，同时将以前年度损益调整科目结转到利润分配-未分配利润明细科目，同时调整比较会计报表的年初数。

6.利润分配核算

小型企业财务制度篇4

1.公司管理人员出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。

3.住宿标准及差旅补助标准：

人员住宿标准食杂补助正式员工 200 80

出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00----12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。

4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。

5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。

6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。

8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。

9.出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。

五、销售费用申请及报销

1.各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及管理

1．项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。

2．为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达

异地：邮政快递

形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。

为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、报销时间及报销凭证的规定

1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

小型企业会计控制论文篇5

企业资金流动促使企业发展，在支付款过程中要严格规范资金出入。具体的要点和操作有以下几点。第一，采购申请。生产部门根据企业生产需求认真填写采购清单，清单应具体注明采购商品的各种信息。第二，采购审批。审批人根据企业规章制度以及其相应职权对采购申请进行复核规范的审批。第三，验收入库。商品采购后，仓库管理员要以采购清单为基础认真进行验收工作，对商品的数量、规格、名称、到货时间进行检查的同时要编号入库。仓库管理员验收结束后，实事求是填写验李晋芳:小型企业内部会计控制问题探讨企业管理收单，并将根联以外的其他联交予采购员。第四，付款的申请与审判。采购员将付款申请交予会计，会计按规进行审核后加盖公章，并交由付款审批。第五，资金支付。会计审核通过后，出纳员根据规定办理资金支付，加盖公章的同时交予会计原始凭证。第六，存货管理。仓库管理员要对物资负责，定期对物资进行检查，确保物资在安全使用范围内。财务部门也应对物资负责，进行不定期的物资检查，如果发现物资与账面不符应即刻查明原因，进行及时的处理。

1.2针对收款和销售的控制要点及环节

中小型企业会计核算浅探篇6

1. 结构灵活, 创新能力强, 工作效率高。

与大企业相比, 中小企业组织灵活, 经营富有弹性, 比大企业有更强的应变能力, 规模小, 灵活性强。但中小企业的经营规模、资金实力、政府的支持度等在竞争中处于劣势, 形成巨大的生存压力。

2. 中小企业规模小, 业务单一, 行业分散。

中小企业的规模小主要体现在年营业额较少, 资金投入量不大。这与融资渠道有关, 主要靠企业内部借款, 而银行的资金支持很有限。涉及门类齐全, 但大多规模较小, 因此只侧重于某一项产品或业务, 很少多元化经营, 业务流程相对单一。

3. 组织结构简单, 人员有限, 且员工知识水平有限。

中小企业多为“家族式”企业, 企业内容人员少且单一, 核心管理人员仅有几个, 而且多为家族人员掌握公司的要职。财务管理人员多为亲戚朋友, 疏于监督管理。组织结构多采用集权制, 经营机构和内部组织机构较简单。虽然可以发挥信息传递快、不易失真等优点, 但容易形成决策的偏颇。

4、管理水平不高。

中小企业普遍没有经过科学化管理的熏陶, 管理观念陈旧, 在人员的选用上面重视血缘关系而淡化外来人才, 缺乏管理的制度化、规范化和程序化。奖惩没有制度, 财务也不透明, 只重视物质奖励而忽视精神激励。

二、中小企业会计核算的现状

1. 企业缺乏完善的财务制度。

有很多中小企业都没有一套完善的财务制度, , 账证不全, 核算不规范, 做假账、糊涂账, 对内一套帐, 对外一套帐, 有少数企业还是“三无”企业。这些现象的出现主要是因为中小企业内部的财务制度不健全, 包括内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等总的来说残缺不全。

2. 会计基础工作薄弱。

由于很多中小企业都是“家族式”管理, 会计人员都为企业管理层的亲属, 而对于外聘的高级会计人员处处提防, 直接造成企业会计人员的专业素质低下, 层次不清、分工不明。会计从业人员资格认定及考核不规范, 会计无证上岗工作现象严重等等, 这种不具备会计专业技术资格的现象不胜枚举。另外, 建账不规范或不依法建账也是会计基础工作薄弱现象的一个表现。会计核算常有违规操作, 有些中小企业根本不设账, 以票代帐, 或者设账, 但账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套账或多套账。在会计核算方面, 待摊费用预提费用不按规定摊提, 人为操纵利润, 采用倒轧账的方式记账等等。

3. 内部会计监控不力, 外部监控随意。

国家的监督重点放在大型企业, 对中小型企业的外部监督就显得比较软性化, 没有法规、条例支持。所以, 对中小企业的外部监督主管多于客观, 随意多于规范。监管力量主要来自于注册会计师和地方政府及工商、税务、银行等部门, 但监管力度不大, 大部分监督部门只是站在各自的立场各行其是。

4. 用以证明经济业务发生的原始凭证付出成本大, 或者难以获得。

原始凭证的获取要付出成本, 是因为企业在购买商品物资时要不要发票存在着不同的价格, 若要发票, 要加价, 价格较高;不要发票价格较低, 两者的差价就是税款。中小企业往往希望以较低的价格成交, 但是又无法取得记账所需的合法凭证。还有的企业发生费用后无法取得发票, 只能取得不合规的收据。

三、规范中小企业会计核算的措施

1. 完善中小企业会计制度, 保证会计制度的适应性和可操作性。

建立一套完善的财务制度, 在会计实际工作中严格按照公司财务制度执行。

2. 加强财会人员队伍建设。

要建立会计人员继续教育制度。强化会计职业道德教育, 使会计人员真正做到爱岗敬业、廉洁奉公、遵纪守法、不做假账。要通过改革会计人员管理体制, 规范会计基础工作, 提高会计信息质量, 解决长期存在的会计人员“站得住的顶不住, 顶得住的站不住”的问题。有条件的地区可推行会计委派制, 由全国注册会计师协会统一管理。

3、加强财税部门监管和培训力度, 全面促进会计核算规范工作。

小型企业会计制度篇7

【关键词】成本制度；小型制造企业；应用

2013年8月16日，财政部以财会〔2013〕17号印发《企业产品成本核算制度（试行）》（以下简称《成本制度》）。《成本制度》由2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行施行，小企业参照执行。

企业产品成本核算既是企业的一项重要会计工作，也是企业的一项重要管理活动。企业的产品成本信息在企业战略决策中起着关键作用，现行的会计体系关于成本核算的要求零散的分布于有关具体准则中，缺乏系统的框架，难以起到规范企业进行成本核算行为的作用。会计人员在核算成本过程中的随意性，不仅严重影响了成本信息的客观性、可比性，使企业成本核算难以适应日益变革中的商业环境对企业成本管理的更高要求，导致相关人员无法进行企业间价值链分析，进而影响了企业的决策。制定统一的《成本制度》，不仅丰富和完善了会计规范体系，也为企业成本核算行为明确了方向，更为小企业成本核算行为明确了方向。

一、《成本制度》关于制造行业产品成本核算的主要内容

《成本制度》整合了会计准则制度中关于产品成本核算的零散内容，根据制造业、农业、商业、建筑业及其他行业的生产经营特点和成本管理要求，进一步规范了产品核算对象、产品成本核算项目和范围、产品成本归集分配和结转，确定了企业产品成本核算的操作规范。对产品和成本进行了内涵界定。明确了产品包括有形产品和无形产品，也就是产品不仅指企业日常在生产经营活动中持有以备出售的产成品、商品，还包括企业提供的劳务或服务；产品成本包括采购成本、加工成本和其他成本，不包括销售费用、管理费用、财务费用等期间费用。

制造企业产品成本核算对象一般按照产品品种、批次订单或生产步骤等确定。成本核算对象可以是一件产品、一项服务、一项设计、一个客户、一种商标、一项作业或者一个部门等，也可以是产品的批次或品名。

在产品成本核算项目和范围方面，规定每个成本核算对象都必须设立成本核算项目，对成本按一定标准进行分类。制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。

在产品成本归集、分配和结转方面要根据生产经营特点，以正常生产能力水平为基础，按照资源耗费方式确定合理的分配标准。重申直接费用、间接费用和制造费用的归集与分配规定，以及完工产品和在产品的实际成本核算方法，生产经营成本通过多次的分配，最终计算出产品总成本和单位成本。

从新制度来看，发出的材料成本取消了后进先出法，产品成本核算的基本方法还是品种法、分批法、分步法，此外企业可以结合生产工艺的特点和成本管理的要求，采用分类法、定额法、标准成本法等辅助核算方法。按照核算与管理结合起来考虑，为了做到算为管用，算管结合，企业还可以选择变动成本法、作业成本法等新的成本核算方法。从发展的趋势来看，成本核算应当与管理会计有机结合，充分利用现代信息技术，向战略成本管理方向发展。

二、《成本制度》在小型制造企业的应用探讨

我国小企业规模小、业务简单、会计基础工作较为薄弱、会计信息使用者的信息需求相对单一，小企业会计准则实行简化要求，比如在会计计量方面，要求小企业采用历史成本计量等，但是在产品成本核算流程不规范，核算口径不统一情形下取得的财务信息，无法满足企业成本领先经营竞争战略决策对企业成本管理提出的要求。因此，依据《成本制度》建立健全企业成本核算的规范程序，才能有效实现企业成本信息的真实完整，增强企业自身的市场竞争力。成本核算流程包括成本核算的要求和成本核算程序两个方面。

1.成本核算的要求

（1）算管结合，算为管用

成本核算工作必须以成本管理为基础而展开，为成本管理服务，使企业持续保持成本领先优势，不断提升竞争力。

（2）正确划分各种费用界限

成本核算必须正确划分以下四个方面的费用界限：①产品成本与期间费用的界限；②各月份的费用界限；③成本对象的费用界限；④完工产品与在产品的费用界限。上述四个方面费用界限的划分过程，也是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。在这一过程中，应贯彻受益原则，即谁受益谁负担费用，何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。

（3）正确确定财产物资的计价和价值结转方法

企业财产物资计價和价值结转方法主要包括：无形资产和固定资产原值的计算方法、折旧方法、折旧率的种类和高低，固定资产修理费用的资本化处理后的摊销期限的长短；固定资产与低值易耗品的划分标准；材料成本的核算办法等。对于各种财产物资的计价和价值的结转，应严格执行国家统一的会计制度。各种方法一经确定，应保持相对稳定，不能随意改变，以保证成本信息的可比性。

2.成本核算的一般程序

产品成本核算，就是按照成本计算对象分配和归集生产费用并计算其总成本和单位成本的过程。成本核算的主要步骤包括：

（1）开设成本明细账

按照产品品种、批次订单或生产步骤等确定产品成本核算对象，开设产品明细账，同时按根据管理要求设立制造费用明细账，开设的明细账按成本项目或费用项目设置明细科目。

（2）分配各种要素费用

每月根据所发生的各项费用的原始凭证和其他有关资料，编制各种费用分配表，分配各种要素费用。根据要素费用分配表分配的结果，录入会计核算系统生成会计凭证。主要操作如下：

①根据货币资金支出业务，按用途分类汇总各种付款凭证。

②按照材料的用途和材料的类别，根据归类后的领料凭证或期末原材料盘点表，按照企业制定的成本核算制度及相关分配标准，编制材料费用分配表，分配材料费用。

③根据工资结算凭证，编制工资分配表。

④根据企业的固定资产折旧方法，编制折旧分配表，分配折旧费用。

⑤根据按权责发生制发生的待摊和应付费用款项，编制待摊和应付费用分配表。

（3）分配制造费用

根据“制造费用明细账”上归集的生产费用，可以采取包括机器工时、人工工时、计划分配率等分配标准在各种产品之间进行分配，编制制造费用分配表，根据分配表分配的结果，录入会计核算系统生成会计凭证。

（4）分配计算各种产品核算对象的完工产品成本和在產品成本

月末根据“基本生产成本明细账”中归集的生产费用，按照企业既定的完工产品成本和在产品成本的分配方法，计算分配完工产品和在产品的实际成本，编制成本计算单。

（5）编制产成品成本汇总表，结转产成品成本

生产成本归集完毕后，依据各个产品成本计算对象的成本计算单编制产成品成本汇总表，运用企业确定的产成品成本计算方法，计算各种产品的总成本和单位成本，将完工入库产品的产品成本结转至库存产品科目。

3.核算过程中需要注意的问题

（1）选择适合企业产品的生产特点和管理要求的成本核算流程

依据《小企业会计准则》（《小企业会计准则》于2013年1月1日起实行）规定的费用确认原则和计量原则，参照《成本制度》的相关规定，建立健全成本核算的相关制度流程。首先，根据企业自身产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，制定企业成本核算政策和成本核算方法，确定产品成本核算的对象、项目、范围；其次，获取企业产品相关消耗定额，及时对有关费用进行归集、分配和结转，按成本计算期结转成本。

（2）制定适合本企业的成本核算制度

结合小企业会计准则等相关规定，在不违背重要性原则的前提下进行一些简化处理。例如原材料的核算，将构成产品成本比例较大的几种材料作为原材料，把非主要的原材料提前进入成本；对几个产品共同耗用的原材料，可以采用产品定额消耗量或定额费用的比例分配。辅助生产的费用归集，一般可以不设辅助生产成本明细账，辅助生产的费用直接列入制造费用科目核算。在产品数量很少、金额对计算完工产品成本的影响不大，或在产品期初期末数量比较稳定，可以不计算在产品成本等。产品成本核算方面，可根据产品的生产特点和管理要求，选择合理简便的完工产品成本和在产品成本的分配方法，确定产成品成本计算方法。

（3）会计核算与生产管理密切联系，算管结合

小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导者集权现象严重，老板个人制定成本预算，财务人员通常只能充当记账员，至使企业成本预算与成本核算脱节，成本预算没有作为成本核算的依据，产品生产过程控制与财务核算工作脱节，缺乏系统的企业成本核算制度，无法进行有效地成本核算管理。为了解决以上弊端，小企业主首先要认识到成本核算的重要性，充分利用会计的核算、监督功能，其次要求会计人员应主动了解生产标准，及时取得各项消耗的预算定额，例如工时定额、材料消耗定额等，及时反馈实际成本与预算成本的差异，使企业保持低成本优势，增强竞争力。

（4）合理确定产成品成本核算方法

小企业是推动国民经济发展，构造市场经济的主体之一，在市场经济的环境中，企业一般是根据顾客的不同需要进行生产，小批量“单元生产”和批别成本核算是产品成本核算的主要特点，适宜采用分批法进行产品成本核算。管理环境较先进的小企业，还可以根据自身经营管理特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法进行成本核算，以弥补因用产量作为分配基础来分配无因果关系的间接费用，而导致夸大高产量产品成本的缺陷，为决策提供更精准的数据。

（5）加强管理层对成本核算与管理工作的支持

公司管理层或治理层应从管理企业角度要求财会部门做好与成本核算相关的成本核算基础工作，如在内部控制方面，资产进出仓手续及凭证、领料汇总表的传递和核对等，在定额管理方面，及时核定工资定额、材料定额、费用定额、成本动因、目标成本等。懂得要求财会部门提交成本核算数据和成本分析报告，及时了解企业产品成本的变化，促进会计人员业务水平的提高，达到不断提升企业成本领先竞争力的目的。

参考文献：

[1]朱华.对建立企业产品成本核算制度的设想经济.研究导刊，2012（21）.

[2]潘丽娜.工业企业成本核算的深入管理及控制.产业与科技论坛，2011（10）.

中小型企业行政事务管理制度篇8

中小型企业行政事务管理制度

(一)总则

第一条为加强公司行政事务管理，理顺公司内部关系，使各项管理标准化、制度化，提高办事效率，特制定本规定。

第二条本规定所指行政事务包括档案管理、印鉴管理、公文打印管理、办公及劳保用品管理、库房管理、报刊及邮发管理等。

(二)档案管理

第三条归档范围：

公司的规划、计划、统计资料、科学技术、财务审计、劳动工

资、经营情况、人事档案、会议记录、决议、决定、委任书、协议、合同、项目方案、通告、通知等具有参考价值的文件材料。

第四条档案管理要指定专人负责，明确责任，保证原始资料及单据齐全完整，密级档案必须保证安全。

第五条档案的借阅与索取：

1.总经理、副总经理、总经理办公室主任借阅非密级档案可通过档

案管理人员办理借阅手续，直接提档；

2.公司其他人员需借阅档案时，要经主管副总经理批准，并办理借

阅手续；

3.借阅档案必须爱护，保持整洁，严禁涂改，注意安全和保密，严

禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需要摘录和复制，凡

属密级档案，必须由总经理批准方可摘录和复制，一般内部档原因

总经理办公室主任批准方可摘录和复制。

第六条档案的销毁：

1.任何组织或个人非经允许无权随意销毁公司档案材料；

2.若按规定需要销毁时，凡属密级档案须经总经理批准后方可销

毁，一般内部档案，须经公司办公室主任批准后方可销毁。

3.经批准销毁的公司档案。档案人员要认真填写、编制销毁清单，由专人监督销毁。(三)印鉴管理

第七条公司印鉴由总经理办公室主任负责保管。

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第八条公司印鉴的使用一律由主管副总经理签字许可后管理印鉴人方可盖章，如违反此项规定造成的后果由直接责任人员负责。

第九条公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询，存档。

第十条公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确需开具时，必须经主管副总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。

第十一条盖章后出现的意外情况由批准人负责。

(四)公文打印管理

第十二条公司公文的打印工作由总经理办公室负责。

第十三条各部室打印的公文或其他资料须经本部门负责人签字，交电脑部打印，按价计费。

第十四条公司各部、室所有打印公文、文件，必须一式三份，交总经理办公室留底存档。

(五)办公及劳保用品的管理

第十五条办公用品的购发：

1.每月月底前，各部、室负责人将该部门所需要的办公用品制定计

划提交总经理办公室；

2.总经理办公室指定专人制定每月办公用品计划及预算；经主管副

总经理审批后负责将办公用品购回，根据实际工作需要有计划的分

发给各个部、室。由部室主任签字领回；

3.除正常配给的办公用品外，若还需用其它用品的须经总经理办公

室主任批准方可领用；

4.公司新聘工作人员的办公用品，办公室根据部室负责人提供的名

单和用品清单，负责为其配齐，以保证新聘人员的正常工作；

5.负责购发办公用品的人员要做到办公用品齐全、品种对路、量足

质优、库存合理、开支适当、用品保管好；

6.负责购发办公用品的人员要建立帐本，办好入库、出库手续。出

库一定要由领取人员签字；

7.办公室用品管理一定要做到文明、清洁、注意安全、防火、防盗、严格按照规章制度办事，不允许非工作人员进入库房。

第十六条劳保用品的购发：

劳保用品的配给，由总经理办公室根据各部、室的实际工作需要统一购买、统一发放。

(六)库房管理

第十七条库房物资的存放必须按分类、品种、规格、型号分别建立帐卡。第十八条采购人员购入的物品必须附有合格证及入库单，收票时要当面点清数目，检查包装是否完好，如发现短缺或损坏，应立即拆包清点数目，如发现实物与入库单数量、规格不符时，库房保管员应向交货人提出并通知有关负责人。第十九条物资入库后，应当日填写帐卡。

第二十条严格执行出入库手续，物资出库必须填写出库单，经公司办公室主任批准后方可出库。

第二十一条库房物资一般不可外借，特殊情况须由总经理或副总经理批准，办理外借手续。

第二十二条严格管理帐单资料，所有帐册、帐单要填写整洁、清楚、计算准确，不得随意涂改。

第二十三条库房内严禁吸烟，禁止无关工作人员入内，库内必须配备消防设施，做到防火、防盗、防潮。

(七)报刊及邮发管理

第二十四条报刊管理人员每半年按照公司的要求作出订阅报刊计划及预算，负责办理有关订阅手续。

第二十五条报刊管理人员每日负责将报刊取回并进行处理、分类、登记，并分别送到有关部门。有关部门处理后，一周内交回办公室由报刊管理人员统一保管、存档备查。第二十六条任何人不得随意将报刊挪作他用，若需处理，需经总经理办公室主任批准。

(八)附则

第二十七条公司办公室负责为各部室邮发信件、邮件。

(一)私人信件，一律实行自费，贴足邮票，交办公室或自己送往邮局。

(二)所有公发信件、邮件一律不封口，由收发员登记，统一封口，负责寄发；

(三)控制各类挂号信凡因公需挂号者，须经各部室主任批准，总经理办公室登记后方可邮发。