辅导机构财务工作计划

辅导机构财务工作计划（共10篇）

辅导机构财务工作计划 篇1

校外辅导站是培养青少年健康成长的特殊课堂，它既是学校教育、社会教育、家庭教育三结合的有效平台，更是进一步加强和改进未成年人思想道德建设的重要载体，对青少年的健康成长影响深远。20xx年暑期即将来临，为此，我们学校积极配合桥东村和桃园、古田、中天三个社区校外教育辅导站，做好各项工作。

一、充分认识，明确重要意义

校外教育是青少年教育不可或缺的重要组成部分，是贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要》、办人民满意教育的有力举措。辅导站办在社区，是基层群众身边的社会教育阵地，与学校教育密切相关，互相补充、互相配合、互相促进，有利于全方位实施素质教育，使孩子离校不离教，有利于学校开门办学，增强与社区和群众的联系，促进教师更多地了解社会，向群众学习。

二、高度重视，配备相应师资

我校将“校站结合”纳入学校工作的范围，把校外教育辅导站作为校内教育的有效补充和延伸，由教导处牵头负责此项工作，做好学校与校外辅导站的组织、协调等工作。

为了增强校外教育辅导站的活力和生机，开展形式多样、丰富多彩的文化娱乐活动，我校从教师队伍中挑选了一批思想素质好、教学能力强、热心于未成年人思想道德教育、有精力有能力的优秀教师担任兼职辅导员，使辅导员队伍呈现最优化，从而为开展校外辅导站活动保驾护航。同时要求每一位兼职校外辅导员要认真备课，认真设计教育方案，经常与站点负责人保持沟通与联系，经常性地走访辅导站周围学生的家长，了解学生的思想动态，使之对学生进行科学文化知识和思想道德教育具备针对性。通过开展各类活动，加强对他们正面的思想引导，从而促进学校、家庭、社会“三位一体”教育体系的.完善。

三、明确职责，开展多样活动

学期结束前，学校将专门对校外兼职辅导员进行培训，组织辅导员认真学习《关于推进“校站结合”提高青少年校外教育水平的意见》和区关工委、教育局相关文件精神，并要求辅导员利用在职教师的自身优势，与社区关工委常务副主任、大学生村官等一起共同筹划活动方案，利用自身优势，积极开展思想道德教育、兴趣和技能培养、才艺拓展、科技教育、社会实践和文体娱乐等活动;给学习困难的学生进行适当的课业个别辅导;充分利用社区电子阅览室等平台，指导学生文明上网，拓展知识面;针对青少年心理特点，做好青少年心理疏导工作，化解青少年心理健康问题。

四、评价激励，建立长效机制

学校规定：把教师参与校外辅导站的工作同每学年的整体教育工作挂钩考核，从参与活动、辅导效果等多方面进行评价，期末总结时作为奖励的重要依据。同时，对在校外辅导站工作中成绩突出的在职教师，在评定职称、评比先进时，同等条件下优先考虑。

班主任对本班学生参加暑期校外辅导站活动情况进行跟踪了解，多途径评价学生参与校外辅导站活动的效果，评价结果作为其品行评定和评比“四星八家”、美德少年的重要依据。

辅导机构财务工作计划 篇2

一、彩票行业财务管理现状

(一) 彩票行业财务管理制度不完善2002年以前, 彩票行业执行企业会计制度。

自2002年起彩票行业执行《事业单位会计制度》与《彩票发行与销售机构财务管理办法》等财务制度, 使彩票行业财务管理上了一个新台阶, 为当时彩票事业的健康、有序发展提供了有力保障。但随着彩票业务的迅猛发展, 彩票行业财务规章制度未能进行及时修订, 滞后于彩票业务的发展。如:彩票发行费按照“收支两条线”的原则, 于每月10日前缴入财政专户, 而财政部门核拨发行费的时间却不受限制, 影响了彩票业务开展与资金使用;会计科目设置过于概括, 适应不了当前彩票业发展需要;对投注机押金等没有统一的财务管理措施, 实际操作中随意性较大。这些新的情况与问题在一定程度上影响了彩票事业的发展。

(二) 彩票发行管理资金成本过高目前, 河南省有三种福利彩票销售方式, 即电脑彩票、网点即开型彩票、中福在线即开型彩票。

每种彩票销售都依赖于独立的技术系统, 技术水平参差不齐, 信息互通性差, 多套系统同时运行等不同程度地增加了发行成本和管理难度。同时销售彩票专用的机器设备、通讯线路、软件开发、系统维护、配件维修、投注单、热敏纸印制, 成本较其他行业高得多;电视开奖费、广告宣传费也居高不下。

(三) 彩票行业财务人员专业素质不高现阶段, 彩票行业财务

人员的学历、职称普遍较低, 有的甚至没有受过专门的财务教育, 高层次财务人才匮乏。虽然其在多年的工作中积累了一定的专业知识与工作经验, 但是快速发展的彩票事业与新财务制度的实施, 使一些财务人员的知识结构难以适应新形势下实际工作的需要。有的财务人员业务素质较低, 学习新知识并能在工作中做到融会贯通的能力偏低, 直接影响了财务工作的质量;有的财务人员职业判断能力不强, 对政策法规的运用和业务处理不够准确, 导致会计信息失真;有的财务人员知识结构老化, 不注重提高自身的业务水平, 主动学习的意识淡薄, 安于现状。这些都对彩票资金的安全使用与管理造成隐患。

(四) 现行部门收支预算不适应彩票机构业务发展一是部门预算从编制到批准时间长。

彩票机构执行事业单位会计制度, 但是彩票业务多为市场经营行为, 从每年的九、十月份开始编制下年度的预算, 到来年的三、四月份下达, 时间长效率低, 没有考虑彩票业务市场行为的不确定性与突发性。近年的实践证明, 经过几个月的艰苦工作, 预算到最后下达时已经和当初编制的预算数相差很大。二是部门预算没有考虑彩票机构的业务特点。当彩票机构根据市场发展需要开展新的业务活动时, 由于财政部门年初批复的当年预算中没有开展新业务所需要的资金, 还要追加预算报财政部门审批, 新的业务活动只得等到财政部门审批后方可进行, 这在一定程度上影响了彩票业务的及时开展。三是部门预算与彩票机构的会计核算不协调。彩票机构是企业化管理的自收自支事业单位, 执行与财政拨款事业单位相同的预算模式与预算科目, 与目前的彩票业务账务处理产生不协调。比如在计提固定资产折旧上就突出体现了二者的矛盾, 《彩票发行与销售机构财务管理办法》规定彩票机构账务处理计提固定资产折旧, 但彩票监管部门按照现行事业单位固定资产管理办法, 在年度预算编制时将累计折旧从支出项目中扣除, 没有累计折旧这笔支出, 就人为地降低了取得相应收入的成本, 使实际支出与预算支出难以保持一致, 不能真实反映彩票机构经管活动收入的成本。

(五) 内部财务控制制度不健全目前, 有的彩票机构没有建立

内部财务控制制度, 有的虽然建立了内部财务控制制度, 但只关注其文字编写环节, 忽略了制度的执行, 使内部财务控制流于形式;或者用现有的一般财经规章制度代替内部财务控制制度, 仅就其开支范围、标准加以限制, 但这并不是真正的内部财务控制制度, 它只能规定资金使用的方向, 并不能保证彩票机构资金使用的安全性。

二、强化彩票机构财务管理工作的对策

(一) 加强彩票机构财务规章制度建设, 完善财务核算办法从

彩票业务发展目标出发, 尽快修订与完善《彩票发行与销售机构财务管理办法》。一是健全彩票资金按票种归集、按规定结算、按要求使用的资金管理体系。完善彩票资金归集、会计核算、奖金调配、发行费用分配使用、公益金上缴等制度。二是会计科目设置不仅要反映当前业务内容, 还要考虑对当前尚未开办但在可预见的将来有可能开办的新业务, 适当超前设置会计科目, 避免每开办一项新业务, 为满足核算需要, 就新加一块“补丁”, 或找一相关会计科目一并核算, 造成部分会计科目核算内容臃肿的局面。

(二) 降低发行成本, 提高资金使用效率一是统筹开发技术系统软件, 建立全国统一、实时的福利彩票销售系统;

开展电话卡、手机投注, 实现彩票销售的电子化, 减少彩票销售环节的销售成本与社会成本, 实现福利彩票系统信息互通, 资源共享。二是加强彩票打印纸与投注机等销售设备的管理。在征得财政部门同意后, 向销售站点收取一定的打印纸费用, 这样, 能有效减少打印纸浪费现象。同时, 不准室外销售电脑彩票, 降低机器故障率, 延长投注机更新换代时间。

(三) 改进预算管理模式, 完善财务收支计划在目前彩票发

行体制下, 应改进彩票机构预算编制方法, 以适应新形式下彩票机构业务发展的需要。一是缩短预算从编制到下达时间。笔者认为, 每年的12月份是编制预算最佳时间, 因为全年的支出基数和执行数已成定局, 下个年度的财力状况也大致明晰, 在这个时间编制的部门预算也最为贴近实际。二是财政部门要切实改变不考虑彩票业务特点的统一预算模式, 最大限度简化定额, 给彩票机构一定的资金调配空间。在单位财务人员测算出该单位支出总数后, 按分类科目填列财政认可的支出总额, 财政部门不再限定每个项目的定额, 彩票机构依据业务特点和市场需要安排本单位的支出, 财政只控制总额。这样既可以控制部门预算的总体规模, 达到监控目的, 也使彩票机构有一定的灵活性, 便于开展业务活动。三是财政部门应当对彩票机构预算模式与预算科目进行调整, 使预算支出科目与彩票机构账务处理科目相衔接, 从而使实际支出与预算支出保持一致, 真实反映彩票机构经管活动收入的成本。

(四) 加强彩票行业财会队伍建设, 提高财务人员综合素质一是彩票机构要重视财务人员的选拔与任用。

要选拔专业知识精、业务能力强、遵纪守法、遵守会计职业道德的人员从事财务工作, 加强财务基础工作的规范化。二是加强对财务人员综合素质与业务技能培训, 提高财务人员的业务能力、政治素质与职业道德水平, 帮助财务人员更新知识结构, 以胜任日益增长的财务工作要求;消除财务人员重视专业实务培训, 轻视会计理论的错误认识, 以减少会计政策运用差错带来的影响, 从而进一步掌握内部财务管理控制制度与财政政策。同时, 加强财务人员职业道德教育与法制教育, 端正财务人员行为与动机, 减少财务行为失范。

(五) 防范资金风险, 健全彩票机构内部财务控制制度具体包括:

(1) 完善彩票销售款回收控制制度。彩票销售资金回收是彩票资金管理中非常关键的环节, 是彩票资金管理的重点与难点。河南省目前销售福利彩票的方式有三种, 一是遍布全省各地的4860台终端投注机销售的电脑型福利彩票, 二是2008年上市的网点即开型彩票, 三是以销售厅形式销售的中福在线即开型彩票。销售网点多而散, 因此, 建立完善的彩票资金归集制度, 降低资金回收风险, 确保销售资金安全、快速回收是彩票机构面临的重要问题。结合本地实际情况, 利用银行网络与先进技术, 建立科学的投注站实时预缴款系统, 对销售站点的资金收缴实时监控, 严防盗打彩票与拖欠巨额资金是解决电脑彩票资金安全回收的可行办法;对网点即开型彩票网点建立预购按月结算制度;中福在线销售大厅销售款应采取日清日结, 全省按周结算, 省、市销售厅应缴款项银行直接扣划的办法。通过建立健全彩票销售款归集制度, 确保彩票资金完整、安全、及时地收回。 (2) 加强彩票机构货币资金控制。一是不相容岗位分离控制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得编制银行存款余额调节表;会计人员定期轮岗;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离。二是加强授权审批控制。彩票机构应根据业务范围与金额大小, 分批确定资金审批人员。三是结合技术部门提供的销售量与银行彩票归集户余额, 定期对彩票资金的入账情况进行核实。四是对报表数据分析控制。各级彩票机构与市场部门应加强报表数据的分析与监控, 如销售额、中奖额、兑奖额、弃奖额等, 关注偏离正常标准数据, 完善与规范报表系统, 增加定期稽核机制。五是建立资金支付控制制度。对于经费的支出 (特别是招待费、办公费、会议费等) 制定严格的控制标准;及时上缴中央及财政专户发行费、公益金等。六是做好账实盘点控制。即对库存现金、银行存款、有价票据等进行定期盘点, 日清月结, 严禁擅自挪用、白条抵库, 确保资产账实相符。 (3) 加强固定资产管理控制。首先, 购置固定资产必须提出计划申请, 按照内部职责权限审核、经同意后执行, 对于购置的固定资产及时登记入账。其次, 应明确指派专人负责实物资产的保管。固定资产的转移、调入、调出, 须由使用部门提出申请, 并经单位领导签字同意后方可办理调拨手续。处理、报废闲置、损毁固定资产, 必须经单位资产管理部门申报, 主管领导审核, 单位负责人批准。防止随意处置、报废固定资产的行为。同时要定期盘点实物资产, 将盘盈、盘亏情况作书面报告并及时进行账务处理。

参考文献

辅导机构财务工作计划 篇3

中小创业企业财务管理方面存在的主要问题

1.法人治理结构不完善

现阶段，我国许多中小创业企业是典型的家族式企业，企业的所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时又是企业的经营者，企业领导集权现象十分严重，企业财务人员没有参与决策的权利，只是决策的具体执行者。法人治理结构不健全、不完善，企业的财务管理缺乏良好的内部环境，难以发挥应有的作用，财务监控失灵，会计信息失真。

2.财务管理机制不健全

中小创业企业规模相对较小，加上法人治理结构不完善，内部财务机构的设置、财务人员的岗位安排随意性较大，财务人员职责分工不清，权责不明，缺乏有效的制衡和约束机制，财务管理机制不健全，难以形成有效的内部财务控制。同时，财务会计管理工作内容单一，日常工作主要侧重于记账、算账和编制财会报表，而分析、预测、监督、控制、检查等财务职能缺失，没有发挥作用，无法通过对企业生产经营活动中各种经济活动的过程控制，实现降低成本，提高资金使用效益等财务管理目标。

3.财务人员素质不高

中小创业企业由于受到自身组织结构等因素的制约，财会人员的任用“家族化”现象严重，许多财会职位由家族成员出任，企业选聘财会人员不是以专业素养为标准，而是看选聘人员是否听话，是否信得过。任人唯亲的用人观念造成在实际工作中，财会人员素质较低，无法起到决策参谋作用。而上述现象的存在又使得中小创业企业无法吸引和留住高素质的专业人员。

4.财务会计信息失真

高质量的财务信息可以帮助企业改善财务管理、控制和防范财务风险、降低经营成本、提高经济效益。但是，许多中小创业企业因财务管理机制不健全、财务人员素质不高，在实际经营中为达到避税、逃债等目的，编制多套会计报表，导致财会信息失真。虚假的财会信息不仅使企业内部财务管理混乱，财务风险隐患丛生，影响企业的正常决策，危及长远的发展，同时酿造了中小创业企业的信用危机。

5.资金短缺，融资困难

资金短缺、融资困难、融资手段单一是目前许多中小创业企业普遍面临的问题。造成中小创业企业融资难的原因，既有外部因素，也有内部原因，即中小创业企业因自身财务会计信息失真、透明度不高及信用观念淡薄而产生的信用危机，使外部投资者望而却步，金融机构向中小企业贷款缺乏信心，企业难以步人良性发展轨道。

6.缺乏有效的财务激励机制

现代财务管理的一项重要职能是激励职能，企业财务人员通过财务方案的设计、财务制度的安排来实现激励效应，激发员工的潜能，体现财务管理的激励职能。但许多中小创业企业缺乏有效的财务激励机制，未能处理好积累和消费、积累与扩张之间的关系；有的片面注重财力的积累，忽视了分配的激励作用，影响了员工的工作热情；有的片面注重分配，不注重资本的长期积累，影响了企业的规模扩张和长期发展。

二、创投机构通过提供增值服务，协助创业企业实现财务管理规范化

创投业的发展历程表明，创业投资企业对中小创业企业的真正价值不仅仅是单纯提供资本，更重要的是提供增值服务，这也是创业投资区别于传统投资的一大特征，是创业投资企业的核心竞争力和创业投资成功的关键所在。针对中小创业企业财务管理方面存在的问题， 创业投资企业主要通过提供以下几个方面的增值服务，帮助中小创业企业提高财务管理水平，实现财务管理规范化。

1.优化股权结构，完善法人治理结构

创业资本进入创业企业后，可以优化创业企业的股权结构，实现股权结构的多元化，形成由创业者、技术骨干、投资机构组成的股本结构，实现创业企业所有权与经营权的适度分离，并且通过完善股东会、董事会、监事会等组织机构，完善法人治理结构。健全的法人治理结构是实现企业财务管理规范化的基础和前提。在现代企业制度下，法人治理结构架构中的一个重要特点就是董事会对经营者的财务约束和控制，创业投资企业通过向中小创业企业推荐董事，完善董事会议事规则，明确股东会、董事会、经营者的责、权，充分发挥董事会在规范创业企业财务管理中的主导作用，为提高中小创业企业的财务管理水平创造良好的内部条件。

2.建立有效的内部财务控制制度

创业投资企业应帮助中小创业企业建立完善的内部控制制度，构建有效的激励和约束机制，按照不相容职务相分离和授权控制的原则设置企业财会机构、配置财会人员，建章立制，明确职责，对会计核算的业务流程、财务报告的编制等事项作出详细规定，建立内部控制制度，做到内部控制制度对企业内部涉及财会工作的任何人均有约束力，内部控制制度涵盖企业经营工作的各个环节，使财会管理工作有章可依，杜绝“家族化”管理形成的内部人控制现象；同时，董事会应建立必要的内部稽核制度，保证内部控制制度的有效实施，做到有章必依。

3.提高财会人员业务素质

创业投资企业通过推荐、派出财务总监的方式，帮助中小企业加强财务管理，提高财务管理水平。财务总监应帮助企业建立规范的财会人员选聘、培训、考核制度。严把选聘关，财会人员的选聘应重专业素养、轻亲缘关系；建立定期培训制度，使财会人员在更新知识结构、提高业务水平的同时，增强对企业的归属感和认同感；通过建立科学的考核、晋升、淘汰制度，实现财会人员的良性流动。高素质的财会人员是提高企业财务管理水平的人力资源保证。

4.增加企业财会信息的透明度

健全的法人治理结构、有效的内部控制制度、高素质的财会人员对中小创业企业财会信息的质量和真实性提供了必要的保障。为改善中小创业企业的外部形象，创业投资企业除利用自身的专业优势、品牌形象为企业进行策划、宣传外，可考虑引进会计师事务所、律师事务所等中介机构，为企业提供咨询、审计等专业服务，进一步规范企业运作，同时，可以增加企业财会信息的透明度，提高公信力，改善形象，获得外界的认同，为引进新的战略投资者、向金融机构融资乃至上市创造条件。

5.利用自身优势，缓解创业企业融资困难

创业投资的资本投入缓解了创业企业的资金压力，增加了企业资产的流动性，降低了资产负债率，优化了各项财务指标，有利于企业的后续融资。同时，创业投资企业还可以利用自身的资源优势、信誉优势为创业企业争取政府创新基金、贴息贷款，为企业融资提供阶段性担保，引进新的战略投资者，实现创业企业的良性发展，创业资本也可实现增值并顺利退出。

6.帮助创业企业建立有效的财务激励机制

创业投资企业通过科学、合理的财务制度设计和安排，在创业企业建立起股票期股期权激励制度，激发核心团队和员工的潜能。创业企业核心团队和员工是企业生存和成长的决定性因素，他们若能得到有效激励，企业的发展就有了坚实的人力资源保障，而创业企业的高成长性为股票期股期权激励制度的建立和实施提供了有利的条件，其良好的发展前景对核心团队和员工是巨大的刺激和诱惑。因此，有效的激励制度，加之因创业而产生的激情和精神满足，可以充分调动员工的积极性，激发起潜能，处理好积累和消费、积累与扩张、眼前利益和长远利益之间的关系，为创业企业的发展注入新的动力。

辅导机构财务工作计划 篇4

根据中国证监会《证券发行上市保荐业务管理办法》等有关规定，现就保荐机构及其工作人员在我局辖区开展辅导业务的有关履职要求提示如下：

一、辅导备案工作要求

（一）保荐机构进行辅导备案时，备案材料应当完整，包括但不限于以下内容：

1.辅导备案申请报告，报告内容包括辅导备案请求，辅导对象的设立及历史沿革，发起人或者前五名股东情况，公司基本情况及主营业务介绍，公司设立的批文和营业执照等。辅导备案申请报告应由全体辅导人员和保荐机构负责人签名；

2.辅导人员姓名及其简历（辅导人员中应至少包含2名保荐代表人）；

3.保荐机构及其辅导人员资格证明文件复印件，并加盖保荐机构公章；

4.辅导对象全体董事、监事、高级管理人员名单及其简历； 5.辅导协议、辅导工作计划及其实施方案； 6.广东证监局辅导情况备案表。

（二）保荐机构分管投行负责人、辅导对象董事长或总经理、董事会秘书（或履行该职责的其他人员）、辅导小组负责人、至少1名保荐代表人应参加我局组织的首次见面沟通会（以下简称首次见面会）。保荐机构分管投行负责人、辅导对象董事长或总经理无法参会时，我局将暂缓组织首次见面会，待参会人员符合要求时，再行组织首次见面会。

（三）《广东证监局辅导备案登记确认书》一式三份，由保荐机构和辅导对象人员分别签字，交保荐机构、辅导对象、我局各留存一份；首次见面会日为辅导备案登记确认日。

（四）保荐机构进行辅导备案时，应保证辅导项目小组成员不少于3人，其中至少有2名为保荐代表人，并应指定1名保荐代表人为项目第一责任人。

二、辅导期间工作要求

（一）辅导人员应及时与我局监管责任人联系，接受持续跟踪监管。

（二）签字保荐代表人需按规定参加辅导，除现场撰写申报材料时间外，签字保荐代表人参加辅导的时间应不低于10天。

（三）保荐机构应按阶段向我局报送辅导工作备案报告及最近一期财务报告，充分反映辅导工作进展、存在的问题和整改情况等。

（四）辅导人员发生变更的，保荐机构应及时向我局提交书面报告，对变更原因和工作交接手续的办理情况进行说明。

（五）保荐机构在辅导过程中终止辅导关系的，保荐机构和辅导对象均应就终止原因向我局书面说明情况并提交终止辅导关系协议。辅导对象另行聘请保荐机构的，继任保荐机构应重新办理辅导备案登记手续。

（六）保荐机构应积极配合我局组织的检查工作，并按我局要求落实整改措施，提交书面整改报告。

（七）保荐机构无故超过6个月未向我局提交辅导工作备案报告，视作自动终止辅导。

三、辅导验收工作要求

（一）保荐机构提出辅导验收申请的，应按我局要求报送辅导验收材料（见附件：辅导验收材料清单）。我局将根据材料报送及准备情

况安排现场辅导验收。

（二）辅导对象董事长或总经理、董秘、财务负责人，至少1名保荐代表人、签字会计师、主办律师必须参加现场验收见面会。

（三）保荐机构应组织辅导对象除独立董事外的全体董事、监事、高管人员参加我局现场验收时组织的闭卷考试。对因故不能参加考试的，应提交书面请假报告并由辅导对象加盖公章予以确认。辅导对象参加辅导验收书面考试人数未达到应参加人数60%的，或考试合格人数（60分为合格）未达到参加考试人数80%的，我局将在辅导对象有关人员通过补考合格后，再出具辅导监管报告。

（四）对我局在验收中发现的重大问题，保荐机构应按我局要求限期进行说明或整改，并提交书面整改报告。

（五）保荐机构对辅导对象的发行申报材料进行内核后，应及时向我局报送加盖保荐机构公章的内核意见。经审核符合条件的，我局将向中国证监会出具辅导监管报告。

四、验收后续工作要求

（一）现场验收后，辅导对象出现影响申报的事项时，保荐机构应在10个工作日内向我局进行书面报告。

（二）保荐机构因故无法为辅导对象提供保荐的，应在10个工作日内向我局提交终止辅导保荐关系协议，出具书面报告，并说明理由。

（三）保荐协议签订后，保荐机构应在5个工作日内报我局备案。

（四）报送发行申请材料后，保荐机构应在收到预审反馈意见（包括书面和口头）后5个工作日内，将相关意见报送我局；向证监会上报反馈意见时，要同时抄报我局。

（五）撤回发行申请材料的，保荐机构应于收到终止审查通知书后10个工作日内向我局报告，说明撤回材料的原因和下一步的工作计划。

五、辅导监管措施

（一）为加强对保荐机构及保荐代表人执业质量的监管，我局将根据保荐项目进展情况，按照《广东证监局保荐项目工作质量评价表》按期对保荐项目工作质量进行评分，并将其作为评价保荐代表人履职情况的重要依据；每年将按照《广东证监局保荐机构年度执业情况评价表》对保荐机构在广东辖区的整体工作情况进行评分，并将其作为评价保荐机构整体执业质量的重要依据。

（二）辅导监管过程中发现以下问题时，我局将对保荐机构采取相应的监管措施：

1.辅导备案材料存在虚假的；

2.未按规定报送辅导工作报告、报告质量不高或内容存在虚假的； 3.未按规定报送辅导工作计划书等相关材料的；

4.辅导人员发生变更后，未按规定办理相关手续并向我局书面说明情况的；

5.保荐机构发生变更后，未按规定重新进行辅导登记的； 6.保荐机构与辅导对象解除协议，未按规定向我局书面说明情况的；

7.我局提出整改要求，保荐机构未按规定提交书面整改报告的； 8.辅导人员未按规定建立健全辅导工作底稿，辅导工作底稿质量差或内容存在虚假的；

9.辅导对象对辅导工作评价不高，我局经检查属实的； 10.不配合投诉核查工作或经核查投诉事项属实，未在限期内整改的；

11.辅导验收中发现辅导对象的章程及相关制度存在较多问题的； 12.辅导验收中发现辅导对象在规范运作方面存在较多问题的； 13.保荐机构未按规定履行持续关注及报告义务的；

14.保荐机构项目或整体执业情况质量评价较差的；

15.我局认定的保荐机构及相关人员未能勤勉尽责的其他情形。

（三）我局采取的监管措施包括但不限于：约见保荐机构分管投行负责人、辅导小组负责人或保荐代表人谈话，将情况通报保荐机构总部，记入保荐机构执业质量记录，内部通报批评并抄送辖区各级人民政府、中国证监会发行监管部、创业板发行监管部、保荐机构所在地派出机构以及其他相关单位。涉嫌违反证券法律法规的，依法予以查处。

六、其他

本提示书一式二份。一份交保荐机构，一份由我局留存。

附件：辅导验收材料清单

保荐机构辅导小组负责人签名：

保荐机构盖章：

年 月 日

附件

辅导验收材料清单

一、保荐机构应在提交辅导验收申请时向我局报送以下材料（一式两份，一份申请验收时报送我局，一份留存验收现场备查）

（一）辅导工作总结报告；

（二）验收申请；

（三）辅导对象对保荐机构辅导工作的评价意见；

（四）广东辖区保荐机构改制、辅导工作核对表；

（五）公司营业执照、设立批文、主要业务流程图；

（六）公司及其大股东的股权结构图；

（七）公司及其大股东控股、参股企业情况说明；

（八）公司与控股股东及其实际控制人、关联企业之间业务、人员、机构、资产、财务等分开情况说明；

（九）公司董事、监事及高级管理人员兼职情况说明；

（十）公司历次验资报告、改制审计报告、最近三个年度又一期的审计报告；

（十一）关联方关系、关联交易情况说明及相关书面协议；

（十二）公司聘请的注册会计师对公司财务独立性、是否建立健全公司财务会计管理体系、资产产权是否明晰、关联关系及关联交易是否规范出具的专项意见；

（十三）公司聘请的律师对公司设立、改制重组的合法性，“三会”及经营班子运作的规范性，是否有违法违规行为，是否做到业务、资产、人员、财务、机构独立完整以及同业竞争等问题出具的专项意见；

（十四）环保部门出具的公司整体和募投项目环评报告，属于重

污染行业的，需提供省级以上环保部门的环保核查文件；

（十五）国有企业、集体企业改制的，提供省政府出具的对公司转制的确权文件；

（十六）含有国有股权的，应提供有权部门同意公司发行上市及国有股权划转社保基金的批文。

二、除上述材料外，保荐机构及辅导对象还应在验收现场提供以下材料原件备查

（一）辅导工作底稿、辅导工作教程；

（二）公司章程及上市后生效的公司章程草案（申报稿）；

（三）公司“三会”议事规则；

（四）“三会”会议记录、会议决议等资料，以及总经理办公会会议记录；

（五）公司职工名单及最近一次工资发放统计表、高级管理人员聘任合同；

（六）公司改制、重组资产评估报告和历次验资报告；

（七）公司商标、专利、土地、房屋等资产的产权证明；

（八）公司及主要子公司截至检查日贷款卡信息；

（九）公司主要的管理和内控制度；

（十）税务、工商、社保、海关、外汇等部门（视公司经营而定）对公司出具的近三年不存在违法违规情况的说明；

（十一）有关诉讼及仲裁事项的说明及相关资料，如判决书、仲裁书等；

（十二）公司或子公司对外担保、资产质押情况说明及相关书面协议；

辅导机构财务工作计划 篇5

关键词：疾控机构,财务管理,途径

疾控机构作为国家卫生事业单位,疾病预防控制、卫生质量的检测等活动是其主要工作内容。财务管理工作是疾控机构管理的重要组成部分。在新时期,疾控机构财务管理工作的完善,对疾控机构的社会、 经济效益具有重大意义。

一、疾控机构财务管理面临的新形势

财务管理是疾控机构管理工作的基础,对疾控机构管理工作来说意义重大。基于新的形势下,疾控机构财务管理工作并不是简单的理财工作,需要适应国家的经济体制的发展。

(一)疾控机构财务管理的新要求

根据国家计生委对卫生计生工作的要求,疾控机构的财务水平被进一步提高:一是满足疾控机构工作在收入、支出、管理、监督等方面的需求,并建立和完善相应的体系,保证预算决策程序的规范性;二是建立完善的监督制约机制,并结合内部控制、外部和社会监督体制;三是利用法律法规组织财务管理,依法管理疾控机构的各项收入支出费用; 四是预算管理水平的提升,严禁出现不规范的项目核算、不严谨的预算编制等现象。

(二)树立新的财务管理理念

近年来,国家加大对疾控机构事业的资金投入,还加强对疾控机构的财务监管力度,不断完善财务监督体系。一系列的财务管理监督办法,决定了疾控机构财务管理合法性。在新形势下,促使疾控机构不断创新和建立的理财观念,规范财务管理工作,创新管理制度,树立新的财务管理理念。

二、疾控机构财务管理中存在的问题

(一)财务管理的认识

疾控机构带有社会福利性,属于公益性的事业单位,乙方享有国家财政对其的补助。但是,国家体制中,将疾控机构例为差额拨款单位, 导致了疾控单位需要靠自身发展产业进行资金填补。但是疾控机构的创业渠道不够宽泛,造成了疾控机构的经营管理的不良循环。此外,财务预算的编制有中心领导决算,一般是按照以往决算数据进行,致使财务预算具有一定程度的主观性。

(二)国有资产的管理

疾控机构的财务管理,往往强调有形资产。上面说到,我国疾控机构部分经费,是需要自行创业填补的。因此,部分单位便出现了为了追求有偿服务,偏废了本职的形象,甚至为了达到经济效益,盲目购置先进仪器等。对购进仪器缺乏日常维护等,造成固定资产的损坏。此外, 疾控机构财政管理,在对无形资产的清算和管理还是空白。

(三)财务分析与评估

由于目前我国疾控机构的财务从业人员,综合知识水平层次不齐, 观念陈旧,没有重视财务报表的分析,不够关注未来;对货币性的信息关注太多,忽视了非货币信息的关注,导致在财务报表分析中,只有经济活动的结果,对经济效益和社会效益缺失,对疾控机构财务管理没有起到决策作用,没有经济意义。

(四)资金动向监管

疾控机构财务管理中,往往没有太多兼顾到资金的使用动向,只注重资金的配置,在基础建设、设备购置等方面,出现了严重的管理漏洞。

三、加强财务管理的途径研究

(一)加强预算管理

预算管理在疾控机构财务管理中,起到了实现经营目标的作用。 主要通过对疾控机构工作量、业务收支、投资等计划进行预算编制,并保证以最优化的方案实施。

(1)疾控机构应当树立运用全面预算管理进行目标管理的理念。

(2)建立完善的预算管理机构,为全面预算的组织、客服预算管理的主观随意性作保障;

(3)依据疾控机构各部门实际情况,明确疾控机构的发展战略。

(二)强化财务会计人员的综合素质

加强对财务会计从业人员的培训,努力打造一支优秀的财会队伍, 更好的服务于疾控机构的财务管理工作。

(1)加强对相关财务人员的职业道德培养,将《财务从业人员职业操守》认真贯彻,作为其行为准则。

(2)定期对财务相关人员进行业务培训,全方面加强学习,不断提升其业务技能和管理水平。

(三)财务分析和评价工作的落实

疾控机构的财务分析,需要建立在微观经济原理基础上,根据疾控机构内外的经济信息,通过财务管理办法,从财务活动、关系、效率的角度,进行深入全面的剖析,事先对经营目标的有效管理。 财务分析的内容一定要包括:资产的负债变动、业务开展、服务数量和质量。

(四)增强财务管理的透明度

疾控机构财务工作中,监督管理是关键之一。可以通过以下方面进行改革:

(1)首先需要财务工作人员自身具备良好的职业道德素养,在工作中,严格遵守职业操守和国家相关法律规定,严格审核各项资金流动, 将自己的行为置于法律监管之中;

(2)在加强对财务监督管理的同时,各领导要以身作则;

(3)财务工作要置于单位各员工的监督之下,对各项开支和收入都要及时公开,增强财务管理的透明度。

四、结束语

总体而言,在新形势下,疾控机构财务管理工作必须要加强预算管理、合理配置资源、加强对相关工作者的素质培养,加强财务分析和评估的工作力度,加强财务监督管理机制的建设。逐渐完善疾控机构的财务管理制度,促进其事业的稳健发展。

参考文献

[1]朱丽娜.HOPE模式视角的杭州市余杭区糖尿病社区健康管理现状与对策研究[D].杭州师范大学,2012

[2]莫丽华.基于B/S模式的广西公共卫生应急管理指挥系统的设计与研究[D].广西医科大学,2013

[3]余春欢.慢性病管理中城镇职工医保与公共卫生服务衔接研究[D].南昌大学,2014

辅导机构财务工作计划 篇6

缘起——从小就立志做企业家

谈起大学毕业后创业的缘由，任小擎告诉记者，自己很小时就立志将来要做一名企业家，因此毕业后创业似乎是理所应当。

任小擎告诉记者，自己老家在定州农村，小时候家中很贫困，但母亲是一个不肯服输的人，一直尝试经营各种生意。他上小学时，就曾利用假期跟着母亲卖冰糕，中学时独自尝试百货批发。上大学后，已经有些经商经验的任小擎开始独自闯荡：“大学期间，我所有的开销包括学费，都是自己赚来的。”

任小擎的偶像是香港首富李嘉诚。他读过很多关于财富、创业方面的书籍。“大学生创业的确有很多困难，但我却很享受这个过程，我觉得用自己的努力创造出属于自己的事业，特别有意义。”

起步———诚信将300元“变成”几千元

任小擎说，正是很多财富名家给了自己启发与帮助，让他在创业的道路上一帆风顺，回想起自己的创业之初，任小擎感慨万千：“是我的偶像教会我很多经商的道理，让我明白若想成功，诚信是最重要的。”

任小擎告诉记者，当年考入河北师范大学体育学院教育专业，他交清所有的相关费用之后，身上只剩下了300元钱。但倔强的他却不愿意向家里伸手要钱，于是他便从市场上购来一些物美价廉的服装，在学校摆起摊位出售。因为始终牢记着“诚信”二字，由于价格公道，任小擎的生意很快便红火起来，短短一个多月，他便将300元的资金变成了几千元。就这样靠着“诚信”经营，大学期间任小擎挣足了自己的学费和生活费用。

发展——开办家政公司获得成功

2007年任小擎大学毕业前夕，他便开始琢磨着要做点什么，通过市场调查他发现，家政行业正受到越来越多人的青睐，但同时这个行业也存在着很多问题：“现在家政服务公司的人员素质参差不齐，导致这个行业整体水平不高。”任小擎说，他认为只要加强人员素质的培训，保证服务质量，这个行业还是有很大发展空间的。

2007年6月，任小擎正式注册成立了“新世界家政服务公司”，并招聘了一批下岗职工：“开始我投入了很多资金，进行人员培训，而且我对员工素质要求很高。”任小擎说，当时自己制定了一个原则，就是人员上岗前一定要通过严格培训，也恰恰因为如此，自己前期投入了不少资金。然而，由于公司刚刚起步，虽然具备很好的家政服务队伍，但却无人知晓。于是任小擎便找到新入住的小区，挨家挨户发放公司宣传单，并坚持品质服务，经过几个月的努力，任小擎开办的家政服务公司逐渐红火起来。而今年年初，他也终于将公司从原来一个仅有20余平方米的平房内，迁至一座高层写字楼上。

心愿———做最好的教育辅导机构

“现在我的家政服务公司又开展了一项新的服务分支，就是针对中小学生做课外教育辅导，我希望把这做成一个品牌。”谈起自己公司的未来发展计划，任小擎充满信心，他告诉记者，今年年初开始，他就与一个同学合作，开展了教育辅导项目，主要针对学习成绩不太好，失去自信的中小学生，开展一对一的辅导教育，使学生的兴趣、知识、方法得到全面提高，帮助他们找回自信。“现在我已经招聘了一批受过专业训练的教师，这项工作正在开展中。”任小擎说，他已经把工作重点转到教育辅助机构，希望将来将自己开创的教育辅助机构做到最好。

教育辅导机构口号 篇7

2、未来的教育，给你前进的力量。

3、心有多远，未来能送你多远。

4、经程所引起的，警察的方法来打开。

5、未来的教育，为你的未来做好一切准备。

6、由于成绩优异，张彼得赢得了公开考试。

7、你给了一个选择，你得到了很多选择。

8、教育铸就精英，精加培训铸就辉煌。

9、等你富裕了再去北京比较好。

10、招聘到教路，敬家店为您服务。

11、未来的`教育，把握未来的方向。

12、如果你想要培训，京嘉教育就在你的身边。

13、未来的教育使学习变得有趣和容易。

14、孔子和孟子的家是圣人进入的地方。

15、培训千挑万选，精嘉专注一点。

16、杨警官的情况，也是一个和平的社会。

17、北京风雨交加，好不容易冲出警察。

18、工作，工作，指导和培训都很到位。

19、未来的教育，给你一个未来。

中小学辅导机构口号 篇8

一、东方韵意，华夏五千年。

二、东华，东方育享华夏。

三、东华，旭日东升才华出众。

四、学有道，悦提升东华之路，你我同步。

五、东华：东兴教，华育人。

六、育东方英才，赢华夏未来。

七、东华：东有学，华不蒙。

八、东华：选名师，来东华。

九、东华教育，兴中华儿女。

十、东华教育，你的学习骄傲。

十一、东华，广东之英华。

十二、东华，独有一套。

十三、茂茂莘莘，习于精深。

十四、东华有道，学海有涯。

十五、东华：东渐进，华精思。

十六、东华：学东华，兴中华。

十七、东方品质，华丽教育。

十八、智学东方，育满华夏。

十九、东华：东育才，华倔起。

二十、东华：懂基础，更精华。

二十一、东广智，华有为东华：中小学，随到学。

二十二、东致远，华有为华育树人，东成西就。

二十三、东华：东方孕，华夏明。

二十四、东华：东之敏，华好学。

二十五、东华：东有我，华不同。

二十六、东华：东方红，文华浓。

二十七、因材施教，东华助您一臂之力。

二十八、东山再起，华硕丰果。

二十九、先知先觉，快乐多学。

三十、哲茂盛名，东方才华。

三十一、东方智星，华夏闪耀。

三十二、东方华夏，教有所长。

三十三、东华，东方华夏文学。

三十四、东之学，华之大东华：东方教，育华篇。

三十五、东华：入东华，气自华。

三十六、东华：梦起航，展理想。

三十七、治学有东，华显成效。

三十八、教育新时代，东华更精彩。

三十九、学誉东方，声振中华。

四十、学东西，育精华东方之才，育之华夏。

四十一、百年树人，东华立教。

四十二、旭日东升，学在东华。

四十三、东华：东有之，华必起。

四十四、东华：东求学，华育精。

四十五、茂名东华，真有一套。

四十六、东华：东方才，华授艺。

四十七、游学于东，华育未来。

四十八、东华：良师益，有大意。

四十九、屹立东方，星耀中华。

五十、学海无涯，东华为舟。

五十一、学有道，海有涯东华风采，圆您成才梦。

五十二、华夏文明，享育东方。

五十三、茂士之名，如东华君。

五十四、励志东方，桃李华夏。

五十五、东风化雨，来日芳华。

五十六、东方：东施教，华而精（新）。

五十七、茂名东华，给力万家。

辅导机构财务工作计划 篇9

【关键词】土地储备；贷款金融；财务核算

现如今，国务院已经对土地出让收入进行政策干预，制度一经下达，却出现地区对制度实行的差异化，有些地区甚至未能按照制度要求进行调控，这就造成了国家土地干预推行困难的窘境，而土地储备、土地出让已经成为摆在当前最棘手的现实问题，解决地储备过程中财务的核算问题迫在眉睫。

一、土地储备过程中遇到的财务问题

1.负债频出，土地市场混乱。一方面，土地储备的财务控制最大程度上是取决于资金流量情况，而目前在地储备方面却频频爆发问题，例如资产负债率高、自有资金配备率低等情况，这就造成了土地负担的加重；另一个方面需要特别注意的就是隐性负债。什么叫做隐性负债？就是潜在出现的负债情况，也就是说当前没有显现，但是在不久的将来极易出现的一种负债情况，这一点要谨慎，及早预测，尽可能的避免这种情况的出现。

2.相关法规政策的匮乏。我们知道，任何一项体系的形成与推行都离不开国家的导向作用，如果土地机构只是一味的自己使劲，但是埋头苦干，不知道运用政策法规无疑相当于一个无头苍蝇，因此，在这种情况下，我国的土地法规政策一定要跟得上，避免无法可依的局面出现，相关政策法规的推行对于整个土地市场来说是一种刚性需求，更是国家治理土地市场混乱的一个重要举措，当然了，土地机构在这一块需要特别注意的一点就是，不能让国家的条例条规作为摆设，而是要充分的利用好国家政策导向，理论实践相结合，不让法律依据停留在纸上，否则一切都是纸上谈兵，毫无用处。

3.不当开发，收益倒挂。土地储备收购过程中一定要注意合理的开发过程，否则出现收益倒挂的情况就得不偿失了，那么到底如何避免这种情况出现呢？注意这些方面：明确收购土地产权、地下设备、四周环境、现有建筑，并且能够很好的预测抵押和查封的风险性，在明确这些因素的基础上保证土地收购开发过程的顺利进行。

二、调控土地储备过程中财务风险

1.正确定位土地储备机制，整治土地市场。由于财务在土地储备方面出现的众多问题，导致土地市场混乱，如何解决这个问题还需对症下药，正确定位土地储备机制，切实解决目前市场存在的高价储备、囤积土地等情况，这种现象一经发现要及早处理，否则储备期只会越变越长，解决现实存在的这些问题，把土地市场清晰化，理清楚中间的产权土地关系，促进土地储备工作能有一个长足发展。

2.完善相关政策法规。土地方面相关政策法规的缺失造成的不良影响在上文中我们已经有论述，所以想要改善这种局面就一定要保证相关政策法规的完善，为土地储备的开展工作打下坚实基础，做到有法可依，有法必依。

3.合理开发，加强管理。土地储备开发的不当会造成土地财务收益倒挂的情况，因此从这一方面出发，相关机构一定要合理进行土地开发，加强经营风险的管理，最常见的投资策略失误、开发期延长这些风险一定要尽可能的降低，严格按照国家标准进行土地赔偿等。

4.多元化融资。土地储备的过程中不要单纯依赖某一种融资方式，而要多元化，采取“鸡蛋放在多个提篮”中的做法进行融资，有效降低风险。

三、土地出让金现状

1.土地出让金波动明显。一方面，土地出让金会受到各种方面的影响，例如国家经济这个大环境，举例说就像遇到宏观政策的调整、全球经融危机的波及等等，在这样的大环境下，造成了我国土地出让金波动明显的局势；另一方面，它也会受到自身周期的影响，这样的结果就是很难“以地生财”了。

2.土地出让金分配比例不合理。在土地出让金用于征地的补偿金占据比例较低，这使得当事人权益不能很好的保证，这种情况持续下去必然会造成土地市场的混乱。

3.土地出让金城乡差距加大。在实际的土地开发当中征用中，我们发现一个很明显的问题，那就是农村被征用土地者给予的补偿比例很低，但是在这些土地被用来进行城市建设的开发中支出比例要远远高于支农支出，城乡差距就是这样在一次次的加大。

四、土地出让政策建议

1.完善相关制度。任何措施的有效施行都不能离开国家的调控，国家政策对于土地出让具有引导作用。因此，一定要做好相关制度的完善，合理分配土地让出金的比例，真正的保护好当事人的利益，从而最高限度的提高耕地的利用率，降低不必要的风险，对农村土地现存不足给予完善。

2.规范政府行为。国家制定了土地相关法规制度是第一步，如何把这些具体的实施起来还是需要土地部门不断的实践，否则制度也只能成为一纸空文，均衡政府部门事权与财力的分配，加大地方政府财政收支比重，促进土地产业健康发展。

3.完善土地管理制度。加强管理制度，认真落实相关政策法规，相互监督，规范土地出让金支出方向，加强审查与监督，把在制度推行的过程中遇到的现实问题及时总结、上报、解决。

本文在土地储备机构贷款融资的财务核算分析中着重于土地储备、出让两方面的阐述，理论必不可少，但最终目的还是真正的投入到实践当中，相信土地机构通过不断的尝试改善一定能够取得一个长足发展。

参考文摘：

[1]饶爱平，陈青华.土地储备机构贷款融资财务核算办法探讨[J].财经，2011，（22）：227-228.

[2]张健华.土地储备机构会计核算若干问题的探讨[J].财务与会计（综合版），2009，（4）：28.

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企业会计与财务的机构分立 篇10

一、财务和会计职能的划分

会计具有核算和监督两大基本职能, 会计作为基础性管理工作, 着重于核算, 主要是通过核算正确反映企业生产经营的状况, 会计的目标就是为企业的内部管理和外部决策提供各种有用的会计信息。财务则是从事资金运作的职能性工作, 具有筹资、调节、投资、分配和监督等职能, 财务的核心内容侧重于资源配置, 目标就是通过优化资金结构状况, 实现所有者权益最大化。财务的主要内容包括两方面:一是管理和控制职能, 主要是对内部管理者提供报告和分析, 以辅助决策, 使企业形成和保持健康的管理状态。当前, 企业财务的管理和控制职能发挥的比较充分, 主要是围绕预算、考核、业务控制和决策等方面在整个企业管理活动中发挥主导作用, 如价格的制定、成本的控制等;二是公司理财职能, 主要是筹 (融) 资和投资决策以及资本运作。有效的资本运作是使企业实现跨越发展、直接创造价值的重要手段。这项职能目前发挥的有限, 主要是因为我国的市场经济才刚刚起步, 筹 (融) 资渠道、投资渠道等大的经济环境还不成熟。大多数企业缺乏资本运作的意识, 即使是有意识的企业也缺少相应的资源, 而这项功能恰恰将随着市场经济的发展, 随着金融市场的健全, 发挥出越来越重要的功能。

二、财务与会计分立的必要性

在西方企业中, 会计和财务属于不同的职能, 作为两个部门分立存在的, 企业中主管会计工作的是主计长, 主管财务的为财务长。我国传统的企业中, 财务部门的工作则涵盖会计和财务双重职能, 传统的财务部门工作主要是会计工作, 仅局限于提供报表数据, 财务管理一般也仅仅是以资金管理为主的日常性财务管理, 很少涉及企业的投资、筹资、资本结构、财务风险控制以及财务分析等工作。企业经营生产过程中的“重会计、轻财务”的格局, 严重制约着财务的监控、预测、协调功能的有效发挥, 束缚了企业的进一步发展。

一是财务、会计机构的分立有利于各自明确企业的会计目标和财务目标。通过财务、会计机构的分立能有效突出财务管理作用, 促进财务工作的企业化、专业化, 规范性设置专门的财务机构有利于发挥财务管理人员的专业优势, 审时度势, 减少决策失误, 降低决策风险。

二是财务、会计机构的分立, 有利于夯实基础财务管理工作。当前一些企业的管理者缺乏现代理财观念和意识, 很多企业仍然以会计核算代替财务管理, 有些企业决策者甚至对财务基本的诸如时间价值、风险价值、资金成本、财务杠杆等概念都不了解, 与现代企业管理的基本要求不相符合。从发展现状看, 涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业财务管理的重点工作, 然而, 目前企业的一些财务管理手段仍比较落后。例如, 存货管理中“压储”是一种常见的方法, ABC分类和经济定货量等较为科学的方法运用不多。另外, 在应收账款管理中, “催收”方法很常见, 但信用分析、账龄分析却很少运用。这都说明, 企业财务管理水平还有待进一步提高。

三是财务、会计机构的分立, 有利于培养财务、会计专业人员的专业技术能力, 更好地为企业财务管理服务。

三、财务部与会计部的组织机构划分

1. 财务部。

主要职能是参与企业中长期规划、经营决策、重大项目经济论证、投资收益的回收以及投资效果的评估;筹集资金、编制预算、信用和保险、财务分析与评价以及利润分配等。其所属科室主要职责分别为: (1) 资金室。负责企业筹融资及资金管理, 包括现金银行存款的出纳与结算、筹集资金、控制资金结构和资金成本以及担保事项管理等; (2) 预算室。负责编制企业各种预算; (3) 投资室。负责对投 (融) 资方案进行经济评价, 并参与对投 (融) 资项目的管理; (4) 分析和资本运营室。负责企业财务状况和经营成果的分析, 寻求改善财务状况和扩大经营成果的途径, 以及监督日常资本运营状况。

2. 会计部。

会计部的职能主要是进行日常经济业务核算, 根据财务部制定的各种预算, 控制预算的执行情况, 利用账面核算资料保护资产, 提供管理所需要的各种会计信息等。其所属科室的主要职责分别为: (1) 价格室。负责产成品以及关联价格的制定等; (2) 核算室。负责日常会计记账提供会计报表等日常的会计核算工作; (3) 成本室。负责成本的计算, 内部成本报表的编制以及成本管理工作; (4) 资产室。负责资产的归口管理, 包括产权管理、清产核资和资产评估等; (5) 审计室。负责对企业内部各单位发生的各项经济业务的真实性、执行财会规定的情况、经济数据的可靠性等实施有效的审计与监督。值得强调的是, 随着现代企业制度的完善, 审计的工作不但不能削弱, 而且必须加强, 审计室最终将成为与会计部、财务部平行的职能部门。

通过对财务与会计工作的范围作大致的划分, 对财务机构和会计机构分别设置, 分别明确职责范围, 才能明确财务工作和会计工作各自的工作方向, 各司其职, 相互协作, 互相支持, 协调一致地为实现企业的总体目标而发挥各自的作用。

四、未来企业财务管理工作的重点

一是应完善资金管理制度体系, 建立资金管理平台, 有效调度和合理安排企业的资金使用。根据企业生产经营状况做好资金筹措、使用、资金平衡和流量分析, 进行资金风险管理, 有效加快资金运转, 优化资金结构, 降低资金成本, 提高资金使用效率。

二是应擅长投资决策分析和管理。在投资前对项目进行可行性研究分析, 为企业要不要投资、如何进行投资提供理性的决策依据, 对已经投资的项目进行管理, 这是财务管理的重要工作。在运用常规的指标进行财务分析的同时, 企业要通过加快财务信息化平台建设, 建立起适合自己的财务分析系统和模型, 通过财务分析系统, 充分挖掘财务数据的经济价值, 运用科学的分析方法, 提升财务分析水平, 使项目论证更科学、更完善。

三是应擅长税务筹划。税负本质上是费用, 企业盈利的本质要求尽可能节减税负。企业要求财务部依法纳税和依法不纳税。针对当前国有企业面临的主辅分离、辅业改制、债转股、分离企业办社会、股权分置等改革措施中涉及的资产置换、土地等问题中的税赋问题, 财务应加强对政策的研究, 利用政策, 找到合理避税的途径, 适当减轻企业负担。同时, 企业应当注意收集、研究各项政策规定, 充分利用政策赋予企业的权利, 指导具体核算的人员进行日常工作, 避免因政策理解错误导致的企业损失。

四是应重视财务管理人才的引进和培训。财务管理人员要求较高的财务前瞻性以及较强的管理能力。在我国, 现有财务管理人才远远不能满足资本市场、货币市场和信息技术的需要。应重视对财务人员实施定期或不定期的培训, 不仅应该引进国内高校或相关专业机构的智力资源, 还应该向国际靠拢, 引进国外的智力资源, 加强对国际会计准则的了解以适应企业国际化的步伐。如同汽车行业、航空工业要引进国外先进的技术和管理提升企业的核心竞争能力一样, 我国的财务行业也亟待引进先进理念和财务管理方法, 更新培训的方法和内容, 促进财务人员的素质尽快提高, 更好地促进我国企业参与国际竞争。