担保机构的财务管理论文

担保机构的财务管理论文（共9篇）

担保机构的财务管理论文 篇1

一、中介机构担保授信的基本情况及其特点

截止2007年末, 在唐山市银行业从事担保业务的中介机构共有14家, 从其担保运作情况看, 中介机构与辖内农业银行、交通银行、城市商业银行及农村信用社建立了较为稳定的合作关系, 银、企、保三方运作模式趋于成熟和规范。截止2007年末, 唐山辖区银行业以中介机构为保证人的授信总额为52171万元, 实际授信余额为4 5 1 9 6万元, 其中正常类授信余额为39945万元, 占授信余额的88.38%, 关注类授信余额为5221万元, 占11.55%, 次级类30万元, 占0.07%, 担保授信的质量相对较高, 中介机构担保授信业务逐渐呈现出多元化发展趋向和“三为主”特点:

(一) 中介机构的组建部门以政府及相关各部门为主, 同时主体渐趋多元化。

与银行业开展担保业务的14家中介机构中, 唐山市中小企业信用担保中心等11家机构为政府部门出资组建, 主管部门分别为县 (市) 区财政局、国资委、经贸委、工促局、农经局、劳动与就业保障局等政府职能部门, 由于政府部门主管的中介机构具有一定的政策优势, 且信用保障较强, 因此比商业性中介机构更易被银行机构所接受。全辖政策性中介机构担保授信余额39623万元, 占中介机构担保全部授信余额的87.67%, 而唐山中信担保有限公司等3家民营企业出资组建的有限责任公司担保授信余额为5573万元, 仅占12.33%, 形成了政策性中介机构在担保授信中占据绝对份额的格局。

(二) 服务地域多元化, 以市区和发达县域为主。

唐山市各中介机构一般以所在地企业和个人为服务对象, 从地域分布情况看, 市区内中介机构7家, 县域6家, 外埠1家, 中介机构设立和服务的地域逐步扩展。其中:市区内中介机构担保授信余额27349万元, 占总额的60.51%, 其余中介机构17847万元, 占39.49%, 市区内机构服务的户数及笔数也占明显优势;此外, 县域7家中介机构也主要分布在迁安、迁西、遵化等经济发展较快的资源型县 (市) , 说明中介机构担保授信业务的开展与地区经济发展、企业数量和对应需求情况关系密切。

(三) 授信对象多元化, 以中小企业和个人为主。

2007年末, 全市银行业以中介机构为担保人的授信业务共计1955笔, 授信对象涉及各类企业、个体经营户、下岗职工和不特定个人。其中:对个人 (个体企业) 生产、经营、消费性授信1875笔, 6778万元, 对各类企业授信80笔, 38418万元。取得授信的企业基本为地方支柱产业型和新兴创业型企业, 涉及食品、流通、科技、农副产品加工、造纸、陶瓷、钢铁等行业, 从经营规模上看, 除少数企业经营和贷款规模较大外, 多数为中、小型企业。因此, 目前辖内中介机构担保授信业务基本符合《关于加强中小企业信用担保体系建设的意见》等政策性文件的导向, 体现了侧重支持中小企业发展的原则。

二、风险状况及存在问题

(一) 中介机构资本水平各异, 经营管理能力良莠不齐。

目前在唐山辖内从事授信担保的中介机构中, 有12家为按公司法规定设立的有限责任公司, 注册资本总额为49411万元, 如剔除位于外埠的天津日升昌投资担保有限公司 (注册资本3亿元) , 全市11家公司化运营的中介机构资本总额为19411万元。其中:资本水平较高的为5000万元, 较低的仅有500万元;而唐山市下岗失业人员小额贷款担保中心等2家机构为事业法人, 仅有运营资金, 而无注册资本。资本水平不同, 使各家机构经营实力和抗御风险能力各异, 而且目前银行业缺乏对中介机构资产情况的监测手段, 对其恶意抽逃、挪用资本金等行为也难以有效防范;同时, 由于担保类中介机构主要从事资金运营和资信核查业务, 对从业经验和专业能力要求较高, 各家中介机构因人员素质和管理水平不同, 将会对担保业务的风险系数产生不同影响。因此, 一些资金薄弱、管理水平低的中介机构, 其担保业务则面临较高的风险, 个别管理粗放、违规操作的中介机构可能会导致操作风险甚至道德风险。

(二) 担保信用放大倍数各异, 担保运营风险水平各不相同。

根据《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》等文件规定和操作惯例, 目前中介机构的担保信用额度一般为资本金的3至5倍。调查显示, 除外埠及事业单位性质的机构外, 其余11家中介机构资本金总额19411万元, 担保授信业务余额39986万元, 担保信用放大倍数为2.06倍, 总体处于偏低水平。但从各中介机构情况看, 信用放大倍数相差悬殊, 最低的唐山中信担保有限公司为0.24倍, 最高的为迁安市百强中小企业信用担保中心, 资本金500万元, 担保授信余额为5310万元, 信用放大倍数高达10.62倍;此外, 银行业机构在实际操作中也分别设定了不同的比例, 一些中小中介机构信用放大倍数过高, 远远超过了其风险补偿能力, 不仅加大了其担保运营的风险压力, 而且一旦贷款无法偿还, 则会形成“担”而难“保”的问题。

(三) 担保运作方法各异, 银行业风险防控效能参差不一。

各银行机构对中介机构担保授信业务操作方法因行、因机构而异。在授信额度上, 多数银行业机构采取按存款保证金倍数确定担保额度的方法, 对事业单位性质的机构则要求其存入一定比例的担保基金, 一些银行业机构对单笔 (户) 授信额度进行了限定, 也有部分银行业机构仅以资本金 (净资产) 倍数确定担保额度。在授信业务受理中, 有的银行业机构系由客户提请中介机构出具担保意见后交银行进行审核, 如迁安市农村信用联社与迁安市农业小额信贷担保中心等两家机构约定:对符合担保贷款条件的农业种养户、农业企业, 凡是由担保中心出具同意担保意见书的, 迁安联社根据实际情况必须优先支持;有的银行机构则采取直接受理而后提交中介机构审核担保的方式。在逾期授信的清偿上, 有的银行机构采取先清收而后向中介机构追偿的方法, 有的则与中介机构约定直接扣收其存入的保证金, 由中介机构负责追偿欠款。由于监管部门对此类业务尚没有统一的操作规范, 银行机构实际业务办理中各行其便, 有些操作流程和风险管理措施中审慎性不强, 降低了风险防控能力, 或使银行机构在业务操作中处于被动地位, 隐藏了一定的风险诱因。

(四) 部分中介机构超范围从事担保, 商业性运营风险偏高。

从各中介机构的注册经营范围看, 多数机构均对担保服务方向进行了明确界定, 但从实际担保情况看, 个别中介机构超出自身经营范围进行担保, 不仅存在政策风险, 而且容易因盲目扩大经营规模导致贷款风险。如:唐山市科技风险投资担保有限公司经营范围应为:为高科技项目投资及委托政策性科技风险投资担保, 但该机构2006年11月为唐山市商业银行贷款客户唐山市东旺商贸有限公司提供担保, 担保金额为2500万元, 而借款人为一家矿产及钢铁流通企业, 根本不属于其担保范围内的企业。此外, 一些中介机构还存在为县级医院、交通局等非企业类客户贷款进行担保的情况。中介机构出于盈利目的超范围担保, 必将扩大其经营风险, 对其风险抵偿能力也将产生不利影响。

(五) 个别中介机构对银行卡批量担保, 存在利用循环透支套取贷款的疑点。

调查中发现:唐山海华投资担保公司为农业银行唐山分行发放的个人准贷记卡提供担保, 共担保发卡888张, 授信2959万元, 其保证金存款余额为300万元。截止2007年末, 授信户为844户, 授信总额2847万元, 透支余额1570万元。经向农业银行初步了解, 该行鉴于担保公司担保能力较弱, 目前已经停止办理由其担保的准贷记卡业务, 并销户2户, 因持卡人违规操作取消授信42户。分析认为:该担保公司在较短时间内为大量准贷记卡客户提供担保, 单笔授信额度为1至5万元, 高于正常消费额度和一般授信金额, 上述持卡人长期保持千万以上的透支, 有悖常理, 银行业将面临较高的恶意透支风险甚至法律纠纷。

三、建议

(一) 完善担保类中介机构监管体系, 实行严格的准入监管制度。

目前国家相关部门从支持中小企业发展出发, 对担保类中介机构出台了一系列鼓励和引导性政策, 但目前除财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》外, 尚无其他规范性的监管法规, 同时也未明文规定监管部门。因此, 建议尽快完善对担保类中介机构的监管体系, 明确监管主体, 并设定严格的准入条件, 并对其准入、对外担保和退出进行监管, 有效防范其运作风险。

(二) 对银行业开展中介机构担保授信业务进行规范。

针对目前各银行机构在此类业务操作中无据可依、自行其事的情况, 建议监管部门从审慎操作的角度出发, 尽快出台相关业务操作规定或指引性规定, 从而指导业务稳健发展。

(三) 银行业应制定严格的担保合作条件。

对存在合作意愿的中介机构, 应严格审核其资金实力和经营信誉, 并对担保金额、担保范围、担保方式、授信品种、债务责任等做出明确界定, 实现风险的事前防范。同时对合作的中介机构进行评级或评价管理, 对存在问题的机构采取退出措施。

担保机构的财务管理论文 篇2

（试 行）

第一章 总 则

第一条 为加强对吉林省融资性担保机构的监督管理，促进全省融资性担保行业健康发展，防范化解融资担保行业风险，根据《融资性担保公司管理暂行办法》（以下简称办法），特制定本实施细则。

第二条 本细则所称融资性担保机构是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司、非公司制担保机构、互助性担保机构、专业化担保机构、事业法人担保机构及社团法人担保机构，另有规定的除外。

第三条 根据吉林省人民政府批准的省直机关机构“三定”方案规定，吉林省工业和信息化厅（省中小企业局）是全省融资性担保行业主管部门，负责全行业的发展规划与监督管理。市、县（市、区）工信部门（中小企业部门）是辖区内担保机构的主管部门。

第二章 设立、变更和终止审批

第四条 在吉林省设立融资性担保机构，除按办法规定的条件外，还须符合以下条件：

（一）注册资本必须是一次性实缴货币资本，具体要求为：省级担保机构注册资本不低于5000万元人民币，市（州）级担保机构注册资本不低于3000万元人民币，县级担保机 构注册资本不低于2000万元人民币。

（二）有符合担保机构任职资格的高级管理人员和熟悉担保业务的合格从业人员，具体要求为：公司专职从业人员，省级担保机构不少于14人，市级担保机构不少于10人，县级担保机构不少于6人；大专以上学历不低于70%，受过金融、法律、经济、财务等相关专业学历教育或有从业经历、工作经验人员不低于50%。拟任高级管理人员需具备3年以上担保、金融或保险等相关行业从业经验，且个人信用记录良好。

（三）有符合经营条件的办公场所，经营面积，省级担保机构不少于200M，市级担保机构不少于150 M，县级担保机构不少于100 M。

第五条 在吉林省新设立融资性担保机构除需提交办法规定的材料外，还需提交：

（一）工商部门签发的《企业名称预先核准通知书》。

（二）担保机构筹建方案。

（三）具有专业技术资格人员的资格证书复印件。

（四）外商投资的融资性担保机构同时需提供商务部门签发的核准通知书。

第六条 融资性担保公司有下列变更事项之一的，应当经监管部门审查批准：

（一）变更名称。

22（二）变更组织形式。

（三）变更注册资本。

（四）变更公司住所。

（五）调整业务范围。

（六）变更董事、监事和高级管理人员。

（七）变更持有5％以上股权的股东。

（八）分立或者合并。

（九）修改章程。

（十）监管部门规定的其他变更事项。

融资性担保公司变更事项涉及公司登记事项的，经监管部门审查批准后，按规定向工商行政管理部门申请变更登记。

第七条 融资性担保机构申请变更事项须提交下列材料：

（一）变更申请报告；

（二）监管部门颁发的经营许可证；

（三）变更注册资本金的，需要提供有法定资格的验资机构出具的验资报告；

（四）股东结构发生变化的，应该提供变更说明。

（五）监管部门要求提供的其他材料。

第八条 融资性担保机构设立、变更、终止审批程序：

（一）融资性担保机构设立、变更、终止的，应向所在 市（州）、县（市）信用担保行业主管部门办理申请，由所在市（州）、县（市）信用担保行业主管部门负责初审，初审合格后上报省工信厅。

（二）省工信厅对材料真实性与合理性进行审核合格后，组织人员对现场进行考察，适时召开专家评审会。省工信厅自受理之日起20个工作日内作出许可或不予许可的决定，需延长审批时间的，经省工信厅负责人批准，可延长五个工作日，并将延时理由告知申请人。

（三）省工信厅自作出许可设立决定之日起5个工作日内，向获得许可的申请人颁发经营许可证，并通知所在市（州）、县（市）融资性担保机构主管部门备案。

（四）担保机构持批复文件及经营许可证办理相关营业手续。

第三章 业务范围

第九条 融资性担保机构按照平等、自愿、公平及等价有偿、诚实信用的原则与银行业金融机构开展合作，并在合同中明确约定承担担保责任的方式和风险分担的比例。

第十条 融资性担保机构应积极创新担保服务和担保产品，从事办法规定之外担保业务的要经过监管部门批准。

第四章 风险控制

第十一条 融资性担保机构要加强担保资金管理，不得抽逃资本金，不得违规使用注册资本金；应按有关规定及时 向监管部门报告注册资本金的使用情况，并配合监管部门对注册资本金使用情况的检查工作。

第十二条 跨省（自治区、直辖市）设立分支机构的融资性担保机构应当设立首席合规官和首席风险官，并由取得律师或注册会计师等相关资格，具有5年以上担保或金融、保险相关行业从业经验的人员担任。

第十三条 融资性担保机构应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取，超出当年担保责任余额10%部分作为一般风险准备金计提。

第五章 监督管理

第十四条 省融资性担保机构规范整顿领导小组成员单位同各市（州）、县（市）下属部门和分支机构，按各自职责，做好融资性担保业务日常监管工作。

工信部门负责融资性担保机构的市场准入与退出、监督管理与风险处置；工商行政管理部门负责融资性担保机构的市场准入和退出，依法查处违反工商管理法规行为；人民银行负责推动融资性担保机构信用评级工作，认定评级机构资质、管理评级结果质量，并将评级情况作为融资性担保机构与金融机构合作的重要依据；银监部门会同有关部门负责沟通协调银行业金融机构与融资性担保机构的业务合作，协助 监管部门做好有关业务培训工作；财政部门负责对融资性担保机构的财务监管。

第十五条 省内各级信用担保协会作为行业自律组织，充分发挥行业自律和信息交流作用，反映行业心声，加强行业形象宣传，并协助监管部门做好融资性担保机构监管各项工作。

第十六条 融资性担保机构应当在每年7月底和次年2月底前，向省工信厅报送半年和经营情况报告、财务会计报告、审计报告等文件和资料。融资性担保机构应当在每季度末10日前向财政部门报送财务快报，每年4月底前向财政部门报送财务决算。融资性担保机构的统计报表依照《融资性担保公司统计报表制度暂行办法》执行。

第十七条 融资性担保机构应积极参与信用评级和专项审计活动。监管部门将通报融资性担保机构的信用等级和专项审计情况，并把信用等级和专项审计情况作为融资性担保机构的重要评价指标。

第十八条 融资性担保机构应积极组织参与吉林省信用担保行业从业资格认证。成立3年及以上的融资性担保机构，取得吉林省信用担保行业从业资格证书的员工人数应占全部在职员工人数的50%以上。

第十九条 融资性担保机构应按照人民银行要求，向征信系统报送有关信息，并遵照征信系统相关管理规定，凭拟 受保企业的及企业经营业主的书面授权，在征信系统中查询受保企业及经营业主的信用状况。

第二十条 融资性担保机构发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5%以上的担保代偿或投资损失，以及董事、监事、高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件时，应当立即采取应急措施并向省融资性担保机构规范整顿领导小组报告。

省融资性担保机构规范整顿领导小组指导有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度，制定融资性担保行业突发事件处置预案，明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置融资性担保行业的突发事件。

融资性担保机构重大风险事件的报告和应急处置依照《融资性担保机构重大风险事件报告和应急管理暂行办法》执行。

第二十一条 融资性担保机构从事非法集资活动的，由省打击金融诈骗工作领导小组依法予以查处。

第二十二条 融资性担保公司因分立、合并或出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当经监管部门审查批准，并凭批准文件及时向工商行政管理部门申请注销登记。

第二十三条 融资性担保公司有重大违法经营行为，不予撤销将严重危害市场秩序、损害公众利益的，由监管部门 予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。

第二十四条 融资性担保公司解散或被撤销的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务。监管部门监督其清算过程。担保责任解除前，公司股东不得分配公司财产或从公司取得任何利益。

第二十五条 未经批准，违反规定擅自经营融资性担保业务的，由工商部门依法予以查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 经营许可证的核发和年检

第二十六条

办法实施前已经设立的融资性担保机构，应在本实施细则下达后按要求到所在市（州）、县（市）行业主管部门办理经营许可证申领。省工信厅依据融资性担保机构设立、变更和终止审批程序有关规定对其核发经营许可证。

融资性担保机构凭省工信厅核发的经营许可证到工商部门申请注册登记；凭年检合格的经营许可证，到工商部门办理营业执照年检。

第二十七条

办法实施前已经设立的融资性担保机构申领经营许可证，除应满足本实施细则第四条的规定外，还应满足下列条件：

（一）按截止申请经营许可证日期计算，成立时间1年以上的融资性担保机构，上一担保额原则上不低于注册 资本金，注册资本金5000万元及以上的融资性担保机构可降低至注册资本金的70%。

（二）办法公布实施后，不存在主观违反办法相关规定的经营行为。

（三）监管部门要求的其他条件。

第二十八条 经营许可证实行年检制度。年检受理时间为每一的3月1日至5月31日，获得监管部门颁发的经营许可证的融资性担保机构，需向监管部门申请年检。

（一）经营许可证的年检合格除需满足办法和本实施细则前款的有关规定外，还要满足下列条件：

1、按截止申请经营许可证年检日期计算，成立时间1年及以上的融资性担保机构，上一担保额原则上不低于注册资本金，注册资本金5000万元及以上的融资性担保机构上一担保额可降低至不低于注册资本金的70%。

2、主动接受省工信厅组织的专项审计活动，且未发现重大违规问题。

（二）申请经营许可证年检需提供的材料：

1、监管部门颁发的经营许可证及复印件（一份）；

2、《融资性担保机构经营许可证年检申请书》；

3、市（州）、县（市）工信部门关于申请年检工作的请示文件；

4、合作银行提供的满足年检合格条件的担保业务证明；

5、监管部门要求提供的其他材料。

（三）经营许可证年检程序：

1、融资性担保机构应在规定时间内向所在市（州）、县（市）行业主管部门申请经营许可证年检，由所在市（州）、县（市）行业主管部门负责初审，并上报省工信厅；

2、省工信厅依据经营许可证审核条件，作出年检合格或不合格的决定，对经营许可证加盖年检合格或不合格印章，并将经营许可证由市（州）、县（市）行业主管部门返还融资性担保机构。

担保机构经营许可证管理工作按照《融资性担保机构经营许可证管理制度》执行。

第二十九条 办法实施前已经设立的融资性担保机构不符合办法规定的，应当在2011年3月31日前达到办法规定的要求。到期未达到规定条件的，省工信厅将不予颁发经营许可证或办理经营许可证年检。

第七章 附 则

担保机构的财务管理论文 篇3

COSO委员会2003年7月颁布《企业风险管理———整合框架》 (以下简称ERM框架) 以替代影响广泛的1992年的《内部控制———整合框架》。ERM中定义, “全面风险管理是一个过程, 这个过程受组织的董事会、管理层和其他人员影响, 应用于战略制定、贯穿在整个组织之中。全面风险管理旨在识别影响组织的潜在事件并管理风险, 使之在企业的风险偏好之内, 从而为组织目标的实现提供合理的保证”。ERM框架有三个维度:第一维是企业的目标, 即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。第二维是全面风险管理要素, 即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控, 这几个要素来自管理层经营企业的方式, 并和管理流程整合在一起, 确定全面风险管理是否有效, 主要判断八要素是否存在, 是否有效运作。第三维是企业的各个层级, 包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。

信用担保机构经营的是风险, 承担的是责任, 是国际公认的高风险行业。由于经济环境的复杂、风险因素的多样化, 风险管理的难度加大, 因此, 健全风险管理体系对于解决中小企业融资困境、保证中小企业担保公司稳健发展具有重要的意义。ERM框架强调全员参与、全程控制, 成功企业实践证明其有着很大的应用价值与很好的控制效果。因此, 中小企业担保机构要基于ERM的框架构建其风险管理模型, 同时需要紧密结合中小企业担保机构业务的程序与特点。

中小企业担保机构的客户是高风险群体———中小企业, 担保机构自身承受着巨大的代偿风险, 需要进行严格的事前、事中、事后风险管理, 因此基于ERM的风险管理模型主要设计为三个模块, 即风险防范、风险控制、风险补偿。

风险防范是风险管理的“前奏”, 是对风险的事前管理。亦即“防患于未然”。这一步对于降低整个系统的风险以及风险管理成本有着至关重要的作用。风险防范模块设计蕴含八要素中的“内部环境、目标设定、事项识别、风险评估”, 也就是需要构建风险管理的内部环境、设定风险管理的目标、尽量识别可能为担保机构带来风险的事项, 并对风险项目进行评估。具体应该包括风险管理环境建设、客户风险评价、项目风险评估三部分内容。

风险控制是担保机构风险管理系统的核心部分。根据风险目标的重要性程度选择应对策略, 并实行追踪考核等。该模块涉及到八要素中的“风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控”。此时的风险评估已经不同于上一模块中风险评估的目的。上一模块中风险评估是预期风险发生的可能性, 并做好防范措施。本模块中的风险评估是在对客户或者项目的追踪考核中评估风险是否发生, 以便能及时采取补救措施。针对担保机构, 本模块的内容包括:账务定期审核、现场考察、建立和谐关系、自身参数审核。其中前三者很好地运用了“信息与沟通”和“监控”两个要素, 是通过密切接触客户、掌握客户的准确资料为基础, 以期控制和降低信用风险、经营风险;自身参数考核是从担保机构的角度来衡量经营风险和内部管理风险。

风险补偿是为了缓冲代偿损失而设计的模块。由于风险与收益的不对称性, 担保机构承担着主要的代偿责任, 为了担保机构的持续发展, 必须确保有能力为受保企业偿付债务。该模块包括:反担保措施、追偿、风险准备金、财政补偿。这些措施都是为尽量降低风险对担保机构的损害而设。该模块为担保业必不可缺的风险管理步骤, 因此更具有行业特色。

必须强调的是, 这三个模块并非独立不相关的, 而是通过互动与交叉构成了动态的风险管理模型。“沟通与监控”要贯穿始终。基于ERM框架的中小企业风险管理体系最显著的特点就是把整个风险管理作为一个系统, 而且将风险管理提升到企业战略管理层次, 引导企业将风险管理方式从被动的风险应对转变为积极的风险防范, 不断提升中小企业担保机构的内部控制和风险管理水平。系统内各个要素与环节互相紧密联系, 覆盖了中小企业担保机构管理的各个方面, 体现了管理的核心功能。用全面风险管理的理念对中小企业担保机构现有管理体系的整合, 有利于提高中小企业担保机构整体管理水平, 强化风险控制的功能, 弥补现有管理体系的缺陷和不足。

担保机构的财务管理论文 篇4

第一章 总 则

第一条 为加强对全省融资性担保机构的监督管理,规范融资性担保行为,促进融资性担保行业健康发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、国家七部委《融资性担保公司管理暂行办法》、《河北省人民政府关于加强全省中小企业融资性担保体系建设的实施意见》（冀政[2009]137号）、《河北省人民政府办公厅关于印发依法实施行政许可项目的通知》（冀政办[2009]23号）等法律和法规的规定,制定本实施细则。

第二条 本细则所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

本细则所称融资性担保机构是指依法设立,经营融资性担保业务的有限责任公司、股份有限公司和事业法人、社团法人担保机构。本细则所称监管部门是指省工业和信息化厅（省中小企业局），和设区市、县（市、区）工业和信息化管理部门。

第三条 融资性担保机构应当以安全性、流动性、收益性为经营原则,建立市场化运作的可持续审慎经营模式。政策性担保机构要妥善处理自身收益与社会效益的关系，突出社会效益。融资性担保机构与企业、银行业金融机构等客户的业务往来,应当遵循诚实守信的原则,并遵守合同约定。

第四条 融资性担保机构依法开展业务,不受任何机关、单位和个人的干涉。

第五条 融资性担保机构开展业务,应当遵守法律、法规和本细则的规定,不得损害国家利益和社会公共利益。

融资性担保机构应当为客户保密,不得利用客户提供的信息从事任何与担保业务无关或有损客户利益的活动。

第六条 融资性担保机构开展业务应当遵守公平竞争的原则,不得从事不正当竞争。

第七条 省工业和信息化厅（省中小企业局）负责全省融资性担保机构的准入、退出、日常监管和风险处置，设区市、县（市、区）工业和信息化管理部门负责本辖区融资性担保机构的日常监管和风险处置及准入和退出的初审工作。

第二章 设立、变更和终止

第八条 设立融资性担保机构及其分支机构,应当经设区市工业和信息化局依法审核同意，省工业和信息化厅（省中小企业局）审查批准并颁发经营许可证,凭该许可证向工商行政管理部门或其他非公司类担保机构法定登记机关申请注册登记。任何单位和个人未经省工业和信息化厅（省中小企业局）批准不得经营融资性担保业务,不得在名称中使用融资性担保字样，法律、行政法规另有规定的除外。

第九条 设立融资性担保机构,应当具备下列条件:

（一）有符合《中华人民共和国公司法》和其他法律、规定的章程。

（二）有具备持续出资能力的股东或出资人。

（三）有符合本办法规定的注册资本。

（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和其他非公司类担保机构与上述职务相当职责的人员及合格的从业人员。

（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。

（六）有符合要求的营业场所。

（七）监管部门规定的其他审慎性条件。

董事、监事、高级管理人员和非公司类担保机构与上述职务相当职责的人员及从业人员的资格管理办法由省工业和信息化厅（省中小企业局）根据国家融资性担保业务监管部际联席会议制定的管理办法另行制定。

第十条 融资性担保机构注册资本不得低于人民币500万元。

注册资本为实缴货币资本。

第十一条 设立融资性担保机构，应向设区市工业和信息化管理部门提交下列文件、资料：

（一）申请书。应当载明拟设立的融资性担保机构的名称、住所、注册资本和业务范围等事项。

（二）可行性研究报告。

（三）章程草案。

（四）股东或出资人名册及其出资额、股权结构。

（五）出资人出资的验资证明以及持有注册资本5％以上股东的资信证明和有关资料。

（六）拟任董事、监事、高级管理人员或其他非公司类担保机构与上述职务相当职责的人员的资格证明。

（七）经营发展战略和规划。

（八）营业场所证明材料。

（九）国家有关部门和省工业和信息化厅（省中小企业局）要求提交的其他文件、资料。

第十二条 融资性担保机构有下列变更事项之一的,应当经设区市工业和信息化管理部门同意，省工业和信息化厅（省中小企业局）批准:

（一）变更名称。

（二）变更组织形式。

（三）变更注册资本。

（四）变更公司住所。

（五）调整业务范围。

（六）变更董事、监事和高级管理人员或其他非公司类担保机构与上述职务相当职责的人员。

（七）变更持有5％以上股权的股东。

（八）分立或者合并。

（九）修改章程。

（十）国家有关部门和省工业和信息化厅（省中小企业局）规定的其他变更事项。

融资性担保机构变更事项涉及公司登记事项的,经省工业和信息化厅（省中小企业局）审查批准后,按规定向工商行政管理部门或其他非公司类担保机构法定登记机关申请变更登记。

第十三条 融资性担保机构到省外设立分支机构的,应当经该融资性担保机构所在设区市工业和信息化管理部门同意，省工业和信息化厅（省中小企业局）批准。

第十四条 融资性担保机构因分立、合并或出现公司章程规定的解散事由需要解散的,应当经设区市工业和信息化管理部门同意，省工业和信息化厅（省中小企业局）批准,凭批准文件及时向工商行政管理部门或其他非公司类担保机构法定登记机关申请注销登记。

第十五条 融资性担保机构有重大违法经营行为,不予撤销将严重危害市场秩序、损害公众利益的,由省工业和信息化厅（省中小企业局）予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。

第十六条 融资性担保机构解散或被撤销的,应当依法成立清算组进行清算,按照债务清偿计划及时偿还有关债务。监管部门监督其清算过程。担保责任解除前,担保机构股东不得分配担保机构财产或从担保机构取得任何利益。

第十七条 融资性担保机构不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,应当依法实施破产。

第三章 业务范围

第十八条 融资性担保机构经省工业和信息化厅（省中小企业局）批准,可以经营下列部分或全部融资性担保业务:

（一）贷款担保。

（二）票据承兑担保。

（三）贸易融资担保。

（四）项目融资担保。

（五）信用证担保。

（六）其他融资性担保业务。

第十九条 融资性担保机构经省工业和信息化厅（省中小企业局）批准,可以兼营下列部分或全部业务:

（一）诉讼保全担保。

（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。

（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。

（四）以自有资金进行投资。

（五）省工业和信息化厅（省中小企业局）规定的其他业务。第二十条 融资性担保机构可以为其他融资性担保机构的担保责任提供再担保和办理债券发行担保业务,但应当同时符合以下条件:

（一）近两年无违法、违规不良记录。

（二）监管部门规定的其他审慎性条件。

从事再担保业务的融资性担保机构除需满足前款规定的条件外,注册资本应当不低于人民币1亿元,并连续营业两年以上。

第二十一条 融资性担保机构不得从事下列活动:

（一）吸收存款。

（二）发放贷款。

（三）受托发放贷款。

（四）受托投资。

（五）国家有关部门和省工业和信息化厅（省中小企业局）规定不得从事的其他活动。

融资性担保机构从事非法集资活动的,由有关部门依法予以查处。

第四章 经营规则和风险控制

第二十二条 融资性担保机构应当依法建立健全机构治理结构,完善议事规则、决策程序和内审制度,保持机构治理的有效性。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保机构,应当设两名以上的独立董事。第二十三条 融资性担保机构应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制,并制定严格规范的业务操作规程,加强对担保项目的风险评估和管理。

第二十四条 融资性担保机构应当配备或聘请经济、金融、法律、技术等方面具有相关资格的专业人才。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保机构应当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官应当由取得律师或注册会计师等相关资格,并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。

第二十五条 融资性担保机构应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求,建立健全财务会计制度,真实记录和反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

第二十六条 融资性担保机构收取的担保费,可根据担保项目的风险程度,由融资性担保机构与被担保人自主协商确定,但不得违反国家有关规定。

第二十七条 融资性担保机构对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％,对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％,对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。

第二十八条 融资性担保机构的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。第二十九条 融资性担保机构以自有资金进行投资,限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品,以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20％的其他投资。

第三十条 融资性担保机构不得为其控股单位或被控股单位提供融资性担保。

第三十一条 融资性担保机构应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金,并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的,实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由省工业和信息化厅（省中小企业局）另行制定。

省工业和信息化厅（省中小企业局）可以根据融资性担保机构责任风险状况和审慎监管的需要,提出调高担保赔偿准备金比例的要求。

融资性担保机构应当对担保责任实行风险分类管理,准确计量担保责任风险。

第三十二条 融资性担保机构与债权人应当按照协商一致的原则建立业务关系,并在合同中明确约定承担担保责任的方式。

第三十三条 融资性担保机构办理融资性担保业务,应当与被担保人约定在担保期间可持续获得相关信息并有权对相关情况进行核实。第三十四条 融资性担保机构与债权人应当建立担保期间被担保人相关信息的交换机制,加强对被担保人的信用辅导和监督,共同维护双方的合法权益。

第三十五条 融资性担保机构应当按照省工业和信息化厅（省中小企业局）的规定,将机构治理情况、财务会计报告、风险管理状况、资本金构成及运用情况、担保业务总体情况等信息告知相关债权人。

第五章 监督管理

第三十六条 省工业和信息化厅（省中小企业局）和设区市、县（市、区）工业和信息化管理部门应当建立健全融资性担保机构信息资料收集、整理、统计分析制度和监管记分制度,对经营及风险状况进行持续监测,县（市、区）、设区市和省工业和信息化行政管理部门应当分别于每年3月、4月和6月底前完成所监管融资性担保机构上一机构概览报告，并上报上一级监管部门。

第三十七条 融资性担保机构应当按照规定及时向省、市、县监管部门报送经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。

融资性担保机构向监管部门提交的各类文件和资料,应当真实、准确、完整。

第三十八条 融资性担保机构应当按季度向监管部门报告资本金的运用情况。省工业和信息化厅（省中小企业局）应当根据审慎监管的需要,适时提出融资性担保机构的资本质量和资本充足率要求。第三十九条 监管部门根据监管需要,有权要求融资性担保机构提供专项资料,或约见其董事、监事、高级管理人员及其他非公司类担保机构与上述职务相当人员进行监管谈话,要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。

省、市监管部门认为必要时,可以向债权人通报所监管有关融资性担保机构的违规或风险情况。

第四十条 监管部门根据监管需要,可以对融资性担保机构进行现场检查,融资性担保机构应当予以配合,并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。

现场检查时,检查人员不得少于2人,并向融资性担保机构出示检查通知书和相关证件。

第四十一条 融资性担保机构发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失,以及董事、监事、高级管理人员及其他相应职务人员等涉及严重违法、违规等重大事件时,应当立即采取应急措施并向监管部门报告。

第四十二条 融资性担保机构应当及时向监管部门报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。

第四十三条 融资性担保机构应当聘请社会中介机构进行审计,并将审计报告及时报送监管部门。

第四十四条 监管部门应当会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度,制定融资性担保行业突发事件处置预案,明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序,及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。

第四十五条 设区市、县（市、区）监管部门应当于每年年末全面分析评估本辖区融资性担保行业发展和监管情况,并于次年1月底前报省工业和信息化厅（省中小企业局），省工业和信息化厅（省中小企业局）于每年2月底前向融资性担保业务监管部际联席会议和省政府报告我省上一融资性担保行业发展情况和监管情况。

省工业和信息化厅（省中小企业局）应当及时向融资性担保业务监管部际联席会议和省政府报告全省融资性担保行业的重大风险事件和处置情况。

第四十六条 省中小企业担保业协会接受省工业和信息化厅（省中小企业局）的指导,履行自律、维权、服务等职责。第四十七条 监管部门负责组织融资性担保机构将有关信息纳入征信管理体系,人民银行征信管理部门负责为融资性担保机构查询相关信息提供服务。

第六章 法律责任

第四十八条 监管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任：

（一）违反规定审批融资性担保机构的设立、变更、终止以及业务范围的。

（二）违反规定对融资性担保机构进行现场检查的。

（三）未依照本办法第四十五条规定报告重大风险事件和处置情况的。

（四）其他违反法律法规及本办法规定的行为。

第四十九条 融资性担保机构违反法律、法规及本办法规定,有关法律、法规有处罚规定的,依照其规定给予处罚;有关法律、法规未作处罚规定的,由省工业和信息化厅（省中小企业局）责令改正,可以给予警告，并依照法律、法规、规章的规定给予罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第五十条 违反本办法第八条规定,没有取得经营许可证擅自经营融资性担保业务的,由省工业和信息化厅（省中小企业局）依法予以取缔并处罚，已经取得经营许可证未办理营业执照或其他证照的，由工商行政管理部门及其他非公司类法定登记机关依法予以查处;擅自在名称中使用融资性担保字样的,由省工业和信息化厅（省中小企业局）责令改正,依法予以处罚。

第七章 附 则

第五十一条 外商投资的融资性担保公司适用本办法,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。

第五十二条 本细则施行前已经设立的融资性担保机构，由省工业和信息化厅（省中小企业局）组织进行全面复查，履行行政许可审批手续。对符合条件的予以行政许可，发放融资性担保机构经营许可证。对主要条件具备、其他条件需完善的予以限期整改，整改期间停止营业，待符合条件后发放融资性担保机构经营许可证，持证到工商行政管理部门或其他登记机关办理相关手续。

对主要条件不具备的不予许可，书面告知工商行政管理部门或其他登记机关。工商行政管理部门或其他有关登记机关依法责令其办理变更或注销登记，拒不办理的依法吊销营业执照。

复查工作在2011年3月31日前完成。2011年3月31日后，没有融资性担保机构经营许可证的，一律不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样。

担保机构的财务管理论文 篇5

一外国政府借款和国际金融机构借款项目的担保现状

1.外国政府借款和国际金融机构借款在我国地方外债构成中占据举足轻重的地位

外债一般包括外国政府借款、国际金融机构借款、国外商业银行借款、出口信贷、发行外币债券等形式。其中外国政府借款和国际金融机构借款因具有低息或者无利息、借款时间较长, 较多支持发展中国家的基础设施建设等特点而在我国所有外债项目中占比较大。特别是地方政府, 因不具备发行外币债券的条件, 因此较多采用世界银行、亚洲银行、美国进出口银行、日本、德国、西班牙、以色列政府贷款等外贷资金。

2.外国政府借款和国际金融机构借款的特点

我国地方政府较多采用项目单位作为债务人并承担还款责任, 地方财政部门提供还款保证, 转贷机构作为对外最终还款人的这种外国政府借款和国际金融机构借款类型, 借款主要集中于交通能源、基础设施、卫生教育等领域, 期限10-40年不等。债务人有企业单位还有各级行政事业单位。地方财政部门是本级政府贷款的债权和债务代表, 外债涉及国家信誉问题, 因此到期无论采取何种办法都确保偿还, 如果项目单位无法偿还, 最终被扣款的就是担保方-各级财政。

外债项目人包括企业、行政、事业单位等, 行政事业单位。外债较多集中于医院、学校、公安消防等职能领域。

3.外债项目的主要担保措施

(1) 目前对外债的担保和偿还方式是, 财政部作担保转贷给项目方, 由县级财政向市级财政出具《还款保证函》, 市级向省级财政出具, 省级财政向财政部出具《还款保证函》, 在项目方无法按时还款时, 财政部将从省财政账户中直接扣款, 省财政又从项目所属市县级财政扣款。项目还款肯定能落实, 但是最终的偿债风险有可能转嫁到项目同级财政部门, 同级财政部门存在着代偿风险。

(2) 如果项目单位不是同级财政部门, 而是行政事业单位类别, 因同级财政部门有还款保证, 则一旦出现风险同级财政部门仍然无法规避代偿责任。在这样情况下, 同级财政部门一般采取让项目单位的主管部门出具担保函, 承诺出现风险时代偿, 但是因为主管部门也是行政部门, 除了日常经费收益外基本不具有实际还款能力, 由于事业单位的反担保措施发展滞后, 因此该担保措施形同虚设。同级财政部门代偿风险依旧。

(3) 如果项目单位是企业性质经营单位, 因同级财政部门有还款保证, 则一旦出现风险同级财政部门同样无法规避代偿责任。在这样情况下, 同级财政部门一般采取让项目单位提供反担保措施或者担保承诺函的办法来规避风险。因反担保措施较为复杂, 一旦设计的不合理, 到期出现项目单位逾期时, 则同级财政部门催收将会耗费大量的人力和物力, 而且效果不佳。

二外国政府借款和国际金融机构借款项目担保措施的不足和风险

1.外国政府借款和国际金融组织借款缺乏规范可行性分析

借款的可行性在专业的金融部门内有一套完善的资信和评估手段进行分析和测试, 测试指标达到一定要求后才可以实施借款。而对于国际金融机构和外国政府贷款而言, 仅仅需要贷款项目同级财政部门出具可行性方案就可以顺利放贷。因此贷款项目同级政府本着尽可能多争取外债的想法, 有可能造成先多举债而不考虑还款能力的现象。

地方政府财政部门对项目单位是否有足够的能力举借外债缺乏专业的分析。由于受到地方政府多举债思维和自身分析能力的影响, 财政部门无法对贷款项目单位的债务情况包括对外担保等隐形债务风险及贷款项目单位的偿还贷款能力做出准确评估, 为以后的还款埋下隐患。特别是一些经营性事业单位的贷款, 因经营性事业单位并不具备较强的盈利能力从而造成很多外债项目从项目立项初期就先天不足。与此同时地方政府外债监控预警指标较多关注地方政府未来是否具备借外债能力, 对单一项目偿债风险缺乏统一的指标进行衡量。

2.反担保措施不健全不规范

在专业的担保机构内, 为了规避一定的风险, 担保机构根据担保额度收取一定的担保手续费, 提取一定的担保风险准备金以弥补今后可能的代偿损失。但是对于外国政府借款和国际金融机构借款所形成的担保问题, 财政部门作为反担保的职能部门, 没有收款的权利 (即使给企业类单位外债项目也没有收担保费的先例) , 没有专业的队伍和人员对反担保措施进行可行性分析和研究。

(1) 行政事业资产反担保措施选择性狭小。

对于企业类项目单位来说, 因我们国家相应的土地抵押登记、房产抵押登记、股权质押登记、包括刚刚开始执行的应收账款权利质押系统等担保措施相应来说比较多元化和健全, 在土地部门、房管部门、工商部门及人民银行已经具备完善的登记系统来对抗第三人, 因此反担保措施有一定的可选择性。国家不允许行政单位对外担保, 对于事业类项目单位从制度层面来说, 各个职能部门的抵押登记系统不适用, 因此, 事业单位的反担保措施选择性较小。

(2) 国家法规的设计滞后于实践的发展。

2001年发布的《城市房地产抵押登记办法》中规定用于教育、医院、市政等公共福利事业的房地产不得设定抵押。因公立医院产权属于国家, 涉及公共医疗问题可以不允许设定抵押登记, 但是对于股权多元化的私立医院, 因为投资主体对投入的资产享有收益分配和处置的权利, 私立医院按照法理理解应该可以进行抵押登记从而融资, 可是在实践当中各种投资主体成立的医院资产都不允许抵押登记, 担保方式的缺失则相当于对医院限定了较为狭小的融资空间。同样, 医院等事业单位的收费许可权的登记抵押问题也缺乏一个统一的征信系统来做, 国家对于事业单位的征信系统法制建设的滞后, 造成了担保措施的不完善, 制约了事业单位的融资发展。

(3) 由于信息不对称, 反担保措施不具有可操作性。

在实践中有些外国政府借款和国际金融组织借款, 很多项目单位都是一些硬性的信用担保, 仅仅书面承诺按期还本付息。由于信息的不对称, 某些项目单位还存在把少得可怜的担保方式已经抵押给国内融资机构的情况下, 又作为反担保方式承诺给外国政府借款和国际金融组织借款的担保部门-各级财政部门, 一旦出现的违约风险, 反担保措施缺乏可执行性。

3.代偿时执行力度不足反担保措施难以执行

外国政府借款和国际金融组织借款中各级财政部门是项目担保单位, 一旦各种反担保措施存在瑕疵, 不健全、不完善, 形成代偿风险后, 各级财政部门抓紧进行追偿, 如果项目单位是企业法人, 则诉诸法律手段进行追索, 需要耗费大量的人力物力和财力进行官司的诉讼, 造成资源的浪费。而如果项目单位是行政事业单位, 因当时各级财政部门和行政事业单位签订的反担保措施手段是内部协议, 较少在各级登记机关办理抵押登记, 缺乏法律效力, 因此反担保措施难以执行。

三加强外国政府贷款和国际金融机构贷款担保管理的举措

1.法律法规方面

(1) 完善外债管理的信息化建设。

对于允许借外债的经营性事业单位, 可尝试参照企业建立类似贷款卡登记及年检制度, 所有融资和对外担保信息都在卡上存续, 与人民银行的信息系统进行对接, 可随时查询贷款和担保的余额。对于企业性质项目单位来说, 可尝试其外债信息同时纳入人民银行贷款卡征信系统, 外债履约记录与内债具有同等效力。一旦承借外国政府借款和国际金融机构借款, 则所有融资和负债信息一览无余, 征信记录也记录在案。一刷即知, 而不会因为部门利益, 信息的不对称, 造成项目单位少报负债构成, 掩饰隐性债务, 从而规避不具备外债条件项目单位挤占外债额度现象的发生。

(2) 加强事业单位担保法制建设。

对于事业单位来说, 2006年国家已经允许事业单位享有对外投资、对外担保、对外出租资产获得收益的权利, 事业单位相比较于行政单位来说因为有事业法人登记制度, 因此, 其经营活动越来越趋同于企业法人, 而企业法人具有健全的资产登记制度, 所以担保措施较为完善。某些事业单位具有公益、公共事业性质, 但我国关于其房产、土地、收款权利等抵押和质押的资产缺乏法律的有效规定。随着时代的发展, 已经允许部分事业单位领域产权多元化, 比如说允许民营资本投资医疗卫生、教育等行业, 而对于民营资本的投资相应的资产抵押登记制度又没有建立, 因此, 建立健全事业单位资产登记制度, 是完善外国政府借款和国际金融组织借款中事业项目单位反担保措施的有力保障。

2.技术操作层面

(1) 建立健全地方外债预算控制。

各地方政府严格按照国家外债预警指标进行外债的总量。尝试编制政府债务预算, 债务预算和总预算进行衔接和协调, 预算中不仅对每年由财政偿还的债务进行还本付息的提前安排, 而且要考虑到财政之外的项目单位外债逾期可能出现代偿风险问题。财政预算可尝试每年适当安排一定的担保代偿资金, 用于偿付支出。

(2) 项目前期, 加强地方政府外债质量控制。

对于外国政府贷款和国际金融机构贷款要重视项目的前期立项和可行性研究分析, 可聘请会计师事务所、律师事务所等相关中介机构对项目的投资回报和资产负债状况做出专业鉴证和分析, 报同级财政部门审核备案, 在完善反担保措施后, 同级财政部门才可以提供担保承诺。从而形成完善严谨的担保程序链条。

(3) 重视项目执行中风险的控制。

国家规定, 各级财政部门要对项目的执行情况进行监督检查, 则随时建立项目预警机制, 必要时可聘请中介机构和律师参与对项目的监督检查, 一旦发现有违约迹象, 采取资产保全或者诉诸法律保护的手段, 第一时间落实反担保承诺, 把损失规避到最小。

(4) 建立法律追究责任机制。

在项目的落实过程中, 要建立法律追究风险机制。一旦出现违约风险, 随时追究项目立项和审批过程中相关责任人的责任, 重点在项目立项是否违规, 项目偿债能力分析是否真实, 项目反担保措施是否落实。地方项目审批部门要建立项目法律鉴证体制, 以确保项目在任何环节都具有专业法律意见。

参考文献

[1]财政部关于印发《地方政府外债风险管理暂行办法》的通知财金[2008]20号

[2]《国际金融组织和外国政府贷赠款管理办法》 (财政部令第38号)

[3]关于印发《国际金融组织贷款赠款项目绩效评价管理办法》的通知 (财际〔2013〕5号)

担保机构的财务管理论文 篇6

众所周知,目前中小企业的金融来源与其在国民经济中的地位极不匹配,资金短缺成为限制中小企业发展的最主要问题。产业集群是某一产业领域相互关联的企业,以及产业支撑体系在一定地域内发展而形成的、具有持续竞争优势的经济群落。以集群为基础的互助担保拥有低成本、信息对称性强、风险内部化等融资优势,成为中小企业融资的主要途径之一,在一定程度上缓解了我国中小企业资金短缺的问题。然而,近年来长三角地区由同行业、同一商圈企业形成的“担保链”在经济下行压力下,企业资金链断裂,出现了因互保联保引发的多米诺骨牌效应。在实践过程中,互保担保模式的缺陷被不断放大,从一种担保增信的金融创新异化成为风险传染的主要渠道,引起了学术界和实务界对中小企业集群互助担保的关注。

改革开放以来,嘉兴承载着上海浦东开发的辐射、苏南开放型经济和浙南民营经济交汇的影响,形成了鲜明的区域特色经济。嘉兴全市三万多家工业企业中99%是中小企业,同时,嘉兴产业集群优势明显,已形成包括海宁皮革制品产业集群、平湖光机电产业集群、嘉善木业家具产业集群、桐乡毛衫产业集群、海盐紧固件产业集群等在内的38个产业集群支撑的工业格局。基于此,本文选取嘉兴市的中小企业互助担保机构作为调查对象具有很强的代表性,能够较为全面地说明当前中小企业集群互助担保机构运行的状况及问题,为政府部门制定中小企业互助担保融资政策提供依据。

二、文献回顾

互助担保融资被认为是解决中小企业融资问题的有效途径,引起了理论界和企业界的高度关注。近年来,国内外学者对互助担保机构的运作机理等方面展开了大量的研究,取得了丰硕的成果。在国外,经济发达国家的金融服务体系较为完善,产业集群内中小企业的金融环境更为宽松,互助担保已经形成一种完善的体系,因此,集群融资不是国外学者研究的重点,相关研究文献较少。在国内,互助担保融资起步晚,为促进我国互助担保融资的发展,陈琼娣(2008)、文学舟等(2011)对意大利建立的私人资金与政府资金混合基础上的多渠道、多层次的担保体系详细分析,建议建立对互助担保机构进行再担保的政府信贷担保基金;陈恩才等(2009)、王志强等(2012)对欧盟中小企业互助担保制度模式、运作模式和风险管理与控制等方面深入研究,提出通过完善法律体系、改变政府资金支持方式、利用行业协会等建议促进我国中小企业互助担保机构的发展。同时,国内学者也对我国的互助担保融资进行了诸多有益探讨,罗霞(2011)研究分析了山东禹城的“中小企业信用联盟”模式的互助担保融资,对禹城模式产生发展的原因和运行机制进行阐述,并对互助担保融资模式的推广提出建议;杨扬等(2013)以辽宁省为例,研究了辽宁省互助担保机构的发展情况,并深入分析了辽宁省产业集群发展状况和金融秩序,认为辽宁地区应该根据不同经济发达程度来构建互助担保机构的发展模式;徐攀等(2014)以长三角集群内中小企业互助担保融资为研究对象,对集群内互助担保公司、互助担保协会和轮流担保三种互助担保融资方式进行比较研究,认为政府支持对于中小企业集群互助担保融资具有相当重要的意义。

从已有研究文献来看,对于互助担保融资的研究主要集中在两个方面:一是从理论上分析互助担保融资的可行性,构建一种新的模式来推动互助担保融资的发展;二是对某个典型案例进行研究,仅提出对该种互助担保模式的推广建议,缺乏对现存互助担保融资模式进行适用性分析。本文以浙江省嘉兴市为例,阐述各种集群互助担保融资模式,分析各种模式的优缺点以及适用范围。

三、嘉兴市中小企业集群互助担保机构类型

(一)小额贷款公司

小额贷款公司是由自然人、企业法人和其他社会组织共同出资成立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务,自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司运行模式如图1所示。

急需资金的中小企业可以通过更为简便和快捷的贷款程序获取小额贷款,贷款流程大致为“贷前咨询→填写申请表→贷款审批→递交材料→签订贷款合同→贷款发放”。贷款企业可以申请抵押贷款和信用贷款,小额贷款公司对抵押品和担保人的要求并不像银行那么苛刻,虽然贷款利率比银行高,但是中小企业能够较易获取贷款资金。

小额贷款公司是面向“三农”和中小企业提供小额贷款的“只贷不存”的金融机构,为促进小额贷款公司的发展,规定对小额贷款公司进行评级,根据级别允许小贷公司向商业银行融资的额度:A级或A+级的小额贷款公司可以从商业银行融入资金的余额为资本净额的50%—100%;A级以下的小额贷款公司从商业银行获得融入资金的余额不得超过资本净额的50%。但2012年后商业银行逐年缩小了小额贷款公司贷款额度,计划2014年年底全部收回该部分贷款,小额贷款公司放贷资金减少。

近年来,嘉兴市小额贷款公司发展不平衡,分化严重,小额贷款公司数量下降。经营良好的小贷公司放贷规模大,发展能力强,例如海宁的宏达小额贷款公司,年贷款余额达到5亿元;经营不良的小贷公司面临倒闭,例如嘉善、平湖地区的小额贷款公司无法经营下去,纷纷停业。

(二)互助担保公司

互助担保公司是由政府或产业集群内中小企业出资设立的互助担保法人组织。互助担保公司分为三种类型:一是国资背景的担保公司,这种类型的担保公司根据所有制的不同,又可分为供销合作社农信担保公司和国有担保公司。其中,供销合作社农信担保公司为集体所有制,由市经信委支持,扶持农业,为农业企业、农民专业合作社、广大农户和其他为农服务的经济组织提供担保服务;国有担保公司由市财政出资成立,市场化运作,主要为工业企业提供担保服务。二是民营担保公司,几个法人股东发起,共同出资成立,为会员企业提供担保服务。三是混合担保公司,由政府和企业共同出资组建担保有限公司,对中小企业提供担保服务,目前该类担保公司数量较少。互助担保公司运行模式如图2所示。

会员企业通过互助担保公司申请贷款的一般程序为:会员企业提出担保申请(填写担保申请表)→担保公司进行项目初审(企业提供材料)→担保公司进行调研、综合评审-银行贷前审查→担保公司、银行、企业签订相关合同→银行放款、担保公司正式承保。

现今担保公司的发展受到了一定的限制,当前拥有国资背景的担保公司营运较好,这类担保公司有财政资金作为补助,对于公司的盈利较不看重,更为注重风险控制,以求担保公司稳定发展,它们会制定一些标准,挑选质量好的企业进行担保,例如,南湖区的“南湖烟雨”,与当地银行合作从四十家申请企业中筛选出十几家企业进行打包贷款3 000多万元,银行承担75%的风险,政府承担20%的风险,担保公司承担5%的风险,且银行更愿意与国有或集体性质的担保公司合作,同时也会推荐信誉好的企业给担保公司,如秀洲区的中小企业担保公司。而众多民营担保公司面临倒闭,民营担保公司资金放大倍数小,盈利空间小,若为几家企业进行封闭式经营是能够生存的,但多数民营担保公司为开放式经营,存在着严重的收益风险不对等的问题,使得担保公司经营困难。民营担保公司收益来源于按担保金额2%—3%收取的担保费和注册资本的银行利息收入,而承担100%的担保风险,加上政府近年来取消了财政补贴的风险补偿金,民营担保公司所承担风险太大,嘉兴市的民营担保公司从原来的14家萎缩成2家。

(三)民间融资服务中心

民间融资服务中心是由政府牵头、当地的几家大企业作为发起人筹建的公司法人,采取“政府主导、借贷自愿、市场化运作、企业化管理”的模式,为民间借贷双方之间的直接交易提供登记、备案、撮合、融资对接等综合服务的公共平台。利用社会资本的成立的民间融资服务中心作为一种新型融资模式缓解了中小企业融资难问题。民间融资服务中心运行模式如图3所示。

民间融资服务中心的服务流程为:建立资金供求信息库,提供中小企业融资需求和提供民间资金的供给信息,再通过信息服务系统实体和虚拟平台进行信息配对和对接,安排资金供给双方面谈,协助其办理手续并登记备案,最后整理借贷资料归档,并向主管部门备案。

民间融资服务中心有三种产品供投资人选择:一是无风险产品,资金供应方在民间融资服务中心进行登记,由中心与资金需求方进行匹配,代理签订借款合同,由民间融资服务中心承担全部风险;二是中风险产品,资金供应方在民间融资服务中心进行登记,中心和资金供应方商定合适的资金需求,代理或共同签订借款合同,按约定承担部分风险;三是高风险产品,资金供应方自行选择资金需求方,自行或由中心代为签订借款合同,资金供应方承担全部风险,收益归资金供应方,中心仅向资金需求方收取适当的服务费用。民间融资服务中心在无风险产品和中风险产品中承担担保的作用,在高风险产品中只是担任中介的作用。

(四)互助担保基金

互助担保基金是指以商会等组织为基础,组织内部的中小企业在本地联系和相互信任的基础上,与当地银行合作,共同出资组建一个的基金池,封闭运行基金为成员企业进行银行贷款担保的一种互助担保融资模式。该融资模式采用会员制,各成员企业缴纳的基金汇总存入当地合作银行,为成员企业向银行申请贷款时进行担保。互助担保基金采取滚动运营,基金收益不分红。当出现违约时,成员企业只承担出资额为限的有限责任。互助担保基金运行模式如图4所示。

互助担保基金模式是较为新颖的一种互助担保融资模式,嘉兴市通过商会等组织互助担保基金还在探索之中。目前,运行良好的互助担保基金为乌镇互助担保基金,35家企业经过乌镇中小企业协会与民生银行的双重筛选,共同出资成立互助担保基金,成员企业可以获得出资额5—10倍的融资额度,基金池内资金为其担保,其他成员企业只以出资额为限承担有限责任,避免了担保链风险。

(五)互助合作促进会

互助合作促进会是由银行和几家当地企业共同发起成立的非盈利性社团团体。中小企业以“自愿互助、风险共担、利益共享”为原则,缴纳一定数额的会费,成为互助合作促进会会员。会员企业缴纳的资金所组成的互助合作基金为成员企业银行贷款进行担保,各成员企业仅以各自认缴的出资额为限承担其他成员企业的贷款风险。互助合作促进会的运行模式如图5所示。

嘉兴市小微企业互助合作促进会成立于2013年5月,经市工商联批准,在市民政局登记,由中国民生银行嘉兴分行、浙江格兰德机械有限公司等五家公司共同发起成立的社团法人。民生银行对需要贷款的企业进行调查、资产评估后,推荐资质良好的企业加入促进会,会员企业按照一定的会费标准,每年缴纳会费支持促进会的运营。单户授信金额最高为500万元,贷款期限一般不超过一年。截至2014年6月,嘉兴市小微企业互助合作促进会拥有998个会员企业,会员企业通过促进会贷款共13亿元。

嘉兴市小微企业互助合作促进会对会员企业的管理实施按照产业集群分块管理,即分为嘉兴物流专业市场商圈、海宁合作社(总社)产业集群、桐乡服装鞋帽纺织产业集群和海岩紧固件产业集群这四个集群模块,最高贷款额度分别为3亿元、10亿元、7亿元和2亿元。促进会的互助基金仅用来为会员企业在民生银行的贷款进行担保,互助基金为开放式基金,包括会员企业按照其贷款金额的15%缴纳的互助保证金和按照贷款金额1%/年标准收取的风险准备金。会员企业按时偿还贷款时,其所缴纳的互助保证金将退还。互助担保贷款风险按照集群模块为单位共同分担,各集群模块会员企业以各自缴纳的资金为限承担互助担保的有限责任。出现不良贷款时,促进会先按照以下扣款程序代偿:一是该会员企业缴纳的互助保证金,二是留存的所属集群模块共同的风险准备金,三是所属集群模块其他会员企业缴纳的互助保证金;最后,促进会以原告身份通过法律程序向违约会员企业进行追偿。

四、不同互助担保机构模式的比较

以上五种互助担保机构模式在实际运行中存在着一些共同之处,例如基于良好的集群环境建立,为集群内中小企业提供融资担保服务。然而,不同的互助担保机构模式具有不同的特点和适用范围。表1列示了从运行模式、资金来源、违约风险等方面对五种互助担保机构模式进行比较的结果。

从互助担保机构性质来看,除互助担保基金模式外,其余四种模式都为公司法人,在政府相关部门依法登记成立,成立手续较为繁琐,而互助担保基金模式只需成员企业之间协商约定即可组建,组建程序简单,但互助担保基金模式未经正式登记注册,法律约束性小。借款企业只要符合小额贷款公司和互助担保公司提供贷款和担保的条件,就能享受它们的服务,而民间融资服务中心模式、互助担保基金模式和互助合作促进会模式要求企业达到一定标准办理相关手续成为会员后,再从中挑选审批提供服务,后三种模式挑选会员较为严格,会员企业资质较好,因此,民间融资服务中心、互助担保基金和互助合作促进会这三种模式的违约风险低于另两种模式。会员制经营的互助担保机构由于入会条件严格,成员企业数量少,易于互助担保机构进行管理,但会导致受益中小企业面小,而开放式经营的小额贷款公司和互助担保公司模式为众多中小企业服务,受益面较广。从政府是否出资的角度分析,互助担保公司模式中的国资背景互助担保公司和混合互助担保公司与民间融资中心模式都有政府出资支持,结合互助担保公司模式发展情况,有政府出资支持的担保公司营运良好,所以一定政府的支持能够提高融资金额和融资效率,促进互助担保机构的发展。

简而言之,政府的支持是必要的,政府对互助担保机构的运行具有一定的指导作用,互助担保机构如有政府作为后盾,其抗风险能力提高,银行对其信任的提高,则互助担保机构能够更好地发挥作用来帮助中小企业获取贷款,但政府不能干预过多,互助担保机构市场化经营才能充分体现缓解中小企业融资困难问题的作用。法人性质的互助担保机构法律保护强,因为借款企业违约造成损失交易通过法律途径解决。会员制封闭式的经营,虽然受益企业数量少,但是成员企业间的相互监督有效地降低了违约风险。

表2列示了五种互助担保机构模式的优点与发展中面临的问题。一种互助担保机构模式的发展可以借鉴其他模式实际运营的经验,从而能够更好地发挥解决中小企业融资难的问题。

从以上对不同互助担保机构模式的优劣势对比中,我们可以知道:(1)当前政府对互助担保融资的支持力度不足,政府应加快立法进程,制定针对互助担保融资的相关法律法规和民间融资阳光化、合法化的国家层法律法规,明确互助担保机构的定位,依照这些规定,政府也可适当地对互助担保融资提供支持,为互助担保融资的发展保驾护航。(2)民间资本规模大,缺乏投资途径,可以借鉴民间融资服务中心模式拓宽互助担保机构的资金来源来发展互助担保融资,充分激发民间资本,搭建使民间资本流入实体经济的交流平台,促进构建双赢局面。(3)风险控制手段和风险分散机制对于互助担保机构来说十分重要,好的风险控制手段和风险分散机制能够更好地发挥互助担保机构的作用,但目前还未出现有效的风险控制手段和风险分散机制,还需要社会各界进一步的探索。(4)尽快完善社会诚信体系,利用产业集群融资的信息优势和企业之间的相互监督,可以提高企业的守信度,增强互助担保机构对合作银行的谈判能力,争取优惠贷款,节约贷款成本,加快放贷速度。

五、结语

以集群为依托的互助担保融资是一种新型的中小企业融资模式,它的存在,为中小企业融资开辟了新的道路。我国的集群互助担保融资模式还在探索中,近年来已有长足的发展并取得了一定的成效。本文以中小企业集群特点明显的嘉兴市为例,研究了集群互助担保机构的五种模式,分析其优劣势,并对各模式进行比较分析。借鉴现有互助担保机构的发展经验,可以从完善互助担保融资相关法律体系、建立社会信用体系、适当加大政府政策扶持与监督力度、建立有效的风险控制手段和风险分散机制等方面促进我国中小企业集群互助担保融资的进一步发展,使得互助担保融资完全发挥满足中小企业发展的资金需求的积极作用。

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担保机构的财务管理论文 篇7

关键词：贷款担保,风险防范,补偿机制,存在问题

1 中小企业贷款担保行业存在问题

企业贷款担保主要存在的问题有: (1提供贷款担保机构总体数量有限, 难以满足众多融资难的中小企业需求。 (2) 贷款担保机构自身资金规模不大, 能提供的业务数量也有限。 (3) 贷款担保的业务种类不丰富, 难以满足中小企业各类资金需求。 (4) 贷款担保机构的风险防范方式制约了其提供贷款担保的作用。 (5) 贷款担保公司与金融机构的协作不到位, 需要协调。 (6) 资本金补偿制度缺位, 补偿能力有限, 自我抵抗风险的能力很弱。 (7) 相应的政策法规滞后, 这就容易造成担保市场的混乱。

2 担保机构风险防范、补偿机制

2.1 担保机构必须具备必要的资金实力、以抵御风险, 保证信誉

担保机构经营的是风险, 承担的是信用和责任。担保机构要有体现一定实力与规模的注册资本金。要正确认识和对待担保的经济杠杆作用和乘数效应, 慎重研究担保代偿风险和赔付风险的概率, 从而限制担保的最高额度和担保的比例, 以抵御风险, 保证信用。

2.2 要建立健全《国家信用管理体系》以及企业信用风险管理制度

国家信用管理体系, 实际上就是一种社会机制, 它是把各种与信用相关的社会力量有机结合起来, 共同促进信用的完善和发展, 制约和惩罚失信行为, 从而保障社会秩序和市场经济正常地进行和发展。

2.3 建立担保风险监控、补偿机制

(1) 建立风险控制机制。通过加强对担保机构资金的管理, 规范担保行为, 对担保规模和总量实行一定控制, 以求最大限度地降低担保风险 (2) 建立风险监测指标和监控预警系统。在对监测指标进行综合反映的基础上, 利用担保风险监控预警系统, 对可能发生的担保风险进行预测、评估、警示和管理各种风险。 (3) 建立风险补偿机制。是指由于一些不可预见的因素, 致使担保机构在运用风险控制机制和风险预警系统后还无法有效地规避风险而必须采取一定的措施来补偿的一种机制。一是提取担保风险准备金。风险准备金是指从担保收入中提取一定比例的资金, 用于代偿和坏帐处理的一种补偿性资金。 (4) 是建立政府补偿机制。我国的宏观经济政策得以贯彻落实, 取得成效, 离不开微观经济的发展、支撑。中小企业在保证国民经济稳定增长、改善结构、调整机制、拉动民间投资、带动地区经济发展、扩大就业、稳定社会、实现技术创新与成果转让等方面, 均发挥着越来越重要的作用。

3 中小企业贷款担保的途径

中小企业应根据自身情况采用适合的担保方式, 以最低成本获得最有效担保。目前, 除了传统的两证抵押、其他企业保证等担保方式外, 我国中小企业还可考虑通过其他途径获得担保。

3.1 由政府提供担保

政府按一定比例对上述符合条件的商业贷款提供担保。当发生借款者违约时, 贷方只承担担保部分的损失。实际上, 政府担保等于提供了抵押资产的替代品。为了补偿在贷款担保计划中可能遭受的损失, 政府要收取一定保费, 一般小于贷款额的2%。政府担保成本即为违约损失与保费收入之间的差额。利用政府担保的方式, 即可避免政府直接参与私营企业投资决策, 又可培养创新程度高, 发展潜力大的科技型小企业, 带动金融机构投资, 为中小企业创新开拓更广泛的融资渠道。

3.2 由担保公司或基金提供担保

担保公司是经地方政府批准设立的企业法人, 自收自支, 自主经营, 自负盈亏, 因此, 须坚持市场化动作, 资本保值运营, 控制风险等原则。担保公司是解决中小企业担保难问题的有效途径, 只要不乱收费, 保持中小企业可承受的费率标准, 而不是一味加重中小企业的融资成本, 中小企业以担保换资金的愿望将不再是“空中楼阁”。

3.3 从银行获得担保

目前, 我国银行开办的担保业务主要有备用信用证和保函业务。此类贷款的借款人应是已在外汇管理局办理了外商投资企业外汇登记证、资本金已按期足额到位且未减资、撤资的外商投资企业。

3.4 从保险公司获得担保

目前, 保险公司能提供的此类服务一是再保险, 另一种是信用保证保险。两种方式的成本取决于保险人事先对被保险人资信的调查情况。

3.5 从小企业主本人或其主要股东处获得担保

国外银行在对中小企业放款时会要求由小企业的股东或个人资产为企业贷款担保。

4 中小企业贷款担保行业发展对策

4.1 建立市场运行机制

目前, 担保机构大多处于行政管理状态, 背靠政府, 人员也大都由行政、事业单位抽调或兼职, 这种运作方式是绝对不能适应市场经济需要的, 应建立企业化运作方式及内部风险管理体系, 彻底改变行政管理模式, 对参与担保业务调查、检查、监督、决策人员, 须建立考核制度, 明确经济责任和应承担的义务与责任, 落实有效措施, 与个人经济利益挂起钩来, 强化激励机制, 以适应市场经济, 充分调动积极性。

4.2 培育市场, 扩大担保业在社会上的影响力

由于担保机构在我国还处于起步阶段, 人们对担保还普遍感到很陌生。力求通过各种媒介和途径, 大力宣传有关担保业前景和担保知识, 形成全社会理解、重视、支持担保机构的环境, 为担保市场的开拓和发展创造必要社会条件。

4.3 建立适应市场经济需要的服务体系

良好的服务质量是产生信任的必要条件。担保机构应以转变经营机制为基础, 采取多样服务方式, 逐步建立担保机构和企业及区域性金融部门间的互联网、科学管理提高工作效率, 为企业提供方便快捷服务, 使企业对担保机构有全新认识。

4.4 加强培训教育, 提高担保机构人员素质

担保业的发展须有不同专门知识和技能的专业人员, 在对担保对象的调查中需要综合评价被担保企业的经营状况、管理水平、盈利能力等, 写出较为完整的调查分析报告, 对担保业务检查、监督、决策过程中需要相关人员不仅良好的政治素质, 而且需要较高的专业素质。信用社信贷工作做得好坏, 关键取决于信贷员的工作责任和各方面素质。因此这是降低和防范担保贷款风险的最有效的途径。一方面信用社要提高信贷员的政治思想素质, 加强信贷员的职业道德教育和遵纪守法教育以及风险意识教育, 使信贷员真正有危机感、责任感、使命感, 提高信贷员执行规章制度的自觉性。另一方面, 联社要加强信贷员的业务培训和辅导, 重点是让信贷员熟悉《担保法》等有关法律法规, 熟练掌握贷款规范化操作程序, 并运用到贷款管理的实践中去, 从而提高信贷管理工作水平。再一方面, 对信贷员岗位实行竞聘制度。在坚持持证上岗, 定期考核等管理的基础上, 实行竞聘上岗, 从而迫使信贷员勤动脑筋, 多想办法, 竭尽所能把工作做好, 努力降低贷款风险。营造一种外有压力, 内有动力, 充满生机活力的信贷员管理机制。

4.5 建立再担保风险基金

融资性担保机构担保风险分析 篇8

随着我国经济的快速发展,中小企业的作用日益凸显。就目前的状况来看,我国中小企业的规模已超过1 000万户,占中国企业总数的99%以上,对GDP的贡献超过60%,对税收的贡献超过50%,提供了近70%的进出口贸易额,同时还创造了近80%的城镇就业岗位。然而,当前中小企业存在的“融资难”问题在很大程度上阻碍了我国中小企业的发展。相对于大型企业来说,中小企业融资困难的原因主要有:企业规模较小,财务信息不透明,信用等级较低,抵押担保品不足且变现成本较高,经营风险较大且倒闭比例较高等等。这些原因使得中小企业在向银行申请贷款时成本过高,同时也加大了银行贷款给中小企业的风险,并最终影响中小企业的融资效率。总的来说,中小企业融资难这个问题的根源在于银行和企业之间存在严重的信息不对称。

为了缓解银企之间的信息不对称,身为独立第三方的融资性担保机构的加入在一定程度上提高了企业的信用等级,增大了中小企业获得银行贷款的可能性,进而促进了社会资源的配置效率。然而,融资性担保机构在帮助中小企业提升信用等级、缓解银企之间信息不对称的同时,自身又与银企之间产生了信息不对称的问题。因此,采取怎样的手段来保障融资性担保机构的利益,减少其与银企之间的逆向选择和道德风险问题就成为值得进一步研究和探讨的话题。

一、国内外担保相关文献综述

(一)相关概念的界定

我国七部门联合发布的《融资性担保公司管理暂行办法》将融资性担保界定为:担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。从担保机构对待反担保物的要求上来看,融资性担保与信用担保存在很大的不同:通常情况下,融资性担保需要被担保方提供一些反担保物(抵押物)给担保公司,而且还需要办理抵押登记;然而,信用担保则通常只需要由担保公司对企业的整体作一个深入、全面的了解,无需被担保方提供抵押物,在了解的基础上给予被担保方一定的信用额度,然后在授信范围内为被担保方提供担保的行为。从风险角度来看,二者风险有很大区别:对融资性担保来说,就相当于担保公司投资于被担保方,一旦担保公司发生担保代偿,担保公司就可以通过处分抵押物来减少损失,保障自身的利益;而信用担保则纯粹是为了支持被担保方的发展,不要求提供反担保物,一旦发生担保代偿,将不能保障担保公司的利益。

(二)国内外担保相关理论综述

乔治·阿克诺夫(1970)[1]最早提到了担保是弱化乃至消除信息不对称的一种有效机制。基于此,后来学者在信息不对称理论的框架内发展了融资担保相关理论并取得了相当丰厚的成果,主要体现在以下几个方面:

Robert.J.Barro(1976)[2]在大量分析有关信贷配给理论文献的基础上,首次提出了将融资担保和银行利率挂钩的融资担保交易成本理论,该理论揭示了担保在保障合约执行的同时还会对贷款市场中的利率水平产生一定的影响。

J.E.Stiglitz,Andrew Weiss(1981)[3]从银行贷款利率和担保要求两个方面出发,在对信贷配给市场特征分析的基础上,提出了信贷市场的逆向选择理论模型;之后他们对模型进行了改进,进一步的研究显示,在不对称信息的信贷市场中可以同时存在逆向选择和激励问题,贷款方可以通过不同的贷款利率和担保要求组合来影响贷款申请者,并且在一定程度上激励贷款申请者争取投资项目的成功。

George Kanatas和Yuk-Shee Chan(1985)[4]在借贷双方信息不对称的条件下,探讨了担保的信号传递功能,并在此基础上提出了资信评价与信号传递担保理论;研究表明当借贷双方对同一贷款项目的评价不同时,借款者通过提供担保不仅能够促进借贷合约形成,而且也能获得较低的贷款利率[5]。

张汉江(1999)[6]等从市场风险的角度,运用不完全信息动态博弈模型研究了市场信贷配给问题,研究发现信贷市场存在逆向选择的问题,主要表现为:高利率必然对应着高风险,具有高风险的项目挤走低风险项目的现象。

付俊文等(2004,2005)[7,8]结合中国担保业现状,从逆向选择和道德风险理论角度出发,提出了如何建立并完善担保项目风险识别及风险评估系统,并针对不同风险等级的担保对象确定其相应的担保费率;之后他们根据委托代理理论,在对道德风险激励模型进行综合分析的基础上指出,建立不对称信息下的正负最优激励机制可以从根本上消除担保企业道德风险。

总之,国外对担保行业的研究主要集中在20世纪70年代到90年代,并且大多是基于信息不对称框架下提出的新理论以及基于理论模型的实证研究。大多数的研究结果表明:担保能够有效地消除信息不对称,促进信贷合约的形成。在大量分析信贷配给理论文献的基础上,学者们将融资担保和市场利率结合起来,提出了融资担保交易成本理论、信贷市场逆向选择与激励理论、资信评价与信号传递担保理论、委托代理理论等。从这些理论的提出可以看出,担保机构风险来源于多个方面,包括来自市场的利率风险,来自担保对象的信用风险,来自银行的道德风险等等。本文主要以融资担保机构的直接利益相关者(银行和中小企业)为研究视角,来分析融资担保机构与银企之间的逆向选择与道德风险问题,期望对融资担保机构化解银企之间的风险提供可靠依据。

二、不对称信息下直接利益相关者之间的关系

在担保市场上,中小企业信贷市场的信息不对称,主要体现在三个方面:

(一)商业银行与中小企业之间的信息不对称

作为借款人的中小企业在向银行申请信贷时,具有比银行更多的信息优势,比如:在签订合同以前,中小企业对自身的经营状况、财务状况了如指掌;在合同签定以后,中小企业可以对贷款资金的投向进行选择以及中小企业自身的努力程度等等,这些信息都是银行不容易全面掌握的。此时,如果有担保机构的加入,贷款银行必然会将这些不对称的信息搜索成本转移给融资担保机构。

(二)融资担保机构与中小企业之间的信息不对称

它们之间的信息不对称主要表现在:第一,为了获得贷款,中小企业故意隐瞒真实信息,有的甚至提供一些虚假信息来躲避担保机构的保前审查;第二,融资担保机构作为市场经济主体,他们之间也会存在业务上的竞争,因此,为了获得潜在担保对象的信息,融资担保机构必然要花费一定的成本去搜寻相关信息,然而当成本大于收益时,担保机构就会放弃搜寻,从而就无法减少信息的不对称。

(三)融资担保机构与银行之间的信息不对称

担保行业本身就具有高风险、低收益的特点,然而担保机构与银行之间的信息不对称更是加剧了担保机构的风险。其高风险性主要体现在以下两方面:首先,从选择贷款对象来看,由于银行较之于担保机构的优先地位,银行可以直接采取信用、抵质押等措施向符合其贷款要求的企业发放贷款,然而那些需要寻求担保机构提供“桥梁”的,往往是因为资信程度较低、经营状况较差或者是保证措施难以落实等而不能满足银行贷款条件的企业;其次,从对贷款企业的监督条件来看,银行可以通过企业在银行开设的银行账户随时掌握企业的资金流动方向,及时发现问题并采取措施保障资金安全,而担保机构对企业的监督则离不开银行,仅凭借自己的力量很难做到对企业的深入了解。图1反映了融资担保机构、债权人(商业银行)以及债务人(中小企业)三者之间信息不对称的“非正三角”关系。

(注:箭头指向的一方具有优势信息,背向的一方具有弱势信息)

三、融资担保中的逆向选择和道德风险

在为中小企业提供融资担保时,融资担保机构一方面要与商业银行就担保比例达成协议,另一方面还要对中小企业进行调查,并且为了控制自身的担保风险,减少因中小企业违约发生的代偿损失,还需要求被担保方提供一定的抵押品进行反担保。那么,融资担保机构降低与银行之间的担保比例,加强对企业的调查力度以及提高企业的反担保要求就一定能够减少与银企之间的逆向选择与道德风险吗?下面我们通过建模来具体分析:

(一)研究的基本假设

首先,本文假定贷款企业具有很多可选择的风险不同的投资项目,并且各个项目的风险函数是连续的。在这样的假设前提下,当融资担保机构向被担保企业转嫁调查费用时,企业可以根据其融资成本的变化以及自身的特点来动态调整投资项目,选择有利于自身发展的项目进行投资,进而满足企业追求经济利益的目的。

其次,研究还假定企业的每个投资项目所需的资金都是通过融资担保机构的担保向银行贷款获得的,资金数量均假定为C(此假定是为了简化运算,故暂不考虑企业自由资金的成本),担保机构的承保比例为η,担保费率为g,贷款利率为r(假定银行贷款利率r以及担保机构收取的担保费率g在一定时期内保持不变)(1),担保机构转嫁给担保对象的调查费用率为t(t为担保费率g以外增加的调查费用率)(2),此外还假定中小企业提供的反担保金额为W(W为0时,表示企业无抵押),同时以实际承担的担保责任余额(1+r)Cη乘以担保费率g以及担保机构转嫁给企业的调查费用t*(1+r)Cη之和来计算担保费。

最后,我们假定每一个投资项目都只有成功或失败两种可能,项目取得成功时的收入假定为R>0,成功的概率为p,项目失败时的收入假定为0,并且我们发现项目成功的概率p与投资收入R之间存在着负相关关系,即投资收入R越高,项目成功的概率p越低(3)。

如果企业进行投资,基于上述假定,假设企业投资的期望利润为EY,那么通过推导可以得出企业投资的期望利润函数:

此时,假设企业进行投资所获得的期望收入为但是,如果企业不进行投资,那么企业的期望利润EY=0。因此必然会存在一组临界值(p*,R*)使得企业的投资期望利润为0。对于要贷款投资的企业来说,必须要满足以下条件:R≥R*(或者满足p≤p*)时企业才会选择申请贷款进行项目投资。结合以上分析,我们通过联立方程组:

可以求得企业进行贷款投资的临界值:

并且通过项目成功的概率对担保比例以及担保调查费用率求导,可以得出:

在此基础上,我们假定在[0,1]区间上,项目成功的概率p的密度函数为f(p),分布函数为F(p),那么我们求得贷款投资项目平均成功的概率为:

(二)模型分析

1. 对关于t求偏导得:

2. 对关于η求偏导得:

下面分两种情况来进行讨论:

(1)企业提供足够的反担保品,即当W>(1+r)C时。

(1)担保机构加强调查。因为说明项目平均成功的概率与调查费用率t之间存在正相关关系,即在企业提供足够的反担保品时,适当地加大调查力度可以促进企业按协议规定选择低风险的项目进行投资,从而使得企业减少逆向选择的行为。这其实和现实情况是一致的,因为当担保对象提供足够的反担保品,并且反担保品的价值大于所需担保的贷款资金时,如果担保对象没有按照担保协议规定使用资金,或者选择高风险的项目进行投资导致投资失败等,担保机构就可以通过变卖反担保品来保障自身的利益,相比之下,被担保企业的损失会更加严重一些;因此,如果担保机构加大调查力度,担保对象对担保资金的使用乃至投资项目的选择方面就必然会更加谨慎,从而减少企业的逆向选择。

(2)担保机构担保比例。因为说明项目平均成功的概率与担保机构的承保比例η之间存在正相关关系,即在企业提供足够的反担保品时,适当地增加融资担保机构与银行之间的风险分担比例有利于促进担保对象提高投资项目成功的可能性,从而也可以在一定程度上减少企业的逆向选择行为以及道德风险问题。

这说明在企业提供足够的反担保品时,如果此时担保机构要求担保对象提供更多的抵押品,便会削弱由增加承保比例所带来的降低风险的效用;换句话说,担保机构在不提高担保对象的反担保要求的前提下,增加承保比例才可以使其效用达到最大,最大限度地降低信息不对称带来的担保对象的逆向选择和道德风险问题。

(2)企业提供的抵押品不足,即0<W<(1+r)C(4)时。

(1)担保机构加强调查。因为说明项目平均成功的概率与调查费用率t之间存在负相关关系,即在企业提供的反担保品不足时,加大调查力度加剧了企业的逆向选择行为。在社会实践中也实实在在地存在这种现象,因为对于担保对象来说,其提供的反担保品价值低于所需担保的贷款资金,此时如果不按照担保协议规定使用资金,选择高风险的项目进行投资的话,即使投资失败,被担保企业损失也不会太大,投资一旦成功将会获得丰厚的回报。因此,如果担保机构加大调查力度,只会使得被担保企业增加隐藏信息的动机,从而加剧企业的逆向选择风险。

(2)担保机构担保比例。因为说明项目平均成功的概率与担保机构的承保比例η之间存在负相关关系,即在企业提供的反担保品不足时,担保机构增加承保比例不但不会增加项目平均成功的概率反而会促使受保企业选择风险大的项目进行投资,从而加大了担保机构面临的风险。

另外,由于这说明在企业提供的反担保品不足时,担保机构要求担保对象提供更多的抵押品,会进一步加剧由增加承保比例带来的逆向选择和道德风险问题。

四、结论及对策建议

(一)结论

通过模型的分析,我们可以得出以下结论:当受保企业提供足够的反担保品时,如果反担保品价值大于担保责任余额,加强对受保企业的调查以及增加担保机构的承保比例可以帮助担保机构缓解信息不对称带来的逆向选择和道德风险问题。然而在实际的操作过程中,能够提供足额抵押品的中小企业少之又少。此时,为了响应国家促进中小企业发展政策号召而诞生的融资担保机构不得不降低受保企业的反担保要求。由以上分析可知,当受保企业提供的抵押品价值不足以抵偿贷款金额本息和时,加大对受保企业的调查力度以及提高承保比例只会加剧企业的逆向选择和道德风险,由此可见我们应该另觅他法来解决这个问题。对于这个问题的解决,我们可以从以下几个方面着手:首先,我们要想办法在不增加调查费用的前提下,通过多方面途径获得与企业相关的信息,减少与受保企业之间的信息不对称;其次,尽可能寻找那些对受保企业来说价值更大的反担保品来增强融资担保机构的反担保能力;再次,如果受保企业能够提供的抵押品价值有限时,融资担保机构可以在不提高银行贷款利率的前提下降低承保比例来降低银企的逆向选择和道德风险;最后,在保持承保比例一定的情况下,可以通过降低对受保企业的反担保要求,也可以通过降低银行的信贷利率来缓解信息不对称带来的风险。

(二)对策建议

针对上面提到的解决思路,我们可以参考以下的对策建议:

1. 加强与信用评估咨询机构的合作,建立长期客户档案。

首先,担保机构通过与信用评估机构的紧密合作,可以在更快、更好地获取企业信用信息的同时极大地降低调查费用,减少信息不对称引起的逆向选择问题。信用评估机构是获取企业信用资源的专业化机构,它主要通过工商、税务、司法等外围机构进行有关企业信用信息的采集,然后再通过专业的信用信息评估系统对收集到的信息进行整合,按照企业最近3年来的表现来划分企业信用等级(现有企业信用可分为优、良、一般、有限4个等级)。其次,担保机构可以根据每一个前来寻求担保的企业建立自己的信息库,作为以后对客户进行担保的依据。这样也有助于担保机构减少调查费用,同时减少受保企业的逆向选择。

2. 采取反担保措施,向债务人转移部分风险。

在我国信贷担保的实践中,结合企业的实际情况和发展潜力,除小额流动资金贷款可不要求提供反担保以外,担保机构应有选择地对大额贷款或长期贷款采取反担保措施。为了增强融资担保机构的反担保能力,对那些没有抵押物或者抵押物不足以致于不能提供有效反担保品的受保企业,可以要求贷款企业的法人代表以及财务负责人以自然人身份与担保公司之间签订无限责任合同,承担一定比例的担保款额连带责任。如在美国的小企业信用担保贷款计划中,在要求企业提供担保贷款抵押品的同时,还要求企业的主要管理人员和拥有20%以上股份的股东提供个人抵押品。另外,也可以挖掘对于借款者来说价值最大的反担保品,针对被担保人的某些弱点对企业进行制约,同样可以起到降低道德风险的作用。比如对那些具有高成长性的高科技型中小企业提供贷款担保时,可考虑接受企业的专利权、定货单等进行抵(质)押;对个体以及民营企业提供担保时,则可采用“股权质押”的方式;对那些正常经营的企业可考虑采用“设备”作抵押或者用主要的“技术专利”作质押等,这在一定程度上可以减少企业的道德风险。

3. 建立与银企之间的风险共担机制。

对于建立风险共担机制,我们可以从银行以及受保企业两个角度来考虑:第一,应该加强与银行的合作,建立与银行之间的风险共担机制,根据风险的不同确定担保机构的承保比例范围,比如加拿大是85%,英国是70%,日德是50%-80%,而美国小企业管理局在对15.5万美元以下的贷款的担保比例是90%,对15.5-75万美元的贷款提供的担保比例只有85%[9,10]。因此,只有在明确银行的贷款责任时,银行才会积极地参与到企业的调查当中,并且在调查的基础上择优选择贷款对象,这在一定程度上降低了受保企业的逆向选择行为。第二,建立与受保企业法人之间的风险共担机制,要求贷款企业的法人代表以及财务负责人以自然人身份与担保公司之间签订无限责任合同,承担一定比例的担保款额连带责任。

摘要：在回顾相关担保理论的基础上,本文以融资担保机构的直接利益相关者(银行和中小企业)为研究视角,通过建模分析了融资担保机构与银行之间的比例担保,中小企业提供的反担保,以及融资担保机构对中小企业调查监控力度的强弱对其担保风险的影响。研究结果表明:当中小企业提供足够的反担保品并且该反担保品价值大于担保责任余额时,加大对企业的调查力度以及增加担保机构的承保比例,有助于缓解信息不对称带来的逆向选择和道德风险问题;当中小企业提供的反担保品价值不足以抵偿贷款金额本息和时,加大对受保企业的调查力度以及提高承保比例只会加剧企业的逆向选择和道德风险。

关键词：担保机构,融资性担保,逆向选择,道德风险

参考文献

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[4]Yuk-Shee Chan,George Kanatas.Asymmetric Valuations and the Role of Collateral in Loan Agreements[J].Journal of Money,Credit and Banking,1985,17(1):84-95.

[5]杨胜刚,胡海波.不对称信息下的中小企业信用担保问题研究[J].金融研究,2006(1):118-126.

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[8]付俊文,马楠.道德风险与信用担保:博弈论视角的分析[J].西安金融,2005(1):34-36.

[9]世界各国中小企业信用担保体系发展情况[EB/OL].[2004-07-07].信用陕西网站.

经济下滑下的担保机构风险研究 篇9

关键词：政策性担保机构,商业性担保机构,风险防范

直至上世纪末, 我国担保行业才正式起步。1993年, 在政府的支持下, 担保机构开始建立, 时至今日, 我国已建立起一套信用担保机构体系框架—以政策性担保机构为主, 商业性和互助性为辅的信用担保机构体系。通过信用放大作用和增级作用, 在中小企业融资过程中, 担保机构起着“桥梁”似的作用, 妥善地解决了中小企业的融资需求, 极大地促进了中小企业的发展。然而, 在担保行业迅速发展的同时, 其风险也在逐渐显现出来。因此, 弄清担保行业的风险所在, 分析风险成因, 从而提出相应解决方案, 已经成为当务之急。

一、我国担保机构的现状

信用担保机构 (以下简称“担保机构”) 是旨在为中小企业提供信用担保, 并获得相关业务收入的一类机构。银行也各中小企业之间, 在融资过程中往往存在着严重的信息不对称问题。为了避免此类问题可能给银行带来的损失, 银行一般要求借款企业提供可被银行认可的相关抵押品或质押品。由于许多中小企业起步晚, 运营时间较短, 因此很难获得被银行认可的抵押或质押, 在这样的情况下, 我国的担保行业应运而生。

1993年11月, 随着中国经济技术担保投资有限公司的成立, 我国的担保行业也开始正式起步。随着2002年6月全国人大颁布的《中小企业促进法》的实施, 可以看出政府为信用担保机构的落实提供了法律保障, 这在一定程度上也推进了中小企业信用担保机构的发展。

我国的信用担保行业虽然起步较晚, 但在短短数十年间已取得迅猛发展。从1997年的20余家信用担保机构, 发展到截至2011年底的4439家, 其发展速度之快, 令人感到欣慰。与此同时, 在其发展过程中, 表现出了一系列的风险, 却令人感到担忧。

二、担保机构财务风险的具体体现

以履行政策性目标为设立初衷的政策性担保机构与以盈利性为目标的商业性担保机构, 因其经营业务上各有特色, 因而呈现出不同的财务风险。

(一) 政策性担保机构的财务风险

政策性担保机构是政府出资或控股建立, 以贯彻实施国家政策为目的机构。其不以盈利为目的属性, 在一定程度上, 给予了中小企业发展相当大的支持。但在其发展运营的过程中, 也存在着一定的风险, 具体原因如下:

1. 政府过度干预。

政策性担保机构往往是由地方及国家财政部门出资支持的, 在其运营过程中, 政府往往会以出资人的身份对其担保活动施加干预, 这就有可能带来由于过度干预造成的财务风险。

2. 风险收益不对等。

政策性担保机构的盈利能力有限, 加之一些担保需要对象信息披露的不完善, 抗风险能力低等特点, 也给担保机构带来了风险。

3. 治理结构不合理。

政府部门对政策性担保机构没有剩余索取权, 在担保机构人才选用制度上较为宽松, 由此导致执业人员素质不高, 再加上信息不对称, 监管低效等原因, 必然带来财务风险。

(二) 商业性担保机构的财务风险

不同于政策性担保机构, 商业性担保机构是由企业或民间资本为出资主体, 以商业化为主要的运作模式, 自负盈亏。在经营过程中, 往往存在着如下风险:

1. 被担保公司经营管理不善导致的财务风险。

由于我国中小企业, 特别是一些乡镇企业, 其经营管理者大多是农民出身, 文化层次偏低, 其经营管理思维和模式上存在很大的缺陷, 因而导致中小企业难以长久持续发展, 这也是目前商业性担保机构面临的最大财务风险。

2. 内部监管体系不健全导致的财务风险。

商业性担保机构普遍缺乏严格的监管机制和科学的操作流程, 保后监管松懈, 执行力度不够等都将带来一定的风险。

3. 信息不对称导致的财务风险。

由于中小企业经营管理的不规范, 往往在急需担保的情况下, 提供不真实的财务资料, 掩盖企业的负面信息, 而担保机构在提供担保时, 更多的是依据中小企业提供的财务报告, 因而会带来较大的财务风险。

三、担保机构的风险防范措施

针对上述风险, 可以采取以下措施加以防范:

(一) 完善担保业相关法律法规, 加强行业监管

《中小企业促进法》中明确提到了《中小企业信用担保管理办法》 (以下简称管理办法) , 该管理办法应尽快发布。管理办法不仅应当对担保机构的市场准入资质、设立与退出制度做出明确规定, 更应该从风险防范角度出发, 对财务内控制度、行业监管以及行业自律等方面有所涉及。目前分散的行业监管部门应该统一, 担保协会应更加充分地发挥行业自律性。在相关法律法规落实之前, 行业自律组织可以凭借其专业优势制定相关行业规范制度及经营范围, 并定期向银行或其他客户透露其运营现状, 以期获得良好的信誉, 推动担保机构行业的健康发展。

(二) 建立相关财务风险预警体系

担保机构风险预警体系的主要目标不仅包括短期以及长期担保项目, 更应该涉及担保机构整体资产质量, 并通过建立定性与定量相结合方法来评价信用担保机构的风险。从目前我国信用担保机构发展状况来看, 评分法是一种较为适合的方法。该方法通过将预警指标线性联结, 并运用指数计算法来监测企业时时财务状况。此外, 构建担保机构的风险综合指标体系也不失为一种好方法。

(三) 加强对受保企业的监督检查

此处所提及的监督检查, 主要涉及以下几个方面: (1) 加强对受保企业股东结构的分析, 特别是其股东的背景, 股东之间的合作关系等; (2) 对企业的财务状况进行分析, 了解受保企业的经营模式和特点; (3) 加强对受保企业风险承受能力的分析。不仅仅停留在对其固定资产的评价方面, 更要对受保企业的新产品开发项目多加关注, 分析其可行性。

(四) 加强从业人员的培训和教育, 提升人才质量

在招聘环节, 除学历之外, 应更加关注员工的专业素质。此外, 在公司内部, 应建立专业的人力资源部门, 完善用人制度的章程设定, 以期提高选拔人才的科学性和合理性。同时, 可以采用将员工绩效与工资挂钩, 定期对员工进行考核。

(五) 加强与银行之间的沟通, 共同建立战略合作伙伴关系