驻外机构资金管理论文

驻外机构资金管理论文（共5篇）

驻外机构资金管理论文 篇1

一、引言

随着企业规模的扩大, 企业开始设置销售分支机构, 然而, 销售分支机构由于远离公司, 许多分支机构的销售资金在管理上出现了严重问题, 销售资金被贪污挪用, 或是大量销售资金滞留在分支机构银行帐户上, 但总公司资金短缺, 不得不向银行贷款, 支付较高的财务费用, 或是有些销售机构过于严谨, 对部分付款方式不予以考虑, 这又严重影响了销售业务的开展。销售资金管理目的就是要在不影响甚至于促进销售的前提下, 保证销售资金的安全与完整, 提高销售资金的使用效率, 将企业的“高存款、高贷款、高费用、高风险”变为“低存款、低贷款、低费用、低风险。

怎样才能做到即要促进销售业务的开展, 又要保证资金的安全, 提高资金使用效率?本文主要从销售资金收取, 已收销售资金管理, 销售观念转变及电子商务下销售资金管理等方面来进行阐述。

二、销售资金收取管理

(一) 、销售资金的收取管理

加强销售资金收取管理, 首先在岗位设置上要符合内部牵制制度, 现金收取需要认真清点金额及辨认假钞, 支票的收取需要辨别真假及是否有效。销售资金收取方面, 采取POS机刷卡方式是值得推荐的一种收款方式, 这种方式避免了现金清点工作及假钞事件的发生, 减少了现金或支票的保管, 有利于促进销售资金的安全与完整。同时还能满足不同顾客的要求, 为销售业务的开展提供便利条件;随着用卡时代的到来, 越来越多的人习惯使用银行卡消费, 据调查资料显示, 刷卡消费方式能够刺激消费者的消费欲望, 因此采取POS机刷卡方式可以较好的促进销售。

在现金收取管理环节, 为了避免大量资金被挪用以及被盗抢, 这就要求现金和支票当天必须送存银行, 减少现金和支票的保管, 避免大量资金滞留在个人手中。同时收银员当天必须银将行进帐单等资金凭据上交到财务部门, 当天销售尾款必须于次日第一时间存入银行;销售人员当天销售业务结束后第一时间将当天的销售报表交到财务部门, 财务人员及时核对销售资金和销售报表是否相符。现在银行系统的迅猛发展给企业资金管理带来了无比方便的技术支持, 为了减少现金交接所产生的各种风险, 可以利用银行的通存通兑功能和网上银行支付功能, 鼓励客户自行在附近银行送存销售资金或是网上划转资金, 然后收银员通过电话银行或网上银行等方式查询确认是否到帐, 这样不但减轻了收银员的工作量, 而且还保证了资金的安全, 另外由于客户直接进帐减少了支票或现金交接环节, 缩短了资金到帐时间。在资金收取管理上, 为了避免交接环节出现的假钞和金额不符的情况发生, 笔者认为应该尽量减少资金交接, 由当天的收款人员对当天销售资金负责到底, 但是要做好相关的制度管理, 必须要求资金第一时间送存银行, 严禁销售资金滞留在个人手中, 同时要求销售报表必须第一时间送交给财务销售审核人员。

(二) 、已送存银行的销售资金管理

销售资金及时存入银行后, 企业为加强对分支机构的资金控制能力, 普遍采用的做法是“收支两条线”。一般情况下, 收支两条线多数被应用于管理单位对下属成员单位的资金集中管理方面, 即成员单位收入资金不得留存, 按规定上缴管理单位, 将分支机构的销售款完全置于总部的控制之下, 避免分公司挪作他用及长期占用资金。

收支两条线是将资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式, 即销售收入产生的资金送入指定帐户, 此帐户只进不出, 销售机构对此帐户没有支出权限, 而且随着网上银行的推出, 可以由银行自动于每天指定时间把当天的资金划入总公司帐户, 此帐户每天清零。同时, 成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨, 成员单位不得“坐收坐支”。收支两条线管理模式突出的特点在于“收支”分离, 防止“以收抵支”或“以支抵收”情况的发生。实行收支两条线制度, 是加强对销售资金管理的一个有效管理制度, 这样即加强了资金的安全性, 同时又避免了大量资金滞留在销售单位而得不到有效利用的现象, 提高了资金使用效率。

三、转变销售观念对销售分支机构销售资金管理的影响

传统的销售分支机构将很大的精力放在直接向顾客销售上, 而随着销售业务的扩展以及竞争加剧, 只靠销售分支机构本身销售即浪费人财物, 又收效甚微;因此销售分支机构应该把自己定位在销售管理的角色, 大力发展经销商, 销售分支机构则更多的做好销售政策的维护, 以及售后服务等。采用经销制, 可以充分利用经销商的资金。由于经销商需要全部或者部分现款从厂家进货, 厂家可以较快地收回货款, 不需要垫付过多的资金。这对厂家而言, 则是相当有利的, 大大降低资金风险, 提高了资金使用效率。这种模式下, 经销商直接面对客户结算资金, 然后经销商可以直接把销售资金结转给总公司, 减少销售分支机构的销售资金管理压力, 减少了在途资金, 避免了销售资金在分支机构的滞留, 提高了资金使用效率。

采取经销制, 可以充分利用经销商的网络与关系资源, 经销商是本地人, 一般同下游中间商客户有一定的关系并且对其资信情况有一定的了解, 可以降低经营风险。同时经销商可能有相对稳定的顾客群体, 容易开拓市场, 容易管理下游客户, 容易使厂家的新产品快速上市, 这样也大大促进了销售业务的开展。

四、电子商务下销售分支机构的销售资金管理

电子商务的出现为企业销售模式以及销售流程的转变带来了巨大变革, 为销售资金管理带来了方便, 网上银行的推出, 电子银行的发展, 都为销售资金的管理提供了硬件条件。电子商务的销售模式是通过电子化、信息化的手段, 尤其是互联网技术把本企业提供的产品和服务不经任何渠道, 直接传递给消费者的新型商务模式。如网上商店、网上书屋、网上售票等, 使人们足不出户, 通过因特网, 就可以购买商品或享受咨讯服务。在电子商务下, 资金收付也是通过网络实现, 网上支付或电子支付是电子商务的关键环节, 同时也是电子商务业务开展的最终目标。网上支付, 是指通过国际互联网Internet或其它公用信息网, 将客户的电脑终端连接至银行, 实现将银行服务直接送到客户办公室或家中的服务系统。它拉近客户与银行的距离, 使客户不再受限于银行的地理环境、上班时间, 突破空间距离和物体媒介的限制, 足不出户就可以享受到银行的服务。网上支付与传统支付方式相比, 有着无比优越性, 网上支付24小时连线, 消费者随时可以实施支付。可以说网上支付又为电子商务下的销售提供了更大的空间。

电子商务的发展给企业管理流程和营销模式带来变革, 在这种模式下, 销售分支机构的管理模式也发生了改变, 就是由原来的直销转变为销售政策的制定, 提供售后服务等。销售分支机构的职能发生的改变, 同样也影响着销售资金的管理, 在这种模式下, 终端客户或企业客户资金直接通过网上支付系统支付到总公司指定帐户, 而无须经过分支机构的银行帐户, 减少了销售机构资金管理的压力, 减少了资金的沉淀, 同时也减少了在途资金, 资金使用效率大大提高。可以说现代IT技术以及银行支付工具的发展, 为企业销售资金管理提供了技术基础。

五、总结

在传统模式下, 销售分支机构销售资金要通过收支两条线等制度加以管理, 销售分支机构销售资金的管理也可以从销售模式的转变方面着手, 通过改变销售模式, 转变销售分支机构职能方面改变销售分支机构销售资金的管理模式。在电子商务大力发展的今天, 销售模式以及销售分支机构的职能有了重大变革, 在这种情况下, 销售资金管理达到最优化管理模式, 那就是销售资金由客户端直接到总公司帐户, 减少销售分支机构的中间环节, 这样使得销售资金以最快速度回笼, 又减少了中间滞留在销售分支机构可能产生的沉淀和被挪用的情况发生。

驻外机构资金管理论文 篇2

驻外机构，不论是办事处或是分公司，其实都是一个企业的外派执行机构，因此，驻外机构的组织架构不仅要合理设置，充分体现“麻雀虽小，五脏俱全”的特点，而且，还要完善职能，狠抓制度建设与内部管理，避免“将在外，君令有所不授”的管理“短板”，那么，驻外机构应该如何有效地实施日常的各项管理制度呢？

1、考勤管理：驻外机构由于远离企业本部，其日常活动游离于公司视线之外，因此，作为管理体系中的考勤管理尤其重要，它是驻外机构各项工作顺利、有序开展的保障。派出机构的考勤一般以企业的相关考勤制度为基准，比如，行政办公人员遵循朝九晚五的考勤模式，营销人员或外务人员按照月度工作计划表进行考勤，针对特殊地区，比如新疆等，工作时间时差要顺延2个小时。对于迟到、早退，这样介定，上班时间开始后30分钟内到岗为迟到，上班时间60分钟后到达或下班时间超过30分钟前离岗为旷工，并对迟到、早退或旷工予以不同程度与数额的处罚。对于请休假方面，规定办事处或分公司负责人及其各级下属所拥有的请休假天数权限，并要填写请假单，履行正常请休假流程，对于无故超假、或不及时销假，不以程序操作者，予以旷工或罚款处理，以维护制度的权威性。

2、资料管理：驻外机构在设立后，会收到企业本部发来的各种各样的文件和资料，对于这些资料，作为驻外机构的负责人，要安排行政人员定期进行检查和整理，确保公司资料、文件的完整与有序性，保证资料查询的快捷、方便、及时和准确，并对文件资料进行分类管理，如月度计划、月度报告、相关报表、人事档案、往来传真件、总部资料、日常报表、审批报表及光盘广告带等，便于销售督导的审查，如发现管理不善者，将要求立即改正。驻外机构资料要制定查阅流程，并不得给无关人员查看，特别是有关企业战略、新品研发、薪酬体系、经销商档案状况等资料，要做安全保存，有相关内容的电脑要设置屏保密码和开机密码，机密资料要设打开权限密码，违反规定者，要根据情节轻重，给以警告或相应经济处罚。此外，驻外机构工作人员，除非工作需要可以上网外，不得浏览与工作无关的网站，若违反规定，要给予相应的罚款处理。

3、财产管理：驻外机构由于工作需要，须购置各种办公及生活设备甚至自行采购一些促销用品，这些物品都属于企业财产，因此，任何员工都要爱护和珍惜，不得随意破坏，驻外机构设立后，所有财产都要填写《财产清册登记表》，并传真回企业存档。各驻外机构负责人为财产责任人，富有对财产的保管和监护权，对于损坏财产的行为，要追究财产负责人的责任，财产负责人也可以相应追究下属当事人的经济赔偿责任。对于驻外机构财产的后期维护费用，应纳入营销管理费用，参与绩效考评。如驻外机构负责人工作调动，可以将财产责任转移给下任或授权人，公司对原财产负责人进行财产离任审计，并要求移交双方列明财产清单及使用状况并签字确认。虚报财产、虚报物品、促销品、办公用品价值者，经查处，要处以虚报数额数倍以上罚款，严重者予以免职。

4、办公管理：驻外机构作为企业在外设置的一个“窗口”，代表着公司的形象和风貌。因此，作为驻外机构的所有人员都要在精神状态、言谈举止、服饰礼仪等方面，处处展示企业良好的素养。驻外机构的办公场所要保持干净整洁，并不得随意留宿企业规定以外的人员住宿，违反者要予以经济处罚，办公人员上班期间，要衣冠整洁、仪表端庄，工作时间内不能穿拖鞋、睡衣、听歌、玩游戏、上网聊天、接待与工作无关的外人等。办公区要突出，所用房子面积要占总面积的50%以上，办公区要有明显的办公气氛。驻外机构的人员个人手机号码或驻外机构电话号码更换时必须提前向企业本部申请，未获得批准而更改电话号码导致公司无法联系者，要予以重罚。驻外机构更换地址须先得到企业相关部门审核、有关负责人审批，没有获得批准不准私自搬迁等等。

当然，作为驻外机构的管理实施细则还有很多，不同的行业、不同的企业，其驻外机构的管理方式也各不相同，这里限于篇幅，不再一一表述。

驻外机构资金管理论文 篇3

►►一、我国当前政府驻外地办事机构面临的主要问题

1.各地驻外办事机构数量剧增, 机构膨胀问题严重

以驻京办为例, 由于地方政府可以通过这一平台, 争取到有利于地方发展的优惠政策、财政拨款、财政转移支付等有利资源, 从1949年3月第一个地方政府驻京办事处——内蒙古自治区驻京办事处成立起, 各级政府驻京办事机构呈连年增长态势。1958年至1959年, 北京共有28个省一级驻京办事机构, 1991年, 北京共有186个市级以上的驻京办, 2002年已达到426个, 目前在北京, 除了52家副省级以上的办事处外, 还有520家市级和5000余家县级办事处。作为政府派出机构, 驻京办性质上应当属于政府行政组织, 县级驻京办事处属于副科级 (有的是正科级) , 市级驻京办事处属于副处级 (有的是正处级) , 省级驻京办事处一半是副厅级, 一半是正厅级, 其内设机构庞大, 一般下设办公室、业务处 (招商合作处) 、信息处 (联络信息处) 、接待处、驻京单位党委以及宾馆招待所等, 驻京办事机构已经发展成为一支庞大的力量。“组织机构规模的增加会导致效率低下, 这种效率低下是因为多余的行政人员从事生产率不高工作而产生, 并且导致机构的衰退。”

2.驻外办事机构内部政企不分、政事不分现象严重

不同于一般意义上的地方政府机构, 由于地方政府只负责编内人员的工资, 其他资金由驻外办自筹, 一定意义上驻外办成为自主经营、自负盈亏的半行政半企业的机构, 导致了驻外办职能上的混乱。加之相应的法律法规还处于空白, 驻外办内部职能定位出现偏差, 许多驻外办已经作为经营实体参与了商业活动, 开办宾馆、酒店、公司并开展多种经营。办事处既有行政职能, 又经营企业, 办事处负责人既是主任, 又是经理, 在政府名义下亦官亦商, 经营获利时以企业自居, 出了事却要政府兜底, 侵蚀了国有资产, 扰乱了市场经济秩序, 成为转变政府职能的“盲区”。

3.造成了公共物品利用率不高, 公共服务的总体成本增加

目前, 政府驻外办事处, 除了要处理上级政府交代的任务外, 还要负责上级派出单位领导甚至家人的接待任务, 把更多的精力放在拉关系走后门上, 造成公共资源的严重浪费。“地方政府总是更愿意去提供那些仅有益于辖区公民利益的服务, 或那些有益于地方经济的服务;而且, 地方首脑总是更倾向于去提供那些有益于政治升迁的公共服务。这样做的结果, 将导致那些关系到地区或全国范围内的公共物品的供给不足, 同时由于某些服务过度提供, 会使得提供公共服务的总成本增加。”

4.引发了多米诺骨牌效应, 成为权力腐败的潜在因素

一旦授予了各类派出机构以大量的自主权, 机构就会变成以自己利益为重的玩家, 而且可能确确实实地抵制它们不喜欢的变化。如作为驻京办负责人身份发生变异, 既是政府行政官员又是经营实业的老板。驻京办机构相互之间攀比现象严重, 许多副省级的驻京办大楼也被装潢成三星级以上的宾馆或招待所。驻京办作为行政机构经营实业的范围目前已经涵盖了餐饮、租赁、服务、娱乐等诸多方面, 并对北京经济产生了重大影响, 据不完全统计, 各级政府驻京办的资产在2001年就超过了100亿元, 仅2002年, 这些驻京办在购房、建房的投资和日常经费开支就高达43亿元, 平均每家482万元, 比上一年增长了21% ～23.5%, 对北京的房产、餐饮、娱乐、旅游产生了不可忽视的作用。由此可见, 驻京办将其自身职能本末倒置, 一定意义上反而成为容易滋长腐败的温床。

►►二、鉴于上述问题, 本文作者提出以下改革性建议

1.从体制上参照发达国家政府驻外办事机构进行改革

作为一级政府的派出机构, 包括很多发达国家在内的国外也有政府驻外办事机构。比如欧盟就有好多类似的服务机构, 日本的地方政府在东京也有办事机构。相比之下, 这些驻外机构在管理上有这样一些特点。如经费开支控制严格、驻外机构职责法定化、联合自律机制、精干原则等, 这些做法实际上都是有关驻外机构的管理, 其中一些可以为我国所借鉴。

2.加强对政府驻外办事机构的行政立法

目前, 国家没有政府驻外办事机构的国家级立法和行政规章, 有的只是国家机关事务管理局对省级地方政府驻外办事机构的一些文件, 但几经变迁已形同空文了。各级政府驻外办事机构之所以出现诸多问题, 其根源就在于我国在体制改革过程中对于该项法律中的真空地带长期存在。因此, 应加强相关的法律法规建设, 对政府驻外办事机构的性质、职能、机构设置、人员组成、财务状况、管辖监督及制约惩罚等方面做出严格的规定和限制。

3.加大对驻外办事机构的撤并力度

2010年1月19日, 国务院办公厅印发《关于加强和规范各地政府驻北京办事机构管理的意见》, 要求146家地方政府职能部门地方政府驻外办事机构和436家县级政府地方政府驻外办事机构在半年内全部撤销。这个举措, 无疑是正确的, 不仅给一些热衷“跑部钱进”、“政府公关”的地方政府驻外办事机构降了温, 从一定程度控制了地方以及地方官员通过非正常渠道谋求利益的方便之门, 减少了资源浪费和腐败滋生, 对于廓清吏治、肃清风气, 确实有益。

4.加强对驻外办事机构的监督管理

只要政府设立了派出机构, 就会面临着要采取什么样的控制措施来监督和防范派出管理过程中可能出现的问题。在政府行政派出管理中, 往往过分强调了驻外办事机构运作的自主性, 而上级政府作为监管者的职责却被忽视了。政府驻外办事机构之所以会出现诸多腐败违规现象与其“官僚”机构本身的身份特征不无关系, 因此, 克服这一弊病, 必须从源头抓起, 必须通过对权力的制衡与监督实现对驻外办事机构的监管。为此, 应加强对驻外办事机构的管理和引导。仅仅让驻外办事机构遵守上级派出单位制定的政策和目标是不够的, 上级政府或部门必须积极地加以引导, 并对其行为实施有力监督。应加强政府驻外办事机构的属地管理, 建立一个关于政策和绩效目标的长期框架, 完善驻外办事机构工作报告机制, 并强化驻外办事机构派出地的审计监督和工作检查等工作。

参考文献

[1]丁晓成.优化地方政府驻首府办事处的窗口功能[J].实事求是, 2002;3:68

[2]龙虎.新形势下开创驻京办事机构工作新局面的思考[J].管理世界双月刊, 1999;1:2

驻外机构资金管理论文 篇4

总公司对异地分支机构货币资金管理的难点, 主要表现为分支机构往往比较分散, 不利于总公司的监控和管理。

对于大型公司而言, 其分支机构一般数量多且位置分散, 总公司在日常管理中往往鞭长莫及, 即使设有审计机构, 审计周期一般也比较长, 往往审计的时候, 问题已经出现, 不能有效做到防患于未然, 因此, 总公司对分支机构货币资金安全管理除了应加强审计监督外, 更应该加强和完善制度建设, 注重利用先进的科学技术手段形成比较成熟、科学的管理体系, 做到事前控制。

2 总公司对异地分支机构货币资金管理主要思路

(1) 加强职业道德教育, 关注可能引起货币资金安全事件的预警信号。大多货币资金案件是因为员工放松了个人的职业道德观, 追求享乐至上的生活方式或沾染了不良习惯或嗜好引起的, 因此, 公司应加强优秀企业文化的宣导, 引导员工培养健康、积极向上的生活方式, 远离不良的生活习惯, 并建立可能引起货币资金安全事件的预警信号机制。

(2) 建立分支机构财务经理委派制度, 加强对分支机构货币资金的安全管理。建立分支机构主要管理人员之间相互监督机制, 特别是分支机构业务经理和财务经理之间要相互监督和制约。可建立财务经理的委派制度来强化相互牵制的机制和意识, 分支机构财务经理只对总公司财务部负责, 其薪资和提升也由总公司财务部决定, 从而提高财务部门的独立性, 强化财务的监督职能, 但经验证明, 在强调财务对业务监督的同时, 也应建立业务对财务的监督机制, 以避免财务在分支机构处于无人监督的真空地带, 同时在分支机构内部也应合理设置财务岗位, 以强化各岗位之间的相互监督;通过相互监督, 及早发现可能引起货币资金案件的预警信号, 以避免或减少货币资金舞弊带来的损失。

(3) 合理设置财务岗位, 避免不相容职务由一人兼任。货币资金管理的不相容职务主要是钱账分管。因异地分支机构一般规模不大, 为节约人力成本, 可能忽视这一最基本也是最简单的货币资金管理原则;另外, 在不少公司实行财务主管的委派制度, 总公司对财务主管一般比较信任, 有时候也会忽略这一基本原则, 由财务主管兼职出纳岗位。不相容职务由同一个人兼任, 给侵占资金的职务犯罪带来可乘之机, 存在极大的资金安全隐患, 因此, 加强对异地分支机构货币资金管理必须在财务相关岗位设置上做好不相容职务的分离, 选拔合适的人员分担会计、出纳、往来账目、仓库保管等不相容职务。

(4) 采用适当的结算方式, 避免收取现金货款, 并利用先进的技术手段, 加大对异地分支机构货币资金的监控和管理力度。因异地分支机构客户中, 可能存在小规模纳税人, 这些客户在银行没有开设对公账户, 对异地分支机构可能要求采用现金进行货款结算, 现金结算风险极大, 不少货币资金案件都是因现金结算引起的!因此笔者建议, 不管什么原因, 都不能采用现金结算货款。在银行提供多样化结算服务的今天, 可供选择的安全结算方式有很多, 比如:通过网上银行就可以很方便而快捷地将个人银行储蓄资金转入公司对公账户。

随着计算机技术突飞猛进的发展, 金融机构提供新的服务项目也不断出现, 现在各大银行推出的网上银行服务可以为企业对异地分支机构货币资金管理提供技术支持。网上银行业务是银行对在本行开设账户的客户提供的网上查询、网上转账等功能的服务, 大型公司通过网上银行可以对异地分支机构账户的余额、今日明细、历史明细进行查询, 对分支机构账户发出主动收款指令、自动扣划异地分支机构账面资金, 使分支机构账面资金始终保持在设定的限额以内, 使异地分支机构货币资金始终处于总公司掌控之内, 当然要做到这一点前提是分支机构所有货款必须按规定存入指定账号, 因此, 要想利用好新的结算方式, 必须对分支机构资金账户进行有效管理。

(5) 加强与客户的往来对账管理。往来账目反映分支机构与客户间往来业务关系, 不少往来账因业务频繁, 极易成为货币资金舞弊的控制薄弱点, 通过对货币资金案件的分析发现, 不少货币资金案件与往来账有关。通过在往来账上做手脚, 或者直接收取客户货款不入账, 达到把公款据为己有的罪恶目的。因此, 总公司应加强对分支机构往来账的对账管理, 采取每月对账的方式, 把分支机构往来账目纳入总公司的严密监控之下。

对账应注意对账的真实性, 第一, 是由总公司直接对账, 即总公司把对账单直接邮寄给客户, 由客户对完账后直接寄回总公司。第二, 如果客户较多, 总公司无法一一对账, 可由分支机构对账, 但必须向总公司提供对账单的原件, 并要求签名、签章齐备, 总公司设专人加以核对, 以辨明真伪, 另外, 总公司要抽出一定比例的客户对账单进行复核, 以加强威慑力。

(6) 通过对分支机构日常报表钩稽关系监控, 发现可能存在的异常, 对异常数据追查, 以发现可能存在的货币资金舞弊。尽管个别侵占公款者本身可能就是做假账的高手, 但智者千虑, 必有一失, 舞弊行为在财务报表上可能会暴露出蛛丝马迹, 为对分支机构进行日常的监控, 总公司应设置专门岗位, 检查分支机构上报的各种财务报表, 特别对货币资金余额长期偏高、个别往来账或存货余额过大等异常事项要给予关注。有的公司设置有专用表格, 按期编制, 对资金、存货、往来、收入、成本等相关科目按钩稽关系设置专用检查报表, 存在货币资金问题的分支机构, 很可能因疏忽露出马脚, 因此, 报表监控也是一种有效的事后监督的方法, 关键问题是总公司检查人员要善于发现问题并且要有较高责任心, 对于异常要保持职业敏感并一定要追查到底。

(7) 加强审计监督机制。一般大型公司都有内部审计机构对分支机构开展定期和不定期财务收支审计, 内部审计虽然是事后控制, 但对胆敢以身试法者也有较强的震慑力, 许多货币资金案件是通过内部审计发现的。分支机构货币资金管理中易发生的舞弊行为。

(8) 财务集中核算, 减少独立核算分支机构, 从而降低及化解风险。通过将相邻分支机构予以合并或进行财务集中核算, 减少独立核算分支机构, 从而降低管理难度。对集中核算的分支机构, 建立健全相关岗位及规章制度, 加大检查和监控力度, 降低及化解货币资金管理风险。

驻外机构资金管理论文 篇5

关键词：医疗卫生,资金,措施

一、基层医疗卫生机构基本公共卫生资金管理工作中存在的问题

1. 资金使用范围被混淆

在我国, 有很多基层医疗卫生机构将基本公共卫生资金误解为对不足人手经费的补充。所以当医疗结构收到了经费时, 通常用以支付公共卫生服务人员的经费。有的基层医疗卫生机构甚至将基本公共资金应用在支付医疗服务人员外出培训的费用、支付培训的房租、差旅等费用等。笔者近年来多次参加城区的基本公共卫生服务项目年度检查工作, 负责其中的公卫资金检查, 在检查中发现, 存在违规使用公共卫生资金付培训费、购电脑及装修等情况, 部分单位公卫资金使用无相关辅助证明材料, 人员经费支出无相关公共卫生人员工作安排文件等辅助说明材料, 无法明确基本公共卫生资金是否用于开展公共卫生工作[1]。而个别卫生院由于对基本公共卫生的资金使用范围不明确, 不会用、不敢用, 造成公卫资金资金结余较大, 未能很好地利用公卫资金, 开展工作。

2. 财务管理系统不够完善, 会计审核不够规范

根据资料表明, 我国的基层医疗卫生机构的财务管理系统不够完善, 会计审核不够规范, 没有创建统一的资金管理账簿, 因此导致卫生资金管理出现混乱, 在进行来往账目核算时无法知晓真实的资金运用情况。笔者所在地区, 部份社区卫生服务机构由公立医院或其他性质的机构举办, 个别中心及部份卫生服务站帐务与举办医院合并, 末单独做帐, 或由外聘的兼职会计人员做帐, 末设有基本公共卫生项目资金收入支出明细帐, 不能清晰地反映基本公共卫生项目资金的管理及使用情况。

二、针对基本公共卫生资金中问题制定的有效措施

1. 制定完善的管理制度, 明确资金的使用范围

想要创建基层医疗卫生机构, 引入公共卫生资金, 首先财政部门应当制定出完善的资金管理制度, 结合医疗机构的实际发展情况, 明确公共卫生资金的使用范围, 并对公共卫生资金进行合理的规划, 避免出现项目工作与使用资金数目不符等现象。近年来, 各级政府先后制定了各类项目资金管理制度、明确公共卫生资金的使用范围[2]。以广西为例, 在《广西壮族自治区基本公共卫生服务项目资金管理手册》中, 对基本公共卫生服务项目的成本支出进行了严格的要求, 其中 (1) 建设基础设施; (2) 进行医疗人员培训; (3) 缴纳的个人罚款、违约金或赔偿金; (4) 在领导视察时使用的接待费用; (5) 购买医疗仪器及设备等均不属于基本公共卫生资金支出范围。

2. 独立开发财务专用软件、改进公共卫生资金的管理

想要加强对基础公共卫生资金的管理力度, 还可以引进专业的财务管理人员, 增加财务专用软件的独立开发性。以广西为例, 广西壮族自治区为了增强基层医疗卫生机构的财务监督力度, 严格规范财务管理行为, 深化基层医疗机构综合改革理念, 在进行调研试点的基础之上, 开发了《广西基层医疗卫生机构财会集中核算中心专版软件》。该软件的开发, 利用了现代化的科学技术, 增强各级卫生计生的相应部门对于财务监督力度, 统一财务会计的核算标准, 控制卫生资金使用风险, 从而实现财务核算系统的规范化、财会业务控制的自动化以及财务会计分析的智能化, 达到提升会计核算质量的目的[3]。广西基层医疗卫生机构财会集中核算中心专版软件项目已于2014年9月开始组织实施, 分阶段开展。通过项目的实施, 构建“一体化信息平台”, 打通信息孤岛, 实现业务协同, 保障自治区、市、县 (区、市) 卫生计生委 (卫生局) 、基层医疗卫生机构财会集中核算中心 (乡镇卫生院) 、村卫生室自下而上实现信息共享、互联互通。进一步规范公共卫生资金的使用, 做到实时监督、动态反应基本公共卫生服务资金的使用和流向。改进公共卫生资金的管理, 提高公共卫生资金的使用效益。

3. 增加对基层医疗卫生机构的宣传力度

在制定完善的资金管理制度, 加强对卫生资金使用的监督及管理力度之前, 可以先投入一定数量的人力、物力以及财力, 增加对基层医疗卫生机构的宣传力度, 鼓励群众对卫生资金的使用进行监督。让群众了解什么是公共卫生服务, 公共卫生资金又是用在了哪里, 如何的使用, 让每一个资金运行的环节都在群众的监督下进行。这样不仅可以增加群众对于医疗机构的了解程度, 还会使得群众更好的接受医疗机构提供的卫生服务, 确保群众的身体健康及生命安全。

三、结论

综上所述, 我国创建基层医疗卫生机构就是为了确保人们的身体健康与生命安全。而实现基本公共卫生服务的均等化就是为了坚持我国的基本国策。坚持建设基层医疗卫生机构, 可以为医疗机构提供新动力, 深化医疗服务改革。但是我国的基本公共卫生资金管理工作中仍然存在着很多的问题, 例如拨款不及时、资金使用方法不正确等, 不仅影响了基本公共卫生服务的质量, 还导致基本公共卫生的服务无法实现均等化。所以, 严格规范基本公共卫生资金的管理工作, 确保基本公共卫生服务的质量, 减小城乡居民卫生服务差距。

参考文献

[1]王彦梅.基本公共卫生专项资金自我管理的问题与对策[J].产业与科技论坛, 2015, (12) :226-227.

[2]潘健.公共卫生专项资金管理的几点思考[J].财经界 (学术版) , 2015, (8) :85, 226.