重庆市小额贷款公司管理条例

重庆市小额贷款公司管理条例（精选8篇）

重庆市小额贷款公司管理条例 篇1

重庆市小额贷款公司管理条例

（征求意见稿）

目 录

第一章

总

则

第二章

小额贷款公司的设立、变更和终止

第三章

小额贷款公司的经营

第四章

监督管理 第五章

法律责任 第六章

附则

第一章 总 则

第一条（目的与依据）为了加强对小额贷款公司的管理，促进小额贷款公司健康发展，根据《中华人民共和国公司法》等法律、行政法规，以及国务院关于鼓励和引导民间投资的有关规定，结合本市实际，制定本条例。

第二条（术语解释）本条例所称小额贷款公司，是指由自然人、企业法人或者其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款等业务的有限责任公司或者股份有限公司。

第三条(适用范围)小额贷款公司的设立、经营以及监督管理适用本条例。

第四条（经营原则）小额贷款公司应当执行国家金融方针和政策，在法律、行政法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自担风险，自我约束，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第五条（发放贷款原则）市、区县（自治县）人民政府应当采取措施，鼓励小额贷款公司为农民、农业和农村经济发展以及小型、微型企业提供信贷服务。

小额贷款公司发放贷款，应当坚持“小额、分散”的原则。第六条（管理主体）市人民政府金融主管部门负责本市行政区域内小额贷款公司的监督管理。

区县（自治县）人民政府金融主管部门在市人民政府金融主管部门委托的范围内负责本辖区内小额贷款公司的监督管理。

第七条（其他管理部门）市和区县（自治县）工商、公安、税务等部门依据各自职责对小额贷款公司实施监督管理。

中国人民银行分支机构、中国银行监督管理委员会派出机构依法对小额贷款公司实施监督管理。

第八条（信息共享）市、区县（自治县）人民政府金融主管部门应当和工商、公安、税务等部门，中国人民银行分支机构、中国银行业监督管理委员会派出机构建立小额贷款公司监督管理信息共享机制。

第九条（自律组织）小额贷款公司可以依法建立行业自律组织，开展自律、维权、协调、服务等工作。小额贷款公司自律组织应当接受市人民政府金融主管部门的指导。

第二章 小额贷款公司的设立、变更和终止 第十条（设立条件）设立小额贷款公司，应当具备下列条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（二）有符合本条例规定的出资人；

（三）有符合国家规定的注册资本；

（四）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、监事和高级管理人员；

（五）有健全的组织机构和管理制度；

（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；

（七）国务院有关主管部门和市人民政府规定的其他条件。

市人民政府金融主管部门根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得低于国家规定的限额。注册资本应当为一次性实缴货币资本。

第十一条（出资人的条件）出资设立小额贷款公司的自然人、企业法人和其他社会组织，拟任小额贷款公司的董事、监事和高级管理人员，应当无经济犯罪记录和不良信用记录。第十二条（设立程序）设立小额贷款公司，应当向市人民政府金融主管部门提交下列文件、资料：

（一）申请书，申请书应当载明拟设立的小额贷款公司名称、住所、注册资本、业务范围、经营区域等；

（二）股东名册及其出资额、股份；

（三）公司章程草案；

（四）可性行研究报告；

（五）出资人近2年的征信记录；

（六）法定验资机构出具的验资证明；

（七）拟任董事、监事、高级管理人员的任职条件证明；

（八）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；

（九）市人民政府金融主管部门根据审慎性原则规定的其他文件、资料。小额贷款公司名称应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。第十三条（申请审批）市人民政府金融主管部门应当自受理申请之日起20日内作出是否批准设立的决定。20日内不能作出决定的，经市人民政府金融主管部门负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。批准设立的，发放经营许可证；不予批准的，应当书面通知申请人并说明理由。

经营许可证应当载明小额贷款公司名称、住所、法定代表人、注册资本、组织形式、业务范围、经营区域、营业期限、机构编码、发证机关、许可证编号、发证日期等事项。第十四条（分支机构的设立）经营状况良好的小额贷款公司根据业务需要可以设立分支机构。小额贷款公司设立分支机构，应当经市人民政府金融主管部门审查批准。第十五条（设立分支机构应提交的材料）小额贷款公司设立分支机构，应当向市人民政府金融主管部门提交下列文件、资料：

（一）申请书，申请书应当载明拟设立的小额贷款公司分支机构的名称、业务范围、经营区域等；

（二）股东会或者股东大会关于设立分支机构的决议；

（三）小额贷款公司最近2年的财务审计报告；

（四）拟任职的高级管理人员的任职条件证明；

（五）分支机构营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；

（六）市人民政府金融主管部门根据审慎性原则规定的其他文件、资料。

第十六条（分支机构的审批）小额贷款公司分支机构的审批程序适用本条例第十三条第一款的规定。

第十七条（公告）经批准设立的小额贷款公司及其分支机构，由市人民政府金融主管部门予以公告。

第十八条（分支机构经营责任）小额贷款公司分支机构不具有法人资格，其民事责任由小额贷款公司承担。

第十九条（分支机构工商登记）设立小额贷款公司及其分支机构，应当依法向工商行政管理部门申请设立登记，领取营业执照。

第二十条（未正常开业的处理）小额贷款公司及其分支机构自取得经营许可证之日起无正当理由超过60日未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由市人民政府金融主管部门撤销许可，注销经营许可证，并予以公告。

第二十一条（变更事项和程序）小额贷款公司有下列变更事项之一的，应当经市人民政府金融主管部门批准：

（一）变更公司名称、住所、法定代表人、注册资本、业务范围、经营区域、章程、组织形式；

（二）变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东；

（三）变更董事、监事、高级管理人员；

（四）公司分立、合并；

（五）变更小额贷款公司分支机构的名称、营业场所、业务范围、经营区域、高级管理人员。

以上变更事项，市人民政府金融主管部门应当自受理申请之日起20日内作出是否批准变更的决定。20日内不能做出决定的，经市人民政府金融主管部门负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。批准变更的，换发经营许可证；不予批准的，应当书面通知申请人并说明理由。

第二十二条（终止）小额贷款公司解散、被宣告破产以及被吊销经营许可证或者营业执照的，应当依法进行清算，市人民政府金融主管部门根据需要对清算过程实施监督。小额贷款公司解散或者被宣告破产的，市人民政府金融主管部门应当收回经营许可证，并予以公告。

第三章 小额贷款公司的经营

第二十三条（组织机构）小额贷款公司应当按照《中华人民共和国公司法》要求，建立健全公司治理结构，明确股东、董事、监事和高级管理人员之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。

第二十四条（贷款管理制度）小额贷款公司应当加强贷款风险管理，建立科学的授权授信制度、信贷管理流程和内部控制体系，增强风险的识别和管理能力，提高贷款质量。

第二十五条（财务制度）小额贷款公司应当按照法律、行政法规和国家有关规定建立健全财务会计制度，真实记录和全面反映其业务活动和财务活动。

第二十六条（业务范围）小额贷款公司及其分支机构应当在经营许可证载明的经营区域和业务范围内开展业务。

小额贷款公司应当将业务经营许可证正本置于营业场所的醒目位置。

第二十七条（资金来源）小额贷款公司的资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金、银行业金融机构融入资金以及经市人民政府批准的其他资金来源。

第二十八条（贷款利率）小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但最高不得超过人民银行公布的同期同类贷款利率的4倍，下限为人民银行公布的贷款基准利率下浮倍数，具体浮动幅度按照市场原则自主确定。国家另有规定的从其规定。

第二十九条（贷款比例规定）小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过公司资本净额的10%，对单一集团企业客户的授信余额不得超过资本净额的15%。

第三十条（风险控制）小额贷款公司应当参照金融企业的有关规定，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确划分资产质量，充分计提资产损失准备金，资产损失准备充足率不低于100%。第三十一条（信息披露）小额贷款公司应当建立信息披露制度，定期向公司股东、向其提供融资的机构和有关捐赠机构披露经中介机构审计的财务报表、业务经营情况、融资情况、重大事项等信息。

第三十二条（保密原则）小额贷款公司应当为客户保密，不得利用客户提供的信息从事任何与公司业务无关或者有损客户利益的活动。

第三十三条（禁止性行为）小额贷款公司不得有下列行为：

（一）转让、出租、出借经营许可证；

（二）违反本条例的有关利率规定发放贷款；

（三）进行非法集资；

（四）吸收或者变相吸收公众存款；

（五）采取暴力、胁迫或者其他非法手段收取贷款。

（六）法律、行政法规禁止的其他行为。

第四章 监督管理

第三十四条（监管职责）金融主管部门应当对小额贷款公司的业务活动及其风险状况进行监督管理。

金融主管部门的监督管理方式包括非现场监管和现场检查。

第三十五条（评级体系和风险预警）市人民政府金融主管部门应当建立小额贷款公司监督管理评级体系和风险预警机制，根据小额贷款公司的评级情况和风险状况，确定是否对小额贷款公司采取现场检查措施。

第三十六条（非现场监管措施）市人民政府金融主管部门根据履行职责的需要，有权要求小额贷款公司按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表，经营管理资料以及注册会计师出具的审计报告。

对存在重大风险隐患或者违规经营行为的小额贷款公司，市人民政府金融主管部门可以要求小额贷款公司提供由专业中介机构出具的专项审计报告。

第三十七条（高管谈话）市、区县（自治县）人民政府金融主管部门根据监管需要，可以与小额贷款公司董事、监事、高级管理人员进行谈话，要求其就小额贷款公司的业务活动和风险管理的重大事项作出说明。

第三十八条（现场检查措施）市、区县（自治县）人民政府金融主管部门进行现场检查时，可以采取下列措施：

（一）进入小额贷款公司进行检查；

（二）询问小额贷款公司的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；

（三）查阅、复制小额贷款公司与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；

（四）检查小额贷款公司运用电子计算机管理业务数据的系统。

第三十九条（现场检查程序）市人民政府金融主管部门应当制定现场检查程序，规范现场检查行为。

进行现场检查应当经市人民政府金融主管部门负责人批准。现场检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示合法证件和检查通知书；检查人员少于2人或者未出示合法证件和检查通知书的，小额贷款公司有权拒绝检查。

第四十条（监管人员任职条件）金融主管部门从事小额贷款公司监督管理工作的人员，应当具备与其任职相适应的专业知识和业务工作经验，不得利用职务便利牟取不正当的利益，不得在小额贷款公司兼任职务。

第四十一条（监管人员的保密义务）金融主管部门从事监督管理工作的人员，应当依法保守国家秘密，并有责任为其监督管理的小额贷款公司以及当事人保守秘密。

第四十二条（突发事件处置）市、区县（自治县）人民政府金融主管部门应当建立小额贷款公司突发事件的发现、报告岗位责任制度，并按照属地管理原则依法处置。

第六章 法律责任

第四十三条（擅自设立小额贷款公司责任）未经市人民政府金融主管部门批准，擅自设立小额贷款公司的，由市人民政府金融主管部门予以取缔，没收违法所得，并处10万以上30万以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十四条（小额贷款公司违规经营责任）小额贷款公司有下列情形之一的，由市人民政府金融主管部门责令改正，没收违法所得，并处2万元以上20万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）擅自设立小额贷款公司分支机构的；

（二）未经批准变更本条例第三十二条所列事项的；

（三）从事未经批准的业务活动的；

（四）利用客户提供的信息从事与公司业务无关或者有损客户利益的活动的；

（五）违反规定提高或者降低贷款利率的；

（六）转让、出租、出借经营许可证的；

（七）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；

（八）拒绝或者阻碍金融主管部门依法进行的非现场监管或者现场检查的。

第四十五条（小额贷款公司的违法责任）小额贷款公司有下列情形之一的，由有关部门依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）进行非法集资的；

（二）吸收或者变相吸收公众存款的；

（三）采取暴力、胁迫或者其他非法手段收取贷款的。第四十六条（监管人员责任）金融主管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）违反规定审查批准小额贷款公司的设立、变更以及业务范围的；

（二）利用职务便利牟取不正当的利益的；

（三）违反规定对小额贷款公司进行现场检查的；

（四）滥用职权、玩忽职守的其他行为。

第六章附 则

第四十七条（生效时间）本条例自 年 月 日起施行。

重庆市小额贷款公司管理条例 篇2

一、小额贷款公司运营现状分析

小额贷款公司遍布全国,不仅仅存在于全国各省内较大的市区内,连周边的大小县城都有,所在范围非常广泛。小额贷款优点颇多,程序简单使用方便,贷款范围广、贷款质量高,于是越来越多的人都会选择利用贷款买房买车;甚至是投资,贷款投资既可以不挪动自己的资产,又可以多赚一些钱,何乐而不为。所以小额贷款公司发展前景很好,人们都可以接受它,可以用固定资产所有权作为抵押,可作为短期资金周转或融资,为贷款者提供便利和快捷的渠道,同时该资产的使用不受限制,还款的方式也非常的自由灵活,受到广大群众的青睐。不过目前需要办理小额担保贷款的人多为下岗工人、农民,而这些人往往不具备抵押的条件。

根据中国人民银行统计数据,截止2016年3月底,全国共有8867家小额贷款公司,从业人数达116365,实收资本共计8425.4亿元,贷款余额有9380.1亿元。各地区相关部门还组织成立了小额贷款公司商会,主要有为会员单位收集和发布贷款等其他有关方面的信息、开展贷款学术研究、组织交流服务经验、对商会会员进行法律法规和业务的培训、帮助商会会员解决困难、负责承办政府委托事项、对各家小额贷款公司进行集体管理与监督,以提升小额贷款公司总体运营水平、扩大小额贷款公司的社会影响力、维护小额信贷市场的秩序为目标,推动市场规范安全的发展。

二、小额贷款公司运营存在的问题

小额贷款公司发展势头迅猛,这类新兴金融机构已经成为微型金融的一支重要力量,在服务“小微企业”、“三农”中发挥了重大作用[4],提升了融资体系的深度和广度,但在运营管理中仍存在一些问题。

(一)政策支持力度不够

自1993年试办小额信贷以来,中央一直致力于满足农村地区金融需求,鼓励建立这种新型的贷款组织,贷款利率掌握在基准利率4倍以内,一般为18%左右。2005年和2006年两个中央一号文件均有提出,为增加农村金融的供给,解决小微企业贷款和农民贷款难等问题,各部门就开展小额信贷试点问题进行调研并进行讨论,并且在2005年开始在山西、四川、陕西等省各选一个县进行试点,由人民银行进行业务指导。有相关政策规定,小额贷款公司在资金运用上要坚持“小额、分散”的原则。同一个借款人贷款月不可超过小额贷款公司资本净额的5%,贷款利率上限在司法部门规定的范围内可放开设定,下限不得低于基准利率的0.9倍[5]。

该条例在维护贷款者的同时支持着小额贷款公司的运营发展。成立新型金融机构的目的是支持“三农”的发展,小额贷款是非常平民化的贷款方式之一,所以门槛设立就一定是非常低的,而且其发展也不是很成熟,还没有形成较大规模,又是低起点,管理起来就不会是特别的得心应手,既是新型机构,就要给予政策鼓励,同时对其进行严格要求,但是要求过于严格很可能会增高经营成本,这样以来起点就不由自主的提高了,必然会对小额贷款公司们的持续性发展有所不利[6]。

(二)网络运营安全风险大

为了自身安全、增加公司资金流动性、让资金高效运作,有小部分小额贷款公司会与银行建立合作关系,不过换一个角度看,小额贷款公司的客户较为分散,同时风险也可能会被分散。

随着科技的发展,互联网的使用范围越来越广,同时网络风险也随之而来。风险管理始终都是各企业管理层领导们最关心的话题之一,特别是金融机构,安全性一定是摆在第一位的,以服务化为主的金融机构对业务信息的安全问题十分重视。网络无处不在,这已经成为了现行社会中各大行业不可或缺的关联介质,银行、投资理财、支付宝等方面非常依赖于网络,但不知不觉中网络风险也在逐步靠近。一个企业的网络安全如果出了问题,那么就会整个系统都面临着巨大的风险,由此可见网络安全的重要性。

(三)融资渠道不通畅

国家对小额贷款公司资金来源上就有严格规定,在央行、银监会下发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》中就指出,小额贷款公司主要的资金来源为股东缴纳的资本金以及接受的捐赠资金,还不能有超过两个银行业金融机构的融入资金,且从银行业金融机构获得的融入资金余额不可超过资本净额的50%,在巨大的资金缺口面前这个比例确实有点低。

其实在理论上来说,小额贷款公司有很多种可融资的方式,除了股东缴纳的资本金,还有国内外企业的捐助,国家的拨款,其他银行的贷款等多种方法,但是在实际执行的过程中却不尽人意,根据规定的要求,小额贷款公司的杠杆比例不可以超过50%,即融资的力度只要能控制在注册资本的一半以内,这就从很大程度上限制了作为对外放款为经营模式的小额贷款公司的规模效应。根据规定,小额贷款公司只能向两家银行类金融机构进行资金的融入,而且融入金额不可超过公司注册金的一半,所以从实际运作上来看,从金融机构融入的资金是相对较少的,这就要求机构负责人及股东在资金方面实力雄厚[7]。

小额贷款公司的资产流动性相对较好,一年的周转次数可达四次以上,偿还能力和变现能力较强,可是却只能按照资本金的50%向银行融资,资产负债率高的也在30%以上,中国的小额贷款公司的平均净资产负债比率不到0.1,外部渠道很少,几乎均在持股人手中,充分表明我国小额贷款公司的融资渠道不通畅。

(四)运营机制不健全

小额贷款公司并没有被定义为银行金融机构,而是被界定为一般性质的企业,它们不吸收存款,所经营的放款业务完全靠自身所有的资金来进行维持,因此并不能取得向银行那样的杠杆收益,小额信贷属于零售贷款,业务量大,平均每笔的成交金额小。比如有1个亿的资金,如果贷款给一个大企业,我们只需要一个客户经理就可以办理,可办理小额贷款可能就需要几百笔甚至上千笔的业务量,可能光是需要的客户经理就要几十人,这无论是在人力还是物力上都在无形之中提高了经营成本,这样以来小额贷款公司为了提高收益水平就会提高贷款的还贷利率,然后放出的款项就具有较高的资金回报率,以此来覆盖它较高的贷款成本。实际上小额贷款公司的大部分资金应该用于五十万以下的小额贷款业务,但是大部分小额贷款公司都不易实现。

(五)管理人员整体素质低下

对于目前我国的小额贷款公司,其高层管理者缺乏专业的金融背景,学历较低,这会制约他们对小额贷款业务的管理,对于面临的财务风险以及管理信息系统的作用的认识也有局限,小额贷款公司的工作人员学历不够高,在工作中也经常会面临一些技术难题,难以满足公司的发展需要,公司内部兼职灵活多变,适应了贷款需求,但有些制度不完善,不能够严格按照制度进行规范化的处理。

三、完善小额贷款公司运营的对策

(一)不断完善相关支持政策,支持小额贷款公司发展

2015年年初中国人民银行决定,下调金融机构的人民币存款准备金率的0.5%,并支持新型金融机构进一步增强对于结构调整的能力,同时加大对“三农”等方面的支持力度。中国人民银行声明,将会继续实施稳健的货币政策,保持适度的松紧,在保证经济健康平稳运行的同时引导货币信贷和社会融资规模的平稳增长。有关监管部门和学者专家们也提出,监管要进行对症下药,根据其发展的不同规模以及服务范围,经营状况,客户不同需求,再与其所在不同地区的经济发展情况以及其他不同条件采取相应的监管方法,制定不同的税收政策,以此来增加小额贷款公司的质量与数量。

应当制定适当的放松条例,让小额贷款公司的借贷业务拥有更加充裕的资金,但是要对其业务范围进行限制,业务上也要更加规范化,扶持并且激励它们,让它们在广度和深度上都能够更好的发展下去[8]。

不断完善相关政策,支持小额贷款公司发展,加强网络安全运营管理,完善内部机制的建设,提高人员整体素质。

(二)加强网络安全运营管理

继续加强建设我国的信息科技风险管理部门,加大复合型信息科技风险监管人员的培养力度,同时提高工作人员的业务监督能力,督促监管人员掌握信息科技监督知识。小额贷款公司应该建立有效机制来实现对于信息科技风险的识别、检测和控制等,以确保企业的安全,并且能够持续运行,还要推动业务与技术创新,提升信息技术的使用水平。所以就要求小额贷款公司在信息系统的开发、测试以及维护服务外包的过程之中加强对客户或领导等内部信息的保护,防止内部秘密信息泄露,在业务的管理上也应加以防范,保障客户等内部信息的安全性与连续性。

要为新型农村金融机构创造良好的外部环境,让风险与供应结合起来。可促进保险业发展来分散小额贷款公司的贷款风险,更要完善风险管理机构和保险管理体系。政府还可以通过税收的方式为新型农村金融机构提供准备金以抵御风险。同时构建信息科技风险管理三大防线,第一加强信息科技管理,第二重视信息科技风险管理,第三提高企业信息科技风险审计的频率和效率,不给不法分子可乘之机,将他们的违法犯罪想法扼杀在摇篮里。

(三)完善小额贷款公司融资渠道

小额贷款公司的融资渠道窄,要完善小额贷款公司的融资渠道要适当拓宽小额贷款公司的融资渠道,可以调高公司杠杆比率,这样就不会过于限制小额贷款公司以对外放款为主的经营模式;也可以通过增加小额贷款公司可融资机构的数量来提高融资比例,完善融资渠道。

(四)完善内部机制的建设,提高人员整体素质

定期对一个地区的工作人员分批进行集体素质教育,提高文化素养,突出思想道德素质的培养,积极引导员工增强忧患意识,关心企业的生存和发展,自觉抵制拜金主义、享乐主义、个人主义等思想的腐蚀,做到爱一行干一行专一行,能够对机构整体有集体责任感。

在业务上针对社会中不同人群制定相应的金融产品与金融组合,尽可能满足大部分客户的需求,而且对不同客户也要有不同的服务方法,开发独具特色的金融产品。使自己的服务范围和风险控制相互结合,让机构和客户形成良好的信用互动关系,从而推进社会信用体系建设。

参考文献

[1]高晓燕.略论小额贷款公司所遇困境与可持续运营[J].现代财经,2010,30(245):10

[2]沈杰.我国新型农村金融机构发展状况调查[J].经济纵横,2010(6):75-79

[3]曲小刚,罗建朝.新型农村金融机构可持续发展的现状、制约因素和对策[J].中国农业大学学报,2013,6(2)

[4]邹智威.小额贷款公司成为服务“小微企业”、“三农”的生力军[N].新文化报,2013-09-11(1)

[5]王力.小额贷款公司风险大调查[N].商界评论,2011-06-23(1)

[6]张国富.新型农村金融机构运营绩效研究综述[J].产业与科技论坛,2014,13(12):133-135

[7]王佳楣,罗建朝,张珩.新型农村金融机构绩效评价及影响因素[J].西北农林科技大学学报,2014(4)

重庆小额贷款公司经营现状浅析 篇3

关键词：小额贷款 ；SWOT分析

1.1重庆小额贷款公司的现状

自2006年政策首次允许小额贷款公司设立以来，小额贷款公司机构数量及贷款余额呈井喷式增长。截止2014年12月末，全国小额贷款公司共8791家，贷款余额9420.38亿元。随着政策的支持逐渐增强，小额贷款公司已成为我国信贷市场的重要组成部分和补充力量，也是当前我国民间资本进入金融领域以及中小型企业对外融资的一条重要途径和通道。重庆根据银监会的相关规定，在2008年先后发布了《重庆市推进小额贷款公司试点指导意见》和《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》。现阶段，重庆小额贷款公司经营表现主要有以下几点：

1.小额贷款公司数量稳步增加，发展前景良好

截止2012年6月底，重庆已建立146家小额贷款公司，比2011年6月末增加55家；从业人员达到2749人，比6月末同期增加1516人；实收资本212.22亿元，比6月末增加132.52亿元；贷款余额228.01亿元，比6月末增加125.39亿元。小额贷款公司累计发放贷款275亿元，这有力地促进了重庆市中小企业及农村地区的经济发展。

2.收益效率稳步提高，但相对于另外三个直辖市仍有一定差距

在四个直辖市中，重庆市小额贷款公司的机构数量、从业人员数、实收资本、贷款余额这四个指标都远远高于其他三个直辖市的小额贷款公司。虽然，重庆市小额贷款公司在户均从业人员、户均实收资本上高于其他三个直辖市，在户均贷款余额仅低于上海，但是在从业人员人均贷款余额这一指标上，重庆市小额贷款公司都低于其他三个直辖市，而这是反映贷款效率最重要的指标之一，说明重庆市小额贷款公司的运营效率需进一步提升。具体数据，见表1-1

1.2重庆市小额贷款公司的SWOT分析

小额贷款公司的发展前景越来越靠近准金融机构，所以SWOT分析的比较对象就是商业银行。

1.2.1重庆市小额贷款公司的竞争优势分析

重庆市小额贷款公司在自身定位、贷款流程和政府支持力度上具有竞争优势。

1.市场地位清楚，主要支农支小

重庆市小额贷款公司自成立以来，一直坚持以“三农”和中小企业为贷款对象，主要服务于支农支小。重庆市小额贷款公司为了提高竞争力，扩大行业内差异化运营，贷款方式除了采取与商业银行相同的抵押贷款外，更多的采用的是一般商业银行不用的保证，质押，信用贷款等更加灵活的贷款方式，这对于抵押物不多的农户和中小型企业来说，给他们提供了更加便利的贷款方式，也扩大了小额贷款公司的贷款对象范围。

2.贷款流程化繁为简，贷款需求强烈

相對于商业银行繁琐的贷款申请流程，小额贷款公司可获得贷款流程简单的多，有些甚至只要提供六个月的银行流水，提交个人有效证件和个人信用报告等相关审核资料既可申请信用贷款。 小额贷款一般申请贷款流程是：贷款申请，申请人资格筛选，申请人提供材料，客户资料审查，贷款申请，根据评估发放贷款，贷后跟踪。

1.2.2重庆市小额贷款公司的竞争劣势分析

重庆市小额贷款公司主要在融资渠道、专业人才、产品等方面处于劣势。

1.政策限制较严，融资渠道狭窄

根据银监会发布的《小额贷款公司指导意见》的相关内容可知，小额贷款公司不能不吸收公众存款。在只贷不存的前提下，小额贷款公司通过三个渠道进行融资：资本金、所有者权益、捐赠资金以及向不超过两个银行业金融机构融资，并且小额贷款公司仅可以从金融机构融入不超过资本净额50%的资金。但实际上无论哪一种途径，都面临着不小的难题。

2.小额贷款公司专业人才缺口严重

截止2014年6月，重庆市小额贷款公司从业人员数在全国排名第六位，但是从业人员人均贷款余额在全国却排第8 位，从中也可以得出重庆市小额贷款公司从业人员虽然总数较大，但是总体来说专业水平都不高，使得小额贷款公司运营效率受到了很大的影响。

1.2.3重庆市小额贷款公司的外部机会分析

重庆市小额贷款公司主要从政府逐渐完善制度建设给小额贷款公司提供机会。

重庆将围绕投融资中心的打造吸引六类金融机构：包括把信托公司做大做强、和多家国有大型企业合资成立金融租赁公司、打造融资担保体系、发展私募股权机构、扩容小额贷款公司、发展村镇银行和农村小额资金互助组织等。此次重庆的金融战略规划将会给小额贷款的发展提供一个更活跃的发展平台，更为宽松的发展环境。再加上，三峡工程，西部大开发等相关政策带给了重庆旺盛的投融资需求，这也为小额贷款公司发展提供了巨大的机会。

1.2.4重庆市小额贷款公司的外部威胁分析

小额贷款公司主要从竞争激烈、政策的不利等因素面临威胁。

1.小额贷款公司面临激烈竞争环境

随着新型农村金融的逐渐完善，村镇银行，农村资金互助组都加入进了抢夺小额贷款公司的客户群中，再加上本来就具有的邮政储蓄银行，信用社，地下钱庄，这些都使得小额贷款公司面临的竞争环境日趋激烈。但是，小额贷款公司较其他正规金融不同的却是，小额贷款公司在经营过程中是不能吸收存款的，如果有非法集资、变相吸储行为的发生，将被吊销营业执照，同时还要追究负责人的法律责任，“只贷不存”使小额贷款公司的发展受到了严格的制约。

2.政策的的“严监管”

由于小额贷款公司既然作为企业，肯定要追求利润最大化。如果政府只是一味的严监管，而不给小额贷款公司提供优惠政策，小额贷款公司的投资者肯定会不断选择好的支持对象，从而动摇服务“三农”和微型小型公司的市场定位，不利于其发展。所以，宏观政策扶持的不明朗，势必将阻碍小额贷款公司的正常发展。

通过SWOT分析，重庆小额贷款公司在面临的风险上，既有外部风险，又有内部风险。外部风险主要是政策风险，和同行业的竞争风险。而内部风险，主要是经营风险、人力风险和信用风险。就外部风险来说，单一小额贷款公司并不能通过自身化解，我们也把此时的外部风险称为系统风险。而小额贷款公司面临的内部风险，我们通过一系列的方式能够较低它的风险系数。

参考文献：

[1] 王明吉、崔学贤.河北小额贷款公司风险分析及防范策略.财会月刊[J]，2011（12）

[2] 麦英姿. 我国小额贷款公司风险控制问题探究.中国商界[J]，2010（1）

[3] 邢早忠. 小额贷款公司可持续发展问题研究.上海金融[J]，2009（11）

重庆市小额贷款公司管理条例 篇4

重庆市高级人民法院关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答（全文）

渝高法〔2013)245号

重庆市高级人民法院印以关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答》的通知

各中、基层人民法院,本院各部门:

《关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答》已经市高法院⒛13年第33次审判委员会审议通过,现予印发。请结合审判工作实际正确理解与适用。实践中如发现新情况、新问题,请及时层报市高法院民二庭。

特此通知。

重庆市高级人民法院

2013年10月9日

重庆市高级人民法院关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答

1.小额贷款公司向企业发放贷款的效力如何认定?

中国银行业监督管理委员会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》[银监发(2oo8)23号]第一条规定:“小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。”

《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》[渝办法(⒛Os)239号]第二条规定:“本办法所称小额贷款公司是依照本办法在重庆行政区域内设立的不吸收公众存款、可经营小额贷款业务,并经工商登记注册取得营业执照的有限责任公司或股份有限公司。”

据此,小额贷款公司是有权经营贷款业务的公司,故小额贷款公司向企业发放贷款,和企业与企业之间借款性质不同,不属于企业拆借。借款人以其与小额贷款公司签订的借款合同系企业拆借为由请求确认或抗辩借款合同无效的,人民法院不予支持。

2.小额贷款公司开展批复文件列明范围以外的金融业务效力如何认定?

因金融业务关系到国家金融秩序、金融安全和金融发展，故国家对金融业务实行限制经营、特许经营。《中华人民共和国商业银行法》第十一条第二款规定:“未经银行业监督管理机构批准,任何单位和个人不得开展吸收公众存款等商业银行业务,任何单位不得在名称中使用‘银行’字样”。《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》第二十条规定:“经市政府金融办批准,小额贷款公司可经营下列业务:办理贷款、票据贴现、资产转让。小额贷款公司不得进行任何形式的非法集资、变相吸收公众存款。未经市政府金融办同意,小额贷款公司不得经营批复文件列明的经营范围以外的业务。”

上述规定即为国家对金融业务实行限制经营、特许经营的具体规定。《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法)若干问题的解释(一)》第十条规定:“当事人超越经营范围订立合同,人民法院不因此认定合同无效。但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。”

据此,小额贷款公司违反《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》第二十条的规定,非法集资、变相吸收公众存款或开展办理贷款、票据贴现、资产转让以外的金融业务,不仅违反了行政管理规定,而且严重扰乱国家金融秩序,人民法院应当认定超越经营范围的经营行为无效。

3.小额贷款公司违反《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》第二十四条、第二十五条、第三十三条关于额度、利率及区域的规定发放贷款的行为效力如何认定?

小额贷款公司违反《重庆市小额贷款公司试点管理暂行办法》第二十四条、第二十五条、第三十三条关于额度、利率及区域的规定发放贷款,人民法院一般应当认定有效。

小额贷款公司不能超额度、超基准利率、超区域发放贷款之规定的目的是为了有效进行行政管理和控制小额贷款公司行业风险,并不涉及平等民事主体间的私法关系,故小额贷款公司违反相关管理规定超额度、超利率、超区域经营贷款业务,属于违反行政管理规定的行为,依法应当承担相应的行政责任,但是行政责任的承担并不影响借款合同的效力。

小额贷款公司发放贷款的利率超过中国人民银行公布的同期贷款基准利率4倍,或者借款合同约定的逾期利`息、违约金之和超过按照合同期内利率上浮50%计算出的部分,或者借款人未按合同约定用途使用借款的罚`急、违约金之和超过按照借款合同载明的贷款利率1OO%计算出的部分,小额贷款公司对超过部分请求给付的,人民法院不予保护;借款合同履行完毕后,借款人以合同无效为由请求返还超出部分的,人民法院不予支持;借款合同尚未履行完毕,借款人主张以超出部分冲抵借款本息的,人民法院应予支持。

4.小额贷款公司向他人融资效力如何认定?

《重庆市小额贷款公司融资监管暂行办法》第四条规定:“小额贷款公司可以开展以下方式融资,并接受市金融办的监管:(一)从银行业金融机构融资;(二)通过金融资产交易平台(包括银行机构、资产管理公司、信托投资公司和专门从事金融资产交易的机构等,下同)开展回购方式的资产转让业务;(三)向主要股东定向借款;(四)小额贷款公司的同业资金借款;(五)经批准的其他方式融资。”

前述规定对小额贷款公司融资经营的方式进行了限制。小额贷款公司违反前述规定进行融资的,不仅违反了行政管理规定,而且严重扰乱国家金融秩序,人民法院应当根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法)若干问题的解释(一)》第十条的规定,认定其融资行为无效。

5.小额贷款公司与借款人约定收取担保物管理费或咨询费、调查费等类似性质费用的,如何处理?

小额贷款公司与借款人对应否按照借款合同的约定给付担保物管理费有争议的,人民法院应当根据小额贷款公司履行担保物管理义务的情况予以处理。如果小额贷款公司举证证明其实际履行了担保物管理义务并产生了相应费用,人民法院应当在证据证明的范围内支持小额贷款公司主张的担保物管理费;如果小额贷款公司不能举证证明,则人民法院对小额贷款公司主张的担保物管理费不予支持。

为签订借款合同,小额贷款公司向借款人收取的咨询费、调查费或类似性质费用,实质为小额贷款公司收取的利息,前述费用与合同约定的利息之和最高不得超过中国人民银行公布的同期同类贷款基准利率的4倍,超过部分人民法院不予保护。

对于小额贷款公司通过咨询费、调查费等方式变相收取利息的,人民法院应当根据具体案情,注意审查是否存在预扣利息、利息收取是否超过法律保护的范围、利息冲抵顺序是否符合法律和司法解释的规定等。

6.小额贷款公司以外的其他人与借款人签订合同收取担保物管理费或咨询费、调查费等类似性质费用的,如何处理?

为了向小额贷款公司借款,借款人与小额贷款公司以外的其他人签订合同,约定向小额贷款公司以外的其他人支付担保物管理费或咨询费、调查费等类似性质费用,借款人主张以前述费用抵扣借款本金或利`息的,人民法院不予支持。借款人依据该合同另案起诉合同相对方的,人民法院应当依法予以受理,并根据相对方举证证明的其履行咨询、调查、担保物管理义务和发生费用的实际情况予以处理。

7.担保公司发放贷款的效力如何认定?

《融资性担保公司管理暂行办法》第二十一条明确规定,“融资性担保公司不得从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资和监管部门规定不得从事的其他活动”,故融资性担保公司发放贷款的,因其超出经营范围且影响金融秩序稳定,根据《最高人民法院关于适用(中华人民共和国合同法>若干问题的解释(一)》第十条之规定,人民法院应认定借款合同无效。

非融资性担保公司发放贷款的,人民法院应当比照融资性担保公司之规定,认定借款合同无效。担保公司将自有资金委托银行或其他有发放贷款资格的金融机构发放贷款,符合中国人民银行《贷款通则》规定的,人民法院应当认定借款合同有效。

8.小额贷款公司指定担保公司的,担保合同效力如何认定?担保费用能否冲抵借款本息?

在签订借款合同时,小额贷款公司要求借款人以其指定的担保公司为借款提供保证。担保公司在与借款人签订的委托担保合同中约定收取担保费用的,借款人以担保公司为小额贷款公司指定而非其自主选择为由,主张担保公司与小额贷款公司签订的担保合同无效的,人民法院不予支持。借款人主张以其支付给担保公司的担保费用冲抵借款本息的,因借款人和担保公司签订的委托担保合同与借款人和小额贷款公司签订的借款合同并非同一法律关系,人民法院不予支持。

9.担保合同中对担保公司迟延履行担保义务约定违约金的,如何认定该约定的效力?担保公司承担该违约金后可否向借款人追偿?

小额贷款公司与担保公司、借款人在担保合同中约定,在担保公司不及时履行担保义务时,担保公司除对主债务承担担保责任外,还需对迟延履行担保责任支付违约金。小额贷款公司在诉讼中依该约定向担保公司主张该违约金的,在不违反法律禁止性规定的情形下,人民法院应当予以支持。由于该违约金系担保公司因自身违约行为承担的合同责任,并非从属于主债务的担保责任,故担保公司在承担上述违约金后向借款人追偿的,人民法院不予支持。担保公司与借款人之间另有约定的除外。

10.以农村土地承包经营权、农村居民房屋、林权抵押方式设定反担保的效力如何认定?

担保公司为农户向金融机构借款提供担保,农户依照《关于加快推进农村金融服务改革创新的意见》[渝府发〔2o1o〕115号]、《重庆市土地承包经营权抵押登记实施细则(试行)》[渝金发〔⒛11〕4号]、《重庆市农村居民房屋抵押登记实施细则(试行)》[渝国土房管发〔2o11〕⒛号]、《重庆市林权抵押融资登记管理实施细则(试行)》[渝林产〔2o11〕7号]的规定,以农村土地承包经营权、农村居民房屋、林权设定抵押权,向担保公司提供反担保的,人民法院应当认定该反担保有效。

11.典当行预扣利息或综合费的,如何认定当金数额?

典当行向当户支付当金时预先扣除利`息或综合费的,由于典当行未足额支付当金,实际减少了当户用资金额,当户主张以实际支付的金额确定当金数额的,人民法院应予支持。

12.“当期届满后不赎当,当物归典当行享有”的约定效力如何认定?

典当行与当户在典当合同中约定“当期届满后不赎当的,当物的所有权由典当行享有”,人民法院应依据《典当管理办法》的规定区分以下情形认定该约定的效力:(一)当物价值在不足3万元的,由于《典当管理办法》第四十三条第(二)项明确规定,“可自行变卖或折价处理,损溢自负”,故该约定有效。(二)当物价值在3万元以上的,由于担保法明确否定流质条款的效力,且《典当管理办法》对此未作特别规定,故该约定无效。

13.典当行请求当户给付绝当后的利息、综合费的,如何处型里?

典当行请求当户给付绝当后的利息、综合费的,人民法院应当结合绝当物的估价金额分别予以处理:(一)绝当物估价金额不足3万元的,根据《典当管理办法》第四十三条第(二)项的规定,典当行“可自行变卖或者折价处理,损溢自负”。因此,典当行请求当户给付绝当后的利息、综合费的,人民法院不予支持。(二)当物估价金额在3万元以上的,根据《典当管理办法》第四十三条第(一)项的规定,典当行“可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理,也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后,剩余部分应当退还当户,不足部分向当户追索。”因绝当后处置当物既是典当行的权利也是其义务,故典当行应当及时处置当物。如果典当行在绝当后六个月内提起诉讼,主张绝当后的利息及综合费的,且当事人约定的利`急及综合费之和未超出中国人民银行公布的同期贷款利率4倍的,人民法院应予支持,超出部分人民法院不予支持。如果典当行在绝当后超出六个月提起诉讼,主张绝当后的利`急及综合费的,人民法院不予支持,但可以按照中国人民银行同期贷款利率,从绝当期满后次日起至款项付清之日止支持资金占用损失。《重庆市高级人民法院印发(关于审理合同纠纷案件若干问题的指导意见(一)>(试行)的通知》[渝高法〔2o11〕358号]第12条的规定不再执行。

14.典当行提供信用借款的效力如何确定?

典当行向当户提供借款,当户未提供当物的,应当认定典当行向当户发放信用贷款,该典当合同无效。当户以动产作为当物,必须将当物交付典当行占有。以动产抵押为典当借款提供担保的,人民法院应当认定典当行发放信用借款,典当合同无效。典当行与当户在典当合同中约定由当户继续占有该动产,质权并未设立,该典当合同无效。典当行提供借款应当依法办理抵押、质押手续,典当行在未依法办理抵押、质押手续的情况下提供借款,应当认定典当行向借款人发放信用贷款,但因登记机构未及时办理登记等非因当事人原因导致典当行未依法取得抵押权、质押权的除外。

小额贷款公司管理制度 篇5

为了防范贷款风险，合理设置制衡机制，确保公司贷款安全、稳健、高效运行，特制定本制度：

一、贷款政策界定

（一）资金主要投放于中小型企业、民营私营经济、微型企业和“三农”经济。

（二）同一借款人贷款最高额度为不超过资本金的5％。(三)本公司股东不得借款。(四)贷款利率

1、最高利率月息不超过人民银行规定的基准利率的四倍；

2、最低利率月息不低于人民银行规定的基准利率的0.9倍。

二、贷款对象和基本条件

(一)对象：企事业法人(尤其是中小、民营、微小企业)、“三农”经济(尤其是种植业、养殖业和专业户)、个私经济、具有完全民事行为的自然人。

(二)基本条件：借款人应当具备依法生产经营、产品有市场、生产经营有效益、品质优良，恪守信用等基本条件，并且符合以下要求(农户和自然人贷款除外)： l、上经工商局年检的营业执照(必备资料)；

2、上经技监局年检的组织机构代码证；

3、上经税务部门年检的税务登记证；

4、法定代表人身份证明及签字样本或印鉴(必备)。；

5、企业章程和验资报告；

6、上及当期财务报表；

7、股东会同意借款、用本公司财产办理抵押担保决议；股东会同意为借款人提供保证担保决议；

8、有必要提供的其他材料。

三、贷款“三查”(一)贷前调查

1、贷前调查的基本内容

(1)基本情况。主要是借款人的贷款主体资格，基本条件是否符合要求。(2)经营状况。主要是借款人近年的生产、销售、效益情况和发展前景预测。(3)财务状况。主要是借款人近年的资产负债、资金结构、资金周转、盈利能力、现金流量等现状及变化。

(4)信誉状况。主要是借款人有无拖欠金融机构的贷款本息和不良信用记录。(5)经营者素质。主要是法定代表人和主要领导层的学识、经历、业绩、品德和经营管理能力。

(6)担保情况。主要是抵(质)押物的权属，价值和变现难易程度，保证人的保证资格和保证能力。

2、贷前调查的程序和方法

一般采用查阅有关资料与实地调查相结合，定性分析和定量分析相结合的方法。贷前调查工作要求由双人（主办信贷员与信贷主管等）共同完成。

3、调查结论

经深入细致的调查，将资料和信息进行分析和研究，提出是否贷款意见，连同其他贷款资料一并送交审查部门审查。(二)贷中审查 l、审查的主要内容

(1)借款人的主体资格是否合法，有无承担民事责任能力。(2)借款人是否符合贷款基本条件。

(3)借款人生产经营、财务状况、信誉状况、发展前景及内部管理是否良好。(4)借款用途是否合规，金额、期限、利率是否合规。

(5)法人公章、法定代表人或授权代理人的印章、签字的真伪。(6)抵(质)押物的可靠性或保证人资格、能力的审查。

2、贷款审批

在贷款调查、审查意见的基础上，按授权权限进行审批，决定贷与不贷，贷多贷少以及贷款方式、期限和利率。(三)贷后检查

1、建立贷款台帐和贷款业务管理档案。

2、贷后检查的主要内容：

(1)对借款人的生产经营状况、资信状况、偿债能力及贷款使用情况定期进行检查。贷后10-15天内电话或走访客户贷款资金使用情况，了解相关信息；对期限在二个月以上一年以内的贷款，每两个月内至少走访客户一次，实地察看借款人资金使用及生产经营情况，重点检查贷款使用情况、偿债能力变化情况和履行借款合同情况，实时进行贷后风险预测，做到风险可控。

(2)对提供保证担保的贷款，对保证人定期检查的期限、内容同借款人。(3)检查抵(质)押物的现状及价值变化情况以及保证人偿债能力的变化情况。

3、贷后管理

(1)贷款到期前一个星期，要向借款人发出提示还贷的通知(电话提示)。(2)贷款逾期要向借款人、担保人每月发书面催款通知，并取得回执。(3)贷款逾期三个月以上，采取向借款人、担保人依法收贷。

四、信贷资产分类与拨备(一)信贷资产分类方法

参照银行业评估信贷资产质量的分类方法，在以风险为基础的前提下，将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，前两类为正常信贷资产，后三类为不良信贷资产。

(二)五级分类的定义

1、正常。债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务不能按时足额偿还。

2、关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。

3、次级。债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

4、可疑。债务人无法足额偿还本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5、损失。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。(三)五级分类的目标意义

1、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面且动态地反映信贷资产质量。

2、及时发现贷款发放、管理、监控、催收以及在不良贷款管理中存在的问题，从而加强信贷管理。

3、为提取损失准备提供依据，并建立损失类贷款全额拨备制度，确保资产损失准备金充足率始终保持在100％以上，全面覆盖风险。(四)五级分类的时效

按照央行的要求规定，五级分类工作采取“按季认定，实时调整”的原则，及时进行五级分类认定，实时监控和调整信贷资产风险变化情况，并将结果上报给人民银行。

(五)拨备计提与处置

1、一般准备。按照国家税务总局规定，以按当年年末贷款余额l％的比例提取风险金，按税后利润的l0％提取盈余资本公积金，累计达到其注册资本金30％以上的，超出部分可转增资本金。

2、专项准备。按信贷资产五级分类后的损失高低程度计提专项准备。关注类计提比例为2％，次级类计提比例为25％，可疑类计提比例为50％，损失类计提比例为100％。

3、不良贷款处置。当经营过程中发生不良贷款超过资本金10％时，或者是发生损失类贷款，由董事会召开会议研究处置不良贷款的方案，并实行账销案存制度，留待以后继续清收。

五、贷款风险控制(一)操作实务

风险控制的关键在于实务操作，落实《担保法》中的担保措施，以保障公司营运的安全和效益。

1、抵押贷款

能提供房地产产权证作为抵押，其抵押物座落于城镇较为繁华的地段，价高且易变现。

2、质押贷款

一是能提供有价证券、银行承兑汇票、存款单、凭证式国库券等作为质押物； 二是能提供可封存的有销售市场的原材料、产成品等作为质押物。

3、保证贷款

选择有担保实力的国企、民企、私企及自然人、县重点企业和县龙头企业等提供保证担保。“三农”贷款中的村级经济组织和村委会主任的保证担保贷款。

4、贷后监控

加强贷后管理工作，也是控制风险的一种必要手段。必须设立贷款台帐，加强贷后监控和检查，关注借款人的生产经营状况、资金动向和其他重大变更等，提前提示还贷和到期催收乃至依法收贷，以保证资金的安全和高效营运。

5、拔备制度：风险金的提取和呆帐损失准备金的管理等。

六、贷款审批权限(一)贷款权限划分

1、信贷员(调查岗)。对是否给客户贷款只有建议权，没有否定权和审批权。

2、信贷部经理。对有疑问、有争议的贷款有建议权，无否定权和审批权。

3、总经理。贷款审批权限为100万元(含)以下。

4、审贷委。（1）贷款审批权限为100万元以上至250万元；（2）审批疑难贷和优惠利率贷款。(二)审贷委：

l、人员组成。审贷委由 人组成，主任，成员。

2、议事规则。召开审贷委会议，必须有 个以上人员到会方能成立，必须让与会人员充分发表意见。审贷委主任(会议召集人)不做定调或暗示性发言，以左右或影响其他参会人员(下属)的判断能力和真实意思表示。

3、表决程序。采用书面表决或举手表决方式；主任有最终不放贷的决定权；表决必须有60％的同意票即通过；以电话等形式征询未到会审贷委成员的意见，会后补上

七、贷款操作流程

（一）借款人提出书面借款申请。

申请内容包括借款人基本情况、借款用途、借款金额、借款期限、还款来源、担保方式等。

（二）贷前调查

信贷员及信贷业务部依据借款人提出的借款申请，对借款人的贷款资格、诚信程度、经营项目、财务状况、担保方式以及风险程度等进行调查分析，并提出贷款建议：包括是否贷款、贷款多少、贷款期限、拟定利率、担保方式等。

（三）向总经理汇报确定是否放贷。

（四）超过总经理审批权限的贷款，提交审贷委研究决定。

（五）办理借款抵押登记、担保等相关手续，填写借款合同、担保合同、借据、担保承诺、转账承诺、签字盖章等，履行贷款审批手续。

（六）按约定收取利息。

（七）检查确认贷款相关合同发生时效时间生效后，向计划财务部提交签批后的贷款借据第二联作为转账通知，计划财务部依据转账通知对借款人按期发放贷款。

（八）建立贷款、还款、收息和抵押权证管理明细台账；

（九）加强贷后监测，实时核查借款人资金使用、经营、还款资金回笼等情况，督促借款人按时还贷付息，防止发生贷款逾期形成风险。

（十）整理完善信贷档案资料，建立档案台账。贷款发放后5个工作日内归档；对已还清贷款本息的信贷档案资料，在还贷款结清后10个工作日内移交综合管理部保管（保管期限6年）。

八、抵押贷款操作流程(一)抵押物的范围

1、抵押人所有的房屋和其它地上定着物。

2、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物。

3、抵押人购买的预售房屋。

4、抵押人所有的国有土地使用权。

5、抵押人所有的机器设备、交通工具和其他财产。

6、依法可以抵押的其他财产。(二)抵押人应提交的材料

l、抵押人为法人的需提交下列材料：

(1)营业执照及最近的年检证明(附本及复印件，必备)。(2)组织机构代码证书及最近的年检证明。(3)税务登记证明及最近的年检证明。

(4)法定代表人身份证明及签字样本或印鉴(必备)。(5)企业章程。

(6)抵押人同意提供抵押担保的书面文件，即股东会决议(必备)。(7)抵押人对抵押物享有所有权、使用权或者依法处分权的权属证明。(8)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证(必备)。

2、抵押人为自然人的需提交下列材料：

(1)抵押人及配偶的有效身份证件(居民身份证)。(2)抵押人的居住证明(户口薄)或结婚证明。(3)抵押人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。(4)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证。(三)办理财产抵押应注意的事项

l、以共有财产抵押的，应有共有人签字同意抵押的书面文件。

2、以集体所有制企业的财产抵押的，应有该企业职工代表大会同意抵押的书面决议。

3、以乡镇(村)企业厂房和集体土地使用权抵押的，应有乡镇(村)出具并经村民代表大会审议通过的同意抵押的书面文件。

4、以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的，应有该公司董事会或股东大会依公司章程作出的同意抵押的书面决议。

5、以承包经营企业的财产抵押的，应有发包方同意抵押的书面文件。

6、以预售房抵押的，应有商品房预售许可证及生效的预购房屋合同。

7、以在建工程抵押的，应具有国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设许可证等。

8、以机动车辆抵押的，应有机动车登记证书。

9、以机器设备、原辅材料、产成品以及其他动产抵押的，应有抵押物的所有权或者使用权证明及存放状况资料。(四)抵押担保的调查评审 l、应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度，抵押物所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时可能发生的价格变动、变现税费等因素，根据抵押物的不同种类确定合理的抵押率。(1)个人房产及国有土地使用权证(出让方式)的抵押率不超过70％(以房产评估机构评估书为准)。

(2)个人房产及国有土地使用权证(划拨方式)的抵押率不超过50％。(3)个人房产及集体土地使用权证的抵押率不超过50％。(4)厂房及国有土地使用权证(出让方式)的抵押率不超过70％。(5)厂房及国有土地使用权证(划拨方式)的抵押率不超过50％。(6)以在建工程作抵押的，其抵押率不超过50％。(7)车辆等交通工具的抵押率不超过50％。(8)机器设备及其他动产的抵押率不超过50％。(五)抵押物的登记

抵押物要以有关部门办理抵押登记才有效，贷款经办人(信贷员)应与抵押人一同前往有关部门办理抵押登记，并亲自拿回产权证和抵押登记证明书。

1、房地产抵押登记机关为市、县、区房管局和县国土资源局。

2、在建工程抵押登记机关为市国土资源局和县规划建设局。

3、车辆抵押登记机关为市交通局车管所。

4、设备和其他动产抵押登记机关为市、县、区工商局。

5、位于农村的个人私有房产抵押登记为公证处(办理抵押公证)。(六)抵押物的保管

1、房地产他项权证封包后，填写交接清单双人签章(信贷员和出纳)交出纳入库(保险箱)保管，并登记抵押物保管登记薄。

2、抵押物由抵押人占管的，贷后检查岗或信贷员应定期检查抵押物的使用、管理和变化情况。

3、贷后检查抵押人及抵押物的主要内容：

(1)抵押人涉及重大经济纠纷，经营范围与注册资本变更，股权变动。(2)抵押人经营机制或组织结构发生变化。

(3)抵押人破产、歇业、解散、停业整顿、营业执照被吊销、被撤消。(4)抵押人章程、法定代表人、住所等发生变更。(5)抵押物的权属发生争议。

(6)抵押物毁损、灭失、价值减少或者被征用。(7)抵押的在建工程竣工或者形成新增财产。(8)抵押物被再设立抵押、质押、或被出租、转让、馈赠。(9)抵押物被有关执法机关依法查封、扣押。(10)抵押权受到或可能受到来自任何第三方的侵害。

4、抵押权存续期间信贷员要密切关注上述情况的发生，及时向公司领导汇报，以采取相对应的策略、措施，向有关机关主张权利。(七)抵押权的实现

1、借款合同履行期限届满，借款人未能按期归还贷款本息的，可依法向人民法院申请抵押权，变卖或拍卖抵押物优先受偿贷款本息以及相关费用。

2、处分抵押物所得价款不足以清偿贷款本息及相关费用的，应当向借款人继续追偿其不足部分；清偿后尚有剩余的，应退还给抵押人。

3、抵押担保的贷款本息清偿后，应当与抵押人向原登记机关办理注销登记，并将相关抵押物权属证明及证件交还抵押人，办妥交接手续。

九、质押贷款操作流程(一)质物的范围

l、可以接受下列条件的动产质押：(1)出质人享有所有权或依法处分权。(2)依法可以流通、转让。(3)依法可以特定化和转移占有。(4)易变现、易保值、易保管。

2、可以接受以保证金等形式特定化的金钱质押。

3、可以接受下列权利质押：

(1)银行承兑汇票、人民币存单、凭证式国债。(2)依法可以质押的其他权利。(二)出质人应提交的材料

同抵押人应提交的材料。(三)质押贷款应注意的事项

1、以存货质押的，应具备产品有市场、有销路、有保管质物的仓储条件。

2、以银行承兑汇票质押的，应有出质人与出票人或其前手之间的商品交易合同和增值税发票。

3、以凭证式国债质押的，应有出质人出具的所有权无争议、没有挂失或依法止付的，同意提供质押担保的书面承诺文件。(四)质押担保的调查评审

1、应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度、出质动产所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时的价格变动、变现税费等因素，根据质物的不同种类确定合理的质押率，并据此与出质人签定质押合同。原则上一般动产的质押率不超过评估价的50％。

2、应当综合考虑质押权利的易变现性、市场价格、商业风险、相关费用等因素，确定合理的权利质押率，并据此与质押人签订合同。原则上：(1)人民币存款单的质押率不超过存款行确认数的90％。(2)国家债券的质押率不超过90％。(3)银行承兑汇票的质押率不超过90％。(五)质押登记

1、质押登记手续办妥曰期不得迟于质押贷款的实际发放日期。(六)质押担保的管理

1、动产质押合同项下质物的权属证书、发票、保险单证及其他相关资料正本经确认后，填写移交清单并签字盖章后交出纳入库保管。

2、以银行承兑汇票，还应当要求出质人在出质权利凭证上正确背书记载并签章。

3、在质押合同有效期内，应按贷后检查间隔期定期检查质物的管理和变化情况，并督促出质人按约定履行各项义务。

4、质押贷款的贷后检查主要内容同抵押贷款的检查内容。(七)质权的实现

基本上同抵押权的实现。

十、保证担保贷款操作流程(一)保证人的资格

1、具有代为清偿能力的法人、其他经济组织、自然人，可以作为借款人的保证人。其中其他经济组织指依法登记并领取营业执照的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业等。

2、原则上应当选择代为清偿能力强、信誉状况好的法人为保证人。

3、国家机关、学校、医院、企业法人的分支机构和职能部门不能作为保证人。

4、担任法定代表人、董事或高管人员所在公司曾有过破产、逃废银行债务、拖欠银行贷款本息等不良信用记录的不能作为保证人。(二)保证人应提交的材料

1、法人、其他组织为保证人的，应提交下列材料：(1)最近经年检的的营业执照(必备资料)；(2)最近经年检的组织机构代码证；

(3)法定代表人(负责人)身份证明及签字样本或印鉴(必备资料)；(4)经年审的贷款卡(无贷款的可不必)；(5)最近经年检的税务登记证；(6)企业章程；

(7)上和当期财务报表；(8)有必要提交的其他材料。

2、有限责任公司、股份有限公司为保证人的，还要提交下列材料：

(1)公司董事会或股东大会依据公司章程作出的同意提供保证担保的书面决议；(2)公司董事会或股东大会依据公司章程作成的签约人授权委托书及签字样本或印鉴。

3、承包经营企业为保证人的，还要提交发包人同意该保证担保的书面文件。

4、专业担保机构为保证人的，还应提交下列材料：(1)中介机构出具的实收资本验资报告；(2)一定数额的担保基金存款证明文件；(3)同意提供该保证担保的书面文件。

5、自然人为保证人的，应提交下列材料：(1)保证人及配偶的有效身份证件；(2)保证人的居住证明(户口薄)；

(3)保证人财产及收入状况证明(公务员)；(4)保证人及配偶同意提供担保的书面文件。(三)保证担保贷款的调查评审

l、应当对保证人的主体资格、意思表示、授权情况以及其他相关文件进行审查，确定其真实性、完整性、合法性和有效性。

2、应当对保证人的资信状况、代偿能力等事项进行审查评估，确定保证担保的可靠性。

3、应当对保证人的资产规模、所有者权益、已为他人担保的余额、信用等级、现金流量、信誉状况、发展前景等因素进行综合考证。

4、保证额度＝资产总额—负债总额一已为他人提供的各类担保余额（或有负债）。

5、保证人为村委会和村主任的，所保证担保“三农”贷款中的种、养殖大户、专业户，给予大力支持，扶持他们做大做强，发展新农村经济，可适当放宽保证担保条件，并且给予优惠贷款利率。(四)保证合同的订立

1、保证合同的订立可以采取以下形式：(1)保证人与小额贷款公司签订书面合同；

(2)保证人向小额贷款公司出具无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的保函；

(3)保证人向小额贷款公司出具无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的其他书面担保文件。

2、同一笔贷款有两个以上保证人的，应当与保证人分别签订保证合同，或者是签订联保协议。

3、同一笔贷款既有保证人又有第三人提供的抵(质)押担保的，应当分别签订保证合同和抵(质)押合同。(五)保证担保的管理

1、保证合同有效期间，应当按照贷后检查问隔期，对保证人的资信状况、偿债能力及保证合同的履行情况定期检查，督促保证人按照保证合同的约定按期提交有关材料并履行各项义务。

2、应当检查保证人是否发生下列情形：(1)财务状况恶化或涉及重大经济纠纷；

(2)经营机制或组织结构发生变化，如承包、租赁、分立、合并、股份制改造等；(3)经营范围与注册资本变更、股权变动；(4)破产、歇业、解散、被吊销营业执照等；

(5)企业章程、法定代表人、住所、电话等发生变更。(六)担保债权的实现

1、借款合同到期、借款人未能按期归还本付息的，除按规定向借款人催收外，还应当在合同履行期届满六个月内向保证人送达催收通知收，并取得回执。

2、借款人和保证人均不履行责任的，在保证期间或诉讼时效内及时提起诉讼或申请仲裁。

3、保证人拒绝履行法院已生效的民事判决或调解，应在六个月内向法院申请执行，以收回贷款本息。

小额贷款公司监督管理暂行办法 篇6

法

（讨论稿）第一章

总

则

第一条

为进一步加强对我区小额贷款公司的监督管理，规范小额贷款公司经营行为，根据《中国银行业监督委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）、《四川省人民政府办公厅关于印发四川省小额贷款公司管理暂行办法的通知》（川办函〔2008〕256号）、《ⅩⅩ市人民政府办公厅关于印发ⅩⅩ市小额贷款公司试点工作方案的通知》（成办函〔2009〕47号）和《ⅩⅩ市ⅩⅩ人民政府办公室关于印发ⅩⅩ市ⅩⅩ小额贷款公司试点工作实施意见的通知》（成青府办〔2009〕73 号）及相关法律法规的规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条

本《办法》所指小额贷款公司是指经省、市、区小额贷款公司主管部门批准设立，具有法人资格，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

第二章

职责分工

第三条

省政府金融办是小额贷款公司的省级主管部门，市小额贷款公司试点工作领导小组办公室是小额贷款公司的市级主管部门。ⅩⅩ小额贷款公司试点工作领导小组是区小额贷款公司的区级主管部门，区领导小组办公室设在区经济局，具体负责小额贷款公司试点工作的组织、协调、规范和日常管理等事务。

第四条

区小额贷款公司试点工作领导小组办公室职责

（一）负责辖区内小额贷款公司申报材料初审，提出初审意见并报经区政府同意后，由区政府报市小额贷款公司试点办公室审核后，报省政府金融办审批。

（二）按照省、市小额贷款公司主管部门非现场监管的要求，及时收集小额贷款公司及监管银行有关报表资料（含备案资料），并对资料进行审核、整理和分析，对小额贷款公司经营业绩、内部控制、合规经营、融资情况等作出客观评价，按季度上报市小额贷款公司试点办公室。季度报告于每季度结束后15日内报送，第四季度报告与报告合并报送。

（三）按照省、市小额贷款公司主管部门的工作安排，对辖区内小额贷款公司实施现场检查。

（四）对辖内小额贷款公司的广告、宣传资料内容进行审核，重点防范以小额贷款公司名义进行非法集资和非法吸收公众存款等金融违法行为。

（五）对辖内小额贷款公司违反相关规定的，应视其情节轻重采取风险提示、约见高管人员谈话、责令限期整改、停业整顿、取消高管人员任职资格等措施，并及时上报市小额贷款公司试点办公室。

（六）将辖内小额贷款公司纳入本地区非银行金融机构考核范畴。

第五条

工商部门负责办理小额贷款公司的名称预先核准和注册登记，建立小额贷款公司工商企业信用档案，加强对小额贷款公司信用的监管；对小额贷款公司擅自设立分支机构进行依法查处。

第六条

公安机关依法查处小额贷款公司非法吸收公众存款、变相吸收公众存款、集资诈骗、发放高利贷等扰乱金融秩序的严重违法违规行为。

第七条

人民银行负责对小额贷款公司的利率、资金流向进行动态监测，掌握小额贷款公司从银行融资情况，协助小额贷款公司查询征信系统。

第八条

银监部门负责指导有关部门做好非法集资和非法吸收公众存款的防范处置工作。

第三章

设立及变更

第九条

小额贷款公司的新设或变更除应符合《四川省人民政府办公厅关于印发四川省小额贷款公司管理暂行办法的通知》（川办函〔2008〕256号）和《ⅩⅩ市人民政府办公厅关于印发ⅩⅩ市小额贷款公司试点工作方案的通知》（成办函〔2009〕47号）的规定外，还应满足以下条件：

（一）实行公示制度。在小额贷款公司新设或变更前，市小额贷款公司试点办公室将在主要媒体公示小额贷款公司主发起人和股东名单，检验股东信用及股本金的合法合规性，接受社会监督。

（二）实行主发起人负责制。主发起人牵头负责小额贷款公司筹建工作，有义务调查、审核、监督其它入股股东的信用状况、入股资金来源的真实性和合法性等内容，对上述情况应向主管部门承担行政责任。

（三）单一自然人出资额不超过公司注册资本的30%，所有自然人出资合计不超过注册资本的50%。

第四章

监督管理

第十条

小额贷款公司的日常监督管理由区小额贷款公司试点工作领导小组办公室组织实施。

第十一条

小额贷款公司经营场所规定

（一）须有固定的住所，符合公安、消防等部门关于安全经营的规定。

（二）须在经营场所显著位置悬挂工商部门颁发的营业执照和税务部门颁发的税务登记证，以及由市小额贷款公司试点办公室颁发的“只贷不存 严禁非法集资”牌匾。

（三）须在经营场所显著位置悬挂贷款办理程序、贷款所需提供的资料清单以及小额贷款公司的自律承诺标示。自律承诺内容包括但不限于：不非法集资、不吸收公众存款（变相吸收公众存款）、贷款利率不超过司法解释规定的上限、不使用非法手段催债，不擅自跨区（市）县开展业务等。

（四）须在经营场所显著位置公布市、区小额贷款公司试点工作领导小组办公室的监督电话，接受社会监督。

第十二条

对小额贷款公司业务监管内容

（一）是否存在非法集资、非法吸收公众存款等违法行为；

（二）是否抽或变相抽逃注册资本金；

（三）向银行业金融机构获得融入资金的余额是否超过资本净额的50%；

（四）是否违反规定拆借资金；

（五）有无违规开设银行账户并转移资金；

（六）贷款利率是否超过司法解释规定的上限或低于人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍；

（七）对同一借款人的贷款余额是否超过国家规定比例，对单笔贷款超过20万元人民币的是否备案；

（八）资产损失准备充足率是否达到100%；

（九）是否擅自开展未经允许的新业务；

（十）是否注册资本未达要求擅自跨区（市）县经营；

（十一）是否使用非法手段催债；

（十二）内部管理制度是否健全；

（十三）有无聘用未经核准任职资格的高管人员；

（十四）是否按要求报送报表资料；

（十五）有无其它违法违规经营行为。第十三条

小额贷款公司监管银行规定

（一）小额贷款公司自主选择一家经营业绩良好的银行业金融机构作为资本金监管银行，并委托该银行代理支付结算业务。

（二）监管银行为小额贷款公司提供不超过注册资本50%的资金支持，协助小额贷款公司查询征信系统。

（三）监管银行负责监测小额贷款公司资金流向及执行利率，防止抽逃资本金、非法集资等资金异常流动。

第十四条

小额贷款公司应按照《中国银行业监督委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）和《财政部关于小额贷款公司执行<金融企业财务规则>的通知》（财金[2008]185号）要求，建立与自身相适应的贷款管理制度、风险控制制度和财务管理制度等。按贷款五级分类准确划分资产质量并计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上。第十五条

对规范经营、运行良好的小额贷款公司，自领取工商营业执照之日起1年后可以办理增资扩股，小额贷款公司每次增资扩股时间须间隔一年以上。

第十六条

小额贷款公司管理人员规定

（一）小额贷款公司高管人员就任前，须向市小额贷款公司试点办公室和区小额贷款公司试点工作领导小组办公室递交履职简历和合规经营承诺书，市小额贷款公司试点办公室负责任前谈话，并核准任职资格，报银监部门备案。

（二）小额贷款公司高管人员须每年向区小额贷款公司试点工作领导小组办公室述职，接受其考核。

（三）小额贷款公司要加强对公司从业人员的业务培训，培训内容包括《公司法》以及国家、省、市有关小额贷款公司政策规定，投资者风险教育，信贷管理知识等。培训计划报市小额贷款公司试点办公室和区小额贷款公司试点工作领导小组办公室备案。

第十七条

小额贷款公司按月向市小额贷款公司试点办公室和区小额贷款公司试点工作领导小组办公室报送统计报表，年末报送经中介机构审计的财务报表。月度统计表于次月7日内报送，财务报表于次年2月28日内报送。同时，小额贷款公司须按照人民银行和银监部门要求报送相关报表。

第五章 风险处置

第十八条

对小额贷款公司经营场所不符合要求、规章制度不健全、人员培训不到位、宣传资料不规范、信息报送不及时、信息内容不真实完整的，由区小额贷款公司试点工作领导小组办公室责令限期整改，并向市小额贷款公司试点办公室报告。

第十九条

对小额贷款公司股东抽逃或变相抽逃资本金、违规增资扩股或转让股权、关联交易、利率超出规定范围、擅自开展新业务、擅自跨区（市）县经营、单一客户贷款集中度过大（超过注册资本的5%）、未按要求计提资产损失准备的，由区（市）县监管部门责令限期整改，并向市小额贷款公司试点办公室报告。

第二十条 发现小额贷款公司股东涉嫌以非法集资、非法吸收公众存款、集合他人委托资金或借贷资金入股的，由区（市）县监管部门责令公司主发起人限期整改，取消违规股东资格，按程序报省政府金融办审批后实施。

第二十一条 发现小额贷款公司在经营过程中涉嫌非法集资、非法吸收公众存款等情形的，情节较轻的由区小额贷款公司试点工作领导小组办公室责令限期清退，报市小额贷款公司试点办公室审定后取消董事长、总经理任职资格，责令董事会重新选举董事长、聘任总经理，并报银监部门备案。若违规资金超过注册资本10%以上的，区（市）县政府应拟定资产重组方案，变更小额贷款公司主发起人，按程序报省政府金融办审批后实施，同时依法追究相关人员法律责任。

第二十二条 小额贷款公司因从事非法集资、非法吸收公众存款等活动被责令停业清算的，由区（市）县政府组织相关部门对小额贷款公司的债权进行甄别确认，按程序报省政府金融办审批后，依照国家对金融风险处置相关规定组织清偿。

第二十三条 小额贷款公司在经营过程中，不良贷款占总资本金比例高于20%的，由区（市）县监管部门责令董事会调整董事或高级管理人员；对不良贷款占资本金比例高于50%的，应适时采取停业整顿等措施；对不良贷款占资本金比例高于80%的，应适时清算解散，按程序报省政府金融办审批后实施。

第二十四条

小额贷款公司拒不执行区（市）县监管部门处置决定的，区（市）县应按程序报省政府金融办，省政府金融办决定取消小额贷款公司试点资格的，由当地工商部门依法吊销其营业执照，相关责任人移送司法机关处理。

第六章

附则

第二十五条

本《办法》所称小额贷款公司高管人员是指担任小额贷款公司副总经理以上（含副总经理）的管理层人员。

第二十六条

符合条件的小额贷款公司跨区（市）县设立分支机构的，由小额贷款公司注册所在地区（市）县参照本《办法》进行监管。

第二十七条

本《办法》由ⅩⅩ小额贷款公司试点工作领导小组办公室负责解释。

第二十八条

浅谈小额贷款公司的内部控制管理 篇7

(一) 内部控制体系建设不完善

小额贷款公司大都是由民间资本出资成立的民营企业, 在内部控制的建立健全上或多或少都存在着这样或者那样的问题, 有的只有财务管理方面的内控制度, 对业务层面的控制、公司治理结构建设等方面不规范不完善, 导致各部门各岗位职责分工不明确;有的公司风险意识差, 事前不能进行风险识别, 事后出现问题不能及时应对解决;有的对重大投融资业务、重大事项、重大人事任免及大额资金支付没有明确的审批权限规定, 经理层权力过大, 容易导致决策失误, 公司蒙受重大损失;有的企业信息沟通渠道不畅, 当企业经营出现重大问题时, 信息不能及时传递, 管理层不能及时了解情况, 贻误解决问题的关键时机, 在目前整体经济不景气的大环境下, 很多小贷公司由于内控制度不完善导致资金链断裂, 由此面临巨大的生存危机。

(二) 管理层重视程度不够

小贷公司的股东大部分是私营企业主, 大都有自己的家族式企业, 在小贷公司的经营中, 更看重公司的眼前利益, 对公司的长远发展缺乏规划, 对企业的内部控制了解不多, 不够重视, 例如董事会对重要岗位的人事任命虽然也进行了相应的审批程序, 但是没有考虑不相容岗位相互分离的原则, 在关键岗位上不注重内部牵制, 引发舞弊行为发生, 管理制度和措施形同虚设, 公司蒙受重大损失。

(三) 内部控制执行不到位

有的小贷公司虽然有相关的制度和规定, 但是不能够得到充分的落实, 金融办规定小贷公司每笔贷款最高不能超过资本金的百分之五, 目的就是为了小额分散经营风险, 这也是每个小贷公司内部控制必须恪守的信条, 但有些公司为最求高额利润, 想尽各种办法规避限制, 违规操作, 因此经营风险也大大超出公司的可承受范围, 在经济不景气时, 企业的风险显现, 不良贷款率大幅飙升, 有的企业甚至举步维艰, 难以开展正常经营业务, 极大的危害了企业的可持续发展。

(四) 监督机制不完善, 监督工作落实不到位

公司内部控制在监督环节上未能有效的落实, 如在很多的小贷公司都没有内部控制工作团队, 也没有内审部门, 在公司经理层或董事会出现问题时, 监事会无法及时了解情况, 未能发挥出其监督的作用。

二、完善企业内部控制措施

(一) 完善内部控制机制, 强化风险意识

所谓的内部控制, 指的是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。它是贯穿决策、执行、监督的全过程, 覆盖企业及各部门的各种业务和事项, 是全过程, 全员性的控制, 不存在内部控制的死角。

小贷公司应根据自身的特点, 建立健全内部控制组织机构, 根据小贷公司普遍人员少, 机构精简的特点, 成立内控工作小组, 制定全面的内部控制制度, 组织落实内控工作, 聘请兼职审计顾问, 定期不定期对内部控制的有效性进行评价并提出改进建议。

在进行全面控制的基础上, 根据小贷公司的业务特点, 在风险高发区的重点领域采取严格的控制措施, 如小贷公司的贷款的发放, 贷前对客户的审查, 贷中对风险的把控, 各种保障措施的制定, 贷后管理都是风险的高发区, 应重点关注, 对重大投融资、大额资金支付等重大事项上报由董事会集体决策审批, 避免由个人决策失误给公司带来灾难性损失。

(二) 加强内部控制的落实

提高公司全体员工的风险防范意识, 公司应加大宣传和教育培训力度, 把内部控制的执行落实到位。组织员工学习公司制定的各项内部控制制度, 让每一位员工都理解和熟悉公司的各项内控制度, 加强风险防范意识, 教育员工自觉遵守公司的各项制度, 学会在工作中进行风险识别、风险应对, 合理运用风险应对方法化解公司的各种潜在风险, 从而保证公司内部控制运行的有效性。

建立规范的公司治理结构和议事规则, 明确董事会、监事会和经理层在决策、执行和监督等方面的职责权限, 形成科学有效的职责分工和制衡机制, 落实各本门各岗位的职责权限, 责任和权利落实到各部门, 保持信息传递畅通, 有效提高管理效能。

建立绩效考评机制, 制定奖惩措施, 引导和规范员工行为, 奖优罚劣, 提高经营管理效率和效果, 促进公司良性发展。

建立风险预警机制, 对可能发生的重大风险或事件, 制定应急预案, 明确责任和处置程序, 确保突发事件能够得到妥善处理。

(三) 强化企业内部监督

建立不同层级的内部监督机制, 层层把关, 确保内部控制执行到位。包括经理层在日常工作中对内控实施工作的自我检查;内控工作小组通过指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合, 对内控建设中存在的问题及时提出建设性意见, 不断完善内控制度;内控审计部门以独立的视野对公司内部控制的有效性进行评价, 从专业角度帮助企业进行整改;监事会作为最高层次的监督, 确保经理层和董事会保持正常合理运作。

内部监督从两个方面开展, 首先是日常监督, 它是常规性的、持续性的监督检查。包括小贷公司日常经营活动中检验内部控制的设计和运行效果如何, 相关的经营风险是否得到有效控制和规避, 是否有舞弊行为的发生等等, 通过不同方面对内控的有效性进行持续监督。其次是专项监督, 在公司面临发展战略、组织结构, 重要岗位人员调整等方面发生重大变化或调整时, 对内控的某一方面进行的监督检查, 作为日常监督的补充。

完善和良好的内部监督落实, 是实施内部控制的重要保证, 为促进企业健康发展奠定基础。

三、结语

内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分, 建立有效的内部控制制度, 内部控制是风险管理的手段, 对维护公司正常运营, 保证公司健康发展, 从源头上预防企业重大风险的发生, 减少公司由此可能遭受的各种损失, 不断完善企业内部控制, 加强经营管理, 提高经济效益, 增强企业市场竞争力, 有着不可替代的作用。

摘要：内部控制管理是现代企业管理的一项重要内容, 它是一个企业内部管理控制系统, 为保证企业正常运行所采取的一系列的管理措施。企业内部控制制度涉及企业的方方面面, 建立和实施一套统一和高质量的内部规范体系, 有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力, 促进企业正常持续发展, 小额贷款公司以经营风险和防范风险为主业, 有效的内部控制系统对小额贷款公司来说意义尤为重要。

关键词：企业,内部控制,风险防范

参考文献

[1]池国华.基于管理视角的企业内部控制评价系统模式.会计研究, 2010年10期.

[2]宋宝连.浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施.特区经济, 2012年10期.

重庆市小额贷款公司管理条例 篇8

摘 要 小额贷款公司自2008年作为新型的事物，开始在金融业占一席之地。新企业会计准则及有关法规都对贷款损失准备作出了规定,但执行标准有差异;税收法规对有关小额贷款还有阶段性的特殊规定。由此,对小额贷款公司在执行新企业会计准则前提下如何正确计提贷款损失准备的相关工作要求更高。笔者结合小额贷款公司的特点,对执行新企业会计准则做好贷款损失准备的计量确认工作提出一些思考意见。

关键词 小额贷款公司 贷款损失准备 企业会计准则 企业所得税 专项准备 一般风险准备 贷款风险分类

由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易；程序流畅、简单、透明；操作方便；服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。

一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定

（一）银行的相关规定

小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。

（二）财政部的相关规定

企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。

（三）税务部门的相关规定

财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知（财税[2009]99号）文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（1）关注类贷款，计提比例为2%；

（2）次级类贷款，计提比例为25%；

（3）可疑类贷款，计提比例为50%；

（4）损失类贷款，计提比例为100%。

本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：

（1）农户贷款；

（2）农村企业及各类组织贷款。

本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。

二、会计制度上的核算会计处理

贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：

计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备（或特种准备）”科目。

公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。

同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。

三、对纳税调整的影响

会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。

（一）会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。

（二）会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。

四、案例分析

浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。

该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。

会计处理：借：资产减值损失 3435万。

贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（13000-2000）*2%+（3300-300）*25%+（1700-100）*50%+（1500-100）*100%=3170万元。

（3）根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整（调增）3435-3170=265万元。

（4）一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。

贷：一般风险准备 1750万。

综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=（5000+265-1750）*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。

会计处理：借：递延所得税资产66.25万。

所得税费用812.6万。

贷：应交税金-企业所得税878.75万。

那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。

该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。

会计处理：借：资产减值损失 5036万。

贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（24800-5000）*2%+（9300-1300）*25%+（3500-600）*50%+（3900-600）*100%-1750=7146-3170=3976万元。

（3）根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整（调增）5036-3976=1060万元。

（4）一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。

贷：一般风险准备 750万。

综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=（9000+1060-750）*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。

会计处理：借：递延所得税资产265万。

所得税费用2062.5万。