在建工程专项审计

在建工程专项审计（精选11篇）

在建工程专项审计 篇1

宁安市农电公司2013年 农网改造升级工程迎审工作方案

按照《国网黑龙江省电力有限公司关于开展2013年农网改造升级工程专项审计的通知》（黑电审[2014]505号）及牡公司2013年农网升级工程专项审计方案文件的要求，根据农电工作部及牡局审计部2014年审计工作计划，安排8月29至30日对宁安市农电公司2013年农网改造升级工程进行审计，制订本方案。

一、专项迎审工作组织领导

公司成立2013年农网改造升级工程专项审计迎审工作领导小组，负责对此次专项审计工作的协调、配合工作，研究协调工作中出现的相关问题，负责对检查发现问题进行整改落实。

组 长： 王大力 公司经理

副组长： 于振华 生产经理

成 员：周详阳 祁晓红 孙凯宁 张惠峰 霍君生 办公室设在生产技术部办公室。

审计工作办公室设在一楼小会议室，配备复印机、打印机及2个以上电源插排座；

二、专项审计迎审重点工作：

1、为做好迎审工作，我公司相关部门认真学习研究省、市公司此次专项审计工作方案，按照（准备资料清单）重新梳理2013年工程资料，查漏补缺，确保为此次专项审计所提供资料的及时和真实准确。

2、对现场实物重新进行检查，发现的缺陷及时处理

3、梳理工程专项资金情况（工程资金到位拨付及结余情况、拨付凭证等）

4、核对物资出入库手续、回收物资情况及利旧物资使用情况，核对物资帐、卡、物是否一致。

三、专项审计迎审其他工作：

1、迎审配合陪同人员安排：

我公司派一位专业人员全程陪同，负责协调物资、财务、生产等部门提供相关资料

5、审计配合工作人员联系方式：

生产部：于振华 电话： 周向阳 电话：

孙凯宁 电话： 张惠峰 电话：

财务： 祁晓红 电话：

物资： 霍俊生 电话：

关华 电话：

办公室 张宏伟 电话 司机 杨振所 电话

在建工程专项审计 篇2

天然林资源是陆地生态系统的主体和人类赖以生存的主要自然资源, 不仅能提供木材和多种林副产品, 同时也是自然界功能最完善的资源库、基因库、蓄水库、贮碳库和能源库, 具有涵养水源、调节气候、保持水土、防风固沙、净化空气、美化环境、抵御自然灾害、维护生物的多样性等多种功能, 对改善和维护生态平衡起着决定性作用。以往由于国家建设的需要以及人们对森林生态效益认识的不足, 对天然林进行过度采伐, 天然林遭受了严重破坏。新时期国家为此注入了大量的专项资金, 开展天然林保护工程建设, 实施森林分类经营, 建设生态体系、新产业体系, 用以改善生态环境, 缓解森林资源危机, 为企业调整产业结构提供机遇, 同时解决企业的社会负担。2000-2010年, 天保工程一期累计投入588亿元。2011-2020年, 天保工程二期将投入 2 440.2亿元。国家投巨资加大森林资源保护力度, 以求其生态效益。现阶段如何确保工程二期专项资金的安全性和有效性, 资金投入的绩效性和效果性, 以及后续发展的动力是林区广大人民需要面对的重点和难点问题。根据国家审计署“十二五”审计工作发展规划的要求, 积极开展绩效审计, 促进提高天保二期专项资金的管理水平和使用效果, 是审计工作的方向和目标, 因此开展天保工程专项资金绩效审计是十分必要和有益的。

一、天保一期绩效审计存在的问题分析

随着国家天保工程二期的实施, 对生态建设的重要性的认识日益提高。国家在今后较长的一段时间内还将逐步加大天保工程专项资金的投入, 并逐步稳固天保工程建设专项资金的来源。目前, 天保工程专项资金绩效审计项目大多还局限于财务审计和合规性审计, 绩效审计相对较少, 在天保工程专项资金绩效审计方面也还存在一定困难和问题。

(一) 传统思想观念影响天保专项资金绩效审计的开展

中国的审计制度是在计划经济时期建立的, 因此不可避免地受到一些传统观念的影响, 其中比较典型的一种观点认为:只有物质资料生产领域才会产生经济效益, 而政府等非盈利性组织则没有效益可言, 因而也就没必要进行绩效审计。但是, 如果天保工程专项资金投入的经济效益、社会效益、生态效益没有政府职能部门来协调和控制, 林业经济就不可能得以高效、健康地发展。事实上, 政府职能部门的活动就体现了资金使用效率和管理水平的高低。

(二) 绩效审计的法律、法规不健全

天保工程二期的推进要求政府对林区人民托付的资金进行完整、有效的经营和管理, 而现有法律法规的欠缺, 相关制度的滞后, 使得这种受托责任关系难以得到保障。天保工程专项资金绩效审计没有落到实处, 导致天保工程专项资金使用整体效率低下, 造成政府无法合理管控。这些现象的存在一方面是由于缺乏竞争意识, 使得政府没有动力去行使职责;另一方面, 也是因为一些相关的法律法规不够完备, 缺乏有利的监督机制和审计监督制度。

(三) 绩效审计的方式、方法缺乏灵活性和多样性

在中国, 绩效审计主要是由企业内部审计机构进行的, 国家审计机关尽管也试验性地实施了一些绩效审计, 但主要是以国有企业为审计对象, 把精力较多地集中在对其财务成果的分析上, 而对经济活动审计评价的深度和广度均不够, 定量审计多, 定性与定量相结合的审计方式少, 几乎没有开展经济性、效率性、效果性相结合的全面绩效审计。现阶段天保工程专项资金绩效审计主要是以天保工程专项资金为主线, 以财务审计为基础, 检查天保工程专项资金的筹集、使用及管理情况, 主要运用的还是一般财务收支审计的审计思路和审计方法。而天保工程专项资金绩效审计应更多地对经济效益、社会效益、生态效益相关指标进行评价, 这需要用到大量的林业数据, 并需要对相关数据的真实性和准确性进行验证, 传统的审计方法是无法完成的, 需要审计人员在实际工作中不断创新审计方法, 以达到提高审计工作效率、降低审计风险的目的。随着社会的发展, 原有的审计方式、方法和范围已不能适应社会的需求, 必须综合多学科、多领域的技术和方法, 运用数量化的统计、计量分析。因此, 开展天保工程专项资金使用的绩效审计, 采用定性与定量相结合的灵活多样的审计方式就显得越来越重要。

(四) 现行的绩效审计缺乏一套科学的绩效审计评价体系

开展绩效审计, 需要有科学的审计评价标准来评价被审事项绩效的好坏。天保工程专项资金绩效审计项目评价标准难以统一制定。绩效审计涉及大气、水、土壤等各个方面, 每个方面又涉及很多内容。由于天保工程专项资金现行的绩效审计缺少一套科学的评价体系, 处于无标准的审计状态, 即使做了大量的审计工作, 由于评价制度的不完善, 而使得工作成果得不到及时的评判和应有的肯定, 或者由于其他原因歪曲了审计的结果。久而久之, 就会大大削弱审计人员的审计自主性和自觉性, 降低整个绩效审计的功效。

(五) 会计资料失真增加了绩效审计的难度

目前天保工程专项资金的会计核算制度不太完善, 会计资料失真现象较为普遍, 造成绩效审计赖以评价的基础可靠性不够。审计人员仅仅为确认财务收支和经济活动的真实性, 就需要付出大量的额外劳动, 客观上增加了绩效审计的难度。

(六) 审计人员的知识结构还不能适应绩效审计的要求

天保工程专项资金的绩效审计涉及林业专业技术知识和一定的相关专业知识, 具有很强的技术性、专业性和综合性。绩效审计要提出建设性报告, 其结论要令人信服, 必须制定合理标准, 多方取证, 运用各种技术手段全面审查, 从而对审计证据提出了更高的要求。而目前大部分审计人员的知识结构以财会、审计、法律、财税、经济等知识为主, 对林业管理的知识与专业技术了解较少, 缺乏与林业管理相关的业务经验以及必要的设备、技术和手段, 这在很大程度上制约了天保工程专项资金绩效审计的进一步发展。绩效审计既要审查所审事项的合法性和合规性, 又要评价其经济性、效率性和效果性, 因此, 对审计人员的素质要求较高, 要求审计人员不但具有财务收支审计的专业胜任能力, 还要具有较宽的知识结构、较准的判断力和较强的综合分析能力, 既负责任又善于沟通和协调。但目前的审计人员是以财务人员为主, 人员的知识结构比较单一, 业务素质还不能适应绩效审计的要求。

(七) 绩效审计对象的效益具有滞后性

天保工程是一项长期工程, 工程质量的改善也需要一个长期的过程, 因此, 天保工程审计的许多项目的效益表现为间接的效益性和滞后性, 如天然林资源保护工程项目, 不能仅凭山上树木增加了, 森林覆盖率提高了, 就可以评价项目的效益, 项目可能涉及环境质量的改善、空气质量的改善、水质的提高等多个方面, 仅凭几个指标无法对项目效益进行全面客观评价, 而这些效益效果短时间内是无法体现出来的, 有些项目的效益可能需要几年或十几年才能体现出来, 审计人员对项目的效益难以评价。同时, 这些效益很难获取审计证据, 特别是量化证据, 发表审计意见的难度比财务审计更大。

(八) 效益评价对象和范围较为复杂

影响天保工程绩效审计的因素多种多样, 天保工程绩效审计是一种具有很强综合性的审计。如涉及对国家法律、林业政策制度和单位的内部管理制度的评价, 以确定法律、法规、政策和制度的科学性和合理性;对国家森工管理机构设置和单位内部自设管理机构设置的合理性及工作效率的审计, 以确定管理机构的设置及工作效率;对国家制定的发展规划和企业发展规划中的相关因素进行绩效评价, 以确定规划决策的科学性和合理性;对建设项目的经济性、效率性和效果性进行评价, 以确定工程投资项目的绩效。因此, 天保工程绩效审计的对象和范围应包括被审计单位的全部管理活动, 不仅包括资金流转的管理活动, 而且包括非资金的管理活动, 较之传统审计, 其判断经济活动涉及的范围更广、不确定性更大, 因而审计风险更高。

二、搞好天保工程专项资金绩效审计工作应采取的措施

开展天保工程专项资金绩效审计是社会发展的必然, 因此应该在新的审计环境和现代技术方法的平台上构造绩效审计。搞好适合天保工程专项资金绩效审计工作, 以更好地为天保工程二期服务, 需要采取以下措施:

(一) 进一步提高对天保工程专项资金进行绩效审计的认识

开展绩效审计是经济发展的要求, 也是审计机关审计使命所决定的。尽管在开展天保工程专项资金绩效审计中存在着这样或那样的困难, 但是不能让这些困难束缚住人们的思想, 羁绊人们前进的步伐。因此, 要加大开展天保工程专项资金绩效审计的宣传力度, 使人们从思想上认识到开展天保工程专项资金绩效审计的必要性和重要性。

(二) 建立健全天保工程专项资金绩效审计的法律、法规和制度

依法审计是审计的基本原则, 只有以法律、法规的形式把绩效审计确定下来, 审计人员在进行审计时才有法可依。为此, 首先要制定出操作性较强的天保工程专项资金绩效审计准则, 对绩效审计对象、审计目的、审计程序、审计报告的基本形式等做出明确规定。其次, 针对弹性较大的、容易使公平性受到损害的项目或领域再做一些补充规定, 不断强化审计监督的法律地位。

(三) 注重审计方式、方法创新, 采取灵活多样、科学适用的审计方法

由于天保工程专项资金绩效审计工作起步较晚, 可以借鉴的成熟经验较少, 因此审计工作者在审计工作中需要突破以往财政 (财务) 收支以及专项资金审计中固有的思维方法, 注重审计方式的创新。在实际项目实施过程中, 天保工程专项资金绩效审计涉及审计内容多, 评价范围广, 需要多方面的审计证据, 有些证据可能是被审计单位无法提供或无法通过一个单位能取得的, 如生态效益评价的问题, 对这类问题无法从一个单位或一个地区取得数据得出结论, 一方面结论可能会有片面性, 另一方面被审计单位可能也不会认可, 因此, 可以借助网络或其他途径获取大家公认的数据进行评价。同时, 天保工程专项资金在绩效审计中, 还需要采取结果导向分析和问题导向分析、定性分析与定量分析相结合、调查问卷、询问座谈、延伸跟踪等审计方法, 但这些方法又要与实际项目相结合, 需要审计人员在实际工作中不断探索。

(四) 逐步建立适应天保工程专项资金绩效审计的标准体系

虽然天保工程绩效审计涉及的标准众多, 各项标准尚不完善, 但是部分相似项目的标准是可以借鉴的, 如对经济效益、社会效益、生态效益进行评价, 应该从哪些方面进行评价、选取哪些指标、各种指标所占权重等进行原则性的规定, 在类似项目实施过程中进行借鉴, 并根据项目实际情况进行指标选取和权重调整, 以达到提高实际效率和保障审计质量的目的。同时, 还要总结天保工程专项资金绩效审计的一些经验, 逐步建立完整的天保工程专项资金绩效审计评价体系。

(五) 建立一支适应天保工程专项资金绩效审计的队伍

天保工程绩效审计涉及面广, 情况复杂, 专业性政策性很强, 审计人员必须具有相应的素质, 才能适应工作需要。因此, 可以从以下几个方面提高天保工程绩效审计人员素质:一是加大对现有审计人员的培训力度。针对现有审计人员的知识结构和工作经历进行相关知识培训, 使审计人员逐步具备天保工程绩效审计需要的相关知识和能力。二是招聘部分相关专业的人才。通过招聘部分相关专业人才, 补充和调整现有审计人员结构, 为天保工程绩效审计提供人才保障。三是加强天保工程绩效审计力度, 使审计人员在学中干、在干中学, 不断积累天保工程绩效审计经验。

(六) 适当拓展天保工程专项资金绩效审计的范围

近年来, 天保工程实施审计项目中, 覆盖面相对较窄, 把天保工程专项资金审计项目作为绩效审计项目的很少。因此, 一方面要拓展天保工程专项资金审计范围, 关注生物多样性的减少、气候变化、对自然资源的过量开发、对健康的威胁、对外部安全的威胁、物理环境的退化等问题;另一方面要扩大天保工程专项资金绩效审计的覆盖面, 对天保工程专项资金审计项目多进行绩效审计的实践, 积累绩效审计的经验。同时, 对天保工程专项资金绩效审计时要适当延长审计年度, 由于生态项目的效益具有滞后性, 要适当延长审计的时间跨度, 并适当采取跟踪审计的方法。

(七) 采取有效措施降低审计风险

审计质量是审计工作的保障, 在天保工程专项资金绩效审计中, 有效防范审计风险、提高审计项目质量要做到以下方面:一是对信息质量的可靠性进行判断。对被审计单位提供的审计资料不能是“拿来主义”, 还需要对信息的真实性、代表性、完整性等方面进行判断。二是实施必要的质量控制。把握不准的事项不评价、与审计事项无关的不评价, 做到问题定性准确、事实清楚。三是声明相关数据的取得方式和来源。对评价数据的取得方式和来源, 要在审计报告中进行声明, 并明确审计机关和资料提供者的责任。四是合理利用专家。审计评价过程和结果可以聘请有关方面的专家进行论证, 并充分听取专家意见。五是充分征求被审计单位的意见。对被审计单位提出的合理意见, 审计人员要进行调整和修改。

(八) 加强对天保工程专项资金绩效审计理论的研究

通过对天保工程专项资金绩效审计的广泛实践来大力推动审计理论的研究, 进一步丰富中国审计理论的宝库, 提高中国审计理论研究的水平。同时, 科学规范的审计理论又能指导绩效审计实践, 提高绩效审计实践水平。探索天保工程专项资金绩效审计模式是一项长期而又艰巨的工作, 需要审计工作者的长期不懈的努力。面对天保工程急需开展绩效审计的实际情况, 审计工作人员必须以认真的工作状态和严谨的科学态度, 不断探索, 逐步建立和完善适合天保工程专项资金绩效审计的制度。

摘要：分析了天保一期绩效审计存在的困难和问题, 提出搞好天保工程专项资金绩效审计工作应采取的措施。

关键词：天保工程专项资金,绩效审计

参考文献

[1].张立民.审计目标、审计需求和审计体制[J].中国审计, 2007 (1) :32-33

[2].毛哲.经济责任审计要为和谐社会服务[J].中国审计, 2007 (12) :28-29

在建工程专项审计 篇3

一、专项审计调查的特点

（一）专项审计调查是审计机关从改善宏观经济调控的角度着眼，依法对与各级人民政府财政收支有关的特定事项或者本级人民政府交办的特定事项进行专项的审计调查，因而它具有特定性。

（二）开展专项审计调查，往往要贴紧政府的中心工作、当地的热点问题、群众关心的问题，要讲究时效，同时要求达到一定的数量和覆盖面，以保证调查报告的可信度和说服力，在一定时间内完成任务，出具相关调查报告，因而具有较强的时效性。

（三）由于专项审计调查是对经济领域中带全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统调查了解，通过综合分析，向有关部门反映情况、揭露问题、提出解决问题的建议，为领导决策提供依据，为国家、企业宏观调控服务，因此专项审计调查具有宏观性。

二、专项审计调查实施中应把握的关键环节及方法

审计人员在工作中必须以严谨的态度，科学的方法来进行，确保专项审计调查的质量，调查中应把握好以下两个方面的重点，并正确运用审计调查方法。

（一）应把握的关键环节。

1.调查前充分准备，明确重点，注重调查的针对性。即审计人员实施调查前要熟知相关的政策和法律法规，认真学习并制定合理的调查方案，明确调查重点，做到心中有数。

2.实施中正确运用调查方法深入调查、综合分析、注重调查的实效性。一是工作中要进行广泛深入、细致的调查，尽可能多地掌握与调查内容相关的资料。二是在调查过程中对所收集的资料进行综合分析，去粗取精，去伪存真，认真进行整理加工提取有价值的资料，保证审计调查的效果。三是要遵守审计法规和职业道德，积极宣传、注重调查的保密性。专项审计调查中常涉及被调查单位的工作秘密和商业秘密，审计调查人员既要做好宣传，取得被调查人员的配合，又要严格按照相关法律法规的规定，依法保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。

（二）具体方法。

1.审阅调查法。即审计人员根据需要直接查阅被调查单位的有关账目和会计资料，调阅相关的审计档案资料和有关文件，以便收集有关资料，取得相关数据。

2.重点调查法。即选取被调查单位的全部经济活动会计资料中一部分最具代表性资料进行重点调查，或者在普遍调查的基础上选取几个典型进行重点检查。

3.访谈调查法。即审计人员直接对被调查单位相关人员进行走访座谈。访谈调查法最主要的就是要做好实地走访，切实取得所需的审计证据，在进行专项审计调查时，要注意审计取证不能仅关注具体被审计单位或部门提供的会计资料，必须到实地去、到受益人群中，采取明查暗访的方式，抽查部分有关对象，核实并记录有关人员名单、金额等实际情况。

4.实地调查法，有的调查项目由于其特殊性，必须注重对整个被审计单位的情况加以实地观察，了解管理经营的全过程，并获得对组织的整体印象，从中获取直接的感性认识和有用的信息，为综合分析评价提供翔实的材料。

5.问卷调查法，即可采用设问式或表格式由被调查者据实填写。一份好的调查表，不仅有利于审计调查事项的汇总，更是审计调查重点的直观反映，对于统领整个审计调查工作、把握工作方向具有十分重要的作用。

三、搞好专项审计调查应注意的事项

一要转变理念。一是要牢固树立“审计为民”的理念，围绕人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题开展专项审计调查工作。二是要牢固树立服务宏观决策的理念。要立足为审计工作转型，服务经济建设，增强宏观意识，为领导提供决策参考依据。三是要牢固树立效益的理念。专项审计调查必须始终把促进经营管理和效益的提高，当作专项审计调查的出发点和落脚点。

二要选准项目。坚持抓重点、抓热点、抓难点，突出短平快，体现时效性，通常专项审计调查立项工作应注意四点：一是选择一些领导迫切希望解决的问题和领导关心或感兴趣的内容开展专项审计调查，使专项审计调查具有一定影响力。二是抓住行业带全局性、关键性、原则性的问题或带政策性、苗头性、倾向性、指导性的问题开展专项审计调查，要起到预警作用，避免放“马后炮”。三是围绕当前经济工作中出现的新情况、新问题开展专项审计调查，放在“免疫系统”中去推进。四是抓住地方经济效益这一中心工作，广泛开展专项审计调查，从机制上和体制上提出合理化改进建议，促进经济社会健康有序发展。

专项审计报告 篇4

陕西南梁矿业有限公司：

我们接受陕西南梁矿业有限公司（以下简称贵公司）的委托，对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产进行了专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的专项审计资料。我们的责任是对贵公司申请提前报废未提足折旧的固定资产发表专项审计意见。我们的专项审计师依据《中国注册会计师执业准则》及贵公司三届三次董事会会议决议进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括检查会计记录、现场勘查等我们认为必要地专项审计程序、现将专项审计意见报告如下：

贵公司截至2008年11月20日申请提前报废未提足折旧的固定资产账面原值15,731,187.73元，已提取累计折旧7,710,602.33元，账面净值8，020,585.40元，预计净残值38，559.00元。

贵公司申请报废固定资产的原因：

1、招待所及职工宿舍窑洞已全部拆除。

2、机器设备：

（1）国家有关煤矿安全生产规定淘汰的设备；

（2）已超过产品出厂规定使用年限的设备；

（3）生产工艺改变，技术性能落后的设备；

（4）已报废无修复价值的设备。

贵公司已按照《企业会计准则》的规定，对固定资产进行核算，并采用分类折旧的直线法计提固定资产折旧，折旧方法和会计估计前后一致，申请报废的设备已经内部设备管理部门专业技术人员逐项进行鉴定，并对预计净残值作出合理估计。

经专项审计，我们认为贵公司申请提前报废的固定资产原值、累计折旧、净值与账面相符，预计的净残值基本合理，提前报废的原因符合实际情况，提前报废的固定资产净损失为7,982,026.40元。

附表：提前报废未提足折旧的固定资产明细表

专项审计报告 篇5

审字[xxxx]第009-2号

ABC有限公司:

我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)xxxx年度财务决算专项说明。

按照企业会计准则、《企业会计制度》和国资发评价[xxxx]193号的规定编制财务决算专项说明是贵公司管理层的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务决算专项说明发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作。

我们对财务决算专项说明所载资料与我们审计贵公司xxxx年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告的相关内容进行了核对。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，上述贵公司财务决算专项说明已经按照国资发评价[xxx]193号的规定编制，在所有重大方面与我们审计贵公司xxxx年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告保持一致。

为了更好地理解财务决算专项说明，财务决算专项说明应与财务报告一并阅读。

财务决算专项说明系企业为国有资产监督管理委员会监管工作编制，本报告供国有资产监督管理委员会监管工作使用。

**会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

中国•北京 中国注册会计师:

财务专项审计报告 篇6

一、基本情况

后坪镇位于县城正南方，东、北与城关镇、南与龙坪镇、歇马镇、两峪乡、马桥镇交界，版图面积200.97平方公里，辖13个村委会和1个居民社区，48个村民小组，2902户，10014人。其中，农业户数2644户，农业人口9351人。耕地面积15943亩，20工农业生产总值12674万元，人均纯收入6260元。

二、20“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2011年全镇13个村委会申报项目13个，申报筹资139755.00元，申报筹劳51670个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补336554.00元。

2、2011年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2011年全镇13个村实际实施“一事一议”奖补项目13个，项目投资总额1350640元，其中：使用“一事一议”财政奖补资金336554.00元;使用筹资139755.00元;村集体投入43683.00元;社会捐助50648.00元;其他项目资金780000.00元，达到预期效果。

三、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2012年全镇13个村委会申报项目14个，申报筹资142125.00元，申报筹劳50250个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补545802.00元。

2、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2012年全镇13个村实际实施项目14个，建设项目总投资1500200.00元，其中：实际使用财政奖补资金545802.00元;村集体投入35645.00元;社会捐赠49000.00元;使用其他项目资金869753.00元。

四、审计情况

1、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报过程规范，筹资筹劳范围合理。申报人口、劳力与实际相符，没有超范围、超标准使用。

2、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报程序规范，筹资筹劳项目都是经村民代表会议通过，签字盖章真实。

3、全镇13个村筹资筹劳对象和标准符合规定，全镇没有出现“以资代劳”现象，筹资标准人均每年筹资没有超过15元，劳均没有超过10个工日。

4、全镇13个村“一事一议”项目资金的管理和使用都比较规范，奖补资金全部纳入镇“三资”中心统一管理，所有资金的使用都经过民政理财小组审核，在村公示栏进行了公示，村级经济业务和项目决算方案真实，没有弄虚作假、贪w挪用等违规违纪现象。

5、村级“一事一议”建设项目符合政策规定，已建成项目不存在重复申报奖补资金现象。

6、已建成“一事一议”奖补项目，凡在2万元以上项目都向镇“三资”中心进行了申报，符合招投标要求的也都进行了公开招投标。所有项目都签订了施工合同，办理有施工决算和竣工验收报告，原始档案资料收集齐全。

五、存在问题

1、会计资料收集不齐全。在部分村会计档案中，有的差项目决算，有的.差竣工验收报告和招投标书，资料收集不够齐全。

2、“一事一议”建设项目招投标不规范。由于“一事一议”奖补申报和实施时间与农村实际冬春季建设时间不能同步，部分村利用农村冬季和春季农闲时间以村委会为主体进行项目建设，统一进行材料采购，包工建设，招投标不规范。

3、账务处理不规范。“一事一议”财政奖补科目使用不规范，当年未使用完资金应结转下年度继续使用，有转入“结余分配”科目使用现象。

4、筹资筹劳执行难。后坪镇13个行政村大多数村集体经济较为薄弱，农民收入水平较低，多数青壮年劳力都外出打工，筹资筹劳难度大。按照“一事一议”财政奖补管理办法，必须有筹资筹劳才能有财政奖补，所以村集体在申报时都是按范围、标准进行了申报，但实际执行起来很难，特别是受益不大的农户态度消极，不愿筹资筹劳，又没有处理规定，造成实际筹资筹劳执行难。

六、审计意见

1、强化领导，强化法制意识。领导重视是抓好“一事一议”财政奖补工作的关键，各级领导要进一步提高村级“一事一议”财政奖补管理工作的认识，严格执行财政奖补程序，规范使用“一事一议”财政奖补资金。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照“一事一议”财政奖补资金管理办法办事，严格审核“一事一议”筹资筹劳和财政奖补资金使用的手续是否齐全(审批、招投标、合同、决算、验收)，内容是否真实合法，按要求向群众公布，接受群众监督。

赈灾专项资金审计问题刍议 篇7

一、赈灾专项资金审计的基本情况

赈灾专项资金属于财政专项资金, 对赈灾资金进行审计是对赈灾专项资金的使用和管理所效率和效果进行检查和评价, 并对其使用和管理情况进行分析, 从而发现其中存在的损失浪费、效率低下以及截留挪用等问题, 以提高专项资金使用效益的经济监督活动。目前, 我国在赈灾资金使用和管理方面能力不断加强, 赈灾专项资金使用效率不断提高, 赈灾专项资金管理体制不断完善。全国各级审计机关本着真实性、合法性、效益性原则, 严格执行各项国家赈灾政策, 按照边审计、边规范的要求, 随时发现问题, 随时提出建议, 随时督促整改, 从而强化了对赈灾专项资金及物资接受、分配和使用的监管, 提高了赈灾专项资金及物资的使用效益, 防止了损失和浪费。

二、赈灾专项资金审计存在的问题

虽然我国在赈灾专项资金入力度不断加大, 救灾款物的管理和使用水平不断提高。但是, 在审计真在专项资金的工作中仍存在着一些不可忽视的问题。

1.赈灾专项资金不能及时到位, 财政专户存在余额。赈灾专项资金是解决灾民安置和灾后重建的“救命钱”, 作为赈灾专项资金和物资筹集的重要组成部分, 目前在赈灾专项资金发放上还存在着资金拨付不及时, 救助金发放不及时, 灾区遇难人员家属抚慰金发放缓慢, 资金开支范围、标准不够明确, 资金结存大等问题。这在一定程度上影响了灾民安置和灾后重建等工作的顺利进行。

2.有些地区赈灾专项资金及物资接受和发放手续不健全。如一些部门没有按规定向捐赠者开具捐赠款物专用发票;在接收和发放救灾物资时没有认真清点物资数量, 至使发放的数量与受灾地区接收的数量不一致;在发放救灾资金及物资时, 没有取得接收单位的验收回执单等, 由此, 导致了赈灾专项资金及物资丢失的情况。

3.有些地区赈灾专项资金及物资的会计核算不够规范。由于对规定认识不够, 使得一些地区未按照规定将赈灾专项基金及物资纳入统账, 由专门人员负责管理, 这样就造成了该地区赈灾专项资金及物资在接收、管理和发放等环节上出现差错, 又无人负责。还有些地区由于接受物资的资产权属不清、缺少发票等原因, 未将接收物资入账核算, 使得部分赈灾专项资金及物资没有通过会计记账、算账, 削弱了会计核算工作对赈灾专项资金及物资的管理和监督的作用。

4.有些地区擅自改变赈灾专项资金及物资用途, 没有做到专款专用。个别地区违反赈灾专项资金应列入专项账户, 专款专用的规定, 将财政拨入的捐赠资金以会务费的名义列支, 用于赈灾专项先进个人和集体奖励;或将上级拨付以及自行接受的救灾捐赠资金下拨至基层单位用于工作经费。这样有可能造成赈灾专项资金的不足, 也可能造成赈灾专项资金的突发性困境, 给救灾工作造成了一定的影响。

5.有些地区赈灾专项资金运行不够透明, 救灾物资未按需要采购。一些地区的相关部门未及时将赈灾专项资金收支及管理情况向社会公布, 造成了在发放、接收等环节透明度不够, 以至于在政府采购过程中出现了以权谋私、以次充好和重复采购等行为;另外, 由于采购时间紧迫, 有些部门在未进行市场调查或询价的情况下, 就采购了大量救灾物资, 这就使得采购救灾物资的价格明显偏高, 造成了赈灾专项资金无谓的浪费。

三、完善赈灾专项资金审计的对策建议

国家应该针对具体情况、具体问题颁布相关的指导意见来规范赈灾专项资金的管理, 并组织各级政府的审计人员对赈灾专项资金进行专项审计。

(一) 严格审查各级赈灾专项资金到位的情况

主要审查赈灾专项资金及物资来源是否正当, 渠道是否畅通;赈灾专项资金是否按照有关规定及时足额的到位, 是否及时入账, 是否与账面收入一致;审查各地区、各相关部门是否根据不同地区的受灾严重程度, 灾民的具体需求严格制定赈灾专项资金及物资分配方案;是否按照中央规定将因灾生活困难群众补助金、救济粮, 孤儿孤老孤残人员基本生活费和遇难人员抚慰金如实发放到个人手中, 且是否做到了及时发放。此外, 还要审查省级、市级、县级的赈灾专项资金专项账户是否为零余额账户, 是否已将赈灾专项资金足额的拨付下去。任何地方、部门、单位和个人均不得随意挤占、挪用。

(二) 跟踪审查经办部门, 确保赈灾专项资金及物资接受和发放手续健全

中央及各级政府有关部门应及时总结赈灾专项资金及物资管理工作经验, 进一步建立健全法律规章制度, 完善赈灾专项资金及物资管理的内控制度。审计部门应对经办部门及时进行跟踪审计, 审查经办部门在收取赈灾专项资金及物资时, 是否及时清理和确认拨入资金的数额, 物资分配情况与发运接受情况是否一致;在收取中央及各级财政部门安排的赈灾专项资金后, 是否向对方开具了由省级财政部门统一印制的资金缴款专用收据;接受社会捐赠资金及物资后, 是否向捐赠方开具由财政部门统一印制的捐赠收据, 以促进赈灾专项资金及物资接收和发放手续的健全, 从而将赈灾专项资金及物资管理工作提高到更高的水平。

(三) 实地盘点, 账务核实, 确保赈灾专项资金的真实性

审计部门应深入现场进行实地盘点、核实账务, 审查有关部门是否将赈灾专项资金纳入了专项账户进行管理, 是否做到了赈灾专项资金及物资从接收、管理到发放都有账可查, 有人负责;根据收集到的相关资料, 核对收到的赈灾专项资金与发票、收据金额是否一致, 审查赈灾专项专项账户是否如实的反映了赈灾专项资金及物资接受和发放情况, 是否存在私设“小金库”和账外账等情况, 及时发现其中的错弊, 以确保收到的中央及各级财政部门拨付和社会捐赠的赈灾专项资金及时足额入账;另外, 还要审查会计部门是否严格实施了不相容岗位分离制度, 是否真正做到了记账、保管、稽核等职务又不同人员负责, 以避免隐瞒、转移赈灾专项资金的情况, 确保赈灾专项资金的真实性。

(四) 审查赈灾专项资金的管理和使用情况, 促进资金的封闭运行

将赈灾专项资金纳入财政专户, 专款专用。审查在赈灾专项资金运行中是否做到了资金的管理和使用由不同部门操作, 管钱和管账的部门是否互相分离, 是否采取了收支两条线, 从而促进赈灾专项资金的封闭运行;建立定期审计制度, 审查有关部门是否按时向受灾地区支付了灾后重建、教育补助等款项, 杜绝一切将赈灾专项资金擅自挪作他用的情况, 确保资金的正常运转, 从而全面的把握资金流向, 避免资金挤占、挪用等现象的发生, 降低资金滞留的风险, 以最大限度地促进赈灾专项资金的有效运行。

(五) 建立有效的监管机制, 增强赈灾专项资金监管透明度

为了增强赈灾专项资金监管的透明度, 一方面相关部门应自觉地将赈灾专项资金收支及管理情况向社会公布, 接受社会的监督;另一方面监督部门也要将监督的结果向社会公布, 实行开放式监督;再次, 还可以成立由政府有关部门派出专门人员组成赈灾专项资金监督管理委员会, 发挥其对赈灾专项资金的监督作用。增加透明度, 保证农民知情、参与和监督的权利。另外, 针对赈灾专项物资采购价格偏高的问题, 审计部门要审查政府采购是否按规定进行招标, 价格是否合理, 以避免出现质次价高或价格明显高于同类产品市场价格的情况, 从而促进赈灾专项资金经济有效的使用。

综上, 赈灾专项资金及物资来源广, 渠道多, 资金运作方式较为特殊, 涉及全部受灾地区人民的切身利益。这就要求审计人员在审计实践中要加强对重点部门、重点资金、重点项目开展审计和审计调查。只有这样才能达到审计目的, 确保审计质量, 这也是提高赈灾专项资金审计工作质量的有效途径。

摘要：近年来, 自然灾害不断来袭, 灾后重建成为我们面临的首要问题。为了保护灾民的利益, 防止经办部门转移和滥用赈灾资金, 加强赈灾资金审计就变的尤为重要。文章针对今年来不断频发的自然灾害, 对赈灾资金进行审计时发现的问题加以分析, 并提出相应的解决对策和建议。

关键词：自然灾害,赈灾专项资金,审计

参考文献

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[2]殷文玲, 何红霞, 刘翠侠.救灾资金物资审计初探[J].财会通讯, 2011 (34) .

[3]赵璐璐.抗震救灾资金审计问题与对策探析[J].经营管理者, 2010 (23) .

[4]邹晓朋.浅谈财政专项资金绩效审计[J].潍坊学院学报, 2011 (01) .

清产核资专项审计程序探讨 篇8

一、清产核资审计计划阶段

（一）清产核资专项审计阶段的工作内容设计应考虑的问题

１、全面了解清产核资公司的基本情况。由于清产、核资的审计及提供经济鉴证等工作涉及的资产庞大、情况复杂、审计风险高，在审计计划阶段必须对客户基本情况作全面了解。

２、主审所与参审所、审计单位与被审计单位的组织协调。鉴于清产核资投入的人力及参与审计的事务所较多，时间上也有要求，故一定要合理地安排好进度及人员的搭配，同时要与参与各方进行很好地协调，要发挥好作为主审所的组织协调作用。

３、主审所与参审所、审计单位与被审计单位的信息传递。为加强沟通，以利于统一思想、提高工作效率，必须建立起一套信息传递办法。这套办法应保证审计过程中公司内部、公司与中介机构、中介机构之间、中介机构项目组成员间、相关职能部门间的信息畅通。信息传递与反馈贯穿于清产核资审计工作的整个过程。

４、明确项目领导小组和项目工作小组、主审所与参审所、审计单位与被审计单位等的工作职责。

５、制定总体方案应包括的内容。总体方案是整个清产核资审计工作中起指导和控制作用的。

６、掌握清产核资的相关法律、法规及规范性文件。与清产核资有关的文件，主要包括国资委下发的五个文件，包含清产核资办法和清产核资工作规则。

（二）清产核资审计计划阶段工作内容

１、组建确定项目领导小组和项目工作小组，确定领导小组的组成（包括副主任会计师、部门经理、项目负责人）。

２、向公司相关人员调查了解情况，收集相关资料。了解的主要内容为：业务性质、经营规模和组织结构；经营情况及经营风险；以前年度接受审计的情况、财务情况说明书、会计核算办法（包括会计政策、会计估计变更等）、内部控制制度、具体的财务会计机构及工作组织（包括组织机构图、业务流程图、详细地址、联系方式、到达所需时间等）、行业特殊情况说明等。

３、建立信息传递与反馈相关工作机制，如：例会制度、工作周报制度与重大问题请示报告制度等。

４、制订《清产核资审计总体方案》（简称“总体方案”）及设计清产核资程序和审计工作底稿，组织专业人员进行讨论。总体方案中应包括但不限于以下内容：清产核资的目的、清产核资工作范围；损失认定及经济鉴证的相关技术标准（应按报表项目分项列示参考标准及相应应获取的相关证据）；信息传递与反馈机制；人员、进度的安排及工时的预算；具体审计计划及总体方案的调整或修改程序、权限；项目的监控办法及证据索引号的编制要求等。以下对某些项目作出具体说明：

（１）关于确定清产核资工作范围。一般应包括客户总部及所属全部的子公司（含下属二级核算单位、分支机构等），除根据《国有企业清产核资工作规程》的规定可以不列入清产核资工作范围的单位外，全部列入清产核资范围。

（２）关于设计损失认定及经济鉴证的相关技术标准工作底稿。为了便于审计人员和客户相关人员掌握标准、提高工作效率，应根据《国有企业资产损失认定工作规则》，分别按坏账损失、货币资金损失、存货损失、投资损失、固定资产损失、在建工程损失等设计认定及经济鉴证的相关技术标准，设计工作底稿。

（３）关于对公司参与清产核资人员进行培训。培训内容包括工作实施方案、总体方案及清产核资软件的使用等。

（４）向被审计单位下发《所需资料清单》等工作资料。应按照清产核资专项审计的特点设计《所需资料清单》。并说明清产核资范围及确定依据清产核资工作方案；企业固定资产、无形资产的产权证明；企业清产核资清查明细表及申报资产损失相关证据（包括企业及其他相关机构出具的专项说明）；企业认为有必须提供其他资料，包括与清产核资基准日相关的、以前年度会计及其他资料。

二、清产核资审计实施阶段

１、项目监控及现场审计工作。项目实施过程中，作为项目领导小组及项目工作小组负责人，应对项目总体方案的调整、审计人员的调配、进度的推进、重大问题的把握、技术标准的解释、是否需要出具经济监证证明等进行监控。

２、在清产核资审计实施过程中，参与的审计人员及协作所应按总体方案的要求，及时将审计过程中遇到的问题反馈至项目领导小组。由项目领导小组定期与客户清产核资办公室人员召开例会，进行充分地沟通、协调，达成一致意见。同时，对遇到的一些政策性问题、一些共性但现行政策又不明朗的问题及时与国资委进行沟通，取得权威部门的意见并及时反馈至各项目组。

３、项目领导小组及时完成审核，并及时书面反馈意见（ＥＭＡＬＬ、传真等方式）至项目工作小组，由工作小组现场执行领导小组的意见。

４、各项目工作小组现场完成工作底稿的初步整理、获取审计证据、出具资产损失经济鉴证证明、完成一级复核。在无法获得满意的外部证据情况下，审计人员需要根据职业判断和客观评判考虑是否出具资产损失经济鉴证证明。其中，我们认为对原制度损失挂账鉴证，可按以下原则把握：

（１）资产损失是实实在在发生的，尚未发生的不能确认为损失；

（２）当年发生的会计技术性差错不能确认为损失，以前年度发生的，经核查确认为损失，可以作为资产损失申报；

（３）母公司对子公司的投资确认原则：一般不能确认为损失，如果是破产清算的子公司、已不存在的子公司其投资损失通过核查，取得合法证据的可以申报损失；

（４）企业内部往来不能确认为损失；

（５）违规经营的损失不能作为损失申报；

（６）有问题的负债比照资产处理（如外欠债长期无法支付的一潜盈；长期挂账的赤字，如：应付福利费）；

（７）专项固定资产报废和毁损可以以企业内部技术部门鉴定为依据，但其必须是集团级的；

（８）盘亏、报废和毁损的存货应转出的进项税，应该随同资产损失一同上报。

５、各项目工作小组现场完成审计总结、清产核资报表（含清产核资软件内报表勾稽的审核及电子数据的拷贝），撰写审计报告草稿。

三、清产核资审计终结阶段

（一）清产核资审计终结阶段应考虑的问题

１、对于申报损失的证明材料不足的，与客户清产核资领导小组进行沟通。对疑难问题向国资委进行请示。

２、撰写专项审计报告、管理建议书。

３、协助客户按国资委的要求完善相关制度。尤其是对经同意核销的各项不良债权、不良投资，协助建立账销案存管理制度；对同意核销的各项实物资产损失，制订资产处置制度。

（二）清产核资审计终结阶段工作内容

１、协助客户向国资委申报清产核资结果并按国资委反馈意见进行回复。虽然清产核资的主体是企业，向国资委申请的主体也是企业，而作为会计师事务所，我们应利用自己的专业优势，协助客户撰写清产核资报告与国资委进行沟通，主动地向国资委汇报资产损失，准备并回答国资委在审核过程中提出的问题，完善证据或补充材料。

２、完成各审计客体的工作底稿的整理、装订，二级、三级复核；完成并出具审计报告，对有必要专门出具管理建议书的出具管理建议书；完成公司的汇总与合并工作，撰写项目总结报告；完成合并及汇总

工作底稿的的整理，一、二、三级复核；完成公司的合并及其他需要出具报告的公司审计报告、管理建议、内部控制制度审核报告，并与公司沟通定稿。

３、指导客户根据国资委批复进行账务处理及完善内部控制制度。

４、撰写清产核资专项审计报告。资产损失的确认和处理，涉及到国有资本的核销，必须有合法合规的依据，必须分清会计责任和审计责任。因此我们采取详式报告的形式，分别反映客户申报核销资产损失总额，及本所审核确认的资产损失总额；分别反映按原制度申报核销资产损失总额，及依据《企业会计制度》及《集团公司资产减值准备计提办法》的相关规定申请预计资产损失总额：分别反映按汇总口径申报核减所有者权益的损失总额，及按合并口径申报核减所有者权益的损失总额。

专项审计报告编制要求 篇9

专项审计报告编制要求

第一章 报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容： 一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；

2．说明会计责任、审计责任、审计依据。二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

2．简述项目情况。三．基金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

2．项目投资总额。3．创新基金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

1．资金到位情况 2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

（1）项目实现销售收入情况（按分列）（2）项目成本情况（3）项目缴纳税金情况（4）项目应承担的期间费用（5）项目实现利润 五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。3．主要财务指标注释。

第二章 注意事项

一．关于审计依据：在说明段中应明确《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。

二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新基金资助部分。

三．关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。

四．关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六．关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。

七．关于项目收入：收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。

八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九．注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。

十．审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明‚本报告仅供‘科技型中小企业技术创新基金******合同’验收使用‛。

十二．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十三．关于审计意见问题：审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及科技型中小企业技术创新基金******合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

第三章 基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据； 二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三．审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章； 四．上报的审计报告必须是原件；

项目验收专项审计报告 篇10

建设单位：__

设计单位：__

勘察单位：__

监理单位：__

总承包单位：__

质监单位：__

建设工程地点、建筑面积、结构类型、层数、层高，主要有那几个分部工程、重点介绍分部工程的一些设计要点及工程施工的重要情况等内容;

二、工程施工依据

1、施工图纸、图纸会审纪要、设计变更联系单、合同及工程建设强制性条文

2、GB50300-《建筑工程施工质量验收统一标准》

3、GB50202-20__《建筑地基基础工程施工质量验收规范》

4、GB50204-20__《混凝土结构工程施工质量验收规范》

5、GB50203-《屋面工程质量验收规范》

7、GB50209-《建筑地面工程施工质量验收规范》

8、GB50210-《建筑装饰装修工程质量验收规范》

9、GBJ107-《混凝土强度检验评定标准》

10、GB50208-《地下防水工程质量验收规范》

11、GB50411-《建筑节能工程施工质量验收规范》

12、GB50164-《混凝土质量控制标准》

13、JGJ52-《普通混凝土用砂、石质量及检验方法标准》

14、JGJ33-《建筑机械使用安全技术规程》

15、JGJ18-《钢筋焊接及验收规程》

16、GB50303-20__《建筑电气工程施工质量验收规范》

17、GB50168-《电气装置安装工程电缆线路施工及验收规范》

18、GB50166-《火灾自动报警系统施工及验收规范》

19、GB50268-《给水排水管道工程施工及验收规范》

20、GB50242-《建筑给排水及采暖工程施工质量验收规范》

21、《施工技术手册》

注意：如果该工程没有用到以上那项规范就不要写上，还有就是地基与基础、主体结构分部工程项目验收报告模板里已有以上规范的就不要重复写上;

三、施工过程及质量控制情况

该工程的开工时间(试桩为准)及有关重要部位的施工时间和结束时间，地基与基础、主体结构分部工程及专项验收的通过时间，施工过程中出现的质量情况及处理情况的汇报，内容要重点突出;

四、分部工程质量自评情况

按照下表形式编写，如果那个分部(子分部)工程没有的就不要写上，应按照工程的实际分部(子分部)工程填写;

五、质量控制资料核查情况

本工程资料有专职的资料员负责，并严格按照监理单位要求的资料报审程序和资料整理进行资料收集、整理和归档工作，各项质保资料和检验批均经过监理单位核查，资料完整，符合要求，核查记录情况用表G.0.1-2(统表2)附后

六、工程安全和功能检验资料核查情况

1、单位工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录符合要求，用统表3(G.0.1-3)附后;

2、倾斜及沉降观测：本工程建筑物周围共布置几个沉降点，总共测几次，首次观测时间某年某月某日，最后一次观测时间某年某月某日，最大及最小的沉降点、最大及最小沉降量、相邻两点最大沉降差;最大及最小倾斜点，最大及最小倾斜量和方向;(详见后附表)

七、工程观感质量自评情况

本单位工程观感质量综合评价为一般或好;具体见统表4(G.0.1-4)附后;

八、安全生产与文明施工

在工程施工过程中，注重安全管理，坚持以“安全第一，预防为主”的方针，始终贯彻“安全为了生产，生产必须安全”的管理制度，并定期召开安全会议，对参与本工程施工的全体员工进行三级安全教育，对各分项工程进行安全技术交底，且由班组长负责本班组的安全工作，使安全工作贯穿于整个施工过程中，做到安全生产文明施工，及时有效的消除了安全隐患，杜绝了重大安全事故的发生。

九、工程预验收情况：

该工程于某年某月某日组织预验收，在预验收时各单位提出了施工中还存在着一些问题，针对上述存在的问题，本项目部积极组织有关施工人员进行整改，在规定的时间内已整改完毕，且经监理单位和建设单位的核查确认，现已符合竣工验收条件的要求。(整改报告单附后)

浅析专项审计调查的特点与实施 篇11

【关键词】审计；专项审计；审计调查

一、专项审计调查的特点与作用

专项审计调查是一种与审计手段密切结合的调查研究，通俗来讲，就是在调查中需要对会计凭证和财务账表以及有关资料进行审查。其作用如下：

1.覆盖面较广，能够解决一般审计面“窄”的问题。

2.专项审计调查能围绕中心工作进行，能够解决审计“鞭长莫及”的问题。

3.专项审计调查的内容针对性较强，可以根据事先确定的某一专题，或根据审计发现的线索，有的放矢，广泛地开展调查.

4.专项审计调查与其他审计类型可互为补充，可分开进行也可交叉实施。

二、专项审计调查与一般审计项目的区别

1.目的不同。一般审计项目的审计目的，主要是对某个单位或行业财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行确认和评价。专项审计调查的目的是对经济生活中存在的突出问题或对某些方针政策的实施情况进行有针对性的调查，目的性更强。

2.程序不同。开展一般审计项目适用的规范、规则同样适用于专项审计调查项目，但专项审计调查项目在具体实施过程中往往在程序上更简化一些，较之一般审计项目用时更短。

3.审计对象不同。一般项目的审计对象通常情况下为同一单位或部门。专项审计调查对象往往涉及到多个部门或单位，对象范围更广。

4.审计成果运用侧重点不同。对于上级管理者来说，一般审计项目发现的问题是具体的，对纠正某一具体行为有较强的作用；而专项审计调查能够发现某一领域苗头性的问题，层次相对较高。

三、专项审计调查程序

1.准备阶段。主要是成立专项审计调查组，编制专项审计调查方案，制发专项审计调查通知书。在此阶段需要注意的是，审计组的组成人员应具备一定的政策理论水平、分析问题和解决问题的能力。

审计组在接到审计任务后，立即着手审前调查并编制专项审计调查方案。

第一、确定了调查目标。即在全面掌握保障金制度实施情况的基础上，着重反映保障金政策执行的效应和资金使用效益，揭示保障金征收、使用、管理过程中存在的主要问题，维护保障金的安全和完整，促进保障金制度的不断完善。

第二、确定调查范围和对象。专项审计调查的范围：某市2010年度建筑企业养老保障金的征收、使用和管理情况以及保障金制度重要政策的执行情况。

专项审计调查的对象：建筑企业养老保障金经办机构、财政、建设、人社及其他与保障金相关的单位和部门。

第三、确定调查内容。审计组在进行初步的审前调查后，了解了养老保障金整个管理流程，通过分析，将养老保障金的征收、养老保障金的支出和建筑施工企业养老保障金的收取利用情况作为审计重点。

第四、调查时间和人员分工。主要说明专项审计调查起讫时间，调查过程中各阶段的进度以及专项审计调查组人员具体的责任。在安排调查时间和人员分工时，要充分考虑专项审计调查的时效性和调查组成员的专业特长，以保证优质、高效地完成调查任务。

2.实施阶段。专项审计调查通知书送达被调查单位后即可进点实施调查。这一阶段工作主要是两个方面，一是向被调查单位讲明来意，接受被调查单位提供的有关资料等；二是审计人员具体实施调查和取证过程，包括审查被调查单位的会计凭证、账目、报表，查阅与调查有关文件、资料，向有关单位和个人调查，并取得相关证明材料等。

在实施阶段，审计组采用了一系列的审计方法；

一是使用审阅调查法：审计组成员根据实际需要，直接查阅被调查单位有关账目和会计资料、调阅相关的审计档案资料、统计资料和有关文件。经办机构设有经费账和建筑企业劳保金账两套账，经翻阅，审计组认为经费账内容比较单一，因此只对劳保办经费收支情况进行了了解。将重点放在对劳保金账的审查上。

二是使用座谈调查法。与经办机构领导座谈，了解建筑企业养老保障金征收、支出及管理的相关情况。

三是使用重点调查法：在选取被调查单位的基础上，选取若干个典型进行重点检查。某市共有70多家建筑施工企业，根据拨付等级的不同，审计组选取了拨付等级为1级的建筑企业1家，2级的建筑施工企业4家，3级的建筑施工企业10家，共计15家建筑施工企业为调查对象，发放调查表，并抽取了其中的9家进行实地观察。

四是使用问卷调查法：在此次审计过程中，主要采用的是表格法，根据调查的内容确定若干个量化指标，设计成专项审计调查表，让被调查者据实填写。其中向医疗保险事业处发放调查表1份，向养老保险事业处发放调查表1份，向建管处发放调查表3份，向建筑施工企业发放调查表45份。

五是使用实地观察法：在已发放调查表的15家企业中選取了9家对调查表进行补充核实，在核实过程中，了解到建筑施工企业

以上这些专项审计调查方法决不是简单、机械地割裂使用，而是在审计中有机结合。

3.报告阶段。这一阶段包括两个层面的工作。第一层是专项审计调查组提出专项审计调查报告。第二层是审计机关报告专项审计调查结果。审计机关收到专项审计调查组提交的专项审计调查报告后，应对报告进行审定，并根据实际情况决定向本级人民政府和上一级专项审计调查结果。涉及重要案件线索的，要求专项审计调查组整理证据资料并拟制移交文书，经审计机关主要领导审定后，移交有关部门。

参考文献：

[1]董大胜.审计技术方法.中国时代经济出版社，2005.