税收筹划练习题（通用6篇）
税收筹划练习题 篇1
《税收筹划》课程习题
1、中良公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。中良公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年2月，中良公司销售商品和提供劳务的情况如下：
（1）2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。2月19日，收到A公司支付的扣除现金折扣金额后的款项存入银行。
（2）2月2日，收到B公司来函，要求对2012年1月10日所购商品在价格上给予10%的折让（中良公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。中良公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到B公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具红字增值税专用发票。
（3）2月3日，与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，C公司应当于2月3日支付预付款30万元，中良公司必须于2月3日全额开具增值税专用发票给C公司。中良公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。
（4）2月6日，中良公司销售给D公司旧设备一台，取得总收入10.4万元。该设备于2008年1月1日购进，原值50万元，已经提取折旧18万元。
（5）2月15日，从E公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。
（6）2月28日，与F公司签订购销合同。该合同规定，商品总价款为60万元（不含增值税额），货物当日发出，货款尚未收讫。该批商品的成本价45万元。
（7）其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
要求：（1）根据上述资料，编制中良公司2月份发生的经济业务的会计分录。（2）计算中良公司2月份应缴纳的增值税和当月应当预缴企业所得税的计税依据（“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）。
１
2、某公司是一个年含税销售额在40万元左右的小规模纳税人生产企业，公司每年购进的材料含13％增值税的价格为32万元，可取得增值税专用发票。如果是一般纳税人，该公司的产品适用增值税税率是13％。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。问题：如何为该企业进行纳税人类别的税收筹划？
3、某公司是一个年不含税销售额在40万元左右的小规模纳税人生产企业，公司每年购进的材料不含增值税的价格为32万元，可取得增值税专用发票。如果是一般纳税人，该公司的购进材料和销售产品适用增值税税率是17％。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。问题：如何为该企业进行纳税人类别的税收筹划？
4、某建筑材料商店，在主营建筑材料批发和零售的同时，还兼营对外承接安装、装饰工程作业。该商店是增值税一般纳税人，增值税税率为17％。本月对外发生一笔混合销售业务，销售建筑材料并代客户安装，购入建筑材料时取得专用发票，注明价款100万元，增值税款17万元。该商店以135万元的总价销售并代为安装，该企业应如何进行税收筹划(营业税税率为3％)？
２
5、某建筑公司是增值税一般纳税人，主营建筑工程施工业务，同时兼营建筑材料的批发。当年承接某单位的办公大楼建造工程，双方议定由建筑公司包工包料，合并定价，工程总造价为1200万元。工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料购买时取得专用发票，注明买价为700万元，增值税款119万元。该公司应如何进行纳税筹划(营业税税率为3％)？
6、甲厂是增值税一般纳税人，委托代销商乙公司销售羽绒服1万件，单件成本150元，甲厂能够抵扣的增值税额为10万元。乙公司按期与服装厂结清货款，双方城建税率7％，教育费附加征收率3％，不考虑所得税的影响，有以下四个方案可供选择。
方案一：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款200元/件，税额34元/件，每件收取20元手续费作为其代销报酬。
方案二：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款180万元，税额30.6万元，商品差价作为乙公司代销手续费。
方案三：乙公司是增值税一般纳税人，按含税价234元/件销售，取得甲厂开具的增值税专用发票，价款190万元，税额32.3万元；每件另收10元手续费，上述差价和手续费作为其代销报酬。
方案四：乙公司是小规模纳税人，其他条件同方案一。
问题：比较以上四个方案，应该采用哪个方案最有利？
３
7、某厂为一般纳税人，计划外购一批货物。假设用该批货物生产的产品当月全部销售，不含税售价180000元。
方案A：从一般纳税人处购入，该货物的不含税价100000元，进项税额17000元。方案B：从小规模纳税人处购入，税务机关按3％征收率代开增值税专用发票，不含税价为98595.79元，进项税额2957.87元。
问题：该厂应作何选择？
8、中和公司是从事各种酒类生产和销售的企业，为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：
（1）进口某外国品牌啤酒400吨，假设每吨到岸价格为2000元，啤酒的关税税率为15%，啤酒的消费税税额为220元/吨。
（2）领用原材料187406.8元（为库存粮食25万公斤）发往外地，加工成粮食白酒50吨，提货时对方收取加工费5万元，受托方垫付辅助材料2万元，均收到专用发票，受托方无同类产品售价。
（3）酒厂将自己生产的粮食白酒与药酒共10吨组成礼品套装出售给某商场，总售价50万元，随货销售的包装物不含税价为10万元。收取包装物押金4.68万元，向商场收取品牌使用费3.51万元。该批产品成本49万元。
（4）酒厂将上月从小规模纳税人购进的果酒5万元发给职工做福利。
（5）将自产的2吨粮食白酒换取原材料，对方开具的增值税发票上注明的价款为10万元，税金为1.7万元，酒厂开具的增值税发票上注明的价款为11万元，税金为1.87万元，不再收取补价。自产白酒的成本价为8万元。此类粮食白酒最高不含税售价为15万元。
请根据上述资料，编制中和公司6月份发生的经济业务的会计分录。
４
9、某啤酒厂6月底进行市场调查后得出这样的结论：虽然某品牌的啤酒在当地市场上已近于饱和，但如果较大幅度地下调销售价格仍然会促进产品的销售数量上升。调查显示，如果每吨3050元(不含增值税，下同)调整到3010元，则预计销售量将会比5月的销售量增加2％，但是如果调整为2990元时，销售量将增加2.5％。企业经过计算后发现，如果定价为3010元，则企业每吨可能多收益20.2元[3010×(1十2％)一3050]，而如果定价选择为2990元时，则企业每吨可能多收益14.75元[2990×(1十2.5％)一3050]。由于规模经济的因素，因增加销售量所增加耗用的成本可忽略不计。两种方案相比较，前一种定价选择比后一种可能带来更多的收益，因而企业选择了3010元的定价策略。问题：啤酒厂的这个选择恰当吗？为什么？
10、苏州某饭店当年取得以下收入：（1）餐饮部营业收入100万元；（2）客房营业收入90万元；（3）美容美发、中医按摩收入170万元；（4）歌舞厅营业收入包括：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元；（5）经批准取得代销福利彩票业务取得手续费8万元。求该饭店当年应缴纳的营业税。
11、某建筑安装公司6月发生以下业务：
（1）与食品厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款120万元；
（2）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入5万元；
（3）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入500万元；该住宅楼的建筑成本300万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
请根据上述资料，计算该公司6月份应缴纳的营业税。
５
12、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2010有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，该企业2010应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。
６
13、中国公民李某为在华企业的工程师，1月取得以下收入：
（1）当月工资收入5900元，1月10日取得上年的年终奖60000元；
（2）取得翻译收入80，000元，从中先后拿出10000元和20000元，通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区；
（3）与同事合作出版了专业书籍一部共获得稿酬40000元，李某与同事事先约定按7：3比例分配稿酬；
（4）股息收入5000元，国债利息2000元；
（5）个人财产损失取得保险赔偿4000元；（6）商场购物中奖收入3000元；
（7）销售居住4年的私有住房，取得收入200，000元，该房原值150，000元，销售过程中交纳有关税收13500元。
要求：计算李某1月应缴纳的个人所得税。
14、2011年7月2日，某上市公司宣布股票分红方案为10送2转1派0.5元（含税）。某个人投资者张某拥有该上市公司股票100股。
请问：分红派息时张某应缴纳多少个人所得税？
７
15、张先生某月取得工资薪金收入9500元，本月对外捐赠3000元。次月同样取得工资薪金收入9500元。请问：张先生应纳多少个人所得税？应如何进行税收筹划？
16、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，计算公司应缴纳的土地增值税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。
８
17、A县某独立矿山5月份开采铜矿石原矿6万吨，当月还到B县收购未税铜矿石原矿3万吨并运回A县，上述矿石的70％已在当月销售。假定A县铜矿石原矿单位税额每吨5元。求该独立矿山5月份应缴纳的资源税。
18、某企业2011年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房验收手续，同时接管基建工程上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。求2011年企业该项固定资产应缴纳的房产税。
19、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地5000平方米，B占地2000平方米。2011年4月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米12元，请计算该团体2011年应缴纳的城镇土地使用税。
20、某交通运输企业9月签订以下合同：
（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；
（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；
（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；
（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。
求该企业当月应缴纳的印花税。
９
21、某运输企业拥有载货汽车（整备质量吨位均为40吨）30辆，其中有2辆在厂内行使，不领取行驶执照，也不上公路行驶；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在省规定，载货汽车年税额每吨60元；大客车年税额每辆540元。求该企业2012年全年应纳车船税税额。
22、某汽车贸易公司于5月进口30辆小汽车，海关审定的关税完税价格为15万元/辆，当月销售10辆，取得含税销售收入150万元；2辆自用；3 辆奖励给优秀员工； 5辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价25万元/辆；投资作价1辆用于抵债，合同约定的含税价格是24万元；9辆待售。小汽车关税税率为15％，消费税税率为9％。求该公司应纳的车辆购置税。
23、居民张某共有三套房产，2011年将第一套市价为100万元的房产与乙某交换，并支付给乙某20万元；将第二套市价为80万元的房产折价给丙某抵偿了70万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，求张某应缴纳的契税。
１０
税收基础知识练习题 篇2
一、单项选择题
1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)
A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关
3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额
二、多项选择题
1．税收的三大基本要素是(ACD)
A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象
2．按计税依据分类，可分为(AB)
A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税
第二章增值税
一．单项选择题
1．下列不属于增值税征税范围的是（D）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险
2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)
A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入
C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入
3．我国增值税已经转型为(A)
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税
4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)
A．17%B． 6%C．0%D．13%
5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)
A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊
二．多项选择题
1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物
2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)
A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油
3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)
A．17%B．6%C．13%D．3%
三．简答题
根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?
三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；
2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；
3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
四．计算题
某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501
第三章消费税
一．单项选择题
1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。
A．14B．11C．9D．8
2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税
A．17%B．10%C．15%D．30%
二．多项选择题：
1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。
A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对
2．消费税具有(ABD)特点。
A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性
C．中性D．征收方法具有多样性
3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)
A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒
三．计算题
某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。
12000(1+5%)/(1-30%)*30
第四章营业税
一．单项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）
A．加工修理，修配B．转让无形资产
C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费
2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。
A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业
3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）
A．商业批发、零售B．转让专利权
C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务
二．多项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）
A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运
2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）
A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费
三．简答题
试述营业税的征税范围
九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
四．计算题
某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）
（300-50）*3%
第五章个人所得税
一、单项选择题
1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。
A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。
A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得
C．财产转让所得D．财产租赁所得
5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。
A．800B．2000C．3500D．3000
6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。
A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率
C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率
二、多项选择题
1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)
A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间
2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)
A．劳务报酬所得B．稿酬所得
C．财产租赁所得D．特许权使用费所得
3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)
A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金
三、简答题
个人所得税的征税对象有哪些？
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；
财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
四、计算题
中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：
(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；
(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；
(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；
(4)获得保险赔款2万元；免征；
(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；
(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；
要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。
第六章房产税
一、单选题
1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)
A．房屋产权出典的承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。
A．集体单位的房产B．国家所有的房产
C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产
3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%
A．6000B．9000C．1500D．1250
第七章契税
一、单项选择题
1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。
A．由交换双方各自交纳契税
B．由交换双方共同分担契税
C．免征契税
D．由双方协商一致确定纳税人
2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。
A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税
C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税
3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。
A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益
4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A．当天B．5日C．10日D．15日
二、多项选择题
1．契税的征收对象包括(ABCD)
A．房屋买卖B．房屋赠与
C．房屋交换D．国有土地使用权出让
2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)
A．转让自己居住用房屋的个人
B．购买自己居住用房屋的个人
C．转让白己生产用房屋的单位
营改增会计及税收实务练习题 篇3
1、增值税属于哪种税收类型（）。
A.所得税类B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类
2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A.11%B.6%C.13%D.17%
3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.六个月B.12个月 C.24个月 D.36个月
4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税
5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A.130元 B.170元 C.115元 D.145.30元
6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。
A.会计成本 B.预计成本 C.实际成本 D.预算成本
7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。
A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部
8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。
A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D.双方协商付讫款项
9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日
10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定
11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%
12、小规模纳税人提供应税服务征收率为（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%
13、远洋运输的光租业务，适用税率是（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%
14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。
A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）
C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）
D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括()方式。
A.直接减税B.免税C.即征即退D.达到起征点纳税
16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退。
A.3%B.4%C.5%D.6%
17、鉴证咨询服务不包括()。
A.认证服务B.鉴证服务C.咨询服务D.培训服务
18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A.单位和个人B.社团组织和单位C.企业和单位D.社团组织和个人
19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A.销售额B.经营额C.增值额D.利润
20、营改增的范围不包括（）。
A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员
C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）
D.单位和个人从事的快递业务
21、下列属于零税率项目的是（）
A.资质完备的国际运输服务B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务
22、下列应代扣代缴增值税的是（）。
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区
B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区
C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区
D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人
23、用来计算销项税额的销售额不包括（）。
A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金
24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）。
A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税
25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）。
A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.先开具发票的，为开具发票的当天
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天
27、处于“应交税费－应交增值税”贷方的是（）。
A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（进项税额转出）
C.应交税费－应交增值税（营改增递减的销项税额）
D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28、下列不适用６％税率的有（）。
A.物流辅助服务B.文化创意服务C.交通运输业D.信息技术服务
29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）。
A.铁路运输B.轨道交通运输C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务
30、用来计算销项税额的销售额不包含（）。
A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额
31、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。
A.生产型B.收入型C.消费型D.贸易型
32、目前我国增值税实行（）抵扣制度。
A.按需B.随机C.顺序D.凭票
33、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A.上海B.北京C.广州D.深圳
34、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。
A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务
35、代理记账服务按照（）征收增值税。
A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务
36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。
A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务
37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。
A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票
38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。
A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退39、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。
A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元
40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。
A.销售额＝应税服务的营业额
B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）
D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）
二、多选题
1、下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机
2、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（）。
A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税
3、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）。
A.17% B.11% C.6% D.3%
4、下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。
A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩
C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营
5、应税服务的年应征增值税销售额超过（）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局
6、两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局
7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）。
A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益
8、在境内提供应税服务，是指应税服务（）或者（）在境内。
A.提供方 B.接受方 C.购买方 D.销售方
9、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）。
A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农
产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
10、增值税扣税凭证，是指（）。
A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票和农产品销售发票
D.运输费用结算单据和通用缴款书
11、用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A.简易计税方法计税项目
B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费
12、自用的应征消费税的（）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板
13、非增值税应税项目，是指（）。
A.非增值税应税劳务
B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外）
C.销售不动产 D.不动产在建工程
14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（）。
A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物
15、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（）和专业知识咨询等业务活动。
A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告
16、下列适用增值税零税率的是（）。
A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务
B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务
C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务
D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务
17、下列运输费可以抵扣进项税额的是（）。
A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票
B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据
D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
18、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（）。
A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。
B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证
C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。
D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票
开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。
19、进项税可以抵扣的是（）。
A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售
B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼
C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工
D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发
20、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）。
A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目
D.集体福利或者个人消费的购进货物
三、判断题
1、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（）
2、研发服务属于非增值税应税劳务。（）
3、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。（）
4、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。（）
5、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取清算方式。（）
6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。（）
7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。（）
8、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。（）
9、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）
10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）
11、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。（）
12、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（）
13、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。（）
14、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。（）
税收管理习题 篇4
1．某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。
（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元。
计算当月应缴纳的增值税、委托加工环节支付的消费税。
2．甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
（1）从某农场收购玉米20吨，每吨收购价2000元，已入库，收购凭证上注明价款40000元；运费为3800元，运费发票没有注明起运地和到达地；
（2）将收购的20吨玉米运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒10吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）从农户手中收购甜菜10吨，收购凭证上价款18000元；取得运费发票，运费额为1200元，酿制成甜菜白酒6吨，售价6000元/吨，本月全部销售。
根据以上资料，回答下列问题：(1)乙酒厂应代收代缴的消费税？(2)甲酒厂本月交增值税、消费税？
3．某房地产开发公司，具有建筑资质，2006年10月份发生如下业务：
（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，工程价款为3000万元；
（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万。
计算该房地产公司应纳的营业税。
4．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
5．某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得不含税销售额4000万元，开具普通发票取得的含税销售额1170万元。2008购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元）；营业外支出记载有通过民政部门向农村义务教育捐款20万元；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，提取了职工工会经费24，职工福利费5，职工教育经费5，另从境外分支机构分回税后利润40万元，在境外已缴纳20%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，对于境外分支机构所得采用抵免法消除双重征税）。
第一章 税收概述习题 篇5
税收基础知识练习题
一、单选题
1.国家征税凭借的是（）。
A、财产权力
B、政治权力
C、行政权力
D、所有权 2.国家财政收入的主要形式是（）。
A、国债
B、国有企业上交利润
C、税收
D、罚没收入 3.税收“三性”的核心是（）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、税率 4.税目体现征税的（）
A、深度
B、目的 C、范围
D、广度 5.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税
A、减半征收
B、税基式减免
C、税率式减免
D、税额式减免
6.按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
7.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、优惠税率
二、多选题
1.税收的特征有（）
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．法制性
税收制度的基本要素（）
A．纳税人
B．征税对象
C．税率
D．纳税期限 3.税率的基本形式（）
A．比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
E.名义税率 4.税收制度的要素有（）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
E.纳税地点
F.纳税期限
G.减税免税
H.税务违法行为的处理 5.减税免税可以分为（）
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.起征点
E.免征额 6.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）
A.自然人
B.法人
C.其他组织
D.负税人
7.下列采用比例税率的税种有（）。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.资源税
三、判断题
1.征税对象是是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。（）2.计税依据是征税对象的数量化，体现所征对象量的规定性。（）3.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。（）4.减税是从应征税额中减征部分税款；免税是免征全部税额。（）5.税收是国家取得财政收入的基本形式。
（）
四、简答题
1.税收的概念与特征？
税收筹划练习题 篇6
第七章
税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A．从事生产经营的事业单位
B．取得工资、薪金的个人
c．企业在外地设立的分支机构
D．个体工商户
2．税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（）。
A．生产企业
B．外贸企业
C．财政局
D．有限责任公司
3．下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（）。
A．个人所得税
B．资源税
C．印花税
D．车辆购置税
4．纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是（）。
A．开立银行账户B．开具发票
C．领购发票
D．申请退税
5．当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。
A．2年
B．3个月
C．6个月
D．3年
6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A．5年
B．6年
C．8年
D．10年
7．税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。
A．货物存放地
B．纳税人经营地
C．纳税人生活区
D．纳税人生产地。
8．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A．自领取营业执照之日起15日起
B．自领取营业执照之日起30日起
C．自申请营业执照之日起45日起
D．自申请营业执照之日起60日起
9．根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（）。
A．1年内
B．2年内
C．3年内
D．5年内
10.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．20年
11.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。
A．暂扣纳税人营业执照
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
12.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．15年
13.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
14.某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100
B.1 000
C.10 000
D.4 000
15.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，1 / 4 2016年初级经济法同步强化题
税务机关应对其采取的措施是（）。
A．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B．处以2 000元以上1万元以下的罚款
C．向人民法院提起诉讼
D．没收其经营所得
16．税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。
A．税收强制执行措施
B．税收优先权措施
C．税收保全措施
D．阻止出境措施
17.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经（）。
A．税务所所长批准
B．稽查局（分局）局长批准
C．县以上税务局（分局）局长批准
D．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
18.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A．确认适用税率
B．收缴发票
C．确认计税依据
D．加收税收滞纳金
二、多项选择题
1．下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国《税收征收管理法》规定的有（）。
A．自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案
B．自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
C．应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D．遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
2．在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
A．估税权
B．要求税务机关对纳税人情况保密
C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
3．根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）。
A．营业执照
B．有关合同、章程、协议书
C．银行账号证明
D．法定代表人的居民身份证
4．纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有（）。
A．开立银行账户
B．签订购销合同
C．申请办理延期缴纳税款
D．领购发票
5．根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的
D．虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的 6．发票的使用要求包括（）。
A．不得转借、转让、代开发票
B．未经批准，不得拆本使用发票
C．不得扩大专业发票的使用范围
D．禁止倒买、倒卖发票
7．纳税担保的范围包括（）。
A．税款
B．滞纳金
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C．罚款
D．保管担保财产的费用
8．税款征收措施包括（）。
A．税收保全
B．强制执行
C．加收滞纳金
D．吊销营业执照
9．根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A．纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款
C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款
D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款
10.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括（）。
A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
11.根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有（）。
A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B．由税务机关向纳税人追缴税款
C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D．对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
12.根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
13.当事人对税务机关作出的（）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．处罚决定
B．加收滞纳金
C．强制执行措施
D．税收保全措施
14.注销税务登记的适用范围有（）。
A．纳税人发生解散、破产、撤销的
B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
C．纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D．纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A．调出发票查验
B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D．检查领购、开具和保管发票的情况
16.纳税人在2014发生的下列行为中，应当办理税务登记的有（）。
A．纳税人变更法定代表人
B．纳税人变更经营范围
C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D．纳税人到外县进行临时生产经营活动
17.下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
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18.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A．税务机关为其确认征税范围
B．税务机关对其作出征收税款的决定
C．税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D．税务机关责令其提供纳税担保
19.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
A．确认纳税环节
B．税收保全措施
C．不予颁发税务登记证
D．停止出口退税权
20.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
三、判断题
1．税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。
（）
2．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。
（）
3．对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10 000元的保证金，并限期缴销发票。
（）
4．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。
（）
5．从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
（）
6．纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以1万元以下的罚款。
（）
7．因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。
（）
8．对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（）
9．当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
（）
10.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。
（）
11.根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。
（）
12.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（）13.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。
（）
14.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。
（）
15.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
（）