精细化管理概念全解（共2篇）
精细化管理概念全解 篇1
一、香港体制优势 ：香港是一个自由贸易港，因其没有贸易屏障、资金流动自由、规章条文透明度高、法律体制健全、税率低而明确，使其拥有得天独厚的投资优势，也给香港公司的发展提供相当宽松的环境。如香港公司五大特点：
1、股东国籍不限；
2、公司名称无重复即可；
3、经营范围无限制；
4、注册资本可任意提高，无需验资，不用到位;5，海外利得无须纳税。
二、如何运用海外公司做转口贸易，达到减少国际贸易成本的目的总结如下：
例如：假设印度客户下单100万给中国公司，中国公司将100万的货物出口给印度客户。其中成本价是80万，利润是20万。那在完成此项贸易后，其所得利润20万就要按中国的税率，打33%的企业所得税并且企业还要交纳其他增值税、行政事业性征费等等。
如果现在您成立了一间香港有限公司。可以用自己的香港公司先与印度客户签订100万的合同，而后香港公司再下单给中国公司，以80万购得。在您印度客户收到货后，会按合同，将货款L/C或TT给您香港公司100万，您香港公司再转帐80万给中国公司做“外汇核销”。这样，20万利润就留存在香港公司的帐户中，并且按香港公司税务条例，只要您的客户、货物、帐户，不在您香港本国，那您香港公司的业务利润，就属于海外利得，不用交税。（您香港公司在中国可以开立离岸帐户，其中的资金可以在国内外自由运转，不受外汇管制。）
整个贸易货物运输过程个原来一样，从上海出口直发印度。其中只多了个转提单的过程，中国公司先开提单给您香港公司，香港公司拿到提单后转让给印度客户就行了。因为香港公司是您自己的所以这个过程实际上就是您自己在上海完成的。另外很多客户直接让货代公司开发货人是香港公司、收货人是印度客户的提单，这样省去了转提单，并且印度客户在提单上看到的抬头只有香港公司。
三、银行帐户
您可开在香港（比如汇丰、渣打、中银等银行），也可以把帐户开在上海（比如汇丰、渣打、荷兰、招商、交通、东亚、深发展等银行）。您海外公司在上海开的这种银行户口叫做离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都是非常方便的。
四、香港公司的税务情况:
香港的税种少，税率低，没有营业税、没有增值税，涉及公司所得的主要有利得税（税率17.5%），是公司营业收入减去成本，再减去合理开支，余下的纯利润乘以17.5%，即所需缴纳的税额。
香港还适用来源地征税原则，也就是说香港公司的利润来源如果不属于香港本土所得，不必向香港税务局缴税，但需要向税务局提交一份报告，并附上有关证据证明该利润属海外利得。
以上所列仅供参考，关键看您的公司一年来的真正运作而定，不过我们的会计师会根据您公司的具体情况做合理安排，如属海外利得会向税务局申报。
精细化管理概念全解 篇2
（一）一、某市内部专卖管理监督科卷烟经营企业监管员小王在日常监管中，通过信息系统采集到以下一组数据：
1、A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销量为3652条，同比增长180%，环比增长220%，全市“盖天河”卷烟销量平均同比增长9%，环比增长为5%；
2、A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销售日期集中在3月12月、19日、26日三天；
3、A县卷烟营销部3月份涉及到“盖天河”卷烟的订单为86份，其中订单数量为50条的共36份、45条的40份，另有52条分散在10份订单中。
4、根据营销中心提供的货源分配计划，“盖天河”卷烟在该市属于平销烟，且3月份为卷烟销售平缓期，公司货源充足，零售客户没有囤积货源的现象。
小王将以上异常情况进行登记之后，上报内部专卖管理监督科科长，科长随即安排小王和另一名监管员小李开展调查。根据上述采集的数据回答以下问题：
1、小王和小李可以采取的调查方式有哪
几种？（6分）答：监听访销电话：（2分）电话回访：（2分）实地核查（2分）
2、小王和小李通过调查发现，该市公司3月份针对“盖天河”卷烟的限量标准是30条，那么此类问题属于卷烟销售环节中的哪一类常见问题？（2分）答：违背卷烟限量规定销售卷烟。（2分）
3、小王和小李通过调查发现，3月份A县某客户经理串通电访员，将3000条“盖天河”卷烟倒卖到外地，请问此案中存在哪几类卷烟销售环节的常见问题？（6分）答：超出许可证规定的地域范围销
售卷烟：（2分），未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟：（2分）通过虚假订单、拆单分摊销售卷烟。（2分）
4、针对3所印证的问题，市局内部专卖管理监督科可以采取哪些处理措施？（6分）答：以市局的名义向A县营销部下达整改通知书，并监督整改落实情况，（3分）对涉及违规经营的客户经理和电访员，要移交市局纪检部门处理。（3分）
二、某市内管处小王在日常监管中通过信息系统采集到以下一组数据：
1、A县卷烟营销部10月份“一品梅”卷烟销量为3652条，同比增长180%，环比增长220%，全市“盖天河”卷烟销量平均同比增长9%，环比增长为5%；
2、A县卷烟营销部3月份“一品梅”卷烟销售日期集中在3月12日、19日、26日三天；
3、A县卷烟营销部3月份涉及到“一品梅”卷烟的订单为86份，其中订单数量
为50条的共36份、45条的40份，另有52条分散在10份订单中。
4、根据营销中心提供的货源分配计划，“一品梅”卷烟在该市属于平销烟，且3月份为卷烟销售平缓期，公司货源充足，零售客户没有囤积货源的现象。小王将以上异常情况进行登记之后，上报内部专卖管理监督科科长，科长随即安排小王和另一名监管员小李开展调查，请问：
1、小王和小李可以采取的调查方式有哪几种？答：监听访销电话；电话回访；实地核查。
2、小王和小李通过调查发现，该市公司3月份针对“一品梅”卷烟的限量标准是30条，那么此类问题属于卷烟销售环节中的哪一类常见问题？答：违背卷烟限量规定销售卷烟；
3、小王和小李通过调查发现，3月份A县某客户经理串通电访员，将3000条“一品梅”卷烟倒卖到外地，请问此案中存在哪几类卷烟销售环节的常见问题？
答：超出许可证规定的地域范围销售卷烟；未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；通过虚假订单、拆单分摊销售卷烟。针对3所印证的问题，市局内部专卖管理监督科可以采取哪些处理措施?答：以市局的名义向A县营销部下达整改通知书，并监督整改落实情况；对涉及违规经营的客户经理和电访员，要移交市局纪检部门处理。
三、A专卖局驻B卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室，在企业日常监管中采集到如下数据：3月份卷烟生产计划量150000件，机台台帐产量151000件，当月入库卷烟数量150000件，使用码段量150500件，报废码段量500件，当月入库卷烟纸50吨，到货确认卷烟纸51吨，出库卷烟145000件，自用卷烟领用200件，出库扫码量144500件。
问：
1、采集卷烟工业企业生产经营数据有哪些手段？以上数据具体从那个环节和渠道采集？ 答：数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。从生产环节采集的有： “生产计划产量”通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；“实际生产量”通过车间机台台帐采集；“成品入库量”取成品库入库台帐数据；“码段使用量”从生产经营决策系统上采集, 应考虑报废码段量。从销售环节采集的有：“成品库出库数量”取自于成品库出库台帐；“扫码数量”取自于“生产经营决策管理系统”；从专卖品购进环节的采集有：“卷烟纸入库数量”取仓库台帐入库数据；“卷烟到货确认数量”从准运证管理系统上采集。
2、通过对以上采集的数据对比分析，有那些异常现象？答：3月分卷烟实际生产量151000件﹥计划产量150000件：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。成品入库卷烟量150000件＝打码量150500件一报废码段量500件：可排除先入库，后打码的违规经营情况。卷烟纸到货确认数量51吨﹥入库数量50吨：需进一步核实是否存在虚假确认情况。卷烟出库扫码数量144500件＜卷烟成品库出库数量145000件（自用卷烟领用200件不用扫码）：需进一步核实企业是否未按规定及时扫码
3、对异常情况如何进一步调查核实？针对以上异常现象，应查实或排除什么情况？答：对异常情况进一步进行调查核实，应多角度、多方位进行，用各种资料、数据相互核对、映证，反映企业真实的生产经营情况。常见的调查核实方法有：①逆查法，指按照经济活动进行相反的顺序，从结果查到原始凭据的方法。经济活动的信息归类，一般是按照收集凭证，建立台帐，填报报表这样的顺序进行。逆查法类似于财务审计的开展方式，按照信息归类的相反次序，先审查报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、台帐和凭证。②核对法。即将生产经营资料中不同来源两处以上的同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致，其目的是证实被监管单位经济信息的真实性、准确性、合理性。针对以上异常现象，应查实的有卷烟生产超计划、超进度生产问题和卷烟纸到货虚假确认问题及卷烟出库未按规定及时扫码的问题，排除卷烟先入库，后打码的违规经营情况。
4、对查实的问题如何进行反馈？答：对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。
四、A省即将对全省行业内工商企业开展一次内部专卖管理监督重点检查，您作为检查组的成员之一，负责对卷烟批发企业的重点检查，请您简要叙述对卷烟批发企业重点检查的主要内容，并列出对卷烟批发企业重点检查的主要方法。
答：对卷烟批发企业重点检查的主要内容：是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销
售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。对卷烟批发企业重点检查的主要方法：1.经营数据的采集；2.数据对比、分析、核实；3.有针对性地实地监管；4.及时反馈处理问题。
五、1、卷烟、雪茄烟产品打、扫码流程为？（计划取码）→排产→（生产打码）→（出库扫码）→数据上传。答：
1、计划取码；生产打码；出库扫码。
2、以下数据应从哪些渠道采集？（1）“复烤烟叶实际加工数量”从加工单位提供的（加工批次报表）采集，并与（加工费）计算数量相互映证；（2）“卷
烟纸入库数量”从（仓库入库台帐）采集，“卷烟纸到货确认量”从（准运证管理系统）采集；（3）“卷烟生产计划量”、“码段使用量”、“出库扫码量”从（生产经营管理决策系统）采集；答：加工批次报表；加工费；仓库入库台帐；准运证管理系统；生产经营管理决策系统。
3、对报废的专卖品监管的主要内容是什么？对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械应怎样开展监管？
答：对报废的专卖品监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械，内部专卖管理监督部门应对报废专卖品实地盘存，检查报废专卖品管理台帐是否建立，帐面库存与实际库存数量是否相符。
六、1、如何对烟叶种植收购合同签订进行实地监管?答：检查合同签订是否规范；查看所签订合同是否已全部录入烟叶生产系统，是否在规定时限内上报；核实农户手中的合同内容与烟站合同内容是否相符。
2、在烟叶生产环节从哪些方面对烟叶种植收购合同进行实地监管?答：看烟种的使用是否与种植面积吻合；通过烟站计划种植株数与育苗株数的比对，监管育苗数量是否正常；核查实际种植面积与合同约定种植面积是否吻合。
七、某县局卷烟经营监管员通过信息系统进行网上监管时，发现辖区内一超市于2009年3月4、12、18、26日每次购入“软包中华”、“软包苏烟”各5万支。某县局卷烟经营监管员在对此情况进行实地核查时，还发现该零售户的卷烟零售明码标价卡没有摆放到位。某县局内部专卖管理监督股就此两个情况下达了整改通知书，要求有关部门立即作出整改。某县局将这些工作情况整理后上报给了市局。请问：
1、按照《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》的要求，县级局多长时间向市级局报告一次内部专卖管理监督工作？市级局多长时间对县级局内部专卖管理监督工作考核一次？答：县级局每月向地市级局报告一次内部专卖管理监督工作。市级局每季度对县级局内部专卖管理监督工作进行一次考核。
2、某县局在处理这些情况时，在监管的程序、内容上有没有问题？如果有，简述理由。答：有问题。县级局要将发现的问题上报地市级局处理。卷烟零售明码标价卡是否摆放到位不属于县级局内部专卖管理监督工作范畴。
3、根据某县局所属市公司规定，对零售户每次销售“软包中华”、“软包苏烟”不得超过3万支，则此类问题属于卷烟销售环节的哪种常见问题？答：属于违背卷烟限量规定向卷烟零售户销售卷烟。
八、2008年某月某日，在日常监管中，通过内管系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现卷烟零售客户xx便利店当日订单中有A品牌卷烟25条、B品牌卷烟30条。单品数量较大。比对此客户的近期订单情况及品牌结构，发现此客户从未订购该档次卷烟，存在异常情况。经过调查该客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息，确定此异常情况后，实地走访零售户开展调查，再询问相关的经营人员得以证实，这55条卷烟是订单部部长为朋友订的，这个客户是由客户经理提供的。
1、请分别列出卷烟销售环节的数据对比及常见问题有哪些。答：卷烟销售环节数据对比及常见问题数据对比：①对比预测订单数据与配送数据是否一致；②对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；③对比货款结算数据与销售收入数据是否一致；常见异常情况及问题：①超出许可证规定的地域范围销售卷烟；②向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；③未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；④违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；⑤通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方式销售卷烟；⑥低于统一批发价销售卷烟。
2、请为以上违规问题定性。答：属于虚假订单。
中级专卖管理员技能题——内部监管
（二）九、某卷烟厂上月接收省级工业公司下发的计划量是5000件，实际从该卷烟厂机台台帐采集的生产量5100件，而生产报表反映的生产量是4900件，成品卷烟的入库量是4900件，码段的使用量是4800件的量。（1）、请分别列出生产环节的数据对比及常见情况有哪些？答：对生产环节进行数据分析，①将企业生产计划产量与实际生产量进行对比。②将有平衡关系的数据，实际生产量、企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等进行对比。常见异常情况：实际生产量﹥计划产量机台实际产量﹥报表产量成品入库量﹥打码量。（5分）（2）该卷烟厂有无违规问题？如有该如何定性？答：有，①是超计划生产②存在卷烟未打码情况③存在先入库后打码情况
十、下表为A企业卷烟销售及出库情况分析核对表，根据表中的数据回答以下问题：
1、一般情况下，对卷烟生产企业的销售环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？（3分）常见异常情况及问题有哪些，写出出现异常需要核实的内容？
2、上表中具体应对哪方面数据进行比对分析？上表中出现的问题属于哪种异常情况或问题？
3、请简述卷烟生产企业销售卷烟的规范要求。请说出对卷烟生产企业进行日常监管的最重要的两种方法？本案属于哪种？参考答案：
1、（1）首先是将一定时期内的销售合同签定数量与实际销售数量进行对比。（2）然后再将有平衡关系的成品库出库数量、扫码数量、准运证开具数量等数据进行对比。常见异常情况及问题有：（1）实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为（2）实际销售数量＜成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况（3）扫码数量＜成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码（4）成品库销售出库数量≠准运证开具数量：核实是否存在无证运输
1、上表中应对实际销售数量与合同签定数量是否一致进行对比上表中出现的问题属于超合同销售行为。
2、主要有：卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签定合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等最为重要的方法主要有两种，一是数据采集、分析比对，发现异常情况并查实问题；二是现场检查、实地监管。本案中采用的是数据采集、分析比对法十一、一、2006年5月，在对某省进行内部专卖管理监督检查，检查组在对XX卷烟厂2006年4月份的生产计划及产量进行检查，取得下表的数据：随后检查组对成品入库卷烟进行盘存，发现其中有100万支卷烟未打码入库，该厂负责人解释未打码的卷烟为促销烟不纳入生产计划内，无需打码入库。请根据上诉案例回答下列问题：
1、一般情况下，对卷烟生产企业的生产环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？常见异常情况及问题有哪些，写出出现异常需要核实的内容？
本案例中出现问题属于那种异常或问题？
2、本案例中检查组对XX卷烟厂开展日常监管可以采取那些监管手段？
3、生产促销烟的规范要求是什么？本案例中检查组发现异常后，该厂负责人做出的解释是否合理？参考答案：
1、对卷烟生产企业的生产环节进行监管首先是将企业生产计划产量与实际生产量进行对比。然后再将有平衡关系的数据，实际生产量、企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等进行对比。不常见异常情况及问题有：（1）实际生产量＞计划产量，需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产；（2）机台实际产量＞生产报表产量，需要进一步核实期末产成品数量是否合理,是否存在成品卷烟未扫码入库情况；本案例属于此类异常（3）成品入库数量＞码段使用量，需要进一步核实是否存在先入库,后打码情况。
2、检查组对XX卷烟厂开展日常监管可以采取：实地监督烟草专卖品购进、入库、销售、报废等全过程；到相关业务部门进行检查；询问有关工作人员，要求其对有关事项作出说明；查阅、复制有关的文件、资料；登陆有关业务部门的计算机信息管理系统，查阅有关数据、资料等。
3、生产促销烟的规范要求是：企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；规范促销行为，防止不正当竞争。本案例中检查组发现异常后，该厂负责人做出的解释不合理，促销卷烟应纳入生产计划、进行打码入库。十二、一、2007年4月，在对某省进行内部专卖管理监督检查，检查组在对XX卷烟厂2006年4月份的生产计划及产量进行检查，取得下表的数据：请根据上诉案例回答下列问题：
1、对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有那些？监管重点内容是什么？如需要对收集卷烟、雪茄烟生产数据采集的渠道有那些？本案例中对上诉表格进行分析的步骤是什么？
2、本案例中对专卖品购进的环节有那些?P130请指出上表存在的异常情况，并提出处理意见。
3、发现异常后对生产经营环节那些情况进行实地检查？参考答案：
1、烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有：从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行生产计划，不允许超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%打码入库。P116对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。p123数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。P1
31对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期内的专卖品购销合同签定数量与实际购进数量进行对比。然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据进行对比。
2、专卖品购进一般有以下环节：合同签定—发货—入库—到货确认。若到货确认数量﹥入库数量：核实是否存在虚假确认情况。
3、根据对卷烟、雪茄烟生产企业日常生产经营特点，对下列重点生产经营环节可以采用不定期抽查的方式开展实地检查工作：①卷烟入库打码情况；②卷烟出库扫码情况；③车间机台台帐登记情况。④卷烟纸到货确认情况
十三、某省驻XX烟厂内管员小张对该厂日常监管的内容如下：
1、监管该厂卷烟、雪茄烟生产、销售打扫码情况监管内容包括：（1）监管卷烟、雪茄烟生产打码入库、（2）监管“福样促试”卷烟生产、（3）卷烟、雪茄烟出库扫码
2、监管该厂烟草专卖品使用情况监管内容包括：（1）监管原料（烟叶）使用、（2）监管辅料使用、（3）监管专用机械使用、（4）监管专卖品仓储环节、（5）监管烟草专卖品准运证使用请根据上诉材料回答下列问题：
1、对卷烟、雪茄烟生产企业监管重点包括那些内容？P123（5分）案例中小张从那两个角度对生产企业开展日常监管？（2分）P1232、案例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含那些方面？（6分）写出卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管重点？（7分）p124-p127
参考答案：
1、重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。小张从从企业生产经营流程及专卖品分类角度开展监管。
2、（1）案例中小张对卷烟、雪茄烟出库扫码的监管应包含：①对卷烟价格的监管，②对成品卷烟销售（调拨）的监管，③对成品卷烟扫码出库的监管。（2）卷烟、雪茄烟生产、打码入库的监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。(答案书上124-127任选一监管内容)
十四、小李是某省新派驻XX烟厂的内管员，在对该烟厂业务流程进行熟悉后，小李对该厂烟草专卖品加工环节开展监管。首先小张采用：数据采集对比以及现场检查实地检查两种监管方式开展日常监管。在监管过程中发现该厂实际加工数量为10000万支，但是合同加工数量仅为9000万支，发现异常后小李决定用核对法重新核对数据，然后可开展针对性的实地监管。
根据上述材料回答下列问题：
1、现行卷烟、雪茄烟生产企业业务流程有那些？P114-P116对生产企业的监管除了小张采用的方法还有那些方法和手段？p1282、对专卖专卖品加工环节监管过程中常见异常情况有那些？P132本案例中属那种异常？需要如何核实？P1323本案例中小张采用核对法核对数据常见的核实渠道有那些？p133如小张要实地检查盘存、盘库他学要检查那些内容？p134参考答案：
1、业务流程：（1）卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程；（2）卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程；（3）卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程：（4）卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程；（5）卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程；其他常用的日常监管方法和手段还有：审核企业内控制度；通过企业生产经营信息系统适时监管等。
2、常见的异常有常见异常情况：实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为实际加工量（成品）﹥成品回调量，需要进一步核实加工单位库存未调的成品数量。本案例属于: 实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为
3、渠道有：a.原始台帐及凭证；b.财务核算资料；c.工资核算资料；d.其他资料。检查的内容：①实地盘存车间月末在制产品数量、辅助材料数量；②实地盘存卷烟成品库；③实地盘存试制烟、样品烟、促销烟库存；④实地盘存原、辅料库存；⑤实地核对烟草专用机械存放情况；⑥实地盘存企业报废专卖品
十五、2007年8月2日在对某市进行内部专卖管理监督检查中，检查组在对卷烟库情况进行检查时，发现商品帐上当日有1500万支南京品牌卷烟入库，随后检查组采集了配送部门的有关数据，并通过实地监督管理的方法对当日仓储情况进行核实，发现当日南京品牌卷烟到货确认数据为1250万支，扫码入库数据为1250万，配送部门负责人做出说明：由于车辆故障造成250万支卷烟将在凌晨到达，为了方便工作，就将该批卷烟先进行入库。请根据以上案例回答下列问题：
1、一般情况下，对卷烟仓储环节进行监管，应对那些数据进行对比？常见异常情况及问题有那些？本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？
2、本案例中检查组在对配送部门开展监管时应采集的数据有那些？（至少列举4项）
3、请写出对配送仓储环节开展实地监管时需要检查的内容参考答案：1、对卷烟仓储环节进行监管，应对如下数据进行对比：（1）对比月度合同执行数据与到货确认数据是否一致；（2）对比到货确认数据与实物扫码数据是否一致；（3）对比实物扫码数据与卷烟入库数据是否一致；（4）对比卷烟出库数据与订单数据是否一致；（5）对比卷烟入库数据与商品帐数据是否一致。常见异常情况及问题：（1）卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；（2）无法确认或过期确认数据未及时上报省局的；（3）卷烟出库数量与订单数量不相符的；（4）卷烟提前出库的；（5）卷烟库存量与商品帐数据不相符的。
案例中异常属于卷烟入库前未做实物扫码和实物到货确认，或做虚假到货确认；
2、监管配送部门应采集的数据是：（1）实物扫码数据；（2）卷烟入库数据；（3）分拣出库数据；（4）退货数据；（5）补货数据；（6）委托代送数据；（7）分品种进销存数据；（8）需要培训部门提供的其他数据。（以上答对4点给4分）
3、对配送仓储环节开展实地监管时需要检查的内容有（1）实物扫码；（2）入库手续；（3）到货确认；（4）货款回收；（5）出库数
十六、2007年9月，某地市局对辖区县级局第三季度内管工作进行工作考核及重点检查，在对XX县局考核过程中，通过登录分销系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现如下订单：张三（农村类客户），软玉溪100条、硬盒芙蓉王100条经。实地核查零售户反映并未收到上述卷烟。
1、加强行业内部专卖管理监督的意义是什么？地市局内管工作主要职责是什么？同级监管的内容是什么？
2、各级局内管工作应建立那些工作制度？（列举3项）？省、市、县内管定期工作的内容及工作程序是什么？
3、上诉案例属于什么异常或违规?参考答案：
1、意义：加强行业内部专卖管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求；是推进烟草行业健康发展的重要保证；是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设，树立行业良好形象的重要措施。地（市）级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的主要职责是：（1）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；（2）指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作；（3）对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；（4）省级烟草专卖局交办和其他需要由地（市）级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。同级监管的内容：主要监管卷烟经营和烟叶生产经营两个方面。
2、各级烟草专卖局应当建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培训制度。（2）同级专卖管理监督制度。（3）定期检查制度。（4）案件查处制度。（5）案件移交制度。（6）工作报告制度。（7）举报监督制度。定期工作内容及程序：工作报告：收集整理资料、草拟报告、审核审批和按时上报。重点检查：工作程序：制订检查方案报领导审批、实施检查、形成检查报告、审批后通报检查结果、处理发现的问题。工作考核：工作程序：制订考核办法、实施考核、上报考核结果、审批通报、处理考核过程中发现的问题。教育培训：工作程序：制订培训计划、分期分批培训、建立培训档案。
3、本案例属于虚假订单
十七、某市烟草专卖局内管部门对当地烟草批发企业开展日常监管，到营销部门采集了下列数据
1、卷烟购进计划数据；
2、卷烟购销合同；
3、卷烟到货确认数据；
4、卷烟销售数据；
5、订单汇总数据；
6、零售户入网数据；
7、卷烟销售限量及货源分配管理办法；
8、需要营销部门提供的其他数据。在核对购进环节数据时发现数据不全，导致无法对某些环节进行全面监管，同时还发现自营店购进数据异常，紧俏品牌软盒玉溪投放量是同类别零售户的50倍。根据上述材料回答下列问题
1、国家对卷烟、雪茄烟批发企业经营业务有何规范要求？p138具体分为那几部分？p1382、对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的内容有哪些？p139上述案例中缺少那方面的数据？在核对数据时会对那些环节产生什么样的影响？p1393、对自营店的监管需要核对那些数据？常见的异常情况及问题有那些？本案例属于那类异常或问题？p142参考答案：
1、规范要求概括起来有：按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同；按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售；按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码等。具体分为：（1）卷烟购进方面的规范要求；（2）卷烟仓储方面的规范要求；（3）卷烟销售方面的规范要求；
（4）其他有关规范性文件，2、日常监管的主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。上述案例中缺少：卷烟购进协议数据
造成无法在卷烟购进环节一是对比卷烟购进协议签定是否在全年购进计划范围之内。二是对比月度合同执行是否在卷烟购进协议范围之内。
3、自营零售店环节数据对比及常见问题数据对比：①对比卷烟营销系统中自营零售店的卷烟销售数据与有关供货标准；②自营零售店的销售台帐；
常见异常情况及问题：①对自营零售店货源供应明显倾斜的，如自营零售店的进货数量与同类别零售户的供货标准存在有较大差距；自营零售店销售本地滞销而原产地供不应求品牌卷烟的量占公司销量的比例过大。（本案例属于该种异常）②检查卷烟零售发票或台账，对一次性销售卷烟数量超过50条的，按无证批发查处。③批条烟、罚没烟等特殊用烟的价格、渠道、审批程序违反规定的。
十八、2009年1月8日，A市烟草专卖局内部专卖管理监督科的内管员小张和小王两人对当地叶种植调拨收购企业近几个月的烟叶收购情况进行了实地检查，共检查了烟叶收购合同18份，收购烟叶10万担，但实地盘存烟叶库存时，发现仓库保管台账烟叶库存仅为9.2万担，通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合。发现异常后内管员立即向相关部门采用质询的方式指出存在的问题，并扣除了相关责任人员的绩效考核分。请根据以上案例回答下列问题：
1、对烟叶种植调拨收购企业进行过程进行日常监管的具体内容包括哪些（至少答出5点）？主要方法是什么？
2、对烟叶种植调拨收购企业收购烟叶进行实地监管数据勾稽应符合那些要求？
3、结合本案例分析内管人员发现的异常情况可能存在那些问题？内管员进行反馈处理问题的方法是否正确？请说明原因？参考答案：
1、具体内容包括：（1）烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划），烟叶种植收购合同签订及审核签章信息；（2）烟叶合同的实际收购调拨执行情况；
（3）烟叶销售执行情况（含原烟销售，原烟交接、委托加工，出口备货）；（4）烟叶交接情况；（5）烟叶到货确认情况；（6）烟叶购销存核对与准运证信息对接情况；（7）罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息；（8）打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据；（9）废弃物销毁处理的监销记录；（10）烟叶的运输及仓储管理。烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法是：（1）采集生产经营数据；（2）数据对比、分析、核实；（3）有针对性地实地监管；（4）及时反馈处理问题。
2、实地监管数据勾稽应符合：烟站实际收购量=烟农烟款结算量
≤收购合同量；收购烟农户数≤签约农户数=付款农户数。
3、通过抽查部分农户合同执行情况，及核对烟款结算情况，发现合同签订、执行及结算不吻合，则可能存在以下问题，一是合同签订存在虚假合同或空合同；二是存在急于完成收购计划，忙于收购烟贩子烟叶，烟叶种植收购合同形同虚设，根本没有进行合同管理。对于存在此类现象的烟站，则需要进一步调查，严肃处理。
内管员进行反馈处理问题的方法不正确，原因是对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。
十九、2008年某市烟草公司为完成卷烟销售任务，将200件软盒玉溪品牌突破规定投放量销售给个某个体经营企业，同时将100件中华品牌卷烟分摊到部分零售户卷烟订单内，导致该部分零售户中华卷烟单次购进量同比增长300%。对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管主要有哪些监管方法？针对上述案例，应如何开展实地监管？参考答案：对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管主要有以下监管方法：P139-1451、经营数据的采集；2.数据对比、分析、核实；3.有针对性地实地监管；4.及时反馈处理问题。
2、针对上述案例，首先要分析核实订单，找出中华品牌卷烟存在以下情形的异常订单：（1）零售户单次订货总量或单品牌单次订货数量明显异常的；（2）零售户在一个访销周期内订货次数超过营销部门规定订货频率的；（3）超过营销部门核定单品牌或总量限量规定的；（4）零售户所订的卷烟结构、数量和经营户所处的地理位置及经营规模、经营业态等明显不符，如农村偏远山区的零售户突然订购高档卷烟且数量较大的；平时销量较大（小）的零售户突然出现销量明显下降（上升）的等；（5）同类别零售户订单大致相同，但某一品牌订单数量差异特别突出的。
其次是监听访销电话。通过同步电话监管和事后电话监听，对公司是否按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，是否超出许可范围销售，是否违反价格规定销售，是否将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人，是否遵守限量和货源分配计划等情况进行核查。三是进行电话回访。采用电话回访零售户，核实订单是否真实的过程。
最后进行实地核查。实地核查既包括对配送人员访销配送过程的核查，也包括对零售户实际进货情况的核查。一是实地核查送货车辆。内部专卖监督管理部门某时间段内按照配送单据，核查送货车，实地抽查送货情况，看有无将卷烟未配送到户的情况；二是实地核查零售户进货情况与实际订货数量是否一致。三是实地核查零售户的业态情况，核查有无向无证户供货或向虚拟客户供货等情况。综合以上核查的情况，核实是中华品牌的拆单分摊和超限量供货情况(P143-144)
二十、2009年1月8日，A市烟草专卖局内部专卖管理监督科的内管员小张和小王两人对当地叶种植调拨收购企业近几个月的烟叶收购情况进行了实地检查，共检查了烟叶收购合同18份，收购烟叶10万担，但实地盘存烟叶库存时，发现仓库保管台账烟叶库存仅为9.2万担，通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合。发现异常后内管员立即向相关部门采用质询的方式指出存在的问题，并扣除了相关责任人员的绩效考核分。请根据以上案例回答下列问题：
1、对烟叶种植调拨收购企业进行日常监管的主要内容包括哪些？主要方法是什么？
2、烟叶收购实地监管环节业务数据的钩稽关系是？
3、案例中内管人员通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合，说明该企业可能存在那些问题？内管员进行反馈处理问题的方式是否正确？请说明原因？参考答案：
1、具体内容包括：（1）烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划），烟叶种植收购合同签订及审核签章信息；（2）烟叶合同的实际收购调拨执行情况；（3）烟叶销售执行情况（含原烟销售，原烟交接、委托加工，出口备货）；（4）烟叶交接情况；（5）烟叶到货确认情况；（6）烟叶购销存核对与准运证信息对接情况；（7）罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息；（8）打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据；（9）废弃物销毁处理的监销记录；（10）烟叶的运输及仓储管理。烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法是：（1）采集生产经营数据；（2）数据对比、分析、核实；（3）有针对性地实地监管；（4）及时反馈处理问题。
2、实地监管数据勾稽应符合：烟站实际收购量=烟农烟款结算量≤收购合同量；收购烟农户数≤签约农户数=付款农户数。
3、过抽查部分农户合同执行情况，及核对烟款结算情况，发现合同签订、执行及结算不吻合，则可能存在以下问题，一是合同签订存在虚假合同或空合同；二是存在急于完成收购计划，忙于收购烟贩子烟叶，烟叶种植收购合同形同虚设，根本没有进行合同管理。对于存在此类现象的烟站，则需要进一步调查，严肃处理。
内管员进行反馈处理问题的方法不正确，原因是对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。
二十一、2009年2月1日，A市烟草专卖局内部专卖管理监督科的内管员小张和小李两人对某烟叶复烤加工企业（无烟叶经营权）以下内容进行进行日常监管。
1、检查了该企业实行原烤烟交接、委托加工的情况
2、检查了该企业有无为系统外单位和个人加工初烤烟叶、无合同、超合同加工烟叶的情况
3、检查烟叶及成品的调、销、存数据及准运证数据
完成检查后，内管员对检查情况做出结论：未发现违规购进加工烟叶、违规销售烟叶和违规处理废弃原料的情况。请根据以上案例回答下列问题：
1、上述案例中对烟叶复烤加工企业的日常监管还应包括那些内容？
2、对烟叶复烤加工企业进行日常监管的主要方法有那些？需要采集哪些生产经营数据？
3、请写出烟叶复烤加工企业业务钩稽关系？根据钩稽关系判断内管员做出的检查结论是否正确？如果发现有轻微违规问题应如何处理？
参考答案：
1、对烟叶复烤加工企业的日常监管还应包括：检查生产许可证是否有效。（1分）加工及委托加工是否严格按合同进行。（1分）加工及委托加工的烟叶调进、成品的调出是否严格按合同、批次、数量、准运证开局、到货确认数量及库存。(2分)（1）烟叶委托加工生产计划、烟叶加工合同及协议数量；（2）烟叶委托加工烟叶调进批次、数量、库存；（3）烟叶原料和成品的调进、调出数据；（4）烟叶加工过程中所产生的废烟叶、副产品的管理和处理废烟叶、副产品的情况。
3、各项业务环节钩稽关系:（6分）烟叶委托加工合同量≥原烟准运证开具量≥烟叶调入量≥加工费核算量≥成品量+废弃烟叶量≥调拨量该题中调拨量大于成品量+废弃烟叶量因此存在异常存在违规情况（1分）日常监管中发现轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；（1分）对派出监管和检查的部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；（1分）对行业其他单位或被检查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（1分）分对行业）二十二、一、某县烟草内管人员在检查当地烟叶种植收购企业，对比核对数据时发现异常，拟定从以下方面对该企业进行实地监管： ①对烟叶合同签订的实地监管；②对烟叶种植收购合同落实情况的实地监管；叶收购过程的实地监管；④对烟叶收购合同执行情况的实地监管；⑤对烟叶调拨销售的实地监管；⑥对罚没烟叶收购处理的实地监管；⑦对烟叶运输的实地监管。在具体检查中发现当年罚没烟叶数量比往年有较大增长，内管人员决定调阅烟叶案件卷宗及案件登记台账。根据上诉材料回答下列问题：
1、在烟叶生产经营方面地市及县级局具体监管那些环节？（6分）P112上述材料中监管内容是否全面？如有缺漏请充？（3分）P1572、对比核对烟叶种植收购企业数据业务时会产生那些异常？（至少列举5种）？（5分）p1513、本案例中调阅烟叶案件卷宗及案件登记台账应检查的内容有那些？（6分）p156参考答案：
1、地市级局主要对辖区内烟叶的种植、收购、调拨、销售等活动进行监管。县级局具体监管计划分解和合同签订、烟叶种植、烟叶收购、烟叶调拨、废弃烟叶处理等环节。案例中还缺少对销毁剩余种子、烟苗、罚没废弃烟叶的实地监督
2、异常情况：①烟种使用数量、育苗数量、烟苗发放数量与正常种植面积对应数量差异过大；②种植收购合同签订内容张榜公示时间过短，未保留相关公示痕迹、合同未及时发放到烟农手中、烟农合同丢失；③罚没烟叶卷宗与收购信息不符；④烟叶调拨销售数量与购销合同数量不符，与准运证开具数量不符。⑤合同签订有异常，如单产异常超过或低于当地烟草部门统一管理的平均单产；⑥烟农烟叶交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符；⑦烟叶收购合同调整量异常；⑧存在交售信息与合同信息不符；⑨烟站调拨未按计划执行，调拨等级与收购等级不符；⑩烟叶运输时，未按相关要求办理准运证等手续；