国外商业银行风险管理经验及其借鉴

国外商业银行风险管理经验及其借鉴（共8篇）

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇1





 国外商业银行风险管理经验及其借鉴摘要：巴塞尔新资本协议要求国际银行实施全面风险管理，全面的风险管理需要正

视商业银行自身的经营状况和借鉴国外银行成熟的做法。在考察我国商业银行不良资产现状的基础上，比较分析国外市场主导型和出资者主导型商业银行在风险管理方面的成熟做法，提出我国商业银行实施全面风险管理应注意的几个问题。

银行是高风险的行业，随着全球金融一体化进程的加快，商业银行面临的风险日益复杂和隐蔽，风险管理不仅影响着商业银行的经营业绩和竞争力，而且决定着商业银行的生死存亡。我国商业银行的经营状况迫切需要加强全面风险管理，而国外商业银行在风险管理方面的成功做法为我国银行业实施全面风险管理提供了足以借鉴的经验。

一、我国银行业不良资产现状迫切需要加强全面风险管理

风险管理是现代商业银行永恒不变的主题之一。在现代市场经济条件下，随着金融衍生产品的发展和金融工具的创新，商业银行面临的经营风险越来越大，风险种类越来越多，表现形式也越来越隐蔽而复杂，巴塞尔新资本协议正是在这样的情况下对国际银行业提出了实施全面风险管理的要求。

全面风险管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，依据统一的标准对各类风险進行测量，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。

我国商业银行由于种种原因，累积了大量的不良贷款，尽管在商业银行改革中经过两次剥离，不良贷款存量和不良贷款率均有大幅度下降，但据银监会统计，至2004年三季度末，主要商业银行包括4家国有商业银行和11家股份制商业银行，五级分类不良贷款余额仍高达16998亿元，不良贷款率为13.37%。次级类贷款3226亿元，不良贷款率为5.03%。其中，国有商业银行不良贷款余额为15596亿元，不良贷款率为15.71%；股份制商业银行不良贷款余额为1402亿元，不良贷款率为5.03%。

如此高额的不良贷款早已成为制约我国商业银行发展的主要障碍。但是从更深层次的原因分析可发现：商业银行风险管理薄弱是因，资产质量差是果。风险管理薄弱是中国商业银行的病根，资产质量不高只是病症。要扫除影响中国商业银行未来顺利发展的主要障碍，就应从根本上解决风险管理不善的问题。这种状况迫切要求我国银行业正视自己的现状，树立全面风险管理理念，借鉴国外银行成熟的做法实施全面的风险管理以增强自身在国际市场中的竞争力。

二、国外银行在全面风险管理方面的成熟做法及比较分析

西方商业银行的发展历史较早，在其长期的发展过程中逐步形成并建立了一套完善的全面风险管理体系，培育了一大批优秀的银行风险经理队伍，他们在运作的过程中不仅有效地管理了本国的银行风险，而且为我国商业银行的全面风险管理提供了大量值得借鉴的经验。

(一)美国花旗银行

美国花旗银行实行的是全面风险管理。其风险管理的基本组织结构是董事会下设立风险管理委员会，下设信用风险部、市场风险部和审计部。如图1所示：

风险管理委员会对董事会负责，其主要职责是作为银行内部最高层次的风险决策部门，负责建立银行的业绩目标、信贷组和标准，并与信贷政策委员会共同决定各地区(国家)和各行业的最高额度指标。风险管理委员会由一名副总裁直接领导，其成员包括花旗集团的上层领导。各风险管理部门配备了独立的风险经理，形成了一套独特的风险管理技巧，即“风险窗口”方法体系，包括内外专家对全球经济环境的评价、全行各种风险窗口的评估、调整各种风险窗口的决策和后续行动三个部分。风险经理主要依据风险管理委员会的总体决策，贯彻风险部门的风险管理计划，主要负责事前风险防范和事中风险管理，审计部及其职能部门主要负责事后风险管理。风险经理的运作严格执行风险管理政策，风险管理政策是围绕着风险管理程序和风险管理过程制定的。以信贷政策为例：有三名信贷人员审批信贷程序和信贷交易，其中一人负责全面协调并将决策贯彻于信贷程序的各个环节。由此可见，花旗银行的风险经理在运作过程中与业务部门和其他职能部门的关系比较密切，其活动渗透到银行工作的整个过程。

(二)英国汇丰银行

英国汇丰银行的风险管理是董事会下设置风险管理委员会和审计委员会，风险管理委员会负责事前风险防范和事中风险管理，不同的风险分别有不同的业务部门负责管理，而且其风险管理的重点是事前管理，有行政管理委员会对各风险管理部门进行总体领导和协调。具体来讲，集团总管理处负责本行的信贷风险管理与衍生金融工具的风险管理，其职责是制定宏观信贷政策，独立审核集团大额信贷业务，控制跨国及同业风险，以组合方式管理风险分布，审查信贷批准程序等；集团行政委员会负责本行的市场风险管理，主要利用VaR测算风险价值，计算敏感度结构，进行压力测试、返回检验等；集团资产负债管理委员会监察管理本行的利率风险以及属于本行附属公司、分行及联营公司的外币投资资产净值的外汇风险中的结构性风险，各地财资中心按核准限额管理集团各财资中心的外汇交易及集团所属商业银行业务的汇兑风险。由于英国汇丰银行的风险管理是分属不同业务部门负责，因此其风险经理在运作中一方面贯彻本部门的风险管理政策，另一方面还必须与相关业务部门协调与合作方能使风险管理的绩效最大化。审计委员会及其下属审计职能部门主要负责事后风险管理，形成了明确的风险控制分工及相互制衡关系。其组织架构如图2所示：

美国花旗银行和英国汇丰银行都是市场主导型的商业银行，这种模式的商业银行以股票期权制度作为激励高级风险管理人员的主要手段，股票期权制度在高级风险管理人员的报酬中占有重要的地位。

(三)德国的德意志银行

德意志银行是出资者主导型商业银行模式，其风险管理是在股东大会下设监事会，而董事会下又设立风险管理委员会和稽核审计委员会，监事会是银行风险管理的最高决策机构，比董事会下的风险管理委员会和稽核审计委员会更具风险管理的权威性。监事会、风险管理委员会和稽核审计委员会组成有效的风险管理组织体系，通过建立有效的风险控制系统和培育良好的风险管理文化对整个银行的风险管理进行组织、决策和协调。风险管理委员会及其下属风险管理职能部门主要负责事前的风险防范和事中的风险管理，监事会则对风险管理的事前、事中和事后进行全程监督。德意志银行风险经理的运作，除执行风险管理委员会风险管理的总体决策外，还必须服从监事会对银行整体风险全程监督的指导。出资者主导型的商业银行通过事业性激励和物质激励对银行高级风险管理人员进行有效激励。

(四)日本的东京三菱银行

日本的东京三菱银行与德国的德意志银行一样是出资者主导的商业银行模式，其风险管理是在股东大会下设董事会和监事会，而董事会下又设立风险管理委员会和稽核审计委员会，其他的职能部门的设置与德意志银行类似。

德国的德意志银行和日本的东京三菱银行这种出资者主导型的商业银行通过事业性激励和物质激励对银行高级风险管理人员进行有效激励。其组织架构如图3所示：分别反映的是东京三菱银行和德意志银行风险管理组织构架)

综上所述，无论是英美市场主导型商业银行还是德日出资者主导型商业银行，作为世界顶尖级的商业银行无论是在风险管理理念还是在风险管理方法上，都代表了现阶段国际银行业的最先进的水平和发展方向。他们在风险管理方面为我国银行业提供了可以借鉴的经验：

第一，严密的组织管理体系和科学的管理方法相得益彰。上述四家银行都建立了一套严密的风险管理组织体系，结合各行的实际情况，分别提炼出一套适合自己的风险管理方法，如美国花旗银行的“风险窗口”方法；英国汇丰银行的VaR测算风险价值，计算敏感度结构，进行压力测试、返回检验等。

第二，实行授信管理与授权管理相结合。如美英银行采用信贷审批与信贷发放职能相分离、企业授信额度管理和个人信用授权非集权决策。通过审贷分离和企业授信额度管理能有效地防范和控制信贷风险，通过个人信用授权和非集权决策，贷款决策实现了分散化，贷款审批效率得到了提高。德日银行实行逐级授权审批制度，即各级银行具有明确的信贷审批权限、审批程序和定期的资信审查，建立了债务人评级和交易评级制度，对资产质量进行评估，信贷业务实行双人操作，相互制衡，严格执行“四眼原则”和岗位分离制约原则，有效控制银行运作的风险。

第三，实行惩戒和激励并重的风险管理机制。四家银行对由于违规操作和懈怠疏忽给银行造成损失的责任人，通过责任认定，对责任人给予惩戒，相反对依法操作和恪尽职守、防范与化解风险得力的风险管理人员给予有效的激励。如美英银行采用的股票期权和德日银行的事业型和物质型激励。惩戒型和激励型并重的风险管理机制，有利于兼顾风险管理和银行

经营、防范风险与业务拓展的统一，使风险管理既有利于保证银行资产的安全性和效益性，又有利于促进银行业务的稳健经营与发展，防止产生“监管悖论”现象。

第四，实行事前引导和事后督导相结合的风险管理方法，突出事前管理。所谓事前管理是指在风险管理对象的行为过程之前，风险管理部门对预警系统及其他途径获得的资料进行综合分析，制定出防范和规避风险的对策措施，反馈给风险管理对象，以避免风险的发生；事后督导管理是指在银行经营业务活动中，根据行为结果对行为过程的合规性、合法性进行评价和管理。如美英银行和德日银行规定分别有不同的部门负责事前和事后的风险管理。突出事前管理有利于商业银行有效地预防和规避风险的发生。

由此可见，发达国家这些成熟的全面风险管理体系和科学的风险管理方法，为我国建立和完善风险管理体系提供了可以借鉴的经验。

三、在借鉴国外银行实施全面风险管理中应注意的问题

(一)树立全面风险管理理念是实施全面风险管理的前提

银行的任何活动都具有一定的风险。银行风险随时随地都可能发生：同客户打交道可能产生信用风险，在市场上运作可能产生价格风险、利率风险、汇率风险，即使不同客户、资金打交道，只做内务和后勤管理工作也可能产生操作风险，用人不当可能产生道德风险、信誉风险等等，因此，银行不能回避风险，只能管理风险。风险管理意识和理念必须贯彻到全行全员，贯彻到业务拓展的全过程。银行的每一个岗位、每一个人在做每一件事、每一笔业务时都要考虑风险因素，一定要在风险能够控制、经济账能够算得过来的情况下才去操作和经营业务，贯彻风险与收益相匹配的基本思想，始终把控制风险与创造利润放到同等重要的位置。

(二)加强风险管理委员会与审计部门的独立性是实施全面风险管理的基础

各商业银行自身要充分认识到风险管理的重要性，可聘请一些有专业水平的外部人员作为独立董事来参与银行风险管理，加强风险管理委员会与审计部门的独立性。信贷审批可采用逐级授权审批制。建立适当的风险管理人员的激励机制，逐步形成科学的风险管理制度。

(三)建立相应的风险管理操作规程和相关的规章制度是实施全面风险管理的制度保证

操作规程和规章制度是规范银行风险经理行为的规则。据此来识别、判断、分类、转移和处理风险可以避免主观主义和随，意性，做到公正、合理地判定风险。银行风险经理由于受自身素质和外界条件的影响，如没有相应的制度和规范约束，在进行风险评价和判定时，难免会带有个人倾向，造成判定结果有失公正。因此严格的操作规程和严密的规章制度是银行风险经理有效运作的制度保证。

(四)培育专业化人才市场是实施全面风险管理的人力资源保障

由于银行风险的多发性、复杂性和隐蔽性，需要大批具有特殊素质和专业技能的风险经理队伍专司银行风险管理，而专业化人才市场是锻造和输送银行风险经理队伍的主渠道。

由此可见，我国商业银行在充分认识自身经营状况的基础上，积极借鉴和学习国外风险管理方面的成功经验，牢固树立全面风险管理理念，强化风险管理部门的独立性，建立和完善相应的风险管理制度和方法，培育风险管理人才市场，是实施全面风险管理必不可少的条件。

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇2

1 发达国家发展现代农业的主要经验

1.1 选择适宜本国国情的农业现代化道路

一个国家的农业发展方向, 一般主要取决于该国农业资源和工业化水平。许多发达国家在建设现代农业的进程中, 都根据本国社会经济条件和农业资源禀赋特点, 选择了适合本国国情的农业现代化道路, 取得了现代农业建设的成功。

纵观世界发达国家农业现代化发展道路, 大体上有三种模式: (1) “节约劳动型”模式。一般来说, 实现工业化较早, 土地资源丰裕, 而劳动力又相对缺乏的国家, 农业现代化的起步往往从生产工具和技术的改革上入手, 走资本集约或技术集约道路。充分利用农业机械、良种技术, 形成规模化经营, 并进而形成了农、工、商一体化的产业化经营模式。如美国、加拿大、澳大利亚等国家。 (2) “节约土地型”模式。人多地少的国家是以劳动集约作为农业现代化的起步方式。荷兰、日本、以色列等国, 由于人多地少, 农业资源极度匾乏, 土地高度紧张, 主要依靠技术创新和大量的资本投入, 提高有限资源的使用效率, 实现农业的现代化。 (3) “中间类型”模式。德国、法国、意大利这样人不多、地也不多的国家, 它们发展农业一开始就面临着土地不足、劳动力缺乏的困境, 因此在农业现代化过程中机械技术与生物技术并进, 把农业生产技术现代化和农业生产手段现代化放在同等重要的地位, 实行“物力投资”和“智力投资”同时并举, 农业从业人员呈现专业与兼业并存的局面实现农业机械化、电气化、水利化、园林化, 既提高了土地生产率, 也提高了劳动生产率。

1.2 对农业实施积极的公共政策

国际经验表明, 越是发达的国家, 对农业越是重视。农业是一个受环境影响最大、自我支撑力量最弱的天生弱质产业, 因此, 世界各国无不依靠国家宏观调控的力量, 对农业实施积极的公共政策。

1.2.1 坚持以农为本理念并多采用立法形式推行政策。

许多国家政府始终将农业置于优先发展地位, 从农产品价格支持与土地调整、农业基础设施建设、发展信贷服务、农作物保险、农业技术推广等方面实施了积极的公共政策, 并多以法令的形式出现。农业立法程序保证了政府对于农业的扶持或干预都在法律框架内进行。

1.2.2 制订和实施切实有效的农业保护政策。

农业保护的实质是政府对农业资源转移采取的干预措施。其具体形式多种多样, 如实行灵活多样的价格补贴, 调节农产品供求状况;增加对农业的投入, 实行财政金融支持和灾害保险;对农业施行税费减收政策;加强农业基础建设, 保护农业资源和环境等。其中保护农产品价格是核心内容。

值得注意的是, 发达国家, 都实行了保护主义的贸易政策, 限制进口数量和提供出口补贴, 有时甚至通过外交途径, 争夺国际市场。

1.2.3 政府对农业科研推广进行资助。

在现代农业中, 当农产品产量达到一定水平后, 农业增长主要依靠科学技术的进步。许多国家, 特别是一些发达国家, 为了加快农业发展的步伐, 都建立了比较完善的农业科技体系, 有着实力雄厚的农业科研机构和规模庞大的科技推广队伍, 其每年用于农业科研的经费, 一般为本国农业GDP的0.6%, 而用于农业科技推广经费的支持力度, 为本国农业科研经费的3倍。这些国家的农业科研均针对本国国情, 重点研究适用的现代化技术和设施, 如美国主要是高度机械化及良种化, 荷兰是工厂化设施, 以色列是温室和滴灌技术, 加拿大是畜禽胚胎移植及杂交育种技术, 而日本突出了生物化学、机械技术等, 最终都使农业成为高效产业。

1.3 农业多功能性受到越来越多的国家的关注

农业多功能理念, 就是强调不同功能之间的协调和平衡, 实现农业的生产效益、经济效益、社会效益和环境效益的协调发展, 最终达到可持续发展目标。农业的功能不仅仅表现为食物供给、要素贡献等, 随着社会经济的不断发展, 农业的新功能在不断体现, 如休闲功能、能源替代功能、环境保护功能、社会功能、生态功能、文化传承功能等。农业多功能的理念日益得到更多国家的认同, 越来越多的国家注重农业的可持续发展, 把农业的多功能作为政策选择。

从上世纪90年代开始, 许多国家就出台了一系列农业环保政策措施, 政策上给予扶持, 在资金上给予补贴, 大力发展生态农业。值得一提的是, 法国政府现在又提出了用理性农业提升法国农业竞争力的政策。

1.4 农民合作经济组织在农业中发挥重要作用

在发达国家, 农民合作经济组织已经成为农村经济社会发展中一支重要的推动力量, 德国几乎所有农户、法国绝大多数农场主、加拿大近50%的农民都加入了合作组织。从发达国家看, 农民合作经济组织的服务包括农业生产资料供应、农业技术推广、农产品销售、农村金融、农村保险等各个方面, 甚至发展成为代表农民政治利益的准政治团体。农民只管生产, 一般不会受到市场风险的侵扰。

1.5 建立与现代农业相适应的完善的农业教育体系

教育是人力资本投资的最重要形式, 各发达国家对农业教育都十分重视, 有着完善的农业教育体系。荷兰各类农业院校的学生共有6万人, 相当于农业劳动力的29%;丹麦农民中有85%是大学毕业生;在法国有继承权的农场主子女, 在接受基础教育之后, 还要再上五年农校, 再经过三年学徒期, 考试合格后才能取得从事农业经营的资格。几十年来, 发达国家农业就业人数大幅度减少, 而农业生产却大幅度增长, 这与农民素质的提高密切相关。

2 国外发展现代农业对我们的启示

目前, 我们正处于从传统农业向现代农业转变的关键时期, 面临着许多问题和困难。上述国外发展现代农业的经验, 可为我们提供有益借鉴。

(1) 根据我国农业资源的特点, 因地制宜地选择农业现代化路线。我国幅员广阔, 各地资源禀赋不同, 经济社会发展条件各异。应最大限度地发挥不同功能区域的比较优势, 建立不同的现代化农业体系和模式。

(2) 充分发挥政府的引导作用, 加强公共政策的扶持力度。农业发展的前途, 不仅取决于农业生产主体的内在活力, 还取决于政府的公共政策。农业涉及的面很广, 既涉及产业链条的上游 (包括研发) 部门, 更涉及产业链条下游的产品市场需求部门, 还涉及与此产业相关的金融、财税、投资等产业政策体制改革部门。农业发展中的问题, 不是某一个部门或机构能单独解决的, 需要政府等公共权威组织制定相应的公共政策措施予以综合协调和鼓励、扶持。政府要加大农业立法工作力度, 增加对农业的有效投入, 改善农业生产条件, 完善农业补贴制度, 注重提高农产品竞争力的技术开发与普及, 注重农业运营技术开发、普及和信息化援助以及农业技术宣传, 完善农业保险风险基金的管理和有效运用, 降低农业及高新技术生产的风险率。

(3) 开发农业的多种功能, 实现农业可持续发展。建设现代农业, 必须注重开发农业的多种功能, 向农业的广度和深度进军, 促进农业结构不断优化升级。为此, 可根据不同区域的特点, 分区域发挥农业不同的功能和作用。农业中不同农作物具有不同的最适宜生产和生态区域。应充分发挥地区比较优势, 优化农业区域布局。有计划、分步骤地退耕还林、还草, 下大力气恢复自然生态环境, 发展生态农业、特色农业和节水旱作农业。

(4) 大力发展农民专业合作经济组织, 促进农业产业化。农业现代化进程表明, 一个有效的农业合作体系的建立, 对于加快传统农业向现代农业的转变起着决定性的作用。目前在农村市场化水平、产业化经营水平、农民组织化程度还相对较低的情况下, 发展农民合作经济组织, 强化政府的引导和推动作用非常重要。同时, 合作组织的成败很大程度上取决于农民的合作意识和参与程度, 要强化合作理念。另外, 还要通过财政、信贷和社会资金的投入来强化资金扶持。

(5) 建立农业技术培训和职业教育体系, 提高农民素质。必须重视在农业剩余劳动力转移的同时, 实现农业生产者素质的稳步提高。国家应从宏观层面加大对高素质农业科技人才培养的投入, 建立有利于农业科技人才培养和使用的体制, 要大力发展农业职业教育, 逐步建立起多渠道、多层次、多形式的农业职业技能培训体系, 为建设现代农业提供人力支持。

摘要：所谓现代农业也就是当代发达国家或地区的农业发展形态。从这一意义出发, 认真总结发达国家或地区在现代农业建设中的经验, 对实现我国由传统农业向现代农业的转变具有重要的借鉴意义。

关键词：现代农业,国外经验,启示

参考文献

[1]胡正梁、王均文, 国外现代农业发展借鉴.山东经济战略研究, 2007 (3)

[2]柯炳生, 他山之石如何攻玉.人民日报, 2006-05-19

[3]申学锋.部分国家促进农民增收的财税政策与经验借鉴.中国财经信息资料.2005 (26)

[4]刘义之.法国政府在农业现代化进程中的作用.全球科技经济瞭望.2006 (5)

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇3

[关键词] 银行卡 品牌 市场导向

一、国外银行信用卡品牌运作经验

总体来看，这些银行卡之所以能够成为知名品牌，占有较大市场份额，是因为他们比较重视以下几个环节：

1.树立鲜明的品牌形象。美国的名牌信用卡——运通卡，是品牌经营方面的佼佼者。一个多世纪以来，运通卡品牌管理的核心标准始终没有改变：向目标客户提供超价值服务，取得最佳的效益，增强和提高品牌的知名度。在创建品牌的过程中，运通卡强调的是：不仅仅通过广告和交流树立形象，更要在运通卡所做的每一件事和如何做中，体现品牌管理的标准。不仅如此，运通卡还非常注重根据客户的需求及时调整品牌定位。

2.有效拓展延伸服务。信用卡的基本服务有透支便利、存取便利等特点。在信用卡大战的初期，银行往往在提高基本服务质量上下功夫，如提高ATM通存通兑的便利性，增加POS联网的范围，完善开销户、授权、挂失、补卡等服务。但当竞争发展到一定程度后，服务策略就转向增加信用卡附加服务上来，如信用卡附带购物保障、旅游保险、全球医疗紧急支援、优先订票及诸多商户的打折优惠等。完善信用卡的各种服务，不仅能使持卡人体会方便快捷的消费感受，还能使持卡人获得信用卡带来的诸多优惠和安全保障，体现了银行对持卡人的全面照顾。在这方面，美国运通卡的市场拓展是非常成功的一个例子。运通卡拓展后续服务的做法主要有这样几个途径:一是赠送旅行保险，即以运通卡买机票可获得意外保险，在机上用卡消费的每一元钱还可以进行里程折算，购机票时可以享受优惠;二是租车保险，如果用运通卡租汽车，自动含碰撞保险;三是用运通卡购买的商品可以延长“三包”期;四是每月付10美元，持卡人可以享受法律咨询服务;五是持卡人可办理信用卡保险，若持卡人失业，该保险可代付每月最低的到期还款金额。采取多样化的促销手段银行卡营销归根结底也是服务营销，而处于营销过程关键部分的就是银行卡促销策略。在信用卡促销大战中，消费者看到的是精美的卡片、诱人的优惠条件、丰厚的礼品和动人的广告词，然而隐藏在其后的却是高超的营销策略和巧妙的金融创新。

3.以市场为导向进行产品创新。真正意义上的市场导向应当是开发满足目标客户群需要的银行卡产品，最大限度地为目标客户提供比较全面的银行卡服务，并为目标产品的设计、生产、销售、服务进行适当的人力、技术、资金、设备等资源的配置，以保证营销过程的顺利进行。在激烈的市场竞争中，很多著名银行都针对持卡人年龄、职业、收入、爱好等特点，划分出不同的细分市场，推出具有特殊服务功能的卡种来赢得消费者，占领特定的细分市场。

在香港大学校园内，东亚银行采取的是更加细致、深入的营销策略。东亚银行推出专门针对香港大学生及教职工的港大智能卡。港大智能卡最特别的功能是：兼作大学学生证和教职员证。在智能卡上，印有持卡人照片，在港大校园内及所有特约商户付账时，持卡人无须签名和输入密码，在校外自动柜员机上也可方便地进行各种操作。东亚银行还针对学生价格弹性大的特点，对学生卡实行在校期间年费全免及积分优惠计划等鼓励措施。这些产品创新都能更确实具体地满足细分市场中的消费者的特定需要，所以更能被这一市场的消费者接受。随着人们生活水平的提高，对商品的个性化要求会越来越高，因此，金融产品的设计也必须从面向诸多存在共性的消费者的大市场转而面向具有鲜明个性和特殊需要的少数甚至个别消费者的小市场，这是金融产品创新的必然趋势。

4.依靠科技投入改善用卡环境。随着科技在金融领域中的发展，网点在现代金融行业竞争中的地位已大大下降，很多银行都日益重视采用先进的设备，以准确、及时作为服务的中心，给予持卡人以最大的方便。花旗新一代自动柜员机除提供一般自动柜员机所具有的提取存款、支付信用卡数、转账等服务外，还增添了多项以往在银行才可办理的服务，例如拥有“货币理财组合”账户的客户可以通过新的自动柜员机直接开立通知或定期存款，更改定期存款的续期指示。

二、他山之石，可以攻玉

商界有这么一个说法，一流的品牌卖文化，二流的品牌卖技术，三流的品牌卖质量。在知识经济的时代确实如此，企业生存和发展的方式，发生了根本的改变企业是社会的经济细胞，也是技术创新的主体。对于起步晚、底子薄的中国企业而言，在国外企业夹击的竞争环境下，创新核心技术，完善技术内涵，才是站稳脚跟的基石。在这样的一个大背景下，民族品牌的根又在哪里呢？国外成熟的经验对我们发展自己的品牌又有那些借鉴意义呢？笔者认为有以下几点：

1.现阶段我国还处于加入WTO的过渡阶段，信用卡业务发展模式还不完善，要想使国内现有的银行卡品牌在竞争中立于不败之地，这就需要政府出大力气在服务和产业政策上支持国内银行卡品牌的发展，做它们的坚实后盾。

2.银行卡收单品牌应该施行公司化改革，加强市场化意识， 真正树立以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的经营理念， 尽早实现业务发展方式由粗放型向集约型、效益型转变，实现业务规模与经济效益的同步增长。

纵观国外信用卡品牌的发展，我们还可以发现它们大多是由国内大型非公有公司或私人银行等相关机构合并而来的，政府的支持只是起到辅助作用。我国银行卡收单品牌建设应有分两条路走:第一是和境外机构合作，稀释国外机构所占市场份额的同时也可以深入学习国外成功运作的经验;第二是要努力保持少数品牌能独立自主的发展，坚持不做的海外商标代理店,打响民族自己的银行卡收单品牌。

参考文献:

[1]虞月君:中国信用卡产业发展模式研究．北京：中国金融出版社，2004:182～269

[2]宋家荣:我国银行卡业务的国际比较与发展策略.中国金融，2004（10）

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇4

一、积极的语言教育政策

在国外，无论是中央集权还是地方分权国家都十分重视语言教育政策，并把统一连贯的外语教育政策看作是外语课程成功的重要指标之一。语言教育政策涉及到诸多方面，如经费的投入、语言地位、语种的选择和在课程中的比例等等。1987年颁布的《国家语言政策》(National Policy on Languages简称NPL))是澳大利亚迄今为止最有影响的语言教育政策。该政策的目的是促进澳大利亚向多元化社会发展，积极支持各种有创建性的语言教学。同时，它还帮助建立了澳大利亚国家语言机构这一联结澳大利亚大学和教育学院语言教育的组织。在国家语言政策的影响下，各州纷纷出台相应政策并用于指导广泛的教学实践。澳大利亚另外一个重要的语言教育政策是《澳大利亚学校策略亚洲语言研究》(The National Asian Languages and Studies in Australian Schools Strategies简称NALSAS)，它为各州实行亚洲主要语言--中文、日语、印尼语和韩国语教学的州立教育机构提供各种资助，使得澳洲学生的外语学习扩展到除欧洲语言的多种亚洲语言。这些积极的语言政策极其有效地提升了澳大利亚各级政府和国民对语言的意识和兴趣，并积极参与其中。以色列政府推出一个全新的语言政策，教育部根据学校实际对其进行修订出台了一个称之为“3+”的外语政策，除要求犹太人掌握三种语言，希伯来语、英语和阿拉伯语外，还必须学习其他语言(如传统的依地语或拉地诺语;共同语如俄语、阿姆哈拉语或西班牙语;或世界语言如日语、中文、德语等)。西班牙通过的一项政府法案(LOGSE)规定了外语为核心课程和必修的每周时数，小学外语教学总时数达到9%-11%，既保证了外语教学的早日开展，又为其提供了充足的时间。国外语言教育政策非常重视提升外语的地位，许多国家的外语教育政策不但把外语作为必修课程，而且大多数还把其列为核心课程，学习者年龄也不断地前移，语种的选择也极为多样化。

二、完整的课程指导框架

除了重视制定外语教育政策之外，国外外语界还致力于建立完整的课程指导框架，以利于促进和指导外语教育朝着计划、统一、明晰的体系方向发展。完整课程框架既有国际化的(如欧盟教育委员会)，也有国家的。

为适应欧洲一体化进程而由欧洲语言政策委员会制定的《欧洲共同课程指南框架》(The Common European Framework of Reference )出台后得到了各国的积极响应，各国纷纷据其制定各自的国家标准，如意大利为此提出了更具挑战性的期望，引发了教育部、工商界、家长和媒体对外语教育的极大关注。与此同时，欧委会还出台一系列现代外语改革框架，如《现代外语：学习、教学、评价--欧洲共同课种指南框架》(Modern Languages:Learning,Teaching,Assessment.A Common European Framework of Reference 1996)等，提出外语教学共同目标，它不但有助于各国制定具体目标和评价标准等，同时对大纲设计、考试、教材、教师培训等也产生了影响。为使该《框架》得以落实，欧委会还编制了《一般指南》和《使用手册》，供教育政策制定者、课程开发人员、教材编写者、考试委员、教师、教师培训人员、学生(含成人教育)等参考。《多语和多元文化的欧洲》(-)是欧委会最新出台的语言政策，并为此制定《欧洲语言档案手册》(European Language Portfolio)，用于：(1)让学生自我了解各阶段学习情况;(2)记录学生语言技能发展，供下一阶段学习或到国外就业参考。澳大利亚最有影响的外语课程框架当属1988年颁发的《澳大利业语言水平计划》(The Australian Language Levels(All)Project)。这个国家总课程框架试图提供一种既能涵盖语言共性，又包括教师发展和研究的课程综合模式。此外，《完全指南》(All Guidelines)对国家主要语言课程，尤其是亚洲语言(中文、日语和印尼语)也产生了较大的影响，它不但指导中学高年级教学实践，而且成为国家高中外语课程评价框架(NAFLASSL)的基础，指导大纲的编写和构建共同评价标准，同时它也为外语教师教育发展提供了可参照系数。1993年美国全国性语言组织--美国外语教学委员会、美国法语教师协会、美国德语教师协会和美国西班牙语葡萄牙教师协会获得联邦政府《教育目标2000》资助，历时两年多联合编制了新外语学习标准。《标准》制定出外语学习的五个目标：交际(Communication)、文化(Cultures)、沟通(Connections)、比较(Comparisons)和参与(社区Communities)。各州根据其制定了符合本地发展的标准和课程框架，为各学区各学校提供最佳的教学指导。

三、成功的教学策略

国家教育政策和课程指导框架为各国外语课程的改革指明了前进的方向，有力地促进了外语教学改革、外语课程实践，其成功的教学策略归纳起来有如下几个方面：

(一)推动双语教育发展

虽然传统的外语学科教学仍占主流地位，但用外语作为教学媒介教其他学科，融学科与外语为一体的双语教育在各国得到广泛的实践。初创于加拿大的浸入式是双语教育较为成功的一种模式，它还被推广到世界上的一些国家并发展了多种模式，如半浸入式、全浸入式、双向浸入式等等。德国的一些学校从一年级开始实行双向浸入式即进行混合编班，讲德语和****外语的学生各一半，柏林现有14所这类学校，教学用语除德语外，既有英语、法语、意大利语、葡萄牙语、波兰语，还有俄语，现代希腊语和土耳其语等。在美国，类似的学校已经发展到254个。以移民为主的澳大利亚情况也极为相似。芬兰目前也有4000多名学生用这一模式习得第二语言。传统的浸入式大部分是在低年级进行的，随着对外语要求的不断提高，现已不断上移。奥地利、芬兰、德国和荷兰等国一些学校的高中阶段的一些学科如：地理、历史、音乐、体育及职业技术课程都用英语讲授。荷兰的一些大型职业学校如酒店管理学校，部分课程是用法语或西班牙语讲授的。卢森堡的许多学科都是用德语或法语教授的。19芬兰的一些调查表明，33%以上的职业学校，15%的初中(7-9)年级，25%的高中采用了双语教育。

(二)强调交际能力的培养

学生交际能力既是教学目的，又是重要的教学策略。荷、法、英、美等国对学生交际能力的培养各具特色。荷兰外语课程设计以“单元”组成，每单元由一些由交流情景话题或主题构成，鼓励学生在实际交往中进行广泛的实践。法国强调“情景教学法”，为学生营造学生敢于开口、善于开口的机会和良好的语言气氛，小学外语教学通过儿歌、童谣、短故事、游戏等，培养儿童对语言的敏感性。在英国，5、6年级外语虽是选修课，但其教学目标仍强调初步的交际能力的获得，教学以听、说为重点，教材、练习以对话为主，课堂活动灵活多样，3/4的时间用于各种听说活动。更让人称道的是，为了让学生有更多接触英语的机会，英、法、美等国利用其得天独厚的地理环境和经济优势，纷纷与国外的学校建立联系，利用假期，两国学生互相“串串门”，各自住在对方的家中，让他们在地地道道的外语环境中耳濡目染，接受文化熏陶。由此，学生的交际能力获得了全面提长，根据欧委会的最新报告，有70%的年轻人认为能用外语与外国人交流。

(三)重视学习策略和原有语言基础

荷兰的外语教学重视对学习者策略的指导，教师帮助语言学习者不断地进行反思，帮助学习者了解自身的学习特点、学习风格，以形成有效的学习策略和方法。丹麦国民中学的外语课程规定外语教学应包括语言习得知识和能力的获得，教师在教学过程中不断地提高学生对各种交际策略，如一般语言学习、阅读、听力、词汇学习等的敏感性.在多元文化社会进行外语教学应重视第一语言的作用已成为国外外语界的共识，第一语言可以为学生学习学科内容提供背景知识，使其产生安全感，同时它还有助于提高学生最基本的阅读能力和“高级”语言能力。卢森堡在此方面进行的一些卓有成效的实验，如：DECOLAP(D髒eloppement des comp髏ences langagi髍es dans 1 education pr髎colaire),DECOPRIM(D髒eloppement des communications orales et 骳rites l ecole primaire)等充分证明了第一语言的作

用。摩洛哥的调查也发现，成功的英语学习得益于学生此前已经学习了至少2门其他语言--标准阿拉伯语和法语(同属摩洛哥幼儿园-9年级语言)。国外外语教学的重要策略还包括：1)用外语教外语。摩洛哥外语成功的重要经验就是用外语教授外语，其10-级学生经过3年的外语学习，口语和书面语均已达到中等甚至中等以上水平。2)模块教学。意大利最近在第二语言选修课推行模块教学，改变过去以年龄或学年分班的做法，根据学生的语言能力编班。3)项目学习(Project-Oriented Learning)。丹麦使用项目学习外语的年级，尤其是高年级(8-10年级)增加，这不但强调用电脑技术获得真实的语言材料，而且更强调的是语言与内容学习的融合：深入到英语国家(不仅仅是英美)去学习其文化，如在澳大利亚学习土著文化，在加拿大学习环保等等。

四、综合运用现代科学技术

综合运用现代科学技术是国外外语课程改革的重要经验之一。它使外语学习者更充分自由地接触到所学的语言，极大地激发了外语学习者的动机，使外语学习更具交际性、实用性和可操作性。

(一)教学软件开发。荷兰的“英语I与II”教学软件重点突出了学习英语常见难题等。美国开发更有创意的交互式模拟教学软件，如蓝狮公司的“车票”教学软件，在保留计算机辅助语言学习(CALL)重视语法点操练特点的同时，强调把学生置于真实语言世界，通过亲身感受体会，在文化熏陶中掌握语法。

(二)计算机辅助语言教学。卢森堡教育部开发一种全能口语文字处理器--TEO(Text Editor Oral)，鼓励学生用外语编故事，开发口头表达技巧，TEO现主要用于小学，尤其是多元文化背景的学校。此外，卢森堡开展“欧洲语言教学创新品牌”，通过计算机技术把新技术融会到语言学习中去，培养学龄前和小学学生的口笔头交际能力。

(三)教育网络的建构与运用。国外学生充分利用网络接触外语，许多学校建立专供外语学习的网站，学生利用各种机会，如上网、订阅电子杂志、收发电子邮件、聊天等形式，进行更广泛真实的交流。西班牙卡塔卢尼亚有250多所学校的100，000多名学生(占这一地区的12%)参加了由欧盟发起的，旨在促进跨文化意识和语言学习的COMENIUS计划。该计划支持各校开展语言教学各种活动，培训教师，帮助建立校园网等。

五、严格的教师教育

国外外语教学极其重视教师教育，不断对教师教育模式和教学内容及方式方法进行改革创新，使其与外语课程改革同步发展，有力地推动了外语课程的顺利实施。

(一)职前教育

国外教师职前教育一般由学科教学、教学法和教育实习等部分组成。摩洛哥外语教师在大学或师范院校接受高水平的职前教育，其英文系教师大部分拥有英美国家大学硕士或博士学位，学生通常学习4年英语，其中1年专修文学或语言学，1年学习教学法和在教育学院进行教育实习。德国外语教师培养分两个阶段：第一阶段外语教师必须先获得大学学位(相当于双专业双学位硕士)。语言学习分两部分，一半是专业学科，一半是与应用语言学或教学法有关的课程。此外，双专业学生各有6周实习课。第二阶段的见习时间长达一年半，由专家教师指导，每周参加教材教法研讨会，见习结束时必须参加州组织的“第二次”统考。这种考试相当严格：考生上两节公开课，撰写一篇与应用研究有关的论文，参加长达2小时的口语考试。芬兰所有教师教育在大学完成的，所有教育院系都拥有规模大，师资力量雄厚的实习学校。起，丹麦对国民学校(1-10年级)的教师教育进行改革，师范教育专业学习改为4年，在丹麦语和数学科增加两门必修课使外语教师数量上也有些增长。此外，必修课安排上也作了一些调整，减少了一些普通教授法，增加了学科教学法，更加重视理论知识与教育实习的结合。荷兰和英国的外语教师通过在国外进修学习来提高自身的语言能力。荷兰外语教师获得第一个学科学位课程时还必须在国外学习一段时间。在英国，几乎所有专攻语言学位课程的全日制学生都要求在国外学习或工作一年(属学位课程的一部分内容)。欧洲国家另一成功的做法是把外语教师教育扩大到所有高等教育机构，如今，德国教师教育的一个趋势是：各大学都可参与教师教育，为“专家教师”提供新的学位课程。

(二)在职教育

外语课程改革的深入发展对外语教师提出了更高的要求，如西班牙从1990年起要求所有小学的语言教师都要成为语言专家，不合要求的教师要接受培训或申请作非专家教师。传统的继续教育渠道不断得到扩展，网络、教师职业发展学校(PDS)、外语教师协会及其他相关机构等也加入到外语教师教育的行列，与此同时，教育内容也进一步扩展。外语教师教育从教学理论的构建和教学技巧的训练转向对教师已有知识结构、思维方式以及教学能力的习得，如欧洲一些应用语言学家、教育家和语言学家为提高外语教师语言习得理论知识，合作编写了以小学教师为对象的外语专著;美国外语教师的教育，特别强调多媒体教育技术的掌握和应用。德国详尽的外语教师继续教育课程随处可见，教师可以根据自己兴趣爱好挑选地方或州的课程进修。每个教师每年享有州提供的一周的课程。捷克外语教师教育的一个重要趋势是，越来越多的教师到国外学习或参加国外有较好声誉的国际课程的学习。

六、科学的评估体系

国外大部分外语测试都由科任教师完成，根据不同的教学目标、要求和对象，设计不同的评量模式，并使其尽量生活化、多元化。与此同时，建立个人档案(Portfolio)，通过Portfolio获得学生信息和对学生作出评价已经成为重要的趋势。教师通过观察学生学习过程，了解每个学生的学习特点、学习风格及其策略和方法等情况，不断调整教学方法。同时，学生在其档案(Portfolio)中可以进行比较，了解自身发展的进程。全国性或区域性大规模语言能力测试一般在学生中学毕业时才举行。荷兰的中学毕业生要参加由荷兰国家考试局(CITO)组织的全国性考试。约有30%的荷兰学生(将要加入大学预科学习的)在12年级(18岁)时参加统一考试，这种学业成绩考试包括3门外语：英语(听、说、读、写)、法语(阅读)和德语(阅读)。约40%学生(将参加多科技术学院学习)在10年级(16岁)时参加全国统一考试，考试包括英语水平测试、法语或德语的听力/口语测试。这些考试成绩占学生学科最后成绩50%。这与欧洲框架是相吻合的，与课程也具有连贯性。此外，《欧洲语言手册》和《入门水平》也正在设计其他各种语言水平测试。国外外语课程评价总趋势是：从重视语言要素转向语言实际能力的运用;从强调书面转向口头;从重视结果转向过程;从重视共性转向个性等等。在具体操作上，听说能力的检查以课堂口语练习、角色扮演、配对、小组互动等为依据;小学以口语为主，尽量少做书面测验;中学则以口笔头相结合，书面测验以自由表达为主。评估方式并不是完全以考试、测验成绩为依据，更多的是关注学生在学习外语过程中的发展和变化，讲求动态与静态相结合。近十几年来，国外外语课程在教育政策、指导框架、教学模式、教学手段等各方面进行的大胆实践和创新，为外语课程提供了极其宝贵的经验，对我国新世纪外语课程改革极具借鉴意义。

启示与借鉴

在加入WTO、北京申奥成功以及全球一体化进程之际，我国又掀起了比以往任何时候都要高涨的外语学习热潮，外语教育再次成为全社会的热点话题。在全面推进我国外语课程改革之际，极有必要借鉴国外成功经验，为我所用。

一、积极推进双语教育

近十年来，中国发达地区如北京、西安、上海、深圳等地进行了一些双语教育实验(主要是在幼儿园和小学低年级)，现已形成一定规模并产生一定的影响，受到社会各界关注。实践证明，它较好地解决了我国传统外语教学模式缺乏语言环境的状况，为培养外语人才提供了一个很好的思路。积极推进双语教育，关键是要解决如下几个问题：一是加强对国外双语教育理论的研究，借鉴国外有益的经验指导实践，并逐步形成具有中国特色的双语教学理论;二是加强宏观指导，解决目标定位、评估标准以及后续性等问题;三是进一步扩大双语教育的范围，在有条件的地区和学校的高中部分科目实施双语教育;四是汇集各类专家、教师编写高质量的、适合各种层次的教材。

二、提升外语教师素质

国外外语教师教育采取开放模式，重视知识扩展和能力，尤其是教育教学科研的培养，培养了具有终身学习能力的外语教师队伍。目前我国外语师资队伍比较薄弱，就学历而言属所有学科中最低的，小学外语教师素质尤其令人担忧。提升外语教师素质，一是开放师范教育体系，让更多的学校参与教师教育行列，以竞争促质量;二是改革教育模式，双语教育的发展对传统的外语教师教育模式提出的挑战，学科加外语的教育应成为今后外语教师的一种新的模式;同时传统的培养模式应设置更多的以培养能力为主的课程;三是要抓好外语教师全员培训和继续教育，建立各级外语骨干教师培训基地，培养骨干教师;四是选派骨干教师出国进修学习，成为专家型教师。通过教师教育，帮助教师更新观念和知识结构，提高综合素质，使其形成终身学习的能力。

三、大力营造外语氛围

缺乏外语学习氛围是目前我国外语“费时较多，收效较低”的根本原因之一，如果不改变这一状况，培养具有高素质的语言能力和文化能力的外语人才将是一句空话。国外学生虽然学习外语时间远远不如中国学生，但其语言能力和掌握的外语数量远胜我国学生，其最重要的原因是他们具有很好的语言

环境，可以最大限度地使用外语。充分利用现代网络技术，为外语语言学习营造良好的氛围，实现外语教学立体化，应是改革我国基础外语教学工作的当务之急。一是真正把计算机辅助语言教学(CALL)引入课堂，开展多媒体与网络外语教学，通过internet与e-mail可以更广泛地开展起真实的思想及语言交流活动，鼓励学生与境外人士进行交流;二是汇集外语教育专家、网络人才开发高质量的教育软件和外语学习课程;三是发挥各种传媒，如广播、电视、报纸的作用。

四、改革评估体系

但我国可以借鉴国外经验 篇5

法国1994年修订的《法国刑法典》就有“怠于给予救助罪”，具体条文是：“任何人对处于危险中的他人，能够个人采取行动，或者能唤起救助行动，且对其本人或第三人均无危险，而故意放弃给予救助的，处5年监禁并扣50万法郎罚金。”

美国州法律，发现陌生人受伤时，如果不打“911”电话，可能构成轻微疏忽罪。国汉律师认为，中国可以借鉴外国的一些经验，但应谨慎，毕竟中国的国情与别国不同，但是可以立法规定惩罚机制，即被救者如若事后反咬一口，则须亲自上门向救助者赔礼道歉，并施以其本人医药费1至3倍的处罚。新加坡就有类似的规定，正因为有“道歉+赔偿”，新加坡再没有发生过类似的事情，公民在实施见义勇为时也免去了顾虑和担忧。

2011年10月23日下午1时，在广东佛山南海黄岐广佛五金城——小悦悦出事之地，280名来自佛山各地的人聚集在一起，以“拒绝冷漠、传递温暖”抱抱团的名义，在悼念小悦悦之际，宣誓“不做冷漠佛山人”。

爱心抱抱团的成员们举着各种倡导拒绝冷漠的牌子，边走边向路人呼吁。

活动开始，抱抱团成员一起宣读了“拒绝冷漠、传递温暖”倡议书，并在“我们宣誓：不做冷漠佛山人”的横幅上纷纷签下了自己的名字。

倡议书号召：“拒绝冷漠，传递温暖。如果那一天是你，是我，我们一定要停下自己匆匆的脚步，拉她离开街心；我们一定要伸出各自的援手，将她抱离险境。这是本分，更是底线。”并呼吁“全社会都来向冷漠宣战，都来将温暖传递”。

借鉴国外经验 提高纳税服务质量 篇6

内容提要：纳税服务是现代税务管理工作的基础，近些年来新公共管理理论给税务系统改革带来了许多新理念、新思想和新方法，并在税收管理实践中产生了重要影响。本文通过对新公共管理理论及美国纳税服务绩效评估实践的介绍，重点阐述了改进我国纳税服务质量的对策

关键词：纳税服务 新公共管理理论 绩效评估 对策

国家税务总局提出“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式后，全国税务系统本着在执法中服务，在服务中执法，努力为纳税人、为社会、为经济发展服务的原则，逐步由“监督打击”型向“管理服务”型转变，不断努

力优化纳税服务，提高服务质量，为纳税人全力营造公平公开、方便高效的纳税环境，充分发挥税收的服务职能，在一定程度上积极引导了纳税遵从，优化了税收秩序。但是，纳税服务实践还处在不断摸索的阶段，缺乏规范性和有效的制度保证，纳税服务总体水平较低。

一、改进和优化纳税服务的必要性

（一）改进和优化纳税服务是构建和谐税收征纳关系的重要途径

党的十七大指出，社会和谐是中国特色社会主义的本质属性。构建社会主义和谐社会是贯穿中国特色社会主义事业全过程的长期历史任务。和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分。我们税务人员的思想观念还没有完全把自觉为纳税人服务的意识牢固地树立起来，还没有从“重执法、轻服务”的税收观念中转变过来。改进和优化纳税服务，有利于提高征收效率，降低征纳双方的成本，有利于提高纳税遵从度，在税务机关和纳税人之间建立和谐融洽的关系。

（二）改进和优化纳税服务是经济发展、社会进步的必然要求

《税收征管法》及其《实施细则》对税务机关规范税收执法行为、优化纳税服务、保护纳税人合法权益等作出了明确规定，纳税服务已经不仅仅是职业道德和精神文明建设的范畴，而是行政行为的重要组成部分，这也是经济发展、社会进步的表现。随着社会的发展，纳税人作为权利、义务的统一体，法律意识特别是权利意识不断增强，不仅自觉履行义务，而且要求享受权利，对税务机关的纳税服务需求呈现出多元化、高质量的特征。许多地方强调服务往往局限于形式和口头上，追求服务设施的规模而忽视服务的质量和效率，服务方式陈旧、内容单一和缺乏新意。税务部门应高度重视并有效满足纳税人的合理，合法需求，不断提高纳税服务水平和质量。

（三）改进和优化纳税服务是国际税收管理模式发展的客观趋势

近年来，为纳税人提供优质、高效的纳税服务已是世界各国特别是西方发达国家现代税收管理发展的大潮流、大趋势。这个趋势与70年代兴起的新公共管理理论是分不开的。新公共管理理论的内涵之一是，强调公共服务中顾客导向的观念，建立顾客导向型政府，以公民为顾客，并强调顾客的价值，政府为服务组织，向公民提供最佳服务。新公共管理运动的兴起给西方乃至世界各国公共管理理论与实践带来了深刻的影响，促使传统的官僚模式向以市场与服务为导向的政府管理模式转变。

二、新公共管理理论及美国纳税服务绩效评估实践

20世纪70年代末80年代初，伴随着经济上新自由主义思潮的兴起和信息技术革命的浪潮，西方国家掀起了一场公共行政管理改革运动。这场主张运用市场机制和借鉴私营部门管理经验提升政府绩效的改革运动，被理论界称为新公共管理运动。新公共管理以现代经济学和私营企业管理理论和方法作为自己的理论基础，提出政府改革的方向是建立 “企业家政府”，新公共管理改变了传统公共模式下的政府与社会之间的关系，重新对政府职能及其与社会的关系进行定位：即政府不再是“自我服务”的官僚机构，政府公务人员应该是负责任的“企业经理和管理人员”，社会公众则是提供政府税收的“纳税人”和享受政府服务作为回报的“顾客”或“客户”，政府服务应以顾客为导向，应增强对社会公众需要的响应力。新公共管理与传统公共行政只计投入、不计产出不同，更加重视政府活动的产出和结果，即重视提供共服务的效率和质量，由此而重视赋予“一线经理和管理人员”（即中低级文官）以职、权、责，如在计划和预算上，重视组织的战略目标和长期计划，强调对预算的“总量”控制，给一线经理在资源配置、人员安排等方面的充分的自主权，以适应变化不定的外部环境和公众不断变化的需求。新公共管理反对传统公共行政重遵守既定法律法规，轻绩效测定和评估的做法，主张放松严格的行政规制（即主要通过法规、制度控制），而实现严明的绩效目标控制，即确定组织、个人的具体目标，并根据绩效示标（performance indicator）对目标完成情况进行测量和评估，由此而产生了所谓的三Ｅ，即经济（economy）、效率（efficiency）和效果（effect）等三大变量。

新公共管理理论对西方传统的税收管理理念和运作方式产生了深刻的影响，带来了三个方面的转变：第一，税收管理从规制导向向服务导向转变；第二，纳税人从监管对象向商业客户转变；第三，内部管理从行政管理向企业化经营转变。

美国联邦税务局在近10 年的实践中，将“3E”（经济、效率、效能）作为纳税服务绩效评估和衡量的一般性指标，建立了以税法遵从、纳税人和合作机构评价、政府评价为核心的3类指标体系，对纳税服务的绩效进行评估。1.税法遵从体系。税法遵从指标体系包括三个指标：申报遵从、报告遵从、缴纳遵从。它们被用来定义纳税人导致的税收流失。该指标将联邦税务局的服务工作重点定位于防止、减少和纠正纳税人的错误。2.纳税人和合作机构评价体系。这个体系有3个绩效评估指标：（1）纳税成本。它是指纳税人为履行联邦税收义务所花费的时间成本和金钱成本。（2）一次性成功解决率。它是指纳税人和合作机构反映他们在与联邦税务局第一次联系时，问题就能得到准确、完全解决的比例。（3）顾客满意度。此外，在纳税人和合作机构评价系统中还有两个评估支持指标：（1）对纳税服务及其方式的知晓度。它是指纳税人和合作机构对联邦税务局服务方式及服务内容方面问题给予肯定回答的比例。（2）合作机构满意度。它是指全部合作机构对于联邦税务局援助服务满意度的总体百分比。3．政府评价体系。政府评价指标包括4项基本指标：生产力、工作量、资源、质量。与纳税人和合作机构评价一样，政府评价指标促使联邦税务局把自助服务和辅助服务放在同等重要位置。政府评价体系中的关键绩效指标是通过电子方式提供纳税服务的比例。

在这3类指标的预期结果之下，纳税服务绩效评估日益指标化、系统化。该体系对我国的纳税服务绩效评估实践具有借鉴意义。

三、借鉴经验，改进纳税服务质量

（一）增强纳税服务意识并提高纳税服务的法律意识

思想是行动的先导。思想观念的彻底更新和转变，是优化纳税服务的关键，纳税服务观念要努力实现以下三个方面的转变。

1.由监督打击向管理服务转变。将工作的主导方向由满足自身征税需求为主向满足纳税人的纳税需求为主转变；由强化纳税人义务和部门权利向强化纳税人权利和部门责任转变；由强势征税向征纳平等转变；由行政执法向公共服务转变，从而形成征纳双方法律地位平等、双方权利义务对等、实体法与程序法并重、管理就是服务的认识。改变以往注重对纳税人防范、检查和惩罚的观念，相信大多数纳税人都能够依法申报纳税，履行税收义务。以服务促管理，寓管理于服务之中，使管理执法和优质服务相互融合、相互促进，不断提高征管效率和质量。

2.由被动服务向主动服务转变。过去的税收法律法规主要强调税收的强制性、固定性和无偿性，税务部门在税收征管过程中也以强调纳税人依法纳税的义务为主。近年来，纳税人对依法规范税务执法行为、保障自身合法权益的呼声越来越高。税务机关应淡化权力意识，树立纳税服务是自己必须履行的义务的观念，充分认识到搞好服务是提高征管水平的重要手段，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。

3.由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。要从片面追求纳税服务形式的认识误区中解脱出来，不能只注重口头上、材料中、墙壁上的服务，而不管实际工作中服务措施的落实与否，服务效果的好与坏。税务部门不仅要注重服务设施的改善，还要注重调动税务干部的工作积极性，硬件环境和软件环境要并驾齐驱。

（二）树立投入产出观念，切实降低服务成本

目前对于发达国家而言，税收征管的重心已经转移到客户（纳税人）服务和客户关系方面。政府应该以有效的、符合成本效益原则的方式提供公民要求得到的服务，并税制的复杂性和纳税成本最小化。美国的纳税服务绩效评估把减少纳税服务成本列入资源投入决策的一个重要因素。我们应借鉴美国的经验，把“经济、效率、效能”作为纳税服务追求的目标。针对税务部门的纳税服务效果，尽快建立一套规范、系统、科学的绩效考核制度。构建绩效评价体系须遵循顾客导向和结果导向原则，建立全面反映纳税服务使命和核心目标的指标体系，每一项服务目标在这个体系中须有相应的定量指标，而且整个指标体系能够显示出总体目标的完成程度。将总体指标按照可控制、可测量的原则逐层分解成最基本的、可以直接获得测评值的指标，并逐个确定权重，建成科学系统、操作性强的指标体系。

在实践中，以信息化提升纳税服务质量，降低征纳双方的纳税成本。信息化是应用信息技术对相关数据进行收集、传输、加工、存储，转化为有用信息并有效运用于管理决策的自动化、智能化过程，信息化对工作方式、公共服务模式带来的是质的变化与飞跃。应用网络和信息技术，加快建立规范的纳税信息服务体系，整合税务信息资源，为纳税人提供涉税公共信息和个性化信息服务、税收征收管理服务和实时在线服务，实现全天候的“无站式”服务，减少纳税服务的中间层次和环节，降低服务费用，提高服务效率。同时，应加强纳税服务社会化管理，科学合理界定税务机关职能，加强与其他机构的合作，促进中介机构发展，构建和完善社会化服务体系，把税务机关的征收费用和纳税人的纳税成本减少到最低水平。

（三）在科学的纳税服务考核机制的基础上设立有效的激励机制

针对税务人员，应围绕优化服务制定科学可行的考核指标和方法，加强和量化对服务的管理考核，充分发挥和调动税务人员优化服务的主观能动性和创造性。考核指标可以分为两大体系：1.一线业务体系，它是指直接为纳税人提供服务的岗位及人员，主要包括管理、征收、稽查、税源监控等一线岗位。2.二线业务体系,它是指不直接为纳税人提供服务的岗位及人员，这部分人员虽然不直接与纳税人接触，但同样担负着提供服务的职责。在考核制度的基础上，设立有效的激励机制，这样能激发税务人员的竞争意识，使这种外部的推动力转化成一种自我努力工作的动力，充分发挥人的潜能。

（四）构建完善的纳税服务监督机制

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇7

一、医疗费用支付方式的类型

目前,世界各国通行的医疗费用支付方式主要分为下五种类型:

按医疗服务项目后付费方式。该方式指参保人在医院接受医疗服务时自己垫付医药费用,凭借缴费单据向社会保险经办机构申请报销。该种模式的优点在于支付方便,易于操作。但是容易造成医院诱导需求,过度治疗。

按医疗服务单元付费方式。它是指医疗保险方与医疗服务方预先协商规定每日平均住院费用的标准或者每次平均门诊费用标准来支付医疗费用的支付方式。这种方式可以有效的控制医疗费用提高工作效率,但是医生会诱导轻病患者以扩大收入推诿重症患者以减少成本,所以出现小病大治,大病外推的现象。

按人头预付费方式。该支付方式是指医疗保险方先确定人均支付费用的标准,然后根据医疗服务方所签约的注册人头数向医疗服务方支付费用。也就是说医疗保险方按照预先签约的人头数支付费用,而不是按照实际看病的人数付费。

所以医院会增加注册人头数以扩大收入,让人不得病、少得病、不得大病,对大病患者及时有效转诊以降低成本。

按病种预付费方式,全称为“诊断分类定额预付制”(diagnosis-related groups,DRGs)。该支付方式根据国际疾病诊断分类标准(ICD-10)将疾病分为不同组别,每组又根据病种病情轻重程度及有无合并症、并发症进行分类,测算不同类别的医疗费用标准,并预先支付给医疗服务方。这种支付方式使医疗机构改善服务态度,吸引人看病以扩大收入;提高医疗服务质量,快点治好病人以降低成本。但是按病种付费方式对实施条件的要求极高,需要突破疾病分类和成本测算的技术性难题,管理成本较高。

按总额预付费方式。该支付方式是指医疗保险方与医疗服务方协商谈判年度预算总额,保险方根据年度预算总额向医疗服务方支付医疗费用的支付制度。这种支付方式使医疗服务方形成超支自负和结余归己的激励模式。但是这样就会造成医疗服务方在还没有达到预算总额前诱导患者看病以扩大收入在已经达到年度预算指标后推诿病人看病以减少成本的现象。

二、国外典型国家的医疗费用支付方式

由于政治、经济、文化等存在着差异,世界各国建立的医疗保险制度也不相同,各个国家根据自己的医疗保险制度而设计医疗保险支付方式,但是每个国家所选择的支付方式其目的都在于有效的控制医疗费用和改善医疗服务质量。通过比较分析德国、美国、英国这三个国家不同的医疗保险模式,我国医疗保险支付方式可以从中获得值得借鉴的宝贵经验。

(一)德国的医疗费用支付方式

德国是属于社会医疗保险模式,医疗保险是国家立法强制实施的,并由雇主雇员承担一定比例缴纳医疗保险费用,我国与该模式极其相似。医疗费用实行总额预算制。同时,医生实行“积分”付费制度,各医学会在总费用移交医学会后,按“积分”付费给医生。按照这样的方式,每一单项服务被规定为若干“分数”,每一“分数”的数值由某一类医疗费用预算和某一协会的所有医生在一年中的“分数”的总和的比值来确定。医生如果为了追求“分数”而提供过量的医疗服务,等到年终的时候,他们的“分数”就会下降,其“分数”服务的增加与其收入增加不成正比。

(二)美国的医疗费用支付方式

美国虽然是以商业保险为主,但是分别为65岁以上的老年人以及需要照顾的特殊群体提供了专门的Medicare和Medicaid公共医疗保险,其主要的医疗保险支付方式还是以预付费方式为主。美国最早在医疗保健计划中,于1983年和1992年分别采取DRGs(Diagnosis-related groups)和RBRVS(Resources-based relative value scale)等支付方法。其中,DRGs是将国际上疾病诊断分类标准中所列的疾病诊断名称分为467组,按照医院费用相关资料算出每组疾病的标准费用,将此标准费用预先支付给医院,标准费用随物价指数、医疗技术进步等因素每年变化调整;RBRVS是用“按资源投入为基础的相对价值费用率”制订的价目表预先支付给医生,由此制定医师服务及工资标准,规范医生的服务收费。

(三)英国的医疗费用支付方式

英国是典型的国家医疗保险模式。医疗保险事业直接由英国政府举办,全体英国公民可以享受免费或者低收费的医疗服务。英国的医疗服务体系是分为三个级别,医疗保险付费方式主要分为对初级卫生保健全科医生进行支付和对二级卫生服务机构的支付。对于初级卫生保健全科医生费用支付主要是按人头收费方式来进行分配,二级卫生服务机构主要提供高质量的卫生保健服务,多数是按结果付费、采取按服务单元付费的方式来支付。所以英国医生的薪酬主要来源于三个方面:一是采取按人数付费的补偿机制,全科诊所的总额预付费用由注册居民的人数决定。二是开展一些特色的政府购买服务项目,如外科手术、儿童健康、康复指导等;三是通过QOF(Quality and Outcomes Framework,质量与结果框架)考核后的额外奖励费用。QOF考核奖励约占全科医生平均年收入的20%。

三、不同支付方式之间的比较

(一)德国医疗费用支付方式有效约束供方

如今,医生靠掌握着医疗技术,控制着医疗的主动权,使他们在整个医疗服务市场里占据了主要地位,甚至是达到了垄断的地步。疾病的发生有着不确定性,同时人们在疾病发生时寻求治疗又存在着迫切性。在医疗服务市场上由医生决定需求,并不是病人决定。通过制定相应的机制和政策,对医疗服务方产生一定的影响,可以使卫生费用得到控制,这样的效果极为显著。德国的支付方式与美国的支付方式不同,德国实行总额预算和按点付费,同时医生与病人之间不产生现金流通,注重从供方入手,控制医疗费用的增长,而美国主要采取加强需方约束的支付方式。

(二)美国医疗费用支付方式控制了医院总支出同时规范医生的服务收费

在美国,根据疾病类型预付医疗费用,通过医院提供的费用资料,计算出每组疾病的标准费用,然后以此标准预先支付给医院相关费用。医疗机构可以通过这种方式,努力提高医疗质量和减少不必要的开支,实现医疗成本的降低,控制医院的总支出。同时美国根据医疗费用的支付方式设置了医生的薪酬机制,这样避免了医疗费用的支付方式影响医生的工作效率,规范医生的服务收费。

(三)英国实行人头付费制的同时设置了医生的激励机制

按人头进行付费的支付方式会促使医生希望注册人数越多越好,看病人数越少越好,容易造成医生推诿病人的现象,医疗服务质量的降低,所以英国设置了对医生的激励考核机制,医生除了从人头费中获取薪酬之外还可以通过考核获得额外的奖励费用,这样能够有效的规避这种付费方式的弊端。

四、对我国医疗费用支付方式改革的经验借鉴

(一)实行总额控制下的多种混合支付方式

根据对各个国家的支付方式进行比较,单一的支付方式并没有被大多数国家采用。大部分国家采用的是多种混合型支付方式,同时把控制总额预算作为前提。以收定支可以有效的防止医保基金的浪费,提高医疗保险基金的使用效率。所以一定要实行总额预算,同时再配以多种混合支付方式,每种支付方式都有其利弊,因此要加以结合起来。

(二)实行预付制的同时要考虑对医生的激励设置

实行预付制的支付方式可以有效地控制医疗费用的增长,但是其弊端就在于会降低医院的服务质量,许多医生会因为固定的开支所以减少相应的服务,我国进行医疗保险支付方式改革可以借鉴英国的医生激励机制,拿出一部分奖金在考核后的作为附加奖励,激励医生的工作积极性,让医院的服务质量得到提高。

(三)结合我国国情建立DRGs

目前很多国家根据自己的国情推行了按疾病诊断相关分类付费(DRGs),国外实施DRGs付费制度在控制医疗费用的合理增长、规范临床诊疗、提高医疗服务质量这三个方面效果比较显著。DRGs付费制度值得我国医疗保险费用支付方式改革探索和研究。但是每个国家引用DRGs都是根据自身经济发展、技术水平来制定的,我国应在借鉴国外经验同时,要立足我过国情,建立健全一套完备、牢靠、精确的住院患者电子信息系统,规范临床诊疗常规和明确诊断标准,做好常见病、治疗程序相对稳定、治疗方法相对一致的疾病分组工作,加快建立我国的DRGs系统。

参考文献

[1]陈晖,刘宗龙.世界各国医疗保险支付方式之比较分析[J].天津社会保险,2012(5):42-44

[2]汪丹梅,王静.中美医疗保险支付方式的比较分析及启示[J].中国经贸导刊,2013(8):23-26

[3]王小丽.国外医疗保险支付方式的比较及思考[J].中国医院管理,1999(4):10-12

国外商业银行风险管理经验及其借鉴 篇8

世界银行的研究表明，在全球银行业危机中导致银行大量破产的原因就是信用风险。我国由于政府干预、内部管理等问题的存在，导致了我国商业银行存在大量的不良资产，造成了商业银行明显的信用风险。因此，我国急需加快商业银行信用风险管理改革。

一、商业银行信用风险管理的必要性

(一)信用风险在银行风险体系中的重要地位

信用风险是商业银行所面临的最重要的风险。根据麦肯锡公司的研究结果显示，信用风险占据了银行总体风险的60％。在我国，由于存在着较高的不良贷款率，更使得我国商业银行面临着更高的银行信用风险。从数据上来看，如果按照“一逾两呆”额口径计算，我国4大国有商业银行的不良贷款率高达25％；若按照“五级分类”的口径，与银监会不良贷款率不能超过5％的要求相比，我国商业银行不良贷款率仍然偏高。过高的不良贷款率带来的银行信用风险势必会严重影响我国商业银行的生存和发展。

(二)适应《新巴赛尔协议》的需要

《新巴赛尔协议》在信用风险方面增强了资本要求的风险敏感度，并提出了运用标准法和内部评级法两种方法对信用风险进行衡量。这体现了《新巴赛尔协议》能进一步调动银行的积极性，增强银行的稳健经营，促使银行之间开展公平竞争。但是，由于我国银行业发展远远落后于西方发达国家，《新巴赛尔协议》的实施对我国银行来说不啻是一个巨大的挑战。因此，我国商业银行迫切需要加强信用风险管理。

二、我国商业银行信用风险管理的现状分析

目前，商业银行信用风险管理建设已日益受到国内商业银行的重视并取得了一定的成绩，主要有：国内部分商业银行已初步建立信用风险组织管理体系；在商业银行实现了全面推广使用5级分类法；银监会发布的一些诸如风险报告制度、贷款发放流程、贷后管理制度等对商业银行具有强制约束力的文件，在一定程度上促进了我国商业银行的风险管理水平；国内众多商业银行成立了风险管理部门，使得我国商业银行风险管理已经逐步实现专业化等。但是，总体来说，我国商业银行信用风险管理仍处于起步阶段，存在着诸多问题。

(一)信用风险管理体系不健全

我国大多数股份制、地方性商业银行已经建立了完善的公司内部治理机构。但是，由于历史原因及国家垄断的性质，4大国有商业银行的内部公司治理结构仍存在较大缺陷。因而至今仍无法形成内部权力的制衡机制，从而不利于对庞大的分支机构进行分责控制，导致了银行体系内风险管理机构的缺位，导致了我国商业银行信用风险管理体系的不健全。

(二)尚未建立起高质量的风险管理信息系统

高质量的风险信息管理系统是银行开展信用风险评估的重要依据。我国商业银行由于开展信用风险管理的时间较短，相关基础数据的积累不足。同时，由于我国在信息披露及公司治理等方面严重落后，使得不少企业的财务数据无从收集，即使最后公布出来的数据也存在一定的失真现象。这些都导致了基础数据质量的下降，从而制约了信用风险管理模型的建立。

(三)风险量化管理落后，缺乏对商业银行信用风险进行度量和管理的先进技术

现代商业银行的信用风险管理越来越重视定量分析，大量运用金融工程技术和数理统计模型。而我国商业银行风险管理仍停留在定性分析阶段，国内还没有一家银行对信用风险进行量化。因此，国内商业银行在信用风险管理的模型应用和管理技术有待进一步提高。

(四)衍产品金融市场尚未形成，信用风险管理工具缺乏

衍生金融产品由于其具有直接对冲风险的性质，被公认是管理市场风险最有效的市场工具。但由于我国金融体系建立较晚，到目前为止，衍生金融产品市场在我国尚未形成。这个市场的缺失以及衍生金融产品的缺乏，极大制约了我国商业银行通过多样化资产组合来降低风险的可能性，明显制约了我国商业银行风险管理的现代化进程。

三、商业银行信用风险管理的国际经验借鉴

(一)建立健全的风险管理组织体系

大多数西方发达国家建立了健全的风险管理组织体系，实行集中化风险管理模式。以德国为例，德国商业银行在其银行内部建立了独立的、纵向式的风险管理组织体系，董事会下面设立了独立的信用风险委员会负责银行信用风险管理。集中化的风险管理模式，能够从宏观和微观两个方面较好地把握、管理银行风险，因而被广泛采用。

(二)建立了完善的信用风险管理信息系统

国外大型的商业银行都拥有一套比较成熟和健全的风险管理的计算机信息系统。以花旗银行为例，该银行建有自己完善的全球信息系统，它不仅能做到数据的每日更新，而且具有极强的实时数据处理能力和统计查询功能，能够为各个区域、行业、产品等日常检查及风险评级工作提供全面支持，这些为花旗银行的高水平风险信用管理提供了技术支持。

(三)创建了完善的信用风险预警系统

信息风险管理的关键在于及早发现隐患并及时采取防范措施。JP摩根银行的有关统计分析表明，在贷款决策前若能实现对贷款风险的预测并采取正确地预控措施，将能有效降低实际损失的50％～60％。因此，西方现代商业银行都十分重视建立完善的信用风险预警机制，力求尽早发现风险，将银行损失降到最低。

(四)强调信用风险管理的量化和模型化

西方现代商业银行十分注重对信用风险的量化研究。近些年来，信用风险度量模型化工作得到了高度重视和相当大的发展，最有代表性的信用风险管理模型是1994年J.P.摩根提出的信用度量制模型即VAR模型，该模型现已受到金融界的广泛认可，为国际上许多金融机构所采用。此外，国际上最先进的商业银行信用风险管理模型还有Creditmetrics、KMV以及RAPM度量指标量化方法RORAC等。

(五)合理使用信用衍生产品分散信用风险

信用衍生产品的产生为信用风险管理提供了新的工具，可以有效地分散和转移商业银行信用风险，因此，近年来，信用衍生产品在国际上的使用呈现爆炸性增长的势头。具体来说，目前西方现代商业银行最常用的信用衍生工具主要有为信用违约期权、信用联系票据和总收益互换三种。以德国信用衍生产品市场为例，使用最多地是信用违约期权，它占据了德国信用衍生产品市场73％的份额，信用衍生产品的使用推动了国外整个信用风险管理体系的不断向前发展。

四、加强我国商业银行信用风险管理的对策和建议

(一)银行体系内部的应对策略

1．加快建立和完善国内商业银行的风险管理组织体系

我国商业银行要加快建立起科学的信用风险管理组织体系。首要的任务就是要完善我国商业银行特别是4大国有商业银行的公司治理结构，加强商业银行的内部控制制度建设。我国商业银行应学习建立国际上完整的风险管理组织体系，逐步建立董事会管理下的风险管理纵向架构，设立专门的风险管理部门，由它来负责建立全行统一的风险管理制度建设。同时，要明确各个部门和个人在风险管理体系中的职责，强化个人责任追究制度。

2．加快国内商业银行的信用风险管理信息系统建设

我国的商业银行要尽快按照巴赛尔协议的要求尽快建立起独立、高质量的数量的数据库，并保持数据信息的及时更新，为国内银行信用风险的度量和检测提供基础数据支持。在此基础上，不断加大银行信息系统建设的投入，建立信息系统及时有效的交流渠道，确保信息系统的开发具有前瞻性和有效性，使信息系统最终能涵盖银行的所有业务。

3．加快建立我国商业银行信用风险量化管理体系

风险量化是今后信用风险管理的大趋势，新巴赛尔协议在信用风险的度量上就大量地引用了数量化的计算模型。由于我国目前还没有建立起风险量化所需要的基础数据库，因此在短期内可能无法构建出符合新协议要求的风险评估系统。但是，只要坚持从我国的实际出发，实事求是地建立起系统性的风险性衡量方法，仍然可以达到风险度量的目标。从长期来看，我们的目标仍然是不断学习西方先进的商业银行信用风险度量和管理技术，开发适合我国国情的信用风险计量工具。

(二)银行体系外部的应对策略

1．加快完善我国金融体系建设，建立和发展信用衍生产品市场

要加快完善我国金融体系建设，加强资本市场建设，从而为信用风险从商业银行向外转移提供可能。同时，在合适的时机，逐步开发金融衍生产品，建立和发展信用衍生产品市场，从而建立其现代化的完善的风险管理体系。

2．加强社会信用文化建设，建立规范的社会信用体系

要加快社会信用文化建设，建立规范的社会信用体系，为商业银行信用风险管理创造良好的外部条件。具体来说，要做到以下几点：首先，政府要加强和完善信用信息的使用规范和失信处罚机制，特别是要通过建立健全有关社会信用的法律体系，建立完善的失信处罚机制。其次，要建立一个以商业银行为主体的评级架构，建立社会客户的信用档案，以此来推进社会信用体系的建设。

3．加强对商业银行的金融监管