分店费用支出与报销作业规范

分店费用支出与报销作业规范（精选2篇）

分店费用支出与报销作业规范 篇1

壹、目的：规范费用报销之申请程序，以有效控管费用支出。贰、适用范围：各分店。叁、内容：

一、零用金报销：

（一）适用对象：

凡公司员工因公务所需支出或垫付款项,在费用支出后，可以零用金方式报

销。

（二）金额限制：

金额限制在人民币2000元以下（含）。报销金额超过2000元时，按费用报

销程序作业。

（三）申请程序：

由支出申请人填写零用金申请单，经部门经理核准，送交会计课长审核单

据（不完备者退回），再经店总经理核准后，准予报销。

（四）报销时间：

每周二、四下午。

二、现金借支：

（一）适用对象：

凡公司员工因公务支出需要，可经由申请后，借支使用。

（二）金额限制：

金额限制在人民币4000元以下（含）。超过4000元之借支需经区总及总经

理核准后，由财务处拨补支付。

（三）申请程序：

由支出申请人填写现金借支单，经部门经理、店总经理核准后至会计课借 用。

（四）报销时间：

现金借支申请人在借支事项完成后三天内，将借支款项按正常报销程序完

毕。逾时者会计课长应向店总经理报告。

三、费用报销：

（一）适用对象：

分店各项营业费用支出。

（二）核决权限：

单笔支出金额在25000元以下（含）由店总经理核决，超过者需再经区总

经理或总公司相关部门主管及总经理核准。各项费用核决人员如附件。

（三）例外规定：

凡公共事业费用支出，如：电费、水费、电话费、瓦斯费及人事费用中各

项基本支出（养老金、失业保险金、住房辅助金、保险福利金等项目），虽金额超出，但免经总经理核准。

（四）申请程序：

由支出申请人填写费用申请单，并附凭证经部门经理核准，送交会计课长

审核单据（不齐全或不合报销规定者退回申请人），再经店总经理核准后，交会计课长送至财务处入帐报销。核准金额超出规定者，应先送至总公司

经区总经理或相关部门主管签核或总经理核准后，转交财务处入帐报销。

（五）付款日期：

每月20日为厂商付款日。当月请款，付款日为次月20日。

四、固定资产采购及重大维修： :

（一）适用对象：

分店需增添设备或对原有设备进行重大改良时，金额在人民币2000元以上

者。

（二）申请程序：

1、由申请单位填写签呈一份，经部门经理、店总经理签字，送交区总经

理及总经理核准。

2、申请设备款时由申请人填写固定资产申请/维修单一份，连同厂商请款

发票、合同复印件与签呈送交部门经理、店总经理及区总经理核准后，交财务处入帐付款。

（三）付款日期：

每月5号前送达者15号付款。

每月20号前送达者月底付款。

五、文件送达时间规定：

（一）财务处每月费用入帐截止日为28号或月底前三天。

（二）文件需经区总及总经理签核者，请于每周一、四上午前送达区总办公室。

（三）如有紧急文件需以传真件签核者，其限制条件如下：

1、无法如期于周一、四送达区总办公室。

2、该文件事项之紧迫性需在二日内完成者（含传送当日）。

3、由区总助理每月汇总各分店急件传真次数，以供评估。

六、单据填写范例详见附件。

七、店总个人费用支出需经区总经理核准。肆、使用表单：

一、零用金申请单。

二、现金借支单。

三、费用申请单。

四、固定资产申请/维修单

分店费用支出与报销作业规范 篇2

企业降费举措有很多, 不胜枚举, 利弊也显而易见。鉴于企业费用支出仅仅与所生产的产品或劳务的提供相联系, 本文从企业费用支出合理性、相关性的角度, 来作出费用支出合理性、相关性的判断与规范浅析。

一、企业费用支出缺失合理性与相关性的各种可能

企业费用支出应与所生产的产品或提供的劳务相联系, 在日常的企业费用支出中, 出现缺失合理性与相关性的各种可能表现为:

(一) 费用支出与生产的产品或提供的劳务内容不相关, 即:企业发生的各项费用支出与生产的产品或提供的劳务在组成内容上缺乏合理性与相关性, 将不应归属的费用内容列入其中, 造成费用核算内容不实, 滋生各种弊端。

(二) 费用支出与生产的产品或提供的劳务结果不相关, 即:企业发生的各项费用支出与生产的产品或提供的劳务在形成结果上缺乏合理性与相关性, 无法形成准确的产品或劳务费用支出的成果核算, 导致经营成果不能进行合理性比较, 影响产品或劳务的正确核算。

(三) 费用支出与生产的产品或提供的劳务时间不相关, 即:企业发生的各项费用支出与生产的产品或提供的劳务在发生时间上缺乏合理性与相关性, 所形成的经营成果与费用发生的时间不匹配, 致使无法对产品或劳务进行正确的核算等。

二、形成企业费用支出缺失合理性与相关性的原因

企业费用支出是企业生产产品、提供劳务直接或间接关联的各项必要支出, 这种支出应该为企业经营价值最大化带来好处。但在实际的企业经营行为运行过程中, 不乏存在有悖于企业经营价值最大化事项的发生, 其原因有:

(一) 企业费用支出合理性与相关性缺失制度判断依据, 即哪些费用支出是合理的, 哪些费用支出是不合理的, 哪些费用支出是与企业的正常生产经营相关的, 哪些费用支出是与企业的正常生产经营不相关的, 以及非正常生产经营状况下, 企业费用支出合理性与相关性的判断取舍。

(二) 企业费用支出执行人因责任缺失致使企业费用支出丧失合理性与相关性。制度由人来执行, 一个设计科学, 可操作性强的企业费用支出相关制度, 在人的因素作用下, 制度可以变得形同虚设, 也因人的操作与控制, 使企业费用支出由缺失相关性变得近乎合情合理。

(三) 企业费用支出合理性、相关性的监督机制不健全。企业费用支出相关制度的执行, 最终应由监督机制来验证, 企业经营业绩的评价, 往往是实现有效监督的重要形式。但在日常的监督机制履职过程中, 由于机制不健全, 企业费用支出合理性判断变成只要是已经支出的即是合理的, 这自然就背离了企业费用支出相关性的初衷。

(四) 企业文化也是考量企业费用支出合理性相关性的依据。健康的企业经营文化, 必须认同所共同遵守的企业价值观, 经营理念和企业精神, 并为此形成企业经营的行为规范, 由此必然能够合理准确地判断企业费用支出的合理性与相关性。

三、企业费用支出缺失合理性与相关性的危害

企业费用支出缺失合理性与相关性所造成的危害是显而易见的:

(一) 企业费用支出缺失合理性, 混淆了企业正常经营支出的范围, 造成企业经营核算出现混乱, 费用支出与经营收入不相关, 出现各种不应有的浪费和违规违纪等事项。

(二) 企业大量的正当经营所得因费用支出缺失合理性与相关性造成企业所有者应有利得损失。不合理的费用支出意味着与正常的生产经营不相关, 其费用的发生, 必然蚕食企业的正常经营所得, 造成费用支出与经营成果不匹配, 最后导致企业经营者与企业所有者经营目标的背离。

(三) 企业费用支出缺失合理性与相关性, 增加了税务部门对企业经营成果所得税汇算清缴的判断成本, 造成了课税项目被侵蚀, 减少了税收收入, 形成不应有的税收流失。

四、企业费用支出合理性、相关性判断与规范

(一) 做好全面预算管理, 落实企业费用支用的合理性及相关性。

企业费用支出缺失合理性、相关性的主要根源在于对企业费用的发生缺乏预见性, 发生的即合理的, 造成对费用列支管理的盲目性、被动性、无序性、事后性。无法判断哪些费用支出与企业生产经营相关, 是必须必要的支出, 哪些费用支出虽有其预见性, 但与企业生产经营不相关, 或虽有联系, 但其相关性不充分。做好企业的全面预算管理, 把企业将要发生的与生产经营有关的任何经营事项, 事先作一全面的预测和规划, 根据预先制定的全面预算管理方案和内容, 并以此作为依据, 判断企业发生与列支的各项支出的合理性与相关性, 为企业费用支出的合理性判断, 相关性判断提供可能。

全面预算管理作为企业成熟的管理方法, 已在先进企业中获得了广泛的运用, 在企业绩效考核中发挥了重要的作用, 加强企业费用支出管理, 确保企业费用支出合理与相关, 全面预算管理发挥了“镜子”与“准绳”的作用。

(二) 做好企业费用支出审批流程管理, 是确保企业费用支出合理性与相关性的重要一环。

全面预算管理匡范了企业日常的生产经营行为, 企业费用支出的审批流程恰恰反映了全面预算管理的执行现状。在企业生产经营的过程当中, 经常发生企业费用列支监管不到位, 费用支出缺乏合理性与相关性的事项。要改变这一现象, 做好企业费用支出审批流程, 是确保费用列支合理性与相关性的重要一环。企业内部控制制度是否建立与健全, 将有助于实现企业费用支出的合理性与相关性的判断。

(三) 做好企业费用支出合理性与相关性的符合性测试, 加强监督, 也是保证企业费用支出合理性与相关性的重要工作。

符合性判断在于企业发生的费用支出是否符合全面预算管理费用列支的规定, 是否真正满足企业费用支出与企业生产经营的相关性与合理性。在现实中, 企业费用支出符合性检查往往流于形式, 给企业造成了难以计量的损失, 损害了所有者权益人的利益, 泯灭了社会财富。重视和加强企业费用支出的符合性测试, 是保证企业费用支出合理性与相关性的重要工作。符合性测试同样体现企业内部控制制度的履行情况, 是企业内部控制制度有机的组成部分。

做好企业费用支出合理性与相关性符合性测试工作应做到, 企业应有良好的经营价值取向, 企业经营文化健康、正气, 企业的人力资源配置合理有效, 执行符合性测试的部门工作独立, 对符合性测试结果有正确、恰当、有效的评价机制。

五、企业费用支出合理性、相关性判断与规范的意义

判断企业费用支出的合理性与相关性, 简化了企业降费的途径。只要是与企业生产经营相关的费用支出, 并判断为合理的费用支出, 该企业费用支出便是生产经营的必要支出, 不必刻意寻找降费的具体途径。

判断企业费用支出的合理性与相关性, 理清了企业降费的思路, 杜绝了企业生产经营的浪费行为, 也为企业费用的必要支出提供了判断依据。

判断企业费用支出的合理性与相关性, 规范了企业费用支出的列支范围, 确保了经营成果与费用支出相匹配, 有利于形成企业准确经营成果核算, 也有利于企业税费的清缴。

判断企业费用支出的合理性与相关性, 有利于区分企业费用支出的合法性与合规性, 对保证企业所有者经营所得不受侵蚀具有积极的鉴别作用。对企业费用支出的合理性与相关性判断, 也有利于对企业经营者的经营业绩作出准确的评价。

摘要：企业费用是指企业生产经营过程中发生的各项耗费, 企业费用支出仅仅与所生产的产品或提供的劳务相联系。在企业费用列支中, 费用支出与经营成果在形成内容、结果、时间上存在缺失合理性与相关性的可能, 并带来各种危害。本文通过对企业费用支出缺失合理性与相关性的原因分析、判断和规范, 作出了企业费用支出合理性、相关性判断与规范的现实意义浅析。