电大国际法试题及答案

2024-10-07

电大国际法试题及答案（精选7篇）

电大国际法试题及答案篇1

《国际私法》2019

期末试题及答案

一、名词解释【每小题

分。共

分)

1．公共程序保留

2．领事婚姻

二、判断题(每小题

分。共

分)

1．德国、日本国家的国际私法学者认为国际私法不仅要解决涉外民事关系中的法律冲突

问题，而且要解决涉外民事案件的司法管辖权问题和对外国法院判决的承认与执行问题。

（）

2．里斯在国际礼让说中提出：主权国家对于另一国家已在本国有效实施的法律，出于礼

让，应保持其在境内的效力，只要这样做不损害自己国家及臣民的权益。里斯这一观点提出

了主权国家在一定条件下应考虑适用外国法这一国际私法原则。（）

3．冲突规范援引的法律是未被法院地国承认的国家的法律时，较有说服力的观点是不应

以该未被承认的国家的法律为准据法。（）)

4．在国际私法上，公共秩序的概念最早出现在1804

年《法国民法典》中。（5．我国法院审理涉外民事案件时，如根据冲突规范的规定应适用外国法，而该外国法律

通过我国法律规定的途径不能查明时，适用中华人民共和国法律。

6．美国、加拿大、菲律宾等国家授予发明人专利权时，采用申请在先原则。（堡规则》将承运人的责任期间由“港至港”改为“仓至仓”。（）

8．1929

年《统一国际航空运输某些规则公约》对承运人的责任基础采用了无过失原则。

（）

9．婚姻的形式要件是指结婚必须具备的条件和必须排除的条件。（）

10．中国

公司与日本

公司签订一份大豆购销合同。合同中的仲裁条款规定，合同发

生争议，在中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁或在斯德哥尔摩商会仲裁院仲裁。这一仲裁条

款是无效的。（）

三、单项选择题(每小题

分，共

分，每小题只有一项答案正确，请将正确答案的序号填

在括号内)

1．（）是国际私法渊源的最早表现形式。

B．国际惯例

C．国内立法

D．国内判例

A．国际条约

2．侵权行为的损害赔偿，适用侵权行为法律。中华人民共和国法律不认为在中华人民共

和国领域外发生的行为是侵权行为的，不作为侵权行为处理。这条冲突规范是（A．单边冲突规范

B．双边冲突规范)。

C．选择型冲突规范

D．重叠型冲突规范

3．《法国民法典》第6

条规定：“个人不得以特别约定违反有关公共秩序和善良风俗的法律”，这是一条关于（）的规定。

’

A．识别

C．法律规避

4．对外国法人，我国以其（A．法人住所地

C．法人主要营业所所在地

B．反致

D．公共秩序保留)为标准确定其国籍。

B．法人管理中心所在地

D．法人注册登记地)。

C．12

个月

D．18

个月

146

．

5．实用新型专利优先权的期限为（A．3

个月

B．6

个月

6·卖方负责提供货物、提供与货物有关单据、承担货物越过船舷前的一切风险，买方负

责租船、货物保险，这一价格条件是（）。

A．FOB

B．CIF

C．CFR

D．FCA)。

．

7．发生在船舶内部的侵权行为，一般适用（A．船旗国法

C．受害人国籍国法

B．致害人国籍国法

D．法院确定适用何国法)。

8．《中华人民共和国民法通则》第147

条规定：离婚适用（A．当事人的国籍国法

C．受理案件的法院所在地法

B．当事人的住所地法

D．选择或重叠适用当事人属人法或法院地法)。

9．外国人诉讼权利能力和诉讼行为能力适用（A．法院地法

C．行为地法

B．当事人属人法

D．当事人选择的法律)。

10．国际商事仲裁可仲裁的事项是（A．婚姻、家庭、继承纠纷

B．收养、监护、抚养纠纷

C．公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷

D．行政争议纠纷

四、多项选择题(每小题

分，共

分，每小题至少有一项答案正确。多选或少选均不得分)

1．国际私法上法律冲突产生的原因主要有（）。

A．对同一民事关系，相关国家的法律作出了不同的规定

B．一国法律的域内效力与另一国法律的域外同时作用于同一民事关系，法律的域内

效

力与法律的域外效力产生冲突

C．同一法律概念，相关国家作出了不同的法律解释

D．受案法院在一定条件下承认外国法律的域外效力

2．识别的依据是国际私法学者争论不休的问题。依何种法律进行识别，学者们的主张主要

有（）。

A．依法院地法识别

B．依准据法识别

C．用分析法学和比较法的方法识别

D．按不同的情况依据不同的法律进行识别

3．国际私法上外国人民事法律地位，主要有（A．国民待遇

C．优惠待遇

B．最惠国待遇

D．不歧视待遇)。)制度。

4．仲裁机构受理涉外仲裁案件时需要审察的事项主要有（A．是否有仲裁协议以及仲裁协议是否有效

B．申请仲裁的争议事项是否属于仲裁协议规定的范围，C．申请仲裁的事项是否属于可

仲裁事项

D．诉讼时效是否已经超过

5．国家及其财产豁免权的内容包括（A．司法文书送达的豁免

C．诉讼程序的豁免

五、简答题(每小题

分。共

分)

1．简述本地法说。

2．简述法律规避的概念与构成条件。

3．当事人选择处理涉外合同所适用的法律时应注意哪些问题?

六、论述题(18

分)

论《死者遗产继承法律适用公约》。

七、案例题(12

分)

王钰、杨洁敏夫妻二人均为中国公民，婚后旅居阿根廷。因发生婚姻纠纷，阿根廷法律

又不允许离婚，夫妻二人于

1984

年按阿根廷法律规定的方式达成长期分居协议，并请求中国

驻阿根廷大使馆领事部予以承认和协助执行。

中华人民共和国最高人民法院就该案给我国驻阿根廷大使馆领事部的复函指出：我国驻

外使馆办理中国公民问的有关事项应当执行我国法律，该分居协议不符合我国婚姻法的规定，故不能承认和协助执行。该分居协议系按照阿根廷法律允许的方式达成的，故只能按照阿根

廷法律规定的程序向阿根廷有关方面申请承认。如果当事人要想取得在国内离婚的效力，必

须向国内原婚姻登记机关或结婚登记地人民法院申办离婚手续。)。

B．司法管辖的豁免

D．强制执行的豁免

2018

年电大国际私法期末考试试题及答案

一、单项选择题

1.19

世纪前，国际私法调整涉外民事关系法律冲突仅有的方法是（A

冲突法调整）

2、19

世纪以前，国际私法的主要表现形式是（C

学说法）。

3.1985

年《国际货物销售合同法律适用公约》适用于（A

营业地位于不同国家的当事人之间订立的合同

B.具有不同国籍的当事人之间订立的合同）。

1.A

国汽车制造商甲将其产品出口到

国，B

国公民乙从代销商丙处购得一部汽车，汽车设计缺陷致

乙受伤。乙以甲违约提起诉讼，B

国法院根据该国法律认为此问题属于侵权，而非违约，遂决定适用

有关侵权的法律规定。法院此行为属于（A

识别）。

2.艾力

1930

生于泰国，在马来西亚有住所。1987

年，艾力到美国定居，1998

年获得美国国籍。1999

年艾力来华投资。2001

年

月，艾力因病在华死亡。艾力没有子女，其父母已先于艾力死亡。艾力死

亡前未立遗嘱处分其遗产。艾力在华遗产应适用（A

中国）法律处理。

1.把遗产视为一个整体，不区分动产和不动产，在涉外继承关系中统一适用单一的被继承人属人法的原则是（B

同一制）。

2.《保护工业产权巴黎公约》规定驰名商标（D

自动获得保护）。

3.《保护工业产权巴黎公约》规定应提供给该公约缔约方的国民（B

国民待遇）。

4.《保护录音制品制作者防止未经许可复制其录音制品公约》规定，对于录音制品制作者给予的保护

期最低为不短于

（B

录音制品载有的声音首次被固定之年年底，或从录音制品首次出版之年年底起

年）。

5.《保护文学艺术作品的伯尔尼公约》

规定对各成员国对作者的最低保护期限为

（A

作者有生之年加

死后

年；如作者难以确定，不少于作品发表之日起

年）。

6.北京某高校学生甲与美国一高校联系到该校就读，获准。与学生甲住同一宿舍的学生乙产生嫉妒，盗用学生甲的名义给美国的学校发一函件，称不愿到该校就读。学校遂取消学生甲的入学资格。学生

甲得知此事后，在中国法院提起诉讼。本案应适用的法律是（D

法院在中国法律或美国法律之间作出

选择）

1.采用血统原则确定子女国籍国家的夫妇在采用出生地原则确定子女国籍的国家生一子女，该子女一

出生，就（B

无国籍）。

2.冲突规范由（C

范围

系属）组成。

3.船舶和飞机在运输过程中产生的问题，一般都采用（B

国旗国法）

4.船舶在光船租赁以前或者光船租赁期间，设立抵押权的，适用（D

原船舶登记国法律）的法律。

5.从理性自然法出发，赞成将法律分为“人法”和“物法”，并主张扩大“人法”的适用范围的学说

是（B

法国的法则区别说）。

1.大陆法系国家在属人法的确定上采用

（A

本国法）原则。

2.大陆法系和英美法系国家确定属人法的分歧起源于（C《法国民法典》）。

3.当冲突规范所援引的外国法的内容依照法律规定的方法仍不能查明时，我国法院通常的做法是（B

适用我国法律）。

4.当事人具有两个或两个以上的国籍，其中一个是内国国籍，这种情况下国籍的确定方法是（D

以内

国国籍为其国籍）。

5.德国某汽车公司与中国上海某公司合资在上海设立汽车生产企业。合同纠纷应在何国法院提起诉

讼。（A

中国）

6.德国商人茨格曼到中国旅游观光，在广州发现广州钢琴厂生产的钢琴质量上乘，遂与该厂达成书面

协议，订货

200

架。该合同适用（A

我国《合同法》）。

7.第一届海牙国际私法会议是

1893

年在法学家（B

阿塞尔

荷兰）的倡导下由（）政府发起召开的。

8.杜摩兰在（B《巴黎习惯法评述》）中指出，契约关系应该适用当事人自主选择的习惯。

9.（A《世界版权公约》）对版权实行附条件的自动保护原则。

10.对商标权的取得，我国采用（A

注册在先原则）。

11.对特派员取证，我国（C

原则上不允许）

12.对外国法人，我国以其（D

法人注册登记地）为标准确定其国籍。

13.对外国法人的承认，我国采取（B

特别认许制）。

1.发生在船舶内部的侵权行为，一般适用（A

船旗国法）

2.发生在航空器内部的侵权行为，大多数国家主张适用（C

航空器登记国法）。

3.《法国民法典》第6

条规定：“个人不得以特别约定违反有关公共秩序和善良风俗的法律”，这是

一条关于（D

公共秩序保留）的规定。

4.法国人格里姗在我国某海滨城市购沿海别墅一幢，两年后因其所在公司委派他常驻印度开展业务，决定将此别墅出售给其商业伙伴美国人彼鲁。此合同适用（D

中国法律）。

5.法院地给予外国人什么样的诉讼权利，由（A

法院地法）决定。

6.法院地法这一系属公式主要解决（D

涉外民事诉讼程序方面的法律冲突）。

7.法国法律规定不动产继承适用不动产所在地法律。德国法律

规定不动产继承适用被继承人本国法。

两国都认为本国指定的法律包括冲突规范在内。假设一德国公民死于法国并在法国留有不动产，为此

不动产继承发生争讼，会产生（C

在任何一国起诉都不会发生反致）。

8.法律的域内效力也称为（B

属地效力）。

1.根据格老秀斯的国家主权观念，把荷兰礼让学派的思想系统化，创立了国际礼让说的学者是（A

胡伯）。

2.根据我国法律规定，下列哪一项是票据行为方式的准据法？（A

行为实施地法）

3.根据我国有关司法解释，涉外监护的设立、变更和终止，适用（B

被监护人的本国法律）。

4.关

于涉外扶养关系，我国法律规定适用（C

与被扶养人有最密切联系的国家法律）。

5.关于我国法律规定，以下哪种说法是正确的（A

公民以他的户籍所在地的居住地为住所，经常居住

地与户籍所在地不一致的，视经常居住地为住所）？

6.国际商事仲裁可仲裁的事项是

（C

公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益

纠纷）。

国际私法历年试题

一、名词解释

1．法律域外效力：是指一国法律对具有本国国籍的人，无论该人位于本国境内还是位于本国境外，都具有拘

束力，都发生法律效力。

2．司法协助：是指根据国际条约或互惠原则，一国法院接受另一国法院的请求，代为履行某些诉讼行为，如

送达诉讼文书、传询证人、收集证据。承认和执行外国法院的判决和仲裁机构的裁决。

1．公共秩序保留：是指本国法院审理涉外民事案件时，依其冲突规范应该适用外国法律为准据法，但法院如

果认为外国法的适用将违反本国的公共秩序时，可以排除外国法的适用。

2．领事婚姻：是指本国公民在外国结婚时，经驻在国明示或默示许可，可以在本国在驻在国的外交机关或领

事机关办理手续，或举行仪式。

1．准据法：是指按照冲突规范的指定援用来确定涉外民事关系当事人具体权利义务的特定实体法。

2．承认与执行外国法院判决：是两个既有联系又有区别的概念。承认外国法院判决是指一国承认外国法院判

决所确认的当事人之间的权利义务及其他事项在本国境内具有同等的法律效力。

执行外国法院判决是指在承认外

国法院判决的基础上，依照本国的法定程序，与执行本国法院判决一样，对外国法院判决予以强制执行。

1．反致：对某一涉外民事案件，受理案件国家的法院根据本国的冲突规范应该适用外国法，而根据该外国的冲突规范该案应该适用受理案件国家的法律，如果受理案件国家的法院适用了本国的实体法，则构成反致。

2．法定继承的区别制：也称分割制，即主张在涉外继承案件中，将死者的遗产区分为动产和不动产，分别适

用不同的准据法，动产适用被继承人的属人法，不动产适用物之所在地法。

1．政府利益分析说：是美国法学家柯里提出的，主要观点是：每个州的法律背后都隐含着这个州的政府利益，而这种利益是通过适用其法律来实现的，法院应适用有利益州的法律。如果法院

发现两个州都明显存在利益，则

适用法院地法。

1．准据法：是指按照冲突规范的指引而援用的确定当事人权利与义务的特定实体法。

2．涉外代理：是指代理人与被代理人具有不同国籍或住所位于不同国家，或代理人根据被代理人的委托，在本国以外的国家或地区实施代理行为，或代理人与第三人具有不国国籍或住所位于不同国家，代理人在代理权限

内，以被代理人的名义与第三人实施民事法律行为，被代理人对代理人的代理行为承担民事责任的代理。

1．系属公式：是指把常用的双边冲突规范的系属固定化，使其成为国际上公认的或为大多数国家采用的涉外

民事关系法律适用原则。

二、填空题

1．国际私法调整对象的广泛性表现为国际私法不仅调整婚姻关系、继承关系等一般意义上的民事关系，还调

整具有涉外因素的商事关系。

5．海牙国际私法会议第一届会议是

1893

年在荷兰法学家阿塞尔提议下由

荷兰

政府组织召开的。

2．1849

年德国著名法学家萨维尼在《现代罗马法体系》一书中全面阐述了

法律关系本座说，创造性地提出

了解决法律选择问题的标准，这在国际私法的发展史上具有里程碑意义。

3．国外仲裁机构作出的仲裁裁决需要在中华人民共和国境内申请承认和执行的，当事人应向被执行人所在地

或者财产所在地的中级人民法院

提出申请。

4．自然人权利能力的法律冲突，国际上一般以

属人法

为准据法。

5．新颖性是一项发明取得专利权的实质性要件之一。对新颖性，各国采用了不同的标准，我国采用的是

有限

世界新颖性

标准。

1．冲突规范在结构上

由范围和

系属

组成。

2．我国解决自然人住所冲突的冲突法规则是：当事人有几个住所的，以与产生纠纷的民事关系

有最密切联系的住所为住所。

3．最密切联系说是在法律关系本座说的基础上建立起来的。

4．调整涉外民事关系的冲突规范发生变更或准据法发生变更，各国一般按以下原则确定准据法：如果新法规

定其有溯及力，则适用新法。如果新法规定其没有溯及力，则适用旧法。如果新法对其是否有溯及力未作规定，则按照

法律不溯及既往

原则，对新法颁布前产生的民事关系，仍适用旧法。

5．英美法系国家把外国法律看作事实，诉讼过程中由

当事人

举证。

1．涉外民事关系的法律调整分为两种方式，一种是

冲突法

调整，一种是实体法调整。

4．行为地法是系属公式之一，它起源于

场所支配行为

这一古老的习惯法则。

1．涉外民事关系的产生必须具备经济条件和

法律条件。

2．最早提出国际私法这一名称的是美国法学家

斯托雷。

3．把特定的民事关系或法律问题与某国法律联系起来的纽带或标志在国际私法上称之为

连接点。

4．英美法系国家国际私法中的属人法指的是当事人的住所地法。

5．《中华人民共和国民法通则》第8

条第2

款规定：

“本法关于公民权利的规定适用于在中华人民共和国领域

内的外国人、无国籍人，法律另有规定的除外”。

7．对外国法人国籍的确定，我国采用以其

登记地

国家的法律为其本国法。

8．中华人民共和国最高人民法院《关于贯彻执行（中华人民共和国民

法通则）若干问题的意见（试行）

》第182

条规定：

“有双重或多重国籍的外国人，以其有住所或者与其有

最密切联系的国家的法律为其本国法”。

9．我国于

1980

年

月

日递交了《世界知识产权组织》加入书，1980

年

月

日我国成为该组织的第90

个

成员国。

10．我国的司法部

是我国与外国进行司法协助的中央机关。

1．《中华人民共和国民法通则》第146

条规定：

侵权行为的损害赔偿，适用侵权行为地法律。

2．国际私法的渊源是指赋予国际私法规范以

法律效力的法律文件的表现形式。

3．19

世纪末，出现了一些统一国际私法规范的国际组织，其中最有影响的是

海牙国际私法会议。

4．外国人诉讼能力包括外国人的诉讼权利能力和

诉讼行为能力

两方面的内容。

5．《奥地利联邦国际私法法规》第五条规定：

“对外国法的指定，也包括它的冲突法在内”

。这条规定表明奥地

利接受

反致。

电大国际法试题及答案篇2

一、单项选择题

1.针对有限保证的鉴证业务, 以下理解中, 恰当的是 () 。

A.有限保证的审阅业务的风险水平高于合理保证的审计业务的风险水平B.有限保证的审阅业务对证据数量和质量的要求更为严格C.有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平, 以此作为以消极方式提出结论的基础, 并对审阅后的信息提供低于高水平的保证, 这种保证程度不能增强预期使用者对财务报表的信任D.在有限保证的审阅业务中, 注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程, 运用各种审计程序, 获取审计证据

2.职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列说法中, 错误的是 () 。

A.注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释, 也不应轻易相信过分理想的结果或太多巧合的情况B.在怀疑信息的可靠性或发现舞弊迹象时, 注册会计师需要作出进一步调查, 并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序C.只要注册会计师在以往审计过程中认为管理层和治理层是正直、诚实的, 则可以在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据D.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡, 但是, 审计中的困难、时间或成本等事项本身, 不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

3.关于责任方及其责任, 以下理解中, 不恰当的是 () 。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员, 即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任, 有利于从源头上保证财务信息质量, 因此, 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊, 责任方承担财务报表不实的全部责任D.如果财务报表存在重大错报, 而注册会计师通过审计没有能够发现, 也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

4.为证实截至2013年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在, 并能够了解该类固定资产目前的使用状况, 以下审计程序中, 最恰当的是 () 。

A.实地观察固定资产的状况B.以固定资产明细账为起点, 追查至固定资产实物C.以固定资产实物为起点, 追查至固定资产的明细账D.检查固定资产的所有权归属

5.在审计计划阶段, 注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性, 以下原因中, 恰当的是 () 。

A.在确定重要性水平时, 具体项目计量具有固有不确定性B.错报发生的环境会变化C.将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平D.恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响

6.以下关于错报的说法中, 不恰当的是 () 。

A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

7.在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以 () 作为测试订购单的识别特征。

A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号或日期D.订购单的供货商

8.在完成最终审计档案的归整工作后, 如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿, 以下记录的内容中, 不包括 () 。

A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

9.注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 () 。

A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险

10.注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账, 从卖方发票追查至采购明细账, 目的是为测试已发生的采购交易的 () 认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊

11.针对固定资产可能存在的错报风险, 如果注册会计师拟向生产负责人询问固定资产的相关情况时, 注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 () 。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

12.以下关于销售业务职责分离控制中, 不恰当的是 () 。

A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记, 并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

13.以下采购业务控制活动中, 与“完整性”最相关的是 () 。

A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容

14.如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符, 为查找不符原因或证明银行存款不存在错报, 最有效的审计程序是 () 。

A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款账户是否属于被审计单位

15.A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元, 在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时, 注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行已代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平, A注册会计师审计后确认该公司的“银行存款”账户实有数额应是 () 万元。

A.182.5 B.183.5 C.177.5 D.179.5

16.下列审计证据中, 可靠性最强的是 () 。

A.管理层提供的书面声明B.提供的银行存款日记账C.销售产品时委托物流公司送货后, 由物流公司交回的顾客签收的送货单回单D.连续编号的销售发票存根

17.下列各项中, 审计程序与审计目标最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至对应的发货单, 以确定销售的完整性B.从固定资产明细账中选取样本, 实地观察固定资产, 以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本, 追查至对应的卖方发票和验收单, 以确定应付账款的完整性D.函证银行存款, 以确定银行存款余额的存在

18.关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性, 以下情形中, 最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至发出存货对应的出库单和装运凭证, 以确定营业收入的完整性认定是否存在错报B.从主营业务收入明细账中选取样本, 追查至销售发票存根, 以确定营业收入的发生认定是否存在错报C.从固定资产明细账中选取样本, 追查至其对应的实物, 以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报D.对已盘点的期末产成品存货进行实地检查, 将检查结果与盘点记录相核对, 以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报

19.在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时, 以下观点中, 不恰当的是 () 。

A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下, 需要在期末实施实质性程序B.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序的范围要广C.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序了解内部控制时的效果, 则应当扩大实质性程序范围

20.关于对询证函回函不符事项的评价, 以下说法中, 不恰当的是 () 。

A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷B.不符事项表明注册会计师应要求调整财务报表C.不符事项可能是函证程序的时间安排导致D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

21.下列情形中, 最不适合采用人工控制的是 () 。

A.存在难以界定、预计或预测的错误B.大量重复发生的交易C.大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性

22.针对存货的存在, 下列细节测试方向正确的是 () 。

A.从存货明细账追查至存货实物B.从存货实物追查至存货盘点记录C.从财务报表到尚未记录的项目D.从尚未记录的项目到财务报表

23.以下事项中, 不属于对财务报表内容书面声明的是 () 。

A.在作出会计估计时使用的重大假设是合理的B.未更正错报, 无论是单独还是汇总起来, 对财务报表整体的影响均不重大C.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

24.基于集团财务报表审计, 关于如何确定组成部分重要性, 以下陈述中, 错误的是 () 。

A.针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B.在确定组成部分重要性时, 无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.对不同组成部分确定的重要性的汇总数, 有可能高于集团财务报表整体重要性水平D.组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平

25.接受委托后, 后任注册会计师查阅前任注册会计师的工作底稿时, 下列说法中, 正确的是 () 。

A.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任审计工作底稿B.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C.后任注册会计师根据审计客户同意与否决定是否查阅前任注册会计师审计工作底稿D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时, 应终止业务

二、多项选择题

1.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑的说法中, 恰当的有 () 。

A.舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的, 只有保持充分的职业怀疑, 注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉, 进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B.有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性, 不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C.使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D.使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时, 作出进一步调查

2.以下原因中, 属于需要修改财务报表整体的重要性水平的有 () 。

A.审计过程中情况发生重大变化B.审计项目组获取了新信息C.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异D.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

3.在对舞弊风险进行评估后, A注册会计师认为甲公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此, A注册会计师通常实施的审计程序有 () 。

A.测试与舞弊相关的控制运行有效性B.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当C.复核会计估计是否合理, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易, 评价其商业理由

4.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有 () 。

A.注册会计师的独立性B.注册会计师与财务报表审计相关的责任C.值得关注的内部控制缺陷D.审计中发现的重大问题

5.在设计询证函时, 下列说法中, 正确的有 () 。

A.在函证应收账款时, 询证函中可以不列出账户余额, 而是要求被询证者提供余额信息, 可以应对评估的应收账款被低估的风险B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证, 可以应对评估的应付账款被低估的风险C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证, 对小额应收账款明细账户采用积极式函证D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效, 可适当减少函证的样本规模

6.A注册会计师负责审计甲上市公司2013年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2014年3月5日, 财务报表报出日为2014年3月10日。对于截至2014年3月5日发生的期后事项, A注册会计师的下列做法中正确的有 () 。

A.不专门设计审计程序识别B.尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序C.设计专门的审计程序识别D.尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序

7.在极少数情况下, 如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, 即使财务报表已作出充分披露, 注册会计师不可能出具的审计报告类型包括 () 。

A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段

8.注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中, 属于需要沟通的内容有 () 。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9.如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据, 集团项目组应当选择某些不重要的组成部分, 并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列 () 一项或多项工作。

A.使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计B.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅D.实施特定程序

10.注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的情形有 () 。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.监管行动的未来结果存在不确定性C.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则D.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

三、简答题

1.甲公司拟申请首次公开发行股票并上市, ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, 委派A注册会计师担任项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:

(1) A注册会计师向审计项目组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化, 强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序, 由于B注册会计师担任项目质量控制复核人, 因此大家都要及时与B注册会计师沟通, 协助B注册会计师, 因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。

(2) A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C, 对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。

(3) B注册会计师由于事务繁忙, 已经向A注册会计师提出要求, 在审计报告日后对甲公司的2011年和2012年的比较财务报表进行复核, 在审计报告日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录: (1) 有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行; (2) 项目质量控制复核在出具报告前业已完成; (3) 没有发现任何尚未解决的事项, 使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

(5) 会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询, 并完整记录咨询情况, 包括记录寻求咨询的事项, 以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经B注册会计师认可, 至少经A注册会计师认可。

(6) 会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案, 生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件, 包括人工签名、交叉索引和有关注释, 扫描了复制件, 扫描后的复制件能够检索和打印, 会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿, 则无需转换成纸质形式的审计工作底槁。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 说明理由。

2.甲银行是A股上市公司, 系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1) A注册会计师担任甲银行2013年度财务报表审计项目合伙人, A的父亲于2013年1月按正常程序从甲银行取得200万元房贷, 贷款利率比一般贷款人低0.8%。

(2) B注册会计师曾担任甲银行2009~2011年度财务报表审计业务的项目合伙人, 2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B未参与甲银行2012年度财务报表审计业务, 甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责, K于2013年4月2日签署了2012年度审计报告, 甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。

B于2013年4月2日提出辞职请求, 2013年4月3日离开ABC会计师事务所加入了甲银行, 担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B 2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为, B 2013年的离职符合本所对“关键审计合伙人”冷却期的要求, ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。

(3) 乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(4) XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券, 截至2013年12月31日, 这些债券市值为10 000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务, 且在服务过程中不承担管理层职责。

(5) 丁公司是中国境内主板上市公司, 丁公司持有甲银行51%的股权, 且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2013年10月购买1 000股丁公司股票, 截至2013年12月31日, 这些股票市值近3 000元。

(6) 甲银行于2013年初兼并了戊担保公司, 戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%, 为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统, 甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况, 并简要说明理由 (表略) 。

3.A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元, 明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师实施了银行账户和应收账款等事项的函证程序, 相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

审计说明:

(1) 对甲公司截至2013年12月31日存在银行存款余额的银行账户实施函证程序。

(2) 注册会计师在甲公司财务经理陪伴前提下前往该银行, 银行专员核对了注册会计师询证函信息后确认无误, 加盖银行印章, 函证结果相符。

(3) 差异金额1万元, 小于明显微小错报的临界值, 说明该银行账户不存在重大错报, 无需进一步调查。

(4) 甲公司管理层建议不对该往来公司函证, 注册会计师认为该应收账款余额对财务报表整体影响不重大 (低于100万) , 实施了替代审计程序。

(5) 询证函回函的结果表明应收账款高估900万元 (差异) , 注册会计师提出了调减应收账款账面价值和对应的财务报表项目 (差异) 的建议, 甲公司财务经理接受了注册会计师的调整建议。

(6) 采用积极式函证方式, 未收到回函, 注册会计师检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。

要求:针对上述审计说明第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当, 请指出不恰当所在, 并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2013年度财务报表, 审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元, 请按照重要性审计准则的基本要求, 填写下表中的 (1) 至 (4) 项的数值区间 (比如, 0.1万元至0.8万元, 2万元至8万元, 类似这样的数值区间) , 并说明你所填写数值区间的理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在审查银行存款余额调节表时, 采用统计抽样方法实施控制测试, 以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A发现甲公司本年度银行存款账户数为66个, 甲公司财务制度规定, 每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下:

(1) A注册会计师计算了各银行存款账户在2013年12月31日余额的平均值, 作为确定样本规模的一个因素。

(2) 在对选取的样本项目进行检查时, A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制, A注册会计师复核后发现该表编制正确, 未将其视为内部控制缺陷。

(3) 在对选取的样本项目进行检查后, A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(4) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为35, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时, 控制测试的风险系数为“2.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

(5) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为45, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时, 控制测试的风险系数为“5.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

要求:

(1) 计算确定总体规模, 并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时, 总体规模对样本规模的影响。

(2) 针对事项 (1) 至 (3) , 假设上述事项互不关联, 逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效。

(4) 针对事项 (5) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效, 若无效, 后期审计计划是否需修改, 如何修改。

6.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托, 负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况, 拟定了审计计划, 部分摘录如下:

(1) A注册会计师在确定组成部分时, 根据企业会计准则, 以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分, 将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。

(2) 集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 集团项目组在计划审计工作时向组成部分注册会计师沟通, 集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责, 除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。

(4) 基于集团审计的目的, 集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性, 重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。

(5) 在制定集团总体审计策略时, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平, 并按照比例分配的方式, 确定各组成部分的重要性水平。

(6) 集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 决定对所有重要组成部分进行审计, 对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序, 若已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据, 集团项目组应选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处, 如果存在不恰当之处, 请简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事X和Y两类电子产品的研发、生产和销售。A注册会计师和B注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表, 按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为100万元。

资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 与以前年度相比, 甲公司2013年度固定资产生产线未大幅变动, 与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(2) 甲公司于2013年年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品 (Y产品) 生产线生产的换代产品 (X产品) 的市场销售情况良好, 甲公司自2013年2月起大幅减少了Y产品的产量, 并于2013年3月终止了Y产品的生产和销售。X产品和Y产品的生产所需原材料基本相同, 原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于X产品的功能更加齐全且设计新颖, 其平均售价比Y产品高约10%。

(3) 为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争, 甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权, 并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示, 甲公司竞争对手乙公司已于2013年年初推出类似新产品, 市场销售良好。同时, 乙公司宣布将于2014年12月推出更新一代的换代产品。

(4) 甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿, 但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定, 以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系, 甲公司董事会于2013年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿, 并制定了具体的补偿方案。2014年1月15日, 甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

(5) 甲公司在2013年6月份为了日常经营活动, 以其母公司担保的形式从银行借入5 000万元的短期借款, 借款合同中明确注明是流动资金贷款。

资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据, 部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 对固定资产实施实质性分析程序后, 重新分类计算固定资产折旧费用。

(2) 抽取一定数量的2013年度装运凭证, 检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(3) 计算期末存货的可变现净值, 与存货账面价值比较, 检查存货跌价准备的计提是否充分。

(4) 对于外购无形资产, 检查无形资产权属证书原件, 非专利技术的持有和保密状况等。

(5) 根据具体的居民补偿方案, 独立估算补偿金额, 与公布的补偿金额进行比较。

(6) 查阅资本支出预算、公司相关会议决议等, 检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。

(7) 检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。

资料四:2013年12月31日, 甲公司应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了应收账款应计提坏账准备110万元, 并向管理层提出调整建议。管理层拒绝调整。

要求 (答案中的金额用人民币万元表示, 有小数点的保留两位小数) :

(1) 针对资料一第 (1) 至 (5) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目 (仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、无形资产和预计负债) 的哪些认定相关 (表略) 。

(2) 针对资料三第 (1) 至 (7) 项的审计程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关, 指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3) 针对资料四, 假定不考虑其他因素, 代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告, 并续编审计报告 (甲公司适用的企业所得税税率为25%) 。

审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D10.B11.B12.C13.B14.B15.B16.C17.D18.C 19.C 20.B 21.B 22.A 23.D 24.D 25.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 6.CD7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1. (1) 不恰当。具体情况包括: (1) 项目质量控制复核是项目质量控制复核人在出具报告前, 对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程, B注册会计师作为项目质量控制复核人, 不需要与各位项目组成员直接沟通, 主要是与项目合伙人就“重大判断和形成的结论”进行讨论; (2) 对质量控制制度承担最终责任的不是B注册会计师, 而是ABC会计师事务所的主任会计师。

(2) 不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序, 以合理保证会计师事务所及其人员保持独立性。专家C曾经亲自参与该财务信息系统设计, 不能作为审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表的项目组的专家来测试甲公司的财务信息系统, 否则存在自我评价, 严重损害独立性。

(3) 不恰当。ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, B注册会计师应当在审计报告日前对甲公司2011~2013年度的比较财务报表的重大判断和重要结论进行复核。而不是仅对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) 恰当。

(5) 不恰当。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经被咨询者认可, 而不是经A注册会计师或B注册会计师认可。

(6) 不恰当。具体情况包括: (1) 会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (2) 为便于复核, 会计师事务所可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式, 转换成纸质形式的审计工作底槁, 并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时, 单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

3. (1) 不恰当。A注册会计师仅对存在银行存款余额的账户实施了函证, 没有对零余额账户、在本期内注销的账户以及账户借款等实施函证。理由:注册会计师应当对银行存款 (包括零余额账户和在本期内注销的账户) 、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序, 除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;如果不对这些项目实施函证程序, 应当在审计工作底稿中说明理由。

(2) 恰当。

(3) 不恰当。A注册会计师对小于明显微小错报临界值的错报 (1万元) 不作进一步调查。理由:注册会计师应分析产生错报的原因, 明确错报的性质 (表明具有舞弊的迹象还是错误) ;同时, 银行账户余额的小额错报可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

(4) 不恰当。某一笔应收账款金额低于财务报表整体的重要性 (100万元) , 因此不需要函证该笔应收账款。理由:函证应收账款的对象不是仅从金额大小来决定, 也不是从该笔应收账款金额是否大于财务报表整体的重要性 (100万元) 来决定。

选择函证应收账款的对象时可考虑的因素包括: (1) 金额较大的项目; (2) 账龄较长的项目; (3) 交易频繁但期末余额较小的项目; (4) 重大关联方交易; (5) 重大或异常的交易; (6) 可能存在争议、舞弊或错误的交易。

(5) 不恰当。对应收账款询证函回函的差异, 不能未分析回函差异产生原因前直接在账面调减。理由:对应收账款而言, 询证函回函的差异可能是登记入账的时间不同而产生的, 也可能表明存在舞弊。注册会计师应在确认了询证函回函的差异原因后提出相应的建议, 不能针对所有的询证函回函的差异直接建议调减账面金额。

(6) 不恰当。未收到回函, 直接检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。理由:对应收账款积极式的询证函, 如果未收到回函时, 需要第二次发函;如果再次发函未收到回函, 则需要检查与该批产成品销售业务流程有关的凭证, 包括检查客户订购单 (或销售合同) 、产成品出库单、装运凭证、销售发票、客户签收单以及收款证明等。

4. (1) 50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。

(2) 低于100万元, 比如30万元。因为“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”应当低于财务报表整体重要性 (100万元) 。

(3) 如果“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”是低于100万元的某个水平, 比如30万元, 则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元 (即30万元的50%至3万元的75%) 。

(4) 5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性5%至10%。

5. (1) 总体规模为792个 (66个账户×12个月) 。当总体规模较小时, 样本规模与总体规模同向变动;当总体规模超过一定数量时, 总体规模对样本规模的影响可忽略。

(2) 事项 (1) 不正确。理由:注册会计师在确定控制测试样本规模时, 不需要考虑各样本余额的平均值, 需要考虑的是信赖过度风险、预计总体偏差率和可容忍偏差率。

事项 (2) 不正确。理由:银行存款出纳员不能同时编制银行存款余额调节表, 违背了不相容职责分离控制原则, 故注册会计师应将其视为内部控制缺陷即偏差。

事项 (3) 正确。

(3) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.3÷35=6.57%。理由:由于总体偏差率上限 (6.57%) 低于可容忍偏差率 (7%) , 说明该项控制运行有效。

(4) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=5.3÷45=11.78%。理由:由于总体偏差率上限 (11.78%) 高于可容忍偏差率 (7%) , 该项控制活动运行无效。注册会计师应当降低对内部控制有效性的评估, 增加将要实施的实质性程序的范围。

6. (1) 不恰当。根据甲集团的组织结构规定, 其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或其他成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。

(2) 不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况 (可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险) 判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任, 这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

(4) 不恰当。基于集团审计的目的, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性, 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 (如适用) , 组成部分重要性以及明显微小错报临界值。

(5) 不恰当。在确定组成部分重要性时, 无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。

(6) 恰当。

四、综合题

(1) 对资料一的事项分析:

(2) 对资料三中审计程序的分析:

(3) (1) 审计报告意见类型:保留意见。

(2) 续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段 (略)

一、管理层对财务报表的责任 (略)

二、注册会计师的责任 (略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2013年12月31日资产负债表中列示的应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备, 这不符合企业会计准则的规定。如果管理层结合销售合同等因素确定了应收账款应计提的坏账准备110万元, 应收账款账面价值将减少110万元。相应地, 资产减值损失将增加110万元, 净利润和股东权益将分别减少82.5万元。

四、保留意见

我们认为, 除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外, 甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了甲公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所中国注册会计师:A

(盖章)(签名并盖章)

中国注册会计师:B

(签名并盖章)

本期练习及测试题参考答案篇3

1. 薄铁片铁2. 磁化S（南）3. 地北4. 指南针不指南北鸽子找不到回家的路5. C 6. C7. B8. C9. B10. B11. C12. 如图1所示.13. 如图2所示.

14. 将一枚小磁针放在火星表面，观察其是否有固定指向（或是否受磁力的作用）15. 可将铁屑撒在种子中，搅拌均匀，使铁屑吸附在杂草种子上，然后用磁铁吸附，将带有铁屑的杂草种子从混合种子中吸出来.这里利用了磁铁吸铁的性质.

《电生磁随堂练习》参考答案

1. 电流的强弱线圈匝数的多少有无铁芯铁芯通断电电流的强弱电流的方向强

2. N负变大3. B4. B5. B6. B7. C

8. 如图3所示.9. 如图4所示（提示：两通电螺线管相互靠近的两极均为N极或均为S极，磁感线方向不同）.10. （1）小磁针（2）让小磁针跟导线AB平行，且在AB的下方（3）若小磁针转动，导线AB中有电流，若导线AB不动，导线AB中没有电流11. （1）图略.提示：滑动变阻器金属杆右端（或左端）与开关左端相连（2）B（3）N或北（4）①右（左）变小（变大）②变大（5）越强多（少）强（弱）

《电磁铁、电磁继电器、电动机随堂练习》参考答案

1. 通电导体（或通电螺线管）周围存在磁场切断电源2. 低压控制高压工作 3. B4. B5. A6. C7. D8. D9. A10. C

11. （1）线圈匝数（2）观察吸引大头针个数的多少（3）电流一定时，电磁铁磁性随线圈匝数的增加而增强（4）A、C12. （1）改变滑动变阻器的电阻吸引大头针数量的多少

（2）如下表. （3）①铁芯越大，电磁铁的磁性越强②将大小不同的铁芯分别插入同一线圈中，保持其他条件不变，观察这个线圈两次吸引大头针的数目

《磁生电随堂练习》参考答案

1. 电磁感应机械2. 切割磁感线导体机械能转化为电能

3. 电磁感应加快摇晃、增加线圈匝数或更换磁性更强的永磁体等

4. 机械能转化为电能5. B6. D7. 猜想：与磁体插入的速度有关(或与磁场的强弱、线圈的匝数、线圈的粗细、线圈的横截面积有关）.实验设计：将电流表和线圈连接成闭合电路，保持其他条件不变，用不同的速度先后两次将条形磁铁插入线圈，观察电流表的示数，并进行比较.

8. （1）磁场对电流的作用电磁感应（2）①转速②导线长度③磁性更强的磁铁

《电与磁综合测试题》参考答案

1. S负 N2. 电机械换向器(或换向片)3. 低压控制高压工作4. 鸽子是否靠地磁场来导航避免偶然性，使结论更可靠

5. 调换电源正、负极（改变电流方向）发电机6. 动圈式话筒、发电机电风扇、动圈式扬声器7. L2右

8. C9. C10. C11. Ｄ12. C13. B14. C 15. B16. D17. 如图5所示.18. （1）通电导体在磁场中受力（2）电流（3）线圈停在平衡位置19. （1）磁性强弱（2）a、b（3）b、c （4）电流相等

电大社交礼仪试题及答案篇4

我国人口最多的少数民族是（D）。A.维吾尔族B.蒙古族C.藏族D.壮族

我国少数民族之一的满族，在饮食方面忌食（A）。A.狗肉B.牛肉C.猪肉D.羊肉

我国少数民族最为集中的地方是（A）。A.西南地区B.西北地区C.东南地区D.东北地区 84 我国是一个多民族国家，除汉族外，全国现有少数民族（C）。A.32个B.56个C.55个

D.54个

握手的时间不宜太长，通常以（B）为宜。A.1分钟B.3---5秒C.40秒左右D.20---30秒 86 下列不可以用作简历标题的是（B）。A.个人简历B.个人介绍C.求职简历D.简历

下列不属于简历撰写技巧的一项是（C）。A.措辞得当B.简洁美观C.多用简写词语D.突出重点

下列不属于谈判原则的一项是（D）。A.友好合作B.平等互利C.求同存异D.软硬兼施 89 下列不属于握手的禁忌的是（A）。A.平辈之间，先出手为敬B.在握手时仅仅握住对方的手指尖C.用左手去握别人的手D.在握手时将另一只手插在衣袋里

下列材料属于能够说明自身水平的是（A）。A.资格证书B.照片C.身份证D.体检表 91 下列对自我介绍的描述，不正确的是（B）。A.介绍时要充满信心和勇气B.介绍的方式力求活泼生动C.介绍时应尽可能面面俱到D.介绍的内容要实事求是

下列符合自我介绍要求的一句话是（B）。A.求职者介绍自己要面面俱到，全面涉及B.求职者要注意用自己的眼神和表情表达内心世界C.求职者介绍时语言要尽量口语化，可以用口头语、附加词等D.求职者在介绍自己特有的才华和优势时一定要竭力突出自己，甚至可以修饰夸张些

下列父母对子女的礼仪中哪项是不妥当的（A）。A.教育以批评为主B.尊重子女C.重言传身教D.有效的沟通

下列关于求职面试的礼仪知识描述，正确的是（A）。A.求职面试交谈时应自信、稳重

B.求职面试自我介绍应尽可能的面面俱到C.求职面试中求职者应将双手交叉与胸前或者倒背于胸后D.求职者面试结束后应缠着主考官争取被录用的机会

下列哪个选项不属于简历中的个人信息情况（B）。A.政治面貌B.求职目标C.性格、爱好D.姓名

下列哪项不属于邻里相处的基本礼仪：（B）。A.互相信任，友好相处B.在走廊内随意的喧哗C.处理好住房公用场所的使用D.以礼相待，互相体谅帮助

下列在与亲戚相处交往中，做法正确的一项是：（B）。A.对家境清贫的、无权和社会地位低下的亲戚应该减少往来B.与亲戚交往中应该遇事不斤斤计较C.对待不同的亲戚，逢年过节、红白喜事应该区别对待D.对富有的、权大的和社会地位高的亲戚应常献殷勤

下列属于谈判基本原则的一项是（C）。A.攻势原则B.反向诱导原则C.友好合作原则D.软硬兼施原则

现代意义上的“礼”是表示（D）的通称。A.崇拜B.爱慕C.敬意D.尊敬

现今公务宴会很多，应邀参加宴会，应比预定的时间提前（A）到达。A.30分钟B.40分钟C.60分钟D.5---10分钟

心理专家经过具体深入的研究发现，谅解和（D）是处理好婆媳关系的关键因素。A.互不理睬B.指责C.争吵D.尊重

新进入一个单位-----不论什么职务，也不论工作资历-----除了通常的办公室礼仪外，还需注意（A）。A.多观察B.多发表意见C.多显示自己的才华D.多休息

行走的时候，应该请受尊重的人走在马路的里侧（A）。A.里侧B.外侧C.前侧D.后侧 104 研究表明，印象形成的关键期是初次见面的最初（A）。A.4分钟B.12分钟C.10分钟

D.1分钟

宴会就餐结束时，下列哪种筷子摆放方式是妥当的：（D）。A.把筷子交叉放在餐碟上

B.把筷子插在饭碗里C.随便放在餐桌上D.齐桌边得搁在餐碟边

宴请时间若难以兼顾主宾双方，则从（B）方便着想。A.老人B.客人C.主人D.孩子 107 一般来说，当通话双方地位存在较大差异时，应由（B）先挂断电话。A.接听方B.通话双方地位较高的一方C.打电话方D.任意一方都可以

一个人的仪容，大体上受到（C）因素的左右。A.一种B.多种C.两种D.三种

一个在街道上行走的人，要注意自己的（C）。A.仪表B.仪态C.修养D.风度

一国政府主管机关依照法律规章为申请人入境、出境或过境的外国人颁发的一种书面许可证明叫（C）。A.“绿卡”B.护照C.签证D.国籍

一系列的实验表明：听对方讲话的人仅能记住不到一半的讲话内容，其中只有（C）的内容按原意听取了。A.80%B.三分之二C.三分之一D.50%

伊斯兰教教历十二月十日为古尔邦节，也叫（A），教民们用牛、羊等作牺牲献祭，走亲访友，互相祝贺。A.宰牲节B.封斋节C.肉孜节D.开斋节

伊斯兰教历十月一日左右为肉孜节，即（B），教民们到清真寺做礼拜，走亲访友，互赠礼品。A.古尔邦节B.开斋节C.封斋节D.泼水节

仪容即人的容貌，是个人（A）的重要组成部分。A.礼仪B.文明C.品德D.修养 115 仪态是指人的（C）和身体姿态。A.仪表B.服饰C.风度D.礼仪

以礼相待是（D）的核心内容。A.合作B.交往C.诚信D.礼仪

以下不属于幼儿期子女对自尊的要求的表现的是（C）。A.要求得到成人的关注B.要求被赞扬和被认可C.要求自主D.要求合作

应聘较高职位或是去大公司面试时，男士着装应本着下列哪个原则（A）。A.以上都不对B.同色原则C.三色原则D.多彩原则

英、德、法等欧洲国家的人们多忌讳数字“13”和（B）。A.6B.星期五C.4D.星期日 120 英国的国鸟是被人们视为“上帝之鸟”的（A）。A.知更鸟B.仙鹤C.孔雀D.猫头鹰 121 有关居家礼仪，正确的一项是（D）。A.满怀感恩之心是尊敬孝顺的主要内容B.遇到不顺眼的邻居应旁若无人地径直而过C.尊重是子女对父母单向的行为D.居家礼仪就是在家中应该遵循的礼仪

在电话礼仪中，有一条（A）原则，意思是接听电话要及时。A.铃响不过三声B.铃响三声再接听C.铃响不过五声D.铃响接听

在电话里自报家门的方式有多种，下列哪项不是正确的方式：（C）。A.报出本人的全名

B.报出本人所在的单位C.报出本人的小名D.报出本人所在的单位和全名

在国际交往中，能否以实际行动（A），已被视为一个人有没有教养、讲不讲社会公德的重要标志之一。A.爱护环境B.尊重隐私C.热情有度D.入乡随俗

在国际交往中，人们将（B）视为一个人在待人接物方面有没有教养、能不能尊重和体谅交往对象的重要标志之一。A.维护形象B.尊重个人隐私C.信守约定D.热情有度

在交谈中，一个人的每次发言至多不要长于（A）。A.5分钟B.60分钟C.30分钟D.10分钟

在介绍自己的家人时，对伴侣，最好不要用（B）相称，尤其是涉外场合。A.“太太”

B.“内人”C.“妻子”D.“爱人”

在邻里间的做客礼仪中，下列哪项属于人们应该遵循的送客礼仪：（D）。A.送客人一律送到门外即可。B.客人要走，主人应先起立送客人。C.送客人时主人应开门先出屋，再让客人出门。D.客人要走，主人应在客人起立后再起立送行。

在马路上行走，难免会与陌生人接触，（B）是公共礼仪的一个原则。A.平易近人B.礼貌待人C.温文尔雅D.注意谦让

在面试时对男士主试官的称呼，恰当的是（B）。A.大伯B.先生C.大哥D.大叔

在面试中，下列对体态语的应用恰当的是（B）。A.面试时不停地抖动双脚B.面试时的面部表情总体上应为轻松、自然、自信、友好C.行走时大踏步前进D.将双手交叉与胸前或者倒背于胸后

在求职者面试交谈中，下列做法不妥当的是（B）。A.交谈中注意倾听主试官的讲话和提问B.交谈中使用自己的地方话C.语速控制在每分钟115-125字D.交谈中的语气应温和、自然

在确定并排排列的位次时，我国的传统做法是（D）。A.“中间为尊”B.“里侧为尊”

C.“以左为尊”D.“以右为尊”

在涉外宴请中，不宜宴请外国人的菜肴有（B）。A.自己比较拿手的菜肴B.触犯民族禁忌的菜肴C.具有本地风味的菜肴D.具有民族特色的菜肴

在世界各国，人们往往使用不同的见面礼节，阿拉伯人常用的是（C）。A.拱手礼B.鞠躬礼C.拥抱礼D.抚胸礼

在同一个单位或是同一个部门里工作而形成的人际关系，称之为：（B）。A.同乡关系

B.同事关系C.师生关系D.友邻关系

在我国向和谐社会迈出新步伐的同时，（B）势必成为社会发展的新风尚。A.公平对等

B.文明礼仪C.礼仪规范D.社交礼仪

在席位安排上，按照中国人的习俗圆桌就坐，如果主宾身份高于主人身份，通常是主宾坐主人的（A）。A.右边B.前边C.左边D.对面

在演讲、报告、比赛、会议时，往往只需将主角介绍给广大参加者，这种介绍叫（A）。

A.强调地位、身份B.少数服从多数C.单向介绍D.人数较多一方介绍

在宴会就餐中交谈时，下列哪种做法是妥当的：（C）。A.与自己熟识的一两个人交谈

B.对一侧邻座无休止地交谈C.适时与左右邻座低声交谈D.独自坐着不说话

在宴会上有人致词时，下列哪种做法是不合适的：（B）。A.专心倾听B.邻座客人低声交谈C.停止转桌D.停止进食

在宴会中，席间佐餐用酒一般不用或者少用：（B）。A.白葡萄酒B.白酒C.香槟酒D.红葡萄酒

在一般情况下，面试结束后经过讨论和投票，送交人事部门汇总，最后确定录用人选，大致要等（D）时间。A.三个月B.1-2天C.半年D.3-5天

赠送外宾礼品的原则之一是礼品应有（A）。A.纪念性B.高性价比C.丰富性D.实用性 145 正规的谈判，特别是组织与组织间的谈判，人数可能较多，一般是采用（A）来进行。

A.“竞争防御座次”B.桌角座次C.合作座次D.沙发

正式场合下女士不宜穿装束（B）。A.高跟皮鞋B.皮裙C.连衣裙D.深色长袜

致礼的方式很多，目前我国使用较为普遍、正式的是（B）。A.鞠躬礼B.握手礼C.点头礼D.拥抱礼

中国人在涉外交往中，务必严格遵守（A）这一涉外礼仪的主要原则。A.尊重隐私B.以右为尊C.不卑不亢D.入乡随俗

主客之间握手时，（D）有先伸手的义务。A.服务人员B.随从C.客人D.主人

尊重交往的对象，对任何交往的对象都一视同仁，给予同等的礼遇是指（A）。A.公平对等原则B.和谐适度原则C.遵时守约原则D.遵守公德的原则

151 遵时守约是（B）的首要原则。A.人际交往B.社交礼仪C.待人接物D.信守诺言

电大国际法试题及答案篇5

10、长期平均成本曲线与长期边际成本曲线一定是（D）………..D．相交于平均成本曲线的最低点

11、下列筹资方式中，体现债权关系的是（C）………….C 发行债券

12、计算流动比率，速动比率，现金比率这三个财务碧绿时，都需要利用的指标是（C）…C 货币资产

13、从第一期起，在一定的时期内每期期末等额首富的系列款项是（B）………..B 即付年金

14、（C）可作为没有通货膨胀时的纯利率，或平均利率。…………C 利息

15、下列属于股股东所拥有的权利是（B）……………B 优先受让和认购新股全

16、某企业固定成本为20万元，全部资金均为自有资金，其中优先股占15％，则该企业（A）…..A 只存在经营杠杆

17、不存在筹资费用的筹资方式是(C)…………………C 融资租赁

18、企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的（现金短缺）

19、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（B）……………...B 应收账款占用资金的应计利息 20、企业最为合理的财务管理目标是（D）……………………D 企业价值最大化

21、政府为了扶值农产品，规定了高于均衡价格的支持价格。为此政府应采取的措施是(C)……C.收购过剩的农产品

22、某消费者逐渐增加某种商品的消费量，直到达到了效用最大化，在这个过程中，该商品的(C)。… ………………………………….......................................C总效用不断增加，边际效用不断下降

23、假定某企业全部成本函数为TC=30000+SQ-Q。，Q为产出数量。那AFC为(D)…….D．30000／Q

24、当劳动的总产量下降时，(D)。…………………D．边际产量为负

25、在完全竞争条件下，平均收益与边际收益的关系是(C)。………………C．相等

26、生产要素的需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为(A)。………A．要素的边际产品价值递减

27、随着工资水平的提高(C)。…C．劳动的供给量先增加，…..，劳动的供给不仅不会增加反而减少

28、卖主比买主知道更多关于商品的信息，这种情况被称为(A)。……………….A．信息不对称问题

29、根据储蓄函数，引起储蓄增加的因素是(A)。…………………A．收入增加 30、居民消费不取决于现期收人的绝对水平，也不取决于现期收入和以前最高收人的关系，而是取决于居民的持久收入，这种观点的提出者是(B)。……………..B．弗里德曼

31、假定货币供给量不变，货币的交易需求和预防需求增加将导致货币的投机需求(C)………..C．减少

32、总需求曲线AD是一条(A)。…………………….A．向右下方倾斜的曲线

33、奥肯定理说明了(A)。…………………….A．失业率和总产出之间高度负相关的关系

34、要实施扩张型的财政政策，可采取的措施有(C)。……………….C．增加财政转移支付

35、货币贬值使该国国际收支状况好转时(A)。…………………….A．| e。+e。|>l

36、需求曲线是一条倾斜的曲线，其倾斜的方向为……………….（A右下方）

37、下列体现了需求规律的是…….（D照相机价格下降，导致销售量增加）

38、其他因素保持不变，只是某种商品的价格下降，将产生什么样的结果…….（C．需求量增加）

39、鸡蛋的供给量增加是指供给量由于…………（C．鸡蛋的价格提高而引起的增加）40、无差异曲线为斜率不变的直线时，表示相结合的两种商品是………………（B．完全替代的）01、资源配置要解决的问题是（ABC）……………..A.生产什么 B．如何生产 C.为谁生产 02、影响需求弹性的因素有（ABCDE）..…A．消费者对某种商品的需求程度 B．商品的可替代程度 C.商品本身用途的广泛性 D．商品使用时间的长短 E.商品在家庭支出中所占的比例 03、引起内在经济的原因有（ACE）………..A．使用更先进的技术 C．综合利用E.管理水平提高 04、通货膨胀理论包括（ABCD）…….A．需求技上的通货膨胀理论 B.．供给推动的通货膨胀理论 C.供求混合推动的通货膨胀理论 D．结构性通货膨胀理论 05、经济周期繁荣阶段的特征是（ABCD）..A.生产迅速增加 B．投资增加C 信用扩张 D.价格水平上升 06、边际技术替代率(AC)…………………………A．是在产出量保持不变的前提下，增加最后一个单位投入要素替代另一种投入要素的技术上的比率 C．是负的，并且呈递减趋势 07、按竞争与垄断的程度，我们将市场分为(ABCD)A.完全垄断市场 B.垄断竞争市场 C.寡头垄断市场 D.完全竞争市场 08、形成市场失灵的主要原因有(ABDE)……… A．垄断 B．不完全信息D．外部性 E．公共物品 09、在以价格为纵坐标，收人为横坐标的坐标系中(CE)………………………………………………….…………C．垂直的直线被称为长期总供给曲线 E．向右上方倾斜的曲线被称为短期总供给曲线

10、在经济过热时，宏观经济政策应该(ACE)….A.减少政府财政支出 C.增加税收 E.减少货币供给量

11、下列项目中，属于对在投资的有（ABCE）…………………………………………………………….……A 购入其他企业股票 B 购入的其他企业债券 C在建工程投资 E与其他企业联营的投资

12、在下列项目中，可以从企业缴纳所得税以后的利润中提去和使用的有（ADE）…………………… ………………A 提取盈余公积金 D 提取公益金 E 弥补以前亏损

13、企业利用银行借贷筹资的优点是（ABCDE）………………………………………………………….A 财务风险较小 B筹资速度较快 C 手续相等简便 D 资金成本较低 E 借款弹性较大

14、个别资金成本中必经考虑所得税因素的是（ABCD）A债券成本 B 银行借款 C 普通股成本 D 优先股成本

15、下列属于速动资产的是（ABC）…………………….A 应收账款 B 银行存款 C 短期投资

16、固定资产无形损耗的原因是（ABCD）..A 使用 B 自然力的影响 C 技术进步 D 劳动生产率提高

17、公司债券发行价格的高低取决于（ABCDE）A 债券面值 B 片面利率 C 市场利率 D 债券期限 E企业利润利率

18、工业品出厂价格是由商品的（AD）构成。……………………….A 制造成本 D 利润

19、企业利润根据其包括内容的不同，可表示为（BCE）等不同的形式。B 营业利润 C 利润总额 E 净利润 20、短期偿债能力指标主要有（ABC）………..A 流动比率 B 速动比率 C 现金比率 01、当X商品的价格下降时，替代效应X。X。=+3，收人效应X。Xz =(1/50)Q2 MR=135-(1/25)Q 因为利润最大化原则是MR=MC 所以0.05 Q=135-(1/25)Q Q=1500 P=105（2）最大利润=TR-TC=89250 03、设有下列经济模型： Y＝C＋I＋G，I＝20＋0.15Y，C＝40＋0.65Y，G＝60 试求：⑴.边际消费倾向及边际储蓄倾向各为多少？ ⑵.Y，C，I的均衡值。⑶.投资乘数为多少？解：⑴.由C＝40＋0.65Y，得边际消费倾向MPC＝b＝0.65 因为MPC＋MPS＝1，所以，边际储蓄倾向MPS＝s＝1－0.65＝0.35 ⑵.根据三门部决定均衡收入公式： Y＝h2（C0＋I＋G），式中，h2＝1／［1－b（1－t）］又根据三门部均衡条件：I＋G＝S＋T 因为S＝Y－C＝Y－（40＋0.65Y）＝－40＋0.35Y 已知I＝20＋0.15Y，G＝60，故，T＝I＋G－S＝20＋0.15Y＋60＋40－0.35Y＝120－0.2Y 因为T＝tY，故，t＝T／Y＝（120－0.2Y）／Y＝120／Y－0.2 由C＝40＋0.65Y，可得C0＝40 所以，h2＝1／［1－0.65（1－120／Y＋0.2）］＝1／（022＋78／Y）故，收入的均衡值Y＝［1／（0.22＋78／Y）］（40＋20＋0.15Y＋60）整理解得：收入的均衡值Y＝600 将Y＝600分别代入C和I的经济模型，得：消费的均衡值C＝40＋0.65600＝430 投资的均衡值 I＝20＋0.15600＝110 ⑶.投资乘数K＝1／（1－b）＝1／（1－0.65）＝2.86 04、如果消费者张某的收入为270元，他在商品X和商品Y的无差异曲线上斜率为dY／dX＝－20／Y的点上实现均衡。已知X和Y的价格分别为PX＝2，PY＝5，那么以此时张某将消费X和Y各多少？解：因为商品边际替代率 MRSXY＝－（dY／dX），已知 dY／dX＝－20／Y，又因为消费者均衡条件为 MRSXY＝PX／PY，已知 PX＝2，PY＝5，所以得：20／Y＝2／5，解得：Y＝50 因为消费者购买商品的限制条件为 PXX＋PYY＝M，已知 M＝270，所以得：2X＋550＝270，解得：X＝10 因此，张某将消费商品X为10单位，商品Y为50单位。05、如果消费者张某消费X和Y两种商品的效用函数U＝X2 Y2，张某收入为500元，X和Y的价格分别为PX＝2元，PY＝5元，求： ⑴.张某的消费均衡组合点。⑵.若政府给予消费者消费X以价格补贴，即消费者可以原价格的50％购买X，则张某将消费X和Y各多少？ ⑶.若某工会愿意接纳张某为会员，会费为100元，但张某可以50％的价格购买X，则张某是否应该加入该工会？解：⑴.因为消费者均衡条件为：MUX／PX＝MUY／PY 分别对效用函数X、Y求导得：MUX＝2XY2，MUY＝2X 2 Y，已知PX＝2，PY＝5所以，2XY2／2＝2X 2 Y／5，解得：Y＝0.4X。又因为消费者购买商品的限制条件为：PXX＋PYY＝M，已知M＝500 所以，2X＋50.4X＝500，解得：X＝125 则有，2125＋5Y＝500，解得：Y＝50 因此，张某消费均衡组合点为：X商品125单位，Y商品50单位。⑵.据题意PX＝250％＝1，已知PY＝5，已求MUX＝2XY2，MUY＝2X 2 Y 所以，2XY3／1＝2X2Y／5，解得：Y＝0.2X 则：X＋50.2X＝500，解得：X＝250 ；250＋5Y＝500，解得：Y＝50 因此，张某将消费X商品250单位，Y商品50单位。⑶.据题意张某消费X和Y的收入M＝500－100＝400元，PX＝250％＝1已知PY＝500，则由 ⑵ 题解结果可知Y＝0.2X 所以，X＋50.2X＝400，解得：X＝200 ；200＋5Y＝400，解得：Y＝40 计算结果表明，若加入工会缴纳会费后，张某消费X和Y的数量均减少，其总效用将下降，因此不应该加入该工会。06、某钢铁厂的生产函数为Q＝5LK，其中Q为该厂的产量，L为该厂每期使用的劳动数量，K为该厂每期使用的资本数量。如果每单位资本和劳动力的价格分别为2元和1元，那么每期生产40单位的产品，该如何组织生产？解：因为两种生产要素最佳组合条件是：MPL／PL＝MPK／PK 分别对生产函数中L和K求导：MPL＝5K，MPK＝5L，已知PL＝1，PK＝2 所以，5K／1＝5L／2，解得：L＝2K；已知Q＝40 代入生产函数得：40＝52KK，解得：K＝2 故由：40＝5L2，解得：L＝4 因此，每期生产40单位，该厂应投入劳动力4个单位，资本2个单位。07、假设某企业的边际成本函数为 MC＝3Q2＋4Q＋80，当生产3单位产品时，总成本为290。试求总成本函数，可变成本函数和平均成本函数。解：由边际成本函数含义可知，它是总成本函数的导数，故反推出总成本函数为：Q3＋2Q2＋80Q，从式中可知是可变成本函数：TVC＝Q3＋2Q2＋80Q。当生产3单位产时，可变成本为：TVC＝33＋232＋803＝285 故不变成本为：TFC＝TC－TVC＝290－285＝5 所以，总成本函数：TC＝TFC＋TVC＝5＋3Q3＋2Q2＋80Q 可变成本函数：TVC＝3Q3＋2Q2＋80Q平均成本函数：AC＝5／Q＋Q2＋2Q＋80 08、假定某完全竞争的行业中有500家完全相同的厂商，每个厂商的成本函数为STC＝0.5q2＋q＋10 ⑴、求市场的供给函数。⑵、假定市场需求函数为 QD＝4000－400P，求市场均衡价格。解：⑴.因为在完全竞争条件下，厂商短期供给曲线就是其边际成本曲线。故对成本函数中q求导：SMC＝q＋1，又因为完全竞争条件下，厂商短期均衡条件是：MR＝SMC ；并且P＝MR 故有：P＝MR＝SMC＝q＋1，即P＝q＋1，变换得：q＝P－1 已知完全竞争行业中有500家完全相同的厂家，所以，市场的供给函数为：QS＝500（P－1）＝500P－500 ⑵.因为市场均衡时，QD＝QS 所以，4000－400P＝500 P－500，解得市场均衡价格：P＝5 09、一个厂商在劳动市场上处于完全竞争，而在产出市场上处于垄断。已知它所面临的市场需求曲线P＝200－Q，当厂商产量为60时获得最大利润。若市场工资率为1200时，最后一个工人的边际产量是多少？解：因为产出市场处于垄断，市场需求曲线就是厂商需求曲线。所以，在产量为60时获得最大利润，厂商的产品价格为：P＝200－60＝140 又因为劳动市场处于完全竞争，厂商便用生产要素最优原则是：MPP＝W ；已知W＝1200，已求P＝140。所以，MP140＝1200，解得：MP＝8.57。因此，最后一个工人的边际产量是8.57单位。

10、设有如下简单经济模型： Y＝C＋I＋G，C＝80＋0.75Yd，Yd＝Yt，T＝－20＋0.2Y，I＝50＋0.1Y，G＝200 式中，Y为收入；C为消费；Yd为可支配收入；T为税收；I为投资； G为政府支出。试求：收入、消费、投资与税收的均衡值及投资乘数。解：根据三部门决定均衡收入公式： Y＝h2（C0＋I＋G），式中h2＝1／［1－b（1－t）］因为由C＝80＋0.75Y，可得C0＝80，b＝0.75 ；由T＝tY，T＝－20＋0.2Y，得t＝T／Y＝－20／Y＋0.2 ；已知I＝50＋0.1Y，G＝200。所以，h2＝1／［1－0.75（1＋20／Y－0.2）］＝1／（0.4＋15／Y）故：Y＝［1／（0.4＋15／Y）］（80＋50＋0.1Y＋200）整理得：0.3Y＝345，因此，收入均衡值Y＝1150 将Y＝1150代入C＝80＋0.75Yd，I＝50＋0.1Y，T＝－20＋0.2Y ；因为Yd＝Y－T＝Y＋20－0.2Y＝0.8Y＋20。则：消费均衡值C＝80＋0.75（0.81150＋20）＝785 投资均衡值I＝50＋0.11150＝165 税收均衡值T＝－20＋0.21150＝210 投资乘数K＝1／（1－b）＝1／（1－0.75）＝4

电大国际法试题及答案篇6

法学专业

商法

试题

2006年7月

一、判断题(10分，每题1分)

1．公司以其登记所在地为公司的住所。

（）

2．根据公司法的规定，设立公司必须制定公司章程，公司章程对公司、股东、董事、监事、经理具有约束力。

（）

3．汇票上不必记载“无条件支付的委托”的字样。

（）

4．本票的出票人资格必须由中国人民银行审定。

（）

5．证券的发行交易活动必须实行公平、公开、公正的原则。

（）

6．证券公司接受委托卖出证券不必是客户证券帐户上实有的证券，且可以为客户融券交易。

（）

7．在我国，证券业和银行业、保险业可以混业经营。

（）

8．人身保险的被保险人因第三人的行为而发生死亡、伤残或者疾病等保险事故的，保险人向被保险人或者受益人给付保险金后，享有向第三者追索的权利。

（）

9．在中华人民共和国境内的法人和其他组织需要办理境内保险的，必须向我国境内的保险公司投保。（）10．在中华人民共和国境内从事保险活动的公司和个人，可以适用中华人民共和国保险法，也可以选择适用其他国家的保险法。

（）

二、单项选择题(20分，每题2分)1．以下人员中，哪些属于商人?（）

A．某合伙企业

B．某公司总裁

C．某股民

D．某公司董事

2．根据公司法的规定，有下列何种情形者，可以担任公司的董事。（）

A.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人

B．因经济犯罪被判处有期徒刑，执行期满未逾五年

C．对企业破产负有个人责任，自破产清算完结之日起未逾三年

D．个人所负数额较大的债务 3．公司经理的基本职权不包括：（）

A．拟定公司的基本管理制度，制定公司的基本规章，报董事会批准后实施

B．提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人

C．公司章程和董事会授权的其他职权

D．主持股东大会

4．为了保护合伙企业和其他合伙人的合法权益，同时也保护债权人的合法权益，合伙人的债权人：（）

A．可以依法对合伙企业主张抵销权

B．可以依法代位行使合伙人的权利

C．可以依法追索合伙人在合伙企业中的收益

D．不得追索合伙人在合伙企业中的财产份额 5．破产无效行为包括：（）

A.内幕交易行为

B．欺诈破产行为

C．操纵市场行为

D．虚假陈述行为 6．国有企业法人的破产原因不包括：（）

A.企业经营不善

B．严重亏损；

C．不能清偿到期债务

D．工商局吊销营业执照 7．票据丢失以后，失票人不可以采取的补救措施是：（）

A．挂失止付

B．公示催告

C．向人民法院起诉

D．和债务人协商 8．票据法具有以下特征：（）

A．票据法具有强行性、技术性

B．票据法具有技术性、统一性

C．票据法具有统一性、强行性

D．票据法具有强行性、技术性、统一性 9．根据我国《证券法》的规定证券公司能否从事证券自营业务?（）

A．证券公司均可以从事证券自营业务

B．证券公司均不得从事证券自营业务

C．证券公司只能从事由包销产生的证券自营业务

D．一部分具备条件的证券公司可以从事证券自营业务 10．在再保险中，哪个不符合法律规定?（）

A．通知投保人向再保险人交付保险金

B．应再保险接受人的要求，再保险的分出人应当将其自负责任及原保险的有关情况告知再保险接受人

C．再保险的分出人不得以再保险接受人未履行保险责任为由，拒绝履行或者延迟履行其原保险责任

D．对投保人、被保险人或者再保险接受人的业务和财产情况，负有保密的义务

三、多项选择题(20分，每题2分)1．为什么说英美法的商法概念属于实质商法的范畴?（）

A．英美法没有民法与商法的严格区分，也没有相对于民法典意义上的商法典

B．英美的商法没有确定的形式

C．英美的商事法律规范来自判例，而不是成文的商事立法

D．英美的商事法律规范有包括单行法律、判例、民间自治规章等等在内的广泛渊源 2．设立有限责任公司应当具备哪些条件?（）

A．股东符合法定人数

B．股东出资达到法定资本最低限额。

C．股东共同制定公司章程

D．有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构

3．公司股东基于出资而享有何种权利?（）

A．资产收益权

B．重大决策权

C．公司财产所有权

D．选择经营者的权利。

4．甲欲加入乙、丙、丁的合伙企业。在以下哪些情况下，甲不能被认为已成为新合伙人?

（）

A．乙、丙表示同意，丁未置可否

B．乙、丙、丁口头表示同意，未签订书面协议

C．乙、丙在入伙协议书上签字；丁出国未归，仅在电话中表示同意

D．乙、丙在入伙协议书上签字；戊依据丁从国外发回的传真委托代为在该协议书上签字

5．鑫城大酒店于2001年3月2日被宣告破产。在破产程序中提出的下列给付请求，哪些能够成为破产债权?（）

A．某女士于2000年5月被该酒店保安人员殴打致伤，住院治疗8个月，要求赔偿医疗费8730元。

B．因该酒店歌舞厅从事色情营业被查处，市公安局于2001年2月26日对其做出处罚决定：罚款l万元，限7日内缴纳。

C．某旅行社与该酒店签订的合同，因酒店被宣告破产而终止，旅行社要求赔偿由此造成的损失18000元。

D．该酒店经理以酒店名义借用某公司小轿车一辆供其亲属使用，现该公司要求返还。6．票据丢失以后，失票人可以采取的补救措施有哪些?（）

A．挂失止付

B．公示催告

C．向人民法院起诉

D．和债务人协商

7．在以下哪些情况下，票据的持票人可以行使追索权?（）

A．汇票被拒绝承兑

B．支票被拒绝付款

C．汇票付款人死亡

D．本票付款人被宣告破产 8．有关我国证券交易所的以下说法中，哪些是正确的?（）

A．证券交易所是公司制的企业法人

B．证券交易所是会员制的法人

C．证券交易所的设立，由全国人民代表大会决定

D．证券交易所的总经理由国务院证券监督管理机构任免 9．在再保险中，再保险人的分出入应当注意哪些义务?（）

A．通知投保人向再保险人交付保险金

B．应再保险接受人的要求，再保险的分出人应当将其自负责任及原保险的有关情况告知再保险接受人

C．再保险的分出入不得以再保险接受人未履行保险责任为由，拒绝履行或者延迟履行其原保险责任

D．对投保人、被保险人或者再保险接受人的业务和财产情况，负有保密的义务 10．当保险事故发生后，有关的当事人行为的以下判断，哪些符合保险法的规定?（）

A．投保人、被保险人或者受益人在提出请求赔偿或者给付保险金时，应当提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和材料

B．受益人可以不用提供证明材料，只凭保险合同的规定就可索赔

C．保险入依据保险合同的约定，认为有关的证明或者资料不完整的，应当通知投保人、被保险人或者受益人补充提供有关的证明和资料

D．保险人依据自己的调查确认有关的保险事故，投保人、被保险人或者受益人不服保险人的调查结论的，可以提起诉讼

四、简述题(30分，每题15分)1．简述发行公司债券的程序。2．简述合伙企业合伙人的忠实义务。

五、案例分析(20分)

甲公司承租乙公司一座楼房经营，为预防经营风险，甲公司将此楼房投保500万元，保险公司经过核实认为甲公司拥有对该楼房的承租权，所以具有保险利益，同意承保，甲公司交付了一年的保险金，9个月后甲公司结束租赁，将楼房退还给乙公司。在保险期的第10个月该楼房发生了火灾，损失300万元。甲公司根据保险合同的约定向保险公司主张赔偿，并提出保险合同、该楼房受损失的证明等资料。保险公司经过调查后拒绝承担赔偿责任。

试分析；

1．承租的楼房可否投保?

2．投保500万，损失300万，应当如何赔偿?

3．甲公司提出赔偿的请求有没有法律依据?

4．保险公司拒绝赔偿的法律依据何在?

试题参考答案

一、判断题(10分，每题1分)

1．错

2．对

3．错

4．对

5．对

6．错

7．错

8．错

9．对

10．错

二、单项选择题(20分，每题2分)

1．A

2．D

3．D

4．C

5．B

6．D

7．D

8．D

9．D

10．A

三、多项选择题(20分，每题2分)

1．AD

2．ABCD

3．ABD

4．ABC

5．AC

6．ABC

7．ABCD

8．BD

9．BCD

10．ACD

四、简述题(30分，每题15分)

1．简述发行公司债券的程序。

答题要点：

发行公司债券的程序：

(1)股东会决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，提交股东会审议并做出决议。国有独资公司发行公司债券，应有国家授权投资的机构或者国家授权的部门做出决定。

(2)申请。公司向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应当提交下列文件：公司登记证明；公司、章程；公司债券募集办法；资产评估报告和验资报告。

(3)报批。以公司的名义向国务院证券管理部门报请批准发行公司债券。国务院证券管理部门对符合《公司法》规定的发行公司债券的申请，予以批准；对不符合《公司法》规定的申请，不予批准。

(4)批准。公司债券的发行规模由国务院确定。国务院证券管理部门审批公司债券的发行，不得超过国务院确定的规模。

(5)募集办法。发行公司债券的申请经批准后，应当公告公司债券募集办法，载明下列主要事项：公司名称；债券总额和债券票面金额；债券的利率；还本付息的期限和方式；债券发行的起止时间；公司净资产额；已经发行的尚未到期的公司债券总额；公司债券的承销机构。

(6)停止。对已经做出的批准如果发现不符合《公司法》规定的，应予撤销。尚未发行公司债券的，停止发行；已经发行公司债券的，发行的公司应当向认购人退还所缴款项并加算银行同期存款利息。

2．简述合伙企业合伙人的忠实义务。

答题要点：

合伙企业合伙人的忠实义务包括以下三项：

(1)竞业禁止

即合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。依此类推，合伙人受他人委托，为他人经营与本合伙企业相竞争的业务，也应当在禁止之列。对此，合伙人可以在合伙协议中，加以明确规定。

(2)交易禁止

即合伙人非经合伙协议约定或者全体合伙人同意，不得同本合伙企业进行交易。因为，在多数情况下，交易双方存在着利益冲突：交易条件越是有利于一方，就越是不利于另一方。一般认为，合伙人在同合伙企业进行交易，不可能最大限度地维护合伙企业的利益，甚至可能以牺牲合伙企业的利益来满足自己的利益。所以，原则上不允许合伙人同本合伙企业进行交易。但是，如果全体合伙人认为，合伙人同本合伙企业进行某种交易对本企业并无损害，甚至有利，则可以通过合伙协议或者其他形式予以同意。

(3)对其他损害行为的禁止

即合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动。这实际上是除竞业禁止和交易禁止之外的一般性规定。其精神是，凡是有损合伙企业利益的行为，例如玩忽职守，提交虚假帐目，隐瞒真实情况，在事务执行中谋取私利，泄露企业商业秘密等等，均在禁止之列。

对于违反忠实义务的行为，《合伙企业法》规定了相应的制裁措施。该法第68条规定，侵占合伙企业利益或者合伙企业财产的，应当承担返还和赔偿损失的民事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第71条规定，合伙人违反本法第30条的规定，从事与本合伙企业相竞争的业务或者与本合伙企业进行交易，给合伙企业或者其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。

五、案例分析(20分)

答题要点：

(1)承租的楼房可以投保。

(2)投保500万，损失300万，应当请求全额赔偿。

(3)甲公司提出赔偿的请求没有法律依据，因为其租赁法律关系已经结束，对原来使用的楼房不再具有保险利益。

中级财务管理模拟试题及参考答案篇7

一、单项选择题

1.可以节约信息传递与过程控制等的相关成本, 并大大提高信息的决策价值与利用效率的财务管理体制是 () 。

A.集权型 B.分权型 C.集权和分权相结合型 D.M型

2.下列应对通货膨胀风险的各项策略中, 不正确的是 () 。

A.进行长期投资 B.采用宽松的信用条件 C.取得长期借款 D.签订长期购货合同

3.在协调所有者与经营者矛盾的方法中, 通过所有者来约束经营者的方法是 () 。

A.解聘 B.接收 C.股票期权 D.绩效股

4.某公司2014年1月1日投资建设一条生产线, 投资期3年, 营业期8年, 建成后每年现金净流量均为500万元。该生产线现金净流量的年金形式是 () 。

A.普通年金 B.预付年金 C.递延年金 D.永续年金

5.当股票投资必要收益率等于无风险投资收益率时, β系数 () 。

A.大于1 B.等于1 C.小于1 D.等于0

6.下列各项中, 属于酌量性固定成本的是 () 。

A.折旧费 B.长期租赁费 C.直接材料费 D.广告费

7.财务预算管理中, 不属于总预算内容的是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

8.在下列预算方法中, 能够适应多种业务量水平并能克服固定预算法缺点的是 () 。

A.弹性预算法 B.增量预算法 C.零基预算法 D.流动预算法

9.在下列各项中, 能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是 () 。

A.现金预算 B.销售预算 C.生产预算 D.产品成本预算

10.企业为了优化资本结构, 合理利用财务杠杆效应所产生的筹资动机属于 () 。

A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机

11.企业向租赁公司租入一台设备, 价值500万元, 合同约定租赁期满时残值5万元归租赁公司所有, 租期为5年, 租费率为12%, 若采用先付租金的方式, 则平均每年支付的租金为 () 万元。

已知: (P/A, 12%, 4) =3.037 3, (P/A, 12%, 5) =3.604 8, (P/F, 12%, 5) =0.567 4。

A.123.8 B.138.7 C.123.14 D.108.6

12.以下事项中, 会导致公司资本成本降低的是 () 。

A.通货膨胀率提高 B.企业经营风险高, 财务风险大 C.公司股票上市交易, 改善了股票的市场流动性 D.企业一次性需要筹集的资金规模大、占用资金时限长

13.下列各项中, 运用普通股每股收益无差别点法确定最佳资本结构时, 需计算的指标是 () 。

A.息税前利润 B.营业利润 C.净利润 D.利润总额

14.指公司授予经营者的一种权利, 如果经营者努力经营企业, 在规定的期限内, 公司股票价格上升或业绩上升, 经营者就可以按一定比例获得这种由股价上扬或业绩提升所带来的收益, 收益为行权价与行权日二级市场股价之间的差价或净资产的增值额, 这种股权激励模式是 () 。

A.股票期权模式 B.限制性股票模式 C.股票增值权模式 D.业绩股票激励模式

15.某企业计划投资一个项目, 初始投资额为100万元, 年折旧率为10%, 无残值, 项目寿命期10年, 预计项目每年可获净利润15万元, 公司资本成本为8%, 则该项目动态投资回收期为 () 。

已知: (P/A, 8%, 5) =3.992 7, (P/A, 8%, 6) =4.622 9, (P/A, 8%, 7) =5.206 4。

A.3年 B.5.01年 C.4年 D.6年

16.下列属于证券投资非系统风险的是 () 。

A.变现风险 B.再投资风险 C.购买力风险 D.价格风险

17.在下列方法中, 能直接用于项目寿命期不相同的多个互斥方案比较决策的方法是 () 。

A.净现值法 B.年金净流量法 C.内含报酬率法 D.现值指数法

18.某企业固定资产为800万元, 永久性流动资产为200万元, 波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元, 则该企业 () 。

A.采取的是期限匹配融资策略 B.采取的是激进融资策略 C.采取的是保守融资策略 D.资本成本较高

19.按照随机模型, 确定现金存量的下限时, 应考虑的因素是 () 。

A.企业现金最高余额 B.有价证券的日利息率 C.有价证券的每次转换成本 D.管理人员对风险的态度

20.与短期借款筹资相比, 短期融资券筹资的特点是 () 。

A.筹资风险比较小 B.筹资弹性比较大 C.筹资条件比较严格 D.筹资条件比较宽松

21.某企业2013年的实际销量为2 110件, 原预测销售量为2 117.5件, 若平滑指数=0.6, 则利用指数平滑法预测公司2014年的销售量为 () 件。

A.2 110 B.2 113 C.2 114.5 D.2 113.75

22.在两差异法中, 固定制造费用的能量差异是 () 。

A.利用预算产量下的标准工时与实际产量下的实际工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 B.利用预算产量下的标准工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 C.利用实际产量下实际工时与实际产量下标准工时的差额, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的 D.利用实际制造费用减去预算产量标准工时, 乘以固定制造费用标准分配率计算得出的

23.公司采用固定或稳定增长股利政策发放股利的好处主要表现为 () 。

A.降低资本成本 B.维持股价稳定 C.提高支付能力 D.实现资本保全

24.下列属于构成比率的指标是 () 。

A.不良资产比率 B.流动比率 C.总资产周转率 D.销售净利率

25.甲公司2013年初发行在外普通股股数10 000万股, 2013年3月1日发放股票股利, 每10股送1股。2013年6月1日增发普通股4 500万股, 12月1日回购1 500万股, 2013年实现净利润5 000万元, 则基本每股收益为 () 元。

A.0.2 B.0.37 C.0.38 D.0.42

二、多项选择题

1.企业的社会责任主要包括的内容有 () 。

A.对环境和资源的责任 B.对债权人的责任 C.对消费者的责任 D.对所有者的责任

2.下列关于货币时间价值系数关系的表述中, 正确的有 () 。

A.普通年金现值系数×投资回收系数=1 B.普通年金终值系数×偿债基金系数=1 C.普通年金现值系数× (1+利率) =预付年金现值系数 D.普通年金终值系数× (1+利率) =预付年金终值系数

3.在编制生产预算时, 计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括 () 。

A.预计材料采购量 B.预计产品销售量 C.预计期初产品存货量 D.预计期末产品存货量

4.与负债筹资相比, 股票筹资的特点有 () 。

A.财务风险大 B.资本成本高 C.信息沟通与披露成本较大 D.分散控制权

5.确定企业资本结构时 () 。

A.如果企业产销业务稳定, 则可适度增加债务资本比重 B.若企业处于初创期, 可适度增加债务资本比重 C.若企业处于发展成熟阶段, 应逐步降低债务资本比重 D.若企业处于收缩阶段, 应逐步降低债务资本比重

6.企业正在讨论两个投资方案:A方案寿命期10年, 净现值为400万元, 内含报酬率为10%;B方案寿命期10年, 净现值为300万元, 内含报酬率为15%。据此可以认定 () 。

A.若A、B两方案是互斥方案, 则A方案较好 B.若A、B两方案是互斥方案, 则B方案较好 C.若A、B两方案是独立方案, 则A方案较好 D.若A、B两方案是独立方案, 则B方案较好

7.下列属于控制现金支出有效措施的有 () 。

A.运用坐支 B.运用透支 C.提前支付账款 D.运用浮游量

8.某公司生产销售甲、乙、丙三种产品, 销售单价分别为50元、70元、90元;预计销售量分别为50 000件、30 000件、20 000件;预计各产品的单位变动成本分别为20元、35元、40元;预计固定成本总额为400 000元, 若企业采用联合单位法, 下列表述正确的有 () 。

A.联合保本量1 750件 B.甲产品保本销售量8 750件 C.乙产品保本销售量3 381件 D.丙产品保本销售量2 254件

9.某公司非常重视产品定价工作, 公司负责人强调采用以市场需求为基础的定价方法, 则可以采取的定价法有 () 。

A.保本点定价法 B.目标利润定价法 C.需求价格弹性系数定价法 D.边际分析定价法

10.当公司存在下列哪些项目时, 需计算稀释每股收益 () 。

A.股票期货 B.可转换公司债券 C.认股权证 D.股票期权

三、判断题

1.利润最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标, 都是以股东财富最大化为基础。 ()

2.根据财务管理的理论, 必要投资收益率等于期望投资收益率、无风险收益率和风险收益率之和。 ()

3.企业调整预算, 应当由财务管理部门逐级向企业预算委员会提出书面报告, 提出预算指标的调整幅度。 ()

4.如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款, 则当预测年利息率下降时, 一般应提前赎回债券。 ()

5.甲企业上年度资产平均占用额为5 000万元, 经分析, 其中不合理部分700万元, 预计本年度销售增长8%, 资金周转加速3%。则按因素分析法预测年度资金需要量为4 504.68万元。 ()

6.投资长期溢价债券, 容易获取投资收益, 但安全性较低, 利率风险较大。 ()

7.在存货的ABC控制法下, 应当重点管理的是虽然品种数量较少, 但金额较大的存货。 ()

8.作业共享指利用规模经济来提高增值作业的效率。 ()

9.代理理论认为, 高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本, 但同时也会增加企业的外部融资成本。 ()

10.一般来说, 市净率较高的股票, 投资价值较高。 ()

四、计算分析题

1.东方公司拟进行证券投资, 目前无风险收益率为4%, 市场风险溢酬为8%的备选方案的资料如下:

(1) 购买A公司债券, 持有至到期日。A公司发行债券的面值为100元, 票面利率8%, 期限10年, 筹资费率3%, 每年付息一次, 到期归还面值, 所得税税率25%, A公司发行价格为87.71元。

(2) 购买B公司股票, 长期持有。B公司股票现行市价为每股9元, 今年每股股利为0.9元, 预计以后每年以6%的增长率增长。

(3) 购买C公司股票, 长期持有。C公司股票现行市价为每股9元, 预期未来两年每股股利为1.5元, 从第三年开始预期股利每年增长2%, 股利分配将一贯坚持固定增长股利政策。

(4) A公司债券的β系数为1, B公司股票的β系数为1.5, C公司股票的β系数为2。

已知: (P/A, 10%, 10) =6.144, (P/F, 10%, 10) =0.385 5, (P/A, 12%, 10) =5.150 2, (P/F, 12%, 10) =0.322。

要求:

(1) 计算A公司利用债券筹资的资本成本 (按一般模式计算) 。

(2) 计算东方公司购买A公司债券的持有至到期日的内含报酬率。

(3) 计算A公司债券、B公司股票和C公司股票的内在价值, 并为东方公司作出最优投资决策。

(4) 根据第3问的结果, 计算东方公司所选择证券的投资收益率。

2.假设某公司每年需外购零件4 900千克, 该零件单价为100元, 单位储存变动成本400元, 一次订货成本5 000元, 单位缺货成本200元, 企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下:

要求:

(1) 计算经济订货批量、年最优订货次数。

(2) 按企业目前的保险储备标准, 存货水平为多少时应补充订货?

(3) 企业目前的保险储备标准是否恰当?

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点为多少?

3.某企业生产和销售甲、乙两种产品, 产品的单位售价分别为5元和10元, 边际贡献率分别是40%和20%, 全年固定成本为50 000元, 企业采用加权平均边际贡献率法进行量本利分析。

要求:

(1) 假设全年甲、乙两种产品分别销售了20 000件和40 000件, 试计算下列指标:

(1) 用金额表示的保本点销售额 (计算结果保留整数, 下同) 。

(2) 用实物单位表示的甲、乙两种产品的保本点的销售量。

(3) 用金额表现的安全边际额。

(4) 预计利润。

(2) 如果增加促销费10 000元, 可使甲产品销售量增至40 000件, 而乙产品的销售量会减少到20 000件。试计算此时的保本点的销售额和安全边际额, 并说明采取这一促销措施是否合算。

4.甲公司是一家上市公司, 所得税税率为25%。2013年年末公司总股份为50亿股, 当年实现净利润为15亿元, 公司计划投资一条新生产线, 总投资额为40亿元, 经过论证, 该项目具有可行性。为了筹集新生产线的投资资金, 财务部制定了三个筹资方案供董事会选择:

方案一:发行可转换公司债券40亿元, 每张面值100元, 规定的转换比率为10, 债券期限为5年, 年利率为3%, 可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日 (2014年1月1日) 起满1年后的第一个交易日 (2015年1月1日) 。

方案二:平价发行一般公司债券40亿元, 每张面值100元, 债券期限为5年, 年利率为6%。

方案三:平价发行40亿债券, 票面年利率为4%, 按年计息, 每张面值100元。同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证, 该认股权证为欧式认股权证, 行权比例为2∶1, 行权价格为8元/股。认股权证存续期为12个月 (即2014年1月1日到2015年的1月1日) , 行权期为认股权证存续期最后五个交易日 (行权期间权证停止交易) 。假定债券和认股权证发行当日即上市, 预计认股权证行权期截止前夕, 每股认股权证的价格为1元。

要求:

(1) 根据方案一的资料确定:

(1) 计算可转换债券的转换价格;

(2) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案一2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(3) 预计在转换期公司市盈率将维持在25倍的水平。如果甲公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股, 那么甲公司2014年的净利润及其增长率至少应达到多少?

(4) 如果2014年1月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

(2) 根据方案二, 计算债券的资本成本 (不考虑筹资费用, 采用一般模式) 。

(3) 根据方案三的资料确定:

(1) 假定计息开始日为债券发行结束之日, 计算甲公司采用方案三2014年节约的利息 (与方案二相比) ;

(2) 为促使权证持有人行权, 股价应达到的水平为多少?

(3) 如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额为多少?

(4) 如果2014年12月1日到2015年的1月1日的公司股价在9~10元之间波动, 说明甲公司将面临何种风险?

五、综合题

1.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下:

资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出, 其中60%在本季度内收到现金, 其余40%要到下一季度收讫, 假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示:

单位:元

说明:上表中“*”表示省略的数据, 下同。

资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购, 其中50%于本季度内支付现金, 其余50%需要到下个季度付讫, 假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示:

单位:元

资料三:预计公司的年变动制造费用预算总额为200 000元, 年预算产量为1 000件, 年预算工时为40 000小时, 其中第一季度工时为8 000小时, 第二季度工时为9 000小时, 第三季度工时为11 000小时, 第四季度工时为12 000小时。年固定制造费用预算总额为360 000元, 其中折旧费用为120 000元。

资料四:若该年度公司实际的年生产量为1 050件, 实际耗用的工时为40 000小时, 实际发生的固定制造费用400 000元, 实际发生的变动制造费用为210 000元。

要求:

(1) 根据资料一确定该表中用字母表示的数值。

(2) 根据资料二确定该表中用字母表示的数值。

(3) 根据资料一和资料二, 计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

(4) 根据资料三计算预算的变动制造费用分配率, 填写表中空缺部分的数据。

单位:元

(5) 根据资料三和资料四, 计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异, 以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。

2.已知:A、B、C三个企业的相关资料如下:

资料一:A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:

单位:元

资料二:B企业2013年12月31日资产负债表 (简表) 如下表所示:

单位:万元

该企业2014年的相关预测数据为:销售收入8 000万元, 新增留存收益40万元;不变现金总额400万元, 每元销售收入占用变动现金0.05元, 其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:

资料三:C企业2013年末总股本为120万股, 该年利息费用为200万元, 假定该部分利息费用在2014年保持不变, 预计2014年销售收入为6 000万元, 预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2014年初从外部筹集资金340万元。具体筹资方案有两个:

方案1:发行普通股股票40万股, 发行价每股8.5元。2013年每股股利 (D0) 为0.5元, 预计股利增长率为5%。

方案2:发行债券340万元, 票面利率10%, 适用的企业所得税税率为25%。

假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。

要求:

(1) 根据资料一, 运用高低点法测算A企业的下列指标:

每元销售收入占用变动现金;

(2) 销售收入占用不变现金总额。

(2) 根据资料二为B企业完成下列任务:

(1) 按步骤建立总资金需求模型;

(2) 测算2014年资金需求总量;

(3) 测算2014年外部筹资量。

(3) 根据资料三为C企业完成下列任务:

(1) 计算2014年预计息税前利润;

(2) 计算每股收益无差别点息税前利润;

(3) 根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策, 并说明理由;

(4) 计算方案1增发新股的资本成本。

中级财务管理模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.B 2.B 3.A 4.C 5.D 6.D 7.B 8.A 9.B 10.D 11.C 12.C 13.A 14.C 15.D 16.A 17.B 18.B 19.D 20.C 21.B 22.B 23.B 24.A 25.B

二、多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.BCD 5.AD 6.AD 7.BD 8.CD 9.CD 10.BCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.×

四、计算分析题

1. (1) A公司债券的资本成本=100×8%× (1-25%) /[87.71× (1-3%) ]=7.05%

(2) 100×8%× (P/A, i, 10) +100× (P/F, i, 10) -87.71=0

设利率为10%, 100×8%× (P/A, 10%, 10) +100× (P/F, 10%, 10) -87.71=0=10%

所以债券持有至到期日的内含报酬率=10%

(3) 债券投资要求的必要报酬率=4%+8%=12%

A公司债券内在价值=100×8%× (P/A, 12%, 10) +100× (P/F, 12%, 10) =8×5.650 2+100×0.322=77.4 (元) 。

B公司股票投资的必要报酬率=4%+1.5×8%=16%

B公司股票内在价值=0.9× (1+6%) / (16%-6%) =9.54 (元) 。

C公司股票投资的必要报酬率=4%+2×8%=20%

A公司债券发行价格为87.71元, 高于其投资价值77.4元, 故不值得投资。

B公司股票现行市价为9元, 低于其投资价值9.54元, 故值得投资。

C公司股票现行市价为9元, 高于其投资价值8.19元, 故不值得投资。

所以, 东方公司应投资购买B公司股票。

(4) 购买B公司股票的投资

年最优订货次数=4 900÷350=14 (次)

(2) 交货期内平均需求=240×0.1+260×0.2+280×0.4+300×0.2+320×0.1=280 (千克)

含有保险储备的再订货点=280+50=330 (千克)

存货水平为330千克时应补充订货。

(3) (1) 设保险储备为0, 再订货点=280 (千克) , 缺货量= (300-280) ×0.2+ (320-280) ×0.1=8 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=8×14×200+0×400=22 400 (元)

(2) 设保险储备为20, 再订货点=280+20=300 (千克) ;缺货量= (320-300) ×0.1=2 (千克)

缺货损失与保险储备持有成本之和=2×14×200+20×400=13 600 (元)

(3) 设保险储备为40, 再订货点=280+40=320 (千克) ;缺货量=0

缺货损失与保险储备持有成本之和=40×400=16 000 (元)

因此合理保险储备为20千克, 相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。

(4) 按合理保险储备标准, 企业的再订货点=280+20=300 (千克)

所以, 甲产品的保本点销售量=208 333×20%÷5=8 333 (件)

乙产品的保本点销售量=208 333×80%÷10=16 667 (件)

(3) 安全边际额=正常销售额-保本点销售额=500 000-208 333=291 667 (元)

(4) 预计利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=500 000×24%-50 000=70 000 (元)

安全边际额=400 000-200 000=200 000 (元)

利润=400 000×30%-60 000=60 000 (元)

增加促销费后虽然保本点销售额下降, 但固定成本上升幅度大于保本点下降幅度, 导致企业利润降低, 所以采取这一措施是不合算的。

4. (1) (1) 转换价格=面值/转换比率=100/10=10 (元)

(2) 发行可转换公司债券节约的利息=40× (6%-3%) =1.2 (亿元)

(3) 要想实现转股, 转换期的股价至少应该达到转换价格10元, 由于市盈率=每股市价/每股收益, 所以, 2014年的每股收益至少应该达到0.4元 (10/25) , 净利润至少应该达到20亿元 (0.4×50) , 增长率至少应该达到33.33%[ (20-15) /15×100%]。

(4) 如果公司的股价在9~10元内波动, 由于股价低于转换价格, 此时, 可转换债券的持有人将不会转换, 这会造成公司集中兑付债券本金的财务压力, 加大财务风险。

(2) 债券资本成本=6%× (1-25%) =4.5%

(3) (1) 发行附认股权债券节约的利息=40× (6%-4%) =0.8 (亿元)

(2) 为促使权证持有人行权, 股价=8+1×2=10 (元)

(3) 发行债券张数=40/100=0.4 (亿张)

附认股权数=0.4×10=4 (亿份)

认购股数=4/2=2 (亿股)

如果权证持有人均能行权, 公司会新增股权资金额=2×8=16 (亿元)

(4) 利用这种筹资方式公司面临的风险首先是仍然需要还本付息 (利息虽然低但仍有固定的利息负担) , 然后是如果未来股票价格低于行权价格, 认股权证持有人不会行权, 公司就无法完成股票发行计划, 这样便无法筹集到相应的资金。

五、综合题

1. (1) A=20 800元, B=117 000×60%=70 200 (元) , C=117 000×40%=46 800 (元) , D=70 200+46 800=117 000 (元) , E=117 000×60%=70 200 (元) , F=128 700×60%=77 220 (元) , G=70 200+46 800=117 000 (元)

(2) H=10 000+70 200×50%=45 100 (元) , I=70 200×50%=35 100 (元) , J=10 000 (元)

(3) 应收账款年末余额=128 700×40%=51 480 (元)

应付账款年末余额=77 220×50%=38 610 (元)

(4) 变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

单位:元

(5) 标准的变动制造费用分配率=200 000/40 000=5 (元/小时)

标准的单件工时标准=40 000/1 000=40 (小时/件)

标准的固定制造费用分配率=360 000/40 000=9 (元/小时)

实际的变动制造费用分配率=210 000/40 000=5.25 (元/小时)

实际的单件工时=40 000/1 050=38.10 (小时/件)

变动制造费用的耗费差异= (5.25-5) ×40 000=10 000 (元)

变动制造费用的效率差异= (40 000-1 050×40) ×5=-10 000 (元)