1现金管理制度

1现金管理制度（通用11篇）

1现金管理制度 篇1

现 金 管 理 办 法

为加强现金管理，保障公司业务的正常进行，遵守国家有关现金的管理规定，符合银行对公司核定的现金定额，特制订现金管理办法。

一、公司已由基本帐户开户行核定库存现金定额5000元，出纳人员应严格控制掌握库存现金

定额，不得超出；需要增加或减少限额时，可向基本帐户开户行提出申请调整；

二、各单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；小额零星收支可用现金结算，根据有关规定，公司使用现金开支报销的范围有：

1、支付职工个人的奖金、各种补助、福利费用等；

2、支付临时工或一次性的劳务报酬；

3、支付各种社会保险社会救济费用，如：抚恤金、离退休金、丧葬补助、困难补助等；

4、支付出差人员必须随身携带的差旅费用；

5、具有临时性、不确定性的小额开支，如购买办公用品、外出人员请客饭等；

6、其他需要支付现金的开支。

三、各种现金收入必须于当日将现金送存开户银行，银行停止收款后收取的现金必须双人清

点正确后妥善封存，入保险柜，第二个工作日及时送存银行；

四、向银行送存现金时，必须如实注明来源，坚持双人办理银行送取款业务的规定，无论任

何原因，都必须双人前往，并且要求中途不得办理与送取款等银行业务无关的事情，对送取款金额超过10000元的，须同时通报公司负责保卫人员增派人员前往；

五、支付的现金，必须是自银行提取的，提取后尽快复核金额是否相符，避免从各种收入中

直接支付现金（即不允许坐支），更要避免收入中的假币混入，要求使用防伪验钞机；

六、出差人员应凭主管经理签字的现金借款单借用现金，并提前通知出纳人员出差人数，出

差地点，出差时间等，以便出纳人员准备适当数量的现金，出差人员返回单位后三个工作日内，应主动向财务部门报帐，经督促后无正当理由延迟报帐的，财务部有权通知公司保卫部门按违反公司纪律处理；

七、出纳人员发现现金丢失、短少、溢余时，要及时查明原因，并向主管经理汇报，不准私

自处理。查明原因后，报公司经理审批，明确责任，属出纳人员违规的，由其个人赔偿；

八、建立健全现金帐目，逐笔登记现金收付，现金要日清日结，余额要帐实相符，并要求：

A：不准因私借支公款

B：不准白条抵现金

C：不准假造用途套取现金

D：不准利用公司帐户为其他单位或个人存入、支取现金

九、现金收付的手续和规定

A：收付现金必须认真详细审查现金收付凭证（发票）是否符合制度规定，是否有经手人、验收人及主管经理的确认签字，是否有齐全合法的原始凭证，各种凭证的填制是否符合要求；

B：收付现金必须认真清点，严防差错事故，收入现金时应做到唱收唱付；

C：在收付现金后，必须立即在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”字样戳记；汇总原始凭证的支出证明，只在支出证明上加盖“现金收讫”、“现金付讫”，支出证明后附的原始单据应加盖“附件”章，经手出纳人员应在报销凭证的右上角加盖名章；

D：会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，保证现金的帐存与实际库存数相符，严禁挪用库存现金，严禁白条抵充库存；

十、以上规定，公司经理、主管经理有权随时检查执行情况，如发现有现金管理的违规行

为，视情节轻重给予一定的公司处分直至追究刑事责任。

1现金管理制度 篇2

2005年美国通用电气公司 (以下简称“GE公司”) 与中国招商银行合作, 由招商银行为GE公司提供美元现金池服务。所谓的“现金池”是以资金集中管理为主线, 借助商业银行的现金管理服务和网络通讯技术, 对集团下属公司的资金进行实时监控、统一调度和集中运作的一种资金集中管理模式 (胡秀峰, 2007) 。这种合作完全实现了现金管理模式中1+1>2的功能, 它的优势在于使企业集团与外部银行形成密切的战略合作伙伴关系, 实现共赢。主要表现在:从企业集团角度看, 采用现金池管理后, 既可以减少利息支出、提高资金使用效率、减少资金沉淀, 又可以增加收益、提高风险抵御能力;从银行角度看, 由企业集团及其下属公司所带来开证、贴现业务的收益, 以及大量的本外币存款等。但是, 现金池资金集中管理模式更多的是提供一种管理理念, 想要真正实现1+1>2, 在具体应用过程中仍会存在诸多障碍, 这些障碍正是企业集团需要关注的控制点。

一、“现金池”实施中的关键控制点

1. 下属公司的利益和态度问题。

因资金的调度牵扯到各下属公司的利益, 如有的公司现金盈余, 有的公司现金短缺, 采用现金池管理模式后将资金集中起来, 势必会影响到各下属公司的利息收入与支出问题。此外, 现金池管理之前, 有的下属公司的资金决策权一直集中在自己公司经营管理层。倘若集团公司之前对其下属公司采取分权管理模式, 则下属公司管理层的管理权限较高。而实施现金池管理, 意味着在资金管理问题上将会从分权走向集权。资金问题向来比较敏感, 若对各公司进行资金集中调配, 以预算管资金, 会让下属公司感觉用款不便、权利下降, 使得在实施过程中得不到下属公司的支持。若仅靠总部的行政手段强制推行, 容易让下属公司产生逆反心理, 消极执行总部的“命令”或出现“叛逆”行为 (如私设小金库等) , 下属公司管理层的工作积极性也大打折扣。

2. 资金的安全性和手续费问题。

吉利控股集团副总裁、财务总监尹大庆曾经说过, 作为财务主管, 他的主要工作就是对公司的资金安全负责, 为民营性质的吉利集团确立清晰的财务战略目标和持续经营提供强有力的财务支持, 为导入国际化管理机制铺平道路 (李继培, 2010) 。因此资金安全的重要性不言而喻。在现金池管理模式下资金的安全性问题主要表现在两方面:一方面, 企业集团可能会将其在某一地区、国家甚至更大范围内的资金全部委托某一家商业银行来进行管理, 这样该银行就掌握了此企业集团自上而下几乎全部的资金信息。资金是企业的血液, 资金信息更涉及到公司的商业机密, 势必会造成潜在的风险;另一方面, 现金池属于高技术含量的高端理财产品, 对银行网络系统有较高要求, 而这些主要依赖于为其提供服务的商业银行, 一旦银行系统出现问题, 资金的运作和安全性便会受到威胁, 技术风险比较大。与此同时, 手续费问题也值得关注。首先现金池管理下虽然减少了企业集团整体的利息支出, 但是增加了集团与银行往来的手续费, 如集团在转换过程中, 以前的部分下属公司会因为资金不足而向银行贷款, 企业大概会多产生1.5%的财务费用, 而采用外汇现金池后, 企业则增加了大约20个基点的手续费, 使总体增加的收益打了折扣 (汤谷良、曹再华, 2006) 。其次由于主要业务转移到合作银行, 在与其他银行发生业务时可能会产生较高的交易成本 (手续费) 等。

3. 金融税收政策问题。

现金池管理主要是通过“一对多”、“多对一”和“多对多”委托贷款形式, 规避集团下属公司是独立于集团母公司的法人、集团总部对子公司的资金不能实行“收支两条线”等所谓法律上的障碍 (汤谷良、曹再华, 2006) 。就目前的金融政策法规来看, 无论是人民币或外币, 以委托贷款的方式建立现金池结构基本都是可行的, 但并非解决了所有的问题。比如中国证监会2003年发布的56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》规定, 对于国内上市公司向控股股东及其他关联方通过委托贷款方式提供资金予以禁止。因此, 中国上市公司要采用现金池管理需谨慎操作 (龚慧, 2008) 。财政部、国家税务总局2008年下发《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 (财税[2008]121号) 规定, 在计算应纳税所得额时, 企业实际支付给关联方的利息支出, 不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分准予扣除.超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。因此, 成员企业向集团总部发放委托贷款的利息收入与成员企业向集团总部获取委托借款的利息支出不能轧差结算, 原因就是委托贷款的利息收入必须按规定支付营业税。利息收入营业税 (利息收入的5%) 与合同印花税 (委托贷款额的0.05%) 共同构成了委托贷款现金池业务的税务成本, 这是集团公司在选择建立现金池结构时应该事先考虑的因素。

二、哈药集团案例分析

哈药集团于2008年与兴业银行联手开发了现金池资金管理模式。在采用现金池管理后, 哈药集团取得了一系列成果:节约贷款利息支出4 248万元;整个集团可获得银行授信高达60亿元的额度, 提高企业融资能力;增强了企业获利能力, 2009年, 集团公司实现工业增加值35.17亿元, 同比增长12.16%, 营业收入148亿元, 同比增长17.91%, 利润增长15.08亿元, 同比增长15.05%等 (刘波等, 2010) 。总结哈药集团成功的经验是准确把握上文提出的几个关键控制点, 即一是现金池中成员单位仍维持法律和税务上的相互分离;二是现金池要建立信息适时沟通机制, 提高企业内部控制;三是现金池模式中, 银行从企业现金管理的“配角”转变为战略合作伙伴关系, 企业要考虑银行参与的管理成本;四是要全面熟知我国和各国的外汇管制政策和税收政策等 (刘波, 2011) 。值得一提的是, 哈药集团在税务筹划方面的能力, 充分利用上文提到的关于营业税和印花税的“漏洞”, 节税避税。首先, 哈药集团与银行签订的现金池业务协议只是明确代理事项、权限和责任, 不是应税凭证, 因此在委托贷款方面可享受免征印花税的优惠。其次, 哈药集团将集团内部资金划转利率分两种情况进行处理, 进而享受到因分公司与总公司是同一法人实体, 分公司的利息收入可不缴纳营业税的税收优惠。

三、基于案例对上述控制点的几点建议

1. 加强企业集团内部控制, 建立利益分享机制。

资金集中管理的成功与否较大程度上取决于总部职能部门与下属公司管理层配合的协调度, 故应正确处理各级管理层间的职权划分问题, 建立有效约束机制, 加强内部控制。为加强企业集团内部控制, 应以预算为准绳, 将集团结算中心收入和支出均纳入预算管理体系之下, 各下属公司严格执行资金收支预算管理。集团财务部作为预算管理部门, 负责对下属公司编报的预算进行汇总、审核、批复, 资金结算中心和各下属公司是预算的执行部门。对于各下属公司的付款申请, 在财务部审定的月 (周) 度预算, 由资金结算中心集中支付, 未纳入预算的支出, 若未经特别批复, 一律不得支付。对成员企业制定出统一的游戏规则, 资金的内部调拨使用一律按照统一规则内部计价, 避免“劫富济贫”现象, 科学客观地考核各子公司资金管理的成果和成本。

企业集团实行现金池管理后, 集团成员企业除按约定利率收取利息收入和支付利息支出外, 集团总部利用剩余资金获取的收益, 在扣除必要费用后, 应当以存款平均余额为依据在所有纳入现金池管理成员企业之间进行分配, 从而确保风险和收益对等, 提高成员企业的积极性 (沈亭, 2011) 。

2. 与银行建立良好的沟通机制。

现代化的商业银行可以根据客户的需要, 提供个性化的服务, 因此, 企业集团应与合作银行及时沟通, 联手打造一个为自己量身定制的“现金池”。签订的服务条款与项目应包括:银行能够在约定的时间里, 按照集团指令或授权自动实现集团各所属企业账户间资金的及时划转;在每天约定的时间将各所属企业的账户余额全部自动“清零”或集中划转到集团公司账户;对所属企业账户实行自动限额管理, 当下属企业账户余额超过限额时, 超过部分在规定时间自动划到总公司指定账户, 反之, 对于账户余额低于限额时, 不足部分在规定时间内从总公司指定账户自动划拨以补足。此外, 银行还可以提供快速的应收应付账款管理、集中授信、多样化的融资和投资服务 (胡秀峰, 2007) 。而对于双方都非常关注的手续费 (委托贷款手续费或账户管理费) , 现实中的情况是如果集团公司与提供现金池服务的商业银行合作密切的话, 通常费用不会很高。因此, 企业集团应与合作银行进行博弈, 在保证资金安全的条件下, 将费用降到最低, 使现金池管理模式发挥最优效果。同时, 尽量减少在其他银行开展业务, 将交易成本降到最低。

3. 积极应对国内外金融税收政策。

在现金池管理下, 企业集团在应对金融税收政策时应秉承“规避局限, 依法纳税, 合理节税”这一原则。因此如果集团公司有下属上市的子公司时, 其在设计“现金池”管理模式时往往需要设立上市公司的结算账户和非上市公司结算账户分别处理, 以防违反相关法律的规定 (龚慧, 2008) 。此外, 集团总部设置委托贷款利率的原则是:成员企业上存集团总部的资金利率应适当高于同期银行存款利率, 而下借集团总部的资金利率应适当低于同期银行贷款利率, 这样既对成员单位有吸引力, 同时又可以避免被税务机关认为是转移利润等一系列问题。

对于营业税和印花税, 可以利用税收法律所谓的“漏洞”来达到合理避税的目的。例如, 利用税法关于营业税“关联企业应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用”这一规定, 将集团内部资金划转利率分两种情况进行处理: (1) 集团与所属分公司的内部划拨按银行贷款利率计息, 但分公司不具有法人资格, 不承担民事责任, 与总公司是同一法人实体, 分公司的利息收入可不缴纳营业税; (2) 集团与所属子公司之间则在税法允许的范围内以稍低于银行贷款利率计息, 由银行代扣代缴 (范昕林等, 2011) 。而印花税则可利用国家税务局《关于印花税若干具体问题的解释和规定通知》第十四条, “在代理业务中, 代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同, 凡仅明确代理事项、权限和责任的, 不属于应税凭证, 不贴印花”的规定。

参考文献

[1]李继培.解读吉利财务实践[J].北京:新理财, 2010 (10) .

[2]汤谷良、曹再华.GE公司“现金池”落地中国的案例思考[J].财务与会计 (综合版) , 2006 (3) .

[3]徐丹.集团企业现金池管理模式研究[J].兰州:财会研究, 2010 (14) .

[4]范昕林, 崔津, 衣文卓.哈药集团有限公司资金集中管理与纳税筹划实践[J].哈尔滨:绿色财会, 2011 (6) .

1现金管理制度 篇3

与其他银行现金管理理念不同的是，深发展“财富1+N”是基于供应链的现金管理服务，较传统的现金管理产品更关注引起资金收支的供应链交易活动，将目光聚焦到资金结余的“资金池”维度。

针对供应链客户群“1”和“N”的现金管理需求迥异(核心企业“1”大至500强，“N”则是众多上下游配套中小企业)，该行现金管理系统设计之初即采用功能构件化以支持产品灵活的拆装、组合，并在营销方案设计上将现金管理与传统优势“贸易融资”产品线相嵌套，进而可以针对“1+N”供应链企业交易结构特点，灵活组合功能、设计“四流融合”的个性化现金管理解决方案。

该行介绍，深发展“贸易融资”支持了数以万计供应链上下游配套企业的快速发展，成就了一批由单点经营(“1”)迅速走向连锁化、集团化经营(“1+N”)的优质客户，这些高成长(集团)企业“经营分散化、财务集中化”的管理升级需求不断涌现。深发展的解决方案是，“财富1+N”+“贸易融资”嵌套融合，为供应链企业提供“贸易融资、支付结算、公司理财、现金管理”一体化的交易银行服务。为此，该行现金管理系统打通了内部核心系统、信贷系统和电子票据等众多系统，同时能够支持大型核心企业的“现金管理+供应链融资+供应链管理”整合服务的个性化需求。

“突出为供应链企业提供商流、物流、资金流、信息流(即‘四流’)协同匹配服务，以及‘资金池’对供应链融资的支持、信息整合服务，力求基于传统现金管理功能并结合供应链管理需求，有所创新和突破。”金晓龙对“财富1+N”现金管理这样解读。

现金管理制度 篇4

2.1 职工工资、津贴。

2.2 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

2.3 支付给个人的各种奖金。

2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

2.5 出差人员必须随身携带的差旅费。

2.6 结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。5 购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，必须在返宁后的三日内报帐。出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。有关现金管理的其他几项规定：

9.1 不准超出规定限额范围使用现金。

9.2 不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

9.3 不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

9.4 不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

9.5 不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

9.6 不准保留帐外公款和私设“小金库”。

现金管理制度 篇5

第一章 总则

第一条 为了加强现金管理，真实地反映现金的收支和结存情况，防止发生挪用公款等不法行为，根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司及所属分(子)公司、工业园。

第三条 本制度所指的现金系库存现金，包括备用金、数额固定、用于零星支出的小额现金。

第二章 现金使用范围

第四条 公司同各单位的经济往来，除本制度第五条规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行结算。

第五条 公司在下列范围内可以使用现金：

1、职工工资、奖金、加班费、补贴、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利费、抚恤金、救济金以及国家规定的对个人的其他支出；

4、出差人员必须随身携带的差旅费借款；

5、向个人采购物资的价款；

6、结算起点（1000元）以下的零星报销费用支出；

7、需要支付现金的其他支出。

第三章 现金收支规定

第六条 除本制度第五条第4、5项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银转账支付；确需全额支付现金的，经领导批准，银行审查后，以现金支票支付。

第七条 公司库存现金限额为5000元。因业务变化需要增加的，由财务部提出书面申请，经公司领导同意后，报开户银行审查核定。

第八条 公司的现金收支业务按下列规定办理：

1、收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的（如银行已下班），最迟不得超过次日十点钟，如遇节假日银行会计柜休息，应将现金封包（盖章）交开户银行的储蓄专柜代管，待会计柜上班后启封存入公司账户；

2、需要支付现金时，可以从现金库存（备用金）中支付，也可以开具现金支票从开户银行提取，但不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）；

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并在现金账上如实反映坐支金额，接受银行的监督。

3、按规定从开户银行提取现金时，出纳开具现金支票，如实填明用途，收款人（经办人）在支票存根联签字，由财务主管审核加盖银行预留印鉴章，经开户银行审核支付。

4、因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金时，由支款部门提出书面申请，报公司领导同意，开户银行审查批准后，予以支付现金。

第四章 现金日常管理

第九条 公司付出的现金，应由专人对现金支出的内容进行认真的审核，其审核的内容主要包括是否符合现金开支的范围和有关财经政策和财务制度的有关规定及经手人员是否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情况等。

第十条 只有经审核无误的原始凭证才能作为编制付款凭证的依据，由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才能据以入账。

第十一条 为了全面的、连续的、序时的、逐笔地反映和监督现金的收入和支出、结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，集团所有独立核算的单位应设置“现金日记账”进行序时核算。有库存外币现金的企业，各种外币分别设置“现金日记账”。

第十二条 “现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。

第十三条 每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存盘点现金的实际数进行核对，做到账款相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总账的余额核对相符。

第十五条 严格执行现金管理的“六不准”：

1、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；

2、不准单位之间相互借用现金；

3、不准谎报用途套取现金；

4、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

5、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄所（即公款私存）；

6、不准保留账外公款（即小金库）。

第十六条 公司借出款项必须严格执行《集团借款管理制度》，不得违反授权批准程序，严禁擅自挪用、借出现金。

第五章 罚则

第十七条 集团企管部、财务部不定期抽查审计，对违反相关规定的，按《审计工作制度》予以追究相关责任人。

第六章 附则

现金管理制度 篇6

一、管理机构：公司财务部，在财务总监的领导下，对各部门现金实施监督和管理。

二、借款管理：从起，公司所有员工不允许提前支借公司现金(每月15日公司通过网银将员工工资转入个人账户，不再发放现金)

三、费用报销管理

1、公司刘总的费用报销权限为单笔100元以下的合理开支，各分公司经理的费用报销权限为单笔50元以下的合理开支，超出权限的开支在支付前必须电话告知公司会计，由会计做好记录在上报刘总批准后再执行，老板不在时委托代理。

2、报销费用必须取得原始发票，否则不给报销。

3、公司每日发生的费用由出纳做汇总表，与原始发票或收款收据交于会计保管。

4、各分公司每日发生的费用由分公司经理做汇总表，与原始发票或收款收据在每月10号、20号和月末一天由拉货司机卸完货离开时，做好交接记录带回西安总部与会记交接。

5、下列情况不予报销，由公司经理或分公司经理及相关负责人自行承担。

a、没有老板事先审批的费用单不予报销;

b、无凭无据或证据不全的费用单不予报销;

c、经会计核查，理由不合理或报销金额与实际支出金额不符的费用单不予报销;

d、因个人原因发生的货丢、货损赔偿，违约罚款，滞纳金及赞助，捐献的支出不予报销。

四、涉及接触现金的部门管理

a、开票员在收现收时要当面看清、数清，否则造成后果自行承担。

b、因业务需要换零用款时，必须复核，防止丢失、短少。

c、收款时拣、拾客户钱物时，须交公司出纳进行登记，应开收据，转作收益处理，如客户找回来后如数冲回，退还本人。不得挪用他人或占为己有。

d、在工作中对所有现金必须妥善保管，遗失自负。

e、工作人员必须将每天的现收及时上交财务处出纳，填写交款清单签字，严禁滞留现金好几天，以免发生意外事故。

f、购买物品所借现金必须当日报账，如因一时购买有困难次日需向出纳员说明情况，3日内不报账，出纳员有权收回所借现金。

g、外出差人员回公司后3日内应主动向财务部报账，将所剩现金交回。

h、出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入现金以个人名义存入银行，不准垫支挪用。

j、每周日做一次周汇总，每月1日做上月开支汇总，上报会计。

k、外接货人员必须将当日所收取的所有现收在下班之前及时上交出纳员。

L、返货人员收现金管理规定

1、对各分公司所收返货凭票收取自提运费，不得减免(含收货站费用已清的客户)并请客户出示身份证进行登记登让。

2、对原返回的货物在登记册上必须注明“原返”字样。按原票运费的3倍收取客户往返运费(回西安是双倍运费)不得与各分公司所收返货混登。

3、对于返货有货损时划清责任，等领导处理意见后再收费发放。

4、返货需要中转的货物在收货开票时全程运费已现收，在中转时本公司需支付中转方从西安到目的地的运费，返货管理人员必须作好记账。

5、中转返货在收货开票时全程运费是提付，在中转时中转方需垫付本公司从分公司到西安的运费，返货管理人员应及时按对方规定的时间返货运费。

6、对当日未发出的货做核对，账物相符。

7、每日监督各分公司是否将当月所有收返货现金存入银行。

8、每月3日前核算各分公司及司机返货提成并兑现，及做返货月报表交会计处。

z、回单管理人员收现金管理

1、每日统计回单返回货物(含现付)具体明细一发往路线、名称、货号、金额及付款方式，发货人联系电话等。

2、每日电话了解各分公司回单是否收到，货是否提走，回单是否签收，让哪各司机带走，如果其环节有问题协助各分公司经理。

3、对返回西安的回单及时通知发货人取回单结算运费，若不能自取回单的客户由回单管理人员上门去结运费并做好签字确认手续。

4、对回单要求一周内返回(特殊情况除外)10日内结完账。

5、对每日所收现金统计管理，在下班前交财务处做号签字交接手续，若未见上交，按前台收货开票收现金管理规定执行。

6、每月3日前做上月回单付款汇总表已份交会计处。

x、各分公司应收账款管理规定：

1、票据收取自提货客户的运费，代收货款，垫付货款，保价费及运费。

2、监督、审核、收取送货人员收回的各项和收货人签字收单。

3、对运价有争议的客户，经西安货价负责人同意后，由客户写清实交金额，签字后并将运单收回。带回西安会计处，冲减运费收入。

4、凡西安已垫付的款项，必须如数收回，任何人无权少收，否则承担全部责任。

5、西安总部通知取消，增加，减少的货款或运费要做好记录(时间、通知人、货号、原因、金额等)凭此据在财务冲减货增加账。

6、因原货返回无法收回各款项，凭返货票冲减收。

7、因票开错或货发错，需转入本公司其他站点，转走方冲减账，收到方增加账，并暗示收回。

8、对“三日付款，提货付款，否则返回，垫付货款”的单子当日概不欠款，谁欠谁负责。

9、对疑难客户让其办晚手续再送货，否则不送，存放一周不提，将返回西安总部。

10、因客户不便，送货员同意第二天收回货款，由客户在托运单签字确认“货已收，款未付”送货员签认，送货在第二天收回，否则由送货员承担全部责任。

11、事故造成的货款未收回的(丢货、丢票、货损、货送错等)分清责任，由责任人负责。

12、原因不明，未收回款由收款人具体负责。

13、对票据的交接，保管责任明确。

14、对发货人同意欠款的单子，必须让发货人将托运单带回公司总部签“发货人同意欠款时间，到期收款人拒收，由收、发货自行解决与本公司无关”字样，接到公司通知后再发货。

15、每天对未发出货的各应收款项与业务员核对，做到票据，账务相符。

1现金管理制度 篇7

一、现金模拟的基本假定

本文模拟模型基本假定条件如下:

(1) 现金每日净流量 (=现金流入量-现金流出量) 是由当日经济业务产生的, 但不包括当日有价证券兑换现金的流入量, 也不包括昨日现金短缺流出量 (即昨日现金需求未能满足而在今日又引起的现金流出量) 。

(2) 现金每日净流量服从正态分布。

(3) 当天若出现现金短缺量则必须出售有价证券以兑换现金 (不管以后有无有价证券兑换现金到账) 。

(4) 企业有足够量的有价证券以备随时转换现金需要。

(5) 当天末现金存量如果低于安全存量, 而第二天有有价证券兑换现金到账, 则当天可不用出售有价证券, 否则也要出售有价证券。

(6) 有价证券兑换现金所需天数服从经验上的离散概率分布。

(7) 现金管理上允许出现现金短缺, 且每日单位现金短缺成本稳定并可知。

(8) 每次有价证券兑换现金的交易成本稳定并可知。

二、现金模拟涉及的理论公式

本文模拟模型的理论公式如下:

现金相关总成本=机会成本+交易成本+短缺成本 (其中, 机会成本=现金持有量×有价证券利率;交易成本=有价证券兑换现金交易次数×每次交易成本;短缺成本=现金短缺量×单位现金短缺成本) 。

三、现金模拟模型制作过程

应用Excel 2007制作现金模拟模型, 在工作表中分输入区、工作区、输出区、试验区、统计区、图形数据区等区域进行电子表格创建。

首先, 制作模型输入区如表1所示。根据前述基本假定, 确定本次模拟的已知条件:现金每日净流量 (不含有价证券兑换现金的流入量及昨日现金短缺需求量) 服从均值为-5 000, 标准差为60 000的正态分布, 最初现金存量为300 000元, 先假定最低安全现金库存量为170 000元, 有价证券转换现金的每次交易成本为300元, 有价证券的日利率为0.03%, 每日现金单位短缺成本为8% (若出现现金短缺无法应付当日支付需要, 现金需求方可以等待, 但却因此带来信用损失等间接成本和将来失去部分该赚利润的可能性) , 一年按360天计算。先假定每次有价证券转换现金量为180 000元, 而有价证券转换现金的到账天数不确定, 到账天数如表1中A19:B23所示, 在C19单元格中输入“=C18+B19”, 用填充柄将C19拉至C23, 计算出各有价证券转换现金天数对应的累积概率分布。

第二步, 制作模型活动模拟工作区及结果输出区, 如表2所示。在表2的E4:R365区域模拟了一年360天每天的现金流量状况 (表2中16～362行数据因篇幅缘故隐藏) 。在E4:R4中输入各表头文字, 在E6:R6中是第一天的活动扫描模拟。其中, 在E6格输入“1”;F6内“=B7”;G6内“0” (第一天没有现金短缺需求量) ;H6内“=NORMINV (RAND () , SBS4, SBS6) ” (以0～1间的随机数Rand () 为正态分布的分布函数, 并根据日现金净流量均值-5 000及标准差60 000, 生成现金当日净流量随机数) ;在I6:J6中输入“0” (第一天没有有价证券兑换现金情况) ;在K6内“=IF (F6+G6+H6+J6<0, 0, F6+G6+H6+J6) ”, L6内“=IF (F6+G6+H6+J6<0, ABS (F6+G6+H6+J6) , 0) ”, M6内“=IF (L6>0, 1, IF (K6

在E7:R7区域为第二天现金流量模拟, 其中在E7内输入“2”, F7内“=K6”, G7内“=-L6”。I7内“=0”, 这表示第二天有价证券不可能到期, 因为若第一天出售有价证券, 至少要过一天现金到账, 要到第三天才会有现金到账。J7内“=I7*SBS14”, M7内“=IF (L7>0, 1, IF (K7

选中E6:E7区域, 拉动填充柄直至第365行, 自动将E6:E365填上一年360日天数。在F8:R12区域是第三至第七天现金流量模拟, 这其中除I8:I12和M8:M12区域外, 其他单元格都可复制粘贴第七行数据。I8:I12和M8:M12区域单元格内数据如表3所示。选中F12:R12区域, 拉动填充柄至第365行, 这样完成一年的现金流量模拟。在表2中O2:R3区域是结果输出区, 在O3内输入“=SUM (O6:O365) ”, P3内“=SUM (P6:P365) ”, Q3内“=SUM (Q6Q365) ”, R3内“=SUM (R6:R365) ”, 这样将一年的现金机会成本、交易成本、短缺成本和总成本计算出来。

第三步, 制作模型试验区及统计区如表4所示。在表4中T5:AK1005区域是用二维模拟运算表计算的有价证券兑换现金量从70 000按10 000步长增至200 000时的1 000次模拟现金年总成本值数据表。在T5内输入“=R3”, X5:AK5区域输入70 000, 80 000, 90 000, …, 200 000, T6:T1005内输入1, 2, 3, …, 1 000, 选中T5:AK1005区域, 点击“数据”菜单下“假设分析”—“数据表”, 在随后出现的对话框中, 输入引用行的单元格:SBS14, 输入引用列的单元格:SSS7 (任意一个空白单元格) , 这样完成在多种兑换现金量的前提下1 000次模拟的年现金总成本值表。在X2内输入“=X5”, 选中X2单元格, 拉动填充柄至AK2, 将X5:AK5区域复制至X2:AK2区域。在X3内输入“=AVERAGE (X6:X1005) ”, 选中X3单元格, 拉动填充柄至AK3单元格, 这样计算出在多种兑换现金量的前提下1 000次模拟的年现金总成本平均值。

第四步, 制作模型图形数据区如表5所示。将X5:AK5复制粘贴至X1009:AK1009。点击“插入控件”—“表单控件”—“数值调节钮” (“插入控件”需要从“OFFICE按钮”—“Excel选项”—“自定义”—“开发工具”中调出) , 在表1中C8单元格制作一个数值调节钮, 点击右键设立控件格式:当前值17 000, 最小值11 000, 最大值30 000, 步长1 000, 单元格链接SDS8, 同时在B8单元格输入“=SDS8*10”, 这样完成最低现金安全存量的数值调节钮制作。在表5中T1010:T1029区域输入“110 000, 120 000, 130 000, …, 300 000”, 使这一区域数值递增规律与表1中B8单元格数值递增完全一致。为使工作表计算正常有序进行, 可先关闭自动计算功能 (点击“公式”菜单—“计算选项”—“除数据表外自动重算”) 。将表1中B8格内最低安全现金存量用数值调节钮调至最小值110 000, 然后点击“公式”—“计算工作表”开始在最低安全现金存量为110 000的条件下重新计算整个工作表。待计算完毕后, 选中X3:AK3区域, 点击“复制”, 再选中X1010:AK1010区域, 点击“粘贴”—“粘贴值”, 将最低安全现金存量110 000条件下的多种有价证券兑换现金量对应的平均现金总成本值填入X1010:AK1010区域。按同样的操作办法, 挨个调增B8格数值—重新计算工表—复制X3:AK3区域—粘贴值至X1011:AK1029区域中对应的一行, 这样填满表5。

四、模型结论

表5反映出各种最低现金安全存量与有价证券兑换现金量组合条件下的现金年平均总成本值。观察该表, 用MIN (X1010:AK1029) 函数求出最低值为66 850, 另外再选中X1010:AK1029区域, 将该区域中小于68 000的数值用“条件格式”将其设置为黑底白字的突出显示, 如表5所示。这样这块突出显示区域是整个X1010:AK1029区域数值的“谷底”, 由此判断使本模拟现金总成本最低的决策组合变量值为:最优现金安全存量应在170 000元左右, 有价证券现金兑换量应在110 000元左右。

五、本模型的特点

本模型用活动扫描方法对实际现金流量及成本进行仿真模拟, 其中有两个随机变量:一个是日现金净流量, 一个是有价证券兑换现金所用天数, 这样更接近现实情况。同时求解的是也是两个最优变量组合:一个是最低安全现金存量, 一个是有价证券现金兑换量。本模型在传统现金模型基础上, 采用更接近现金情况的模拟方法, 求解决策行变量, 更具有实用价值。

参考文献

[1]刘兰娟, 等.经济管理中的计算机应用——Excel数据分析、统计预测和决策模拟[M].北京:清华大学出版社, 2006.

招行现金管理荣膺大奖 篇8

近日，由国际权威财经机构《The Asian Banker》（亚洲银行家）主办的2015年度“国际交易银行成就大奖”评选活动在香港举办颁奖典礼，招商银行凭借在现金管理领域创新产品体系、完善的风险管理及优异的业绩表现，一举夺得“中国最佳现金管理银行”大奖。

创新“全球现金管理”

现金管理是交易银行的核心业务之一，也是商业银行与客户日常经营活动连接最为紧密的金融服务之一。

2015年，在充分的政策解读、客户调研和系统开发基础上，招行交易银行业务快速融合跨境金融及现金管理优势，创新了适合中国本土企业的跨境本外币现金池产品体系，有效利用“四位一体”的优势，紧密联动永隆银行、香港分行、纽约分行等境外平台，为跨国企业全球范围内的资金集中运作提供支持，集境内外、本外币资金结算与集中运营管理的一体化全球交易银行服务。

作为招行最具同业竞争优势的业务之一，CBS凭借强大的持续创新能力，通过为客户量身定制综合化的财资管理方案，将招行现金管理服务深植于企业财资管理最基本、最核心的资金运作和管理中，为拓展和深度经营核心机构客户提供了强力支撑。

“智慧供应链金融”是招行交易银行体系下实践“轻型经营”、“客户聚焦”的重要突破，有着面对企业客户、行业客群最完整和成熟的服务模式，是运用互联网思维和大数据技术，有效解决行业类客户，尤其是科技型、创新成长型和制造类中小企业融资难、融资贵的重要金融服务载体。

打造“轻”型结算支付体系

2015年，招行按照“网络化”、“移动化”、“场景化”的要求积极创新和发展创新型支付结算业务，研发推出了五大类产品与服务。

具备“开卡轻、使用轻、渠道轻、功能全”四大特点，涵盖“收款卡、付款卡、采购卡、联名卡、专用卡”五大卡中的“公司一卡通”，是招行捆绑客户交易的新渠道。“公司一卡通”凭借“一户多卡”的特点，实现对公对私、本地他行、网上网下三个跨界，从而率先突破零售与对公结算服务体验的反差，极大提升了客户特别是广大中小企业客户的结算服务体验，实现了商业银行支付服务的提供方式的创新和突破。

招行还经过大量市场调研，招行按照客户需求特征归类、打包组合招行创新型结算产品和基础结算服务创新推出了“C+结算套餐”，其中C+新开户套餐通过开户打包产品服务的方式促进行外获客，同时针对老客户通过C+积分价值阶梯套餐按照价值客户贡献进行优惠减免，促进交叉销售，增进客户黏性。

客户积分管理是拓展客户群体和经营客户的重要手段，尤其是在当前新开户客户量迅速增长的背景下，迫切需要适用于大众客群的新的经营模式。通过积分管理。对客户结算行为和价值贡献将实现量化的评价管理，提供积分统计、客户分级、客户转介、打折优惠，积分商城一系列管理工具。把客户营销管理进一步科学化、体系化、常态化。通过上述措施，可以有效提升新开客户数及存量客户忠诚度，增加结算量及存款沉淀。

聚焦“小企业E家”

小企业E家作为招行公司金融领域的互联网创新平台，通过与互联网公司、IT企业、行业协会、政府机构等第三方开展广泛的异业协作、合纵连横，整合研发了企业版类余额宝账户“E+账户”、基金份额支付、商机平台、ERP云服务、企业商城、在线财务管理、在线进销存、投融资平台等创新的互联网应用，打通和融合了企业在结算、融资、投资理财、商机拓展、办公自动化、CRM、财务管理、供应链运营等多方面经营行为并提供全方位创新型金融服务。

经过近两年的创新实践，小企业E家，凭借独特的低风险、期限灵活、高收益等优势取得了初步的成绩，在国内银行系的互联网金融平台领域有了一定的先发优势和影响力。小企业E家平台也已经成为招行获取行外对公及零售客群、经营已有行内客户、吸纳低成本存款、创造中间业务收入的重要工具和渠道之一。

截至目前，小企业E家注册会员接近60万，累计互联网流量PV 1.4亿次，小企业E家互联网金融累计交易量接近2000亿元，在国内互联网金融平台中名列前茅。

现金银行管理制度 篇9

一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》和人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，在规定范围内办理现金收支业务。

二、收入现金要及时按照规定要求入账，不得坐支、隐瞒、挪用，严禁保留帐外公款，私设小金库。

三、严格现金支出范围，大额支付一律实行转账结算。

四、单位库存现金余额原则上不得超过规定限额，多余现金要及时存入银行账户。库存现金不得以白条、单据或其他不符合财务制度的票据顶库。

五、现金收付必须依据合法的凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。收付业务发生后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”印章，并及时入帐。

六、现金支票由出纳员保管，印鉴由经费会计保管，提取现金时，应由会计审核盖章。

七、健全现金使用账簿，现金收付逐笔记载，账目要日清月结，做到账实相符，确保资金安全。银行存款管理制度

一、按照财政局要求和银行批复手续设立账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受审计、财政部门监督。

二、严格按规定办理银行存款的收入和支付业务，坚持收支两条线管理。

三、支付结算原则上实行转账支票，由银行直接支付。

四、认真登记银行存款日记帐，按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨。

六、严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。

六、银行账户只限本单位使用，不准出租出借。

七、按月编制银行存款余额调节表，每月与开户行进行核对，严防错帐、乱帐。

经费管理制度

1、财政所经费包括上级下拨及办镇安排的人员经费、公用经费和专项经费。财政所的经费均须列入相关会计科目核算。

2、各项经费支出必须符合现行财务制度和上级有关规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。

3、支出凭证必须真实、合法、手续齐全，有经办人、证明人签字，并经所长审批后方可报销。白条等不规范凭证不得入账。

4、所内人员因公借款必须及时结账，不得拖欠公款。个人因特殊情况要借款，必须约定还款期限，当年还清，并经所长批准。不得将所内经费借给外单位(个人)。

5、严格执行《现金管理暂行条例》，不得以白条抵顶库存现金。每日下班前，经管人员必须将超限额现金全额解缴银行。除支付给个人的报酬以及结算起点以下的零星支出外，其他支出一律通过银行转账。

6、加强财产物资管理。所内固定资产的增加、减少、报废应按财务规定及时记账，对登记入账的固定资产应建立卡片，低值易耗品及其他物资要建立台账，并明确保管责任人，半年盘点一次。

7、财政所经费管理人员必须及时办理会计核算，按月向上级有关部门报送相关会计报表。

8、坚持所内财务公开。按季在所务会公布经费收支情况，接受全所同志监督。

财务管理制度

一、持证上岗，全所人员必须持有会计从业资格证书。

二、建立健全会计账簿，以真实、合法、完整、规范的会计资料为依据，编制会计凭证，登记账簿，编报财务报告。

三、严格现金、有价证券和银行存款管理，做到日清月结，定期核对库存，确保资金安全。

四、按照《会计档案管理办法》整理会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，分类归档，妥善保管。

五、会计交接手续完备，一般会计人员交接，由财政所长和会计主管监交，主管会计交接由本办镇政府派人监交。

六、出纳不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。

七、各种会计报表于次月的10日前必须报出，数字要准确、真实，内容完整，摘要清楚，种类齐全，手续规范。

单位现金管理制度 篇10

为了进一步加强财务管理，健全财务制度，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《政府会计制度》等有关法律、法规规定，并结合实际制定本规定。

(一)现金的使用范围

1．职工工资、津贴；

2．个人劳务报酬；

3．奖金；

4．出差人员必须随身携带的差旅费；

5．结算起点1000元以下的零星支出；

6．《行政单位财务规则》确定需要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定。

(三)现金管理其他规定

1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经财政部门和开户银行审查批准后予以支付。

2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。

3．不准谎报用途套取现金。

4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

1现金管理制度 篇11

主题词：现金 账户 洗钱

一、当前我国现金管理与账户管理中的洗钱风险分析

（一）对公对私账户之间的大额款项划转凸现洗钱风险

自2007年7月开始，各银行开始执行《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（以下简称《通知》）的规定，单位结算账户转个人结算账户仅需提供转账用途即可，交易的真实性由客户自行负责。执行《通知》后，《人民银行结算账户管理办法》中的现金领用条款要求已变相废止，对单笔超过5万元人民币、付款单位只需在付款用途栏或备注栏注明事由即可，不再需要另行出具付款依据，使企业向个人划款所受的约束大大减少。

在此背景下，公转私大额资金划转的频率和金额呈现较大幅度增长。对某银行2007年1—4月与2008年1—4月两个对应时间段的公转私业务数据（收付双方账户均在该行）进行统计分析，结果如下：2007年1—4月公转私业务48笔，金额1,066万元；2008年1—4月公转私业务189笔，金额11,625万元;同期相比笔数增幅近3倍,金额增幅近10倍。

放开单位账户资金转个人账户后，商业银行不再审核资金用途的合理性，不再需要客户提供相关依据，实际上是失去了对账户管理和现金监管最好的第一道防线，不利于从源头上控制洗钱风险。

（二）个人结算账户反洗钱监管难度大

当前由于个人结算账户开户管理不严，人均拥有的个人结算账户数较多，个人结算账户反洗钱监管存在较大难度。结算管理办法对个人银行结算账户的开户数量没有限制，个人只需按规定提供相关的证明资料便可开户，再加上个人银行结算账户开立简单、使用方便、银行监管相对宽松，一些人便在多家银行或在一家银行的多个机构开立多个账户。

尽管反洗钱系统可按客户号来进行监测，但若要对交易明细进行分析，仍需在业务系统中逐个账户进行查询。若洗钱者在多个账户之间进行交叉或循环转账，使资金的流转线路复杂化，干扰银行的跟踪监测，势必增加银行反洗钱分析的难度。大量案例表明，洗钱等违法犯罪分子往往利用个人多头开户，并将某一账户集中使用一段时间后，即不再使用，转而再开立新账户进行非法洗钱交易活动，从而规避银行柜面人员的警觉与监管部门的监测。

（三）网上银行等非面对面业务存在较大的洗钱风险

目前，网上银行等非面对面交易比其他方式的资金划转存在更大的洗钱风险。由于是非面对面交易，在观察客户，了解客户，发现可疑行为方面相对困难得多，监控难度也更高。大量的传统柜面业务，如同城或异地的卡卡转账，个人定、活期储蓄品种的转换、基金买卖、银证转账等业务现均可通过非面对面的电子自助服务实现，这类网上银行的3A式服务相比柜面业务，银行不易及时察觉客户是否存在可疑交易行为。

（四）大额现金存取蕴涵洗钱风险

主要表现：一是一些改制企业利用多头开户支取大额现金，逃避银行监督管理；二是部分私营企业及个体经营业者为了交易方便，避免结算风险，大部分采取现金结算方式，从开户银行以“人工费”、“差旅费”、“工资”等名义套取现金，从事现金交易活动；三是大量的商品销售收入存入个人储蓄账户，持银行卡或存折到异地或本地大额支现情况较为普遍。从理论上来看，套取现金的风险点一方面是套取出来的现金有一部分可能用于法律法规，财务制度所禁止的用途，包括洗钱；另一方面是将资金退出金融系统，切断银行对资金流向的监测。

（五）对公客户利用个人结算账户进行资金收付现象普遍

个人结算账户作为单位结算账户使用的现象在实际工作中屡见不鲜,个人账户相比较单位账户其最大的特点在于：一是可以长期存在，而单位账户的使用限于经营年限；二是现金存入、领用不受任何限制；三是可以在开户行的全国网点办理业务，使用范围比单位账户更为广泛，因而个人结算账户更易被不法分子利用，从事洗钱活动。随着储蓄现金收支逐年扩大，不法分子已开始利用个人结算账户进行频繁资金划转，并通过不同地区的众多个人结算账户实施洗钱活动。

（六）银行批量代发业务洗钱风险值得关注

银行批量代发业务长期使用银行内部账户进行资金划转，在激烈的竞争环境以及种种利益驱动下,部分银行“银行代发账户”演变成为跨单位、跨行资金划转的“银行结算账户”，并具有双重属性。一方面“银行代发账户”被用于跨单位之间的资金结算，另一方面“银行代发账户”由于不是银行结算账户，企业通过“银行代发账户”可以实现的资金转移活动不反映在企业的会计账簿上，最终达到隐蔽资金性质、资金来源和去向的目的，致使银行批量代发业务成为某些非法资金转移的通道，凸现较大洗钱风险。如一些保险公司通过自己控制的第三方企业与银行签订委托代发协议书，将大量资金转入该企业的“银行代发账户”中，通过批量代发将资金转入保险公司实际控制的若干个人结算账户中，最终将资金汇集取现或转入投保人指定的账户。

二、产生上述洗钱风险的原因分析

（一）现金管理法规存在缺陷，与反洗钱的要求有着明显差距

目前作为现金管理基本法律依据的《现金管理暂行条例》及其《实施细则》是国务院1988年制定的行政法规。随着市场经济体系逐步建立，《暂行条例》明显不符合市场经济的要求。一是部份规定已不符合实际情况,最突出的如关于现金管理对象、现金基本账户、开户单位库存限额、现金结算起点等规定，对市场行为缺乏约束力,目前企业超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍；二是条例赋予开户银行一定的行政管理职能，与当前银行作为企业性质的经营目标不相关，商业银行履行起来实际成效不大,开户银行的现金管理职能弱化;三是处罚措施不完善，开户银行作为国家现金管理的主要对象，条例中对其违规行为没有相应的规定,增加现金管理工作难度。此外，自1997年起，人民银行陆续出台了一些规定和办法，其侧重点是大额现金管理,建立和完善开户银行大额现金管理、审批、登记、备案制度和可疑现金交易报告制度，对有效防范犯罪分子利用现金管理漏洞进行洗钱起到了一定的遏制作用。但是这些规定和办法层次较低，且不够系统，特别是针对开户银行违规行为法律责任不明确，临柜人员遵守现金管理制度的约束性不强，法律责任缺乏，已无法约束某些违反现金管理的行为,与反洗钱所要求的大额和可疑交易报告存在较大的差距。

（二）银行结算账户管理存在较多漏洞，不利于打击洗钱犯罪

首先，对超量账户难控制。除单位基本存款账户有“唯一”规定外，一般存款账户、专用存款账户在开立的数量上没有规定，只要能提供应提交的“相关证明材料”，即可在开户行开立银行结算账户，并且提供“零收费”服务。而开户行为了扩大市场份额，则是不惜代价拉户、争户、抢户，生怕资源流失，在这种情况下，洗钱者要想在任何一家开户行开立一个或多个银行结算账户便能轻易得手。其次，个人结算账户数量更难控制，只要有一张居民身份证（包括军官证、护照、户口簿等等）即可在开户行开立个人结算账户或储蓄账户，而账户资料真假则难确认。此外，银行结算账户管理系统尚有缺陷,账户管理流于形式，开户银行对单位银行结算账户进行年检往往走过场。

（三）网上支付业务缺乏反洗钱监控

客户申请网上支付业务时，审查不严，要求过低，有的未如实填写客户信息，有的未提供相应的证明文件，有的没有法人授权申请网上银行业务的书面证明材料，为不法分子申请开立网上银行业务进行网上支付提供了机会。银行卡等网上支付工具不规范使用，存在滥用情况，如个人卡频繁用于收支经营性款项、单位卡资金来源于其他单位账户或现金存入等。网上支付可能成为客户套现非法转移资金的便捷工具，由于办理网上支付业务无须接受银行的柜面审查，客户完全可以通过虚构交易背景非法转移资金。此外，网上支付业务普遍缺乏有效的反洗钱内控制度，对于如何防范不法分子利用网上支付洗钱的手段几乎没有，甚至因数据集中原因银行基层网点查询不到客户这部分交易记录。

（四）“银行代发账户”游离于反洗钱资金监测体系之外

目前，银行普遍忽视批量代发业务渠道存在的洗钱风险。一些银行过于依赖批量代发渠道拓展银行卡等个人零售业务。个别银行客户经理为实现大量开立银行卡的目的，甚至不惜帮助保险公司伪造企业员工名册和代发名单。同时,银行未针对批量代发业务“委托客户”执行反洗钱客户身份识别措施,反洗钱资金监测体系未能有效涵盖“银行代发账户”。“银行代发账户”的双重属性和脱离反洗钱监管范围的特点致使其极易成为非法资金融通的渠道，从而蕴涵巨大的洗钱风险。

三、完善账户及现金管理的政策建议

账户管理、现金管理是反洗钱的基础内容，同时也是反洗钱工作的重要组成部分。尽快修订相关管理办法，采取切实措施解决实际工作中的困难与问题，有利于从源头上全面防范洗钱风险点。

（一）完善账户管理。坚持“了解你的客户”原则，严格账户开户审核，控制开户数量。将人民银行内部的征信系统、同城票据交换系统、大（小）额支付系统、现金管理系统与账户系统对接，充分运用丰富的账户信息，为及时查询、监测可疑资金交易服务；加强账户管理，严肃查处账户管理中的违规行为，确保账户管理在反洗钱工作中发挥作用。

（二）加强现金管理。借鉴发达国家的现金管理经验，将防范洗钱风险作为现金管理的重要目标之一。出台新的现金管理条例，完善反洗钱的法律依据。开征现金交易税。对单位账户领用大额现金需有明确的合理用途，并提供相关依据。对于个人账户大额现金领用与转账应加强监管和控制，实行现金存取并重的管理方式拓宽反洗钱监测渠道。

(三)加强网上支付等非面对面业务反洗钱监管。明确客户使用电子银行的义务，加强对电子银行实际交易者的了解。对于大额转账业务应视同柜面交易办理，单日累计超过一定金额的，需在网上向银行提交申请，由银行审批后方可办理网上转账。在了解客户的基础上，根据审慎性原则，针对不同客户类别在交易金额方面设置合理的警戒线，并进行持续的资金监测。

（四）加强对银行批量代发业务的规范管理。严格规范“银行代发账户”的使用范围。对银行批量代发业务在功能演变过程中潜在的洗钱风险应予重视。加强对批量代发业务客户身份识别措施。加强对通过批量代发业务开立的账户出现大额、频繁和异常资金交易的情況的分析。