个人现金流管理

个人现金流管理（精选9篇）

个人现金流管理 篇1

个人理财作为我国近些年异军突起的一项金融业务引起了众多金融机构的高度重视, 从产品研发到销售与服务都呈现出你追我赶的态势, 但客观分析这繁华背后的实际情况却发现, 尽管如此, 但这块业务却一直没有像公司理财业务一样得到系统化规模化的发展, 归咎起原因来自然比较复杂, 但如果从实际操作角度具体分析会发现, 现金流管理方面存在的问题其中一个很重要的原因, 本文就此角度展开。

1 个人理财现金流管理相关理论

1.1 个人理财现金流管理的概念

现金流管理是一个动态的过程, 就是管理个人现金的增减与流动, 通过管理现在或未来的现金流, 达到支持与配合个人理财目标的制定、实施与实现。而个人理财中的现金流管理是根据个人理财目标, 对当前或未来一段时期内的现金流在数量、时间方面所做的预测与计划、执行与控制以及分析与评价, 旨在为实现个人的财务目标提供财务支持。

1.2 现金流管理的手段及原则

实施现金流管理需要用到评价、预测、计划、控制等管理手段, 在收入部分管理的重点应在于合理地进行配置, 使其保值增值, 在支出部分重点应在于通过理财规划做到有财可支。实施过程应注意系统性、平衡性、灵活性和成本效益原则。

2 个人理财中现金流管理存在的问题

现金流管理是个人财务规划管理的核心, 但在实践中我们遗憾地发现, 个人理财中存在的各种现金流管理问题成了个人理财目标难以达成的重要阻力, 也成了我国个人理财金融业务难以成体系发展的重要原因之一。

2.1 缺乏科学的现金流规划概念

生命周期理论告诉我们, 人在生命周期的不同阶段财务目标与收支状况都不同, 为了保持整个一生的生活品质, 就需要通过科学理性的规划来达到收入与支出的整体平衡。然而目前看来, 理财规划对国人来说仍然是一个抽象的概念, 日常收入与支出对很多人来说仍然是一件相对随心随意的事情, 即使有所谓的理财目标, 往往也是模糊而不够具体的, 更难言规划, 这就容易导致整个现金流在长期来看常常是不平衡的。没有规划, 那么前期的混乱便会导致后期的麻烦, 循环往复, 只能是一直处于疲于应付的状态, 难以从容何谈达到财务自由。

2.2 忽视财务预算导致现金流风险

现金流预算是对未来一定时期现金流入流出的计划, 科学合理的预算可以引导、监控、制约各项支出, 保证理财目标更好地实现。但放眼我们当前的个人理财现实会发现, 非理性因素大量存在。回头看看公司理财会发现, 财务预算是其非常重要的一部分, 这也是公司理财体系化发展的重要原因, 作为个人理财应该研究借鉴。

2.3 缺少定期审视财务状况的习惯

收入的稳定性、成长性及可能存在的风险随着经济大环境及个人的境遇不同会有变化, 所以个人理财过程中对现金流进行定期审视以便及时调整就显得很重要了。但现实中我们发现, 抱怨财务目标的达成遥不可及的同时往往伴随着不主动及时地发现问题解决问题的现象, 似乎总在期望一种“一劳永逸”的方案一旦启动便自动按计划精准向目标迈进, 然而这是非常不现实的想法。

2.4 个人理财主体金融知识的缺乏影响现金流入

财富的理性规划需要借助大量金融工具, 而对金融工具的认识当然需要具备一定的金融知识, 缺乏金融知识必然会因此丧失本该能够获取的相关收益, 从而影响现金的实际流入。我国大量个人理财参与者不具备相应的金融知识便是市场混乱的一个重要原因, 缺乏分辨能力, 有人畏惧理财有人选择不匹配, 这都会最终影响到现金流的健康运行。

3 优化个人理财现金流管理的建议

3.1 结合理财预算与综合理财规划设计现金流规划方案

个人理财的财务目标往往不止一项, 多项财务目标的实现更加依赖综合理财规划, 理财规划的过程必然就是现金流的连续活动过程, 通过对理财需求的计算, 结合实现期数及个人的收入支出情况, 通过财务函数就能快速得到现金流的估计值, 从而便于日常生活的安排。同时, 由于预算与规划之间存在紧密的联系, 所以若能与合理的预算相结合, 那么在这个前提下消费会更理性, 现金流会更合理流动, 个人的生命周期、财务目标与其财富增长周期也会更好匹配。

3.2 加强金融知识的了解并寻求专业人士的帮助

理财不能盲目, 要获得收益不可能不付出精力, 如果具备一定能力应花点时间学习相关的金融知识, 如果难以理解复杂的金融工具, 那么可以转而学习如何选择合适的专业人员帮助达成目标, 比如投资基金或咨询理财规划师, 选择合适的专业人员比学习金融知识自然融容易多了。

3.3 养成良好的理财习惯并重视保险的作用

良好的理财习惯包括应急预案的准备, 同时与对低风险金融产品的认识也密切相关, 特别是低风险的工具, 如果灵活使用可以使得现金流管理安全性与流动性兼得。如信用卡、支付宝、固定收益类理财产品、货币基金、债券逆回购等, 这些产品非常适合短期现金流的管理。此外, 保险的功能决定了在突发状况下现金流供给出现问题时该品种的强大作用, 所以理性的保险规划有利于现金流的长期平衡。

摘要：随着我国经济文化的不断发展, 个人理财需求也随之增长, 同时金融市场也呈现出对个人理财的高度重视, 然而实践中出现的现金流管理方面存在的问题却制约着个人理财业务的体系化发展, 笔者从这个角度出发, 通过发现这些问题、分析这些问题并提出自己的观点与建议, 期望通过此次探悉引起更多人对此问题的关注从而对个人投资者在理财过程中的困惑产生一定的启示作用。

关键词：个人理财,现金流管理,理财规划

参考文献

[1]张冬梅.给予企业价值创造的现金流管理的探讨[J].管理观察, 2012 (21) .

个人现金流管理 篇2

2019现金出纳个人工作总结(一)

时光飞逝，20xx年的工作已经结束了。作为一名财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。

一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。为了积累经验，查找差距，提升能力，现就去年工作情况总结汇报如下：

一、坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对

每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。

二、态度端正，依章办事，严格执行财务纪律

因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，经得起随时检查。

三、勤勤恳恳，乐于奉献，坚守财务工作人员的职业道德底线

尽心尽职做好柜台服务工作，及时整理好破币和散乱现金，按时发放员工工资。因为实际工作情况的特殊性，我除了完成出纳工作，还同时要兼顾公司其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，乐于吃苦，乐于奉献，经常加班加点工，起到了先进和榜样的作用。同时，每天对于数万元的现金从手中经过，也是对我的道德操守是一种强大的考验。抱着对老板负责任的态度，凭良心做事，扎实工作，任何时候任何情况，都决不挪用公司的一分钱。我很荣幸，公司现在账目清楚，各种票据完全真实，一分也没差错。账款相符，心理坦然。

四、兼顾前台，依章办事，适时加大对相关费用的收缴

我们物业公司主要靠及时收缴物业费和其他相关费用，来维持公司的良性运转，这些费用的及时收取，就如同及时注入新鲜的血液。根据我部门内对领班和我的职责划分，我负责经营性车库杂屋水电费物业费的催缴管理，开发商车库租金的催缴管理，车位占用费的定期清查管理，以及有偿服务费收入、场地占用情况等相关费用的管理。在每个单月份的10日，我协同物管员一起催收经营性车库杂屋的费用，在每个月底，协同1#接待柜台对拖欠租金的使用人发出催款通知，每天亲往门岗，收取临时停车费，每天观察步行街广场的场地使用情况，核对收费情况。通过一系列切实有效的方法，确保了应收现金的进账，提高了资金的运行质量，保证了资金运作和流动上的顺畅。

五、顾全大局，团结协作，做好住户服务工作

作为服务行业的一员，心中时刻装载我们xxx的服务理念：住户的满意是我们的追求。当有住户前来我柜台缴纳水电费物业费时，我都主动与住户打招呼，微笑服务，让住户感受到我们的热情。因为多方面的原因，上半年我前台职员流动频繁，给我们部门的接待工作带来一定影响。作为公司这个大家庭的一份子，我发扬老员工的表率作用，以老传新，并在其他员工不在位，或有业务纠纷时，发挥能者多劳，勇于担当。同时不断告戒新员工要牢记：业务忙，莫慌乱，情绪好，态度谦。

六、任劳任怨，服从安排，做好公司交代的其他事项

xc月份，公司统一部署对小区所有住户进行住户满意度调查工作。作为一名家庭主妇，作为一名家长，我家务多，孩子读书学琴也需要辅导，监督。但我更知道，公司的荣辱得失与自己休戚与共。没有摆自己的客观情况，服从安排，克服困难，和同事一起，利用晚上加班加点，挨家挨户，尽自己的能力去说通业主，记录业主反映的问题，并迅速反馈给相关工作人员，最终顺利做好了满意度调查问卷工作，圆满完成了公司交代的任务。

一年以来，个人工作经过不断的认真探索，经验积累，自我学习，自我总结，较之于往年，在以下两个方面得到有效的加强：

一是坚持学习，提高了业务水平。我于今年3月份再次报名参加了20xx年会计从业人员资格考试，并在4月份的考试中终成正果。平时也经常自购相关书籍，自学业务知识，不断充实自己的工作经验和业务技能，并学以致用。通过坚持不懈的学习，在业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了一定提高，较好的适应了工作的需要。

二是加强了服务意识，端正了工作态度。公司领导的言传身教，工作环境的亲历渲染，本人心态的逐步转变，个人感觉对我所从事的物业服务工作已渐入佳境。面对个别无理取闹的业主，能保持心平气和，耐心解释说服，起到了一名老员工良好的表率作用。

在过去的一年里，我虽然能基本完成工作，取得成绩，但这与领导的有力支持和同事的协同给力是分不开的。客观冷静的自我剖析，自身还存在很多不足之处：首先，由于科学技术的快速发展，我对现代化的办公方式和业务处理方法还不是完全能驾驭;其次，由于经常顾这头没顾到那头，没有尽到管理者的管理责任。针对诸多存在的不足，在以后的工作中，我还需要：搞好与业主之间的关系协调，进一步理顺关系;进一步加强业务知识的学习，提高自身素质与业务水平;进一步管好财、理好账，做好经常项目开支。

新的一年已经来临了，我决心再接再厉，鼓足干劲，迎接更高的目标，接受更大的挑战，各方面都能更上一层楼。

2019现金出纳个人工作总结(二)

转眼间，20xx年就过去了，在这一年里单位各部门都取得了可喜的成就，作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责。展望未来，我对单位的发展和今后的工作充满了信心和希望!为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：

一、日常工作

1、与银行相关部门联系，根据单位需要提取现金备用。

2、核对保单，与保险公司办理好交接手续，完成对我单位职工的投保工作。每月按时交公司按揭款。

3、做为现金出纳，每天对收入和支出的凭证要认真核对，及时记帐。月底和会计对帐、盘点，做月报表。

4、做好20xx年各种财务报表，并及时送交部门领导。

二、在本年度工作中

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回单位各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。

3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

三、主要经验和收获

在单位工作的两年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

四、工作中的不足

随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，公司各项目独立合算，账本有十几本之多，要逐笔登记汇总。庞大的工作量，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。

由于工作量很大，特别是月底和年终，自己一个人有时感觉力不从心，在一些细节中出现了一些疏漏和不足，从而影响了工作的进度和同事的工作，在这里深表歉意。

五、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中加强与各部门的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务工作;

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全单位的经营成果。

3、积极参预，配合各部门开拓新的经济增长点。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为单位的辉煌发展而努力奋斗。

2019现金出纳个人工作总结(三)

光荏苒，三个月的会计实习期很快就要过去了，从二年前选择学习会计专业到而今有机会走上会计岗位，缘于那份对会计工作的热爱，过去的二年，虽然在学校学习到一些会计理论知识，但与实际工作相比还是有一定的差异，通过前期的会计从业资格学习和三个月的会计实际工作实习，使我对会计工作有了新的认识及理解。

常言道：隔行如隔山，从一个行业跨入另一个行业，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。我们每个追求进步的人，在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将所学到的工作做如下工作总结。

一、认清岗位职责，切实作好会计基本工作

作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记帐余额核对，确保帐实相符;月末现金日记帐余额与现金总帐余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转帐业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。

结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对帐单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。xx年6月至20xx年x月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。

二、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作

按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基础。通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。

三、立足本职，作好本部门其他工作的配合我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放;每月与结算中心往来帐的核对;以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。

2019现金出纳个人工作总结(四)

时间飞逝，转眼间又到20xx年年终了。回顾这期间的工作情况，还是收获颇丰，现将本人一年以来的工作及学习情况汇报如下：

一、主要工作情况

作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

1、现金业务

本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。

2、银行业务

日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，井然有序地完成了职工日常报销。在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记银行存款日记帐。

3、本职工作

对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向财务主管核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据。根据财务主管提供的依据，及时发放员工报销和其它应发放的经费。在工作中坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。当然还有最重要的一方面就是保管现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制的意识;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失的意识。

4、厉行节约，保证采购科学合理

由于领导的信任，本人还担任办公室后勤物品采购工作。本着厉行节约，保证工作需要的原则，我始终坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充分利用办公室现有资源，科学调度，合理调配，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的效果。

5、廉洁自律，力树财会工作形象

财务工作是重点岗位工作，要求工作人员务必做到廉洁奉公、遵章守纪，忠于职守。我始终坚持认真学习财务相关法规，坚持以自律为本，在实际工作中严格遵守法纪，时刻以反面教材警示自己，不断强化廉洁自律意识，努力做到“自重、自省、自警、自励”，树立了财务工作者的良好形象，始终以饱满的精神状态投入到每一项工作中。

二，存在不足和20xx年度工作计划

1、存在不足在公司领导的培养下和同事们的帮助支持，无论是思想认识，还是工作能力都有了进步，但差距和不足大有存在的。比如：一方面是学习的深度和广度还需要加强;另一方面是遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性2、20xx年度工作计划

20xx年已经到来，为迎接新一年的挑战，我给自己做了以下计划：

(1)提高自身业务能力。

在上级部门的正确领导下，勤奋学习，扎实工作，继续加强学习。深入学习实践科学发展观理论。同时认真钻研业务知识，虚心向身边的同事学习，不断充实和丰富自己的会计业务知识。要立足公司发展变化的新情况，多动脑筋、想办法、出主意，增强工作的主动性、预见性、创造性，为领导出谋划策，提出可行建议和工作预案，发挥参谋和助手作用，不断提高参与和决策能力。

(2)发挥协调功能。

财务工作综合全局，协调各方，承内联外，对于职责内的工作一定要抓紧抓好，并且做到抓一件成一件，件件有交代，项项有落实，对于职责外的工作，也要义不容辞的承担起来，保证各项工作的全面推进。

(3)发挥主观能动性。

现金流预算管理 篇3

一、现代企业现金预算管理中存在的问题

首先,现代企业缺乏必要的现金运行安全机制与创新手段。纵观我国上市公司相继出现的现金舞弊案件,造成的严重后果令人触目惊心。在2005年,我国上市公司关于现金舞弊的案件集中爆发了多起,大量上市公司不同程度的由于实际现金舞弊而逐渐浮出水面。例如:一家上市公司先后从三家银行中的存款中提走现金24500万元,而款项也是去向不明。严重的现金管理问题直接影响到我国现代企业在国际竞争市场上的竞争力,面对原本资金就极度困难的中国企业,如果再不妥当的对资金进行管控,那么对企业的生存与发展无疑是雪上加霜。其次,内部控制机制的不完善导致企业信息传递的可信度降低。内部控制作为现代企业管理的重要手段,对于保护企业的财产安全、增强企业财务报告会计信息的真实性、避免财务舞弊事件的发生起着极为重要的作用。但是,由于我国有的企业内部控制体系还尚不完善,这也为现金管理中经常出现的欺诈、偷窃、舞弊、贪污等行为提供了滋生的温床,使得企业的财务信息可信度、企业公信力降低。第三,现金预算管理编制与企业的战略发展目标相脱节。有效的现金预算编制要求必须将现金流量预算管理提升到与企业的发展战略相结合的高度来进行研究,企业战略发展目标的选择正确与否决定了企业发展的方向。我国企业的传统经营战略是“重销售、轻控制”,企业的目光集中在追求短期利益上,从没有站在战略发展的高度来看待管理问题,盲目的追求企业账面上的销售额,盲目的扩张市场、拓展市场占有率,从不考虑客户的信用实力与企业自身所能承受的风险,随意向客户采取赊销的方式销售产品增加了后期应收账款的回收难度,这些都是企业现金预算管理与企业战略发展目标相脱节的具体表现。

二、代企业现金预算管理的优化策略

(一)严格控制现金的到账时间

所谓现金的浮游量主要是指企业的现金账户上的余额与银行存款账户上的余额之间的差额。如果现金浮游量增加则表示付款人利益增加,反之则增加了付款人的成本,受益人是收款人。所谓资金的到账时间主要是指企业的客户可以使用资金的时间。这主要取决于各种交存的票据类型。可见合理的、科学的、有效的控制现金浮游量,准确的对企业资金的到账时间进行判断是现代企业现金预算管理的基本工作。

(二)有效的平衡闲置资金与机会成本之间的关系

存在企业银行存款账户中的、暂时不用的资金称为企业的闲置资金。机会成本主要是指放弃资金使用的成本。企业在正常的经营活动中,应保证适量的现金,防止企业出现资金短缺的问题。但是,很多企业又不能将资金闲置,放在这种毫无收益的用途上。为了实现企业闲置资金的最佳值,就必须对企业未来可能出现的现金收支的数量、时间等进行科学的、合理的预测,以此为依据来进行现金预算的编制。避免不必要的资金积累余值,尽量降低企业现金的机会成本。

(三)资金支出控制与收入完成情况相结合

在实践中,由于收入实现存在不确定性,而成本费用的发生却保持着刚性,因而企业时常会出现资金短缺与吃紧的情况发生。为了在收入波动较大情况下有效保证资金的流动性,有的企业对现金进行净流量控制,即限定部门或业务单元或下属企业的资金净流量,以保证不同收入情况下,资金的支出受到一定限制;有的企业则根据收入的完成比例对变动成本发生进行同比例控制,收入完成多则可以多开支,收入完成少则少开支,当然,这仅适用于变动成本占比较高的行业,而对于刚性成本较高的行业则不完全适用。

(四)建立现金预算执行过程中的风险预警系统

现代企业在其经营发展过程中不仅要面对激烈的市场竞争,还必须面对企业内部的各种变化,因此,企业的风险无处不在。如果不能有效控制这些风险,对企业的经营、投资都会造成影响,严重的会使企业走向灭亡。从而使得投资者血本无归、经营者声誉扫地、债权人资产受损。因此,现代企业必须建立现金预算预警管理系统。现代企业在组织设计上设立防火墙与建立先进预警管理系统同样重要。

总之,现代企业为了提高自身的管理效率与管理水平、提高进一步优化资源的配置与控制管理、有效的防范经营风险的发生、提升企业的价值就必须加强对企业现金流预算的管理,进一步实现企业的集约化发展,提高企业资金的安全性,并最大程度的发挥资金的使用效率,为企业的健康、稳定、可持续发展保驾护航。

摘要：现金作为现代企业经营与发展的一项资产,现金能够有效的帮助企业实现正常的运转,其高效流动与有效循环为企业的生存与发展奠定了基础,是实现企业资本增值的关键环节。作为现金管理中的重要组成部分,现金预算管理可以有效的帮助企业进行可持续的、稳定的发展。本文将就现金的预算管理进行探讨。

关键词：现金,全面预算管理,问题,措施

参考文献

[1]罗静妤.如何加强全面预算管理中的现金流控制[J].广西电业,2014

企业资金管理：现金流管理最重要 篇4

现金不等同于利润

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

现金流(Cash Flow)是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出，

如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭;有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。

合理规划、控制企业现金流

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

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基于价值链管理的现金流管理分析 篇5

关键词：价值链管理,现金流管理,供产销

一、引言

价值链概念是由波特教授于1985年在《竞争优势》中提出的。价值链管理就是指企业将生产、销售、财务、人力资源等有机的结合起来, 做好计划、协调、监督、控制各个环节的工作, 使之成为相互关联的整体, 形成一个完整的业务流程, 确保各个环节还能够有处理现金流、物流以及信息流的组织和适应能力, 使企业的供产销能够形成一个价值链条。

现金流是企业在营业期间产生的现金的流入、流出的总称, 包括四个基本要素, 即流量、流程、流向和流速。现金流反映的信息在反映财务关系方面起着重要的作用, 因为相比权责发生制产生的净利润, 收付实现制计算出的现金流量更能真实反映企业目前的经营状况。现金流管理是指以现金流量的管理为重点, 围绕企业的经营活动、投融资活动而形成的管理体系, 是对当前或者未来一定时间内的现金流动所作的预测、计划、分析与评价。传统单独的现金流存在一定的局限性, 仅限于考虑企业内部, 并未考察企业外部的情况。所以引入基于价值链的现金流管理来改善其弊端, 基于价值链管理的现金流管理是指将价值链管理理念与现金流管理的思想相互融合, 依托于现代信息技术, 使现金流在数量上以及流程上能够达到最优, 最大化企业的价值。

二、我国石油企业价值链管理目前存在的问题

石油企业的价值链环节一般包括勘探环节、石油开发环节、油气集输环节、销售以及辅助环节。如图1所示。

由于我国油田大多是以前计划经济条件下的产物, 经常是勘探、开发、作业、辅助各个机构部门混业经营, 统一核算、统负盈亏, 非常不利于在国际市场的竞争。第一, 石油勘探成本过高。主要在于勘探结果的不确定性, 有些地区的石油资源条件太复杂, 开采的成本可能会高于其所带来的利益, 并不具有开采价值;或者是油气资源丰富, 但限于技术原因只能开采其中一部分, 大部分资源无法带来经济效益。第二, 开采成本过高。井下作业生产中, 存在着成本过大、无用作业较多。第三, 油气集输环节冒、跑、漏、滴现象严重。主要是油气开发系统设备老化, 工况随着开采的深入不断变化, 给集输系统的原油处理带来较大影响。第四, 辅助环节社会负担太重。许多城市依靠于油田作为依托, 建立起一系列的物资供应、卫生、教育等行业, 使得油田的功能过剩, 无法很好的发挥其实际的作用。 (见图1)

三、基于价值链的现金流管理框架的构建

价值链的理论吸纳了供应链理论中的系统化的原理, 大量采用信息技术, 通过节约时间、共同协作来提高企业的效益, 扩大了企业的界限, 增强了企业的竞争力水平。而现金流管理是现代企业管理的核心, 属于财务管理中战略的地位。把价值链管理与现金流管理结合起来, 建立基于价值链管理的现金流管理的理论, 能够对企业现金流的使用效率有很大的提高, 增大企业的价值。

1. 基本理论体系

价值链的建立为现金流的管理提供了基础, 现金流管理是价值链管理的重要组成部分, 二者的共同目标都是企业价值最大化。价值链为基础的现金流管理的目标可以从以下三个层面来理解。一是现金流循环的最优化。现金流量循环周期的速度决定于存货、应付账款和应收账款的周转速度。价值链的存在优化了整个企业的业务流程, 压缩了企业非价值增值的部分, 创建了以顾客为导向的现金流循环系统, 减少了现金以及存货的积压, 信息技术的存在也使得各种现金流的循环周期不断减少。二是现金流使用效率最大化。价值链管理的存在为现金流效率的提高提供了良好的条件。企业通过价值链管理对企业生产经营流程进行优化, 降低了现金流在企业基础设施、售后服务等环节的停留时间, 确保企业能够将资金向技术研发、营销管理、生产等方面投放, 实现资金使用效率最大化。

2. 基于价值链管理的现金流管理应遵循的原则

一是可持续化原则。这一原则要求企业统筹兼顾, 促进企业现金流的良性循环, 建立信用体系, 凭借信用体系维护合作关系。二是系统化原则。基于价值链的现金流管理不应该游离于实物流、工作流与信息流之外, 现金流应该与上述三个链条互相作用, 一起构成企业的生存框架。三是对立统一原则。现金流管理应该建立在宏观的高度上, 主要解决以下两个问题:一是企业价值最大化与价值链企业利益共享的对立统一, 二是现金的收益性与流动性的对立统一。

3. 基于价值链的现金流管理假设

一是管理主体的假设, 管理主体应该有独立的经济利益以及现金流管理的自主权利, 不符合此条件的就不应当为管理的主体, 也就无从进行现金流的管理。二是持续经营的假设, 即假设企业都是能够持续经营下去, 如果因为破产等原因而进行清算现金流管理就应该使用别的处理方法。三是现金资源稀缺性的假设, 该假设并非认为现金资源不可再生, 而是指现金资源相对缺乏, 现金的使用是需要一定的成本。四是管理理性假设, 即管理者进行现金流的管理是理性的, 即是为了实现企业价值增值最大化而进行的有效的、最优的管理。

4. 基于价值链管理的现金流环境

基于价值链现金流管理的环境包括企业的内部环境和外部环境。内部环境包括企业处在的不同的发展情况、不同阶段, 即初创期还是成熟期或者成长期。外部环境是指政策的变化对企业的影响, 外部经济环境的萧条或是繁荣, 通货膨胀的问题以及行业之间的竞争。

四、基于价值链管理的现金流管理的应用体系

该应用体系主要由三部分组成, 如图2所示。

1. 事前预测

事前管理主要是针对现金流的预算来控制现金的收支情况。企业通常通过客户的需求并结合价值链的各个环节来分析预测现金流的未来流入流出的情况。事前管理以现金流的预算作为手段, 结合价值链的业务流程, 通过分解现金流的目标, 重新设计现金流的管理制度, 为现金流的管理提供决策的根据。

2. 事中管理

首先, 要做好存货的管理。在价值链的基本活动最初就是跟存货有关。石油企业会存在不同种类、形态的存货, 这些存货对企业的价值有一定的影响, 各种存货应该区别对待。现金流的管理中, 通过控制存货的周转水平, 可以提高现金的使用效率, 缩短现金被占用的时间, 提高企业的利润率。其次, 要选择适合企业的市场营销策略。市场营销策略影响到企业的销售环节, 是价值链中重要的环节之一, 对其他各个环节的运作都有影响。市场营销是连接企业供应和社会需求的一个桥梁, 利用营销手段才能把企业的产品卖出去, 实现现金流的增加, 并再次将获得的现金流投入到下次的生产活动中去。市场营销的成功可以促进企业获得大量的现金流, 是企业需要非常重视的现金流管理的环节。再次, 重构业务流程。企业需要不断创新以适应当今社会的潮流, 要不断的对原来的业务流程进行改进甚至重组, 从而使成本、服务等一些表现企业竞争力的要素获得改善。企业的业务流程的重构也是为了对企业内部价值链环节的优化。通过改善业务流程可以减少价值链中不创造价值的可有可无的部分, 精炼整个价值链体系, 强化整个价值链的价值增长部分, 使得企业的生产能够更加高效, 实现企业价值增加速度的最大化。最后, 信息技术的控制。价值链是利用了现代电子技术的信息共享。信息技术的存在使得商业发生根本性的变革, 为企业带来实质性的便利, 加速了企业的业务流程, 信息的传输效率也越来越高, 最终导致整个企业的内部运营效率提高。因此, 在价值链基础上的现金流管理以电子信息技术为支持, 促进了价值链与现金流的结合, 提高了资金使用速率和效率, 使得现金流的流转更加迅速。

3. 事后评价

首先预算执行情况的管理, 是事后评价的第一步。企业根据年初制作的预算情况, 来分析基于价值链的现金流管理情况。现金流贯穿于价值链的每个环节, 现金流的评价对于企业绩效的衡量提供了反馈的信息, 为下次的现金流管理的改善提供了方向。

五、解决石油企业价值链管理的策略

1. 勘探开发环节

技术的进步可以有效降低石油勘探开发的成本, 因此石油企业的关键问题就是如何将新技术快速的应用到生产中, 谁先人一步谁就能在竞争中获胜。石油企业生产工艺的复杂也导致科学技术在石油的生产中占据核心地位, 因此石油企业应该多投入科技力量来增加企业的核心竞争力。

2. 油气储运环节

首先应当加快设备的更新换代, 禁止跑冒滴漏的现象的发生, 强化责任, 让每个员工都能负责, 避免国家资源的浪费。其次, 电子信息技术发达的今天, 价值链管理也需要信息技术的支撑, 企业信息化的程度, 能够使得企业的价值链管理更加有序, 从而提高企业的工作效率。

3. 炼油化工环节

首先, 炼化公司需要通过价值链的管理进行资源配置的优化以及产品结构的优化, 改变炼化公司单一的产品生产结构, 提高产品附加值。同时, 价值链管理应该与作业成本法相结合, 做好成本管理的工作, 实现二者有效的结合, 增强企业的核心竞争力。

六、结束语

价值链管理对于企业培养核心竞争力有很大的作用, 很多企业也已经意识到这一点。企业未来要建立基于价值链的现金流管理, 使得价值链的思想不断深入到管理层的意识, 以促进企业价值的增加, 这是企业发展的一个必经之路。

参考文献

[1]曾忻.企业价值链分析与基于现金流的价值管理[J].重庆大学学报 (社会科学版) , 2012 (06) .

现金流管理浅议 篇6

一、现金流管理的重要性

(一) 经营性现金流是企业的生存之本。

在企业中, 经营活动所产生的现金流是企业基本经营活动现金收入减去支出情况最基本的体现, 目前越来越多的企业追求每个年度的经营性现金净流量为正, 这也说明了越来越多的企业意识到经营活动所产生的正现金流量的重要性远远大于赊销所产生的正利润。利润指标很难真实反映企业的生产经营状况, 而现金流入量、流出量, 是企业实实在在的资产变化, 它剔除了企业可能发生坏账的因素, 强调库存的变现能力。在现实生活中, 我们经常会遇到“有利润却无现金”的企业, 不少企业因此而出现了“借钱缴纳税款”的情况。因此, 现金流量信息能帮助看清企业的真正面目, 更能充分地、全面地认识企业的财务状况, 更加有效地帮助管理者进行管理与决策, 因此企业经营活动现金流的情况可以更好地评判企业的盈利质量, 也体现了企业的生存之道。

(二) 筹资性现金流在企业发展中体现杠杆力量。

债务性资金是企业在发展过程中可借助的杠杆力量, 但此杠杆力量可产生积极的推动作用, 同时也能产生消极作用。众多企业由于银行抽贷原因导致筹资性现金流量突然大幅减少, 现金流断裂, 企业随之土崩瓦解, 这样的例子比比皆是, 因此企业在不同发展阶段应对筹资性现金流持不同的态度, 在企业成长期可以大力借助银行贷款等债务型资金进行扩张壮大, 但进入企业成熟期之后应该逐渐将该项资金总量降低, 防范在企业下行期银行等进行抽贷, 导致现金流断裂, 犹如人被大量抽血, 回天乏力。

(三) 经济下行期, 现金为王理念凸显。

在目前市场经济大环境持续低迷的状态下, 在企业中更加体现出了“现金为王”的重要性。房地产企业为加强现金回流, 在一些二线城市低价抛售房产, 纷纷不惜以牺牲利润来换取现金回流。同样也存在一些不舍得抛售固定资产的企业导致无力偿还银行本息, 落得被查封起诉的下场。经济下行期, 货款回收更加缓慢, 坏账率更高, 因此投资性现金流需要发挥作用, 减少固定资产投入, 加大投资性房地产的变现, 增强投资性现金流, 进一步增强企业应对不利环境的能力。

二、加强现金流管理的措施

(一) 大型集团公司资金集中管控。

集团内如果各个成员单位账户中都留存一些资金, 而这些分散的、沉淀的、闲散的资金由于没有统一的资金管理, 会导致大量闲置资金无法在集团内进行有效的配置, 造成利息支出数额巨大。闲置资金从单个账户看来数额并不太大, 但从整体看就是一笔可观的资金, 影响企业的资金周转率。为解决上述问题, 集团成立财务公司, 并建立一套具有先进水平的业务管理信息系统来实现资金集中管理的职能。将子公司的资金进行集中管控, 最大限度地进行内部调配, 减少不必要的利息支出, 利用资金规模效应与银行等金融机构议价以获得最大的利息费用收入。

集团公司资金集中管控的竞争优势: (1) 提高内部资金的使用效率, 通过内部信贷使母公司资金成本最优, 同时对于闲置资金进行投资, 达到优化集团资源配置、改进现金流的目的; (2) 集团利用财务公司的金融业务, 有助于提高金融相关服务的效率, 降低相关成本, 服务集团主业发展; (3) 集团的整体资金量大, 可以成为商业银行重点大客户, 得到优质的服务, 增强与银行之间的议价能力, 将相关收益最大化, 费用最小化; (4) 对子公司开户进行整合, 减少不必要的账户, 增强资金的安全性, 减少闲置资金总量。实行资金集中管控, 进行现金流优化管理的优势显而易见, 因此目前大集团公司基本都成立了自身的财务公司, 比如海尔财务公司、中船重工集团财务公司, 部分财务公司每年实现的盈利远远大于一些主营业务子公司。2015年, 财务公司全行业实现税后净利润584.08亿元, 同比增长9.15%, 而同期国企利润同比下降5.6%, 现金流有效管理所创造的价值是巨大的。

(二) 中小型企业加强现金流管理的措施。

目前, 国内中小型企业对现金流管理意识淡薄, 财务信息失真。众多企业仍然采取以利润为中心的财务管理模式, 企业管理者只把利润放在第一位, 忽视现金流管理对企业的重要性, 导致企业对流通资金管理的重视程度严重不足, 对生产经营活动及日常活动中的现金流量、应收款和应付款偿还期没有明确设定, 导致不良现金流产生。大多数中小企业为了追求利润往往忽视许多问题, 例如对自有资金是否合理规划。管理者希望在购买原材料、支付债务或日常小额付款时能够及时付款而未对资金进行统一监管。囤积过多的现金, 造成资金闲置, 致使资金利用率过低, 影响企业的利益。不少中小型企业对现金流管理不够重视, 导致企业现金流管理相关制度不健全。主要表现在两个方面:一方面是没有建立完善的现金流管理制度, 造成企业现金预算不合理, 导致企业无法预知未来现金流真实的情况;另一方面, 即使建立了完善的现金流管理制度, 在经营活动中也不会严格按照制度办事, 导致企业资金使用混乱, 从而影响企业现金流管理的质量。因此, 加强中小型企业现金流管理势在必行。

1、建立健全财务制度, 谨慎使用应收账款信用政策, 防止大量资金滞留, 导致企业资金短缺。

适当减少存货持有量, 降低存货的持有成本, 尽量减少资金的占用。企业应该按时编制现金预算表, 预测现金收支情况, 为未来现金需求做准备。

2、在公司运营中建立开源节流的现金流管理思想。

公司生产需要大量原材料, 原材料占有大量资金, 而且是必不可少的投资。但是, 如果能够缓付, 就能够在现金流上争取到主动。对于下游的原材料企业来说, 我们是客户, 而且是长期的客户, 除了特别急需的物资外, 在贷款支付上享有一定的主动权, 尽量把付款条款修改为, 先贷后付。

3、有效借助筹资、投资性现金流加速企业发展。

在企业成长期, 将固定资产抵押于银行取得贷款资金, 助力企业更快、更好地发展。利用商业信用、短期贷款、承兑汇票、应收账款保理业务等多种融资方式相结合, 盘活现金流。企业采购时, 可在供应商给定的信用期限内, 在不影响信誉的前提下, 尽量推迟支付的时间, 尽可能采用承兑汇票结算或采用现金支付与银行承兑汇票结合的方式, 充分发挥财务杠杆的作用。另外, 保持良好的银企关系和忠诚的客户资源也非常重要, 一旦出现现金流的临时困难, 能得到银行和客户的支持, 使之能够顺利化解。

三、“互联网+”时代借助信息化平台加强现金流管理

信息技术已在企业中得到了广泛应用, ERP的全面实施, 不仅促使众多企业物流、工作流实现了信息化, 同时对接财务系统, 还实现了企业资源共享, 打破了部门之间的界限, 提高了工作效率, 在这种大环境下, 企业进行现金流管理应该充分利用企业内部及外部的信息化平台, 将现金流进行优化管理, 实现企业价值最大化。

(一) 全面利用企业网银及现金管理平台。

各大银行目前均推出了安全、稳定的网上银行运行系统, 企业充分利用银行所提供的网上银行系统查询现金流与物流匹配情况, 实时对货款、应收账款回收缓慢情况做出提示, 并且实时对账, 保障企业现金安全。对于在途资金, 及时进行催促, 以加快现金流动。目前, 众多集团公司利用银行推出的现金管理平台, 实时对下属子公司进行资金归集, 实时监测子公司的银行账户、存款数额、资金支付情况, 以更加有效地管理集团整体的资金。对于资金短缺的企业, 进行内部资金调剂、补充, 减少在外部拆借所产生的费用。目前, 建设银行、农业银行等适时推出了E商管家等电子商务系统, 与企业自身ERP系统进行对接, 下属代理企业、订货商直接在该电子商务系统中下订单, 企业安排生产、配货、发货, 同时监测货款回笼情况, 充分实现物流、现金流相匹配, 最大限度地提高现金回收速度, 在电子商务平台上实时进行催款, 严格根据款项回流情况确定发货进展情况。同时, 根据不同的经销商给予不同的折扣, 根据货款回笼情况给予不同的激励政策, 诸如此类的互联网平台助力企业进行现金流有效管理, 促进企业血脉循环, 促使企业健康、稳定发展。

(二) 利用好互联网金融平台众筹、借贷等金融工具。

在互联网金融大力发展的今天, 企业进行现金流管理应充分利用这一契机。首先在资金充裕的前提下, 与知名度较高、信用较好的互联网金融平台开展合作, 购买理财、委托贷款、P2P等金融产品, 可以有效将自身富余的现金流实现再盈利, 提高企业的盈利能力, 创造现金价值。同时, 在企业的发展进程中遇到现金短缺的情况, 也可以借助互联网金融平台进行融资。众筹模式既能解决项目较大需要融资企业的困难, 又能帮助资金较少而想投资的企业, 是中小企业投融资的较好模式。P2P网贷模式通过一借多贷、多借一贷、多借多贷等方式可以解决中小企业的借贷问题。第三方支付模式的便利性和保障性可以帮助中小企业提高信用和服务水平。比如在旅游景区附近开办一家青年旅社, 由于缺少营运资金, 管理者可以将该项目放在融资平台上, 将项目位置、特点等优势呈现给大家, 同时将预期利润情况, 投资回收期等均陈述给投资者, 可吸引资金推动项目发展, 将该项目良好地运营起来, 同时利息等压力相对其他民间借贷要低得多, 可以成为新成立企业及具有新项目企业的一个启示。众筹可以给予企业良好的供血, 但是企业不能无限制地使用, 是供血而不是造血, 企业通过自身利润所产生的现金流才是真正的造血。借助这些工具仅是短时间内缓解自身的贫血状况, 真正的壮大需要自身强大的造血系统造血即产生源源不断的现金形式的利润。

企业还可以利用金融机构提供的大数据金融、信息化金融及金融门户等资源为企业的资金管理服务, 可以弥补中小企业由于信息化不足、信息不对称、信用不完善的不足。企业进行现金流有效管理需要顺势而为, 顺应信息化平台的构建, 顺应新产品、新工具的有效利用, 自身的血脉才能通顺、健康。

总之, 企业现金流有效管理能为企业创造市场价值, 现金流有效管理能够巩固企业在市场中的信誉, 与银行等金融机构构建良好的合作关系为企业健康持续发展提供源动力。大型集团公司进行资金集中管控, 仅仅做到集中是远远不够的, 更重要的是资金有效管理, 否则单纯集中会带来负面效应, 集中的目的是为了有效管理, 协同促进各企业的发展, 最大限度地为集团公司创造价值, 这才是目的。中小型企业应在经营活动、投资活动、筹资活动中争取现金流最大效用的利用, 开源节流, 追求现金型利润最大化。企业应有效借助信息化平台是目前进行现金流管理不可或缺的部分, 顺势而为的企业才不会被淘汰, 所创造的价值是无限的, 在经济形势下行期, 现金为王的理念更加重要, 现金流有效管理, 才能为企业源源不断地供血、源源不断地造血。

参考文献

[1]王银君.探索如何加强企业现金流的管理[J].财经界 (学术版) ·财会研究, 2009.4.

[2]李薇.企业的生命线——资金管理[J].国际商务财会·财务管理, 2015.5.

[3]刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨[J].经营管理者, 2014.10.73.

个人现金流管理 篇7

其实, 现金流管理对于企业是致关重要的一部分, 就像血脉对于人体, 只有血液充足且流动顺畅人体才会健康, 良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转, 更可能危机企业生存。

加强现金流管理, 在企业管理中的重要作用主要体现在以下几个方面:

1) 加强现金流量管理是企业生存的基本要求。每个企业都有其各自的不同发展阶段, 其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征, 采取相对应有效现金流量管理的措施, 才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。如某活动公司, 刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业, 在付款方式上, 他们接受了预付款30%, 其余70%活动结束后2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈的开始了, 该活动公司的财务也陷入了危机, 因为活动的费用支出高达合同金额的70%, 而客户才先付30%, 这意味着有40%的费用要该活动公司提前垫付。而这40%就是小40万啊。40万对于一个刚刚成立的小公司来讲, 是多么大的一笔数字。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了, 获得了贷款, 解决了危机。

2) 加强现金流量管理, 可以保证企业健康、稳定的发展。以往对企业的发展能力进行评价的指标如利润、收入, 但由于利润的计量方法可以被人为地操纵, 再加上有些企业为了增加利润, 会相应减少产品开发研究费用, 这些费用的削减只会影响企业的长远利益。而现金流量则弥补了这些不足。自由现金流量则可反映企业总体支付能力, 股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力。两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力, 是企业发展潜力的综合体现。

3) 加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力。随着近年来市场竞争的日趋激烈, 这就要求企业在生产与管理中不断求新、求快, 及时调整产品的生产工艺, 以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下, 现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理, 就可以使企业保持良好的现金流动性, 提高现金的使用效率, 从而将企业的资金及时地转化为生产力, 提高企业的竞争力。

加强现金流管理要从以下几方面入手:

一、首先做好现金流预算

现金流量预算管理, 就是根据企业的生产经营计划, 按照先自下而上, 后自上而下的程序, 通过对现金流入、流出的预测, 进行综合平衡, 合理安排, 科学调控资金的一种管理方法。

如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下, 竞争异常激烈, 企业不但要想方设法把产品销售出去, 更重要的是要及时收回货款, 以便使经营活动能够持续进行。因此, 企业加强现金流量预算管理, 强化资金调整力度, 提高资金使用效益, 就能保证企业对资金的正常需求, 优化企业的资金结构, 降低财务费用。

二、加强现金的流入流出过程管理

在资金日常管理中, 要加强过程管控, 使资金能够合理有效地使用。

首先, 统一调配使用资金, 加强对企业分公司现金的管理, 为防止资金的体外循环, 加强对资金的管理, 许多企业都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理制度包括:对自己的分公司实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制;严格分公司开立银行帐户的管理:“收支两条线”, 所有收入都统一上缴企业总部统一划拨, 分公司所需资金, 则由企业总部统一审核和安排等。

其次, 加速资金的周转, 加强对往来款项和存货的管理, 企业可以通过以下措施, 减少现金的流出, 增加现金的流入, 减少资金占用时间:加强应收帐款、应付帐款的管理;加强其他应收款和其他应付款的管理;加强预收帐款、预付帐款的管理;加强存货的管理;严格企业收款责任制, 加快现金的回流, 减少和控制坏帐的比例。

再次, 进行适当的融资, 当企业的现金并不充裕时, 企业可以利用自己的商业信用和银行信用, 通过办理银行承兑汇票, 减少对外采购中现金的支付;或者通过进行短期融资和中长期融资等方式, 调节企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金, 手续简便, 近年来愈来愈为银行和大多数企业接受, 成为企业进行现金管理, 弥补日常经营用现金不足的重要手段。

最后, 加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制传统现金管理中, 仅仅注重了现金的统一调度使用, 但对投资后的项目则疏于管理, 使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。

三、加强现金流分析

通过现金流量表所提供的信息, 企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入流出的整体情况, 说明企业的现金从哪里来, 又运用到哪里去。通过现金流量表的分析, 可以评价企业的偿债能力、支付能力、自我创造的能力等, 便于投资者做出投资决策。并与资产负债表及利润表结合分析, 评价企业的财务状况。

将现金流量表与损益表资产负债表结合起来分析, 可以评价净利润的质量。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。损益表中的净利润, 是以权责发生制的原则为基础, 遵循配比原则, 企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正有偿债能力或支付能力。而现金流量表是以收付实现制为基础, 综合地反映出一定会计期间现金流入与流出的报表。因此, 通过现金流量表可以评价净利润的质量。

现金流量表将资产负债表和利润表联系起来, 可分析企业的理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况, 但不能反映财务状况变动的原因;利润表反映企业一定期间的经营成果, 无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量;现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。将三者结合起来分析, 企业经营者可以更合理地调配资金, 加速现金的流转。最大限度地提高资金的利用效率。

浅析企业的现金流管理 篇8

一、企业现金流管理的重要性

现金流管理在企业管理中起着重要的作用。企业的整个经营过程, 从支出现金进行物资采购, 到投入生产形成生产资金, 再到产品销售实现现金的回收, 就是一个从现金到现金的资金循环过程。在这个过程中的任何一个环节, 如果现金流动出现问题, 将可能会导致整个资金链条的断裂, 这对企业的影响将会是巨大的、甚至是致命的。现实中, 很多企业看似健康却由于现金周转问题而崩溃, 很多企业从急剧扩张到最后一夜破产, 在很大程度上就是因为现金的不足。一项权威的研究表明, 4/5的破产企业是盈利企业, 它们倒闭并不是因为亏损, 而是因为现金“贫血”。事实上, 很多企业处于盈利状态, 但是并不能保证其现金流量能应付债务的还本付息。一些急剧扩张的企业, 没有足够的现金流量满足公司进一步投资增长的需要, 就会出现“盈利性破产”。如:美国1975年发生的W.T.Gr ant公司的破产事件。该公司是当时美国最大的商品零售企业, 其破产原因就是过于重视会计利润与营运业绩而忽视了现金流的均衡性。该公司的破产以及诸多类似现象的出现, 使许多企业认识到现金管理在企业管理中的重要作用, 现金流量也成为衡量企业财务健康状况的重要标准。

现金流管理有利于提高企业财务决策的有效性。在财务上, 一般使用利润作为衡量企业收益的指标, 而利润是采用权债发生制的原则来计量的, 很多应收未收、应付未付项目都记入了利润项目, 从而使得利润反映的是一个时期内, 企业在会计意义上实现的净收益, 而并不是当期企业实现的现金净流入。利润项目中一些应收未收项目, 比如应收账款等, 面临着一定的风险, 可能会发生坏账损失, 使得这部分利润难以转化为现金, 这样, 在采用利润衡量企业的经营成果时, 并不能真实地反映企业收益的质量, 并且, 利润只是一个会计指标, 并不具有现实支付意义, 以利润指标作为企业进行投资、分配的决策依据时, 往往会出现超分配或投资现象, 导致企业经营风险的增大。而现金流量是一段时期内企业现金的实际流入流出, 反映的是客观真实的现金运动, 并且, 现金才是企业进行各种支付需要的手段。因此, 根据企业现金情况进行投资、分配决策才能使得决策有现实可靠的依据, 提高决策的可靠程度。

现金流管理具有财务预警作用, 有利于企业进行风险控制。现实中, 很多经营看似很成功的企业, 因为现金流的不足, 却面临着破产倒闭的风险, 就是忽视了对企业现金的管理, 没有对现金的流入、流出进行科学预算、合理安排, 最后导致企业现金的支付需要超过了企业的实际支付能力。加强企业的现金管理, 可以对企业现金的流入、流出情况进行客观的分析, 对企业未来时期的现金来源和使用进行科学的预计, 及时发现企业生产经营中可能会出现的支付危机, 发挥财务预警作用, 并且能够在发现问题后, 未雨绸缪, 及时做出相应安排, 控制企业风险的发生。

二、现金流的战略性管理

现金流的战略性管理就是要根据企业发展战略的要求, 针对企业发展的不同时期, 实施不同的现金流管理思路, 使现金流的管理服从并服务于企业整个战略发展的需要。在管理上, 要有全局的观念、长远的观念, 要站在战略高度上进行管理。具体来说可以从以下三方面去把握。

(一) 现金流的管理要服务于企业的发展战略

发展战略在很大程度上决定了一个企业未来发展的方向和命运, 关系到企业的长远发展, 在企业管理中起着统领地位的作用, 企业其他方面的管理都要服从和服务于企业的发展战略。作为企业财务管理重要组成部分的现金管理, 它更要服从和服务于企业的战略发展需要。企业战略与现金流管理之间具有内在的相互联系。首先, 企业发展战略决定了企业的现金流情况, 不同的战略布局, 就会有不同的现金流。如, 企业进行投资扩张, 扩张期将会出现现金的净流出, 而企业收缩的项目, 将会出现现金的净流入。发展战略决定了企业现金流的管理方向和内容。其次, 企业的发展战略要求企业的现金流要与之相匹配。这就要求企业的现金管理要与企业的发展战略的步调相一致。如, 企业打算在扩大投资时, 必须要有充足的现金流来满足企业扩张的需求, 此时, 现金的管理就要围绕如何增加企业的现金量以满足企业扩展对资金的需求。企业的现金流管理只有与企业的发展战略相吻合, 才能最大限度地保证企业战略的顺利实施。

(二) 现金流管理要以公司理财目标为导向, 以价值创造为准绳

现代企业制度下的理财目标不是单一的, 而是多元的、多层次的。在对公司理财目标进行定位时, 应坚持动态、发展的观点, 应该区分终极目标和具体目标, 或称短期阶段目标。终极目标是起主导作用的目标, 而具体目标是在终极目标的制约下, 体现企业理财活动阶段特点和企业管理阶段重点的目标。企业财务管理的终极目标应定位于公司价值创造的可持续最大化, 那么, 现金流的管理就应该也服从这个终极目标, 在企业发展过程中, 要自始至终贯彻现金流管理的价值创造功能, 以价值创造的长期最大化作为其管理的标准。然而, 企业财务管理的具体目标是动态的、有阶段性特点和侧重点的。在不同时期, 企业财务管理的目标的侧重点是不同的, 这就要求企业进行现金流管理时, 必须以公司的理财目标作为导向, 围绕理财目标实施管理, 根据内外部环境, 依据公司的不同发展阶段以及公司管理的重点, 具体决定现金流管理的目标和重点。

(三) 现金流管理要与企业所处的生命周期相匹配

按照企业生命周期理论, 企业在发展过程中会经历初创期、成长期、成熟期和衰退期等阶段。在不同的发展阶段, 企业现金流循环也会呈现出不同的特点, 企业关注的目标和重点会有所不同。成功的管理者必须能够准确分析和识别企业在生命周期的不同阶段的特点及定位, 依据企业各个生命周期经营活动的不同特征以及相应的现金流运动的不同规律, 有针对性地选择适当的管理方法, 对本周期关键现金流或主导现金流进行有效管理、实现持续创造价值的企业目标。因此, 战略性现金流量管理必须与各阶段的特点相匹配, 要突出重点, 不可一视同仁、等而视之, 同时还要注意在不同发展阶段, 经营活动、投资活动和筹资活动现金流之间的转化和配合。与生命周期相适应的企业现金流管理应遵循以下几个原则:一、在创业期, 要积极寻求现金、防范风险, 安度现金饥渴的创业期。企业初创期, 需要大量的现金, 现金流表现为现金的流出量较大, 而现金流入较少, 这一时期现金管理的重点是要保证现金流不短缺。二、在成长期, 要优化经营现金流, 谋求最大自由现金流, 以满足最大投资现金流需求。在企业的成长期, 随着业务的扩张, 现金流入增加, 资金压力较前期有所缓解, 但此阶段企业规模扩张的压力也较大, 企业会有大量的营运资金占用。此时, 正确处理好企业规模扩张与现金流量增长之间的矛盾是此阶段的核心问题。三、创建新的自由现金流源是成熟期战略现金流管理的重心。在企业的成熟期, 自由现金流较多, 要做好自由现金流的管理, 寻求新的投资项目, 谋求企业较长期发展。四、在衰退期, 应该把企业新业务的投放和现有资产的尽快变现作为现金流量管理的重点。

三、现金流的战术性管理

现金流的战术性管理也就是现金流的常规管理。主要包括编制企业现金流预算、进行现金流的日常管理、建立现金流的风险预警系统等内容。现金流的日常管理主要包括流量、流程、流速等方面的控制和管理, 如, 在现金流流转的各个环节实施有效的内部控制, 最大限度增加企业的现金流量、提高现金流的流速。控制和管理的目的是为了确保企业的生存能力、流动性以及财务灵活性, 宗旨是加速现金周转, 增强企业价值创造能力。

(一) 编制企业的现金流预算

现金预算是用于对现金流量进行管理的工具, 是对现金的收入和支出进行事先的计划、预测。现金预算分为现金收入、现金支出、现金余额、现金筹措和运用。现金预算应由专人负责, 采用专门方法编制, 并与定期的现金流量表相对照, 找出差距, 及时提出改进措施或修改预算。如果预测现金流量为负值, 企业可以事先做出筹资安排, 来保证在需要现金时以可接受的成本及方式筹集到足够的现金。从而避免发生现金危机时, 才匆忙采取应急措施, 使所筹资金不能获得合理的成本、质量和方式。如果现金流量为正值, 企业可以知道盈利的数额和持续时间, 对应用盈余现金做出最佳的投资决策计划。所有的企业都应该对未来的现金状况进行预测, 有条件的企业应编制滚动现金预算, 以了解现金流量管理的总体规划和近期目标, 充分发挥预算的指导和控制作用。

目前, 编制现金流量预算主要有三种方法: (1) 以现金流量为基础的现金预算, 是指对预算覆盖的每一时期的现金流入、现金流出、净现金流量和现金余额变动数额、期间的预测。它适用于一年或更短时期甚至是几天的短期预测, 是现金预算中最常见的方法。 (2) 以资产负债表为基础的预算, 是指在为资产负债表的其他项目做出预算以后得到现金盈余或赤字。这一方法更适合于作战略现金预算, 可以编制一系列连续的预测。 (3) 以利润为基础的现金预算, 是用年度利润的估计数估算预算期内现金流量变化的大致情况, 一般要考虑预算的密度、精确度、编制预算的结构等因素。这一方法较适合1~2年的现金预算。

(二) 加强企业现金流的日常管理

进行企业现金流的日常管理, 重点在两个方面:一方面要加强现金流的内部控制, 保证现金流的顺畅流转;另一方面要提高现金流的使用效益, 避免现金的闲置和浪费。

1. 加强现金流的内部控制

加强现金流的内部控制, 就是要提高企业现金流的循环速度, 增加现金流量, 保障现金流的顺畅流转。对企业现金流的控制可围绕现金流的不同流转环节来进行。抓好采购环节的现金付款和应付账款的管理, 尽量延长应付账款的周转期;做好生产环节的存货管理、加速存货周转, 降低存货资金占用率;严格控制销售环节的现金收款和应收账款的回收。

在采购环节, 现金流量管理的关键点是根据生产需要并结合市场供求关系, 决定采购数量和付款方式, 在不影响生产和企业信誉的前提下, 尽量延缓现金流出的速度。在付款时, 要根据需要在不同的支付工具中选取最有效、最有利于企业的支付工具。在生产环节, 要加速存货的周转速度, 在保障正常生产的前提下, 尽量缩短存货的周转期, 避免在存货上占用大量资金。在此环节中控制现金流量最好的方法是实行适时制。适时制是一种由需求驱动的组织生产流程技术, 可以减少浪费和库存, 从而可以加速现金的循环, 节约资金成本。

现金流内部控制的最关键的环节是销售环节, 重点在应收账款的回收上。此环节关系到现金能否顺畅地回流, 形成经营现金流入。在该环节, 一方面要加强信用销售管理。另一方面要加强应收账款的管理。信用销售在提高销量增加利润的同时也带来资金占用在应收账款上的机会成本、管理成本和坏账损失。因此企业必须加强信用销售的控制。信用销售的控制内容主要有:收集客户信息进行信用分析;制定适当的信用政策;严格执行信用政策;根据相关信息反馈对信用政策进行修订。应收账款的管理包括了解每项应收账款的欠款人、金额及到期日, 了解客户逾期应收账款的金额, 是否还有其他未到期的欠款或其他订单, 尽量高效快速地处理客户的质询, 督促逾期未付款者付款, 对未结清的应收账款定期编制报告。企业应按照个别账户监督与总账监督相结合的思路编制账龄分析表, 还要定期计算企业的平均收账期, 与同行业和本行业的历史情况对比, 并随时调整企业的信用政策。另外, 在销售回款环节, 为了加速收款速度, 对于跨地域大企业来说, 还可以建立多个收款中心, 就近收款, 以降低现金在收款过程中的时间成本。

2、提高现金流的使用效益

在现金流的日常管理中, 除了要加强内部控制、促进现金流的顺畅、快速循环, 以保障企业正常的生产经营需要外, 还需要注重现金流的使用效率管理, 通过各种现金管理工具, 提高现金流转的收益率, 避免现金的闲置和浪费。

企业的现金流入、流出在时间上并不同步, 这样就会出现现金缺口或者现金富余时期。对于暂时的现金短缺或者现金富余进行有效的管理, 是提高现金利用效率的一个关键。如果让富余的现金闲置在企业, 那是在降低企业资金的使用效率和效益, 是一种资金的浪费。同时, 对于缺口的现金, 如果不采取有效措施, 也会导致企业面临经营失败的风险。这样, 就需要通过正确运用现金管理工具来进行企业现金余缺的调节和管理, 当企业现金出现闲置时, 可以通过购买短期有价证券进行短期投资, 当需要现金时, 再出售这些有价证券, 从而在保证企业安全经营的前提下, 使得企业资金收益最大化。货币市场基金是企业进行现金管理的一个比较有效的工具。企业可以通过买卖货币市场基金来对本企业的现金余缺进行调节和管理。

(三) 建立现金流的风险预警系统

现金流风险就是指可能发生的现金流转不灵的风险。由于企业所处的环境越来越复杂, 技术更新速度越来越快, 产品生命周期越来越短, 不可避免地会遇到市场突变、政策调整等导致的现金流转风险。为了防范风险, 就需要建立起符合企业特点的现金流风险分析和预警系统, 通过现金流风险预警系统, 建立起一个风险和危机管理的快速反应机制, 保持良好的银企关系和忠诚的客户资源, 一旦出现现金流的临时困难, 采取措施及早化解。

建立现金流预警系统主要有三种方法:现金流预算、变量分析法以及现金流预警模型。编制现金预算可以对未来一定时期内现金流入、流出进行预计, 当预测未来现金流量为负值时, 事先做好统筹安排, 避免危机发生。变量分析法就是通过分析一些反映企业现金流量状况的指标, 来确定企业现金流安全状况的方法。这些指标应包括反映现金流量结构、偿债能力、收益质量、财务弹性等方面的指标, 通过对这些指标的计算和测定, 来分析企业的现金流的安全性。现金流风险预警模型和变量分析法有相似之处, 就是找出能反映企业现金流安全状况的一些代表性指标, 对这些指标进行计算和测定, 然后, 再通过一定的方法对每个指标赋予一定的权重, 最后对各个指标数值按照权重进行加总, 根据总得分与经验值的比较来确定企业现金流风险性的大小。

参考文献

[1].孟焰, 李连清:“企业战略性现金流管理的探讨”[J].《财会通讯》 (综合版) , 2006, (10) ;

[2].郭志刚, 刘红心:“现金流量在企业财务管理中的核心地位”[J].《经济研究导刊》, 2006, (4) ;

[3].赵立新:“基于价值创造的现金流管理”[J].《北方经贸》, 2006, (8) ;

浅议企业现金流管理 篇9

一、现金流的预算

1. 与各部门沟通, 做出切实可行的预算。

凡事预则立, 不预则废。预算管理是一种全方位全过程全员的管理, 它需要全员的参与, 涉及企业经营的全过程。预算可以使企业的目标定位。现金流量预测的重要性是确保企业在需要时, 有足够的资金使用或以可接受的成本筹集到足够的现金。这就要求财务部门要对企业的全面的经营活动要有所了解, 要积极参与, 要与各部门之间加强信息沟通。通过各种渠道做出与预测相关的计划和资金使用情况说明。要求在现金流的收入与支出的对接上, 不能断, 也不要搭接, 或减少搭接。做到这点, 必须要非常准确地了解公司的动向和把握公司宏观的资金计划。

2. 准确的编制预算。

必须准确编制预算, 即现金流预算指标要具有可操作性, 这个预算要保证现金流的渠道畅通, 合理安排现金收支, 及时反映现金的盈缺情况, 然后对企业的整个运营情况量入为出。根据企业年度销售目标预算材料支出和人工成本以及营销费用, 确保经营现金流的流入。同时, 这个预算也要动态地反馈给各使用部门, 最大限度保证预算具有可操作性。

3. 预算中考虑多渠道多方位的资金来源。

在预算中尽可能利用银行这个渠道, 把银行的作用发挥出来, 使企业的需求与银行紧密沟通起来, 充分利用各项结算职能来确保企业发展的需求。现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用, 对企业整个财务管理也有根本性的意义, 是企业现金管理的方向。

二、资金指标的管理和内部控制

在有了预算目标的前提下, 强化资金指标的管理和内部控制制度, 确保企业经营性现金流。企业有了充足的现金购买原材料、辅助材料、机器设备, 支付劳动力工资及其他费用后, 进入了生产过程, 要持续不断地经营下去, 还要不断地有足够的现金参与运转。现金流的管理也就是现金流速的管理即现金使用效率的管理。要实现企业效益最大化就必须加速现金流的流速, 缩短现金周转期、存货周转期及应收账款周转期。

1. 银行存款的管理。

主要是确定最佳现金余额和银行存款, 避免现金和银行存款的闲置, 保证现金的安全, 最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点, 必须合理调度资金做好流动资金“勤还速贷”工作, 充分利用货币的时间差和空间差, 节约贷款利息。

2. 应收账款的管理。

应收账款管理主要是加强信用控制, 加强应收账款催收系统, 否则会造成过多坏账, 导致现金流量下降, 危及企业的生存。而解决应收账款积欠的问题, 可以采取下列措施:每星期清查应收账款;业务人员的工资计算要以净销售额, 而不是以总销售额为基础;对于到期未付的应收账款要立即追踪;催收账款部门必须记录催收的细节, 并且与顾客讨论付款方式, 完全负起收款的责任。那么如何在企业内部去加强信用控制, 也就是风险管理这一块, 应建立一套非常完善的控制体系。比如, 搭建了一个较好的信用体系, 可以监控客户的情况。另外, 对一些长期欠费黑名单的用户加强控制。目前新提倡的应收账款保理业务也是一个可尝试的办法。

确定应收账款的管理办法, 及时催收应收账款, 合理计提应收账款的坏账准备金, 加速资金周转率, 缩短应收账款周转期。笔者认为这项工作做好了, 在一定程度上就能够加速企业经营现金流。

3. 存货管理。

主要是确定材料储备, 在产品、产成品资金存量, 加强存货的日常控制, 尽可能减少存货资金的占用。积压产品和多余的设备物资, 占据企业大量资金, 因此, 清库查库处理积压和闲置物料也是增加企业现金流的办法之一。

4. 推迟应付账款的管理。

对应付账款管理可以尝试建立公用服务中心, 它可以在不损害供应商心目中的形象的前提下集中付款。站在支付方的角度, 企业当然越晚支出现金越好, 但前提是不能有损企业信誉。因此, 针对现金支出管理, 重心应放在如何延缓付款时间上, 充分利用手头的资金。

5. 采用汇票付款。。

承兑汇票支付结算方式存在一个承付期的过程, 企业可利用这段承付期延缓付款时间

6. 利用信用。

要想合理控制支付, 企业必须有一定的商业信用基础, 否则难以躲过讨债人的催讨, 这里强调的是有一定信用才会有合理的支付。

7. 加强内部控制管理。

现金流量控制是管理一个企业现金收入、企业内各部门间现金转账, 以及企业现金支出的技术, 它需要一个强有力的部门来控制和一个强有力的实施计划。有了理想的预算和完美的资金管理制度, 但在实施过程中不加以控制, 就如同彩纸上绘出的大餐, 可望不可食, 最终逃离不了现金断流的厄运。建立健全内部控制制度, 确保企业及其内部所属专业厂和人员全面落实及实现财务预算的过程。企业内部现金管理可以采用很多工具, 比如经营租赁、承兑汇票集中付款等等, 都可以使企业有效控制现金支出, 使预算目标得以实现。这些措施如果利用的灵活, 可以大大改善公司的现金结构。比如一拖 (洛阳) 股份公司, 下属既有专业厂又有控股子公司, 在年度资金预算的前提下, 总公司每月要求各专业厂和子公司编制月度资金计划, 在量入为出的原则下审核资金付款计划, 审核过关的资金计划方可在开立的账户严格按计划支配资金。以此控制资金流总量, 达到量入为出的预算目标。制度必须是明确的, 控制一定是强制的, 这样才能保证企业的经营现金流源源不断, 以便满足进行扩大再生产的需求。

三、现金流报表的分析

现金流报表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态会计报表。科学分析和充分利用现金流量表信息, 对企业现金流管理有着至关重要的作用。而正确地编制报表, 是进行分析的前提之一。

1. 正确编制现金流报表, 提高报表质量。

在实务操作中, 编制现金流的报表有两种方法:直接法和间接法。直接法一般是将直接引起资金流入流出的科目填入到现金流量表的具体项目中, 如应收账款、应付账款、应收票据、应付工资、长期投资、短期投资等。间接法是将不引起现金流入流出的科目分析填列。那么, 将应纳入企业报表核算的所有单位编制合并现金流报表就不容易了。涉及到全资子公司和控股子公司之间的抵消合并。比如, 一拖股份公司的合并现金流报表的编制, 既要考虑所属专业厂之间的业务往来, 还要抵销本地子公司之间, 专业厂和子公司间的经营等业务事项, 尤其是将非金融机构的行使银行职能的企业财务公司的业务进行抵销合并。这就要求编制报表的财务人员, 既要非常熟悉各单位间的业务, 又要有清晰的思路和较高业务能力高度的责任心, 分析各经济事项后, 抵销相关科目, 准确地判断各个事项应归纳到现金流量表的具体项目中, 才能为公司分析报表提供准确有用的数据。

2. 及时准确地分析现金流报表。

正确的报表编制后, 运用科学的分析方法, 分析企业的本期收益质量, 评价企业的财务弹性和资金的流动性, 更好地预测未来现金流量。例如, 通过对现金流量的结构分析, 判断现金来源和去向以及各项活动的流入流出是否合理。对于一个经营正常且规模扩张期间的企业来说, 经营现金流应是正数, 投资活动现金流是负数, 筹资活动的现金流是正负相间的。通过现金流量和债务的比较, 可以反映企业的偿还债务能力。通过对现金流的分析可以为决策者提供投资决策、融资决策、股利分配政策、现金预算以及财务控制等决策的依据。

3. 将分析结果反馈到各有关部门。

任何一个部门不可能掌控企业所有的经营因素, 因此, 将现金流的信息和运行质量反馈到各个部门, 可采用定期在内部报刊上看到销售指标, 同时也能看到现金回流表。让其自觉地关注各自的现金流状况, 销售部门的应收账款周转如何, 采购部门的支出是否合理, 各项费用是否超控, 让全员关注共同管理。

四、将分析结果运用到实践中, 是现金流良性循环的保证

报表分析是一个过程, 它仅能发现问题而不能提供解决问题的现成答案, 只能做出评价而不能改善企业状况。只有将它发现的问题反馈到企业决策人手中, 针对发现的问题, 不断调整偏差, 改进以往的方案, 制定更为科学可行的措施, 才能发挥报表分析的作用和目的。目前企业现金流的管理中存在这样的薄弱环节, 预算也作, 分析也有, 但是没有发挥分析的调节作用, 不重视分析的结果, 仅仅是为分析而分析, 二者不能有效结合, 从而使暴露的问题在以后仍然存在。

因此, 在评价了过去的业绩, 衡量现在的财务状况后, 把反馈的分析结果及时得以改进和运用, 才能使预算更加合理, 执行更加有效, 从而使现金流更好的良性循环得以保证。

综上所述, 管理是个互动的过程, 好的管理是管得合理。有一个企业家讲了这样一句话, “企业资不抵债不一定破产清算, 但如果没有现金流量就一定会破产清算。”企业经营活动与投资活动现金流量常常小于零, 就是入不敷出。如果企业挣100万, 花120万, 净负现金流20万, 虽然对这负20万不必进行担忧, 但担忧的是未来的资金来源和可持续发展动力。有了科学合理的预算作目标, 制定切实可行严谨完善的管理制度和手段, 及时正确地分析反馈, 根据反馈信息改进预算和管理制度, 避免不良的投资和融资行为, 就能使企业有一个良好的现金循环。有了充足的资金保证, 企业才能立于不败之地, 更好地生存和发展。

参考文献

[1].最新企业会计准则——现金流量表管理实务.中国致公出版社, 2004