施工企业现金流量管理

施工企业现金流量管理（共11篇）

施工企业现金流量管理 篇1

现金是企业可随时用于支付的银行里的存款和库存的现金。因此, 企业现金流量的大小与周转的快慢决定企业的生存和发展。实践表明, 亏损的企业不见得倒闭, 而盈利的企业也有可能倒闭, 原因就在于没有现金流量的支撑。由此可见, 提高企业现金流量的管理水平不仅是关乎企业的现时发展, 更重要的是关乎企业的存亡。

一、现金流量管理的涵义

现金流量是企业一定会计期间的现金和现金等价物的流人和流出量。企业的生产循环是由现金开始的, 依次转变为储备资金、生产资金、成品资金, 再重新回到现金状态完成了一次周转, 而每一次周转都能给企业带来利润, 周转越快, 积累就越多, 发展空间就越大, 一旦现金在某个循环点上出现滞留, 数量就会逐渐减少, 如得不到及时的补充, 就会慢慢枯竭, 使企业走向破产和灭亡。可以说, 现金与企业的生存及发展息息相关。因此企业管理就要以现金流量管理为核心。就企业的生存来说, 必须获取现金才能支付各种商品和服务的开销, 虽然企业可以通过股东和银行融资等外部渠道来获取现金, 但是生产经营活动还是最主要的现金来源。从长远来看, 企业现金的流入量必须超过现金的流出量, 就是说, 只有良好的现金流量才会使企业在经营活动中立于不败之地。

二、现金流量管理的意义

(1) 提高营销水平, 加速资金回笼。企业经营活动投入的现金, 必须经过产品的生产和销售之后, 才能重新回到投资的起点。这也是保证企业再生产的基本途径。毫无疑问, 能不能最大限度地收回资金, 这对企业的再发展具有举足轻重的意义。所以, 企业的销售部门既要抓销售量, 又要抓回款量, 控制三角债。这就要求企业必须要有一支高素质的营销队伍, 能够以出奇制胜的销售手段售出自己的产品, 不仅要卖的多, 更要回款快, 这样才能保证现金的正常周转。

(2) 加强应收账款的管理。要根据本企业的实际情况, 合理地确定应收账款占用的额度。应收账款是市场经济条件下商业竞争的必然产物, 也是企业管理的重点和难点。应收账款的管理不是要消灭应收账款, 而是为了扩大销售, 增强竞争力, 取得利润, 从另一个角度也可以看作是企业为了扩大销售和盈利而进行的投资。盈利大于成本的赊销, 固然可以增加企业的经济收益, 但是, 应收账款对企业的不良影响也是存在的。我们注意到, 应收账款曾使得一些企业由于资金垫支而造成重大损失。其要害就在于生产周转资金被购买方无偿占用后, 不仅是垫支资金的利息损失, 一旦发生坏账, 不但货款不能收回, 就连垫支的税金及运费等也将一同损失掉, 所以, 必须加强应收账款的管理。要建立健全内部控制制度, 建立客户资信管理制度, 实行事前控制, 防范于未然, 对于发生的应收账款, 要建立账款监控制度, 进行事后控制。

(3) 要采取切实可行的办法, 广泛融资。这是增加现金流入的重要举措。由于企业各自的情况不同, 融资渠道也各异。我们注意到, 有些企业审时度势, 果断地处理了闲置的固定资产, 同时, 对于那些投资后发展无望的被投资企业, 也果断地终止投入, 收回资金, 这都是可行的方法, 但现在更为有效的筹集资金的方式是发行股票, 这对企业来说是再好不过的筹资方式了。有很多企业进行股份制改造, 而且积极努力上市, 就是因为发行股票, 不用还本, 而且支付股利可有可无, 无固定利率, 同时, 如果股票溢价发行, 将取得多于股本几倍的溢价收入, 对于企业来说不仅可以无偿使用这部分资金, 而且可以长期占用这部分资金。

(4) 要控制现金流出, 增加现金在企业的滞留时间。这一点对于企业的发展也至关重要。企业经营活动中的现金流出, 是最经常、流量最大的流出, 要控制好流出的“阀门”。作为销售人员和财务人员都知道, 应付账款、应付票据是企业购货时采用的延期付款的主要方式, 企业要合理利用这两种方式, 尽量控制资金不马上流出企业, 企业所拥有的应付账款余额, 就相当于自己有了不付利息的贷款。这部分款项用于支撑企业的现金流量, 对企业的发展会有积极的促进作用。但也必须强调, 企业无论现金流量的状况如何, 都要控制非生产性支出。

三、提高会计人员职业素质, 提升现金流量管理水平

(1) 树立创新意识和终身学习的理念。创新是时代的要求, 没有创新就没有发展。随着知识半衰期的缩短, 学习不再是人生某一阶段受一次性教育就一劳永逸的事情。学习成为社会和国民的共同目标, 也是财务人员必须坚持的, 只有这样才能与时俱进适应工作的需要。

(2) 财会人员要加强自身职业道德修养。会计职业道德是财会人员从事财务工作应当遵循的行为规范, 是正确处理国家、集体、个人三者之间利益分配关系并使其相互协调的行为准则。强化职业道德修养, 这是避免会计信息失真得的基础, 也是确保企业经济不受损失的重要前提。会计准则赋予会计人员的灵活性越大, 就越需要有良好的职业道德。尤其是当法律法规无明确规定时, 会计人员要自觉抵制各种利益诱惑, 不受权势和偏见影响, 确保判断所产生的会计资料能客观、真实地反映会计主体的财务状况和经营成果。

(3) 要刻苦钻研业务知识, 不断提升自己的业务水平。众所周知, 财会工作的专业性很强, 特别是中国入世之后, 对财会人员提出了更高的要求。企业能不能赚到钱, 与财会工作息息相关。所以, 财会人员不仅要深入钻研业务知识, 更要掌握相关法律知识, 在多变的市场经济竞争中, 更好地发挥财会人员理财、把关的作用。

浅议企业的现金流量管理 篇2

[关键词]现金流量；现金持有量；现金流量基础管理；现金流量日常管理

中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1009-8283(2009)0443110-01

现金对于一个企业来说已经变的越来越重要，现金流量已经成为企业信誉、业发展潜力和企业价值评估的重要指标。对企业内部而言，现金流量之于企业如同人体中的血脉，良性现金流量可以使企业健康成长。所以，企业加强现金流量管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。

1现金流量及其管理的内容

所谓现金流，又称现金流量，是企业现金流入量和流出量的总称。这里的现金指广义的现金，它不仅包括库存现金还包括在途现金、业务周转金、支票汇票及各种银行存款等所有可以即时使用的支付手段。现金流量由现金流人和现金流出两大部分组成。

现代广义的现金流管理内容，包括现金预算管理、现金的流入与流出的管理、现金使用效率管理(如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等)和现金结算管理等部分。现金流量管理是一项系统工程，贯穿企业整个生产经营过程，涉及到企业管理的方方面面，需要企业所有部门和员工的参与。

2企业应如何加强现金流量的管理

2.1保持合理的现金持有量

最合理的现金持有量是使企业在现金存量上花费的代价最低即机会成本最小，又能够相对确保企业现金需求的最佳现金持有量。

如果企业的现金持有量太大，在银行利率较低的情况下，放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率，如果企业的现金持有量太小，应付不了必要开支，就有可能使企业蒙受各种损失。企业最合理的现金持有量，一般能使企业的现金机会成本、现金短缺成本和现金管理成本三者的综合成本最低。测定企业最合理的现金持有量的方法简便的方法是利用“现金持有量成本分析图”法，根据这三种成本与现金持有量的关系，找出现金持有量的机会成本、短缺成本和管理成本这三者的综合成本最低点。企业在这个成本最低点时的现金持有量，即为企业最合理的现金持有量。

2.2做好现金预算

现金预算是企业全面预算体系中财务预算的核心部分，它概括了企业预计未来一段时间内有关现金流入流出方面的所有信息，比财务报表预测提供更为详细的现金流信息，因此，我国企业应该强化现金流预算的编制和应用，及时了解企业未来一定时间内现金的预计流动情况。

2.3合理运用外部资金来改善企业现金流量状况

合理运用外部资金可以改善企业现金流量状况，但企业在筹集资金时应牢记“适度”二字，因为筹集资金是以还本付息为前提的。因此，企业在进行融资决策之初，要根据企业对资金的需要、企业自身的实际条件以及融资的难易程度和成本情况，量力而行地确定企业合理的融资规模，制定可行性分析报告。

3做好现金流量基础管理

现金流量的管理包括三大部分：库存管理、应收账款管理、应付账款管理。

3.1加强应收账款管理

作为企业内部现金流管理，其实最主要的是对应收账款的管理，这里面主要体现在企业内部如何去加强信用控制，就是风险管理这一块，有没有一套非常完善的控制体系。一个管理到位的公司，应该非常重视信用控制方面的工作搭建一个比较好的信用体系可以监控客户的情况。

3.2加强应付账款管理

现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理，应付账款管理有很多的方式，比如可以通过ERP系统或者其他的管理系统把应付账款的周期控制起来。在这里要提一个现在国际上比较时兴的管理理念——共享服务。像摩托罗拉、惠普都在搞共享服务，全球只做一个支付中心。摩托罗拉在天津搞了一个共享支付中心，控制所有在亚太区的业务。任何摩托罗拉在亚太区的企业，自己都不再有付款职能，付款都是集中在天津这里。有内部提高效率的问题，更重要的是现金的集中利用。

3.3企业内部现金管理还可以采用的其他工具

企业内部现金管理还可以采用很多工具，比如经营租赁、承兑汇票等等，都可以使企业在短期内避免大量的现金流出，这是很普遍的企业管理现金的工具和方法，这些东西如果利用得灵活，可以大大改善公司的现金结构。

4加强现金流量的日常管理

4.1加强企业现金管理制度。遵守现金收支的结算纪律

(1)建立健全现金管理制度，加强现金流量的管理。一是要建立健全出纳工作岗位责任制度，做好库存现金的日常管理，加强日常现金出纳控制。二是要建立现金管理内部控制制度，按照国家规定的现金使用范围开支现金，明确现金收支的职责分工，实行内部牵制，保证现金资产的安全完善。

4.2加速现金流量的收回，控制其流出，力争现金流入和现金流出同步

加速现金的收回，可以避免本企业的资金被他人无偿占用。同时，早日收回现金，可以使现金早日投入到企业的生产经营当中，从而加速现金周转的速度。为此，可以考虑采取以下方法：(1)增加现款销售，减少赊销，如果在经济上可行，尽量采用现金折扣；(2)建立科学有效的收款政策，避免欠款与逾期或者出现坏帐；(3)采用安全快速的结算方式，加速客户汇款的速度；(4)受到支票后尽快处理，使之尽早存入帐户，指定专门人员办理大额收款等。

4.3建立健全现金流量风险预警体系

现金流风险预警体系是企业管理体系的重要内容，建议从以下三个指标来构筑体系。

经营现金净流量。该指标可以分析企业一定期间内的经营活动的现金流入、现金流出。与同期的利润指标相对比，是高于利润还是低于利润，反映企业资产的盈利质量。若低于利润较多，说明现金回笼过少，存在现金困难的危机。

应收账款周转率。该指标反映企业营运能力和短期偿债能力。周转天数越少，说明应收账款变现速度越快，现金回笼较好。一旦周转率下降，必须注意加强应收账款的催收速度，否则有可能导致现金流中断。

施工企业现金流量管理 篇3

一、现金流量管理在企业财务管理中的重要作用

现金流量管理在现代企业财务管理中处于核心地位, 为企业财务决策提供有力的依据。具体来说, 现金流量管理对企业财务管理的重要作用主要体现在以下方面:能够对企业获取现金的能力作出最直接的评价;对企业的经营活动、投资活动、筹资活动的协调性作出客观评价;通过现金流量分析可以有效预防财务风险, 有助于企业进行价值评估。

二、现金流量管理的现状分析

1. 部分财务人员业务素质不高

一些企业财务管理人员观念落后, 缺乏更新财务管理知识的积极性和主动性, 业务水平不高, 缺乏现金流量管理意识。

2. 对现金流量管理价值的认识有待提高

现金流量表相对资产负债表和利润表还是一个新鲜事物, 无论企业还是作为报表使用者的社会公众和其他相关机构, 对现金流量表都还相对比较陌生。对现金流量管理价值的认识普遍不足。

3. 现金流量表编制难度较大

现金流量表是以收付实现制为基础编制的, 与资产负债表和利润表以权责发生制为基础有很大差别, 由此产生的财务数据的利用需要进行相应角度的转换, 加大了现金流量表的编制难度。

4. 评价指标设计存在缺陷, 企业管理层对现金流量管理缺乏重视

长期以来, 对兵团国有或国有相对控股企业的业绩考核指标都是以资产负债表、利润表为基础、以利润为中心设计的考核指标体系, 导致一些企业为了应付考核, 片面追求收入、利润, 忽视现金流量管理, 客观上影响了对现金流量表的利用。

三、加强现金流量管理的途径

1. 提高对现金流量管理的认识

报表使用者与社会公众应充分认识到现金流量表对企业财务管理的重要意义, 同时应认识到现金流量表并不是独立的会计报表, 它与资产负债表和利润表有着内在逻辑勾稽关系, 它们之间的关系是既联系紧密又不可替代的, 报表分析应将三者结合起来辩证地看问题, 否则取得的信息可能是片面、狭隘的。

2. 加强财务人员培训, 提高专业胜任能力

现金流量表的编制相对其它报表比较复杂, 作为报表的编制者要有专业胜任能力, 才能完成现金流量表的编制和分析工作。因此, 企业应加大投入, 通过各种途径培训财务人员, 使其及时更新知识体系, 提高业务水平, 促使财务人员编制出更准确、高水平的现金流量表, 并以此为依据进行深入的财务分析。

3. 做好现金流预算工作

建议企业采取“两下两上”的预算管理模式, 由企业根据长、短期发展战略, 制定现金流量管理目标下达各部门, 部门根据企业目标制定本部门现金流预算上报企业, 由企业管理层统筹安排制定企业现金流预算, 然后分解下达至各部门执行预算。

4. 强调现金流量预算、执行、控制的有机结合, 确保管理目标的实现

现金流预算是现金流量管理的基础, 为保证预算目标的实现, 要根据企业内部的管理组织建立有效的控制制度, 包括建立财务收支审批、权限设定等落实责任制, 形成事前计划、事中监督、事后考核的管理系统, 实现预算、执行、控制的有机结合, 保证现金流量管理目标实现。

5. 注重报表的纵向和横向可比性

首先, 为了便于企业管理者了解现金流的变化趋势, 全面、客观地评价过去、预测未来, 从而作出决策, 财务人员应对本企业不同时期的现金流量表进行纵向比较分析。其次, 为了正确分析企业面临的经济形势, 认清自身在行业中所处的地位, 企业应加强横向比较分析同行业同期现金流量表。最后, 注重纵向分析和横向分析的结合, 提高现金流量分析质量。

6. 在提高现金流量表编制水平的基础上, 建立现金流财务风险预警体系

现金流财务风险预警体系是企业财务风险预警体系的一个子系统, 通过预警体系, 可以及时发现现金流潜在风险, 实现风险事前控制。该体系应包括偿债能力、获取现金能力、财务弹性、收益质量四个方面的指标, 指标的选择应坚持灵敏性、稳定性的原则, 根据企业所有者的风险偏好、可承受度, 确定正确的风险管理策略。当然, 现金风险预警体系要完全发挥其作用, 还要依赖于企业健全的内部控制制度。

7. 完善业绩考核体系

中小企业现金流量管理 篇4

现金是企业中流动性最强的资产，是企业生存与发展的血脉，是衡量一个企业实力的重要标准。

“现金为王”是企业奉行的原则，并被视为企业资金管理的中心理念。

近年来CPI 指数节节攀高，货币政策也由“宽松”转为“稳健”，央行连续多次提高银行准备金利率，银行贷款紧缩，民间利率飙升，中小企业承受的资金压力加剧。

各地中小企业资金状况严峻，甚至部分企业出现集中倒闭的现象。

从表面看，中小企业倒闭原因似乎是由银行“惜贷”所造成的，但是更重要的是许多中小企业因现金流量管理不完善,导致过度负债，最终企业不能偿还到期债务，甚至无法维持企业的正常运营。

因此，重新审视中小企业现金流量管理中存在的问题，并解决中小企业融资难的问题，对提高中小企业的市场竞争力具有重要的意义。

二、目前中小企业现金流量管理的现状及问题

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流量在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

其具体内容是加速现金流入、控制现金流出，并维持合理的现金日常持有量。

目前大部分中小企业的现金流量管理尚处于较低水平，普遍存在缺乏现金管理意识、专业人才不足及现金流量管理控制体系不完善等问题，直接影响中小企业的持续发展，主要表现在以下几个方面：

(一)管理者现金流量管理的意识薄弱

由于中小企业管理者普遍缺乏财务管理理论，容易片面追求利润最大化，始终把利润作为经营决策考核的主要指标，过度关注企业的盈利能力，对现金流管理对公司持续性经营的影响意识不足。

许多中小企业虽然每年按照会计准则编制现金流量表，但大都只是为了应付对外报送需要，没有认识到编制现金流量表的原因及其在企业管理中的重要作用，并不是出于经营决策的需要对现金流量进行的`分析。

现金流量管理的重要性并没有在广大中小企业中得到体现。

(二)缺乏健全的现金流量管理控制体系

目前，我国大部分中小企业仍未建立健全的现金流量管理控制体系，实行以经验和内部牵制制度为主体的管理办法，容易造成资金使用不合理，现金周转速度缓慢。

有的企业虽然有现金流量管理制度，但却经常更改，资金使用混乱，资金的流向与控制脱节，缺乏有效的信息反馈机制，导致企业的决策者难以及时、准确地掌握全面的资金信息，无法实施积极有效的管理、监督和控制。

现金流量管理事先监督不严，事中控制不力，事后审计不到位都是由于缺乏健全的现金流量控制体系造成的，严重影响了企业现金流量管理的质量。

(三)不能正确处理融资和投资关系

目前，中小企业出于对利润的追求，往往容易出现追求短期高利润的投资现象。

短期投资行为大量占用资金必然影响到经营活动对资金的需求，一些企业在没有对投资项目现金流量进行充分论证的情况下，盲目贷款投资使企业财务面临巨大风险。

缺乏长期的资金规划和其他融资渠道，一旦融资环境变化，受传统观念和行政干预的影响，中小企业吸引银行机构的融资将变得非常困难，企业被迫选择高成本融资将严重拖累企业的发展，使企业陷入资金流转的恶性循环。

此外，中小企业由于企业财务管理落后，没有科学的财务预测、分析和决策，投资方向也较难把握。

三、改善中小企业现金流量管理的对策措施

针对目前中小企业现金流量管理的现状和存在的问题，可以从以下几个方面采取措施，改善中小企业现金流量管理。

(一)强化和提高管理者对现金流量管理的意识

首先，企业领导应该从根本上改变观念，重视现金管理，不再把企业利润最大化作为企业唯一的最终目标，积极向企业的所有员工宣传现金管理的理念和思想;其次，要理顺管理体制，不能单纯靠财务部门来做现金流量控制，公司管理层更要把现金流量当作一件大来来抓，加强内部管理，建立以现金流量管理为中心，与成本、费用等管理控制部门紧密相连的管理机制，共同努力，将现金流引入良性循环的轨道。

(二)建立健全现金流管理控制体系

1.完善控制体系，明确现金管理目标

企业应根据国家的相关规定和企业会计准则，制定出切合企业实际状况的资金管理制度及岗位职责规范，明确资金的审批权限和使用制度，严格按照流程操作，避免越权审批。

同时明确现金流量管理目标，确定企业的资金合理需求量，提高资金的利用率，缩短存货和应收账款的回笼期，减少各项生产、销售及存货成本，充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期，以最少的资金投入取得最大的经济效益。

2.定期编制现金流量表

每月定期编制现金流量表，做到事前预测，事中控制和事后分析，充分利用现金流量表来做好现金流量的管理。

3.加强会计的日常管理工作，提高现金流量的周转速度

(1)缩短应收账款回笼期。

通常中小企业应收账款的金额比较大，是现金流量管理的关键。

中小企业必须缩短应收账款的回笼期，制定合理的信用政策，可以通过现金折扣等方式促使买方尽早付款。

定期检查货款的回收进度，以确保应收账款的尽早回收;

(2)加强内部控制，明确应收账款管理的职责。

对应收款应有专人管理，定期查看应收帐款的账龄及形成原因，确保没有“坏账”产生。

并且配备专业的信用管理人员，做好客户信用状况的事先分析，对应收账款进行科学管理，做到事中监控、事后收账。

建立销售回款责任制，同时建立严格的考核制度，明确货款回笼指标和具体的回收比例及相应的奖、罚措施，督促企业积极回笼资金。

(3)定期更新客户的信用政策。

通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料广泛收集有关客户信用状况的资料，并通过跟踪观察和定时追踪，对客户确定适当的信用标准，并实施相应的信用条件和信用额度。

对那些经常延迟付款的客户，应采取更加严格的信用政策。

(三)加强投资方案评价，积极防范投资风险

中小企业自身规模相对较小，抗风险能力偏弱，要持续生存和发展，必须“练好”基本功，避免盲目多元化，坚持走专业化的核心竞争力道路。

要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。

强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道，赢得银行的信任。

参考文献：

浅析企业经营性现金流量管理 篇5

【关键词】企业；经营性现金流量管理；管理意识；使用效率

一、经营性现金流量管理的含义

企业在一定的会计期间内，其在现金收付实现制基础上对企业经济活动过程中产生现金流入、现金流出及差量情况，将这些合在一起总称为现金流量。而在企业进行产品生产、商品销售和提供劳务的经营活动中产生的现金流入和流出即称为经营性现金流量。在对企业经营性现金流量管理工作中，需要其管理的重点要围绕着经营性现金流量，制定一定时期内的经营性现金流量预测、计划、执行、控制、分析和评价。

二、经营性现金流量管理的重要性

在市场经济环境下，现代企业的发展离不开现金流，而且现金流也是能够最好反映企业经济和发展状况的重要指标。而企业经营性流金量是企业生产经营活动情况的重要体现，在企业发展过程中具有极为重要的意义。

首先，经营性现金流量管理直接关系到企业的生存和发展。企业经营活动中所产生的现金流量直接关系到企业的生存周期，企业通过经营活动中所产生现金流量还完成企业的积累，从而为企业的发展奠定良好的基础。一旦企业经营性现金流出现问题，不管企业账面利润多高，但这种情况出现时都会给企业财务带来较大的风险。企业要想正常的运行，则需要保证经营性现金流量的稳定性，从而确保企业健康、持续的发展。

其次，企业在发展过程中，筹资和投资都是必不可少的重要环节，而无论是筹资管理还是投资管理都需要以经营性现金流量管理作为其重要的基础。企业对外进行经济活动，特别是投资和筹资活动更离不开现金流，需要有充足的现金流来为企业经营活动提供必要的保障作用。而且企业现金流来源于企业经营活动，所以需要做好企业经营性现金流量管理，这样才能为企业筹资管理和投资管理奠定良好的基础。

最后，企业的可持续发展需要以经营性现金流量管理作为重要保障。特别是在当前市场竞争不断激烈的情况下，企业面临着严竣的形势，企业需要在瞬息万变的市场竞争环境下生存和发展，则需要企业保持良好的现金流动性，所以需要通过现经营性现金流量的管理的加强，从而使企业实现内部资金多积累的增加，为企业发展和状大提供充足的资金支持。

三、加强企业经营性现金流量管理的思路

1.提高经营性现金流量的管理意识

在企业发展过程中，需要企业管理者要树立良好先进的现金流量管理意识，利用先进的财务管理理论来更好的满足现代企业管理创新的要求，这样企业管理者才能更好的实现对经营性现金流量的管理，而且企业员工也会对现金流量给予充分的重视，从而在日常工作中来加强经营性现金流量管理工作，企业从管理者到员工齐心协心致力于经营性现金流量管理，才能更好的提高经营性现金流量管理的水平，确保企业健康、持续的发展。

2.重视经营性现金流量预算管理，实行动态管理和控制

企业管理者在进行经营性决策时，需要以经营性现金流量预算作为重要的依据，所以需要确保经营性现金流量预算的科学性和准确性。目前企业经帕克性现金流量总预算侧得于对企业整体经营活动进行规划和控制，从而更好的确保企业战略目标的实现。经营性现金流量预算不仅是企业战略目标实现的前提，而且其还作为企业战略目标实施的重要基础，所以企业在日常管理工作中，需要对对企业年度经营性现金流量预算和经营性现金流量日常预算的编制工作给予充分的重视，同时还要做好月度现金流量表的编制工作，在对下期预算编制过程中需要在对前期经营性现金流量的分析下进行，同时还要对其执行情况进行有效的控制。通过将经营性现金流量管理与预算管理有效的结合在一起，这样才能更好的确保经营性现金流量管理水平的提升，确保实现对经营性现金流量的有效控制。

3.提高经营性现金的使用效率

在企业生产经营过程中，通过合理规划经营性现金流，可以有效的提高经营性现金流的周期速度，使其循环周期得缩短，这样企业在经营过程中，营运资金的占用量则会相应减少，有效的提高了经营性现金的利用效率。这就需要企业要提高经营现金的流入量。企业要想增加经营性现金的流入量，则需要通过拓宽销售渠道来增加企业的收入，同时还要制定合理的应收账款回收政策，加强应收账款的回收及提高其周转速度，这样企业经营性现金的流入量才会增加。企业还需要确保资金的合理利用，可以通过对存货管理进行加强，尽可能的减少资金的不合理占用情况，降低企业存货积压量，从而有效的提高企业资金的利用效率。

4.加强企业经营性现金流量分析与考核

首先，对总体情况进行分析，从经营活动现金流入、流出及净额三方面人手，分析历史、预算和实际数据的变化趋势；

其次，注重对经营性现金流量结构的合理性进行分析，通过对这些指标的分析、控制，判断企业经营性现金流量结构的合理性；

最后，企业通过对经营性现金流量分析找出核心影响因素，进行深入分析，找出差距和原因，提出解决方案并执行。

四、结束语

目前在现代化企业发展过程中，企业管理工作的重要部分即是经营性现金流量管理工作，所以需要企业要树立良好的经营性现金流量管理意识，建立完善的经营性现金流量管理体系，实现企业资金的合理配置和利用，确保企业能够健康、持续的发展。

参考文献：

[1]张高陆.基于应计收益、经营性现金流量对未来收益的预测[J].上海市经济管理干部学院学报，2012.03.

中小企业现金流量管理探讨 篇6

(一)现金流问题关注不够

中小企业的企业目标多为销售额、利润额,在发展过程中对良性现金流问题关注不够。中小企业对流通资金和营运资金的管理薄弱,设定的目标也多为资产总额、销售额,没有关注到良性现金流问题,没有强调现金流的重要性。

(二)盈利质量不容乐观,营运资金管理能力欠佳

多数企业的经营活动现金净流量为负,即便部分企业账面上反映了盈利,但这时的净利润质量是值得怀疑的。同时也说明这些企业不仅不能支持投资或偿债,而且还要借助投资或举借新债才能维持正常的经营。很多企业虽有大量的流动资产,但其现金支付能力却很差,以至于无力偿债,最终导致破产。

(三)内部创造现金流能力不强,流动性风险和财务风险较高现金流动比率反映了企业短期偿债能力,

可以分析企业内生现金能力对债务的保障程度。该指标大于1,表明企业不用向外融资,仅以当期产生的现金流量即可偿还到期债务,内生偿债能力较强;小于1,表明企业无法通过自身的经营来偿还一年内即将到期的债务。根据中小企业信息网的统计资料显示97%的中小企业该比率小于1,现金流动比率反映了绝大部分中小企业流动性风险较高,自由现金流量数据则反映出企业的财务弹性、调整财务结构能力差。

(四)内生资金支持投资的能力有待加强

绝大部分中小企业经营现金流不足以满足企业发展对现金流的需求,企业的发展对外部融资的依赖性较大,发展速度不可避免地受到外部资金的制约。这充分体现了中小企业整体内生发展能力较差,不具备资本性支出决策的财务灵活性。此外,投资活动比较频繁,但投资能力较弱,大部分企业对外投资活动都没有发挥出应有的作用,投资收益较低,现金回笼量较小,投资管理相对落后。

(五)筹资风险增大

大部分中小企业筹资的主要渠道是银行和其他金融机构,中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难,且中小企业向银行借款也比较困难,融资渠道不畅。

二、中小企业现金流量管理问题的成因分析

(一)没有明确产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证

中小企业一般都处于创业初期,一是片面追求“热门”产业,不顾自身能力和客观条件,无视国家宏观调控对企业发展的影响;二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等缺乏科学的筹划,对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测,一旦国家宏观调控发生转变,企业就面临进退两难的境地。

(二)管理层现金流管理意识薄弱

许多企业的兴衰成败都和企业的现金流量有很大的关系。但目前,我国中小企业对现金流量管理的价值认识普遍不足。大部分中小企业的投资者同时也是企业的经营者,典型管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业领导者集权现象严重,对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严。在企业日常经营活动中,多数中小企业领导往往只注重企业盈利能力,忽视对现金流量的重视与管理,从而使得现金流量管理存在着诸多问题。

(三)盲目进行多元化经营或投资

中小型企业在激烈的市场竞争中意识到经营中存在的不确定性即风险性,促使中小型企业选择多元化的发展战略,希望通过扩大资金投向,进行多元化的经营或投资,以达到分散经营风险的目的。结果企业有限的资金被分散在多个经营或投资项目上,而分配到单个项目上的资金不足,最终导致企业经营陷入困境。另外,企业在多元化过程中,对新的经营或投资领域比较陌生,存在着巨大的投资风险。因此,通过多元化的经营或投资,不但不能有效分散经营风险,反而加重了企业的资金负担,影响了主业的发展,恶化了现金状况,最终导致企业现金流量循环出现断流。

(四)降低现金流入的稳定性

与大型企业相比,中小型企业创立时间短,投资规模小,缺乏企业发展需要的资金积累。而在追求高速发展的利益驱动下,中小型企业往往倾向于销售利润率高的行业,试图通过较高的销售利润率迅速增加企业的资本积累,达到高速发展的目的。如今高利润行业主要局限于高新技术领域和消费领域,而中小型企业在不具备技术优势的情况下,一般选择进入高档消费领域,如奢侈品的生产和销售。然而在市场经济不断完善、消费者心理更趋理性化的今天,不受价格因素影响的高档消费群体的规模极小,造成企业销售收入的不稳定,而销售收入作为企业现金流入的主要来源,必然导致企业现金流量循环呈现出间断式、无规律的特点,企业随时存在流动性风险。

(五)进货批量过大,影响现金循环速度

一般情况下,进货量越大,折扣就越低。中小企业为降低采购成本,经常采用大批量的采购方式,形成了大量经营性现金被占用,固化了现金,降低了存货的周转速度,并挤占了企业用于长期发展的资本。在企业资金紧张时,大量的存货又无法及时变现,这就出现了企业账上无钱、库里存货成堆的现象。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。

(六)现金内部保管控制不力

中小企业相对于大型企业而言,由于自身规模的限制、科学管理意识的缺乏,普遍存在专业人才不足、制度不严,无章可循等问题,使得现金管理很容易出现漏洞。如有些企业不按账款分管的原则行事,企业领导、销售人员、清收账款人员、会计人员等随意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,从而出现企业内部有人钻空子利用职务之便贪污挪用,甚至侵占巨额资金外逃。这无疑增加了企业的经营风险,降低了实现企业经营目标的保障。因此,中小企业应加强现金管理的内部控制建设。

(七)现金流量预测与计划、执行和控制没有有机结合

许多中小企业都曾遭遇现金短缺,而一些企业由于没有采取有效措施致使企业倒闭。一方面,某些项目占压资金过多,应收账款无法立即收回;另一方面,用于日常周转的资金入不敷出,无力偿还应付账款,特别是对于一些必须立即支付现金的款项也难以承担时,一笔小数额欠款就可能引发出大的危机,而导致此后威胁企业生存的致命打击。相反,如果企业置存过量的现金,又会造成资金闲置而不能参加生产周转或进行其他投资,从而无法取得盈利,使得机会成本增加。这样在日常经营活动中,企业便会面临现金不足和现金过量交替出现的情况。因此,企业对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面进行预测与计划、执行与控制,对企业现金流转顺畅至关重要。

(八)不顾企业信用,逃避银行与其他企业债务

一是为了达到长期占有资金,而逃避银行债务;二是为缓解暂时的资金压力,拖欠其他企业的款项。这种做法严重损害了企业形象,充分表现出急功近利的本质。随着我国金融体制及法律建设的不断完善,企业一旦逃废银行债务就再难得到银行的支持。而拖欠其他企业款项,更难逃法律的制裁。企业如果丧失了信用,在经营中一旦出现现金周转紧张,积累到一定程度,得不到银行的资金支持,就很难渡过财务危机。而拖欠其他企业款项,一旦被对方起诉,就面临着在短期内偿还巨额债务的压力。

三、中小企业现金流量管理的改善策略

(一)做好基础管理工作

首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结,做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。通过编制现金收支日报表,加强对企业现金流出的日常监控,防止现金遭受盗窃、挪用或不当使用,以节约使用资金。强化信用观念,提高信用等级,做到诚实守信,规范经营,积极拓宽融资渠道。其次,保持与银行等金融机构的良好关系,加强与银行的长期合作,按时还本付息,使企业在长期发展过程中能够始终得到银行的支持。另外在经营中应以诚信为本,杜绝拖欠其他企业款项的现象,在自身处于危机时,也可得到其他企业的理解和支持。

(二)编制现金预算,加强资金调控

现金预算是企业管理的重要工具,如果没有现金预算,企业无法对现金进行合理的平衡、调度,就有可能使企业陷入财务困境。通过现金预算,掌握现金流入、流出情况,及时补足余额,根据企业生产经营情况保留适当的现金余额,对多余现金进行合理运用。企业要有足够的资金确保经营活动的正常进行,抓住每一次市场机会,以防因资金不到位而错失投资良机。同时,也应注意不能滞留过多的资金,以免背负机会成本。要顾及这两个方面,寻找一个合理的均衡点,就需要编制现金预算,加强资金调控。

(三)加强投资方案评价,积极防范投资风险

中小企业由于自身规模相对小,抗风险能力弱,应立足于长期生存和发展,避免盲目多元化经营,将资金投入主业的发展,走专业化的核心竞争力道路,从而增加企业的现金流量,规避经营风险。企业获利的途径不仅仅是生产经营,在目前资本市场发达的宏观环境下,企业可以对间接投资进行规划,通过间接投资在资本市场获得适当的回报。在投资时应注意短期投资与长期投资相结合,防范投资风险,同时也要保证间接投资不能影响企业正常的经营活动。

(四)合理举债,提防落入负债陷阱

中小企业扩张的资金大多来源于企业的负债。当企业对负债能够合理规划,将负债所带来的财务风险限定在企业所能够承受的范围内、使用负债能够创造现金净收益时,这种负债便是正常的、必要的。但当企业对使用的负债缺乏合理规划或者使用负债不能够创造现金净收益时,其负债则是企业走向破产的加速器。

(五)加强存货和应收账款管理

近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。加强企业应收账款的管理,对减少企业资金占压,创造良好的企业内部经营管理环境都十分重要。

(六)建立现金流风险预警机制

建立现金流风险预警机制就是为企业价值创造构筑一个保护伞,是每一个立足于价值创造企业的必由之路。建议用五项财务指标为模型构筑现金流风险预警机制。(1)总资产周转率。总资产周转率是企业完成营业额多少的信号,如周转速度降低,就必须采取措施加大市场开发,完成更多营业额,否则,现金回笼过少,资金链就可能断裂。(2)应收账款周转率。采用该项指标不仅有利于企业及时回收账款,减少或避免发生坏账的可能性,而且有利于提高企业资产的流动性,提高企业短期偿债能力。应收账款周转率是企业现金周转速度的信号,一旦周转率降低,必须加快应收账款的清理速度,否则就有可能导致现金流中断。(3)资产负债率。该比率表明企业对债权人资金的利用程度,如果此项比率较大,对企业所有者来说,可以利用少量的自有资本投资,形成较多的生产经营用资产,不仅扩大生产经营规模,而且在经营状况良好的情况下,还可以利用财务杠杆的原理,得到较多的投资利润。资产负债率一般不超过70%,超过70%的企业应该发出预警,超过90%的,资金链易断。(4)负债总额。该指标可以直观地反映企业生存质量,进而影响现金的周转。如负债总额过度增长,不能和企业的经营规模相适应,发展下去的结果是不能按期归还债务导致企业破产。所以,负债必须适度,一般银行借款总额在企业净资产50%～100%之间,是比较合理的。在企业经营规模高速发展阶段,控制负债总额时建议把握两个控制目标:一是不超过上年总额度,二是不超过企业净资产。(5)银行信用额度。企业因为经营规模扩张和投资的需要常常会出现资金趋紧,现金支付困难的局面,利用银行信用缓解资金周转困难是规避现金流风险的有效手段。由于银行借款是有限的,企业必须依靠良好的信誉,获得较高的信用额度,这一额度可以反映企业迅速筹集资金的能力。

参考文献

[1]贾小明、刘卉：《论现金流量管理在企业营运中的重要地位》，《现代管理科学》2004年第2期。

[2]郝玉英：《企业现金流量控制的对策探析》，《东北财经大学学报》2005年第3期。

[3]韩平：《我国中小企业融资问题思考》，《金融时报》2004年第4期。

[4]Lang,L.R.,Stulze,R.Walking.A Test of the Free Cash Flow Hypothesis,The Case of Bidder Returns.Journal of Financial E- conomies 1991.

煤炭企业现金流量管理控制探讨 篇7

关键词：煤炭企业,现金流量管理,控制

一、煤炭企业现金流量在不同阶段的特征

煤炭企业的现金流量与其他企业相比有着明显差异, 在煤炭企业生命周期的不同阶段, 其现金流量也存在着不同的特征。下面基于生命周期的视角, 从投入期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段入手, 对煤炭企业现金流量的特征进行分析, 从而为有针对性地制定现金流量管理控制措施提供依据。

(一) 投入期的现金流量特征

对于煤炭企业而言, 投入期是一个非常重要的阶段, 勘探资源、基础设施和矿井建设, 以及机械设备等固定资产的购置是该阶段的主要工作内容, 同时企业还需要为相关产品在市场上的推广投入一定的人力和物力。在投入期内, 煤炭企业是不能够进行生产的, 换言之, 这一时期无法创造出价值, 但却需要投入大量的资金, 企业在该时期的经营活动现金净流量为负, 其为了维持正常的经营和各种必要的投资活动, 需要有充足的资金, 所以企业筹资活动的现金流量主要表现为现金流入, 净现金流量通常为正数。

(二) 成长期的现金流量特征

煤炭企业经过投入期的各种建设之后, 相关的厂房、设备设施均已完善, 各类固定资产也纷纷投入使用, 煤炭生产步入正轨, 整体产量不断提升, 企业的生产能力也日趋稳定, 随着生产的煤炭产品逐步打入市场, 销售收入有所增加, 由此企业正式进入了成长期。在该阶段, 煤炭企业经营活动的现金净流量表现为正数。与此同时, 为提升市场竞争力, 企业一般会选择扩大生产规模, 并加大固定资产的投资比例, 此时所产生的现金流出量相对较大, 但现金流入量比较小, 现金净流量表现为负数。筹资仍是该阶段资金的主要来源, 它的现金流量为现金流入量, 筹资活动的现金净流量表现为正数。

(三) 成熟期的现金流量特征

经历投入期和成长期之后, 煤炭企业便会进入到成熟期。在该阶段, 企业所拥有的客户群体已经非常稳定, 市场占有份额也逐步扩大, 利润大幅度增加, 经营活动的现金流量在该时期会达到历史峰值。由于企业的生产规模已经基本稳定, 所以不再需要购置大量的固定资产, 前期的投资一般也都会在该时期收回, 所以投资活动的现金净流量表现为正数。此外, 企业在该时期也不再需要进行筹资活动, 而偿还债务本金、分配利润、现金股利的发放则是该时期所面临的主要问题, 故此, 筹资活动的现金净流量表现为负数。

(四) 衰退期的现金流量特征

随着煤炭资源的枯竭, 企业也会随之进入到衰退期, 此时其生产能力开始出现大幅度降低, 采矿设备设施均会出现不同程度的老化, 煤炭产量呈下降趋势, 产品销量逐步走低, 市场份额进一步缩减, 利润减少。在该阶段, 企业经营活动的现金净流量表现为负数, 投资活动的现金流量较少, 由于企业整体状况下滑, 使筹资变得非常困难, 筹资活动净现金流量表现为负数。

二、煤炭企业现金流量管理控制策略

(一) 实施现金流量战略管理

煤炭企业在现金流量管理中要树立战略管理思想, 根据企业发展目标和财务战略, 结合生命周期内现金流量的特征, 制定不同阶段的现金流量管理战略。首先, 煤炭企业在投入期应将权益融资和银行贷款作为现金流入的主要方式, 并在采取相对稳健的财务战略的同时, 加大对现金流出量的控制力度, 保证企业的运作资金充足。其次, 煤炭企业步入成长期之后, 可采用防守型的现金流量战略, 除了要进一步拓宽融资渠道之外, 还要做出科学合理的筹资规划, 争取在该时期大量积累现金资本, 为企业发展提供充足的现金保障。再次, 当煤炭企业从成长期正式进入到成熟期后, 可将现金流量的管理重点放在不合理现金支出的控制上, 同时可采取激进的现金流量战略, 积极寻找利润空间大的投资项目, 如可将资金投入到一些较为熟悉的行业或是能够扩大自己销售的行业之中。最后, 当煤炭企业进入到衰退期时, 可采取调整型现金流量战略, 要积极寻找新的投资点, 争取扭转当前的不利局面。此外, 企业还要维持现金流的正常循环, 尽可能集聚更多的现金资源, 保持现金良好的流动性, 并对现金实行预算控制。

(二) 加强现金流量预算管理

由于大部分煤炭企业的生产经营规模较大, 现金流入量和流出量较多, 所以必须建立起完善的现金流量预算管理体系, 规范企业资金管理, 充分发挥企业资金效益。首先, 将经营收入作为现金流量预算的重点。煤炭企业要充分调动起各部门参与现金流量预算编制的积极性, 根据生产部门的生产能力预测、运输部门的运输能力预测及销售部门的销售量预测, 对销售价格和销售收入进行测算, 将其作为现金流入预算编制的依据, 并强化该预算的执行控制。其次, 细化资金支出管理, 对支出预算总量进行严格控制。在编制现金流量预算时, 要采取基层单位一级、管理一级的模式, 制订本部门的预算方案, 而后再由企业财务部门根据各部门对现金流出量的测算情况, 编制现金流量预算。再次, 加强现金流量预算的事后控制, 通过采取现金流差异分析、敏感性分析、预算审计等手段, 强化预算执行控制, 避免现金流量预算管理流于形式。

(三) 建立现金流量内部控制体系

煤炭企业应结合自身现金流量的特点, 建立一套完善的现金流量内部控制体系, 保证现金流动的合法性、合理性和高效性。首先, 控制存货周转期。在煤炭企业中, 存货的周转期越快, 其所占资金的比例就越小。可充分结合本企业的煤炭产量、运输及销售能力, 对周转材料的预算进行严格控制, 并以预算为依据, 合理确定订货数量, 从而减少存货占用资金。其次, 加强应收账款管理。对于大型煤炭企业而言, 其销售方式多以订单式为主, 订货合同中一般都会注明结算方式及具体时间。为此, 在签订合同时, 企业应当从加快账款回收的角度出发, 对不同的客户制定不同的应收账款管理政策。此外, 企业还应针对当期未能收回的应收账款编制详细的报告和账龄分析表, 并由专人对款项的支付情况进行督促, 以此来降低坏账风险。再次, 采取延期支付账款策略。通过延长付款期, 能够达到推迟现金支付的目的, 这样便可以对某个时期的现金支付总额进行控制。鉴于此, 煤炭企业应对供应商进行全面、系统的分析, 从而确定出需要立即付款的供应商及可以延期支付的供应商, 并针对不同的供应商采取不同的付款策略, 以此来控制现金流出。

(四) 加强现金流量预警管理

所谓的现金流量预警具体是指以煤炭企业的现金流量信息作为基础, 设置相关指标, 并通过对这些指标变化的关注, 对企业潜在的财务危机进行预测和报警。现金流量预警包括两种预警方法, 一种是定性法, 另一种是定量法。前者能够对企业发生财务危机的可能性进行判断, 主要分为专家调查法、流程图分析法等;后者能预测出企业是否存在发生财务危机的可能性, 其又可分为单变量和多变量两种分析方法。现金流量预警管理的具体实施步骤, 一是搜集信息。以本企业的会计核算资料为主要依据, 取得相关的现金流量指标, 在对比分析的基础上, 对企业现金流量的整体质量进行评价, 同时确定出指标的重要程度。二是临界值的选择。可按照实际情况和实践经验, 选取一个最为合适的临界值, 然后用搜集到的指标与其进行对比, 若未达临界值则继续进行检测。三是系统警告。当现金流量指标超出临界值后, 表明企业当前的现金流量出现了问题, 此时系统会发出警告。四是启动应急预案。当警告发出后, 应急系统会自行自动找出造成指标异常的原因及解决途径, 从而使指标恢复正常。

三、结语

总而言之, 现金流量管理是煤炭企业财务管理的重要内容, 关系到煤炭企业财务战略目标的实现。煤炭企业要切实结合自身现金流量的特点, 基于生命周期视角制定现金流量管理战略, 并且加强现金流量预算管理、内部控制管理及预警管理, 从而有效控制现金流出方向, 保证现金流转顺畅, 实现最大限度的现金净流入, 为煤炭企业持续稳定发展奠定基础。

参考文献

[1]贾小明, 刘卉.论现金流量管理在煤炭企业运营中的重要地位[J].现代管理科学, 2014, (2) :127-129.

[2]丁亦伟.基于煤炭企业不同生命周期的现金流量特征分析[J].中国商贸, 2013, (7) :88-90.

[3]陆庆春.煤炭集团公司财务战略中的现金流管理理论与应用研究[D].南京河海大学, 2013.

[4]郭新伟.试论增值税转型对煤炭企业税负和现金流的影响[J].会计师, 2011, (9) :77-79.

[5]马立娟.优化煤炭生产企业现金流的路径思考[J].企业研究, 2011, (10) :121-123.

企业现金流量和营运资金的管理 篇8

关键词：现金流量,作用,影响因素,措施,资金管理

资金是企业生存和发展的重要基础, 被视为企业生产经营的血液, 企业要想生存和持续正常生产经营, 首先必须保证资金流动的顺畅。对于企业来说现金流是企业的立命之本, 而营运资金的管理水平是决定企业存亡的重要因素, 现从以下几个方面对企业现金流量和营运资金的管理进行论述。

一、现金流在企业中的重要作用

现金流量, 是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制, 通过一定经济活动 (包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目) 而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

现金流是企业生产经营的动力之源, 企业的日常经营活动和经济规模的增长都需要大量的资金投入;现金流是保证企业持续经营的必要元素, 企业要持续不断地经营下去就需要不断地有足够的现金参与运转;现金流决定一个企业的市场价值, 现金流可以反映企业的支付能力, 并且证明企业的信用和实力, 现金流量信息能反映一个企业的真正运营状况, 现金流充足说明企业的经营情况好, 承受风险的能力强, 从而更真实地反映企业投资价值。

二、影响企业现金流正常流动的因素

企业现金流入流出管理, 通常聚焦在经营性现金流管理, 影响因素主要有:

1、盲目扩大生产规模, 资金投入过大或资金使用效率低下

而造成企业资金紧张, 若以高负债进行的资本运营投入将面临更大的财务风险, 严重的会导致资金链断裂。

2、过度追求多元化, 涉足新行业并投入大量资产, 往往会

因业务不熟使经营亏损, 从而造成资金的损失, 因此说, 高速增长是流动性短缺的常见原因。

3、经营投入的营运资金增长速度过快, 高于销售增长的速

度或销售收入的增长, 而应收账款和存货也随之增加, 将导致营运资金使用效率的下降, 使企业资金调度不合理, 营运不畅, 最终导致企业陷人财务困境或资金冗余。

4、负债经营给企业带来的财务风险。负债经营增加财务风

险, 过高的资产负债率, 造成企业偿债压力大, 一旦金融机构收紧银根, 企业资金链就会出现危机甚至断裂。

5、筹资决策不当, 引发资本结构不合理或无效融资, 可能

导致企业筹资成本过高或债务危机, 企业不同资金来源对流动性的影响不同, 短期资金的流出压力最大。

6、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。

企业的财务管理薄弱、经营管理的失误或疏漏, 不仅会使企业亏损, 经营资金不能增值, 还会造成企业资金的流失, 长期亏损是流动性短缺的主要诱因。

三、企业防范现金流风险的措施

资金活动影响企业生产经营的全过程, 企业生产经营活动的有效开展, 依赖于资金合理存量和流量, 因此, 应采取有效措施, 对资金活动风险进行防范和控制。

1、加强企业筹资管理, 企业负债必须考虑财务风险和资金成本

筹资决策要本着全局性、必要性、效益性和长期性目标, 作好筹资的风险评价、筹资时机、筹资规模和筹资组合等工作, 全面地衡量收益情况和偿还能力, 做到量力而行, 避免风险, 合理的资金来源结构可以有效降低流动性风险。合理安排筹资时间和金额, 避免因资金闲置浪费增加资金成本, 也要防止资金滞后错过资金投放时机。

2、控制负债规模、保证偿债能力

控制资产负债率, 一般超过70%企业负债率就会存在较大的风险;保持较好的短期偿债能力, 采用多种渠道筹资, 不同的筹资渠道, 其所承担的税负也不一样。

3、提高企业盈利能力

企业的持续盈利是企业长期流动性的根本来源;负债筹资要确保投资项目或投资经营活动的回报绝对大于资金成本, 保证投资收益高于资金成本, 资金只有在不断流动的过程才能创造出更大的经济效益, 因此, 通过对资金营运的内部控制, 加快资金的循环周转速度, 提高资金使用效率, 以实现更多的利润。

4、提高企业资产的周转率

资产的周转效率直接决定资产的变现能力, 加速存货的周转, 减少存货资金的占用, 使企业的存货尽快变现。把企业的存货看作是费用和损耗, 企业要采取制定存货资金定额, 运用定额对存货资金进行管理和控制, 生产上力争“零库存“管理;销售上要加强定单管理, 加强产品赊销及客户信用的管理, 权衡赊销产生的收益与应收账款增加的成本, 信用政策的执行与控制, 减少应收账款。若片面追求销售业绩, 忽视对应收账款的管理造成管理效率低下, 赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制, 不能及时催收货款, 容易出现货款被拖欠从而造成的账面利润高于实际资金的现象。对此, 相关部门应加强对赊销和预购业务的控制, 制定相应的应收账款、预付货款控制制度, 加强对应收账款的管理, 及时收回应收账款, 减少风险, 从而提高企业资金使用效率。

5、建立和完善严格的资金授权、批准、审验等相关制度, 确保资金活动安全有效运行。

四、企业营运资金的管理

广义的营运资金是指企业经营活动占用和使用的全部资金, 既包括流动资金, 也包括固定资产等长期资产占用的资金。企业资金营运, 是一个货币资金、采购资金、生产资金和销售资金等不同形态的资金循环周转的过程, 同时也是企业在资金营运过程中保持生产经营各环节资金顺畅流转的动态平衡过程, 企业营运资金的管理主要有以下几个方面:

1、制定管理目标, 建立公司财务风险预测和管控体系, 为

公司业务的长期持续发展提供资金保障, 根据公司市场策略、发展阶段及总资金需求, 助理确定现金存量。

2、资金管理负责管理公司现金安全, 优化现金流动, 控制

相关的外汇风险与客户的信息风险, 控制公司财务风险, 规划内部营运资金, 保证低成本下的内外融资能力的持续的资金供给。

3、不同性质企业营运资本管理的重点应有所不同, 如对于

零售业, 应注重存货管理, 以客户需求的预测及掌握作为其日常营运资金管理的重点;而对制造业, 存在的主要问题是应收账款的收现问题, 若应收账款管理不好, 将会影响公司的生存。

4、营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理;

加快现金、存货和应收账款的周转速度, 尽量减少资金的过分占用, 降低资金占用成本;利用商业信用, 解决资金短期周转困难, 适时向银行借款, 利用财务杠杆, 提高权益资本报酬率。

5、盘活存量资产。企业应加强资产管理, 对闲置资产、低

效主业资产需提高其使用效率和利用程度, 对不能带来相应的资本回报并占用大量资本的无效、低效、闲置资产, 内部能再利用的, 通过内部调拨转让等重新利用, 对永久性闲置的进行处置。

6、加快资金周转。针对存货占用大量资金、应收资金被客

户长期无偿占用、存货和应收账款占流动资产比重长期偏高等情况, 应改善存货周转率, 优化库存管理, 改善应收账款周转, 强化债权催收, 尽量延长应付账款周转期, 提高资金周转率。

五、保持适度的经营活动现金流, 强化资金预算

虽然企业要维持经营活动正常, 就必须保证有足够的现金流量, 但企业的货币资金并非越多越好, 投资者把资金投入企业作为本金是有成本的, 这个资本成本对于企业来说就是机会成本, 应该高于债券利息和银行利息才能保证投资者的需求, 因此, 企业要控制现金量, 保持适度的经营活动现金流。

作为企业, 投资时不但要考虑所能获得的利润, 还要考虑获得的利润能否补偿企业投进的资本成本, 企业要把现金余额控制在合理范围内, 这样既能保证生产经营的持续进行, 也能使资金得到合理利用, 不会造成浪费。

企业在经营过程中要保证资金的收支平衡, 资金平衡是营运资金内控的基本目标, 应注意资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡, 做到资金流的合理配置;建立资金预算管理制度, 将企业全部资金收支纳入预算范围, 严格执行预算制度, 对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制, 并对执行情况进行跟踪分析、及时反馈, 确保资金及时收付、流转, 实现资金的合理占用和良性循环, 保证资金流动的顺畅, 提升资金营运效率。

参考文献

[1]参见财务部会计司《企业内部控制规范讲解》

企业对现金流量的管理及探讨 篇9

一、现金流量的概念

现金流量是一个宽泛的概念不专指手持现金, 是在一定会计期间企业在收付实现制的基础上通过一定的经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称, 即企业一定时间内现金与现金等价物流入和流出的数量。现金流量由于在企业中的不同作用通常分为三大类:经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。经营活动现金流量是指企业对产品进行加工, 当产品加工成商品之后销售商品所盈利的现金, 经营活动现金流量是企业的主要现金流量来源。而投资活动现金流量通俗来讲, 就是企业对有潜力的商品进行投资, 这个商品进入市场后有了收益, 企业收回投资的现金的同时得到了额外的现金。而筹资活动现金流量主要是指企业进行筹资活动获得的现金例如股东投资的现金, 发行股票等获得的现金, 这个就是筹资活动现金流量。从以上现金流量中的三大类看来, 我们不难发现企业的各种经营活动都是为了获得更多的现金, 可见现金流量对企业的发展至关重要, 所以接下来本文分析了现金流量管理在企业中的重要性。

二、现金流量管理的重要性

本文在前面已经阐述了现金流量的概念, 并且解释了现金流量的三大类型, 发现现金流量在企业中确实有着重要的意义。现金流量的多少反映了企业各方面的信息, 也是外部考量企业能力的一个因素, 本文下面就简要的谈论下现金流量在企业中的作用, 来说明现金流量对企业的重要性。

1. 现金流量影响企业经营合理性

现金流量能检验企业经营的合理性。一方面是是否拥有充足的现金流量, 另一方面是资金流动性的速度。一般来说, 企业的经营状态正常与否不能只看一个方面, 而是要同时兼顾两个方面, 不一样的情况表明了企业不一样的问题。比如企业在进行经营活动后出现了数量巨大的现金, 但是资金的周转却很缓慢, 就说明企业在现金流动这方面出现了问题, 于是就要对企业中流动资金管理部门进行考核;如果企业的经济效益低, 资金周转快, 但现金流量却很小, 则说明企业的生产部门出现了问题。综上所诉, 对现金流量的分析要结合现金流量的数量与资金运转的速度来分析, 判断企业运营是否合理。

2. 现金流量说明企业收益效果

净利润是企业收益的表现, 净利润的多少直接说明了企业收益的好坏, 但是企业的收益量和企业的现金流量不是一回事。企业的利润表代表的是企业在一定时期内的收入费用。而企业中现金流量表则表现的是企业在一定时期内现金的增加或者减少。企业有了收入却并不一定实际的收到现金, 所以我们需要结合现金流量表和净利润表来综合分析, 才可以正确评价企业收益的质量。所以说现金流量基本说明了企业收益的效果。

3. 现金流量影响企业的资信

企业的现金流量还能影响企业的资信, 资信是一个企业的综合评价, 对企业的筹资能力影响巨大。企业拥有足够的现金流量并且现金流量趋于稳定, 在企业债务到期时能及时偿还债务, 公司的资金运行稳定, 那么企业的资信自然就高;相对的, 企业的现金流量不足, 并且资金周转困难, 难以支付债务, 就难以在银行贷款。可以说现金流量对企业的资信的影响非常大, 因此一个企业要重视自己的现金流量。

4. 现金流量还与企业支付能力和偿债能力有关

企业的支付能力和偿债能力一定程度上可以说就是企业所持有现金的多少, 因为企业所持现金越多, 企业的短期偿债能力就越好。所以很多债权人都非常关注企业的现金流量, 这能够帮助他们清楚地认识这个企业的偿债能力。而企业的现金流量同时也影响着企业的支付能力, 因为企业在日常生产经营中不仅要用现金偿还债务, 还需要用现金去购买原料和支付职工的工资, 进行投资活动等。要是企业没有充足的现金来保证支付这些项目, 那么企业日常的经营活动就会受到影响。因此现金流量决定了企业的支付能力和偿债能力。

5. 现金流量反映企业财务人员的水平

现金流量表相对于其他的财务报表是比较复杂的, 那么这就考验了企业财务人员的水平, 报表的编制者就必须要有专业的能力来完成这份工作, 才能完成现金流量表的编制。而现金流量表对于企业来说十分重要, 关乎企业的发展。一个企业的现金流量表编的好, 就能吸引更多的投资者和得到债权人的信任, 而这也就反映了企业财务人员水平的高低, 所以企业就需要通过多样化的培训方法提升财务人员的专业素质的技能。

现金流量和企业有密不可分的关系, 并且是体现企业价值的一个标准, 不难发现对于企业, 现金流量有多么重要。

三、现金流量管理为企业创造价值

从以往多数企业发展的历程中, 不难看出现金流量决定了一个企业的兴盛与衰亡。从本文之前的讨论中可知, 现金流量可以直观反映出企业的各方面能力。而现金流量管理的目标就是实现企业价值创造, 因此现金流量的管理就突显得更加重要。现金流量管理最重要的决策便是企业现金流量的流向, 这决定了企业发展的方向和方式。例如企业现金流量预算管理能有利于控制企业的经营过程, 能提高企业存活下来的几率, 增加资金的流通性和财务活动的灵敏性, 加速了企业的资金周转。而合理的运用现金流管理还能使企业的利润增多负债减少。现金流量管理还可以对企业现金的使用进行一定程度的掌控, 能确保企业利润最量大化, 还可以让现金的利用程度最大化。企业的现金流量管理还能使现金流量一直保持在稳定充足的状态, 这样也能保证企业的偿债能力与支付能力, 使企业能一直拥有良好的状态应对其他的突发问题, 增加企业的发展空间。以上种种表明, 拥有良好的现金流量管理制度的企业创造的价值远远超过没有这个管理制度的企业。总而言之, 现金流量的管理对企业举足轻重, 好的现金流量管理可以给企业带来无法估计的价值。

四、现金流量管理的问题及解决方法

从上文我们已知现金流量的管理是对企业发展至关重大, 是企业不可缺少的一项任务。但企业在进行现金流量管理的时候, 往往会出现一些问题, 接下来本文就对现金流量管理中存在的问题和现金流量管理方法进行阐述。

1. 企业现金流量管理中存在的问题

(1) 现金流量管理意识薄弱

在现如今的企业中, 还不是所有的企业都有现金流量管理意识, 使得相同大小企业间经济水平有了差别。大企业基本都有完善的管理制度, 但我国现如今大部分的企业都是中小企业, 这些企业中有部分对现金流量的管理并没有意识, 因为这些企业的领导大多没有相关的专业知识, 一味追求高利润, 认为只要赚钱就好, 所以并不重视对于现金流量的管理, 往往是到需要用现金的时候才发现自己的现金不足, 却没有一个具体的规划和管理。这样就会导致企业在发展中落后有现金流量管理制度的企业一步, 使得企业的发展慢慢滞后。而有时候现金流量的不足甚至会导致企业在负债到期时无法偿债而被迫破产, 这就要求企业的领导者必须要有现金流量的管理意识。

(2) 现金流量管理制度不完善

企业领导的现金流量的管理意识薄弱, 也导致了企业缺乏相应的现金流量管理制度, 发展滞后。但还有部分企业却是虽然有现金流量的管理制度, 但是这个制度的本身有缺陷, 不能切实的跟上企业的发展。而现金流量管理制度编制的不完善, 不切实际, 没有按照企业自身的特点编制, 也导致这样的企业几乎相当于没有现金流量管理制度, 使企业发展受阻。

(3) 财务人员专业水准过低

前面本文曾提到过现金流量表相较于其他的财务报表复杂, 这就使得对财务人员的水准要求比较高, 这是其中一点。但还有一点是现金流量管理制度是企业的管理层制定, 但制定制度所依据的信息是由企业的财务人员来整理提供的。这些信息一定要有针对性和准确性, 能让编制出来的现金流量管理制度充分应对企业可能发生的问题, 还要符合企业自身的发展, 这样才能保证企业的高速发展。这就对企业的财务人员的专业水准有较高的要求, 但我国相关专业的财务人员水准并不高, 有些财务人员刚毕业出来工作, 空有理论知识, 却没有实际的经验, 而有些具有丰富经验的财务人员却因为缺乏相关理论依据, 不知道怎么制定现金流量的管理制度。因此财务人员的水准低也是企业现金流量管理问题中的一个。

2. 企业现金流量管理中问题的解决办法

(1) 培养现金流量的管理意识

相对的, 要解决企业在现金流量管理中的问题, 首先改变企业领导人的观念是关键。而为企业领导人安排相关经济专业知识课程的学习, 让领导人有了相应的管理意识, 使领导人不光以净利润的大小来判定企业发展标准同时也关注现金流量, 以现金流量的多少来判定企业发展标准, 以此制定出适合企业自身的管理制度。

(2) 完善现金流量管理制度

现金流量的管理制度有缺陷会使得企业发展滞后, 所以完备的现金流量管理制度就相当重要了。要完善现金流量管理制度可以借鉴其他企业成功的经验, 找出自身的缺陷, 再根据自身情况作出调整, 据以编制出适合自己企业专属的现金流量管理制度。这样能最大限度提高企业的获利能力。

(3) 提升财务人员的专业水准

从前面分析存在的问题也知道, 企业财务人员水准低下是现金流量管理的问题。所以企业应安排财务人员进行专业知识再培训, 提升财务人员编制、分析现金流量表的能力, 并且让财务人员参与进现金流量管理制度的编制中, 让财务人员有相关的管理意识, 能为领导人提出改进的建议。企业还可以鼓励财务人员关注企业管理经营中的问题, 并提出自己的意见, 因为财务人员有经济方面的专业知识, 能提出对企业发展特别是财务方面相关的意见, 让企业能得到更大发展。所以, 提升财务人员的专业水准也是企业现金流量管理过程中十分重要的一个环节。

摘要：伴随着我国经济的快速崛起, 我国企业的发展也越来越好, 而如何在激烈的市场竞争中脱颖而出, 企业现金流量的管理至关重大。一个企业想要进行生产经营活动, 除了要制定好合理的策划之外, 还一定要拥有充足的现金流量。如果现金流量能有效地合理安排使用会提升企业的整体能力, 所以一个企业中现金流量的管理十分重要。

关键词：现金流量,现金流量管理,创造价值

参考文献

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[4]李洪武, 王淑云.企业现金流量管理中的问题分析及措施[J].经济技术协作信息, 2010 (15) :110.

施工企业现金流量管理 篇10

【关键词】现金流量管理；企业财务管理；地位

伴随市场经济发展，企业要想立足且得到稳定发展，有效的经营和管理是关键，尤其是财务管理，而现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，企业应审视自身管理水平，完善现金流量管理，保证企业持续发展。

一、现金流量管理含义

现金流量管理又被称为现金流动管理或现金流转管理，指的是一定会计时间段中，企业依据现金收付，具体表现为一定经济活动，包括筹资、投资、经营以及非常性项目经营等活动，此类活动中会现金不断流入或流出，在流入流出过程中产生一定的差量。企业从事生产活动过程中，可将现金流动作为收付方式，这也是企业财务管理的重要内容。在企业经营活动中现金流量管理体系逐渐形成。企业生产经营活动可以通过现金流量管理以数量、时间为依据对现金量进行管理和规划，保证企业当前经营所需现金量同时，保障未来经营活动所需现金量，把现金量作科学、合理、有效地划分，其主要内容包括财务成本运算、资产评估以及实际投资实施等。总结多个企业实践效果，发现现金流量管理关系着企业发展状态和正常经营情况。如果企业现金流量管理不到位，则会影响生产经营互动的正常开展，使企业交易额降低，企业整体发展将受到严重影响。只有不断完善现金流量管理，才能使企业收获经济与社会两方面效益。

二、现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

1.现金流量管理是财务管理的核心内容

企业生产经营离不开财务管理，而在财务管理中，现金的使用频率非常高，不管是在生产投资活动中，还是在回收利润活动中，都会涉及到现金。现金作为企业经营活动中的关键内容，因此现金流量管理则是企业管理的核心内容，其在财务管理价值和意义上具有深远且直接的作用。一般情况下，在经营活动中，针对财务活动，企业需要不断组织，以确保资金协调使用和平衡，这就要求企业合理控制内部现金的收入与支出，避免因出现收支不平衡现象而减缓企业发展速度，甚至使企业整体发展受到影响。企业经营活动开展过程不能独立于现金流量之外，企业一切生产经营活动都需要得到现金支持，只有这样才能使生产经营活动顺利开展。现金不仅是企业开展内部或外部交流活动的重要形式，还是财务管理的重要方式。在财务管理过程中，财务人员需要利用现金对财务的每一笔收入、支出进行记录，还需把现金流动作为标准来评定财务管理工作，由此可见现金流量管理的重要地位，这就要求企业对现金流量进行控制和管理，使其发挥积极作用。

2.现金流量管理可对企业发展风险作出判断

市场竞争日益加剧，企业发展过程中会遇到多种风险。由于企业性质不同，遇到风险也有所差别，但只要涉及到生产经营活动，避免不了会遇到财务风险。每个企业的生产经营都需要资金支持，而管理这些资金则是财务部门的主要任务。财务管理会涉及到财务风险，现金流量管理可以对企业财务风险进行反映，为财务管理提供参考。在财务管理中，财务风险通常是因现金流量的不合理应用导致，现金在不断循环使用中则会使资金流动受到影响，所以通过分析现金流量可对影响企业发展风险作出判断。实际上，只要财务部门充分重视现金流量管理，就可以及时发觉其中风险问题，财务人员就可以及时汇报、反映给上级部门，企业则可以及时采取措施进行处理，避免财务风险的出现。分析现金流量主要包含资金流动分析、现金流量分析、企业债务分析、可利用资金分析等，通过上述分析，可有效避免财务危机的出现。

3.现金流量管理可对企业发展价值产生影响

在现金流量管理过程中，企业可通过财务收付实现制快速了解现金流量，使得企业在管理现金流量时，不会受到规章制度以及相关政策的限制。并且对现金流量进行管理可以体现出企业实际经营状况，可指导企业下一阶段经营活动。现金流量管理可以反映出企业各方面的经营状况，直接影响着企业价值。企业价值即为企业盈利能力，这也是企业能否取得长期发展的衡量指标之一。在评估企业价值时，折现其现金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在实际评估中，现金流量评估只是作为其中一部分，对企业整体价值进行衡量，还需要将企业发展状况考虑在内，详细编制出企业损益表、负债表，在汇总数据中找到现金流量，并对其进行处理。在以现金流量为依据评估企业整体建筑过程中，还应全面考虑不同阶段的风险状况，对现金流量管理状态进行比较。通过对现金流量进行管理，可以使企业整体发展状态更加清晰，为整体性评估企业直接起到辅助作用。企业总体价值对招商引资而言非常重要，对企业未来发展有直接影响。而现金流量管理可在一定程度上准确地评估企业总体价值，为企业开展经营活动提供参考，所以现金流量管理对企业发展而言非常重要，企业应安排专人负责这一工作，使企业总体价值得到增强。

三、结语

现金流量管理作为企业经营评估标准，同时也是企业能否立足于市场竞争中的衡量标准。企业要想在市场经济中立足，就应重视现金流量管理，深入研究管理手段，建设与企业自身发展相符合的管理体系，为企业持续发展提供支持。

参考文献：

[1]谭必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界，2013（33）.

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[3]唐颖.现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义[J].中国商贸，2015（14）.

[4]段建平.现金流量管理在企业财务管理中的有效运用[J].中国市场，2014（49）.

施工企业现金流量管理 篇11

关键词：现金流量管理,企业,财务管理,地位

在现阶段市场经济大发展的背景下, 要想实现企业的社会价值, 并提升企业的行业竞争力, 就要通过切实的手段和途径对这一发展机遇进行重视, 并积极的提升企业的社会价值, 而这些目标并非简单就能实现, 应及时抓紧发展机遇, 如果企业的内部管理与社会发展脚步不相适应, 就会导致企业行业竞争力大大下降, 无法实现预期效益。基于此, 就需要企业对内部各个环节进行重视, 尤其需要重视财务管理工作, 现金流量管理工作作为财务管理的重要内容, 对企业财务管理工作会造成直接影响。笔者现针对现金流量对于企业财务管理中的重要作用进行切实的分析探究, 旨在为企业的行业竞争力以及社会地位提升提供一定借鉴。

一、对于现金流量的作用分析

对于现阶段的企业现金流量的管理来讲, 其更多的是指企业内的现金流动亦或是现金流转, 其要求要在规定的时间内对指定的现金进行收付, 从而最终实现的现金活动, 一般情况下所涵盖的企业领域有筹资活动、特殊性的项目经营活动、企业的投资活动亦或是日常的现金经营性活动等等。企业在进行这些活动时需要对现金的流入以及支出进行记录和分配, 且这样的现金活动需要一个系统的方式和途径进行切实的管理。这样的管理手段被称为现金流量的管理。现金流量的管理也是企业经营过程中核实是否具备合理性的重要手段, 所以, 现金流量管理在现阶段的市场经济大发展的背景下实现有效管理已经成为了企业发展过程中的必然手段和重要环节。现金流量的管理可以对企业内各项的现金活动进行合理的、科学的管理。而在落实管理时, 可从数量或是时间的角度对现金流量工作进行管理以及规划, 这样的方式可以使得管理内容更趋向于科学化和合理化。从诸多的企业发展案例中可以发现, 企业的发展离不开对于现金流量的管理, 企业在发展过程中如果没有对现金流量管理工作给予重视, 就会出现经营管理不善的情况, 最终致使企业的现金流量落实以及应用出现偏差, 对企业的交易活动造成阻碍, 最后甚至会影响到企业的效益。

二、关于将现金流量融入到企业财务管理的建议分析

要想最大程度的发挥企业财务管理中现金流量管理的价值和作用, 就要积极的利用现金流量实时评估和规划, 从而发挥企业财务管理中现金流量的作用。在对现金流量管理时应当通过最为直接且最为有效的方式进行评估, 其中最具代表性的途径就是折现, 通过这一途径不仅可以使得企业在运营的过程中充分的实现自身的价值, 还可以通过评估使得企业领导能够全面的对企业的发展进行重审并考核, 通过对考核的结果进行切实的分析, 再制定出合理、科学的以及适宜企业发展的运行方案。另外通过对现金流量的管理还可以对企业的损益收支以及负债情况进行有效的了解, 能够更加准确的对企业近期收益情况进行切实的评估, 并对企业完善且企业价值充分的掌握, 这就会为企业的发展过程中无形中增添了发展中所必须的评估价值, 也将为企业的后期融资以及招商问题的解决奠定良好的基础。由此可见, 现金流量的管理对于企业的发展来讲是极其重要的, 而要想实现企业的现金流量合理性、科学性, 就要通过安排专人管理的方式来实现, 从而为企业的社会运营价值的提升提供充分的动力。

三、关于企业财务管理中现金流量管理的地位分析

(1) 现金流量管理是企业财务管理中的重要环节。在现阶段的企业财务管理过程中, 一般都会通过财务管理的手段实现对企业财务活动的约束, 并且依据企业内部的具体情况对财务活动中所需的资金进行管理, 并做好切实的规划, 从而使得企业的资金收入与支出处于一个相对平衡的状态。在进行财务管理的过程中, 企业无论是投资还是融资亦或是资金支出等, 涉及最多的工作就是对现金的管理, 由此就需要做好筹划工作, 保证现金的良性流通, 从而使企业获得最大化效益, 同时在无形中为企业社会地位的提升奠定良好基础。在当前社会经济如此迅猛发展的大环境下, 要想提升企业的运行效益, 就要通过切实的手段促使企业资金实现平衡并稳定的发展。而作为财务管理中的重要内容, 现 (金流量的管理已经在无形中融入到财务的管理过程中, 而在进行企业财务管理的过程中又无时无刻都要对企业的运营资金进行管理和分配, 可见, 企业的现金管理是企业财务管理过程中重要的环节, 也是重要的组成部分。如果未对现金流量实现有效地管理, 就会使得企业的运营遭受阻碍, 降低企业财务管理水平, 由此就需要采取切实有效的措施对现金流量进行重点管理。

(2) 现金流量对企业的社会价值会造成影响。企业在不断地经营以及发展过程中, 一般都会对财务管理部门进行实时的管理, 通过财务收付的明确来使得财务部门的作用发挥到最大, 比如在对现金流量进行实时管理时, 就应当依据财务收付的制度, 要求财务部门以最快的速度计算出来, 从而使得企业的资金流动更趋向于流畅和高效, 这时的企业现金流量管理工作才不会受到相关的规则以及制度的限制。而且, 在对现金流量进行管理时将会很大程度上体现出企业的发展情况, 这就说明现金流量的管理对于企业的发展具有非常关键的促进作用, 企业将现金流量管理落实到实践发展中, 会提升企业在激烈的市场竞争环境下的地位, 也会提升企业财务管理的科学性, 更会为当前社会的市场经济发展起到助推性的作用。归根结底的说, 企业要想在这社会背景下实现自身的价值并提升自身的社会地位, 就要通过切实的现金流量管理来完成企业高效运营的目标。

随着社会经济以及市场经济的不断发展, 使得各行各业的企业都在不断地面临着新的机遇和挑战, 要想在这一发展的大环境下, 充分的发挥自身的企业价值并提升自身的社会地位, 就要通过切合实际的方式和途径使得企业的不断地发展, 如此才能够立于不败之地。企业要想提升行业的竞争力就要重视企业的财务管理, 还要重视现金流量管理的关键性作用。现金流量管理作为企业财务管理的重要环节, 其可以不仅影响着财务管理的水平, 还会影响到企业发展的整体性, 因为它的管理涉及企业资金的收入与支出, 在企业运营过程中对资金流量良好的分配和管理, 可以深深地影响到企业运营的各个环节, 例如企业的商业投资、商业融资等等, 且也会为企业管理过程中的现金流量的管理的发展注入新的活力, 且会对企业的总价值提升有所作用, 甚至是对企业的长远且稳定的发展提供充足的动力源。

参考文献

[1].张翠.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位.时代金融 (下旬) , 2015 (11) .

[2] .唐颖.现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义.中国商贸, 2015 (14) .