施工企业管理制度

施工企业管理制度（精选9篇）

施工企业管理制度 篇1

浙江易道景观工程有限公司财务管理制度

第一章

总则

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第二章

资金审批制度

1、资金审批总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下“施工工程专用款支付审批工作流程”执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。报销的单据，必须符合国家有关规定。写明日期、金额,必须大小写相符，字迹清楚，数字准确，并加盖收款单位财务或收款专用章，分别有经办人、批准人签字。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

⑵员工出差应填写出差“借款申请单”并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。出差返回后，填写“差旅费”报销单，出差人员必须在回公司后一个星期内报销差旅费，并结清出差借款。不准不经批准自行改变出差地点、路线，否则不予报销。各种单据要金额清楚，日期准确，起止站完全，并应按顺序将出发地点和到达地点、时间、车票等准确填入旅差费报销单。出差人员凡费用超标（如请客、送礼等）须作书面说明。按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶ 报销时，对于在日常办公中发生的各种费用支出（如业务招待支出、市内交通、办公费用等），应统一填写“费用发生明细表”（要实事求是），且应是正式发票（被财务承认为有效的），否则不予财务处报销。需报销之单据应在费用发生当月交财务处报销，逾期不予办理。如因特殊情况不能在当月交办的，应及时说明理由。对于没有原始发票的费用支出，应以其他发票冲抵，应由经办人本人签字认可，报总经理批准。

⑷凡收据中涉及到多人领款，为了保证资金安全，明确责任，应分别由领款人签字，不得一人代签。

⑸员工差旅费报销规定： 住宿费，交通费按规定标准执行(标准另行制定)，超标自付（如有特殊情况需报总经理批准方可报销），节约归已。膳食费按规定标准报销，不得报销与此不相关的费用。短途出差不享受住宿补助。财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

⑹员工出差乘坐交通工具：乘坐火车硬卧、轮船四等舱、飞机需报总经理批准。员工在本市内出差，只报销公交车票，如无特殊情况，不得报销出租车票。

⑺下列情况不予报销 ：

a、私自涂改的单据；辨认不清和铅笔书写的单据；内容与实际物品不符、大小写不一致的单据；违反财经规定的单据。

b、丢失单据无法取证和无法证实支付现金者。

c、出差时因私绕道乘车，游山玩水的车船票、宿费、以及不合理的退票费。d、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费（重大事故赔损费由公司审定处理）。e、其它不符合国家开支标准的，无理由跨的单据。

f、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第三章

凭证要求和审核

1、原始凭证应具备的内容：

⑴凭证名称；

⑵填制凭证的日期；

⑶填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

⑷经办人的签名或盖单；

⑸接受凭证的单位名称；

⑹经济业务的内容；

⑺数量、单价和金额；

⑻各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

2、对原始凭证的技术性要求：

⑴凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

⑵购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

⑶支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

⑷职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

⑸预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。⑹属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。⑺自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

⑻凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

3、原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

4、记账凭证的内容及填制要求：

⑴凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。⑵凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

⑶凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。⑷会计科目：应按有关规定设置。⑸凭证金额：必须与原始凭证相符。⑹所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

⑺有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。⑻会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

第四章 资金管理和监督

1、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

2、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

3、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

⑴具有规定的用途，期限及限额；

⑵在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

⑶以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

⑷对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

⑸对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

第五章

处罚办法

1、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(7)违反本规定条款认定应予处罚的。

2、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第六章、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

第七章、本制度由公司财务部制定并负责解释。第八章、本制度从即日批准之日起执行。

施工企业管理制度 篇2

1 进行施工项目管理要求建立现代企业制度

进行施工项目管理, 必须通过建立现代企业制度创造施工项目管理的条件。

(1) 通过建立现代企业制度为施工项目管理创造市场条件。施工项目产品也是产品, 施工项目管理既管理施工过程, 也管理施工结果。施工项目生产和销售离不开市场, 必须以市场为“舞台”。因此, 建立现代企业制度是搞好企业、规范企业行为、使企业按市场法则运、形成社会主义市场经济体制的基础, 让市场在企业资源配置中起基础作用。

(2) 建立现代企业制度, 确立企业法人财产权, 使产权主体多元化、社会化, 使资产所有者和资产经营者分离、管理者和作业者分离。这样, 企业可以真正做到自主经营、自负盈亏、自谋发展、自我完善, 具备进行施工项目管理的组织条件。

(3) 建立现代企业制度, 包括建立现代企业管理制度, 其中有财务制度、劳动人事制度、分配制度及施工管理制度等, 有利于资源优化配置和动态组合的项目管理机制, 从而极大的调动职工的生产积极性, 最优地实现生产力标准的要求。所以建立现代企业制度可以为施工项目管理创造制度上的条件。

2 施工项目管理是建设企业现代化制度的重要组成部分

建筑企业建立现代化制度, 目的是确立建筑企业独立的生产商品的承包地位。根据现代企业制度的特点要求, 建筑业企业建立现代企业制度有以下内容, 且每项内容均与施工项目管理有密切关系。

(1) 完善企业法人制度, 确立法人财产权, 对企业进行公司制改造, 可以使建筑业企业真正成为独立的商品生产者, 摆脱企业作为国家行政机构附属物的地位。

(2) 现代企业制度要求建立现代治理结构。施工项目管理对企业的治理结构提出了更高的要求。

(3) 建立与现代企业制度相适应的财务制度、人事制度、分配制度和施工管理制度。项目经理部是企业的组成部分, 亦应在企业制度约束下运行, 按需要建立相应的制度, 重点是项目经理部的财务制度、分配制度和施工管理制度, 尤其是后两者。而施工管理制度的重点应是质量保障制度、进度管理制度、成本核算制度和安全保障制度。都应注意与市场经济的要求相适应, 彻底摆脱计划经济体制弊端的束缚。

(4) 建立新的生产经营方式。对企业来说, 新的生产经营方式体现履约经营、规模经营和多元经营的特点。对项目管理层来说, 它是一种生产方式, 同时也进行履约经营。

(5) 以施工项目管理为重点, 实现现代企业制度“管理科学”的要求。因此要总结施工项目管理的经验, 吸收国外进行施工项目管理的精华, 规范施工项目管理的思想、组织、方法和行为, 建立起我国施工项目管理的崭新科学体系, 构成现代企业制度的重要组成部分, 是施工项目管理成为建筑业企业现代化的基础, 极大地提高建筑业企业的经济效益。

3 切实进行科学的施工项目管理, 以实现现代企业制度的“管理科学”化

(1) 每个建筑业企业都应具有一批素质符合要求的施工项目经理, 项目经理是企业法人代表委托负责施工项目管理的核心人物, 是项目实施的最高责任者和组织者, 因此项目经理应具政治领导、知识、能力和体质等方面的合格素质。

(2) 企业进行两层分离, 强化企业管理层和劳务作业层, 提高企业的项目管理能力。

(3) 实行施工项目资源配置市场化, 发挥市场机制对优化项目资源配置的作用。

(4) 在施工项目管理中大力推行行之有效的现代管理技术。

①在合同管理方面, 在规范、强化招投标行为基础上, 执行我国合同法, 加强合同签定的可靠性和合同执行中的变更管理, 掌握和应用索赔技术, 充分发挥合同中市场经济在履约经营中的作用。

②在质量管理方面, 在建立建筑业企业质量体系基础上, 针对施工特点建立施工项目质量体系, 扎实推行全面质量管理, 把管理的重点转移到产品上来。

③在进度管理方面, 应加强施工项目进度和工期的科学决策和动态管理, 以实现项目合同工期为宗旨。

④在成本管理方面, 加强施工项目成本预测、成本计划、成本动态控制、成本核算和成本分析各环节, 努力在承包成本和计划成本的基础上降低实际成本, 以增加经营利润。

⑤在安全管理方面, 应同质量一样, 放在施工项目管理的第一位。

⑥在信息管理方面, 企业应建立项目信息中心, 开发科学的“施工项目信息管理系统”并应用到施工项目管理中去。

4 施工项目管理是建筑业企业的能量和竞争实力的体现

建筑业企业在生产经济条件下没有竞争实力就不能在市场竞争中取胜。企业的能量和竞争力体现在企业各要素的组合和运行上。

浅议施工企业经济合同管理制度 篇3

【关键词】 施工企业经济合同管理制度依据内容

施工企业经济合同是建设企业或总包单位和施工企业之间签订的为完成商定的建筑工程，对双方权利和义务予以约定的协议。在社会主义市场经济体制下，由于法制强制力的普遍存在，所以，协议一经产生，就会产生一定的法律效力，任何违反合同约定的行为都将是违法的。因此，为了维护施工企业的合法利益不受损坏，保证施工企业获得合理利润，必须要在施工企业签订经济合同的过程中加强管理，因此，施工企业只有在前期建立健全经济合同管理制度才能在后期制定合同的过程以此作为依据，从而实现对合同的管理。

1. 建立健全施工企业经济合同管理制度的意义

1.1由于经济形势的发展，施工企业和各单位之间的经济联系越来越密切，彼此间制定的经济合同越来越多，如果施工企业缺乏对这些合同行之有效的严谨的管理制度，就可能存在着合同在制定时，由于缺乏必要的制度约束，从而导致合同在洽谈、签订、履行、变更到终止的每个环节出现混乱，为施工企业带来损失。

1.2随着市场经济法制体系的逐渐完善，经济领域的每项活动都已被纳入到法律的体系和框架之内，过去经济活动领域中无章可循、无法可依的局面，现如今已经得到了根本改观。所以，法律制度的完善要求施工企业也必须建立起严格、规范、科学、合法的经济合同管理制度，从而使自身的活动都合法合规。

1.3建立起完善的施工企业合同管理制度，有助于在与其他不合规范的企业打交道的时候，遵循制度规定，做到有章可循，从而避免不必要的纠纷。

2. 施工企业经济合同管理制度确定的依据

2.1建立健全施工企業经济合同管理制度必须要体现法制化的要求。

建立健全施工企业的经济合同管理制度，必须根据我国现行的《合同法》和相关的法规，并结合企业的实际情况。《合同法》是建国以来，改革开放之初，由于我国没有建立起规范的合同管理制度，导致施工领域乱象横生，由此引发的各类矛盾甚至民事纠纷频发，为此，国家有关部门在制定《合同法》的条款里专门在第十六章对建筑工程合同，作出了法律规定，从而为施工企业制定经济合同管理制度提供了法律依据。所以，施工企业在建立自己的经济合同管理制度的时候，一定要将《合同法》中的法律条文纳入到制定合同的依据之中，从而使制定的管理制度具有法律意义上的保护力和约束力。

2.2建立健全施工企业经济合同管理制度必须要体现科学化的要求。

随着施工企业活动范围不断增大，施工企业的经济活动也越来越多，在经济活动中需要制定的经济合同也不断增多，对于众多的经济合同，如果施工企业制定的管理制度不能体现科学化要求的话，那么就无法对这些合同施以科学有效的管理，从而可能会出现合同在实际执行过程中无法按照规定予以履约，进而给企业的信誉和效益带来损失。

2.3施工企业经济合同管理制度必须要体现施工企业的真实意志。

真实性是指当事人签订合同是出于自己的真实意志，而不是在别人的威逼、利诱、欺诈之下采取的非自己真实意志的行为，管理制度中必须要明确体现出这一要求，否则签订的合同不受法律的保护。

2.4施工企业经济合同管理制度的确立不能以侵犯第三方合法权益前提。

施工企业确立合同的目的在于为实现自己的利益和对方达成的以保证合同如约履行的协议。但在确立合同的时候，施工企业应依据这样的原则，既自己签订的合同在实现自己利益的情况下，不能以伤害第三方利益或者社会公共利益为基准，否则，这样的合同在法律上也是无效的。如某施工企业在施工过程中产生严重的噪声污染或其他有害污染，严重影响了施工地区居民的日常生活，则应视该施工企业原订合同违法，因为它的签订侵害了第三方的合法权益。

3. 施工企业经济合同管理制度的具体内容

3.1合同的审查批准制度

是施工企业在施工合同签订前实行的对所签合同的审查、批准制度。即合同经过各业务部门商谈、论证，最终会签后，再递交给合同专门管理机构或法律顾问审查，然后由法人代表签署意见，从而最终形成意见明确的对外正式签订合同。这样，由于合同经过的程序比较完备和严格，合同最终的法律效力也就更加牢固。

3.2印章管理制度

每个施工企业对外都有代表自己企业的合同专用章，它是施工企业对外行使法人权利、承担法人业务的凭证。因此，一定要严格确立合同专用章的保管使用制度，做到专人专管、专章专用，严禁私人随意滥用公章，尤其应该严禁在空白合同上加盖公章，公章的使用应该建立使用登记记录，凡涉及到公章使用的情况，一定要有管理人员和办理签约人员共同负责。对待随意利用专用章谋取私利的，应依法追究法律责任。

3.3合同统计考查制度

合同统计考查制度就是在合同签订后，利用科学方法对合同实施情况予以及时跟踪监督，并采取实时数据，运用统计学方法予以分析，从中及时总结出经验教训，从而为企业今后的经营决策提供数据支持。合同统计的内容一般包括中标率、谈判成功率、合同履行率等指标。

3.4合同信息管理制度

是指根据网络化、信息化发展的趋势，选择先进的计算机处理系统对合同实施管理，以保证施工企业不会出现由于人工管理合同种类多、数量大、变更频繁而导致的低效率和错误问题的产生。合同信息管理制度的目的在于实现合同管理的信息化、高效化。从当前信息技术发展的态势来看，合同信息管理制度是顺应信息化发展态势的，同时也是满足企业不断发展壮大需求的。

3.5函电登记回复制度

施工企业必须建立来函来电等级制度，因为来函、来电的内容往往是突然性的涉及合同具体内容修订，甚至发生合同权利义务变化转移的，所以，对于最终合同的签订往往意义重大，所以要建立来电来函登记回复制度。应该有专人负责来函来电的内容记录以及回复情况的详细说明，以便有案可查，有据可依。

3.6资信调查制度

指应建立在正式签订合同前，由合同承办人就对方当事人的资金信用，主体资格、权利能力、履行偿付能力等情况进行全面的调查的制度。施工企业每签订一项合同前，都应对合同的各个细节进行周到的审查，这个过程费时费力，如果己方工作做的很好，但最后对方却由于资质不全、资金不足等原因而无法最终签订合同，无疑给施工企业自己带来的损失也是巨大的，所以，一定要完善资信调查制度。

此外，完善的施工企业合同管理制度还应制定诸如合同变更、解除制度、合同档案保管制度、合同传递制度、合同自查制度、奖惩考核制度等。总之，只有建立健全起一套完善的施工企业合同管理规章制度，施工企业才能在合同的签订过程中，使自身的行为始终处于严格框架之内，并切实保证合同后期的如约履行，从而增进企业的效益，实现企业的稳步发展。

参考文献：

[1] 国英，企业经济合同管理中存在的问题及对策[J]，企业经济，2008（03）.

[2]杨亮亮，浅谈建筑施工企业在合同管理中存在的问题及对策[J]，现代商业，2009（30）.

[3]陈丽杰，企业合同管理操作实务[M]，北京，法律出版社，2010.11.

[4]蔡世军，企业合同审查法律实务[M]，北京，中国法制出版社，2012.02.

[5]李启明，建设工程合同管理（第二版）[M]，北京，中国建筑工业出版社，2009.07.

施工企业项目部财务管理制度 篇4

第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。

第二条 会计核算形式

根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。

第三条 会计和出纳的职责

会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。

1、会计的职责：

（1）负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。

（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。

（3）上报母公司的报表。工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样表。样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。

（4）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（5）准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（7）完成项目部领导交给的其他任务。

2、出纳的职责

（1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。

（2）建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。

（4）配合会计做好各种账务处理。

（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（6）完成项目部领导交给的其他任务。

第四条、财务日常工作程序

1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。

2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。

3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单》。所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。

对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。第五条 资金的管理

1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现 金，或经银行转账付款。

2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。借款人未及 时偿还的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。

3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的 人身安全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责。

4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应及时向银行书面挂失。不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。

5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。

6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。

第六条 资产的管理

1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购买。

2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。

3、必须建立完善的资产出入库手续。购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。

4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任。

第七条 职工工资及福利

1、工程项目部管理人员的工资发放标准，按照集团公司相关规定，根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。

2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集团公司代收代缴。其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。

第八条 材料、资产的核算

1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制《材料领用汇总表》。凭证、报表要有项目部负责人签字。

2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“移动平均法”计价。

3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。

4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

5、固定资产的核算与管理，按照国家规定和集团公司《财务管理制度》 进行核算。

6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料账。

7、做好账实核对工作。会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。对于产生的库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。

第九条 凭证报销程序。

凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。经办人必须及时办理报账手续。

（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员的指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等，签上姓名。

（2）经办人应将发票、整理好的报销凭证送相关人员签字证明，或送分管领导审核、签字。

（3）经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账。（4）对凭证要素完整、合格、手续齐全的费用单据，应及时予以报销。对有项目不清、内容不完整、金额有误的凭证，不予报销。

第十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和集团章程、财务管理制度的规定执行。

第十一条 本制度由公司财务审计部负责修订、解释。第十二条 本制度从二0一二年六月 日开始执行。

施工企业工程质量管理制度 篇5

1.质量控制实行三级管理。第一级为班组作业质检员；第二级是由项目质检工程师组成，负责对第一级管理人员实施监督、检查并负责内业资料的汇总和归档工作；第三级为项目部级管理体系，由项目部质检负责人对第二级管理人员实施监督、检查。

1.1 第一级质量管理：明确质量创优目标，所有施工人员均做到经过培训合格后上岗作业。在工序施工中要人人检查，层层把关，上道工序检查不合格，决不进入下一道工序。各班组在完成工序施工后，先自检，合格后交给下一道工序施工。隐蔽工程做到事先通知监理工程师到场检查、签证。工序质量严格控制，严格按技术交底要求每个工序的施工工作。

1.2 第二级质量管理：做好现场原材料的检验，凡使用的原材料均做到严格按照有关规定进行试验合格后才能进入现场，并及时提供试验数据；经常检查和保养试验工具，以确保试验结果的正确性；各种试验资料及时、齐全，并归类装订成册。

1.3 第三级质量管理：指导、监督、检查第二级质量管理工作，负责处理质量事故。负责重大施工工艺、施工方案的研究。

2、成立以项目经理为施工质量第一责任人的质量组织机构——全面质量管理领导小组，下设质检职能机构——工程质检部，质检部内配有职业技术职称的专职质检工程师，专门负责项目内各项工程的质量检查工作。

3、建立工程质量责任制，明确规定施工项目领导人、各级管理人员、作业人员的质量责任和权限，并实行工资奖金与工程质量挂钩的奖优罚劣制度和严格执行我项目部已有的质量责任赔偿制度。对质量事故责任人，除给予处罚外，还将视其情节轻重给予行政处分。

4、每道工序完成后，首先由本项目现场自检人员按照监理工程师批准的工艺流程，设计图纸和技术规范要求进行认真自检，自检合格后，再经质检部复检签字认可后报请监理工程师检查验收，只有经监理工程师签认合格后，后道工序方能施工。

5、为质检人员提供质量检查所需要的工作条件，在交通工具、检测设备，照相器材等方面优先满足。

6、开工前，做好技术交底，组织施工人员熟悉工程情况、设计意图、质量标准、合同规范和施工方法，做到人人心中对工程质量有数，使职工树立“质量第一”的思想。

7、尊重、服从监理工程师，诚心接受业主、质量监督部门、监理工程师的管理和监督检查，并根据合同条款要求尽力做好服务。

8、加强对材料和半成品质量的控制，遵守监理程序，严格按质量标准定货，按技术标准检查验收，对重要材料和半成品如沥青等，要把质量管理延伸至供应和生产单位，并在施工过程中加强随机抽查。

9、工地试验室外所有计量仪器均由计量部门检定并经监理工程师批准后，才投入试验检测工作。

10、为了保证质检仪器性能良好，示值准确，误差在允许范围内，除了做到使用前检定外，我们将对本项目全部检测仪器定期校正检定，避免由于检测仪器的误差而影响工程质量，造成不必要的损失和影响。

11、施工机械设备的质量很大程度上决定着公路工程的施工质量。为了保证本项目施工质量，我们将根据施工需要选配精良设备，调集精干专业技术人员和修理人员，作好机械保障工作。做到不致由于施工设备出现故障而影响施工质量。

12、加强施工工艺管理，提高质量的稳定性。对关键施工工艺指派固定质检人员和试验人员全过程控制，及时督促检查落实已制定的施工工艺和操作规程。

13、根据合同技术规范要求和《公路工程质量检验评定标准》中对工程分项、分部、单位工程的质量评定办法，从总体质量目标开始按分项、分部、单位工程进行分解，落实到每道工序、每一个人，实行层层把关、人人把关，做到以工序质量保分项工程质量，以分项工程质量保分部工程质量，以分部工程质量保单位工程质量，以单位工程质量保合同项目工程质量，从而实现我项目部在本项目的质量目标。

14、对于工程关键部位的长时间连续施工工序，除了质检员和试验人员必须跟班作业外，项目主要负责人和技术主管参加轮流值班，以使及时处理施工中突发事件。

15、建立完善的测量组织系统，加强测量技术力量，采用先进的测量仪器增加检测频率。加强测量的检查，避免误差积累，防止因测量的偏差造成质量缺陷，甚至质量事故。

16、通过各种途径提高职工队伍的技术素质，利用雨天和施工间隙，组织培训学习。

17、根据本项目的工程特点，狠抓重点项目和关键工序和关键部位的施工质量管理。

18、为了保证特殊季节（雨季）的施工质量，我们将根据设计图纸和技术规范要求提前认真详细地编制实施性施工组织设计，专门制订保证施工质量措施，报监理工程师批准后实施。

周口路友路桥工程有限公司

施工现场小型施工设备管理制度 篇6

一、管理工作与任务

机械设备使用管理是项目经理部工作不可忽视的重要环节，对现场机械设备的使用实行综合管理，做到合理配备、正确使用、精心维修，不断改善现场施工机械手段，提高素质，充分发挥机械效能。

二、机构设置

项目部由生产副经理领导主管机械设备管理工作，以下由机务员、修理班长、各种机械操作手及分包队材料员组成。对各操作手、机务员进行登记备案，不得随意变动，保持设备操作人员的稳定。

三、使用要求

1.设备的使用应贯彻管用结合、人机固定的使用原则，每台设备由专人负责管理、使用，严格执行“三定”制度。

2.加强计划性，作到保证重点、兼顾一般、合理调配，充分利用现有机械，在满足需要的情况下，尽量减少使用机械台班。

3.操作人员熟悉本机械情况，做到“四懂”—懂原理、懂构造、懂性能、懂用途，“三会”—会操作、会维修保养、会检查排除故障，持证上岗，严守操作规程。

4.落实奖优罚劣制度。对操作手每月一小评，每季度一中评，每年一大评的制度。以保证设备使用的良性循环。

海淀区机关办公楼项目部

施工企业管理制度 篇7

科学合理的企业管理费用预算管理能够有效地降低企业管理费用支出,达到增加盈利的目的。

1)通过实施严格的预算、审批制度,对各项费用进行差异性分析能够有效地掌握企业费用预算的最终编制,从而保证目标费用的实现。

2)在企业费用预算管理工作的过程中,能够促进企业各部门之间形成一个有机的费用控制系统。

3)企业费用预算管理工作是明确有关部门和员工的费用控制责任,能够正确评价部门和相关人员工作业绩、落实奖罚措施,从而推动企业制度的不断完善。

2 施工企业总部管理费用管控方面存在的问题

1)费用预算不合理,在费用预算编制和控制过程中,大多数企业把费用大致分为变动费用和固定费用,其中变动费用跟业务量有关,固定费用则是按照总额控制;但在实际操作中,企业大多数简单按照上年实际数直接核定本年预算数,或者按照上年实际数一定折扣或者上浮一定比例核定本年预算数,这就造成预算与实际脱节。

2)执行过程中,费用控制不力。企业年度预算制定后就被束之高阁,日常业务执行过程中,不考虑预算情况,到了年底进行对比,发现问题,却已成事实。

3)预算发生变化,没有及时反馈和调整。预算并不是一成不变的,会因时间、环境等因素变化而变化,因此预算必须要随着这些因素变化而进行相应的变更,否则预算会因严重脱离实际而失去意义,变成数字游戏。

4)没有建立适当考核机制。预算执行情况考核和奖惩是预算管理的生命线,通过考核和奖惩可以反映预算制定的合理性和预算执行的情况。

3 对施工企业总部管理费用预算管理的思考

1)完善预算管理制度是提升企业管理工作的前提。企业管理费用预算制度的主要内容包括以下几个方面:预算组织机构、预算管理部门和业务部门的职责分工、预算编制时间安排、预算编制程序与原则、预算编制内容与执行、控制、调整、考核等。作为规范和指导管理费用管理的规章性文件预算制度发挥着重要的作用。如果相关的预算制度难以建立和完善,没有未雨绸缪事先规划,就非常容易导致费用支出的混乱,给企业在安排和调配资金上带来麻烦。因此,完善的费用预算管理制度是十分必要的,它有利于企业提高资金利用率。

2)加强费用执行过程的管理,做好费用管理的事中控制。各部门和财务部门都有预算卡片,每发生一笔费用支出都要做记录,把本年度累计发生额与计划相比,督促部门做到有计划使用,把费用支出控制在限额以内。对于确实需要调增的费用要提出调整申请,注明需要增加费用的原因及金额,经相关机构审批后方可进行办理。在费用执行过程中企业预算制定部门可根据生产经营实际情况,调整公司初期下达的费用控制额度。对于即将达到费用限额的部门,财务部会及时提醒,共同做好费用执行过程中的控制。

3)注重对费用执行结果的分析,做好事后控制。主要是建立费用控制的评价制度,对执行结果超支做出奖惩,以此激励各部门按计划使用资金。同时,分析本年度费用发生的合理性,作为下年度费用控制的依据。有些项目如表格印刷费等每年支出额度相差很大,难以控制,不好评价。因为企业习惯于对表格等印刷品一次印刷,多年使用。

4)密切联系市场预测、服务于企业经营战略目标是提升企业管理费用预算管理工作的原则。企业管理费用包含了许多子费用项目,如广告费、运输费、招待费等都与企业所面临的业务市场密切联系、这些子费用项目支出的规模是根据市场需求来决定。因此,摸清预算期内市场需求状况,估算出各项费用,再按照“利润=收入-支出成本”的计算法则,按照刚柔相济、适度从紧的原则在企业管理费支出与经营利润之间寻找平衡。

5)重视发挥管理费用预算管理工作作用是提升企业预算管理工作的关键。企业管理层和财务部门应该高度重视管理费用预算管理工作。建立“自上而下、自下而上、上下配合”的联动方式,融合企业管理层、基层业务部门的建议与意见。在预算执行的过程中杜绝人为干预,维护管理费用预算管理工作的权威性。在预算需要作出调整时,财务部门要仔细审核,企业管理层作出建议。在执行情况分析与考核过程中对预算执行部门进行考核,优秀的给与奖励、执行工作开展不好的给予处罚,做到赏罚分明,最好做到管理费用的指标与劳动报酬结合。

4 结语

随着社会经济的快速发展,带动了各行各业的改革的不断深入,企业管理费用预算管理也面临更多的挑战。因此,企业管理者要保持全面认识的态度,开拓新思路,加强企业管理费用预算管理的改革,促进企业财务管理工作的健康发展。我们相信只要企业努力控制期间成本,合理安排费用,再加上科学合理的管理方法,企业的明天会更加美好。

摘要：通过对管理费用的控制,能够缩减企业不必要的费用支出、重新整合企业资源、增加企业利润,使企业获得更多的经济效益,提高企业市场竞争力,管理费用的控制对企业有着非常重要的作用。

企业管理文化与企业精益管理 篇8

关键词：企业管理文化；精益管理；内涵

中圖分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）15-0130-02

2012年3月以来，国资委在中央企业中开展管理提升活动。通过全面开展管理提升活动，加快推进中央企业管理方式由粗放型向集约化、精细化转变，全面提升企业管理水平，为“做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业”奠定坚实基础。应该说，在全球经济危机时期，提出进行管理提升活动是非常有意义的，但是管理提升应该是每个企业在经营中应该有的，而不应只是一个活动，更不能搞成阶段性的运动。企业精益管理，要常抓不懈，并培育形成企业自身的管理文化，才能真正地抓好企业管理，因此，作为企业管理者，既应该了解什么是真正的精益管理，更应该了解企业管理文化以及企业管理文化与企业精益管理之间的关系，只有将管理形成企业自有的管理文化，才会形成管理的长效机制，才会使企业每一位员工自觉地实施精益管理。

一、精益管理的内涵

精益管理从题意理解，所谓的“精”，就是手段，少投入、少消耗资源、少花时间，尤其是要减少不可再生资源的投入和耗费；所谓的“益”，追求的是效益，即多产出经济效益，实现企业升级的目标。精益管理的核心概念就是消除浪费、贴近顾客、持续改善。

精益管理包括以下主要内容：

1.精益管理的出发点就是强调顾客确定价值和顾客拉动，产品开发与产品生产均以销售为起点，按定货合同组织多品种小批量生产。在生产制造过程中实行“拉动式”的准时化生产。以市场需求拉动企业生产，以后道工序拉动前道工序生产，准时地组织各环节的生产，生产既不超量也不超前。准时化生产是一项系统的管理工程，有效地调动企业各项生产顺利进行，减少中间环节的浪费。

2.精益管理强调以“人”为中心，充分调动人的潜能和积极性，强调协同作战，团结协作。精益管理是一项系统性的管理工程，在这个工程中，有一整套的有利于企业管理的规章制度和各项操作基准，但是再好的规章制度以及操作基准，如果没有人的执行都等于零。因此，精益管理从人的思想入手、提高全体员工的素质，通过企业文化，建立企业共同的价值观念，培养集体荣誉感，强调全体员工的参与意识，充分调动员工的积极性。一方面，企业注重培养复合型人才，一专多能，提高效率；另一方面，强调人与人之间、部门与部门之间的协调。企业是一个团队，互相之间要协同作战，使“1+1”大于2。只有各个环节、各个部门协调作战，才能够发挥整体合力，减少不必要的浪费。

3.核心思想是彻底消除浪费。归纳起来，精益思想就是在创造价值的目标下不断地消除浪费。企业生产经营活动中的浪费现象很多，常见的有：因无需求盲目生产、采购而造成了积压和多余的库存；产品质量有缺陷而返工，或者服务不满意而引起客户不满；未按操作基准而过度加工，或者流程基准不完善而导致实际上不需要的加工和程序；流程缺乏科学化，多余搬运，造成不必要的物品移动；设备不完善或工位设置不合理，造成人员在工作中不必要的动作，产生多余的运动；生产各环节衔接有问题，造成人员、设备等候；由于各部门或不同工位之间协调不强，工作中扯皮推诿，造成不应该的时间上的浪费等等。努力消除这些浪费现象是精益管理的最核心的理念和最重要的内容，消除了浪费，也就等于生产流程科学化，减少超长距离移动，减少停工待料，提高设备的稼动率，最大限度地发挥人、物料、设备能力，提高效率；让没有浪费环节的价值流真正流动起来。

4.强调全面的自主管理。抓精益管理的企业一个最明显的标志是强调质量是生产出来而非检验出来的，由生产中的每位员工的自主的质量管理来保证最终质量。注重培养每位员工的质量意识，生产过程中对质量的检验与控制在每一道工序都进行，保证及时发现质量问题，此道工序有质量问题的产品不会流到下一道工序，发现问题，及时解决，保证流到下一道工序的产品是合格的产品，决不出现对不合格品的无效加工。最终保证到客户手中的产品是满足质量要求的。每个部门、每个班组、每个岗位，岗位职责清晰、计划周密。每个人都知道自己每天该干什么，而不需要领导每天布置、监督员工去做什么。

5.精益管理的最高境界是形成企业管理文化，持续改善，追求卓越。企业管理追求的应该是没有最好，只有更好。因此，要形成一种文化理念和氛围，全体职工都积极参与，全体职工都有一种理念，那就是要持续改善。通过持续改善，形成持续改善、自主改善的文化氛围，谁发现问题都可随时提出。管理大师詹姆斯在接受《当代经理人》采访时指出：精益管理是一种思维的方式，主旨在动员全体员工，不断地去发现过程中的问题，解决问题，持续改善。我们谈的“精益”不只是一个项目，而是一套完全不同的管理思想与体系。其中包括制定企业的目标，各项作业的程序，同时要让所有的员工都能参与，不断地改善作业程序，以期达到最终目标。这并不是某一个月或某一年的年度项目，而是企业领导的核心思想与长期奋斗的目标（《当代经理人》2007年2月）。

二、企业管理文化的内涵

企业管理和企业的文化建设从来都不是孤立的，一个企业如果想真正地进行精益管理，而不是将之变成一时的运动，企业的管理就必须植根于文化之中，在管理理论的基础上发展起来的企业文化理论，称之为管理文化，是企业在长期的生产经营管理过程中所形成的具有本企业特色的价值观念和行为方式，企业管理文化是将该企业的全体人员结合在一起的标准和行为方式。企业管理文化代表本企业的目标、信念、价值观念，是本企业管理中最核心、最本质的成份。一个优秀的企业文化，能够带动员工树立与企业一致的目标，并在个人奋斗的过程中与企业目标保持步调一致，能为员工营造一种积极的工作氛围、共享的价值观念和管理机制，鼓励员工积极进取，从而对企业的绩效产生强大的推动作用。相反，落后的企业管理文化，企业的价值观念跟不上社会发展的进程，就会使员工与企业目标不一致，员工之间不能互相协调，缺乏积极进取的精神，从而使企业每况愈下。

企业管理文化内涵主要包括以下内容：

1.努力培育积极向上的企业共同的价值观念。主要包括：使企业获得良好的经济效益，并创造社会效益，承担一定的社会责任；对外树立企业良好的形象和优质的品牌效应；对内创造一个使广大员工身心愉悦、和谐团结、互相尊重的工作环境；形成系统完善的规章制度、工作流程、操作基准；全面提高员工的素質，充分发挥人的积极性和创造力，挖掘和开发人的潜力，使企业成为一个具有生机、活力、富有创造力的企业。

2.企业管理文化分为三个层次。第一个层次是表层管理文化，主要包括企业名称、标志、代表色案、对外形象宣传等等。第二个层次是中层管理文化。企业制定战略性的方针目标和与之相适应的完善的规章制度；企业形成一套严格的工作流程和作业基准；加强执行力，培养员工自主管理能力，作业标准化；企业有一套自己的行为规范和道德准则，倡导广大员工在日常的生产经营管理过程中，要共同遵守。这是企业的管理核心所在，也是提升管理水平的基础。第三个层次是深层文化，这是一个企业追求的最高境界，是企业长期积累形成的思想理念上的东西，形成企业特有的管理思想、哲学观念、价值体系。

三、企业管理文化与精益管理的关系

管理文化对企业精益管理的影响主要有以下几个方面：

1.管理文化与企业精益管理的目标与核心是一致的。二者的最终目标都是企业获得良性发展，取得最大的经济效益，为员工创造一个和谐、团结、使人得到尊重的工作环境。企业追求的利润不是一时的回报，而是追求卓越的企业文化，以形成精益管理的长效机制。这也就是我们通常所说的小型企业靠领导，中型企业靠制度，大型企业靠文化。只有追求卓越的文化，才能保持大企业的生机和活力。海尔二十年发展历程中产生和逐渐形成了特色的海尔文化体系。海尔文化以观念创新为先导、以战略创新为方向、以组织创新为保障、以技术创新为手段、以市场创新为目标，伴随着海尔从无到有、从小到大、从大到强、从中国走向世界，海尔文化本身也在不断创新、发展。海尔精神是敬业报国、追求卓越，海尔作风是迅速反应、马上行动。海尔的每一位员工在实现海尔的大目标中，也不断实现个人的价值与追求。

2.管理文化建设也是一种管理手段，而且是一种高层次的管理手段，企业管理效率依赖于诸如价值系统、管理哲学等文化变量。管理文化建设以及精益管理都要以人为中心，只有建立了优秀的管理文化，“人”这个中心，才能真正与企业一条心，才能够按照精益管理的各项规章、流程、基准去操作，才能发挥机器设备所不具有的积极性、创造性。在企业的资源中，设备、技术、规章制度等都可以模仿，但唯一人力资源不可以模仿。

3.管理文化是企业精益管理的驱动力。在一个优秀的企业中，优秀的企业管理文化理念自始至终贯穿企业管理之中，发挥着无形的灵魂作用。要想推动企业管理创新，实现企业持续发展，必须要有内在驱动力，而这种内在的驱动力，最主要的来源就是优秀的企业管理文化。优秀的企业管理文化能够通过企业的价值观，团结广大员工，与企业同呼吸、共命运，不断发现企业经营生产管理中存在的问题，持续改善，追求卓越。

4.企业管理文化在企业管理中发挥导向、引领和约束作用。一个企业的企业管理文化一旦形成，它就建立起了自身的价值体系和规范标准，所有企业成员就必须处于这个价值体系中，共同遵守企业的规范、标准、行为准则。企业管理文化的导向、引领和约束，既具有制度式的硬约束，也有意识形态方面的软约束，软约束的力量往往要大于硬约束，并形成一种员工自愿奉行的力量。这种软约束会形成强大的使个体行为从众化的群体心理压力和动力，从而形成所有成员都自觉积极向上的氛围。

5.优秀的管理文化能够增强凝聚力和激励作用。以精益思想为核心的企业管理文化，它所形成的价值观被企业员工共同认可后，无形之中就会成为一种强大的合力，把企业中来源于五湖四海，兴趣爱好、性格脾气迥异的成员聚合起来，从而产生一种巨大的向心力和凝聚力。

国内很多企业把精益管理搞成一场运动，抓了一个阶段，好像就完事大吉了，而没有形成企业的管理文化并长期坚持下去，因此做事总是不到位或不长久。

要想真正实现精益管理，企业必须转变思想观念，以人为本，以人为中心，按照现代企业制度建立完善、系统的系统管理体系和自主控制体系，将企业管理文化的建立自始至终贯穿其中，发挥灵魂作用，不断驱动企业追求卓越，追求完美。

参考文献：

[1] 张舸.企业文化以精益思想为导向[N].中国石化报，2010-09-13（4）.

[2] 张敏捷.浅谈新经济与企业文化[J].魅力中国，2009，（9）：53-54.

[3] 程政，杨福东.精益管理文化体系研究[J].价值工程，2012，（1）：310.

建筑施工企业货币资金管理制度 篇9

货币资金管理制度

第一章 总则

第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制定本制度。

第二章 一般规定

第三条各单位必须制定财务审批流程，明确财务事项的审批程序和权签人，以及权签人的审批权利及应承担的责任和义务。

权签人应该包括：经办人、部门经理、副总经理、财务负责人、总经理、董事长、上级单位负责审核审批的责任部门和个人。

第四条各单位应当建立经办货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五条各单位应当按照资金支付审批程序办理货币资金支付业务。

第六条各单位应按有关现金管理规定进行现金开支。严格控制现金支出，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第七条各单位应当指定专人（非银行出纳）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符或长期未达，应查明原因，及时处理。

第八条各单位财务负责人应当定期和不定期地进行现金盘点，每月-1-

至少盘点一次，确保现金账面余额与实际库存相符,严禁任何形式的白条抵库。现金盘点发现不符，及时查明原因，作出处理。

第九条各单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票

据的购买、保管、领用、背书转让、贴现、注销等环节的职责权限和程序，应当指定专人和专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第十条各单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由财务

负责人保管，个人印章应当由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十一条资金计划管理

1、各单位应当按照资金管理要求，及时、准确地按年度、季度和月

度编制资金收支计划上报控股公司财务管理总部汇总，经计划管理总部审批后下达各单位执行。

2、各单位应当将每日资金收支情况和每月对外融资情况报控股公司

财务管理总部。

3、月度资金收支计划中已审批但变动金额超过50万元(含)的大额资

金支出项目，需报控股公司审批。

第十二条各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监

督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

控股公司有权对各单位的货币资金管理情况进行监督检查。

第三章 重要事项规定

第十三条各单位应按控股公司的有关规定严格银行账户管理。各单

位银行账户的开立、销户应当三个工作日内报控股公司财务管理总部备案。

任何单位未经批准，不得以个人名义或其他单位名义开设银行账户。-2-

第十四条各单位取得的货币资金必须及时、完整入账，各种收入款项必须进入公司账户再按规定支付，严禁用各种经营收款直接抵付债务。施工企业收取的项目工程款，必须按规定进入本单位账户。

账务核算必须全面反映货币资金收支，严禁任何收支不入账。各单位不得私设“小金库”，不得账外设账。

第十五条各单位银行存款账面余额与银行对账单调节不符的，金额超过10万元，必须上报控股公司财务管理总部，按规定处理。

未达账项超过1个月仍未入账，必须查明金额、原因等相关情况，上报控股公司财务管理总部按规定处理。

第十六条严禁擅自借出货币资金。未经控股公司审批，各单位一律不得借款给本单位员工以外的个人和广厦外部单位。

第十七条各施工企业应当根据企业的实际情况制定项目部资金支付管理办法。加强项目经理、分公司以及项目部资金管理。

施工企业项目经理或承包经营的分公司向本单位借款必须签定借款合同或协议，明确借款日期、还款日期、借款利息、违约责任,并应当执行公司的抵押担保制度。

第十八条各单位对外捐赠、赞助等支出涉及金额达10万元(含)以上的，必须按规定报控股公司审批。

第十九条各单位涉及商品销售和劳务结算的债务重组或债权债务重组，必须按照保证公司利益和控制风险的原则制定相关审批管理办法报控股公司备案。

第四章 违规责任

第二十条各单位在货币资金管理过程中有违反本规定的，由该单位负责人、财务负责人及业务相关人员承担相应责任。

第二十一条违规处理

对违反本制度规定，视情节给予警告、通报批评、撤职、开除等处分，给公司造成损失的，由相关责任人赔偿损失，情节严重者，移交司法机关追究法律责任。

第五章 附 则

第二十二条本制度由控股公司负责制定和解释。凡控股公司原有制度与本制度相抵触的，一律以本制度为准。