公司现金管理办法

公司现金管理办法（精选8篇）

公司现金管理办法 篇1

A公司现金管理办法

第一章 总则

第一条 目的。为了加强公司内部控制和现金管理，提高货币资金使用效率，保证货币资金安全完整，依据《会计法》、《现金管理暂行条例》、《内部控制基本规范》，结合本公司实际情况，特制定本办法。第二条 适用范围。

（一）本办法适用于整个公司的货币资金业务。

（二）本办法所称货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。

第二章 职责分配和授权控制

第三条 本公司根据《内部控制基本规范》，确定不相容职务分离规定。

（一）货币资金收支与记账的岗位分离。

（二）出纳与会计岗位不能由同一人兼任。

（三）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（四）货币资金业务不得由一人办理，并定期进行岗位轮换。第四条 本公司按规定建立现金授权审批制度。

（一）授权人明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。

（二）各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。

（三）被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。

（四）经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。经办人有权拒绝办理审批人超越授权范围审批的业务，并及时向审批人的授权部门报告。

第五条

本公司按规定确定财务部职责。

（一）财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格。

（二）有关财务人员要对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。

（三）出纳要建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，须做到日清月结。

（四）出纳因特殊原因不能及时履行职责时，须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。

（五）财务经理须定期或不定期对库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

（六）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

（七）不准将单位收入的现金以个人名义存入。

（八）不准保留账外公款（即小金库）。

（九）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。

（十）不准代其他单位收、付现金。

（十一）不准谎报用途套取现金。

第三章 库存限额的管理

第六条 本公司根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际 情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第七条 本公司按规定建立现金库存限额管理制度。

（一）超过库存限额的现金应及时存入银行。

（二）财务部结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离向主办银行提出申请，核定合理的库存限额。

（三）需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。

（四）核定后的现金库存限额，出纳须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。

第四章 现金收入控制

第八条 本公司根据《现金管理暂行条例》，确定现金的收取范围。

（一）个人购买公司的物品或接受劳务；

（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；

（三）无法办理转账的销售收入；

（四）不足转账起点的小额收入；

（五）其他必须收取现金的事宜。

第九条 本公司按规定确定现金收入具体规定。

（一）每天收入的现金，须及时足额送存银行不得坐支。

（二）对于现金收讫无误的业务，须在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。

（三）对于特殊情况收取大额现金的业务，相关人员应及时向公司财 务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。

（四）除财务部或受财务部委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。

（五）对于现金收取业务，出纳应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清。如发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。

第五章 现金支出控制

第十条 本公司根据《现金管理暂行条例》，确定现金的支出范围。

（一）产品销售的运输费、广告费。

（二）员工工资、奖金、津贴、劳保费、福利费、医疗费和其他劳务报酬。

（三）员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。

（四）驾驶人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。

（五）员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。

（六）设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他材料费。

（七）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；

（八）公司负责人安排的其他小额开支。

第十一条 本公司按规定确定货币资金支付的审核程序。

（一）对于生产物资采购支出，凭采购单、入库单、购物发票经审批，财务部审核，董事长签字才能支付。

（二）对于日常零星开支，凭费用报销单及公司认可的有效报销或领 款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。

（三）对于差旅费支付，须按公司差旅费报销制度执行。

（四）对于业务招待费开支，凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。

（五）对于营销人员的业务招待费，须按公司销售制度执行。

（六）对于特殊情况必须使用大额现金的业务，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后支付。第十二条 本公司按规定确定现金支出相关规定。

（一）对审核通过的现金支付业务，会计人员须填制现金付款凭证。

（二）对于不符合规定或超出现金使用范围的业务，会计人员不得办理。

（三）对于审核无误、审批手续齐全的付款业务，出纳可支付现金，同时在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章。

（四）出纳向银行提取现金时，须填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

第六章 现金安全控制

第十三条 本公司根据《现金管理暂行条例》，确定现金保管基本规定。

（一）现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。

（二）限额内现金，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

（三）现金应存放整齐，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。

（四）超过限额以外的现金，须由出纳在下班前送存银行。

（五）出纳到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

（六）纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。

第十四条 本公司按规定建立保险柜管理制度。

（一）保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

（二）保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。

（三）保险柜须配备两把钥匙，一把由出纳保管，供出纳日常工作开启使用；另一把应交由保卫部门封存，或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。

（四）保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，出纳须立即报请领导处理，不得擅自处理。

（五）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。

第十五条 本公司按规定确定现金盘点与监督管理相关规定。

（一）出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，须做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

（二）每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

（三）出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

（四）财务部经理应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任；造成重大损失的，还应依法追究责任人。

（五）财务部经理应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。

第七章 附则

第十六条 本办法颁布之日起实施。

第十七条 本办法由A公司财务部负责解释。

公司现金管理办法 篇2

“现金至尊” (Cash is king) 已经成为目前公认的说法, 现金之于企业的重要性就如血液之于人体的重要性, 现金流转出现问题导致企业供血不足的话, 轻则造成企业出现财务困难, 重则造成企业财务危机甚至是破产, 因此企业不得不关注它的现金流量。追求企业价值的持续增长是企业的目标, 企业价值可以反映企业的长期获利能力, 并且他是一个长期的、面向未来的、同时反映了产品市场和资本市场的指标。企业价值是一个抽象的概念, 由于现金流量是企业价值的源泉, 以其作为量化、形象化企业价值的指标是不二之选, 因此企业在进行现金流量管理时必须以价值为导向, 以实现企业价值最大化为目标。

基于现金流量管理的重要性, 本文结合G公司的现金流量管理实务, 着重阐述现金流量管理在制度权限层面以及操作层面的具体安排。

二、现金流量管理在制度权限层面上的控制

有效的现金流量管理和分析系统应该能够改善现金流量以提高盈利水平, 并且能够通过降低企业的财务风险来提高其安全性并实现充分的流动性, 最终实现企业价值的增长。而现金流量的集中管理正好可以有效的达到现金资产收益性和流动性的平衡。相对于分散型管理来说, 集中现金流量管理的优点是明显的:

(一) 可以使企业集团的现金资产流向 (特别是在资本支出方面) 得到统一控制, 这样有利于使企业现金流量与企业集团的既定战略相吻合;

(二) 从整个集团角度讲, 集团可以集中对外融资, 降低企业的资本成本, 避免损失和创造经营利润;

(三) 集团中的现金可以以盈补缺, 避免对外融资, 降低资本成本;

(四) 可以集中盈余资金进行大规模的对外投资, 获取更高的投资回报;

(五) 使现金的管理更有效率, 减少资金占用成本, 提升企业价值;

(六) 集中的现金流量管理模式与集团公司的集中财务管理体制更相适应。

企业 (集团) 公司可采用统收统支模式、备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等模式来集中管理企业 (集团) 公司的现金流量。

G公司是一家国有控股的A股上市公司, 目前已经形成供应链管理、房地产经营和金融服务三大核心业务, 下属80几家控股子公司。G公司已经实现现金流量的集中管理, 采取结算中心的管理模式。其具体做法包括: (1) 资金统一管理:在集团本部设立资金管理部门对资金进行统一管理, 子公司资金每日通过自动或者手动方式归集到集团公司账户, 子公司需要的资金由子公司提交用用款申请, 资金管理部门统一调配; (2) 利用信息系统汇总提交各单位资金计划, 并利用资金计划准确性罚息考核集团各单位的资金准确度, 确保资金统一调度的准确性, 保障资金收付的顺畅; (3) 建立各单位有偿使用资金的制度, 集团资金管理部门按照统一的内部计息率与各单位结算资金占用利息, 在集团范围内建立有偿使用资金的概念, 有效地提高资金使用效率; (4) 资源范围从现金扩展到银行各种授信资源, 包括流动资金贷款额度、信用证和商业承兑汇票额度, 考核各单位现金及各种授信额度的使用效率以提高资源周转率; (5) 创新性地开展银行承兑汇票模拟贴现及内部调剂制度。为促进集团承兑汇票的流通, 解决银行承兑汇票跨部门使用的问题, 实行承兑汇票“模拟贴现”和“内部调剂”管理办法;将资金部视同于内部银行, 业务部门收到汇票时即视同模拟贴现给资金部, 按照模拟贴现率支付模拟贴现息给资金部门, 同时视同收到现金;其他业务部门使用在手承兑汇票视同开新票, 但不用支付开新票所产生的费用, 模拟贴现率与内部计息率的差额由集团承担。

通过以上的分析可以看到, G公司采用结算中心式的现金集中管理模式, 通过一系列的制度设计, 有效地提高集团整体的资金使用效率, 降低资金使用成本, 保障资金的顺畅流动, 确保资金链的安全, 从而提升G公司的企业价值。

三、现金流量的具体操作层面

(一) 建立以现金流量为中心的财务预算。预算管理是企业财务管理的一个重要工具, 它能为企业的计划和业绩评价提供重要的依据, 预算应该在企业增值方面发挥它的作用。预算是一个系统性很强的工具, 它是企业目标的具体化, 因此预算的编制就有个起点问题的探讨。笔者认为预算应该建立在企业价值增值的基础上, 这样才符合企业的财务目标, 并且由于现金流量与企业价值之间的密切关系, 笔者提出应该建立以现金流量为中心的财务预算。以现金流量为中心的财务预算是这样一种预算:它围绕企业的战略目标, 以市场为导向, 以经营预算和资本预算为基础, 以战略指标为目标或起点, 以现金资产为中心, 分别按照经营活动、投资活动和筹资活动, 对实现未来一定时期的经营目标所需投入的资源以及产出效果进行计划和规划, 预测未来一段时间企业的财务状况、经营成果与现金流量。

G公司实行的是全面预算管理制度, 从预算的编制、执行到预算的分析和预算的控制, 都紧紧围绕企业的现金资产以及相关的授信额度。以经营预算和资本预算为基础对各单位的资源使用额度进行预算, 通过资源利润率 (考核利润/资源平均占用) 对业务品种进行筛选, 设定资源利润率的预算考核指标, 通过资源利润率指标的预算分析对预算单位进行的资源利用效率的考核。

(二) 基于价值创造的现金流流向管理。现金流的流向管理必须以价值为导向, 把现金投入到能为企业创造价值的领域, 才能保证企业的整体价值增长。管理者往往会惊讶地发现, 一些迅速扩张的所谓“明星”业务单位实际上是在毁损价值。当投资收益低于资本成本的业务单位进行扩张时就会出现这种情况。因此企业应该要寻找投资收益高于投资成本的业务单位进行投资, 对投资收益低于投资成本的业务单位实行整顿或者是战略收缩。

G公司的战略规划中, 一向重视以价值为导向进行现金流量投向的管理, 通过对不同业务的价值创造能力进行分析, 决定资金的投资去向, 进而实现公司价值的最大化。

(三) 现金流动性管理。现金流量的管理实际上就是要在现金流量的收益性与流动性之间寻找一个平衡点, 因此现金的流动性管理在现金流量管理中就显得很重要。流动性是对持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述。进行现金的流动性管理, 关键就是要缩短资产转化为现金的时间。因此必须要进行现金循环周期的管理。另外企业的现金存量也会影响到企业的现金流动性, 因此企业也应该制定合理的现金存量政策。

G公司向来注重现金流动性的管理, 在具体操作层面上也针对不同业务进行不同的设计, 并与考核办法相结合, 促使个业务板块自觉提高资金使用效率: (1) 供应链管理板块:通过已出仓未开票罚息加快业务结算, 加快应收款项的回收;对超过90天的自营库存收取罚息, 以提高库存的周转速度;对超过90天的代理应收账款收取罚息, 以提高代理业务的周转速度, 保障代理业务的垫款资金安全;通过考核资源周转率, 并将其与计奖比例挂钩, 提升各单位整理的资源周转效率, 全面提升资产的周转速度; (2) 房地产板经营块:在制定详细的分项目现金收支计划的基础上, 对销售回款、按揭回款情况、现金收支计划执行情况进行考核, 考核情况与销售部门以及各相关部门的业绩密切挂钩;同时, 在集团层面通过日均存款余额的限制考核资金管理部门的资金使用效率, 确保集团资金得到最有效的利用, 最大化地降低资金成本。

参考文献

[1]葛家澍, 林志军.现代西方会计理论[M].厦门大学出版社2001.

[2]李延喜.动态现金流量与企业价值评估[M].大连理工大学出版社, 2004

H公司库存现金管理调研报告 篇3

关键词：资金管理；内部控制；盘点；问题；对策

一、公司概况

H公司成立于2003年，注册资本为500万元。公司位于温州市区，专业生产屏蔽泵，全自动冷热水自吸泵、热水循环泵、WQD型系列污水、污物潜水泵、JETDP系列喷射泵、QDQ型系列潜水电泵、耐腐蚀泵等九十多个品种的泵类产品，该公司共设有销售部、设计部、财务出纳部、综合办公部、车间综合办公室等部门，在职员工300余人。

二、H公司库存现金内部管理分析

（一）会计岗位职责不清

该公司只有两种财务人员，分别为会计人员和出纳人员。出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，还保管会计印章，到银行领取对账单、编制银行余额调节表等工作。有时会计人员也时常一个人办理资金业务的全过程。财务人员分工不明确，会计岗位职责不清，缺乏相互牵制机制，容易出现漏洞，资金安全得不到保障。

（二）公司对现金的使用和保管不规范

按规定，公司保留库存现金是三至五天日常零星开支所需，其核定标准是由开户银行原则上给已开户单位核定其库存现金限额。可现在所谓限额核定名存实亡，该公司的日平均现金使用量在6000元左右，那么其库存现金额限在18000到30000元，但其库存现金经常超过库存现金限额，对于多出的部分公司从不主动，及时地交送银行，公司内部也不对库存现金进行盘点。因为现金量过多，使用现金结算随意，使公司还存在白条抵库现象。

（三）公司库存现金审计情况

审计人员对H公司库存现金审计监盘表如下表1：

表1 库存现金监盘表

检查盘点记录实有库存现金盘点记录

项目项次人民币面额人民币

监盘日账面库存余额110350 张金额

监盘日未记账凭证收入额223500100元10010000

监盘日未记账凭证支出额31850050元1003500

监盘日账面应有金额4=1+2-31535010元50700

监盘日库实存金额5143505元20100

白条抵库金额610002元1020

监盘日实存现金金额7=5+6153501元3030

监盘日应有与实有差异8=4-70其他

追溯至报表日账面结存余额合计 14350

报表日至监盘日库存现金付出总额9507800审计说明

报表日至监盘日库存现金收入总额10511150发现白条抵库1000元，应及时收回。

报表日库存现金应有金额11=4+9-1012000发现收入款入账不及时，应及时入账。

报表日库存现金实有金额12=7+9-1012000

调整数0审计结论

审定数12000库存现金可以确认。

三、H公司库存现金管理存在的主要问题

（一）缺乏岗位分工和牵制

该公司的岗位分工简单，没有相应的分级管理机制，主要靠领导自身经验进行管理经营。公司近年来业务大增，但是财务工作的总量一直以来都是几个人。负责人对于不相容岗位分工和牵制的意识淡薄。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。否则，很容易发生监守自盗的行为。

（二）现金管理水平滞后

现行的企业现金管理制度是多年以前颁布实施的，现金使用范围规定的过于狭窄，与实际情况相矛盾，有待进一步完善。该公司将结算起点定为1 000 元，过低的结算起点阻碍了正常的商品交易流通。原则上以开户单位3～5 天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨、通货膨胀的今天已偏离实际，根本不够周转使用。

（三）收付款凭证入账不及时

在对H公司进行现金监盘时发现未入账的收款凭证23500元、未入账的付款凭证18500元（见表1中的审计说明），这会直接影响监盘表中盘点日账面应存的金额，易造成与实存现金金额的不符。现金收付款凭证入账应由会计人员每日及时完成，做到日清月结。

（四）白条抵库

H公司设计部某员工的借款1000元（见表1中的审计说明），并未按照正规方式取得，属于白条抵库行为，造成现金盘点结果短缺，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。应尽快查明其借款的真实性，并催促该员工尽快还款。

四、针对问题提出改进措施

（一）健全内部牵制制度

为解决公司缺乏岗位分工和牵制、财务人员分工不明确这一问题，企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。H公司货币资金收支与记账岗位应该分离，并且收支要有核准、审批、授权手续。现金要定期盘点，按月编制银行存款金额调节表，做到账实相符。

（二）加强对现金的管理

为了解决H公司现金管理水平滞后，企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。同时，应建立健全完善的会计制度，加强库存现金收支控制流程。

（三）完善记账制度，及时入账

收付款凭证入账是会计人员每日应完成的工作，收付款凭证是登记日记账，科目汇总表等账簿的直接依据，不及时入账可能会影响公司会计程序的后续。为此，应建立健全完善的会计制度，对相关会计人员进行教育或培训，要求会计人员对于收付款凭证应每日及时登记入账，并计算出相关余额，做到日清月结。

（四）规范手续，严禁白条

为了从根本上杜绝白条顶库行为，要统一规范借款手续，必须用付款凭单结算，因公出差或有特殊情况临时需要借款的，借款人要写好借条，借条要写明借款用途、金额、还款时间、还款日期并签名盖章，经负责人同意签名后送会计人员审核，会计人员开具付款凭单一式三联，一联为存根；二联留会计人员欠款往来账，其借条附在付款凭单后作为附件；三联由借款人凭借条找出纳员借现金，借款人和出纳员都要签名。

五、结语

本文简单介绍H公司的基本概况，发现了该公司在现金内控管理中出现的岗位分工不明确；库存现金的日常支取和保管不够规范；收付款凭证入账不及时等问题，分析了导致这些问题出现的原因，并提出了建立健全库存现金的内部牵制制度；加强企业对现金管理；提高财务人员水平；完善记账制度；完善手续，杜绝白条等相应的改进措施。

H公司近几年有采用现金内控管理的制度，虽然取得了一定的经营成果，但是企业现有的现金内控管理制度仍然是不健全的，企业内部控制制度越健全有效，其会计资料的可靠性越高，越有利于下一步审计工作的进行，所以需要相关领导对该制度进行适当的改进，充分贯彻到实际工作中来，使公司得到更好的發展。

参考文献

[1]王鑫.企业现金管理有关问题探讨：经济研究导刊，2009

[2]王传军.现代审计与会计：黑龙江审计杂志社，2009.7

[3]梁栋明.企业资金内部控制措施浅谈：中国财经报，2009.7

[4]吴存萍.企业资金内部管理问题：山东煤炭科技，2012.4

分公司现金,银行,往来管理 篇4

分公司财务管理办法，现金管理，银行存款管理，现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。出纳应保证库存现金的日清日结，末应编制银行存款余额调整表。

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

2.1、本科目按单位设置明细科目：

2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

公司现金管理办法 篇5

申请条件与材料要求

深圳证券交易所（以下简称“本所”）根据《证券公司业务（产品）创新工作指引（试行）》和《深圳证券交易所会员创新业务方案专业评价办法》，对会员提交的现金管理产品方案组织专业评价。

现金管理产品，是指会员以集合计划形式向其经纪业务客户销售，份额由中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算公司”）登记和托管的，在不影响客户参与证券发行和交易的前提下，在产品存续期内，以约定的方式参与退出计划份额，并依据其持有份额的数量和期限，获得相应收益的资产管理产品。

一、专业评价的申请

（一）会员申请现金管理产品专业评价须同时具备证券经纪业务资格和证券资产管理业务资格。

（二）会员申请现金管理产品专业评价，应提交以下申请材料：

1、现金管理产品专业评价申请报告；

2、现金管理产品方案；

3、现金管理产品规模预测与流动性分析报告；

4、现金管理产品说明书、产品合同、风险揭示书等附件；

5、由中国结算公司出具的现金管理产品技术测试结果报告。

二、专业评价材料的基本要求

（一）专业评价申请报告

报告须说明本公司是否符合发行现金管理产品的各项要求和条件，并简述本公司现金管理产品的相关准备工作情况。

（二）产品方案

方案设计应当符合中国证监会对证券公司集合资产管理产品的相关规定，具备合理性和可操作性，应与会员自身资本实力和产品管理经验相适应。现金管理产品业务方案应包括但不限于以下内容：

1、产品方案概述：产品基本定位，产品设立形式、条件、期限及规模，产品托管方式，产品参与、退出方式，产品收费，产品巨额赎回与终止条件等；

2、产品清算交收：产品账户设置，资金及份额清算交收流程等；

3、产品投资管理：投资范围及配置比例，投资品种的选择标准，产品收益分析等；

4、产品估值与收益分配：估值原则及方法，估值程序，费用支出与业绩报酬，收益分配的原则及方式等；

5、信息披露安排：信息披露的内容、时间和方式；

6、产品主要风险及应对措施：对产品流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险等定性定量分析，预防风险的相关措施，极端风险的应急处理预案等；

7、产品技术实现：产品的技术系统设计，技术系统测试情况等；

8、产品营销方案及客户适当性管理：产品目标客户选择，产品

营销策略，客户适当性管理安排，客户投诉处理路径及处理方式；

9、产品实施安排：内部管理组织架构，业务隔离安排，相关制度及流程，试点期限安排，产品试点规模等。

（三）产品规模预测与流动性分析报告

应包括但不限于以下内容：

1、最近2至3年客户交易结算资金余额每日变动趋势分析；

2、客户交易结算资金余额变动的影响因素分析：新股发行、节假日客户取款、客户股票交易、竞争性产品吸引等因素；

3、现金管理产品规模测算；

4、情景模拟与压力测试：在方案设定的产品规模、投资范围、和资产配置下，测算不同情形下产品的风险敞口，并对覆盖风险敞口的应对措施进行分析。

（四）产品说明书和产品合同

产品说明书及产品合同应符合中国证监会《证券公司客户资产管理业务试行办法》、《证券公司集合资产管理业务实施细则（试行）》及其他有关规定的要求，内容真实、准确、完整，确保客户了解现金管理产品的特性、客户权利和义务。

（五）产品风险揭示书

现金管理产品的风险揭示书应针对产品特点、收益特征、参与产品可能面临的资产安全及流动性风险等作出说明，并特别就产品参与退出方式、估值方法、客户预约取款等作出特别提示。

三、专业评价的实施

（一）本所受理会员报送的现金管理产品专业评价申请材料后，在5个工作日内作出预审，对材料不符合要求的，可要求会员对产品方案及相关材料作出补充和修改。

（二）对申请材料齐全的会员现金管理方案，本所在15个工作日内组织召开专业评价会议。会员应对方案作出陈述并回答专家询问。评价专家对方案形成评价意见，并对会员产品方案是否通过评审进行打分和表决。

关于建立公司现金控制体系的思考 篇6

现金预测不同于现金流量表的编制，两者的区别有：

1、目的不同：现金预测的目的是控制;现金流量表编制的目的是反映过去会计期间的现金收支及结果。

2、数据来源和性质不同：现金预测的数据来源于预算，是不确定的;现金流量表的数据来源于帐务，是确定的。

3、侧重点不同：现金预测注重于过程;现金流量表编制注重于结果。

因此，利用编制现金流量表的方法对未来的现金流进行预测，用来对公司的现金流进行管理和控制是不可行和无意义的。

随着公司业务量的日益增加，现金流的管理也日加重要。特别是公司的业务性质决定了公司的现金收付量巨大，因此很有必要加强公司的现金管理控制，保证公司现金流的安全顺畅。

根据与安永李志光经理的讨论和对公司现金流量表的研究，认为要做好公司现金控制工作，必须从以下两方面入手：

首先，做好现金预测，

在进行现金收入预算时，不能仅依靠历史的收款比例和应收账款周转率，而是要从公司的实际出发，由业务员和收款员提供资料，结合预算进行预测;现金支付则由业务部门根据与客户的付款协议、管理部门根据费用和资本支出计划进行预测。汇总各部门的预测、编制现金预测报表，为现金控制的依据。

其次，根据现金预测进行筹融资决策、对现金流进行控制。

具体的实施步骤如下：

第一步 根据公司业务发展情况，进行下月的营业额、盈利预测。

第二步 收款部收款员对下月的收款情况进行预测。

第三步 财务部汇总收款员的收款预测形成下月的现金收入预算。

第四步 业务部和财务部根据与客户的付款协议编制付款计划。

第五步 管理部门、业务部门编制资本性和费用性支付计划。

第六步 汇总付款计划、资本性和费用性支付计划形成现金支出预测。

第七步 根据现金收入预测、现金支出预测、月末财务状况及下月盈利预测编制下月的现金流预测。

第八步 依据现金流预测进行筹融资决策和现金的管理控制。

现金管理控制在运行中牵扯到公司的各个管理部门和业务部门，协调沟通工作多。建立完善的制度并严格执行和取得各部门的支持配合是现金管理控制有效运行的关键

公司现金管理办法 篇7

1 信用控制和现金流的基本概念

1.1 信用控制的理论概念

信用控制属于信用管理的内容, 信用管理是指对涉及信用交易的活动进行信用管理, 对存在信用风险的交易内容进行风险控制。即对信用风险进行识别、分析和评定, 建立基本的信用控制链。通过制定信用管理制度, 指导和协调企业管理各部门的业务活动, 特别是协调财务部与涉及信用的管理部门之间的调配关系。以确保应收账款的低坏账率和及时回收, 有效地控制风险和用较合理地方法综合处理风险, 使风险率降低到最小范围。

1.2 信用管理的内容

信用管理就是授信者对交易进行科学管理以控制信用风险的专门技术。信用管理的主要功能包括五个方面:适时征信管理、授信评定管理、账户控制管理、商账追收管理、利用征信数据库开拓市场或者推销信用支付工具。而信用控制属于信用管理的内容, 将信用管理做好, 就能将信用控制做好, 所以信用管理在企业实施信用控制这一方面必不可少的。信用控制的目的就是要做好信用管理的各个方面, 以达到控制应收账款的坏账比例, 减少利润的侵蚀, 还有就是保障信用额所给企业带来的信用价值。

1.3 现金流的理论概念

所谓现金流量管理中的现金概念, 不是我们通常所认知的手持现金, 是指企业的库存现金、银行存款以及现金等价物。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金流关乎整个企业的经济命脉, 是企业赖以生存的血脉, 贯穿于企业的经营运作当中, 没有足够的现金流, 企业就没法生存。经营环节和筹资环节还有投资环节, 都会牵涉到现金流。现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展, 而影响企业现金流的因素有很多, 如经营环境、经营理念等。

2 信用控制和现金流的关系

2.1 信用控制的内容

2.1.1 客户档案的建立

对客户的资料档案进行分析建立起资信档案, 再根据信用标准建立信用等级的评定资料, 最后实施不同的信用政策, 特别是对应收账款的信用条件进行严格的控制。

2.1.2 内部实施信用方案的测定

不同的方案实施会有不同的结果, 建立一个信用测评体系。

2.1.3 采购人员的信用政策的培训

对直接交易的人员进行信用基本理论知识的教授, 使他们在实际工作的实施中更加灵活应变, 给信用交易增添另一种可能。防止采购人员与客户的舞弊行为, 降低不必要的风险。

2.1.4 匹配的信用跟进节奏

随着企业的经营环境的变化和交易客户的整体财务状况的提升实施不同的信用标准。

2.1.5 建立规范的信用管理模式

实施信用管理系统, 通过数据记录加工的方式, 测定出相应的信用政策。

2.2 企业外部环境

企业外部环境指企业以外的且与企业本身有一定联系的变化因素主要是指市场环境和社会环境等。具体包括:信贷宏观政策、行业的运作环境、金融业的税务环境。

2.3 ZG燃气公司的信用政策

信用控制的方式有很多, 实施信用政策属于信用控制的一方面, 信用控制的好与坏可以通过一部分现金流来评价。当一个企业的营业利润大部分来自于授信。客户的信誉测定和信用政策的实施是很重要的, 逐一对客户的信誉度进行测评, 信誉高的自然授信额就相对与高些, 这样就会影响企业的经营活动的现金流, 另一方面会影响净现值的数额。信用政策的实施会有时间价值的差异, 企业现金流的净现值也会随之而变。信用政策的实施会给企业客户资源的规模产生影响, 当信用标准发生变化的时候一部分客户会因离开, 一部分会与公司继续合作。一定程度上它会影响企业的战略方向。

ZG燃气公司目前的信用政策状况如下:

2.3.1 信用标准

信用标准是指客户为了获得公司的交易信用而所应具备的条件, 也就是说当公司采取赊销手段销货, 在对客户授信时对客户资信情况进行要求的最低标准。制定不同的信用标准对企业现金流的影响也显而易见。将公司现有的信用标准, 坏账损失率指标进行增减测算, 可以看出实施不同的信用标准会对公司的现金流产生影响, 特别是销售产品所产生的现金流入量较实施之前会有所变动。但是如果公司把信用标准定得过高, 其结果尽管有利于降低风险及收账费用, 但不利于公司市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。相反, 如果公司接受较低的信用标准, 虽然有利于公司扩大销售, 提高市场竞争力, 但同时也会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。为此, 公司应在成本与收益比较原则的基础上, 确定适宜的信用标准。

2.3.2 信用条件

信用条件是公司要求赊购客户支付货款的条件, 包括信用期限、折扣期限和现金折扣, 如表1所示。

实施不同的信用条件对企业现金流有不同程度的影响, 如表2可知采用不同的信用条件会对企业的销售利润产生影响, 最终会对企业现金流出特别是支付税费这一项产生影响。

2.3.3 收账政策

客户违反了信用条件时, 要做好账款催收工作, 采取好的收账策略。增加企业的收账成本, 就会减少当期的经营活动的现金流。实施收账政策的最终结果并不都是如预期的那样, 风险的可能度加大, 给公司增添许多未知, 如图1所示。

收账费用有一定限额的, 不能高于应收账款, 收账费用越高支付的现金就越多, 他们之间呈正比关系。当达到平衡点时, 收账费用与支付的现金流就持平, 也就是企业应该制定的筹划点。

3 ZG燃气公司信用控制与现金流管理存在的问题

笔者所在的燃气公司属于国有独资大型燃气企业、l S0质量管理体系认证企业, 承担着全市主城区及部分郊区天然气平稳供应和安全服务的重任。主要负责天然气的输配、储存、供应及用监管理, 兼营天然气设计安装、CNG生产销售、燃气器具销售维修等业务。公司拥有加压储气球罐站两座, 配气站十二座, 抢险维修服务站七个, CNG加气站三座, 形成了适应工业生产和城市生活供气管网一千余公里, 公司经过四十多年的不断发展, 积累了丰富的城市燃气管理经验, 形成了强大的人才、技术优势, 造就了一只精通天然气输配管理和管网场站建设、服务质量优异的高素质职工队伍,

信用控制在制定和实施环节会出现一定的问题, 会给企业的经济活动带来一定的偏差。ZG燃气公司信用控制存在的问题概况起来有以下几点。

3.1 信用控制的滞后性

往往是当公司与信用相关的经济活动出现了重大问题时, 才会实施调整计划。制定信用控制方案, 没能与企业的经济活动一致。

3.2 信用政策的现状

信用政策属于公司信用管理的内容, 信用政策的建立并没有根据公司实际情况来制定, 而是机械式地按照理论上的信用标准来实施。

3.3 信用控制的实施问题

尽管制定了一系列的信用管理办法, 在实施时很多情况下并没有严格按要求来执行, 往往是信用直接实施者自行抉择, 给预知达到的信用效果带来很大差距, 一定程度上会给现金流量带来很多不确定因素。

3.4 财务部信用控制存在的具体问题

财务部门的管理主要是对企业财务活动进行管理制定财务计划等。ZG燃气公司现金流管理存在的问题概况起来有以下两点:第一, 信用控制的实施与现金流管理的断裂。财务部的管理人员没能参与信用控制的实施, 当制定信用政策时, 只考虑了信用实施能够扩大销售量和拉拢客户资源等理由而没考虑财务管理活动的内容, 尤其是现金流的问题。第二, 信用控制的信用关系链。公司往往为了扩大客户群体, 降低信用标准, 延长信用期限, 增加授信额, 这样就加大了企业应收账款的收回难度, 就给当期的现金流入量增加了压力。

4 公司信用控制与现金流管理存在问题的原因分析

4.1 应收账款的信用控制与现金流管理的脱节

完善的应收账款信用控制应该包括赊销审批、及时完整入账、定期对账、超期催收等控制环节。但目前燃气公司忽视内部控制对企业的约束, 甚至将制定的内部控制制度只是写在书里, 挂在墙上, 没有落实到实践工作中, 与现金流管理脱节。燃气公司对应收账款的管理缺乏规章制度, 或有章不循, 形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对, 销售与核算脱节, 问题不能及时暴露, 账龄老化, 却任其发展, 无人问津。

4.2 信用管理人员与财务管理人员的分离

信用管理部门和财务部的管理者各自根据自身的信息数据来制定方案, 这样信用控制制定方案上仅仅停留在客户的信用档案上, 没能考虑公司的现金流上, 这样就会导致方案的偏颇, 偏向客户需求。方案也会与实际的平衡点不对称, 最终结果是这样的信用政策要么虚增了企业的授信额, 要么过度缩小了授信额。对现金流而言要么减小同期的经营性现金流, 本期销售商品收到的现金就会减少, 延期的期限就是信用政策给定的。从单项的现金流来说, 影响的是各个现金流的流入项和流出项, 从整体来说影响的是现金流的结构。

4.3 绩效考核机制不科学

在燃气公司中, 虽然将天然气销售量、气费回收率等指标纳入了部门责任目标考核, 但是往往这些指标的最终核定是实际脱离了应收账款的, 并未将应收账款纳入考核体系。因此销售部门、基层供气部门人员, 只关心销售任务的完成, 部门责任目标的完成, 不考虑款项是否可以收得回, 导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款, 企业没有采取有效措施要求有关部门和相关业务人员全权负责追款, 应收账款大量沉积下来, 给企业经营背上了沉重的包袱。应改以与应收账款挂钩的气费回收率为考核指标, 只有销出去并能收回款项的才能算有效销售, 计入相关部门目标责任考核并最终在反映绩效报酬中。

5 制定与现金流相适应的公司信用控制体系探析

5.1 建立信用管理与现金流管理的联系系统

将信用管理档案信息系统与财务系统特别是现金流这一块进行归并, 便于两个部门共享信息, 利于方案制定的可实施性。 (1) 信息归并:将两个部门的各个资料归并共享建立起相互可以获取对方资料的信用档案系统。 (2) 数据分析:将数据进行分析建立相互影响的数据模型, 找到其中的平衡点。 (3) 方案的制定:制定出符合两个部门的可行方案。

5.2 建立信用管理与现金流管理的控制系统

企业经营管理信息系统对现金流管理的核心作用具体表现在以下两个方面。

5.2.1 提高现金流转效率

企业经营管理信息系统的一个很重要的功能就是能进行广泛的客户联络, 如通过电子公告牌、在线聊天室、视频会议、建立FAQ常见问题解答、共享信息等, 从根本上解决了“信息孤岛”这一制约企业发展的痼疾, 疏通了企业信息交流和沟通的渠道, 实现了企业管理的集中控制, 满足了企业风险管理和现金管理的需要。此外, 还可以根据观察、跟踪在建项目的情况, 建立公司所有项目的情况档案, 对各个项目实现实时的远程动态控制。现金管理中的另一项措施就是将现金的流动进行良好的调度, 使现金占用量达到最低。即在一定的业务处理过程中, 把将来一段时间内将要发生的现金收支结合起来, 争取现金的流入与流出实现同步进行, 以大大降低现金的总体性占用。

企业经营管理信息系统从根本上实现了信息的有效沟通, 通过项目管理环节的各种预算、核算, 资源管理的采购计划、采购管理以及各种报表提供的价值信息, 制定出企业实际的资金使用计划, 除满足日常支付需要、应付意外事件的需要以及投资的需要留下一定的现金以外, 其余的现金均可以投入到经营活动中, 从而减少过多的现金滞留产生的成本。

5.2.2 促进财务总体管理水平的提高

信息系统除了上述对现金管理方面的直接影响之外, 对企业财务管理的其它方面也产生着重大影响, 而财务管理总体水平的改进, 又反过来促进现金管理的提高。

5.3 制定信用管理与现金流管理的的监督系统

现代企业实施有效的信用管理与现金流管理的监督系统, 主要有以下几类:资本金管理监督系统、资金管理监督系统、资产管理监督系统、成本费用管理监督系统、销售收入和利润分配监督系统、对外投资管理监督系统、财务分析和考核监督系统、保函、资信证明、信用证管理监督系统。

制定以上完善的信用管理与现金流管理的监督系统, 并落实到日常的经营活动中, 才能为现金流的管理提供有效的保障, 实现ZG燃气公司的现金流最大化, 为燃气公司的长足发展注入活力。

5.4 理顺财务部门与其它各职能部门之间的职权关系

在现代企业制度下, 根据产权明晰的原则和企业财产委托经营管理制度的要求, 财务部门和会计部门须分设。财务部门管理的对象是资金的运动, 属于物质流, 属于智能性管理;会计部门所管理的对象是综合信息运动, 主要是能用货币计量的信息运动, 属于基础性管理。可见, 会计对于经济信息运动是直接管理, 而对于资金运动则是间接管理。如果说二者都是同资金运动有关的话, 财务管理是对资金运动的实体管理, 会计则是对资金运动为主的经济运动的信息管理。而燃气有限责任公司是将财务与会计的职能合二为一, 统称财会部门。但这种组织结构是过去计划经济长期运行的结果。如今企业的理财环境发生了明显的变化, 有关财务方面的工作也越来越复杂。因此在燃气有限责任公司组织机构中, 有必要将会计部门和财务部门分开独立设置, 财务部门的负责人要能够参与企业的最高决策, 会计功能仍然是财务管理的一个重要组成部分。这样各司其职, 既保证财务工作的作用, 又有利于会计工作的顺利进行。燃气有限责任公司可以根据经营特点的需要, 成立理财部门、资金部门和投资部门。理财部门主要是给出总体的决策, 对企业的整体资金实施直接的职能性管理;资金部门负责资金的计划、筹集、分配及日常管理;投资部门负责对企业的资金运用给出投资计划方案、收集相关的投资信息以及给出企业的投资方向等。这样, 各个部门之间的职权就更加明晰了。

6 结语

信用经济对扩大市场规模、减少交易成本、活跃经济、规范市场秩序等诸多方面都有着巨大而深远的影响, 而信用经济的快速发展必然给各个行业的资本运作方向和结构增添了许多未知的可能。同时给企业的现金流结构和现金流量也会产生很多影响, 实施合理的信用控制对规范现今滥用信用的现象是很有必要的。特别是制定与企业生产经营相适应的信用控制方法, 比如与应收账款相关的信用政策、信用标准、信用条件、后续问题, 都应经过一系列的验证考究, 找到与企业现金流的互相制衡点上。这个制衡点必然要建立在企业的信用管理数据和现金流数据上, 当两方的数据在管理系统上进行分析整理, 建立数据模型, 最终得到的是一个节点, 这个节点就是符合两方做计划方案的约束点, 信用管理部和财务部都应该在这个节点范围制定计划。

摘要：现金流是评价企业财务状况的重要指标之一, 影响现金流的因素有很多, 大部分因素来自于企业的内部, 特别是信用控制与企业现金流的关系。本文对信用控制对现金流的影响进行了分析, 探讨其间的可能联系, 更好地为企业的财务分析服务。在分析研究信用控制对现金流的影响因素的同时找准适合企业现金流的信用控制方向。最后通过信用控制内容中的信用政策来找准他们的制约点。

关键词：现金流,信用控制,关系分析,信用分配

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公司现金管理办法 篇8

事实上，在目前“现金为王”的环境下，手持大量现金的公司可以有更多的可能展开并购。并且，货币资金在资产总计中占比较高的公司，也说明其经营中并不需要过多的将资产配置到非流动资产中。

这一比值并不是“轻资产”公司的定义，但通过这一指标选出的公司大都具备轻资产的特征，其中的逻辑比较简单——就一个企业而言，厂房、设备、原材料等如果需要占用大量的资金，其货币资金占资产总计的比例一定偏低。

这一比值筛选出的公司可见附表，有意思的是，除了祥龙电业（600769）外，排名前20的公司都是在深圳上市，并且以创业板公司为主。导致这一特征的原因有两个：一是在中小板和创业板上市的公司更多的具有轻资产特征；二是这些中小板和创业板公司通常都是在IPO时超募了大量资金，因此目前账面上仍存有比例极高的货币资金。

比较典型的是，这些公司中的三六五网（300295）、生意宝（002095）、同花顺（300033）、东方财富（300059）都是典型的网络科技股。而国民技术（300077）、东软载波（300183）、兆日科技（300333）等则是轻资产的高科技型公司。

另外，海普瑞（002399）截至2013年末的账面货币资金为60.5亿元，其总资产为82.7亿元，资产负债率甚至只有2.46%。换言之，海普瑞自IPO大量超募以后，资金仍趴在账上不动，这是因为超募而导致“货币资金/资产总计”比值偏高的典型。