一现金管理

一现金管理（通用8篇）

一现金管理 篇1

一 现金管理

第十三条 现金的保管要有相应的保安措施.出纳应配备专用保险柜,保险柜钥匙由出纳人员专人保管,不得交由其它人员代管;保险柜密码由出纳人员设定,并做好记录,严格保密,出纳人员工作变动时,应更换密码.保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障,要立即报请领导处理,不得随意找人修理或配钥匙,必须更换保险柜时,要办理以旧换新的批准手续,注明更换情况备查.第十四条 收取的现金与签发收据应分别专人负责,出纳人员凭专人开出的收据收取款项,以分清经办人员与收款人员的职责.第十五条 建立现金交接手续,坚持每月进行不定期的检查 第十六条 严格遵守开户银行核定的库存现金限额规定,超过部分应及时存入银行,不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金.每天收取的款项,必须当天送存银行,在银行当日停止收款以后,所收的现金必须第二天上午送存银行;大额提现及送存要双人办理,确保资金安全.第十七条 对已收讫,付讫的凭证,必须及时在有关原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”及“附件”印章,防止收据遗失及重复报销;第十八条 做到现金日常管理“十不准”.(一)不准在多家银行开设现金结算户;(二)不准一人兼任会计,出纳,会计,出纳要责任分明,钱账分开;(三)不准白条抵库;(四)不准因私借用公款;(五)不准单位之间相互借用现金;(六)不准假造用途套取现金;(七)不准用转账凭证套换现金;(八)不准将单位的现金以个人名义存入储蓄;(九)不准私设“小金库”;(十)不准坐支销货款.第十九条 遵守规定的现金使用范围,库存现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支.第二十条 职工公出借款的管理.一,职工公出预借款多少,要根据公出目的地点和时间决定预借数额,公出回来后,七日内必须报销,归还借款,逾期不还,从下月工资中扣回借款,对第一次借款未结清的人员一般不予第二次预借.借据用以挂账,原则上不退还原借据,在报销时,会计和出纳应向借款人开据收据.二,公务较多的人员可实行定额备用金,备用金根据实际业务量大小报法人代表审批.报销时可不抵借支,直接支取现金.实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次.原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金,前款不清后款不借.如情况特殊,必须报请法人代表批准,依批复意见处理.每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还,逾期不还的,一次或分次从工资中扣回.备用金是为保证公务需要而设,因私不得借支备用金.第二十一条 设置现金日记账,做到现金总账和现金日记账余额,发生额相符,库存现金与现金日记账余额相符,做到日清月结.第二十二条 对发现的现金溢缺,要及时向库主任报告,查明原因,认真处理.现金的盘盈作为营业外收入处理;现金盘亏短缺,报经省公司批准后,属客观原因,作营业外支出处理,属主观原因,由有关责任人赔偿.二 银行存款管理

第二十三条 加强对银行账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印鉴的使用实行分管并用制.不准由一人统一保管使用.印鉴保管人临时出差时,由其委托他人代管.第二十四条 银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收顶支记账.第二十五条 为了准确掌握银行存款实际金额,防止银行存款账目发生差错,出纳应按期对账,对存在的未达账项,会计应及时作出调节表,逐笔调节平衡.第二十六条 设置银行存款日记账,以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额,并定期核对银行账户,做到日清月结,账账相符.银行存款日记账的核对主要包括三个环节: 一,银行存款日记账与银行存款收,付款凭证要互相核对,做到账证相符.二,银行存款日记账与银行存款总账要互相核对,做到账账相符.三,银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单要互相核对,以便准确地掌握可用的银行存款金额.第二十七条 严格对现金支票,转账支票,银行预留印签的使用,管理.一,现金支票,转账支票由出纳员负责管理.二,财务专用章,法人代表印章由财务负责人保管.三,财务负责人印章由会计保管.四,出纳员和会计要及时,准确地掌握银行存款余额,杜绝签发空头支票和远期支票.五,严格执行各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗.第二十八条 财会人员办理信汇,电汇,票汇,转账支票等付出款项,一律经财务科长审核,报库主任审批签字后执行.第二十九条 严格执行储备粮油资金封闭运行和专款专用的规定,加速资金周转,提高资金使用效率,禁止对无效合同,无合法凭证,无合法手续的经济事项办理付款业务.第三十条 严格按照中国农业发展银行信贷资金管理办法,在农发行开立基本账户,不能出租,出借账户;不得跨行,多头开户,转移信贷资金,确需开设辅助账户的,需报农发行批准;不能为其他单位和个人提供贷款担保;不得向外单位拆借资金;未经批准,不得向外单位进行投资.第三十一条 加强应收款项的管理,及时清理结算往来款项,一般应在年内结清,逾期收不回的及时向库主任汇报,以采取措施.应收账款存在下列情形之一的,可以申请核销,列作坏账损失处理:(一)债务人被依法宣告破产,撤销的,已取得破产宣告,注销工商登记或调销营业执照的证明或政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除债务人以清算财产清偿的部分后仍不能收回的应收款项;(二)债务人死亡或者依法宣告失踪,死亡,其财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收账款,在取得相关法律文件,其中:属于自然死亡的,应取得债务人有效死亡证明;债务人被法院宣告死亡的,应取得法院的死亡宣告;债务人失踪的,应取得法院的失踪宣告.此外,还需取得法院关于债务人财产或遗产分配的裁定书或其他文件;(三)涉及诉讼的应收款项,如已生效的法院判决书(或裁决书)判定(或裁定)败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的;(四)债务人遭受重大自然灾害或意外事故等原因导致停产,出现巨大损失的,在三年以内其财产(包括保险款)确实无法清偿的应收款项,并有具备相应资质会计师事务所出具相关审计意见的;(五)预期5年以上仍未收回的应收款项,直属库有连续的催收记录,且债务人已经资不抵债,连续3年亏损或停止经营3年以上的,并在最近3年内没有任何业务往来的和有具备相应资质会计师事务所出具相关审计意见的.第三十二条 财务部门对符合上述核销条件的款项提出核销报告,填写资产核销审批表,阐明资产损失原因和清理,追索及责任追究等工作情况,并逐笔逐项提供符合规定的证据.由直属库主任办公会核准同意,金额在1万元以上3万元以下(含3万元)的,由直属库负责审批并报省公司备案;金额在3万元以上的,由省公司负责审批并报省粮食局,省财政厅备案;第三章 存货管理

第三十三条 加强省级储备粮及其材料物资,低值易耗品,包装物等存货的管理,对材料物资,低值易耗品,包装物要建立严格的购置,领用,摊销,报废审批制度.低值易耗品和周转使用的包装物,周转材料物资等应在领用时摊销,摊销方法可以采用一次摊销或分次摊销.# 第三十四条 省级储备粮成本核算:(一)直属库购进(计划收购,调入,进口)省级储备粮的入库成本,按省粮食局,省财政厅等部门核定的收购价格和收购费用确定.承储企业实际收购价和收购费用高于或低于核定的储备粮油入库成本的差额部分,计入企业当期盈亏.(二)根据省级储备粮动用计划,加工为成品粮的,按实际耗用原粮的价格加运费,装卸费,加工费,税金,合理利润以及扣除加工过程中的副产品等收入后计价.(三)省级储备粮的入库成本一经确定,承储企业必须遵照执行,任何单位和个人不得擅自变更储备粮的入库成本.第三十五条 企业自营购销业务价格,完全根据市场的供求情况,随行就市,按照够得进,销得出,不亏损的原则,由买卖双方协商定价,自主经营,自负盈亏.第三十六条 省级储备粮油根据政府需要安排救灾救济,应付突发事件以及调节供求,平抑粮价时,做销售处理,按有关规定结转成本.第三十七条 省级储备粮油轮换采取成本不变,实物兑换的方式进行,不调整成本价格.轮换费用补贴标准由企业包干使用.企业轮换业务应单独核算,轮入储备粮油时做收购处理,轮出储备粮油时做销售处理,轮换所形成的价差收入或价差支出,进入企业当期盈亏.第三十八条 周转商品粮及非粮油品销售时,应选用后进先出,先进先出或加权平均法等结转成本.结转方法一经确定,年度内不得随意改变.第三十九条 省级储备粮损失损耗,按以下原则确定:(一)省级储备粮损耗,主要是指保管损耗,即储备粮油由计量验收入库起,至出库止的整个保管过程中发生的全部损耗.按国家规定的损耗率分为定额损耗和超定额损耗.定额损耗,全部由企业在核定的储备费用中列支,企业自行补足库存.超定额损耗,查明原因,分清责任,分类处理,属正常损耗的,在营业费用中列支;属人为原因的,由责任人赔偿.损耗定额按有关规定执行.(二)省级储备粮损失是指由于自然灾害或责任事故造成的粮油损毁,短缺损失.因经营管理不善造成的损失,企业自行负担;因人力不可抗拒因素造成的损失,扣除保险公司赔偿部分后,由省财政负担.第四十条 存货存在下列情形之一的,应予以核销:(一)毁损的存货,如霉烂变质,生锈腐蚀,拆零残损等情况,;(二)过期且无转让价值的存货,如超过保质期等情况,已提供存货保管期限或保质期限证明的;(三)经营中已不再需要且无使用价值和转让价值的存货;如专有设备停止使用或更新换代,原为其备用的零部件无其他用途且无转让收回价值等情况,提供生产技术部门论证该存货永久无使用价值的技术报告的;(四)其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货,并能取得相关证明的.(五)存货净损失3万元及以下的,由本单位自行处理,报省公司备案;3万元以上10万元以下的,由省公司审批;10万元及以上的,由省公司审核后,报省粮食局,省财政厅审批.对属于责任事故造成的损失,应在结案后处理,并报省公司备案.第四章 固定资产,无形资产管理

第四十一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物,库房设施,运输设备,装卸机械,电子设备以及其他与生产,经营有关的设备,器具,工具等.不属于生产,经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年,也作为固定资产.第四十二条 直属库固定资产一般划分为四类: 一,房屋及建筑物;二,机械设备类;三,专用设备类;四,其他;第四十三条 固定资产的计价按企业会计制度规定执行.固定资产的折旧方法采用平均年限法.固定资产折旧年限,按下列规定执行.预计残值率为固定资产原值的5%.固定资产折旧年限及预计残值率表 固定资产类别 具体项目 折旧年限 预计 净残值率 一,房屋建筑物类

经营和办公用房,仓库,器材库,车库等 钢结构 35-45年 5% 钢筋混凝土结构 30-35年

钢筋混凝土砖结构 25-30年 砖木结构 20-30年

危险物品专用仓库 20-25年

98年后国债投资新建仓库 房式仓 60年 浅圆仓 70年 立筒仓 80年 简易房 8-15年 围墙 4-15年 烘干塔 15-25年

地坪,晒场,晒台,货场 5-15年

其他建筑物(包括罩棚,道路)10-20年 二,机械设备类

机械设备(包括车,刨,钻,磨床,焊机等)10-15年 5% 动力设备 11-20年 传导设备 15-30年

动输设备(包括输送机,皮带机,提升机等)8-15年

自动化,半自动化控制设备(网络设备)8-15年

计算机,复印机,打印机,传真机,移动电话等办公设备 3年

通用测试仪器设备 7-15年 粮情检测装置 5-8年

空调器,空气压缩机,电气设备 10-15年

电视机,音响,录(摄)像机 8-15年 汽车 8年

其他通用设备 8-15年 三,专用设备类 营业柜台,货架 3-6年 5% 加工设备 10-15年 油池,油罐 10-15年

制冷设备(包括谷物冷却机,通风机)10-15年

粮油原料整理筛选设备 6-15年 小火车 6-15年

烘干设备(包括烘干机)6-15年

废旧物资加工设备 4-10年

库(厂)内铁路专用线 10-20年 地磅 7-15年 吊动机械设备 8-15年 消防安全设备 4-10年 其他专用设备 8-15年

第四十四条 折旧从固定资产投入使用月份的次月起,按月计提;停止使用的固定资产,以停止月份的次月起,停止计提折旧;固定资产提足折旧后,无论是否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧.第四十五条 已计提减值准备的固定资产,应当按照固定资产账面价值(即固定资产原值减去累计折旧和已计提的准备)以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额;如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,应当按照固定资产价值恢复后的账面价值,以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额.因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时,对次前已计提的累计折旧不作调整.第四十六条 加强对在建工程的核算和管理.对已在建工程项目,要单独设置账目,加强核算监督.对已达到预定可使用状态的固定资产,如果尚未办理竣工决算的,应当估计价值暂估入账,计提折旧;在年度内办理竣工决算手续的,按照实际成本调整原来暂估价值,并调整已计提的折旧额,作为调整当月的成本,费用处理.如果在年度内未办理竣工决算,应当估计价值暂估入账,计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来暂估价值,调整原已计提的折旧额.第四十七条 固定资产修理费用,应直接计入当期费用,如果发生金额较大或不均衡的,可采用预提或待摊的方法进行核算.固定资产改建,扩建支出属资本性支出,应当计入固定资产账面价值.第四十八条 按要求设置固定资产账簿和卡片,详细反映固定资产的增减变动及使用情况.一,财务科设置,登记固定资产总账和分类账簿;设置固定资产分类,分户明细账簿.二,财产管理科室设置分类明细账簿,按使用人建立固定资产卡片.固定资产卡片要登记名称,规格,型号和财产编号,一物一卡,由使用人签字承担保管责任.三 固定资产增加,处置,由使用部门如实填写相关凭证,经使用部门,管理科室,财务科有关人员签章,作为记账依据,分别等入有关账簿.各种账簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改.四,固定资产管理人员应定期核对账,卡,物,保证账账,账卡，账物相符.第四十九条 固定资产购置,采取计划控制,审批实施的办法.直属库年初编制固定资产购置计划.生产经营性固定资产的购置,单位价值在3万元以上的,报省公司审批;单位价值在3万元以下的,自行采购,报省公司备案.非生产经营性固定资产的购置,无论价值大小,须报省公司批准后执行.第五十条 加强对本单位无形资产的核算和管理,建立无形资产资料档案,及时进行评估确认.第五十一条 固定资产存在下列情形之一的,应予以核销:(一)长期闲置不用且在可预见的未来也不会再使用,无转让价值的固定资产,有资产管理和使用部门提供的资产无使用价值和转让价值论证报告的;(二)由于技术进步等原因按国家法规文件应强制淘汰,且不可使用的固定资产,已取得国家有关强制淘汰设备文件的;(三)因自然灾害,意外事故等原因已遭毁损,不再具有使用价值和转让价值的固定资产,如果未参加保险的,取得技术监督,公安,消防等相关部门鉴定的;已参加保险的,取得保险公司和有关责任人的理陪单据的;(四)因本身原因,使用将产生大量不合格产品,且无转让价值的固定资产,已取得有关部门提供的大量不合格产品生产记录的;(五)其他实质上已经不能再给直属库带来经济利益的固定资产,已取得相关证明材料的.按照直属库内部核准权限,单项资产损失净值1万元以下(含1万元)或资产损失净值合计10万元以下(含10万元)的,由直属库负责审批并报省公司有关部门备案;单项资产损失净值5万元以下(含5万元)或资产损失净值合计50万元以下(含50万元)的,由省公司负责审批并报省粮食局,省财政厅备案;单项资产损失净值5万元以上或资产损失净值合计50万元以上的,由省公司签署意见并报省粮食局,省财政厅审批.第五章 国有资产管理

第五十二条 国有资产是国家对直属库以各种形式的投资及投资权益形成的,或者依法认定而取得的国家所有者权益.具体包括:资本金,资本公积金,盈余公积金和未分配利润等.第五十三条 直属库国有资产产权主体为省公司.产权变动须经省公司审批,企业无权自行变更,严禁将储备粮业务资产划给附营业务.第五十四条 按照国有资产管理的有关规定,认真做好国有资产统计和产权年检工作,切实加强国有资产的管理,防止国有资产流失,确保国有资产的保值和增值.其考核指标为资本保值率,资本保值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%,等于100%时保值,大于100%时增值.未经批准,不得对外进行各种形式的投资和担保活动.第五十五条 对未达到保值增值的单位,不得发放奖金.造成国有资产损失的,要追究单位法定代表人和有关责任人的责任.第六章 费用(成本)管理

第五十六条 费用,是指企业为销售和保管粮油商品,提供劳务等日常活动所发生的经济利益流出;成本,是指企业为生产产品,提供劳务而发生的各种耗费.粮食企业费用主要包括: 一,管理费用

(一)业务招待费:反映企业按规定列支的各项业务招待费用(包括轮换业务发生的招待费用).(二)修理费:反映企业发生的各项固定资产,低值易耗品修理费用.修理费金额较大,摊销期限超过一年的,在长期待摊费用核算.(三)劳动保险费:反映企业离退休职工的退休费,价格补贴,医药费用(含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金),异地安家补助费,职工退职金,6个月以上病假人员工资,职工死伤丧葬补助费,抚恤费以及按规定支付给离退休干部的各项费用.(四)低值易耗品摊销:反映企业购置低值易耗品摊销的费用.(五)存货跌价准备:反映企业按新企业会计制度计提的存货跌价准备金.(六)交通车辆费:反映企业车辆发生的燃油费,过路过桥费,停车费,修理费,保养装饰费,养路费,车辆保险费,年检费,出车补助等一切与车辆有关的费用以及企业员工按规定报销的各项交通费用.(七)折旧费:反映企业按规定计提的各项固定资产折旧.(八)办公费:反映企业购置的各项办公用品,库内发生的打字复印支出等.(九)工会经费:反映企业按职工工资总额2%提取,拨交工会使用的费用.(十)企业缴纳的社会保险费:反映企业按国家有关规定缴纳的各项社会统筹的保险费用,包括基本养老保险,基本医疗保险,失业保险,职工工伤保险等.(十一)职工教育经费:反映企业按职工工资总额1.5%提取,专项用于职工的教育费用支出.(十二)管理人员工资:反映企业按规定支付给管理人员的各项工资,奖金,津贴和补贴等.(十三)管理人员福利费:反映企业按管理人员工资总额14%提取,用于职工医药费,福利费方面的开支,国家另有规定的从其规定.(十四)坏账准备:反映企业按新企业会计制度提取的应收款项坏账准备金.(十五)住房公积金:反映企业按规定列支的员工住房补贴以及按国家规定建立住房公积金制度时由企业负担的住房公积金部分.(十六)费用性税金:反映企业按规定缴纳的房产税,土地使用税,印花税,车辆使用税等在费用中列支的各项税金.(十七)差旅费:反映企业管理人员因公出差的各项费用支出.(十八)会议费:反映企业举办,参加各种会议按规定列支的各项费用.(十九)绿化费:反映企业绿化库容库貌发生的费用支出.(二十)邮电费:反映企业按规定列支的固定电话费,手机费,电报费,邮费等费用支出.(二十一)信息资料费:反映企业订阅各种报刊,信息资料,印制文件和资料等发生的费用.(二十二)外事费:反映企业按有关规定支付给出国人员的有关费用及接待外宾的费用.(二十三)咨询审计费:反映企业按规定支付会计师事务所,律师事务所等中介机构的审计,顾问,咨询费用支出.(二十四)企业保险费:反映企业支付的用于企业财产保险的费用支出.(二十五)广告费:反映企业按有关规定支付的各项广告费用.(二十六)培训费:反映企业培训员工或员工参加各项业务培训发生的费用.(二十七)水电费:反映企业支付的水,电费用支出.(二十八)其他费用:反映企业不在以上项目中核算的管理费用开支.二,营业费用

(一)运杂费:反映企业在粮油储存和轮换过程中发生的运输费,运输保险费,中转费,装卸费,搬倒费,整理晾晒费等费用支出.(二)保管费:反映企业在粮油储存中为保管而发生的保管用品,粮情检测费用,检化验费用,熏蒸费,药剂费,进仓保健费等费用支出.(三)差旅费:反映企业经营人员在粮油储存管理和轮换经营等工作中发生的差旅费用.(四)商品损耗:反映企业在粮油储存和轮换中发生的粮油水分杂质减量,短少,溢余.(五)包装费:反映企业在粮油储存和轮换中发生的装具费,口绳费,缝包费,包装物缝补整理费等.(六)经营人员工资:反映企业按规定支付给仓储,轮换人员的各项工资,奖金,津贴和补贴等.(七)经营人员福利费:反映企业按经营人员工资总额14%提取,用于职工医药费,福利费方面的开支.(八)租赁代理费:反映企业开展租仓储粮或代购代销发生的费用支出.(九)其他经营费用:反映企业不在以上项目中核算的营业费用开支.三,财务费用

反映企业发生的银行贷款利息,存款利息,加息,银行手续费,汇费,票据费,工本费等支出.四,应付福利费

反映企业主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险缴纳的医疗保险费),医护人员工资,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工食堂聘用人员工资等.五,营业外支出 核算企业固定资产盘亏,处置固定资产净损失,处置无形资产净损失,债务重组损失,计提的无形资产减值准备,计提的固定资产减值准备,捐赠支出,罚款支出,赞助及扶贫支出,非常损失,分流人员发生的费用等.企业要合理区分营业费用和财务费用中应由轮换环节承担的费用,正确计算轮换费用.第五十七条 直属库可按月预提坏账准备金列入当期费用,年终按年末应收账款余额的0.5%清算.第五十八条 修理费用,一次性支出在2万元以下的,直接计入当期费用;超过3万元的,应采取待摊或预提的方法.一次性支出在3万元以及以上的,报省公司审批.第五十九条 业务招待费,必须控制在现行商品流通企业财务制度规定的开支标准之内.要加强管理,开支情况年终向职代会报告.根据业务实际,业务招待费可按年销售收入加财政补贴收入配合规定比例控制使用.1500万元以下部分,按0.5%计提;1500万元以上,按0.3%计提.第六十条 加强差旅费的管理,严格按照国家有关规定,制定切实可行的管理办法.# 第七章 财政补贴管理

第六十一条 省财政补贴的范围是省级储备粮利息,费用补贴(含轮换费,下同),销售价差补贴及其他专项补贴.第六十二条 省级储备粮利息,费用补贴,由省公司直接拨付到库.费用补贴标准按规定执行.利息补贴按当期粮油收购贷款利率计算;实行按季拨付,年终清算制度.省级储备粮轮换费用,按每年实际轮换数量和规定标准据实拨补.第六十三条 加强财政补贴的管理,按规定的用途使用,不得套取,挪用财政补贴.第八章 盈亏管理

第六十四条 严格按照有关财务规定,按期将企业各项收入和支出全部纳入盈亏核算,及时,准确,真实地反映单位的经营成果.严禁利用成本核算方法虚增或隐瞒企业利润,影响经济指标数据失真,造成国家收入流失.各项销售收入要及时入账,严禁资金体外循环.直属库实行独立核算,自负盈亏,原则上不得发生亏损.企业一定会计期间的经营成果,包括营业利润,利润总额和净利润.(一)营业利润,是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用,管理费用和财务费用后的金额.(二)利润总额,是指营业利润加上投资收益,补贴收入,营业外收入,减去营业外支出后的金额.(三)投资收益,是指企业对外投资所取得的收益,减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额.(四)补贴收入,指按规定取得的管理省级储备粮的费用补贴及其他补贴收入.(五)营业外收入和营业外支出.是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出.营业外收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映.(六)所得税,是指企业应计入当期损益的所得税费用.(七)净利润,是指利润总额减去所得税的金额.第六十五条 直属库严格按照企业财务制度的规定,进行税后利润的分配.第六十六条 盈亏目标实行年度考核制.每年年初编制目标计划(含费用支出控制计划,亏损企业编制扭亏增盈目标计划等),报省公司审核批复,年终考核.具体考核办法另行规定.第九章 财务报表和财务分析

第六十七条 认真编制各种财务报表,确保报表数据的准确,真实.法人代表必须对本单位报送的所有报表数据的真实性签章,负全责.不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告

第六十八条 财务会计报告主要由会计报表,会计报表附注和财务情况说明书组成.会计报表包括资产负债表,利润表,现金流量表3张主表外,还包括利润分配表,资产减值准备表,所有者权益表增减变动表,应上交及应弥补款项表,基本情况表,政策性补贴明细表,粮食企业主要指标表,国有粮食企业库存粮油情况表等附表.各直属库按省公司的规定,定期上报月度和年度财务会计报表.每月五日前,向省公司粮传送食企业主要指标表月报表,按季报送会计报表.年终决算报表的报送按有关规定办理.第六十九条 财务分析是直属库财务管理的重要工作.直属库根据企业经济运行的实际情况,定期编制财务分析报告.财务分析是以财务会计报告及其他有关资料,通过一定的方法和手段,对直属库一定时期内的财务收支状况和轮换经营成果系统剖析,比较,揭示有关指标之间的关系,变动情况及其形成原因,评价企业偿债能力,盈利能力和抵抗风险能力,预测未来发展趋势,取得对经济活动和事业发展状况的规律性认识.第七十条 财务分析的内容主要包括利润情况,预算执行情况,轮换执行及盈亏情况,收入,支出情况,储备粮保管补贴使用,节余情况, 资产使用管理情况,资金的使用状况及资金使用效果,存在的主要问题和改进的措施及建议等.第七十一条 财务分析的基本指标包括利润,吨经营量费用率,净资产收益率,各项费用,预算完成率,资本保值增值率等.各库可根据经济运行的实际情况,增加分析指标.第七十二条 财务分析的方法可根据分析的重点选择比较分析法,因素分析法,综合分析法,专题分析法.第七十三条 财务分析的编写要求

一,财务分析要紧扣储备粮业务工作主题,突出单位的特点,要有针对性的找出管理中存在的问题,并提出合理化建议.二,对分析指标要正确计算,掌握指标口径的可比性,科学运用,有效分析.财务分析既要全面又要重点突出,既要能反映单位经营的盈亏情况,反映补贴政策,信贷政策,费用开支对盈亏影响情况,有能反映单位财务管理和会计工作情况,内容丰富详实,数据事例真实,说服力强,见解观点独到,建议切实可行.不能流于形式,切忌简单数字罗列对比.三,财务分析于每月末进行重点分析,随会计报表上报省公司;于每季末,年末进行全面分析,以文件形式上报省公司.月,季分析主要反映企业财务盈亏情况,要求数据准确,内容全面,正确反映财务状况和经营成果;半年度,年度财务分析要有盈亏,费用,资金三方面比较详细的情况分析,要有一定的典型事例,要有主要指标与同期及目标任务指标的对比情况,并能在企业经营管理,财务管理等方面找出差距,提出改进意见,尤其是年度分析,还要在深度和广度上下工夫,突出典型,突出因素分析,突出单位工作的重点和亮点,同时还要对下一年度财务会计工作提出计划.第七十四条 财务分析的上报时间

季度财务分析于次月8号前上报省公司,年度财务分析于年度终了后15日内上报省公司.第十章 财务机构和人员

第七十五条 设立财务机构,配备专职财务人员.从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书.资格证书按属地管理原则取得,按要求进行年检.财务部门应认真贯彻执行国家法律,法规,建立健全各项财务制度.编制和执行财务收支计划,信贷计划,管好用好资金;进行成本费用预测,计划,控制,核算,分析;保证财务会计信息真实性,完整性,发挥企业经营的参谋作用.财务部门参与企业的经营经营活动并进行监督.对国有资产运行,财务状况,经营成果和重大投资事项,实行事前,事中,事后监督,以事前监督为主.第七十六条 要加强财会人员的培训工作,不断提高他们的政治素质和业务水平.对会计人员在岗继续教育学习,按照财政部门的规定予以支持.重视并积极支持财务机构和人员的工作.第十一章 财务监督

第七十七条 有关审计及监督工作按省公司要求进行.第十二章 附则

第七十八条 未尽事项,按国家有关财务制度规定执行.第七十九条 本规定从下发之日起执行.

一现金管理 篇2

一、“偏爱现金”现状

尽管票据和银行卡等支付工具已经成为当前我国企业和个人主要的支付工具, 但由于我国是一个使用现金的大国, 长期以来, 受传统观念、习惯的影响, 对电子银行产品认知度低, 现金结算方式由于简单、快捷的特点, 加上现行的现金管理法规对存款人存取现金未进行定价, 客户存取现金几乎为“零成本”, 因此现金结算方式一直为我国企业、自然人所偏好。商品交易“偏爱现金”的主要因素是;现钱现货“一手清”、规避货款拖欠、营业收入不入账、偷税漏税、洗钱、小金库、金融服务缺失、电子货币支付结算推进工作不到位等。以官渡区为例, 由于综合经济实力相对较强, 经济发展较快, 民营企业经济活动, 私营企业和个体户均习惯以现金为主要结算手段。因此, 现金支付呈现持续攀升的势头:2006-2010年, 官渡区现金收支总量分别为944亿元、1414亿元、1515亿元、1870亿元、3028亿元, 现金收支呈现逐年增长态势, 从2007年开始分别逐年增加470亿元、101亿元、355亿元、1158亿元, 2010年比2006年5年时间增加3.2倍。从此可以看出“偏爱现金”形成流通中现金逐年增多, 现金逐年增多除经济多元化、商品交易多样化等因素外, 另一个主要因素就是现金管理工作中缺乏有效管理监督。

二、存在问题

(一) 现金管理法规、办法明显滞后

中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》, 1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》, 这是我国现金管理的基础。目前开展现金管理所依据的法律法规依然是1988年国务院颁布实施的《现金管理暂行条例》 (以下简称条例) 及人民银行总行制定颁布的《〈现金管理暂行条例〉实施细则》, 从现实情况来看, 已不能适应市场经济发展的要求, 一些条款已明显滞后。部分规定已不符合现实情况, 如关于现金管理的对象、现金基本账户、开户单位库存限额、现金结算起点等规定, 对市场行为缺乏约束力。目前企业超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍, 这种现象导致业务操作者和管理者无法从用途上鉴定出正常交易和非正常交易, 现金管理不能得到有效规范监督。

(二) 开户银行现金管理职能弱化

《条例》中明确了中国人民银行是现金管理的主管机关, 开户银行是现金管理的具体实施者, 赋予开户银行一定的行政管理职能, 赋有对开户单位收支、使用现金进行监督管理的职责。按照《商业银行法》规定, 开户银行已成为企业, 部分商业银行认为现金管理与当前商业银行作为企业性质的经营目标不相关, 其出于自身业务发展和竞争需要与开户单位的利益关系更加紧密, 而对客户实施现金管理缺乏内在动力, 履行起来难度很大, 致使开户银行的现金管理职能弱化。主要表现是:一是对现金管理的重要性认识不足, 经营理念是往往把存款放在第一位。认为从严管理现金并不能带给其明显的收益, 不仅加大经营负担, 而且限制业务的发展, 不利于经济单位的核算, 积极性不高;二是对现金管理各项政策、规章的学习、理解、宣传、落实不到位, 敷衍了事;三是由于社会信用诚信度不高, 一些个体工商户大部分选择现金交易。尽管银行规定不准为现金交易提供比转账结算更优惠的条件, 但由于整体社会信用环境差, 客户偏好现金交易。开户银行为了积极拓展业务吸引客户, 大量为企业开立专用存款账户或临时存款账户, 此类账户大部分是以提取现金为主要功能, 一定程度助推了流通现金大量增加。

(三) 违规处罚难落实

《条例》中“法律责任”条款对违规单位的处罚作了详细规定, 但对开户银行不履行职责应承担的责任和应给予的处罚则过于原则化, 增加了人民银行的监督管理难度。如在1999年发布的《金融违法行为处罚办法》第十九条中, 对单位或者个人超限额提取现金行为的处罚作了明确规定, 但《条例》中有关超限额的处罚管理却不明确, 使处罚缺乏操作性。

(四) 《条例》部分条款明显滞后

一是现金使用范围条款涵盖面窄。《条例》第五条仅规定在8种情况下使用现金, 难以适应目前种类繁多的经济往来结算需要, 导致单位和个人不得不借用多种名义套取现金;二是结算起点低, 《条例》根据当时情况规定结算起点1000元, 至今没有进行调整, 已不能满足当前大额现金支付的需要。商业银行为了留住客户, 因而也放松了对用途范围的严格审核。

(五) 银行账户管理与现金管理配合不够

金融机构的银行账户一般由会计部门审批并管理, 而现金提取由货币金银部门负责统计和审批, 在制度设计上银行账户管理与现金管理配合不够, 账户审批部门和现金审批部门二者在监督和管理中缺乏沟通, 至使现金管理与账户管理不能有效衔接, 现金管理中不能准确把握账户开立的有效性, 合规性, 同时有的开户单位在不同的银行开立资金使用性质相同的专用账户, 以相同理由申请提取现金, 例如:某疾病预防控制中心, 于年初在A行开立专用账户, 并经人民银行批复同意提取现金。而后又在B行开立专用账户要求提取现金, 资金使用性质相同, 用途都是同类专款专用账户, 开户银行在此情况下, 为扩大其客户资金来源, 没有按照专用存款账户专款专用来使用, 有意识的增加专用账户和临时账户的开立, 放松了现金管理职责。

三、建议

(一) 尽快颁布《现金管理法》, 改变目前现金管理立法层次低、权威性不强的现状

防范以现金交易作掩护的非法经济活动, 实现现金交易与税收、反走私、惩治腐败等法律法规的配套衔接, 有效打击洗钱、逃税、贩毒、贿赂等犯罪行为。

(二) 制定相应实施细则, 增强操作性、处罚约束性

在《商业银行法》中进一步明确商业银行在现金管理中承担的具体职责、义务和法律责任。修改《金融违法行为处罚办法》, 增强操作性。对违规情节严重的, 应给予有关金融机构及负责人相应的经济处罚和纪律处分, 增加其“违规成本”对违规行为轻微的处罚, 采取灵活多样的处罚手段, 做到“原则性、灵活性、操作性”相结合。

(三) 进一步完善结算账户管理办法, 在制度设计上与现金管理法规配套衔接, 堵塞管理漏洞

继续增强银行账户管理能力, 不需要开立的专用账户和临时账户坚决不予审批, 加大违规账户处罚力度, 杜绝违规账户的存在。2003年9月1日施行的《人民币银行结算账户管理办法》, 虽然增加了现金管理内容, 但新办法中账户种类设置繁多, 相互之间资金转移的规定存在制度漏洞, 建议尽快健全完善。

(四) 进一步完善现金管理协调机制, 形成监管合力

人民银行和商业银行要与公安、司法、工商、税务等部门加强协同配合, 形成监管合力;按照现金管理法规办法, 制定金融机构内部、外部相关职能部门信息资源共享机制, 在大额现金提取、反洗钱、外汇使用、税收、账户管理、开户单位业务经营及管理人员道德风险等方面加强信息交流, 实现多层次监督管理的有机结合, 有效杜绝风险隐患。

(五) 加强宣传、业务培训, 加强现金管理工作重要性的认识

现金“子弹”不可一次打完 篇3

市场一次次地教育投资人，仅投资一个市场的风险是很大的。A股投资人令年的投资亏损，再次证明了不做全球资产配置的，不仅是输家，更将沦为投资界的弱势一族。

以追踪沪深300指数的嘉实300观察，5个多月的亏损达19.4％(2009年12月30日收盘价0.918，2010年5月14日收盘价0.731)，是全球表现最差的市场之一。再以追踪全球多个市场的笔者8只模拟基金观察，5个多月的表现均强于A股。这也就说，在中国日趋开放，本币逐步成为全球流通货币的进程中，无视或放弃全球市场，无疑已输在起跑线上。

A股运行有其特殊性，较难用一般的投资规律操作。百年一遇的金融海啸，源于美国楼市，影响至全球，如不是全球央行联手相救，发行了前所未有的钞票，今天可能仍处大熊市之中。但是，金融海啸并没有演变成上世纪“大萧条”的情形，海啸策源地的美国股市，三大股指收复了海啸前后大部分的点位，而A股仍与指数的历史高点相差一半以上。在近两年中，中国经济的成长性是全球领先的，外储又创下了历史新高，经济总量坐二望一，A股为何就不反映呢?

细心的投资者一定会发现，自A股进入全流通时代后，大大小小的原始股东忙于减持，热衷套现。相比之下，美国道指创下18个月高点后，道指成份股已不再便宜，可口可乐(KO)在股价接近历史高点(2007年11月创下历史高点63.81美元，股，2010年5月3日收盘价53.76美元，股)却宣布，将以市场价收回150亿美元的流通股，占比达总市值的15％。有哪只A股有如此的举措?

怪不得股神巴菲特会持有可口可乐数10年。因此，A股股价仍主要受供求的影响，而不是企业的质地和盈利的影响。在这样的大背景下，买入长期持有，并非是投资好策略，巴菲特的价值投资法未必任何时候均适用。

其实。巴菲特的买入长期持有被价值低估股票的投资方法，在金融海啸时，同样受到质疑、特别是巴菲特在海啸时，用较便宜价格买入高盛股票，而近日高盛因“欺诈门”致使股价暴跌，让股神也输钱的实例，再度引发了投资人对“买入并持有”投资策略的反思。

在过去的13年中。投资者历经一系列历史上前所未有的金融风暴，如亚洲金融危机、网络泡沫破灭、原油和其他商品价格急剧波动以及美国楼市触发的全球金融海啸等。由于金融风暴较难把握，如果忽视风暴、危机甚至海啸，仍是“买入并持有”，无疑会遭受极大的损失。有海外资深投资人士告诫投资人，金融海啸留给市场的一个重要教训，就是“买入并持有”可能是最大的风险。

当然，市场会持续上涨多久或何时下跌，即使是股神也难以预测。当买入并持有已不安全，持有更多的现金，把现金也视为资产配置的一部分，将是规避风险的一个好策略。时下，已有海外财经人士提出，现金持有量需3至6个月的理财攻略，在近13年来的金融动荡中，已明显不适合了，投资者持有的现金需增至6至12个月，这均可视为资产配置的现金组合占比，也就是不要把子弹一次打完

超市财务现金管理) 篇4

文章关键字:收银作者:超市168发布时间:2008-10-17

大部分国内的超市目前仍采现金交易的方式，其每日所收到的现金不仅数额庞大，而且这些现金也是日后购买商品支付各项费用，以及再投资的资金来源因此，有效的金钱管理对超市而言格外的重要以下即分别介绍超市在金钱管理方面应注意的事项及作业程序 一顾客支付方式

顾客除了可以用现金支付货款以外，还可以利用其它的方式，例如：超市自行发售的礼券提货券现金抵用券，以及中奖发票等由于这些类似现金的支付工具(可称为准现金)，具有和现金同样的效力，仍属于超市营收的一部分，因此其管理作业必须和现金一致

当顾客使用这些准现金时，必须注意下列事项：

(一)收银员在收取这些准现金时，必须先确认其是否有效例如：必须附有特定的戳印或钢印，以及是否有破损或涂改的情形，否则视同作废

(二)收银员必须注意各种准现金的使用方式例如：是否可找零是否可分次使用，以及是否需开立发票等

(三)各种准现金收受处理完毕之后，应立刻使其作废例如：签上收银员之姓名，或盖上作废之戳印

(四)收受准现金之后，应放于收银机收银柜台的指定位置，再和现金一起缴回保管

(五)如果超市提供顾客以中奖发票直接购物的服务时，必须在购物前先查验下列事项：

1．是否为中奖发票，而且是收执联

2．中奖额度是否在接受范围内

3．发票的中奖号码及商店章是否能清楚辨认

4．补开作废零税率，以及印有买受人及统一编号的发票不可对奖

5．发票背面的领奖收据为空白

二现金支出

超市并非只有收取现金的时候，亦有可能发生现金支出的情形，例如顾客要求退货或退瓶现金支出之前，必须先检查退回的货品，确实填写退款单之后放人收银机内，再将现金取出

三大钞管理

(一)收银台不仅人员出入频繁，也是卖场惟一放现金的地方，其安全格外值得重视尤其找钱给顾客时，并不需要用到最大面值的现钞，因此无须将最大面值的钞票放在收银机抽屉内的现金盘里，为了安全起见，可放在现金盘的下面，以现金盘遮盖住

(二)当抽屉内的大钞累积至一定数额时(可依个别营业情况自行订定)，应立即请相关主管收回至店内的金库存放，此作业可称为中间收款，避免收银台的现款累积过多，引起歹徒的觊觎若真有歹徒抢行强劫时，亦可因大钞部分已自收银台收走，而使公司损失降至最低

(三)收取大钞时，应暂停收银柜台的结帐作业，将现金放在特定的布袋，然后系在手上带走，随时注意四周的状况

(四)每次收大钞时，经过点数后，必须将收取的现金数额时间登录在该收银柜台的中间收款记录本内，由收银员及点收主管分别签名确认如有涂改时，亦应签署以示负责每台收银机应有分别的中间收款记录本

(五)大钞送到金库后，也必须登录在金库收支簿内，将日期时间收银机号金额，以及累积数填写清楚，登录者必须签名以示负责

四收银机的零用金作业

(一)每天开始营业前，必须将各收银机开机前的零用金准备妥当，并铺在收银机的现金盘内(亦可以上一次结余的现金做为下一次开机前的零用金)零用金应包括各种面值的纸钞和硬币，数额多寡可依据各超市的营业现况决定，每台收银机每日的零用金应相同

(二)除每日开机前的零用金外，各超市亦须备有足够数额的存量，以便在营业时间内，随时提供各收银机兑换零钱的额外需要收银员应随时检查零用金是否足够，以便提早兑换零用金不足时，不可与其他的收银台互换，以免帐目混淆

(三)欲补充零用金时，切勿大声喊叫，可利用铃钟或广播的方式请相关主管进行兑换零用金运送途中，应以布袋装妥后再分送各收银台，并随时保持警觉性，注意周遭的安全

(四)超市应设定一定期间的零用金数额，定期前往银行兑换，或请保安公司代为执行遇节庆假日时，则应适量增加零用金数额

(五)执行上述各项零用金兑换作业时，应填写换钱表，并由指定人员进行兑换时必须经过收银员与兑换人员双方对点清楚完成兑换之后，应将换钱表收存在指定位置，以便日后查核

五营业收入的管理

(一)每天除了在收银员交班打烊时作时段营业收入总结算，以计算收银员执行任务的正确性外，还必须选择一固定时间做单日营业总结算单日营业总结算的时间最好选择在下午3点之前，一来可以避开营业高峰，二来可以配合现有金融机构的营业时间，便于进行存款作业例如：每日午后2点，从收银机结出单日营业总结算的帐条，此帐条代表昨日2点至今日2点的单日营业总金额2点以后再重新累计营业收入

执行时段及单日的营业结算作业时，必须将所有的现金准现金，及相关单据一并处理妥当，处理时应由收

银员与主管在指定地点执行并对点清楚单日营业结算后，应填写每日营业结帐明细表，做为日后会计部门查核及作帐的资料

(二)所得的营业收入应于固定时间存人或汇人金融机构存人时，应由指定人员负责，并妥善规划存放的日期时间，以及路线等，以免运送途中发生意外事故

(三)为了安全起见，亦可请保安公司代为存款，以减少运送的风险保安公司前来收款时，必须辨明保安人员的身分并确实核对签名样方始可交款

收款时必须有二位以上的超市人员在现场协助清点现金，金额确定之后，应填写拖运单并核对封条号码收取日期时间，方可签字取得签收条再将签收条缴回相关主管单位存查

六金库管理

现金除了存放在卖场的收银机之外，只能固定放置在店长室的金库内金库应设有金库现金收支本，对于取出或存人现金的各种行动必须予以详实记录任何消费性支出，应附有单据或发票

现金管理办法 篇5

一、总则

第1条 为了规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本制度。

第2条 本制度适合于现金收付业务办理、库存现金管理等

第3条 公司所有经济往来，除本制度规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。

第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。

二、现金收取、支付范围规定

第5条 现金收取、支付范围规定

1、个人租用公司车辆或接受代驾劳务。

2、个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

3、无法办理转账的营业收入。

4、不足转账起点的小额收入。

5、其他必须收取现金的事宜。

第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。

1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。

2、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。

3、支付给公司外部个人的劳务报酬。

4、出差人员必须携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。

5、结算起点以下的零星支出（结算起点为3000元，超过结算起点应实行银行转账结算）

6、向股东支付的红利。

7、根据规定允许使用现金的其他支出。

第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务总监同意，报开户银行审核后，方可支付现金。

三、现金限额管理

第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 现金的库存限额以不超过2~3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。

第11条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超过限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务总监、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。

第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊原因需之流超额现金过夜（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。

四、现金收取与支出管理

第14条 现金收支工作总体规定

1、现金收支必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现一切漏洞。

2、出纳和财务部得到授权的人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他公司办理结算业务。

3、出纳不准以白条冲抵现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨越处理现金账务。

4、出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他公司，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他公司或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。

5、出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务总监指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。

第15条 有关现金收取工作的规定

1、出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持现收现付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。

2、因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部或公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带现金离开公司。否则损失由相关责任人赔偿。

3、现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。

4、及时将公司每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

5、非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接薄》办理交接手续；应将《现金收付款项交接薄》同现金日记账一起保管归档。第16条

有关现金支付工作的规定

1、公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务总监和总经理同时批准。

2、对于需要支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。

3、办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。

4、出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。

5、支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。

6、任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司员工因公借款按《员工借款管理制度》的规定，需填写《借款单》。《借款单》应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部费用会计审核，经财务总监审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。

7、办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审核权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。

8、支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、公司领导的批示及经过审核的《支出凭单》，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。

9、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且公司运营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。

五、现金保管

第17条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的会计担任，连续担任出纳岗位不得超过5年。

第18条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。

第19条 为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余均应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有铁栏杆和防盗门。

第20条 应将限额内的现金一律放入保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳调动岗位，应更换实用新的保险柜密码。

第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报清领导处理，不得随意找人修理或配修钥匙。

第22条 对于纸币和硬币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数和零数进行分类保管。

第23条 应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳负责。

第24条 出纳向银行提取现金时，应先填写《现金提取单》，填写时，应写明用途和金额，经财务总监批准后提取。

六、现金盘点与监督管理

第25条 出纳要每天清单库存的现金、登记现金日记账、做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

1、按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。

2、按日清理的主要工作内容。

1）、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。

2）、登记和清理现金日记账。

3）、现金盘点

4）、检查现金是否超过规定的库存限额。第26条 每月会计结账后，出纳应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制《现金核对记录表》，由财务总监、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

第27条 出纳有义务配合财务总监或其他稽核人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金每月差异。第28条 财务总监、稽核部应定期检查现金、确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序批处理。

第29条 财务总监、稽核部应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准后实施。

七、处罚

第30条 对由于违反本制度给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。

第31条 凡超出规定范围或限制使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私立小金库、编制用途套取现金以及私存公款的，除给予有关财会人员行政处分外，还应给予违纪金额10%~30的罚款。第32条 所有罚款一律上缴公司财务部。

八、附则

现金管理流程 篇6

1、目的和范围

1.1 为加强公司现金管理、确保现金安全完整、提高资金运营效率、促进公司资金规范操作，结合公司的实际情况，特制定本办法。

1.2 本标准适用于XXX有限公司（以下简称“公司”）总部和各分厂/分公司对现金管理工作，包括办理有关现金收入、支付、保管事项时，应遵循本标准进行管理。

1.3 各工厂/分公司应按照本标准的要求结合本单位内部管理的需要制定相应的管理办法，以便进行控制。

2、引用（相关）标准和文件

全国人大代表常务委员会1995年修订《中华人民共和国会计法》

财政部2001年3月13日颁布《加强货币资金会计控制的若干规定》

国务院1988年颁布《现金管理暂行条例》

3、定义

3.1 现金

又称库存现金，是指存放在企业并由现金结算会计人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用于购买所需物资，支付零星开支，偿还债务等。

4、职责

4.1 财务部

a)负责现金总归口管理；

b)负责库存现金实物资产的安全保护；

c)负责设置现金日记账，由现金结算会计进行维护；

d)负责按月编制现金盘点表，由资金管理会计定期对各个账户盘点情况抽查，并向会计核算科长汇报调查情况。

4.2 工厂/分公司

a)负责本单位现金归口管理；

b)负责本单位库存现金实物资产的安全保护；

c)负责维护本单位现金日记账；

d)负责编制本单位《现金盘点表》，每月5日前将报表报送公司财务部会计核算科资金管理会计。

5、管理流程

5.1 现金收支管理流程

5.1.1 现金收支管理流程图（P08-23A）

5.1.2 活动描述

6、管理内容

6.1 现金收支管理 6.1.1 库存现金保管

a)库存现金及支票存放于保险柜，保险柜密码仅由现金结算会计知晓。保险柜存放于财务部专门地点，并由一定的安全设施保证。房间钥匙和保险柜钥匙由现金结算会计掌握。保险箱密码不得向任何人泄露，离开时应检查保险箱是否关闭。大额的现金提取应有专门的车辆、两人以上同行，以确保现金的安全。

b)支票应存放保险箱，不得事先预留印鉴。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务和直接接触货币资金。不得以任何凭证顶替库存现金，企业之间不得相互借用现金，不准套取现金。

6.1.2 现金收支的日常管理

a)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按开户行确定的时间送存。

b)现金结算会计人员从银行提取现金时，应填写支取现金“付款单”，并注明用途和金额，支票号码等，经会计核算科长批准后提取。

C)未经部门批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反应。

d)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

e)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短，路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。

f)财务部门要加强备用金的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。

g)对于现金的收入，各个交款人员无特殊情况一律交到我公司银行账户上，现金结算会计不直接收受货币。对于特殊情况经会计核算科长批准的现金收入，现金结算会计必须当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或者假币的，由现金结算会计负责。

h)对于现金的支出，我公司统一使用卡卡转账形式，不再支付现金货币，如有特殊情况支付现金货币的，收款人必须当面点清款项并验明货币真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及现金结算会计不负责任。

6.1.3 库存现金盘点：现金收付必须设置现金日记账，逐笔记载现金收付业务。现金结算会计每天根据现金日记账进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符，并将盘点结果报会计核算科负责人审核。财务部会计核算科应组织进行按月的现金盘点，发现不符，及时查明原因，并根据具体情况向财务部负责人汇报，并按《现金管理暂行条例》处置。

6.1.4 现金的支付范围

a)给职工个人的工资、各项工资性补贴； b)支付给个人的劳务报酬；

c)支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； d)支付出差人员必须随身携带的差旅费；

e)根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； f)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

g)结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； h)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

7、记录

编号名称保存时间保存地点 7.108040010付款单15年财务部 7.208040020收款单15年财务部

8、附录

附录A 08040010 付款单 附录B 08040020 收款单

附加说明：

本标准由XXX起草 本标准由XXX审核 本标准由XXX审查 本标准由XXX审定 本标准由XXX批准

一现金管理 篇7

最佳现金持有量是指企业为了达到现金管理的最佳水平持有的现金及等价物数额。该指标的高低影响着企业的收益和风险,一方面现金属于非营利性资产,大量的留存会导致机会成本较高;另一方面现金是流动性的保证,留存太少会导致现金短缺成本及转换成本提高。同时对于上市公司来说,现金留存量还关系到企业投资级别评定中杠杆评定的部分,最终在一定程度上影响企业的融资方式及融资成本。研究最佳现金持有量对企业经营有非常重要的意义。

市场上关于集团的最佳现金持有量的研究相对较少,且该问题针对不同的企业、策略、管理、目的,都会有所不同,所以该问题并无标准答案。为了能找到最适合集团的方式,此次课题进行了基础理论模型的研究,希望通过定性分析和定量测算结合的方式,寻找最适合集团的模型。通过调研,目前国际市场上的大型企业有四大类的处理方式:

对此不做管理,以保有流动性为唯一目的;

根据经验和历史数据,做出大致估算,继而根据实际情况在进程中不断调整;

根据市场通用做法,选取一定的模型参考;

对标国际评级标准,根据企业希望达成的评级结果做出判断。

不同的管理模式可以贯彻同样的管理意图,管理学家说世界上没有最好的管理方式,但是一定有最适合集团现阶段策略的管理方式。本文根据集团目前的管理策略,给出达成既定目标的不同管理模式,分析不同方式的优略,给出最佳管理建议。

二、现金流量分析及模型论述

(一)现金持有量定义

本报告里所提到的现金持有量定义如下:

现金持有量=货币资金余额+现金等价物

其中,货币资金余额是指集团及其成员企业在各家银行及财司的存款余额总额。现金等价物是指集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

企业现金持有量从策略性质上划分可以分为:经营性现金和策略性现金。经营性现金是指维持企业日常运转的最低现金持有量。策略性现金是集团根据战略部署囤积的有特殊目的的现金。策略性现金需主要考虑以下三方面因素:

外部环境:国际经济形势,国家宏观政策,货币政策等;

银企关系:授信总额、透支额度、年度贷款提款率、利率优惠等;

内部因素:经营策略、投资需求、行业特征、自身特点、风险偏好等。

本文主要侧重推算经营性现金需求量,因这部分是维持企业正常运转的资金需求量,策略性现金不在本文讨论范围。

(二)现金流量分析

为了更好的测算现金持有量,本部分先将XX集团合并层面现金流做出分析。通过对2011年至2014年的现金流历史数据的分析,得出以下结论。

1、营运资本规模过大

营运资本,简单来说是指企业经营过程中用于日常运营周转的资金。从广义上来说的,即为占用在全部流动资产上的资金,具体包括现金、金融资产投资、应收账款、存货等流动资产。随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化,企业已经越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分,可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平,也是企业生存和发展的基础。

XX集团,2013年销售收入为578亿,营运资本总量达411亿,营运资本周转率仅为1.4,意味着获得一元销售收入,需投入约0.7元营运资本。从资产负债表的角度上看,2013 年XX所有负债(股本及债务)总和为725亿,其中用于长期资产(固定资产、在建工程)等资本性投入的负债为314亿,占总负债的43%,用于营运资本的负债总额为411亿,占总负债的64%。换句话说,XX大部分的债务均用于日常营运性资金,仅有少部分被用于固定资产、股权投资等资本性投入。过高的营运资本意味着资产流转效率及资产变现速度下降,需要投入更多的资金以维持企业正常的运营,导致了企业负债的上升。

2、现金循环周期过长

国际上衡量营运资本效率较为常用的指标是现金循环周期(cash conversion cycle),也就是通称为CCC。现金循环周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间。现金循环周期的计算方法为:

现金循环周期= 存货周转天数+ 应收账款周转天数- 应付账款周转天数+ 预付账款周转天数- 预收账款周转天数

从上述公式可知,影响现金循环周期最主要的因素有存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数、预付/预收账款周转天数几个指标。

2013年8月至2014年7月期间,在过去的12个月内,经营性现金总流入1013 亿,总流出958 亿,流入流出比为1.06,说明企业的现金流入流出比大于1,企业为正常运营状态。过去一年内,经营性现金流流入总量完全可覆盖经营性现金流出总量,但是在具体时点上经营性现金流流入不可覆盖经营性现金流出,XX集团仍在时点上面临资金断裂的流动性风险。如果没有投资性现金流入,则XX集团需通过外部筹资方式弥补资金缺口,造成外部负债增加。

从XX集团的2013年报表分析,营运资本中存货(169亿)及应收账款(91亿)占比最高,分别为24%及38%。以2013年营业收入及营业成本测算,2013年存货的周转次数为2.84,周转天数为127天。应收账款周转次数为6.32次,周转天数为57天,应付账款周转次数为3.99,周转天数为90天。因此,XX集团2013年现金循环周期=存货周转天数(127天)+应收账款周转天数(57天)-应付账款周转天数(90天)+预付账款周转天数(14 天)-预收账款周转天数(17 天)等于91 天。该指标意味XX集团从采购订单发出日起,需垫支91 天后才能取得销售回款。按照XX2013 年销售收入578 亿计算,XX集团经营活动垫支总额为122亿。2014 年上半年现金循环周期为118 天,此指标有恶化趋势。根据营运资本效率的敏感性分析,如果应收账款、预收账款的周转天数缩短一天,则应收账款、预收账款的规模将下降1.6亿元;同理存货、预付账款缩短一天或应付账款周转天数延长一天,预计可释放资金规模1.34亿元。

3、自由现金流相对较弱

自由现金流量,是指企业产生的、在满足了再投资需要之后剩余的现金流量,这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供自由分配给企业资本供应者或者自由投资支配的最大现金额。

自由现金流= 留存现金流 – 资本性支出+ 资本利息所得

根据穆迪的企业评级方法,测算自由现金流2011年为9.4亿,2012年为1.87 亿,2013 年为-45.6 亿。由于XX从2011 年开始进入扩张时期,每年的资本性支出都大幅增加,但经营性留存现金流并未增加,所以自由现金流量留存很少,由于2013 年的资本性支出翻倍增加,自由现金流量于2013年达到-45.6亿。为维持企业持续性发展的资金,建议减少股利对外分配、加快应收账款资金回笼、加快存货周转率从而增加留存现金流量,并且减少资本性支出。当自由现金流量为负时,公司必须利用外部融资渠道补足运营资金维持企业正常运转,或者引入战略投资者。

4、现金流波动太大

XX集团2012 年1 月至2014 年7 月的经营性现金流流入及流出波动巨大,2012 年1 月至2014 年7 月期间,经营性现金流出月度均值是80.4 亿人民币,其范围区间为40 亿-160 亿,范围广,波动极大,每月经营性现金流出额非常不稳定,这带来管理及分析的难度和偏差性。有相关研究论文通过构建2724家非金融上市公司的大样本,证明了现金流波动性与公司价值显著负相关。特别当每提高1%的现金流波动率时将相应降低大约0.06%的公司价值。

(三)现金持有量测算

如何确定企业的最佳现金持有量一直是学术界争论的焦点。目前学者们研究最佳现金持有量的角度各异,文献数量众多,本部分用现金燃尽率、评级机构对标和MO模型三种方法测算XX集团的现金持有量,并针对现金持有量的拆分再用BAT模型单独测算货币资金余额。

1、现金燃尽率

现金燃尽率(Cash Burn Rate)是假设企业完全没有任何现金流入时,企业所持现金量必须至少能维持一个季度的经营性现金支出。

按照2012 年1 月至2014 年7 月期间,经营性现金流出月度均值是80.4亿人民币来测算,XX集团最低现金持有量为80.4 x 3 = 241亿人民币。现金燃尽率是一种较为简单、易计算的现金持有量计算方法,该方法适用于现金管理较为保守的企业,对于处于扩张性公司不太适用。

2、评级机构对标方法论

国际大型企业普遍都参照评级机构(标普、穆迪)的企业评级标准维持其投资评级。评级机构的企业评级标准里有一个重要的内容就是财务风险分析,其中的财务指标即可以用来推算企业的最佳现金持有量。

对标S&P标普的企业信用评级方法论如表1。

根据对XX集团2012年至2013年的财务报表数据与标普评级财务风险指标对比,XX集团的业务风险状况为“尚可”/“满意”,财务风险状况则为“较高/ 进取”,杠杆比率较高,财务指标评级区间落在BB至BB-之间。

对标Moody’s穆迪的企业信用评级方法论如表2。

根据对XX集团2011年至2013年的财务报表数据与穆迪重型制造业评级财务指标对比,XX集团财务指标评级区间落在Ba至B之间。

综上所述,对比标普和穆迪的企业信用评级标准后,我们发现由于自由现金流太弱,严重影响总体财务指标的评级,并且由于XX集团2011 年财务报表数据较好,当2015 年重新评级使用2012 年至2014 年财务数据时,XX集团评级或将下降。如果XX集团要达到评级机构的投资级别评级(BBB以上),建议维持现金持有量在近三年平均债务的20%-35%之间。

按照2011 年1 月至2014 年7 月的财务数据,根据穆迪评级方法调整债务后,三年半平均债务是269.8亿,则现金持有量应维持在53.96亿至94.43亿之间,已包含存款保证金等监管资金。

3、Miller-Orr模型

MO模型是一个在考虑现金流入和流出的不稳定情况下,来测算现金余额的模型,它假设每日现金净流量分布接近正态分布,可用来测算现金持有量。每日现金净流量可能低于或高于期望值,因此每日的现金净流量变化是随机的。它假设现金余额随机上下波动,平均变动是0,它利用一个上限和下限以及目标现金余额来进行,即允许现金余额在上限和下限之间随机变动,只要现金余额介于上限及下限之间,就不会影响企业正常运转。该模型由于考虑了因持有现金而损失的机会成本,并放宽了现金库存模型中现金流量与现金收支完全可以预测的假设,使模型更加贴近现实。

(1)月度数据测算

由于集团合并报表只有月度的现金净流量数据,所以我们截取了集团2012 年1 月至2014 年7 月共19 个月的样本数据进行测算。测算结果如下:

根据XX集团2012年1月至2014年7月的月度现金净流量数据按照MO模型测算,从月度净现金流正态分布图可以测算出:

在75%的置信区间下,月度平均现金持有量为13亿;

在90%的置信区间下,月度平均现金持有量为25亿;

在95%的置信区间下,月度平均现金持有量为33亿;

在99%的置信区间下,月度平均现金持有量为47亿。

为避免流动性风险敞口过高,资金断裂风险过大,采用99%置信区间,建议集团月均现金持有量为47 亿,此数据已包含存款保证金等监管资金。如剔除特殊时点偶发性超大额资本性资金需求,则再次测算的结果为37亿。

(2)每日数据测算

为使测算结果更加精确,我们截取了集团内部财务公司2012 年1月1日至2014年7月31日每日现金净流量样本数据进行测算,测算结果如下。

根据财司2012 年1 月至2014 年7 月的每日现金净流量数据按照MO模型测算,从每日净现金流正态分布图可以测算出:

在75%的置信区间下,日均财司现金持有量为1.48亿;90%2.83

在90%的置信区间下,日均财司现金持有量为2.83亿;

在95%的置信区间下,日均财司现金持有量为3.64亿;

在99%的置信区间下,日均财司现金持有量为5.15亿。

为避免流动性风险敞口过高,采用99%的置信区间,则日均财司现金持有量为5.15亿,此数据未包含存款保证金。我们以财司最大放贷规模50亿测算,14.5% X 50 亿= 7.25亿为财司存款保证金上限。再加上未被归集入资金池的资金25亿,则5.15 + 7.25 +25 = 37.4 亿。

(四)货币资金余额测算

在测算现金持有量的基础上,我们进一步使用BAT模型测算货币资金余额。

BAT模型

BAT现金库存模型是一个基于成本优化原则建立的理论模型。模型假设条件是:一是企业所用现金稳定并可预测;二是经营性现金流量稳定可预测;三是现金的净流量及对现金的需求十分稳定。BAT将现金视为一种特殊的存货,其成本可分为两类:每次筹措资金发生的转换成本和持有现金的机会成本。

机会成本为持有现金所放弃的报酬,通常为有价证券的利息,它与现金持有量为正比。转换成本即现金与有价证券转换的固定成本,通常为经纪人费用等,它与交易次数有关与持有现金量无关。

假设总成本为TC,转换成本为b,特定时间内现金需求为T,货币资金余额为N,短期有价证券利息率为i,则有:

关于N求导并令其等于0,则可导出:

2012年1月至2014年7月,XX集团经营性现金流出额均值为80.4亿人民币(T)。转换成本假设为目前银行最低的理财利率为4%(b)。假设集团人民币平均融资成本为X%,美金平均融资成本为Y%,短期有价证券利息率为X% x权重+ Y% x权重= Z%(i),据此可以出推算货币资金余额。

BAT模型可能是确定最佳现金持有量的最简单和最直观的方法,但是它最大的缺点在于假设现金流量是稳定和固定的,这在企业实际运营中存在一定难度,所以测算出的数据并不准确。该数据只能表示企业在满足上面三个假设条件下,最低可持有的货币资金余额包含监管资金为25亿。(因融资成本属于保密信息,因此不在本文中推导测算过程)

(五)现金持有量分析结果

综上所述,现金持有量测算结果如表5。

如XX集团的目标是成为世界500 强企业以及成为评级机构投资级别(BBB以上)的企业,采用评级机构对标的方法较为适用XX集团的发展战略。根据评级机构达到投资级别的企业财务指标标准,建议现金持有量维持在近三年的平均债务的20%-35%之间,以2011年1月至2014 年7 月的债务测算,最佳现金持有量月均应维持在53.96 亿至94.43 亿之间。如XX集团暂时无国际评级需求,为提升运营效率,则以MO模型为基础的37 亿现金持有量可作为管理依据。在此基础上,如果企业风险偏好较为激进,可采用BAT模型测算结果进一步细分货币资金余额及现金等价物,根据以上测算,货币资金月均余额可最低保留至25 亿;其余的资金可通过购买现金等价物持有,实现资金收益最大化。

现金持有量是一个动态的数值,应至少每半年根据实际情况,重新测算和调整该数值;如可使用预算数值代替历史数据,则结果将更具参考价值。

为控制现金持有量在37 亿(已包含存款保证金等监管资金),货币资金余额控制在25亿,XX集团需至少满足以下五个前提条件:

现金制度:货币资金实行集中统一管理;

现金计划:有准确的资金计划。99%

现金备付:因所测算数据均取99%置信率,所以仍需要银行承诺的随借随还透支额度;

现金资质:具有使用银行间同业拆借市场资金的金融牌照或者拥有通过资本市场或银行获得融资的渠道;

现金系统:具有可实时监控所有XX集团账户资金的现金管理系统。

三、企业集团现金管理模式的比较

结合集团货币资金管控的要求,以下将对纵向及横向不同的主要现金管理模式进行分析比较,并结合各模式的优劣势提供建议。

(一)纵向:单层资金集中管理模式与双层资金集中管理模式比较

如表6。

因此,我们认为,单层资金集中管理的模式在管理效率、管理成本、决策速度、统筹管理等方面较双层管理模式为优,建议采用单层集中管理模式。

(让他)横向:单层资金集中管理模式中,“财务公司+集团资金往来”、“财务公司+实体现金池”及“单一现金池”的比较

如表7。

(以上数据涉及保密信息,企业在运作过程中应各自根据实际情况测算该部分数据)

不同的企业在发展阶段有各自的管理诉求,应综合考虑财务公司监管政策、集团资产负债率、外部现金池产品、税务政策等因素,选择集团利益最大化的管理模式。

银行助力家庭现金管理 篇8

一提到现金管理，很多人会认为这是公司管理中才会使用到的，其实，随着人们理财需求越来越广泛，银行所提供的金融服务越来越全面，家庭甚至是个人也需要像公司一样对手上的现金进行管理和规划。

如果把家庭现金管理概括一下，大致上可以分为这么两步：第一步“开源节流”，它为我们带来可支配收入；第二步“运作管理”，它为我们带来投资管理收益。其中，第一步的主人公是客户，而第二步的主人公就是专家团队，因此，家庭现金管理是一个互动的过程。客户需要和专家团队共同协作，使两个步骤充分衔接和相互支持。在银行业中，目前工商银行已经率先提出进行全方位理财方案服务，依托其强大的后台系统支持和平台能力，能够很好地为家庭现金管理提供解决方案。

我们可以通过杜先生的例子来看看家庭现金管理是如何实现的。 杜先生是一位私营企业主，自己掌控着一家100名员工规模级的钢材贸易企业。不过让他困惑的是，虽然自己已身价不菲，但是可支配时间很少，根本就无暇顾及家庭现金管理。往往是家里钱不够了就从企业搬来一部分，企业需要周转了又从家庭账户转去一部分。一来一往多了，自己都搞不清楚之间的明细情况。

理财专家帮助杜先生进行了分析，发现他的财务中存在着这样几个问题。

首先，杜先生的企业资产与家庭资产划分太过模糊。由于该企业为杜先生一家100％控股，企业与家庭资产范畴模糊不清。这样的状况很容易导致企业风险潜移默化地与家庭财务风险捆绑。一旦企业财务状况发生风险，那么家庭财务必定产生风险。理财专家建议杜先生重新考虑企业账户与个人账户、家庭账户的划分原则，做到各自分离、独立核算。至于企业资金周转，完全可以通过另外的融资渠道进行资金拆借。理财专家为他提供了两种选择，对于企业，通过融资金账户申请200万元的循环授信，达到随借随还的目的；对于家庭，通过信用卡的消费功能进行先消费后还款。

其次，杜先生的财务中缺乏行之有效的管理。在他的家庭财务中，缺少备用金制度。对于一个健康的家庭来说，其备用金应该可以保证正常开销3个月至6个月左右。因此，杜先生可以统一设立工行“利添利”账户，进行备用金核算和拨备。以杜先生家庭3个月开销为触发点进行资金平衡，一旦低于该数额，系统会自动从投资项目下转回一部分金额补充备用金至规定金额。

在日常生活中，也有一些金融工具可以帮助像杜先生这样的工作繁忙人士，管理好自己的财务。比如电子银行服务，类似于转账、支付、转存、投资等业务都可以在网上实现实时操作，这样可以节省杜先生大量宝贵的时间。

杜先生的财务中还有一个较大的问题在于缺乏投资意识。在杜先生过去的十几年内，家庭资产投资项目下一直为零，一旦家庭资产有盈余，便会被划拨到企业名下进行操作。在进行公司、家庭财产划分之后，杜先生可以将家庭盈余资产减去备用金的资产作为投资项目进行财富增值，配合适当比例的人民币理财产品、基金、债券、保险、证券等等。