财务管理现金化

财务管理现金化（精选9篇）

财务管理现金化 篇1

一、专业管理的目标描述

(一) 理念和策略

国网公司围绕“一强三优”现代企业目标, 借鉴国内外先进财务管控经验, 结合公司自身发展特点, 建立了集权与分权相结合的资金管理模式。在资金管理方面, 要求所属电网企业推行现金流量预算管理, 强化资金的规划、预测、流量和存量管控。在资金管理过程中, 流动性、安全性、效益性兼顾, 市场化与行政化手段并重, 开源与节流并举, 盘活存量, 拓宽增量, 优化结构, 从根本上改变过去资金分散管理、粗放经营的状况。

(二) 范围和目标

上虞供电公司现金流预算的精益化管理范围:实行旬、月度、季度、年度为管理时间单位的现金流管理, 实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系的全过程管理。

现金流预算的精益化管理目标是:使用“预算管控-资金支付-在线监控-分析考评”的管理模式, 控制公司资金流从“用了算”变为“算了用”。

(三) 指标体系及具体目标值

上虞供电公司现金流预算的精益化管理, 预算指标体系包括:售电收入、购电费支出、税金及代收款项、工资及离退休支出、其他费用性及其他损益支出、股权投资支出、还本付息现金支出、工程项目支出、检修运维支出、委托运行维护支出、营业外支出和其他支出、流动资产周转率等, 设立预算偏差率和预算发生费用平衡率两类考核指标体系。

二、专业管理的主要做法

上虞供电公司现金流预算精益化管理主要做法是:坚持三大核心原则, 构建五大保障体系, 实现全过程管理。主要做法分述如下:

(一) 现金流预算精益化管理原则

1.强化资金成本与经营风险的管控

通过提高现金流入和流出金额及时间预测的精确度, 力争在保证企业正常经营的前提下减少资金持有量, 减少融资数量, 降低资金成本。

现金流预算精益化管理按照“公司资金统一分配、资金流入、流出进度有效监控、现金短缺风险及时预警”的要求进行管控, 做到资源配置事前进行优化, 执行质量事中得到确保, 管理绩效事后进行评估。

2.实现业务计划与现金预算的协作

公司预算由业务计划和现金预算两部分组成, 业务计划和现金预算充分融合, 业务计划是基础, 现金预算是形式, 两者有效衔接, 高度协同。

3.未报预算不准支出

公司的各项支出, 实际发生时, 由成本责任部门负责人或预算委员会相关部门负责人严格把关, 对上月未实施预算的项目, 一律不予支付, 真正做到了“先预算, 后实施”, 切实提高公司月度现金流预算编制的刚性和准确性。

(二) 实现现金预算执行的全过程管理

制定经营规划、设定年度目标、形成年度预算、实施现金预算监控调整, 各个管理过程的工作内容如下:

1.制定经营规划

财务资产部结合电价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素, 对业务规划进行分析, 经公司综合平衡, 形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售电量、电网建设、技术改造等指标在内的上虞电网中长期总体战略实施规划。

2.设定年度目标

公司围绕中长期总体发展实施规划设定目标, 公司的重点如图1所示:

3.形成年度预算

基于年度预算目标, 财务资产部结合所处的地方经济发展趋势、电价政策等环境, 以“标准作业”为依托, 以“精细化管理”为导向, 由发展建设部组织各职能部门提出电力购销、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求, 制定业务计划, 财务资产部按“预算准入”机制开展初次业务优选工作, 形成本单位年度预算方案 (包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等) 。经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作, 最终形成公司年度预算。具体如图2所示:

通过实行预算准入机制建立起“大成本”预算编制模型来加强现金流预算精细化管理。现金流预算精细化管理过程中, 具体通过编制细化至月度的期间预算、编制可追溯至业务的现金流预算、加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理来细化管理。

编制细化至月度的期间预算。具体操作如下: (1) 公司发展建设部与客户服务中心汇同在每月25日前上报次月售电收入 (含基金附加收入) 、供电量分类结构 (网电分峰谷电量、小火电及小水电分厂电量) 预测; (2) 发展建设部、运维检修部、客户服务中心等每月25日前上报次月专项项目资金支出预算; (3) 各费用归口管理每月25日前上报次月归口费用资金支付预算; (4) 物流服务中心每月25日前上报次月物资采购资金支付预算; (5) 财务资产部每月26日汇总后平衡资金收支, 报公司经理会议审定, 批准后上报省公司。

编制可追溯至业务的现金流预算。设计现金流量预算模型, 将业务活动和现金收支关联, 细化现金流量预算表, 确保现金流量可追溯至前端业务活动, 掌握现金流量的成因, 加强资金管控。

加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理。现金流量管理是资金运动状态管理, 现金流量管理三要素是大小 (资金数额) 、方向 (资金流入或流出) 和作用点 (资金流入或流出的时间点) , 有效管理可最大限度提高资金使用效率和效益, 通过现金流量图表找出现金流量规律, 电费资金每日流入量、现金刚性支出及到期合同支付时间及额度, 使现金流量管理更具科学性、前瞻性和可控性。

4.实施现金预算监控调整

监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤。执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析;滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化, 预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离, 实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。

(1) 建立标准化现金预算管理报告体系

建立一整套区分管理层级和区分业务类别的标准化现金预算管理报告体系, 具体如图3所示:

(2) 建立分期滚动调整的现金动态预算管理机制

以“规划—预算—预测—规划”为主线, 建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制 (如图4所示) , 提升现金规划、现金预算、现金预测的时效性和准确性。

(三) 构建现金流预算五大保障体系

1.建立现金流预算责任网络

公司现金流预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构三级, 构成公司预算责任网络。

2.设计现金流预算标准流程

通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范, 完成流程再造, 形成覆盖公司本部和基层的自上而下、自下而上纵向贯通的管理过程。如图5所示:

3.执行现金流预算制度并制订实施细则

按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要, 上虞公司在遵循国网公司、省公司关于现金流预算管理规章制度的基础上, 制订了现金流预算管理实施细则, 规范了现金流预算管理工作流程。

4.实施评价考核

(1) 构建公平、合理的预算考评机制

公司制定了现金流预算管理考核办法, 确立两类考核指标——现金流量预算准确率和预算发生费用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考评机制, 并列入经济责任制考核, 对未能完成指标的单位 (部室) 当即开出“罚单”, 限期整改。具体如下图6所示:

(2) 建立科学、完整的预算考评指标体系

对预算的执行结果和管理过程实行双重考评。考评指标包括:全部现金流量预算偏差率、现金流入总额预算偏差率、现金流出总额预算偏差率、经营性资金流入预算偏差率、投资性资金流入预算偏差率、筹资性资金流入预算偏差率、经营性资金流出预算偏差率、投资性资金流出预算偏差率、筹资性资金流出预算偏差率。

5.搭建预算信息平台

根据公司信息化现状, 以省公司管控系统预算平台为支撑, 通过公司编制全面现金流预算模型和图表, 提高预算的准确性, 同时通过SAP系统预算控制和实时入账监控, 实现现金流收支的预算控制。

三、评估与改进

(一) 对现金流量管理体系的改进

通过对现金流量管理体系及管理流程的建立、现金流量的预算与实际差异的比较分析, 从而建立切合实际科学的现金流量预测模型, 定期反馈给上级单位制订相关对县公司资金管理制度和规程, 指导后续的资金管理工作。

(二) 进一步深化现金流量精益化管理

一方面从省公司管理层面, 落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求, 强化省市县资金一体化管理, 制定资金实施办法、建设集团账户体系、完善资金安全备付管理方法、归集资金和调配管理及管理资金支付、开展银企合作, 细化资金管理考核力度;另一方面从市县公司执行层面, 加强资金内控建设、提高现金流量预算准确性及资金使用效益, 严格执行批准的月度现金流量预算, 保证月度资金流出的准确合规, 同时进一步深化资金管理, 修订完善现金流量管理实施细则, 努力研究和探索资金管理及现金预算应用管理, 以进一步提升精益化管理水平, 进而提高企业资源优化配置能力。

摘要：现金流管控是电网企业财务集约化的需要, 2013年4月浙江省电力公司在县公司实施资金一体化管理, 开展资金集中管理及月度现金预算管理, 为有效提升资金管理水平, 上虞供电公司实施了现金流量预算的精益化管理, 主要做法是:以企业3-5年经营规划为框架, 以年度预算为核心, 月度预算为支撑, 旬调度和日安排为主线, 以“责任网络、标准流程、预算制度、评价考核、信息平台”为保障。

关键词：现金流,预算,财务管理

参考文献

[1]以“现金流”为基点的创新模式再造[J].中国电力企业管理, 2003 (04) .

[2]刘棠枝, 宁平.创维:基于现金流导向的反向营销策略[J].商学院, 2009 (04) .

[3]尤晟.中国制造业上市公司现金流运行状态诊断研究[J].经营管理者, 2014 (17) .

[4]蒋崴.后金融危机时代外贸企业的现金流控制[J].国际商务财会, 2011 (03) .

财务管理现金化 篇2

第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。

第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。

二、现金使用范围

第三条使用现金范围：

(一)员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

(二)出差人员差旅费;

(三)采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点___元以下的;

(四)业务活动的零星支出备用金;

(五)确需现金支付的其他支出。

三、现金收付原则

第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。

第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。

第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款。

第七条出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

四、现金收入和支出

第八条不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付，坐支现金。

第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。

五、现金报销时间规定

第十二条购买物品借用现金应在购货后___个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后___个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。

第十三条出国人员个人购汇所借现金，应在回国后___个工作日内还清。

六、库存现金的保管

第十四条库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。

第十五条会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。

第十六条办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

第十七条库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

第十八条保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。

第十九条由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

七、处罚

第二十条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。

第二十一条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额___%～___%的罚款。

第二十二条所有罚款一律上缴公司财务部。

八、附则

第二十三条本制度自下发之日起执行。

现金管理“三宝” 篇3

其实这种现金管理工具的本质是作为货币基金的销售平台，充值即购买了相应绑定的基金，收益也均来自于合作的货币基金。目前与余额宝合作的只有天弘增利宝货币基金，现金宝绑定6只基金，分别为易基货币A、南方现金增利货币A、万象货币、工银货币、海富通货币A、华安现金富利货币A，而活期宝绑定的是南方现金增利货币A、华安现金富利货币A、宝通货币A、长城货币A这4只基金。所以选择哪一种工具进行投资的实质是对基金种类的选择，购买者应多方考虑并按需挑选。

迅速走红之原因

在如今投资市场的大环境下，现金宝、余额宝、活期宝这些新型网络投资工具以其独特创新优势吸引了特定的投资群体，从而在市场之中脱颖而出。

投资理财市场不景气

如今的市场并不景气，投资回报不尽如人意。股市萎靡、金价暴跌、基金腰斩、楼市迷离，投资者越来越盲目，对市场深感无奈，不知如何选择理财产品，甚至不再敢轻易把手中的资金用于投资。

类似余额宝这样灵活性高的金融理财工具，其产品定位是那些想把手头的“闲钱”利用起来的投资者，他们在选择产品时首先会以银行活期存款利作为标杆进行比较。目前银行活期存款利率为0.35%，而余额宝、活期宝、现金宝自上市以来的7日年化收益率平均能够达到活期存款利率的10余倍。这些现金管理工具在保证了与活期存款相近的灵活度下还提供了相对高的收益，自然备受投资者青睐。

操作便捷，利于管理

这种新型的网络金融工具备受投资者追捧也与其自身特性有关。一是它操作简便，易于管理。通过登录公司官网可快速注册，确认个人信息并绑定银行卡后即成功开通，可直接进行基金的申购和赎回操作。二是采取每日计息的方式，随时看到收益变化。三是通过手机客户端也可以进行操作。

灵活度高，流动性强

直接投资于市场上的货币基金，在投资时限和购买额度上有相应的限制，因此有很多人达不到投资门槛，他们的理财资金多以活期存款形式存在。而余额宝、现金宝、活期宝面向所有投资者，投资方式灵活度高且投资门槛较低，弥补了这部分投资者的市场空缺。余额宝和现金宝在最低购买金额上不设限，活期宝的金额限制也仅为几百元，并支持多家银行的银行卡绑定。所以这类新型理财工具是以精准的客户定位取胜，把握了市场需要，在一定程度上，对银行的储蓄存款业务形成了冲击。

后期功能丰富

余额宝由第三方支付平台支付宝打造，其最终功能主要是消费，投资者可以直接利用余额宝内余额在网上进行消费、充值话费等，针对性更强。而现金宝和活期宝最终功能主要是投资，成为用户投资的跳板，数米基金的现金宝可以转换投资市场上的1000多只基金，并打出了申购基金费率低至4折的优惠来吸引更多客户。活期宝相对较弱于现金宝，其余额只能转换为华夏的基金产品，但都是精心筛选的业绩优胜基金。另外还有免费跨行转账和信用卡快速还款能等附加功能。

市场影响日益扩大

由于余额宝这种新型金融产品在货币基金的T+0赎回和支付功能方面进行了一定创新，具备一定的市场影响力，对中国未来金融改革具有一定标杆意义。长期以来，由于银行理财产品的运作机制，使得投资者形成了理财存款化的错误观念。通过余额宝的这种申购和赎回方式，可能逐渐改变国内储户的金融习惯，形成正确的投资观念并树立风险意识。虽然目前影响力尚有限，但这种现金管理工具的市场正在逐步壮大，同类型的产品也相继推出，未来伴随着货币基金替代储蓄存款的趋势可能对商业银行体系造成较大冲击。

投资建议

虽然现在这类互联网金融产品在市场上活跃度很高，深受投资者的追捧，但任何一种投资工具都针对特定的客户群体，投资者在选择之前应确认产品功能是否符合自身的需求，不能盲目追风购买。对于这些灵活度高的现金管理工具，其主要投资目的是为了让投资者手中的闲散资金活起来，投资风险较低，收益稳定但并不高。对于想要通过理财来获得高收益的投资者，这些产品并不能满足需求，所以投资者应该认清每一种理财产品的功能定位，合理安排手中的闲置资金。

现金流量预算精益化管理研究 篇4

一、现金流量预算精益管理的涵义

(一) 现金流长期规划能力

中长期现金流量规划是针对公司未来三年的资金规划, 以业务规划为基础, 考虑公司未来三年的资金缺口及富余, 从而制定长期筹融资策略, 更好地降低公司资本成本。同时从自由现金流的角度, 以公司的投资规模及发展增速为参考, 应用企业估值模型, 进行企业价值分析及评估。

(二) 现金流量预算编制能力

现金流量预算编制应分为中期 (年度) 现金流预算编制和短期 (月度) 现金流预算编制:

中期现金流预算是以年度现金流预算编制为目标, 在每年编制利润表、资产负债表等财务预算的同时, 通过直接法推算年度现金流量表, 测算年度资金缺口。

短期现金流预算以编制月度现金流预算为目标, 而月度现金流预算编制是通过零基预算的编制方式, 以每日的收入及支出计划为依据, 找出影响前端业务各驱动因素的预测结果, 结合信息系统进行现金流预测, 从而更准确地编制现金流预算。同时按照80/20原则, 针对重点现金流入及流出项目细化预算编制维度, 将预算编制分解至影响业务预测的关键业务驱动, 实现流程的整合, 现金流预算管理的前移, 信息的共享, 颗粒度和预测周期的细化。

(三) 现金流量执行控制能力

现金流量执行控制能力旨在提高财务对业务支付的事前筹划及控制能力, 主要包含安全备付额度设定、融资策略指导及优化资金支付策略三部分内容。

安全备付额度设定是结合公司月度资金缺口及由于收支时间不匹配导致的暂时性资金缺口, 使备付额恰好满足企业资金收入、支出需要而略有盈余的金额;融资策略指导是按照季节变动预测法分解年度预算, 计算每月资金缺口, 从而制定公司融资策略;优化资金支付策略是在融资预测的基础上, 财务部主动和业务部门协调, 合理安排支付计划, 错开集中支付高峰, 降低公司流动性风险。

(四) 现金流量绩效监控分析能力

现金流量绩效监控分析是从现金流的角度, 分析公司经营绩效。主要分为现金流预算执行偏差与考核、基于现金流的企业绩效评价体系及制定行动计划三部分。

现金流预算执行偏差与考核侧重统计考核现金流预算执行偏差, 将执行偏差率按业务驱动分解至不同部门进行考核;基于现金流的企业绩效评价体系侧重于从现金流的角度分析公司偿债能力、运营能力、盈利能力及发展能力;在此基础上, 在发现问题及风险后制定相应行动计划, 以提高公司现金流管理绩效。

(五) 保障机制

基于业务控制的现金流预算精益化管理体系的全面应用, 需要从策略、组织、流程和信息系统四个方面进行全方位部署:

策略:财务对现金流的规划、预算编制应细化至业务驱动因素, 对现金流的调控及监控同样也应该拓展至业务层面。

组织:整理分析现金流预算管理体系中的职责分工, 梳理各级财务部门以及各业务部门在其中的职责。

流程:在职责制定的基础上建立财务各级现金流预算管理的规划、编制、执行控制及监控分析流程与沟通机制。

信息系统:基于公司现有信息系统, 形成支撑公司基于业务控制的现金流预算精益化管理体系的信息系统方案。

二、现金流量预算精益管理的做法

(一) 建立现金流长期规划体系

长期现金流规划以现金流平衡的基本原理为静态模型, 重点关注在外部环境和内部需求条件下的公司未来长期现金流预测和企业价值评估。根据预期投资规模、对售电量的预测以及最低安全备付额度等要求, 以资金缺口、企业关键指标为关注点及约束条件, 测算未来五年的经营活动投资活动及筹资活动现金流净额, 从而掌握未来中长期资金缺口及盈余情况;此外, 根据未来五年企业净利润、财务费用及投资规模计算企业的自由现金流, 利用企业估值模型, 根据自由现金流测算现有价值和企业价值, 从而估算企业的未来价值。在此基础上支撑公司制定筹融资计划, 为企业资金管理策略提供充实的理论依据, 对企业发展趋势和价值回报做出总体评估。

1. 中长期现金流规划

模型假设在未来年度, 售电量增长率与投资规模正相关, 售电量增长率同比等于上一年投资规模同比, 即当年售电量增长率/去年售电量增长率=去年投资规模/前年投资规模;通过销售百分比法, 固定资产原值比, 净利润占比法对关键参数进行预测, 利用迭代法计算费用化利息和带息负债余额;对未来五年的现金流入及流出进行预测, 同时分析公司中长期财务效益, 包括利润总额、资产负债率、净资产收益率、新增固定资产贡献毛益等指标。

2. 基于自由现金流企业价值分析

自由现金流 (Free Cash Flow) 作为一种企业价值评估的新概念、理论、方法和体系, 已成为企业价值评估领域使用最广泛, 理论最健全的指标。自由现金流量, 就是企业产生的、在满足了再投资需要之后剩余的现金流量, 这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。简单地说, 自由现金流量 (FCFF) 是指企业经营活动产生的现金流量扣除资本性支出 (Capital Expenditures, CE) 的差额。自由现金流是一种财务方法, 用来衡量企业实际持有的能够回报股东的现金。指在不危及公司生存与发展的前提下可供分配给股东和债权人的最大现金额, 在此基础上, 基于自由现金流的企业估值模型的理念为:公司的价值是由它未来能产生的并经折现后的现金流所决定的。

基于以上理论, 电网公司的价值 (EV) 应为:

在这里, 我们通过中长期现金流预测出未来五年内的自由现金流, 同时假设五年后公司以稳定增长率持续增长,

其中:

按国资委的规定, 电网公司WACC=4.1%;

公司未来可持续增长率g的计算可以通过5年后的ROE (净资产收益率) ×留存收益率 (RR) 计算得到, 即;

而公司现有价值 (C V) 指在当前经营状况下公司的价值, 现有价值的计算假设为未来每年自由现金流均保持不变, 所以公司的现有价值即为未来所有期间自由现金流折现至当年的总和, 在此假设下, 公司现有价值CV计算公式可以简化为:

在此基础上公司的未来价值 (FV) 计算公式如下:

通过以上模型, 可以测算企业价值、现有价值及未来价值。

(二) 建立现金流预算编制体系

现金流预算编制体系依托长期现金流规划, 结合业务部门的年度业务预测, 编制财务预算及现金流预算, 在此基础上每月依据业务部门的月度支出及收入计划, 编制月度现金流预算, 从而确定资金缺口。

中期现金流预算编制重点是年度现金流量表的编制, 通过各业务部门提报的年度全面预算数据, 采用直接法编制现金流量表, 结合资产负债预算、损益预算、收入成本预算、股权投资预算及业务预算安排情况表及部分现金流量表外数据, 自动生成现金流量表预算。主要编制流程如下:

一是在年度全面预算编制时, 财务部门收集发策部、营销部、物资部等前端业务部门提报的各类业务计划, 例如年度售电量计划、年度资本性支出计划、年度工资发放计划等, 形成业务经营预算。

二是财务部门在编制财务预算的同时, 建立所有现金流预算项目和资产负债项目、损益预算项目及其他经营预算项目之间的关联关系。在这里我们列举两个例子, 一是销售商品、提供劳务收到的现金等于当年主营业务收入预算 (含税) +应收款项减少数等;二是购买商品、接收劳务支付的现金等于购电费支出+资本性支出计划+应付款项减少数等, 通过业务预算与财务预算相结合的方式, 80%左右的现金流量项目均可以通过计算得到。

三是由于对现金流预算的细化要求, 对剩余20%无法通过全面预算项目计算得到的项目, 采取手工补充录入, 例如经营活动现金流入中的收到的税费返还等项目必须手工录入。

(三) 实行有效的融资策略指导

在这里我们重点研究中期融资策略中的资金需求预测。中期 (年度) 融资计划来源于未来一年中基于每月的资金需求预测。这里我们以年度现金流预算编制结果为依据, 通过季节变动预测法将年度现金流量预算进行月度分解。

季节变动预测法是对包含季节波动的时间序列进行预测的方法。直接平均季节指数法操作步骤:

1. 收集历年各月的经营活动、投资活动、筹资活动 (不考虑长短期借款) 现金流流入流出历史数据。

2. 求出各年同月历史数据的平均数 (用A表示) 。

3. 求出历年间所有月份的平均值 (用B表示) 。

4. 计算各月的季节指数, 即S=A/B。

5. 根据年度经营活动、投资活动及筹资活动现金流预算C, 求出各月的平均趋势预测值D=C/12。

6. 然后乘以相应季节指数, 即得出各月包含季节变动的月度预测分解值。

现金管理规定 篇5

第二条 在经济业务中取得的现金一律交财务部出纳员，出纳员是本公司库存现金的唯一合法保管人，其它任何人不得挪用、坐支或存入个人帐户。

第三条 出纳员收到现金后应存入银行，当月入帐，同时会计应开出收据或发票。

第四条 日常零星开支所需库存现金限额控制在银行核定限额内，超额部分应存入银行。

第五条 现金支出必须有相关审批人批准证明，手续不健全出纳不付款，

第六条 每笔现金业务出纳员必须登记日记帐，每月要与总帐会计对帐。

第七条 除本规定外，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务会计部经理审核，总经理批准后支付现金。

第八条 公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报财务会计部经理批准。

第十条 公司员工因公需要借用现金，按用款程序执行。并应确定还款期限，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第十一条 公司员工因公出差支取现金按用款程序执行，并严格按《出差管理制度》执行,并于出差人员报销时扣还借款。

第十二条 工资的支付应根据人事部门每月提供的薪酬表，经总经理签字后，出纳人员按规定发放日期提款发放。

财务管理现金化 篇6

一、“偏爱现金”现状

尽管票据和银行卡等支付工具已经成为当前我国企业和个人主要的支付工具, 但由于我国是一个使用现金的大国, 长期以来, 受传统观念、习惯的影响, 对电子银行产品认知度低, 现金结算方式由于简单、快捷的特点, 加上现行的现金管理法规对存款人存取现金未进行定价, 客户存取现金几乎为“零成本”, 因此现金结算方式一直为我国企业、自然人所偏好。商品交易“偏爱现金”的主要因素是;现钱现货“一手清”、规避货款拖欠、营业收入不入账、偷税漏税、洗钱、小金库、金融服务缺失、电子货币支付结算推进工作不到位等。以官渡区为例, 由于综合经济实力相对较强, 经济发展较快, 民营企业经济活动, 私营企业和个体户均习惯以现金为主要结算手段。因此, 现金支付呈现持续攀升的势头:2006-2010年, 官渡区现金收支总量分别为944亿元、1414亿元、1515亿元、1870亿元、3028亿元, 现金收支呈现逐年增长态势, 从2007年开始分别逐年增加470亿元、101亿元、355亿元、1158亿元, 2010年比2006年5年时间增加3.2倍。从此可以看出“偏爱现金”形成流通中现金逐年增多, 现金逐年增多除经济多元化、商品交易多样化等因素外, 另一个主要因素就是现金管理工作中缺乏有效管理监督。

二、存在问题

(一) 现金管理法规、办法明显滞后

中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》, 1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》, 这是我国现金管理的基础。目前开展现金管理所依据的法律法规依然是1988年国务院颁布实施的《现金管理暂行条例》 (以下简称条例) 及人民银行总行制定颁布的《〈现金管理暂行条例〉实施细则》, 从现实情况来看, 已不能适应市场经济发展的要求, 一些条款已明显滞后。部分规定已不符合现实情况, 如关于现金管理的对象、现金基本账户、开户单位库存限额、现金结算起点等规定, 对市场行为缺乏约束力。目前企业超范围使用现金、隐瞒真实用途套取现金行为较为普遍, 这种现象导致业务操作者和管理者无法从用途上鉴定出正常交易和非正常交易, 现金管理不能得到有效规范监督。

(二) 开户银行现金管理职能弱化

《条例》中明确了中国人民银行是现金管理的主管机关, 开户银行是现金管理的具体实施者, 赋予开户银行一定的行政管理职能, 赋有对开户单位收支、使用现金进行监督管理的职责。按照《商业银行法》规定, 开户银行已成为企业, 部分商业银行认为现金管理与当前商业银行作为企业性质的经营目标不相关, 其出于自身业务发展和竞争需要与开户单位的利益关系更加紧密, 而对客户实施现金管理缺乏内在动力, 履行起来难度很大, 致使开户银行的现金管理职能弱化。主要表现是:一是对现金管理的重要性认识不足, 经营理念是往往把存款放在第一位。认为从严管理现金并不能带给其明显的收益, 不仅加大经营负担, 而且限制业务的发展, 不利于经济单位的核算, 积极性不高;二是对现金管理各项政策、规章的学习、理解、宣传、落实不到位, 敷衍了事;三是由于社会信用诚信度不高, 一些个体工商户大部分选择现金交易。尽管银行规定不准为现金交易提供比转账结算更优惠的条件, 但由于整体社会信用环境差, 客户偏好现金交易。开户银行为了积极拓展业务吸引客户, 大量为企业开立专用存款账户或临时存款账户, 此类账户大部分是以提取现金为主要功能, 一定程度助推了流通现金大量增加。

(三) 违规处罚难落实

《条例》中“法律责任”条款对违规单位的处罚作了详细规定, 但对开户银行不履行职责应承担的责任和应给予的处罚则过于原则化, 增加了人民银行的监督管理难度。如在1999年发布的《金融违法行为处罚办法》第十九条中, 对单位或者个人超限额提取现金行为的处罚作了明确规定, 但《条例》中有关超限额的处罚管理却不明确, 使处罚缺乏操作性。

(四) 《条例》部分条款明显滞后

一是现金使用范围条款涵盖面窄。《条例》第五条仅规定在8种情况下使用现金, 难以适应目前种类繁多的经济往来结算需要, 导致单位和个人不得不借用多种名义套取现金;二是结算起点低, 《条例》根据当时情况规定结算起点1000元, 至今没有进行调整, 已不能满足当前大额现金支付的需要。商业银行为了留住客户, 因而也放松了对用途范围的严格审核。

(五) 银行账户管理与现金管理配合不够

金融机构的银行账户一般由会计部门审批并管理, 而现金提取由货币金银部门负责统计和审批, 在制度设计上银行账户管理与现金管理配合不够, 账户审批部门和现金审批部门二者在监督和管理中缺乏沟通, 至使现金管理与账户管理不能有效衔接, 现金管理中不能准确把握账户开立的有效性, 合规性, 同时有的开户单位在不同的银行开立资金使用性质相同的专用账户, 以相同理由申请提取现金, 例如:某疾病预防控制中心, 于年初在A行开立专用账户, 并经人民银行批复同意提取现金。而后又在B行开立专用账户要求提取现金, 资金使用性质相同, 用途都是同类专款专用账户, 开户银行在此情况下, 为扩大其客户资金来源, 没有按照专用存款账户专款专用来使用, 有意识的增加专用账户和临时账户的开立, 放松了现金管理职责。

三、建议

(一) 尽快颁布《现金管理法》, 改变目前现金管理立法层次低、权威性不强的现状

防范以现金交易作掩护的非法经济活动, 实现现金交易与税收、反走私、惩治腐败等法律法规的配套衔接, 有效打击洗钱、逃税、贩毒、贿赂等犯罪行为。

(二) 制定相应实施细则, 增强操作性、处罚约束性

在《商业银行法》中进一步明确商业银行在现金管理中承担的具体职责、义务和法律责任。修改《金融违法行为处罚办法》, 增强操作性。对违规情节严重的, 应给予有关金融机构及负责人相应的经济处罚和纪律处分, 增加其“违规成本”对违规行为轻微的处罚, 采取灵活多样的处罚手段, 做到“原则性、灵活性、操作性”相结合。

(三) 进一步完善结算账户管理办法, 在制度设计上与现金管理法规配套衔接, 堵塞管理漏洞

继续增强银行账户管理能力, 不需要开立的专用账户和临时账户坚决不予审批, 加大违规账户处罚力度, 杜绝违规账户的存在。2003年9月1日施行的《人民币银行结算账户管理办法》, 虽然增加了现金管理内容, 但新办法中账户种类设置繁多, 相互之间资金转移的规定存在制度漏洞, 建议尽快健全完善。

(四) 进一步完善现金管理协调机制, 形成监管合力

人民银行和商业银行要与公安、司法、工商、税务等部门加强协同配合, 形成监管合力;按照现金管理法规办法, 制定金融机构内部、外部相关职能部门信息资源共享机制, 在大额现金提取、反洗钱、外汇使用、税收、账户管理、开户单位业务经营及管理人员道德风险等方面加强信息交流, 实现多层次监督管理的有机结合, 有效杜绝风险隐患。

(五) 加强宣传、业务培训, 加强现金管理工作重要性的认识

财务管理现金化 篇7

一、近年来霍州市现金使用基本情况

近几年来, 霍州市政府抓住发展机遇, 县域经济得到了长足的发展, 财政收入增势强劲, 人民收入稳步提高, 直接影响现金投回也在逐年增加。2012年辖内现金投放170301.5万元, 较2011年增加到4702万元, 增长2.84%;现金回笼6319.8万元, 较2011年增加1117.1万元, 增长1.8%, 净投放107103.5万元, 较2011年增加3584.9万元, 增长3.46%。由此可看出近年霍州市现金收入逐年上升, 现金支出也在逐年增长, 现金净投放基本保持在逐年上升的态势。虽然90年代以来创新了许多新的支付结算工具, 各种信用卡、支付卡等电子货币应运而生。但由于我国国民特别是年龄较大的人金融意识淡薄, 传统消费观、习惯根深蒂固, 加之信用卡消费结算的客观环境不完善, 使得电子货币的功能没有充分发挥出来, 特别是在减少现金流通方面, 并未从根本上起到减少现金流通的作用, 致使使用现金的客户数量和金额也在不断增多。

二、影响现金使用增长的原因分析

近年来现金净投放逐年增加的原因主要有以下几个方面:

(一) 居民储蓄增长成为现金回笼的主要渠道

近年来, 居民的生活水平和住宅环境日益改善, 收入不断增加, 使得全市的居民储蓄存款大幅增长。一是行业竞争使居民储蓄存款迅猛增长。近年来, 各金融机构为壮大自身实力和竞争力, 推动自身的经营与发展, 借助各种手段吸收资金。二是居民投资渠道狭窄, 目前办企业、服务业、种养业、承包荒山等创业性投资业务, 在经济发展中优惠政策和保护措施欠完善, 投资者担心出现纠纷问题后解决起来比较难, 影响了居民的投资积极性, 形成“储币待投”现象。四是居民缺乏相关投资知识技巧, 缺乏投资安全知识, 不进行投资。五是社会保障制度、教育、医疗和就业形势等促使居民储蓄居高不少。

(二) 固定资产投资规模不断扩大, 加大了市场现金流量

近年我市固定资产投资规模不断加大, 投资结构不断完善, 主要用于电力、城市建设、城中村改造拆迁和化学工业升级改造, 大规模固定资产的投资建设, 需要大量的劳动力、材料等, 绝大部分结算使用现金, 同时也就增加了市场现金的流量。

(三) 煤炭经济效益增长是现金投放增加的另一因素

煤炭产业是我市的传统支柱产业, 在GDP收入中占重要比例。近五年来, 煤炭市场出现了很大震荡, 前几年市场疲软, 价格下跌, 原煤销售困难, 煤炭企业大面积亏损, 从国家实施“关井压产”政策, 到开展乡镇煤矿停产专项整顿以来, 煤炭价格开始稳步上扬, 原煤出现供不应求状况。到2012年底, 月产原煤产量为80万吨, 产销率达到95%, 煤炭经济效益的增长直接影响到工人工资、奖金也随之增加, 同时影响到现金投放的增加。

(四) 资源型经济格局和产业结构不合理导致现金外流是现金支出量上升的另一重要因素

由于经济发展水平较差和产业结构的不合理, 导致我市轻工业不发达, 煤焦居民生活必需品主要靠外地区供应, 不仅大件家电等商品, 就是服装鞋帽、针纺日化等居民日常用品也都是拿现金到外地采购, 商品外采导致现金外流。

三、现金管理中存在的问题

(一) 现金管理法律法规滞后

目前, 我国现金管理的基本规章制度是1988年国务院颁布的《现金管理暂行条例》及人民银行相应制定的《实施细则》。随着我国经济体制改革和金融体制改革的不断深入, 经济、金融发展状况已发生了巨大变化, 与之相适应的现金流通状况也不断发展变化, 特别是电子货币的出现, 对现金管理工作无论是从形式上还是机制上, 都提出了新的要求。现有的《现金管理暂行条例》及相关规章已不能覆盖现金流通的全部, 也很难适应今天现金管理工作的需要。主要表现在:一是有些条款已经过时, 比如说《现金管理暂行条例实施细则》第七条规定结算起点为1000元, 已远远不能满足现代经济发展的需要。二是一些条款规定得不够具体, 操作性差。三是对当前的新情况、新问题, 《条例》没有做出原则规定, 如私营企业、个体经营者的商品交易大量使用现金结算问题, 通过信用卡异地提取大额现金问题, 以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等, 都没有在《条例》中有所反映。在实际工作中就涉及到上述问题无法定性, 如霍州市中镇五交化公司等多家霍州市用现需求比较大的民营企业, 为了图现金交易方便、效率高, 其进货、购原料等基本上是用现金结算, 少则几十万元, 多则上百万元, 有的是从基本账户中提现, 有的是以个人名义或以银行卡的形式转入储蓄, 用时随即提现, 用大量的现金结算, 在《现金管理暂行条例》及相关规章中对此类用现问题找不到依据, 目前体现的只是对大额支付现金审批和登记备案。四是随着监管职能的分离, 哪些现金管理行为属于基层人民银行管理的范畴, 哪些属于银监局管理的范畴, 没有明确的规定。

(二) 开户银行现金管理偏松

开户银行是现金流通的中心环节, 处于现金管理的“第一线”, 一切现金都是从这里流向社会, 也是从这里流入人民银行发行库。从目前情况看, 开户银行作为现金管理的中心环节, 作用没有充分发挥, 随着各商业银行之间竞争的加剧, 为争客户, 争存款, 一些机构放松了对现金的管理, 即使有也是应付上级检查, 作表面文章, 没有真正重视和加强管理, 把开户企业和个体、工商业者视为“上帝”, 为争夺客户, 在现金支付上往往是有求必应, 有章不循, 睁一只眼闭一只眼。有的甚至于帮企业出点子, 想办法, 打“擦边球”。一部分开户银行对开户单位库存现金不敢检查, 或检查中发现问题不敢处罚, 使得有些开户单位超额库存现金情况十分严重。在执行人民银行大额现金支付管理制度时, 一些开户银行流于形式, 没有落实专人负责, 账表记录不完整, 少登、漏登或有意不登时有发生。有的开户银行对开户单位支现用途的真实性和合规性不把关, 登而不审, 敞开放行。根据我们平时对辖内金融机构现金管理的抽样调查显示, 存在大额现金支付漏登记、漏报备, 超用途、超范围支付现金, 支大额现金无审批, 同日超权限、化整为零等现象时有发生, 如:某信用社大额支现的审批权限是30万元, 而该社在同一工作日内分四次为开户单位支现50万元, 化整为零, 不仅没有上报审批, 也没有向当地人行备案。

(三) 大量现金通过非正常渠道进行流通, 影响货币流通秩序稳定

一是开户单位多头开户, 并编造用现名目套取现金。二是通过支票转储, 套取现金。个体经营资金通过储蓄账户结算较多, 增大了储蓄现金的收支额, 目前, 虽然新的《银行结算账户管理办法》中规定可以开立个人结算账户, 但由于宣传不到位、开户手续复杂等原因, 有80%的个人不使用结算账户。三是公款私存现金比较严重, 一些企事业单位将销售款、罚没款、土地管理费、拍卖收入等公款转入储蓄存款账户, 表现为储蓄存款增加, 但没有储蓄现金收入, 而通过储蓄存款账户提取现金使用。四是由于目前普遍存在商业信用危机, 企业、个体经营者为避免结算风险, 逃避银行收贷和少交费税, 较多地选择“一手钱、一手货”的现金交易方式, 使现金交易量普遍增加, 造成现金“体外循环”。

四、政策建议

为了预防和打击利用现金结算从事违法犯罪活动、防范和化解现金结算风险, 进一步加强现金管理, 调查人员提出如下建议:

(一) 应加快现金管理相关法规的调整、完善工作

为使现金管理工作尽快走上法制化轨道, 真正做到有法可依, 应重新规定金融机构对开户单位现金管理的范围、职责、要求, 适当放宽现金管理的某些限制规定, 尽快调整、充实和修缮现金管理法规, 使其更具严肃性、时效性和可操作性, 是强化现金管理工作的当务之急。

(二) 建立全方位的现金管理体制

首先, 促进货币金银部门与其他部门的横向沟通。货币金银部门应加强与行内其他股室的协作, 合力打造多功能, 全方位的监管平台。人民银行的多项职能不是相互孤立的, 也不应该各自为战, 如果账户管理、信贷管理、现金管理、人民币流通管理等各项职责能够协调起来, 相互弥补, 形成合力, 现金管理就能很快收到实效。人民银行应加大账户管理与现金管理的结合力度, 调整职能部门的权限划分, 创造条件, 运用品种多样、安全快捷的金融工具, 疏通结算渠道, 提高转账效率, 减少现金结算。另外, 积极支持私营企业、个体工商户在银行开立基本存款账户, 将储蓄账户、单位账户、个体工商户生产经营性资金的基本账户严格区分, 加强对单位、个体户的金融服务, 以服务促管理。其次, 在现金管理的具体操作中应形成事前、事中与事后管理的纵向联合。各级人民银行在现金管理工作上, 应该做到事前在全社会进行广泛、深入的现金管理内容的宣传, 事中经常深入到商业银行与企业现金管理实际中去进行指导, 事后对违反现金管理规定的商业银行与企业能够实施有效的批评与处罚, 对商业银行和企业形成宣传、指导与查处相结合全方位的现金管理机制, 使其自觉地把遵守现金管理规定与自身生产经营活动紧密地结合起来。当前, 由于投机需求、结算习惯、银行宣传不够等原因, 群众并没有真正认识到现金管理各项法规的严肃性和现实意义, 对银行的现金管理制度要么间接逃避, 要么直接抵制。而某些金融机构显然也不明了其现金管理职责的严肃性, 对开户单位违反现金管理制度的要求是有求必应、大开绿灯。加强现金管理工作, 对金融机构和开户单位而言, 能够加强其资金安全性, 提高其结算效率, 减少其不必要的风险;现金管理的各项条法, 具有不容侵犯的法律效力, 金融机构没有对其灵活掌握、随意变通的权利。当前, 加强现金管理工作, 首先应加大对现金管理条法的宣传力度, 货币金银部门一年一度的“爱护人民币, 反假人民币”宣传, 应适当加入现金管理条法的宣传内容。第三, 练好“内功”, 建立健全现金管理工作的内部制度, 强化现金管理部门的内部控制, 提高现金管理工作的透明度。促使现金管理人员不断加强业务学习, 多走, 多听, 多看, 多问, 多想, 使其精于业务, 勤于思考, 善于总结, 勇于创新, 进行“动态式管理”。

(三) 组织学习, 加强培训, 提高现金管理人员素质

针对当前人员对现金业务不是很熟悉的情况, 人民银行应尽快组织现金管理人员上岗业务培训、相关条法的学习, 促使现金管理人员尽快转变观念、通晓业务、提高素质的同时, 明确职责, 进入状态, 以提高现金管理业务水平。

(四) 改善金融服务, 实行结算电子化和票据化

各商业银行系统内发行的银行卡以及银行卡联网工作已经取得了一定的进展, 在大中城市减少现金投放的作用非常明显, 但在经济发展相对滞后的县域效果并不理想。因此, 要通过金融服务质量的提高使普通居民认识到电子化货币和个人支票结算方式的优越性。同时, 特约商户的发展以及基于网络基础的技术支持也是需要解决的一个问题, 这是控制现金投放、减少不必要现金流量的关键所在。

(五) 加强账户管理, 合理控制现金投放

财务管理现金化 篇8

一、现金模拟的基本假定

本文模拟模型基本假定条件如下:

(1) 现金每日净流量 (=现金流入量-现金流出量) 是由当日经济业务产生的, 但不包括当日有价证券兑换现金的流入量, 也不包括昨日现金短缺流出量 (即昨日现金需求未能满足而在今日又引起的现金流出量) 。

(2) 现金每日净流量服从正态分布。

(3) 当天若出现现金短缺量则必须出售有价证券以兑换现金 (不管以后有无有价证券兑换现金到账) 。

(4) 企业有足够量的有价证券以备随时转换现金需要。

(5) 当天末现金存量如果低于安全存量, 而第二天有有价证券兑换现金到账, 则当天可不用出售有价证券, 否则也要出售有价证券。

(6) 有价证券兑换现金所需天数服从经验上的离散概率分布。

(7) 现金管理上允许出现现金短缺, 且每日单位现金短缺成本稳定并可知。

(8) 每次有价证券兑换现金的交易成本稳定并可知。

二、现金模拟涉及的理论公式

本文模拟模型的理论公式如下:

现金相关总成本=机会成本+交易成本+短缺成本 (其中, 机会成本=现金持有量×有价证券利率;交易成本=有价证券兑换现金交易次数×每次交易成本;短缺成本=现金短缺量×单位现金短缺成本) 。

三、现金模拟模型制作过程

应用Excel 2007制作现金模拟模型, 在工作表中分输入区、工作区、输出区、试验区、统计区、图形数据区等区域进行电子表格创建。

首先, 制作模型输入区如表1所示。根据前述基本假定, 确定本次模拟的已知条件:现金每日净流量 (不含有价证券兑换现金的流入量及昨日现金短缺需求量) 服从均值为-5 000, 标准差为60 000的正态分布, 最初现金存量为300 000元, 先假定最低安全现金库存量为170 000元, 有价证券转换现金的每次交易成本为300元, 有价证券的日利率为0.03%, 每日现金单位短缺成本为8% (若出现现金短缺无法应付当日支付需要, 现金需求方可以等待, 但却因此带来信用损失等间接成本和将来失去部分该赚利润的可能性) , 一年按360天计算。先假定每次有价证券转换现金量为180 000元, 而有价证券转换现金的到账天数不确定, 到账天数如表1中A19:B23所示, 在C19单元格中输入“=C18+B19”, 用填充柄将C19拉至C23, 计算出各有价证券转换现金天数对应的累积概率分布。

第二步, 制作模型活动模拟工作区及结果输出区, 如表2所示。在表2的E4:R365区域模拟了一年360天每天的现金流量状况 (表2中16～362行数据因篇幅缘故隐藏) 。在E4:R4中输入各表头文字, 在E6:R6中是第一天的活动扫描模拟。其中, 在E6格输入“1”;F6内“=B7”;G6内“0” (第一天没有现金短缺需求量) ;H6内“=NORMINV (RAND () , SBS4, SBS6) ” (以0～1间的随机数Rand () 为正态分布的分布函数, 并根据日现金净流量均值-5 000及标准差60 000, 生成现金当日净流量随机数) ;在I6:J6中输入“0” (第一天没有有价证券兑换现金情况) ;在K6内“=IF (F6+G6+H6+J6<0, 0, F6+G6+H6+J6) ”, L6内“=IF (F6+G6+H6+J6<0, ABS (F6+G6+H6+J6) , 0) ”, M6内“=IF (L6>0, 1, IF (K6

在E7:R7区域为第二天现金流量模拟, 其中在E7内输入“2”, F7内“=K6”, G7内“=-L6”。I7内“=0”, 这表示第二天有价证券不可能到期, 因为若第一天出售有价证券, 至少要过一天现金到账, 要到第三天才会有现金到账。J7内“=I7*SBS14”, M7内“=IF (L7>0, 1, IF (K7

选中E6:E7区域, 拉动填充柄直至第365行, 自动将E6:E365填上一年360日天数。在F8:R12区域是第三至第七天现金流量模拟, 这其中除I8:I12和M8:M12区域外, 其他单元格都可复制粘贴第七行数据。I8:I12和M8:M12区域单元格内数据如表3所示。选中F12:R12区域, 拉动填充柄至第365行, 这样完成一年的现金流量模拟。在表2中O2:R3区域是结果输出区, 在O3内输入“=SUM (O6:O365) ”, P3内“=SUM (P6:P365) ”, Q3内“=SUM (Q6Q365) ”, R3内“=SUM (R6:R365) ”, 这样将一年的现金机会成本、交易成本、短缺成本和总成本计算出来。

第三步, 制作模型试验区及统计区如表4所示。在表4中T5:AK1005区域是用二维模拟运算表计算的有价证券兑换现金量从70 000按10 000步长增至200 000时的1 000次模拟现金年总成本值数据表。在T5内输入“=R3”, X5:AK5区域输入70 000, 80 000, 90 000, …, 200 000, T6:T1005内输入1, 2, 3, …, 1 000, 选中T5:AK1005区域, 点击“数据”菜单下“假设分析”—“数据表”, 在随后出现的对话框中, 输入引用行的单元格:SBS14, 输入引用列的单元格:SSS7 (任意一个空白单元格) , 这样完成在多种兑换现金量的前提下1 000次模拟的年现金总成本值表。在X2内输入“=X5”, 选中X2单元格, 拉动填充柄至AK2, 将X5:AK5区域复制至X2:AK2区域。在X3内输入“=AVERAGE (X6:X1005) ”, 选中X3单元格, 拉动填充柄至AK3单元格, 这样计算出在多种兑换现金量的前提下1 000次模拟的年现金总成本平均值。

第四步, 制作模型图形数据区如表5所示。将X5:AK5复制粘贴至X1009:AK1009。点击“插入控件”—“表单控件”—“数值调节钮” (“插入控件”需要从“OFFICE按钮”—“Excel选项”—“自定义”—“开发工具”中调出) , 在表1中C8单元格制作一个数值调节钮, 点击右键设立控件格式:当前值17 000, 最小值11 000, 最大值30 000, 步长1 000, 单元格链接SDS8, 同时在B8单元格输入“=SDS8*10”, 这样完成最低现金安全存量的数值调节钮制作。在表5中T1010:T1029区域输入“110 000, 120 000, 130 000, …, 300 000”, 使这一区域数值递增规律与表1中B8单元格数值递增完全一致。为使工作表计算正常有序进行, 可先关闭自动计算功能 (点击“公式”菜单—“计算选项”—“除数据表外自动重算”) 。将表1中B8格内最低安全现金存量用数值调节钮调至最小值110 000, 然后点击“公式”—“计算工作表”开始在最低安全现金存量为110 000的条件下重新计算整个工作表。待计算完毕后, 选中X3:AK3区域, 点击“复制”, 再选中X1010:AK1010区域, 点击“粘贴”—“粘贴值”, 将最低安全现金存量110 000条件下的多种有价证券兑换现金量对应的平均现金总成本值填入X1010:AK1010区域。按同样的操作办法, 挨个调增B8格数值—重新计算工表—复制X3:AK3区域—粘贴值至X1011:AK1029区域中对应的一行, 这样填满表5。

四、模型结论

表5反映出各种最低现金安全存量与有价证券兑换现金量组合条件下的现金年平均总成本值。观察该表, 用MIN (X1010:AK1029) 函数求出最低值为66 850, 另外再选中X1010:AK1029区域, 将该区域中小于68 000的数值用“条件格式”将其设置为黑底白字的突出显示, 如表5所示。这样这块突出显示区域是整个X1010:AK1029区域数值的“谷底”, 由此判断使本模拟现金总成本最低的决策组合变量值为:最优现金安全存量应在170 000元左右, 有价证券现金兑换量应在110 000元左右。

五、本模型的特点

本模型用活动扫描方法对实际现金流量及成本进行仿真模拟, 其中有两个随机变量:一个是日现金净流量, 一个是有价证券兑换现金所用天数, 这样更接近现实情况。同时求解的是也是两个最优变量组合:一个是最低安全现金存量, 一个是有价证券现金兑换量。本模型在传统现金模型基础上, 采用更接近现金情况的模拟方法, 求解决策行变量, 更具有实用价值。

参考文献

[1]刘兰娟, 等.经济管理中的计算机应用——Excel数据分析、统计预测和决策模拟[M].北京:清华大学出版社, 2006.

企业“零现金”财务管理模式探析 篇9

本文所指的现金是狭义上的现金, 即库存现金。在企业中, 我们可以用现金来支付日常报销费用、工资、员工借款、小金额的货款, 也会采用现金收款的方式收款。而“零现金”管理模式却是在互联网和信息时代下新兴的一种财务管理模式, 它强调借助一定的工具 (如网上银行系统、网上报销系统软件、POS机等) 在企业的经营过程中通过银行转账的方法避免使用现金, 实现资金使用的电子化和无纸化。

“零现金”财务管理模式的提出可以克服传统现金使用模式的诸多缺点:安全性差, 易挪用、盗取、丢失;日常支取成本高, 需要经常跑银行进行存取;效率低, 现金盘点、清算、支付均需要大量的人力和物力。在国外, “零现金”财务管理模式的应用已经很普遍了, 国内的外企大都运行着这种模式。在国内, 一些大型集团也开始尝试运行“零现金”财务管理模式, 享受着“零现金”管理模式的安全、方便、快捷、高效。

二、“零现金”财务管理模式的具体内容

“零现金”的财务管理模式需要配备相应的硬件和软件才能运行成功, 它是电子化办公在营运资本领域的延伸。目前的工具主要有网上银行系统、网上报销系统软件、POS机等。网上银行可以说是“零现金”财务管理模式的技术基础, 是实体现金转为电子现金的关键。目前网上银行在企业对外收取和支付货款方面的应用已经非常普及, 几乎全部的货款收支都会采取网上银行在线支付和转账功能进行, 货款“零现金”模式已经初具规模。但是企业内部人员的日常报销和借款活动都在大量使用现金, 财务部每天进进出出的大都是企业内部员工, 特别是在一些大型企业, 网上报销系统和POS机应运而生, 能使内部员工报销彻底实现“零现金”。

(一) 网上银行

网上银行是传统银行在因特网的基础上进行的功能创新, 企业可以通过网络在线自助进行账户开立、查询、转账、支付、对账、信贷、投资等活动, 足不出户就可以完成所有的业务。网上银行的开通和使用也非常简单, 企业的对外支付都可以通过网上银行来完成, 货款的“零现金”模式已经初具规模。

(二) 网上报销系统

网上报销系统是以企业费用管理理报表, 实现费用实时分析的财务管理系统。网上报销系统的审批流程模拟手工的报销程序, 但所有步骤却通过电脑完成, 省时又省力。目前网上报销系统的产品有很多, 各类系统的功能和操作都大同小异。一般的具体操作流程如下所述:

1. 建立账号。

首先每个员工要申请一个网上报销系统的账号和密码, 这个账号包含员工个人的基本信息, 比如员工的工号、姓名、性别、企业内部邮箱、部门、职位、银行账号等。基本信息建立后, 每次进入界面就不必再次输入, 系统会自动保存这些信息。其中部门信息确定后, 系统会自动把员工的部门主管和部门经理与员工配对。职位信息确定后, 系统会自动为员工分配报销权限, 比如哪些费用种类有权报销, 哪些不可以, 从而有一个内部控制的作用。邮箱确定后, 系统会在费用通过审批和支付时自动发邮件通知员工。银行账号则是在费用报销成功后款项自动打入的账号。网上报销系统一般是网页版的, 直接打开网页地址, 输入自己的账号和密码即可进入报销界面。

2. 填制单据和报销申请。

系统会根据费用的种类设计不同的报销单模板, 常见的有出差费用报销单, 市内差旅费报销单, 业务招待费用报销单, 借款单, 劳务费报销单等。进入报销界面后, 员工根据要报销费用的类型选择不同的模板。模板会引导你填写相应的内容, 比如报销市内打车费, 就要选择市内差旅费的模板, 模板会要求员工输入打车费发生的时间 (一般具体到天) 、起始地点、金额、打车的理由 (如加班) 、发票的种类 (如的士票, 公交车票, 地铁票) 等。员工可以每隔一个星期把手中的发票集中报销一下, 也可以每隔半个月进行一次, 时间比较灵活。有的系统还带有附件上传的功能, 在附件较少的情况下可以使用。单据的所有要素填好后, 就可以提交给系统, 系统会根据员工的部门和职务自动将员工的申请提交给部门主管。这时系统会自动给员工发邮件, 告知报销申请已经提交成功。

3. 报销审批。

模拟传统报销模式, 网上报销系统的审批也要经过多级审批。一般申请会先提交给部门主管审批, 报销申请的详细信息会完整地呈现在部门主管的审批模块。当部门主管审批成功后, 系统会自动把单据往上一级领导传递, 待所有需要签字的领导都审批完后, 报销审批步骤就算完成了。这时系统会自动给员工发邮件提示员工报销审批已经成功, 可以进入报销系统内查看。领导审批单据时, 可以集中一个时间在系统内进行审批, 大大提高了审批的效率, 缩减了审批时间。

4. 打印审批成功的单据, 并手工附上发票等原始凭证。

员工通过邮件得知审批成功后, 就可以登录网上报销系统, 将审批好的单据打印出来。审批成功的单据上除了有最初填写的报销内容外, 还有各级领导的电子签名和审批意见。此时, 员工需要把报销的发票等原始票据手工粘贴在报销单后边。

5. 人工再次审核票据。

为了保证原始凭证的真实性, 企业会要求员工直管领导再次人工核对打印出来的报销信息和原始凭证, 并手工签字。这时所有的手续才算齐全, 员工就可以直接将单据交给出纳, 进行报账。出纳会最后审核信息, 并将信息在系统内进行汇总。有的企业会设置一个单据投递箱, 员工把要报销的单据投递到箱子内, 出纳会定期去取, 进行批量审核。

6. 网银批量支付。

银行会计会定期根据出纳汇总的支付信息进行支付。报销系统设置有网银接口, 动动鼠标即可支付。当然考虑到内控的需要, 支付时会由两个人同时进行, 银行会计设置好支付内容, 另一财务人员输入密码, 款项会自动打入各个员工之前设置的银行账号内。支付成功后, 系统也会自动给员工发送邮件通知, 员工可以自己去银行进行确认。网上报销系统的流程大致如此, 非常方便快捷。

(三) POS机

这种运行方式是利用财务POS机做媒介, 卡对卡、一对一进行转账完成零星交款、报销支付、预借备用金和报销还款业务。POS机常出现在超市、大卖场、饭店等零售企业和服务业。现在我们也可以将它引进企业的日常事务中。POS机有有线和无线两种形式, 无线POS机可以移动, 相较有线POS机携带更加方便, 收款不受时间地点限制。POS机相对于网上报销系统而言稍稍逊色, 应用性和功能性差一些。

三、“零现金”财务管理模式的应用优势

(一) 高度电子化, 大大提高工作效率

企业对外支付使用网上银行业务, 不受时间地点的限制, 可以随时随地进行款项收支, 网上银行就像企业的“移动小银行”, 即使是跨国业务, 也可实现几分钟到账, 方便快捷。出纳不必每天频繁的跑银行, 进行款项存取, 不必每天对着保险柜清点现金, 大大减轻了财务人员的工作量, 而且网上对账更加清晰明了。

企业对内支付使用网上报销系统, 自助的报销流程为每个员工和领导节省时间, 减轻工作量。传统的报销方式一般是员工自己领取报销单, 自己填写, 由于很多员工是非财务人员, 经常会填错报销单, 导致返工重新填写。员工自己填好报销单后要先找自己的领导审核, 然后到财务部找会计审核, 会计审完后又要去找财务经理审核, 财务经理审完后还要去找总经理审核, 这样一张单据的审核才算通过。最后员工要拿着单据找出纳报销, 出纳现场支付现金, 两人当面结清。如果中间哪个环节, 相关审批人员不在, 报销就会搁浅。传统的报销系统可谓费时费力。而网上报销系统有专门的报销模板引导员工填写。系统会自动提交申请, 员工不必在各个部门间来回签字。领导也不必在每个员工进来报销时停下手中的工作, 领导可以在任何时间在网上进行集中审批。对于出差的员工和出差的领导来说, 报销也不是件难事, 只要能上网, 在异地也可完成报销和审批工作。

(二) 可以实时监控, 实时管理

“零现金”财务管理模式可以随时从网上实时导出数据、实时对账、查账, 实现实时管理。企业的网上银行和网上报销系统可以生成各种报表, 进行各种数据分析。主要表现为:系统实时更新数据, 保证数据的真实性;多年的数据可以进行对比分析, 趋势分析;实现数据集中管理, 数据集中更安全。

(三) 安全性高

“零现金”财务管理模式避免使用现金, 防止了现金在流通中的丢失、盗取、挪用。也避免出现假钞, 大大提高了资金的安全性。另外网上银行进出每笔业务都有单可查, 可避免现金使用不规范行为。

参考文献

[1].刘思宇.企业“零现金”财务管理模式前瞻及其建议[J].湖南农业大学学报, 2011, (4) .

[2].武云霞.谈高校财务“零现金”结算的应用[J].山西高等学校社会科学学报, 2010, (12) .