现金管理方式（精选5篇）
现金管理方式 篇1
国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国, 现金流量表也以直接法编制, 在现金流量表补充资料中再单独按照间接法反映经营活动现金流量的情况。常见的直接法有工作底稿法和T形账户法, 这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和相关项目本年度的发生额为依据, 通过编制调整分录, 将企业全年的收入、费用和支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
然而, 使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面存在一些缺陷:年底一次性调整与现金流量相关的记账凭证, 工作量大难度也大;集中调整时出错率高;这种调整方法一般会计人员不易于掌握, 准确性差;这也造成会计人员对现金流量表的编制产生生疏, 增加了现金流量表的编制难度;另外, 在年底才对现金流量进行调整统计, 不能及时提供现金流量的情况。
鉴于工作底稿法和T形账户法的如上缺陷, 笔者倾向于在填制影响现金流量的记账凭证时, 即对每笔业务按项目分类;编制现金流量表时, 只需依据平时的分类直接提取汇总数据填列即可。在实际工作中, 主要用到以下几种方法。
1 明细账法
明细账法就是对现金及现金等价物按现金流量表中的流量项目设置多栏式明细账, 在填制影响现金流量的记账凭证时, 将现金流量记入每一明细科目中, 根据各月各明细科目的汇总累计数直接填入现金流量表相关项目编制现金流量表的一种方法。
1.1 设置多栏式明细账
对各现金及现金等价物按现金流量表中的流量项目设置统一编码规则的多栏式明细账。以“银行存款”科目为例, 可以设置五个二级明细科目, 分别为“现金收入项目”、“现金支出项目”、“汇率变动对现金及现金等价物的影响”、“不涉及现金收支的项目”和“年初数”。再对“现金收入项目”和“现金支出项目”分别按经营活动、投资活动、筹资活动设置三级明细科目, 最后按每一现金流量明细项目设置四级明细科目。
由于现金流入项目的发生额一般在借方反映, 而现金流出项目的发生额一般在贷方反映, 所以多设一级“现金流入项目”和“现金流出项目”以方便在月底核对每笔现金流量是否正确记入到各明细科目中。
1.2 填制影响现金流量的记账凭证
在填制每张影响现金流量的记账凭证时, 将现金流量记入每一明细科目中。对银行提取备用金、现金交存银行、已付款项退回重汇等不影响当期现金净流量的业务记入“不涉及现金及现金等价物净流量的业务”
1.3月末对账
将所有现金及现金等价物同一编码的明细科目余额汇总, 根据公式“期末货币资金余额-期初货币资金余额=现金流入项目-现金流出项目+汇率变动对现金及现金等价物的影响”, 检验当月记入明细账的现金流量是否合理。若公式不成立, 则应检查每笔凭证录入的正确性。
1.4 填制报表
根据所有现金及现金等价物同一编码明细科目余额的汇总数, 填报现金流量表。年底结转各科目余额时, 将本年各总账科目余额转入下年“年初数”明细科目中, 其余明细科目清零。
2 辅助核算法
辅助核算法就是对现金流量表中的流量项目设置辅助核算项目, 在填制影响现金流量的记账凭证时, 同时将现金流量录入设置好的辅助核算项目中, 最后根据辅助核算项目编制现金流量表的一种方法。
2.1 在辅助核算中设置现金流量辅助核算, 按现金流量表中的流量项目设置明细辅助项目
一级辅助项目分别为“现金收入项目”、“现金支出项目”、“汇率变动对现金及现金等价物的影响”和“不涉及现金收支的项目”。再对“现金收入项目”和“现金支出项目”分别按经营活动、投资活动、筹资活动设置二级明细辅助项目, 最后按每一现金流量明细项目设置三级明细辅助项目。
2.2 对现金及现金等价物的核算应用现金流量辅助核算
设置或维护科目时, 对现金及现金等价物科目应用现金流量辅助核算, 在编制每张影响现金流量的记账凭证时, 同时登记现金流量辅助核算项目。
2.3 月末对账
月末查询辅助核算项目, 根据公式“期末货币资金余额-期初货币资金余额=现金流入项目-现金流出项目+汇率变动对现金及现金等价物的影响”, 检验当月记入辅助核算项目的现金流量是否合理。若公式不成立, 则应检查每笔凭证录入的正确性。
2.4 填制报表
根据辅助核算各项目的累计数填报现金流量表。
3 日记凭证法
日记凭证法是对影响现金流量的记账凭证进行分析, 并将数据过入自行设计的现金流量项目汇总表对应项目中, 月底进行汇总并核对录入的正确性, 按各项目的累计金额编制现金流量表的一种方法。
3.1 设置现金流量项目汇总表
参照现金流量表项目设置简易的现金流量项目汇总表 (EXCEL电子表格) , 对各项目设置汇总计算公式。
3.2 填制影响现金流量的记账凭证
在填制影响现金及现金等价物收支的记账凭证时, 摘要的填写内容要尽量接近与之对应的现金流量表项目, 以便对凭证进行分析核对时易于区分。将凭证数据按现金流量项目过入现金流量项目汇总表中。
3.3 月末对账
将现金流量项目汇总表中计算得出的“现金及现金等价物净增加额”的结果与“现金及现金等价物各账户的期末余额汇总数-期初余额汇总数”得出的结果相核对。若两者不符, 则应检查对每笔现金流量的分类是否正确。
3.4 填制报表
根据现金流量项目汇总表各项目的累计数填报现金流量表。
4 各种方法填制现金流量表的优劣比较
(1) 三种方法均是在录入凭证的同时, 即对每笔凭证的现金流量进行了分类, 相当于在录入凭证时即使用了工作底稿法或T形账户法, 并不违背我国《企业会计准则———现金流量表》对编制现金流量表的规定。经过凭证的审核、记账, 现金流量分类的差错率很低。再经过月底对账, 排除了年度一次性大量检查所有凭证的可能。
(2) 由于会计处理程序每月对各科目余额自动计算结转, 对于业务量大, 但银行账户较少及现金等价物较为单纯的单位, 采用明细账法可提高录入时对现金流量分类的准确性, 也提高了现金流量表的溯源性, 明晰性和信息时效性。
(3) 辅助核算法对不同科目可使用同一辅助核算, 不用对不同现金及现金等价物的现金流量项目进行汇总计算, 对于业务量大、银行账户多及现金等价物杂的单位, 应采用辅助核算法, 不需设置过多的明细账, 从而避免对各账户汇总时产生的差错。
(4) 日记凭证法与辅助核算法基本一致, 在会计电算化中, 若会计处理程序不支持对科目应用辅助核算时, 可采用此方法。对现金流量业务不多的单位, 也可按日记凭证法填制现金流量表, 而不用设置过多的明细账和辅助核算项目。
5 运用以上三种方法填制现金流量表应注意的事项
5.1 误收或付出款项退回重汇业务的处理
误收或付出款项退回重汇业务在日常处理中虽然不多, 但若处理不当, 会严重影响对现金流量的核对。
误收及付出款项退回重汇业务在收到时记入“不涉及现金及现金等价物净流量的业务”项目中, 付出时也记入此项目。月底核对或编制现金流量表时, 若此笔收款未及时付出, 则应将此笔收款根据收款性质暂时调入“收到的其他与经营活动有关的现金”或原付款时的现金流量项目, 再进行核对或填表, 不用另行做账务处理。
5.2 销售退回、采购退回业务对现金流量的处理
由于销售退回、采购退回业务实际是对原销售收到现金及采购付出现金的冲减, 所以发生销售退回付出现金在编制付款凭证时应记入“销售商品、提供劳务收到的现金”明细科目 (或辅助项目) , 或按红字登记记入现金流量项目汇总表中的此项目。同样, 发生采购退回收到现金在编制收款凭证时应记入“购买商品接受劳务支付的现金”明细科目 (或辅助项目) , 或按红字登记记入现金流量项目汇总表中的此项目。
5.3 以现金净额填列流量项目的处理
在现金流量表中, “处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”、“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”、“取得子公司及其他营业单位支出的现金净额”和“汇率变动对现金及现金等价物的影响”的现金流量要求以净额填列, 所以在编制记账凭证、登记现金流量项目汇总表时, 应将涉及此项流量的现金流入及流出都记入同一科目或按流入流出的不同分红蓝字登记记入同一项目中。
5.4 对记账凭证及时审核
及时审核记账凭证、相关辅助核算项目或现金流量项目汇总表, 指导收付款会计正确区分现金流量项目, 不仅能尽早发现对现金流量项目分类的正确性, 保证报表的正确性和准确性, 提高一般会计人员对现金流量表编制方法的掌握, 同时也能及时掌握单位的现金流量。
参考文献
[1]财政部.现金流量表[J].企业会计准则, 2006.
[2]企业会计准则编审委员会.企业会计准则——应用指南[M].上海:上海立信出版社, 2006.
[3]中国注册会计师协会.会计[M].北京:中国财政经济出版社, 2011.
现金管理方式 篇2
发布时间：2012.10.18 新闻来源：每日商报 浏览次数：45次
股权：特别是一些有很好商业模式的创业型公司引进中高级管理人才时，是否有股权显得非常重要。有很多人才在原企业实现了一定的积累，自身生活水平也处于较好的状态，对于现金收入，每年多几万，他并不一定非常看重，而对于股权收益，他们非常看重。在给了股权后，更能激发优秀人才共同创业的激情，从而共同把企业的蛋糕做得更大。
对员工家人的关心：国内有一家知名的餐饮企业会给员工远在他乡的家人发奖金，把这份公司的对员工的爱进行延续，这对员工会有很大的激励和触动。与同行相比这家公司的员工稳定性就特别的强。旅游：有很多公司会给员工旅游的机会，这对于留住员工会起一定作用。特别是员工平时非常忙，如能获得带薪的旅游和假期，一定会非常开心。
培训：对于有上进心的人会看重培训的机会，而给员工培训，其实是提升员工的职业能力和人力资本，从某种程度上说，对于好学的员工来说这比现金更有价值。因此在社会上存在一些企业因为有完善的培训体系，而吸引众多行业人才的加盟。
肯定及小奖励：有些公司会设置一些如创新奖、进步奖、学习奖等奖项，虽然奖励或奖励品的金额不大，但很多普通的员工通过努力就能得到公司的肯定，这种肯定对于留住员工和激发积极性有很大的作用。企业文化：有些企业具有鲜明企业文化，企业文化对人的吸引也是非常大的。有很多人长期留在一家企业有一重要的因素就是认可这家公司的文化。甚至当他离开这家企业后会无法适应其他企业没有这样文化的环境，最终又回到原来的企业。因此企业在企业文化方面投入一些，其实在某种程度上就是投入到员工身上的薪酬。
现金管理立法初探 篇3
关键词:现金;管理;立法
一、现金管理现状
(一)从商业银行角度反映出来的问题
1.基层商业银行现金管理职责定位不准确,作用难以发挥。目前,商业银行处于现金管理的第一线和中间环节,现金管理制度的实施是以开户银行对开户单位的现金收支操作为前提的。但是,现阶段商业银行管理现金的职责形同虚设。
2.现金供应机制不合理,调动不了商业银行现金管理的积极性。现金供应作为金融机构为客户提供的一种服务项目,运作成本是相当大的。但长期以来,我国人民币发行基金的供应基本上是无偿的。
3.有章不循,有令不遵在现金管理工作中表现尤为突出。
(二)从开户单位反映出来的问题
1.开户单位不按规定设立相关账簿或不按规定记载相关账簿。
2.开户单位不使用银行结算账户而使用储蓄账户进行生产经营活动。有的企业为了设立的需要或者为了取得银行贷款或者以备不时之需而开立了银行结算账户,但日常并不通过账户进行结算,而是通过储蓄账户存取现金,除方便现金使用外,还有的是为了逃避税收和债务。
3.借用他人账户问题趋于严重化和复杂化。过去借用他人账户,大多是由于个体工商户和私营业者没有工商营业执照和银行账户造成的。如今,情况有了新的变化,借用他人账户往往是为了躲避债务纠纷和法律执行。
4.使用虚假注册等手段多头开户。如:某企业生产需要大量焦炭,为了降低原材料价格而使用现金收购,同时为了少缴税金,使用他人姓名注册了一家废品公司,通过废品公司购进。
5.关联企业相互串用现金。如:某某在国内拥有四家独立的注册公司,并在国外投资建立了一家钢铁企业。为了满足其国外钢铁企业的资金需要,以国内一家公司的名义向银行贷款100万元,提取现金后通过另外一家国内公司汇往国外的企业。这种行为已经违反了当初的借款合同,有明显的金融欺诈倾向,给银行带来极高的风险。
6.职能部门强制收取现金。《现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围,但一些职能部门出于不同的目的经常要求管理对象支付不应该支付的现金。如罚款、管理费、检验费、服装费等等,甚至还有税金。这些现金的去向和使用很可能存在问题。
7.个人现金收支难于管理。目前属于个人账户的产品从个人活期储蓄账户到各类借记卡、贷记卡等多达几十种,已成为农村金融机构现金用量最大的一类金融产品。现行的制度规定对单位账户提现审查较严,但对个人账户提现的限制较少,在《条例》中对个人账户的规定涉及甚少,在尊重储户“存款自愿、取款自由”的前提下,个人所有的这部分现金收支变得更复杂、更隐蔽,且难于管理。
二、现金管理立法缺陷
(一)管理规定已经不适合现在经济发展要求
1.管理对象覆盖面狭窄。《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为 “国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”,未包含 “ 民营企业”、“有限责任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。现金管理无法覆盖银行开户单位以外的经济实体。当前在我国经济体系当中,存在许多未取得生产经营许可、未取得工商登记注册的“地下”经济实体;或者虽然取得了生产经营许可和工商登记注册,但却未在银行开立银行结算账户。这些地下经济活动,绝大部分使用现金结算,却无法对其实施管理。它们的存在不仅扰乱了经济金融秩序、逃避税收和监督管理,也是滋生腐败和经济犯罪的温床。
2.结算起点过低。《条例》第五条第八款规定“结算起点定为一千元”,20年过去了,物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化,而现在1000元的结算起点已经不符合现实情况。
3.现金监督管理难操作。《条例》中第九、十、十一条规定的开户银行对单位库存现金限额的核定、坐支现金额度的审批等,但在目前情形下很难操作。目前的实际情况是,银行很少对开户单位的库存现金限额进行核定,企业发生坐支情况也并不上报开户银行,各个层面对这方面的工作变成了“不举不究”的状态。
(二)商业银行的行政管理权和行政处罚权已不存在。1995年,我国颁布了《商业银行法》,该法规定商业银行是企业法人,“商业银行与客户的业务往来,应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则”,商业银行与客户已经是平等的主体了,但《现金管理暂行条例》作为国务院颁布的行政规章,规定了开户银行对开户单位的现金收支、使用进行监督管理的权力,是仍然有效的。从这点来说,商业银行行使的现金管理权是行政法规授予的,其可以具有行政管理的职能。开户单位对商业银行的现金管理行为不服的,可以以商业银行为被告,提起行政诉讼。此时,是不是再说商业银行具有行政管理职能就不大合适了?
(三)对储蓄存款的现金管理没有纳入。依照《商业银行法》和国务院颁布的1993年3月1日生效的《储蓄管理条例》,我国储蓄机构办理储蓄业务,必须遵循“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。通览全条例,并无对储蓄存款提取现金的限制。《商业银行法》还规定:“商业银行应当保证存款本金和利息的支付,不得拖延、拒绝支付存款本金和利息”。而在1997年发布的《关于大额现金支付管理的通知》中,中国人民银行对提取大额现金的储户进行了限制。那么,这些限制是否干涉了储户的“取款自由”呢?
(四)与洗钱活动相关的现金交易行为没纳入。2007年6月28日,我国正式加入世界著名反洗钱国际组织——金融行动特别工作组(简称“FATF”)。至此,作为一个负责任的大国,我国开始面向全世界,庄严地兑现自己的承诺全面履行反洗钱国际义务。十届全国人大常委会第二十四次会议于2006年10月31日下午表决通过了反洗钱法,于2007年1月1日起施行。自此一部反洗钱的骨干法诞生,结束了长期以来反洗钱立法群龙无首的局面。实际上,反洗钱是现金管理的管理重要内容,应该在现金管理法律文件中明确所有公民和企业(银行)公民,均应承担履行反洗钱职责的义务。
三、现金管理立法对策
当前的现金管理已经远远无法满足反洗钱和反腐败工作的需要,修订现金管理法规、加强相关法律建设已经是当务之急。
(一)重新确定现金管理的目的和意义,明确现金管理的立法宗旨。现金管理的立法宗旨应该提高到完善社会主义市场经济法律体系,加强对社会经济活动的监督,预防职务犯罪,减少现金交易,推进货币电子化进程,防止利用现金进行非法交易,打击洗钱及其上游犯罪上来。
(二)重新界定现金管理的对象。《现金管理暂行条例》规范的主要对象是开户单位,而对开户银行却较少规范。《条例》规定了开户单位的现金使用范围和开户单位违反规定的处罚办法,而对开户银行及其工作人员的违规行为却没有具体的、可操作的处罚办法。现在,开户银行放松现金管理争拉客户、工作人员帮助客户套取现金等现象非常普遍,严重影响了现金管理的有效性。因此,将未包含的新的所有制形式纳入管理范围,避免出现管理空白。
(三)重新明确现金管理的范围,适当提高结算起点。一是要将所有现金活动纳入管理范畴。二是对个人现金最高持有额度和开户单位库存现金额度作出规定,对大额现金存款,存款人应提供相应的合法收入证明。三是对现金交易要作出严格的规定。四是适当提高转账结算起点,放宽企事业单位或个人的用现范围。五是将洗钱活动所涉现金交易行为、新型支付结算工具套现行为等纳入条例规范内容,填补法律漏洞。六是增加对个人支票、个人本票、银行代发、网上银行、个人结算账户等现金替代工具使用的规定。七是增加对金融工具创新方面的管理内容。
(四)重新明确行政执法主体。明确税务、工商、财政、公安、海关等行政执法部门在现金管理中的职责和义务,要求有关部门在开展对企业的财政、税收检查和审计监督时,将企业执行现金管理政策的情况作为一项重要检查监督内容,完善税收管理法规和工商管理法规,对违反《条例》的,可一律视同偷税行为处罚。
(五)加大对违规的处罚力度。一是以列举的方式规定违规的情形,要力求详尽,要增加多头开户、在储蓄账户进行结算、强制对方支付现金、关联企业串用现金等违规情形;设定“兜底”条款,对未被列举的其他违规情形,给予管理部门一定的自由裁量权。二是增加处罚形式,除经济处罚外,还可以给予当事人警告、调离岗位、建议撤职等行政处分;给予违规开户单位撤消账户、停止付现、限定付现额度、建议撤消工商登记等处罚,对有其他违法嫌疑的移交有关部门。
(六)提升现金管理法规规格,变“条例”为“法”,同时明确执法主体。尽管《现金管理暂行条例》尚未废止,现金管理职能仍由人民银行履行,但《条例》自颁布以来从未修订,《中华人民共和国中国人民银行法》也未明确规定人民银行在现金管理工作中的职责,这都影响了现金管理法规的约束力和日常工作的开展。
(七)增加国家职能机构在现金管理监督中的作用。建议由人民银行对单位取现进行额度管理,并从严审批。目前,基本账户和预算单位专用帐户都需要报人民银行核准,可在此基础上将进一步现金额度审批权收归人民银行。银行的支付已达到相当快捷的程度,帐户管理系统已初步建立完善;电子技术已相当发达,可以建立庞大的信息库;反洗钱的要求越来越来高,国家经济调控的意义更加重要,方法手段的要求也更高,完全有必要也有可能加强现金管理。
(八)加强与反洗钱法律法规间的衔接。规定大额现金存取交易报告内容及违规责任,体现反洗钱工作要求;要增加从业人员在现金管理工作中的职业准则和法律责任,确保从业人员在业务操作中承担起相应责任。一是突破现金管理的局限性,扩大可疑交易报告的范围。二是加大现金管理力度,充分发挥基层金融机构在预防洗钱中的作用。三是严格执行巴塞尔委员会关于“认识你的客户”的原则,做好客户尽职调查,认真执行大额现金支付备案登记制度和异常现金交易报告制度,定人定岗加强管理,对可疑现金的存取要跟踪调查并及时向人民银行报备。
银行助力家庭现金管理 篇4
一提到现金管理，很多人会认为这是公司管理中才会使用到的，其实，随着人们理财需求越来越广泛，银行所提供的金融服务越来越全面，家庭甚至是个人也需要像公司一样对手上的现金进行管理和规划。
如果把家庭现金管理概括一下，大致上可以分为这么两步：第一步“开源节流”，它为我们带来可支配收入；第二步“运作管理”，它为我们带来投资管理收益。其中，第一步的主人公是客户，而第二步的主人公就是专家团队，因此，家庭现金管理是一个互动的过程。客户需要和专家团队共同协作，使两个步骤充分衔接和相互支持。在银行业中，目前工商银行已经率先提出进行全方位理财方案服务，依托其强大的后台系统支持和平台能力，能够很好地为家庭现金管理提供解决方案。
我们可以通过杜先生的例子来看看家庭现金管理是如何实现的。 杜先生是一位私营企业主，自己掌控着一家100名员工规模级的钢材贸易企业。不过让他困惑的是，虽然自己已身价不菲，但是可支配时间很少，根本就无暇顾及家庭现金管理。往往是家里钱不够了就从企业搬来一部分，企业需要周转了又从家庭账户转去一部分。一来一往多了，自己都搞不清楚之间的明细情况。
理财专家帮助杜先生进行了分析，发现他的财务中存在着这样几个问题。
首先，杜先生的企业资产与家庭资产划分太过模糊。由于该企业为杜先生一家100％控股，企业与家庭资产范畴模糊不清。这样的状况很容易导致企业风险潜移默化地与家庭财务风险捆绑。一旦企业财务状况发生风险，那么家庭财务必定产生风险。理财专家建议杜先生重新考虑企业账户与个人账户、家庭账户的划分原则，做到各自分离、独立核算。至于企业资金周转，完全可以通过另外的融资渠道进行资金拆借。理财专家为他提供了两种选择，对于企业，通过融资金账户申请200万元的循环授信，达到随借随还的目的；对于家庭，通过信用卡的消费功能进行先消费后还款。
其次，杜先生的财务中缺乏行之有效的管理。在他的家庭财务中，缺少备用金制度。对于一个健康的家庭来说，其备用金应该可以保证正常开销3个月至6个月左右。因此，杜先生可以统一设立工行“利添利”账户，进行备用金核算和拨备。以杜先生家庭3个月开销为触发点进行资金平衡，一旦低于该数额，系统会自动从投资项目下转回一部分金额补充备用金至规定金额。
在日常生活中，也有一些金融工具可以帮助像杜先生这样的工作繁忙人士，管理好自己的财务。比如电子银行服务，类似于转账、支付、转存、投资等业务都可以在网上实现实时操作，这样可以节省杜先生大量宝贵的时间。
杜先生的财务中还有一个较大的问题在于缺乏投资意识。在杜先生过去的十几年内，家庭资产投资项目下一直为零，一旦家庭资产有盈余，便会被划拨到企业名下进行操作。在进行公司、家庭财产划分之后，杜先生可以将家庭盈余资产减去备用金的资产作为投资项目进行财富增值，配合适当比例的人民币理财产品、基金、债券、保险、证券等等。
招行现金管理的制胜秘笈 篇5
据悉，招商银行近日在知名国际媒体《亚洲货币》（Asia Money）评选中第九度蝉联了《亚洲货币》的“中国本土最佳现金管理银行”大奖，并包揽了中国大陆地区的多个奖项，充分体现出该行在现金管理业务在行业中的综合竞争优势和市场领先地位。
“公司金融要形成数量充足、结构合理、梯度成长、价值充分的客户体系。”招商银行行长田惠宇在招商银行2014年年中工作会议上如是说。据了解，自实施全面客户定位战略以来，招行现金管理在客户经营方面取得了令人瞩目的成绩。截至2014年9月末，招行现金管理客户总数已逾45万户，占全行对公客户数的比例接近70%，其中核心价值客群占比近20%。据招商银行现金管理部总经理左创宏介绍，招行将现金管理定位为经营客户的基础性、战略性业务，正逐步依托完善的服务渠道以及丰富的产品供给，塑造符合“轻型银行”特征的客户经营模式，助力实现转型目标。
招招制胜，祭出拓客组合拳
小企业无贷户是招行多年来客群拓展的主要对象，如何通过标准化、甚至同质化的银行支付结算产品，批量开发这部分客户的结算市场，一直让该行颇费思量。今年，招行祭出的“拓客三招鲜”，可谓招招戳中客户痛点。一是发挥渠道优势。资料显示，招行网上结算替代率高达93%，逾12万客户完全通过网银办理结算业务，小企业客户对该行网银结算的依存度较高，是该行得以快速拓展渠道客户的重要原因。二是抓住服务源头。年初，招行推出“新开户、收款通、付款通、跨行通、增值通”五项“c+结算套餐”服务，客户开户可享受多种结算便利，受到大批客户追捧。截至9月末，该行c+结算套餐营销客户超过10万户，极大带动客群增长。三是凸显优质服务。招行今年推出的收款卡，主打7×24小时全渠道收款功能，引发市场轰动。收款卡仅是该行“公司一卡通”系列产品之一，通过持续创新“公司一卡通”系列产品，招行正致力于吸引更多小企业扩大在该行的结算量。
按照帕累托定律，银行的大多数盈利贡献来自于少量的高价值客户。处于转型关键时期的招商银行，充分认识到加快培育这部分高价值客户对于自身转型的重要意义，在围绕三类核心价值客户深入研究后，该行制定了针对性极强的综合化现金管理解决方案。一是机构客户，招行通过跨银行现金管理平台CBS为客户量身定制综合化的财资管理方案，将现金管理服务渗透至客户财资管理最基本、最核心的资金运作和管理中，为该行撬动海关、住房公积金、交通运输部等机构类核心客户提供了有力支撑。二是跨境客户，招行不断完善现金管理跟随性服务，全新打造跨境本外币现金池产品体系，很好满足了“走出去”企业的全球资金集中管控需求，发展了神州数码、安琪酵母、统一集团等一大批优质跨境企业客户。三是行业客户，受信贷规模和资金紧缺的影响，近年来汽车、家电等行业的票据积压问题凸显，招行的动态票据池业务创新，及时缓解了这些企业对于票据高流动性、收益性的诉求，不断深化双方合作关系。
剑走偏锋，亮出业务新绝招
记者在采访中得知，为贯彻招行“轻型银行”的战略转型，该行现金管理正在重塑其业务结构，围绕“人无我有，人有我优”的差异化产品理念推进战略性业务创新，并在原有业务架构上增设了“创新型支付结算”和“互联网金融”业务板块。据左创宏介绍，招行今年着力创新支付结算业务，聚焦轻型结算和移动结算，将支付结算行为还原商业应用场景，利用电子结算的便利性，服务接入的多样性，实现客户结算与交易的一体化，旨在服务客户的同时吸收低成本结算性资金、并形成低成本的交易存款，在存款脱媒的时代为我行开辟新的高质量存款来源。数据显示，截至9月末，招行本年结算存款日均余额增长超过600亿元，充分说明创新型结算业务对低成本负债业务的重要意义。
近几年，互联网金融方兴未艾，催生了银行业变革的热潮。一贯以创新先锋姿态出现的招行此次依然先人一步，在业内率先推出面向中小企业的开放式、综合化互联网金融服务平台——小企业E家。据记者了解，小企业E家旨在探索互联网环境下的客户经营和服务模式，目前已初具雏形。截至9月末，小企业E家注册会员逾45万户，客户交易规模井喷式发展，互联网平台的客户聚集效应初步显现。左创宏向记者介绍，招行独创的这一互联网金融模式，不仅确立了互联网金融领域的创新优势，而且在资本节约、批量获客、沉淀存款等方面已经发挥出积极作用，是招行打造轻型银行的一次有效实践。业内普遍认为，招行这一创新思路既充分发挥了银行在风险识别和管控方面的优势，又通过互联网创新实现社会公众间信息和资金的交互与流动，是银行业在互联网金融领域的一次重大突破。