境外现金管理

境外现金管理（共3篇）

境外现金管理 篇1

近年来, 随着国家改革开放进一步深化, 越来越多的大型中资企业走出国门, 到海外寻求发展。其中有不少成功案例, 也不乏经营失败情况。做为企业管理系统的核心内容, 财务管理和控制系统是否健全有效, 是关系企业经营成败非常重要的因素之一, 也是境外投资的中资企业工作难点之一。境外环境复杂多变, 不同国家的经济体制、法律法规以及理解执行的差异很大, 与国内相比差异更大, 故面临的各种困难和风险亦很大。如果不能因地制宜做好财税筹划和制度建设, 控制风险, 企业的经营管理或可能失控, 或可能遭受重大损失, 甚至面临亏损、歇业等种种困境, 进而失去境外拓展的意义。笔者在俄罗斯一家大型中资房地产企业工作多年, 就中资企业在当地如何做好财务管理, 为企业发展出谋划策, 合理规避经营风险, 维护股东利益方面谈些看法和做法。

一、学习和研究当地法律法规, 了解所处经营环境

每个国家都有自己一整套财税法律法规体系, 学习和研究经营所在国的法律法规, 尤其重点关注与本企业经营相关的财税法规、了解行业准则、规范, 这是进行境外财务管理的前提。 为此 , 笔者所在 企业专门 聘请有资 质的机构 将《Statutory Accounting (RSA) 俄罗斯法定会计准则Polozheniya o Bukhgalterskom Uhchote (PBU) 》约20个、《俄罗斯联邦税法典》及相关法规全部翻译成中文, 组织专人学习研究, 重点关注与房地产开发相关部分, 并与国内相关法律法规进行比较, 为开展工作奠定基础。

二、建立健全财务管理制度体系, 制定适当核算制度

俄罗斯目前仍处于经济改革时期, 各方面法律政策一直处于调整、变化之中, 与国内相比差异很大。为保证公司开发建设任务顺利推进, 并规范经营, 公司针对在俄罗斯经营管理实际需要, 适当参照国内经验, 边实践边摸索, 逐步建立起包括资金管理、成本管理、合同管理、招投标管理、现金管理、银行收付管理、出差费用管理、业务招待费管理、实物资产管理、各部门内部独立核算管理、报表管理、会计档案管理等一 系列财务管理及相关制度, 在实际工作中严格按制度执行。并且, 逐年针对经营环境和条件变化进行完善, 使得企业在境外环境下仍能规范、有序进行价值管理工作, 避免了制度缺失带来的控制风险。

根据俄罗斯规定, 企业应根据国家财税法律的要求建立自身的会计核算和税务核算制度, 该制度应能涵盖本企业的各种经济业务和事项。在学习研究当地法律法规、与国内相关经济业务对比分析的基础上, 公司根据自身主业为综合社区开发建设的业务性质和特点, 考虑已发生和将要发生的经济业务情况范围, 分别制定了符合俄罗斯法律、会计准则及税法等要求, 并满足公司自身核算、分析、管理等需求的会计核算制度和税务核算制度, 包括存货、固定资产、收入、费用、建造合同、会计政策、财务报告等, 使各项经济业务核算, 报告具有合法合理的依据。并且该制度随着公司业务的不断拓展, 每年都进行补充和更新, 以满足企业整体价值管理需求。这些制度与国内相关制度相比既有相同之处, 又有不同特点。比如国内房产销售不论期房预售或现房销售均属于销售业务;而在俄罗斯, 期房预售不属于房产销售, 而被认定为企业与购房者的共同投资业务, 受当地《参建法》制约。再如国内开发商以交纳土地出让金的方式获得土地使用权并进行开发建设, 支付的土地出让金属于土地费用直接计入开发成本;而俄罗斯规定开发商以交纳土地租赁费用的方式获得租赁期内相应土地的开发建设权, 支付的土地租赁费用要按租赁期间逐期分摊到开发成本中, 项目建成后的租赁费用则计入期间费用, 这使得开发成本核算异常繁琐, 需制定专门的核算、分配细则。

三、理顺财务核算及报告系统, 满足国内股东需求

做为在俄罗斯注册的当地企业, 须按俄罗斯法律规定, 依据俄罗斯会计准则建立会计核算体系, 设置帐务系统, 用当地货币卢布进行会计核算和税务核算。这就带来如何向国内股东编制各种财务报告及提供会计信息、 管理信息的问题。根据当地实际, 经过反复研究、实践, 公司谨慎选择只按俄罗斯标准设置一套财务核算体系, 规范地进行相关核算, 交纳相关税费, 编制财务报告和税务报告并经审计, 满足当地政府财税管理要求;在此基础上, 将俄罗斯标准的财务报告等文件根据国内标准进行转换后形成国内口径的报告及信息上报国内, 至年末再按国际标准编制国际报表并经审计, 以满足国内股东管理和信息采集需求。

四、合理进行税务筹划, 适当规避经营风险

税务筹划也是影响企业开发经营和经济效益的重要因素, 是几乎所有境外企业都面临的难题。往往由于语言和环境的限制, 中资企业不能深入、正确的理解与运用当地税法, 做好规范经营与合理避税相互兼顾。

在俄罗斯, 与企业经营强相关的税种主要有流转税和所得税。

流转税方面, 俄罗斯实行全行业增值税, 基本税率18%, 企业所得税基本税率20%。关于流转税, 其中参建 (相当于国内预销售) 情况下, 成本部分不需交纳增值税 (包括住宅、商铺及地下车库) , 但开发商所收服务费 (预售收入超过房产成本部分) 须交纳增值税。建设完成取得产权后, 做为现房的住宅销售免交增值税, 商铺及地下车库销售则须交纳增值税。由于市场销售存在较大的不确定性, 这样的规定使得企业在开发前期测算时较难确定参建和销售比例, 把控增值税支出规模, 较难准确地预测开发总体成本并合理定价。

所得税方面, 虽然根据俄罗斯税法典收入及税前列支的成本费用与中国税法相比大同小异, 但实际执行中非常严格和死板, 甚至严苛。加之法律法规调整远远滞后于实际经济活动, 一些合理的成本费用往往不能在税前抵扣, 加重了企业负担。其中比较重要的问题是应归属于土地费用的基础设施及公建配套支出不能税前列支, 绿化景观支出因土地权属不明不能做为“构成建筑产品实体”列入成本, 部分利息费用重复征税。

针对以上情况, 公司在自身研究确认问题的基础上, 与当地律师事务所、会计师事务所等联系沟通, 商讨制定多种方案进行相关税务筹划;同时利用多种方式和机会与政府高层及联邦税务机关、财政部等联系沟通, 阐明我方正确观点, 最终获得理解和支持, 同意我公司方案, 解决了数额较大的基础设施、绿化景观支出计入成本及利息重复征税等问题。

五、以资金控制 (价值管理) 为核心, 实施全面预算管理

资金是企业的血液, 是企业得以生存和发展的根本。资金周转中止, 意味着项目开发的停止。为控制和高效使用开发资金, 合理配置公司资源, 加大成本控制力度, 在收支全面平衡基础上滚动开发、存续经营, 并实行有效监管, 公司在初期实行资金预算管理制度的基础上, 逐步推行和实施以资金预算管理为核心的全面预算管理制度。制度明确了全面预算管理的原则、组织架构和职责、编制和审批、执行和监督、预 算调整、评价和考核等。根据该制度, 公司在董事会下设预算管理委员会, 并将计划财务部设为预算管理委员会的日常工作机构; 建立包括财务指标和非财务指标的预算指标体系, 以经营预算、资金预算和预算财务报表为预算内容, 通过确定预算目标、分级编制和汇总、审批下达、严格执行、年中适当调整、滚动平衡等程序, 逐步实施较为严格的全面预算管理。而且全面预算执行情况分析考评纳入企业绩效考评体系, 与执行者的绩效、奖罚紧密相连, 取得了较好效果。

六、关注成本控制, 提高经济效益

成本控制是企业永恒的主题。企业是盈利的经济组织, 在境外成本控制是较大的难题之一。由于对市场价格的了解和研究, 不及国内深透, 对当地的合作伙伴信任度有待于通过合作逐步建立, 所以开发初期对成本的控制有较大难度。经过几年项目开发实践, 公司通过种种方法、渠道了解和掌握市场信息, 通过精化设计、建设项目和材料采用招投标等方式, 努力降低开发建设成本, 至目前成本已能基本控制在接近市场价格的水平, 这在境外经营实属不易。

七、与当地专业机构密切合作, 解决工作中疑难问题

由于俄罗斯仍处于经济改革时期, 各种新型经济形态和经济业务不断发生, 但相关的法律法规调整明显滞后。如我公司的综合社区开发建设项目, 在当地属于首例, 许多业务在相关的法律法规里无法涵盖和解释, 使我们工作异常艰难。为此公司与当地多家事务所沟通、合作, 借助外脑, 就所遇到新情况、新问题反复征询和商讨, 如项目成本分配、参建合同相关核算问题、税收问题、投资条件核算问题、绿化景观进成本问题, 以及利息费用列支等问题, 最终形成一致可行方案, 解决了难题。

八、关注经济形势, 防范财务风险

财务风险包括会计核算制度和税务核算制度制定风险、当地财税法律法规变化风险、汇率风险、外汇管制等风险。其中汇率风险是境外中资企业最大的风险之一, 尤其对于有外币结算业务的企业。就目前而言, 俄罗斯卢布是一种波动幅度非常大的不稳定货币。而根据俄罗斯会计准则, 由于外币记帐汇率变化引起的汇兑损益须全部计入当期损益, 即使房产开发企业亦不能资本化, 这使得有外币占款的企业财务成果受汇率波动的影响很大。因此境外企业在努力降低融资成本的前提下, 应尽可能使用当地货币进行各种结算, 减少外币用款或占款, 以规避汇率波动对财务报告和财务成果的影响或损失。或考虑使用套期保值等金融工具来规避或减少风险。

综上, 在境外做好财务管理, 既要了解当地法律法规等情况, 规范核算和管理, 也要结合国内经验, 在符合当地要求前提下, 满足国内股东管理要求, 并严格控制风险, 确保企业资产安全, 进而增值。

摘要：随着国家改革开放进一步深化, 越来越多的大型中资企业响应政府号召, 走出国门, 到海外寻求发展。做为企业管理系统的核心内容, 财务管理和相关控制系统是否健全有效, 是关系境外企业经营成败非常重要的因素之一, 应予以充分重视。企业应在遵循所在国法律法规的前提下, 结合企业实际, 制定有效的财务管理体系并严格执行, 为在境外安全、规范经营, 实现企业目标提供保证。

关键词：境外企业,财务管理,实务探讨

参考文献

[1]钟爱玲.浅谈加强境外企业的财务管理[J].对外经贸财会, 1994 (11) .

[2]何志国.试论企业财务管理现状及对策研究[J].现代商业, 2010 (23) .

境外EPC项目汇率风险管理研究 篇2

一、EPC项目的特征和汇率风险

EPC总承包模式是指业主将建设工程中的勘察设计、设备采购、土建安装、调试以及运行等一并发包给一个具有总承包资质条件的承包人承担,承包人对承包工程的质量、安全、工期以及造价负全面责任,在达到业主要求后整体将工程移交给业主的一种建设方式。

受美国金融危机、欧债危机的影响,以及受人民币升值等汇率的频繁变动的影响,境外项目的汇率风险不断加大。境外EPC项目的风险源自于其相关各流程不同期间的外币流入与流出。承建方需要进行相应的投入而产生资金流出,另外收取由于业主和投资方结算而产生资金流入,不同期间汇率的波动就产生了境外EPC项目汇率风险。企业应根据EPC承包项目的特点和项目运营的不同阶段,进行有针对性的汇率风险管控,这样才能最大限度减少和避免汇率风险。

二、EPC项目汇率风险管理实务

根据多年的实务管理经验,笔者认为,针对境外EPC承包项目的特点和项目运营的不同阶段对汇率风险进行针对性的管控,是比较有效的管理模式。

(一)投标和签订合同阶段汇率风险的规避

投标和签订合同阶段,对于EPC项目而言,主要是完成项目总体设计、根据设计确定需求完成预计采购计划、同时完成项目的施工组织计划等工作。

这一阶段汇率风险控制的主要目标是规避后续期间的汇率风险,具体的方法是根据施工组织计划和预计的采购计划确定合同结算货币以及对后期汇率变动风险的规避措施,这些相应的条款要写入合同中,这是整个汇率风险控制的关键和核心。

1. 合同结算货币的选择

世界银行项目等金融机构支持的国际工程项目的招投标则通常会允许承包商选择货币。1999版的FIDIC施工合同条款14.15项有关支付货币条款中,明确列出了“合同价格应按投标书附录中的货币或几种货币支付”,并对非专用条件中规定一种以上货币支付的方案给予了阐释。

这就为企业合理选择合同结算货币进行有效地规避汇率风险提供了有力的支持。合理的结算货币组合没有一个固定的比例,最佳的结算货币组合是适合项目自身的货币组合

在中资企业的国际工程实务中,合同结算货币可有以下三种选择:

第一种是人民币结算法,争取使用人民币作为合同结算货币;

第二种是自由兑换币结算法,一般境外业主或者投资方多选择美元或者欧元作为合同结算货币;

第三种是双方确定提出的计价货币在承包合同总值中的权重,把汇率变动的风险计入工程总价中,分散汇率风险。

由于当前国际金融局势复杂难测,在实务中,第三种是最为普遍的选择,自由兑换货币与所在国当地币的组合支付,即采用“一篮子货币”计价可以使汇价风险分散,从而降低汇率变化的损失和风险。而我们需要做的是选择何种自由兑换货币以及自由兑换货币和所在国当地币在结算中的比例。

(1)自由兑换货币的选择

目前,世界上有50多个国家接受了《国际货币基金协定》中关于货币自由兑换的规定,即这些国家的货币被认为是自由兑换货币。

国际工程实务中,多选择美元或者欧元。虽然经历美国金融危机与欧债危机,美元与欧元仍然相对稳定,是国际工程实务中的首选自由兑换货币。至于欧元和美元之间选择哪种自由兑换货币,取决于项目预期实施中涉及的境外采购合同的对应自由兑换货币币种。如果不涉及境外采购,那么两种货币都可以作为较为理想的结算自由兑换货币的选择。

(2)结算中自由兑换货币和所在国当地币权重的选择

确定结算时自由兑换货币和所在国当地币权重,是非常重要的避免汇率风险的手段。

自由兑换货币和所在国当地币权重,主要取决于预期项目的采购计划和工程运营期间使用的流动资金涉及的币种。一般实务中最简便的做法是,先确定所在国当地币预计支出总额,自由兑换货币的金额就可以直接根据合同总额扣掉已确定的所在国当地币支出部分而计算得出。

所在国当地币的支出最大的是三个方面,一是采购支出,包括设备及主材;二是当地雇工的薪酬支出;三是项目组在当地的经营管理和施工的日常必要支出。

例1:2009年,S公司在Z国承建的一个项目确定的合同结算货币是美元,而且是投资方直接汇款至S公司在国内开立的结算账户。当年项目需要使用当地币进行大宗材料和当地人工工资的结算。S公司只得将美元从国内汇款至Z国,然后再通过当地银行兑换当地币。这一结汇的过程就产生了汇率风险。有汇率本身的变化同时也包括银行卖出价和买入价的偏差损失。

2. 合同条款界定汇率损失索赔

国际工程执行时间较长,这就需要在项目报价阶段考虑一定的汇率损失。

在合同中事先要有明确的相关约定:如果出现延误乙方收款结汇的情况,在延误收款这段时间之内,可能存在由于汇率变化而导致实收金额发生变化的风险,如果是业主的责任,应向业主索赔此部分损失。

实务中,上述条款的规定,可以促使在合同报价时将汇率损失总额计入合同总价中。公司的财务人员可结合对应期间自由兑换货币和所在国货币的各期历史汇率,结合项目按照合同应收款的时间和具体收款时间来确定汇率损失总额。

例2:C公司在T国承揽和建设一大型水利工程。合同额约3500万美元,工期4年。最终项目因为地质原因和所在国局势的动荡,导致工程建设期长达8年之久。经项目财务、工程结算等相关人员核定,工程拖期导致的汇兑损失近150万美元,占合同额的4%。但是由于这一项目并没有将相关的规避汇率风险的条款写入合同,失去了最后的弥补亏损的机会,导致项目最终亏损严重。

(二)项目建设阶段的汇率风险管理

EPC项目建设阶段是根据设计进行采购和完成具体施工的阶段。这一阶段汇率风险控制的主要目标是规避资金的回收和无计划使用的汇率风险,具体的方法是,加大应收账款催收的管理机制、实时监控执行采购计划和资金的保值。这个阶段是整个汇率风险控制中的管理执行阶段。

1. 应收账款的汇率风险管理(1)及时催收避免汇率风险

及时催收是有效规避应收账款汇率风险的最佳途径。在合同规定时间内,及时提交合格的结算支持文件和发票加快催收工程款。在实务中,一般公司和项目会成立相应的应收账款管理的清欠领导小组,并根据不同款项的账龄和催收难度,给予清欠小组成员比例可观的奖励,一般都能取得比较良好的效果。

(2)适当运用远期外汇交易使其增值保值

远期外汇交易是操作较为简单、效果较好的一种外汇保值工具,远期结汇锁定了外币汇兑成本,事先将未来不确定的汇兑风险转变为了确定的、可控的汇兑损失。需要特别说明的是,远期结售汇的意义在于保值,不是投机。

例3:S公司在M国的水电项目2013年1月有一笔应收结算款300万欧元,当时欧元兑人民币的汇率为1:8.51,人民币正处于上升通道,为了避免由于汇率变动对成本造成的影响,经过咨询至4月底收到这笔应收账款时,欧元兑人民币的汇率预期锁定为1:8.2;另一方面,采用将欧元兑人民币的利率固定在1:8.51上的方式,将欧元兑人民币的升值变化固定下来,规避了汇率变化不稳定,成本不可控的风险。而实际至4月底,欧元兑人民币的汇率为1:8.09。这笔业务为公司避免了126万元人民币的汇兑损失。

2. 实时监控执行采购计划

实时监控执行采购计划,是为了避免采购中资金使用的无计划性而导致项目收支过程中的币种差异为企业带来的汇率风险。

在实务中的规避方法,是根据采购计划、资金预算与执行的情况报表来规避的,找出偏差,并适度进行调整。

物资采购在支出中占有较大的比例,在进行外汇风险管理时对物资采购要进行有效的管理和控制。对每期差异大的采购项目要特别关注和认真分析,进行有效调节,因为这差异最终将形成采购的主要汇率风险。

3. 加强公司内部资金结算管理

加强公司内部资金结算管理,实现资金集中管理,统一调度,可以避免盲目结汇导致的汇兑损失,保留汇率较稳当的自由兑换货币,以便及时实现有效结汇。

一般在具体实务中,大型的集团公司会设有财务公司、资金管理部门、或者项目区域资金部,来完成资金结算管理的职能规避汇率风险。

实务中,经常会有这样的情况发生,一个公司,往往有一部分项目急需某一自由兑换货币,而另外一部分项目正好有暂时闲置的这一自由兑换货币。在没有实现内部资金结算管理时,急需自由兑换货币的项目就只能去银行兑换,就会发生汇率风险。在公司内部资金实现统一结算管理的情况下,公司只需要协调项目间内部兑换就可以,对于整个公司而言,不会产生任何汇兑损失。

另外,要随时根据市场和预期,将持有的货币进行必要的调整,避免持有汇率波动较大的货币,保留对未来有上升趋势的币种。当然这需要公司有相应的技术人员或者寻求相关专业机构的技术支持。

再有,要统一办理结汇工作,最大限度减少人民币升值过程中的汇兑损失。按照预算控制当地资金存量,预留一定时间的资金周转量,其余资金尽快回流国内及时结汇,降低汇率风险。

(三)项目完工验收阶段的汇率风险管理

EPC项目完工验收阶段主要的工作是完成最终结算、临时验收并进入质保期。

这一阶段汇率风险控制的主要目标是弥补前期和规避项目后续的汇率风险,这个阶段是整个汇率风险控制中的收尾阶段。具体做法包括:

1. 补偿汇率风险

项目建设完工时,需要做最终的结算。最终结算也是项目的最后一次结算,做这一结算时需要对前期所有的工程量结算进行校对,并对涉及的在合同签订中规避的工程变更的补偿汇率风险问题进行全面的审核和计算。

2. 及时收回质保金

在实务中及时收回质保金最常用的方法是开立保函置换质保金。项目完工验收后,项目将进入一年到两年的合同质保阶段,一般用合同金额的3～5%作为质保金。通常来讲,汇率风险与时间是呈正相关的,时间越长,汇率波动就越难以预测,建筑项目所面临的汇率风险也就会越大。

例4:C公司在T国承建一大型水坝项目,2010年12月项目验收进入质保期,质保期到2012年12月底,质保金为200万美元。项目部决定用保函置换质保金,当期美元兑人民币的汇率为1:6.76,收到质保金兑换后收到银行存款1352万元人民币。假如项目没有使用保函兑换质保金,2012年12月到期,当时的美元兑人民币的汇率为1:6.31,收到质保金兑换后收到银行存款1262万元人民币。可以看到该项目使用保函兑换质保金,为项目换回了汇兑损失约90万人民币,另外银行总的保函费用(按照保函金额的千分之一/季度的费率计算)约11万人民币,两种相抵后约有79万人民币。

三、总结

防范汇率风险是一项专业技术性工作,企业应该组织专门人才成立相关部门或小组将其作为一专项工作来做,同时做好外汇管理人才储备与培养工作,对汇率风险的防范形成长效机制,这样才能取得比较好的预期效果。

应系统地做好各个环节的控制,在必要的情况下寻求专业服务公司和富有经验的专家协助;在项目运营的不同阶段,根据不同的情况采取相应的规避方法,做好汇率损失防范工作,实现汇率风险的有效管理。

境外现金管理 篇3

1 合同前期管理

合同管理的前期工作内容非常重要, 在合同前期首先要做好对工程项目的技术咨询和勘察设计, 根据咨询结果和勘察设计结果再拟定合同招标文件, 直至最终签订合同。具体来说, 主要包括以下几个方面的内容:

1.1做好工程咨询和勘查设计工作。工程的咨询和勘查工作是工程项目能够顺利进行的基础。工程勘察工作要以业主或设计方提供的设计图纸为依据。此处要注意很, 多境外工程即使是施工承包合同, 提供的设计图纸也非常粗略, 完全无法真实反映工程现场真实的地质水文情况, 故与业主合同的工程量清单中必然包含地质勘探和土岩监测的费用。此外, 一定要注意工程现场的周边环境给工程造成的影响, 笔者曾亲历一个海外工程, 工程现场毗邻一大型机场, 该机场飞机起落极为频繁, 故机场周围 (包括工程现场在内) 限高也极为严格。结果该工程的钢板桩打设工作遭受巨大影响, 工效极为低下。而承包商合同签订前对该情况估计不足, 也未予重视, 致使后期工程遭受巨大损失。

在进行勘查和咨询工作中承包商要加强对原始资料的重视, 做好收集和整理工作, 这些资料既是合同签订的依据, 也是将来合同索赔、工程量变更等必需的支撑材料。同时, 各项合同条款实施要事先写好实施条件, 埋下伏笔, 其中就包括水文条件以及地质条件等等。

1.2编制好招标文件。通常情况下, 招标文件是合同订立的基础部分, 因此, 招标文件的严密性和缜密性非常重要。在招标文件编制工作中, 需要注意以下几个方面的内容:

第一, 要对文件的各个部分进行严格地审查, 各项条款中的内容不能出现重复的现象、更不能出现相互矛盾的地方。第二, 文件中的语言要经过严密地推敲和琢磨, 不能出现任何语病或者错误语法, 要避免出现歧义。境外工程合同签订语言多为英文, 中文极少。这就要求我们商务人员外语功底要过硬, 熟知国际上一些通用的合同条款的表达方法, 如FIDIC条款。第三, 资料要做到客观真实, 将工程项目的具体内容展现出来。第四, 要公平公正地处理好合同各方之间的利益关系, 对工程项目中的风险问题进行明确。第五、由于工程量和工程造价问题比较复杂, 在文件资料的编制过程中, 需要制定报价分析表的结构, 用于后面的评标工作甚至于后期的索赔工作。

1.3合同谈判及签订。第一, 合同一旦签订, 就具有法律效力, 受到法律的保护。因此, 合同中的用语一定要规范、明确、尽量减少含糊不清语言的出现。另外, 在签订合同的过程中注意合同的合法性, 合同条款不得违法, 境外工程的合同更要尤其注意。

第二, 在合同谈判进行的过程中, 要对各项条款进行分析。如果合同中的条款对自身的利益会产生严重的影响, 就需要坚决撤销, 将合同的风险降到最低。千万不要相信对方说的“这个条款一定要列在合同上, 但我们其实不会执行”, 笔者遇到很多业主方或分判方都这样讲过, 但真的是口说无凭, 白字黑字才是真啊。

第三, 合同谈判中需要合同签订的双方对合同中的条款达成一致, 边界条款一定要清晰, 减少日后工程进行的过程中出现责任推诿的现象。如笔者经常碰到合同中一句“材料甲供”。境外工程的材料可以说采购自世界各地, 所以“材料甲供“是只负责装船呢?还是供应到目的港呢?谁负责卸船呢?卸船了谁负责车辆运输呢?是否供应到地盘呢?谁负责仓储呢等等。

第四, 在合同签订之前, 需要对合同进行全面、系统地审核, 保证合同条款具有可行性, 明确双方利益和责任。

2 合同履行管理

合同履行管理就是指在合同签订后, 双方在合同履行过程中需要按照合同条款中规定的内容来进行。做好合同履行管理工作, 主要表现在以下几个方面:

2.1合同文件的管理。合同文件及其补充协议、现场签证以及现场例会会议纪要、工作联系单等实际上都是合同内容的一种延伸和解释。针对以上文件, 业主应建立技术档案妥善保管。

2.2合同台帐的建立。对于承包商, 通常情况下会同时执行管理多个合同, 因此制定合同台帐是十分必要的。合同台帐的内容主要包括合同编号、名称、合同类型、合同金额、付款方式、工期、供货期、供应商名称、项目负责人、联系方式等。建立合同台帐对于财务及工程计量部分的结算管理和成本控制、现场执行单位的目标控制都起着重要的作用。由于台帐内容是合同的核心部分, 因此在项目实施过程中, 应当把合同台帐中的内容作为管理工作的原则控制点, 任何与之背离和偏差的现象发生, 都有可能导致索赔争议。

2.3对合同进行跟踪管理。在项目实施过程中承包商应完全了解合同条款赋予自己的权力, 这样才能够对合同项下要求的施工进度、质量标准等事项进行跟踪管理, 也才能更好的进行成本控制。

2.4变更控制。合同签订后即具有法律效力, 自此合同双方都必须严格按照合同规定执行, 但是, 在合同执行过程中难免会发生一些变更, 对此需要注意以下事项:变更请求必须为书面文件, 内容包括对合同条款的修订或者产生变更的原因, 变更请求需按照正确的方式进行审批, 待合同双方共同签字认可后, 方可生效。如果供应商没能按照合同要求提供让业主满意的服务, 那么业主也可以变更请求的方式提出终止合同。如果合同双方不能就变更内容达成一致意见, 则会发生争端或诉讼, 这种情况需交由仲栽机构或法院给予解决。

2.5索赔。索赔是合同履行过程中一方主张权利的要求, 在主张权利的同时需要提供足够的事实依据, 根据事实依据和合同条款, 由另一方提供相应的经济和时间赔偿。必要时还可以采取反索赔来维护自己的合法权益, 但是要避免合同双方的推诿扯皮, 对于合同双方来说, 如果要求索赔, 证据的收集十分关键。笔者经历过较多工程, 但工程资料的收集, 可以说国内的多数工程单位都做的不够, 甚至不好。

3 结论

总之, 合同管理是一系列连续性的管理活动, 贯穿于工程项目管理始终, 只有认真做好每一阶段的工作, 以合同管理为核心, 对工程项目实施全面有效的合同管理, 才能确保项目按期按质圆满完成, 使项目经济效益最大化。

参考文献

[1]赖一飞, 张清.项目采购与合同管理[M].北京:中国机械工业出版社, 2012.

[2]王素卿.建设工程项目管理[M].北京:中国建筑工业出版社, 2013.