境外外汇账户管理规定

境外外汇账户管理规定（共7篇）

境外外汇账户管理规定 篇1

工银办发„2009 ‟816号

关于印发《境外机构境内外汇

账户管理暂行办法》的通知

各一级分行、直属分行，各直属学院，各直属机构，各内审分局：

为规范境外机构境内外汇账户的开立、使用和管理，防范业务处理风险，总行制定了《境外机构境内外汇账户管理暂行办法》，现印发给你们，同时提出如下要求，请一并遵照执行。

一、使用3007、3065交易开立NRA外汇账户时，“NRA账户标志”应选择“1-NRA账户”。根据外汇管理局有关要求，总行将在18个月内（自2009年8月1日起）实现在NRA外汇账户账号前标注“NRA”的系统改造工作。

二、各行办理NRA外汇账户相关业务时，通过外汇账户管理信息系统向外汇管理局报送NRA外汇账户开户、余额和收支明细

－1－ 信息的工作暂不开展，具体实施时间总行将另行通知。

三、各行应积极与我行境外分支机构内外联动，对于注册地在境外分支机构所属国家或地区的客户，应由境外分支机构提供开户代理审核服务。境外分支机构可根据代理审核服务内容，适当收取相关费用。

四、使用支付密码器办理NRA外汇账户支付结算业务需对《境外汇款申请书》《境内汇款申请书》进行增加凭证编号等方面的式样调整，具体调整时间总行将另行通知。

二○○九年十一月五日

（此件发至二级分行）

－2－中国工商银行境外机构境内 外汇账户管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为规范境外机构境内外汇账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下简称NRA外汇账户）管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院第532号令）、《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2009]29号）、《国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇发[2009]85号）和《中国工商银行会计核算规程》（工银办发[2009]112号）等相关制度规定，制定本办法。

第二条

境外机构指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，包括：

（一）境外注册企业，含在境外注册的中国境外投资企业。

（二）境外注册银行，含其海外分支机构。

（三）境外注册非银行金融机构，含其海外分支机构。

（四）社会团体及国际组织。

（五）其他。

第三条

本办法所称NRA外汇账户是指境外机构在境内外资和中资银行开立的外汇账户。

在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开

－3－ 立的离岸账户不适用本办法。

第四条

合格境外机构投资者外汇账户、外国投资者专用外汇账户、境外机构B股外汇账户、具有外交豁免权的外国（地区）驻华使领馆或者国际组织驻华代表机构等境内外汇账户的开立、使用和关闭，国家外汇管理局已有规定的，从其规定；没有规定的，执行本办法相关规定。

第五条 NRA外汇账户管理应遵循合法合规、营销调查与审批分离、准入核准的原则。

（一）合法合规。NRA外汇账户的开立、使用及通过NRA外汇账户办理外汇收支业务，应遵守国家有关法律、法规和外汇监管部门规章制度的有关规定。

（二）营销调查与审批分离。营销部门负责NRA外汇账户开户业务的尽职调查，出具尽职调查意见书；审批部门负责审核客户资料，出具账户开立审批意见。

（三）准入核准。各行应核准辖内分支机构开办NRA外汇账户业务的资格，明确开办的业务种类。

第六条 NRA外汇账户主要可办理活期存款、定期存款、七天通知存款、外汇汇款、外汇票据、外汇买卖、全球现金管理等业务。

第七条

本办法适用于我行指定办理NRA外汇账户业务的各级分支机构。

－4－

第二章 部门职责

第八条 NRA外汇账户业务管理由国际业务、结算与现金管理、公司业务、机构业务、电子银行、运行管理、信息科技、产品创新管理、资产负债管理、内控合规、财务会计和法律事务等部门分工负责。

第九条

国际业务部门是NRA外汇账户业务管理的牵头部门，主要职责为：

（一）负责与外汇监管部门进行协调与沟通，明确业务开办范围，核准分支机构开办NRA外汇账户业务的资格；负责境外代理行、我行境外分支机构有关NRA业务的组织推广，对境外代理行以及我行境外分支机构开立NRA外汇账户进行审批。

（二）负责对相关国际结算、贸易融资等业务进行管理及政策合规性检查、监督，负责国际结算及贸易融资相关产品的研发和推广工作。

（三）负责对客户黑名单进行管理和及时更新，配合内控合规部门进行NRA外汇账户反洗钱管理。

（四）负责牵头组织对NRA外汇账户涉及的外管政策及其相关业务管理办法的培训。

（五）负责与我行境外分支机构签订代理审核协议，组织其为境内分行提供NRA外汇账户开户的代理审核。

（六）负责NRA外汇账户业务涉及的银行短期外债指标管理工作。第十条

结算与现金管理部门职责

－5－

（一）负责制定、修改和签订NRA外汇账户模式全球现金管理协议。

（二）负责NRA外汇账户的牵头营销推广，制定营销推广方案并组织实施。

（三）负责制定全球现金管理NRA外汇账户业务的解决方案，加强NRA外汇账户业务与全球现金管理的捆绑营销。

（四）负责结算与现金管理NRA相关业务培训。

（五）负责收集客户NRA外汇账户全球现金管理方面的业务需求并向科技部门提出立项申请。

第十一条

公司业务部门负责公司类客户的营销和客户关系维护，及时了解和反馈客户NRA外汇账户业务情况和最新业务需求，负责公司业务NRA相关业务培训。

第十二条

机构业务部门负责机构类客户的营销和客户关系维护，及时了解和反馈客户NRA外汇账户业务情况和最新业务需求，负责机构业务NRA相关业务培训。

第十三条

电子银行部门职责

（一）负责提供NRA外汇账户电子银行渠道功能，并组织相关营销。

（二）负责NRA外汇账户电子银行系统优化升级。

（三）负责制定电子银行NRA外汇账户业务管理办法和账户管理协议，并对电子银行NRA外汇账户业务进行日常管理。

第十四条

运行管理部门职责

－6－

（一）负责组织NRA外汇账户业务核算及其相关工作。

（二）负责NRA外汇业务相关系统参数的维护。

（三）负责运行管理NRA相关业务培训。

第十五条

信息科技部门负责组织NRA外汇账户系统开发和功能完善，负责NRA外汇账户业务处理的技术保障工作。

第十六条

产品创新管理部门负责与相关部门组建NRA外汇账户项目组，整合和编写业务需求，为NRA外汇账户业务开发提供支持，协调推进产品开发中的相关工作。

第十七条

资产负债管理部门负责NRA外汇账户涉及的短期外债指标分配及利率管理工作。

第十八条

内控合规部门负责检查和评价NRA业务管理部门的内部控制建设与执行情况以及各有关部门在NRA业务中检查监督职责的履行情况，负责牵头组织对NRA外汇账户的反洗钱管理。

第十九条

财务会计部门负责对NRA外汇账户的跨境税收进行管理，负责NRA外汇账户科目管理，负责制定NRA外汇账户中间业务收费标准。

第二十条

法律事务部门负责对NRA业务相关法律文件的合法、有效性进行审查，并提供法律咨询。

第三章 账户的开立

第二十一条 境外机构申请开立NRA外汇账户，应由其法定代表人（负责人）直接办理，或授权他人办理。

－7－ 第二十二条 NRA外汇账户开立实行分级审批制。

（一）二级分行应及时确认符合下列条件之一的非金融机构客户名单，并对其NRA外汇账户的开立进行审批：

1.总分行直营中资客户名单中有关机构的境外分支机构及纳入我行对该客户统一授信管理的关联企业；

2.世界500强跨国公司； 3.境外上市公司；

4.在我行境外分支机构所在国家（或地区）合法注册成立的，并获得我行境外分支机构出具的《NRA外汇账户开户资料代理审核确认函》（详见附件二）的客户；

5.经穆迪、标普或惠誉评定的信用等级在A（含）以上的各类优质客户。

（二）一级（直属）分行对包括非银行金融机构在内的上款以外的其他境外机构NRA外汇账户的开立负责审批。

（三）总行（国际业务部）对境外代理行以及我行境外分支机构的NRA外汇账户的开立负责审批。

第二十三条 境外机构申请开立NRA外汇账户，应向开户行出具相关证明文件，提供的证明文件为非中文的，应同时要求境外机构提供由一级（直属）分行认可的翻译机构提供的中文翻译文本。

（一）由二级分行负责账户开立审批的境外机构须提供以下资料：

－8－1.总分行直营中资客户

（1）境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件或经其总（母）公司确认后加盖公章的复印件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（负责人）的有效身份证件原件或经其总（母）公司确认后加盖公章的复印件；

（4）未能提供境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件、法定代表人或负责人的有效身份证件原件或公司章程的，还应提供加盖其总（母）公司公章的《中资集团境外机构NRA外汇账户开户资料确认函》（详见附件一）；

（5）法定代表人（负责人）的住址证明；

（6）授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人（负责人）出具的授权书原件（如需）；

（7）我行要求的其他材料。

2.由我行境外分支机构提供代理审核的境外机构

（1）我行境外分支机构出具的《NRA外汇账户开户资料代理审核确认函》；

（2）境外机构在境外合法注册成立的证明文件复印件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；

（3）公司章程；

（4）法定代表人（负责人）的有效身份证件复印件；

－9－（5）法定代表人（负责人）的住址证明；

（6）授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人（负责人）出具的授权书原件（如需）；

（7）税务登记证明；

（8）控股股东或直接控制人的说明及身份证明文件；（9）其他材料。3.其他境外机构

（1）境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（负责人）的有效身份证件原件；（4）法定代表人（负责人）的住址证明；

（5）授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人出具的授权书原件（如需）；

（6）税务登记证明；

（7）控股股东或直接控制人的说明及身份证明文件；（8）我行要求的其他材料。

（二）由一级（直属）分行负责账户开立审批的境外机构须提供以下资料：

1.境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；

2.公司章程；

－ －103.法定代表人（负责人）的有效身份证件原件； 4.法定代表人（负责人）的住址证明； 5.穆迪、标普或惠誉发放的评级证明；

6.上一财务报表、企业过去三年合法经营的证明或说明、遵守中国各项法律法规的承诺函等资料；

7.控股股东或直接控制人的说明及身份证明文件； 8.授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人出具的授权书原件（如需）；

9.税收登记证明； 10.我行要求的其他材料。

（三）由总行（国际业务部）审批的境外代理行开立的NRA外汇账户所需开户资料，执行我行外资代理行账户管理办法等相关规定。

第二十四条 尽职调查

各行营销部门双人负责NRA外汇账户开户业务的尽职调查，并以书面形式出具尽职调查意见（详见附件三）。

第二十五条 NRA外汇账户开立的受理

柜员及业务负责人双人受理开户申请。柜员进行初审，业务负责人进行复审，对开户资料的完整性及合规性负责。初审完成后，应要求境外机构填写《中国工商银行开立（变更、撤销）NRA外汇账户申请书》（以下简称《申请书》，详见附件四），连同开户资料送上级行审批。

－11－ 第二十六条 NRA外汇账户开立的审批

（一）二级分行审批

二级分行应对开户资料的完整性和合规性进行审核，结合联合国制裁名单、OFAC以及敏感地区名单等文件，对境外机构进行黑名单审查，审核完成后应出具开户审批意见。

（二）一级（直属）分行审批

二级分行对须一级（直属）分行审批的境外机构资料的完整性和合规性进行审核后，正式报送上级行审批。一级（直属）分行审核完成后出具开户审批意见。

（三）总行（国际业务部）审批

境外代理行以及我行境外分支机构开立NRA外汇账户由总行审批。

第二十七条 机构代码申请及信息登记

上级行审批同意后，各行应按照《国家外汇管理局、国家质量检验检疫总局关于下发国际收支统计申报中特殊机构赋码业务操作规程的通知》（汇发[2003]131号）等文件规定，为将开立外汇账户的境外机构申领特殊机构代码，并为其办理境外机构基本信息登记。

第二十八条 NRA外汇账户的开立

（一）建立客户信息。采集客户基本信息应同时采集录入客户中英文户名，系统生成客户编号。

（二）使用开户交易进行NRA外汇账户开立。NRA外汇账户 － －12名称应与《申请书》中填写的名称一致；科目应根据客户性质选择确定；账户通存不通兑；备注项内必须注明“NRA”。交易成功后，加盖核算用章，将客户留存联交客户。

（三）外汇账户管理信息补录。对于境外银行在我行开立的存款账户，无须进行外汇账户管理信息系统补录。

（四）将《申请书》银行留存联及客户提交的证明文件等开户资料专夹保管。

NRA外汇账户开立可集中处理。第二十九条 预留印鉴管理

（一）境外机构预留银行印鉴应包含公章或财务章及个人签章或签字。印章刻制标准比照人民币账户管理规定执行，境内外汇账户印章刻制标准有规定的从其规定。

（二）对于无法提供公章或财务章的境外机构，可采取预留分级组合签名作为银行预留印鉴，但必须采取面签方式预留，并应与我行签订支付密码协议。该账户办理支付结算业务时，支付凭证上应同时加编16位支付密码。

业务经办、主管人员应在预留印鉴卡片上签章确认。境外机构法定代表人（负责人）或授权代理人签名后预留印鉴卡片方可启用。

第三十条 开户起存金额管理

NRA外汇账户开立后，可与客户约定在开户日后一个月内存入一定金额的外币存款。

－13－ 第四章 账户的使用与管理

第三十一条 NRA外汇账户应通过外汇账户管理信息系统向外汇管理局报送开户、余额和收支明细信息。境外银行在我行开立的存款等外汇账户，不适用本款规定。

第三十二条 各行在办理外汇账户收付业务前，应确认本行客户的账户是否为NRA外汇账户。

第三十三条 NRA外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，各行可以根据客户支付指令直接办理，但国家外汇管理局另有规定的除外。

（一）客户通过柜面方式提交支付指令，开户行应核对“预留印鉴”或“预留签名加支付密码”，并审核提交的业务凭证，确认无误后，进行账务处理。

（二）客户通过电子银行方式提交支付指令，开户行接收电子指令后，进行业务处理。

（三）客户通过SWIFT报文方式提交支付指令，开户行通过RFC系统接收支付指令后，依据支付指令进行业务处理。

（四）客户通过传真方式提交支付指令，支付凭证上应同时加编16位支付密码。开户行应核对预留印鉴和支付密码，确认无误后办理。接收客户支付指令的传真机应实行专机使用、专人管理。

第三十四条 在办理NRA外汇账户向境内机构或个人付款业务时，付款报文的附言中将注明“NRA PAYMENT”字样。

－ －14第三十五条 在办理境内机构和境内个人与NRA外汇账户之间的外汇收支时，各行应按照外汇管理局关于跨境交易相关规定，审核境内机构和境内个人的有效商业单据和凭证。

各行在办理境内机构和境内个人向NRA外汇账户支付时，如收款账号没有显示NRA标识，还应要求汇款人提供收款外汇账户性质证明材料；如因提供的收款外汇账户性质证明材料不明等原因而无法明确该外汇账户性质，各行应向收款银行书面征询该外汇账户性质，收款银行应当书面回复确认。

第三十六条 与NRA外汇账户有关的国际收支统计申报

（一）NRA外汇账户与境外发生涉外收付款时，各行应按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》（汇发[2006]57号）、《国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇综发[2009]85号）的规定办理国际收支统计间接申报。

境内银行应为开立NRA外汇账户的境外机构建立《单位基本情况表》，并将《单位基本情况表》《涉外收入申报单》《境外汇款申请书》和《对外付款/承兑通知书》的信息通过国际收支申报系统报送外汇管理局。

此类收付款统一在“其他投资——负债——货币和存款——境外存入款项/境外存入款项调出”项下申报交易性质，国际收支交易编码为“802031”，交易附言应注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。

－15－

（二）NRA外汇账户与境内机构或境内个人发生的涉外收付款时，境外机构无须申报，境内机构和境内个人应按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》（汇发[2006]57号）的规定办理国际收支统计间接申报。

1.境内机构或个人向NRA外汇账户支付外汇款项时，应当要求该境内机构或个人填写《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》，交易性质按照其与境外机构之间的实际交易性质进行申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“向境内非居民支付款项”字样。

2.境内机构或个人在收到NRA外汇账户的外汇款项时，应填写《涉外收入申报单》，交易性质按照其与境外机构之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需注明“收到境内非居民外汇款项”的字样。

3.境内机构和境内个人与NRA外汇账户发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内机构和境内个人无需再填写《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》《境内汇款申请书》和《境内付款／承兑通知书》。

（三）NRA外汇账户之间通过境内银行办理的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。

第三十七条 未经开户行所在地外汇管理局批准，NRA外汇账户不得存取外币现钞，也不得直接或者变相将NRA外汇账户内的资金结汇。

－ －16第三十八条 各行应按照对账业务管理办法相关规定对NRA外汇账户进行对账。对账应采取发送MT940对账单方式或电子银行对账单方式，客户确实无法接收的，可采用邮寄对账单方式。

第三十九条 各行办理NRA外汇账户有关业务时，应当遵守《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构大额交易和可疑交易管理办法》（中国人民银行令[2006]第2号）、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令[2007]第2号）以及《中国工商银行反洗钱规定》（工银发[2007]147号）、《反洗钱客户风险分类管理暂行办法》（工银发[2009]74号）等法律和规章制度。

第四十条 NRA外汇账户余额，除国家外汇管理局另有规定外，应当纳入境内银行短期外债指标管理；以其作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物的，按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理。

第四十一条 NRA外汇账户所办理业务的会计核算执行《中国工商银行会计核算规程》（工银办发[2009]112号）有关规定，本办法另有规定的除外。

第四十二条 开户行应按照《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，对NRA外汇账户从我行取得的利息收入向客户实际支付时予以代扣代缴利息税。利息税通过“2473应交代扣缴所得税”科目核算。

－17－ 第五章 账户的变更与撤销

第四十三条 NRA外汇账户的变更包括更改境外机构名称、法定代表人（负责人）、住址等。

第四十四条 境外机构申请变更NRA外汇账户，应按照第二十三条规定提供变更前后的相关资料。对于变更机构名称的，还应提供变更前后的机构为同一机构的相关证明。

第四十五条 NRA外汇账户变更的尽职调查、受理、审批应按照账户开立相关规定办理。应在《申请书》中注明变更原因。

第四十六条 开户行办理NRA外汇账户变更时，应持境外机构提交的境外出具的变更后的合法注册证明文件到外汇管理局办理开户基本信息变更登记。

第四十七条 境外机构申请撤销NRA外汇账户的，开户行应先报送营销部门进行二次营销，二次营销确认无效后，再办理销户手续。

第四十八条 境外机构NRA外汇账户销户时，应在《申请书》中注明销户原因。开户行审核后，按照如下程序办理：

（一）经分行开户审批部门审批同意后，开户行应确认账户是否存在遗留问题。柜员应通过系统查询是否有未归还的记账费用，是否有浮动余额，如有上述情况之一，不能办理销户手续。

（二）开户行在确认账户没有遗留问题后，结清该账户的余额和利息。

（三）经办行应对已销户的境外机构档案进行专夹保管。

－ －18第四十九条 NRA外汇账户撤销后，账户余额及利息不得提现或结汇。

第五十条 预留印鉴变更管理

（一）境外机构申请变更预留印鉴，应提交正式公函，写明更换原因、新印鉴启用日期等，并加盖原印鉴及与原预留印鉴有明显区别的新印鉴。对于预留分级组合签名作为银行预留印鉴的，变更预留印鉴时新印鉴必须采取面签方式预留。

（二）境外机构申请挂失预留印鉴，应提交正式公函、境外出具的合法注册证明文件等，经开户行业务主管人员审批同意后，办理预留印鉴挂失手续。新预留印鉴于挂失三个工作日后启用。境外机构应在公函中注明由此引起的一切损失由境外机构自行负责。

（三）境外机构申请变更预留印鉴，应由其法定代表人（负责人）直接办理，或授权他人办理。由法定代表人（负责人）直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人（负责人）的身份证件原件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人（负责人）的身份证件原件及其出具的授权书原件，以及被授权人的身份证件原件。

（四）境外机构更换预留印鉴时，已注销的旧预留印鉴卡随当日凭证装订保管，并在启用的新预留印鉴卡上注明旧预留印鉴卡装订日期。新预留印鉴启用后，开户行收到境外机构在旧预留印鉴注销日期前使用旧预留印鉴签发、并在提示付款期内的支付

－19－ 凭证，应按规定予以受理。

第六章 附则

第五十一条 境内分支机构执行本办法时，如当地外汇监管部门另有规定的，从其规定。

第五十二条 本办法自印发之日起执行，《中国工商银行境外机构境内外汇账户管理暂行办法》（工银运管2009„169‟号）同时废止。

附件：

一、中资集团公司境外机构境内账户开户资料确认函

二、境外机构境内账户开户代理审核确认函

三、境外机构境内账户尽职调查意见书

四、中国工商银行开立（变更、撤销）境外机构境内账户申请书

－ －20附件一：

中资集团公司境外机构 境内账户开户资料确认函

中国工商银行 行：

（境外机构名称）为本公司在（境外国家/地区名称）合法注册成立的下属机构，目前法定代表人/负责人为

，证件号码为。

经本公司确认（境外机构名称）为在贵行开立 □NRA账户 □NCA账户 并办理相关业务而向贵行提供的以下证明文件的复印件/传真件/扫描件的内容与原件一致，真实有效。

1、（境外机构名称）在（境外国家/地区名称）合法注册成立的证明文件（包括但不限于营业执照或商业登记证）的 □复印件

□传真件

□扫描件。

2、（境外机构名

－21－ 称）公司章程的 □复印件

□传真件

□扫描件（若无，原因是）。

3、（境外机构法定代表人/负责人名称）有效身份证件的 □复印件

□传真件

□扫描件。

本公司对该下属境外机构提供的开户资料存在真实性、有效性瑕疵或与原件不一致而引起的一切后果承担全部责任。

特此证明。

中资集团公司签章：

－ －22附件二：

－23－ 附件三：

－ －24附件四：

－25－

－ －26

抄 送：各一级分行营业部，各境外机构。

行内发送：董事会办公室、监事会办公室、运行管理部、产品创新管理部、机构业务部、国际业务部、法律事务部、信息科技部、电子银行部、公司业务一部、公司业务二部、运行管理部、资产负债管理部、结算与现金管理部、财务会计部、内控合规部、内部审计局。

中国工商银行办公室 2009年11月6日印发

－27－

境外外汇账户管理规定 篇2

(一) 具有明确的规划性和目的性

澳大利亚对外汇账户监管的目的主要侧重于反洗钱和税收, 通过收集、审核和分析外汇交易信息, 特别是外汇现金交易信息、大额可疑信息, 为反洗钱服务, 澳大利亚外汇账户管理还与税收高度相关, 将境内个人账户资金作为其纳税收入的重要依据, 在开立外汇账户时必须提供本人税务号码。韩国对企业和个人外汇账户的监管目的则主要体现在外汇监测、统计分析、金融监管和事后管理、反洗钱和决策参考等方面。

(二) 建立完善的外汇资金监测系统

韩国和澳大利亚均以外汇账户系统为基础, 建立了强大的、具备数据采集和分析预警功能的外汇资金监测系统, 两国系统均可以收集、管理、利用外汇交易数据, 数据内容涵盖了交易个体所有交易信息, 实现了对外汇交易性质和资金流向的全口径的数据把握, 对资金流动和外汇市场进行有效监管。

(三) 对现钞和现汇账户进行归并管理

韩国和澳大利亚的外汇账户没有区分现钞账户和现汇账户。韩国通过与税务、海关等部门协作, 加强对外币现钞的管理, 除通过银行收取一定的费用外, 还实行申报制度:企业和个人外汇账户中取款超过等值1万美元, 要报告国税厅;出入境携带等值1万美元以上要向海关申报;超过5万美元, 需经韩国银行确认, 并将申报内容通报国税厅。澳大利亚虽然对外汇现钞交易不设限制, 但并不鼓励现金交易, 对于超过等值1万澳元或频繁在等值1万澳元波动的现金交易都要以书面形式向澳大利亚报告分析中心报告, 同时银行会将存款或提取的外币按当日澳元买入价转换成澳元, 再将澳元按当日卖出价转换回存款币种, 从而增加现钞使用成本。

(四) 法律制度明晰, 法律体系完善

完善的法律体系, 是外汇账户管理的法律保证。依据澳大利亚《1988现金交易报告法》和《金融交易报告条例1990》规定, 澳大利亚交易报告和分析中心 (AUSTRAC) 是由政府主导的专门信息处理机构, 负责收集、审核和分析各金融机构以及现金交易商报送的企业和个人逐笔外汇交易信息, 特别是外汇现金交易信息、大额可疑信息。

二、我国外汇账户管理中存在的问题

(一) 法规体系整体性不强, 外汇账户管理法规体系有待完善

1、随着经济发展和外汇收支形势的变化, 我国经常项目外汇账户管理政策先后经历多次调整, 现行的外汇账户政策体系中既有专门的外汇账户管理法规, 又有分散的账户管理条款中有关账户管理的规定, 同时还有以各种“通知”形式下发的法规, 这些法规成文于不同的年度, 并历经多次修改, 给政策执行带来了不便。

2、由于现行的外汇账户管理法规中缺乏强制关户的法规依据, 各外汇指定银行受上级行的考核压力和同业间客户竞争等因素, 没有为这些长期不动户进行关户的积极性, 导致账户处于闲置状态, 大大降低了外汇账户的运行效率, 影响统计分析结果的实用性。

3、现行外汇账户管理法规中对金融机构约束力不大, 未对外汇指定银行上报的外汇账户数据的规范性做出明确规定, 导致银行漏报、错报、上报数据不规范等现象频发, 严重影响外汇账户系统数据的准确性和稳定性。

(二) 外汇账户管理信息系统亟待升级改进

1、企业账户备案信息未实现全国共享, 造成异地企业开户需进行多次备案。企业开立经常项目外汇账户需首先在当地外汇局进行备案登记, 银行通过外汇账户信息交互平台查询企业的基本信息, 无误后方可为该企业开立经常项目外汇账户。由于外汇账户系统中企业外汇档案数据库系统的企业基本信息在外汇局系统内实现了全国共享的功能, 而银行查询使用的外汇账户信息交互平台需由当地外汇局在企业外汇档案数据库系统中进行同步后方可显示异地开户企业的基本信息, 造成异地开户企业需进行多次备案登记, 增加企业负担的同时也增加了外汇局的工作量。

2、外汇账户管理系统统计数据不全面, 无法实现全口径监测。目前外汇账户管理信息系统未将结售汇业务纳入系统监测范围, 外汇汇入款不进企业外汇账户, 使这部份外汇资金游离于外汇账户系统之外, 脱离外汇账户信息系统的管理, 对于企业外汇资金流动全过程, 外汇局难于全面了解, 无法对外汇收支进行全面监管。

(三) 监测预警功能不完善, 削弱了监管的有效性

现行的外汇账户管理系统现行账户系统主要发挥数据采集和统计分析功能, 反映的是账户使用的总体情况, 系统的监测预警功能偏弱, 仅能提供有限项目的总量数据组合查询功能。对于单个境内机构账户使用情况的监管, 由于账户系统没有可供参考的、科学的、统一的统计监测指标, 只能通过人工查询的方法逐个对境内机构外汇账户的收支进行监测, 缺乏对微观交易主体外汇资金活动实时监测和预警功能。

三、政策建议

1、完善相关法规制度。集中清理现有分散的外汇账户管理业务法规, 建立与主体非现场监测相适应的外汇账户管理政策法规体系, 在严格执行外汇账户管理政策法规的前提下, 建立健全相关的工作内控制度, 真正做到有法可依、有章可循。

2、目前系统数据绝大部分来源于外汇指定银行的数据备案及报送, 其数据准确性将影响非现场监管质量, 应进一步完善对银行执行外汇管理规定的考核, 通过指定严格、科学、合理的内控制度强化银行上报数据的准确性和规范性。

境外外汇账户管理规定 篇3

你想去境外办厂吗？那好，有好几十个章要盖，历时要两三年。等好不容易通过了审批，可能最佳的商机已经错过了。

假使商机尚存，还要满足一个重要条件，那就是手里要有外汇，因为境外投资只能使用自有外汇。没有外汇怎么办？那对不起，你还是不能进行境外投资。

这是1989年前后的情形。如今，国内企业境外投资的高门槛正在逐步降低：外汇资金来源的审核手续已经从11项减少到7项，没有外汇的企业还可以用外汇贷款或者人民币购汇来进行投资。

“1989年的情形和现在已经完全不一样了。我们在总结境外投资外汇管理改革试点经验的基础上，正加强与商务部、国家发改委等主管部门的沟通与协调，修改出台《境外投资外汇管理规定》，以期建立一个符合当前境外投资发展实际的、比较规范和系统化的法规体系。”6月1日，国家外汇管理局资本项目司副司长孙鲁军在2007中国企业集团国际年会上，向与会企业透露了这个好消息。

这个可能在近期内出台的新规定，意味着延续了十几年的境外投资管理“重审批、轻管理、以批代管”等老办法有望终结。据孙鲁军介绍，“简化手续、放宽限制，积极引导外汇资金合理有序流出，推动对外贸易和投资便利化已经成为我国外汇管理的主要任务之一。”

外汇储备增加利好企业境外投资

境外投资外汇管理政策的松动，被归功于“外汇储备增加带来的好处。”

据孙鲁军介绍，1994年，我国的外汇储备为516.2亿美元，到了2006年，已经增加到10633亿美元，雄踞世界第一。今年一季度，由于外贸顺差达到惊人的464亿美元，同比增长90%，使同期外汇储备增加了1357亿美元，而去年全年才增加了2474亿美元。

外汇储备的激增，让原来“密不透风”的资本项目流出管制失去了意义。继境内个人购汇简化审批手续、提高购汇额度之后，企业层面的外汇资金境外运营也在进一步放开。

“外汇资源相对充足，正好可以利用这个时机，进一步扩大境外投资资金来源渠道，允许符合条件的企业用人民币购汇来进行境外的放款。”孙鲁军表示。

鼓励企业实施“走出去”战略，不仅是产业调整的需要，也是缓解高额外汇储备压力的一个重要举措。

“外汇储备的增加，意味着国家经济实力增强，对外偿还能力增强。”孙鲁军说，但是，外汇储备增加1美元，就意味着外汇市场要抛出等额的人民币。因此，过高的外汇储备也会对宏观经济稳定、物价上行和人民币升值等产生非常大的负面影响。

不过，对于企业境外投资来说，国家外汇大量增长的好处开始陆续显现。孙鲁军说：“从2006年7月1日开始，企业境外投资购汇额度被取消了。也就是说，只要有充足的人民币，在外汇方面就能保证充足的供应，无需再受购汇额度的限制。”

境外投资外汇管理“融冰”之旅

事实上，随着我国外汇储备的快速增长，从2002年年底开始，国家外汇管理局就在浙江、广东、上海、江苏、山东、福建六省市试点，对企业境外投资购汇限制逐渐“松绑”。

“1989年的管理办法是，境内投资主体向境外投资的时候只能使用自有外汇，没有外汇就不能进行投资，但是试点地区的企业境外投资除了可以使用自有外汇以外，还可以使用外汇贷款、政策性贷款和人民币购汇。” 孙鲁军介绍道。

除了投资资金来源渠道扩大之外，境外投资购汇额度也在试点中逐步提高，“2003年的额度是30亿美元，2005年调整到50亿美元。如果实际需要用汇超过额度，还可以予以追加。”

同时，试点不再强制性地要求企业境外投资的利润汇回境内，而是可以留在境外进行增资或是再投资。“这是一项非常好的政策，缓解了境外投资企业的资金难题。”孙鲁军说，原来国家为了保证境外投资企业的利润及时汇回，要求企业按照投资额一定比例缴纳一定的保证金，随着汇回利润保证金制度的取消，已经收取的保证金包括利息都陆续得到了清退。

对境外投资的审核手续也进行了简化。“2003年以前要对境外投资企业实行外汇风险审查，包括国家风险、商业风险和财务风险等。但是2003年以后已经取消了风险审查，风险全部由企业自行承担。”孙鲁军介绍说，境外投资外汇资金来源审核手续从11项简化为7项，援外项目、全部以实物进行投资的项目以及国家的战略投资项目都不再进行外汇资金来源审核。

“试点取得了良好的效果，2005年5月，试点成果在全国全面铺开。”孙鲁军说。

据商务部部长助理陈健介绍，截至2006年底，我国累计对外直接投资已经达到733.3亿美元，分布在全球163个国家和地区，境外中资企业已经达到10673家。

从审批转向便利化服务

“目前省里可以审核的，就不再报到国家。” 孙鲁军介绍，各省对于企业境外投资的审批权限已经大为扩展，由原先等值的300万美元提高到1000万美元。

此外，“如果企业的境外投资项目需要向境外汇出一定的前期费用，比如包括并购企业时需要按照法律要求交纳一定比例的保证金，或者招投标的保证金以及前期的开办费用等，可按投资额的15%汇出，如果15%不够，可以向省级外汇管理局申请。也就是说，不管前期费用的金额大小，审批权都已经下放到了省里。”

对于境外投资企业境外融资难这个最大的难题，国家外汇管理局也出台了相应措施。“由于企业信用问题或者其它问题，境外银行对我国境外投资企业的要求是很高的。为此，我们出台了两项措施缓解境外融资难的问题。”孙鲁军说。

其一，将向境外投资企业提供融资性对外担保的管理方式，由逐笔审核调整为余额管理，也就是说，在外汇局核准的余额范围内，银行可以自主地根据企业情况对其提供融资性对外担保，无须经过外汇管理局的事前审核；其二，实行余额管理的银行也由原来的仅限于中资银行扩大到了包含外国银行在内的所有具有担保资格的银行，被担保人也由原来的中资企业扩大到所有的境外投资企业。

据孙鲁军介绍，除了有放款余额和期限的限制管理以外，目前还已经允许符合条件的企业使用自有外汇资金向其境外成员公司放款。“浦东新区和滨海新区还使用了新的政策，可以用人民币购汇进行境外的放款。”

境外外汇账户管理规定 篇4

（银发[2010]249号）

中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，副省级城市中心支行；国家开发银行，各政策性银行，各国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

现将《境外机构人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、境外中央银行(货币当局)因货币互换操作等需要在境内商业银行开立人民币银行结算账户的，根据人民银行的其他相关规定办理。

境外银行因提供清算或结算服务需要，在境内商业银行开立的人民币同业往来账户，按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》(银发[2009]212号文印发)的有关规定办理。

合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户按照《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令 [2003]第5号发布)第二十条和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]16号文印发)第五条的规定办理。

境外中央银行或货币当局、香港、澳门地区人民币业务清算行和跨境贸易人民币结算境外参加银行等机构，因投资银行间债券市场的人民币资金需要开立账户的，应根据中国人民银行关于境外机构投资银行间债券市场试点有关规定办理。

二、自本通知发布之日起，除上述4类人民币银行结算账户外，境外机构在境内开立人民币银行结算账户应按《办法》规定执行。

境外机构在本通知印发前依据中国人民银行相关规定，已在境内开立人民币银行结算账户的，毋须做变更或销户处理。

三、各境内银行应依据《办法》制定境外机构开立人民币银行结算账户的实施细则或操作指引，并向中国人民银行报告。

四、请中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行将本通知转发至辖区内银行业金融机构，确保《办法》有效实施。

请将执行中遇到的问题及时报告中国人民银行总行。

联系人：杨青，联系电话：010-66194067

附件：境外机构人民币银行结算账户管理办法

中国人民银行

二0一0年八月三十一日

附件

境外机构人民币银行结算账户管理办法

第一条 为规范境外机构人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号发布)等规定，制定本办法。

第二条 境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)适用本办法。境外中央银行(货币当局)在境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户、境外商业银行因提供清算或结算服务在境内银行业金融机构开立的同业往来账户、合格境外机构投资者依法在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户以及境外机构投资境内银行间债券市场的人民币资金开立的人民币特殊账户除外。

第三条 本办法所称境外机构，是指在境外(含香港、澳门和台湾地区)合法注册成立的机构；境内银行业金融机构(以下简称银行)是指依法具有办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。

第四条 境外机构依法办理人民币资金收付，可以申请在银行开立银行结算账户，用于依法开展的各项跨境人民币业务。

第五条 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督管理。

第六条 银行应对境外机构的本、外币账户以及境外机构与境内机构的银行结算账户进行有效区分、单独管理。银行在编制境外机构人民币银行结算账户账号时，应统一加前缀“NRA”。

第七条 银行应严格执行反洗钱规定，并加强对境外机构银行结算账户资金流动的监测。第八条 境外机构向银行申请开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提供其在境外合法注册成立的证明文件，及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。

银行应对境外机构身份及其开户资料的真实性和合法性进行审查。

第九条 境外机构符合开立银行结算账户条件的，可选择境内任意一家银行开立银行结算账户。该银行应将相应开户资料和开户申请书报送中国人民银行当地分支机构，并出具对境外机构身份审查合格的证明材料，经中国人民银行当地分支机构核准后为其办理基本存款账户开户手续。

第十条 中国人民银行分支机构应于2个工作日内对银行报送的境外机构身份审查合格的证明材料予以审核，对符合开户条件的颁发基本存款账户开户许可证；

第十一条 境外机构开立的银行结算账户的账户名称应使用境外机构的中文或英文名称全称，并与其在境外合法注册成立的证明文件(或对应的中文翻译)记载的名称全称一致，一个国家或地区境外机构的中文(或英文)名称全称应唯一。第十二条 境外机构申请开立银行结算账户时，根据国家外汇管理部门有关规定已申领特殊机构代码的，应将特殊机构代码录入人民币银行结算账户管理系统。境外机构在开户后申领特殊机构代码的，银行应及时向中国人民银行当地分支机构申请为其办理账户信息变更手续。

第十三条 境外机构开立银行结算账户，应在银行预留签章。预留签章为境外机构公章或财务专用章及账户有权签字人的签章，没有公章或财务专用章的，可为账户有权签字人的签章。

第十四条 境外机构银行结算账户不得用于办理现金业务，确有需要的，需经中国人民银行批准。

境外机构银行结算账户内的资金不得转换为外币使用，另有明确规定的除外。

第十五条 银行应按有关规定将境外机构银行结算账户的开立、变更、撤销以及资金结算收付信息报送人民币跨境收付信息管理系统。

第十六条 境外机构银行结算账户的变更，参照《人民币银行结算账户管理办法》及《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]16号文印发)的有关规定执行。

第十七条 有下列情形之一的，境外机构应及时办理销户手续：

(一)境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限，且有效期限届满的；

(二)政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的；

(三)按境外机构本国或本地区法律规定，境外机构主体资格已消亡的；

(四)其他应撤销银行结算账户的情形。

境外机构未及时办理销户手续的，银行应通知境外机构自发出通知之日起30日之内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

第十八条 银行应指定人员负责境外机构银行结算账户开立、使用、变更和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度及境外机构银行结算账户管理档案，按会计档案进行单独管理。

第十九条 银行应对已开立的境外机构银行结算账户实行年检制度。

第二十条 本办法未尽事宜，按照《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等有关规定执行。

第二十一条 本办法自2010年10月1日起实施，由中国人民银行负责解释、修改。

境外外汇账户管理规定 篇5

第一条 为规范境外机构境内人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》等，结合上海市实际，制定本办法。

第二条 境外机构在上海市的银行（以下简称银行）开立的人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）适用本办法。

第三条 本办法所称境外机构，是指在境外（含港澳台地区）合法成立的机构；银行是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。

第四条 中国人民银行上海分行是上海市银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督。

第五条 银行应对境外机构的本、外币账户以及境外机构与境内机构的银行结算账户进行有效区分、单独管理。

第六条 境外机构因下列情形，可以申请在银行开立银行结算账户：

（一）合格境外机构投资者在境内从事证券投资的；

（二）境外投资者依法受让境内不良债权的；

（三）国际开发机构发行人民币债券的；

（四）境外借款人因支付境内出口商货款向银行申请出口买方信贷的；

（五）境外银行因提供人民币清算或结算服务需要的；

（六）境外机构依法或经政府主管部门批准办理人民币资金收付的其他情形。

第七条 境外机构向银行申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提供其在境外合法成立的证明文件，及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。

银行应对开户申请书填写的事项和境外机构身份及其开户资料的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

第八条 银行为境外机构开立银行结算账户，应与境外机构签订银行结算账户管理协议，约定双方的权利义务、账户开立的条件、账户变更撤销的处理手续、信息报送授权等内容。

第九条 境外机构因本办法第六条第一、二、三、四、六项开立的银行结算账户（以下简称核准类银行结算账户）实行核准制度，经中国人民银行上海分行核准后，颁发专用存款账户开户许可证。专用存款账户开户许可证分正本、副本，其中正本由银行交境外机构留存，副本由银行留存。

境外银行因本办法第六条第五项开立的银行结算账户实行备案制度。

第十条 境外机构开立的核准类银行结算账户纳入人民币银行结算账户管理系统（以下简称“账户管理系统”）进行管理，境外银行开立的备案类银行结算账户纳入人民币跨境收付信息管理系统进行管理，暂不纳入账户管理系统进行管理。第十一条 境外机构符合开立核准类银行结算账户条件的，银行应将开户申请书、相关的开户证明文件复印件和境外机构身份审查合格的证明文件报送中国人民银行上海分行，经中国人民银行上海分行核准后为其办理开户手续。

境外机构符合开立备案类银行结算账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内，填制《开立人民币同业往来账户备案表》，连同人民币代理结算协议复印件、境外参加银行的开户证明文件复印件及其他开户资料报送中国人民银行上海分行备案。

第十二条 境外机构开立的银行结算账户的账户名称应使用境外机构的中文或英文名称全称，并与其在境外合法成立的证明文件（或对应的中文翻译）记载的名称全称一致。

第十三条 境外机构申请开立银行结算账户时，根据国家外汇管理部门有关规定已申领特殊机构代码的，银行应将特殊机构代码作为境外机构的组织机构代码录入账户管理系统。境外机构在开户后申领特殊机构代码的，银行应及时办理变更手续。

第十四条 境外机构开立银行结算账户，应在银行预留签章。预留签章为境外机构公章或财务专用章及有权签字人的签章，没有公章或账务专用章的，可为有权签字人的签章。

第十五条 银行应对银行结算账户资金收付的真实性和合法性进行严格审查。银行结算账户不得用于办理现金业务，确有需要的，需要中国人民银行上海分行批准。

银行应将银行结算账户的各类资金结算收付信息报送人民币跨境收付信息管理系统。

第十六条 银行应加强对账户资金流动的监测，切实履行反洗钱和反恐融资义务。第十七条 境外机构银行结算账户的变更，参照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》和《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》等有关规定执行。

第十八条 境外机构需撤销核准类银行结算账户的，应及时向银行提出销户申请，并经中国人民银行上海分行核准后办理销户手续。

境外机构需撤销备案类银行结算账户的，应及时向银行提出销户申请，银行应及时办理销户手续，并于销户之日起2个工作日内将销户信息报送人民币跨境收付信息管理系统。

第十九条 有下列情形之一的，境外机构应及时办理销户手续：

（一）境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限，且有效期限届满的；

（二）政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的；

（三）按境外机构本国或本地区法律规定，境外机构主体资格已消亡的；

（四）其他应撤销银行结算账户的情形。

境外机构未及时办理销户手续的，银行应通知境外机构自发出通知之日起30日之内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

第二十条 银行应明确专人负责境外机构境内银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立境外机构境内银行结算账户管理档案，按会计档案进行单独管理。

第二十一条 银行应对已开立的境外机构境内银行结算账户实行年检制度。第二十二条 本办法未尽事宜按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》和《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》等有关规定执行。

开设外汇账户申请书 篇6

申请书

国家外汇管理局浏阳市支局：

我公司是于2011年5月24日成立的台港澳与国内合资成立的有限责任公司，名称为湖南德意富来建设开发有限公司，注册地址为浏阳市羊角湾25号，经营范围为浏阳市大围山旅游景点的开发及配套设施建设（涉及审批和行政许可的凭批文和许可证经营）。投资总额为8500万人民币，注册资本为3500万人民币，其中，由浏阳市德意建设开发有限公司出资额为1785万元人民币，占注册资本的51%，富来控股實業有限公司（外国投资者名称）出资额为1715万元人民币，占注册资本的49%。

现与富来控股實業有限公司（外国投资者名称）共同投资设立中外合资企业湖南德意富来建设开发有限公司，根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》有关规定，现申请外商投资企业备案登记，请予核准。同时承诺：所提交的文件、证件和有关附件真实、合法、有效，复印文本与原件一致，并对因提交虚假文件、证件所引发的一切后果承担相应的法律责任。

湖南德意富来建设开发有限公司

境外外汇账户管理规定 篇7

关键词:外汇账户;跨境资金流动;全口径数据采集

Abstract:On the basis of analysis to the present foreign exchange account management system,this article discusses the progressive realization of full-aperture data collection of foreign exchange revenue and expenditure,gradually build the basis for a unified data platform and management platform and the monitoring and early warning platforms,and eventually to build one foreign exchange flows monitoring system relying on foreign exchange accounts system, including statistics,analysis, monitoring,early warning functions,comprehensively enhance the effective supervision on the foreign exchange revenue and expenditure.

Key Words:foreignexchangeaccount,cross-bordercapital flow,full-aperturedata collection

中图分类号:F830文献标识码:B文章编号:1674-2265(2010)02-0049-05

随着经济金融全球化和我国涉外经济的快速发展,各种经济主体不同性质的交易行为相互渗透,外汇交易行为日益多元化、复杂化和隐匿化,外汇资金流动的频率和规模不断增大。适应这种变化,我国的外汇管理监管模式将由事前监管转向事后监管、由行为监管转向主体监管、由现场监管转向非现场监管。但现行监管体系下,外汇业务各项数据分散于多个业务系统中,在数据采集、信息共享、监测预警等方面缺乏衔接和相互验证,难以适应外汇监管模式转变需求。因此,在新修订的《外汇管理条例》规定企业外汇收支必须通过外汇账户办理的前提下,为全面加强对涉外主体外汇收支的监测管理,亟需构建以外汇账户体系为依托的全口径的非现场监管体系。

一、加强外汇收支监测管理需要构建新型外汇账户体系

(一)应对日趋复杂的国内外形势变化的迫切需要

近年来,随着我国涉外经济迅猛发展,涉外主体数量迅速扩大,跨境资金流动规模成倍增长,资金流动的速度也大大加快,各经济主体不同性质交易相互渗透,跨境资金流动的方式和渠道日趋复杂,外汇管理面临的形势日趋严峻。同时,随着融入经济全球化的步伐不断加快,国际资本流动的速度越来越快,中国受世界经济、金融环境的影响也进一步加深。2002年以来,我国外汇资金持续大量流入,加剧了我国国际收支不平衡局面,贸易摩擦大幅增加,影响了我国货币政策的独立性。2008年金融危机发生以来,跨境资金流动愈加呈现复杂化趋势。国内外形势的迅速变化,对我国宏观决策的快速反应能力提出新的挑战,而对国际资本流动情况的判断则是制定宏观经济政策的重要依据。目前运行的外汇系统相互独立、数据不完整、监测预警功能不强,无法实施对国际资本流动的有效监管,因此以外汇账户系统为基础构建系统性的监测预警系统成为迫切需求。

(二)加快外汇管理改革,提升外汇监管有效性的需要

随着我国对外开放程度不断提高,我国综合实力和国际竞争力不断增强,加快外汇管理改革步伐,完善人民币汇率形成机制、实现人民币资本项目可兑换是我国的必然选择。从国际经验看,阿根廷、智利、印度等国放松资本项目管制的实践表明了强化外汇监管对顺利推进资本项目可兑换的重要性。东南亚金融危机也证明了虚弱的金融监管事实上增大了资本流动可能给经济运行带来的冲击。为进一步完善跨境资金流动监测体系,新修订的《外汇管理条例》规定,企业外汇收支应通过外汇账户办理,以法规的形式确立了外汇账户的核心地位和重要性。因此,以外汇账户系统为依托,建立外汇资金流动的监控系统,是加快外汇管理改革,提升外汇监管有效性的必然要求。

(三)推进贸易便利化,促进涉外经济发展的需要

长期以来,由于外汇管理侧重于对外汇交易行为的监管,配合不同时期不同外汇管理政策的需要,外汇局陆续开发运行了多个业务系统,目前分局运行的总局开发的系统有19个,外汇指定银行、企业办理外汇业务必须登陆使用的外汇系统分别为7个和6个。如此之多繁杂的系统,使得企业和银行人员花费大量的时间来学习系统的使用,并存在重复办理业务现象,也增大了企业和银行的负担,增加了经营成本。2008年下半年以来,随着全球金融危机深化,对我国实体经济影响逐步显现,外贸企业新增订单大幅减少,部分企业生产经营出现困难。在此背景下,整合各外汇业务系统,形成以外汇账户体系为核心的集数据、业务、监管于一体的系统,对推进贸易便利化,促进涉外经济平稳较快发展,具有十分重要的现实意义。

二、现有外汇账户管理体系支撑乏力

(一)外汇账户管理法规体系建设有待加强

一是外汇账户管理法规系统性不强。主要表现为与账户管理和账户系统管理相配套的管理政策过于分散。自1994年汇改以来,根据形势发展变化,国家陆续出台了一系列的外汇账户管理法规,既有专门的外汇账户管理法规(如《境内外汇账户管理规定》),又有相关法规中分散的账户管理条款(如《保税监管区域外汇管理办法》中有关账户管理的规定)。目前涉及账户管理的法规有28个,这些法规成文于不同的年度,并历经多次修改,有效无效条款混杂,给执行带来了不便。二是外汇账户管理法规对账户数据质量约束不到位。现行政策仅就具体业务操作提出规范性要求,但对账户数据质量控制未作出制度性安排。实践中,金融机构业务操作随意性较大,内容填报错误现象时有发生,影响外汇账户系统数据的质量。

(二)外汇账户管理系统统计数据不全面,无法实现全口径监测

一是系统数据不完整,无法全面反映涉外主体外汇收支全貌。现行外汇账户管理规定中对于企业的外汇收支是否必须通过账户进行收支未做硬性要求,致使直接购汇对外支付或收汇后直接结汇的不通过外汇账户处理的结售汇业务游离于外汇账户系统之外,外汇局无法通过账户系统实现对境内机构外汇存量、流量及流向全口径有效的监测。二是企业异地数据不完整。调查发现,外汇账户开立手续不断简化,越来越多的企业选择在注册地以外开立外汇账户,但是由于分处不同的数据中心,若企业未在所在地外汇局进行备案登记的情况下直接在异地开立外汇账户,则造成企业所属地外汇局无法得知其在异地开立的账户收支情况,给注册地外汇局全面了解企业的外汇收支状况以及实现主体监管带来困难。

(三)外汇账户管理系统监测预警功能不完善,监管有效性较弱

一是监测预警功能不完善。现行账户系统主要发挥数据采集和统计分析功能,反映的是账户使用的总体情况,系统的监测预警功能偏弱,仅能提供有限项目的总量数据组合查询功能。对于单个境内机构账户使用情况的监管,由于账户系统没有可供参考的、科学的、统一的统计监测指标,缺乏对微观交易主体外汇资金活动实时监测和预警功能。二是系统数据质量不高,制约了统计分析和监测功能的发挥。据调查,80%的银行从会计系统中读取的数据不能完全满足外汇账户系统接口规范的要求,部分信息如交易编码等需要银行手工录入,但由于对信息的填报要求也比较低,系统也不具备相应的校验机制,银行报送数据中往往存在错误和空缺信息,迟报和补报情况也时有发生,给利用账户系统进行非现场监管带来一定困难,尤其是当需要进行延伸跟踪核查时,往往因为信息不全而受到制约。

(四)本外币账户管理分离,未能实现对外汇资金流的全程监管

目前对于本外币账户的管理,人民银行和外汇局相关职能部门各司其职,人民银行负责人民币账户的管理,外汇局负责外汇账户的管理。银行账户作为微观经济主体资金活动的重要载体,本应全面地反映企业资金的变动情况。但是,我国目前这种分部门多头管理的账户管理体制割裂了资金的内在有机联系。因系统与系统之间没有实现必要的联通和资源共享,外汇账户系统只能监测企业部分外汇资金流的信息,而无法实现对企业资金流的全程监管,客观上加大了对跨境资金流动监测的难度。

三、构建新型外汇账户体系的应用设想

新型外汇账户体系的总体目标是建立一个集统计、分析、监测、预警功能于一体的外汇资金流动监管体系。根据外汇账户体系建设及应用的现状和现实的监管需求,新型外汇账户管理体系构建的总体应用思路是根据形势发展的要求,实现外汇收支信息的全口径采集,拓展外汇账户系统应用,在外汇账户基础上逐步搭建统一的基础数据平台、管理操作平台和监测预警平台等三大外汇管理平台,以外汇账户系统为依托,建立健全外汇资金流动统计、分析、监测、预警体系。具体应用构想包括以下三部分:

(一)基础数据平台

以外汇账户系统为依托建立基础数据平台,其目的是进行数据源整合,实现外汇收支信息的全口径、集中采集,然后在此平台上实现各管理系统对其所需数据的采集。以此构建的数据平台具有数据采集更全面、以主体为对象、数据质量相对稳定、使用限制相对较少的优势,可为管理操作平台和监测预警平台提供持续稳定的外汇收支基础数据。外汇账户的基础数据平台功能,表现为银行的基础信息报送平台和外汇局各业务监管系统的基础数据来源平台。

1. 银行的基础信息报送平台实现的功能。一是以符合外汇账户系统要求的接口软件,实现外汇账户系统与银行系统的顺利对接;二是系统能自动反馈银行报送数据质量控制结果,确保银行及时确认修改;三是系统的银行端有完善的服务功能,便于银行利用系统加强自身业务统计和内控管理,提高数据报送质量,如增加银行端查询、下载和统计服务功能,完善银行端自动核查功能,增加权限设计等等。

2. 外汇局各业务监管系统的基础数据来源平台的功能。一是为各监管系统提供所需的银行外汇交易数据;二是审核、梳理、合并现有各业务监管系统对银行交易数据的信息需求,对尚未采集的数据及时进行补充,切实满足各业务系统对银行外汇收支数据的需求。

(二)管理操作平台

以基础数据平台为基础,逐步实现各个外汇业务管理系统从外汇账户系统中采集数据,将业务操作系统嫁接到数据平台上,形成管理操作平台。这样可实现管理操作平台与国际收支统计平台的相对分离,从而彻底解决了既要有效监管又要维护国际收支数据保密性的难题。构建外汇账户的管理操作平台,主要设想:

1. 对接管理系统,完善操作平台建设。按照“成熟一个,嫁接一个”的原则,将现有各个管理操作系统的数据来源逐步转换到外汇账户系统上来,由过去直接从报送主体采集,转变为从外汇账户系统中直接导入,逐步实现各个管理操作系统与外汇账户系统的有效对接。

2. 转变监管方式,推进管理体制改革。一是变行为监管转为主体监管,按照市场主体,对同一主体名下的所有跨境收支、境内划转及结售汇业务进行综合监管,特别是加强对跨国公司及其关联交易的综合监管,及时、准确掌握异常资金流动的线索,实现在外汇账户系统平台上的统一监管,解决条块监管带来的“只知其一,不知其二”管理问题;二是改变管理视角,后移监管环节,由过去事前的逐笔审核逐步转变为事后的总量监测、分析,简化相关手续,不断促进贸易投资便利化;三是以非现场监管为支撑,稳步推进资本项目可兑换进程。

(三)监测预警平台

在通过外汇账户系统建立基础数据平台和管理操作平台的基础上,将这些平台的监管资源进行整合,对监管数据进行综合利用,从宏观、中观和微观三个层面建立完善的监测预警指标体系,形成以账户系统为基础的监测预警平台。

1. 宏观指标体系。根据外汇收支运行的外部环境变化,判断跨境资金流动和境内外汇交易行为对我国国际收支平衡形成的风险压力。

宏观指标体系包括三方面内容:一是国际经济金融运行指标,全球主要国家或地区的国内生产总值、消费物价指数、利率、汇率等变化情况;二是国内经济金融环境指标,主要包括我国的国内生产总值、消费物价指数、利率、汇率以及资本市场、房地产市场、信贷政策等的变化情况;三是预期指标,主要是境内外市场对我国国内生产总值、消费物价指数、利率、汇率等的预期情况。

2. 中观指标体系。通过对外汇交易项目和地区收支变动趋势的指标化分析,对变化较大的项目和地区收支进行追踪监测分析,发现一些趋势性问题,为政策调整提供决策依据。

中观指标体系包括三方面内容:一是以项目为基础编制。如全国进出口、货物贸易、服务贸易、利用外资、外债(分短期和长期)、预收货款等的同比、环比变化情况。二是不同口径数据对比形成的指标。主要是进出口、收付汇和结售汇的对比,如对出口、收付和结汇对比,分析贸易收汇率和结汇率的变动;对进口、付汇和售汇对比,分析贸易付汇率和售汇率的变动;贸易顺收顺差情况,包括贸易结售汇顺差与海关进出口顺差、结售汇顺差与收付汇顺差、收付汇顺差与进出口顺差。三是地区变动分析。部分地区的外汇交易变动反应早于全国,可以此构建地区性先行性指标,如可以把广东省贸易收支作为全国贸易收支变动的现行指标,把浙江省个人外汇收支作为全国个人收支变动的现行指标。

3. 微观指标体系。通过对银行、企业和个人等市场微观主体的进出口、利用外资、收付汇和结售汇等行为的全面监测分析,发现企业的异常外汇收支和违规行为,根据发现的典型性、苗头性问题对全国外汇收支进行先行性预警。

微观指标体系的重点指标是微观主体的进出口、贸易外汇收支、贸易结售汇、服务贸易收支、外债余额、预收货款、预付货款等;监测类型可设置为单笔大额、高频累计、收支异常波动、结售汇异常波动等;异常特征包括重点关注的来源地区(离岸中心)、异常金额、异常用途、异常资金收付活动、异常交易对方、异常交易币种、接近限额的频繁资金活动、超常规非贸易款项流动等。微观指标应充分考虑法规的设定情况,综合投资、债务、货物等业务系统监管数据比对结果,并结合已查办案例的资金收付特征设定。考虑到经济形势变化、法规调整等因素的不确定性,应考虑提供开放式指标设定功能,由监管人员根据需要在日常监管中自行维护。

四、构筑新型外汇账户体系的推进步骤

新型外汇账户管理体系的构筑是一个庞大的系统工程,必须遵循渐进原则,根据现阶段外汇账户管理体系的现状,应从法律法规建设入手,规范和明确外汇账户管理的各项政策,建立起全口径的数据库平台,在此基础上完善各业务部门的操作、监管和分析平台,在远期规划中应进一步拓展监管范围,实现本外币的监管联动,加强账户系统各项数据指标在宏观经济分析中的应用。

(一)完善法规体系,为外汇账户管理提供法律保证

根据《外汇管理条例》和现实监管需求,对现行20多个外汇账户相关法规进行梳理、整合,吸收资本项目外汇账户、特殊经济区域外汇账户和境外机构境内外汇账户管理等的有关内容,形成涵盖机构主体境内、境外外汇账户和个人外汇账户管理的统一的法规体系。进一步细化和明确外汇账户数据质量控制的方式、途径及银行错误报告所应承担的责任等问题,增强数据质量控制的可操作性。

(二)按主体分步推进,实现外汇收支信息的全面采集

目前运行的外汇账户管理信息系统,只包括非金融机构外汇账户信息,尚缺金融机构同业存款账户、离岸账户、居民个人储蓄存款账户等外汇账户信息。应按照新条例的要求,分步骤解决外汇账户系统数据采集的全面性问题。

第一步,非金融机构主体直接结售汇数据的纳入。《外汇管理条例》明确规定了境内机构应根据外汇管理部门要求开立外汇账户,为境内非金融机构全部外汇收支纳入外汇账户系统提供了政策前提,这一步可以使金融机构主体(主体为企业)外汇收支数据实现全口径。

第二步,个人主体的所有外汇收支的纳入。对于个人主体的外汇交易,由于涉及储蓄账户查询法律障碍及保密问题,同时受个人外汇储蓄账户开户数量庞大等因素的困扰,现行外汇账户系统未采集个人主体外汇账户信息。在当前外汇资金流动趋于复杂化、个人化的背景下,个人外汇交易量越来越大,交易中隐藏的违法问题越来越多,对个人外汇交易信息的采集和监管就显得尤为必要。建议设立个人外汇管理公共账户,通过“采集流量,不涉及存量”的办法解决此问题,即要求银行开立居民个人和非居民个人外汇管理公共账户,通过该类账户反映并报送个人主体的外汇存、取、结、售及境内划转等外汇收支交易流量信息。

第三步,将非银行金融机构如财务公司、保险公司、信托公司等的外汇账户纳入系统数据采集范围。这一步完成后,即基本上实现了所有外汇收支主体外汇收支信息的全口径采集,为满足外汇各部门操作管理和监测分析需要构筑了坚实的数据基础。

(三)强化质量监控,着力提高外汇账户数据的准确性

外汇账户系统能否成为外汇管理的核心数据支持系统完全取决于其数据是否及时、准确和完整,取决于其数据质量控制是否到位。外汇账户数据质量控制包括系统自动控制和人工控制两个方面。

1. 数据质量自动控制。分为数据自身逻辑判断和外部信息校验。目前的外汇账户已经在自身逻辑判断方面对开户与收支、收支与余额等错误进行提示,一定程度起到了数据对应的质量控制效果。下一步丰富数据逻辑判断功能,同时,在质量自动控制模块中,要增加数据报送及时性控制功能,读取银行报送的外汇账户交易数据包时,自动检查报送日期与交易日期,对于迟报交易进行记录和反馈,以督促银行按规定及时报送外汇交易信息。外部信息校验,即从系统外部获取信息进行系统数据校验,首先应该考虑与外汇局现有系统的自动数据交换、比对,如与国际收支统计申报数据的比对,比对跨境数据是否准确(主体、币种、金额、日期以及交易编码);与直接投资系统数据的比对,确认投资项下资金流动的准确,等等。校验结果自动提示并反馈给相关银行,由银行修改或确认。

2. 人工质量控制。即开展人工核查。人工核查以非现场方式为主,可定期或不定期组织现场核查。开发外汇账户非现场核查模块,作为外汇账户信息质量控制辅助工具,开展日常外汇账户信息纠错工作。现场核查主要针对非现场核查无法解决的内容开展:一是数据的全面性,主要方法是拆离银行外汇会计业务数据,通过数据比对,判断银行已报送数据的全面性。二是信息的准确性,方法是调阅银行业务审核档案,核查交易编码及交易对方等信息的准确性。为避免重复劳动,提高现场核查效率,跨境收支部分的质量控制可在一定程度上置信于国际收支核查,外汇账户信息质量现场核查主要针对境内划转、结售汇交易部分实施。

(四)建立全口径的非现场监管体系,提升外汇监管的有效性

适应外汇管理新形势的要求,新型外汇账户信息系统应加强和改进监管操作、统计分析、监测预警等方面的功能,建成全口径的非现场监管体系。

1. 升级改造外汇账户系统的监测和统计查询功能。设置任意时间段查询、按要素单笔查询功能以及按经济主体查询,按行业、地区、业务种类、交易性质等分类查询和同比环比统计分析查询等功能。利用在外汇账户基础上构建的综合管理操作平台对外汇业务进行非现场监管,即借助统一的信息数据平台,针对不同地区、不同行业、不同市场主体的外汇收支筛查异常线索,进行全面的非现场监管。

2. 研究设置账户流量、流向、存量类监测指标。充分利用外汇账户具有全口径数据的优势,重点关注企业大额外汇收支、大额结汇、高频资金变动情况,实现自动筛选异常企业、异常交易行为,为企业的分类监管提供依据。同时,通过设定科学合理的监测指标,将外汇账户收支与进出口核报系统、国际收支统计申报系统、银行结售汇报表统计系统、外资外债等系统数据有机地联系在一起,不断提高监测预警效力,为快速判断和预测宏观外汇形势和微观主体交易真实性提供简捷方法和技术保障。

3. 完善对异地开立外汇账户企业的监控体系。通过总局数据库的调用来建立分中心间的数据联系,建立数据分中心数据沟通机制,解决因信息不共享带来的异地开户管理不到位的问题。在此基础上,设置对异地账户进行监测的专用指标,在获得本地区异地开户账户相关信息后,对其账户余额变动、账户收支变动等指标进行分析监测。

(五)进一步扩大监管视角,实现本外币账户协同监管

通过技术手段将现有的外汇与人民币两个账户系统实现内部通联或建立信息共享平台,实行本外币资金划转的双向动态监管。

1. 建立本外币账户管理协调机制。统一管理口径,在政策研究、制度拟定、系统建设等多方面加强交流与合作。如设立外汇业务人民币资金使用专用账户,办理与外汇业务相关的人民币业务。

2. 建立人民币账户系统和外汇账户系统的连接。研究外汇账户和人民币账户在信息的获取、分析、归并等方面的机制,搭建本外币账户信息共享平台,通过人民币与外币账户系统的联动,实现本外币协同监管,不仅有助于降低监管成本,而且有利于实现资金流动的全过程监控,可以直接发现和掌握境内外资金流动的最新动向,能够缩短从发现异常资金流出入到适时介入、依法查处的时间间隔,最终实现对交易主体资金流向和异常资金流入流出的全程监控。

参考文献:

[1]傅霞.适应贸易便利化 改进经常项目外汇账户管理[J].华北金融,2006,(1).

[2]黄太生.特殊经济区外汇账户改革思路[J].中国外汇,2006,(8).