现金流量管理措施

现金流量管理措施（精选11篇）

现金流量管理措施 篇1

目前阶段,我国经济稳定且持续地发展,并积极推动了各领域的进步发展,加之科学技术的快速发展,使得市场经济体制背景下的企业竞争更加激烈。所以,企业要想在此环境中站稳脚跟,一定要强化其自身的管理与经营,进而更稳定更持续地发展。而在企业管理中,财务管理始终发挥着重要的作用,尤其是现金流量管理更是其中的重要环节。因此,必须在企业的财务管理中明确现金流量管理的作用。

一、企业财务管理中现金流量管理措施分析

(一)加强现金流量管理认识

企业财务报表的使用者以及社会群众都应该对现金流量表在企业财务管理工作中的重要性予以正确地认识,同时还应该了解到现金流量表在财务报表中占据的位置。现金流量表同其他财务报表之间的联系密不可分,并且无法互相替代,相互之间存在一定的逻辑关系。由此可见,企业需要把现金流量管理工作与其他的财务管理工作相互区分,并将其置于重要位置。

(二)定期培训财务人员

企业财务管理工作的长期开展,使得现金流量表所编写的内容愈加复杂,并且使得具体的要求也越来越严格,因此,对财务管理工作人员专业能力的要求也随之提高。企业应不断加强财务管理人员的培训工作,采取不同的方式方法来培训财务工作人员,可以定期地举办财务知识的讲座,也可以实行员工的轮岗方式。通过上述方式来构建起高素质高水平的财务管理团队,进而保证企业财务工作人员的专业技能同企业发展步伐与时代潮流相适应,不断推动企业的可持续发展。

(二)合理编制现金预算

在企业的日常现金流量管理工作中,现金预算发挥着重要的作用。现金预算主要是通过合理编制资金预算表,来全面地分析并比较过往现金预算执行率,并对其中不合理之处进行原因的分析与改善,进而使企业现金流量管理工作得到强化。

(三)实现报表多维度的比较

要想保证企业可持续的发展并获取理想的利益,其管理人员必须要对企业日常的运营情况进行全面地分析,进而做出客观且合理的决策。在企业财务管理中,现金流量表的分析是重中之重,所以,企业管理者需要根据企业的不同运营时期对报表进行合理地分析,像企业不同时期现金流量编制的同比与环比数据,则需要绘制成具体的折线图,并对其发展趋势进行深入地研究。在此基础上,财务工作人员还可以将本身财务报表与企业同行业的竞争对手报表进行对比与分析,进而发现其自身不足之处,找出自身优势所在。

二、现金流量管理在企业财务管理中的作用

(一)为企业管理人员提供有价值的决策依据

现金就是企业新鲜血液,并且在其经济行为中具有重要作用。企业的投资、筹资以及日常的运营以及利润的分配都与现金紧密联系。因此,管理现金流量逐渐成为了企业资金运转中的重点内容。正是因为企业经营处境以及盈利的形式同企业的现金流量具有紧密联系,所以,只要保证现金流管理工作的顺利开展就能够有效地提高其财务管理的效率,为企业的管理人员提供有价值的决策依据。

(二)现金流量管理作用越来越重要

大部分的企业在实际发展的过程中,自材料的购进至产品生产销售都体现了现金间的资本循环转化。若企业在运营过程中,现金流出现了异常,那么就会直接给企业造成负面的影响,甚至是破产。然而,在现阶段,现金流管理工作在企业运营管理中的作用越来越明显,使得企业管理者对其提高了重视的程度。只有有效地强化企业现金流量的管理工作,才能够对企业经营风险与财务风险进行有效地控制。

(三)现金流量管理质量与企业管理目标紧密相连

财务管理理论分层主要包括投资者财务、财务经理财务以及经营者财务。所谓的财务经理财务在日常生活中接触最多,被称作财务管理,对企业现金与现金的等价物可以进行直接地管理[5]。而企业财务管理目标的实现则是股东价值的最大化,必须要通过现金流量的有效管理实现。全方面地管理现金流量不仅能够使企业更好地应对市场环境的变化,同时对于其正确地决策也具有重要的现实意义。

三、结束语

综上所述,企业在实际发展与运营的过程中应高度重视现金流量的管理工作。为了保证现金流量管理工作的顺利开展,文章提出了具有针对性的管理措施,并重点阐述了现金流量管理工作在企业财务管理中的重要作用。在现代企业背景下,企业的财务管理人员必须要动态管理现金流,对其波动方向与频率进行详细地分析,进而使企业偿债与盈利能力得到增强。积极提高企业管理人员对于现金管理在财务管理中重要作用的认识,详细地分析自身不足与缺陷,采取具有针对性的措施予以改正与创新,积极地推动企业的进一步发展。

参考文献

[1]段建平.现金流量管理在企业财务管理中的有效运用[J].中国市场,2014(49):173-173,179

[2]陈锋源.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场,2015(2):48-49

[3]李成博,刘硕.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].商,2014(45):136,92

[4]吴霞.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].商情,2011(50):141-141

[5]李毅.浅谈现代企业财务管理中的现金流量管理[J].时代金融(中旬),2015(1):167-168

现金流量管理措施 篇2

关键词：企业资金流；问题措施；现金流管理

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）27-36-2

0 引言

现金流一直是企业生产经营的基础，也是企业发展过程中最不可或缺的因素，因此，加强企业现金流管理也是企业管理的核心内容之一。但是在企业的实际经营过程中，一些企业无法科学管控自身的现金流，就算处于盈利的收益状态，但企业内的现金流还是无法与企业的经营所需相平衡，引发企业的财务危机。其中存在这些问题较为严重的当属建筑企业，因为在建设的过程中，过于重视工程效益以及工期等，而忽略了对企业现金流的管理，严重时会影响建筑工程的后续发展。因此对于建筑企业而言加强建筑企业现金流的管理，对企业的经济效益和社会效益的提高具有重要影响。

1 企业现金流管理的重要性

企业现金流在企业的经营、发展过程中占据重要的地位，具体而言可概括为以下三方面：

一是，企业现金流管理状况可具体反映企业的生产运营状况，及时发现企业运营过程中存在的为题，提高企业的管理水平和内控能力。现金流是支撑企业日常运营、投资以及生产的重要资金基础，它在一定程度上也可集中反映企业的经营状况，例如，企业的现金流储量大并且运行活跃，这也可以反映出企业目前的经营状况十分的良好；但是如果企业的资金流量十分的少，甚至无法满足到期债务偿还需求，这也充分说明了企业的经营状况不足。二是，企业现金流管理的重要内容之一就是充分的记录企业活动中实际投资以及筹集资金等活动中的现金流量。并且企业的决策中也可根据资金流量表对企业的生产状况以及投资能力做出科学的预测和决策。通过对现金流量表与其他财务指标进行比较，可有效确定企业的收益情况，并在此基础上科学评估企业的盈利能力和水平。三是，目前，在企业的实际生产运营过程中，企业的流动资产不仅仅指的是企业的活动现金，还包括企业的应收账款以及其他的流动资产等。这也说明了企业的运营资金以及盈利情况并不能完全代表企业自身的償债能力。因此在编制现金流量时一定要遵循首付实现的原则，真实、有效的体现企业自身的现金流，并且还要充分体现企业的实际支付能力以及偿债能力。提高企业现金流管理水平，有助于提高企业的财务管理能力，提升企业偿债能力，保障企业资源的优化配置，实现企业的可持续发展。

2 建筑企业现金流管理现状

2.1 建筑施工时间长，现金流管理难度大

建筑企业相较于其他的生产企业有很大的不同，其建筑工程耗时长、工程量大，因此其耗费资金的时间成本较大，并且在企业现金流管理的过程中也没有充分考虑企业资金回收的时间成本；同时，由于建筑企业建设工时较长，并且在建设的过程中还存在一些特殊状况，对资金成本的投入情况难以有效的把握。这也影响了建筑企业资金使用的配置，无法合理、及时、有效的规划企业的建设资金。

2.2 建筑企业建设资金流时间分布失衡

总结以往的建设企业项目资金管理情况，可以发现在建设的过程中，项目现金流的出入在时间分布上不均衡，大体上呈建设初期资金充沛，建设中期资金紧张，建设后期资金富裕。而造成这种资金流时间分布不均衡的主要原因就是在建设初期拥有建设成本，建设中期成本短缺，后期工程竣工后工程决算以及收款工作完成，企业获得建筑工程的最终效益。并且由于这种不均衡的现金流管理，使建筑企业在施工阶段大多采用赊购的方式来购买原材料，原材料价格相较于现金交易，采购价格较高，增加建设成本，影响了企业的盈利。

2.3 建筑工程施工的持续性以及不可逆转性加大了现金流管理难度

众所周知，建筑工程有较高的质量要求，并且工程项目还具有不可逆转性，如果在建筑的过程中出现较为严重的质量问题，将会给企业带来严重的经济损失，增加建设成本；建筑工程的持续性指的是施工的持续性以及资金供应的持续性。但是由于建筑工程施工时间较长，在施工的过程中存在很多突发状况，面临很多不确定因素，在一定程度上也会打破建筑工程的资金流规划，影响建筑工程的进度，增加施工成本。

2.4 建筑市场缺乏秩序，市场竞争激烈

首先，建筑市场的竞争越来越激烈，企业为了生存和发展压力，在工程投标的过程中存在盲目性。将大量的现金投入到投标的保证金上面，减少了工程资金的投入量，降低了资金的使用效率。其次，建筑市场缺乏规范性、秩序性，尤其是建筑主体的合同管理意识较差，建筑企业在施工的过程中面对生产型企业、政府部门及事业单位、地产开发公司等多种主体，这些主体的诚信度以及合同精神不足，对建筑企业的现金流会产生严重的影响。

3 对施工企业加强现金流管理的思考

3.1 建筑企业建筑工程层面现金流管理的措施

注重建筑工程的成本管理，工程的成本情况决定着工程整体的现金流入流出，恶化现金流管理情况，即使短期达到现金流平衡也无济于事，长期的现金短缺总会在未来某个时间爆发。因而，加强成本管理，提高成本意识是建筑工程现金管理的重中之重。

工程施工前，做好现金流预期与规划。工程施工的长期性、复杂性也让现金流预测难度加大，施工企业往往处于放任自然的状态，不做任何现金流整体规划。这经常会让工程现金流不能很好地服务于生产需要，让工程管理者忙于应对各种因现金流引起的突发事件而不能专心搞好生产，所以建筑工程应该做好施工前现金流预期与规划。

注重合同管理，提高谈判能力，采用多种手段平衡现金流的时间分布，让现金流更好地保障工程生产的持续性。

提高采购效率，慎用商业信用。建筑工程往往采用延后支付的方式来减少当期现金流出，甚至违反采购合同来转嫁建设方延迟付款造成的资金成本。所以施工企业工程账面往往巨额应收与巨额应付同时并存，这是一种通过透支商业信用平衡现金流的行为。

3.2 建筑企业层面现金流管理的注意事项

首先，建筑企业应该提高投标的科学性、合理性，消除盲目投标隐患。在企业的投标过程中，要提高企业投标的科学性、计划性，防止盲目投标给企业带来的损失。并且有计划地进行投标保证了企业长期的现金流，同时也减少了投标项目對当期现金流的挤占。其次，建立施工项目资金统一管理体系。通常建筑企业在建设的过程中同时拥有几个建筑工程，并且各个建筑工程的资金流管理处于分散的状态、相互独立，无法做到资金的相互调剂，影响了资金的使用效率。但是项目资金统一管理体系的建立打破了项目之间各自为政的特点，实现项目资金的统一管理，加强资金配置的合理性、科学性，提高企业资金的利用率。再次，建立资产管理共享平台，实现企业内部资产的合理配置。在建筑企业内部建立资产信息共享平台，对企业内部各个建筑项目的资产进行统计、共享，避免项目之间的重复采购，减少企业库存，提高企业的资产的利用率，同时在一定程度上也减少了建筑企业整体的现金流出。最后，提高建筑企业的财务管理水平，完善财务管理制度，实现企业现金流的规范化管理。一方面建筑企业应该具备完善的资金审批流程，减低企业资金流动风险。另一方面要完善企业的备用金制度，保证企业运营的可靠性和稳定性。

4 结语

综上所述，现金流管理对企业的生存和发展都具有重要的作用，它的管理水平不仅可反映企业的运营状况，还有助于提高企业的财务管理能力和企业的内控水平，为企业的投资决策提供依据。对建筑企业而言，由于其经营、投资特点所决定，对资金流的管理难度较大。建筑企业应该加大资金流管理的科学性，在时间和空间上均衡分布资金，实现企业资金的合理配置，提高企业资金的使用效率，形成稳定、健康、有序的现金流管理体系，满足建筑企业的生产要求，促进企业可持续发展。

参 考 文 献

[1] 陈平.浅谈提升企业现金流管理水平的措施[J].中国经贸，2014（22）：150-151.

[2] 马世平.如何提升企业现金流的管理质量[J].中国商贸，2014（33）：64-65.

[3] 张鑫昶.企业现金流管理存在的问题及改进措施[J].交通财会，2010（11）：57-58.

现金流量管理措施 篇3

关键词：现金管理,内部控制制度,业务收支,存货管理

一、医院加强现金流量管理的重要意义

现金是在每个企业包括医院都是流动性最强的资产，从现金流量的角度考察医院的盈余质量、坏账风险和投资理财状况，能够客观评价医院的营运能力，为医院的管理决策提供财务支持，从而使医院在管理水平和竞争力方面更胜一筹。

1．可以正确的反应医院的业务收支情况

现金流量管理通过现金收益比率可反映医院当期实现收支结余的可靠程度。若该指标大于1，反映现金流量净值高于当期收支结余，那么医院的收支结余将有足够的现金作为保障;反之，医院在现金储备方面的情况就不是十分乐观了。同时医院可从现金流量角度可以衡量自己的偿付债务的能力，可及时了解医院当期取得的现金

2．降低财务风险

根据医院的资产负债表的相关数据可计算和分析医院的现金流动比率和速动比率等相关财务指标，进而分析医院的现金周转能力和偿债能力;同时在此基础上进行相关现金流量分析，可以及时准确的掌握医院当期现金流入的构成部分以及各部分流入量合计，对比当期医院经营活动相关的现金流出，以考察医院当期是否由足够的现金净额偿付到期的债务，以达到降低医院财务风险的目标。

3．保证资金的合理流动

加强医院的现金流量管理，通过分析现金的流入和流出结构，引导资金流流入一个争取的渠道，形成一个健康的现金流结构，这是保证医院正常运作的有力手段，对于降低医院的资金成本，增强医院财务决策的科学性意义重大。

4．为医院制定决策提供准确信息

现金流量能对医院经营活动、资金周转情况、偿还债务能力、实际支付能力和投资情况等方面提供更准确可靠的信息，有助于预测医院未来的现金流量，以加强医院的资金管理，避免医院投资决策失准的情况发生

二、当前医院在现金管理方面存在的问题

在目前情况下，医院在现金流量管理方面因为没有形成一个强有力的运行体制，因为尚还属于一个薄弱环节。这既有运行体制的原因，也是医院作为一个特殊行业的性质所决定的。医院现金流量管理存在的问题如下：

1. 医院在应收款项管理方面存在的问题

由于社会经济成分的多元化，医院医疗欠费逐年增加，医疗逐年增加的欠费情况以及其清偿困难已成为制约医院发展的两大绊脚石。

2. 医院存货管理方面存在的问题

医院在存货管理方面要坚持“两化”，一个是存货成本最低化，再就是存货的品种数量最佳化。良好的存货储体制既能保证医院正常的医疗活动的进行，又能将其成本费用及管理费用降到最低。在医院存货采购和管理中存在的购置成本过大、储存成本过大等问题要引起足够的重视。

3. 投资引进大型医疗设备方面存在的问题

当前医院为了提高自己的医疗水平和医疗服务，竞相采购很多大型的、先进的国内外医疗设备，在提高医院的综合实力和市场竞争力方面的确起到了积极的作用，但在病人不足时却造成设备利用率低下，久而久之，设备的折旧率对医院来讲也是一笔不小的损失。

三、解决对策

现金流量是否正常对医院的经营运作起着关键的作用，良好的管理能使医院的经营顺畅，运作充满活力。因此，为了管理好医院的现金流量，完善医院财务管理制度，就必须积极采取有效措施，改善现金流量的管理现状。

1. 建立完善的的医院现金流量管理体系

医院同样作为市场的一个主体，在现金流量管理方面，同样应该运用现代企业理念来管理现金流量，将医院的现金流量管理体系纳入一个正规渠道。现金流量控制要跟现金流量的预算相一致，超出预算外的现金流出应交给上级领导作特别审批，并及时的落实现金的回流情况。以现金流入定流出，支付给职工的绩效工资、药品采购款等资金要建立医院合理预算的基础之上，并且要与医院的经济效益相挂钩。对大额异常现金流入流出做重点管理和监控，以财务部门为主，建立明确的现金流量管理岗位责任制和现金流量日报表制度。

2. 优化医院流动资产管理模式

对于当前医院现金、存货、应收账款等管理中存在的问题，要尽量借鉴现代企业的管理模式，完善医院流动资产管理模式。在现金管理方面，像企业一样在调剂现金余缺的同时，适时监测现金的运行情况;在存货管理方面，一定要加强医疗物品及办公用品的采购控制，制定正确的、适量的采购计划，在保证合理储备的同时又要避免材料浪费和过期。在应收账款方面，有些私立医院的一日清单办法就很不错，这样让医生患者双方沟通，了解情况，降低赖账的可能性。

3. 分析医院投资的潜在风险

要加强现金流量管理，从投资决策者的角度出发，要求决策者一定要切合实际，严格遵守医院的投资机制。同时要时刻树立投资回报最大化的经营理念，权衡投资的回报周期与回报收益，以求为更多的增加效益。投资项目必须要做好充分的准备工作，是建立在科学的可行性分析的基础之上，那么其现金流入量与现金流出量在一定的规模上就会实现相对平衡，也就说明医院投资活动运营是健康的，未来发展前景将十分可观。反之，投资运营活动则是不健康的，或许会影响医院的进一步发展。而且如果不顾自身实力，盲目投资，导致现金流出量远远超出流入量，会医院带来较大的投资风险，甚至面临各种债务纠纷，所以投资决策者一定要谨慎对待。

四、结论

总之，现金流量管理在医院的财务管理和资金预算中占有很重要的地位，现金流量管理作为医院经营管理的一个重要方面，需严格管理和谨慎对待。但是由于现金流量管理在现代医院管理中开始实践尚处于摸索阶段，经验还不是很丰富。今后在现金管理方面要多考虑使用现代科技进行现金流量分析，从而是医院在现金的使用和控制上更加科学更加健康，更好地为医院的经营决策服务。

参考文献

[1]邢娜.谈谈当前医院经济管理中存在的问题及建议[J].经营管理者.2010年18期.

[2]周榕.试论国有医院的良性发展与体制创新[J].中国医院管理, 2003

现金流量管理措施 篇4

A、最终用户业主

B、业主业主

C、最终用户最终用户

D、业主最终用户

2、物业服务合同的(D)是物业管理企业提供的公共性物业服务

A、标的B、条约

C、条例

D、内容

3、(A)成为衡量物业管理企业是否正确履行义务的检验标准。

A、物业服务合同

B 物业管理合同

C 物业使用合同

D 物业维护合同

4、(C)对合同订立、履行、解除以及违约责任，作出了系统的规定

A、《民法通则》

B、《税收征收管理法》

C、《合同法》

D、《公司法》

5、物业服务企业间接费用包括()。

A、直接消耗材料费用

B、直接从事物业管理活动，人员工资、奖金和福利

C、固定资产折旧及修理费用

D、财产保险费

E、低值易耗品摊销

6、二级资质物业管理企业注册资本人民币(C)万元以上。

A、1000

B、500

C、300

D、100

7、客户满意度调查的基本原则()。

A、目标明确

B、持续改进

C、员工重视

D、单枪匹马

E、基于事实 8、2003年6月8日，(B)正式颁布，这标志着我国物业管理法制建设进入新阶段。

A、《城市新建住宅小区管理办法》

B、《物业管理条例》

C、《全国优秀管理住宅小区标准》

D、《物业服务合同》

9、《条例》为保护业主与物业管理企业的合法权益，维护市场交易原则和企业经营规则，对物业管理企业代收代交各项公用事业费用，作出明确规定：“物业管理区域内，供水、供电、供气、供热、通信、有线电视等单位应当向()收取有关费用。物业管理企业接受委托代收钱款费用的，不得向(A)收取手续费等额外费用。”

A、最终用户业主

B、业主业主

C、最终用户最终用户

D、业主最终用户

10、物业管理师资格注册有效期为(A)年。

A、1

B、2

C、3

D、5 11、2003年6月8日，(B)正式颁布，这标志着我国物业管理法制建设进入新阶段。

A、《城市新建住宅小区管理办法》

B、《物业管理条例》

C、《全国优秀管理住宅小区标准》

D、《物业服务合同》

12、物业服务合同的(D)是物业管理企业提供的公共性物业服务

A、标的B、条约

C、条例

D、内容

13、(A)成为衡量物业管理企业是否正确履行义务的检验标准。

A、物业服务合同

B 物业管理合同

C 物业使用合同

D 物业维护合同

14、下列关于物业服务合同的表述中，不正确的是(C)

A、物业服务合同是业主和物业管理企业订立的关于双方在物业管理活动中的权利义务的协议

B、物业服务合同是物业管理活动产生的契约基础

C、物业服务合同确立了业主和物业管理企业之间被管理者和管理者的关系

D、物业服务合同明确了业主与物业管理企业是平等的民事法律关系

15、二级资质物业管理企业注册资本人民币(C)万元以上。

A、1000

B、500

C、300

D、100

16、物业管理企业就业主受到的人身和财产损害承担责任有一个前提条件就是(A)。

A、物业管理企业未能履行物业服务合同的约定，即物业管理企业存在违约行为

B、物业管理企业根本不履行物业服务合同的约定

C、物业管理企业不完全履行物业服务合同的约定

D、以上都不是

17、以下对通过招标投标方式选聘前期物业服务企业的优越性的表述，不正确的是(C)。

A、建设单位可以对各物业服务企业的竞争报价和其他条件进行综合比较，从中选择报价低、技术力量强、管理行为规范、信誉好、服务质量有保障的物业服务企业中标

B、前期物业管理招标投标活动，要求依照法定程序进行，有利于协议选聘物业服务企业的竞争行为

C、前期物业管理实行招标投标制度，有利于创造物业管理公平的市场竞争环境

D、促进物业服务企业提高物业服务质量，体现了机会均等的市场原则

18、物业服务支出的构成包括()。

A、物业服务人员的工资、社保和福利

B、物业服务企业财产保险

C、物业管理区域秩序维护费用

D、项目管理处用房装饰装修费用

E、物业共用部位、共用设施设备保险费用

19、业主大会作出的一般决定，实行简单多数表决原则，必须经与会业主所持投票权(B)以上通过

A、1/2

B、2/3

C、3/4

D、4/5 20、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开15日前以(A)在物业管理区域内公告

A、书面形式

B、口头形式

C、通知形式

D、默认形式

21、物业服务支出的构成包括()。

A、物业服务人员的工资、社保和福利

B、物业服务企业财产保险

C、物业管理区域秩序维护费用

D、项目管理处用房装饰装修费用

E、物业共用部位、共用设施设备保险费用

22、物业管理一级服务标准规定：对重点区域、重点部位每(B)小时至少巡查1次;配有安全监控设施的，实施24小时监控。

A、1

B、2

C、3

D、4

23、物业管理招标投标是指业主或建设单位通过招标方式选聘物业管理企业，物业管理企业通过投标方式竞聘物业管理项目的活动。其中，由建设单位通过招标方式选聘物业管理企业的，称为(A)。

A、前期物业管理招标投标

B、物业管理招标投标

C、后期物业管理招标投标

24、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开(C)日前以书面形式在物业管理区域内公告。

A、7

B、10

C、15

D、20

25、建设部于(D)年发布了《物业管理企业资质管理办法》。

A、2001

B、2002

C、2003

D、2004

26、物业管理企业超越资质等级承接物业管理业务的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门予以警告，责令限期改正，并处(A)的罚款。

A、1万元以上3万元以下

B、1万以下

C、3万以上

D、以上都不是

27、物业服务企业间接费用包括()。

A、直接消耗材料费用

B、直接从事物业管理活动，人员工资、奖金和福利

C、固定资产折旧及修理费用

D、财产保险费

E、低值易耗品摊销

28、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开15日前以(A)在物业管理区域内公告

A、书面形式

B、口头形式

C、通知形式

D、默认形式

29、以下对《物业管理条例》规定业主在物业管理活动中享有权利的表述，不正确的是(C)。

A、提出制定和修改管理规约、业主大会议事规则的建议

B、提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议

C、按照物业服务企业主管部门的约定，接受物业服务企业提供的服务

D、选举业主委员会委员，并享有被选举权 30、物业服务企业间接费用包括()。

A、直接消耗材料费用

B、直接从事物业管理活动，人员工资、奖金和福利

C、固定资产折旧及修理费用

D、财产保险费

E、低值易耗品摊销

31、下列关于物业服务费酬金制说法中，正确的是()。

A、物业服务费用抽筋应以预收的物业服务资金为计提基数

B、物业服务利润是固定的，不随物业管理的成本变动而变动

C、由业主向物业服务企业支付固定的物业服务费用

D、物业服务企业应当向全体业主公布物业服务资金预决算

E、物业服务费用的收支情况较为透明，避免了收费与服务不符的情况

32、物业管理师资格注册有效期为(A)年。

A、1

B、2

C、3

D、5 33、2003年6月8日，(B)正式颁布，这标志着我国物业管理法制建设进入新阶段。

A、《城市新建住宅小区管理办法》

B、《物业管理条例》

C、《全国优秀管理住宅小区标准》

D、《物业服务合同》

34、二级资质物业管理企业注册资本人民币(C)万元以上。

A、1000

B、500

C、300

D、100

35、以下对通过招标投标方式选聘前期物业服务企业的优越性的表述，不正确的是(C)。

A、建设单位可以对各物业服务企业的竞争报价和其他条件进行综合比较，从中选择报价低、技术力量强、管理行为规范、信誉好、服务质量有保障的物业服务企业中标

B、前期物业管理招标投标活动，要求依照法定程序进行，有利于协议选聘物业服务企业的竞争行为

C、前期物业管理实行招标投标制度，有利于创造物业管理公平的市场竞争环境

浅析加强企业现金流量管理 篇5

关键词:企业现金流量;企业现金管理

在市场经济条件下,企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。现金是一种稀缺资源,在企业经营过程中,从现金的投入到整个生产过程以及销售的实现直至现金的回收,在这一系列环节中现金流量的充足性及其有效性最终将影响到企业的生存和发展。企业现金充裕,就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息等;反之,轻则影响企业的正常生产经营,重则危及企业的生存。现金流量是企业的血液,缺乏血液,机体会病变甚至死亡。纵观企业的发展史,我们不难看出,虽然那些经营失败的企业有着这样或那样的失败原因,但它们最终都会表现为由于缺乏足够的现金而陷入财务危机,以至最后不得不退出市场的舞台。企业的破产就是以企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力为破产条件的,而人们往往以为是以企业资不抵债为破产条件的。由此可见,现金流量是至关重要的,现金流量信息已经成为财务管理与企业战略的一个重要方面,受到企业管理人员的重视。

一、当前企业现金流量管理存在的问题

(一)现金预算管理流于形式

预算管理可以优化企业的资源配置,全方位的调动企业各个层面员工的积极性,是促使企业效益最大化的坚实的基础。然而,很多企业的现金预算缺乏企业战略的正确指导,仅仅对单个项目现金流量进行预算,没有把现金预算与其他预算综合起来,更没有把项目的现金预算与企业的综合现金预算结合起来,影响了企业经济效益的提高。

(二)现金流量管理未受到高度重视,资金散乱及使用效率低下

大多数企业随着规模的不断扩大,资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾越来越成为企业管理中十分突出的问题:

1.企业内部单位多头开户、账户众多,造成资金分散,运转速度迟缓,资金管理严重失控

2.投资决策没有经过科学民主的决策,盲目搞多元化战略,造成投资失误多,损失严重,现金更加匮乏

3.资金沉淀过多,应收款和库存量过大周转缓慢、企业盈利能力下降

4.现金流量的管理与控制的重要性认识不足,致使有些企业虽然从会计报表上看盈利的,但由于资金的流动性极差,负债率高,现金匮乏,造成企业濒临倒闭

(三)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督

目前,大部分企业尽管设置了一些监督职能和监督岗位,也制定了许多监督制度和规定,但因各种原因难以及时有效的发挥作用。相当一部分企业在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制,即个人说了算和控制脱节。还有的企业资金入不敷出,靠借款来维持生产经营,财务风险日益加大

二、加强现金流管理的对策

(一)树立企业理财新理念,做好基础管理工作

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以效益管理为中心,这一理念应成为管理者的共识。而讲求资金的使用效益,就是现金流管理的基本目标,企业应尽可能增加一定时期内经营活动的现金净流量,以较少的现金流出量取得较多的现金流入。具体环节上,要做好银行日记帐和现金日记帐的日清月结,做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。加强与银行等金融单位的联系和协作,利用商业信用形式进行融资,还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作,对应收帐款应有专人管理,确保没有“坏帐”或尽可能最小,确保自有资金来源。管好活资金,提高资金使用效益,随时了解企业现金流量、库存、销售、应收帐款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。

(二)从现金收支两方面入手,提高现金净流量,建立现金流量考核指标体系

1.强化物资管理,缩短存货周转期。企业应坚持小库存、优库存、快周转的原则,强化定额管理,使物资储备既能满足生产需求,又能缩短存货周转期,节约存货资金占用,提高资金经济效益。

2.加强应收账款的管理工作。企业应当考虑如何既利用应收账款吸引顾客,又缩短收款时间,在这两者间找到适当的平衡点。

3.利用商业信用、短期贷款、银行承兑汇票等多种方式调剂现金余缺,盘活现金流。企业购货时,可在对方给定的信用期限内,在不影响信誉的前提下,尽量推迟支付的时间,可采用现金支付与银行承兑汇票结合的方式,同时可考虑充分利用商业信用和短期贷款解决现金的不足。

4.在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务,在较长期限内对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体可以通过一些财务分析指标,如:流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析现金流量是否正常。

(三)建立企业资金结算中心,加强资金调控

企业资金结算中心是根据企业财务管理和控制的需要,在企业内部建立的资金管理单位,为企业及各内部单位办理资金融通和结算,以降低资金成本、提高资金使用效益。企业应取消各基层单位、各部门的银行账户,统一由成立的资金结算中心统收统支,进而盘活存量资金,用好增量资金,减少沉淀资金,提高资金的使用效益。通过加强资金集中管理与调控,企业可以从总体上把握资金的状况,为公司的重大决策提供依据。实行资金统一调控后,可调剂出一部分资金作为内部信贷资金,以减少银行贷款、节约财务费用。

综上所述,现金流量管理对企业的发展具有重要的现实意义,优良的现金流量管理对企业的筹资、投资等经济活动具有很大的现实指导作用。企业要想在当前的市场条件下把握先机,必须将现金流量管理作为财务管理的核心,努力完善现金流量管理机制,发挥现有资金的最大效益。

参考文献:

[1]王伟.浅谈现金流量管理问题及对策[M].中国集体经济,2009,(7).

[2]韩铭馥.经营性现金流量管理问题的探讨[M].太原城市职业技术学院学报,2009,(3).

[3]刘凤娥.现金流管理存在的问题及解决办法[N].首都建设报,2008,(12).

[4]刘素梅.对企业流动资金管理的思考[J].财会研究,2008,(10).

现金流量管理措施 篇6

如今市场竞争发展激烈, 企业的生存和发展受多方面因素制约, 纵观目前市场经济发展形势, 大部分企业都是因为长期负债而导致债务过度无法到期偿还, 从而影响到企业正常经营, 更有甚者因负债造成企业流动现金短缺而最终破产。中小型企业的规模、资金、抗风险能力等方面都比大型企业要弱很多, 如果此时中小型企业还在发展生产和拓宽销售渠道而忽略企业内部财务问题, 就会导致企业长期亏损、资不抵债、流动现金不足, 甚至威胁到企业生存和发展。

二、中小企业现金流管理的存在的问题及分析

1. 现金管理意识不强

现金是企业的血液, 一旦缺乏将导致企业丧失偿债能力, 进而危及企业的生存, 因此现金管理是中小企业营运资金管理的最核心问题。然而多数中小型企业管理者对企业的发展都没有长期发展规划, 对于现金管理缺乏应有的基本意识。管理意识的缺乏直接导致企业现金管理环节薄弱, 大大影响了企业对高级现金管理人才的引进和运用, 这对任何企业来说都是一个致命的打击。现金管理意识的缺乏导致了部分中小型企业现金收支随意性大、控制不严, 造成企业内部现金不足, 陷入财务困境。

2. 应收账款资金占用过多

应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收账款, 是企业流动资产的一个重要项目。以目前国内中小型企业的综合情况来看, 基本上都是赊销产品和劳务形成的应收账款多, 对中小型企业的资金周转有较大影响, 也因此加大了中小型企业的运营风险。以如今市场发展形式来说, 直接导致中小型企业应收账款较多的原因主要表现在两个方面:

(1) 中小型企业发展受当今市场经济发展环境影响较为严重

我国在实行改革开放和加入世贸组织之后, 市场竞争也随之发展更为激烈, 赊销作为如今企业发展销售的主要竞争手段之一, 最主要的目的就是抢占市场份额, 这也是应收账款在企业发展中存在的必要因素。

(2) 企业内部结构问题

在我国中小型企业中普遍存在的现象就是企业对于应收账款的管理部门划分不明确, 导致应收账款无人催收或者催收不及时。还有一点很重要的就是企业在建立之初对应收账款就不够重视, 应收账款管理者对理论知识和实践经验都相当匮乏。企业内部结构存在问题, 必然会对企业造成影响。

3. 存货资金管理水平较差

在中小企业发展过程中, 不少企业组织框架并不完整, 通常情况下是一个管理人员管理多方事情, 例如采购和验收环节, 中小型企业批准采购和验收材料权限为一人所有并对材料进行管理, 企业内部人员之间不能相互制约, 就容易造成仓库管理人员中饱私囊, 牟取个人利益。中小型企业通常都是根据当期订单量来决定采购路线和采购数量, 没有规范化的采购计划和采购标准, 临时的采购会造成企业运输成本增加, 也会使中小型企业在大批量采购中失去议价和折扣的主动权, 从而减少企业盈利。

三、中小企业现金流管理的改进措施

1. 加强现金管理

(1) 加强现金预算控制

现金预算是现金管理的基础, 它是企业财务计划和控制过程中的一种主要手段。现金预算通过对未来一段时间内现金流入和流出的规划, 可以帮助中小企业了解未来现金流量的总体情况, 以便及时调度资金, 保证及时足额地支付到期账款。中小型企业在具体的工作操作流程中, 可以根据企业具体发展情况来制作相应的现金流动表格, 每个月月底制作下月现金流动预测, 月初对上月现金流动做分析总结, 同时比较上月底做出的现金流动预测表, 分析现金流动情况。也就是说企业可以根据现金流量动态分析企业发展状况。

(2) 对企业现金流流向进行管理控制

企业在经营发展中对每月底和月初制定的现金流量表格严格执行, 就会明白企业的现金主要是从哪里流入的, 自然也明白企业的现金主要流出方向在哪里。管理企业现金流流向可以用“开源节流”这四个字来形容。企业稳抓现金流入方向可谓是“开源”, 销售渠道和市场占有率是企业最主要和最重要的盈利方向, 销售收入增加的同时要将当期的应收账款及时催回, 将账面上的资源转化成为企业现金流入。企业把握现金流出方向可以称作“节流”, 如果一个企业的现金发展只有流出而没有流入, 那么这个企业面临的必然就是到期债务无法及时偿还, 现金管理被搁置, 企业资金掉入流动陷进并最终导致破产诉讼。

2. 加强应收账款资金的管理, 提高应收账款周转率

(1) 对应收账款现金流实行跟踪管理, 确保企业现金周转

企业设立信用管理部门的主要职能是实行信用调查和对信用额度进行风险预测, 想要保证企业的正常运作和周转, 企业必须对应收账款实行跟踪管理, 确保企业现金流能够支持企业运作, 与此同时设立相应的信用管理机制。主要表现在三个方面:事前控制——保障良好的资信调查和评估;事中控制——债权保障机制;事后控制——应收账款管理和追收机制。

(2) 完善企业部门管理职能, 组建独立信用管理部门

建立完善的信用管理部门是企业保障业务流程顺利进行的前提, 也是企业实现信用管理目标的保障前提, 完善的信用管理部门有相互制约的职能, 它的主要职责表现在三个方面:一是收集信息;而是完成信用评级;三是实现企业内部赊销审批。除此之外, 信用管理部门也能够各司其职, 完成企业内部合理分工。

3. 加强存货资金的管理, 提高存货周转率

(1) 建立健全库存管理的内部控制制度

建立健全库存管理的内部控制制度, 形成有力的内部牵制制度, 科学确定存货的最佳结构以加强对存货的管理:对于小型企业, 为了既简化工作又加强管理, 就需要对各种各样的存货进行科学分类, 并根据存货的特点采用不同的方法进行控制, 即实施作业成本管理方法;对于中型企业, 建议在此基础上, 再对该类存货进行经济批量模型的使用。

(2) 根据企业自身规模和订单量, 选取合理订货方案

中小型企业由于货源和订货量浮动大, 存货也会因此而浮动。企业应该根据自身规模和常规订货量制定和选取合理的订货方式, 以此减少企业因存货浮动而带来的损失。一般情况下, 可以根据经济批量法总结出最为恰当的订货数量, 同时对货物存储环境进行改善, 从而降低成本。除此之外, 选择合适的货源和运输方法也能够为中小型企业达到降低成本的目标。

四、结论

间接法编制现金流量表的改进措施 篇7

现金流量表补充资料应按照一定的分类标准和顺序列示具体的构成项目。

1. 调整非经营活动。

利润由三大块组成, 即由经营活动产生的利润、投资活动产生的利润以及筹资活动产生的利润组成。由于该调节所要得出的是经营活动的现金流量, 因此首先将其中属于投资活动和筹资活动的影响利润的因素剔除掉。这样, 剩下来的就属于经营活动所产生的净利润。

这部分包括加回:处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (减去:收益) ;固定资产报废损失;固定资产盘亏 (减去:盘盈) ;投资损失 (减去:收益) ;公允价值变动损失 (减去:收益) ;财务费用等。

2. 调整权责发生制。

净利润是在权责发生制下计算出来的, 而经营活动所产生的净利润应在收付实现制下重新计算, 故而要将包含在利润中的非现金收付因素 (如固定资产折旧) 扣除。这样, 就得到了收付实现制下经营活动产生的净利润。

这部分包括加回:资产减值准备;固定资产折旧;无形资产摊销;长期待摊费用摊销;递延所得税资产减少 (减去:增加) ;递延所得税负债增加 (减去:减少) 等。

3. 调整不涉及利润的项目。

该调节的目的在于要得到经营活动产生的现金流量净额, 而并非是单纯的净利润。因此还必须考虑不构成净利润但却属于企业经营活动的现金收付因素, 这些项目对现金流量产生重要的影响。其中因购销活动形成的资金结算以及库存商品的周转情况对现金流量的影响最大。必须通过调整这些项目, 才能得到经营活动产生的现金流量。

这部分包括加回:存货的减少 (减去:增加) ;经营性应收项目的减少 (减去:增加) ;经营性应付项目的增加 (减去:减少) ;其他。

通过以上排列项目的改进, 使现金流量表补充资料分类明确、层次清晰, 体现了调整的原理及内涵, 有利于实务操作规范化, 提高计算的准确性。

二、完善现金流量表补充资料的个别项目

1.“存货的减少 (减去:

增加) ”项目。企业会计准则规定, 本项目可根据资产负债表中的“存货”项目的期初、期末数的差额填列;期末数大于期初数的差额, 以“-”号填列。这一规定不够准确, 因为资产负债表中的“存货”项目的期初、期末数, 包括存货的成本和计提的存货跌价准备, 也就是说, 资产负债表中的“存货”项目的金额等于各存货类账户的余额之和减去计提的存货跌价准备的余额。如果根据资产负债表的“存货”项目的期初、期末数的差额填列, 就会出现错误的结果, 因为计提的存货跌价准备在现金流量表补充资料的“资产减值准备”项目中已经反映。

正确表达是:“存货的减少 (减去:增加) ”项目, 反映企业本期存货的减少 (减去:增加) , 本项目可根据资产负债表中的“存货”项目的期初、期末数的差额减去计提的存货跌价准备后的余额填列。即:“存货的减少 (减去:增加) ”项目=“存货”项目的期初数-“存货”项目的期末数-计提的存货跌价准备。如果小于零, 表明存货增加, 则以“-”号填列。

2.“经营性应收项目的减少 (减去:

增加) ”项目。经营性应收项目主要是指应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分。企业会计准则规定, 本项目可根据资产负债表中的应收账款等项目的期初、期末数的差额填列;期末数大于期初数的差额, 以“-”号填列。这一规定也不够准确。因为资产负债表中的应收账款等项目的期初、期末数, 包括了计提的坏账准备, 也就是说, 资产负债表中的应收账款等项目的金额等于应收账款等账户的余额之和减去计提的坏账准备的余额。如果根据资产负债表的应收账款等项目的期初、期末数的差额填列, 同样会出现错误的结果, 因为计提的坏账准备在现金流量表补充资料的“资产减值准备”项目中已经反映。

正确表达是:“经营性应收项目的减少 (减去:增加) ”项目, 反映企业本期应收项目的减少 (减去:增加) , 本项目可根据资产负债表中的“应收账款”等项目的期初、期末数的差额减去计提的坏账准备后的余额填列。即:“经营性应收项目的减少 (减去:增加) ”项目=“应收账款”等项目的期初数-“应收账款”等项目的期末数-计提的坏账准备。如果小于零, 表明应收账款等增加, 则以“-”号填列。

3.“资产减值准备”项目。

提高离心式水泵流量的技术措施 篇8

1. 及时更换磨损的减漏环和叶轮

一些农户对更换磨损的减漏环和叶轮认识不足, 水泵使用多年也不更换。减漏环用来阻止泵体内水流回到叶轮进口, 起到密封和保护泵体的作用。减漏环与叶轮磨损较快, 间隙增大后水的回流增多, 流量减小;而其间隙过小, 又会增加摩擦阻力, 也会降低流量。当间隙达到1mm时, 就应更换新环, 并车削叶轮进口处, 使其配合间隙保持在0.3~0.5 mm的最佳状态。

2. 适时有效地润滑轴承

作业前要检查轴承间隙, 如果间隙大则要更换轴承。然后在各轴承处加注黄油, 保证轴承有充分的润滑。否则, 阻力加大, 降低出水量。

3. 尽量降低吸程高度

水泵吸程越大, 则出水量就越小。例如150B20离心水泵, 吸程的真空高度为8.5 m时, 其流量为110 m3/h;将吸程降为7 m时, 其流量增至200 m3/h:吸程仅降低17.7%, 而流量却增加81%。这就是说, 对于那些扬程要求不高的排灌泵组, 或总扬程完全可以满足需要的排灌作业, 则要尽量将泵组安装在离水面近的位置。

4. 尽量减少管路损失

输水管路内表面越粗糙, 则阻力越大, 沿程损失也越大, 流量相应减小。为了获得大流量, 则管路内表面要求光滑, 减少流体摩擦阻力。

输水管路越长, 弯曲度越大, 沿程损失和局部损失越多, 则影响出水量;所以要尽量缩短管路, 减小管路弯曲。若运行中突然出现流量减小, 则应立即停机检查管路和叶轮, 清除堵塞的杂物, 便会恢复流量。安装泵时, 水泵进口处不能直接安装弯头, 应当安装长度为3倍管径的直管, 保证流量不降低。直管部位不得高出进水口, 以防发生气阻。

5. 减轻阀的阻力损失

吸水管底阀一般都是采用铸铁制造, 泵在工作中必须克服阀的阻力, 将阀舌冲开而消耗功率, 降低流量。为降低损失, 可将阀舌改为轻质材料, 如尼龙塑料或铝合金, 从而可减少阻力损失, 增加流量。

底阀被杂物卡住, 其开度变小也影响出水量。当出现流量明显降低时, 应检查底阀是否卡住。为了防止这类故障发生, 可以在底阀外装一滤网框, 将杂物挡住。

6. 防止进水管路和泵体漏气

泵体与进水管路及其连接应密封可靠不漏气, 特别是泵轴的密封填料磨损后会产生漏气, 使水泵流量降低;因此要经常检查, 发现填料过松, 应压紧密封环消除间隙, 使盘根填料紧贴泵轴。当压紧密封环也不能消除漏气时, 则说明盘根已磨损过度, 失去了密封作用, 此时应更换新的填料。压紧填料时一次不能压得过紧, 若压得过紧, 虽然不漏气, 但增大了水泵的摩擦阻力, 同样影响水泵工作效率, 且会使泵轴发热, 加速轴与填料的磨损。其紧度以刚好不漏气, 每秒向外滴水1~2滴为合适。

7. 放尽泵体与吸水管中的空气

在泵组工作后, 即应打开泵体上部的放气螺塞, 排出里面的空气, 防止产生气阻而降低水泵的流量。

8. 保持关键件的正常配合间隙

在农业排灌中, 许多农机手对水泵的维护不够重视, 只要能泵水就万事大吉, 这是一大误区。水泵和其他机具一样需要及时进行保养维护, 例如轴承的润滑、调整。

9. 采用合适传动方式以保证水泵转速

水泵的流量与转速成正比, 即转速下降后流量也随之下降, 所以, 为了保证流量就必须使转速保持额定值。而传动方式与技术状态对转速有直接影响。若用皮带传动, 则要求: (1) 优先选用三角带, 其次用平皮带, 因为三角带的传动效率高, 打滑系数小, 能稳定水泵转速。 (2) 减少打滑, 当皮带表面过于光滑明亮时要清除油污后涂上新的皮带油。 (3) 及时调整皮带紧度, 合适紧度为:三角带手压下沉15~20 mm, 平皮带松边下沉不大于50 mm。 (4) 三角带不能新旧混用;平皮带的松边要在上面, 以便增大包角。

如果采用联轴器直接传动则效率最高, 没有打滑损失。

1 0. 避免产生汽蚀

汽蚀对水泵的影响很大, 不仅使水泵产生震动和噪声, 而且明显地使流量和扬程降低。消除汽蚀的最好办法是水泵离水面的高度应尽量小, 尤其不能超过说明书中给出的允许高度, 否则将产生汽蚀。

1 1. 水泵底阀要有足够的淹没深度

从阀门平面算起淹没深度应等于底阀外径的1.5~2倍, 至少不小于0.5 m。如果淹没太浅, 容易形成漩涡, 从而吸进空气, 产生汽蚀并损坏叶轮和泵壳。如果发现水泵运行时进水池水位下降很快, 可以在水面上放几块木板, 以减少漩涡, 防止空气进入泵壳。

1 2. 注意排气

现金流量管理措施 篇9

1 现场仪表系统故障分析

1) 流量示数偏低或者流量示数偏高, 但检查仪表无故障。在流量检测设备的运行过程中, 经常会出现测量示数偏低或者偏高不确定的现象, 但是对流量检测仪表设备整体检查并无故障。对于这种情况应该重点检查流量检测仪表设备的零位是否产生漂移, 并且要对仪表设备的组成部分测量是否满足相关标准的要求, 保证测量的准确性。

2) 重油测量故障。流量检测仪表在检测流量时不能够及时的实现检测, 示数不随着流量的改变而变化, 也就是说流量的变化示数一直不变, 这在流量检测仪应用过程中也是会遇到的故障。对于这种故障是应该对整个测量系统进行检查, 对取压导压管与取压阀门等进行重点检查, 有可能是因为对重油测量导致凝固, 使得阀门或者导压管堵死无法进行压力的测量和压力的传递。

3) 变送器输出偏高或偏低。变送器的输出信号经常会遇到偏高或者偏低的现象, 一般主要原因有以下几个因素:取压装置的取压孔出现堵塞问题、取压装置导管出现泄露问题、变送器供电出现较大波动、信号线出现泄露, 排泄阀门出现泄露或者检测挡板部位损坏等。

4) 流量仪表与管道内径不匹配。对于普通性的管道, 如果出现较大突变的管径现象, 流体就会在这种变化的地方形成二次流动, 并且这种二次流动是重复循环的, 在平行于管轴的平面内。由于存在二次流动, 就会对流体的流速分布情况产生扰动, 发生一定程度的畸变。通常情况对于这种现象要选择合适大小的接头作为过渡管道, 并且要保证接头处有足够长度的直管段, 这样进行处理就能够保证流体速度分布正常。

5) 涡街流量计工作不稳定。流量计示数不能显示实际工作参数, 坡顶幅度大, 不能准确只是在一个数值上, 有的时候有示数, 但不回零, 有的时候无数值显示, 仪表系数不能确定。工作人员重新安装后, 同样会出现仪表无指示现象, 管道内液体不流动或者没有液体流动迹象, 而流量显示仪却有数值。

6) 流量为负值。一次元件为孔板的流量检测系统, 在系统投入运行后, 会出现差压变送器输出数值较小的现象。通常来说, 运行后该数值应该呈现上升的趋势, 但该故障则相反, 不但没有上升反而出现比量程的下限值还小, 出现流量为负值的问题。

2 检修措施及需注意的问题

2.1 检修方法

流量检测仪表检修要根据现场仪表故障所在进行检修。

1) 在进行分析现场流量检测仪表出现的故障之前, 要做到十分清晰明确的掌握流量检测整体系统的生产工艺、生产过程以及生产条件等基本情况, 掌握其整体系统的设计原则、设计方案等情况, 明确整体系统的特征、结构以及系统要求的参数等。保证传感器前后的直管段长度负荷国家标准, 取压导压管有足够的冷凝液。2) 在进行分析故障之前, 必须要向现场流量检测仪表使用工作人员询问相关的生产负荷以及相关的主要参数信息情况, 明确检查DCS的记录时间曲线, 综合多方面原因进行分析, 从而确定仪表故障的问题所在。向工作人员了解装置是否定期检查, 是否对变形、有坏损的零件进行更换, 排除零部件未更换的干扰。3) 对于记录曲线的形状发生变化的现象, 通常情况下故障差生的原因是仪表系统自身造成的。目前大多数的流量检测仪表都是采用的DCS计算机系统, 这种计算方式具有较高的灵敏度, 能够及时进行变化参数的显示。此时应该人为进行改变参数, 对记录的曲线进行检查, 判断仪表系统是否存在问题故障。4) 如果变化现场的参数, 记录曲线出现了较为明显的变化, 一会大一会小, 即可认定为仪表系统存在问题。5) 在出现故障前如果检测记录曲线一直正常显示, 但是在改变参数后曲线不能够正常显示, 并且不能够进行合理控制, 则说明工艺操作系统存在问题。6) 在DCS显示仪表示数出现不正常时, 可以采取换另一个仪表进行测量, 如果数据结果差距过大, 就能够说明仪表系统出现问题。

总而言之, 在进行故障检查时, 应该注重被控制对象的特征变化情况, 及时发现变化之处, 这些都能够造成检测仪表故障问题。因此, 要综合考虑工艺系统和检测仪表系统两个方面, 进行科学合理分析, 找出故障原因。

2.2 需注意的问题

首先要注意二次仪表的电路板是否有短路现象, 注意二次仪表的量程显示、K系数显示等, 如果K系数有坏点将影响量程和参数的设定, 给仪表测量带来指示不准问题。其次要确定二次仪表与后续仪表的连接是否合理, 在仪表问题中经常会有电流信号开路现象, 其原因可能是二次仪表示数为零造成的。后续仪表对二次仪表示数指示数据会造成影响, 运行中, 仪表灵敏度调得不要过高, 过高会造成流量指示波动、不稳定;如果过低也会引起流量没有示数的问题, 因此一般将灵敏度设定一个固定值。还要注意回路线路接线的问题, 必须仔细排查是否有接线松动现象。松动会使回路开路。在接线过程中, 虽然我们已经将接头拧紧, 但由于剥线和接线的不正当操作, 不小心把紧固螺丝钉接错位置, 将其压在线皮上, 也会形成回路开路现象, 致使仪表示数始终不变, 示数为零。

3 结语

随着社会科学的不断进步以及数据监测系统的快速发展, 流量监测仪表设备在检测测量中起到十分重要的作用, 应用的范围也越来越广泛。流量检测仪表设备在使用过程中出现故障时不可避免的事情, 但是我们在工作中应该尽量避免其发生故障。一旦流量检测仪表设备发生故障, 应该积极进行故障原因的排查, 并且要结合前期总结的经验和教训进行实际情况诊断, 也要不断的探索创新的故障检测核检修方法, 做到能够及时准确科学的进行故障的检测, 并且能够快速的实现检修工作, 保证流量检测仪表设备的正常运行。

参考文献

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[2]权正锐.差压式流量计干气体流量检测示值修正关系图[J].自动化仪表, 2007.

[3]蔡武昌.回顾和展望中国流量检测仪表的发展[J].航空计测技术, 2003.

[4]袁平凡, 郝耀武, 段继芹.天然气流量检测中数据采集与处理系统软件的研制[J].石油工业技术监督, 1999.

浅谈煤炭企业现金流量管理 篇10

1.宏观环境变化导致煤炭企业营业成本增加。新《劳动合同法》的出台,人民币汇率升值加快,煤炭销售不畅、生产成本的提高,原材料的价格上涨和大幅度的调低出口退税等宏观环境的变化,使煤炭企业经营业绩大幅下降,企业的现金流入量减少,现金流量管理的灵活性降低。

2.融资渠道单一,主要依赖银行贷款。受金融危机的影响银行加强了信贷的风险管理。银行对贷款企业的效益审查有所加强,贷款数额也有所限定。这对煤炭企业扩大再生产带来了不利影响,加重了煤炭企业现金流量的紧张。

3.存货库存结构不合理,存货周转率降低。煤炭企业流动资产中,存货所占比重相对较大,存货流动性差,一方面占用了企业大量资金,另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用,导致企业费用上升,利润下降。

4.环境成本内部化。煤炭企业在产品生产过程中,既要支付产品生产本身的成本,又要支付环境破坏、资源枯竭方面的费用。随着社会的进步和经济的发展,在环境问题越来越突出的同时,煤炭企业在环境保护的投入和支出增加,致使企业环境成本构成内容和数额的逐步增加。

二、煤炭企业加强现金流量管理的对策

1.编制现金预算,制定严密的资金使用计划,加强资金调控。实行货币资金预算, 可以避免货币资金不足和过剩的现象发生, 有利于提高单位资金的使用效率, 防范金融风险和提高企业适应市场经济的应变能力。公司所属各单位根据当年的生产任务,公司的总体要求,编制货币资金预算,全面反映本单位现金流入流出,应收应付款,存货等增减变化情况。公司对所属单位编制的货币资金预算进行审查,提出修改意见,然后给与批复,并根据所属单位的预算,公司投资筹资活动编制公司全年货币资金预算。在此基础上还要编制分月现金预算,把预算纳入考核指标之内,严格执行。

2.加强营运资本的管理,减少资金占用,提高资金使用效率。现金周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性,并进一步影响企业经营效益。煤炭企业要对现金流循环进行合理规划,缩短现金流循环周期提高现金的使用效率。

(1)企业可以通过成本分析模式,存货模式,随机模式或现金周转期模式来确定最佳现金持有量。可以采用汇票付款,推迟支付应付款,加强对限制资金的投资管理来提高资金使用效率。

(2)通过调节信用政策,信用条件和收款政策来降低应收账款的资金占用。企业应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较,权衡利弊得失,正确地确定赊销期限,正确地选择赊销客户。缩短资金回笼周期和延迟对供应商货款的付款,把收账费用和坏账损失降到最低限度。

(3)确定订货经济批量,加强存货采购管理,控制采购成本,采用ABC控制法,降低存货库存量,减少存货的资金占用。

3.加强成本管理。煤炭企业自身要加强各类费用管理,尤其要严格控制非生产性费用,从规划设计源头、生产环节、流通环节抓起,明确目标,落实责任,大力开展节支降耗、增收提效活动,大力压缩“两金”占用,提高资金使用效率,建立现金流管理调度制度,实行实时监控,保证企业有充足的现金流量。

4.优化资本结构,降低筹资成本,拓宽融资渠道。煤炭企业必须保持合理的资金结构,适度负债经营,在充分考虑企业偿债能力的前提下,设法筹足项目建设资金。在利用传统融资的前提下,企业要根据自己的实际情况,选择合适的筹资方式,如通过发行企业短期融资券,缓解企业流动资金压力;通过发行债券和股票,拓宽企业直接融资渠道、加大直接融资比例。加快金融创新,开发煤炭金融产品,推进煤炭金融化,促使煤炭开发向纵深发展,一是引入煤炭投资信托新型金融产品。二是积极发展煤炭业的融资租赁。三是积极探索煤炭勘查权证券化和煤炭资源证券化的可行性。可以考虑以未来勘查成果和资源价值作抵押,发行资源支持证券,筹集勘探资金。

5.利用高度集中的货币资金管理制度,加强内部银行管理。公司的内部银行负责全公司内部单元之间的结算业务,公司所属单位在公司内部银行开户参照银行的管理办法,实行资金有偿使用。凡公司内部产品销售,提供劳务等不得使用货币资金结算,减少在途货币资金,把零散的货币集中起来,充分发挥其使用效益。公司制定货币资金管理制度,实行货币资金集中使用,所属各单位获取的货币资金上缴集团公司,使用时公司给与拨款,实行收支两条线。有利于对货币资金使用的监督。

6.建立并完善现金流内部控制制度。各管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务,资金管理部门与企业各职能部门应相互配合、相互支持,以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括:

(1)授权审批制度,要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。

(2)合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

(3)建立现金收支流程制度,要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。

(4)提高领导管理层现金流量管理意识,这个意识来自于现代企业制度的管理创新,代表着最新的企业财务管理理念。

现金流量管理措施 篇11

1 临床资料

1.1 一般资料

318例患者中, 男188例, 女130例;急性肾功能衰竭97例, 药物中毒13例, 糖尿病肾病患者51例, 其他肾功能衰竭患者157例。共行血液透析4890例次, 血流量100ml/min为56例次, 101~150 ml/min为268例次, 151~199 ml/m n为1200例次。

1.2 方法

回顾分析了318例患者血液透析血流量不足200mL/m in的影响因素, 结果低血压87例, 血管条件差26例, 穿刺因素52例, 双腔管因素81例, 其他因素72例。

2 结果

血流量达到200~250mL/min 792例次, 250~280mL/min886例次, 透析后平均肌酐比透析前相比下降68%~75%。

3 讨论

3.1 影响因素

(1) 血压:血压是影响血流量的最主要因素。血压高, 血流量好;血压低, 血流速度慢, 血流量差。由于透析前血压高, 口服大量降压药, 在透析中超滤过快, 导致透析中出现低血压而影响血流量。 (2) 血管条件:血液透析的首要条件是保证有足够的血流量, 血流量一般要求在200ml/min以上。有文献报道, 血流量不足80ml/min时透析无效[1]。而良好的血流量取决于血管条件及血管通路的好坏。长期血液透析的患者需建立专用的血液透析通路。急性肾功能衰竭或短期透析患者一般行动脉穿刺或深静脉置管术, 建立临时血管通路, 对于糖尿病肾病患者本身血管弹性差, 血管管径小, 应严格无菌操作规程, 防止局部及全身感染的发生。 (3) 穿刺因素:内瘘或直接动脉穿刺的好坏直接影响到血流量的大小, 内瘘穿刺时不能离瘘口太近, 进针不能太深或太浅, 固定时针头不能紧贴血管壁。 (4) 其他因素:患者心情紧张、害怕疼痛或透析反应如发冷、寒战, 导致血管收缩也影响血流量。本组资料中有38例患者透析1h后出现寒战、发冷, 由于血管收缩导致血流量降至100 ml/min, 经抗过敏、提高透析温度, 30 min后血流量升至180ml/min。有16例患者因害怕疼痛导致穿刺桡动脉后血管痉挛血流量不好, 经过护士解释并应用安定镇静, 30min后血流量均达到200ml/min以上。

3.2 护理措施

3.2.1密切观察血压的变化, 及时处理并发症血压是影响血流量最主要的因素[2], 透析前应了解患者当日血压状况, 对于血压较低者, 透析前停用或减少降压药用量, 也可在透析前用血浆及代制品作预冲液, 预充整个血液通路, 以避免引血导致的低血压。对于血压偏低者, 运用高钠透析 (可将透析液钠浓度调整145 mmol/L) 维持血液溶质的稳定以及增加血浆的再充填, 进而维持透析中血压的稳定[3]。

3.2.2为了更好地预防低血压, 避免除水速度过快, 以及基础体重以下的除水, 选择预充量少的透析器及血液管路, 选择生物相容性好的透析器。在透析过程中加强监测, 及时测量生命体征, 15~30分钟测量血压1次。发现血压下降的趋势及时报告医生, 及时采取预见性措施, 有效防止低血压发生。透析结束后, 嘱患者卧床休息半小时, 避免突然坐起或站立, 引起体位性低血压。

3.2.3加强护理操作技术的训练, 提高穿刺成功率护士穿刺技术的娴熟是保证血管通路通畅与否的前提。内瘘穿刺时严格执行无菌操作, 消毒范围大于10cm以上。避免过深或过浅, 动脉穿刺点距吻合口大于2cm。离心方向穿刺, 静脉穿刺选择动静脉吻合瘘以下的静脉, 向心方向穿刺, 动静脉穿刺点之间的距离大于5~6cm, 可降低重复循环, 提高透析效率。内瘘穿刺最好采用绳梯式方法, 避免过深过浅或离内瘘口太近而影响血流量。

3.2.4加强健康教育, 提高病人遵医行为, 延长血管通路的使用时间为延长永久及临时性血管通路的使用期限, 我们在透析前、中、后向患者讲解保护内瘘的注意事项, 如避免在穿刺点反复抓挠皮肤以免感染;避免在内瘘手测量血压、抽血;避免睡觉时过度压迫内瘘手臂[4]。使用双腔管的患者应避免双腔管局部潮湿、打折, 如遇有局部红、肿、热、痛应及时来院就诊, 及时处理。穿脱衣服时避免牵拉导管, 以免将导管拉出引起出血。

3.2.5心理护理对于首次透析的患者要向患者讲解透析过程中可能出现的透析反应, 如发热、低血压、头痛等, 以避免患者过度紧张而使血管收缩, 影响血流量。对于过度紧张及害怕疼痛的患者可用镇静药安定等。同时护士在重复处理透析器及透析过程中应严格无菌操作, 避免人为因素造成透析热源反应而影响患者血流量。有些患者由于对医学知识所知甚少, 造成盲目乐观或过分悲观, 形成严重的心理障碍。护理人员应做好必要的解释工作, 现代医学的发展已给透析患者带来了光明的前途, 对于一些不完善的地方应当充分理解, 比如现代透析还需要患者进行饮食控制, 患者应当积极配合, 把它看成自己一种新的生活方式。适量有规律的体育锻炼, 可以清除部分患者的心理压力, 缓解焦虑低沉的情绪。尽量争取重返社会, 从事力所能及的工作, 使自己继续对社会有所贡献。

关键词：血液透析,血流量,护理

参考文献

[1]张彩凤, 张婷.3种透析模式预防血液透析低血压的临床效果研究[J].实用护理杂志, 2003, 19 (4) :11.

[2]旦素梅.透析低血压的护理进度[J].实用护理杂志, 2003, 17 (11) :56

[3]王质刚.血液透析患者动静脉内瘘血流量与心功能的关系[J].肾脏病与透析肾移植杂志, 2003, 19 (5) :11.