广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法（共7篇）

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇1

广东省国家税务局税收征管资料档案管理

办法（试行）

为了加强税收征管资料档案管理，促进征管档案工作制度化、规范化，根据《税收征管法》和国家税务总局《税收征管业务规程（修订本）》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、税收征管资料档案的内容

税收征管资料档案，是指税务机关对纳税人在税收征管活动中形成的各种有使用和保存价值的文化、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录。

（一）税务登记

1、开业登记

(1)《税务登记表》；

(2)•营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表（复印件）；

(3)法定代表人（负责人）或业主居民身份证、•护照或其它证明身份的合法证件（复印件）；

(4)有关部门批准设立企业的文件；

(5)有关合同、章程、协议书；

(6)银行帐号证明；

(7)企业住所或经营场所证明；

(8]组织机构统一代码证书（复印件）

(9)《纳税人税种登记表》；

(10)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、变更登记

(1)《税务登记变更表》；

(2)《纳税人税种登记表》（由工商登记内容发生变更的纳税人提交）；

(3)营业执照及工商变更登记表（复印件）；

(4)与变更税务登记内容有关的决定及证明文件；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、停止、复业登记

(1)《停业登记表》；

(2)上级主管部门同意停业的批准文件（由有关企业提交）；

(3)工商行政管理部门发放的停业文件；

(4)《复业单证领取表》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、注销登记

(1)《注销税务登记申请审批表》；

(2)上级主管部门批文或董事会（职代会）的有关决定；

(3)《广东省增值税专用发票防伪税控制机缴销申请表》;

(4)《纳税人税收征管档案资料移交清单》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、税务机关验证、换证

(1)《税务登记验证（换证）登记表》；

(2)年检报告书复印件（由外商投资企业和外国企业提交）；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件；

6、非正常户处理

(1)公告资料；

(2)《非正常户认定登记表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

7、税收证明管理

(1)纳税人外出经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明申请审批表》；

<2>《外出经营活动税收管理证明》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外埠纳税人经营活动税收管理

<1>《外出经营活动税收管理证明》；

<2>《外出经营货物报验单》；

<3>《外出经营活动情况申报表》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)《金银首饰购货（加工）管理证明单》管理；

<1>《金银首饰购货（加工）管理证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（一）认定管理

1、增值税一般纳税人认定、年审管理

(1)增值税一般纳税人资格认定

<1>《增值税一般纳税人申请认定表》；

<2>主管税务机关要求附送的其它资料、证件。

(2)增值税一般纳税人年审

<1>《增值税一般纳税人年审申请审批表》；

<2>《取消增值税一般纳税人资格审批表》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、金银首饰消费税纳税人认定管理

(1)金银首饰消费税纳税人认定

<1>《金银首饰消费税纳税人认定登记表》；

<2>申请办理金银首饰消费税认定报告；

<3>•中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件或《经营首饰制品业务许可证》复印件；

<4>经营金银首饰购销存台帐式样；

<5>金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明；

<6>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)金银首饰消费税纳税人认定变更、注销

<1>《金银首饰消费税纳税人变更（注销）申请审批表》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、出口企业退税登记认定管理

(1)出口企业退税登记认定

<1>《出口企业退税登记审批表》；

<2>对外经济贸易合作部及省、•市外经贸主管部门批准其经营进出口业务的批复；

<3>政府批准证书复印件；

<4>《出口企业退税登记证》；

<5>海关代码批准证（复印件）；

〈6〉增值税一般纳税人资格认定书（复印件）；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)出口企业退税变更登记认定

<1>《出口企业退税变更审批表》；

<2>《出口企业退税登记证》；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(3)出口企业停业、复业和退税注销登记认定

<1>《出口企业停业、复业审批表》；

<2>《出口企业退税登记认定注销审批表》；

<3>《出口企业退税登记证》；

<4>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、储蓄存款利息所得个人所得税登记认定管理

(1)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、社会的福利企业、校办企业资格认定管理

(1)社会福利企业资格认定

<1>《社会福利企业认定审批表》；

<2>主办部门出资报告（复印件）；

<3>残疾人证（复印件）；

<4>《四表一册》；企业基本情况表、残疾职工工种安排表、•企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册。

<5>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)校办企业资格认定

<1>《校办企业资格审批表》；

<2>主办学校出资文件（复印件）；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

（三）发票管理

1、发票发售管理

(1)•《领取增值税专用发票领购薄申请书》或《普通发票领购簿申请审批表》；

(2)增值税专用发票领取、使用、保管责任书；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、发票用票管理

(1)进货退出及折让管理

<1>《企业进货退出及索取折让证明单》；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)代开、代管监开增值税专用发票管理

<1>《代（监）开增值税专用发票申请审批表》；

<2>完税凭证原件或复印件；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、发票缴销、核销管理

发票缴销、核销包括：变更、注销税务登记的发票缴销和丢失、被盗发票的核销。

(1)《发票缴销登记表》；

(2)《发票核销审批表》和丢失、被盗增值税专用发票清单；

(3)《发票挂失声明申请审批表》；

(4)《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表和刊出作废声明的报样；

(5)主管税务机关需要的其他资料、证件。

4、发票担保管理

发票担保管理包括：发票保证人管理、发票保证金管理。

(1)《发票担保书》

(2)发票担保财产清单；

(3)发票保证金收据；

(4)《发票保证金退回申请书》；

(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。

5、增值税专用发票防伪税控系统管理

(1)《企业使用防伪税控系统申请书》；

(2)《推行增值税专用发票防伪税控系统通知书》；

(3)主管税务机关需要的其他资料、证件。

（四）待批文书

1、核定申报方式

(1)《邮寄（电子）申报申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、受理延期类文书

延期类文书包括：延期申报、延期缴纳税款文书。

(1)《延期申报申请审批表》；

(2)《延期缴纳税款申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、受理抵扣类文书

(1)增值税抵扣

增值税抵扣项目包括：抵扣期初存货税金、进项税额分割抵扣等。

<1>《期存存货已征税款抵扣审批表》；

<2>•已入库欠税《税收通用缴款书》（复印件）或清欠税款还计划（欠税企业提交）；

<3>《进项税额分割抵扣申请审批表》；

<4>主管税务机关需要的其他资料、证件。

(2)应纳税所得额扣除

应纳税所得额扣除项目包括：税前列支、弥补亏损审批等。

<1>依据申请税前列支内容应填报的审批表；

<2>企业税前弥补亏损申报审批表；

<3>主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、购票特批

(1)《购买发票申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（五）核定应纳税额

1、核定财务不健全的小企业应纳税额

(1)《企业纳税定额申请核定表》；

(2)《纳税人变更纳税定额申请审批表》；

(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、核定财务不健全的个体工商户应纳税额

(1)《年（季度）纳税营业额申请核定表》（适用个体工商户）：

(2)《月份营业情况典型表调查表》；

(3)《纳税人变纳税定额申请审批表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、外国企业核定纳税方式、应纳税额管理

(1）《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（六）纳税申报

1、增值税

(1)增值税一般纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）；

<2>增值税纳税申报表附列资料；

<3>《发票领用存月报表》；

<4>《分支机构销售明细表》；

<5>《月份增值税专用发票存根联明细表》；

<6>《月份增值税专用发票抵扣联明细表》；

<7>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)小规模纳税人

<1>《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）；

<2>主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、消费税

(1)《消费税纳税申报表》；

(2)《金银首饰购货（加工）管理证明单领用存月报表》；

(3)《金银饰品购销存月报表》；

(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、企业所得税

(1)•《企业所得税纳税申报表》及附表或《外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报表》；

(2)•《企业所得税纳税申报表》或《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》及附表；

(3)《外商投资企业所得税清算表》；

(4)《中华人民共和国国家税务总局扣缴所得税报告表》；

(5)《外商投资企业分支机构所得税申报附表》；

(6)《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况报告表》；

(7)《关联企业转让定价案例汇总表》；

(8)《转让定价应纳税所得额调整项目表》;

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

4、金融保险营业税

(1)《营业税纳税申报表》；

(2)主管税务机关需要的其他资料、证件。

5、出口货物退（免）税

(1)内资企业出口退（免）税

<1>《退（免）税审批表》；

<2>《出口货物退（免）税申报表》；

<3>出口企业销售明细帐（复印件）；

<4>出口货物报关单；

<5>增值税专用发票；

<6>出口发票；

<7>出口货物税收专用缴款书；

<8>外汇核销单；

<9>按规定需要发函调查的函件及复函资料；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

(2)外商投资企业出口退税

<1>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（月报表）》；

<2>《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（季度表）》；

退税退税••

<3>《广东省外商投资企业出口货物先征后退申报表》；

<4>《生产企业进料加工贸易申请表》；

<5>出口企业销售明细帐（复印件）；

<6>出口货物报关单；

<7>增值税专用发票；

<8>出口发票；

<9>外汇核销单；

<10>主管税务机关需要的其它资料、证件。

6、个人所得税

(1)《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》；

(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。

（七）税务稽查

1、税务检查

税务检查包括：检查纳税人纳税情况、查核纳税人银行存款。

(1)《群众举报呈批表》；

(2)《立案审批表》；

(3)《税务稽查通知书》；

(4)《调取帐薄通知书》和税务稽查调取帐薄、资料清单；

(5)税务检查专用证明；

(6)询问（调查）笔录；

(7)《检查纳税人扣缴义务人存款许可证》；

(8]《销案审批表》；

(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。

2、税务违法、违章处理

税务违法、违章处理包括：违法违章处理、税务行政处罚。

(1)《限期改正通知书》；

(2)《催缴税款通知书》；

(3)《限期缴纳税款通知书》；

(4)《应纳税款核定书》；

(5)《税务稽查报告》；

(6)《税务行政处罚事项告知书》；

(7)《税务行政处罚听证通知书》；

(8]《审理报告》；

(9)《税务违法事实不成立通知书》；

(10]《税务处理决定书（简易）》或《税务处理决定书》；

(11)《税务行政处罚决定书（简易）》或《税务行政处罚决定书》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

3、税务执行

税务执行包括：税收保全、税收强制执行。

(1)《限期缴纳税款通知书》；

(2)《提供纳税担保通知书》；

(3)《纳税担保书》和《纳税担保清单》；

(4)《解除纳税担保通知书》；

(5)《暂停支付存款通知书》和《解除暂停支付存款通知书》；

(6)《查封（扣押）申请表》、《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、•财产清单》和《解除查封（扣押）通知书》；

(7)《阻止出境通知书》和《解除阻止出境通知书》；

(8]《强制执行决定书》；

(9)《扣缴税款申请审批表》和《扣缴税款通知书》；

(10]《拍卖（查封、扣押）物品申请审批表》、《拍卖商品、货物、财产决定书》和《拍卖商品、货物、财产清单》；

(11)《税务文书送达回证》；

(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。

二、税收征管资料档案的采集、整理

（一）税收征管资料档案的采集

1、税收征管资料档案的采集由基层税务机关各系列根据业务分工负责；

2、采集的方式为人工采集（纸文件）、计算机采集（光电录入、“点对点”通讯传输、电子信箱、网络传输）等。

（二）税收征管资料档案的整理

1、各系列要对采集的资料进行分户或分类整理，并填写卷内目录。

2、不同的资料一般不超过放在一起立卷，•但跨的请示与批复放在复文年立卷；没有复文的放在请示年立卷、各类案件材料放在结案年立卷。

3、应当归档的资料，必须齐全完整。按照类别或者时间顺序科学排列。•对密不可分的资料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批复在前，请示在后，结论性资料在前，依据性资料在后。

三、税收征管资料档案的移交、归档、移送

（一）税收征管资料档案的移交

1、各系列采集的资料（包括备份的软盘、磁带、光盘或胶片等），•应在每月月终前移交资料档案管理环节。

2、各系列要在保证资料质量的前提下移交。移交时，•应填写《税收征管档案资料移交清册》，并办理交接手续。

（二）税收征管资料档案的归档

1、•税收征管资料档案管理环节对各系列移交的资料应按月进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在次年一季度内对上资料整理归档完毕。

2、税收征管资料档案的归档实行以户设卷，按保管年限分户、•分类进行装订。增值税一般纳税人、小规模纳税人和查帐征收的个体工商户，必须实行一户一档；?个体“双定”工商户可按实际情况数百归集建档。

3、税收征管资料档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，•按归档范围的纳税人排列顺序编制流水号。

（三）税务征管资料档案的移送

每年应对本的资料档案进行整理，装订成册，于次年第一季度前移送主管税务机关档案室归档（缴纳企业所得税的纳税人资料可延期

至第二季度）。移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，并办理交接手续。

四、税务征管资料档案的保管、查阅、销毁

（一）税务征管资格档案的保管

1、税务征管资料档案管理环节对资料档案应设专柜保管，•实行集中统一管理?。

2、税收征管资料档案归档保管期限分为永久、长期（16-50•年）、•中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）税收征管档案的查阅

1、各部门、单位因工作需要查阅有关资料档案的，•应填写《税收征管档案调阅单》，按审批程序批准后，方可查阅。

2、本单位工作人员因工作需要，可以查阅资料档案。外单位需查阅的，•必须持单位介绍信，并经分局领导批准；需复制的须经上级领导批准。

3、查阅资料档案应在资料室内进行。查阅者必须遵守有关规定，•履行有关手续。不得涂损档案，不得转借他人，阅后及时归还，违者按有关规定处理。

4、资料员收回资料档案时，应进行核对清点，发现短缺的，•应责令查阅人补齐；若发生丢失，应及时报告领导，并采取必要的补救措施。

（三）税收征管档案的销毁

1、各级资料档案管理部门，应根据规定期限，•会同各业务职能部门定期对保管期满的资料档案进行鉴定。期满并失去保存价值的可按规定进行销毁。

2、销毁前，由经办人员登记造册，写出销毁档案报告，•报请有关部门和上级领导审核批准后，由征管、监察部门负责监销，并在销毁清册上签名。

3、对已办理注销税务登记企业的资料档案，应设专柜存放保管，登记造册，•到期后可按有关制度进行销毁。

广东省国家税务局 二000年四月三日

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇2

关键词：税收征管,档案,信息,管理

税收征管资料是指国税机关在税收征收管理活动中, 受理纳税人报送和内部形成的, 用以记录和反映纳税人具体纳税行为并具有利用和保存价值的凭证。包括报表、账册、文书、文件、证明等各类资料的总称。税收征管档案管理包括税收征管资料归集、整理、移交、归档、保管、调阅、销毁等环节。

税收征管档案, 是依法征税的法律依据。建立税收征管档案对于做好征税工作是十分重要的。税收征管档案管理工作是税务机关单位管理工作的一部分, 是提高机关工作质量和工作效率的必要条件, 是维护历史真实面貌的一项重要工作。科学规范的管理档案, 是衡量一个单位工作成效与管理水平的重要尺度。档案管理工作做好了, 一方面为机关管理人员及时了解税收征管整体工作状况, 适时调整政策、策略提供准确依据;另一方面有利于社会各方准确认机关单位工作成效。因此, 做好档案管理工作对于促进经济社会的全面发展、不断提升本单位的社会地位具有重要意义。

1税收征管档案的管理现状

(1) 对税收征管档案的重视程度不够。一种是思想认识陈旧片面。认为税收征管档案“没什么用”;随着征管软件的广泛应用, 许多资料数据已录入征管软件, 一些相应的征管文书也在征管软件内自动产生, 尤其是全省信息大集中后, 税务部门对税收信息数据库的依赖性也越来越大, 而忽略了税收征管档案工作。使得征管档案的收集仅仅停留在作为税务部门日常工作的层面上。存在着“要不要税收征管档案无所谓”的错误认识。

(2) 税收征管档案管理不规范。一是收集归档工作制度不健全, 没有形成自己的实施细则和制度。即使建立了制度也在不同程度上存在执行不严格现象, 档案管理还存在着重保密、轻利用的现象, 档案服务开发意识差, 工作处于一种被动服务的状态。这种重管理、轻服务的现象, 使税收征管档案的利用价值低, 功能越来越弱化。。二是收集归档的材料不全面、不准确。责任不明确。征管实际中只强调基层分局进行征管资料的收集, 而并没有明确基层分局科室的责任和义务。而科室负责收集的是科室职责范围内某项工作资料, 其责任最大。在管理上不管征管资料重要与否, 基本上是由哪个部门受理或办理的就由哪个部门管理, 没有按征管资料的性质实行分级管理。对征管资料的完整、准确、安全等带来不便。

(3) 税收征管档案室硬件环境设施不齐全。对税收征管税收征管档案管理必备的条件解决落实差, 个别单位没有专用税收征管档案室, 有的单位税收征管档案多、税收征管档案室狭窄、潮湿、“六防”设备不配套, 引起税收征管档案材料霉变、虫蛀, 影响税收征管档案的美观整沽、完整。

(4) 管档人员业务不熟、税收征管档案管理制度执行差。近几年管档人员工作变动频繁, 新手占的比例比较大, 加之各级管档部门没有组织专业知识培训, 业务不熟, 对税收征管档案的重要性、管档要求、税收征管档案材料的收集、整理、归档、装订等业务不太了解, 难以适应税收征管档案管理工作。

(5) 信息化管理应用水平较低。随着办公自动化、税收信息化为核心的的新一轮税收征管改革, 税收征管档案明显滞后于税收工作的要求, 信息不能共享, 查阅不方便。绝大部分的征管资料都是人工归档, 计算机在征管资料管理上的利用程度比较低, 由于缺乏对税收征管档案资料及相关数据的综合分析、指导和应用, 难以达到税收征管档案利用的最佳效果, 税收征管档案管理不能适应税收征管信息化发展的要求。

2对税收征管档案管理的思考

税收征管档案是做好税收征管档案工作的基本条件之一, 借助税收征管档案了解纳税人在纳税期间的经营活动, 把税收征档案管好、用好是一项很重要的工作, 国家税务总局近期制订了一系列税收征管档案管理办法, 体现了对税收征管税收征管档案工作的重视。

(1) 提高认识, 加强领导。必须提高各级各部门对税收征管档案管理工作的认识, 切实加强对税收征管档案管理工作的领导。一是加强领导干部的税收征管档案管理意识。建立税收征管档案管理部门工作目标考核和税收征管档案管理业务工作考核相结合的考核制度。

(2) 建立健全税收征管档案管理机制。通过修改和完善税收征管档案日常工作规章制度, 统一税收征管档案工作标准。制度主要约束征管对象和执行者。坚持制度执行的严肃性, 建立奖惩机制。确保税收征管档案管理工作向法制化、制度化、规范化方向推进。

(3) 加强税收征管档案管理人员队伍的自身建设, 提高税收征管档案管理人员素质。选择政治上可靠、作风正派、责任心强的工作人员从事税收征管档案管理工作, 掌握如何收集、鉴别归档材料、整理、装订税收征管档案的技术, 注意对他们的教育培养, 关心他们工作、生活、充分发挥他们的积极性和创造性。增强他们责任心。要求遵守章程, 规范操作。熟悉税收征管档案管理的基本知识, 按照管理章程操作。对原有税收征管档案进行重新规范整理。不断提高税收征管档案管理水平。

(4) 建立税收征管档案信息系统, 提高科学管理水平。构建信息化税收征管体系需要我们从创新征管资料管理入手, 充分利用现有网络资源和信息化手段, 实行税收征管档案资料的电子化采集和管理, 真正实现一次采集、反复利用、信息共享的目标, 为信息管税开辟一条新道路。税收征管档案资料的形成、管理和保存一直伴随着税收征管工作的开展, 是掌握税源动态、制订税收计划的基本依据。税收管理员通过对企业征管档案资料的分析, 可准确地掌握税源的变化, 掌握企业产、供、销和经营业务的变化, 掌握企业产品品种结构和成本的变化, 并根据国家的经济政策和市场供求状况, 预测税收升降趋势, 合理编制各个时期的税收计划。一份征管档案的形成, 必然贯穿于整个征管过程, 我们称之为征管工作流。以征管工作流为主线, 以档案管理为基本需求, 开发集税收征管业务与税收征管文档于一体的工作平台, 通过短信和桌面系统提示实现征管任务的有序推送。税务工作人员通过系统, 以符合法律规定的程序完成各项工作, 做到规范化执法、标准化服务, 系统还保存了纳税人业务办理各环节业务时提供全部材料的电子版本, 通过系统更可方便定位找出原实物, 使用征管工作有“理”有“据”, 最大限度的减少征管工作风险。

①开发以征管档案为基础的征管工作软件。对税收征管档案实行动态化管理和维护, 建立数字税收征管档案和多媒体税收征管档案, 并实行联网, 通过现代化手段建立征管信息收集、反馈和跟踪系统。按照业务岗位职责和业务流程, 开发征管工作软件, 以实现对征管档案资料的电子化管理。以流程为导向, 结合电子化特性, 简并涉税事项、业务流程, 规范报送资料简化表单证书, 针对资料流转程序, 建立统一的采集、编制、发布、归档制度。依托征管软件, 通过电子扫描、电子数据传输等技术手段将纸质资料形成影像文件在各环节流转, 真正实现无纸化流转审批。各级税务人员可根据工作事项及管理要求提取, 使用及共享资料, 真正体现了征管档案资料的价值。

②为提高税收征管档案管理水平, 可以采用计算机管理税收征管档案信息, 研究建立两个系统:检索系统和利用系统。同时, 运行税收征管档案原件管理系统, 使查档人员利用计算机在不接触税收征管档案的前提下查阅税收征管档案原件, 不仅可以提高查阅税收征管档案的速度, 同时也有利于税收征管档案的保密和安全。利用先进技术和手段管理税收征管档案和税收征管档案信息, 必须建立适合税收工作特点、开发统一的税收征管档案信息管理系统, 也可把它设计为税收征管系统的一个子系统, 从而实现税收征管档案管理工作的电子化、科学化, 提高税收征管档案工作的科学管理水平, 为税收工作提供保障和服务。

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇3

关键词：实物地质档案资料；科学化管理；发展趋势；广东模式

实物地质资料，是指在地质工作中为深入研究的需要而从天然地质体上按规范要求采集的实物实体，包括岩矿心、标本、光薄片、副样等[1]。经过归档管理的实物地质资料就成为实物地质档案资料，是地质工作成果的重要组成部分，也是国家重要的数据资源。

实物地质档案资料的科学化管理是促进我国地质事业不断发展的重要方面，也是一项有待不断完善和加强的长期任务。本文着重探讨三方面的问题：一、从广东模式看实物地质档案资料管理现状；二、从普通意义上看实物地质档案资料管理存在的不足；三、从前瞻的视角看实物地质档案资料管理的发展趋势。

1 广东省实物地质档案资料管理工作现状

一般来说，实物地质档案资料管理流程可划分为三大环节，入口是实物地质资料汇交管理，中间环节是实物地质资料馆藏管理，出口是实物地质资料服务管理[2]。广东省首先从制度方面入手，将整个管理流程的主要环节纳入制度中进行规范：根据国土资源部出台的《实物地质资料管理办法》，制定省级馆业务流程和管理制度以及操作细则，力求做到制度流程规范、标准统一详细，有法可依有制可循。其次，通过本省实物地质资料管理系统对实物地质档案资料的整体工作进行信息化管理，主要工作流程可见下图：

从工作流程图可以看出，广东省实物地质档案资料的管理按照实物地质资料汇交管理、实物地质资料馆藏管理、实物地质资料社会化服务管理三个环节相扣递进，有序运行，在工作实践中体现了管理信息化和操作精细化的要求，初步形成了自己的一套模式。

1.1 汇交管理。汇交是实物地质档案资料管理的第一步，其作用不可小觑。广东省严格按照制度接收实物地质资料，通过实物地质资料管理系统，地勘单位在互联网报送实物地质资料清单，馆藏工作人员根据本省情况和筛选细则，将有研发利用价值和典型意义的实物地质资料进行库藏管理，埋藏其余实物地质资料，实现了求精求细、保障重点。值得一提的是，本省将实物地质资料汇交管理工作与探矿权延续管理相结合：在汇交成果地质资料之前，必须报送实物地质资料清单，待实物地质资料汇交完毕后，整体地质资料汇交工作完成，探矿权人相继办理其他手续以完成探矿权延续。这在一定程度上形成约束力，使得实物地质资料汇交监管力度有所加强。

另外，为保证汇交工作落到实处，我省采取了在省级馆藏机构指导下分片委托保管体制，即分别在广州、韶关、梅州、湛江四个地方，委托具有固体矿产乙级以上（含乙级）勘查资质的地勘单位建立实物地质资料保管分库，因地制宜地落实实物地质资料保管设施，很好地解决实物地质资料接收保管问题。这种保管体制也被誉为具有广东特色的保管模式。

1.2 馆藏管理。库房管理是实物地质档案资料管理的中间环节，正规、有序的管理为日后的利用服务提供基础性保障。入库后的实物地质资料，有专人负责管理，严格按照相关制度的规定进行实物地质资料的出入库管理、岩矿心整理，统一编目、上架。清洁好的岩矿心装入岩心箱内，并标明岩心牌，岩心箱和库位编号，按照统一编码格式编写，便于制作目录检索，整个管理工作做到规范化。同时将整理好的实物地质资料统一进行数字化处理，将钻孔数据、实物照片等入互联网方便利用。

1.3 社会化服务管理。“服务”是地质档案资料管理工作的终极目标，也是出发点和落脚点。我省馆藏部门将整体流程结束后的实物资料进行分类、立卷、建档，每一宗建档单元包括该项目的实物和相关文字、图表、电子文件，完整记录了每个管理流程的重要资料，有利于管理也方便查阅利用。同时，广东省级馆于2012年组建完成了实物地质资料管理系统，实现了实物地质档案资料从汇交、整理到保管、入库、利用的信息化管理，使得服务手段不再局限于传统的馆内服务，给用户带来了更多便利的选择。透过互联网和馆内网并网运行，管理系统为用户提供浏览库藏项目基本信息、岩心照片、钻孔柱状图、剖面图等资料，提高了实物地质档案资料社会使用的时效性。目前，主要服务对象是面向地质勘查单位及地质科研单位，提供单位所需的实物地质资料基本信息，避免重复工作，降低投资风险；同时也向政府管理部门提供管理信息汇总分析，可以及时掌握地质资料管理进展。

2 实物地质档案资料管理存在的主要不足

近年来，国家出台了一系列加强地质资料管理的政策法规，但总的来说，我国实物地质资料管理工作尚处于起步阶段，管理也相对落后。主要表现在：

①管理体制机制欠完备，法规制度不健全。目前，我国尚未建立较为系统完备的实物地质资料管理体系，缺乏配套的制度保障和技术标准。实物地质档案资料管理也尚未完全纳入地质工作管理体制，分级管理与委托保管制度有待进一步落实。

②实物地质档案资料保管分散，保管措施不到位。截止2010年底，全国包括库房和露天存放点的1006万米岩心存量中，保存完好的岩心105.1万米，完好率在70%以下的岩心占总量的近一半；临时性和其他性质库房占库房总数的一半以上；库房管理人员平均每个库房1.5人；露天存放点464处，总面积11.41万平方米[3]。实物地质资料的保管设施和人员配置的不到位使得不少实物地质资料损毁散失。

③汇交管理存在诸多困难。在实物地质档案资料汇交管理中，往往存在汇交人意识和责任心不强、汇交监管能力不足、缺少实物筛选方法等问题。汇交人对实物地质资料随意处置状况较严重，汇交前的保管和汇交后的埋藏工作困难较大。有些省份由于缺乏科学权威的筛选办法，使得实物汇交工作不能满足省级实物馆和委托保管单位的需要。

④实物地质资料共享机制缺乏，社会服务能力不足。虽然已经建成国家级实物地质资料库，但由于共享机制缺乏，服务管理跟不上，许多单位和部门出于各种原因限制了地质资料的社会利用和资源共享，使实物地质资料社会化服务能力欠缺，同时，实物地质资料数字化工作刚起步，服务产品单一，开发利用缺乏，公共服务能力不足。

毋庸讳言，管理中存在的这些不足主要和制度的完善、机制的创建、重视程度以及资金投入等因素直接相关。所以克服这些不足，一看发展，二看工作，要努力做到在发展中创新，在改进中提高，才能为实现实物地质档案资料的科学化管理搭建有利的平台。

3 实物地质档案资料管理发展趋势

从国家对实物地质资料管理的规范性要求、一些工作先进省区积累的有益经验和国际上达到的新水准来看，笔者以为应该从以下三个方面取得一些进展：

3.1 加快政策法规研究，促进体制机制创新，实现实物地质资料的全面汇交和集群保管。从政策方面来讲，需要不断推进开展实物地质资料管理的法规政策研究，实现体制机制创新。要制定与《实物地质资料管理办法》相配套的管理制度和技术标准，全面推进实物地质资料管理体系建设，加大实物地质资料汇交管理力度，完善实物地质资料汇交管理机制，制定切实可行的措施，实现实物地质资料的全面汇交和集群保管。再者，可以依托汇交管理机制来促进馆藏资源积累，不断强化对著名矿山实物地质资料的采集，做好重要钻孔岩心、反映成矿特点和找矿标志的配套标本、典型性室外展示大型标本的采集。同时，结合各地涉外矿产资源勘查项目，积极开展境外矿产实物地质资料的采集，加强国际合作与交流。

3.2 加强技术攻关，继续推进信息化管理建设步伐。从管理角度来讲，加快实物地质资料信息化建设是科学化管理的必要手段，要实现实物地质资料管理从采集、整理、入库、建档、著录到信息发布流程的信息化。一是加强实物地质资料信息服务集群化关键技术，立体再现实物地质资料，做到从三维信息采集、存储到传输的立体观察，建立起实物地质资料虚拟3D库房；二是继续推进实物地质资料数字化工作，深入开展岩心表面彩色图像扫描、标本照相等工作，增强视觉效果；三是搭建重要钻孔数据库系统平台，开展重要钻孔岩心数据库建设。

3.3 开拓思路，强化服务手段，提供多样化服务产品。从服务角度来讲，实物地质档案资料管理工作已成为一项系统性工作，要注重管理与服务并重，搭建社会化服务平台，加大实物地质资料综合、集成、分析、研究力度，开发成熟的实物地质资料社会化服务产品。有学者提出，构建实物地质资料服务体系，推广系统性多样性服务产品，制定全面的、人性化的、规范化的服务利用制度，是提高实物地质资料服务水平的必要途径[2]。笔者认为在开展实物地质资料服务研究方面，可以拓展实物地质资料服务途径，强化服务手段：根据社会需求，开发有针对性的专题服务产品，包括本省地质调查实物地质资料信息集成，整装勘查区实物资料分布信息集成，典型矿床信息资源整合等；收集系列、成套的地层、岩石标本和典型的地学展品，再配以模拟影像等手段，用于教学与科普展厅、长廊等，尽可能地扩大实物地质资料的应用价值，使本省实物地质资料社会化服务迈上一个新台阶。

参考文献：

[1]王永生.我国实物地质资料信息服务现状、问题与对策[J].西部资源.2010，（2）：15～16.

[2]高鹏鑫.实物地质资料服务体系框架及其内部组合关系.实物地质资料管理动态与研究（内部参考）.2012，7：2～13.

[3]全国实物地质资料基本信息目录（2010年）（上）.国土资源实物地质资料中心（内部资料）：1～22.

税收征管档案管理办法 篇4

各股、室、所、稽查局：

为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，经县地税局、县档案局研究，制定了《税收征管档案管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇八年九月二十二日

税收征管档案管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，制定本办法。

第二条 税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。

第三条 征管档案的采集由各业务股（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。

第四条 税收征管档案按分户和分项保管。

分户保管即以一户一档的方式保管，适用于：税务登记、申报、核税、减免税、退税、委托代征、发票、检查等资料的保管。

分项保管即根据录入人或录入微机日期的顺序，以发生量的大小按日、月、年的发生量装订成册进行保管。适用于：欠税、延期申报、外出经营管理证明、注销登记等资料的保管。

第二章 档案的归集与管理

第五条 各业务股（所）对已办理完毕的税收征管文书，必须在下的1季度内将上各类税收征管资料档案整理归档完毕。

第六条 在整理装订税收征管资料档案时，应按案卷封面、卷内目录、卷内税务文书、备考表、封底顺序整理装订。

（一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成、形成单位。在归档时应逐项按规定填写清楚。

（二）卷内目录包括顺序号、资料名称、页号、备注，归档时要按顺序填写。

（三）卷内税务文书应按《税收征管资料归档内容及保管年限》中的排列顺序进行科学排列，并依次编写页码。对密不可分的税务文书要排在一起，即批复在前，请示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，明确责任。

第七条 各基层局业务股（所）在采集税收征管资料时，必须仔细审核，对不符合审核要求的资料要及时补正。审核要求为：

（一）资料报送时限要符合规定；

（二）应申报资料种类要齐全；

（三）资料凭证适用格式要正确；

（四）表格中填写的有关代码字段要正确；

（五）表格内应填项目、印鉴要完整；

（六）表格项目间逻辑关系要平衡。

对符合要求的资料必须加盖受理戳记，受理人员和受理股（所）要签章，受理时间要标明，以便明确责任。

第八条 税收征管档案资料分为：税务征管档案（包括户籍管理档案、税款征收档案）、税务稽（检）查卷宗、税收法制卷宗。

第三章 征管档案的移交、归档、移送

第九条 税收征管档案的移交。

（一）各业务股（所）对使用“税收信息系统”中形成的各类原始税收征管数据，由计算机管理环节或相关环节在终了后三十日内，按类分别备份到软盘、磁带、光盘或胶片上，移交到征管档案室。

（二）各业务股（所）应在保证案卷质量的前提下进行移交，移交时，要填写《税收征管档案资料移交清册》，双方签字盖章。

第十条 税收征管档案的归档

（一）各业务股（所）移送的征管资料进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在一季度内对上年资料整理归档完毕，检查案卷终了后三十日内一次归档。

（二）企业纳税档案原则上按户分册立卷，个体户纳税档案可按行业分类按月立卷；局内综合征管档案按表式、种类装订。

（三）对税收征管档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，以归档范围的排列顺序编制流水号。

（四）归档时间：

1、归档：税务所负责税务登记、税款征收档案的管理，每年一月份税务所将征管档案原始资料整理归档。

2、阶段归档：凡专项工作，有关部门应在任务完成后，将归档材料整理移交档案室归档。

3、随时归档：代管（监开）发票存根及附件、纳税人户籍资料、已结案的人民来信来访及其它税务违章案件卷宗和各业务股（所）随时形成的税收征管资料，应及时归档。

第十一条 税收征管档案的移送。下列情况，税收征管档案必须移送，并办理交接手续。

（一）纳税人改变主管税务机关的，由原主管税务机关向迁入税务机关移送；移送前，要清理税款及有关票证，移交历年所有的档案资料，并经县地税局业务股办理移交手续。

（二）国、地税之间互相移送；

（三）基层税务机关向上级税务机关移送；

（四）稽查机构，向纳税人管辖地主管税务机关的县局业务股移送《税务稽（检）查案卷》复印件；

（五）其它环节移送的有关资料。

第四章 税收征管档案的保管

第十二条 税收征管档案的保管必须由业务股及税务所综合岗专门负责管理，税务所可根据实际情况由专管员分别保管，统一存放。保管人员变动的，应对其保管的税收征管档案资料办理移交手续。

第十三条 税收征管档案归档保管期限分为永久、长期、短期三种期限保管。永久为无限期保存，长期为十五年，短期为十年，具体规定如下：

（一）永久卷宗。凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其档案保管期限为永久。

（二）长期卷宗。对一般性的税务行政处罚（税务管理方面）案件和纳税人基本档案保存期限为十五年。

（三）短期卷宗。税务管理、税款征收等其他档案保存期限为十年。

以上税收征管档案的保管期限，从档案所属的次年1月1日起计算。

第五章 税收征管档案的借阅

第十四条 税收征管档案管理部门要建立健全税收征管档案登记制度，详细记载税收征管档案的调阅、使用、清理、销毁情况。

第十五条 各业务股（所）采集或形成的税收征管资料原则上只限本局、本系统内调阅和使用，未经档案保管部门的主管领导批准不得对外提供。

系统内各有关单位需调阅税收征管档案并需带走的，须经档案保管部门的主管领导批准。

系统外其它单位（必须为执法部门）需调阅或使用税收征管档案的，须两人以上持本单位介绍信或证明信，经档案保管部门的主管局长批准，方可接待。

第十六条 税收征管档案的调阅或使用人必须按批准的方式、场所查阅或使用税收征管档案，不得更改内容、毁损资料，并负有保密义务。如发生泄密或其它损失，由调阅人负责或赔偿损失。

第十七条 调阅税收征管档案必须在5日内归还，归还档案时，档案管理人员要进行查验。

（一）借阅档案时，不得擅自摘抄、追记、划线、涂抹等。财会档案不准抽换会计凭证和帐页等。声像档案不得随意翻录。违者将视情节轻重，按照《档案法》有关条款进行严肃处理。

（二）对有关档案进行复制时，必须经档案管理人员审查后方可进行，对需要保密的档案原则上不许复制，如有特殊需要，要经有关领导批准后方可复制。

第十八条 税收征管档案的保密制度

（一）本单位全体员工要认真贯彻执行有关条款及规定，严守保密纪律。

（二）非档案工作人员，不得随意进入档案室，不得随便翻阅存档材料和各种档案。

（三）档案工作人员要做到不该说的不说，不该传的不传，严格执行保密制度。

（四）档案保管人员离开办公室时，要认真检查门窗、卷柜，防止丢失、泄密事件发生。

（五）领导开会或外出，不得随意携带各种档案。严禁把档案带到公共场所或家中，以防丢失或泄密。

第十九条 税收征管档案的库房管理

（一）各类档案要实行统一保管，设有专用库房。

（二）档案库房要根据档案保护有关规定和要求，落实“七防”到位，措施得力。

（三）做好档案库房保密和安全工作。非本室人员不得入内，需查找档案时，由档案工作人员提供。

（四）库房内各项检查记录齐全完整，登记及时，数字准确。

（五）保持库房内的清洁卫生，柜架摆放整齐合理，对查找利用后的档案要及时整理归位。

第六章 税收征管档案的销毁

第二十条 税收征管档案管理部门根据档案保管期限，定期进行鉴定工作。对保管期满或失去保存价值的税收征管档案可进行销毁。

（一）凡不需要立卷和超过保管期限的档案，经档案室和有关业务股室鉴定后，档案管理人员应在每年第一季度对应销毁的档案，登记造册，写出销毁档案报告及销毁清册，报局长审核批准后，方可销毁。

（二）销毁应在指定地点，由专人负责，二人以上监销，销毁后在销毁清册上注明“已销毁”字样和销毁日期，监销人员在销毁清册上签字。

（三）销毁时要注意保密，严禁把文件当作废纸卖出。

（四）对已按规定办理完注销手续或非正常户认定手续的税收征管档案，应专门存放保管，登记造册，其保存、移交，仍按正常户另册管理，到期后可按销毁制度销毁。

（五）对生成在计算机硬盘中有关征管内容，保存期满需要进行删除的，应列出清册，由征管科和信息中心共同审核，报经主管领导批准后，由信息中心负责删除。

第七章 税收征管档案的微机管理

第二十一条 为了加强档案管理，提高税收档案的使用价值及工作效率，全面推进档案管理的信息化、科学化、规范化，各分局应积极探索研制开发税收征管档案管理软件，实现以下功能：

（一）档案信息录入。这是档案管理的最基本要求，包括录入企业名称、企业编号及登记年份、税务所等信息，并可以自动生成档案序号。

（二）档案信息修改。对各年新增的档案，通过税务所、企业序号或企业编号来确定需要增加的档案，系统应自动给出企业名称，提示企业的更名、转入、转出等情况，同时可对档案信息进行修改，但转出及废业企业的档案不能修改。

（三）档案信息查询。这是档案管理系统最主要的功能。利用税务所、企业序号、企业编号及企业名称（只需输入关键字）等一个或多个条件来查询，还可以通过转入、转出、废业、待废、更名、借阅等管理状态进行查询，同时对选定企业需显示的档案信息可用全部、有档、无档和登记年份进行限定。

（四）档案销毁。对达到保管年限需作废的档案，通过搜索，系统可提示过期应销毁档案数，并将过期档案详细情况列表，通过授权确认即可销毁档案。

（五）档案借阅。借阅时，输入借阅人的姓名及所借阅的档案，系统会自动记载；当借阅期满时，系统自动提示管理人员应将借出的档案归还。

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇5

深地税告〔2010〕4号

为了进一步加强建筑业税收征收管理，贯彻落实“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的工作要求，根据《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2006〕128号）有关规定，深圳市地方税务局决定从2010年3月10日起在全市各地税征收点上线启用建安税收管理系统（代开票模块）（以下简称建安系统），相应地建安税收征管流程将发生变化。现将有关事项通告如下：

一、划分新旧工程项目分类管理

从3月10日起，我局对建安新工程项目的涉税业务，一律采用建安税收管理系统新业务流程办理；对旧工程项目仍按原征管规定办理涉税业务。

新工程项目是指2010年3月10日（含当天）以后在我局办理工程项目登记的建安项目。旧工程项目是指2010年3月10日之前已经在我局办理了工程项目登记备案的建安项目（对于总分包工程项目，若总包方或分包方已于2010年3月10日前办理过工程项目登记的，则该工程仍视同旧工程项目办理涉税业务）。

二、取消市内跨区外管证业务

从3月10日起，我局对新工程项目取消市内跨区外管证业务，统一通过建安系统办理涉税业务。即我市纳税人在市内跨区承建新工程项目的，纳税人机构注册地主管地税机关将不再开具外管证，由工程所在地主管地税机关根据建安系统中纳税人的账册健全标志信息，实施分类税收管理。

三、启用新版建安发票

从3月10日起，我局各征收点启用国家税务总局2007年版《建筑业统一发票（代开）》。纳税人需进一步了解或咨询有关事项的，请致电深圳地税咨询热线123662。

附件：建筑安装业办税业务指南

二○一○年三月十日

建筑安装业办税业务指南

一、不需办理项目登记的建安涉税业务

1、不需办理项目登记的工程项目范围

（1）个人纳税人（含个体工商户）提供的建筑安装劳务,可以不办理项目登记，采用无项目登记申报方式纳税及开具建安发票。

（2）单位纳税人提供的建筑安装劳务,凡不属于总分包工程且按综合征收率全部带征各税的，其工程合同金额在100万元以下的，可以不办理工程项目登记，采用无项目登记申报方式纳税及开具建安发票。

2、申报及开票流程

纳税人持下列资料到工程所在地的地税办税服务厅申报征收窗口办理：

（1）《代开发票申请表》

（2）《深圳市地方税务局纳税申报表（综合）》

（3）税务登记证副本（个人纳税人提供身份证）复印件

（4）税务机关要求提供的其他资料。

二、需要办理项目登记的建安涉税业务

1、需要办理项目登记的工程项目范围

除上述不需要办理项目登记的情形以外，在我市各辖区承建的工程项目，均应办理工程项目登记，按工程项目申报纳税及开具建安发票。

特别提示：总分包工程的总包方或分包方请务必办理工程项目登记，否则将影响总分包税款的正确计算。

2、办理项目登记的前置条件

（1）我市登记注册的纳税人首次办理工程项目登记之前，必须向机构所在地的主管地税机关申请办理账册健全标志认定，取得认定标志后才能办理工程项目登记。（账册健全标志认定的流程参见下列第6点）

（2）外市纳税人未在深圳市地税部门办理税务登记或特殊纳税人登记的，在办理工程项目登记前，需在我市工程所在地的地税办税服务厅综合服务窗口先行办理特殊纳税人登记。

3、办理项目登记的流程

纳税人持下列资料到工程所在地的地税办税服务厅综合服务窗口申请并取得受理回执。5个工作日后凭受理回执领取《建筑业工程项目登记备案告知书》（特殊情况需要加快办结的纳税人，可向窗口受理人员提出，由纳税人凭受理回执自行携带经审核的纸质资料向管理科递交审核）。

申请办理建安工程项目登记资料如下：

（1）《建筑业工程项目登记表》；

（2）税务登记证副本复印件（外市纳税人在我市辖区范围内承建工程项目的）；

（3）经办人身份证复印件（验原件）；

（4）建筑工程合同或分包工程合同复印件（验原件）；

（5）承建资格证书、施工许可证复印件（验原件）；

（6）《外出经营活动税收管理证明》（外市纳税人在我市范围内承建工程项目，持有该证明的应一并提供，选供项目）

（7）上一级出包方工程项目登记备案告知书复印件（分包工程需提供）；

（8）建筑工程合同印花税税票复印件（验原件）（持有该税票的应一并提供，选供项目）

（9）税务机关要求提供的其他资料。

4、按工程项目申报及开票流程

纳税人持下列资料到工程所在地的地税办税服务厅申报征收窗口办理：

（1）《代开发票申请表》

（2）《深圳市地方税务局纳税申报表（综合）》

（3）《建筑业工程项目登记备案告知书》

5、项目登记变更的流程

已经办理了项目登记的工程，若发生项目登记内容变更的情形（例如，增减工程合同金额、纳税人名称变更等），纳税人需要向工程所在地的地税主管科（组）申请办理项目登记变更。

项目登记变更所需资料如下：

（1）《建筑业纳税人工程项目变更登记表》；

（2）原《建筑业工程项目登记备案告知书》；

（3）经办人身份证复印件（验原件）；

（4）变更后的建筑工程合同或分包合同复印件（验原件）；

（5）税务机关要求提供的其他资料。

6、办理账册健全标志认定的流程

我市登记注册的纳税人必须向机构注册地的地税机关申请账册健全标志认定，一经认定有效期3年。纳税人持下列资料到机构注册地的地税办税服务厅综合服务窗口申请并取得受理回执。5个工作日后凭受理回执领取《建筑业纳税人账册健全认定情况告知书》（特殊情况需要加快办结的纳税人，可向窗口受理人员提出，由纳税人凭受理回执自行携带经审核的纸质资料向管理科递交审核）。

申请办理账册健全标志认定所需资料如下：

（1）《建筑业纳税人账册健全情况登记表》；

（2）账册健全标志认定申请书；

（3）税务登记副本复印件；

（4）经办人身份证复印件（验原件）；

（5）承建资格证书复印件（验原件）

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇6

2011年第4号

为加强我省民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，山东省地方税务局制定了《民间借贷税收管理办法（试行）》,现予以发布，自2011年10月1日起施行。

特此公告。

二○一一年九月二十一日

山东省地方税务局民间借贷税收管理办法（试行）

第一条 为加强民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律、法规、规章，制定本办法。

第二条 本办法所称民间借贷，是指金融机构之外的单位、个人之间相互拆借资金、集资等融资行为（以下简称应税劳务）。第三条 凡在我省范围内有偿提供民间借贷应税劳务的单位和个人以及从我省取得利息收入的外国企业或个人（非居民），均应按本办法的规定履行纳税义务。

有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。

第四条 纳税人提供应税劳务应按规定缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税（或个人所得税）。其中：营业税适用“金融保险业”税目，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。

第五条 纳税人应纳营业税的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息、逾期偿还利息或者其他经济利益。

第六条 纳税人的计税营业额或应纳税所得额应以人民币计算，纳税人以人民币以外的货币结算的，应当折合成人民币计算。营业税计税营业额的折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应当事先确定采取何种折合率，确定后1年不得变更。企业所得税应纳税所得额的折合率应当按照月度或季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算。终了汇算清缴时，对已经按月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

第七条 纳税人提供应税劳务，按照贷款利息收入和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：

应纳营业税=利息收入×5% 应纳个人所得税=利息收入×20% 应纳非居民企业所得税=利息收入×10%（税收协定或安排的税率低于10%，按协定或安排规定的税率计算）

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税应纳税额分别按相关的法律、行政法规、规章的规定计算缴纳。

第八条 营业税纳税义务发生时间，为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。取得索取营业收入款项凭证的当天，是指：签订书面民间借贷合同并明确付款日期的，纳税义务发生时间为确定付款日期的当天；未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为取得借贷资金利息收入的当天。

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付利息的单位或者个人为扣缴义务人，扣缴义务发生时间，为扣缴义务人支付利息的当天。

非居民各项税收，以直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人对境外非居民纳税人支付利息超过三万美元的，必须到主管税务机关开具对外支付税务证明后才能付汇。

第九条 营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别确定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

第十条 纳税人营业税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴个人所得税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴非居民各项税收的纳税地点为其机构所在地或居住地； 第十一条 纳税人应当真实、准确、全面地核算应税劳务的发生，并根据合法、有效凭证记账。

第十二条 应税劳务发生后，纳税人应当及时向主管税务机关申报缴纳税款并申请开具合法票据。

第十三条 主管税务机关应当建立民间借贷融资双向申报制度，融资双方应当按照本办法规定按时办理纳税申报，如实报送相关资料。具体报送资料由主管税务机关根据实际需要确定。

第十四条 主管税务机关应当拓宽信息采集渠道，建立健全信息核查制度，按月对融资双方财务报表往来账项进行比对、分析和验证。

第十五条 主管税务机关应当加强对融资过程的跟踪控制，根据民间借贷双方的关联关系（集团企业、关联企业和其他）、利息收付、财务处理等特征，确定适用不同的征收方式，实施分类管理。

第十六条 主管税务机关应当根据企业融资类型、规模、频繁程度，实施重点管理。

第十七条 纳税人有下列情况之一的，主管税务机关有权核定其应纳税额：

1、纳税人不能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但经税务机关核查，有充分证据表明存在民间借贷行为和金额的；

2、纳税人虽能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但约定的利率明显低于市场利率水平又无正当理由的；

3、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第十八条 纳税人有本办法第十七条所列情形之一的，主管税务机关有权采用下列顺序核定其应纳税额：

1、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；

2、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；

3、按下列公式核定：

营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）

公式中的成本利润率，由省地方税务局确定。

纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

第十九条 主管税务机关应当按照有利于税源控管和方便纳税的原则，委托接受应税劳务的单位和个人代征该应税劳务应纳的营业税金及附加。

第二十条 扣缴义务人向个人支付利息时，应依法代扣代缴个人所得税。

第二十一条纳税人发生的利息支出，按照企业所得税法的有关规定可以在税前扣除。企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生的当期和以后扣除。

第二十二条纳税人、扣缴义务人未按规定申报纳税以及发生税收违法行为的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。

第二十三条本办法未尽事宜按现行税收法律法规及有关政策执行。

广东省国家税务局税收征管资料档案管理办法 篇7

发布时间：2010-03-10 尊敬的纳税人：

为加强新形势下企业所得税的管理，切实提高依法行政审批效能，优化企业所得税税收优惠事项的办理流程，推进我局企业所得税管理科学化、专业化和精细化发展，我局根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，对国家税务总局近期发布的一系列企业所得税优惠政策配套文件，以及《自治区国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（桂国税发〔2009〕68号，以下简称桂国税发〔2009〕68号）、《自治区国家税务局转发〈国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〉的通知》（桂国税函〔2009〕416号）进行了归纳整理，并根据我局工作实际情况作一些补充规定，现公布如下，请依照执行。

一、事先备案的企业所得税优惠项目

根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）第三条第二款的规定，税务机关受理纳税人的事先备案申请，应当在规定期限内进行审核并送达《企业所得税减免备案通知书》（见桂国税发〔2009〕68号附件）。税务机关对纳税人的事先备案申请进行审核时，可以根据具体情况选择采取案头审核和实地核查。其中，税务机关实地核查应当指派２名以上工作人员进行。税务机关审核不符合税收优惠条件，书面通知纳税人不得享受税收优惠的，应告知行政救济权利。

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得

相关规定：企业所得税法第二十七条第一款、《实施条例》第八十六条、《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税〔2008〕149号）。

纳税人享受农、林、牧、渔业项目的所得减免税，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.减免税备案申请报告；

2.从事农、林、牧、渔业项目生产的场地证明； 3.主管税务机关要求提供的其他资料。

《减免税备案申请报告》应注明：企业基本情况和主营业务情况；从事农、林、牧、渔业项目的具体名称；农产品初加工所得申请免税的应注明对应在《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）》（财税〔2008〕149号）中的序号；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。

企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第二款、《实施条例》第八十七条、《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号）、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）。

纳税人应于从公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：

1.减免税备案申请报告；

2.项目取得第一笔生产经营收入凭证复印件；

3.有关部门批准该项目文件复印件；项目完工验收报告复印件；项目投资额验资报告复印件；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

《减免税备案申请报告》应注明：公共基础设施项目的具体名称，对应在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕116号）中的序号、类别、项目；减免税项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度；享受减免税的期限；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第三款、《实施条例》第八十八条。《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）

纳税人应于从环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：

1.减免税备案申请报告；

2.项目取得第一笔生产经营收入凭证复印件；

3.有关部门批准该项目文件复印件；项目完工验收报告复印件；项目投资额验资报告复印件；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

《减免税备案申请报告》应注明：环境保护、节能节水项目的具体名称；减免税项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度；享受减免税的期限；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。

企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。

（四）符合条件的技术转让所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第四款、《实施条例》第九十条、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）。

企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前向主管税务机关办理减免税备案手续，季度预缴时不得享受。技术转让所得减免税一年一报备，企业年内转让多项技术的，在纳税年度终了后一次性报备。

1.减免税备案申请报告； 2.技术转让或出口合同副本；

3.境内技术转让提供：省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；向境外转让技术的提供：省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证、技术出口合同数据表；

4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 5.实际缴纳相关税费的证明资料； 6.技术转让收入凭证及账务处理复印件； 7.主管税务机关要求提供的其他资料。

（五）国家需要重点扶持的高新技术企业

相关规定：企业所得税法第二十八条第二款、《实施条例》第九十三条、《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）。

1.高新技术企业纳税人在季度预缴期享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

（1）减免税备案申请报告；

（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

2.高新技术企业纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提供以下补充备案资料：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（2）企业年度研究开发费用结构明细表（《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函〔2009〕203号附件）；

（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

（六）企业购置专用设备税额抵免

相关规定：企业所得税法第三十四条、《实施条例》第一百条第一款、《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部、国家税务总局、安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第十条。

纳税人申请享受购置专用设备税额抵免税款，应在年度终了后汇算清缴申报前向主管税务机关提供上一年度购置专用设备的有关资料并办理备案手续。纳税人购置专用设备当年的季度预缴期不得享受该项优惠政策，但以前年度有留抵投资额尚未抵免的，可以在季度预期时计算抵免。

1.备案申请报告和《专用设备投资抵免企业所得税备案审核表》（桂国税发〔2009〕68号附件2）；

2.加盖企业公章的所购置设备的支付凭证、发票、合同、技术资料、产品说明书等复印件；

3.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

4.专用设备的使用情况说明，包括：是否已实际投入使用、是否有将专用设备转让、出租的情况； 5.自治区经济委员会出具的专用设备认定证明（安全生产专用设备除外）；

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

（七）软件生产企业或集成电路设计（生产）企业

相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第二、第三、第六、第八、第九款、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第九条。

软件生产企业或集成电路设计（生产）企业纳税人享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.减免税备案申请报告；

2.自治区信息产业局颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件；

3.进入获利年度有关证明材料； 4.主管税务机关要求提供的其他资料。

（八）农村信用社免征企业所得税

相关规定：《财政部、国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知）（财税〔2004〕177号）、《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税〔2006〕46号）。

农村信用社纳税人享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续： 1.减免税备案申请报告； 2.银监会批准设立文件；

3.主管税务机关要求提供的其他资料。

（九）企业综合利用资源

相关规定：企业所得税法第三十三条、《实施条例》第九十九条、《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）。

纳税人享受资源综合利用减计收入的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.备案申请报告；

2.《资源综合利用（项目/产品）认定证书》； 3.资源综合利用收入核算材料； 4.资源综合利用产品检验报告； 5.主管税务机关要求提供的其他资料。

纳税人提交的《备案申请报告》应注明综合利用的名称、综合利用资源生产产品的名称、所利用资源占产品原料的比例、在《资源综合利用企业所得税优惠目录》（财税〔2008〕117号）中的类别和序号、享受减计优惠的产品的账载销售收入额和税收确认销售收入额、减计10%的优惠金额。是否同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，能否与资源综合利用收入分开核算。

（十）固定资产、无形资产加速折旧或摊销

相关规定：企业所得税法第三十二条、《实施条例》第九十八条、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第五款、第七款、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）。

1.企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关备案，并报送以下资料：

（1）备案申请报告：包括固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由等内容；

（2）说明预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限理由的证明材料；

（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

2.纳税人享受外购软件缩短摊销年限的优惠政策，应在购买软件后一个月内向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

（1）备案申请报告；

（2）加盖企业公章的所购置软件的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（3）外购软件的记账凭证、明细账等账务处理复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（十一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

相关规定：《实施条例》第九十一条、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第六条。

支付人在向外国政府或国际金融组织支付利息时向主管税务机关提供以下资料办理备案：

1.代办备案手续委托书； 2.贷款合同； 3.支付利息通知单；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

（十二）动漫企业

相关规定：《文化部、财政部、国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）第二十条、《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号）第三条第十款、《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部、财政部、国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）。动漫企业纳税人享受减免税优惠政策的，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.减免税备案申报报告；

2.本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”； 3.本年度自主开发生产的动漫产品列表； 4.重点动漫产品文书；

5.文化部、财政部、国家税务总局联合公布的动漫企业名单文件； 6.主管税务机关要求提供的其他资料。

（十三）经营性文化事业单位转制企业

相关规定：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）第一条。

经营性文化事业单位转制企业的纳税人享受减免税的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.减免税备案申报报告；

2.有关主管认定机构对文化事业单位整体转为企业或经营部分剥离转为企业的资质认定证明材料；

3.中央文化体制改革工作领导小组办公室提供，财政部、国家税务总局发布转制企业名单；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

二、事后备案的企业所得税优惠项目

根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）第三条第三款的规定，纳税人可以自行享受列入事后备案的企业所得税优惠项目，并在年度纳税申报时附报相关资料，税务机关不出具《企业所得税减免备案通知书》。

（一）符合条件的小型微利企业

相关规定：企业所得税法第二十八条第一款、《实施条例》第九十二条、《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条、第八条。

（二）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 相关规定：企业所得税法第三十条第一款、《实施条例》第九十五条、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）。

汇算清缴时应附报的备案资料：

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》国税发〔2008〕116号附件）；

4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；

6.纳税人研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；

7.主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；

8.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。未提供协议或合同的，研究开发费不得加计扣除；

9.无形资产成本核算说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。

（三）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

相关规定：企业所得税法第三十条第二款、《实施条例》第九十六条第一款、《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）。

纳税人申请享受安置残疾人员工资加计扣除优惠，应在年度纳税申报时附报以下资料办理备案手续：

1.备案申请报告；

2.《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》；

3.足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的证明；

4.与残疾人员依法签订了1年以上（含1年）劳动合同或服务协议并安置每位残疾人在企业实际上岗工作的证明；

5.支付不低于自治区人民政府批准的最低工资标准的工资有关凭证；

6.具备安置残疾人上岗工作的基本设施的证明； 7.主管税务机关要求提供的其他资料。

（四）创业投资企业

相关规定：企业所得税法第三十一条、《实施条例》第九十七条、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第十一条。

创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额，应在其报送申请投资抵扣应纳税所得额年度纳税申报表的同时，向主管税务机关报送以下资料备案：

1.备案申请报告；

2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）； 3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；

4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

5.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明； 6.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）；

7.主管税务机关要求提供的其他资料。

（五）证券投资基金及证券投资基金管理人

相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第一款、第三款。

证券投资基金及证券投资基金管理人享受减免税的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：

1.减免税备案申请报告；

2.加盖企业公章的证监会批准文件复印件；

3.证券投资基金从证券市场中取得收入或证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入的会计核算资料；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、审批管理的企业所得税优惠项目

（一）财政部、国家税务总局批准执行到期的优惠政策 相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第三条、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）第八条等。

（二）西部大开发企业所得税优惠项目

相关规定：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第二条、《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）、《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）。

（三）自治区人民政府依法制定减免地方企业中属于地方分享部分的企业所得税

相关规定：企业所得税法第二十九条、《实施条例》第九十四条、《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定的通知》（桂政发〔2008〕61号）第九条、第十九条、广西区财政厅、国税局、地税局《关于贯彻落实自治区人民政府促进广西北部湾经济区开放开发若干税收优惠政策规定的通知》（桂财税〔2009〕39号）。

符合条件的纳税人办理北部湾减免地方分享部分企业所得税优惠申请（审批）应提供以下资料：

1.《非许可类行政审批申请表》； 2.减免税申请报告；

3.税务机关批准享受西部大开发税收等优惠政策的文件复印件； 有关优惠政策包括：《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）、《自治区人民政府关于印发贯彻落实国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》（桂政发〔2001〕100号）、原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第一款。

或：自治区信息产业局颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件。

或：加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。或：自治区中小企业信用担保主管部门出具的证明复印件。4.涉及新办企业条件的（桂政发〔2008〕61号第九条第（三）项），应提供项目取得第一笔收入的凭证复印件及公司章程、注册验资报告；

5.涉及鼓励类主营业务收入比例审核的，应提供通过审核的证明材料（根据《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）规定，西部大开发鼓励类主营业务收入比例审批由市局负责）；

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

四、审核确认的免税收入

（一）国债利息收入（企业所得税法第二十六条第一款、《实施条例》第八十二条）

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款、《实施条例》第八十三条）

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第三款、《实施条例》第八十三条）

（四）符合条件的非营利性组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款、《实施条例》第八十四条、《实施条例》第八十五条）汇算清缴时应附报的证明资料： 1.加盖公章的登记设立证书复印件； 2.有权单位出具的非营利组织的认定证明。

（五）投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第二款）

（六）软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号第一条第一款、第六款）