部门决算公开范本

部门决算公开范本（通用7篇）

部门决算公开范本 篇1

部门决算

一、****部门概况 1.部门（单位）职责 2.部门（单位）构成

二、2014部门决算报表 1.收入支出决算总表（见附表1）2.收入决算表（见附表2）3.支出决算表（见附表3）

4.财政拨款收入支出决算总表（见附表4）5.一般公共预算财政拨款支出决算表（见附表5）6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表（见附表6）7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表（见附表7）

8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（见附表8）

三、2014部门决算情况说明

（一）收入支出情况说明

区政府办2014部门决算收入总计1933.41万元。包括：

1、财政拨款收入1207.38万元，为本级财政当年拨付的用于保证基本运转和开展各项业务的财政资金。

2、上级补助收入****万元，为部门从上级单位取得的非财政补助收入，用于补助正常业务资金不足。

3、事业收入****万元，为事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

4、经营收入****万元，为事业单位在专业业务活动及其辅 助活动之外开展经营活动所取得的收入。

5、其他收入159.10万元，为预算单位取得的除上述收入以外的各项收入。如银行利息收入、同级部门委托项目收入等。

6、用事业基金弥补收支差额****万元，主要是所属事业单位在“公共预算财政拨款收入”、“政府性基金收入”、“事业收入”、“其他收入”不能保证其支出的情况下，使用以前积累的事业基金弥补本年收支缺口的资金。

7、年初结转和结余566.93万元，为以前尚未列支，结转到本年仍按原规定用途继续使用的资金。既包括财政拨款结转和结余, 也包括事业收入、其他收入结转和结余。不包括事业单位的事业基金和专用基金。

……

**部门（单位）2014部门决算支出总计1300.74万元。包括：

1.基本支出584.08万元，主要是为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担***事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用支出。其中：

一般公共服务支出438.93万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出104.62万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出31.15万元，主要用于本部门按照国家政策规 定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

2.项目支出716.66万元，主要是为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：

一般公共服务支出660.98万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

3.上缴上级支出****万元，主要是事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

4.经营支出****万元，主要是事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离 退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

5.对附属单位补助支出****万元，主要是事业单位用财 政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出****万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出****万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

（二）财政拨款收入支出情况说明

区政府办2014公共预算财政拨款支出1290.80万元，其中：基本支出582.81万元，项目支出387.40万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。

1.基本支出582.81万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为保障机构正常运转、完成日常工作任务及承担***事业发展相关工作而发生的各项支出。包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等日常公用 支出。其中：

一般公共服支出437.66万元，主要用于机关、下属单位正常运转的基本支出。

社会保障和就业支出104.62万元，主要用于本部门行政单位离退休人员支出、缴纳事业人员社会保障金和离退休管理机构的基本支出。

住房保障支出31.15万元，主要用于本部门按照国家政策规定向职工发放住房公积金和住房补贴的基本支出。

……

2.项目支出387.40万元，主要是用一般公共预算财政拨款安排的为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作发生的支出。其中：

一般公共服务支出343万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

（三）一般公共预算财政拨款基本支出情况

区政府办2014一般公共预算财政拨款安排的基本支出582.81万元，其中：人员经费470.60万元，公用经费112.21万元。既包括使用当年从本级财政取得的财政拨款发生的支出，也包括使用以前财政拨款结转和结余资金发生的支出。1.人员经费470.60万元，主要是指行政(事业)单位用于职工个人方面的费用开支。具体包括： 工资福利支出331.91万元，反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等。

对个人和家庭的补助支出138.69万元，反映政府用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。

……

2.公用经费112.21万元，主要指行政事业单位用于日常办公、业务活动方面的经常性开支。具体包括：

商品和服务支出105.06万元，反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映）。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出

其他资本性支出7.15万元，反映发展与改革部门以外的其他部门安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改 造所发生的支出。包括：房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络及软件购置更新、土地补偿、安置补助、地上附着物和青苗补偿、拆迁补偿、公务用车购置、其他交通工具购置、其他资本性支出等。

……

（四）公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出情况 **部门（单位）2014公共预算财政拨款安排的“三公经费”支出56.62万元，各分项支出情况如下：

1.因公出国（境）费用****万元，本单位组织出国（境）团组**个，参加其他单位组织的出国（境）团组**个，本单位全年因公出国（境）累计**人次。主要用于****等相关工作参与洽谈、技术合作、境外培训、项目考察等。

2.公务用车购置及运行维护费56.62万元，其中，公务用车购置支出****万元，公务用车运行维护费56.62万元。2014本单位购置公务用车**辆，年末公务用车保有量**辆。运行维护费主要用于车辆燃料费、维修费、停车费、通行费、保险费、审验费等项目。包括日常公务用车以及到各辖区检查****工作落实情况、检查****建设项目、以及机要文件交换等。

3.公务接待费****万元，2014年共发生国内公务接待**批次，共**人。主要用于****发生的接待费；承担****等政府安排的对口接待任务；承担与****业务相关的全国（省）性会议的接待任务；承担上级及省（内）外相关部门项目考察、交流、调研等接待任务。

（五）政府性基金预算财政拨款安排的支出情况 1.上年结转和结余****万元，为以前尚未列支，结转到本年仍按原规定用途继续使用的政府性基金。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

2.本年收入****万元，为单位本从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

3.基本支出****万元，为单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

4.项目支出****万元，为单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款 安排的各项支出。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

5.年末结转和结余****万元，为单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。其中：

一般公共服务支出****万元，主要用于机关、及下属单位开展***项目活动的项目支出。

科学技术支出****万元，主要用于部门开展***研究的课题支出。

……

附表：1.收入支出决算总表 2.收入决算表 3.支出决算表

4.财政拨款收入支出决算总表

5.一般公共预算财政拨款支出决算表 6.一般公共预算财政拨款基本支出决算表 7.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表 8.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

部门决算公开范本 篇2

一、关于政府和部门预决算公开的重要性

政府和部门预决算公开是政府财政管理的重要改革,对于推动政府职能转变、建设廉洁政府、促进社会经济发展均具有重要意义。

(一)建设法治政府的现实需要

依法治国是党领导人民治理国家的基本方略,十八大明确提出要全面推进依法治国,把推进法治中国建设纳入全面深化改革的重要内容。《信息公开条例》中明确将财政预算、决算报告,财政收支情况列为重点公开的政府信息,公开预决算信息已成为各级政府的法定义务,这使得公开政府和部门的预决算信息成为建设法治政府的一项重要内容。

(二)预防腐败违纪的客观要求

财政预决算信息公开能有效促进财政资金规范、安全、高效运行,完善财政管理制度中的薄弱环节,提高预算分配的公平性和合理性,提高财政资金使用绩效,从根本上杜绝预算执行中的违规违纪问题,促进政府行为的廉洁高效。

(三)保障群众民主权利的前提条件

推进政府和部门预决算公开有利于政府按照老百姓的意愿来管理财政资金,保障宪法赋予人民的权利。预决算公开本身就是民主互动的过程,有助于保障老百姓的知情权、参与权、监督权,有利于实现老百姓依法参与民主决策、管理和监督的权利,推动社会主义政治文明与和谐社会建设。

(四)提高单位财务管理水平的重要举措

预决算公开能有效加强各预算单位的预算编制工作,规范财务管理,加强资金收支监督,确保资金科学有效使用;能健全内控机制,规范政府采购及结算行为,严控一般性支出,努力降低行政成本;同时促使预算单位加强会计基础工作,加强对财会人员的学习培训,更好地为领导提供经济决策。

二、现阶段政府和部门预决算公开存在的主要问题

政府和部门预决算公开工作已进入全面深化推进阶段,各级政府积极采取多种措施着力打造阳光财政,但仍存在一些不容忽视的问题,需要加以研究解决。

(一)公开主体不够主动

过去很长时间里财政预决算信息都属于“国家机密”,不少政府部门已习惯密而不宣的工作模式,这种状况虽已慢慢改善,但仍对信息公开较为排斥,持有观望和谨慎态度。另外很多人认为公开就是亮家底,有“家丑外扬”的错误情绪,信息公开时能拖就拖,能不公开就不公开,公开的主动性和积极性不够。

(二)公开内容不够细致

预决算公开信息不够细化,公开的内容局限于类,并没有细化到款和项,使得公开的诚意与意义大打折扣。公众只能看到一个区会议费预算有上百万元,但是看不到“天文数字”背后的“来龙去脉”, 笼统的数据所掩盖的恰恰是关键性问题,因此公众就无法知道资金谁在使用,具体用在哪里,也无法评判这些支出是否必要和合理。

(三)公开方式不够通俗

预决算报告有很强的专业性,难懂又枯涩,所谓“术业有专攻”,没有经过专业培训的公众看起来很吃力,很难从复杂的预决算报告中解读出有用的信息,其实这隐含着政府是否愿意向公众出让预决算监督权的问题,让百姓看得见却看不懂,更也谈不上监督,预决算公开就没有达到预期目的。

(四)公开互动性不够强

公开本应是一个互动过程,但政府与公众之间缺乏一个交流互动的平台,政府对公众的关注、质疑、批评不能及时交流和回应。同时从社会公众角度看,也存在积极性不高、权利意识不强以及舆论环境不成熟等等问题。

三、进一步推进政府和部门预决算公开的思考和建议

(一)转变理念、主动公开

首先要充分认识政府的部门信息公开工作的重要性,牢固树立为人民服务理念,全心全意为人民服务并付诸于行动,真正将政府信息公开作为推进依法行政、建设法治政府的切入点和突破口,破除主观不愿公开的错误理念,转变思想观念,增强公开的主动性和自觉性。

(二)加强组织领导、健全公开机制

一是要加强组织领导。主要领导要亲自过问,同时要确保人员配备精良、业务培训到位,建立自上而下并执行有力的工作机制。二是制度要规范化。各级政府应制定与本地区相适应的《预决算公开细则》,明确公开的总体和具体要求,包括公开的主体、内容、时间、网址及问责制度,为预决算公开工作的开展提供有力保障。

(三)注重公开方法、内容通俗易懂

预决算公开要注重方法,增强预决算信息的可读性。公开形式很大程度上影响着信息的有效性,如果公开的只是单纯的数字,缺少必要的解释说明,公开的意义便大打折扣,因此应用尽量通俗易懂的语言、形象生动的图表来表述,以便人大代表审议和公众的监督,可以委托专家认真研究预决算公开的技术和方法。

(四)加强宣传、全方位监督

部门预决算公开新突破 篇3

除了要公示“三公”经费的预决算总数和因公出国费、公务接待费、公车购置及运行维护费三类分项数额外，今年各部门还附上了各类别的花费原因。北京市财政局要求各部门进一步细化因公出国（境）、业务招待费支出，对主要出国（境）事项、主要业务招待活动进行说明；将行政经费支出细化为基本支出和一般行政管理项目支出。同时，新增收入决算表、支出决算表及相应说明。此外，首次建立大额专项资金执行情况和部门决算信息同步公开的机制。

山西·晋城

2015年部门预算编制呈现四大亮点

一是编制“三公”经费预算。由过去的“三公”经费预算由各部门（单位）在批复部门预算后另行上报的做法改为随同部门预算一同批复。

二是编制政府购买服务预算。市级行政机关、参公事业单位、具有行政管理职能的事业单位、其他纳入行政编制管理且经费由财政负担的群团组织编制政府购买服务预算。

三是清理规范整合专项转移支付项目。根据进一步提高市级财政专项资金使用绩效要求，对所有项目进行全面审核和清理，对到期、一次性及不符合政策要求的项目一律予以取消。

四是进一步细化部门预算。分开编列补助县（市、区）的项目与市本级组织实施的项目，补助县（市、区）的项目要单独列表反映，不得在“本级支出”中包含“补助县（市、区）”支出，申报时要提出执行下达时间表，按时全部下达县（市、区）。

内蒙古

金融扶贫富民

为认真贯彻落实内蒙古自治区党委、政府“8337”发展思路，全面推进全区扶贫开发工作，以省级领导干部联系贫困旗县工作为龙头，在全区38个省级领导干部联系贫困旗县和其它19个贫困旗县实施“金融扶贫富民工程”。

从2013年开始，“金融扶贫富民工程”把我区38个省级领导联系的贫困旗县作为重点，加大扶持力度，同时兼顾其它19个自治区扶贫开发工作重点旗县，实施期为五年（共57个旗县），全区涉及贫困人口157万人（2013年底）。自治区从2013年开始，每年拿出4.75亿元财政专项扶贫资金用于38个重點旗县和其它19个贫困旗县“金融扶贫富民工程”贷款本金。

江苏

举行首批PPP试点项目推介会

8月27日，由江苏省财政厅组织的首批政府和社会资本合作（PPP）试点项目推介会在南京召开。此次推介会首次公开向社会推出了15个PPP试点项目，总投资达875亿元，涉及交通基础设施、供水安全保障、污水处理设施建设、生活垃圾无害化处理以及完善公共服务设施配套等五大领域，这些项目单体投资规模大，长期合作关系清晰，收益比较稳定，完全符合PPP模式特征要求。通过这些项目试点，可以为今后更广泛地应用PPP模式积累经验和提供示范，对加快推动江苏的投融资体制改革必将产生重大而积极的影响。

福建

积极开展国库现金管理试点

2014年，福建省级财政开展了两期国库现金管理，总规模达120亿元，国库现金管理采取定存方式，存款期限选择六个月和一年期。利息收入全额缴入国库，纳入预算管理。

国库现金管理是建立和完善现代国库管理制度的重要内容，是在确保国库现金安全和国库资金支付需要的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益，提高国库资金使用效益的一系列财政管理活动。在当前国家实施稳健货币政策的背景下，开展国库现金管理，有利于发挥政府资金的引导作用，以存引贷，扩大商业银行信贷规模，缓解福建省重点项目融资难等问题，促进福建省经济健康发展。同时，在全面铺开国库集中收付制度改革的情况下，开展国库现金管理，有利于盘活庞大的闲置国库资金，强化财政的调控作用。

青海

出台省级预算绩效评价专家管理办法

为发挥不同领域、不同行业、不同专业专家对绩效管理的支撑作用，青海省财政近日出台《青海省省级预算绩效评价专家管理办法》，逐步建立健全预算绩效评价专家库，提高预算绩效管理工作质量。

《办法》确立了专家库分建共享、动态管理原则，省级预算单位和各级财政部门可分别建立行业和本级专家库，也可从省级预算绩效评价专家库中选取，省财政对入库专家实行统一动态管理。丰富了专家聘用的方式和专家资格要求，赋予专家在参与预算绩效管理中的权利。专家在绩效评价和评审过程中有违反相关法律、法规和规章制度的，省财政将予以记录不良行为、通报和解聘处理，造成经济损失的，有关责任人员将承担赔偿责任。

宁夏

规范政府购买服务流程

8月，宁夏财政厅在广泛征求区直部门意见的基础上，制定出台了《宁夏回族自治区区本级政府向社会力量购买服务流程规范（暂行）》。该流程规范根据政府购买服务应遵循的“规范流程、政府采购、合同约束、全程监管、公开信息”四原则，详细规定了自治区本级单位开展购买服务的六项流程，包括项目编审、实施购买、签订合同、绩效评审、监督检查、信息公开。《规范》的出台，为我区区本级单位开展政府购买服务工作提供了明确的指导，进一步规范了全区政府购买服务机制。

辽宁

率先引入“竞争立项”机制

辽宁省政府决定2013-2017年全面实施全省宜居乡村建设工作即“百千万”工程，其中省支持的100个宜居示范乡镇，分为辽河、凌河和其他区域三个版块分别进行评选。省政府对每个宜居示范乡镇补助400万元，根据年度预算安排，实施“分年安排、滚动支持”。

全省100个宜居示范乡镇遴选工作引入财政部“竞争立项”的专项资金分配方式，并作为省示范乡镇财政补助分配的依据，这在我省还属首次。全省共有53个县（市）区的145个乡镇参加本次示范乡镇遴选，各市、各县（市）区政府主要领导都给予高度重视，大多数“一把手”亲自担任示范乡镇建设领导小组组长。

部门决算公开范本 篇4

公开

普兰店区人大会常委会 2017部门决算

目录

第一部分 普兰店区人大常委会部门概况

一、主要职责

二、部门决算单位构成

第二部分 普兰店区人大常委会2017年部门决算表

一、2017年收入支出决算总表

二、2017年收入决算表

三、2017年支出决算表

四、2017年财政拨款收入支出决算总表

五、2017年一般公共预算财政拨款支出决算表

六、2017年一般公共预算财政拨款基本支出决算表

七、2017年一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

八、2017年政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

九、2017年政府采购情况表

第三部分 普兰店区人大常委会2017年部门决算情况说明 第四部分 名词解释

第一部分 普兰店区人大常委会部门概况

一、主要职责

普兰店区人民代表大会常务委员会行使下列职权：

（一）在本行政区域内，保证宪法、法律、行政法规和上级人民代表大会及其常务委员会决议的遵守和执行；

（二）领导或者主持本级人民代表大会代表的选举；

（三）召集本级人民代表大会会议；

（四）讨论、决定本行政区域内的政治、经济、教育、科学、文化、卫生、环境和资源保护、民政、民族等工作的重大事项；

（五）根据本级人民政府的建议，决定对本行政区域内的国民经济和社会发展计划、预算的部分变更；

（六）监督本级人民政府、人民法院和人民检察院的工作，联系本级人民代表大会代表，受理人民群众对上述机关和国家工作人员的申诉和意见；

（七）撤销本级人民政府的不适当的决定和命令；

（八）在本级人民代表大会闭会期间，决定副区长的个别任免；在区长和人民法院院长、人民检察院检察长因故不能担任职务的时候，从本级人民政府、人民法院、人民检察院副职领导人员中决定代理的人选；决定代理检察长，须报上一级人民检察院和人民代表大会常务委员会备案；

（九）根据区长的提名，决定本级人民政府相关部门组成人员的任免，报上一级人民政府备案；

（十）按照人民法院组织法和人民检察院组织法的规定，任免人民法院副院长、庭长、副庭长、审判委员会委员、审判员，任免人民检察院副检察长、检察委员会委员、检察员;

（十一）在本级人民代表大会闭会期间，决定撤销个别副区长的职务；决定撤销由它任命的本级人民政府其他组成人员和人民法院副院长、庭长、副庭长、审判委员会委员、审判员，人民检察院副检察长、检察委员会委员、检察员；

（十二）在本级人民代表大会闭会期间，补选上一级人民代表大会出缺的代表和罢免个别代表；

（十三）决定授予地方的荣誉称号。

二、部门决算单位构成

2017年普兰店区人大部门决算是本部门综合收支决算，无二级单位。

本单位设置8个工作机构，正处级建制。

（一）办公室

（二）人事代表工作委员会

（三）法制工作委员会

（四）经济工作委员会

（五）科教文卫工作委员会

（六）环境资源保护工作委员会

（七）农村工作委员会

（八）申诉控告工作委员会 我单位是行政单位。第二部分 普兰店区人大常委会2017年部门决算表

（详见附表）

第三部分 普兰店区人大常委会2017年部门决算情况说明

一、普兰店区人大常委会2017收入支出决算总体情况说明

普兰店区人大会常委会2017收入总计1075.34万元，支出总计1075.34万元，用事业基金弥补收支差额0万元，结余分配0万元，年末结转和结余0万元。

2017收入1075.34万元比2016增加196.03万元，支出1075.34万元比2016增加196.03万元。

发生变动的主要原因包括：

一、是2017年工资福利比2016年增267.83万元，2017增加补缴基本养老保险和补发绩效奖金

二、个人和家庭的补助比去年减少86.18万元，三、住房改革支出增加14.38万元。

二、普兰店区人大常委会部门2017收入决算情况说明 本年收入合计1075.34万元，其中：由财政拨款，占100%，无其他收入。

三、普兰店区人大常委会部门2017支出决算情况说明 本年支出合计1075.34万元，其中：

（一）一般公共服务支出839.46万元，占78%：主要包括行政 运行662.85万元，一般行政管理事务169.18万元，人大会议7.43万元。

（二）社会保障和就业支出170.78万元，占16%：主要包括归口管理的行政单位离退休费155.09万元，其他行政事业单位离退休支出115.69万元。

（三）住房保障支出65.11万元，占6%：主要包括住房公积金33.24万元，提租补贴31.87万元。

四、关于普兰店区人大常委会2017财政拨款收入支出总体情况说明

普兰地区人大常委会2017财政拨款收支总决算1075.34万元。与2016相比，财政拨款收、支总计各增加196.03万元，增长23%。主要原因：

一、是2017年工资福利比2016年增267.83万元，2017增加补缴基本养老保险和补发绩效奖金

二、个人和家庭的补助比去年减少86.18万元，三、住房改革支出增加14.38万元。

五、关于普兰店区人大常委会2017一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

普兰店区人大常委会2017一般公共预算财政拨款支出1075.34万元，占本支出合计的100 %。与2016相比，一般公共预算财政拨款支出增加196.03万元，增长主要原因：

一、是2017年工资福利比2016年增267.83万元，2017增加补缴 基本养老保险和补发绩效奖金

二、个人和家庭的补助比去年减少86.18万元，三、住房改革支出增加14.38万元。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

普兰店区人大常委会2017一般公共预算财政拨款支出1075.34万元，主要用于以下方面：

1、一般公共服务支出839.46万元，占78%；（包括行政运行662.85万元，一般行政管理事务169.18万元，人大会议7.43万元）。

2、社会保障和就业支出170.78万元，占16%：（包括归口管理的行政单位离退休费155.09万元，其他行政事业单位离退休支出115.69万元）。

3、住房保障支出65.11万元，占6%：（包括住房公积金33.24万元，提租补贴31.87万元）。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

普兰店区人大常委会2017一般公共预算财政拨款支出年初预算为898.29万元，支出决算为1075.34万元完成年初预算的120 %。决算数大于预算数的主要原因：2017补缴基本养老保险、补发了两年绩效奖金。

1、一般公共服务支出。主要用于：普兰店区人大常委会基本支出。年初预算597.53万元，支出决算为839.46万元。决算数大于预算数的主要原因：

一、增加补缴机关事业单位基本养老保险费146.13万元，二、增加补发绩效奖金164.82万元，三、项目经费2017减少69.02万元。

2、社会保障和就业。主要用于：离退休老干部开支。年初预算为243.20万元，支出决算数为170.78万元。决算数小 于预算数的主要原因：2017下半年退休人员工资拿到事业保险开支。

3、住房保障支出。主要用于：按一定比列支付公务员住房补贴和住房公积金。年初预算数为57.56万元，支出决算数为65.11万元。决算数大于预算数的主要原因：人员增加及工资调整。

六、关于普兰店区2017一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

普兰店区2017一般公共预算财政拨款基本支出898.73万元，包括人员经费844.92万元，公用经费53.81万元。基本支出中：

1、工资福利支出607.45万元，主要用于：基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、伙食补助费、机关事业单位基本养老保险缴费、其他工资福利支出、对个人和家庭的补助。

2、商品和服务支出53.81万元，主要用于：办公费、邮电费、维修费、会议费、劳务费、工会经费、公务用车运行维护费、其他交通费、其他商品和服务支出。

七、关于普兰店区人大常委会2017一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明 普兰店区人大常委会2017“三公”经费财政拨款支出年初预算为17.20万元，支出决算为9.04万元，完成预算的53%，其 中：因公出国（境）费决算为0万元；公务用车购置及运行维护费支出决算为9.04万元，完成预算的65%；公务接待费支出决算为0万元。2017“三公”经费支出决算数小于预算数的主要原因： 主要是按照中央及区委关于厉行节约、改进工作作风压减经费，不该花的钱一律不花。

2017年一般公共财政预算拨款“三公”经费决算数9.04万元，其中：因公出国（境）费0元；公务接待费0万元；公务用车运行费9.04万元。

2016年一般公共财政预算拨款“三公”经费决算数25.32万元，其中：因公出国（境）费0元；公务接待费0.10万元；公务用车运行费25.22万元。

本部门公务用车2017年购置数为0辆，公务用车保有量为3辆，因公出国（境）团组数及人数为0团次，0人次，国内公务接待0批次0人次。

其中，公务接待比2016年减少0.10万元，公务用车运行费比2016年减少16.18万元。主要是按照中央及区委、区政府关于厉行节约、改进工作作风、密切联系群众“八项规定精神”等有关要求，严格控制“三公”经费支出，压减因公出国（境）费、公务接待费和公务用车购置及运行费。

八、关于普兰店区人大常委会2017政府性基金预算财政拨款收入支出决算情况说明

普兰店区人大常委会2017无政府性基金预算财政拨款支 出

九、国有资本经营预算财政拨款情况说明

普兰店区人大常委会2017无国有资本经营预算财政拨款支出

十、其他重要事项的情况说明 政府采购支出情况

普兰店区人大常委会自行采购货物5.2万元。国有资产占有使用情况

截止2017年12月31日，普兰店区人大常委会共有车辆6辆，其中，一般公务用车2辆，其他用车1辆，公车改革停用3辆。

第四部分 名词解释

1.财政拨款收入：指区财政当年拨付的资金。

2.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

3.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

4.“三公”经费：指用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用 费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

5.一般公共服务（类）人大事务（款）行政运行（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

6.一般公共服务（类）人大事务（款）一般行政管理事务（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

7.社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）归口管理的行政单位离退休（项）：反映实行归口管理的行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）开支的离退休经费。

8.住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

9.商品和服务支出（支出经济分类科目类级）：反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出）。

10.对个人和家庭的补助（支出经济分类科目类级）：反映用于对个人和家庭的补助支出。

大连市普兰店区人民代表大会常务委员会

部门决算公开范本 篇5

第一部分

湘潭市人民检察院单位概况

一、部门职责

湘潭市人民检察院属一级预算单位,无下设二级机构。本单位内设机构22个，分别为侦察监督科、公诉一科、公诉二科、反贪污贿赂局、反渎职侵权局、案件管理科、法警支队、监所检察科、民事行政检察科、控告申诉科、职务犯罪预防科、园区检察室、办公室、干部科、宣教科、老干科、技术科、纪检监察室、检务督察室、研究室、行装科、机关党委。

湘潭市人民检察院主要任务是领导县、市、区检察院履行法律监督职能，保证国家法律的统一正确实施，对市人民代表大会及其常务委员会负责并报告工作。主要包括：依法对贪污贿赂犯罪、国家工作人员渎职犯罪和国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供、报复陷害、非法搜查的侵犯公民人身权利与公民民主权利的犯罪以及国家机关工作人员利用职权实施的其他重大犯罪案件进行侦查；对应当由市人民检察院承办的重大刑事案件依法审查批准逮捕、决定逮捕、提起公诉；依法对刑事诉讼、民事审判和行政诉讼实行法律监督工作；依法对刑事诉讼民事审判和行政诉讼实行法律监督工作；依法对执行机关执行刑罚的活动是否合法实行监督；对全市两级人民法院已经发生法律

效力、确有错误的判决和裁定、依法提起诉讼或提请省人民检察院抗诉；对县、市、区人民检察院在行使检察权中做出决定进行审查，纠正错误决定；受理单位和个人的报案、控告、申诉、举报以及犯罪嫌疑的自首；对国家机关工作职务犯罪预防工作进行研究并提出职务犯罪的预防对策、负责职务犯罪预防工作的法制宣传；负责县、市、区人民检察院对检察环节中其他社会治安综合治理的指导。以及其他法律工作和行政机关事务。

二、机构设置

本次公开为本单位报表

第二部分 湘潭市人民检察院单位2017部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

本院2017收入总计4570.74万元(含上年结转结余158.08万元)，支出总计4393.87万元，结转下年176.87万元。与2016年相比，收、支分别增加446.38万元、407.59万元，增幅为10.82%、10.22%,主要原因是司法体制改革工资平均上浮15%。

二、收入决算情况说明

2017年预算收入4570.74万元，全部为财政拨款收入，其中：当年预算资金安排4412.66万元，上年结余资金安排158.08万元。

三、支出决算情况说明

2017年决算支出4393.87万元，其中：基本支出-人员经费支出3092.47万元，占70.38%，基本支出-日常公用支出1301.4万元，占29.62%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

本院2017财政拨款收入总计4570.74万元(含上年结转结余158.08万元)，财政拨款支出总计4393.87万元，结转下年176.87万元。与2016年相比，收、支分别增加446.38万元、407.59万元，增幅为10.82%、10.22%。五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）财政拨款支出决算总体情况。

2017年财政拨款决算支出4393.87万元，总支出比上年增加407.59万元。增幅10.22%。

（二）财政拨款支出决算结构情况。

2017年财政拨款支出4393.87万元，全部用于公共安全（类）支出。

（三）财政拨款支出决算具体情况。

2017年财政拨款支出年初预算为4412.66万元，支出决算为4393.87万元，预算完成率为99.57%。决算数小于预算数的主要原因：司法体制改革跨考核，奖金未发放。其中：

1、公共安全（类）检察（款）行政运行（项）。年初预算2679.99万元，支出决算2661.19万元，完成年初预算的99.29%，年底结转110.93万元。

2、公共安全（类）检察（款）一般管理事务（项）。年初预算84万元，支出决算84万元，完成年初预算的100%。

3、公共安全（类）检察（款）机关服务（项）。年初预算93万元，支出决算93万元，完成年初预算的100%。

4、公共安全（类）检察（款）查办与预防犯罪（项）。年初预算275万元，支出决算275万元，完成年初预算的100%。

5、公共安全（类）检察（款）公诉和审判监督（项）。年初预算615万元，支出决算615万元，完成年初预算的100%。

6、公共安全（类）检察（款）其他检察支出（项）。年初预算587.5万元，支出决算587.5万元，完成年初预算的100%。六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明 2017财政拨款基本支出4393.87万元，其中：人员经费3092.47元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金、住房公积金、其他对个人和家庭的补助支出；公用经费1301.4万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设 4

备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出。七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明。

2017年“三公”经费支出67.05万元，其中：接待费支出11.04万元，交通费支出56.01万元，无出国出境支出。相比年初预算数和上年决算数，交通费各下降60.27%，37.37%，主要是2016年7月完成车改后，落实车辆管理制度，车辆运行维护费大幅减少；接待费各下降74.87%，47.82%，主要是落实了接待制度，控制了接待标准；无出国出境费同上年持平，零支出。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明。

“三公经费”均未超过市公务消费办的控制标准，其中：接待费限额标准41.8万元，账面支出11.04万元，公务接待批次110次，接待人数1001人；交通费限额标准141万元，实际支出56.01万元；无出国出境费。

八、政府性基金预算收入支出决算情况

本单位无政府性基金预算及收入。

九、关于2017预算绩效情况说明

根据财政预算绩效管理要求，我院组织对2017整体支出项目全面开展绩效自评，报财政局预算绩效管理科复核，被确定为“良好”等级。

十、其他重要事项

（一）机关运行经费支出情况。

本单位2017 机关运行经费支出1301.4 万元，其中：商品服务支出1134.81万元、其他资本性支出166.59万元。本单位2017机关运行经费支出1301.4万元，比2016 年减少239.29万元，降低15.53%。主要原因是严格按照制度执行。

（二）政府采购支出情况。

本部门2017 政府采购支出总额166.59万元，其中：政府采购货物支出166.59万元，占政府采购支出金额100%。

（三）国有资产占用情况。截至2017 年12 月31 日，本部门共有车辆16 辆，其中，一般公务用车4辆、一般执法执勤用车12辆；无单价50万元以上通用设备（台、套），无单价100万元以上专用设备（台、套）。

第三部分

名词解释

一、财政拨款收入：指地方财政当年拨付的资金。

二、其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。主要是按规定动用的售房收入、存款利息收入等。

三、年初结转和结余：指以前尚未完成、结转到本年,按有关规定继续使用的资金。

四、年末结转和结余：指本或以前预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需延迟到以后按有关规定继续使用的资金。

五、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

六、“三公”经费：纳入地方财政预决算管理的“三公”经费，是指行政机关用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

七、机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分

湘潭市人民检察院2017部门决算表

铁岭供销社部门决算公开情况细则 篇6

目 录

第一部分 单位概况

第二部分 2016年部门决算表

一、2016年度收入支出决算总表

二、2016年度收入决算表

三、2016年度支出决算表

四、2016年度财政拨款收入支出决算表

五、2016年度一般公共预算财政拨款收入支出决算表

六、2016年度一般公共预算财政拨款基本支出决算表

七、2016年度政府性基金财政拨款收入支出决算表

八、2016年度财政专户管理资金收入支出决算表

九、2016年度“三公”经费支出情况表 第三部分 单位2016年部门决算情况说明 第四部分 名词解释 第五部门 其他说明

第一部分 供销社部门概况

一、主要职责

（一）研究制定全市供销合作社发展规划，指导全市供销合作社的改革和发展。按照市政府授权对重要农业生产资料、农副产品经营进行组织、协调和管理。参与有关政策的制定，维护各级供销合作社的合法权益。组织、协调全市农村合作经济组织建设。指导全市供销合作社的业务活动，开拓服务农村市场。推进新农村现代流通服务网络工程建设。指导所主管社团的业务工作。承担省供销社和市政府交办的其他事项。

（二）共有2家预算单位，其中事业单位2家。

二、部门决算单位构成

供销社单位2016年度部门决算共包含本级决算1家和下属单位1家。其中：事业单位2家。

第二部分 部门决算公开表

一、2016年度收入支出决算总表

二、2016年度收入决算表

三、2016年度支出决算表

四、2016年度财政拨款收入支出决算表

五、2016年度一般公共预算财政拨款收入支出决算表

六、2016年度一般公共预算财政拨款基本支出决算表

七、2016年度政府性基金财政拨款收入支出决算表

八、2016年度财政专户管理资金收入支出决算表

九、2016年度“三公”经费支出情况表

以上详见附表

第三部分 2016年部门决算情况说明

一、收支决算总体情况

2016年当年收入合计603.01万元，其中:财政拨款603.01万元。2016年用事业基金弥补收支差额0万元，上年结转480万元。2016年部门累计可用收入总计1083.01万元。

2016年决算收入603.01万元，比去年同期789.34万元，减少186.33万元，主要原因是：根据财政压缩经费，保障刚需的精神，2016年没有项目类收入及支出，2015年决算项目列支198.2万元。

二、2016年部门财政拨款支出决算情况

当年财政拨款支出603.01万元，其中：公共预算财政拨款支出603.01万元，政府性基金预算财政拨款支出0万元。

1、按支出功能分类，一般公共服务支出-商贸事务-行政运行科目支出11.77万元，商业服务业等支出-商业流通事务-行政运行科目支出529.23万元，商业服务业等支出-商业流通事务-事业运行科目支出62.01万元。

2、按支出用途分类，包括基本支出603.01万元，其中：工资福利支出270.30万元，对个人和家庭的补助支出279.01万元，商品和服务支出52.86万元，其他资本性支出0.84万元。

结转下年480万元。

三、2016年“三公”经费决算情况说明

2016年“三公”经费决算数11.15万元，其中：因公出国（境）0万元，公务待费1.11万元，公务用车运行费10.04万元，公务用车购置0万元。2016年决算数比（上年）决算数减少25.98 万元，其中：公务用车运行费比（上年）减6.57万元，主要是公车改革，车辆由3台改为1台；公务接待费比上年减少0.71万元；车辆购置费减少18.7万元。

公务用车购置0台及期末保有量1台，国内公务接待的批次10次、人数52人。

四、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2016年机关运行经费支出48.57万元，比2015年增加 1.64万元，增幅3.49%，主要原因是新建国库集中支付平台。其中：办公费15.16万元，印刷费2.25万元，邮电费2.5万元，差旅费2.35万元，会议费1.1万元，培训费2.29万元，公务接待费1.11万元，劳务费0.9万元，工会经费0.9万元，公车运行维护费,10.04万元，其他交通费用13.64万元，维修费0.55万元。

（二）政府采购支出情况

2016年政府采购支出总额0.84万元，其中：政府采购货物支出0.84万元。

（三）国有资产占用情况

截至2016年12月31日，机关本级单位共有车辆1辆，其中：一般公务用车1辆。

第四部分 名词解释

1.财政拨款收入：指同级财政当年拨付的资金。

2.基本支出：指保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

3.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

4.行政事业性收费收入：指依据法律、行政法规、国务院有关规定、国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定，省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。

5.上年结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

6.政府性基金收入：反映各级政府及其所属部门根据法律、行政法规规定并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。

7.其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“专项收入”、“行政事业性收费收入”、“政府性基金收入”以外的收入。

8.“三公”经费：指因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

9.一般公共服务（类）财政事务（款）行政运行（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。10.一般公共服务（类）财政事务（款）一般行政管理事务（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

11.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）归口管理的事业单位离退休（项）：反映实行归口管理的行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）开支的离退休经费。

12.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）事业单位离退休（项）：反映实行归口管理的事业单位开支的离退休经费。

13.医疗卫生（类）医疗保障（款）行政单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

14.医疗卫生（类）医疗保障（款）事业单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

15.资源勘探信息等支出（类）工业和信息产业监管（款）其他工业和信息产业监管支出（项）：反映除上述项目以外其他用于工业和信息产业监管方面的支出。

16.住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

17.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第五部分 其他说明

部门决算公开范本 篇7

一、当前预算决算衔接脱节现象的原因

(一) 预算编制太随意且不严密

所谓的部门预算, 是需要将单位各种性质的资金包括预算内收支、预算外收支、经营收支等收支全部纳入其中, 预算不合理, 比如未根据政府采购集中采购目录, 编制政府采购预算, 致使预算制定和工作开展不同步。另外, 部门在编制预算的时候, 动辄就是上百万的投资预算, 项目工程巨大, 这种大项目有很大的执行难度, 预算执行率较低。还有, 事业单位的预算部门和单位的财务部门缺乏相应的沟通, 导致在进行预算编制的时候, 并不以单位所拥有的财政状况为基本, 这样的财务预算是很难被成功执行的。总而言之, 由于各级各部门之间的了解不够、预算编制制度不规范的原因, 导致预算编制做不到自上而下。

(二) 预算执行缺乏约束力

综上所述, 没有好的预算制度, 就不会有出色的预算执行力。部门预算经批准后, 必须严格按预算执行, 非经法定程序批准, 不得随意变更和调整。但在实际执行中, 部分单位支出不按预算走, 随意支出, 缺乏约束。另一方面, 很多业务人员考核意识不强, 对考核的指标不是十分清楚, 预算执行的结果又不与执行人有直接的责任关系, 这就导致了预算的执行十分缓慢、部门间的协调不够、很多重要项目执行进度不理想等一系列的问题的存在。另外, 执行部门在进行前期工作时, 担心后期资金不够, 或者为了弥补公用经费不足问题, 尽量的节省开支, 或者对预算执行率意识不够, 项目进度缓慢, 在年终的时候, 仍有很多剩余的资本, 所以, 各个部门会在年末“突击花钱”, 实现所谓的财务预算。

(三) 决算编制批复不严谨

我们的很多主管部门在决算审核的时候, 并没有抓住审核的关键点, 只是将他们的关注度集中在一些纸面上的表格数据, 而对于预算单位如何操作、如何支出关注度极低, 这其实是非常不规范的, 很难更好的促进预算的编制与执行, 从而导致最终的决算和最初的预算不符。其次, 我国还未建立完善的、系统的决算制度, 年终的决算没有统一规范, 决算数据不具备权威性, 这样导致在预算执行时上面提到的种种问题, 从而形成一种恶性循环。而且部门决算软件设置不够合理, 不能全面反映执行问题, 比如各种性质的事业单位问题, 其中突出是企业化管理事业单位。也就是说, 现在事业单位部门存在:“重预算, 轻决算”、“重数字、轻分析”的现象。种种原因导致了决算工作不能更好的发挥作用, 严重阻碍了预算与决算的良好衔接。

(四) 会计核算不严谨

中央财政部门为了进一步的规范事业单位的会计核算, 提高会计信息质量, 在不断的完善预算决算制度, 各个事业单位也对会计制度进行完善修改, 但是由于现行的行政事业单位会计制度与预算单位执行的现状存在差异, 以及由于一些会计核算人员业务水平低, 理解的不够深刻细致, 相互之间又没有很好的业务交流, 没有建立起科学规范的账务账目审核机制等种种原因, 预算单位的会计资料不能直接准确地反映预算执行情况。另外, 很多事业单位对于项目预算仅仅设立了基本的一级科目, 没有更加规范细致的二级科目, 导致有些业务人员在上交报表时, 随意性很强。这或许不能怪责在执行人员上, 但这确实对事业单位的审核工作造成了非常大的影响。以上提到的这些, 使得事业部门的会计审核人员在审核的时候, 很难去有效准确的审核项目收入支出情况, 最终导致决算和预算有很大的差异。

二、部门预算与部门决算衔接脱节的对策

(一) 细化预算编制

要想更好的衔接预算与决算, 一定要有一个相对细致的预算编制。一方面, 财政部门要改革预算编制方法, 不断的完善预算编制。做到对预算经费的各个细节使用方面都有明显的制度规范, 比如说水利部门投资, 投到了哪些地方、投入多少, 又或者是一些科技研发的开支比例等等, 都应该有明确的规范。比如细化政府采购预算编制, 加大政府采购执行力度。预算的编制完善了, 之后的执行工作才能更好的开展。另一方面, 要树立起规范的预算分配概念, 主管部门在预算立项之始, 就应当了解各事业单位的财务状况, 对本部门预算进行统筹安排。此外, 预算要有预见性, 减少执行过程中的追加现象, 杜绝追加预算随意性, 对于那些有权追加的部门, 要严格控制追加费用。简而言之, 事业单位要进一步增加预算透明度, 充分接受社会公众的监督, 特别是对于三公经费这些群众关心的热点问题, 一定要做的公开透明。

(二) 加强预算执行的监督力

在完善预算编制的同时, 也要不断加强预算执行的监督。首先, 要加大对于项目的社会绩效审计, 这样才能体现出项目的经济效应如何, 社会影响和贡献度怎么样, 从而不断的完善预算编制。其次, 应该尽量多的对事业单位部门进行集中的核算管理, 既方便核算, 也加强了部门的沟通。同时, 对于预算执行过程中的资金流向要细致记录, 做到账账有记录。要严令禁止不同预算之间经费的互相移用。另外, 事业单位的财政部门, 要严格审核各个项目的经费数量、经费追加, 从源头上避免预算经费的流向不明。同时, 事业单位也要建立起一套完善的责效制度。工作人员的执行结果要与执行人员密切相关, 坚持杜绝一些工作人员懒散执行的现象。而一旦发现有奢侈浪费、擅自移用挪用现象的, 发现一件, 处理一件, 避免这种不良现象的再次发生。对于此, 事业单位可以公开执行行为, 加强部门预算执行的透明度, 同时, 可以加大政府采购, 这些对于加强预算执行都有很好的作用。

(三) 完善决算批复制度

决算批复不能过多停留在预算报表中, 要加大对决算编制说明的关注, 更加注重说明的内容。同时, 决算批复应该与实际的预算执行相结合, 去不断完善决算软件, 使决算软件更多的关注于实际执行中出现的问题。对于追加的预算和额外的收入或支出, 要仔细批复, 了解清楚原由, 争取把事业部门的每一笔资金出入全都明了的审核在内。有几点批复内容需要格外注意, 一是财政拨款的收支, 包括事业部门年度内一般的预算收支;其次是年终预算结余, 包括国库支付部门的预算指标来源、使用、结余;最后是预算外资金的缴存等预算外的收支。

(四) 加强会计审核人员的专业培训

首先, 要组织培训财务人员的基础规范, 如果财务人员连基础规范都做不好, 就谈不上更专业的要求。会计科目设置等多方面, 这些内容都需要财务人员能够熟练的掌握和应用。其次, 各部门要长期持续的进行会计人员后续培训, 特别是国家有新政策、新规范出台, 财务人员的整体素质上去了, 决算工作也会规范、顺利的进行。另外, 各部门要加强对部门预算编制人员业务知识培训, 不断提高部门预算管理水平。

三、事业单位部门预算与部门决算衔接的总结

随着国家越来越重视事业单位财务的预算与决算, 很多事业单位的预算决算的衔接差距正在慢慢缩小。而国家也不断的出台了新规范, 新政策, 希望各单位的工作尽量的简单有效, 也确实取得了这样的成果。另一方面, 事业单位中, 财务人员的业务水平也在稳步的提升, 这对于预算决算的衔接有极大的促进作用。而随着财政监管力度的又一步加强, 事业单位的预算与决算也进行的更加顺利。这样才能增强各事业单位的财务透明度, 使各事业单位负责任的做好他们的工作, 从而更好的促进我国科技水利技术等多方面的发展。

摘要：事业单位是指增进社会福利, 满足社会各方面需求的部门, 一般是不以盈利为目的的, 部分事业单位是有盈利成果的, 最主要的是对社会公益的关注, 比如教育投入、水利技术等方面的发展。在我国, 事业单位的预算与决算方法, 在一定程度上, 增加了事业单位工作的透明度, 改变财政预算编制不合理、财政资金支付不科学及使用效益不高等问题。但就现状而言, 事业单位预算与部门决算之间存在一定的脱节问题, 影响了财政公开质量和单位工作质量, 其起到的效果不如预期理想。而本文针对事业单位中预算决算的衔接脱节问题, 提出了细化预算编制、加强执行监督、完善决算批复等一些细致的解决措施。

关键词：预算决算,部门预算,衔接问题

参考文献

[1]赵春晓.行政事业单位预算管理存在的问题及对策[J].金融经济, 2009 (20) .

[2]申永振.浅谈部门决算存在的问题及对策[J].财经界, 2011 (08) .