2017预算单位部门决算公开

2017预算单位部门决算公开（精选8篇）

2017预算单位部门决算公开 篇1

2017预算单位部门决算公开

第一部分 2017茂名市城乡规划局茂南分局概况

（一）部门主要职责

茂名市城乡规划局茂南分局是根据茂名市机构编制委员（茂机编[2014]26号）文件设立，属市规划局正科级派出机构，根据市城乡规划局的授权，我局负责茂南区行政区范围内的城乡规划管理工作。在强化规划编制，创新规划管理的基础上，进一步提升城乡规划服务水平，以推动新常态下城乡规划事业发展。

（二）机构设臵

按照部门决算编报要求，本部门没有下属下单位。

第二部分 茂名市城乡规划局茂南分局2017年部门决算情况说明

一、2017收入支出决算总体情况说明

支出决算总规模、各类支出决算规模及各类支出增减变化情况。格式如下：

（一）收入总体情况

茂名市城乡规划局茂南分局2017总收入435.36万元，具体情况如下：

1．财政拨款收入136.75万元（其中政府性基金收入0万元），比上年决算数减少62.13万元，减少31%。主要原因：本单位2016有市财政局的项目拨款以及有政府性基金预算财政拨款收入，在2017没有项目拨款以及政府性基金预算财政拨款收入。

2．上级补助收入0万元。3．事业收入0万元。4．经营收入0万元。

5．其他收入298.61万元，比上年决算数增加127.83万元，增长74%。主要原因：本部门的其他收入是区级财政部门的拨款,2017年增加了有日常城乡规划巡查工作经费。

（二）支出总体情况

茂名市城乡规划局茂南分局2017总支出253.79万元，其中本年支出253.79万元。具体情况如下：

1.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）0.89万元，主要用于缴纳单位职工的住房公积金，比上年决算数增加89%，主要原因是上年没有此项经费支出。

2．医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）5.35万元，主要用于行政单位医疗，比上年决算数增加0.81万元，增长18%，主要原因是人员经费增加。

4.城乡社区支出（类）城乡社区规划与管理（款）228.99万元，主要支出项目有城乡规划与管理，比上年决算数减少126.97万元，下降37%，主要原因在2017年项目支出减少。

5.住房保障支出（类）住房改革支出（款）9.82万元，主要支出单位职工的住房公积金，比上年决算数增加7%，主要原因是在2017年增加了扶贫经费的支出。

6.城乡社区住宅（类）其他城乡社区住宅支出（款）8.75万元，主要支出单位职工的住房改革补贴，比上年决算数增加875%，主要原因上年没有此项经费支出。

二、2017财政拨款收入支出总表说明

（一）2017财政拨款收入说明

茂名市城乡规划局茂南分局2017财政拨款收入合计136.75万元。其中：一般公共预算财政拨款收入136.75万元，比年初预算数增加14.39万元，增长12%；主要原因是2017年补发了2014年10月至2015年7月的工资，并且增加下拨了住房改革补贴。政府性基金预算财政拨款收入 0万元，比年初预算数增加（减少）0 万元，增长（下降）0 %；主要原因是2017年无政府性基金收入。

（二）2017财政拨款支出说明 茂名市城乡规划局茂南分局2017财政拨款支出合计136.75万元。其中：一般公共预算财政拨款支出136.75万元，比年初预算数增加14.39万元，增长12 %；主要原因是2017年增加了补发2014年10月至2015年7月的工资支出，增加住房改革补贴支出。政府性基金预算财政拨款支出0 万元，比年初预算数增加（减少）0万元，增长（下降）0 %；主要原因是2017年无政府性基金支出。

分功能科目看，社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）0.89万元，主要用于缴纳单位职工的住房公积金；医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）5.35万元，主要用于行政单位医疗；城乡规划支出（类）城乡社区规划与管理（款）111.94万元，主要用于在职人员工资福利、单位日常运作方面以及项目的支出；住房保障支出（类）住房公积（款）9.82万元，主要用于汇缴单位在职人员的住房公积金；城乡社区住宅（类）其他城乡社区住宅支出（款）8.75万元，主要支出单位职工的住房改革补贴。

三、2017财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明 茂名市城乡规划局茂南分局2017“三公”经费财政拨款支出决算为2.785万元，完成预算3万元的93%。其中：因公出国（境）费支出决算0万元，完成预算0万元的100%；公务用车购臵及运行维护费支出决算为1.5万元，完成预算 1.5万元的100%；公务接待费支出决算为1.285万元，完成预算1.5万元的87%。2017“三公”经费支出决算小于预算数的主要原因是认真贯彻落实中央“八项规定”精神和厉行节约的要求，从严控制“三公”经费开支，全年实际支出比预算有所节约。

与上年相比，2017“三公”经费财政拨款支出决算数减少0.215了万元，下降0.7%。其中：因公出国（境）费支出决算0万元，与上年一致；公务用车购臵及运行维护费支出决算1.5万元，与上年支出一致；公务接待费支出决算减少0.085万元，下降6%。公务用车购臵及运行维护费支出与上支出一致；公务接待费支出减少的主要原因是业务量相对减少。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明 2017年“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费0万元；公务用车购臵及运行维护费支出1.5万元，占54%；公务接待费支出1.285万元，占46%。具体情况如下：

1.因公出国（境）费支出0万元。

2.公务用车购臵及运行维护费支出1.5万元，其中：公务用车购臵支出为0万元，2017年公务用车购臵数0辆，公务用车运行及维护支出1.5万元，2017年单位公务用车保有量为1辆，主要用于公务车的日常加油以及维修支出。3.公务接待费支出1.285万元，主要用于上级单位检查和相关单位交流工作等方面的接待。2017年，单位共接待国外来访团组0个，来访外宾0人次；发生国内接待15次，接待人数共142人。主要包括市级、区级领导多次来站南片区的调研。

四、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2017年本部门机关运行经费支出18.66万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理的事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和保持一致），比上年增加1.25万元，增长7%。主要原因是：2017日常公用经费增加。

（二）政府采购支出情况说明

2017年本部门政府采购支出总额1.12万元，其中：政府采购货物支出1.12万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额1.12万元，占政府采购支出总额的100%，其中：授予小微企业合同金额1.12万元，占政府采购支出总额的100%。

（三）国有资产占用情况

截至2017年12月31日，本部门共有车辆1辆，其中，一般公务用车1辆（用于机要通信、应急工作），单位价值50万元以上通用设备0台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。

（四）预算绩效管理工作开展情况。

在2017年本单位没有纳入绩效考评的项目。第四部分 名词解释

为便于社会公众的理解，各部门需对公开内容中涉及的专业名词进行解释，格式如下：（以下专业名词解释供参考，各部门可以根据公开内容中涉及的专业名词自行予以增减）

一、财政拨款收入：指财政当年拨付的资金事业收入。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅动所取得的收入。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

四、其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。主要是非本级财政拨款、存款利息收入、事业单位固定资产出租收入等。

五、用事业基金弥补收支差额：指事业单位在用当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后收支差额的基金）弥补本收支缺口的资金。

六、年初结转和结余：指以前尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

七、结余分配：指事业事位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。

八、年末结转和结余：指本或以前预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后按有关规定继续使用的资金。

九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务面发生的人员支出和公用支出。

十、项目支出：指在基本支出这外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

十一、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出。

十二、“三公”经费：按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公”经费包括因公出国（境）费、公务用车购臵及运行费和公务接待费。（1）因公出国（境）费，指单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。（2）公务用车购臵及运行费，指单位公务用车购臵费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出。公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括领导干部专车、一般公务用车和执法执勤用车。（3）公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十三、机关运行经费：指为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专项材料及一般设备购臵费、办公用房水电费、取暖费、物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

……

2017预算单位部门决算公开 篇2

一、当前预算决算衔接脱节现象的原因

(一) 预算编制太随意且不严密

所谓的部门预算, 是需要将单位各种性质的资金包括预算内收支、预算外收支、经营收支等收支全部纳入其中, 预算不合理, 比如未根据政府采购集中采购目录, 编制政府采购预算, 致使预算制定和工作开展不同步。另外, 部门在编制预算的时候, 动辄就是上百万的投资预算, 项目工程巨大, 这种大项目有很大的执行难度, 预算执行率较低。还有, 事业单位的预算部门和单位的财务部门缺乏相应的沟通, 导致在进行预算编制的时候, 并不以单位所拥有的财政状况为基本, 这样的财务预算是很难被成功执行的。总而言之, 由于各级各部门之间的了解不够、预算编制制度不规范的原因, 导致预算编制做不到自上而下。

(二) 预算执行缺乏约束力

综上所述, 没有好的预算制度, 就不会有出色的预算执行力。部门预算经批准后, 必须严格按预算执行, 非经法定程序批准, 不得随意变更和调整。但在实际执行中, 部分单位支出不按预算走, 随意支出, 缺乏约束。另一方面, 很多业务人员考核意识不强, 对考核的指标不是十分清楚, 预算执行的结果又不与执行人有直接的责任关系, 这就导致了预算的执行十分缓慢、部门间的协调不够、很多重要项目执行进度不理想等一系列的问题的存在。另外, 执行部门在进行前期工作时, 担心后期资金不够, 或者为了弥补公用经费不足问题, 尽量的节省开支, 或者对预算执行率意识不够, 项目进度缓慢, 在年终的时候, 仍有很多剩余的资本, 所以, 各个部门会在年末“突击花钱”, 实现所谓的财务预算。

(三) 决算编制批复不严谨

我们的很多主管部门在决算审核的时候, 并没有抓住审核的关键点, 只是将他们的关注度集中在一些纸面上的表格数据, 而对于预算单位如何操作、如何支出关注度极低, 这其实是非常不规范的, 很难更好的促进预算的编制与执行, 从而导致最终的决算和最初的预算不符。其次, 我国还未建立完善的、系统的决算制度, 年终的决算没有统一规范, 决算数据不具备权威性, 这样导致在预算执行时上面提到的种种问题, 从而形成一种恶性循环。而且部门决算软件设置不够合理, 不能全面反映执行问题, 比如各种性质的事业单位问题, 其中突出是企业化管理事业单位。也就是说, 现在事业单位部门存在:“重预算, 轻决算”、“重数字、轻分析”的现象。种种原因导致了决算工作不能更好的发挥作用, 严重阻碍了预算与决算的良好衔接。

(四) 会计核算不严谨

中央财政部门为了进一步的规范事业单位的会计核算, 提高会计信息质量, 在不断的完善预算决算制度, 各个事业单位也对会计制度进行完善修改, 但是由于现行的行政事业单位会计制度与预算单位执行的现状存在差异, 以及由于一些会计核算人员业务水平低, 理解的不够深刻细致, 相互之间又没有很好的业务交流, 没有建立起科学规范的账务账目审核机制等种种原因, 预算单位的会计资料不能直接准确地反映预算执行情况。另外, 很多事业单位对于项目预算仅仅设立了基本的一级科目, 没有更加规范细致的二级科目, 导致有些业务人员在上交报表时, 随意性很强。这或许不能怪责在执行人员上, 但这确实对事业单位的审核工作造成了非常大的影响。以上提到的这些, 使得事业部门的会计审核人员在审核的时候, 很难去有效准确的审核项目收入支出情况, 最终导致决算和预算有很大的差异。

二、部门预算与部门决算衔接脱节的对策

(一) 细化预算编制

要想更好的衔接预算与决算, 一定要有一个相对细致的预算编制。一方面, 财政部门要改革预算编制方法, 不断的完善预算编制。做到对预算经费的各个细节使用方面都有明显的制度规范, 比如说水利部门投资, 投到了哪些地方、投入多少, 又或者是一些科技研发的开支比例等等, 都应该有明确的规范。比如细化政府采购预算编制, 加大政府采购执行力度。预算的编制完善了, 之后的执行工作才能更好的开展。另一方面, 要树立起规范的预算分配概念, 主管部门在预算立项之始, 就应当了解各事业单位的财务状况, 对本部门预算进行统筹安排。此外, 预算要有预见性, 减少执行过程中的追加现象, 杜绝追加预算随意性, 对于那些有权追加的部门, 要严格控制追加费用。简而言之, 事业单位要进一步增加预算透明度, 充分接受社会公众的监督, 特别是对于三公经费这些群众关心的热点问题, 一定要做的公开透明。

(二) 加强预算执行的监督力

在完善预算编制的同时, 也要不断加强预算执行的监督。首先, 要加大对于项目的社会绩效审计, 这样才能体现出项目的经济效应如何, 社会影响和贡献度怎么样, 从而不断的完善预算编制。其次, 应该尽量多的对事业单位部门进行集中的核算管理, 既方便核算, 也加强了部门的沟通。同时, 对于预算执行过程中的资金流向要细致记录, 做到账账有记录。要严令禁止不同预算之间经费的互相移用。另外, 事业单位的财政部门, 要严格审核各个项目的经费数量、经费追加, 从源头上避免预算经费的流向不明。同时, 事业单位也要建立起一套完善的责效制度。工作人员的执行结果要与执行人员密切相关, 坚持杜绝一些工作人员懒散执行的现象。而一旦发现有奢侈浪费、擅自移用挪用现象的, 发现一件, 处理一件, 避免这种不良现象的再次发生。对于此, 事业单位可以公开执行行为, 加强部门预算执行的透明度, 同时, 可以加大政府采购, 这些对于加强预算执行都有很好的作用。

(三) 完善决算批复制度

决算批复不能过多停留在预算报表中, 要加大对决算编制说明的关注, 更加注重说明的内容。同时, 决算批复应该与实际的预算执行相结合, 去不断完善决算软件, 使决算软件更多的关注于实际执行中出现的问题。对于追加的预算和额外的收入或支出, 要仔细批复, 了解清楚原由, 争取把事业部门的每一笔资金出入全都明了的审核在内。有几点批复内容需要格外注意, 一是财政拨款的收支, 包括事业部门年度内一般的预算收支;其次是年终预算结余, 包括国库支付部门的预算指标来源、使用、结余;最后是预算外资金的缴存等预算外的收支。

(四) 加强会计审核人员的专业培训

首先, 要组织培训财务人员的基础规范, 如果财务人员连基础规范都做不好, 就谈不上更专业的要求。会计科目设置等多方面, 这些内容都需要财务人员能够熟练的掌握和应用。其次, 各部门要长期持续的进行会计人员后续培训, 特别是国家有新政策、新规范出台, 财务人员的整体素质上去了, 决算工作也会规范、顺利的进行。另外, 各部门要加强对部门预算编制人员业务知识培训, 不断提高部门预算管理水平。

三、事业单位部门预算与部门决算衔接的总结

随着国家越来越重视事业单位财务的预算与决算, 很多事业单位的预算决算的衔接差距正在慢慢缩小。而国家也不断的出台了新规范, 新政策, 希望各单位的工作尽量的简单有效, 也确实取得了这样的成果。另一方面, 事业单位中, 财务人员的业务水平也在稳步的提升, 这对于预算决算的衔接有极大的促进作用。而随着财政监管力度的又一步加强, 事业单位的预算与决算也进行的更加顺利。这样才能增强各事业单位的财务透明度, 使各事业单位负责任的做好他们的工作, 从而更好的促进我国科技水利技术等多方面的发展。

摘要：事业单位是指增进社会福利, 满足社会各方面需求的部门, 一般是不以盈利为目的的, 部分事业单位是有盈利成果的, 最主要的是对社会公益的关注, 比如教育投入、水利技术等方面的发展。在我国, 事业单位的预算与决算方法, 在一定程度上, 增加了事业单位工作的透明度, 改变财政预算编制不合理、财政资金支付不科学及使用效益不高等问题。但就现状而言, 事业单位预算与部门决算之间存在一定的脱节问题, 影响了财政公开质量和单位工作质量, 其起到的效果不如预期理想。而本文针对事业单位中预算决算的衔接脱节问题, 提出了细化预算编制、加强执行监督、完善决算批复等一些细致的解决措施。

关键词：预算决算,部门预算,衔接问题

参考文献

[1]赵春晓.行政事业单位预算管理存在的问题及对策[J].金融经济, 2009 (20) .

[2]申永振.浅谈部门决算存在的问题及对策[J].财经界, 2011 (08) .

部门预决算公开新突破 篇3

除了要公示“三公”经费的预决算总数和因公出国费、公务接待费、公车购置及运行维护费三类分项数额外，今年各部门还附上了各类别的花费原因。北京市财政局要求各部门进一步细化因公出国（境）、业务招待费支出，对主要出国（境）事项、主要业务招待活动进行说明；将行政经费支出细化为基本支出和一般行政管理项目支出。同时，新增收入决算表、支出决算表及相应说明。此外，首次建立大额专项资金执行情况和部门决算信息同步公开的机制。

山西·晋城

2015年部门预算编制呈现四大亮点

一是编制“三公”经费预算。由过去的“三公”经费预算由各部门（单位）在批复部门预算后另行上报的做法改为随同部门预算一同批复。

二是编制政府购买服务预算。市级行政机关、参公事业单位、具有行政管理职能的事业单位、其他纳入行政编制管理且经费由财政负担的群团组织编制政府购买服务预算。

三是清理规范整合专项转移支付项目。根据进一步提高市级财政专项资金使用绩效要求，对所有项目进行全面审核和清理，对到期、一次性及不符合政策要求的项目一律予以取消。

四是进一步细化部门预算。分开编列补助县（市、区）的项目与市本级组织实施的项目，补助县（市、区）的项目要单独列表反映，不得在“本级支出”中包含“补助县（市、区）”支出，申报时要提出执行下达时间表，按时全部下达县（市、区）。

内蒙古

金融扶贫富民

为认真贯彻落实内蒙古自治区党委、政府“8337”发展思路，全面推进全区扶贫开发工作，以省级领导干部联系贫困旗县工作为龙头，在全区38个省级领导干部联系贫困旗县和其它19个贫困旗县实施“金融扶贫富民工程”。

从2013年开始，“金融扶贫富民工程”把我区38个省级领导联系的贫困旗县作为重点，加大扶持力度，同时兼顾其它19个自治区扶贫开发工作重点旗县，实施期为五年（共57个旗县），全区涉及贫困人口157万人（2013年底）。自治区从2013年开始，每年拿出4.75亿元财政专项扶贫资金用于38个重點旗县和其它19个贫困旗县“金融扶贫富民工程”贷款本金。

江苏

举行首批PPP试点项目推介会

8月27日，由江苏省财政厅组织的首批政府和社会资本合作（PPP）试点项目推介会在南京召开。此次推介会首次公开向社会推出了15个PPP试点项目，总投资达875亿元，涉及交通基础设施、供水安全保障、污水处理设施建设、生活垃圾无害化处理以及完善公共服务设施配套等五大领域，这些项目单体投资规模大，长期合作关系清晰，收益比较稳定，完全符合PPP模式特征要求。通过这些项目试点，可以为今后更广泛地应用PPP模式积累经验和提供示范，对加快推动江苏的投融资体制改革必将产生重大而积极的影响。

福建

积极开展国库现金管理试点

2014年，福建省级财政开展了两期国库现金管理，总规模达120亿元，国库现金管理采取定存方式，存款期限选择六个月和一年期。利息收入全额缴入国库，纳入预算管理。

国库现金管理是建立和完善现代国库管理制度的重要内容，是在确保国库现金安全和国库资金支付需要的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益，提高国库资金使用效益的一系列财政管理活动。在当前国家实施稳健货币政策的背景下，开展国库现金管理，有利于发挥政府资金的引导作用，以存引贷，扩大商业银行信贷规模，缓解福建省重点项目融资难等问题，促进福建省经济健康发展。同时，在全面铺开国库集中收付制度改革的情况下，开展国库现金管理，有利于盘活庞大的闲置国库资金，强化财政的调控作用。

青海

出台省级预算绩效评价专家管理办法

为发挥不同领域、不同行业、不同专业专家对绩效管理的支撑作用，青海省财政近日出台《青海省省级预算绩效评价专家管理办法》，逐步建立健全预算绩效评价专家库，提高预算绩效管理工作质量。

《办法》确立了专家库分建共享、动态管理原则，省级预算单位和各级财政部门可分别建立行业和本级专家库，也可从省级预算绩效评价专家库中选取，省财政对入库专家实行统一动态管理。丰富了专家聘用的方式和专家资格要求，赋予专家在参与预算绩效管理中的权利。专家在绩效评价和评审过程中有违反相关法律、法规和规章制度的，省财政将予以记录不良行为、通报和解聘处理，造成经济损失的，有关责任人员将承担赔偿责任。

宁夏

规范政府购买服务流程

8月，宁夏财政厅在广泛征求区直部门意见的基础上，制定出台了《宁夏回族自治区区本级政府向社会力量购买服务流程规范（暂行）》。该流程规范根据政府购买服务应遵循的“规范流程、政府采购、合同约束、全程监管、公开信息”四原则，详细规定了自治区本级单位开展购买服务的六项流程，包括项目编审、实施购买、签订合同、绩效评审、监督检查、信息公开。《规范》的出台，为我区区本级单位开展政府购买服务工作提供了明确的指导，进一步规范了全区政府购买服务机制。

辽宁

率先引入“竞争立项”机制

辽宁省政府决定2013-2017年全面实施全省宜居乡村建设工作即“百千万”工程，其中省支持的100个宜居示范乡镇，分为辽河、凌河和其他区域三个版块分别进行评选。省政府对每个宜居示范乡镇补助400万元，根据年度预算安排，实施“分年安排、滚动支持”。

全省100个宜居示范乡镇遴选工作引入财政部“竞争立项”的专项资金分配方式，并作为省示范乡镇财政补助分配的依据，这在我省还属首次。全省共有53个县（市）区的145个乡镇参加本次示范乡镇遴选，各市、各县（市）区政府主要领导都给予高度重视，大多数“一把手”亲自担任示范乡镇建设领导小组组长。

2017预算单位部门决算公开 篇4

第一部分 单位概况

一、主要职能

1、认真贯彻执行各级党委、政府有关老龄工作的方针、政策，拟定我县老龄工作的发展计划和工作意见。

2、组织开展《中华人民共和国老年人权益保障法》和《山西省实施《老年人权益保障法》实施办法》的宣传、实施工作，切实维护老年人的合法权益。

3、宣传做好老龄工作的重大战略意义，调查研究人口老龄化的现况、发展趋势及对策，为县委、县政府制定人口老龄化对策提供决策依据。

4、协调涉老部门和有关部门探索解决城乡社会养老保障问题和老年福利设施建设问题。

5、组织开展老龄工作方面的重大活动，接受上级老龄部门的业务工作指导；指导、督促、检查乡镇、街道办事处及其他机关事业单位的老龄工作。

6、组织、指导老年人参与经济和社会发展，为构建和谐社会发挥余热，再做贡献。

7、组织开展“敬老月”系列活动和其他有益于老年人健康的各种文体活动。

8、总结表彰和宣传推介敬老、养老、老有所为和老龄工作的先进典型。

9、抓好本部门的自身建设。

10、完成上级老龄工作委员会以及县委、县政府交办的各项工作任务和相关工作。

二、部门决算单位构成

目前曲沃县老龄办下设办公室、综合股两个科室。属于全额拨款事业单位。

目前我办共有财政供养人员6人，其中：事业人员6人。

第二部分 2017部门决算报表

一、曲沃县老龄办2017年收入支出决算表（见附表）

二、曲沃县老龄办2017年收入决算表（见附表）

三、曲沃县老龄办2017年支出决算表（见附表）

四、曲沃县老龄办2017年财政拨款收入支出决算总表（见附表）

五、曲沃县老龄办2017年一般公共预算财政拨款支出决算表

（一）（见附表）

六、曲沃县老龄办2017年一般公共预算财政拨款支出决算表

（二）（见附表）

七、曲沃县老龄办2017年三公经费公开表（见附表）

八、曲沃县老龄办2017年政府性基金预算财政拨款收 入支出决算表（见附表）

九、曲沃县老龄办2017年部门决算公开相关信息统计表（见附表）

第三部分 2017部门决算情况说明

一、部门收入情况

我单位2017年部门收入56.67万元，其中：公共预算财政拨款收入56.67万元，同比上年增加13.59万元，同比增长31.54%。公共预算财政拨款收入比上年增加的原因是2017年机关事业单位人员基本工资标准提高。

二、部门支出执行情况

我单位2017年部门支出57.15万元，其中：公共预算财政拨款支出57.15万元，同比上年增加14.13万元，同比增长32.84%。

基本支出731.5万元，其中：工资福利支出38.61万元，同比增加8.72万元，同比增长29.17%；商品和服务支出8.55万元，同比增加2.33万元，同比增长37.46%；对个人和家庭的补助支出9.14万元，同比上年增加3.03万元，同比增长49.59%；其他资本性支出0.846万元，同比上年增加0.046万元，同比增长5.75%。

项目支出12.711万元，同比增加4.01万元，同比增长46.09%。

三、“三公”经费支出情况

我单位无公务用车；本无公务接待，无外事接待。

四、机关运行经费支出情况 我单位属于全额事业单位，机关运行经费年初预算、支出、上年支出均为0元。

五、关于国有资产占用情况

截止2017年12月31日，本单位共有车辆 0 辆；办公用房30平方米，价值 万元；没有价值200万元以上的大型设备。

六、单位绩效评价工作情况及评价结果

（一）预算执行情况：2017我办调整预算56.6708万元，上年结转1.171万元，实际支出57.1437万元，其中：基本支出44.4327万元，项目支出12.711万元，本年结转结余0.698万元。

（二）实际工作绩效：

1、实施积极的财政政策，继续贯彻落实结构性减税等经济结构调整政策，严格征管责任，创新征管措施，加强工作协调；

2、按照新《预算法》的规定，将政府收支全部纳入了预算，明确了以公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算为内容的预算收支范围和功能定位；

3、严格按批复预算执行，充分发挥国库集中支付、公务卡结算、政府采购等制度的监管功能，确保支出进度，增强预算约束；

4、结合“四个年”活动的开展和市、县“六权治本”工作要求，对本部门行政职权进行了全面清

理，逐步形成了不敢腐的惩戒机制和不能腐的防范机制，有效防止了违法违纪现象的发生；

5、在部门预算执行中，严格要求部门和单位必须按照批复下达的“三公经费”预算执行。

（三）存在的问题

预算执行的透明度和约束力有待提高，单位财务制度还需进一步规范。

第四部分 名词解释

财政预算也称为公共财政预算，是指政府的基本财政收支计划，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状况。透过公共财政预算，可以使人们了解政府活动的范围和方向，也可以体现政府政策意图和目标。

财政预算由一般财政收入和财政预算支出组成。财政预算收入主要是指部门所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等；财政预算支出是指部门及所属事业单位的行政经费、各项事业经费、社会保障支出、基本建设支出、挖潜改造支出、科技三项费用及其他支出。而基金预算收入是指部门按照政策规定取得的基金收入。基金预算支出是指部门按照政策规定从基金中开支的各项支出。

工资福利支出：反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。其下设款级科目包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。

商品和服务支出：反映单位购买商品和服务的各项支出，不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映。

对个人和家庭的补助：反映政府用于对个人和家庭补助方面的支出，其下设款级科目包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、离退休人员提租补贴、离退休人员购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。

邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。

会议费：反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。

公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

公务用车运行维护费：反映单位公务用车的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等。房屋建筑物购建：反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。开工时必须有工程预算书和施工协议，完工时必须有审计局签章的竣工决算报告书、建筑安装业的税务发票。同时，作固定资产增加的账务处理。

办公设备的购置：反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。如购置空调、打印机、复印机等，必须办理政府采购手续，同时作固定资产增加的账务处理。

大型修缮：反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。同时，作增加固定资产的账务处理。

信息网络购建：反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映）。同时，作固定资产增加的账务处理。

项目支出是行政事业单位为完成特定的行政工作任务和事业发展目标除正常经费以外的开支，反映单位购置固定资产、购建基础设施、大型修缮等发生的支出。

2017预算单位部门决算公开 篇5

（预算单位版）

一、决算编制与准备工作

部门决算是行政事业单位在终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：

1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。

2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。

3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。

二、公式审核

单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。注意，公式分为以下三种类型：

1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。

2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。

3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。

审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。

三、与上年数据核对

云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。公式审核后，如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。如数据属于正常调整范围（会计制度变更调整、审计调整、财政调整、部门调整等等），则保留出错公式，并针对出错公式编写出错说明。同时，应填报填报说明附表中的《年初结转和结余调整情况表》，并在导出excel文档后对具体原因做详细说明，做为填报说明的附件。

四、模板审核

回到报表主界面，点击“应用——横向过录表查询——横向过录表查询设置”，在“打开查询模板”窗口中，选择模板进行逐一审核，并据此撰写部门决算填报说明。（详细操作方法，请参考同时上传的《云南省2014部门决算模板审核解答》）

注意：审核模板，是对审核公式库的补充，它是通过设置筛选条件来过滤可能有误（未必一定有误）的数据，所以进行模板审核时，对模板生成的电子表格，要人工判断数据是否有误。

五、上报附件检查

检查报表软件“上报文档”中，附件是否已粘贴齐全：

1、填报说明（含填报说明附表）

2、分析报告

请注意：以上附件，名称请规范，文档务必使用word格式，电子表格务必使用excel格式。

六、上报报表检查

正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订。

填报说明附表包括：年初结转和结余情况表、资产负债表年初数变动情况表、主要指标变动情况表、其他收入明细情况表、行政经费支出情况统计表等5张表。单位应根据自身实际情况填报相关附表，并对相关情况作出说明，根据实际填报附表打印装订。

七、审核

自查完成且上报文档粘贴齐全后，请将数据传出至U盘或移动硬盘，同时携带纸质报表、审核工作记录表及其他同级财政部门要求准备的材料报财政业务处(科、股)室预审。经财政部门预算归口管理业务处(科、股)审核后，按照部门预算归口管理业务处(科、股)审核意见调整，最后报送省财政国库部门复审。国库部门复审通过后，收取部门决算纸表及电子数据，审核流程结束。

八、部门决算公开

部门决算报财政审核结束后，部门应提前做好决算公开准备工作，待财政批复部门决算后，在20日内将部门本的

2017预算单位部门决算公开 篇6

部门预算信息公开

目 录

第一部分部门预算编制说明

一、部门基本情况

二、部门预算情况说明

第二部分名词解释 第三部分部门收支预算表

一、区级部门收支预算总表

二、区级部门收入预算总表

三、区级部门支出预算总表

四、区级部门财政拨款收支预算总表

五、区级部门财政拨款支出情况表（功能科目到项）

六、区级部门财政拨款基本支出预算表（经济科目到款）

七、区级部门财政拨款政府性基金预算表（功能科目到项）

八、区级部门一般公共预算收支预算总表

九、区级部门一般公共预算支出预算表（功能科目到项）

十、区级部门一般公共预算基本支出预算表（经济科目到款）

十一、区级部门一般公共预算机关运行经费预算表

十二、区级部门“三公”经费、会议费、培训费支出预算表

十三、区级部门政府采购预算表

第一部分 部门预算编制说明

一、部门基本情况

（一）部门预算单位构成

我单位是__全额_拨款的_行政单位，下属事业单位_0个。

（二）部门人员、车辆情况

1、人员情况

行政人员：我单位现有行政人员编制10人，原行政附属编制_2人，实有在职人员15人, 离退休人员20人。

事业人员：我单位现有事业人员编制_0_人，实有在职人员_0_人，离退休_0_人。

2、车辆情况

我单位现有车辆编制_3_辆，实有车辆_3_辆，其中：本单位现有车辆编制_3_辆，实有车辆_3_辆

（三）部门职责

本部门主要职责是：负责区政协全委会、常务委员会、主席会以及其他各项专题会议的会务落实，起草各类报告、文件、计划和汇报等；负责政协各界别组及委员学习、培训、视察、调研、协商等活动的组织，联络和服务工作，并协助各专委会搞好活动的总结和汇报；负责政协工作的宣传，负责统一战线与人民政协工作的理论研究和经验总结，负责收集和反映社情 3 民意以及各界人士的意见、建议，并做好整理和反馈工作；负责协调好本机关内、外部关系，保证委员参政议政的渠道畅通，做好提案的征集、交办工作，使政协委员的权力得到行使；负责省、市以及外地政协来六考察调研接待工作；负责本机关党群工作、思想作风建设和人事、文秘、档案、财务等方面的管理；负责离退休老同志的管理服务工作；承办区委和上级政协机关交办的其他事项。

（四）部门工作任务及目标

1、深入学习十八届六中全会和总书记系列重要讲话精神，省市区党代会精神以及各级关于政协工作的有关要求和最新精神。

2、常务委员会会议重点围绕“加快美丽乡村建设、促进乡村品质提升”开展专题协商议政，邀请区领导、相关部门负责人与委员面对面“零距离”协商讨论，形成专题建议案报区委、区政府。主席会议就养老服务体系建设、重特大疾病保障办法运行、被征地人员社保体系建设、扶贫攻坚、公共文化设施和服务体系建设、提案办理、规划全覆盖、“两减六治三提升”专项行动开展等情况听取部门通报，进行协商讨论，提出意见建议，为区委、区政府提供决策参考。

3、继续深入推进“协商民主在基层”活动，延伸政协履职触角。进一步探索政协工作向基层延伸的路径和方式，为实现基层群众的有序政治参与搭建平台，推进协商民主广泛、多层、制度化发展。

4、全年重点围绕美丽乡村建设、养老服务体系建设、学前教育、重特大疾病保障、文庙历史文化街区保护与开发等经 济社会发展中的重点问题，组织专题调研，形成调研成果，为推进相关工作提供智力支撑。

5、紧紧抓住党政领导高度关注、人民群众密切关心的问题，开展重大产业项目、公共文化设施和服务体系建设、“两减六治三提升”专项行动、污水处理、绿色生态园建设、新城建设、美丽乡村示范区建设等视察活动，提出针对性、可操作性意见建议，综合运用提案、社情民意、视察报告等形式报送区委、区政府，推动相关问题解决。

6、认真做好提案和社情民意工作。

（五）部门收支预算编制的相关依据

根据六合区财政局《关于做好2017年部门预算编制工作的通知》（六财字［2016］34号）文件的要求，按照“完整透明、公平绩效、统筹平衡、厉行节约”的编制原则，紧紧围绕区委、区政府的决策部署，结合我单位的实际情况，从严从紧编制2017部门预算，不断提高财政资金的使用效率。

我单位认真贯彻落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，树立厉行节约、勤俭办一切事业的思想，认真处理好部门需求与财政供给的矛盾，严格“三公”经费管理，从严从紧控制一般性支出，采取有效措施控制并降低行政成本，把有限的财力用到全区急需发展的事业上，保障各项重点支出。

二、部门预算情况说明

（一）收支预算总表情况说明（详见表一《区级部门收支预算总表》）

1、收入预算总计738.51_万元。包括：（1）财政拨款收入预算总计569.31_万元。

①一般公共预算收入预算__569.31_万元（含公共财政拨款、专项收入、行政性收费、其他非税）与上年相比增加_184.25__万元，增长_47.85__ %。主要原因是增人增资。②政府性基金收入预算_0_万元。（2）财政专户管理资金预算总计_0_万元。

（3）其他资金收入预算总计_169.20__万元。与上年相比增加30.06_万元，增长21.60_%。主要原因是项目资金有所增加。

2、支出预算总计__738.51万元。包括：

（1）一般公共服务（类）支出_432.47_万元，主要用于行政运行（人员工资福利、日常运转、政协委组等项目）。与上年相比增加94.09_万元，增长_27.81_%。主要原因是增人增资及项目资金增加。

（2）社会保障和就业（类）支出_212.66万元，主要用于离退休人员保障。与上年相比增加33.89__万元，增长18.96__%。主要原因是离退休人数增加，费用增加。（3）住房保障（类）支出_93.38万元，主要用于职工公积金、提租补贴、住房补贴支出。与上年相比增加86.33__万元，增长1224.54__%。主要原因是公积金预算下达至部门以及缴发比例提高。

此外，基本支出预算数为569.31万元。与上年相比增加184.25_ 万元，增长47.85_%。主要原因是增人增资。

项目支出预算数为169.20_万元。与上年相比增加30.06_万元，增长21.60_%。主要原因是调研活动费等项目资金有所增加。

（二）收入预算情况说明（详见表二《区级部门收入预算总表》）

本年收入预算合计738.51_万元，其中： 一般公共预算收入_569.31万元，占77.09_%； 财政专户管理资金收入_0_万元，占_0_%； 其他收入资金_169.20万元，占22.91_%。

（三）支出预算情况说明（详见表三《区级部门支出预算总表》）

本年支出预算合计738.51_万元，其中： 基本支出569.31_万元，占77.09_%； 项目支出169.20_万元，占22.91_%；

（四）财政拨款收支预算总表情况说明（详见表四《区级部门财政拨款收支预算总表》）

财政拨款收入总预算569.31_万元。与上年相比，财政拨款收入增加184.25_万元，增长47.85__%。主要原因是增人增资。

财政拨款支出总预算569.31_万元。与上年相比，财政拨款支出增加184.25_万元，增长47.85_%。主要原因是增人增资；

（五）财政拨款支出预算表情况说明（详见表五《区级部门财政拨款支出预算表》）

财政拨款预算支出569.31_万元，占本年支出合计的77.09_%。其中：

1、一般公共服务（类）

（1）政协事务（款）行政运行（项）支出263.27_万元，与上年相比增加64.03_万元，增长32.14__%。主要原因是增人增资。

2、社会保障和就业（类）

（1）行政事业单位离退休（款）未归口管理的行政单位离退休（项）支出199.84_万元，与上年相比增加21.07_万元，增长11.79__%。主要原因是离退休人员增加。

（2）行政事业单位离退休（款）其他行政事业单位离退休（项）支出12.82_万元，与上年相比增加12.82_万元，增长100__%。主要原因是离退休人员生活补贴预算单列。

3、住房保障（类）

（1）住房改革（款）住房公积金（项）支出21.08_万元，与上年相比增加21.08_万元，增长100_%。主要原因是往年住房公积金由财政代缴，2017年预算由单位自行缴纳。（2）住房改革（款）提租补贴（项）支出62.38_万元，与上年相比增加58.18_万元，增长1385.24_%。主要原因是科目金额计算方式调整、提租补贴基数结构和比例发生变化。

（3）住房改革（款）购房补贴（项）支出9.92_万元，与上年相比增加7.07_万元，增长248.07_%。主要原因是增人增资、购房补贴基数结构和比例发生变化。

（六）财政拨款基本支出预算表情况说明（详见表六《区级部门财政拨款基本支出预算表》）

财政拨款基本支出预算__569.31_万元，其中：

1、人员经费_520.80万元。主要包括：工资福利支出（基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、其他工资福利支出）；对个人和家庭补助支出（离休费、退休费、生活补助、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴）

2、公用经费48.51_万元。主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、邮电费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、劳务费、委托业务费、工会经费、公务用车运行维护费、其他交通费用。

（七）政府性基金支出预算表情况说明（详见表七《区级部门政府性基金支出预算表》）政府性基金支出预算支出_0_万元。

（八）一般公共预算支出预算表情况说明（详见表九《区级部门一般公共预算支出预算表》）

一般公共预算支出预算_569.31_万元，与上年相比增加184.25_万元，增长47.85__%。主要原因是增人增资。

（九）一般公共预算基本支出预算表情况说明（详见表十《区级部门一般公共预算基本支出预算表》）

本表反映部门一般公共预算基本支出预算安排情况，按照政府收支分类科目的经济分类“款”级细化列示。一般公共预算基本支出预算_569.31_万元，其中：

1、人员经费_520.80万元。主要包括：工资福利支出（基 9 本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、其他工资福利支出）；对个人和家庭补助支出（离休费、退休费、生活补助、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴）

2、公用经费48.51_万元。主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、邮电费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、劳务费、委托业务费、工会经费、公务用车运行维护费、其他交通费用。

（十）一般公共预算机关运行经费支出预算表情况说明（详见表十一《区级部门一般公共预算机关运行经费支出预算表》）一般公共预算机关运行经费预算为_27.50_万元，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、维修（护）费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费及其他费用

（十一）一般公共预算“三公”经费、会议费、培训费支出预算表情况说明（详见表十二《区级部门一般公共预算“三公”经费、会议费、培训费支出预算表》）

一般公共预算安排的“三公”经费预算支出中，因公出国（境）费支出__0万元，占“三公”经费的_0_%；公务用车购置及运行费支出_12_万元，占“三公”经费的100_%；公务接待费支出_0_万元，占“三公”经费的_0_%。具体情况如下：

1、因公出国（境）费预算支出_0_万元，本年数与上年持平。

2、公务用车购置及运行费预算支出_12_万元。其中：（1）公务用车购置预算支出_0_万元，本年数与上年持平。

10（2）公务用车运行维护费预算支出_12_万元，本年数与上年持平。

3、公务接待费预算支出_0_万元，本年数与上年持平，主要原因公务接待费由其他资金安排。

一般公共预算拨款安排的会议费预算支出_2_万元，本年数大于上年预算数的主要原因是会议数量有所增加。

一般公共预算拨款安排的培训费预算支出_2.78_万元，本年数大于上年预算数的主要原因是将增加培训活动。

第二部分 名词解释

一、财政拨款：指由一般公共预算、政府性基金预算安排的财政拨款数。二、一般公共预算：包括公共财政拨款（补助）资金、专项收入。

三、基本支出：包括工资福利支出、商品和服务支出（定额）、对个人和家庭的补助和不可预见费。

四、项目支出：包括编入部门预算的单位发展项目。

五、“三公”经费：指区级部门用一般公共预算财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费指单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费指单位公务用车购置费及公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用支出。

六、机关运行经费：指各部门的公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费及其他费用。

第三部分区级部门 支出预算表

第三部分部门收支预算表

目 录

一、区级部门收支预算总表

二、区级部门收入预算总表

三、区级部门支出预算总表

四、区级部门财政拨款收支预算总表

五、区级部门财政拨款支出情况表（功能科目到项）

六、区级部门财政拨款基本支出预算表（经济科目到款）

七、区级部门财政拨款政府性基金预算表（功能科目到项）

八、区级部门一般公共预算收支预算总表

九、区级部门一般公共预算支出预算表（功能科目到项）

十、区级部门一般公共预算基本支出预算表（经济科目到款）

十一、区级部门一般公共预算机关运行经费预算表

十二、区级部门“三公”经费、会议费、培训费支出预算表

2017预算单位部门决算公开 篇7

一、部门决算的主要作用

(一)部门预算是主管部门和财政部门核定财政预算拨款的重要依据

通过事业单位的部门决算可以了解事业单位执行国家有关方针、政策和财务制度情况,分析考核预算执行情况和业务工作成果,预算安排和具体开支水平是否合理,为下一年度预算编制、制定资金使用计划提供重要参考依据。

(二)部门预算是相关部门了解、监督的重要基础资料

部门决算是审计、税务部门了解事业单位财务收支状况,实施监督管理的重要基础资料,也是相关单位和社会公众了解事业单位财务收支状况和业务工作的重要资料。

(三)部门预算是事业单位加强内部管理、进行管理决策的重要参考

通过部门决算,可以反映事业单位各项预算指标和计划完成情况,分析预算执行进度,发现财务管理中存在的问题,有针对性地提出加强和改进管理的基础,提高财务管理水平。

二、目前部门决算编制中存在的主要问题

(一)重预算轻决算倾向普遍存在

预算经费的执行体现的是一种过程,这种过程是在实践中进行的。事业单位往往关心经费是否能保证业务的正常进行,是否能满足事业发展的需要,对决算的认识只停留在一个年度终结后整体决算的层次,片面地认为决算只是对财务状况和资金使用的事后汇总,没有太大的意义。因此对编报工作往往重视不够,会计信息的质量也大打折扣。

(二)决算数据不完整、不真实的问题长期得不到纠正

经过认真分析,笔者认为导致决算数据不真实不完整的原因有3个:

1.决算时间安排不当

每年岁末年初,单位行政工作安排多,会计人员既要参加单位的活动,又要对账目进行结转和新建,同时不能间断新年度的正常业务,加上有的单位会计人员少、业务不熟练等情况,导致会计人员一到年末手忙脚乱,顾此失彼,特别是业务多、下属单位多的事业单位,部门决算往往出现了简单汇总、敷衍了事的现象。

2.会计核算错误

会计基础工作没做好,账目设置不科学,导致数据失真。比如主管部门在不同预算单位间调整使用结余资金。事业单位上交结余资金时是减少事业基金,事业单位收到调剂资金时,增加了调剂收入,主管部门在汇总报表中,把调剂资金全部纳入收入总额,虚增了收入。有的单位对固定资产的维修费用未能正确划分资本化支出和费用化支出, 把金额较大的配件维修费用在会计核算上列入资本化支出,做固定资产的新增和处置,固定资产余额虽然未发生变化,但是固定资产的发生额却发生变化,导致会计账与资产管理系统中的发生额产生差异。

3.财务人员思想认识和业务技能水平低

部分财务人员认为只要财政收支余额的总额能够对上,决算能通过基本逻辑审核就万事大吉, 更有甚者,对审核出现的问题不分析,不管报表的勾稽关系,只改数据,虽然报表审核通过,但是报表和账务数据存在差异。

(三)部门决算与预算不衔接,决算数据的分析不够深入,促进预算管理的作用未有效发挥

作为预算管理上的一个重要环节,决算长期以来只停留在报表的数据汇总及审核上,决算完成后基本处于封存状态,对数据的挖掘利用和统计分析却极其浅显。部门决算与预算不衔接,对决算中暴露出的预算管理问题未能及时分析解决,致使决算促进预算管理的作用未有效发挥。每年财政部门从下到上投入大量的人力、物力、财力编制的部门决算往往被束之高阁,少人问津,不能发挥其应有的作用。主要问题表现在:一是未能充分利用部门决算资料来检查、检验部门预算执行情况,对预算的约束作用未能充分发挥;二是部门决算数据未成为编制部门预算参考依据。

(四)会计人员职业素质无法满足部门决算的编制要求

部门决算政策性较强,技术性高,要求编制口径一致、报表格式一致、软件应用一致。要想提高部门决算的编制质量,不仅需要科学化、精细化的日常核算做基础,编制人员的高素质和精湛的业务技能也不可缺少,编制人员不仅要具备会计全面核算的能力,同时还要具备较强的分析写作、学习新知识、开拓创新和熟练会计电算化的能力,运用老知识、沿用老规矩是难以做好部门决算编制的。

三、问题解决的对策和途径

(一)思想高度重视,精心做好决算编制组织工作

部门决算是事业单位全年预算执行结果的总结,它和事业单位的预算编制、执行共同构成单位预算管理的内容,三者相互联系,相互作用,不可分割。要以科学的理念加强部门决算管理,突出决算工作在预决算闭环控制链中的作用。要建立健全决算工作领导和协调机制,制定周密细致的工作方案,明确相关人员的职责,充分认识部门决算的重要作用和对单位财务管理的重要意义,从思想上高度重视。

(二)会计基础工作常抓不懈,确保部门决算编制质量

会计基础工作是会计日常工作的基本业务和基本环节,要善于在会计日常核算中对会计数据的加工整理,养成业务不拖拉、工作不推诿、遇事勤思考、问题常总结的好作风,扎实做好会计基础工作, 为部门决算的编制打下坚实基础。

1.做好有关前期基础准备工作

一是及时清理,核对收支数字,清理现金和银行存款,清理往来款项,清查财产物资;二是要及时进行期末对账、结账和转账。做好这些工作以后, 才能正式编制部门决算。

2.严格依照法律法规的要求做好日常财务核算与管理

严格按照《预算法》和《会计法》的要求,根据政府收支分类科目和《事业单位会计制度》等有关规定,做好日常财务核算与管理。科学设置总分类科目和明细分类科目,在决算数据准确的前提下保证各项收入、支出、结余的支出功能科目正确,使“基本支出”、“项目支出”的收、支、余更加明晰,减少对决算数据的拆分和重组,同时财政资金和非财政资金的区分要更加明确,减轻财政资金对账压力。

3.提高事业单位会计人员的综合素质

注重会计人员职业道德的培养和业务技能的提高,鼓励会计人员通过多种渠道参加学习,注重会计岗位之间的协调和配合,完善内部控制程序, 使各岗位既明确职责,又能够相互监督、相互配合, 保证决算数据真实、完整、可靠。以新的《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》的实施为契机,积极参加财政部门组织的培训,明确填报口径,领会政策要求,熟练掌握决算编制流程和决算编制软件。

(三)重视和加强决算分析,规范决算管理工作

为了保证部门决算所披露的会计信息全面、客观,可以运用比较分析、比率分析、因素分析和差额分析法4种方法,对预算收支完成率、人员公用支出占事业支出比率、人均基本支出、资产负债率等指标进行计算,并根据单位实际增加符合单位的指标体系,全面分析单位预算编制和执行情况、资产负债的构成及资产使用情况、收入支出情况、定员定额情况和财务管理情况。在编制部门决算说明或报告时,对事业单位收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效考评等情况予以关注, 对重大的经济事项进行披露说明,对财务管理方面存在的薄弱环节进行分析总结,对财务管理工作做出正确的评价结论。决算分析报告应突出重点,避免面面俱到,也不能夸大成绩或文过饰非。根据决算报告的结论,对决算分析中发现的问题,提出切实可行的改进建议和行之有效的措施。要重点分析各项费用使用情况是否合理和项目支出的绩效是否达到目标。通过分析决算数据,反映和揭示预算执行中存在的问题,对促进提高预算编制和管理水平具有重要参考价值。

(四)注重对决算数据的利用,切实发挥决算在财务管理中的作用

在实际工作中要注重对数据背后问题的揭示和研讨,一是要拓宽决算分析思路,在对部门决算数据进行分析的基础上,撰写财务报告,真实、准确、全面反映政府财务收支活动;二是逐步健全决算与预算相互反映、相互促进机制。通过反映预算执行中存在的问题,查找薄弱环节,深入分析原因, 及时提出对策建议,为预算编制、完善预算管理体制提供参考依据,为领导决策提供依据,促进预算编制和预算执行管理水平不断提高,特别是要建立部门决算和部门预算的衔接机制和反馈机制,为加强财务方面的管理提供有力支撑。

(五)坚持内部监督与外部监督相结合,确保决算编制质量

2016级部门决算公开工作规范 篇8

为更好推动市级部门依法依规开展部门决算公开工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》、《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步推进预算公开工作的意见〉的通知》和《江西省人民政府办公厅关于印发2017年全省政务公开工作安排的通知》（赣府厅字〔2017〕50号）、《宜春市财政局转发财政部关于印发<地方预决算公开操作规程>的通知》（宜财预发〔2017〕1号）等有关要求，制定本工作规范。

一、公开主体

市级部门是部门决算公开主体，负责本部门的决算公开工作。各市级部门应当按照《预算法》有关规定，履行决算公开的责任和义务，保证决算公开的真实性、准确性、完整性和及时性，并做好决算公开后的说明解释工作。

二、公开范围

使用财政资金的市级部门应当积极稳妥公开经市财政局批复的本部门决算（涉密信息除外）。依法确定为国家秘密的信息 1 不予公开；涉密信息经法定程序解密并删除涉密内容后，予以公开。

三、公开时间及形式

市级部门应当在市财政局批复部门决算之日起20日内，主动向社会公开本部门决算，且应当在2017年9月1日18时之前公开完毕。

市级部门应当主要通过本部门门户网站财政预决算公开专栏（首页明显位置）向社会公开部门决算信息（建议采用PDF 格式文件），并保持长期公开状态；且公开信息应与本部门预算、上一部门决算公开在同一专栏，便于社会公众查询监督。没有门户网站的市级部门，应在宜春市人民政府门户网站上公开，且公开信息应与本部门预算、上一部门决算公开在同一专栏。

四、公开内容

市级部门公开的决算应当是包括部门本级及所属预算单位在内的汇总决算。公开内容依次包括部门职责、机构设置、部门决算表和部门决算说明（详见附件1）。部门决算表和部门决算说明具体内容如下：

（一）部门决算表。

市级部门应当公开9张部门决算表格（附后），包括：

1.收支总表（3 张），即：《收入支出决算总表》、《收入决算表》、《支出决算表》。

2.财政拨款收支表（5 张），即：《财政拨款收入支出决算总表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》、《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》、《一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》。

3.国有资产占用情况表（1张）。

除涉密信息外，《收入决算表》、《支出决算表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》应当细化公开到功能分类项级科目，《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》应当细化公开到经济分类款级科目。

没有数据的表格要零报告（即列出空表并附说明）。

（二）部门决算说明。

市级部门在公开上述决算表的同时，应当对决算表内容进行说明，以便于社会公众理解部门决算信息。部门决算说明主要包括预算执行情况分析和专业名词解释。市级部门应当根据决算表数据，将综合收支与上年决算数作对比、财政拨款支出与年初预算数作对比，并说明增减原因（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。同时，还应对“三公”经费、机关运行经费、3 政府采购支出、国有资产占用情况以及预算绩效管理工作开展情况等单独说明。其中：

1.关于“三公”经费支出说明。市级部门应当对“三公”经费支出总额及分项数额与年初预算数、上年支出数进行对比，说明增减变动原因。“三公”经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

2.关于机关运行经费支出说明。市级部门应当按照如下格式说明：本部门2016 机关运行经费支出XX万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和保持一致），比2015 年增加（减少）XX 万元，增长（降低）XX%。主要原因是：……（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。机关运行经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

3.关于政府采购支出说明。市级部门应当按照如下格式说明：本部门2016 政府采购支出总额XX万元，其中：政府采购货物支出XX万元、政府采购工程支出XX万元、政府采购服务支出XX万元。授予中小企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%，其中：授予小微企业合同金额XX 万元，占政府采购支出总额的XX%。（市级部门公开的政府采购金额的计算口径为：本部门纳入2016年部门预算范围的各 4 项政府采购支出金额之和，并做好与2016政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”有关数据的衔接。）

4.关于国有资产占用情况说明。市级部门应当按照如下格式说明：截至2016年12月31日，本部门共有车辆XX辆，其中，副部（省）级以上领导干部用车XX辆、一般公务用车XX辆、一般执法执勤用车XX辆、特种专业技术用车XX辆、其他用车XX 辆，其他用车主要是……；单位价值50万元以上通用设备XX台（套），单价100万元以上专用设备XX 台（套）。

5.关于2016预算绩效情况的说明。

（1）绩效管理工作开展情况。应当按照如下格式说明：根据财政预算管理要求，我部门组织对2016一般公共预算项目支出开展绩效自评。自评项目XX个，共涉及资金XX万元，自评覆盖率达到XX%。

组织对“XXXX”等XX个项目进行了绩效运行监控管理，涉及一般公共预算支出XXX万元。从监控情况来看，……（请对绩效监控情况进行简单说明）。

组织对XX个单位开展整体支出绩效评价，涉及一般公共预算支出XXX 万元。从评价情况来看，……（请对整体支出绩效评价情况进行简单说明）。

5（2）部门决算中项目绩效自评结果（选择一个项目）。应当按照如下格式说明（表述应与决算内容保持一致）：我部门今年在市级部门决算中试点公开XXX及XXX项目绩效评价结果。根据年初设定的绩效目标，XXX 项目自评得分为XX 分。发现的主要问题及原因：一是……；二是……。下一步改进措施：一是……；二是……。在公开项目绩效自评结果的同时，需公开《项目支出绩效自评表》。

五、职责分工

市财政局与市级部门应当按照市政府的要求，各负其责，密切配合，共同做好部门决算公开工作。

市财政局应当在批复市级部门决算前提出决算公开工作要求，加强对市级部门决算公开业务指导，协调和督促市级部门做好部门决算公开工作。

市级部门应当提前做好部门决算公开的准备工作，按照有关规定和要求整理部门决算公开数据，拟写相关文字说明，履行保密审查程序后，在规定时间内将部门决算公开材料发布到本部门门户网站或宜春市人民政府网站，并于2017年9月1日18时前将“2016市级部门决算公开情况统计表”（详见附件2）提交市财政局对口业务科。同时，市财政局于2017年9月10日前确认各部门的公开信息，并确认市财政局门户网站 6 预决算集中公开专栏链接网址准确无误。

六、保密事项处理

（一）建立并完善部门决算信息保密审查机制。市级部门应当严格依照《中华人民共和国保密法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》以及其他法律法规和国家有关规定，做好涉密事项的定密、解密及信息公开的保密审查工作。涉密事项多、尚不具备公开条件的部门，应当加强研究预判，并在公开前及时与市财政局沟通情况。

（二）妥善处理部门决算中的涉密信息。凡部门决算中涉及国家秘密的信息，依法不予公开。对部分内容涉及国家秘密的，按以下原则处理：同一功能分类款级科目下，大部分项级科目涉密的，仅公开到该款级科目；同一功能分类类级科目下，大部分款级科目涉密的，仅公开到该类级科目；个别功能分类款级科目或项级科目涉密的，除不公开该涉密科目外，同一级次的“其他支出”科目也不公开，避免从已经公开的信息中推算出涉密科目的信息。

七、舆情应对措施

对于部门决算公开后可能出现的舆情反应，市级部门应当提前制定应对预案，密切关注舆情发展，及时解释说明，回应社会关切；对于舆情中涉及其他部门的问题和一些共性问题，7 要及时与相关部门和市财政局进行沟通，妥善回应。不公开决算的市级部门，要做好向社会解释的准备工作。

八、2016 市级部门决算公开注意事项

1.年份使用“”表述，如2015、2016（固定表述除外，如“2016年12月31日”不需使用“”）。

2.机构设置应列出所有基层预算单位名称。

3.名词解释应以财务会计制度规定、政府收支分类科目规定为准，部门可在此基础上适当细化。

4.公开数据以万元为单位，并使用千位分隔符，如10,000 万元。

5.如有项目绩效自评情况，应同时附上项目绩效自评表。6.公开文本制作成PDF 文档。