上海市预算单位银行账户管理暂行办法

上海市预算单位银行账户管理暂行办法（精选7篇）

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇1

上海市财政局、中国人民银行上海分行、上海市监察委员会、上海市审计局关于印发《上海市预算单位银行账户管理暂行办法》的通知 沪财库[2004]10号 2004-3-15 区、县财政局、监察委、审计局，各市级预算单位，各国有、国家控股银行：

为了规范预算单位银行账户管理，强化监督，促进财政国库管理制度改革，从源头上预防和防治腐败，市财政局、中国人民银行上海分行、市监察委员会、市审计局研究制定了《上海市预算单位银行账户管理暂行办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，并请结合以下工作要求，认真贯彻执行：

一、开展银行账户清理工作。各预算单位要积极组织力量，按照《办法》规定要求进行银行账户清理，对不符合开户条件开设的银行账户要一律撤销，对符合开户条件的账户，要按《办法》规定的程序和要求办理。

二、积极配合银行做好银行账户的年检工作。在年检中，发现有不按《办法》规定开设的银行账户，应予撤销。银行账户的年检结果，列入预算信用等级考评范围。

三、建立长效的管理机制，确保银行账户的管理落到实处。主管部门要加强对下属预算单位的银行账户的监管，切实落实单位的银行账户由财务部门统一管理，并督促下属单位建立健全规章制度，保证单位账户管理落到实处。

特此通知

附件：

上海市预算单位银行账户管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了规范本市预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、中国人民银行《人民银行结算账户管理办法》和其他有关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法所称预算单位是指各行政事业单位以及与财政部门有经费领拨款关系的社会团体，不包括自收自支企业化管理的事业单位。

第三条 本办法适用于本市预算单位银行账户（包括人民币和外汇存款账户）的管理。

预算单位原则上分为主管预算单位、一级预算单位和基层预算单位。

第四条 预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政核准、备案制度。

第五条 预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。

第六条 预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第七条 预算单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行（以下简称银行）开立银行账户。

第二章 银行账户的设置

第八条 预算单位只能开立一个基本存款账户，用于核算本单位经费收支。

第九条 预算单位只能开立一个基本建设专用存款账户，用于核算本单位使用的各种基建资金。

第十条 预算单位从其基本存款账户、基本建设资金专用存款账户以外的开户银行取得的贷款，可在该贷款银行开立一个一般存款账户。

第十一条 未实行收费收入收缴分离制度改革的预算单位按有关规定收取的预算内、预算外资金，可开立一个预算收入汇缴专用存款账户，用于预算内、预算外资金的收缴。该账户的资金只能按规定及时上缴国库或财政专户，不得用于本单位的支出。发生预收退付时，按财政部门有关管理规定办理。

第十二条 预算单位根据住房管理制度改革的有关规定，可分别开立一个售房收入、住房维修基金及其利息、个人公积金、购房补贴专用存款账户，用于核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款等资金。

第十三条 需开立外汇账户、外汇人民币限额账户的预算单位，可根据国家外汇管理局上海市分局和市财政局的有关规定，按程序办理。

第十四条 预算单位按相关规定可开立党费、工会经费等专用存款账户。

第十五条 预算单位因特殊原因，经财政部门核准可开立如下账户：

（一）垂直管理独立核算的非法人机构，确需开立的基本存款账户；

（二）预算单位独立核算的离退休机构，确需开立的离退休经费账户；

（三）系统财务与本级财务机构分设并对所属单位有转拨经费的主管预算单位，确需开立的经费转拨账户；

（四）其他特殊情况，确需开立的账户。

第三章 银行账户的开立

第十六条 预算单位按本办法规定报经财政部门核准后，可开立银行账户。

银行账户开户核准实行分级管理，凡属市级预算单位（包括垂直管理的预算单位）开立银行账户，由市财政局负责核准；区、县级预算单位开立银行账户，由区、县财政局负责核准。

第十七条 预算单位需开立银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，填写财政部门统一规定的《预算单位开立银行账户申请表》（附件一），并提供相关证明材料。

“开立银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况等。

预算单位提供的相关证明材料包括：

（一）开立基本存款账户的，应提供机构编制、人事、民政部门批准本单位成立的文件。

（二）开立其他账户的，应提供下列证明材料之一：

1.基本建设项目的立项批准文件；

2.贷款协议等证明材料；

3.按照国务院或市人民政府规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件；

4.实行住房制度改革的批复文件；

5.拥有、使用外汇的相关证明材料；

6.其他相应证明材料。

第十八条 预算单位的“开立银行账户申请报告”、《预算单位开立银行账户申请表》及相关证明材料经主管预算单位审核签署意见后，报财政部门核准。

第十九条 财政部门应及时对预算单位报送的开户申请进行合规性审核，凡资料提供齐全的，财政部门应在5个工作日内审核完毕，并对同意开立的银行账户签发《预算单位开立银行账户批复书》（附件二）。

第二十条 财政部门对同意开立的有明确政策执行期限的账户，应在《预算单位开立银行账户批复书》中注明该账户的使用期。

第二十一条 预算单位持财政部门签发的《预算单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理相关开户手续。

第二十二条 各开户银行根据预算单位提交的《预算单位开立银行账户批复书》及《人民币银行结算账户管理办法》规定的相关证明文件，为符合条件的预算单位开立银行账户。

第二十三条 预算单位应在财政部门签发《预算单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，开立相应的银行账户，在开立银行账户后的3个工作日内，填写财政部门统一规定的《预算单位银行账户备案表》（附件三），报财政部门和主管预算单位备案。

第四章 银行账号变更与撤销

第二十四条 预算单位发生下列变更事项，应及时到开户银行办理变更手续，按本办法第二十三条规定进行备案：

（一）预算单位变更名称，但不改变开户银行及账号的；

（二）预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的；

（三）因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户银行的；

（四）其他按规定不需报经财政部门核准的变更事项。

第二十五条 预算单位的主管预算单位发生变更的，应在变更后的3个工作日内填制《预算单位主管预算单位变更登记表》（附件四），报财政部门和主管预算单位备案。

第二十六条 预算单位开立的银行账户应保持稳定。确因特殊需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按本办法的规定重新办理开户手续、销户与开户的备案手续，并将原账户的余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第二十七条 预算单位被合并的，其账户按规定撤销，资金余额转入合并单位的同类账户。合并单位应监督被合并单位撤销其账户，并负责按照本办法第二十三条规定办理备案手续。

不同预算单位合并组建一个新的预算单位的，原账户按规定撤销，按本办法第二章、第三章规定重新开立银行账户，并办理备案手续。

第二十八条 预算单位银行账户使用期满时必须及时销户。销户时预算收入汇缴专用存款账户的资金余额按规定缴入本级国库或财政专户，其他账户资金余额转入本单位基本存款账户。因客观原因确需延长账户使用期的，应提前提出申请并按本办法第三章规定的程序报财政部门核准。核准期间，按原账户使用期使用。

第二十九条 预算单位按规定开立的银行账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务的，该账户应作撤销处理并按本办法第二十三条规定办理备案手续。

第三十条 预算单位因机构改革等原因被撤销的，必须在规定时间内撤销所开立的银行账户，并按相应的政策处理账户资金余额。其销户情况由其上一级主管预算单位按照本办法第二十三条规定办理备案手续。

第五章 管理与监督

第三十一条 财政部门应建立预算单位银行账户信息管理系统，对预算单位开立的银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况，建立预算单位账户管理档案。

第三十二条 预算单位要按财政部门和中国人民银行规定的用途使用银行账户，不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放资金，不得出租、转让银行账户，不得为个人或其他单位提供信用。

第三十三条 预算单位对不同性质或需要单独核算的资金，应建立相应明细账，分账核算。

第三十四条 预算单位应加强对所属预算单位银行账户的监督管理，建立所属预算单位银行账户管理系统，定期对所属预算单位银行账户进行监督检查。发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正；纠正无效的，应提请财政等职能部门按有关规定进行处罚。

第三十五条 开户银行在办理预算单位银行账户开立手续后，应及时将预算单位的开户情况报送其分行。

第三十六条 财政部门、中国人民银行上海分行、国家外汇管理局上海市分局、监察部门、审计部门（以下简称监督检查机构）在各自的职责范围内对预算单位银行账户实施监督管理。

第三十七条 财政部门在日常管理和监督检查中，发现预算单位有违反本办法规定行为的，应按规定进行处理；发现开户银行有违反本办法规定行为的，应移送中国人民银行上海分行或国家外汇管理局上海市分局进行处理。

第三十八条 中国人民银行上海分行应监督开户银行按本办法为预算单位开立银行账户，查处开户银行违反本办法规定的行为。

国家外汇管理局上海市分局应按本办法和国家外汇管理办法，监督预算单位开立和使用外汇账户，查处开户银行违反本办法规定的行为。

第三十九条 审计部门应按本办法规定对预算单位的银行账户实施监督检查，查处违反本办法规定的行为；发现开户银行违反本办法规定的，应移送中国人民银行上海分行或国家外汇管理局上海市分局进行处理。

第四十条 监督检查机构在对预算单位银行账户实施监督检查时，被查单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理情况，不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠；有关银行应如实提供被查单位银行账户的收付等情况，不得隐瞒。

第四十一条 监督检查机构在对预算单位银行账户实施监督检查中，认为应追究预算单位有关人员责任的，应当按财政部、审计署、监察部、最高人民检察院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监字[1998]4号）的规定，填写《追究有关人员责任建议书》，移送监察部门进行处理；涉及追究开户银行有关人员责任的，移送监察部门进行处理。

第四十二条 预算单位有下列情形之一的，监督检查机构除责令违规单位立即纠正外，应函告财政部门，由财政部门决定暂停或停止对违规单位拨付预算资金，同时提交监察部门对违规单位的责任人员给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）移送司法机关处理：

（一）违反本办法规定开立银行账户的；

（二）违反本办法第二章规定，改变账户用途，使用相应银行账户的；

（三）违反本办法第三十二条规定的；

（四）不按本办法规定变更、撤销银行账户的，或变更、撤销银行账户不按规定报送财政部门审核、备案的；

（五）其他违反账户管理规定。

第四十三条 监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相关机关按照《金融违法行为处罚办法》（国务院令第260号）、《中华人民共和国商业银行法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）等法律法规进行处罚，并函告财政部门，由财政部门会同中国人民银行上海分行决定取消该金融机构为预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）违反本办法规定，为预算单位开立银行账户的；

（二）允许预算单位超额或超出账户功能提取现金的；

（三）已知是预算单位的资金而同意以个人名义开户存放的；

（四）明知是预算收入汇缴资金、财政拨款而为预算单位转为定期存款的；

（五）其他违反本办法规定及其他法律法规的。

第六章 附则

第四十四条 主管预算单位可根据本办法制定本系统内部的基层预算单位开户报批等具体银行账户管理规定，报财政部门备案。

第四十五条 本办法实施之日前已开立银行账户的预算单位，其银行账户核准、备案在2004年中国人民银行上海分行办理预算单位银行结算账户年检过程中统一办理。

第四十六条 本办法由市财政局、中国人民银行上海分行、市监察委、市审计局按各自职责负责解释。

第四十七条 本办法自2004年4月1日起施行。

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇2

一、银行账户管理现状

2009年北京市实有单位银行账户数量98.67万户, 新开20.31万户, 比2008年下降0.92%, 注销账户10.72万户, 增长10.76万户。账户流动2万户, 有三成是国有银行流向小商业银行, 有五成是流向国有商业银行, 最大的迁入行分别是工行、交通、招商、浦东、光大。对于以前以利润为主的考核体系来说, 账户数量并不是重要指标, 但随着业务的发展, 重点大客户毕竟数量有限, 发展中、小企业客户越来越成为各家银行工作的重点了。

二、原因分析:以某大型国有商业银行为例。

1、新开账户情况分析:阻碍账户数量新增的主要原因可以从客户和银行内部两个方面进行分析。

首先是客户方面:

(1) 灵活性较差:作为大型国有商业银行, 各项制度管理较为严格, 不如小商业银行灵活, 例如开立账户、取现金等方面。

(2) 办理业务时间较长:该行无论对公、对私业务受理量都非常大, 而某些业务处理时间较长 (例如外汇、零余额等特殊业务) , 造成客户等候时间增加。

其次是银行内部原因方面:

(1) 由于考核指标的压力, 主要是对账率的要求, 使各行在开户时不得不进行把关; (2) 开户手续繁琐, 造成办理速度减慢; (3) 支行开户积极性不高。由于开户情况与考核指标不挂钩, 考虑到账户开立越多可能越难管理, 又没有相应的激励机制, 会计人员积极性不高。

2、账户撤销原因分析:

(1) 服务不够:对于中小型客户无客户经理维护, 尤其是中型客户, 未得到预期的超值服务, 有受冷落的感觉。这与该行一向实行的服务策略有关, 对于中小客户全部靠会计柜台的普通服务, 而此类客户在中小银行可能会按大客户对待。

(2) 由于北京地区的特殊地理位置, 经济活跃度非常高, 单位注册和撤销频率相对较高, 因此单位撤销或内部调整原因销户的也占一定比例。

(3) 北京地区跨度大, 客户的流动性非常大, 距离远近也成为客户选择银行的重要因素, 因此单位搬迁, 路途变远也成为占比较大的因素。

(4) 由于多头开户, 单位的选择性增加, 在服务上达不到客户要求时, 会造成部分账户使用频率不高或长期不使用, 睡眠户增多。

3、睡眠户产生的原因:

(1) 无法联系:转睡眠的大部分账户主要是联系不到的单位, 多为小企业。

(2) 重视程度不够:在转睡眠的账户中也不乏有知名企业的身影, 或是他们的下属子公司, 这种情况多为支行重视程度不够或客户经理调整后无人管理, 就造成大客户、甚至余额有百万元以上的账户转入睡眠。

(3) 睡眠后缺乏管理:在账户睡眠后, 基本没有银行人员主动与客户联系要求其恢复使用, 因此都是处在被动的状态。

三、加强账户管理的几点建议

作为大型股份制商业银行, 本身就在市场竞争中占有天然优势, 网点分布广、社会影响大、市场效应好等, 这些特点吸引了很多企业, 但是也对银行的账户管理提出了更高的要求。从上述分析中可以看出, 在开户、账户维护以及睡眠户管理等方面的传统管理模式已经不能适应现在的竞争环境。为了扩大市场占有份额、深度挖掘客户潜力, 笔者认为应从以下几点入手, 做好中小客户的管理。

1、转变观念——扭转员工意识:

转变会计人员观念, 让他们懂得要从每一户上挣效益, 效益要直接与员工挂钩。

2、抓源头——开户:

只有开立了账户才有营销的机会, 因此首先要抓住开户环节。若能出台相应政策提高网点的开户积极性, 就会很快得到改善。

3、重管理——账户日常维护:

只有充分挖掘每个账户的潜在资源, 赚取最大收益, 才能达到占领市场份额的终极目标。可以从人人管账户、建立账户监测机制等方面采取措施, 达到有效地管理账户的目的。

4、堵漏洞——减少销户:

(1) 提供行内再开户优惠条件。

(2) 推荐产品, 服务客户。比如通存通兑业务对于距离较远的客户就能起到一定的作用, 即能留住客户, 又能方便客户就近办理业务。

5、追踪到底——睡眠户跟踪管理, 可以从以下几方面加强:

(1) 确认环节。除了外勤确认外, 会计也应二次筛选和确认。

(2) 建立考核机制。可以给予一定的转睡眠户比率, 超过该比率的就要追究相关管理人员的责任, 反之对于活跃度高、账户管理有效的要给予奖励。

(3) 细化管理。目前银行对睡眠户管理很少, 笔者认为可以从以下几方面入手管理:

1) 按余额进行分类, 比如1万元以上的, 由客户经理上门查找, 争取联系到客户。

2) 客户联系方式中, 固定电话是最容易变更的, 建议增加手机、网络邮箱等联系方式, 系统可以对转睡眠户集体发邮件或短信进行提示。

3) 在系统中增加标识, 凡是在同一家银行有睡眠户的单位客户信息内就会有提示 (与客户编号挂钩) , 这样当单位在其他行内网点开户时就能发现其在该行还有睡眠账户, 提示其可激活或销户。

在当前市场竞争日益加剧、各类商业银行纷纷涌出瓜分市场的形势下, 如何稳住客户、扩大市场份额已经成为现在银行管理的当务之急, 本人只是在有限范围内对银行的账户管理情况进行粗浅分析和建议, 希望能更多地利用银行的网点优势和规模优势, 从全局考虑不让客户从银行流失出去, 避免在你争我夺中失去客户。

摘要：银行账户是银行运行的根本, 是银行服务的对象和主体。对于银行来说, 账户主要分为两大类:单位银行账户和个人银行账户, 本文主要针对单位银行账户的有效管理进行分析与探讨。

关键词：商业银行,账户管理

参考文献

[1]、谢刚;新系统运行后如何做好账户管理工作[J].金融会计2006年05期

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇3

【关键词】财政；授权支付；零余额账户

预算单位零余额账户是单位为了满足国库集中支付的需要，经批准开设的余额为零的账户。零余额账户的使用分三个步骤，首先由预算单位根据未来一定时期用款需求，在批复的预算限额内，向财政部门申请资金。其次，财政部门审核批准。最后，预算单位在核准的限额内，通过零余额账户将资金支付到收款人。

一、零余额账户的概念及产生的背景

零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。显然，“清算”是零余额账户的“灵魂”，是理解零余额账户的关键所在。

党的十五届五中全会提出积极推进财政预算制度改革。我国原来实行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户、资金层层拨付的。这种运作方式，已不能适应现代公共财政的要求。其明显弊端有：账户重复且分散，财政资金流向不透明，难以实施有效监管；各级财政收支信息分散，不能为及时调节宏观经济政策提供依据；财政资金入库、退库不规范，大量资金分散于各级预算单位，降低了使用效率。而国库单一账户体系，较好的解决了这些问题。

二、财政资金实行零余额账户管理的意义

财政资金实行零余额账户管理具有重要而深远的意义。

一是实现了财政资金的集中统一管理。各预算单位的财政资金都集中在零余额账户中，由财政部门统一实施管理，有效减少了以前单位违规挤占、挪用财政资金的现象，对从源头上预防腐败起到了重要作用。

二是方便用款，便于监督。资金的拨付环节减少，资金拨付效率进一步提高，预算单位用款更加及时和便利。同时，在不改变预算单位财务管理和会计核算权限的情况下，拨付的整个过程都处于有效的监督管理下，从而对资金的监督管理更加方便快捷有效。

三是有利于进一步提高财政资金使用效益。把原 来分散在各预算单位账户的零散资金集中后，规模更大了，为财政部门调度资金提供了更好的保障，为政府发展经 济、进行重大投资和解决突发事件等提供了更有力的资金保证。

三、预算单位零余额账户使用管理中要注意的几个问题

1.要做好账户备案及年度检验工作

单位根据工作需要向上级单位申请开立零余额账户，逐级报主管单位审核，经财政部批复后，凭批复有关资料去当地代理银行办理账户开立手续。零余额账户开立、变更后，要操作中央预算单位银行账户管理系统软件填报账户开立、变更内容，并上报相关书面材料至财政部驻省监察专员办事处办理备案。零余额账户属于备案类账户，虽然余额为零，但和基本账户、临时账户等要求基本相同，需要进行备案和年度检验方能正常使用。

2.要高度重视用款计划编报工作

零余额账户资金的申请，都需要预算单位通过申报用款计划来实现。在申报用款计划之前，预算单位要充分估计计划期的资金需求，既不能因资金不足原因影响单位正常工作的开展，也不能凭空申报过多资金，导致大量额度积压在账户里。同时也注意申报用款计划的时间要求，避免因错过申报期。

3.办理业务前，要熟悉零余额账户用款额度的相关情况

要了解用款额度的项目名称、代码和额度等，切勿凭印象填写票据支付。经办人员应熟知每一位项目代码的含义，对于项目名称、信息代码较多的单位，建议设立简单的台账，随时查阅，避免支付时出现信息代码、金额等错误。同时，要关注各个项目的余额，避免超项目额度支付。对开具的超出可支用额度的支票，等同于空头支票，需要承担相应的法律责任，因此有必要引起预算单位的高度重视。

4.要及时对账，并做好支付错误的更正（退回）

零余额账户使用过程中，要及时对账，特别要做好月度、年度对账，确保银行对账单和单位零余额账户用款额度相符，对账时要按照功能分类分别核对，如有不符应编制余额调节表；如果因技术性差错等正常原因，误支其他预算科目零余额账户用款额度或发生退回的，应该按规定及时填写有关更正（退回）凭证，通知代理银行及时更正或者退回。

5.要加快资金支付进度并及时上报

为保证水利财政资金序时、均衡、有效、安全、有效，2012年10月，水利部制订了《水利部预算执行考核暂行办法》，对资金支付进度提出了更高的要求。一方面突出了资金支付的“序时”要求，另一方面更要保证资金安全，不得违法相关财经法规。财务人员要及时申报序时进度，确保数据准确、及时，说明清楚、简要，切实履行好岗位职责。

6.要重视在线监控疑点的反馈工作

作为“三项机制”之一，水利部制订了《水利部预算执行动态监控暂行办法》，建立了财政国库动态监控系统、水利财政资金国库集中支付信息管理系统，监控预算单位财政资金支付的合法、合规性，并根据在线监控情况，不定期发布监控中发现的疑点信息。预算单位要及时向上级单位反馈疑点信息核实情况，做好分析说明工作。对确实违反规定使用资金的情况，应该按照要求进行整改。

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇4

通知

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（财库[2004]1号）

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各国有、国家控股银行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为了进一步做好中央预算单位银行账户管理工作，根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（以下简称《办法》）的有关规定，结合近两年银行账户审批中反映的实际情况，经商监察部、审计署同意，现将有关事项补充通知如下：

一、关于《办法》适用范围的界定

《办法》适用于下列单位的银行账户管理：中央各部门及所属的行政事业单位，中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的事业单位，政企合一等中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。

二、关于具体操作问题的处理

（一）非法人机构的账户开设

根据《办法》的有关规定，非法人单位原则上不得开设账户，确需开设账户的，区分以下情况处理：

1、中央预算单位所属异址、异地办公的非法人独立核算机构，人员较多、业务规模较大、日常资金流量较大的，可由中央预算单位报中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处，下同）审批后，按《办法》和中国人民银行现行有关规定开设一个相关账户。

2、经有关部门批准，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的社团组织等下设的非法人行业分会（专业委员会），实行独立核算的，可由中央预算单位报中央财政部门审批后，按《办法》和中国人民银行现行有关规定开设一个相关账户。

（二）住房改革账户的归并处理

根据《办法》第十条的规定，中央预算单位开设的“住房维修基金利息账户”应予撤销，相关资金归并到“住房维修基金及其利息账户”中分账核算。

（三）政企合一等中央预算单位的账户开设

政企合一等中央预算单位，根据相关政策规定需要以两个法人名义对外开展工作的，原则上应以一个法人名义按规定开设账户；确因开展业务需增开经营性等账户的，应从严控制，并须经中央财政部门审批。

（四）预算收入汇缴专用存款账户的管理

预算收入汇缴专用存款账户的资金应按规定上缴中央国库或中央财政专户；预收资金等需要退付的，可按有关规定办理。

（五）定期存款的管理

中央预算单位财政拨款、预算收入汇缴专用存款账户以外的资金，转为定期存款的，须在原资金账户开设银行办理，同时报中央财政部门备案。

（六）贷款转存款账户的管理

中央预算单位从其基本存款账户、基本建设资金专用存款账户以外的开户银行取得的贷款，可根据《办法》的规定在该贷款银行开设一个一般存款账户，并须提交贷款协议等证明材料向中央财政部门备案。

三、进一步明确中央预算单位银行账户管理权限

根据《办法》的有关规定，中央预算单位银行账户的审批管理权限在中央财政部门，各中央预算单位应严格执行有关银行账户管理规定。

（一）各中央部门（一级预算单位，下同）不得要求地方单位开设账户；确需开设的，应按规定报财政部（国库司，下同）审批。

各中央部门不得要求所属中央预算单位超出《办法》规定的账户种类及数量开设账户，经财政部批准的除外。

（二）中央预算单位原则上不得开设地方政府要求开设的《办法》规定以外的账户；确实情况特殊的，可经主管单位同意后，报当地财政监察专员办事处审批。

中央预算单位接收的地方财政补助资金、配套资金等，不应另行开设账户存储。

（三）中央部门根据《办法》确定的基本原则，商财政部制定其境外机构境外账户的审批管理规定。各中央部门应加强对本单位及所属单位境外机构境外账户的管理，从严控制境外账户开设，并将审批开设的境外账户报财政部备案。

（四）财政部驻各地财政监察专员办事处可根据《办法》和本通知制定本省份中央预算单位银行账户管理的操作规定，报财政部备案。

四、建立中央预算单位银行账户年检制度

为加强对中央预算单位银行账户的监督，规范中央预算单位银行账户日常管理行为，建立银行账户年检制度。

（一）每年1月31日之前，中央预算单位对截止上年12月31日保留的所有银行账户（含所属非法人机构开设的所有银行账户）填写《中央预算单位银行账户年检申请表》（附件一），附电子文档报送批准开立账户的中央财政部门。中央预算单位存在下列情形的，应在报送账户年检资料时一并提供书面说明：超出《办法》适用范围管理账户，未按规定报经中央财政部门批准开设账户，擅自改变账户用途，逾期使用账户，出借、出租账户，未按规定报备账户，其他违规问题。

一级预算单位的账户年检资料，由其财务部门报财政部；基层预算单位的账户年检资料，报其所在省份财政监察专员办事处。

（二）每年4月31日之前，中央财政部门按规定完成对账户年检资料的审核工作，并根据审核情况签发年检结论和年检处理决定：

1、对已审批未备案的银行账户，已备案但发生变更未履行审批、备案手续的银行账户，根据《办法》等规定，责令相关单位说明原因，立即补办手续，同时提出整改措施。

2、对年检中发现未按规定经中央财政部门审批的银行账户，责令有关单位立即办理撤户手续，并根据《办法》等规定，对违规单位、违规开户银行进行处理。

3、对改变用途的银行账户，根据《办法》等规定，责令有关单位限期纠正；对规定期限内未纠正的单位，责令其对该账户做撤销处理。

4、对逾期继续使用的银行账户，根据《办法》等规定，责令有关单位对该账户做撤销处理；对拒不撤户的单位，根据《办法》等规定进行处理。

5、对存在出租、出借账户情形的单位，根据《办法》等规定，责令该单位限期纠正；对规定期限内未纠正的单位，将该账户做撤销处理。

6、对年检中存在漏报、瞒报银行账户的单位，一经发现，责令其立即补报。补报的银行账户存在有关违规情形的，比照上述规定处理；情节严重的，根据《办法》等规定追究相关单位（银行）和当事人的责任。

7、对逾期未履行银行账户年检的单位，予以通报批评，由财政部决定暂停或停止对其拨付预算资金，并提交监察部门对相关责任人员给予相应的行政处分。

8、对年检中发现的其他问题，视其情节，根据《办法》等规定，进行相应处理。

（三）每年6月1日前，各财政监察专员办事处向财政部上报年检报告。

（四）财政监察专员办事处应结合银行账户年检情况，对中央预算单位银行账户管理情况实行就地抽查；对抽查中发现的问题，按规定予以处理。

五、强化对中央预算单位银行账户的日常监督

中央财政部门、中国人民银行、监察部、审计署应根据《办法》及其他法律、法规、规章的规定，加强对中央预算单位银行账户的日常监督检查。发现中央预算单位违反规定开设、使用银行账户，有关银行擅自为中央预算单位开设银行账户等问题，应根据《办法》、本通知及其他有关法规进行处理。

六、关于西藏地区中央预算单位银行账户审批管理问题

西藏自治区财政厅根据《财政部关于中央驻西藏基层预算单位银行账户财政审批委托事项的通知》（财库函[2003]2号）的规定，行使对该地区中央预算单位银行账户审批等管理职能。

附件：中央预算单位银行账户年检申请表

二OO四年一月十二日

附件一

中央预算单位银行账户年检申请表

（单位公章）

第页，共

页

申报单位：

上级主管单位：

中央主管单位：

单位国标码：

单位国标码：

单位国标码：

财政分配码：

财政分配码：

财政分配码：

┏━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━┯━┓ ┃序│

账 户 基 本 情 况│ 账户审批备案情况 │备┃ ┃号│

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│注┃ ┃ ├──┬──────┬────┬─────┬──┬───┼──┬──┬────┼─┨ ┃ │账户│开户职能部门│账户类别│开户行全称│银行│账户 │是否│是否│备案后是│ ┃ ┃ │代码│

│（用途）│

│账号│到期日│审批│备案│否变更 │ ┃ ┠─┼──┼──────┼────┼─────┼──┼───┼──┼──┼────┼─┨ ┃ │

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│ ┃ ┗━┷━━┷━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━┛ 单位负责人（签章）：

经办人（签章）：

填报日期：

年

月

联系电话：

注：

1、单位开设的所有银行账户均应填报此表；

2、“账户代码”是指中央财政部门核发的《中央预算单位开立银行账户批复书》上核定的 “账户代码”，无中央财政部门核定代码的账户，此栏空置；

3、“账户到期日”是指中央财政部门依据有关规定批准保留账户有效期的执行到期时间；

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇5

第一章 总 则 第一条 为了进一步加强行政事业单位资金管理，严格控制并规范行政事业单位银行结算账户，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，制定 本规定。 第二条 本规定适用于全省各级行政事业单位和各商业银行(不含城、乡信用社)。 第三条 行政事业单位开立、变更、撤销银行结算账户，严格实行财政审批、备案制度。未经财 政部门同意的，各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户。 第四条 行政事业单位须由财务机构统一办理本单位银行结算账户的开立、变更、撤销手续，并 负责本单位银行结算账户的使用和管理。 第五条 行政事业单位负责人对本单位银行结算账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性 负责。 第六条 行政事业单位应在国有、国家控股或经财政部门批准允许为其开户的商业银行开立银行 结算账户，不能办理单位信用卡。 银行结算账户的设置 第二章 银行结算账户的设置 第七条 独立核算的行政事业单位可由本单位财务管理部门负责开设一个基本存款账户。该账户 用于办理本单位预算内、预算外、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。 第八条 行政事业单位实行住房制度改革的可开立一个售房收入、住房维修基金及其利息专用存 款账户;一个个人公积金及购房补贴专用存款账户。分别用于核算职工按住房制度改革政策规定缴纳 的购房款、单位住房基金和维修基金等。 第九条 有基本建设项目的可开立一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本单位使用的各种 基建资金。 第十条 根据国家外汇管理局和财政部有关规定需开设外汇账户、外汇人民币限额账户的单位，可按本规定的要求办理账户开设手续。 第十一条 行政事业单位所属的独立核算的幼儿园、招待所、食堂，根据有关规定和业务需要可 以开立一个基本存款账户，其他非财务管理部门严禁开立银行结算账户。党团组织、工会经费在同一 专用存款账户核算。第十二条 行政事业单位因特殊原因，经批准可开设如下账户：(一)垂直管理独立核算的非法人机构，确需开设的基本存款等账户;(二)系统财务与本级机关财务机构分设并对所属单位有转拨经费的主管部门，确需开设的经费转 拨专用存款账户;(三)行政事业单位因贷款，按中国人民银行有关账户管理的规定确需开设的一般存款账户；(四)其他特殊情况，确需开设的账户。 第十三条 行政事业单位在上述资金来源之外所取得的其他资金，除有特殊要求者外，应根据其 性质在上述相应账户中核算，不再单独开立银行结算账户。 第十四条 行政事业单位可根据本单位实际情况，对上述需要开立的银行结算账户进行适当合并，合并账户后，对不同性质的资金应设置明细账，分别核算。 银行结算账户的开立 第三章 银行结算账户的开立 第十五条 行政事业单位申请开设银行结算账户时，须按本办法规定的程序和要求向主管部门提 出开户申请，主管部门审核签署意见后，报同级财政部门审批。 第十六条 行政事业单位需开立银行结算账户时，应报送“银行结算账户开设申请报告”，并提 供相关证明材料。“银行结算账户开设申请报告”应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括开户用途、使用范围，开户依据，相关证明材料及其他需要说明的情况等。 行政事业单位提供的证明材料包括:(一)开立基本存款账户的，应提供机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件。(二)开立其他账户的，应按照账户类型相应提供下列证明材料之一:

1、基本建设项目的立项批准文件;

2、拥有、使用外汇的相关证明材料;

3、财政部门核发的行政事业单位银行结算账户清理审核情况;

4、其他相应证明材料。 第十七条 财政部门应及时对单位的开户申请进行合规性审核，对审核同意开设的银行结算账户，财政部门签发《行政事业单位开设银行结算账户批复书》(附件一)给单位，有明确政策执行期限的账 户，应在《行政事业单位开设银行结算账户批复书》中注明该账户的使用期限。 第十八条 行政事业单位持财政部门签发的 《行政事业单位开设银行结算账户批复书》 按照，《人 民币银行结算账户管理办法》的有关规定，到相关银行办理开户手续。 第十九条 行政事业单位应在财政部门签发《行政事业单位开设银行结算账户批复书》之日起 15 个工作日内，开立相应的银行结算账户，在开立银行结算账户后 3 个工作日内，填写财政部门统一规 定的《行政事业单位银行结算账户备案表》(附件二)，并附软盘报财政部门和主管部门备案。 银行结算账户变更与撤销 第四章 银行结算账户变更与撤销 第二十条 行政事业单位按规定发生的下列变更事项，按本规定第十九条要求进行备案:(一)行政事业单位变更名称，但不改变开户银行及账号的;(二)行政事业单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的;(三)因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户银行的;(四)其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。 第二十一条 行政事业单位发生主管部门变更的，应在变更后 3 个工作日内填制《行政事业单位 银行结算账户备案表》，并附软盘报财政部门和主管单位备案。 第二十二条 行政事业单位确需延长账户使用期的，应在账户到期前一个月提出申请，并按本规 定第三章要求的程序报同级财政部门审批。 第二十三条 行政事业单位银行结算账户应保持稳定，不得随意变更开立银行。因特殊情况确实 需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按本规定的要求重新办理开户与备案手续，并将原账 户资金如数转入新开账户。 第二十四条 行政事业单位合并的，其账户按规定撤销，资金余额转入合并单位的同类账户。合 并单位应监督被合并单位撤销其账户，并负责按照本规定第十九条要求办理备案手续。不同行政事业 单位合并组建一个新的行政事业单位的，应按本规定有关要求在规定时间内撤销原账户后，重新开立 银行结算账户，并办理备案手续。 第二十五条 行政事业单位银行结算账户使用期满时必须撤户。撤户时账户资金转入本单位基本 存款账户，账户撤销后的未了事项纳入基本存款账户核算，并按本规定第十九条要求办理备案手续。 第二十六条 行政事业单位按规定开设的银行结算账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务 的，该账户应作撤销处理，并按本规定第十九条要求办理备案手续。 第二十七条 行政事业单位因机构改革等原因被撤销的，必须在规定时间内撤销本单位所有银行 结算账户，账户资金余额按有关的政策处理。其销户情况由其主管单位按本规定第十九条要求办理备 案手续。 管理与监督 第五章 管理与监督

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇6

2011-5-18 17:28 来源：法律教育网 【大 中 小】【我要纠错】 文

号：财驻甘监[2011]44号 发布日期：2011-5-18 执行日期：2011-5-18

在甘中央基层预算单位：

为加强和规范在甘中央基层预算单位银行账户审批管理工作，我办根据财政部有关文件精神，修订了《在甘中央基层预算单位银行账户审批管理工作实施细则》（以下简称《实施细则》），现予以印发，请遵照执行。

一、在甘中央基层预算单位省级主管部门应及时将我办《实施细则》转发至下属基层预算单位。

二、按照财政部部署，从2011年起专员办账户管理系统服务器已转至财政部，由财政部统一管理，现行系统无数据库导出功能，请在甘中央基层预算单位务必从本单位银行账户管理系统定期备份数据库至其他存储介质保存，便于重新安装账户管理系统时导入。

三、各单位银行账户管理工作经办人员要保持相对稳定，工作岗位调整后，原经办人员要向接续人员移交有关资料，并负责指导接续人员安装和操作本单位银行账户管理系统软件。

四、中央基层预算单位银行账户年检是财政部文件规定的一项日常管理制度，在财政部没有新文件要求和特殊情况下，希望在甘中央基层预算单位按照财政部文件和我办《实施细则》账户年检要求，在次年1月底前将所有账户申报年检。

五、在甘中央基层预算单位银行账户日常监管具体分工：一处负责甘肃省国税局（系统）、甘肃省通信管理局、甘肃省邮政管理局、国家电监会兰州监督管理办公室、甘肃省烟草专卖局（甘肃省烟草公司系统）、核工业甘肃矿冶局等部门；办公室负责中国证监会、保监会、银监会甘肃监管局、人民银行兰州中心支行（系统）、兰州海关（系统）、甘肃出入境检疫检验局（系统）；三处负责上述单位以外的所有在甘中央基层预算单位银行账户监管和该项工作的牵头工作。

六、联系方式。

网址：http//gs.mof.gov.cn，各单位可查阅相关文件。

联系电话：三处：(0931)8465006、8465196；办公室：(0931)8465551；一 处：(0931)8479807

联系地址：兰州市城关区庆阳路316号国贸大厦16楼

附件：甘肃专员办银行帐户细则

财政部驻甘肃省财政监察专员办事处

二〇一一年五月十八日

附件下载： 甘肃专员办银行帐户细则.doc

在甘中央基层预算单位银行账户审批管理工作实施细则

第一章 总则

第一条 为加强在甘中央基层预算单位银行账户管理，规范中央基层预算单位银行账户审批管理工作,根据《财政部中国人民银行监察部审计署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》(财库[2002]48号,以下简称《办法》)及相关补充规定以及财政部印发的《中央预算单位银行账户财政审批管理工作规程》（财库[2007]53号），特制定本实施细则。

第二条 本实施细则所称中央基层预算单位,是指对中央各部门及所属的行政事业单位,中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的事业单位,政企合一等中央单位在甘肃省境内的所属单位,与在甘中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。

第三条 根据财政部授权，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）负责在甘中央基层预算单位银行账户审批管理工作。审批管理工作具体包括对在甘中央基层预算单位银行账户开立审批、备案和年检等。

第四条 专员办履行银行账户审批管理工作，应遵循“科学规范、精简高效、公开透明”的原则。

第五条 在甘中央省级主管部门（二级预算单位）负责统一向专员办办理本单位及下属基层预算单位银行账户的开立、备案和年检申请手续。在甘无中央省级主管部门的二级及以下基层预算单位，可直接向专员办申报办理。

第二章 中央预算单位银行账户管理系统

第六条 专员办统一使用与财政部联网的中央预算单位银行账户动态管理系统管理在甘中央基层预算单位银行账户。凡是各单位银行账户开立、备案、年检均要导入或录入电子文档信息，并通过系统进行审核和审定。有关处室要做好账户管理信息系统数据维护，每年上半年和下半年最少两次进行清理维护，确保各单位有关账户信息的准确性和规范性，并及时向财政部反映使用中存在的问题。

第七条 在甘中央基层预算单位省级主管部门和无省级主管部门的中央基层预算单位应建立本系统和本单位银行账户管理信息系统，以此管理本系统和本单位的银行账户。管理系统软件初次安装可从财政部网站或登陆大正电子公司（网址）下载和安装中央预算单位银行账户管理信息系统软件（预算单位版），凡是银行账户开立、备案、年检表格和电子信息均要通过该系统软件录入、打印和导出上报，各单位要维护好本系统或本单位账户管理信息系统的账户电子数据，定期从该系统“数据维护”项下备份数据库。

各单位负责银行账户管理信息系统的操作人员，要树立高度的责任心，注意正确操作。一般情况下（未发生变化时）账户开立申请、备案、年检电子表格涉及的开户职能部门、账户类别、账户用途、账户名称、账号、开户行全称等各项内容要完全一致。根据管理系统操作要求，新开户备案录入应选择点击系统可备案账户，上报备案后在系统中应将新开户备案账户维护为“合格”，变更和撤户备案在系统中点击可变更和撤户备案账户选择有关账户，年检录入先使用系统自动填制生成表格，然后根据实际情况进行修改。

第三章银行账户的开立审批

第八条 在甘中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充规定的要求及时向专员办申报审批类银行账户的开立申请（包括变更开户行的情况），专员办应及时办理批复手续。

第九条 申请开立银行账户的单位需报送的资料。

（一）《开立银行账户申请报告》（一式两份）。需正式行文，应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开立账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况。属于变更开户行的情况，需说明变更开户行的原因，变更前后开户行全称。

（二）《中央基层预算单位开立银行账户申请表》（一式两份）。此表需经中央主管部门审核签署意见，并加盖本单位和中央主管部门印章。经中央主管部门授权，二级以下中央基层预算单位可由其省级主管部门（二级预算单位）审核盖章，在甘无主管部门的中央基层预算单位可由其上级主管部门审核盖章，在甘各二级预算单位应由其中央主管部门审核盖章。属于变更开户行的情况在备注栏注明“变更开户行”字样。

（三）从“中央预算单位银行账户管理系统”导出上报的开立银行账户的两个电子文档。

（四）各类账户需提供的证明资料（变更开户行除外）：

⒈基本账户：机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件，单位法人证书或营业执照和组织机构代码证复印件。

⒉基建账户：基建项目的立项批准文件，初步设计，工程建设合同。实行国库集中支付试点单位将不再审批基建账户，原已批复的基建账户应尽快撤消，并办理相关手续。

⒊收入汇缴账户：按照国务院规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件，收费许可证复印件。

⒋房改类账户：实行住房制度改革的有关批复文件或其他有关证明。

⒌外汇类账户：拥有、使用外汇的相关证明材料，国家外汇管理局出具的有关文件。

⒍党费工会账户：批准成立党团委和工会的文件，工会法人资格证书，地方总工会出具的证明材料。

⒎其他审批类账户：国务院和财政部批准开户的有关文件和其他相关证明文件。

第十条 审批流程和管理职责。

（一）受理。经办人受理在甘中央基层预算单位报送的审批类银行账户开立申请资料，并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户申报资料，应视情况要求其补报或退回重报。

（二）审核。经办人依据《办法》及相关补充规定，对在甘中央基层预算单位银行账户开立申报资料进行合规性审核，并提出书面审核意见。

（三）复核。主管处长对在甘中央基层预算单位银行账户开立申报资料和经办人审核意见进行复核并签字。对经办人审核意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复核并签字。

（四）审定。办领导对业务处审核和复核的账户审核意见进行审定并签字。

（五）批复。对经办领导审定后同意开立的审批类银行账户，主管处应及时向在甘中央基层预算单位签发《中央预算单位开立银行账户批复书》，同时告知有关在甘中央基层预算单位领取《中央预算单位开立银行账户批复书》到银行办理开户手续，并导出电子批复信息。

第十一条 专员办受理银行账户申请资料后，应及时对基层预算单位报送的开户申请进行合规性审核，一般应在3个工作日内审核完毕，检查出差在外期间，要抽时间或返回专员办后及时办理。

第十二条 在甘中央基层预算单位应在专员办签发《中央预算单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，到批复的银行办理开户手续。

第十三条 在甘中央基层预算单位对账户审批意见存有疑义时，应与专员办进行协商。协商后意见仍不一致的，由专员办按工作程序将有关情况上报财政部，按财政部答复意见办理。

第四章 银行账户的备案

第十四条 在甘中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充规定的要求办理银行账户的开立、变更和撤户备案。

第十五条 在甘中央基层预算单位银行账户以下情形，应报专员办备案：

（一）银行账户开立备案，包括审批类银行账户经我办批复并开户后的开立备案，由财政部直接批准开立的零余额类账户、中央财政汇缴专户等的新开立备案，确因业务需要开设贷款转存款账户、保证金账户、定期存款账户等备案类账户的新开立备案等。

（二）银行账户变更备案，包括基层预算单位变更名称但不改变开户银行及账号，基层预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的，因开户银行原因变更银行账号但不改变开户银行的，其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。

（三）银行账户撤销备案，包括银行账户到期撤户，迁址撤户，单位注销撤户，改变开户行撤户以及其他撤户。

第十六条 在甘中央基层预算单位有使用期限的账户，确需延长账户使用期的，应提前一个月向专员办提交《账户延期申请报告》，申请报告说明账户原定使用期、延期理由、申请使用期限并根据情况附有关证明资料，专员办按《办法》规定的程序实行延期备案审批。延期审批期间，按原账户使用期执行。

第十七条 在甘中央基层预算单位因特殊需要变更开户银行的，应按新开立账户程序办理开户手续，向专员办提交《变更开户行申请开立报告》，在报告中说明变更开户银行的理由，并在开设新账户后三日内将原账户予以撤销,及时办理原账户销户与新开户的开立备案手续。

第十八条 各单位应在账户开立、变更、撤销后3个工作日内报送专员办备案。

第十九条 备案需报送的资料。

（一）《中央预算单位银行账户备案表》（加盖公章），在该表下栏的单位负责人、财务负责人、经办人处签章。单位名称、单位负责人或单位地址变更的，不需备案表，但应提供变更的备案报告及相关证明材料。

（二）从“中央预算单位银行账户管理系统”导出上报账户备案的两个电子文档。

（三）其他相关证明材料：

⒈新开户证明资料：银行出具的《开立单位银行结算账户申请书》，开户许可证，住房公积金登记证，财政部批准开立零余额账户、中央财政汇缴专户的文件，定期存单，贷款合同、协议等复印件；

⒉变更账户证明资料（适用于变更备案）：银行出具的《账号变更告知书》或对账单复印件及其他变更证明等；

⒊撤户证明资料（适用于撤户备案）：银行出具的《撤销银行结算账户申请书》或《账户撤销通知书》或转出最后一笔资金的原始凭证等的复印件。

第二十条 备案流程和管理职责。

（一）受理。专员办受理在甘中央基层预算单位报送的银行账户备案申请，对于备案类账户备案资料审核发现有不符合规定或资料不齐的，应退回重新补报；对于符合规定且资料齐全的，准予受理。

（二）审核。经办人将备案信息输入账户信息管理系统，并对申请材料和电子数据进行初审，提出审核意见并报主管处长核定。一般应在3个工作日内审核完毕。

（三）核定。主管处长对申请资料和经办人审核意见进行复核审定签字。

（四）备案。对经审核符合《办法》及相关补充规定账户并可通过账户信息管理系统备案审定的认定为已备案账户。在甘中央基层预算单位，对已备案的账户及时在账户管理系统“账户备案”维护为合格信息，对备案不合格的账户限期进行整改。

第五章 账户年检

第二十一条 在甘中央基层预算单位在每年1月31日前,将截至上年12月31日保留的所有银行账户(含所属非法人机构开设的所有银行账户)上报专员办年检。

第二十二条 年检需报送的资料。

（一）公文格式的账户年检申请报告，年检申请报告应详细说明本单位及汇总申报的下属单位，截至上年末银行账户的基本情况、上年度年检不合格账户的整改情况；

（二）《20XX年度中央预算单位银行账户年检申请表》（加盖公章），在该表下栏的单位负责人、经办人处签章；

（三）从“中央预算单位银行账户管理系统”导出上报账户年检的两个电子文档；

（四）年检账户20XX年12月31日银行对账单或开户许可证复印件（加盖公章），复印件需A4型号。（银行对账单或开户许可证较多时要与按年检申请表账户序号注明序号）

第二十三条 年检程序。

（一）受理。经办人受理在甘中央基层预算单位报送的银行账户年检资料，并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户年检资料，视情况要求补报或退回重报。

（二）审核。经办人根据《办法》及相关补充规定，对在甘中央基层预算单位报送的年检账户，是否经中央财政部门审批、是否履行备案手续等情况进行审核，并通过账户管理系统审核提出书面审核意见。

（三）复核。主管处长对账户年检资料和经办人审核意见进行复审并签字。

（四）审定。办领导对业务处审核的账户年检审查意见进行审定并签字。

（五）结论下发和问题整改。专员办根据审定的账户年检审核意见，向中央基层预算单位签发《中央预算单位银行账户年检结论》或《中央预算单位银行账户年检结论及处理决定》。对于存在不合规账户需要整改的，应责令和督促有关预算单位按规定和要求及时整改落实，并注意做好整改落实情况的追踪和记录。

第二十四条 除特殊情况外，专员办应在当年4月30日之前，按照《办法》及相关补充规定和要求，完成上年度账户年检资料审核、年检结论下发等工作。6月1日前，专员办向财政部上报年检报告。

第六章 监督管理

第二十五条 专员办建立在甘中央基层预算单位银行账户审批管理跟踪问效制度,及时跟踪和监督中央基层预算单位银行账户的开立、变更、撤销、年检整改等情况,并结合账户日常管理需要,采取重点抽查、与专项检查一并检查，约谈交流等多种形式,了解并核实预算单位银行账户开立使用管理情况,建立并完善中央预算单位银行账户管理情况档案。

第二十六条 在甘中央基层预算单位应自觉遵守账户管理规定，按时申报账户开立、备案和年检资料，认真做好本单位及下属单位账户管理工作，认真落实专员办年检结论和处理决定，及时整改落实年检不合格账户。

第二十七条 对于违反账户管理规定而又不及时纠正的单位，专员办检查发现后将根据《办法》第四十四条和《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等有关规定, 除责令违规单位立即纠正外，将函告财政部，由财政部决定暂停或停止对违规单位拨付预算资金，同时提交监察部门对违规单位的责任人员给予相应的行政处分。对逾期未履行银行账户年检的单位，专员办将予以通报批评，并上报财政部，由财政部决定暂停或停止对其拨付预算资金，并提交监察部门对相关责任人员给予相应的行政处分。

第二十八条 专员办在账户管理工作中，在遵守保密规定的前提下，除涉密资料外，实行办事公开，自觉接受中央基层预算单位和有关部门对银行账户财政审批管理工作的监督,听取各方面意见和建议,及时总结经验,不断改进和完善中央基层预算单位银行账户审批管理工作。

第七章 附则

第二十九条 专员办按照账户审批管理相关规定和要求,及时向财政部上报账户管理年度总结和账户年检报告,并做到格式规范、数据准确、内容完整。

(一)每年1月15日前, 将上年账户管理年度总结及相关报表,并附电子文档(一式两份)报送财政部(国库司和监督检查局)。

(二)每年6月1日前,将上年度账户年检报告及相关报表,并附电子文档(一式两份)报送财政部(国库司和监督检查局)。

第三十条 本实施细则由专员办负责解释。

上海市预算单位银行账户管理暂行办法 篇7

【发布文号】厅财字[2006]393号 【发布日期】2006-12-07 【生效日期】2006-12-07 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】交通部

交通部转发财政部关于做好2006年度中央预算单位银行账户年检工作的通知

(厅财字[2006]393号)

部属事业单位、部管社团组织：

现将《财政部关于做好2006年度中央预算单位银行年检工作的通知》(财库[2006]97号)转发给你们，请遵照执行，并结合我部实际情况提出以下要求：

一、银行账户管理工作是加强预算管理、推进国库管理制度改革的基础性工作。请各单位切实加强本单位银行账户管理，做好2006年度银行账户年检工作。今后，部对未按规定办理账户审批、备案手续，不及时或未上报账户年检材料的单位，将予以通报。

二、各单位应严格按照《财政部 中国人民银行关于执行〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》(财库[2004]1号)的规定，于2007年1月28日前针对截至2006年12月31日开设的所有银行账产(含所属非法人机构开设的银行账户)填写《2006年度中央预算单位银行账户年检申请表》，并附电子文档报所在地财政监察专员办事处；部本级预算单位于2007年1月15日前将有关银行账户年检材料报部财务司，由部财务司统一办理年检事宜。

三、请各单位在收到财政监察专员办事处签发的银行账户年检结论和年检处理决定后5日内，将有关年检结论和年检处理决定报部财务司。

中华人民共和国交通部办公厅

二○○六年十二月七日

财政部关于做好2006年度中央预算单位银行账户年检工作的通知

财库[2006]97号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，有关银行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，西藏自治区财政厅：

根据《财政部 中国人民银行 监察部 审计署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》(财库[2002]48号，以下简称《办法》)和《财政部 中国人民银行关于执行〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的补充通知》(财库[2004]1号，以下简称《补充通知》)有关规定和要求，我部于2006年初对2005年度中央预算单位银行账户进行了年检。从年检情况看，中央预算单位银行账户管理总体情况是好的，但执行中仍存在少数单位未按规定办理账户审批、备案手续，不及时或未上报账户年检材料等现象。为维护账户年检工作的严肃性，进一步强化账户长效管理，现将2006年度中央预算单位银行账户年检工作事项通知如下：

一、各中央预算单位要进一步提高认识，严格按照《补充通知》规定，于2007年1月31日前将截止到2006年12月31日开设的所有银行账户(含所属非法人机构开设的银行账户)填制《2006年度中央预算单位银行账户年检申请表》，并附电子文档报相关中央财政部门。其中，中央一级预算单位应将账户年检材料报财政部；中央基层预算单位应将账户年检材料报所在地财政监察专员办事处(含西藏自治区财政厅，以下简称专员办)。

二、各中央一级预算单位应在做好本级账户年检上报工作的同时，要加强指导并督促所属基层预算单位按规定及时做好账户年检上报工作，确保2006年度中央预算单位银行账户年检工作的顺利进行。

三、各专员办应在总结2004年度、2005年度账户年检工作经验的基础上，加强组织领导和监管力度，确保辖区内各中央基层预算单位全部纳入账户年检范围。年检执行中，各专员办应严格按照《办法》和《补充通知》的有关规定和要求，履行好账户年检各项工作职责，对年检账户进行认真审核，并及时签发年检结论和年检处理决定；对年检发现严重违反账户管理规定、不执行账户年检的单位，应依据《办法》、《补充通知》和《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定予以处理。年检工作结束后，应按照《补充通知》要求，及时上报账户年检工作总结。

四、鉴于目前中央预算单位银行账户管理工作已逐步步入制度化、规范化轨道，以后年度中央预算单位的账户年检作为一年一度的常规性工作，由各中央预算单位自觉并严格按照《办法》和《补充通知》规定执行，我部不再另行通知。请各中央一级预算单位和各专员办按时做好本系统及辖区内基层预算单位的账户年检组织工作。

另外，为配合做好中央预算单位银行账户审批、备案、年检等管理工作，便于各中央预算单位和专员办及时学习和掌握近年来国家出台的一些新的账户管理法规、制度和规定，我部对原《预算单位银行账户管理工作手册》(以下简称《手册》)进行了修订。新《手册》计划在年底之前出版发行。届时请各中央一级预算单位做好所属基层预算单位的新《手册》分发工作。

二○○六年十一月二十日