公司税务风险管控

公司税务风险管控（精选8篇）

公司税务风险管控 篇1

银行业日常税务风险管控与规划

 倒计时:00分00秒

  

1.课程学习2.课程评估 3.课后测试

课后测试

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！单选题



1、《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》中规定，月末存款偏离度不超过（）（10 分）

✔ A 0.02 ✔ B 0.03 ✔ C 0.05 ✔ D 0.07 正确答案:B 

2、土地增值税要视增值率的大小,增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()（10 分）

✔ A 0.3 ✔ B 0.4 ✔ C 0.5 ✔ D 0.6 正确答案:A 

3、理论上说，不动产和股权应自取得日起（）内予以处置。（10 分）

✔ A 1年

✔ B 2年

✔ C 3年

✔ D 4年

正确答案:B 

4、按照税法规定，房屋的折旧年限为()。（10 分）

✔ A 5年

✔ B 10年

✔ C 15年

✔ D 20年

正确答案:D 多选题



1、以下哪种情形，不需要缴纳个人所得税（）（10 分）

A

企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

B

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品

C

企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品

D

企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 正确答案:A C D 

2、固定资产的大修理支出，要符合哪些条件（）。（10 分）

A

修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 B

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C

修理后固定资产的使用寿命延长3年以上

D

修理后固定资产的使用寿命延长2年以上 正确答案:B D 判断题



1、税务规划的本质在于逃税。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



2、房产抵押时，房龄越老越好。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



3、工程竣工之后，证件不齐全的情况下的，不能列入固定资产，计提折旧。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



4、营改增相关文件中，规定不动产抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。（10分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误

公司税务风险管控 篇2

(1) 财务公司管理资金池模式。就财务公司的本质而言, 其属于集团公司的一个子公司, 具备独立法人的资格, 在管理模式上主要采取的是收支两条线的管理模式, 其工作内容是集团公司的内部投融资以及资金信贷风险管理。对于集团公司之下的子公司而言, 必须自身独立开户, 运作资金也必须存入相应账户之中, 存款的利息可以自由使用。另外集团公司下的子公司也可以对财务公司申请短期的贷款。

(2) 集团公司结算中心管理资金池模式。相较之独立财务公司管理模式而言, 结算中心管理资金池模式其不具备独立的金融业务经营的法人资格以及许可证, 一般情况下其隶属于集团公司的财务部门之下, 主要是依托于网络银行的形式对集团内的各个子公司财务情况进行管理。一般而言对于集团的公司而言, 需要在一个特定银行签订资金池的业务协议, 并且其下属的子公司也必须在此银行开户, 在管理模式上也采用收支两条线管理的模式, 子公司的存款可按照活期利息给以收取。

二、集团公司资金池集中管理存在的税务风险分析

(1) 集团公司资金池往来借款涉税问题。对于集团公司的资金池成员而言, 从资金池借入资金属于一项资金拆借行为, 无论是结算中心的模式还是财务公司的模式, 2016年5月1日营改增前, 根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答 (之一) 〉的通知》 (国税函发[1995]156号) 第十条规定对集团下无论是总分公司还是独立的法人机构之间借款利息均属于发生将资金贷与他人使用的行为, 均按金融保险业税目征收营业税。自2016年5月1日营改增后, 营改增后, 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号) 附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第 (五) 项规定, 贷款服务, 是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。贷款服务缴纳增值税, 集团资金池业务也不例外, 收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税, 购进贷款服务一方不得抵扣进项税。

(2) 资金池资金投资方式。资金池资金如果采用非保本投资方式, 按财税[2016]140号文件关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知, 金融商品持有期间 (含到期) 取得的非保本的收益, 不属于利息或利息性质的收入, 不征收增值税。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期, 不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》 (财税[2016]36号第一条第 (五) 项第4点所称的金融商品转让, 不征收增值税。集团公司资金池的投资方式是否保本是判断是否征收增值税的关键。2017年1月1日又执行最新的印花税管理办法, 第八条纳税人书立、领受或者使用《条例》列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时, 即发生纳税义务, 应当根据应纳税凭证的性质, 分别按《条例》所附《印花税税目税率表》对应的税目、税率, 自行计算应纳税额, 购买并一次贴足印花税票。

(3) 集团公司和资金池成员合同签约的印花税问题。根据国家在印花税暂行条例中的相关规定, 当借款人和银行以及其他金融机构进行借贷活动时必须履行万分之五的贴花。对于集团公司的结算中心而言, 其并不属于金融机构的一种, 其在和集团公司之下的成员进行借款合同的签订时无需缴纳印花税, 但是具有独立法人代表的财务公司却需要缴纳印花税, 这两者之间就可能会存在着税务问题。

三、集团公司资金池税务风险控制途径

(1) 及时和税务部门沟通得到理解。首先对于集团公司的资金池结算中心管理模式而言, 其集团公司的结算中心和集团内的各个成员之间在资金往来上, 往往流动性很大。因此为了避免这方面的税务问题, 需要集团公司的财务部门积极地国家的税务部门进行正向的沟通, 尽可能得到税务部门在结算中心应用上的支持和理解。集团公司需要积极的和国家的相关税务部门进行联系, 对存在的一些争议达到一致。集团公司需要对自身的资金池在结算中心的运作模式和税务部门详细的说清楚, 尽可能的得到书面上的认可, 避免后期运作中出现税务风险;集团公司更要积极的去和税务部门展开良性的沟通, 获取最佳的经营环境。

国家在税务方面的法规中详细的指出如果企业能够证明, 其税收不高于境内关联方, 其所得的金额可以扣除其实际制度与境内关联方的利息部分。这对于一些跨国的大型的集团公司而言, 需要积极的去和税务部门沟通争取通过沟通实现税前扣除。

(2) 选取统借统还的税收政策。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号) 的附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定, 统借统还业务中, 企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平, 向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息, 高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的, 应全额缴纳增值税。

统借统还业务主要有两种方式:一是, 企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后, 将所借资金分拨给下属单位 (包括独立核算单位和非独立核算单位) , 并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。二是, 企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后, 由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金, 并向企业集团或者集团内下属单位收取本息, 再转付企业集团, 由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

集团公司使用统借统还的税收政策时, 必须同时满足资金借贷双方是属于同一企业集团;是由统借方对外借款 (或发行债券统一取得资金) 后将所借资金分拨给下属单位或与借款企业签订统借统还贷款合同并分拨所借入的资金;向借款企业收取利息的利率不高于支付给金融机构利率 (或债券票面利率) 水平, 就可以享受免征增值税的税收优惠。

资金池是资金集中化管理模式的一种, 其主要是指由不同计算体系账户以及管辖层次银行账户, 凭借账户中的收付规律以及记账规则所形成的一套资金管理体系。目前对于部分集团公司而言在资金池集中管理模式的应用上存在着集团收取资金池利息的缴税、集团公司和资金池成员合同签约的印花税、集团公司成员在资金池中存款利息税务等方面的税务问题。面对这些问题结合集团公司的运作特点及时和税务部门沟通得到理解、通过沟通实现税前扣除以及选取统借统还的税收政策等措施是集团公司资金池税务风险的有效控制途径, 值得集团公司在资金池模式使用中充分合理的使用。

参考文献

[1].姜明秋.关于集团公司资金池的内部管理及税务风险相关问题分析.商场现代化, 2013, 20 (32) .

税务筹划与财务风险管控 篇3

【关键词】税务筹划；财务风险；税收制度

一、前言

随着我国市场经济的不断发展，我国的税收制度也在日益完善。企业在发展的过程中，必须按照现有的税收政策体系，制定相应的税务筹划，从而避免一定的财务风险。随着市场竞争的日益加剧，财务风险也日益复杂，并具有一定的隐蔽性和突发性，因此对财务风险管控的难度系数也逐渐增加。如何制定合理的税务筹划，从而避免一定的财务风险，是企业当今面临的问题之一。

二、税务筹划与财务风险掌控的关系

企业在税务筹划中，如果未能按照现有的税收政策，使企业实际的纳税行为与应该达到的标准存在较大的差距，就会导致一定的财务风险。财务风险既包括直接利益的损失，如税务机关责成企业缴纳税收滞纳金以及相应的罚款，企业不能享受国家相关的税收优惠政策等，也包括间接利益的损失，如企业因漏税避税等不法行为，遭到税务机关的处罚，造成消极的社会影响，影响企业形象与声誉等。财务风险通常容易给企业造成难以估量的损失，因此在税务筹划中，必须做好相应的筹划，从而能够有效的避免企业的财务风险。

三、企业税务筹划中存在的问题

1.企业税务筹划制度不健全

在部分企业的税务管理框架中，通常存在组织机构设置不当、成员职责分工不明确的问题。在企业的管理中，尤其是较大的集团企业管理中，如果未能建立健全的税务管理制度，缺乏专门的税务管理部门对企业进行全面的税务筹划，仅仅是依靠财务管理部门的会计人员兼职担当，就难以做到对企业税务的系统筹划。企业内部各部门如果存在职责分工不明确的情况，一旦出现涉税问题时，管理部门便难以进行相应的追究。

2.企业成员财务风险意识和税务知识不足

在当前经济发展的大潮下，国家的税收政策更新也相应加快。而部分企业领导却难以意识到政策的变化，未能及时地掌握最新税收政策的信息。企业员工缺乏相应的税务培训，财务风险意识不足，对国家的税收政策难以做到深刻透彻的理解，从而造成企业税务筹划的相应滞后，未能及时跟上国家税收政策的步伐，给企业带来一定的财务风险。

3.企业税务筹划和税务处理不当

随着国家税收制度的日益健全，部分企业也开始意识到税务筹划的重要性。然而，企业内部的税务筹划人员通常由于自身对相关税收、法律、经济等知识的储备不足，对国家的税收政策和当地的税务机关的税收计划难以做到透彻的理解，从而造成企业税务筹划以失败告终。此外，部分企业在关联交易或重大交易中，如果税务处理的不恰当，未能做到与税收主管部门做到充分沟通，便容易成为当地税务机关的稽查对象，带来一定的财务风险。

四、避免财务风险的应对策略

1.完善企业税务管理制度，建立健全的税务管理机构

企业在执行税务筹划的过程中，应将企业的税务风险纳入到企业的财务风险管理体系中，依据国家的税收政策，建立完善的企业税务管理制度。针对企业内部组织机构设置不当、成员职责分工不明确的问题，应科学的设置税收管理组织机构，设置专业的税务管理人员专门负责企业的税务筹划，并制定相应的应对财务风险的策略。做到各部门职责分工明确，遇到税务问题的情况能够及时准确的加以追究，从而尽量避免各部门的税务风险，保证企业税务制度的贯彻落实。

2.强化企业人员的财务风险意识，加强对税收政策的全面了解

企业部分领导应强化税务风险的意识，及时关注税收政策的变化，从而对企业的税务筹划做到相应调整，避免政策风险。针对企业员工，加强相关税收政策知识的培训，阐明企业活动与税收政策的联系，强化企业员工的税收风险意识，在企业的工作中能够做到遵从意识，自觉地避免相应的财务风险，在企业内部建立自觉避免税务风险的良好氛围。税务筹划人员应不断增强自己相应的知识储备，加深对国家政策的理解，从而更好地进行税务筹划。

3.加强对企业税务筹划的管理

在企业的税务管理工作中，建立相应的管理机制，将纳税申报、税款支付、税务资料管理、会计核算等各个操作环节予以集中管理，既能提高管理效率，又能减少相应的管理成本。针对相关的税务风险，予以充分的识别与评估。以企业的活动流程为线索，逐条梳理相关的税务情况，从而分析各种财务风险发生的可能性和发生条件，形成较为系统的风险识别体系。针对关联交易与重大交易，应对交易实质进行深入调查，识别潜在的财务风险，从而做到对税务的恰当处理。

五、结语

在现代的企业管理中，企业必须逐渐重视税务筹划的重要地位，通过完善企业税务管理制度，建立健全的税务管理机构，强化企业人员的财务风险意识，加强对税收政策的全面了解，注重对企业税务筹划的管理等措施，从而对企业税务进行系统的筹划，避免企业内部潜在的各种财务风险，保证企业的健康发展。

参考文献：

[1]毕玉华.浅谈企业并购税务筹划及财务风险的应对[J].经营管理者，2015，03（22）：27.

[2]赵万涛.集团化财务管理代理模式的探讨和运用[J].财经界（学术版），2013，05（02）：147-149.

公司税务风险管控 篇4

实施方案

为认真贯彻落实国网公司、省公司关于开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动的相关要求，全面提升公司安全风险管控能力，结合“深化责任〃素质年”和“基础建设年”活动，公司决定从2011年2月至12月，全面开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动。

一、工作思路和工作目标

工作思路：把“抓执行、抓过程、建机制”风险管控活动作为全年安全工作主线，以《安全风险管理工作基本规范实施细则》、《生产作业风险管控工作规范实施细则》为抓手，细化落实省公司《“两抓一建”安全风险管控活动重点措施100条》，梳理优化安全生产流程，健全完善安全标准体系，认真执行安全规章制度，严格落实各项安全措施，强化安全目标管理和过程控制，有效防范安全事故风险。

工作目标：推进安全管理标准化建设，健全安全风险管理工作机制，进一步提升安全生产管理水平，确保“五不发生、一实现”，为推进“两个转变”、实现“十二五”良好开局奠定安全基础。

二、组织领导

为了加强活动的组织领导，公司成立“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动领导小组。

组 长：辛国良 李长林

副组长：杨伟东 李喜彬 张殿华 林 涛 陈学宇

李东强 王德春

成 员：黄沛昕 钟志毅 张子义 郭福中 张长春

王相暘 马明方 张炜华 张雅超 王兆彬 姜大伟 黄绍宽 王化吉 吴晓梦 车永贵 王国友 姜 涛 李福军

工作职责：

1．负责全面部署公司“两抓一建”安全风险管控活动，制定活动方案，组织活动开展，协调解决各种问题。

2．生技、调度、基建、农电、营销等职能部门按照活动统一安排，结合工作实际，负责分管专业范围内“两抓一建”活动内容的具体实施。

3．各部门、各单位按照活动统一安排，将活动各项要求落实到具体工作当中，确保活动取得实效。

4．新闻中心负责活动宣传报道，采取各种形式大力报道活动开展情况，营造活动氛围。

5．领导小组办公室设在安全监察质量部，负责活动的组织协调、监督检查、信息上报、考核总结等日常工作。

三、活动内容

（一）抓执行：强化安全工作部署和规章制度的执行，2 提高安全生产执行力。

1．以人为本，加强安全文化建设，培养员工自觉遵章守纪的良好习惯；与“三评”工作相结合，建立各专业安全知识试题库，定期组织抽考，增强培训效果，严格进行安全行为模拟测试培训考试，规范员工作业现场行为；组织生产人员技术业务培训，重点抓好生产人员跨专业培训，为生产模式的变更打下基础。

2．以落实两个“规范”为重点，完善安全生产各项规章制度。认真学习省公司《安全风险管理工作基本规范实施细则》和《生产作业风险管控工作规范实施细则》，自上而下开展安全生产规章制度、规程规定的梳理修订，编制《安全规章制度汇编》，完善《“安规”实施细则》、《“两票”实施细则》；严格执行《输、变、配电标准化管理规范》，提高各项规章制度的执行力。

3．以防人身事故为重点，抓好省公司《防止人身事故十六条重点措施》的执行。认真进行作业前危险点分析与控制措施的制定，严控人身触电、高处坠落、物体打击、机械伤害、气体中毒等人身安全风险，严肃开工“五不准”；大型复杂作业认真落实公司《现场勘查制度》，严把“一书、两案、三措”的编制、审批和执行关，强化危险点分析和过程管控。

4．以防止恶性误操作为重点，抓好省公司《防止电气误操作管理规定》的执行。严格执行《防止电气误操作十五条重点措施》，落实“三禁止”、“四对照”、“五不准”、“把 3 六关”工作要求，确保操作安全质量；认真组织倒闸操作培训和权限考试，提高运行人员操作技能；加强防误装置管理，完善监控中心防误系统建设，确保完好率100%。

5．以防止电网事故为重点，抓好国网公司《十八项电网重大反事故措施》的执行。按照省公司《输电网安全性评价方案》和《城市电网安全性评价方案》要求，完成地调安评的专家查评工作；研究电网运行规律，做好负荷预测，优化电网运行方式；开展灾害天气、异常方式下电网运行风险分析评估，及时发现电网运行中存在的各种薄弱环节，重点落实重载主变、线路以及同杆塔双回线路跳闸等事故风险的防范措施；严格执行《电网安全风险预警管理办法》，对各单位的作业承载能力进行分析，合理制定检修计划；坚持电网运行方式（作业）风险分析控制措施与停电检修计划同制定、同发布，有效防范电网安全风险。

（二）抓过程：加强安全目标管理和过程管控，梳理工作流程，落实全过程管理措施和工作要求。

1．强化风险预警控制。制定《长春供电公司风险预警管理规定》，规范风险预警发布流程和内容，明确风险描述、风险等级、后果分析、整改要求等，根据风险等级提出处理意见，督促限期整改。

2．强化停电检修计划的过程控制。综合考虑电网运行、设备状态、基建工程投产、技改大修、用户工程等方面因素，科学制定检修作业停电计划，最大限度减少停电次数和时间；继续深化状态检修工作，大力开展常规检测、动态检测、4 专项评估，提高技术监督质量和设备的监测和诊断水平，实施“一停多用”、综合检修，提高供电可靠性水平，降低非正常运行方式下电网、人身和操作的风险。

3．强化标准化作业的过程控制。全面推行标准化作业，加强“一书、两票、四卡、六定”执行；充分发挥安全“关键人”作用，做到“四到位”、“四清楚”；严格执行标准作业卡、验收卡，实现作业安全风险与质量的有效控制。

4．强化全过程安全监督检查。一是依据“自查、互查、督查相结合”的原则，组织开展常规安全检查和专项安全检查，实行“制定检查大纲、组织实施检查、通报检查情况、督促落实整改”闭环管理；二是抓好隐患排查治理，深入开展各专业、各领域事故隐患排查，每季度组织一次隐患排查治理工作专项监督检查；三是严格执行公司《领导干部和安全生产管理人员到岗到位管理规定》，规范现场安全监督检查，加强作业现场各级人员到岗到位考核；四是充分发挥作业现场“关键人”的作用，为工作负责人、专责监护人配发醒目的黄马甲、红马甲，严厉打击违章行为；五是全面推行以执行《风险控制单》为主的作业现场安全风险管理手段，将风险控制措施分解落实到每名作业人员。

5．强化基建、农电、营销、集体企业和其他领域安全管控。

基建安全。以国家电网公司《“三抓一巩固”基建安全主题活动30项重点措施》为抓手，严格工程分包队伍的资质、人员、装备及施工管理能力的审查，切实落实项目法人、5 监理、发包单位和运行管理单位的安全管理责任。

农电安全。贯彻落实国家电网公司《2011年农电安全工作要点》，加强农网运行管理和设备管理，严肃障碍、异常调查分析与处理；加强农网升级改造工程安全管理，落实《农村配网工程施工作业典型安全措施》，加强配电抢修管理，严格执行配电报修作业“六步骤”，杜绝人身事故。

供用电安全。贯彻落实国家电网公司《营销业扩报装工作全过程防人身事故十二条措施（试行）》，加强用户设备试验、配合抢修以及业扩报装各环节的安全管理，督促并协助用户做好技术管理、运行维护以及隐患排查整改工作，杜绝发生供电责任事故。

信息安全。加强通信网络维护，提高信息安全防御和运行水平。做好信息系统实时监测、预警分析和应急处置工作，严格执行网站内容审批和发布制度，防止发生失泄密和信息系统事故。

集体企业安全。落实企业主体责任，加大安全投入，消除安全隐患。抓好承发包工程、特种设备、特种作业人员和社会化用工等安全管理，确保人身和机械设备安全。

消防、保卫和交通安全。继续推进“三违两源”的治理进度，完善无人值班变电站安防设施；深化对驾驶员的“安评”工作，开展交通安全隐患排查，确保交通安全；加强消防知识培训和演练，开展消防隐患排查治理专项活动，落实各项防火措施。

（三）建机制：认真总结活动中的典型经验，固化流程，6 形成标准，探索和建立新的管理机制，持续提升公司安全生产管理水平。

四、活动时间安排

开展“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动，要与全年工作紧密结合，突出各阶段重点工作，确保有序衔接，持续深入，取得实效。

（一）动员部署阶段（3月10日－3月31日）。

制定活动方案，召开动员大会，全面启动“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动，组织宣贯《安全风险管理工作基本规范实施细则》、《生产作业风险管控工作规范实施细则》。各单位要按照公司统一部署，结合各自实际，制定具体实施方案，广泛动员，大力宣传，做到全员参与，形成共保安全的浓厚氛围。

（二）组织实施阶段

1．春检预试阶段（4月1日－6月20日）。

以防止人身伤亡和误操作事故为重点，加强检修施工作业全过程风险管控。各级主要领导要亲自部署，周密安排，制订2011年春检工作计划。要针对春检期间检修作业现场多，作业人员多，倒闸操作多，非正常运行方式多，恶劣气候外部环境不利因素多，电网安全风险进一步增大的情况，抓综合检修、状态检修，抓班组承载力分析，抓到岗到位，抓现场管控，确保春季检修预试、基建施工安全有序。2．迎峰度夏阶段（6月21日－8月31日）。

以防范电网事故、设备损坏事故和局部影响较大事件为重点，加强迎峰度夏的人员、物资、技术等准备，严格应急预案、生产应急值班等管理，有效落实迎峰度夏各项措施，积极应对高温大负荷及雷雨、洪水、大风等灾害天气考验，确保电力设施安全度汛，全面完成电网迎峰度夏任务。

3．秋检预试阶段（9月1日－10月31日）。针对秋季设备检修消缺任务重，工程启动调试和投产任务多，加强检修作业现场风险管控，提前落实设备防寒防冻措施，排查火灾隐患，确保人身安全，做好电网、设备度冬准备工作。

4．迎峰度冬阶段（11月1日－12月31日）。

以积极应对冬季低温、大负荷为重点，合理安排电网运行方式。进一步加强作业现场安全风险管控，重点保障冬季施工和抢修、抢险人身安全，全面落实现场安全组织技术措施，积极做好冬季消防安全管理和今冬明春安全教育培训工作。

（三）总结提高阶段（12月1日－12月31日）。

结合全年安全生产工作，做好活动总结，全面分析和评估活动成效，总结经验，查找不足，注重把活动成效融入常态工作，研究制定深化安全风险管理、健全安全工作长效机制的举措。12月10日前，各相关部门和单位将活动总结报安全监察质量部。

五、工作要求

1．提高认识，全面落实活动各项要求。“抓执行、抓过程、建机制”安全风险管控活动是公司2011年安全管理的一项重点工作，各单位、各部门领导要高度重视，周密部署，精心组织，确保活动取得实效。

2．开展活动执行情况评价。将各单位活动开展情况纳入安全管理评价，作为年度安全考核的重要依据；各单位要全面落实省公司《“两抓一建”安全风险管控活动重点措施100条》，结合本单位实际，制定重点措施，抓好活动的贯彻执行。

3．各单位、各部门要加强活动过程管控，做好阶段总结分析，评估活动取得的成效，分析存在的不足，研究下一步深化工作措施。每月25日前向安监部报送工作月报。

4．加强专题宣传，营造良好氛围。各单位要利用多种形式，抓好活动的舆论宣传和引导。要充分激发和调动干部员工的积极性，强化全员参与意识，形成党、政、工、团齐抓共管的良好局面，推动“两抓一建”安全风险管控年活动的有效开展。

公司税务风险管控 篇5

一、适用范围

本实施方案用于范围内的风险识别、评价、分级、管控。

二、编制依据

《中华人民共和国安全生产法》

《职业健康安全管理体系要求》（GB/T28001-2011）

《中共中央

国务院关于推进安全生产领域改革发展意见》

《内蒙古自治区党委

自治区人民政府关于进一步加强安全生产工作的决定》

《关于实施遏制重特大事故工作指南构建双重预防机制的意见》

《内蒙古自治区安委会办公室关于构建安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制的实施意见》

三、总体思路、目标与原则

（一）总体思路

准确把握安全生产的特点和规律，坚持风险预控、关口前移；按照“全员参与、领导负责、职责明确、落实到位”的原则推行安全风险分级管控，进一步强化隐患排查治理，推进事故预防工作科学化、信息化、标准化，实现把风险控制在隐患形成之前，把隐患消灭在事故前面。

（二）工作目标

建立健全安全风险分级管控和隐患排查治理的工作制度和规范，完善技术工程支撑、智能化管控、第三专业化服务的保障措施，实现项目部（事业部）安全风险自辩自控、隐患自查自治，形成公司领导有力、部门监管有效、项目部（事业部）责任落实、作业人员参与有序的工作格局，提升安全生产整体预控能力，夯实遏制特大事故的坚强基础。

（三）基本原则

坚持“统一指挥、标杆示范、标准先行、分级推进，全面实施、持续改进”的基本原则，充分发挥各部门基层专业技术人员的主导作用，全面落实企业主体责任。

四、职责分工

本公司的安全风险分级管控体系建设领导机构，具体负责公司安全风险分级管控体系建设组织领导和统筹协调，支持宣传推广公司安全风险分级管控体系建设，确保实现“全员、全过程、全方位、全天候”的风险管控。

公司安全风险分级体系建设办公室设在安全质量技术总监团队办公室：

主

任：

副主任：

成员：。

（一）主任职责

负责安排安全风险分级体系建设的具体工作，安排办公室成员做好组织、协调、计划、实施、总结、归纳、汇总、上报、专家审核等过程的工作，负责考核各责任人责任落实情况。

（二）副主任职责

具体负责《安全风险分级管控体系建设实施方案》的编制，负责体系建设工作组织协调、过程培训、技术指导，完成公司安全风险分级管控文件编制，对体系建设过程中各部门提出奖惩建议。

（三）组员职责

具体落实安全风险分级体系建设过程中的具体工作，完成各自区域内的风险点识别、风险分级及风险评价，对评价结果负责。

（四）其他职责

按照“分级管理、分线负责”、“管业务必须管安全”的原则，公司生产、工艺、设备等部门及人员积极按照公司部署，完成本部门、本业务范围内的风险点识别、风险分级及风险评价，对评价结果负责。

五、术语和定义

（一）风险

发生危险事件或危害暴露的可能性，与随之引发的人身伤害或健康损害的严重性的组合。（《职业健康安全管理体系要求》GB/T28001-2011）。

风险D=事件发生的可能性L•暴露于危险环境的频繁程度E•发生事故产生的后果C

注：本公司使用作业条件危险性分析--LEC法

（二）危险源

可能导致人员伤害和（或）健康损害的根源、状态或行为，或它们的组合。（《职业健康安全管理体系要求》GB/T28001-2011）。

1、危险源的构成：

（1）根源：具有能量或产生、释放能量的物理实体。如起重设备、电气设备、压力容器等等。

（2）行为：决策人员、管理人员以及从业人员的决策行为、管理行为以及作业行为。

（3）状态：包括物的状态和作业环境的状态。

2、风险是危险源的属性，危险源是风险的载体。

（三）风险点

通常指风险存在的部位，又称危险源。

（四）风险辨识

风险辨识是识别组织整个范围内所有存在的风险并确定其特性的过程。

危险源辨识是识别危险源的存在并确定其特性的过程。（《职业健康安全管理体系要求》GB/T28001-2011）

（五）风险评估/评价

对危险源导致的风险进行评估、对现有控制措施的充分性加以考虑以及对风险是否可接受予以确定的过程。（《职业健康安全管理体系要求》GB/T28001-2011）

（六）风险分级

采用科学方法对危险源所伴随的风险进行定量或定性评价，对评价结果进行划分等级。（根据有关文件及标准，我公司风险定为“红、橙、黄、蓝”四级。）

蓝色风险＼4级风险：低风险，需要注意，可以接受（或可容许的）；车间、科室应引起关注。

黄色风险＼3级风险：一般风险，需要控制整改。公司、项目部（事业部）应引起关注。

橙色风险＼2级风险：较大风险，必须制定措施进行控制管理。公司对重大及以上风险危害因素应重点控制管理。

红色风险＼1级风险：重大风险，极其危险，必须立即整改，不能继续作业。

（七）风险管控

根据风险评估结果及经营运行情况等，确定不可接受的风险，制定并落实控制措施，将风险尤其是重大风险控制在可以接受的程度。

1、项目部（事业部）在选择风险控制措施时应考虑：⑴可行性；⑵安全性；⑶可靠性；

2、内容应包括：⑴工程技术措施；⑵管理措施；⑶培训教育措施；⑷个体防护措施。

（八）风险信息

是指包括危险源名称、类型、存在位置、当前状态以及伴随风险大小、等级、所需管控措施等一系列信息的综合。

（九）重大风险

是指具有发生事故的极大可能性或发生事故后产生严重后果，或者二者的结合的风险。

（十）重大危险源

是指长期地或临时地生产、搬运、使用或储存危险物品，且危险物品的数量等于或超过临界量的单元。单元是指一个（套）生产装置、设施或场所，或同属一个生产经营单位且边缘距离小于500m的几个（套）生产装置、设施或场所。

六、风险点识别方法

（一）风险点识别范围的划分要求

风险点识别根据我公司实际情况以生产区域工段进行划分；其中每个工段按照作业区域或者作业步骤等不同进行进一步划分，确保风险点识别全覆盖。

（二）风险点识别方法

建议以安全检查表法（SCL）对生产现场及其它区域的物的不安全状态、作业环境不安全因素及管理缺陷进行识别；以作业危害分析法（JHA）并按照作业步骤分解逐一对作业过程中的人的不安全行为进行识别。

七、风险评价方法

按照作业条件危险性分析（LEC）进行风险等级判定。

在完成风险识别的基础上，负责本工段风险等级进行评定，报公司风险分级管控体系建设办公室，办公室组成风险分级小组共同审核和逐项评定，最终完成风险分级。

分级标准参照附件：《作业条件危险性分析LEC法》中按照公式相乘后的积对照D值表得到风险程度等级。

八、风险控制措施策划

依据《施工现场安全管理作业指导书》、《施工现场安全标准化手册》进行编制，按照施工（生产）控制措施、安全管理措施、个体防护措施以及应急措施四个逻辑顺序对每个风险点进行制定控制措施。

九、风险分级管控考核方法

为确保该项工作有序开展及事故纵深预防效果，项目部（事业部）应对风险分级管控制定实施内部激励考核方法。

十、落实安全风险警示公示制度

公司税务风险管控 篇6

根据郑州正和投资担保有限公司（以下简称正和担保）的要求，河南嘉汇税务师事务所设计了“担保项目风险控制及财务报表分析”的培训课程，并于2011年9月17日至18日对正和担保全体员工进行了为期两天的培训活动。此次课程通过财务报表分析基础、财务报表粉饰及识别、财务报表分析及结果应用、涉税报表分析的辅助作用等多个层面，运用生动案例分析及由浅入深教学方法，使此次培训取得了成功，通过课后的问卷调查统计，喜欢课程内容的学员比例达到100%，希望继续参加学习的达69%。

通过本次培训的效果分析来看，只要税务师事务所及时关注宏观政策及市场需求，为客户提供复合型的服务，就一定能为市场所认可及推崇！

撰稿单位：河南嘉汇税务师事务所有限公司

撰稿人：王淑杰

公司税务风险管控 篇7

关键词：战略管控型集团企业,税务风险,风险管理

一、战略管控型集团企业税务管理的现状和税务风险管理的必要性

(一) 战略管控型集团企业税务管理现状

集团企业为发展、为利益最大化或为谋求市场布局, 充分利用各地政府给予的财政税收优惠政策, 在当地投资注册公司或兼并重组。因此, 相比较一般企业, 集团企业由于组织结构庞大、生产经营分散而内部决策集中, 且大多跨区域经营、经营多元化, 涉税事项繁多复杂, 税务风险比一般企业要大得多。另外, 战略管控型集团企业还要面临其特有的税务风险, 诸如对外投资和兼并重组等战略决策带来的税务风险、关联交易税务风险、集权管理与分层实施造成的信息与沟通不畅或延迟导致的税务风险、集团总部对分子公司涉税行为监督乏力而隐含的税务风险等等。战略管控型集团企业尽管在不同程度上建立了内部控制或风险管理制度, 但都偏重企业经营目标和财务报告方面的目标, 往往缺乏系统化、制度化应对和控制税务风险的内控机制, 制约集团企业提升税务风险管理能力。

尽管国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引 (试行) 》 (国税发[2009]90号) , 要求大企业“结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系, 建立相应的税务风险管理制度”, “把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来, 形成全面有效的内部风险管理体系”, 但也仅局限于指导、引导, 缺乏具体的操作规范或实施细则。另外, 有关税务风险内控机制建设方面的国家层面的法律还是空白, 亦使企业在处理相关税务风险时没有法律依据。

(二) 战略管控型集团企业税务风险管理的必要性

企业税务风险是指企业的涉税行为未能正确有效地遵从税法相关规定, 未全部履行纳税义务, 可能导致的法律制裁、财务损失或声誉损害。税务风险主要表现为不登记、不及时申报履行纳税义务、不准确报告纳税义务、不支付税款这四个方面。因此, 战略管控型集团企业一方面要全面梳理税务风险控制点, 另一方面要规范业务操作流程, 进行全流程税务风险管理, 全面排查和应对集团企业存在的税务风险。通过税务风险管理, 防范和降低集团整体税务风险, 体现税务管理的价值创造。

二、战略管控型集团企业税务管理的影响因素

(一) 影响战略管控型集团企业税务管理的外部因素

1. 国民经济的宏观调控环境的变化。

受国内经济增速减缓、营改增等结构性减税、“去产能”及“去杠杆”叠加宏观调控等影响, 近年来政府财税收入增速回落。所有这些宏观调控, 直接影响税务征管环境。国家税务总局要求各级税务机关, 严格执行各项税收法律法规, 运用科技手段进一步加强税务征收工作, 弥补税务征管上的漏洞, 同时加大了稽查力度, 防范税收流失。因此, 集团内各企业在计提、申报、缴纳税收各环节, 稍有不慎, 就可能被套上“偷税漏税”的帽子, 这使得集团企业整体税务风险在加大。

2. 涉及集团企业、关联企业相关的税收管理法制建设逐步健全。

在避税方面, 国税总局陆续制订《一般反避税管理办法》、《国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》等制度文件, 对《特别纳税调整实施办法 (试行) 》进行了修订。同时, 税务部门多措并举, 建立了“管理、调查、服务三位一休, 统一规范的反避税防控体系”。集团企业利用关联企业进行合理避税的空间被大大压缩, 相关税务风险也在加大。

3. 国家税务总局加大了对大型企业的管理。

国家税务总局先后发布了《大企业税务风险管理指引 (试行) 》、《大企业税收服务和管理规程》两部规范性文件, 旨在加大对大型企业的管理。国家税务总局及省市级税务机关, 均设立了大企业税收管理部门, 其主要职能是对大型企业提供税务服务咨询, 开展纳税评估, 组织实施大企业间的反避税调查和审计, 从源头对税收实施监控和强化实质性的管理。从2012年起, 国家税务总局已连续多年对定点联系的大企业开展“全流程税收风险管理”, 加大税务稽查的威慑力。对有涉税问题的企业, 采用《税收风险管理建议书》等多种形式予以警示和跟踪管理。

(二) 影响战略管控型集团企业税务管理的内部因素

1. 对税务风险管理的意识淡薄, 不够重视。

一直以来, 集团企业决策层往往重视经营风险、法律风险等管理, 因为这些风险管理都是伴随企业的发展而不断得到加强和重视。至于税务管理, 决策层往往认为那是财务部门计提和缴纳的事, 企业只要不做假帐就不存在税务风险, 很少有从战略层面考虑税务风险。

2. 企业税务管理组织建设和税务风险内控机制不到位。

主要表现为:未设置独立的税务管理机构或税务管理专职岗位, 税务管理职能主要由财务部门担当或由财务人员兼职;没有建立独立完善的税务风险管理制度, 只是在公司财务风险管理、财务内部控制等管理制度中作了简单规定, 涉及了税务风险管理方面几个条款而已。

3. 税务政策理解、执行有偏差。

当国家税务总局发布了相关税收政策, 税务机关除组织税务系统的工作人员进行培训和学习外, 几乎从来都不对企业的办税人员进行培训。税法越来越复杂, 税务机关执法水平和精细化管理水平越来越高。而相比之下, 经办涉税事项的企业财会人员往往注重财务会计或管理会计方面的后续教育和学习, 很少主动学习税收政策, 尤其是变化了的税收政策和新出台的税收政策, 常常出现涉税业务适用税法不准确、优惠政策未享受的情况。

4. 税务沟通和协调不够。

在重大涉税事项上, 集团企业很少主动向税务机关报告, 与税务机关共同判定是否有合理的商业目的和经营实质, 寻求税务机关的辅导和帮助。一些本可以预先化解的潜在税务危机, 也因与税务沟通、协调不够, 而变成现实的税务风险。

5. 税务风险管理监管乏力。

“集中审批, 分层实施”是战略管控型集团企业税务管理的典型模式。集团企业总部往往重视对分子公司的重大涉税事项的事前审批, 但对税务风险管理事中和事后的监管不太重视。

三、战略管控型集团企业税务风险管理的措施

(一) 优化企业税务管理组织建设, 健全税务风险管理的组织保障体系

首先, 完善公司治理结构, 在董事会下增设税务风险委员会, 负责研究制订税务风险管理战略规划, 明确税务风险管理总体目标;监督及评估外聘税务中介机构的工作;监督及支持税务管理机构的工作;监督及评估税务风险内控机制的有效性;对重大税务风险事项进行研究和审议, 监管落实税务管理重大缺陷的整改情况。其次, 按职责分工和制衡机制设置独立的税务管理机构或税务管理专职岗位。在岗位设置上, 集团总部宜设置税务总监, 各分子公司视规模大小设置税务经理或税务专员。其履行税务管理职能包括:制订和完善集团企业税务风险管理制度;收集并整理与集团企业相关的国家税收政策法规, 为集团企业内部部门及下属分子公司提供信息支持;参与集团企业战略规划和重大经营决策, 进行税务影响分析, 提供税务风险管理建议;组织实施企业税务风险的识别、评估、防范及应对措施;指导和监督集团企业内部部门及下属分子公司开展税务风险管理工作;组织税务培训, 并向集团企业内部部门及下属分子公司提供税务咨询;计提、申报、缴纳税款及账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;建立有效的税务管理信息和沟通机制。再次, 加强税务管理专业人才队伍的建设, 为税务管理岗位配备具有税务管理专业知识、技能和工作经验的人才。集团企业还要定期对税务管理专业人才进行培训, 提升其税务管理实务操作水平和识别应对税务风险的能力。

(二) 加强税务风险内控制度建设, 并做好企业税务风险管理文化建设

集团企业可借鉴财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 参考国家税务总局发布的《大企业税务风险管理指引 (试行) 》, 围绕集团企业控制环境、税务风险识别和分析评估、税务风险控制活动、信息与沟通、监督与改进等五要素, 建立税务风险内控制度体系, 并使税务内控制度和财务内控制度及其他内控体系相协调。这样集团企业内部部门及其下属分子在各业务流程、涉税事项各环节处理相关税务风险时有制度可依据。

企业税务风险管理工作做得好坏, 关键在于企业税务风险管理文化, 而这得益于企业董事会及决策层的意识、理念及其对于税务管理重要性的认识、对税务风险的容忍度。良好的企业税务风险管理文化会培养集团企业上下形成良好的税务管理工作作风, 这可以帮助企业避免或降低税务风险。

(三) 构建高效实用的税务风险内控运行机制, 以识别、评估、防范和应对税务风险

1. 税务风险的识别与诊断。

集团企业可通过全面、系统、持续地收集影响集团企业税务风险管理的内外部因素, 统一布置和要求集团内各部门及各分子公司从企业税务规划、对企业涉税事项的会计处理、纳税申报和税款缴纳、税务登记 (变更、注销) 、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税环节, 全面梳理税务风险控制点;从集团企业战略规划、重大经营决策、和日常经营活动等业务活动, 进行全流程税务风险管理, 全面排查集团企业存在的税务风险。运用问卷调查、头脑风暴、SWOT分析法、事故树分析法等方法, 编制“税务风险点清单”或“税务风险汇总表”, 识别和诊断各种税务风险。

2. 税务风险的评估及设定优先次序。

首先应由集团企业税务管理部门协同相关职能部门成立税务风险评估小组, 必要时也可聘请税务师事务所等中介机构协助税务风险评估小组工作。其次税务风险评估小组应事先通过小组讨论、访谈及税务风险案例分析等, 建立“税务风险评估标准指标体系”。再次对已识别的税务风险, 按“税务风险评估标准指标体系”评定风险等级, 并按重要性水平进行排序, 确定风险管理优先控制次序和策略。

3. 税务风险的应对。

在权衡成本与效益、风险承受度及可能的负面影响等因素, 制定适合本企业的税务风险防范措施和应对策略。税务风险防范措施通常有:编制《税务管理操作手册》, 合理设计税务管理的流程控制方法;定期编写税务风险预警报告, 建立预防性控制和发现性控制等。税务风险应对策略通常有:风险规避 (税务风险损害大, 超过企业的风险承受度) ;风险降低 (利用税收政策, 寻求防范税务风险的最大空间, 采取预防措施将税务风险降低到企业风险承受度内) ;风险承受 (税务风险在企业风险承受度之内, 在权衡成本与效益及可能的负面影响后, 无意采取进一步措施) ;风险转移 (通过选择恰当的税务代理, 或购买保险, 合法地转移一部分税务风险) 。

(四) 完善税务风险的信息与沟通机制

税务风险信息与沟通机制, 包括集团企业内部沟通和与税务机关沟通。在集团企业内部信息与沟通方面, 集团企业应借助企业现有的资源信息系统 (ERP) 等, 建立集团企业的税务信息系统。这有利于将税务信息及时、准确、有效地传递给相关管理部门, 便于其及时发现、快速解决税务风险, 在业务流程环节、从源头控制税务风险。同时, 集团企业税务管理部门应明确税务信息的收集、处理和传递程序, 加强集团总部内部、集团总部与其下属分子公司的信息与沟通, 及时提供税务信息咨询。集团企业还应建立与税务机关的信息与沟通机制, 包括税收政策变化的沟通机制、定期邀请税务机关进行税收政策辅导和培训机制、企业重大涉税事项的沟通机制、签订税收遵从协议, 明确税企双方共同防范税务风险机制等。

(五) 建立税务风险的监督与改进机制

集团企业内部审计部门, 应定期对税务风险内控机制的设计及运行情况进行评价和监督, 以保证税务风险控制程序能得以有效执行, 并建立有效的税务风险反馈机制, 以便能及时将税务风险内控机制中不合理、有缺陷的部分及其改进建议反馈到集团企业税务风险管理委员会及决策层, 使决策层及时调整相关战略规划、经营决策, 提升集团企业整体的税务风险管理能力。

参考文献

[1]罗正媛, 马之超.浅议大企业税务风险内控机制的构建[J].税务研究, 2013 (6) :96-98.

[2]李秀立.大型国有集团企业组织架构和管理模式导致的涉税风险分析与防范[J].中国经贸, 2014 (2) :180-181.

公司税务风险管控 篇8

关键词：后金融危机 跨国公司 财务风险 有效管控

一、后金融危机时代跨国公司财务风险的基本特点

后金融危机时代是指在2008年国际金融危机后，国际经济处于脆弱性复苏、尚没有摆脱本轮金融危机阴影的这一段特殊历史时期。这一阶段，金融危机带来的风险集中释放，但形成财务风险的各种因素依然存在，全球经济格局以及金融体系还在发生重大变化，各国经济的不平衡状态加剧，产业、区域、企业的不平衡加剧，经济波动性加剧，全球性通胀预期加剧，国际、国内的不确定因素增加，国际贸易保护主义再度抬头，投机资本流动性更加活跃，各类资本不愿意在周期较长的实体经济领域投资，流向虚拟经济和资产、资源、特定产品进行炒作，相比之下，实体经济缺乏资本支持，步履维艰。在如此冷酷的博弈和较量中，跨国经营的公司必然遭遇前所未有的财务风险。如何有效管控现有财务风险，增强危机意识，确保公司在恶劣的市场环境中拓展生存空间，提高抗风险能力、提高竞争力，这是十分现实而严峻的课题。

二、后金融危机下跨国公司财务风险成因分析

跨越国界后，各国的法律制度、政治环境、经济制度、研发环境、营销环境、文化背景不同，跨国公司与一般国内企业的经营财务风险就有明显区别，在更加复杂的环境中开展经营活动的跨国公司，受诸多不确定性因素的影响，会面临更多的潜在损失。导致风险的主要因素有：

（一）系统风险

金融危机引发了各国银行金融资产瞬间缩水，外国政府大量印发钞票，市场通货膨胀，经济衰退，跨国公司的市场环境恶化，形成市场风险；外国政府套用世贸规则，采用非常规、歧视性手段，限制公司的运作，形成政治风险；各国政府地方保护主义盛行，调整利率、汇率和税收政策，跨国公司的经营环境恶化，形成外汇风险和税收风险；各国政府与监管部门还可能通过设立贸易壁垒，干扰公司的经营运作，形成经营风险；高端企业通过技术垄断，恶意竞争，形成技术风险。以上因素会导致跨国公司缩减生产经营规模，资金链断裂，失业剧增，市场环境持续恶化，公司筹资管理、投资管理、结算管理、风险管理和纳税管理等方面将面临更多的挑战。

（二）非系统风险

一是财务目标风险。公司财务管理层片面追求利润最大化，过于关注销售、利润增长，忽视公司财务战略的研究，或以股东财富最大化为目标，过分追求每股收益，以期产生规模效应，不因地制宜导致方向性失误。二是财务决策风险。公司财务决策系统不能适应市场环境的变迁，在重大决策前，缺乏充分的调研和论证过程，容易出现决策性错误。三是投资风险。公司在主营业务面临困难时，盲目投向非主营业务，比如投资房地产、金融衍生品，不进行投入产出的论证，反而造成投资结构不合理，投资风险被扩大。四是信贷风险。在国外资本市场各种保护性、限制性政策的制约下，公司各种票据贴现、资产变现更为困难，长期短期融资能力被弱化，融资结构配置不当，过度负债经营，过度运用财务杠杆，导致现金流量风险加剧。五是财务内部控制风险。在后金融危机时代，公司面临的竞争环境、竞争对手、市场需求发生了重大变化，如果不能审时度势，实时调整内部控制策略、健全内部控制机制，母公司对子公司及子公司内部各部门之间会失去有效控制，由此导致的财务内部控制风险是十分危险的。

此外，跨国公司还有因“水土不服”、缺乏适应性和统筹性而产生的公司财务管理制度设计风险，由于财务往来款等运作不当产生的结算风险，由于缺乏有效的成本控制机制、过分关注短期成本目标而产生的成本控制风险，由于概念模糊或欺诈产生的合同风险，由于利率波动而引起的对未来收益、资产或债务价值的不确定性所可能导致的损失产生的利率风险，由于信息不对称产生的道德风险，也存在诸如评估风险、法律风险、税收风险、诉讼风险在内的各种与财务相关的风险。

三、后金融危机下跨国公司财务风险的有效管控

（一）化解政治风险

金融危机及深度演变带来了国际经济、社会的动荡，跨国公司要事先周密安排，对东道国的政治风险作出评估，与当地有关部门就经营环境问题进行磋商，以取得某种承诺，在融资、销售、税收、利润分配、失业安置等方面争取优惠条件，签定协议；调整公司发展战略和经营策略，调整产品结构，采取风险分散化的方法，如：寻找国际合作伙伴（包括大型跨国公司、金融机构等）共同投资，与东道国的不同利益集团建立联盟；向当地企业出售股票、债券；必要时制订一个反危机的计划，时刻应付可能发生的政治事件及由此导致的一系列风险，解决当地系统性风险存在的共性、个性问题，强化适应东道国经营环境变化的能力。

（二）防范外汇风险

一是增强风险意识。充分研究产生外汇风险的潜在因素，关注各国基本经济、央行政策因素，政治与传媒因素，心理及市场预测因素，突发事件因素对外汇市场的影响，做好风险防范。二是技术性防范措施。提高运用金融工具防范风险的能力，充分利用各银行的金融衍生工具规避风险，如远期结售汇业务、远期外汇买卖、外汇期权、外汇掉期、货币掉期等业务，还可以通过外币应收票据贴现、投保货币保险、短期外币信贷、安排与外币透支等，把外汇汇率风险控制在可预见、可控制的范围内。三是外币变动时的财务应对办法。当跨国公司预测东道国货币将要升值时，可以采取相应的措施，如：减少承担风险的资产，增加承担风险的负债。具体做法包括：提前偿还公司按当地货币计算的欠款；突击增加出口，利用东道国货币升值引起的出口货价下降，增强子公司产品在东道国的竞争力，抢占东道国中实力衰退公司的市场；减少库存量，以便在货币升值后调整存货价格；减少在东道国银行的借款，推迟偿还母公司的或其他子公司的应付款项，以减少资金运用成本，反之亦然。四是增加外汇管理人才的引进、储备与培养，设立研究室专职从事国际汇率的预测和防范外汇风险的研究。endprint

（三）分散市场风险

金融危机导致发达国家跨国公司融资困难、盈利下降，纷纷收缩甚至撤回海外投资，客观上为跨国公司产生了向境外上游生产活动和下游市场经济领域进行投资、收购外国的优质资产、开拓国际市场的战略需求。跨国公司应从战略高度提前新一轮布局，放弃需求疲软的市场，进一步“走出去”，在以下重点领域实施多品牌战略，拓展新兴市场，保持行业龙头地位，掌握主导权。一是在海外建立研发、设计中心，利用国际先进技术、管理经验和优秀专业人才，加快提升企业自主创新能力。二是投资开发能够弥补国内资源不足的资源类项目。三是集中公司的资金投资于有前景的高端市场，带动国内技术、产品、设备等出口和劳务输出，确保市场多元化和预期收益，促进产品结构的调整与升级，拓展生产基地、营销网络，打造国际品牌，降低和分散单一的市场经营风险，提高在国际不同的市场合作份额，为生存与发展腾出空间。

（四）降低筹资风险

资金链是公司的“生命线”。跨国公司应将这次危机视为调整公司财务资本结构的契机，推出稳妥的现金管理政策，在注重资金回收风险和汇率变动风险的同时，从公司财务发展战略出发，加强监控，确保资金链的连续、安全、完整。具体控制手段如：公司所筹资金量应与需求量相结合，控制筹资规模，既减少筹资成本，又充分满足公司拓展主营业务的需要；实施最佳的筹资结构，在负债到期日与公司适量的现金流入时间、规模相配合，把握有利的筹资时机；选择合理的筹资期限，提高资金的利用效率，拓宽筹资渠道，如运用融资租赁业务，通过融物的方式达到融资的目的；科学、合理、灵活运用长短期融资方式，增强支付能力；缩减资本项目支出、出售非核心业务，增强变现能力；此外，在国际金融市场中，公司还应该加强信用管理，防止信用缺失，保持良好的信誉。

（五）控制投资风险

公司应建立一套适应国际环境的投资决策系统，通过对公司外部环境的全方位监测与评价，掌握市场发展规律，采取有效对策，变被动为主动，提升应变能力。针对投资项目，公司应该建立科学的投资决策程序，加强投资项目的可行性研究，分析可能带来的风险性因素，制定完备预案；对投资指标进行动态监控，在固定资产与流动资产合理分配资金，保持投资结构的平衡；强化项目投资成本控制，规避盲目扩张中潜在的风险。

（六）强化风险管控能力

面对国际经济环境中的不利条件、不确定性因素，加强对系统性、非系统性风险的科学管理是跨国公司持续、有效运营的基础。因此，公司应建立、健全“多元化”的财务风险预警机制，具体措施有：一是风险识别。对所处国家的行业特点、地理环境、经营条件、经营方向、经营理念准确定位，对所处国家的经济政策动态、金融环境、风险因素、潜在损失进行系统评价。二是风险量化。实时监测敏感性财务指标的变化，针对风险评价指标合理构建数字化模型，以定性与定量指标相结合的方式，不定期全方位检测，不定期综合分析。三是风险管控。制定完整的、可操作性强的应对预案，准确拟定决策方案，从事前、事中、事后的角度，通盘协作，把风险管理落实到公司的各个经营环节、各个业务流程，覆盖所有的部门与岗位，提升应变能力、处置能力，把潜在的风险和损失降到最低，把潜在的机遇化为公司真实的效益。

四、结束语

在后金融危机时代，跨国经营公司还应该积极研究、分析东道国各项财经政策、税收制度、海外投资保险制度等对公司经营的影响，解决好内部结构性矛盾，按照当地投资者、股权持有者、利益相关者预期财务收益的要求，因地制宜地设计内部会计制度，合理制定标准化的会计核算办法、成本控制规则、利润分配办法，建立健全财务战略中心、成本责任中心，会计结算中心，规避各种转嫁风险，化风险为机遇，全面提升核心竞争力，实现公司财务目标利润或财富的最大化。

参考文献：

[1]孙晓媛.财务风险的成因及防范措施[J].中国经贸导刊，2011（2）

[2]周恒芳.金融危机后的企业财务风险控制与防范对策[J].行政事业资产与财务，2013（14）

[3]顾新莲，季盈杉.后金融危机时代企业财务风险防范对策探析[J].山西高等学校社会科学学报，2011（11）