财务税务管控

财务税务管控（通用12篇）

财务税务管控 篇1

银行业日常税务风险管控与规划

 倒计时:00分00秒

  

1.课程学习2.课程评估 3.课后测试

课后测试

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！单选题



1、《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》中规定，月末存款偏离度不超过（）（10 分）

✔ A 0.02 ✔ B 0.03 ✔ C 0.05 ✔ D 0.07 正确答案:B 

2、土地增值税要视增值率的大小,增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()（10 分）

✔ A 0.3 ✔ B 0.4 ✔ C 0.5 ✔ D 0.6 正确答案:A 

3、理论上说，不动产和股权应自取得日起（）内予以处置。（10 分）

✔ A 1年

✔ B 2年

✔ C 3年

✔ D 4年

正确答案:B 

4、按照税法规定，房屋的折旧年限为()。（10 分）

✔ A 5年

✔ B 10年

✔ C 15年

✔ D 20年

正确答案:D 多选题



1、以下哪种情形，不需要缴纳个人所得税（）（10 分）

A

企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

B

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品

C

企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品

D

企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 正确答案:A C D 

2、固定资产的大修理支出，要符合哪些条件（）。（10 分）

A

修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 B

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C

修理后固定资产的使用寿命延长3年以上

D

修理后固定资产的使用寿命延长2年以上 正确答案:B D 判断题



1、税务规划的本质在于逃税。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



2、房产抵押时，房龄越老越好。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



3、工程竣工之后，证件不齐全的情况下的，不能列入固定资产，计提折旧。（10 分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误



4、营改增相关文件中，规定不动产抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。（10分）

✔ A 正确

✔ B 错误

正确答案:错误

财务税务管控 篇2

(一)国外研究情况

美国颁布的萨班斯法案[1]是首部对税务风险管理提出全面具体要求的研究。2004年,美国COSO委员会在此基础上提出了《企业风险管理整合框架》,定义了企业风险管理内涵。

澳大利亚的学者Michael Carmody(2003)[2]认为,税务风险来源于外部和内部的不确定性因素。由于外部因素的无法控制性,税务风险管理实际上就是企业对内部因素的控制,即以规范纳税行为、降低税收风险为目的,合理安排经营活动或者个人事务活动。

厄尔(Erle,2007)[3]指出,税务风险管理是公司治理体系的重要组成部分。在经济形势日益复杂的情况下,所有利益相关者为实现公司可持续发展的价值,应该选择更具长远意义的最佳策略,即进行有效的税务风险管理。

(二)国内研究情况

范忠山、邱引珠(2002)[4]认为,税务风险管理是以获取“节税”收益为目的,以事先筹划、事中控制、事后审阅为手段,合法有效地安排财务活动。

金道强(2005)[5]认为,构建税务风险管理系统是企业防范税务风险的主要措施。一套完整的税务风险管理系统应该包括:风险甄别系统、风险预警系统、风险决策系统、风险规避系统和风险监控系统。

张晓(2010)[6]认为,企业在选取适用税法时,可能导致未用足相关优惠政策而承担了不必要的税收负担;同时可能存在着纳税行为不到位等情况,对公司财务或形象方面造成不良影响。

(三)税务风险管理定义及基本方法

通过研究国内外税务风险管理理论,结合实际情况将税务风险管理定义为:围绕税务风险管理总体目标,通过管理的基本流程,培育良好的税务风险管理意识,完善税务风险管理体系,从而保证税务风险管理有效实施的过程和方法。

经过长期实践,G公司总结提炼形成了“识别——评估——应对——监督”闭环式税务风险管理基本方法。其中,识别是指辨识实际情况中面临的主要税务风险。评估是指利用税务风险发生的可能性和损失度衡量关键风险。应对是指根据决策主体对税务风险的承受能力而制定的管理策略。监督是指风险动态管理过程中的自我评估机制。

二、税务风险管理理论在公司的创新发展——专项税务风险管控

近年来,G公司借鉴国内外税务风险管理理论,结合自身实践,总结提炼了具有电网企业特色的税务风险管理理论及方法。

(一)专项税务风险管控内涵与特征

专项税务风险管控是以税务风险评估结果为参考,以“重点税种、高风险领域、新兴业务”为核心,开展的一系列税务风险治理活动。

专项税务风险管控具有四大特点。一是重点突出,针对重要税种及涉税业务,从纳税复杂程度、税务处罚情况等角度,开展多层次、全方位专项治理。二是深度管控,聚焦至某个具体税务风险,针对具体风险成因,深入分析并制定解决措施。三是动态评估,依据上一年度的评估结果,结合内外部审计等发现的问题,确定管控重点。四是成本节约,在税务风险管理基础工作良好的情况下,有的放矢地开展专项税务风险管控。

(二)专项税务风险管控基本方法

在专项税务风险识别阶段,按照“重点税种、高风险领域、新兴业务”这一标准,判断是否为专项税务风险。其中,重点税种是从纳税规模、税法复杂程度等角度予以衡量;高风险领域是指近三年来内外部审计结果、税务机关检查等方面发现的风险等级偏高的税务风险;新兴业务是指公司新进入的行业、新成立的公司等。

税务风险评估方法采用风险衡量基本模型,即税务风险=影响程度*发生的可能性,予以度量。比如,G公司编制《年度全面风险管理报告》即是一次定期的全面税务风险评估。

在专项税务风险应对阶段,由管理层采取各种措施减少专项税务风险事件发生的可能性,或者将可能的损失控制在一定范围内,以避免在专项税务风险事件发生时带来的难以承担的损失。比如,G公司编制了《增值税实用手册》具体指导风险应对措施。

专项税务风险监督是指对风险进行定期的监控和检查。专项税务风险监控和检查应至少包括以下内容:风险评估所依据的假定;风险评估的结果符合实际经验等。比如,年度税务工作自查中增加了对研发费加计扣除、客户用电工程集中资金涉税问题的检查,以评估专项税务风险管控的实施效果。

三、专项税务风险管控在公司的实践应用

2014年度,G公司按照专项税务风险管控的有关理论,在已识别的税务风险基础上,判断形成包括增值税涉税业务操作风险、企业所得税研发费加计扣除风险等6项专项税务风险,并针对性地开展了专项治理工作,取得了显著成效。下面以增值税涉税业务操作风险为例。

在专项税务风险识别阶段,集中研讨专家,采用流程分析等识别方法,以管控标准流程图为依托,结合增值税相关法律法规及操作失误,识别风险点;结合往年外部审计等情况中发现的问题,识别税务风险。

在专项税务风险评估阶段,以税务风险发生的影响程度及可能性为维度。将风险发生的可能性依据该类风险发生的频率定量分为5个等级,如该类风险可能每五年以上发生一次,则将风险等级定为1级;每月可能发生一次,则定为5级。再按实际风险损失情况将风险损失度分为声誉损失和直接经济损失,每类按损失严重程度具体划分为5个等级,如风险损失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接经济损失一万元以上五亿元以下的,定为3级风险。

在专项风险应对阶段,G公司主要通过制定《增值税实用手册》、开展培训进行事前风险预防。《实用手册》本着“从基础到实务,从一般到个别”的理念,循序渐进的介绍了增值税工作实务。同时广泛宣贯了增值税纳税规范,促进了增值税业务的规范化操作。业务培训提升了涉税人员风险管控意识,强调关键涉税业务环节,推动涉税管理“业务”“财务”联动,实现管理端口向业务部门前移。

专项税务风险监督可分为两种方式。一是与内控评价与风险评估工作相结合。2014年11月中旬,G公司正式将检查增值税涉税业务操作风险管控措施是否有效执行,风险管控效果是否显著良好纳入至内控评价与风险评估工作之中。二是与财务稽核工作相结合。2014年9月,G公司将增值税涉税业务操作风险管控情况作为财务稽核工作检查重点,重点检查供电公司增值税涉税业务操作风险管控情况。

四、专项税务风险管控的发展方向

基于前期理论研究和具体实践,公司后续将专项税务风险管控的发展方向定位于风险数量化、预警系统化。在风险识别的方法上,改进传统的经验判断方法,采用风险数量化方式,避免风险遗漏或判定不准确的情况。在税务风险的管控方式上,逐步实现系统化预警,真正实现在线监控、在线预警,保证更为及时和准确的识别风险,查找风险来源。

在此基础上,立足集团化管控角度,以风险管理为导向,研究形成适用于公司未来发展的税务风险管控基本方法及主要工具。

摘要：G公司以建设和运营电网为核心业务,致力于开展更经济、更清洁、可持续的电力供应业务。为了提高企业依法治企水平,G公司已经建立了税务管理制度,全面建成了一套科学合理的管理系统,基本实现了税务业务全流程信息化管理。在此基础上,为持续提升税务风控管控水平,G公司积极开展了税务风险管理理论研究和实践探索,创新提出了专项税务风险管控理念及方法,并应用到具体实践中,取得了显著成效。

关键词：企业,税务,风险管控

参考文献

[1]董岩,常春光:萨班斯——奥克斯利法案下企业税收管理流程设置,风险及控制[J].管理创新,2008(33).

[2]http://www.ato.gov.au/.

[3]Bernd Erle:Tax Risk Management and Board Responsibility,www.itdweb.org,2006-06.

[4]范中山,邱引珠:企业税务风险与化解[M].对外经济贸易大学出版社,2002.

[5]金道强:企业税务风险及其防范[J].冶金财会,2005,09.

税务筹划与财务风险管控 篇3

【关键词】税务筹划；财务风险；税收制度

一、前言

随着我国市场经济的不断发展，我国的税收制度也在日益完善。企业在发展的过程中，必须按照现有的税收政策体系，制定相应的税务筹划，从而避免一定的财务风险。随着市场竞争的日益加剧，财务风险也日益复杂，并具有一定的隐蔽性和突发性，因此对财务风险管控的难度系数也逐渐增加。如何制定合理的税务筹划，从而避免一定的财务风险，是企业当今面临的问题之一。

二、税务筹划与财务风险掌控的关系

企业在税务筹划中，如果未能按照现有的税收政策，使企业实际的纳税行为与应该达到的标准存在较大的差距，就会导致一定的财务风险。财务风险既包括直接利益的损失，如税务机关责成企业缴纳税收滞纳金以及相应的罚款，企业不能享受国家相关的税收优惠政策等，也包括间接利益的损失，如企业因漏税避税等不法行为，遭到税务机关的处罚，造成消极的社会影响，影响企业形象与声誉等。财务风险通常容易给企业造成难以估量的损失，因此在税务筹划中，必须做好相应的筹划，从而能够有效的避免企业的财务风险。

三、企业税务筹划中存在的问题

1.企业税务筹划制度不健全

在部分企业的税务管理框架中，通常存在组织机构设置不当、成员职责分工不明确的问题。在企业的管理中，尤其是较大的集团企业管理中，如果未能建立健全的税务管理制度，缺乏专门的税务管理部门对企业进行全面的税务筹划，仅仅是依靠财务管理部门的会计人员兼职担当，就难以做到对企业税务的系统筹划。企业内部各部门如果存在职责分工不明确的情况，一旦出现涉税问题时，管理部门便难以进行相应的追究。

2.企业成员财务风险意识和税务知识不足

在当前经济发展的大潮下，国家的税收政策更新也相应加快。而部分企业领导却难以意识到政策的变化，未能及时地掌握最新税收政策的信息。企业员工缺乏相应的税务培训，财务风险意识不足，对国家的税收政策难以做到深刻透彻的理解，从而造成企业税务筹划的相应滞后，未能及时跟上国家税收政策的步伐，给企业带来一定的财务风险。

3.企业税务筹划和税务处理不当

随着国家税收制度的日益健全，部分企业也开始意识到税务筹划的重要性。然而，企业内部的税务筹划人员通常由于自身对相关税收、法律、经济等知识的储备不足，对国家的税收政策和当地的税务机关的税收计划难以做到透彻的理解，从而造成企业税务筹划以失败告终。此外，部分企业在关联交易或重大交易中，如果税务处理的不恰当，未能做到与税收主管部门做到充分沟通，便容易成为当地税务机关的稽查对象，带来一定的财务风险。

四、避免财务风险的应对策略

1.完善企业税务管理制度，建立健全的税务管理机构

企业在执行税务筹划的过程中，应将企业的税务风险纳入到企业的财务风险管理体系中，依据国家的税收政策，建立完善的企业税务管理制度。针对企业内部组织机构设置不当、成员职责分工不明确的问题，应科学的设置税收管理组织机构，设置专业的税务管理人员专门负责企业的税务筹划，并制定相应的应对财务风险的策略。做到各部门职责分工明确，遇到税务问题的情况能够及时准确的加以追究，从而尽量避免各部门的税务风险，保证企业税务制度的贯彻落实。

2.强化企业人员的财务风险意识，加强对税收政策的全面了解

企业部分领导应强化税务风险的意识，及时关注税收政策的变化，从而对企业的税务筹划做到相应调整，避免政策风险。针对企业员工，加强相关税收政策知识的培训，阐明企业活动与税收政策的联系，强化企业员工的税收风险意识，在企业的工作中能够做到遵从意识，自觉地避免相应的财务风险，在企业内部建立自觉避免税务风险的良好氛围。税务筹划人员应不断增强自己相应的知识储备，加深对国家政策的理解，从而更好地进行税务筹划。

3.加强对企业税务筹划的管理

在企业的税务管理工作中，建立相应的管理机制，将纳税申报、税款支付、税务资料管理、会计核算等各个操作环节予以集中管理，既能提高管理效率，又能减少相应的管理成本。针对相关的税务风险，予以充分的识别与评估。以企业的活动流程为线索，逐条梳理相关的税务情况，从而分析各种财务风险发生的可能性和发生条件，形成较为系统的风险识别体系。针对关联交易与重大交易，应对交易实质进行深入调查，识别潜在的财务风险，从而做到对税务的恰当处理。

五、结语

在现代的企业管理中，企业必须逐渐重视税务筹划的重要地位，通过完善企业税务管理制度，建立健全的税务管理机构，强化企业人员的财务风险意识，加强对税收政策的全面了解，注重对企业税务筹划的管理等措施，从而对企业税务进行系统的筹划，避免企业内部潜在的各种财务风险，保证企业的健康发展。

参考文献：

[1]毕玉华.浅谈企业并购税务筹划及财务风险的应对[J].经营管理者，2015，03（22）：27.

[2]赵万涛.集团化财务管理代理模式的探讨和运用[J].财经界（学术版），2013，05（02）：147-149.

集团管控之多层次的财务管控体系 篇4

构建财务管控体系,首先要构建财务管控系统,包括财务人员管控系统、财务制度管控系统、财务目标管控系统和财务信息管控系统等方面;其次要保证管控系统能良好地运行，在实践中,应为系统运行提供良好的人文环境和机制环境。以人为本,把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来,处理好监督、经营、决策三者之间的关系;同时,借鉴国外成功的激励机制,比如股票期权制与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来,形成合理的、能促进企业集团永续发展的激励机制。

一、多层次财务管控体系构建的原则

1、成本效益原则

管控的目的是为了提高效益，如果实施管控所花费的成本高于所产生的效益，该项管控就没有实施的必要。集团财务管控应在把握合法性、重要性原则的同时，要考虑成本效益原则。企业集团是一个统一的经济整体，各层级公司的财务系统只是集团总系统的子系统或部分，因而，连贯一致的集团总体财务管控系统要求各层级财务系统运行必须顺畅，结构必须严密和科学，从而实现集团财务管控体系联动放大效应性。

所谓“联动放大效应性”是指，在集团内母公司居于核心地位，通过自身的财务管控而调节和管控子公司的财务经济活动和生产经营活动，而子公司同样通过自己的财务管控达到对其子公司的管控，从而间接地实现了母公司对孙公司的管控?…，最终，使母公司的调控作用在各层级都有效，并传递到最下层公司。这种财务管控系统延续传递作用效应的过程实质上己产生了放大效应的作用，即母公司管控了比自己资本大几倍、几十倍或更高的其它资本，起到了资金杠杆作用。

2、分级管控原则

集团的多层次组织结构特征决定了，在集权与分权相互揉和的财务管理体制下，企业集团财务管理过程通常涉及到四个不同层面上财务主体或财务管理机构:母公司董事会——集团财务总部——内部结算中心或财务公司——子公司财务部。在设有中间层的事业部组织结构体制的企业集团里，集团财务总部往往还设有财务派出机构-一事业部财务部。因而，集团的财务管控系统也应相应地体现出分级管控的特点:一是由决策单元组成的管控体系是梯阶结构的，它除最高一层外，每一层上均有若干单元平行地运行;二是各级管控均有相应的各级目标，它们组成了一个目标体系;三是信息处理具有自上而下的优先顺序，上一级管控的信息是下一级的指令，分级管控的每一级都要吸收一定量信息，各级管控在功能上越独立，吸收信息就越多，管控的效率也就越高。

二、如何构建理想的财务管控体系

实现有效的财务管控的关键是建立一整套的财务管理体系，那么，最为理想的母子公司财务管控体系式什么样的呢?

简而言之，最为理想的母子公司财务管控体系是不能管的太死，又不能放的太开，行之有效的管控体系。

华彩的研究发现，伴随着组织结构集权化和经营专业化的趋势，财务管控出现了相应的集中，从而可以最大程度地平衡与利用资源(资金与财务信息)。

在多级公司架构下，应通过流程改进和IT手段，实现财务管控集中化。

集团化财务管控的关键部分就是将战略规划、业务计划和预算管理结合起来，这也是战略执行和贯彻的最主要手段。

在集团性企业管控中，完善的财务分析和报告体系是实施管控的有效手段，而且是支持集团高层领导进行决策的重要信息依据。

(案例)华润集团的财务管控体系探索

作为一家资产规模近千亿的大企业，华润公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。

立足多元化的现实，华润的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营，

在此基础上，我们利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。

随着利润中心股权多元化乃至公众化，受制于市场管控的约束。控股企业的组织管控正受到内外多方面的冲击，从而集团总部的传统管理方式面临挑战，或者说“多元化控股企业怎么管”的问题已经成为股权分散背景下集团母公司面临的重大问题。

为了实现资本收益或股东财富的最大化，控股母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。但这种管理既不能干预所出资子公司的经营权。管理权，又必须充分行使控股权、监督权，维护出资人的资本权益。因而，凡是子公司有可能损害或减少资本权益的行为，都应得到必要的约束，凡是子公司有可能维护或增加资本权益的行为，都应得到必要的激励。按照这样的治理原则，结合华洞集团作为多元化控股企业的实际情况，单就财务管理事项，撇开“管人”不说。同时也跳出经营者财务或财务经理财务的思维定式，从出资人财务的角度来看，以下10方面的组合管理可以算是对控股企业财务管理模式的一种探索。鉴于很多利润中心本身也是拥有多个利润点的出资人，有关出资人财务的思路对这些子公司同样具有适用性。

1、管组织体制一一财务组织管理制度。

控股企业财务首先涉及到财务组织问题，需要明确集团财务管理体制以及分权与集权的导向，包括母公司财务部门与子公司财务部门的关系，相互之间的业务协作与运行机制，以及子公司财务负责人的考核要求及任免程序等有关事项。我们在财务体制上设立三级财务部门，实行分权与集权相结合的财务管理模式，明确不同层次财务部门的相互配合方式，并规定集团财务部门对利润中心财务负责人的任免具有审批和否决权。

2、管日常监督一一财务管理分析制度。

控股企业管理不仅需要管控结果，也需要适当管控过程，而日常监督机制就是一种信息反馈和预警纠错机制。除了内部审计的定期审计监督外。控股母公司财务部门的日常信息收集和定期管理分析必不可少。我们要求各层次财务部门每月都必须编制管理报告，并进行集团汇总分析，其中包括所有利润中心和集团境内外整体的业务与财务分析评价，是控股企业决策的重要依据。

3、管责任目标一一全面预算管理制度。

预算是战略落实的工具，为控股企业的管理管控提供基本依据，如果过程管控好了，结果通常是可以预期的。通过明确子公司乃至集团整体的责任目标。以全面预算管理实现以结果为导向的过程管控，从而促进责任目标的完成。我们经过多年的实践，一套涵盖营业预算。资本支出预算和财务预算在内的全面预算管理体系已深入集团的每一个层次，并成为主要的业务分析手段和管理管控方法。

4、管业绩评价一一业绩评价制度。

业绩评价及与其相连的奖励体系是激励机制的核心，控股企业必须强调业绩评价及有关的经理人考核，并将其作为奖惩的基础，而且还要与经理人薪酬体系挂钩。我们通过不断的总结，建立了以平衡计分卡为总体框架、以财务与非财务的关键绩效指标为构成要素、以经济增加值为核心理念，以业绩合同为表现形式的综合评价体系，以评价及奖惩促进战略的执行。

5、管重大资产使用一一资产管理制度。

资产管理主要是对重大资产使用的约束，包括长期投资和大型固定资产购建，而不是管理一般资产，因为这些资本性支出有长期影响，涉及到控股企业的经营战略和风险偏好，其重要性不言而喻。另外重大的资产减值或核销及其专项管理也需要做出规范，因为这些特殊资产安排直接影响到控股母公司权益。我们将集团总部作为唯一的投资决策中心，决定投资方向和规模，利润中心只有投资建议权而没有投资决策权。在集团层面还设立特殊资产管理部门，专责低效或不良资产的处理，以提高整体资产管理效率，同时也对利润中心资产形成接管压力。

6、管重大资金筹措一一资金管理制度。

资金管理包括存量和增量两方面，存量的统一调配可以降低资金成本及管控低效使用，增量筹资改变资本结构，相应增加了控股母公司的投资风险，因而需要进行统一协调和筹资约束。我们将集团总部和上市公司分别作为资金中心，对属下子公司进行现金约束和集中使用，并核定日常现金余额，集团总部还通过派息安排管控上市公司的现金存量。同时集团财务部门统一协调银行关系，降低集团整体资金成本和管控财务风险。

7、管资本事项一一资本管理制度。

财务管控系统调研提纲 篇5

一、财务管控系统基本情况 1.所用的财务管控系统是什么？ 2.什么时候上的？ 3.上这个系统的背景？

4.是以什么形式确定软件供应商的？ 5.从开始实施到系统投入使用的周期多长？ 6.系统的并发数及系统投资金额是多少？

7.目前，系统建设是不是完成了？还是需要继续完善的？

8.财务管控系统能不能做二次开发？需不需要做二次开发？是否碰到过企业需要的功能，而系统不具备的情况？

9.支撑财务管控系统的网络及硬件设施有哪些？是谁负责搭建的？费用多少？ 10.配套的系统软件：种类、数量、投资金额等？

11.数据备份及安全策略？备份类型，周期，方法，谁来做，保存在哪里？数据恢复是否可靠？

12.系统日常维护由哪个部门负责？有多少维护人员？出了问题何如解决？

二、总部使用情况

1.目前，总部有多少人在使用财务管控系统？下属企业有多少人在使用？ 2.常用功能是那些？ 3.领导关心的功能是哪些？

4.提供给领导使用的功能，展示的数据，可否自定义？ 5.领导对这些功能设置是否满意？是否经常使用？ 6.上财务管控系统后，对财务人员的要求有哪些？ 7.财务管理人员对系统的使用，存在哪些主要意见？

8.从财务管控系统提取的报表主要有哪些？生成这些报表是否快捷？ 9.能否谈谈上了财务管控后的感想？在哪些方面改善了集团管控能力？ 10.财务管控系统能不能与OA系统结合起来，处理报销事宜？

三、下属企业使用情况 1.目前，有多少个下属企业在使用集团的财务管控系统？

2.下属企业是如何配合实施财务管控系统的？如何统一思想，使下属企业支持财务管控系统的实施和应用？下属企业会不会出现抵触情绪？

3.如何将系统推广到各个下属企业的？是一步到位，还是逐个推广的？如果是逐个推广的，那么，推广的周期是多长呢？对于暂时未使用财务管控系统是企业，数据如何上报呢？

4.对上市公司的财务数据如何处理呢？

财务税务管控 篇6

经济全球化的今天，各种经济活动已难有国别之分，相互之间的渗透与影响已深深扎根于彼此之间。一次失控和风险就会让企业频临破产的边缘，内控机制的建立，风险的防范和管理，就成为企业经营必需面对的关乎生死存亡的重大问题。

风险是一种客观存在，只不过它是存在于一定的环境和期限内的，也正是这个原因，导致了损失发生的不确定性。内控是在运营中从企业内部预防和控制风险的活动，风险管理是识别、评价与控制风险的活动。

6月，国资委印发了《中央企业全面风险管理指引》，6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》。以此为核心，建立企业内控机制和风险防范管理机制应是我国企业应重点加强的工作。

风险管理，涉及企业经营管理的方方面面，既包括了企-全球品牌网-业经营的宏观层面，如国家经济政策、经济发展形势、外部经营环境、企业发展战略、管控模式选择、重大经营决策等方面的风险分析和管理;也包括了企业经营的微观层面，如企业内控机制的建立与完善等的风险分析与控制，它强调的是通过制度、组织架构、流程和指标等手段，在业务层面上的经营管理及操作过程中的风险控制。

一、内控机制构建

基于财政部《企业内部控制基本规范》的基础，建立企业风险内控模型。

在此基础上，通过以下步骤为企业建立完善的内部控制机制：

1、现状调研、分析和总体评估：访谈、问卷调研、资料阅读;

2、企业战略分析与解读

3、企业经营面临风险的分析

4、制定企业的内控策略

5、设定内控目标

6、建立内控管理架构

7、完善内控环境

8、风险识别与评估

9、确定风险控制活动

10、建立企业内控信息沟通渠道

11、制定企业内部监督制度

12、梳理优化流程

13、明确流程关键环节、风险点和控制点

14、树立内控及风险价值观

15、制定内控及风险防范行为规范

16、制定内控手册

17、制定风险管理办法

18、内控体系实施

19、持续监测与评估

20、综合评价

二、风险管理机制

基于理念和方法的创新以及丰富的咨询服务经验，立足于国资委《中央企业全面风险管理指引》，通过解读企业的发展战略、战略目标，分析确定企业风险管理战略和目标，完善风险管理机制，制定风险组织架构、风险应对策略、风险管理流程、风险指标设计、风险管理制度和风险应对处理办法，培育企业风险文化，建立风险行为规范等角度出发，帮助企业实现：

1、以企业发展战略为目标，制订企业风险管理规范和战略;

2、构筑以流程控制和风险指标预警为核心的风险管理机制;

3、在《中央企业全面风险管理指引》的基础上，利用系统的、科学的方法对各类风险进行识别和分析，建立一套风险识别、风险评估、风险预警、风险应对和风险监控的风险管理体系;

5、通过流程、指标、风险管理制度等，将风险管理及应对策略落实到企业的决策、制度、流程、组织职能当中，做到人人是防线，处处有预警;

集团公司资金池的税务风险及管控 篇7

(1) 财务公司管理资金池模式。就财务公司的本质而言, 其属于集团公司的一个子公司, 具备独立法人的资格, 在管理模式上主要采取的是收支两条线的管理模式, 其工作内容是集团公司的内部投融资以及资金信贷风险管理。对于集团公司之下的子公司而言, 必须自身独立开户, 运作资金也必须存入相应账户之中, 存款的利息可以自由使用。另外集团公司下的子公司也可以对财务公司申请短期的贷款。

(2) 集团公司结算中心管理资金池模式。相较之独立财务公司管理模式而言, 结算中心管理资金池模式其不具备独立的金融业务经营的法人资格以及许可证, 一般情况下其隶属于集团公司的财务部门之下, 主要是依托于网络银行的形式对集团内的各个子公司财务情况进行管理。一般而言对于集团的公司而言, 需要在一个特定银行签订资金池的业务协议, 并且其下属的子公司也必须在此银行开户, 在管理模式上也采用收支两条线管理的模式, 子公司的存款可按照活期利息给以收取。

二、集团公司资金池集中管理存在的税务风险分析

(1) 集团公司资金池往来借款涉税问题。对于集团公司的资金池成员而言, 从资金池借入资金属于一项资金拆借行为, 无论是结算中心的模式还是财务公司的模式, 2016年5月1日营改增前, 根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答 (之一) 〉的通知》 (国税函发[1995]156号) 第十条规定对集团下无论是总分公司还是独立的法人机构之间借款利息均属于发生将资金贷与他人使用的行为, 均按金融保险业税目征收营业税。自2016年5月1日营改增后, 营改增后, 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号) 附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第 (五) 项规定, 贷款服务, 是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。贷款服务缴纳增值税, 集团资金池业务也不例外, 收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税, 购进贷款服务一方不得抵扣进项税。

(2) 资金池资金投资方式。资金池资金如果采用非保本投资方式, 按财税[2016]140号文件关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知, 金融商品持有期间 (含到期) 取得的非保本的收益, 不属于利息或利息性质的收入, 不征收增值税。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期, 不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》 (财税[2016]36号第一条第 (五) 项第4点所称的金融商品转让, 不征收增值税。集团公司资金池的投资方式是否保本是判断是否征收增值税的关键。2017年1月1日又执行最新的印花税管理办法, 第八条纳税人书立、领受或者使用《条例》列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时, 即发生纳税义务, 应当根据应纳税凭证的性质, 分别按《条例》所附《印花税税目税率表》对应的税目、税率, 自行计算应纳税额, 购买并一次贴足印花税票。

(3) 集团公司和资金池成员合同签约的印花税问题。根据国家在印花税暂行条例中的相关规定, 当借款人和银行以及其他金融机构进行借贷活动时必须履行万分之五的贴花。对于集团公司的结算中心而言, 其并不属于金融机构的一种, 其在和集团公司之下的成员进行借款合同的签订时无需缴纳印花税, 但是具有独立法人代表的财务公司却需要缴纳印花税, 这两者之间就可能会存在着税务问题。

三、集团公司资金池税务风险控制途径

(1) 及时和税务部门沟通得到理解。首先对于集团公司的资金池结算中心管理模式而言, 其集团公司的结算中心和集团内的各个成员之间在资金往来上, 往往流动性很大。因此为了避免这方面的税务问题, 需要集团公司的财务部门积极地国家的税务部门进行正向的沟通, 尽可能得到税务部门在结算中心应用上的支持和理解。集团公司需要积极的和国家的相关税务部门进行联系, 对存在的一些争议达到一致。集团公司需要对自身的资金池在结算中心的运作模式和税务部门详细的说清楚, 尽可能的得到书面上的认可, 避免后期运作中出现税务风险;集团公司更要积极的去和税务部门展开良性的沟通, 获取最佳的经营环境。

国家在税务方面的法规中详细的指出如果企业能够证明, 其税收不高于境内关联方, 其所得的金额可以扣除其实际制度与境内关联方的利息部分。这对于一些跨国的大型的集团公司而言, 需要积极的去和税务部门沟通争取通过沟通实现税前扣除。

(2) 选取统借统还的税收政策。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号) 的附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定, 统借统还业务中, 企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平, 向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息, 高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的, 应全额缴纳增值税。

统借统还业务主要有两种方式:一是, 企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后, 将所借资金分拨给下属单位 (包括独立核算单位和非独立核算单位) , 并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。二是, 企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后, 由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金, 并向企业集团或者集团内下属单位收取本息, 再转付企业集团, 由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

集团公司使用统借统还的税收政策时, 必须同时满足资金借贷双方是属于同一企业集团;是由统借方对外借款 (或发行债券统一取得资金) 后将所借资金分拨给下属单位或与借款企业签订统借统还贷款合同并分拨所借入的资金;向借款企业收取利息的利率不高于支付给金融机构利率 (或债券票面利率) 水平, 就可以享受免征增值税的税收优惠。

资金池是资金集中化管理模式的一种, 其主要是指由不同计算体系账户以及管辖层次银行账户, 凭借账户中的收付规律以及记账规则所形成的一套资金管理体系。目前对于部分集团公司而言在资金池集中管理模式的应用上存在着集团收取资金池利息的缴税、集团公司和资金池成员合同签约的印花税、集团公司成员在资金池中存款利息税务等方面的税务问题。面对这些问题结合集团公司的运作特点及时和税务部门沟通得到理解、通过沟通实现税前扣除以及选取统借统还的税收政策等措施是集团公司资金池税务风险的有效控制途径, 值得集团公司在资金池模式使用中充分合理的使用。

参考文献

[1].姜明秋.关于集团公司资金池的内部管理及税务风险相关问题分析.商场现代化, 2013, 20 (32) .

集团企业财务管控模式初探 篇8

关键词：集团管控；财务管控；集团企业

集团企业的总部就好比人体构架中的中枢神经，发挥着战略管控职能，成为下属子公司强有力的战略指挥部，根据战略目标进行任务分解和战术指导。集团企业要本着高效、经济、有利的原则，统筹运用协同机制，对各项内外可利用资源进行优化配置，使资源最大限度的被有效利用和共享，同时尽量避免重复、低效、内耗和资源的浪费。

一、集团管控和财务管控关系

集团总部战略管控的职能必须通过选择合适的集团管控模式来实现。集团管控模式大致可以分为三类：

（一）财务管控模式

采用财务管控模式的集团企业，集团总部属于投资决策中心，以追求投资收益最大化为目标。侧重于关注投资回报、分红、经营结果。集团总部规模不大，主要职能是投资、融资和资本运作，对下属企业日常经营一般不进行干预，属于结果导向型。

（二）运营管控模式

采用运营管控模式的集团企业，集团总部属于经营决策中心和经营指标管理中心，以追求资源集中控制，经营集中管理和优化为目标。适用该模式的集团企业一般业务类型较单一，业务集中度较高，具有一定的垄断性。集团总部的职能体现在战略制定、资金、人力资源、采购、经营协调、营销等方方面面。集团总部对下属企业干预度较强，属于过程控制型。

（三）战略管控模式

采用战略管控模式的集团企业，集团总部属于投资决策和战略决策中心，以追求集团总体战略管控和发挥协同效应为目标。侧重于资金、人力资源和集团整体战略规划的统一管理和控制。集团总部对下属企业经营有较强干预，主要通过预算管理和资源配置来规范下属企业经营行为，属于结果导向型与过程控制型之间的融合型。

从以上三种集团企业管控模式可以看出，无论采用哪种管控模式都离不开财务管控，因此财务管控是集团管控得以实施的重要抓手，财务管控既是集团管控的核心，也是集团管控的基础。财务管控模式的确定必须要以集团管控模式的确定为前提。根据以上三种集团管控模式，集团企业财务管控模式也可分为财务集权管控模式，分权管控模式和融合管控模式。

（四）财务集权型管理模式

这种模式下，集团总部财务部对下属企业财务部通过全面预算管理、资金集中管理、财务人员统一管理等手段对下属企业财务实行集权管理。下属企业全部经营管理决策权集中于集团总部，下属企业财务部也没有财务决策权。这种模式的优点在于利于整体战略的实施，可实现规模效应，有效防范财务风险，同时通过资金的集中管控也可提高资金使用效率，降低资金使用成本。其缺点在于不利于调动下属企业财务部的积极性和主动性，使财务管控过于僵化，不利分散经营风险。

（五）财务分权型管理模式

这种模式下，集团总部财务部仅对下属企业财务的重大事项进行审批，日常性财务管理工作决策权放权给下属公司财务部，但需将决策结果向集团总部财务报备。这种模式的优点在于利于调度下属企业财务部积极性和主动性，有利于提高决策的质量，分散经营风险。其缺点在于下属企业财务站在本企业立场争抢资源，不利于统一管理和控制，不利于资源的有效配置和集团整体战略的实施。

（六）财务融合型管理模式

这种模式是介于集权型和分权型之间的一种财务管控模式，属于集权下的分权，集团总部财务负责制定管理制度、体系和标准化流程，下属企业财务部可根据自身企业的经营特点进行完善和补充。

二、集团财务管控有效实施的三个保障

无论是集团管控，还是集团财务管控，要有效实施主要依靠三个方面：人、制度和信息化手段。

（一）财务人员的管理

人是企业经营工作、财务工作等各项工作得以开展的执行者，因此加强财务人员的管理对于集团实施财务管控尤为重要。集团总部财务应该对下属企业关键岗位财务人员实行统一招聘、统一委派、统一管理，其他财务人员实行备案制，注重对下属企业财务人员集团标准化制度体系的培训和企业文化的宣贯。

（二）财务制度和体系的建设

制度是企业一切行为的规范，集团财务管控的有效实施必须有制度可依，必须制定标准化的制度体系。业务类型单一的集团企业对大部分财务制度可以采取集权式的管理，统一制定和下发，业务类型多样化的集团企业对基础财务制度则可以采取融合式的管理，集团总部财务部负责纲要性制度文件的制定，下属企业财务可根据自身企业经营业务和行业特点进行完善和补充，便于执行。

（三）财务信息化手段的运用

当今社会信息技术发展日新月异，社会整体信息化水平在不断的提高，传统的财务管理模式、记账模式已无法满足集团企业高速发展的需要。财务信息化的建设必须与时俱进，通过提高财务信息化水平来保障数据等信息传输的效率和质量。

每个集团企业都需要根据自身的业务特点和战略发展目标，针对不同的发展阶段选择不同的集团管控和集团财务管控模式。集团管控模式和集团财务管控模式的搭建也并非一触而就的，需要在日常经营管理过程中不断的摸索和完善。

参考文献：

[1]百万纲.从中国石油看集团财务管控[J].企业管理，2009（04）.

[2]李志益.母子公司财务管控模式探讨[J].金融经济，2008，2.

[3]葛晨.母子公司管理与控制[J].浙江大学博士学位论文，2001.

企业利润最大化需做好财务管控 篇9

作为一家外企的财务总监，每次做季度报表的时候，总发现公司或多或少会有一部分资金没用在刀口上，说到底其实是财务管控的流程一直有问题，和老板也反映了好几次，也采取了一些措施，但始终是标不治本，最终老板倒也蛮好的，请了行动成功商学院的老师来公司帮我们几个高管培训财务管控的课程，听下来收获颇多，和大家分享下！

课程由付小平老师上的，主要说了如何根据企业实际财务状况，来设计一套先进的财务管控系统，通过掌握4个财务管控中的实际操作方法，对财务流程进行管控来达到企业利润最大化的目标，4大方法即为：利用财务数据做管理决策的方法，融资策略和成本创新的方法；设计利润和税负的方法；全面预算管理的方法。

财务税务兼职个人简历 篇10

财务税务兼职个人简历

姓 名： 个人简历 年 龄： 50 户口所在： 从化 国 籍： 中国 婚姻状况： 已婚 民 族： 汉族 身 高： 170 cm 体 重： 66 kg 求职意向 人才类型： 普通求职 应聘职位： 税务人员，财务顾问 工作年限： 24 职 称： 中级 求职类型： 兼职 可到职日期： 随时 月薪要求： 1500～3499元 希望工作地区： 花都区，从化，广州 工作经历 广州市XX皮革制造有限公司 起止年月：-07 ～ -02 公司性质： 中外合资 所属行业：服装/纺织/皮革/鞋业 担任职位： 财务经理 工作描述： 生产牛津布。主持财务会计全面工作。做出口退税报表、联合年检报表和贷款报表。审核工资表、报表、报销单、凭证。销售收入2.9亿元，国税局退给出口退税3500多万元。600多人。9月至2月为兼职。 离职原因： 搬至佛山市三水区 广州XX税务师事务所有限公司 起止年月：-07 ～ -12 公司性质： 私营企业 所属行业：会计/审计 担任职位： 审计一部经理 工作描述： 执业注册税务师6年，为客户提供整体纳税筹划。带队审计，出具所得税查账报告和审计报告。7月-1月为兼职。209月起担任审计一部经理。 离职原因： 广州市本快制衣有限公司 起止年月：-12 ～ 2006-06 公司性质： 外商独资 所属行业：服装/纺织/皮革/鞋业 担任职位： 会计主管 工作描述： 生产销售衣服。主持财务会计全面工作。做出口退税报表和联合年检报表。审核工资表、报表、报销单、凭证。600多人。 离职原因： 迁入清远市清城区。 增城市顺龙高尔夫球制品有限公司 起止年月：1995-03 ～ 2000-11 公司性质： 中外合资 所属行业：文娱、体育、办公用品及设备 担任职位： 会主副主管 工作描述： 生产高尔夫球棒。成本会计、国际结算、编制国税报表、地税报表、统计报表、外经报表、银行报表。香港上市。1500多人 离职原因： 升迁 江西省国营宁冈会师瓷厂 起止年月：1991-07 ～ 1995-02 公司性质： 国有企业 所属行业：其他行业 担任职位： 会计(本文由大学生个人简历网小篇为大家收集) 工作描述： 国有中型企业，现为江西省井冈山恒华陶瓷有限公司。生产日用瓷。先后材料会计、成本会计、总账会计。1000多人。 离职原因： 寻找发展 毕业院校： 江西经济管理学院 最高学历： 大专 获得学位: 毕业日期： 1991-07 专 业 一： 会计 起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号 2007-10 -06 东奥会计网校 注册税务师考试培训 注册税务师执业资格证书 0083341 -06 2014-08 中国注册税务师协会网校 执业注册税务师继续教育 2014-09 2014-11 广东财经大学 度会计继续教育 2016-03 2016-03 广州市国税局、广州市地税局 20所得税汇算清缴 语言能力 外语： 英语 较差 粤语水平： 一般 其它外语能力： 国语水平： 优秀 工作能力及其他专长 从事会计和审计工作22年，通晓财务会计法规、税法、审计法规、经济法规等。有良好的职业操守和工作纪律。能全盘处理各类账务。进行企业整体税务筹划。会计师、审计师、执业注册税务师。95年初直到现在在广州从事企业财务负责人和税务师事务所项目经理审计工作。能做好税务会计账(俗称“外账”)，也能做好管理会计账(俗称“内账”)。对出口退税理论知识和实际操作都很熟练。 个人自传 性格好，为人忠诚。工作认真负责，具有团队合作精神。有执业注册税务师、审计师、会计师等证件。09年广州从化购房，户口已迁入从化。

企业财务风险管控策略分析探讨 篇11

关键词：市场经济；财务管理；财务风险

（一）优化企业财务风险管理模式

当管理模式不具备科学有效的管理机制，使得战略决策方面往往出现失误，尤其是当企业发展到一定规模后，不可避免的会产生专制和集权化倾向，无法适应对人才的更高要求。因此本文认为，企业要想真正构筑起新的现代企业管理模式，不仅要充分利用优秀的管理模式的灵活高效的优势，展开对企业进行所有制的改造，以实现控股化和集约化。此外更重要的是应当借鉴先进的管理经验，切实结合自身实际情况，做到以下几点：

第一，企业要出台公正合理的绩效考评制度，最大程度调动员工的积极性与创造性；第二，完善企业的社会保障制度，例如失业保险、工伤保险、医疗保险制度及养老保险。第三，人才培养不容忽视，制定科学的人才培养机制；第四，制定并贯彻有效的激励约束机制。现代企业管理模式的建立，有利于企业风险管理模式持续优化。

（二）完善财务风险预测系统

财务预警系统主要采用企业信息化为基础，以达到实时监控企业在自身经营管理活动中所面临的潜在财务风险。

从供货单位角度来看，能够在这种信号帮助下实施商业信用政策，有利于使得企业应收账款的管理得到加强。

从投资者的角度来说，该系统能够在企业财务风险初露端倪时，可以及时处理现有投资，从而避免更大的经济损失。

从于经营者的角度来看，财务预警系统可以在财务危机出现的萌芽阶段，便于经营者实施有效的措施来改善企业经营。

投资决策是企业重大经营决策中非常重要的内容，投资决策正确与否直接关乎企业财务管理工作的成败。因此，本文认为，要想有效的防范财务风险，那么企业应当通过科学的决策方法，积极有效的提升财务决策水平，最终建立财务预警系统。尤其是在企业主在决策过程中，需要最大程度的考虑一切能够影响决策的因素，通过定量计算与分析方法，在加上科学的决策模型的决策实施，避免主观臆断。

企业财务风险的高效管理，得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中及时进行评估和发现风险，加强对自发的协调和实现团队化风险控制，才能把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，加强财务风险制度层面上的文化建设。

（三）提高企业管理者综合素质

1. 提高企业家队伍的素质

（1）加强财务管理意识，重视财务管理

首先，企业领导者应当具备创新精神，积极更新管理理念。中企业的负责人必须积极转变传统的管理思想与模式，不断提升财务管理的自觉性，尽可能多的学习先进的、科学的管理理念，同时将这些理念运用到企业的经营活动中去。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。在完善的管理制度的同时，还应当重视人才在企业发展过程中的所起到的重要作用，科学合理的引进高级人才。当今世界，人才的对企业的重要作用有目共睹，企业要想获得先进的管理理念与方法，就必须加大高级人才的引入，推动企业的改革和发展。

（2）政府应加强企业家队伍建

企业的创建者是具备企业家素质、职能、才能与精神的灵魂式人物，是企业的资产所有者与经营者。本文认为，我国政府应当将加强企业家队伍建设列为重要的国家政策，不断完善能夠提升企业家素质的一系列制度和规范，例如，领导分管、扶持政策、财政支持、培养规划等，国家应当积极引导企业家提升自身素质和企业竞争能力。

第一，应当把引导和提高进行有机结合，通过引导促进企业家素质的提升；第二，应当加强对企业家的教育培训，直接促使其素质的提升；第三，加强思想政治工作，最大程度的发挥工商联组织的作用，规范经营行为。

2.加强企业主财务风险管理意识

企业家必须树立财务风险观念，充分利用财务杠杆的积极作用，是绝大多数经营者最美好的愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是挺而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。

目前，不少企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。原因尽管较为复杂，但财务人员素质低下是一个重要的因素，必须强化法人法律意识，提高财务人员业务素质。

结.论

所以，必须增强财务风险的防范意识，经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。（作者单位：中国汽车工程研究院股份有限公司）

参考文献

[1]孟祥霞.关于财务风险管理理论研究的思考[J].财会研究.2010，（1）：40～41

环保企业财务管控探析 篇12

一、财务管控含义

财务管控, 是财务管理与财务控制相结合的产物, 主要强调财务在企业管理中的重要地位。环保企业财务管控, 就是环保企业针对企业的财务资源进行有效的管理和控制, 以实现企业价值最大化。

财务管控目标反映了公司各种经营环境的变化, 并根据各种环境的变化适当、适时地进行调整。从某种意义上说财务管控是企业管理的核心部分, 是保证企业正常发展和壮大的最重要的体系支持和系统保证。企业的财务管控是在所有权及法人财产经营权基础上产生的, 其目标是实现企业价值最大化, 而不仅仅是传统意义上管控一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务管控应致力于企业资源的优化重整, 从而使资源配置最佳、企业价值最大。

二、环保企业财务管控存在的问题

(一) 内部控制体系不完善

环保企业经常出现会计核算违法违规现象, 企业内部控制体系不健全。会计信息不真实, 隐瞒真实财务数据, 难以综合把握企业的整个财务状况, 因而导致会计信息失真, 不能反映企业的真实经营状况。国内大多数环保企业内部控制体系不完善, 系统性不足, 整体性缺乏, 这必然导致财务管控体系执行效率低下, 长此以往会导致严重的内部控制风险。例如, 某些环保企业受成本控制压力的制约, 擅自违反内部控制制度规定, 将出纳、记账、保管, 稽核等岗位由一人兼任, 甚至直接由财务负责人经手。

(二) 资金管控执行力度不够

近年来, 随着国内环保企业的飞速发展, 资产规模越来越大, 但在资金管控方面的投入力度却无法与资产规模的增长相匹配, 资金管控执行力度不够。首先, 资金治理失控, 环保企业不遵守财经制度, “账外账”、私设“小金库”等现象严重, 滋生转移股东资产、偷逃税收、侵吞公款、贪污腐败等现象。其次, 筹资失控, 使得整个集团缺乏内部资金的融通, 对外举债规模较大, 资本结构欠合理, 利息支出增大, 财务风险加大。再次, 投资失控, 使得整个集团的投资规模过大投资结构欠佳, 投资收益下降, 经营风险加大。

(三) 财务信息透明度不足, 财务人员素质不高

我国环保企业由于部分财务人员缺乏职业道德精神, 责任心你不强, 并且有些财务人员违反企业的规章制度, 自行做事, 没有严格执行法律法规, 使得企业出现严重的舞弊现象。环保企业的财务数据, 比如原始资料、会计凭证等财务信息透明度不高, 环保企业编制虚假的会计信息, 多报费用少计收入等等, 企业管理者难以全面、及时、准确掌握整个企业的财务状况。

三、环保企业财务管控的措施

目前, 环保企业所处的经营环境变化万千, 市场竞争日益激烈, 从而导致其生产经营的持续性、安全性。环保企业要想在挑战与机遇并存中生存和发展, 就必须加强其财务管控能力, 促进环保企业的健康发展。

(一) 建立健全财务管控制度

根据环保企业自身特点来制定合理的财务管控制度, 制度应包含环保企业的资金管理筹集、公司的长远发展计划、成本费用控制、资金的合理使用、使用的申请审批等。我们应建立健全财务管控制度, 比如资金、成本费用、收入等管理制度和内部控制体系, 并要求部门认真贯彻执行, 以达到企业价值最大化。在日常经营过程中, 应正确登记企业有关的财务状况和经营成果的报表, 并填写相应的纳税申报材料, 使环保企业能够健康有序的发展。

(二) 加强全面预算管理

加强环保企业的全面预算管理, 首先要从根本上对环保企业有个全面了解和认识, 树立正确、科学的全面预算管理理念。有些财务信息必须从整体上去把握和运筹, 做到有计划、有步骤地去预算和管理, 这样才能有效地实现企业的经营目标。环保企业的财务管控在实施全面预算管理过程中, 要发挥预算部门的职能作用, 对于资金的使用, 必须提前做好安排和筹划, 为企业以后市场的运作打下基础;对于收入、成本、费用等财务状况, 逐个进行全面预算, 实施严格的考核制度, 以防有关财务人员和管理层在其中使坏, 打乱企业的健康发展次序, 影响企业价值最大化的实现。财务管控过程中, 还得加强环保企业的事前预算, 事中控制, 和事后分析, 使环保企业能够健康有序的发展下去。

(三) 强化企业员工的财务管控意识, 提高财务管理人员的素质

企业选拔人才时, 除了要求员工具备较强的业务能力外, 还要关注员工的职业道德恪守情况, 争取为企业挑选德才兼备的人才。企业管理者应该从企业实际出发, 制定科学合理的考核评价制度, 在企业运作中实行竞争上岗制度, 定期轮换岗位职责, 严格职务任期制度的实行。此外, 管理者应该加强财务管控方式的创新, 关注对财会人员专业技术方面的定期培训, 实时更新财务人员的知识结构, 保证财务人员能够运用专业知识应对企业新业务的需要。

(四) 加强资金管控, 提高资金使用效率

资金作为企业各项业务顺利进行的保证, 加强资金管控对企业财务战略任务的完成具有决定性作用。资金管控要求管理者掌握资金运动全过程, 分析资金运作效率, 辅助企业各项财务决策。另外, 各部门应该对企业资金使用建立严格的授权审批制度, 明确审批人的权限和责任, 严格资金授权审批方式和程序, 合理分配资金用途, 保证各项资金活动有序有效进行, 提高资金使用效率。

当前形势下我国政府对环保企业实施了相关的优惠政策, 也进行了结构性调整, 加强环保企业财务管控具有重要的现实意义和深远的战略意义。在市场竞争日益竞争的今天, 环保企业需要加强企业的财务管控, 实现环保企业健康、稳定、可持续发展。

参考文献

[1]常丽敏.财务管控在企业管理中的重要地位.改革与开放, 2009.

[2]曾强.创新财务管控体系.提高风险应对能力.财经界 (学术版) , 2011.

[3]段海鹰.信息化形势下环保企业财务管控刍议.财会研究, 2010.

[4]宣寅飞.浅析企业集团财务管控.财务会计, 2009.