财务管控机制

财务管控机制（精选7篇）

财务管控机制 篇1

一、国库集中支付的内涵及其进步性分析

对于国库集中支付的内涵, 实际上有两个关键词, 一是“国库”, 即财政资金由国库中的账号而非预算单位自己设置的专门账号支付;二是“集中”, 即预算单位涉及到的所有财政资金都通过国库单一账号统一支付。

(一) 强化了对财政资金运行的监督力度

国库集中支付的推进实施, 将所有财政资金集中在国库单一账户中, 基本上可以杜绝因各层级单位逐步支付而导致的资金分散甚至失控风险。具体而言, 国库集中支付不仅通过决算审核环节严密把握各预算单位的资金计划践行事前监督, 而且还能强化对预算执行环节的监督力度力行事中监督, 在逻辑上提升了对财政资金使用的监督水平。

(二) 完善了财政监督的内控机制

国库集中支付的推进实施, 不仅单是财政资金支付方式或路径的改变, 更是形成了以之为核心的制度程序体系, 这些规程的颁发及其落地实施完善了财政监督的内控机制。比如, 财政部门以月或其他短时段为时间区间, 围绕着各预算单位的用款计划及预算指标的审批形成了繁琐的把关审核程序, 为财政资金的健康运行保驾护航。

(三) 加强了对代理银行涉及行为的监督

对于代理银行的监督, 国库集中支付的推进实施主要借助两个事项, 一是国库集中支付信息系统, 使代理银行划转财政资金的一切行为都能显露在财政部门的视野中, 方便了后者进行实时监测;二是零余额账号的使用, 规避了相关资金支付和清算的系列风险问题。

二、国库集中支付境遇下财政监督存在的缺失

(一) 监督范围的缺失

虽然国库集中支付强化“集中”及其包含的“全面统一”的目标, 不够在实际上监督面很难全面, 即监督范围严重缺失。对此, 有两个关键表现: (1) 与授权支付相比, 直接支付比重偏低, 财政监督有效涉及的范围有限; (2) “小金库”现象依然存在, 并且在攀比风气境遇下有蔓延之势。

(二) 监督层次缺失

国库集中支付在支付程序方面存在两个环节:商业银行垫付相关款项;国库以零账户的方式清算。从财政监督角度来看, 往往集中在第二个环节, 而对第一个环节有所忽视。实际上, 商业银行作为盈利性企业组织有逐利的本性, 但却没有财政监督审核的权限, 它们和预算单位之间的支付环节除了能靠财政部门通过信息系统设置的共享权限实现监督外, 实际上属于监督盲区。

(三) 监督领域缺失

在国库集中支付境遇下, 主要从合规意义上避免财政资金支付环节出现违规操作现象的出现, 但缺乏对财政资金利用效率监督的意识, 即对财政资金利用效率方面的监督存在缺位现象。

基于各种复杂因素, 在国库集中支付推进实施的过程中, 涌现出了一些问题, 影响了其对财政监督的推动效果, 也为强化财政监督机制提供了空间。对此, 文章认为主要有三个方面: (1) 围绕国库集中支付推进实施而拟定的系列规章制度在执行、对接及与涌现问题的针对性方面缺乏成熟度, 制约了国库集中支付制度推进实施推动财政监督的具体力度; (2) 在国库集中支付推进实施过程中, 财政部门、国库管理中心、各预算单位、各商业银行在具体事务及沟通方面的协调力度欠缺, 影响了国库集中支付制度推动财政监督的具体实效; (3) 很多预算单位的管理系统不完善, 银行及政府部门在信息系统对接方面也存在问题, 这样影响了相关信息的共享及传递, 进而制约了财政监督的可行限度。

三、完善国库集中支付监督机制的主要内容

(一) 确保国库集中支付制度推进财政监督作用充分发挥的举措

完善国库集中支付监督机制的起点应该在于守成, 即尽可能的扩大国库集中支付制度对财政监督方面的推动作用。 (1) 应该强化对财政部门、代理人员及预算单位相关人员的培训工作, 提升他们推进国库集中支付改革的胜任能力, 以为其监督功能的发挥奠定基础; (2) 应该普及、优化、完善对财政部门、代理人员及预算单位的信息管理系统, 以为其发挥监督功能在信息生成和传递方面提供方便; (3) 应该丰富完善推进国库集中支付过程中的配套制度系统, 尤其是要针对微观实务方面各种厘定细则或者指导说明文件, 以更切实的可操作性推动国库集中支付制度在实务层面充分发挥其推进财政监督的功能。

(二) 克服国库集中支付制度本身缺失的可行措施

最关键也是最根本的路径是完善国库集中支付制度, 使之能与时俱进。比如, 对于授权支付监督薄弱问题, 应该立足地方情况, 强化对授权支付审批、跟踪的力度, 尽量改变其与直接支付之间的失衡问题。另外, 在实在力有不逮的地方, 应该出具各种纯监督措施, 并且形成比较恒定的机制。对此, 较为彻底的方法就是形成广泛且行之有效的监控制度, 构建全覆盖的监控线条, 以尽量弥补国库集中支付制度局限所形成的监督缺失。

(三) 与其他监督方式实现无缝对接地协同推进

对于可以和国库集中支付制度对接的监督方式主要有四: (1) 与各预算单位会计部门的财务监督相结合, 后者一方面可以利用自己在预算单位内部的优势将财政资金监督从决算审核环节前置到预算编制环节, 另一方面还可以借助同样的优势将财政资金监督后延到预算执行消化环节──实现对具体资金走向及效率的监督; (2) 与审计监督相结合, 其中以预算单位的内审部门为主, 另外还有推进相关审计项目的国家审计部门; (3) 与人大监督相结合, 人大及其常委会是财政资金的治理结构代表, 可对预算单位的预算进行制衡和监督; (4) 还应该利用当今网络传媒的便利条件, 加强与社会舆论监督相结合。

摘要：国库集中支付的实施, 提升了对预算执行的监督力度, 缓解了行政事业单位财务监督的压力, 不过并没有完全取代财政资金监督, 后者仍需在新的境遇下基于一定范围调整的基础上构建完善形成新的监督机制。

关键词：国库集中支付,财政监督,预算单位

参考文献

[1]王领峰.建立国库集中支付监督机制的几点思考[J].财会研究, 2009, (17) .

财务管控机制 篇2

关键词：内部稽核评价,财务风险,管控能力

一、关于企业内部财务稽核

1. 什么是财务稽核。

所谓财务稽核, 是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。财务稽核的加强, 对企业经营活动中内部控制的完善和财务风险的控制有很大作用。

2. 企业内部财务稽核的意义。

一般情况下, 财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。通过稽核, 企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误, 进而有效预防错误和舞弊, 保障会计数据的真实性, 提高工作的效率和质量。

3. 当前企业财务稽核的现状。

目前我国一部分企业没有完全建立起财务内部稽核制度, 财务稽核仅限于狭义范围内, 流于形式的盖章检查, 稽核工作缺乏规范的制度, 稽核岗位职责分配不明确, 致使实际业务中出现各种问题。出现这些情况的原因, 一是由于部分企业的会计人员不够, 在岗位分工上存在困难;二是管理者对稽核制度不够重视, 有些领导和会计工作者的观点存在误区, 认为既然审计机构每年都有例行的审计过程, 会计部门对会计资料的稽核就失去了意义, 这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。

二、怎样通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力

如何防范和化解企业财务风险, 以实现财务管理目标, 是企业财务管理的工作重点。要提高企业对财务风险管控能力, 就必须强化财务内部稽核制度, 落实好财务稽核工作, 建立有效的企业稽核评价机制。

1. 完善企业财务稽核工作规范和规章制度。

企业需结合自身实际情况, 按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险, 在不同的业务中确定关键控制点, 设计合理的内部控制业务的流程, 根据业务流程和具体控制点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范必须符合实际情况, 充分结合各业务环节, 从而发现并解决问题。企业还应建立并完善其财务稽核制度, 具体包括一下几点:各岗位工作的稽核要求, 稽核岗位的设置, 岗位的职责和权限, 稽核工作的程序, 以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责, 做到专人专岗。在稽核工作进行时, 要逐条落实好各项稽核制度, 保证制度的顺利执行。

2. 树立明确稽核工作计划和管理目标。

企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作重点做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的重点和关键指标。

在总体的稽核计划做好后, 如果企业有基层单位, 应结合各单位不同的工作把总体稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标, 在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目, 以及稽核的内容和时间等, 同时把年度稽核计划记录备案, 并且定期进行稽核比对, 及时发现不足及时调整计划, 年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价, 并将考核结果与年度综合考评结合起来。

经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理, 最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价, 可以令使财务稽核管理工作有序进行, 进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。

3. 组建稽核工作网络提升工作效率。

在我国, 股份公司和国企的组成较为复杂, 有时会有多个分 (子) 公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。首先, 公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员, 形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节问题, 达到在问题发生前规避风险的目的。

下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈, 重大的业务情况必须详细报告稽核内容, 风险问题以及是否稽核规范, 以及问题情况和措施建议等。另一方面, 总稽核岗要定期写好财务的稽核报告, 以确保稽核工作和日常工作有的效联系, 从而能够及时发现并解决问题。

4. 强化财务稽核监督工作。

实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核, 公司可委派会计和监督人员进行监督, 可设立监督记录簿, 对日常稽核做好记录并完成考核工作, 记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字, 这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改进计划, 同时也有利于财税检查和审计监督工作。

5. 善于总结工作成果, 及时调整工作漏洞。

稽核报告除可以使稽核单位整改提高, 还可供公司的有关部门参考使用, 使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以通过修改完善制度调整漏洞并把个别问题纳入考核评价;对发现的偏差问题需尽快找出原因放映情况, 采取相应解决方法及时纠正。

如果在稽核过程中发现有舞弊的行为, 必须查清事实, 保管好相关单据证明, 及时向会计部门的负责人进行反馈, 必要时还可以直接把问题反映给上级的主管部门。

6. 明确划分工作职责和奖惩措施。

实事求是地对职责范围内失误和偏差进行调差分析, 追究原因, 对处于主观因素导致工作偏差的负责人或属于其他情况没有及时反映情况的人, 都必须依据相关规定予以严格的处罚。如果在财务稽核制度中发现漏洞和薄弱环节仔细考虑分析, 并对稽核制度和工作方法加以完善, 使稽核评价得以在公司的内部管理过程中发挥作用。

三、小结

建立健全企业内部稽核评价机制对于其财务风险管控能力的提升有着不可替代的作用。只有充分认识到企业内部财务稽核工作的重要性, 建立明确规范的稽核工作制度和目标计划, 才能有效降低企业的的财务工作失误和偏差, 使企业健康稳定地向前发展。

参考文献

[1]刘凌.如何建立财务内部稽核评价的有效机制[J].会计之友 (中旬刊) .2008年05期

[2]徐晓红.加强内部控制体系建设提升财务风险管控能力[J].经营管理者.2012年24期

网络身份管控机制研究 篇3

2014 年7 月21 日,中国互联网络信息中心(CNNIC)第34次《中国互联网络发展状况统计报告》显示,截至2014 年6 月,中国网民规模达6.32 亿,其中,手机网民规模5.27 亿,互联网普及率达到46.9%。网民上网设备中,手机使用率达83.4%,首次超越传统PC整体80.9%的使用率,手机作为第一大上网终端的地位更加巩固。2014 上半年,网民对各项网络应用的使用程度更为深入。移动商务类应用在移动支付的拉动下,正历经跨越式发展,在各项网络应用中地位愈发重要。互联网金融类应用第一次纳入调查,互联网理财产品仅在一年时间内,使用率超过10%,成为2014 年上半年表现亮眼的网络应用。互联网发展重心从“广泛”向“深入”转换,各项网络应用深刻改变网民生活。移动金融、移动医疗等新兴领域的移动应用多方位满足了用户上网需求,推动网民生活迈向全面“网络化”。

随着网民数量的剧增,以及近年来互联网犯罪问题不断加剧,现有的互联网监督机制难以应对日益复杂的互联网环境,主要表现在以下几个方面:

(1)真实身份无规可查。在大部分论坛注册时无需填写身份信息,互联网言论难以监督,无法准确核实网民信息。互联网一旦被恶意人员利用散播谣言,或者用来进行互联网犯罪,就难以查证其真实身份。

(2)无法界定恶意攻击。法律法规对各种互联网犯罪界定不明确,有不少概念诸如“恶意”、“人身攻击”、“谣言”、“扰乱社会秩序”、“捏造事实诽谤他人”、“可能危害”等,并没有相对明细的界定。这些概念直接涉及到处罚或处理的内容,如无明细的界定,就等于给相关行政部门极大的自由裁量空间,这不符合现代法治约束政府权力的精神。

(3)网民监督权难以保障。许多网民认为,上网发表言论必须“实名”,这会带来一个很大的负效应——“过滤”方兴未艾的“网络监督”,当前,有关部门更需要研究的是“如何进一步保障网民批评监督的权利”。

(4)隐私保护问题凸显。随着黑客攻击手段的不断提高,以及互联网恶意木马等泛滥,地下产业链的交易,用户信息泄露事件时有发生,个人的隐私信息(如信用卡)不断泄露,身份容易被假冒。2014 年底大量12306 用户的个人信息"裸奔"就引发公众对网络安全的担忧。

网络实名制是指用户在发布信息之前,网站必须验证和记录其身份信息后,才能允许用户在网络空间留言或进行其他活动。全面实行网络实名制是社会稳定发展的需要,有了这样的明文规定,才能规范网络空间活动秩序,打击网络违法犯罪,保护网络用户的合法权利。

1 国内外发展动态

1.1 韩国

韩国是世界上第一个全面实行网络实名制的国家,韩国政府从2002 年起推动实施网络实名制,2007 年7 月开始,每天访问人数超过30 万的35 家主要网站要求网民用真实姓名和身份证号注册并通过验证后,才能在各网站上写帖子和跟帖。韩国政府对违反这一规定的网站收取最高3000 万韩元(约930 韩元兑换1美元)的罚金。随着隐私保护等问题凸显,网民对实名制的反对情绪加剧,2011 年12 月29 日,韩国广播通信委员会向总统李明博提交报告,准备全面限制收集和使用“居民登录证”(身份证)号码。韩国媒体称,韩国将从2012 年起逐步取消网络实名制,以防止个人信息的泄露。

韩国的经验包括以下几点:一是政府主导,强势推行;二是具备相关法律制度的保障;三是政府、网站、网民三方共同行动;四是政府顺势循序渐进推进实名制。

1.2 美国

美国总统奥巴马日前提出拟推动网络身份证计划,计划以后美国网民上网做任何事,如收发电邮、浏览社交网站或购物,都不用再输入账户和密码。为此,奥巴马政府将责成美国商务部,就如何妥善地建立一套“网络身份证”制度尽快出一个解决方案,这套制度将让每个美国人都在网络上有一个独立的身份,一方面增加网络安全,另一方面也减少民众需要记的密码。

2011 年4 月15 日,美国政府在2010 年草案的基础上,发布《网络空间可信身份认证战略》正式版,以加强网电空间的安全性和保密性,提升效率,提供更多选择为目标,通过真实可靠的身份认证,构建一个网络生态系统。网络身份证的推出,可确保用户在进行互联网交易时的安全,避免网络欺诈、身份窃取等恶劣情况的发生。

1.3 中国

2005 年7 月12 日,原信息产业部和文化部联合下发《关于网络游戏发展和管理的若干意见》,其中第十二点中明确规定“PK类练级游戏应当通过身份证登陆,实行实名游戏制度,拒绝未成年人登陆进入”;2005 年7 月,深圳公安局下发了《关于开展网络公共信息服务场所清理整治工作的通知》,腾讯公司随后对所有新QQ群的创建者及管理员实施实名制登记;2006 年,天津、上海等地市在网吧推行身份验证制度;2007 年以来,公安机关在全国推行网吧实名上网制度和网站交互式栏目版主实名制度;2008 年,宁夏、甘肃、吉林、重庆4 省市先后实行网络论坛版主实名制,公安部也于当年表示要在全国推广网络论坛版主实名制。2010 年8 月1 日,文化部发布的《网络游戏管理暂行办法》正式实施,要求网络游戏企业应要求玩家使用有效身份证进行实名注册。

国家互联网信息办公室(国家网信办)表示,2015 年将全面推进网络真实身份信息的管理,以"后台实名、前台自愿"为原则,包括微博、贴吧等均实行实名制,对此将加大监督管理执法的力度。

2 研究目标与体系设计

2.1 目标

参考美国发布的《网络空间可信身份国家战略》,计划用15年左右的时间,通过政府推动和产业界努力,建立一个以用户为中心的实名身份体系。阶段性目标:即5 年内实名身份体系的技术和标准初步具备实施条件,10 年内实名身份体系基本建成,15年内网络空间治权形成能力(见图1)。为了实施该目标,需要完成4 个主要任务:一是开发一个综合的身份认证系统框架;二是建立互通共用的身份认证基础设施;三是通过制定相关法律和建立示范项目,对实名认证系统进行应用推广;四是建立相应机制和配套保障条件,保证身份认证生态系统长期有效地运行。

2.2 体系设计

为了构造一个安全、有效、易于共用的身份认证环境,促进创新、加强隐私保护、提升信任度,需要建立实名身份认证网络生态系统。这个系统由3 个层面组成:管治层建立运行规则,作为权威机构运行;管理层结合这些规则进行应用和维护;实体层保证个人或机构的合法权益,并确保其业务合规(图2)。

具体来讲:

(1)管治层可以让公安机关通过官方使用的身份认证架构,使测评、认证具有法律效力,进而使认证者得以使用可信的认证架构。

(2)管理层可以同时对用户属性和身份进行分别管理,后者还包括证书的注册、签发、吊销等功能。

(3)实体层具有具体的执行功能,参与的实体包括4 个方面:一是以证书为管理核心的信息实体方(如个人、公司);二是以访问为管理核心的用户属性方(如第三方权威机构);三是以可信为管理核心的可信服务提供方(如运营商);四是以身份管理为核心的身份信息管理方(如户籍中心)。

2.3 技术思路

技术思路如图3 所示。技术路线分为两条,一条是借鉴韩国的实名认证思路,在各大门户网站建立实名认证机制,第二条是在各大运营商建立接入认证机制,卡住入网口。在实名认证技术模型方面,包括身份凭证、实名控制、实名身份管理3 个典型的要素,都已形成较多的国际标准。

每个使用网络的个体都有必要保证其真实性明确性,简而言之就是必需要给每个上网的人一个网络身份证,这就是建立“网络身份证”制度,网络身份证的制作方法,是在现实身份证上嵌入一块智能卡,或在手机上插入并绑定一块智能卡。

3 结语

身份管理关系到未来网络基础设施,同时涉及到技术、社会、法律、国家政策等多方面因素。欧美等发达国家对网络空间身份管理高度重视,各国都希望充分发挥自己在此领域的主导作用。中国应尽快建立实名身份体系,加强网络空间的管控。

第一,尽快制定中国网络空间可信身份国家政策。随着中国经济社会活动对网络依赖性增强,各行业对网络空间可信身份都提出了需求,如网上购物、网上银行、网上社保等,身份管理成为确保网络空间繁荣和健康发展的关键。为此,必须将可信身份上升到国家战略高度,出台相关政策措施,整合各类资源,建立政府主导、市场主体的推动机制,促进网络空间身份管理的发展。

第二,积极参与国际标准制定,掌握话语权。身份管理关系到未来网络架构,美国、欧盟等发达国家和地区都在争夺技术、标准方面的话语权,目前有大量组织也在对身份管理标准进行研究,如自由联盟、Open ID、OASIS、W3C、ITU-T、ETSI、3GPP、ATIS和IETF等。建议中国有计划开展身份管理系列标准研究工作,争取设立由中国主导的研究议题,增强中国在身份管理标准化工作中的话语权与主导权。

第三,加强网络用户隐私信息保护。网络空间用户相关信息被收集,会产生一系列问题,包括这些信息应该存储在哪里,所有权应当归属于谁,谁有权利控制、使用这些信息,等等。这些问题直接涉及到广大用户的个人权益。当前,网络上个人信息泄密现象非常严重,用户隐私信息面临威胁。因此,有必要加强网络空间用户隐私保护,出台相关的法律法规和标准规范。

第四,完善网络实名制相关行政法规。当网络实名制以政府为主导推动立法时,在立法思路上要注意以下两点:一是国家权力是人民当家作主的权力,立法者应当认真听取社会公众的立法意见和建议,鼓励和推动社会公众参与立法过程,体现利益相关人,特别是弱势群体的利益需求。二是立法者、专家、利益相关者之间的互动。利益相关人是任何立法过程中都需要认真考虑的一个特殊群体,当这个群体处于弱势地位且要对他们的权利进行限制时,尤其需要认真地进行利益协调与权衡。

参考文献

[1]滕萍.从法学角度谈网络实名制[J].网络安全技术与应用,2011.

[2]陶丹.韩国互联网实名制管理的特色与启示[J].中国记者,2012.

[3]田忠钰.略论网络虚拟性在推动人的发展中的作用——基于网络实名制的思考[J].实事求是,2011.

[4]杨志勇.如何推进网络实名制[J].信息网络安全,2011.

[5]常杰菊.基于PKI的网络实名认证体系研究与设计[D].武汉:华中师范大学,2011.

财务管控机制 篇4

关键词：集团企业,财务管控体系,资金集中管理,全面预算管理,会计集中核算,风险导向管控,综合绩效管理

《“十二五”国家自主创新能力建设规划》中强调, 要强化区域创新发展能力, 推进创新主体能力建设, 加强创新人才队伍建设, 完善创新能力建设环境。随着经济全球化, 集权式财务管控在信息技术网络化的新环境中不断创新、逐渐优化, 在增强自主创新能力和经济发展中发挥了不可替代的独特作用。本文将对集团企业财务集中管控方法、手段、内容等问题进行探讨。如何化解潜在的财务风险, 构建理想的财务管控体系, 不仅在集团企业风险管理方面具有理论研究意义, 同时还为集团企业规范母子公司管理行为提供了一定的实践指导意义。

一、财务管控在集团企业中的重要作用

财务管控是集团公司对下属各子公司会计核算、资金运用、预算编制、风险识别等方面所采取的管理方式和控制手段。集团企业实行集权式财务管控, 对实现集团的总体战略, 有着极为重要而又深远的意义。它不仅有利于强化集团管理职能, 提高集团战略导向性;发挥集团规模效益, 提高集团整体的信用等级和资金使用率, 降低财务风险, 更有利于集团内部的组织与协调, 提高集团各子公司经营活动的协同性, 实现集团企业利益的最大化。

二、企业集团财务管控的现状及存在的问题

随着母公司投资领域多元化、业务板块迅速扩张, 集团企业面临的财务管控问题日益突出, 主要表现在以下几个方面:

1. 管理制度执行不到位, 管控效果不明显

首先审批权限不明, 管理得不到有效控制。管理普遍实行“一支笔”签批制。其次审批程序形同虚设, 管理措施得不到充分落实。虽建立了授权审批、集体审批会签、三重一大集体研究制度, 但实际上并未执行。第三财务监督职能缺失, 未得到充分发挥。一些集团只注重费用支出的报销审批, 不注重资产管理、收入管理和往来款项等其他经济业务的监督。

2. 财务状况欠透明, 信息化管控技术不完善

多数集团企业缺乏统一的财务管理制度, 采用的会计核算方法各异, 形成了对子公司管控力度不强、实际经营状况了解不实的现状, 极易造成财务信息的失真。此外, 很多集团企业尚未启用集团应用版财务软件, 财务信息化建设滞后, 导致集团会计信息汇总不及时。

3. 内部监督机制不健全, 管控手段欠规范

过度依赖外部审计, 缺乏有效的内部审计监督职能, 这是为数不少的集团企业共有的通病。过多注重财务绩效指标, 忽略非财务绩效指标, 更形成了当下集团企业无法全面、客观、综合评价子公司贡献与不足的局面。此外, 对子公司缺乏管控力度, 以致“小金库”、“小钱柜”等经济问题层出不穷, 严重影响集团企业声誉, 对公司乃至社会带来诸多不良后果。

4. 风险管控意识薄弱, 管控内容欠全面

在现代经济环境下, 风险无时不在。一些集团企业的风险管控意识薄弱, 管控面较小, 往往导致不能及时识别潜在风险, 预测和评估风险可能产生的影响, 增大了集团企业的经营风险。

三、企业集团加强财务管控的思路和方式

针对集团企业财务管控呈现的有关问题, 笔者认为应从制度建设、管控方法、管控手段、管控内容等方面着手, 改进管控思路、把握管控方式, 实现财务集中管控, 具体内容如图1所示。

1. 在制度建设上, 不断完善内部控制制度

要时刻秉承“以制度管人, 按制度办事”的宗旨, 将制度化建设贯穿始终。通过统一管理制度, 规范会计核算。尤其是要把对子公司的考核列入管理制度中, 作为管控效果检验的基础。当然, 制度并非一成不变, 要根据市场变化、控制程度及时作出调整和完善, 更重要的是将和谐发展的企业文化融入到制度化建设中, 做到经营有办法、沟通有制度、管控有依据。

2. 在管控方法上, 多措并举实现集中管控

如通过“两上两下”预算编制程序实现全面预算管理;实行财务人员委派制、办公与管理集中化等方式实现过程控制;通过签订经营业绩指标责任书实现对子公司的业绩管控;引用“现金池”, 实现资金集中管理;应用集团版财务软件实现会计集中核算;创建财务共享服务平台, 实现财务与业务协同管理;引进风险导向模式, 实现实时风险评估等等。

3. 在管控手段方面, 不断加强财务信息化建设

集团版财务软件的应用、资金管理信息系统的启用、财务共享平台的建立、财务分析管理工具的引进, 这些无疑都将会大大提升集团企业的财务管控水平, 提高报表管理系统的利用率。

4. 在管控内容上, 讲求全面具体

财务管控要将风险管控、内部监督、资金管理、预算管理等内容有机结合起来, 不仅要纳入到管控中去, 更重要的是掌握管控的深度和力度, 使其适应集团企业的组织结构和战略管理。

四、企业集团财务管控体系的构建

集权式管控模式下, 集团企业应着重从组织、制度、业务等方面构建管控体系来实现对全资、控股子公司的财务集中管控, 具体如图2所示。

1. 突出债务集中管理, 构建有效运行的资金管理体系

按照“集中管理、统一调度、有偿使用、加快周转”的原则, 实行“一个钱包”的管理。一是统一融资政策。集团公司根据核准的融资计划, 统一管理所有的外部融资, 集中管理集团综合授信额度工作, 充分发挥集团的信用优势, 降低融资成本。二是统一结算模式。子公司只在财务公司开立基本结算账户, 由财务公司提供资金结算、融资和理财服务等, 通过定期检查资金收支情况, 对子公司资金使用行为进行有力约束, 达到资金监管的效果。三是统一净额结算。引用“现金池”这一国际先进资金管控工具, 变外源融资为内源融资, 由集团公司合理调度资金, 相互调剂, 最大限度提高资金使用效率。

2. 推行全面预算管理, 构建切实可行的预算管理体系

集团公司应紧紧围绕“静态控制、动态管理”, 有组织、有计划地实行全面预算管理, 实现“一本预算”。一是抓好“两上两下”。各子公司应根据项目性质灵活选用滚动或零基预算编制方式, 做好经营预算和报表预算, 报集团公司汇总。集团公司根据年度战略目标, 进行逐项审核, 要求其作出相应调整后, 再上报至集团公司。年度预算报董事会审批后, 下发至各子公司严格执行。二是严格预算管理制度。应严格执行“日常经费总额控制、项目资金预算管理、重大事项一事一议”的预算管理制度, 无预算不开支, 有预算不超支。三是定期编制现金流量预算表。子公司按时上报月度资金使用计划, 集团公司对其资金流、信息流实行总体控制, 通过对现金流量的预测、控制和分析, 合理调控现金流入和流出, 力求资金用到刀刃上。四是依托财务信息管理平台, 实行全程监控。集团公司要对纳入预算范围的资金收支进行预算控制, 对预算外资金进行严格审批控制, 定期根据执行情况进行综合分析和考核评价。

3. 实行会计集中核算, 构建高度集中的会计核算体系

集权式财务管控下, 集团企业内部只存在一个会计信息处理系统和“一个账薄”。一是统一基础信息。从会计科目级次到编码, 从预算体系编码到名称, 都由集团公司建立统一规范的编码体系标准。对会计科目及配套程序的设置权限进行严格控制, 子公司只允许在规定的权限内扩充3级以上的会计科目。二是统一财务制度。由集团公司制订统一的财务管理制度, 从制度上规范会计核算方法;建立统一的管理和审批流程, 从程序上统一业务流程。三是推行财务人员委派制。由集团公司选拔、考核后分别对一、二级公司委派财务负责人、会计人员。委派人员人事、薪酬由集团公司管理、支付, 实行定期轮换制, 最大限度地发掘财务人员潜质。四是统一财务软件。通过远程控制, 时时调度子公司的会计核算信息, 分析各子公司对集团公司贡献度。实现集团企业财务活动与核算的无缝对接, 达到实际管控的目的。

4. 建立财务预警机制, 构建行之有效的风险管控体系

内控与风险管理工作作为推动企业精细化管理的重要组成部分, 是提升企业的“软实力”。为实现可持续发展, 集团公司应积极探索, 构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的新型管控体系, 倡导“一个平台”的治理理念。一是加强风险管控意识。通过对风险分类分析, 明确风险管理的关键环节、确定关键控制点, 为全面控制风险提供相应保障。二是善于识别和评估风险。通过对内控有效性不断进行测试, 剖析风险产生的原因, 建立监督和考评机制, 保障管理流程的执行力。三是完善风险管控信息系统。将资金管理、全面预算、会计核算等管理流程与战略管理相适应、与企业文化相融合, 构建财务、法律、审计、监督等多部门联合的风险管控体系, 准确识别和规避风险。

5. 完善内部激励机制, 构建规范统一的综合绩效管理体系

根据“以战略目标为先导、以预算目标为基准”的原则, 制定规范性的经营业绩考核和评价办法, 明确对子公司的绩效考核内容, 实现“一个目标”的管理。一是评价指标的设计。集团公司应突出内控管理, 注重增值效益, 制定一套综合绩效评价指标, 将市场满意度、公众投诉率、产品质量合格率等非财务绩效指标与盈利能力、偿债能力等财务绩效指标结合起来, 实现对子公司经营活动的有效监控。二是建立内部激励机制。集团公司在保证有效控制的前提下, 应充分发挥子公司自主权, 调动其经营管理的积极性, 将绩效考评与个人所得挂钩, 激励子公司在研究经营决策时主动采取与集团目标一致的决策, 实现企业业绩与个人所得的同步增长。

五、结论

综上所述, 财务管控作为推进企业快速发展的一种技术、手段和方法, 通过集中管理与控制, 实现“一个钱包”、“一个账薄”、“一个平台”、“一本预算”、“一个目标”的管理理念, 达到财务资源的优化配置、财务风险的巧妙防范和企业价值的持续增长, 值得我们在集团企业中借鉴与推广。

当然, 随着组织结构的调整、管控环境的变化、信息技术的发展, 财务管控的方法、重点、手段和技巧等也要随之做出相应的调整, 有待进一步完善和改进。在遵循成本效益原则的前提下, 待条件成熟时, 集团企业可考虑向集权与分权相融型的财务管控模式转换, 使财务管控更好地服务于集团企业的价值创造。

参考文献

[1]苟德明翟昌福罗冬梅马坤明.关于广元市农民专业合作社财务会计制度贯彻执行情况的调查[J].财务与会计, 2011, (1) :17

[2]朱英.浅析企业集团财务管控及其信息化建设[J].当代经济, 2012, (16) 26

[3]曾雪云袁其明杨亚.三峡集团财务集中管理体系的建设与应用[J].财务与会计 (理财版) , 2011, (1) :28

[4]冉德章牟玲玲陈立文.A业集团财务管控模式研究[N].河北师范大学学报, 2009, (3) :30

[5]陈晓红.集团管控模式下财务信息化建设[J].冶金财会, 2013, (1) :31

财务管控机制 篇5

目标为变电运维站在非常态天气、自然灾害、重大设备故障停电、所辖变电站需要大面积保供电等紧急情况下以保人身、保电网、保设备安全为核心, 实现变电运维站在人员、车辆、物资、后勤等方面的可靠保障, 及时控制现场突发状况, 降低事故规模, 全面保障“人身、电网、设备”安全, 维护变电运维的正常工作、生产秩序, 使人员到位及时率、车辆良好率、物资完整率达到100%。

2 主要管理做法

变电运行“点多人少”, 具有专业的特殊性。在变电应急管理中, 以“备、明、快、熟”为目标, 坚持常态化、群众化、细节化, 将变电应急管理工作做足、做细、做好, 全面提高变电应急水平, 有效促进安全生产。

“备”———有备无患, 注重事前的各项准备工作。准备越充分, 处理突发情况越得心应手。

“明”———决策畅通, 简单明了, 有统一的人员、车辆、物资调度。

“快”———反应迅速, 人员、车辆等及时到岗到位。

“熟”———熟能生巧, 多途径、深层次地展开应急技能、应急管理知识等的培训工作, 从实战出发, 全面提高员工的应急处理能力。

2.1 强化组织领导, 实现全程把控

成立了由运维站站长为组长, 站管理人员组成的领导小组, 负责制定运维站应急管理的工作方案及相关措施, 根据实施效果, 调整实施制度, 并对工作成效进行评价, 实现工作的闭环管理。站长主要负责应急管理的全程把控和调度, 根据实施效果制定并下发相关制度文件, 并根据人员工作表现, 对相关人员进行绩效奖惩考核。运维站安全员负责站内防汛、紧急物资的整理, 登记造册, 并定时检查、补充和更换。运维站技术员负责人员备班制度的管理, 每月初安排备班人员名单, 并上墙公示, 遇到特殊情况及时调配备班人员并对现场设备进行人员技能培训、反事故演习, 提高人员应对突发情况下的处理能力。党小组长、工会小组长负责后勤保障的各项工作。下设各轮值班组, 由值班长负责在常态化工作的统筹安排和紧急情况下的车辆派遣、倒闸操作等各项工作, 指定专人进行对外联系, 及时反馈业务工作、管理流程中存在的差异性内容, 协调解决工作中存在的困难。

2.2 强化制度刚性约束, 提升应急反应力和执行力

2.2.1 创新人员备班制度, 合理人员调配

面对“一点监控、多点操作”的运维站模式, 采用“不必要时多预防, 关键时刻不少人”的原则, 最大潜力地、合理地整合和发挥有限的人力资源优势。

本着“有备无患, 百战不殆”的理念, 每月初提前制定备班表, 并上墙公示, 充分考虑运维站各种突发情况, 创新制定“四级备班”表, 满足多种情况下的人员需求。

遇到紧急情况启动备班时, 当班值班长及时向运维站技术员提出使用备班 (告知需要的人数和理由) , 由运维站技术员负责通知相关人员到位后由当班值班长指派工作任务。备班人员在非休假状态需做好备班准备。遇到特殊情况备班人员本人无法参与备班, 应自行与同岗位的人员进行调换;在上一组备班人员无人参与备班的情况下, 将由下一组备班人员参与备班。

本着“以人为本”的观念, 备班人员的条件可按照如下方案实施:

1) 参与过第一轮备班的人员可安排休息, 不参与接下来的备班工作, 在其余需要备班的人员全部完成备班后继续下一轮循环, 让相关人员即使在繁重的工作状态下仍有充分的休息和恢复时间。

2) 考虑到值班长安全生产压力大, 工作量多, 原则上值班长不属于备班人员范畴。

2.2.2 规范车辆管理, 提高车辆使用效率

针对运维站内车辆使用频繁, 以“方便管理、节约开支、提高效率”为出发点, 规范变电站内车辆管理, 确保紧急情况下车况良好, 统一调度, 快速反应。制定《车辆管理使用办法》及相关实施细则, 对车辆实行集中管理, 统一由值班长调度, 使用车辆时必须要有值班长许可;建立驾驶员出车登记簿, 并将每辆车的每日行车站点、去回具体时间等进行登记, 并纳入月度绩效中。

2.2.3 创新物资管理, 夯实各项工作基础

加强应急物资储备管理, 将各项应急物资实行定置、专人管理, 创新采用“计划储备+动态周转储备”的应急物资储备方式, 充分做好应急物资供应和调配的准备工作, 及时了解灾害天气可能造成的设备损坏情况和抢修物资需求, 确保应急物资保障体系运转高效顺畅。

2.2.4 完善后勤保障制度, 服务应急全过程

后勤保障工作是变电应急工作科学高效运转的基础和保障, 为更好地为应急运行提供优质的服务, 采取三项措施, 加强服务质量、提高服务效率, 使后勤的服务和保障能力得到很大的提升。

2.2.5 多措并举, 加强通信联系管理, 确保通讯顺畅

紧急情况下, 现场各项工作、操作归值班长统一指挥。现场操作人员除了与主站之间保持通信联系, 另携带站内所配备对讲设备, 以便现场人员之间联系。对讲设备需要及时充电, 该项工作列入日常工作范畴。

3 存在的问题与改进

3.1 专业管理存在的问题

运维站所管辖子站很多, 子站设备不一致, 变电站内基础台账没有很系统的规范, 比如变电站内各子站的熔丝规格不同, 熔丝台账不完整, 备品不一致。通讯工具的开发利用需要进一步改进。

3.2 今后的改进方向或对策

坚持对应急管理进行长期、常态化完善工作。规范完善变电站内基础台账管理。规范通讯设备台账方面的配置, 利用先进手段创新通讯联络方式方法, 可通过群众性创新等活动开展先进工具的研发。

摘要：为了加强变电运维站在非常态天气、自然灾害、重大设备故障停电、需要大面积保供电等情况下的刚性管理, 按照常态化工作要求, 充分考虑各种影响因素, 建立了更加有效、应变快速的变电基层班组应急管理机制。就变电基层班组应急管理机制进行了阐述。

分享式创新的风险管控机制研究 篇6

(一)分享式创新的基本概念

随着互联网的爆发式发展, 分享作为互联网思维的重要体现, 正在成为一种新的时代潮流和创新形式。 本文认为,不管是封闭式创新、协同创新和开放式创新等创新形式, 只要创新者能把最终创新的技术、产品或服务无偿提供给社会分享的创新,就可以界定为“分享式创新”。 它与其他创新形式的最大区别在于不管创新过程开放程度的高低, 只要在市场中不是独占创新成果的都可以认定为 “分享式创新”。 比如谷歌公司允许其他公司使用安卓系统、360提供免费杀毒软件和特斯拉公司公开汽车电池充电技术等,都可视为是分享式创新的体现。

分享式创新之所以得以流行, 除了创新者可以从分享行为中获得一种精神的愉悦外, 主要是因为它可以实现自身的诸多商业价值。 比如分享的内容可以免费, 但是企业可以从衍生产品和服务中获得相关收益。 所以分享式创新是以免费的形式获取更高的综合收益,是一种更为隐蔽和高明的创新形式。

(二)相关研究进展

葛秋萍[1]认为在开放式创新环境下,企业应从伙伴选择、契约设计、制度完善等方面入手,采取各种措施控制和分摊风险,以实现知识转移的最佳收益。 张林和罗乐[2]重点区分了开放式创新体系中的内源性与外源性风险,并简要地提出了控制方法。

由于分享式创新在分享程度上要超越传统的创新形式,即使是在开放式创新中,也主要是强调企业利用外部资源促进企业的内部创新, 对于成果的分享程度都还是有所保留, 因而其风险的多样性和不可控性都要低于分享式创新。 这就使得现有研究对于分享式创新的风险问题还远远认识不足, 需要继续深入研究。

二、分享式创新的风险类型

(一)技术风险

在企业将创新成果分享后, 最直接的风险就是技术风险,特别是当企业分享的不是成熟的产品,而是最先进技术的时候,这种风险就更大。 因为产品通过“逆向工程”破解防盗门尚需时日,技术则可以直接被竞争对手利用。 这种风险可以包括几个方面:一种是技术被竞争对手使用, 从而迅速缩短了竞争对手与自身的技术差距, 这是分享式创新最经常遇到的结果; 另一种是竞争对手在原有技术上开发出更好的技术,这种威胁要比前一种更具有杀伤力,而且会让分享者措不及防; 还有一种是竞争对手在研究了分享技术的特点后,针对其缺陷进行恶意的攻击, 使分享者面临技术失败的风险, 有可能导致其对技术的研发投入全部化为乌有。 这种风险的可能性不能完全排除,并且一旦发生,将具有相当的致命性。

(二)市场风险

对任何创新者而言,市场都是竞争的关键,也是最大的风险所在。 有时即使技术不是处于领先地位, 只要提前占领市场,就能拥有“先发优势”。 分享者有时免费分享其产品,为的就是尽快占领市场,从而打压竞争对手的市场份额。 但是在这个过程中,竞争对手也并非无机可乘。 一种是在借鉴分享的成果后,推出类似的产品或技术, 与原有生产者直接抢夺市场份额;另一种更加隐蔽,就是寻找细分市场,即利用已经分享的产品或技术,挖掘原先被忽视的市场,然后利用自己的优势趁机占领; 还有一种是利用现有的技术,寻找低成本的生产方法或地区,以价格优势获取市场份额。 相对而言,第一种的威胁不大,因为分享者有技术的先发优势, 后两种则可以迅速获取市场份额,需要分享者重点关注。

(三)管理风险

分享式创新并不是简单的创新后进行分享,还包括通过分享激发进一步的创新,如此循环往复,构成一个新的创新回路。 这就要求提供分享的企业一方面能够把控技术发展的路径, 选择适宜的技术或产品进行分享,才能实现后期的创新增值;另一方面它还要能够及时了解分享之后其他企业所进行的创新活动,并从中推动自身的创新。 如果在这个知识转移和扩散的管理过程中,出现偏差或疏漏,就有可能使得前期分享行为的效果达不到预期目的, 甚至适得其反。 比如如果分享的技术或产品引不起相应的反响,反而会使外界质疑企业的研发能力;如果反应过于强烈, 企业的应对又未必能跟上竞争对手的追赶。 分享式创新的这种微妙的两难处境,使其面临更大的风险敞口, 因而对企业的创新管理提出了更高的要求。

三、风险的事前预防机制

(一)加快创新速度

保持领先的最好方法并不是阻止对手采用自己的技术,而是能够快速地更新现有的技术,使对手不得不始终处于追随的状态。 由于技术和市场的不确定性, 通过持续和快速的技术迭代不仅可以有效的缩短新产品推向市场的时间, 更为重要的是在产品得到市场肯定以后,这种“小步快跑”的累积性创新可以为重大创新提供坚实的基础, 从而使竞争对手难以应付。 这需要企业具备很强的专注力,能够不随意偏离主业,始终聚焦在某一领域进行创新,才有可能长期保持领先一步的地位。

(二)全球化经营

世界经济已经进入全球化时代, 企业的全球化绝不仅仅是国际贸易领域销售市场的全球化, 更为重要的是创新也要呈现全球化的布局。 尤其是分享式创新所带来的知识扩散已经不可能局限于某一地域,必然产生全球效应。 这就要求企业从一开始就意识到这点,通过提前实现全球化经营避免风险。 因此, 企业不管是从原材料的采购, 还是研发人员的选择, 或者生产地点的确定等等, 都必须具备全球视野,才能既实现综合成本的最小化,又贴近当地市场不同消费者的偏好和需求,始终使竞争对手无机可乘。

(三)聚焦市场

鉴于分享式创新的巨大风险, 尤其是市场风险, 企业必须特别重视营销和创新的结合。 随着互联网的发展,营销创新也层出不穷,比如产品众筹不失为一种新颖的形式。 它在集资的过程中同时完成了免费的市场调研,将产品的开发和市场营销合二为一。 发起人通过说明产品的创意和技术细节,不仅可以收到及时反馈不断改进产品,更可以通过集聚市场的关注度提前锁定未来用户,阻止潜在竞争对手的进入。

(四)授权协议

分享式创新的授权协议牵涉到很多法律因素, 必须在分享之前考虑周到。 比如由于是免费分享,可以包含自身责任的免责声明; 为了防范竞争对手的利用, 也可以要求获得分享的用户不得用于商业用途;为了进一步促进创新,可以严格要求衍生的创新成果也要进行分享;在分享内容的选择上,可以只提供对自身最有利的资源分享等。 通过授权机制的合理设计, 分享者就不用担心其他成员仅仅是创新资源的使用者,或以损害自身的方式来谋求利益。 只有有了足够的契约保障, 分享式创新的所有参与者才能不必担心创新成果被不法侵占的风险。 从这点上说, 分享式创新能够得用顺利运作的前提是法制环境的完善和守法意识的普及。

四、风险的过程控制机制

(一)声誉

分享式创新的一个重要目的就是提高自身的声誉,因为这是研发实力和号召力的最好证明。 通过业内声誉的广泛传播, 不仅可以吸引其他企业的研发人员,甚至用户和任何感兴趣的对象都可以参与,极大地扩展了创新的主体, 从而获得其他创新形式所没有的创新优势。 为了建立和维护自身的声誉,所有的参与者都会注重自我约束, 良好的声誉本身就是一种重要的资源, 可以帮助参与者之间建立良好的信任关系。 由于互联网信息具有极大的扩散性,恶意的违规行为会对责任人产生严重的负面影响, 因此这种声誉机制将是对分享式创新参与者的重要保护。

(二)标准

由于分享式创新所具有的开放和利他的特征, 使得这一形式下所取得的知识成果更易为各种个人和组织所接受, 成为通行的市场标准。 更为重要的是, 这一低门槛的创新形式可以把广大的中小企业团结在一起,挑战大企业的垄断优势。 分享者可以在这个过程中发挥主导作用, 通过参与制定对自身有利的行业标准,实现对技术发展路径的提前锁定,降低未来可能面临的各种风险, 从而实现对潜在竞争者的有效阻击。

(三)组织

鉴于分享式创新的独特性, 不适宜建立一个封闭式的实体组织, 可以依托互联网社区这一虚拟组织开展。 它虽然只有一个松散的组织架构,但是可以高效地利用网络资源并实现成员之间的深层次交流, 从而在参与人员之间形成相对稳定有效的信任和激励机制,实现分享式创新的良性运转。 在这个过程中, 分享者可以通过掌握社区组织的领导权和话语权,防范其他成员故意损害自身的利益。

(四)集群

经合组织(OECD)在2001年的研究报告《创新集群:国家创新系统的推动力》中,首次提出了“创新集群”的概念,即以创新为目标的集群。 创新集群有别于传统产业集群的重要特征在于其高度的开放性, 集群中的不同创新主体不再是按照传统的产业链分工进行各自独立的创新活动, 而是在一种建设性的交流与合作中进行形成新的技术和产品。 由于在创新集群中具备良好的创新氛围和资源的互补性,分享行为必然得到正向反馈,从而产生链式反应。 这种相互激励的效果能够有效地放大分享式创新的作用并降低风险, 因此分享者要注重融入到创新集群之中,借助集群的力量抑制投机和恶意行为的发生。

五、风险的危机管理机制

(一)为我所用

在分享式创新中, 分享者一般都是在行业中处于技术领先地位的企业, 因为落后的技术缺乏分享的价值。 但是这并不能保证分享之后,分享者还能保持所有技术的领先地位, 而且分享的目的之一就是促进后续者的研发,从而可以从中吸取养分。 所以一旦分享者发现有个别技术超越自身之后, 最好的办法就是通过购买其技术、产品或公司,直接将其纳入到自身的创新体系之中。 当然最为重要的是,要对其研发人员高度重视,并与之建立紧密联系,因为人才的竞争才是一切竞争的关键。 这样通过吸纳竞争对手的创新资源, 开放式创新不仅不会对自身造成威胁,反而可以创造很多外部发展机遇。

(二)主动跟随

如果无法将某些核心技术领先的竞争对手收入麾下,那么就只有主动跟随。 因为在分享式创新的架构之下,领先者和追随者的差距一般并不大。 在跟随的过程中,只要取长补短,跟随者未必就不能反超。 即使不能迅速占据领先地位,只要发挥自己的特长, 跟随者也可以回避一些风险, 未必不能实现自身的利益最大化。 当年日本就是跟随美国的技术发展,通过发挥自己在制造领域的优势,迅速提升了国力。 只要在跟随的过程中,不断地寻找和培养自己的比较优势,暂时失去领先地位也许意味着更多的创新机会。

(三)相机退出

分享式创新的最大危机是在分享之后, 发现自己的整个创新生态系统被竞争对手超越, 已经很难通过追赶与竞争者继续比拼。 在这种情况之下,分享者唯一的选择, 就是寻找一个合适的机会退出这一领域。 这不一定是因为选择分享式创新的结果,很有可能是随着技术的快速发展, 企业本身已经跟不上行业的变化。 如果选择其他的创新形式,可能退出的时机会晚一些,但是损失也可能会更大。 分享者与其在自己不熟悉的领域被超过, 还不如在自己分享过的领域被超过, 这样还可以把风险和损失降低到最小程度。 而且分享者本身也把推动整个社会的创新进程也作为自身价值实现的一种形式, 分享后的退出也是一种完成使命后光荣的退出, 并不一定意味着失败。 分享式创新的本质就是鼓励创新资源的开放和流动,相机退出只是创新资源的重新配置,完全可以在其他领域继续从事创新。

六、结语

传统的创新形式虽然可以有效地避免技术外溢带来的风险,但是互相封锁造成的彼此孤立的“谷仓效应”,不仅大大降低了创新的效率,而且竞争对手也并非完全无机可乘。 一旦其他企业推出革命性的技术或产品,原有的技术和产业体系可能瞬间瓦解。 为了防范这种“技术突袭”的风险,可以通过分享使行业的发展沿着自己熟悉的技术轨道运行。 从这个意义上来说, 不愿或者不敢分享才是创新的最大风险。 要从这种僵化的思维惯性中解脱出来,就必须保持一种合作共赢的心态, 以对风险的全程管控来迎接分享式创新的时代机遇和挑战。 □

摘要：分享式创新是一个新的创新形式,由于面临技术、市场和管理上的诸多风险,因而需要从事前预防、过程控制和危机管理三个不同层次的机制进行全方位的管控。在这个过程中,不仅要把风险控制在分享者能够接受的范围之内,更为重要的是要通过风险管控促进分享式创新的发展。

集团企业财务管控初探 篇7

社会经济的发展使得企业之间的竞争日益激烈, 因此集团企业在实施有效的管控中, 必须努力提高财务管控能力, 以便更好地发挥集团的规模效应和协同效应, 提高综合竞争力。文章结合笔者集团企业即上海南汇水务 (集团) 有限公司的财务管控的建立与执行情况, 探讨集团企业的财务管控问题, 对进一步推动集团企业的长远、健康发展具有重要的意义。

一、集团简介

上海南汇水务 (集团) 有限公司是原上海市南汇区委、区政府深化国有资产领域改革而诞生的区直属集团, 成立于2008年6月, 旗下的自来水公司、排水公司、水利市政工程公司等都是从政府机关下划拨而来。如何将这些企业组成的联合体在短时间内整合成一个主营业务明确、管理完善的集团企业, 是摆在管理层面前的一个极具挑战性的任务。集团管理层牢牢抓住了加强集团管控这项核心工作, 花了一年时间对下属子公司进行深入调研、聘请中介机构进行资产清查、产权查证、净资产审计、资产评估等一系列的前期工作, 2009年7月, 集团完成工商注册登记, 组织架构也基本确立, 开始实行集团管控。

实践证明, 强化监督与检查连锁企业的资金业务能够有效防范风险, 同时也能够增强总部控制分店的力度。笔者认为, 需要强化监督与检查的资金业务主要包括以下几种。第一, 银行账户以及银行收据、票据的检查。应重点检查银行账户在设立时是否符合规定, 是否存在专人管理账户以及收入款项是否按时拨入银行账户等。在管理收据以及票据时, 应注意检查票据的填写是否与规定相符, 领用票据时是否获得审批。如收据以及票据作废, 则应做好登记, 并及时注销。第二, 现金的检查。连锁企业应重点核实结算资金, 其具体内容如下。检查审批现金支付的权限是否合理, 核对资金余额的工作是否已经正常开展。现金收据的报销以及编号情况也应重点核查, 同时注意检查好收据的真实性, 确保收据上存在付讫印章以及收讫印章。此外, 还要注意盘点现金, 检查分店的超额现金存入银行与否。第三, 货币资金收入与货币资金支出情况的检查与监督。要检查好分店是否已经按照总部的规定在银行开设支出账户以及收入账户, 在专用账户当中是否已经按时存入分店收入。在检查时, 也应监督分店做到专款专用划拨资金。此外, 应检查分店是否已经认真落实预算当中的控制内容, 以及与总部进行往来的货币资金单据是否做到及时传递, 调拨货币资金的手续完善与否。第四, 内部经济担保以及内部借款的检查以及监督的内容应包括以下几个方面:各分店是否按照相关规定进行借款, 借款是否已经得到相关人员的审批;借款利息是否已经达成协议, 借款分店使用资金的途径与规定是否相符, 以及

二、提高集团企业财务管能力的措施

集团整合优化需要进行管控, 而集团管控的核心工作就是财务管控。在实行财务管控中, 我集团以构建完善的制度体系作为基础, 将构建集团企业的内控管理长效机制作为抓手, 稳步推进了集团的财务集中核算、资金集中管理、全面预算管理、财务风险预警和信息化建设等一系列创新管理模式, 实现了集团下属子公司的平稳过渡, 保障了集团企业的稳定发展, 同时也使得企业的经营管理水平得到切实提高。

(一) 建立集团财务管控制度

财务管控制度先行, 是做好集团企业财务管控的保障, 能够确保集团企业的财务管理者在工作时, 避免财务管理工作中出现的随意性与不合理性, 使得集团企业的财务管理与控制工作得以全面展开, 确保了企业的资产安全及完整。同时较好地实现了企业财务管控的有效执行, 有利于发挥集团企业的财务管理管控职能。例如, 集团先后制定了《集团企业会计核算办法》、《集团资金管理制度 (试行) 》、《关于工程项目应收账款催收管理的规定》、《集团内部控制制度》、《全面预算管理暂行规定》、《房地产租赁经营管理试行办法》、《公务用车管理过

能否将借款及时偿还给贷方。此外, 应监督各分店将借款方面的台账建立起来, 并确认担保方能否承担相应的担保责任。

三、结语

综上所述, 管理货币资金的工作对于零售连锁企业长远的发展以及健康的发展具有非常重要的作用。对于连锁企业而言, 管理货币资金的工作受到多方面因素的影响, 十分复杂, 因此要加深对于管理资金方式的探索。笔者相信, 当管理货币资金的手段得到不断的完善时, 资金将能够得等到有效管理与使用, 从而能促进连锁企业向前发展。

【参考文献】:

[1]耿成轩, 石英.建立市场经济条件下企业财务管理新模式[J].兰州大学学报 (社会科学版) , 2010, 16 (25) :703-704

[2]任秀农.浅析财务管理在企业管理中的核心作用及运行控制[J].云南财经大学学报, 2009, 36 (41) :202-203

[3]李敬朝.完善财务运行机制提高资金使用效益[J].黄河水利职业技术学院学报, 2010, 26 (13) :1456-1457

[4]皮修平.连锁经营:21世纪零售业态的主流——兼谈衡阳市连锁经营的问题与对策[J].衡阳师范学院学报, 2009, 47 (24) :309-310

[5]张长森.加入WTO后中国连锁超市业面临的挑战与对策[J].齐齐哈尔大学学报 (哲学社会科学版) , 2010, 19 (26) :974-975。

渡办法》与《下属企业负责人绩效考核办法》等一系列规章制度, 集团财务管理制度的建立健全, 为企业的财务执行提供了有力的保障, 确保集团企业财务管控得以真正贯彻落实。

(二) 推行集团财务集中核算

集团企业的财务进行集中核算, 不仅能保障财务管理与监督职能得到有效的发挥, 而且还能有效增强集团企业对子公司的监督管理与考核, 大大提高集团企业的管理高效性及规范性。另外, 集团企业应该做到授权与集权的相互统一, 确保集团企业的整体利益以及资源的优化配置, 从而有效提高财务集中核算的能力。

我集团充分利用所属公司办公地点较近的有利条件, 用了将近一年的时间, 对符合条件的子公司分批实行财务集中核算。采取了撤销子公司财务科, 只设报账员, 由其向集团财务资产部的会计实行统一报账的方法, 同时在文件中规定了各级管理人员的审批权限。至2010年上半年, 集团旗下所有公司全部纳入了集团集中核算的范围。不仅提高了集团的财务管理水平, 也提高了集团企业财务管控的实效性。

(三) 实行集团资金集中管理

管好集团企业的资金, 由总部进行统一的调度与管理以及运用, 并且统一对外进行融资与担保。不仅可以降低整个集团企业的财务风险, 还有助于集团企业资金与资源的较好整合与调配, 降低融资成本和财务成本, 从而有效提高对资金的使用效率。资金作为企业发展的基础保障, 同时也是作为稀缺的资源之一, 对资金进行集中管理, 方能充分发挥资金的最大效益。此外集团企业通过进行资金的集中管理, 在分公司与子公司间有效进行资金的合理调剂, 可有效减少外部的融资金额, 进一步降低集团企业的财务费用, 最终促进并提高集团企业对资金的利用率与管控力, 不断促进集团的健康发展。

我集团于2010年9月开始进行集团资金集中管理, 整个集团银行贷款大幅压缩, 其中用集中的资金累计归还到期银行贷款7亿多元, 用闲置资金进行投资理财, 获得理财收益412万元。另外, 集团在向银行筹资时, 虽然碰到银根收紧的不利情况, 但还是依靠集团的优势拿到了基准利率, 有效降低了融资成本。

(四) 实施全面预算管理

全面预算管理是集团企业的重要管控方式, 集团企业通过实施全面预算管理, 可有效提高对财务管控的能力。集团公司应制定严格、有效的措施, 对集团成员企业全面预算的编制、执行情况进行审核监督。要做好集团企业全面预算, 各成员企业应详细、全面地预测并分析市场, 并且以目标利润为前提, 进一步编制企业的采购、销售以及收入、成本费用等项目的预算, 从而编制企业的全面预算财务报表。集团企业实施全面预算管理, 应按照集团的实际情况将年度预算进行分解, 每月分析企业的月度经济活动, 按照该月各项预算指标的完成情况, 合理地制定进行下个月或者季度的生产经营的预算计划。集团企业更应重视对企业季度及半年度、年度预算的执行情况给予总结、分析, 分析影响预算完成的原因, 提出应该采取的措施, 从而有效提高集团企业的经营管理与财务管控水平。

我集团根据浦东新区国资委的工作要求, 自2010年开始实行全面预算管理, 出台了相应的预算管理制度, 成立了预算管理委员会, 明确集团财务部门为预算管理牵头部门, 负责制定集团预算管理实施细则, 贯彻落实上级下达的预算管理工作要求, 以及预算编制、执行、调整过程中的组织协调和汇总分析工作;同时明确集团公司及所属成员企业内部各业务部门是预算管理的具体责任部门, 必须配合财务资产部做好预算管理各项工作, 将预算落到实处。实施3年来, 我集团不断总结经验, 改进方法, 集团上下对实施全面预算管理的必要性也进一步认同, 预算偏差不断减小, 执行率大大增强。

(五) 启动财务风险预警控制

各企业在生产经营和发展的不同阶段都会面临着各种各样的风险, 包括财务风险、市场风险、战略风险、法律风险和运营风险等, 风险管理工作是企业健康发展的重要保障, 而财务风险管理是风险管理的核心任务之一。集团企业更应加强财务风险管控, 提高对财务风险预警工作的认识, 积极开展财务风险预警工作。

我集团于2011年底开始全面启动财务风险预警工作, 首先选取了区国资委统一开发的风险预警软件, 然后我们针对债务风险、现金流风险、盈利能力风险和投资风险选取了14个具体的财务风险预警指标, 再确定财务风险预警指标的区间, 从预警值所属区间和风险变化趋势两个角度对预警指标进行定期监测, 根据风险预警系统的预警结果, 集团可及时发现存在的风险, 并分析造成警示的原因, 确保财务风险得到有效控制。

(六) 利用信息系统辅助财务管控

集团企业应采用计算机信息系统来辅助实现财务管控。如现在为大多数企业接受的财务软件、先进的ERP软件等, 通过计算机软件来实现对企业财务的有效管控, 有效实现对企业内部信息的优化配置。我集团在使用财务软件、固定资产管理软件、仓库管理软件等计算机软件实行有效财务管控的基础上, 今年又使用集团协同管理平台 (OA) 实现了网上办公, 进一步提高了集团的管控水平。

(七) 建立财务管控的激励机制

建立财务管控的激励机制, 有利于提高集团企业财务管控的有效性以及财务团队及其他各工作人员的积极性。集团企业应建立科学、有效的经营者激励机制, 将实施财务管控的有效性纳入年度绩效考核之中。例如, 集团每年可与子公司在充分沟通的基础上设定一个绩效计划, 除了收入、利润等指标外, 还应包含企业内部控制、全面预算的执行情况等指标内容, 年中随时监督其绩效计划的实施情况, 年底对其进行考核, 根据实际执行结果与绩效计划相比较的结果, 详细分析影响因素, 确定子公司的绩效考评分值, 从而实现对子公司的激励。

三、结束语