酒店管理公司信贷内部控制制度

酒店管理公司信贷内部控制制度（共7篇）

酒店管理公司信贷内部控制制度 篇1

酒店管理公司信贷内部控制制度

第一章 一般规定

第一条 为加强主要往来客户的合作关系，促进酒店业务的稳步发展，同时，又能严格控制呆死帐的发生，有效维护酒店的利益，特制定本规定。

第二条 此酒店信贷指：本酒店为重要关系客户垫支事先确定的消费限额内实际消费款的商业信用行为，即信贷客户（指酒店给予信用额度的往来客户）在事先确定的消费限额内可先签单消费、后付款结帐。

第二章 协议签订

第三条 享受本酒店消费信贷的客户名单及可享受的信用额度（即可签单的最高限额），由酒店营销部会同财务部根据客户信用状况及对集团的重要程度提出，报酒店总经理审批。

酒店应结合客源情况及营运资金供需状况，制定最高信贷总额度，并在额度内掌握可授予信用额度的客户数量和各客户的具体信用额度。

第四条 经酒店总经理审批确认的信贷客户，由营销部负责与其签订《仙桃市 大酒店有限公司消费信贷协议书》（一式四份，双方各执两份；具体格式见附件；以下简称信贷协议。

该协议书中明确规定本酒店可给予信贷客户最高的信用额度（即消费签单额度）和该信用额度可消费的项目、信用额度内和超过信用额度的消费款的结帐方法、信用额度的调整措施、可享受信用额度签单权限的责任人及具体可签单责任人的原始签名等相关内容；协议经双方负责人（或授权人）签名，并加盖单位公章后正式生效执行。

第三章 签单挂帐

第五条 信贷客户签单的具体消费控制办法：

一、正式签订的信贷协议，由营销部报财务部一份存档，财务部负责电脑 资料的维护，并将协议通知各收银处掌握；

二、可享受信用额度签单权限的责任人，必须是信贷协议中明确规定的责任人，且必须是原件签单；

三、可享受信用额度签单权限的消费项目，必须是信贷协议中明确规定的消费项目；

四、信用额度内的消费款，根据信贷协议规定，在消费后，直接由签单人（专指协议中明确规定的、有签单权限的责任人）在消费帐单上原始签名，不得复写和盖章；

五、财务部、营销部每月15日、20日对所有挂账单位的挂账余额进行清理，余额超过信用额度往来单位，由营销部通知各营业部门，对后续的消费款，由消费客人按照信贷协议规定直接交款、当即结清帐款；不得赊帐、欠款。若发生超过信用额度的赊帐、欠款行为的，由批准人或直接责任人负责，于赊帐、欠款行为发生的当月底以前，全额收回或全额赔偿；

六、若信贷客户违反协议规定，不能及时结帐的，必须及时通知酒店各部门立即停止该信贷客户的消费签单权限，并采取相应措施，催收欠款；

七、信贷人员收取签单挂账款时，若往来单位要求折扣的，按照折扣权限的规定报总经理审批，并按批复意见处理，否则由信贷人员全额赔偿；超出总经理最大折扣权限的部分，由营销部经理、财务部经理核实后，报请酒店管理公司总经理批准后，按折扣后金额收款，超额部分按呆死账处理。

八、酒店管理公司每月末（含天怡酒店、花源酒店）信贷最高余额暂定为当月营业收入的40％，由营销部经理负责控制，超出限额的由营销部经理限期整改；

九、信用额度采取季度考核制，每季度末超限额的，按超额部分的0.5％对营销部经理进行处罚，同时按超额部分的5％暂留营销部经理工资，直至信贷余额降至限额后，返还暂留的工资；每季度末信贷余额低于限额的，按照差额的0.5％对营销部经理进行奖励；

十、每月末由财务部往来账会计出具挂账分析，对于超过3个月未结账或隐性呆死的账单，营销部应拿出相应措施，通知相关部门停止该单位挂账权，积极催收挂账款；产生呆死的，按照呆死账管理规定执行。

第四章 单据传递

第六条 签单挂帐的原始单据由酒店财务部收银组整理后，填写挂帐明细表，于次日转往来帐会计。

第七条往来帐会计于收到原始单据当日，按往来单位分别装在不同的 帐夹。

第八条 营销部信贷人员按照具体负责的往来单位，定期领取签单挂帐的原始单据，同时办

理交接手续，每天下午5：30分将收回挂账款的银行进账单交财务部，不得滞留、挪用；每周五，往来账会计与信贷员核对挂账单据，并出具对账清理表，由往来账会计、信贷员签字确认，做到日清月结。

第八条 信用额度内的消费签单帐款，由营销部信贷人员根据信贷协议及时进 行结帐，定期将未结账的原始单据与往来帐会计进行核对，归还财务部往来帐会计。

第五章 风险管理

第九条 若信贷客户违反协议规定，不能及时结帐的，由营销部及时通知酒店各部门，立即停止该信贷客户的消费签单权限。同时，采用书面告知函的形式通知往来单位并采取相应措施，催收欠款。

第十条酒店销售部信贷员、营销员负责搜集往来单位的资金、信用及

人事变动情况。在得知信贷客户出现了信用危机、发现（或应该发现）信贷客户存在信用危机的潜在风险时，应立即调整、甚至取消其信用额度，及时知会相关部门，并采取相应措施，清收已欠账款；

第十一条 无信用额度的消费客户，一律不得实行签单消费。第十二条 酒店内部员工不论级别高低消费一律实行现金买单，严禁 酒店内部员工消费签单挂帐。

第十三条 酒店部门经理以上人员对往来单位担保的签单挂帐，由其本人负责在规定的时间内（暂定签单之日起三天内）全额清收。对未按规定时间结清的担保签单款，每月发放工资（包括基本工资及奖金）时，由财务部负责直接从其工资中扣除。

第六章 其他规定

第十四条 本规定适用且仅限于集团各酒店及下属各职能部门。第十五条 本规定自颁布之日起执行。

酒店管理公司 二00四年三月

仙桃市天怡大酒店有限公司

信用消费协议书

协议号： 甲 方：

乙 方：仙桃市――大酒店有限公司

为感谢甲方的关心和厚爱，乙方真诚邀请甲方成为乙方的信用客户。双方本着互利互惠、共同发展的原则，经友好协商，达成如下协议：

一、乙方负责为甲方提供餐饮、客房、娱乐等符合国家法律法规规定的、属正常经营范围内的消费服务项目，甲方因工作接待所需前述各项消费可在乙方进行。

二、乙方向甲方提供¥ 元（大写：人民币 元）的本酒店消费信用额度，信用期限为天。

1、本酒店消费信用额度仅指：甲方在乙方所提供的消费服务项目中可享受先签单消费、后结帐的最高限额。

2、甲方在乙方享受消费服务时，消费帐款在信用额度内的，由甲方指定的签单消费责任人（具体人员及原始签名式样见附件）在消费帐单上先签名消费、后汇总集中结帐；超过信用额度的部分，在消费后直接交款、当即结清帐款。

3、信用额度内的消费帐款，每月五号以前，乙方凭有甲方签单消费责任人原始签名的消费帐单，汇总后请甲方以现金/转帐支票的方式到乙方财务部结清签单消费帐款。在每个会计结束前，甲方应结清该的全部消费帐款。甲方结帐时享受乙方优惠待遇（附目前优惠待遇：餐饮食品八五折，其中宴会、标准餐、海鲜及特价菜不在打折范围；房租七折、娱乐八折）。

4、乙方有权根据经营状况及甲方信誉情况调整甲方消费信用额度、信用期限和优惠待遇，并提前三天以书面或电话形式通知甲方。

5、甲方连续两个月未向乙方结帐并付款时，乙方有权取消其在酒店消费信用额度。

6、甲方的签单消费责任人发生变更时，应于变更之日前一天以书面形式通知乙方，乙方自收到变更通知的次日起执行变更通知。由于甲方未及时通知而造成的签单消费责任人逾期签单由甲方负责。执行变更通知日前的原签单责任人所有的签单消费帐款，甲方应于执行变更通知日后的三天内全部结清。

7、乙方不接待甲方非指定的签单消费责任人的签单消费。

三、本协议经双方签字，并加盖公章后立即生效。

四、本协议一式肆份，双方各执两份。

甲 方：

乙 方：仙桃市天怡大酒店有限公司（公 章）

（公 章）甲方代表人：

乙方代表人： 联系电话：

联系电话： 传真：

传真：

签约日期： 年 月 日

酒店管理公司信贷内部控制制度 篇2

(一)信贷管理的基本含义、主要内容

简单来说,信贷管理是一种由商业银行为主体所进行的一种管理活动,采用科学手段全力规避影响贷款的因素,以此来降低或者减少贷款损失,有效提高贷款品质,从另外一个角度来说,信贷管理也是商业银行获取利润、调控风险的一种手段。信贷管理主要包括三个方面的内容,分别为识别信贷风险、风险计量、风险控制,其中识别贷款风险是整个信贷管理活动的第一步,也是信贷管理的最基本要求。

(二)我国商业银行信贷管理的管理目标及发展进程

谈及商业银行开展信贷管理活动的根本目标,现已不再是追求单方面的经济收益,而是加快管理模式、管理方式的转变,同时有效预防和规避不必要的贷款风险,努力将风险业务和巨额利益进行合理分配,从而推进商业银行的快速发展,这才是我国商业银行信贷管理的管理目标。仔细回顾我国商业银行信贷管理的发展进程,发现可以分成五个阶段:资金指令性管理阶段→实贷实存管理阶段→审贷分离阶段→信贷管理逐渐接轨国际阶段→信贷全流程管理阶段。这五个阶段伴随着我国银行体制的改革进程,也体现了我国商业银行一步一步走向成熟的过程。

二、支撑商业银行信贷管理制度改革的新晋内容

(一)《固定资产贷款管理暂行办法》

2009年7月23日发布了《固定资产贷款管理暂行办法》这一文件,并在发布之日起的三个月之后也就是2009 年10 月23 日正式全面施行,此文件的颁布主要是为了规范银行业金融机构固定资产贷款业务经营行为,加强固定资产贷款审慎经营管理,促进固定资产贷款业务健康发展,因而依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等一系列法律法规进行修订颁布的。此《办法》一共有43 条内容,每一条内容都是从贷款业务步骤的角度出发所列举出的,其中明晰展现了具体的监管准则,后成为促进商业银行信贷管理制度改革的重要参考文件。

(二)《项目融资业务指引》

《项目融资业务指引》于2009 年7 月18 日由中国银监会制定并颁发,此文件主要是为了促进银行业金融机构项目融资业务健康发展,有效管理项目融资风险,因而参照并结合一系列纲领性文件修订而来。“项目融资”作为一个新的概念显现在人们视野,它表明贷款的用途仅为建设一个重量级项目,或者是对已建项目进行修缮;其借款人必须具有企事业法人的资质,还款的具体渠道也是要从建设项目的经济收益而来。

(三)《流动资金贷款管理暂行办法》

2010年2月12日,由中国银行业监督委员会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》这一限制性文件,并公告于文件的颁布之日起便正式施行。此文件一共包含了42条内容,与《固定资产贷款管理暂行办法》有着相似之处,也是从贷款业务步骤角度对流动资金贷款提出了新的监管要求,这一文件的颁布和实施,对现下商业银行进行信贷管理制度的改革具有一定效用。

(四)《个人贷款管理暂行办法》

《个人贷款管理暂行办法》与《流动资金贷款管理暂行办法》这一文件在2010年2月12日同时由银监会颁布与施行,颁布此文件的主要目的即为规范银行业金融机构个人贷款业务行为,加强个人贷款业务审慎经营管理,有效防范风险,促进个人贷款业务健康发展,提升信贷资产管理的精细化水平等,在此文件的修订过程中,结合了我国多年来银行业的实践成果与国外银行先进的信贷管理经验,因而其具有一定的理论基础。这一文件的颁布,直接关系到个人贷款的相关事宜,值得广大群众团体去考量。

三、分析商业银行信贷管理制度改革前后的利弊比较

(一)改革前的“弊”

管理制度过于死板。现行的商业银行信贷管理制度相对来说还不够完善,依旧存留着过去死板的痕迹,这一问题不仅限于在执行层面,更多的是制度设计的问题,比如制度过于原则化,没有按照客户群体进行分类;亦或制度过于死板僵硬,产生了一个问题多个文件限制的情况,致使工作人员一时难以弄清楚根本依据。

管理方式稍显粗鄙。有些制度条例内容缺失,可能表明了适用对象、应用范畴以及注意问题,但却没有说明具体的操作流程,信贷工作人员就只能依照自己的理解去工作;再者,有的制度言语模棱两可,或者银行信贷人员的工作能力存在差异,导致同一业务、同一制度却在同一银行的不同支行获得不一致的服务差异。归其原因,还是因为信贷管理制度的管理方式稍显粗鄙。

管理观念略显陈旧。以前使用的商业银行信贷管理制度,它在管理观念、操作流程以及运行方略上均存在一定的局限性,尤为是陈旧老套的管钱、管事观念会妨碍银行自身的外在形象和业务水平,直接影响了客户群体的介入热情,呈现出十分明显的管理弊端。

(二)改革后的“利”

商业银行信贷管理观念得以更新。以往的商业银行信贷管理制度,其中所指的管理更多的是管钱、管事,然而进行制度革新以后,信贷管理已不再是一门单纯的管理收益的活动,而是上升到更高的层面,“贷款新规”的新式理念提升了商业银行各种信贷业务的管理水平,并催进信贷人员刨除旧的管理理念,间接地带动了整个商业银行信贷管理观念的更新与进步。

风险预防与管理能力有了大提升。上文提到的四种支撑商业银行信贷管理制度改革的新晋内容,虽说针对的业务类别不尽相同,但是其所体现出的核心价值可是完全一致的,即为预防风险、提高管理能力。就拿固定资产贷款业务一项内容来说,实贷实付、合同管理的管理理念,既有效预防了固定资产贷款业务的风险,而且有效提升了风险控制的管理水平,使得整个商业银行的信贷管理水平有了质的提升。

商业银行业务发展模式获得转型。传统环境中的商业银行,其主打业务就是存款业务和贷款业务,它一贯坚持“凭贷吸存”的战略方式,以此吸纳更多的存款获得经济利益。但改革商业银行的信贷管理制度以后,商业银行的业务发展模式获得转型,使得整个商业银行的信贷业务范畴有了大规模的拓展,逐步满足了银行客户多方面、全方位的业务需求,可见新的信贷业务文件推进了整个商业银行信贷管理步伐的深入。

良好且优质的信贷环境得以创设。不少读者认为,文中提及的新晋四种支撑信贷管理制度的文件都是针对信贷业务制定的一些基本监管规范,难以深入信贷管理业务内部发挥功用。但事实却非如此,文件虽说只是基本监管规范,但它合理有效的执行却能够创设出良好的信贷环境,综合分析这四个文件所坚持的理念可以发现,他们对于金融风险的遏止有着行之有效的作用,并且一步一步创设出了合理、适宜的优质信贷环境。

四、结束语

纵观全文,从信贷管理的含义、主要内容、管理目标,再到我国商业银行信贷管理的发展历程和四种支撑性文件的颁布与施行,再到最后商业银行改革信贷管理制度的前后利弊比较,无不显露出信贷管理在当下商业银行发展过程中的重要作用。鉴于此种情况,各大商业银行务必要时刻了解市场环境的动态变化、各类客户群体的服务要求等内容,然后在此基础上更新信贷管理观念、转型管理模式,端正态度正确对待信贷管理过程中的风险问题,尽可能借鉴四新文件中提及的内容或标准,从而有效降低信贷风险,从而在不断实践、不断发展的过程中快速成长,为商业银行信贷管理争取到更多的机会。

摘要：近年来,“提前消费”这一概念屡次出现于人们视野,无形中已逐渐深入人心,引发了来自各层面民众团体的思考,不少人猜测“提前消费”是否会晋升为整体消费趋势。处于这样一种社会大背景下,愈来愈多的人将目光投向了商业银行的信贷业务,这也就预示着商业银行的信贷业务在不久的将来会出现办理高峰期,也正是因为这个原因,商业银行亟需改进革新当下正运行的信贷管理制度,审时度势、针砭利弊,以此促进商业银行的平稳发展。本文大致阐释了信贷管理的相关内容,随即结合商业银行信贷管理制度具体分析了改革前后的利弊所在,竭力展现改革商业银行信贷管理制度的重大意义。

关键词：商业银行,信贷管理制度,改革新变,利弊

参考文献

[1]邵琴.商业银行抵押信贷业务风险问题研究[J].东方企业文化,2013;22

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[4]贺潇颖.基于微观经济基础的银行信贷风险防范研究[D].西南财经大学2010

[5]叶光毓.我国区域信贷配给的形成机制:理论与实证研究[D].暨南大学,2008

[6]满菲,穆彤.浅析我国商业银行信用风险管理问题[J].中国商界(下半月),2010;10

[7]曾佳.浅析我国商业银行风险管理实践[J].企业导报,2009;04

小额信贷公司内部审计研究 篇3

关键词:民间金融组织;小额贷款公司;内部审计

中图分类号:F272.7 文献标识码:A 文章编号:1009-9107(2012)03-0079-04

一、小额贷款公司内部审计

必要性分析

(一)小额贷款公司的产生和发展

1.小额贷款公司的产生。小额贷款公司作为一种民间金融组织的创新,产生于20世纪六七十年代;自从默罕默德,尤努斯在孟加拉国创办了孟加拉农业银行试验分行,小额信贷模式开始逐步形成。我国的小额信贷在20个世纪的80年代就已经出现了,但由于这些小额贷款主要是政策性扶贫性质,没有实现真正的自主经营;加之政府当时严格控制金融业,使这些小额贷款公司无法取得合法身份,致使其中大多中途夭折。

2.小额贷款公司的发展。2005年,中国人民银行决定在四川、贵州、山西、陕西和内蒙古五个省(区)开展民间小额信贷试点工作,提出在有条件的地方,可以探索建立由自然人或企业发起的小额贷款组织。同年12月,在曾经的金融中心、票号故里——山西省平遥县,第一批小额贷款公司“晋源泰”和“日升隆”正式挂牌成立。其后几年,银监会和央行发布相关文件,引导各类资本到农村地区投资设立新型农村金融机构,尤其是2010年3月24日召开的国务院常务会议提出,鼓励和引导民间资本兴办金融机构,这意味着民间金融组织有望取得合法地位。在政策的引领下,山西小额贷款公司发展尤为迅速。据人民银行太原中心支行调查,截至2010年12月31日,山西省共有小额贷款公司288家,注册资本156.26亿元。288家小额贷款公司2010年实现利润为3.2亿元,贷款余额为82.8亿元,不良贷款比率2.54%,对“三农”和小微企业贷款余额为58.33亿元,占全部贷款余额的66.5%;成为“三农”和微小企业获取资金的强有力的补充。

(二)小额贷款公司内部审计目标和意义

1.小额贷款公司内部审计的涵义及目标。国际内部审计师协会(2001年)修订本指出内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。鉴于此,本文认为小额贷款公司内部审计是小额贷款公司为实现经营目标,由专职机构和人员实施的,采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价以确保经营活动顺利进行的保证和咨询活动。小额贷款公司的总体目标是增加企业价值、提高运作效率,具体目标可以分为减少信息不对称成本,防范经营者的道德逆向选择;保证和提高财务信息披露的透明度;强化内部控制有效性;提高风险防范意识等等。

2.小额贷款公司内部审计的重要意义。自2005年12月我国第一个小额信贷公司成立至今,五年间全国小额贷款公司增势迅猛。据中国人民银行发布的数据显示,截止2010年6月末,全国小额贷款公司数量达到1940家,比去年末增加606家;贷款余额1248.9亿,比年初增加474.6亿元。小额信贷公司不管是机构数量还是资金额都实现了高速增长,但在此背景下,一些问题逐渐呈现出来,亟需相应的内部监管机构及监管措施。鉴于内部审计在成熟机构组织以及金融危机中所发挥的积极作用,内部审计得到了公众和监管部门的肯定。美国在2002年SOX(萨班斯法案)在意见陈述书中表明:内部审计、外部审计、董事会以及高级管理人员被称为是有效公司治理的四大基石;同时我国在201O年发布的企业内部控制配套指引中指出鼓励上市公司披露内部控制评价报告。借鉴中外成熟组织机构在内部审计方面的做法,小额贷款公司应积极建立和健全内部审计机制,充分发挥内部审计在增加企业价值、提高运作效率等方面的作用。

二、小额贷款公司内部审计存在的问题

小额贷款公司作为一种民间金融组织的创新,其优势显而易见:借款手续简单、审核审批速度快等特点,有效填补了正规金融机构对“三农”和小微企业资金供给的不足。但小额贷款公司也存在诸多问题,在客观方面,信息化水平和零售贷款模式产生的信息不对称;贷款对象多为农民和微小企业缺乏贷款偿还保障机制;整个社会诚信体制缺失;缺乏健全的外部监管机制等。在主观方面,股权过于集中致使监督缺位,独立性不强;内部审计及内部控制意识不强;内部审计人员素质低、程序不规范、处理力度不够、审计手段和方法落后;审计结果处理不当等。本文主要从主观方面来探讨小额贷款公司在内部审计方面存在的问题。

(一)股权集中化致使监督缺位、内部审计独立性不强

在我国经济制度、历史传统、市场环境、法律观念以及其他条件制约下,没有形成发达的金融市场。外部融资的限制以及我国特有的国情致使公司股权相对集中化,而小额贷款公司作为民间资本的创新模式主要由几个出资人出资设立,股权集中化情况比较严重。根据对山西省平遥县两家小额贷款公司的调查,日升隆公司发起时的自有资金来自3位自然人,其出资额分别为700万元、500万元和500万元,合计1700万元。晋源泰公司发起时的资金来源4位自然人,出资分别是400万元,共计1600万元。另根据晋中市小额贷款行业协会的统计,“晋中29家小额贷款公司共计110位股东中有66-67位股东为当地煤焦老板,出资份额占整体16.6亿资本金的60%多。”在调研中我们了解到,日升隆公司设立了股东会、执行董事、监事等3个领导岗位,实行股东会领导下的总经理负责制,由监事及下属负责内部审计业务,由于公司权利主要由以上三人掌控,导致内部审计独立性不强,能发挥的作用有限。

2008年由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会发布的《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》指出,小额贷款公司应建立健全内部控制制度和内部审计机制,提高风险识别和防范能力,对内部控制执行情况进行检查、评价,并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善,确保依法合规经营。河北大学段洪波《内部审计核心职能的创新性转变探究》对200家国内外代表性公司内部审计职能实现与内部审计机构设置的调查发现,我国企业内部审计机构设置数量所占比例为88.8%,小额贷款公司从产生到现在不过经历了五年时间,正处于起步阶段,其内部审计机构设置数量所占比例更少。根据对山西省晋中市29家小额贷款公司的调查,设置内部审计机构的仅有9家,占比31%,即使设置了内部审计机构,小额贷款公司股权化集中使得内部审计机构形同虚设,在开展审计工作时缺乏独立性和权威性,甚至在内部审计时会受到上层领导的干扰和限制,致使最后得出的审计结论可信度不高。

(二)内部审计人员素质不高

内部审计人员的专业水平、工作经验、对会计审计相关法律法规的熟悉程度等都对审计工作质量有着重要的影响。段洪波等对国内外200家公司内部审计人员素质的调查情况见表1:

段洪波、韩晓杰等认为我国公司在以上几个方面所占比例均低于国外公司,尤其是在内部审计人员对会计审计相关法律法规的熟悉程度方面令人堪忧。根据对山西省晋中市29家小额贷款公司调查的结果,设置内部审计机构的仅有9家,审计人员12人,全部为兼职审计,从事过会计、审计等相关业务的有10人,学历最高的为本科,另有3人仅有高中学历。内部审计人员总体素质偏低,直接影响到内部审计工作开展的深度和广度。同时随着小额贷款公司发展壮大、金融服务品种的不断推出、服务手段的不断创新,对内部审计人员在思维方式、工作方式、业务水平等方面都提出了更高的要求。但在实际工作中,公司领导对内部审计重视不足,很少有机会参加系统的理论知识和业务培训。

(三)内部审计方法、手段落后

基于提高审计效率和质量、满足所有者监督的需要,审计人员需要选择科学、规范、系统的审计方法和手段来实现审计目标。根据对山西省晋中市29家小额贷款公司调查的结果,其防范风险的主要手段是集体决策及事前控制等适宜“熟人社会”的非正规金融的风险控制方法,对审计的重视程度不够,资金投入不足,造成小额贷款公司内部审计方法落后,流于形式,审计目的也仅限于“查错防弊”。而成熟公司所普遍采用的是风险导向审计,经常要求内部审计人员评价业务流程、战略以及可能产生的风险,判断经营管理层做出的决策是否与组织的道德、文化以及风险偏好一致;与经营管理层的关系由“隶属”转变为“合作”,从而体现内部审计价值增值的价值所在。

由于现代科学技术的进步,电子计算机在信息处理系统中得到了普遍的应用,电子计算机已经作为执行审计职能的一种工具,即通过运用审计软件来收集审计证据,进行分析判断,提供审计结论与决策依据。而小额贷款公司目前并没有真正意义上的实现会计电算化,会计信息系统刚刚建立起来,电子计算机方式的内部审计还没有得以真正实施。

三、完善小额贷款公司内部审计的建议及对策

(一)转变内部审计观念,提升内部审计独立性

内部审计监督缺位、内部审计独立性不强,关键是治理层和管理层对内部审计的功能认识不足。从治理层的视角出发,董事会的一项重要职能就是评价管理层的业绩,并做出是否续聘或更换管理层的决策,而内部审计所提供的独立、客观的保证功能可以提高会计信息质量,缓解信息不对称与代理问题,有效克服管理层逆向选择与道德风险问题,维护股东和其他利益相关者的权益,从而为董事会考核管理层的业绩提供依据。从管理层的视角出发,经营管理的目的是实现公司价值最大化;而内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率,二者可以优化结合。对经营管理层来说,为了有效实施管理控制,借助内部审计来监督较低层次管理者和员工的职责履行情况,并通过内部审计来发现问题,解决问题,最终提高组织的效率,达到促进组织价值增值的目的。无论站在治理层抑或管理层的角度,内部审计均发挥着不可替代的作用,治理层和管理层应充分认识内部审计的重要性,积极的转变内部审计观念,充分发挥内部审计价值增值的效用。

独立性是审计的本质特征,是一种客观公正的监督,是审计的生命线。理论界对内部审计服务于公司治理还是经营管理存在着颇多争议,鉴于本文探讨的是小额贷款公司的内部审计以及小额贷款公司股权集中化等特点,认为内部审计应服务于公司治理。内部审计机构的独立性的强弱,主要取决于其隶属关系和组织层次的高低。内部审计的隶属层次越高,其独立性和权威性越高,所以内部审计机构应设置在组织内部的一个较高的层次上。在实务中,根据山西省小额信贷公司的现状,其内部审计应向股东会报告,从而进入股东会、高管层这一层次的受托责任关系中。

(二)多方位着手,提高内部审计队伍素质

国际内部审计协会(2009年)颁布的内部审计实务框架指出,内部审计人员应具备技术、分析、鉴别等知识技能以及个人、人际交往、组织能力等行为技能;要求其具备识别并管理舞弊风险的知识以确认和评价偏离良好实务行为的重大性和重要性。如何成为一名合格的内部审计人员,笔者认为应从人员的选拔、内部审计人员自我素质的提升、后续的定期培训等多方位着手。首先公司在招聘内部审计人员时应从学历、会计审计公司治理等知识结构、人际交往能力、道德准则等全方位考核,真正将思想道德高尚、专业知识精良的人员充实到内部审计队伍中来,提高内部审计队伍的整体素质。其次内部审计人员平时应通过阅读财务会计、内部控制、公司治理、信息技术等相关方面的书籍培养发现问题、分析问题、解决问题的能力,把理论和实践紧密结合,以提高自身素质。最后要有计划、有组织地对内部审计人员进行定期系统培训,以提高专业知识和实务处理能力,适应小额贷款公司信贷业务的发展。

(三)引入信息处理系统、改进审计方法和手段

早在1996年财政部会计司颁布的《会计电算化工作规范》中就指出,具备条件的单位应尽快采用计算机代替手工记账。小额贷款公司虽然大多居于二、三线城市,甚至县城以及乡镇,但由于其产生于近几年,电算化会计处理系统较为普遍,而内部审计仍然采用手工审计的方式已经不能适应业务快速发展的需要,这要求小额贷款公司必须尽快实现内部审计的电算化和网络化,实现公司内部资源共享,提高内部审计的效率。以账项基础审计和制度基础审计的审计方式仅局限于“查错防弊”,显然已经不能满足内部审计价值增值的目的,小额贷款公司应借鉴成熟公司的做法,采用风险导向审计,积极评价公司业务流程、战略以及可能出现的风险,参与到经营管理决策中去,判断其做出的决策是否与组织道德、文化风险以及偏好一致。

参考文献:

[1]谢欣,微型金融组织对农村金融难题的纾解——从国际经验到国内案例[J],农村金融研究,2011(1):59-63.

[2]陈聪,郭晓东,山西省小额贷款公司助推全省经济结构转型[N],金融时报,2010-04-06(4).

[3]天婕,陶小平,农村民间金融发展现状及前景分析[J],会计之友,2011(2):38-39.

[4]段洪波,韩晓杰,黄河,内部审计核心职能的创新性转变探究[J],商业时代,2010(35):86-87.

公司内部管理制度 篇4

一、（总体）员工岗位责任制度

1、工作人员要严格遵守公司的规章制度，爱岗敬业、团结互助，认真办理客户开户、服务工作，对违纪者依据公司制度予以处罚。

2、工作人员上岗要做到热情接待、礼貌待人、态度和蔼、服务周到、语言文明、杜绝与顾客争吵、不得恶语伤人、仪表整洁、庄重大方、树立良好的企业形象。

3、服从领导，对安排的工作不推诿扯皮，不拖延，事事有着落，件件有回音。

4、保持良好的工作环境，不得大声喧哗，不得嬉戏打闹，不得乱吐乱丢。

5、按流程工作，做到认真严谨。

6、要加强学习，提高思想和业务水平。

二、办公室纪律

1、工作期间严格遵守办公室有关规章制度，不允许做与工作无关的事情。比如吃零食、拨打私人电话、浏览视频、聊私人QQ及与工作无关的网页等，员工违者一次50元，连带所处部门经理罚款100元；

2、严格遵照公司的安排工作，任何部门员工无条件的服从各个部门经理安排，并认真完成所分配的工作；尊重各部门领导，工作中禁止顶撞领导；违者罚款50元。

3、因值班人员疏忽或擅自离岗出现工作失误的，由此员工所在部门责任人承担全部后果，值班人员给予劝退处理，免发员工当月的工资。

4、工作人员要认真保管财物。下班前要清理好物品和数据资料，必要时将重要文件保存于保险箱中，因个人保管不善将公司机密文件泄露出去，违者予以罚款500元，特别严重者，公司追究其法律责任，并予以辞退。

5、节假日或公司集体休息时，各部门将分管区域卫生打扫干净，将垃圾清理出去，关好门窗，关好电脑和电源；各部门经理安排下去责任到人，出现问题，违者罚款50元，连带部门经理罚款100元。

6、公司员工进入办公区域，一切以公司为重，团结互助，爱岗敬业，与所有同事搞好合作关系，不允许出现内部争斗、不团结情况，搞内部分歧者，一经查实，直接劝退处理，免发当月所有工资；

员工之间因发生个人冲突而损坏公物者，按物品购买原值赔偿，并处500元罚款。

7、员工的素质涵养彰显企业文化，进入公司，所有员工见面须问好示意，以示尊重；员工走出公司，心里理应时刻装着企业，外人问到我公司情况，不论什么场合，要时刻维护公司形象，如有通过电话、企业客服等反映员工怠慢咨询者，一经证实，公司严厉处罚，违者罚款200元，以示警告。

8、本着节能减排原则，公司所有公用电器在下班之前必须确保关闭。大厅所有公用电器由市场、行政部全体员工承担；运营、财务部所有员工负责所处部门的办公室公用电气设备及本部门负责人办公室所有公用电器设备。如未按规定下班关闭，经任何部门经理查处，责令本部门经理及所有员工，每人处罚款50元以示警告。

备：个人所用电脑责任到人，下班没有特殊情况必须确保关机，如有违反者，罚款50元，以示警告。

9、上班期间要统一着装，每发现一次不着工装者罚款100元整。

10、严禁各部门员工擅自脱离岗位，如发现串科室、扎堆闲聊者，部门经理可口头提醒，以示警告，不听劝阻继续逗留者，罚款200元。

11、未经同意，不准随意将外界存储介质上机使用，未经批准，不准将本服务中心的存储介质和数据外传，因违反规定造成公司机密外漏者，公司予以辞退处理，免发当月工资，情节严重者公司依法追究其法律责任。

三、环境与卫生

为保持公司拥有有一个良好的工作环境，所有员工都应该自觉遵守下列规则：

1、办公区域环境要求不得在办公区域聚集聊天及大声喧哗，违者严重警告。

2、个人办公区域内不得张贴与工作无关的图片及物品等；保证个人办公区域的卫生。办公桌椅和计算机表面不得有灰尘，桌面物品要码放整齐，违者罚款20元。

3、及时将废纸、废物放入纸篓，剩水、剩茶倒入洗手间的水池；爱护洗手间的公共设施，使用后冲水；卫生用品等杂物请放入洗手间的垃圾桶，不得丢入便池内，员工严格自律，违者罚款20元。

4、会议室环境要求：不得在会议室、洽谈室内用餐；为保证会议室的正常使用，会议室使用完毕后，应将桌椅恢复原位，及时清理桌面物品；爱护会议室及洽谈室内设施，保持会议室公共卫生，违

者罚款20元。

四、考勤制度

1、内部员工必须严格按规定的工作时间上下班，不得迟到、早退；从2012年8月1日起，上下班员工一律定点用企业QQ考勤功能打卡，必须是本人亲自打卡，出现代人打卡者，一旦查处被代打卡者罚款50元，扣发当日工资；代人打卡者罚款100元，扣发当日工资。因外因等特殊情况不能打卡者，及时告知行政部，当天不告知者行政部不予补记，一律按当日旷工处理。

2、上班期间如需外出办理公务，应事先向入职者的直接上级请示。在《临时外出申请表》上注明外出时间、地点、事由，回公司后及时注明返回时间。每条外出记录都必须有部门经理签名确认。如果无法在下班时间内返回公司，应电话通知部门负责人，不按规定办理私自外出者，按当日旷工处理。

3、有特殊事情和身体不适不能上班，必须向部门领导提前请假，做好工作交接并向行政部领取假条认真填写，得到部门领导的批准签字将假条送还行政部请假方可有效；临时性有事不能上班必须电话或其他方式告知部门经理，经过允许后方可休班，上班之后补签假条，请假人所在部门经理必须告知行政部，以便记好考勤，不按规定办理者，一律按旷工处理。请假者工作交接不到位，影响工作进展的，免发休班当天工资(未超规定4天休班者），并处100元以上罚款。

4、在规定时间内有未完成的工作任务原则上不允许请假，公司本着人性化管理，请假者可将手头工作交接给部门其他人，前提是确保他（她）能把工作完成好，不影响工作进度，未安排好强行休班，影响工作者，罚款200元，因其休班对公司造成重大影响者，公司予以辞退处理，免发当月员工工资。

5、公司规定月全勤为26天，超出规定天数的扣罚当日工资；连请两天以内（包括两天者）可向部门经理申请，超过两天，必须由公司总经理亲自批准方可奏效。未经批准强行连休者，公司给予辞退处理，造成严重影响者，公司依法追究其法律责任。

按照以上制度公司中层领导可以越岗监察，行政部不定时抽检，发现任何一个部门员工违反制度者，通知所处部门经理，并给予开具罚款单据，由受罚本人签字确认交至财务部，罚款从本人本月工资中一并扣除。

五、出差借款与报销制度

1、各部门因公出差者，由所在部门经理到行政部领取出差申请单填写仔细签字，交至财务，办理

借款手续，现金借款应严格按现金使用范围借支。不按规定办理者，财务部不予办理。

2、公司各部门为经营或管理而取得正规单据后，需支付或应支付的各种款项，也包括借款冲账的款项。报销人应及时整理好各类单据，并进行分类，将同一事项的单据归集并编制报销单，经部门经理签字，送至财务按金额大小分情况分别报销。不按规定办理者，财务部不予办理。

六、辞职、辞退管理制度

（一）辞职管理：

1、公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，经批准后转送行政部审核，高级员工、部门经理以上管理人员辞职必须经总裁批准。

2、收到员工辞职申请报告后，行政部门负责了解员工辞职的真实原因，并将信息反馈给相关部门,以保证及时进行有针对性的工作改进。

3、员工填写《离职手续办理清单》，办理工作移交和财产清还手续。

4、行政部门统计辞职员工考勤，交财务计算应领取的薪金，办理相关事宜。

5、员工到财务部办理相关手续，领取薪金。

6、人事部门将《离职手续清单》等相关资料存档备查，并进行员工信息资料置换。

（二）辞退管理；

1、公司提前一个月通知员工本人，并向员工下发《离职通知书》，员工应在离开公司前办理好工作的交接手续和财产的清还手续；员工在约定日期到财务部办理相关手续，领取薪金和离职补偿金。

2、员工无理取闹，纠缠领导，影响本公司正常生产、工作秩序的，本公司将提请公安部门按照《治安管理处罚条例》的有关规定处理。行政部门在辞退员工后，应及时将相关资料存档备查，并进行员工资料信息置换。

不按规定办理辞职手续的，财务部可拒绝办理工资领取手续。

四、具体业务岗位职责：

1、办公大厅市场人员的职责

A、加强学习、熟练掌握公司业务，不断丰富知识，提高讲解水平。

B、负责大厅的管理与维护，发现不安全隐患，要及时报告。

C、积极向客户推荐、讲解我公司的主要业务，增强宣传效果。

D、收集客户和社会各界对我公司的建议及看法，耐心解答客户所提出的问题。E、做好办公区卫生保洁工作。

F、服从领导安排，认真完成好领导交办的一切工作。

2、财务部职责

A、办理银行存款和现金收付、做银行账和现金账，编制日报表并负责保管财务章。

B、负责支票、汇票、发票、收据等有关财务票据的管理。

C、公司各项费用的缴纳、核对、报销工作。

D、员工工资的核算发放。

E、组织和开展公司各项会计核算。

F、合理调配资金，保障资金供给。

G、编制各类有关公司财务报表。

3、运营部职责

A、协助大厅人员为客户办理开户手续。

B、负责订单农业系统、公司网站的维护运营工作，新上合约的前期准备工作。

C、网站供求信息、政策新闻、农产品供养殖技术及有关农业方面的信息发布。

D、负责每天的开盘、收盘、结算以及风险监控工作。

F、负责系统出入金管理以及入金审核、无卡支付操作。

4、行政助理职责

A、在总经理领导下负责办公室的全面工作，努力作好总经理的参谋助手，起到承上启下的作用，认真做到全方位服务。

B、负责整理公司各类规章制度、协助其他各部门完成所需要的文字性的工作。

C、负责报送各政府部门需要的文件，配合政府部门对我公司的工程开展情况进行调度报送。E、做好总经理办公会议和其他会议的组织工作和会议纪录以及公司文件的起草、发布工作。F、负责公司员工的考勤工作，工作中各种表格的制定。

G、制作公司所需宣传材料及各类参展展板，协助其他部门完成好所需工作。

各部门之间各负其责，相互之间绝对不允许相互打听，运营、财务、行政助理直接由王总监督调配。如有违反，公司会按照保密制度给予严厉的处罚。

以上制度公司全体员工须认真执行，行政部将组织不定期进行督查，违者一律按制度办事

公司内部管理制度参考 篇5

现代企业的一个重要标志就是企业管理的规范化和制度化。作为一名企业经营者，首先要考虑制定科学的、可操作的企业管理制度，进而使企业不断发展壮大。另外，企业管理制度的健全与否，对于一个企业的成败具有至关重要的影响，现将企业内部综合管理制度简易范本归纳、整理如下，仅供参考。

一、管理大纲

1、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、纪律。

2、公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产，损害公司的形象和声誉。

3、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性，提高全体员工的技术和经营管理水平，不断完善公司的经营管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

4、公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。

5、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对做出贡献者公司予以奖励、表彰。

6、公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

二、员工守则

7、遵纪守法，忠于职守。

8、维护公司声誉，保护公司利益。

9、服从领导，关心下属，团结互助。

10、努力学习，提高水平，精通业务。

11、积极进取，勇于开拓，创新贡献。

三、人事管理制度

（一）总 则

12、公司执行国家有关劳动保护法规，在劳动人事部门规定的范围内有权自行招收员工，全权实行劳动工资和人事管理制度。

13、公司对员工实行合同化管理，员工与公司的关系为合同关系，双方都必须遵守合同。

（二）定 编

14、公司各职能部门用人实行定员、定岗。

15、因生产及业务发展原因、各部门需要增加用工的，必须按要求履行手续后方准实施，特殊情况必须提前聘用员工的，一律报总经理审批。

（三）员工的聘用

16、各部门对聘用员工应本着精简原则，可聘可不聘的坚决不聘，无才有德的坚决不聘，有才无德的坚决不聘，真正做到按需录用，择才录用，任人唯贤。

17、各级员工的聘任程序如下：

（1）总经理，由董事长提名董事会聘任；

（2）副总经理、总理经助理、总会计师等高级职员由总经理提请董事会聘任；

（3）部门主任等由总经理聘任；

（4）其他员工，经总经理批准后，由人事部门聘任。上述程序也适用于各级员工的解聘及续聘。

18、新聘员工经人事部门审查考核，符合聘用条件者，先签试用合同，试用期满经人事部门审核后，报总经理审批。批准录用者与公司签订聘用合同；决定不录用者在试用期满后予以解聘。

（四）工资及待遇

19、公司全权决定所属员工的工资和待遇。

20、公司执行董事会批准实行的工资标准。

21、公司按照“按劳取酬、多劳多得”的分配原则，根据员工的岗位、工作量大小和技术含量等情况综合考虑决定其工资。

22、公司执行国家劳动保护法规，员工享有相应的劳保待遇。

23、员工的奖金由公司根据实际效益按有关规定提取和发放。

（五）假期及待遇

24、员工按国家法定节假日休假，因工作生产需要不能休假的，按国家法规执行相应的工资标准或安排补休。

25、员工按国家规定享有探亲待遇。

26、员工婚假按照法定婚假执行，异地结婚可适当另给路程假，假期内工资照发。

27、员工产假期间，工资照发，不影响原有福利待遇。

28、员工的直系亲属（父母、配偶和子女）死亡时，按法定丧假执行，异地奔丧的适当另给路程假，假期内工资和津贴照发。

（六）辞职、辞退、开除

29、公司有权辞退不合格的员工，员工有辞职的自由，但均须按本制度规定履行手续。

30、试用人员在试用期内辞职的应向人事部门提出辞职报告，并到人事部门办理辞职手续。

31、合同期内员工辞职的，必须提前1个月向公司提出辞职报告，经原批准聘用的领导批准后，由人事部门办理辞职手续。

32、员工必须服从组织安排，遵守各项规章制度，凡有违反并经教育不改者，公司有权予以解聘、辞退。

33、辞退员工，必须提前1个月通知被辞退者。

34、聘用期满，合同即告终止，员工或公司不续签聘用合同的，需到人事部门办理终止合同手续。

35、员工严重违反规章制度、后果严重或者违法犯罪的，公司有权予以开除。

36、员工辞职、被辞退、被开除或终止聘用，在离开公司以前，必须交还公司的一切财物、文件及业务资料。否则，给公司造成损失的，应负赔偿责任。

（七）考 勤

37、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，上下班按规定实行登记、打卡或其他考勤方法。

38、员工必须按时上下班，不迟到、不早退，上班时间不得擅自离开工作岗位，外出办事须经本部门负责人同意。

39、严格请、销假制度。员工因私事请假XX天以内的，由主管部门的领导批准，XX天以上的，报上一级领导批准，公司部门主任请假，一律由总经理批准，请病假必须持有医院证明，并经领导批准，未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

40、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查。

四、行政管理制度

（一）文件收发规定

41、公司文件由指定的拟稿人拟稿，属董事会文件的由董事会秘书拟稿，属公司文件的由办公室主任拟稿。文件形成后，属董事会的由董事长签发，属公司的由总经理签发。

属于秘密的文件，核稿人应该注“秘密”字样，并确定报送范围。秘密文件按保密规定，由专人印制、报送。

42、文件由办公室负责报送，送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项记录清楚，并报告报送结果。

43、经签发的文件原稿送档案室存档。

44、外来的文件由办公室专人负责签收，签收人应于接件当日即按文件的要求报送给有关部门，不得积压迟误，属急件的，应在接后及时报送。

（二）办公用品领用规定

45、公司各部门所需的办公用品，由办公室统一购臵，各部门按实际需要领用。

46、所有员工对办公用品必须爱护，勤俭节约，杜绝浪费。

47、购臵日常办公用品或报销正常办公费用，由办公室主任审批，购臵高级办公用品，必须按财务管理规定报总经理批准后再行购臵。

（三）电话使用规定

48、电话为办公配备，私事打市内电话不得妨碍联系公务。

49、禁止员工为私事挂发长途电话，违者除补交长途电话费外，给予罚款处理。

50、联系业务时应尽量减少挂发长途电话，降低费用。

（四）车辆使用管理规定

51、公司车辆必须为公司业务服务，各部门公务用车，由部门领导先向办公室（车队）报告，说明用车事由、地点和时间，办公室（车队）根据需要统筹安排派车。

52、公司领导出差外地时，车辆应统一使用。

53、车辆驾驶专人专车，专车专管。

54、车辆在下班后或节假日应按指定的地点停放，并采取必要的防盗措施。

55、车辆如需送厂修理，须事前报主管领导批准。

56、使用车辆应办的各项手续由司机本人负责办理，否则，由此所引起的罚款、处理、损失等由本人负责。

五、财务管理制度

（一）总 则

57、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

58、公司财务部门的职能是：

（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度；

（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况；

（3）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益；（4）厉行节约，合理使用资金；

（5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；（6）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料；

（7）完成公司交给的其他工作。

59、公司财务部由财务经理、会计、出纳组成。

60、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

（二）财务工作岗位职责

61、财务经理负责组织本公司的下列工作：

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议；

（4）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;（5）负责建立和完善公司已有的财务核算体系、生产管理控制流程和成本归集分配制度;（6）承办公司领导交办的其他工作。

62、会计的主要工作职责是：

（1）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；

（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋；（3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；（4）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

63、出纳的主要工作职责是：（1）认真执行现金管理制度；

（2）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；

（3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；（4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效；

（5）积极配合银行做好对账、报账工作；（6）配合会计做好各种账务处理；

（7）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

（三）财务工作管理

64、会计自一月一日起至十二月三十一日止。

65、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

66、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

67、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

68、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

69、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

70、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

71、财务工作应当建立内部稽核制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

72、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，并由行政办公室主任、主管副总经理监交。

（四）支票管理

73、支票由出纳员或财务经理指定专人保管，支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

74、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

75、支票借款应在签发支票之日起XX个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

76、对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

77、凡XX元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应报告财务经理。

78、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理共同签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

（五）现金管理

79、公司可以在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金;（2）个人劳务报酬;

（3）出差人员必须携带的差旅费;（4）结算起点以下的零星支出;（5）总经理批准的其他开支；

（6）钱款结算起点定为XXX元，结算规定的调整，由总经理确定。

80、除本规定第79条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

81、公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

82、日常零星开支所需库存现金限额为XXX元，超额部分应存入银行。

83、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

84、财务人员从银行提取现金，应当填写现金支票，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

85、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

86、符合本规定第79条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

87、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

88、工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员应按时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

89、差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

90、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。

91、出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

（六）会计档案管理

92、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

93、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

94、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

95、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

（七）处罚办法

96、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并处以罚款：（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的;

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;（6）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

（7）违反本规定条款认定应予处罚的。

97、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

公司食堂内部管理制度 篇6

食堂内部管理制度

为加强食堂内部管理，做好各项服务与接待工作，充分发挥公司食堂为公司干部职工服务的职能，制定公司食堂管理制度。

一、人员管理

（一）公司食堂由办公室负责管理，公司工作人员要牢固树立全心全意为就餐人员服务的思想，认真遵守公司的各项规章制度。按时上下班，坚守工作岗位，服从组织安排，履行全部职责。对前来就餐人员要热情接待，周到服务，礼貌待人，文明用语。

（二）公司食堂实行办公室领导下的厨师长负责制，其他炊事人员要服从厨师长的管理和调遣，尽心尽职做好所分配的各项任务，并在确保供餐水平和服务质量的前提下，努力降低成本，减少浪费。

（三）公司食堂工作人员应全力保障公司干部职工工作用餐及公务招待，经常征求用餐人员对食堂工作的意见和建议，不断提高工作水平和服务质量。

（四）食堂工作人员应不断学习业务技术，确保饭菜品种质量，并不断翻新花样，努力做到每周内菜式不重复。工作餐、招待餐制作应保证随叫随到。食堂工作人员应在各餐厅供餐全部结束后方可就餐。遇有招待餐，应在客人全部离去相关人员清洁卫生后，方可下班。

二、采购管理

（一）实物采购

1、严格按照预定食谱实施采购（食谱制定通常根据季节性变换和市场情况，安排在每周五进行，由食堂分管负责人审批，每日提前公布）。

2、坚持定点采购和零星采购相结合。定点采购比质比价，价格不得高于市场价。零星采购物品在确保质量的前提下，必须与市场调节价相符，采购供应由厨师长负责。

3、采购食品应防止途中食品货物丢失、损坏和污染，要严格遵守采购食品和原料的及时过磅、记录、报账制度，健全相关手续，不拖账、挂账。

4、熟悉各类食品和原料的品种、用途，掌握食品质量的鉴别知识。

5、虚心听取就餐人员对食品的合理意见。

（二）实物管理

1、实物验收要严格按照“一定、二验、三签”的制度执行。即明确专人按食谱购菜，两人同时过秤验收、核价、填单，由购菜人、验收人、负责人三方实施联签交会计审核。办公室负责人要不定期进行实物抽查，如出现差量或霉变现象将给予食堂管理人员相应的处罚。

2、严格财务制度。购买各种食品均由食堂负责人验收入库，并建立“物品出入账”，经手人必须签字或盖章。

（三）成本核算

1、分管负责人对日消耗情况要及时做好统计工作，严格各种票证和实物管理手续，妥善保管，及时清理，按时结算核对，确保优质服务。

三、卫生管理

（一）人员卫生

1、食堂工作人员要持健康证上岗，每年组织一次身体检查，体检不合格者或公司认为不适宜在食堂工作的应及时调整。

2、工作期间应着工作服、戴工作帽，戴手套和口罩，坚持先洗手后操作，并严格遵守常规制度。

3、做好个人卫生，勤洗手，勤剪指甲，勤洗澡，勤洗换工作服。不得留长指甲，不得化浓妆，工作时不戴戒指、手镯等。

4、非食堂工作人员不得进入食堂操作间。

（二）厨房、餐厅卫生

1、严格执行《中华人民共和国食品卫生法》，保证就餐人员的饮食卫生。

2、坚持厨房、餐厅每日清扫、擦净，每周一大扫，并定期组织检查，确保卫生整洁。

3、餐具每天一律做到“一洗、二消毒、三保洁”，严禁使用不洁餐具。

4、厨房、餐厅卫生包干区落实到人，要求做到墙面洁白、无蛛网、浮灰，厨房无油污，桌面、凳子无油迹，地面光亮。

（三）食品卫生

1、严把采购质量关，预防和杜绝病从口入，不得采购霉变、腐败、虫蛀、有毒、超过保质期的或《卫生法》禁止供应的其他食品，防止食物中毒。

2、采购大批主食或副食要求供货单位提供卫生许可证，以便查验，不得采购“三无”产品。

3、严格执行食品卫生制度，对存放的食品实行“分类隔离”，以免串味、走味或变质。

4、食堂库房应整齐清洁，分类存放，防鼠防潮。

5、食品存放冰箱或冰柜时间不得超过7天，严禁销售隔夜饭菜。

四、安全管理

（一）安全使用液化气，对燃气灶具开关、燃气管、液化气瓶、减压阀定期进行安全检查。

（二）随时注意液化气使用情况，发现漏气或损坏立即更换或报修，搬运液化气钢瓶时严禁撞击或挤压。

（三）熟练掌握油气灶、蒸气、电器、灭火器的操作方法。认真操作，工作时严禁离开岗位。

五、接待管理

为便于操作，食堂招待在严格遵照执行《公司公务接待管理制度》的同时，特制定以下规定：

（一）接待步骤接待部门在时间允许情况下，必须按招待审批程序逐级签字，食堂负责人凭审批单组织实施。特殊情况下，接待部门可提前通知食堂负责人做好接待准备工作，并及时补办相关手续。

（二）招待标准凡在公司食堂安排招待，食堂负责人应根据来客单位性质、事由、人数或直接根据领导指示确定标准并督促实施。

（三）酒水出入库及标准酒水出入库统一由食堂负责人或者仓库保管员按出入单进行填写，餐厅使用数量由厨师长填写，仓库保管员核对，内招陪同人签字。酒水标准通常随招待标准高低而确定，必要时也可根据来客事由、人数或公司领导安排确定。

酒店管理公司信贷内部控制制度 篇7

一、中国民生银行的发展现状

民生银行是我国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行。受到国内外经济界、金融界的关注是因为中国民生银行的多种经济成分和规范的现代企业制度。中国民生银行成立16年来,业务不断地拓展,规模不断地扩大,效益逐年递增,并保持了良好的资产质量。同时,民生银行的企业文化发展更为重视“服务大众,情系民生”,这是民生银行一直秉行的经营理念,银行总资产已经突破1万4千亿,比成立之初的85.9亿增长了160多倍。中国民生银行在中国金融领域里的非凡表现,可以用生猛、活力、创新、速度、规范来形容,作为中国第一家民营资本入股为主的全国性股份制民营企业银行,不俗的表现和市场业绩给中国金融业吹进了一缕新鲜空气,中国民生银行改革的方向或许就是中国金融体制改革的方向。民生银行在企业文化发展的道路上还特别重视人才培养力度,例如:“3130”人才选拔培养战略规划从新员工委托培养、派遣制员工晋升、目标考核项目选拔、运营人员五型通道、1+1部室挂职锻炼、1+N中层后备培养、专业人员引进管理、岗位轮值接班人计划等八个层面分别实施,全面覆盖分行前中后台各个条线,打破了分行内部员工流动壁垒,创造性地开辟了基层员工新的上升通道,不拘一格发掘、培养、使用青年优秀人才。在“1+1”部室人员挂职锻炼方面,分行鼓励部室人员采用自荐方式到一线机构学习业务,丰富基层工作经验、市场一线工作经验,丰富多岗位领导经历,提高其在不同环境下熟悉业务开拓市场的本领和能力,培养全方位的管理人才,提升管理部门的综合效能。

二、中国民生银行商业信贷风险管理存在的问题

中国民生银行商业信贷风险管理仍然存在很多问题,具体表现在:

(一)预警能力较弱。

第一,信贷和社会融资总量在规模上不会增长太快;第二,信贷结构的改善和整个中长期资金的增长将在四季度得以持续;第三,尽管总量难以获得放松,但是结构的改善将会带来资金效率的持续提升。但是民生银行的发展仍然有着风险预期的控制不利表现,例如:一是人民币升值预期改善,外币贷款自身需求加强;二是人民币贷款额度控制下,资金需求的部分转移;三是同业代付叫停,部分资金需求转至外币贷款,但是全部同业代付入表的影响不超过3,000 亿,其中外币部分占比有限,而9、10 两月新增外币贷款已达3,000 亿,可见同业代付并非主要原因。通过这些发展情况可以看出,加强贷款风险的预警制度管理仍然是民生银行发展的关键。

(二)人才培养问题。

民生银行的人才培养制度可以说是比较完善的,但是仍然缺乏其他行业人才的网络和运用,使得贷款存在风险。

(三)审计制度问题。

民生银行的审计管理工作对企业发展至关重要,但是其审计管理制度仍然存在缺陷。审计过程中没有考虑到贷款前的相关问题,使得贷款处理没有法律保护,容易出现纠纷,甚至付之公堂。

三、中国民生银行商业信贷风险管理措施分析

基于民生银行出现的商业贷款风险问题,中国民生银行也采取了相应的管理措施,为企业发展奠定良好的风险保障基础。

(一)完善审计管理制度。

第一,民生银行开展了审计管理体系的构建。设立专业审计工作室,指导全行专业审计。2003年,民生银行按业务条线成立了五个专业稽核工作室, 业务指导各级审计师和审计检查,深入研究专业问题,提出问题整改和改善管理的意见和建议,并逐步实施的专项审计,专业审计的道路奠定了基础。其中,IT和新产品的专业审计工作室是专门的审计机构,国家首次设立专门针对IT和新产品的审计机构。后来,在总部设置强大的非现场审计,加强技术支持的专业化审计。然后,提高了专项审计管理系统,审计中心和现场审计中心的建立。有效的审计程序,加强审计资源的配置效率,建立一个合理的,有效的审计程序,以提高效益审计工作的前提,也是提高审计资源利用效率的重要途径。例如,在2010年,民生银行推出商贷通,动产融资的新业务和新产品,加强新产品新业务的合理性和内控审计风险管理过程的有效性。在2011年,政府融资平台业务的风险防范,开展全行政府融资平台贷款管理专项审计。确保审计资源投资在重点领域和关键环节,并促进审计系统的高效运作。第二,进行了“前台监控、中台检查、后台治理”的流程化审计模式改造。银行内部形成了风险点的控制。前瞻性研究的风险点,业务管理系统,方法,措施,程序的尽快总结,逐步完善内部控制的制度。隐蔽性,突发性和破坏性是银行风险点的主要特征。为了掌握银行的风险分布点有效地解决风险点需要加强风险点的一个前瞻性研究,定期查找业务的风险点,熟知可能发生风险点,找出隐患,制定适当的措施加以防范。重新整合现有系统,加强调查研究的基础上,建立了科学的分类,完善的内部控制制度。同时形成了框架式的管理,对内部控制和风险识别制度进行了全面的管理,确保了总行和分行的管理流程能够在统一的网络管理体系下开展。

(二)完善人才管理制度。

民生银行的人才管理制度为了更好地培养专业人才,建立了“三三一”工程青年人才选拔制度。面对经济全球化竞争,银行同业间的竞争,人力资本已经远远超过物质资本,竞争的重点已经发生转移,人力资源已经成为财富增长的新增长点。因此,树立人力资源管理的新观念,有利于提高人力资源的管理水平,促进人力资源管理的创新改革。“三三一”青年人才培养工程就是人力资源管理转型的重大创新。一是树立人力资源管理的新观念,把人力资源管理与民生银行的发展战略紧密相连。二是改变人力资源管理的模式,由传统的“人尽其能”的管理方式向“以人为本”人力资源管理新模式转变。三是激发员工积极性,提高员工的协作精神、创新能力和自身形象,增强他们的归属感和忠诚度,使员工融入企业文化。另外,特别重视对其他相关行业人才的招揽,为了确保人才全面性,与高校形成联合发展模式,在进行大型贷款业务时,聘请高校人才进行行业分析和评估,确保对贷款制度的有效保障。例如:天津财经大学与中国民生银行天津分行举行合作培养人才签约暨“民生班”开班仪式,宣告一项崭新的校企合作办学项目正式启动。合作是校企双方强强联合的结果,是一项学校、企业和学生“三赢”的合作,校企双方将尽全力做好这项工作,将“民生班”的模式做成品牌。学生不仅要完成专业教学课程,还要参加职业教育课程,并进行为期半年的银行业务实习,最终通过考核的毕业生走上工作岗位。

(三)完善风险预警制度。

完善风险预警制度,民生银行要求各事业部和各分行对授信质量展开“逐户分析”,以审慎判断授信在年底前发生五级分类变动的可能性,做到“早发现、早预警、早控制”。其中,重点核查的领域包括关注类贷款、五级分类为正常的逾期贷款和预警贷款,总行要求排查这些贷款是否存在降为不良的可能。总行要求追查各笔授信的抵质押物是否存在法律权属风险、押品价值下降是否导致不足值、以及押品是否存在二次抵押或重复抵押现象;保证人方面,总行也要求关注保证人的担保意愿变化、以及担保能力是否仍然具备。但是,对于抵押贷款而言也有一定的灵活性,采用人性化的管理模式,对于信誉较好的企业采用了宽松的管理模式。例如:因为没有合格的抵质押物,部分小微企业难以向银行申请到贷款。2012年民生银行武汉分行宣布,在小微原有品种基础上,将新推出畅易贷、流水贷、季节贷、超短贷等一系列免抵押信用贷款新品。民生银行为此专门安排了500亿元的信贷规模,用于满足年底前小微企业的贷款需求,在武汉地区,将新增贷款20亿元,专门用于支持小微企业。“畅易贷”是面向小微客户群体给予的小额、短期信用贷款,主要满足客户因季节性、节日性备货和零时性经营资金周转需要,放贷期限为7天~6个月:可根据经营需要给予最高150万元的信用贷款额度;新贷款2~3个工作日完成,续授信一天放贷,企业可随借随还。“流水贷”,则是针对在该行有结算往来小微客户而专门制定的以结算流水作为主要贷款依据的授信产品。该产品申请简便、可给予高至150万元的信用贷款额度、无需提供其他抵质押担保,灵活简便地解决客户的融资问题。同时,为了保证预警管理,民生总行主要对全行房地产开发贷款、经营性物业抵押贷款、土地储备贷款和房地产作为抵押物的贷款作了重点风险排查部署,其中押品价值的变动情况均被列入重点关注条目。总行要求排查房地产开发贷所涉开发项目的建设和销售状况、还款资金安排情况,关注其年内到期资金的还款落实;对经营性物业抵押贷款,则要求关注经营性收入是否能够覆盖本行贷款本息;对土地储备贷款,则主要排查土地储备项目的进展及土地出让情况。例如:2012年10月份,全国100个城市住宅平均价格环比上涨0.17%;2012年前十个月,全国住宅开发投资额同比增长10.8%,增速比1~9月份提高了0.3个百分点,为近年来首次加快。国家统计局的数据表明,2012年前三季度,我国住宅面积占竣工面积80.31%,商业营业房占10.51%,办公楼占2.02%,其他类占7.16%。对比香港2011年的数据,包括商住两用在内的住宅面积,只占总建筑完工面积的60%左右。民生银行中报显示:其房地产贷款余额较年初增加176亿元至1473.45亿元,在贷款中的占比较年初提升0.55个百分点至11.31%。在以上的数据分析下,民生银行为了确保风险控制,在房地产调控背景下,对房地产贷款规模进行了较大的压缩。

面对现在的金融市场,信贷业务依旧是商业银行收益的主要来源,因此信贷风险也是商业银行需要面对的最重要风险之一,直接影响金融行业的稳定健康发展。目前在我国的金融管理体制下,民生银行在信贷业务中创造利润的同时,通过完善审计管理制度,完善人才管理制度和完善风险预警制度,加强了信贷风险管理,为其他商业作出榜样。

摘要：民生银行是我国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行。近年来,民生银行凭借其规范的现代企业制度和较低的不良贷款率受到经济界、金融界的关注。