风险管理控制程序范本

2024-10-21

风险管理控制程序范本（通用6篇）

风险管理控制程序范本篇1

会务服务管理程序范本

一、目标：

伴随需求多元化的发展趋势，会议服务需求逐渐增多。本公司通过发挥自己的专业优势，深入挖掘会务服务需求，规范会务接待行为，统一会务服务标准，提高会务服务水平，为主办方提供优质专业的会务服务。

二、基本原则：

1、专业化：会务服务应向规范化、标准化方向发展，以提高会务服务的质量。

2、人性化：会务服务组织在提供相应的服务时，应以“以人为本”为出发点，为服务对象提供相应的特色服务和个性化服务。

3、信息化：应充分利用信息技术，提升会务服务的效率和质量。

三、资源配置

1、人力资源

本公司现有工作人员8人，总经理1人，财务1人、人力综合部1人，运营部5人。公司管理岗位均为管理学本科学历，5年以上管理及会务服务行业从业经历，具有专业的会务管理经验，确保高质量的提供会议服务内容。对会务运营人员有严格的选聘、培训及考核。近5年来取得主办方高度的评价。

1.1

会务人员选聘：

我司在选聘会务服务人员时，主要考虑下述事项：

——受教育程度；

——实际工作经验、技能；

——身高、形象；

——沟通表达、应变能力；

——其他行为素质等

1.2

会务人员培训：

——组织的服务理念、组织文化；

——会务管理和会务服务的理论知识；

——保密制度；

——会务服务人员仪表、仪态，会务服务人员的仪表、仪态；

——会务服务人员操作技能；

——会务服务人员心理素质；

——应对常见会务突发事件；

——其他行为素质等。

1.3

培训方式

——利用组织制定的服务手册，聘请教师授课；

——聘请专业培训机构；

——组织内部指导；

——定期进行演练、考试等。

2、硬件设备

设备工具如下：

编号

设备名称

型号

数量

对讲机

MJDJJ01FY

打印机

理光

AD204

激光一体机

佳能

mf4010

录音笔

R5511

投影仪

EPSON

CB-4650

单反照相机

CanonEOS

600D

翻页笔

得力

验钞机

得力

3、精细化

操作规程：

3.1、需求确认：

进行会务需求了解时，针对本组织可以提供的会务服务内容，设计标准问卷以引导会议主办方更准确的提出会务需求。

对会务需求进行书面登记并与会议主办方确认。

会务服务需求确认表

类

别

项

目

内

容

备

注

会议名称

会议类型

□

座谈会

□报告会

□开/闭幕式

□演出

□受聘仪式

□

其他（）

会议日期

****年**月**日

会议时间

上

午：（:）～（:）

下

午：（:）～（:）

晚

上：（:）～（:）

会议地点

参会领导

参会人数

安全管理类

1、预留贵宾车位；

□是

贵宾车位（）位

□否

2、参观路线

路线：

出发点：（）

途

经：（）

终

点：（）

3、是否需要特别安保

□是

需要人数：（）

工作事项：（）

□否

1、是否增加安保力量？（物业组织内调配）；

2、会前、会中、会后是否需要特别安保要求？

4、参会人员是否凭

证件入场

□是

□否

5、是否有保密要求

□是

保密的内容：（）

□否

设施设备类

1、是否需要大功率电源

电压负荷

（）伏

电源连接线（）条

2、是否需要使用专梯

□是

通往楼层（）

□否

3、会议期间是否需要音乐

□是

□国歌

□颁奖进行曲

□其他（）

□否

开/闭幕式

4、是否需要使用投影

□是

使用时间：（）

□否

与灯光相匹配

5、是否需要录音笔

□是

使用时间：（）

□否

设施设备类

6、是否需要视频会议系统

□是

□否

7、是否需要电源转换插座、万能充电器、插电板等

□是

需要的设备：（）

□否

会务服务类

1、是否需要合影

□是

合影

时

间：（）

合影座椅数量：（）

□否

2、是否有外宾参加

□是

外宾使用语言：（）

□否

3、是否需要预留宣传牌

□是

数

量：（）

摆放时间：（）

□否

4、是否需要协助制作与悬挂横幅

□是

横幅内容：（）

□否

5、是否需要协助制作与悬挂大背景

□是

背景主题：（）

背景尺寸：（）

悬挂位置：（）

□否

6、是否需要签到台

□是

摆放位置：（）

摆放数量：（）

摆放物品：（）

□否

7、是否对桌椅的摆放有特别要求

□是

摆放方式：（）

□否

8、是否需要白板

□是

摆放位置：（）

摆放数量：（）

白

板

笔：（）

□否

9、是否需要配发会议资料

□是

发放方式：（）

□否

10、是否需要打印与摆放座席牌、胸牌、准备胸花

□是

座席牌：（）

胸

牌：（）

胸

花：（）

□否

11、麦克风种类

□有线话筒

数量：（）

摆放位置：（）

□无线话筒

数量：（）

□头戴麦克风

数量：（）

12、是否需要提供纸笔

□是

数量：（）

□否

13、是否需要提供果盘/茶歇

□是

水果种类：（）

茶歇：（）

饮品：（）

食品：（）

□否

需配备纸巾

14、会中由服务人员续水，还是在座位上摆放瓶装水

□人员续水

□瓶装水

环境类

1、是否摆放会议台花

会议桌花数量

：（）

特别需求：□是

（）

□否

2、是否摆放会议盆花或绿色植物

会议盆花数量：

（）

绿色植物：种类：（）

数量：（）

位置：（）

其他

确认签字：

日期：

核对人：

3.2、服务策划：

根据确认的服务需求对会务服务的提供进行全面的策划，形成实施方案，其中宜包含但不限于以下方面：

——职责分工；

——时间安排；

——场地安排；

——住宿安排；

——餐饮安排；

——票务安排；

——接送机及其他交通安排；

——会务用品及硬件设施配备；

——防疫物资安排；

——突发事件应对措施；

——会议秩序及安全等。

3.3、会前准备

将会务服务过程中可能涉及的服务内容进行细分，并制定相应的标准，以保证每项服务内容都能在合理范围内满足经确认的需求，会务服务中可能涉及的各项服务内容可包含但不限于以下方面：

——布置导引；

——布置签到；

——布置横幅与大背景；

——检查会议用桌、椅，主席台布置，座位格局和座次安排；

——布置台布；

——制作并摆放座席牌；

——摆放不同类型麦克风；

——摆放花卉；

——制作与佩戴胸花；

——提供纸笔；

——提供毛巾、纸巾；

——调试灯光；

——调试音响；

——调试投影；

——调试空调；

——准备茶具（水）；

——准备果盘；

——检查安全、消防设施及疏散通道；

——了解会议程序及个性化服务需求；

——备用物品：防护物资、电源转换插座、万能充电器、插电板等。

3.4

会中服务：

将会中服务涉及的内容进行细分，并制定相应的标准保证会务服务人员按要求提供服务。会中服务涉及的内容宜包含但不限于以下方面：

——导引；

——续茶、茶具的准备；

——会场巡视；

——摄像或拍照服务；

——会场、洗手间、通道保洁；

——会议现场温度、灯光、音响等随时进行调节；

——突发事件处理，后附突发事件处理程序；

——咨询受理。

3.5、会后整理：

将会后整理内容进行细分，并制定相应标准。会后整理内容包含但不限于以下方面：

——回收可重复使用的用品，清点数量并记录等，将座席牌、桌椅等归位。用品的清洗、存放和消毒要求可参见附录

I；

——清理会务设施设备，检查有无缺失或损坏，清洁后归位或返还，做好相应记录；

——检查会议厅（室）是否有客人遗失的物品，如有遗失应立即还送给客人，如未能及时送还，应妥善管理，做好记录，同时立即通知会议主办方；

——检查会议室及相关的物品是否有缺失或损坏，及时报告会议主办方或业主，协助追补损失，做好记录；

——对会议期间的丢弃物进行打扫；对会议室洗手间进行适当保洁；

——关闭会议厅（室）：包括音响、空调、灯光、门、窗、窗帘。

四、会务服务人员仪表、仪态要求：

A.1

仪表要求

A.1.1

服装要求

A.1.1.1

一般要求

A.1.1.1.1

根据实际情况选择与制作会务人员服装与配饰，选择款式相同的工鞋；保证会务人员的服装、配饰的颜色、样式统一。

A.1.1.1.2

工装外不应显露个人物品；衣袋、裤袋整理平整，勿显鼓起；保持工装干净、平整，无明显污迹、破损。

A.1.1.2

着装要求

A.1.1.2.1

女士着装应统一，身着裙装时，西裙宜配长袜和工鞋，西裙长度于膝盖上3厘米；着裤装时，西裤应烫直，折痕清晰，长及鞋面。

A.1.1.2.2

男士着装应统一，身着西装时，西裤应烫直，折痕清晰，长及鞋面；衬衫领口应扣好，不应敞开；着长袖时，袖口应扣好，不应挽袖。

A.1.2

工作牌佩戴要求

工作牌宜佩带在左胸；工作牌距离肩缝18厘米，距中线5厘米，不应斜戴。

A.1.3

工鞋

宜穿黑色皮鞋(以软底鞋为宜)；鞋上饰品不宜过多,皮鞋表面保持光亮。

A.1.4

丝袜

A.1.4.1

女士着西裙时宜穿长筒肉色丝袜，并保持丝袜干净、完好，不宜穿短袜或不穿。

A.1.4.2

男士宜穿深色长袜，禁止着浅色短筒袜。

A.1.5

饰品

A.1.5.1

女士不宜佩戴夸张饰品、彩绳；可佩戴耳钉、黄金或白金项链等饰品，佩饰不宜过多。

A.1.5.2

男士除佩戴手表、婚戒之外，不宜佩戴其他饰品。

A.1.6

妆容

发式简洁，面容清爽；女性可着淡妆，香水味不宜过浓，可涂抹透明指甲油。

A.2

仪态要求

A.2.1

站姿

A.2.1.1

女士站姿

上身正直，头正目平，挺胸收腹，腰直肩平；双手搭握，稍向上提，放于小腹前；双脚可前后略分开，一只脚略前，一只脚略后，前脚的脚跟稍稍向后脚的脚背处靠拢。

A.2.1.2

男士站姿

双眼平视前方，颈部挺直。双肩自然放松端平且收腹挺胸。双臂自然下垂，处于身体两侧，右手轻握左手的腕部，左手握拳，放在小腹前，脚跟并拢，脚呈“V”字型分开，两脚尖间距约一个拳头的宽度；或双脚平行分开，与肩同宽。

A.2.2

行姿

身体重心应稍向前，头朝正前方，眼睛平视，面带微笑；上身正直不动，两肩相平不摇，两臂摆动自然，步幅适中、匀速。

A.2.3

坐姿

A.2.3.1

女士坐姿

背对座椅轻坐，后腿能够碰到椅子；两个膝盖合并，腿可放中间或两边。

A.2.3.2

男士坐姿

上体挺直，下颌微收，双目平视，两腿分开，不超肩宽，两脚平行，两手分别放在双膝上。

A.2.4

导引

A.2.4.1

为宾客导引时，应走在宾客左前方，距离保持2～3步。

A.2.4.2

遇拐弯或台阶处，应回头向宾客示意说“请当心”。

A.2.4.3

引领客人时，宜用“这边请”、“里边请”等礼貌用语。

A.2.4.4

为宾客送行时，应在宾客的后方，距离约半步。

A.2.5

笑容

面部保持自然亲切的微笑。

A.2.6

规范用语

使用规范用语“您好、请、谢谢、对不起、再见”。

A.3

座席牌

A.3.1

宜选择三角形座席牌，一般长15～20厘米，宽7.5～10厘米，双面展示。

A.3.2

座席牌字体格式统一、大小合理。

A.3.3

根据座次要求安排摆放座席牌。

座席牌摆放要求

场合摆放要求

贵宾厅

距沙发扶手前缘

5～6

厘米处摆放

圆桌会议室

距麦克风右侧

3～4

厘米、距客人座位桌边50～60

厘米处摆放

报告厅/礼堂

摆放靠近麦克风右侧

3～4

厘米、距离客人座位桌边

50～60

厘米处摆放

A.4

麦克风

A.4.1

摆放要求

A.4.1.1

对于有线麦克风，麦头高度距桌面20厘米；鼠标有线麦距离桌边20厘米摆放。

A.4.1.2

对于无线麦克风（使用麦克风架）：高度距离桌面20厘米，麦架距离演讲人20厘米。具体摆放要求可参见图C.2

A.4.2

电池管理

A.4.2.1

对于无线麦克风，每次充电时间为10～12小时之间（具体可根据电池充电计算公式：电池容量除以充电电流计算），电池一般使用期限为一年。

A.4.2.2

电池应存放在干燥凉爽的地方。

A.4.3

其他

A.4.3.1

音响关闭后，方可卸除有线麦克风。

A.4.3.2

无线麦克风使用完毕及时卸除内部电池。

A.5

记录纸、笔

A.5.1

记录纸宜选用80g的A4纸3张；如桌子铺有桌布，则需要加厚到5张或加写字板。

A.5.2

记录笔宜选用HB铅笔、黑色签字笔。

A.5.3

会议资料与记录纸摆放在一起。宜配备两支记录笔，记录笔摆放在记录纸的右侧或者记录纸上，与记录纸成30度角，笔尖朝前。具体摆放要求可参见图。

A.6

饮用水

A.6.1

宜选择350毫升或550毫升瓶装饮用水（以下简称“饮用水”）。

A.6.2

饮用水摆放时，标识应统一面向客人、成直线、靠近茶杯的左侧摆放（无茶杯的，距离客人右侧12~15厘米处摆放）。

A.6.3

贵宾厅摆放饮用水时宜配放玻璃杯。

9、座谈会座位安排：

A.7

长条桌

A.7.1

长条桌与正门正对时，会议座位安排参见图E.1。

A.7.2

长条桌与正门侧对时，会议座位安排参见图E.2。

A为客方（或上级领导），B为主方。

图

长条桌与正门正对时会议座位安排

注：进门右为客方，左为主方。

图

长条桌与正门侧对时会议座位安排

A.8

沙发席

A.8.1

与外宾会谈时，会议座位安排参见图E.3。

A.8.2

与上级领导座谈时，会议座位安排参见图E.4。

正门

客

主

正

门

A为主方，B为客方。

图

E.3

与外宾会谈时座位安排示意图

A为上级领导，B为主方领导。

图

E.4

与上级领导座谈时会议座位安排示意图

A.9

圆桌会议

圆桌会议是一种平等、对话的协商会议形式，旨在体现参加各方地位平等，其座次安排一般无主次之分。

10、设备调试

A.10

灯光调试

逐个开关灯光，检查其照明效果。对主席台灯光，应单独检查开放投影时的灯光效果，同时还应检查灯光对主席台人员的照射。确保灯盏无损，亮度与颜色协调一致。

A.11

音响调试

客方译员

主方译员

A.11.1

音响宜提前1小时打开，并将所有有关的音响设备连接。抖动连接线与移动底座，摇动麦克风接口，测试音箱与麦克风接口处，测试声音是否正常；逐个调试麦克风音量，以不同位置、最远的距离可以听清、并感觉音量适中为准；检查麦克风电池电量及备用电池情况。

A.11.2

把音频连接线连接电脑，测试是否有声音，声音效果是否正常。音响应避免杂音、电流声、音频干扰等。

A.11.3

对于无线麦克风，应在会议室每个音箱试音...

风险管理控制程序范本篇2

随着国际合作的不断加强, 现今各国之间共签订了超过2500个双边税收协定 (Double Taxation Agreements, 以下简称DTA) 。在适用这些协定时会产生法律或事实上的争议。为解决这些税收争议, OECD2010年《关于所得和资本的模范税收协定范本》 (以下简称“OECD范本”) 提供了相互协商程序 (Mutual Agreement Procedure, 以下简称MAP) 。纳税人利用MAP能够与缔约国的主管机构 (Competent Authority, 以下简称CA) 通过协商方式解决纠纷。然而, 作为国际税法中主要的争端解决机制, MAP受到了很多学者的批评。OECD在2008年修改了其范本中的争端解决机制, 其中最重要的改变即是加入了仲裁程序。

虽然范本的修改取得了一定的进展, 但是问题仍然存在。本文旨在对规定MAP的OECD范本第25条进行分析, 提出问题及修改的建议。

二、传统MAP——暗箱?

2004年“改进解决国际税收争端”的报告中将传统协商程序描绘为一个“暗箱” (Black Box) 。在这个暗箱中, 纳税人的税收争端或者没有得到解决, 或者虽然在很长一段时间得到解决但是却没有给予纳税人解决的法律根据。

(一) 2010范本中的MAP

2010范本的第25条规定MAP, 第25条第1款至第3款提供了两种不同的协商程序——具体案件协商和解释/立法协商。第1款和第2款规定, 当纳税人认为任一缔约国的行为不符合双边税收条约规定时, 他可以将案件在一定的期限内提交给居住国CA。CA如果不能对问题做出解决, 必须尽可能的与另一缔约国的CA协商达成协议。立法/解释协商是指两缔约国CA主动通过协议解决条约解释和条约适用问题。

(二) MAP的弊端

1、缺乏透明度和纳税人参与

MAP缺乏透明度及纳税人参与的弊端长时间都受诟病。MAP在很大程度上是由CA控制的, 针对协商的具体政策和程序的公开出版物非常少。2007年OECD报告针对2004年报告提出的建议做出了一定的改进。OECD官方网站上发布了各国国别信息, 包括CA的具体联系方式, 国内相互协商指南和其他对纳税人和税收机构的有效信息。另外, OECD建立了在线的有效MAP手册 (Manual on Effective Mutual Agreement Procedure, 以下简称MEMAP) 提高纳税人对程序的了解。

但是, MAP的缺陷仍然存在。首先, 虽然纳税人有权启动协商程序, 但是在程序发起以后, 纳税人就不再参与程序之中。他们在条约中没有任何程序上的权利。MAP的联系只在双方政府CA之间且这种联系是秘密性的。第二, 纳税机关没有与公众分享足够的信息。虽然OECD每年公布各国MAP数据, 但是这些只是案件的基本信息, OECD没有给出任何解释性信息。

2、案件解决周期

MAP的另一弊端在于其久拖不决。OECD范本没有对CA处理案件的时间期限作出规定。Chloe Burnett的研究表明在澳大利亚, 虽然有一些案件能够在2年内解决, 大部分的案件能够持续数年。OECD网站上发布的数据表明自2006年以来, 相互协商案件的平均处理周期为22至23个月。鉴于程序通常是不透明的, 纳税人是否愿意在不确定案件能够在一定时间得到解决的前提下采用这一机制就成为了一个问题。2008年新添加的仲裁条款旨在为程序提供两年的期限。

3、决策过程

对MAP最大的批评即是其决策过程。范本的官方评述中清楚的指明:“对于达成双边协定, 缔约国的有权机构只有尽最大努力而无必须达成的义务”。因此, 争端的解决不能得到保证, CA也无义务达成协议。另外, 由于程序的不透明性, 缔约国的CA也有可能达成“打包协议”。CA可能在多个案件中权衡从而达成总的协议, 而非依据个案达成。正如David Tillinghas指出的:“在有权机构有几件案件同时处理的时候, 难免会有牺牲品的产生”。

三、仲裁程序——有效解决方案?

为提高争端解决的效率, OECD修订了其范本, 在MAP中加入了仲裁条款。本文旨在从仲裁承诺、仲裁程序、仲裁的法律拘束力三方面分析仲裁的有效性。

(一) 仲裁承诺

OECD范本最大的进步在于加入了强制仲裁程序, 但是仲裁承诺的本身仍然存在问题。正如评述中指出的, 第25条中的仲裁程序不是一个独立的程序, 它是MAP的延伸, 保证在双方CA在一个或多个问题 (issue) 上无法达成协议时, 案件仍能通过仲裁解决。上述表述中, issue的用词值得注意, 这表明范本有意区分“问题”和“案件”。通过仲裁解决的是双方CA无法解决的问题而非整个案件。这就造成了几点问题。首先, 在严重违反纳税规定造成重大处罚 (significant penalties) 的情况下, MAP不能进行。由于仲裁程序是MAP的延伸, 这样, 仲裁程序也就不能进行。OECD并没有对重大处罚的含义做出说明, 这样, CA实质上即能够阻止仲裁程序的进行。第二, 由于仲裁程序仅仅针对CA未解决的问题, 当CA能够对问题达成协议时, 仲裁程序不得不被终止。这样, 即使仲裁程序已经被提起, CA仍然有权通过相互之间的协议终止仲裁。仲裁程序的有效性也因此值得怀疑。

(二) 仲裁程序

另一决定仲裁机制的有效性的要素为仲裁程序。OECD范本本身并不对此做出规定而是留给缔约国自行决定, 但是范本的附件中提供了仲裁协议的样本。对于仲裁程序来说, 选择仲裁员是十分重要的。但是对于商事仲裁中强调的仲裁员的独立性和公正性, OECD范本中的规定略显不足。任何人, 包括缔约国的政府官员均可以作为仲裁员, 这样, 双方CA中的官员是否可以作为案件的仲裁员就会存在争议。

(三) 仲裁的法律拘束力

OECD旨在使得仲裁裁决对缔约国有法律拘束力且得到执行。有一些学者指出, 由于纳税人有权不接受仲裁裁决, 这种拘束力仅仅是部分拘束。如果纳税人不接受裁决, 他们仍可寻求国内法救助。虽然从这个意义上说, 裁决的确不具有完全的拘束力, 但是在一个由CA主导而纳税人无实质程序权利的程序中, 相较于剥夺纳税人其他救济途径, 保留是更佳的选择。只要裁决对于缔约国具有拘束力, 仲裁即是有效的。样本协议中提到的另外一个问题是仲裁裁决是否构成具有拘束力的先例。样本指出决定不构成正式先例, 但是OECD认识到裁决一致性的重要性, 因此提出在纳税人和CA的同意下, 仲裁庭的决定可以公开。“材料的公开可以影响以后的案件, 或者可以避免争议, 或者能够保证相似的案件结果一致性”。要取得纳税人和CA的同意或许很难, 因此, 此规定的有效性仍需实践证明。

四、结论

税收争议的解决对于全球贸易和经济的发展具有重要的意义。各国之间双边税收协议的数量证明了OECD范本的重要性。传统的MAP已被证明存在弊端, 不能有效解决争议。OECD已做出努力旨在提高透明度和纳税人对仲裁程序的参与。2008年新加入的仲裁程序也意在提高争端解决的有效性。

风险管理控制程序范本篇3

案例：

海尔集团是在1984年成立的引进德国利勃海尔电冰箱生产技术的青岛电冰箱总厂基础上发展起来的，曾一度亏损147万元，濒临破产倒闭，1984年12月张瑞敏临危受命，担任厂长，那时，厂里生产混乱且缺乏秩序，1985年，海尔出现工人工资发不出的局面，同时，生产的一些冰箱发生质量问题，引发“砸冰箱”事件，正是这次事件砸响了海尔人的质量意识。经过多年的艰苦奋斗和卓越创新，海尔从1984年的单一冰箱产品发展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的96大门类15 100多个规格的产品群，并出口到世界160多个国家和地区。其发展经历了四个阶段：名牌战略阶段、多元化战略发展阶段、国际化战略阶段、全球化品牌战略阶段。

案例分析：

海尔集团从濒临破产到较早走出国门并在国外享有很高知名度，正是得益于健全的内部控制和优秀的企业文化，其才能持续发展。

1、诚信和道德价值观规范的制定执行和高层基调的建立

管理层应该在公司范围内传达对诚信与道德价值观规范的遵循，使员工感觉被督促做正确事的压力，并且完全执行。

1985年顾客反映工厂生产的电冰箱有质量问题、张瑞敏进行检查发现仓库中还有有缺陷的冰箱76台时，做出了有悖“常理”的决定：由生产这些冰箱的员工亲自来砸工厂生产的电冰箱，强制的手段让海尔树立了深深的质量意识。通过“砸冰箱”这一行为，公司对诚信和道德价值观进行了有效地宣传推广；且通过张瑞敏的践行建立了质量意识的高层基调。

2、与利益相关者的关系

内部控制中的企业文化关注管理层与员工、供应商、客户、债权人等利益相关者进行交往时，是否采用高的道德标准。

海尔将员工的管理摆在第一位，根据实际情况制定管理规章制度，注重以绩效为基础的激励机制，使其各尽其能，各司其，化压力为动力，在自己不断进步的同时推动企业的进步。此外，树立“用户永远是对的”的服务理念，做到“零距离’服务，在家电行业竞争激烈的环境中，以优质的服务取胜，这正是其优质企业文化的体现。

3、文化控制建设

海尔文化高度融合了企业理念、经营哲学、价值观和个人的人生观，是一个企业的凝聚剂：

（1）核心：创新

创新是被全体海尔员工认同的价值观。为了创造有价值的订单，海尔文化以观念创新为先导，以战略创新为方向、以组织创新为保障、以技术创新为手段、以市场创新为目标，最终使其走向世界。

（2）文化固本

二十几年来，海尔一直把企业文化建设看成是与企业高科技发展并存的软件工程和系统工程。海尔文化包括企业理念和管理两个部分。这两部分有机结合，渗透到集团各个分支机构和实业经营部门的经营管理中。具体体现在企业经营策略和各种规范、规章制度的实践中，如发展战略、经营目标体系、组织结构、人力资源的开发和利用、激励和竞争的奖惩制度、环境建设等。

4、重视并购重组后的文化建设，促进文化融合

海尔通过吃“休克鱼”来实现其多元化发展战略。从20世纪90年代初开始，海尔先后兼并了18家企业，其中有14家被兼并企业的亏损总额达到5.5亿元，但最终扭亏为盈，盘活的资产增至14.2亿元。

通过并购进行扩张不乏失败的案例，其很重要的一个因素便是企业文化未能很好的融合。每个公司在其发展的过程中形成了独特的企业文化，在企业整合的过程中如果发生互斥，便不会产生一加一大于二的效应。海尔首先将其自身的企业文化打好扎实的基础，然后进行输出扩张，注重并购后双方文化的融合，最终实现盈利。

5、公司及战略层面的风险考量及业务风险的接受程度

风险偏好反映了公司对于风险的态度，影响企业的文化和经营风格，进而影响管理者的决策。

海尔的经营特点可以看作是略带保守型的企业文化，以适应高不确定性的市场环境。但这不是否认创新，而是在创新中不行险着，诠释了海尔经营商偏稳和相对于其行业地位低调的特点。当其它家电企业抓生产促销售时，海尔砸冰箱提出质量口号；在其它家电企业大力发展网络渠道时，海尔建立了遍布全国的服务体系，以服务抓住消费者；在某些家电企业试图行业垄断时，海尔选择多元化的道路，降低企业经营风险；在海尔向海外发展时，选择走欧美自创品牌难路而非发展中国家或加工制造这些易路。

低风险的运行文化，使海尔能够对决策结果和市场环境的变化迅速做出反应，处于对决策的良性应对状态中。

综合上面对海尔集团的企业文化分析可以看出，企业文化建设对建立和完善企业内部控制制度有着重要作用。企业应采取正确措施培育符合企业发展战略的企业文化，完善内部控制：管理人员发挥示范作用，营造积极向上的文化氛围。同时，增强开拓创新和风险防范意识，规范员工行为，将文化建设融入生产经营全过程，与发展战略有机融合，增强员工使命感和责任感，实现自身价值。

乡镇企业内部会计控制制度范本篇4

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乡镇企业内部会计控制制度范本

建立现代企业制度，不仅仅是国有企业的事情，也是乡镇企业的事情。现代企业制度可概括为“产权清晰，权责分明，政企分开，管理科学”。产权清晰给企业以动力，权责分明给企业以压力，政企分开给企业以活力，管理科学使企业增强实力。加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自我约束、自负盈亏、自我发展的运行机制，已经越来越显示出其重要性和必要性。内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段，在这方面乡镇企业恰恰是最大的薄弱环节，《会计法》指出：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”本单位内部会计监督制度实际上就是内部控制制度。

一、内部会计控制制度的基本涵义

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内部控制简单地说，是指各企业职能部门的一种职责分工制度，而且是相互联系、相互依存、相互制约、相互牵制在全生产经营过程之中。内部控制制度包括职能分离、授权程序、会计记录、财产的实物控制以及内部审计制度等方面的内容。

内部控制，一般分为两种：

第一种是内部行政控制，是指企业整个生产经营过程的控制，主要是经营效率和贯彻管理方针。

第二种是内部会计制度，是指会计记录和会计报告的真实性和可靠性有关的控制，以及财产实物内部控制制度和内部审计制度等。内部会计控制制度，即任何经济业务的处理，不能自始至终一个部门或一个人来完成，必须经过两个部门或两个人员共同完成，做到会计、出纳分管，钱财分管，钱物分管，起到互相监督、互相牵制的作用。

二、内部会计控制制度的积极作用

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内部会计控制制度的建立，是社会扩大再生产和市场经济发展的需要，也是现代企业法人制度、产权制度、管理制度的结合和统一。经营者对投资者承担资本增值保值，投资者为确保其投资不受损失，要求企业建立会计内控制度，所以乡镇企业建立内部会计控制制度，是当务之急。

1.保护财产物资的安全。建立内部会计控制制度，可以克服财产物资管理混乱，避免财产物资损失浪费。

2.保证会计信息的真实可靠。建立内部会计控制制度，有助于把可能发生的会计信息的差错、失误减少到最低的程度，保证会计信息资料的真实可靠。

3.有利于实现企业的经营目标。一个健全的内部会计控制制度，有利于企业经营活动按照既定方针进行，实现企业的经营目标。

4.提高业务处理的工作效率。内部会计控制制度，可以使企业各个职

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能部门相互协调、相互制约，各司其职、各负其责，提高业务处理的工作效率。

三、建立内部会计控制制度的基础工作

针对乡镇企业的特点，内部会计控制制度基础工作主要包括：

（1）原始记录制度。要统一各项原始记录的内容、格式和填制方法，对原始记录的签发，传递程序，汇集、反馈，均要明确有关人员职责，确保原始记录的真实性、完整性和可靠性，这是做好内控工作的前提。

（2）财产管理制度。所有库存物资、委托加工器材、在途材料、燃料、低值易耗品、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品的管理，都要详细订出规定，要求有章可循，便于操作。

特别是对固定资产的购建、调拨、出售均要建立台帐。还要建立设备维修保养制度；工具低耗品领用保管制度；财产物资盘存制度；帐帐、法律咨询s.yingle.com

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帐物、帐表核对制度；盘盈、盘亏、报废权限责任制度等。对帐实动态，做到一清二楚。

（3）商品计量和质检验收制度。逐步推行全面质量管理制度（T、Q、C），配置计量器具和检测手段，采取分级验量和质检制度，争取上等级并取得国家计量部门的确认。

（4）定额管理制度。核定人员编制，执行国家各类费用定额、劳动定额、材料消耗定额、材料储备定额以及设备完好与利用定额等。

来源：（乡镇企业内部会计控制制度范本http://s.yingle.com/cm/307432.html）公司经营.相关法律知识

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风险管理控制程序范本篇5

1.0.1为了进一步规范电力工程设备招投标工作，贯彻项目法人责任制，维护电力工程设备市场秩序，保护供需双方的合法权益，保证电力工程设备招投标顺利有序地进行，保证电力工程设备质量和投资效益，合理有效控制工程造价，将制定本规范。

1.0.2本规范根据国家有关法律、法规和电力工业部有关规定制定。

1.0.3招投标遵循公开、公平、公正、科学、严谨的原则并考虑可操作性。

1.0.4本规范适用于国家电力公司及其子公司投资、管理的基建、技改电力工程项目（包括电厂和输变电工程）50万元（指令同估价，下同）以上设备和装置性材料的公开性招标和邀请招标。水电工程和非国家电力公司投资、管理的项目可参照执行。

凡在国内采购设备，包括经批准利用外资和外汇采购国内设备以及允许进口的单项设备的采购，均按本规范执行。

关于内部控制和风险管理篇6

摘要:内部控制和风险管理是加强企业内部经营管理、促进企业价值最大化的两个重要领域。近年来,财政部、证监会等国家监管部门陆续联合发布了《企业内部控制基本规范》,《内部会计控制规范》等许多相关法规,对于加强我国企业内部控制和风险管理起到了规范和指导作用。本文阐述了内部控制基本理论的基础上,侧重分析企业内部控制和风险管理的关系以及如何加强两者的联系以更好的推进企业经营管理的改进,引进美国纽约银行的成功案例,希望对我国企业加强内部控制和风险管理有所裨益。

关键词:内部控制;风险管理;萨班斯法案;COSO框架

一、内部控制的内涵、基本原则

1.内部控制的内涵、侧重点

(1)内部控制的内涵。内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的措施。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。

(2)内部控制的侧重点。要加强企业内部控制,提高内部控制的水平,需从以下侧重点抓起。

①内部控制具有一定的目的性,为达到某种或某些目标而实施。

②内部控制是为达到某个或某些目标而进行的过程,且是一种动态的过程,是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。它本身是一种手段而非一种目的。

③内部控制与企业经营活动相互交织,为企业基本的经营活动而存在。

④内部控制深受企业内部和外部环境的影响,环境影响企业控制目标的制定与实施。

⑤企业中的每一名员工既是控制的主体又是控制的客体,既对其所负责的作业实施控制,又受到他人的控制和监督。

⑥所有的内部控制都是针对“人”而设立和实施的,企业内部会形成一种控制精神和控制观念,直接影响到企业的控制效率和效果。

2.内部控制的基本原则

了解及坚持内部控制的基本原则,有利于企业组织内部加强内部控制、降低企业非系统风险,从而促进企业安全运行。内部控制的基本原则包括:

(1)内部控制应涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位。

(2)内部控制应当符合国家有关法律法规和本企业的实际情况,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。

(3)内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(4)内部控制应当正确处理成本与效益的关系,保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

二、依托COSO理论构建内部控制整体框架

1.COSO理论框架内容

2003年7月,美国COSO委员根据萨班斯法案的相关要求,颁布了“企业风险管理整合框架”的讨论稿(Draft), 2004年9月正式颁布了《企业风险管理整合框架》(COSO-ERM),标志COSO委员会最新的内部控制研究成果面世。

COSO企业风险管理的定义 :“企业风险管理是一个过程,受企业董事会、管理层和其他员工的影响,包括内部控制及其在战略和整个公司的应用,旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。”COSO-ERM框架是一个指导性的理论框架,为公司的董事会提供了有关企业所面临的重要风险,以及如何进行风险管理方面的重要信息。

2.构建内部控制整体框架

(1)企业风险管理的目标体系。新COSO报告将企业风险管理的目标归为战略目标、经营目标、报告目标、合规目标四类。战略目标,与企业的使命相一致,企业所有的经营管理活动必须长期有效的支持该使命;经营目标,与企业经营的效果与效率相关,包括业绩指标与盈利指标,旨在使企业能够有效及高效地使用资源;报告目标,该目标关注企业报告的可靠性,分为对内报告和对外报告,涉及财务和非财务信息;合规目标,是最基础的目标,指企业经营是否遵循相关的法律法规。

(2)企业风险管理的要素构成。在内部控制整合框架五个要素的基础上, COSO企业风险管理的构成要素增加到八个:①内部环境;②目标设定:③事项识别;④风险评估;⑤风险应对;⑥控制活动;⑦信息与沟通;⑧监控。八个要素相互关联,贯穿于企业风险管理的过程中。

(3)企业风险管理目标与要素的联系。目标是指一个主体力图实现什么,企业风险管理的构成要素则意味着需要什么来实现它们,二者之间有着直接的关系。此外,新COSO报告还强调在整个企业范围内实行风险管理。这种关系可以通过一个三维矩阵以立方体的形式表示出来。

3.COSO框架理论对中国的启示

(1)成立风险管理标准委员会,形成多元民主的制定机制。

(2)建立以风险为导向的“中国企业内部控制框架”,向构建“中国企业风险管理框架”自然过渡。

(3)各界根据风险管理框架,制定或修订各自的风险管理规范。如果“中国企业风险管理框架”能够及时推出,各部门、系统据其修订或制定相应的风险管理文件是解决问题的最理想方案。

三、萨班斯法案对我国内部控制的借鉴

1.我国内部控制现状

(1)企业内部控制环境急需建设。我国企业内部控制普遍存在一下问题:内部控制意识淡薄;人员素质较低;组织机构设置不合理;企业制度不健全;没有形成法制制约的大环境,还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境。

(2)控制不力。在我国企业中,财务与会计合署办公、会计人员素质较低、责权不对等、风险控制意识较弱、监督不强、信息交流不畅通等问题普遍存在,今后要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。国内也有不少由于内部控制缺失导致经营风险的案例,比如亚细亚、中航油、中储棉、国储铜等事件,折射出了我国企业内部控制严重缺失,风险管理水平低下,监管缺位等管理上的弊端,给企业和国家造成了重大损失。

2.管理者责任

法案突出了内部管理者的法律责任,一旦出了问题,管理者不但要在经济上受到处罚,而且要追究刑事责任。建议我国也应界定管理当局的责任。管理层必须承担公司内部控制有效性的责任,并运用恰当的控制标准(如COSO标准)来评价公司内部控制的有效性,对形成的评估结果有足够的证据支持,同时签署一份关于公司内部控制有效性的书面申明。

3.建立管理者定期评价内部控制机制

(1)健全法律法规,对内部控制有效性进行强制性规定。近年来,财政部、证监会等国家监管部门陆续在2001年和2008年发布了我国《内部会计控制规范》、《企业内部控制基本规范》等相关法规,对于加强我国企业内部控制和风险管理起到了规范和指导作用。今后,还应在遵循以上法规和加强企业内部控制过程中,不断总结经验、分析教训产生的原因,学习其他国家相关法律法规的先进之处,逐步改进和健全我国加强内部控制和防范企业经营风险的法规体系,促进企业健康发展。

(2)制定科学规范的评价标准。由于缺乏一套完整的内部控制体系,造成内部控制有效性评价流于形式。因此,投入一定的人力、物力、财力,尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准,使内部控制评价有章可循是必要的。

(3)统一内部控制规范的内容。目前我国理论与实务界没有对内部控制的内容形成一致的意见。我国内部控制的内容范围与COSO报告相比,还有相当的距离。有关内部控制规范的内容主要集中在会计领域,内部控制贯穿于整个生产经营全过程,企业的外围环境、文化理念、经营哲学等控制环境与风险因素都应纳入企业内部控制的范围来予以考虑。

四、企业风险管理理论基础及与内部控制的关系

1.企业风险管理理论基础

(1)战略管理理论。战略管理包含四个关键流程:战略分析;战略选择;现代企业风险管理框架研究战略实施;战略评价和调整。企业在实行战略管理的过程中,风险始终伴随其中,其成功实施需要风险管理的密切配合。两者是有机结合,相互交融的。

(2)系统论。系统论的观点和方法为我们建立风险管理系统结构提供了理论依据。风险管理由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个要素构成并相互影响的动态的过程,在企业的生产经营管理中发挥着重要作用,是一个系统,与其他系统一样具有整体性、联系性、层次性、目的性、环境适应性、动态性的特征。

2.企业风险管理与内部控制的关系

内部控制是风险管理的基础和本质要求,风险管理是内部控制的自然延伸与升华,二者现阶段是相互交叉融合的,只是在不同行业、不同时期、企业的不同层次,企业对内部控制和风险管理的强调各有侧重。

(1)行业本身特性。从事金融业的企业一般都非常强调风险管理的重要性,对风险管理的需求也就更迫切,因而以风险管理主导内部控制可能更方便。对于其它一般性制造企业等来说,为了符合信息披露中内部控制报告的要求,企业以内部控制系统为主导、兼顾风险管理可能更适合。

(2)企业所处的生命周期。在初创期,企业高管层一般更加重视内部控制的强化。在成长期,企业面临的经营风险与市场风险也越来越大,以风险管理主导内部控制的管理模式可能更利于企业的发展。企业进入了成熟期,此时企业一般会努力健全组织体系与制度体系,在内部控制上会加大力度。在衰退期,企业的规模大但包袱沉重,内部控制成了企业高管层无法逃避的现实问题。

(3)企业内部不同层次。从企业的战略风险依次到经营风险、财务风险,最后到财务报告,风险管理与内部控制的相对重要性各有不同。在战略风险方面,风险管理发挥主导作用,内部控制起到配合作用。到财务报告层次,内部控制发挥主导作用,风险管理起到配合作用,但随着市场条件的日益成熟,技术的不断进步,法律及监管实践的发展,内部控制必然走向风险管理。

五、美国纽约银行加强内部控制和风险管理结合的成功案例

美国纽约银行的风险管理与监控活动是由董事会及其下设的审计与检查委员会及风险委员会的授权开始。这两个委员会定期审查银行风险暴露情况、风险政策及风险管理活动,而风险政策主管除了负责日常监督及政策授权外,并与审计主管、合规主管共同维系风险管理结构的有效运作,已完成以下的阶段性目标:

1.确保银行风险经过适当辨识、监督、报告及评价。

2.阐明银行承受的风险种类与风险单位数,并传达至具体负责单位。

3.维持风险管理组织的独立性。

4.促进风险管理文化的健全和对风险调整绩效的重视。

美国纽约银行内控系统的设计用来巩固银行财务、业务环境、市场操作、法规遵循等的健全,并有内部稽核监督及测试其余财务报告系统整体的有效性;而银行风险的处理程序可确保政策能一致地被执行。银行独立的操作风险管理架构,建立在强健的风险管理文化之上,并分为以下三个层次:

(1)风险委员会:其任务包括对银行操作风险策略的监督及核准,该委员会并定期开会讨论关键风险一体机操作风险提案,同时也对风险管理系统的有效性提出审核。

(2)操作风险管理部门:负责发展风险政策及评估、监督、衡量风险的工具。此外,促进风险管理效率及创造改善风险管理控制功能的动机也是操作风险管理部门的重要任务。

(3)各级业务部门管理人员:负责维持业务内有效内控系统的正常运作,并维持银行风险布局与银行所订立的政策一致。

文献综述:

[1]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.《企业内部控制基本规范》,2008-6-28