论深化农村信用社改革的难点与对策

论深化农村信用社改革的难点与对策（精选8篇）

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇1

［论文关键词］农村信用社；改革；难点

［论文摘要］农村信用社改革是农村工作的一个重要课题，正视农村信用社多年来积沉的困难和问题，找出难点，寻求对策，这对于农村信用社改革工作尤为关键。

一、农村信用社改革现状

农村信用社作为合作金融组织，是中国农村合作经济的重要组成部分，是我国农村金融体系的基础力量，在支持农业和农村经济发展中占据着举足轻重的地位，农村信用社改革一直以来受到相关部门的重视并取得一定的成效，但经过深入调查，发现我国农村信用社改革还存在一些问题。

这些问题主要有：（1）产权关系是农村信用社改革的核心和根本，但一个不可否认的事实是，具有50多年发展历史的农村信用社，其产权关系表面上是明确的，而且一般认为是“法人产权”，由社员入股组成，而实质是产权始终未明晰，法人产权也是一个模糊不清的概念。（2）农村信用社虽然按照合作金融组织的要求建立了社员代表大会、理事会、监事会，并推行“一人一票”制，但由于农信社的长期“官办”和复杂的产权关系，加之农民民主管理意识不强、文化素质低、经营水平低等客观因素的限制，作为理论上较为理想的“三会”制，实际上只徒有虚名，治理机构残缺不全。（3）目前许多地方的农村信用社由于不良贷款损失较多、亏损严重，处于严重的资不抵债的局面，沉重的历史包袱已经成为制约农村信用社改革发展的一个困境等等。

二、农村信用社改革的难点

1．产权关系不明晰，风险责任难于落实。农村信用社的产权主要由三部分组成：一是社员股金；二是股金外积累；三是历年亏损挂账。农村信用社的资本金严重不足，甚至出现资不抵债的现象。由于大部分社员股东实际上未能参与行使对信用社的经营、决策和监督权，由社员直接承担农信社经营风险责任显然不合理；而国家又未入股信用社，由国家财政承担全国农信社的经营亏损也是不现实的。由于产权不明责任不清，致使信用社的风险责任难于得到真正的落实。

2．农信社不良货款问题突出。一是现行的不良贷款统计口径不利于改革目标的实现。增资扩股完成以后，农信社的工作重点转向不良贷款的清收，以达到票据兑付的条件。改革设计者的意愿是好的，但由于现行“一逾两呆”的不良贷款统计口径存在弊端，再加上贷款形态没有按此口径真实反映，现实情况可能事与愿违：第一，“一逾两呆”的不良贷款统计口径不能真实反映信贷资产质量。仅仅以是逾期来衡量一笔贷款的质量和安全系数是不科学的；第二，“一逾两呆”的不良贷款统计口径容易掩盖真实的信贷资产质量问题。如把贷款的期限放长些，即使客户的经营已经出现了问题甚至影响了贷款的安全，但只要贷款还末到期，那它按此分类口径就是正常的；第三，有的农信社没有按“一逾一呆”的不良贷款统计口径来真实反映形态，造成年底的数据不真实。二是不良贷款率下降难，资产结构有待优化。票据兑付条件的实现很大程度取决于不良贷款比率的变化。经过近几年的清收，农信社剩下的不良贷款都是硬骨头，难于追收，要想在短短的几年内达标，难度很大。

3．对完善法人治理结构重要性认识不足。众所周知，农信社改革目的是要“花钱买机制”，就是要明晰农信社产权，转变经营机制和管理体制。但在实际改革过程中，出现了误差，突出表现为围绕“钱”做文章，局限于如何得到政府的资金扶持、如何得到央行票据等，而对完善农信社法人治理结构这一改革核心并末给予过多关注。

4．政策性经营与商业化运作矛盾突出。农村信用社是入股社员为了寻求获得良好服务而组织起来的组织形式，参加者既为了谋求服务，也为了获取投资回报，因为利润是进一步发展和提高服务能力的基础，同时利润还是对入股社员投资回报的唯一资金来源。既然要获取利润，信用社就要实施商业化运作，而国家对农村信用社的市场定位就是要立足农村、服务三农、充当农村金融主力军。在我国农业是一个弱势产业，主要表现在：农作物生长周期长、生产成本高，产品价格低、且极易遭受自然灾害，而政策规定农村信用社必须要确保90%以上的信贷资金投入到三农当中。这就是说农村信用社不能自主经营，没有选择优良客户的权利，在“三农”这个弱势产业面前，农村信用社根本无法保证利润的实现。虽然国家对农村信用社也注入了一定的支农再贷款给予帮助，但是却没有制定相应的风险补偿措施，运行的结果使农村信用社又背负了新的政策性经营风险。这样更加剧了农村信用社政策性经营与商业化运作的矛盾。

三、对策

中国银监会已明确提出了农村信用社改革的总体原则是，坚持服务“三农”的方向，坚持市场化、商业化取向，按照现代金融企业的要求，用5－10年的时间，逐步把农村信用社办成产权明晰、经营有特色的社区性农村银行业机构。为此，农村信用社必须坚定不移地按照市场化、商业化的原则进行深化改革。

1．明晰产权关系，实行股份制改革。当前应落实政策措施，明确信用社老社员的合法权益。首先，应摸清家底，由有资质的中介机构对信用社进行清产核资，了解信用社的真实经营状况和所有者权益；其次，按1年定期储蓄存款利率对老社员股金进行保息分红，在此基础上，对入股社员提供优惠服务，如对社员的小额信用贷款利率不上浮或少上浮；第三，大力鼓励辖内农民、个体工商户和其他各类经济组织投资入股，调整股权结构，进行股份制改造，走商业化经营道路，从根本上解决农村信用社“由谁出资、由谁管理、出了问题由谁负责”的问题。按现代企业制度的要求，完善法人治理结构，真正建立起决策、执行、监督相制衡激励和约束相结合的经营管理机制。

2．千方百计压降不良货款。一是要逐户建立不良贷款监测台账，逐户制订出切合实际的清收方案；二是建立清收责任制，对违规发放的贷款，要求信贷员无条件限期清收；三是对以前的逾期抵押、担保贷款要进行重点清收；四是对信用观念不强的欠贷大户，要下大力气，采取强硬措施，集中人力清收；五是对党政部门欠款，要充分利用省政府的政策，定期向当地党政汇报这部分欠款的基本情况及清收工作中遇到的问题和困难，争取帮助解决；六是利用《仲裁法》，对以前抵押末进行登记而是通过公证的贷款，可以利用仲裁方式不受地方行政干预、程序简便、费用低、一裁终局的特点，保全清收信贷资产。

3．借鉴公司制的先进做法，灵活运用民主管理制度，建立完善的委托代理制度和经理人的激励约束机制。以县市为单位的信用社实际上已成为一个微型商业银行，实行严格意义上的合作制民主管理也不现实，应按照公司制的有关要求，通过公开招聘的方式选择县市信用社主任及其他高级管理人员，竞选主任及其他高级管理人员应通过社员代表人会认可，以体现民主管理，这要比社员自接选举和上级任命的方式更有利于经理人履行职责。完善三会制度，信用社主任要与董事会签汀委托代理契约，以给代理人——主任有约束有激励，使代理人在自我效益最大化的条件约束下，让委托人的效益也能趋于最大，实现双赢。对经理人的激励约束机制的建立应保证经理人能狠抓市场需要有足够的经营实权，经理人在完成经营目标后获得合同规定报酬，否则给予处罚。董事会可以通过对管理人员竞聘、解聘、提升，实现对经营管理人员的控制和约束从而使信用社的法人治理结构更加合理。

4．科学管理，统筹兼顾，走活政策支农和商业化经营两盘棋。目前国家的宏观经济政策仍然需要农村信用社继续面向三农，承担政策支农的职责。这就需要中央和地方政府制定

一些新的倾斜政策，既体现对三农的政策扶持，又体现对农村信用社政策性亏损的弥补，保证国家金融体系对广人农村地区的覆盖面。如：降低农村信用社存款准备金率，壮大信用社信贷资金实力；加大支农再贷款的投放力度并制定配套的风险补偿措施；减免信用社税收，增大资金积累；对农业贷款实行政府贴息政策等等。在支持三农问题上做到统筹兼顾，科学管理，既维护农村信用社经营自主权，又充分调动农村信用社支持三农的积极性，走活农村信用社政策支农和商业化经营两盘棋，更好地为社会主义新农村建设发挥主力军作用。.参考文献

[1]孟慧民.产权：农村信用社改革的重点和难点[J].金融理论与实践，2004年第2期

[2]程娟、高原.深化信用社改革的思考[J].农金纵横，2004年第5期

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇2

1 农村信用社信贷业务发展现状

近年来, 农村信用社在推进农村金融产品和服务方式创新方面进行了积极地探索, 特别是在抵 (质) 押担保机制、产品和服务方式创新等方面取得了一定的成效, 然而比起大型国有银行或者其他商业银行, 农合行在市场竞争、客户需求、产品和服务方式同质化等方面仍很落后且存在较多的不足。这其中, 最根本的因素是信贷产品创新力度不强, 自主研发较困难, 它不仅制约了其业务拓展的空间, 也阻碍了当地农村经济金融可持续发展的良性互动。

以衢州市柯城农村信用合作联社 (以下简称柯城信用联社) 为例:柯城信用联社现有针对个人创业和消费业务的“和谐之家”贷款品种、解决城乡居民因缴纳社保资金缺口的“相伴人生”系列贷款、为巨化工业园内化工企业量身定做的“化信通”贷款业务, 为专业批发市场商户打造的“商铺租赁”贷款、小额贷款主打品种“阳光信贷”业务等一系列贷款品种。在很大程度上了缓解了小微企业主及个体工商户的资金缺口, 但还远远不能满足客户的需求。部分不符合信用社贷款条件的客户只能通过民间借贷来解决资金缺口。

2 农信社信贷产品研发的难点分析

2.1 产品研发基础能力薄弱

信贷产品创新是一个比较复杂的工程, 而农信社往往又缺乏专门的研发部门, 因此仅依靠前台业务部门是无法完成的, 需要其他部门的配合和支持。其次, 产品创新的金融工具不够完善。商业银行一般都拥有广泛的金融工具市场, 如股票、债券、保险、期货市场等, 这为它们信贷产品开发与创新带来了极大的便利。而这些市场在农村大多还没有建立或完善, 这就在一定程度上制约了信贷产品创新的发展空间。以柯联信用联社为例, 其在辖内贷款市场份额占据3成左右, 在支持地方经济方面起到了重要作用。但其信贷产品基本上局限于贷款、债券业务, 对其它新兴产品尚未涉及。

2.2 产品研发内部机制不完善

当前农信社客户经理素质参差不齐, 专业水平不高, 管理水平低下, 有的已经跟不上现代办公条件的发展要求。面对农行重返农村市场, 邮储银行、村镇银行、小额贷款公司在农村抢摊设点, 显得无所适从。其次, 产品开发渠道不畅。当产品研发职能人员收集到来自客户经理反馈的客户需求, 比如需要对产品做出改进或有新产品开发意向时, 须向同级的其他相关部门交流与协作, 但有时部门之间横向协调、沟通会出现渠道不畅等复杂情况, 导致产品开发进程迟缓, 效率不高。最后, 由于农信社信贷产品开发与创新受当地农村经济政策制约, 同时有些支行客户经理对产品创新存在认识误区, 宣传推销不到位, 调查办理不积极, 导致客户对贷款新品不能够准确、及时了解。

2.3 依赖传统信贷产品, 新品应用“水土不服”

目前大部分农信社都推出了各种专门适合小微企业和农户的小额信用贷款产品, 由于它们不需要抵押物或担保, 放贷手续又比其他贷款品种简单, 深受广大小微企业和农户的青睐。在这种制度的影响下, 许多客户经理只要一有信贷业务, 首先就想到这类产品, 试图用信用贷款来解决一切贷款问题, 这不仅阻碍了其他新产品的应用, 而且还会影响到贷款的安全性。其次, 部分农信社为更好地满足当地农村金融新需求, 也试水了一些灵活担保、质押形式的新品种, 然而仅在某些局部特定的条件下进行试行, 全面推广难, 实际应用少。比如农户联保贷款, 农户联保实际上是取决于农户间的信用, 把多户的信用捆绑于一体, 从目前联保贷款来看, 部分演变成为“多户贷款, 一户使用”, 使贷款风险游离于自然人风险之中。

3 加强农信社信贷产品研发的对策和建议

3.1 加强和完善产品研发基础制度建设

建议业务规模大、经营效益好的农信社可以把产品开发职能独立出来, 成立产品研发部 (中心) , 其具体职能是:归集分析市场信息、提出产品改进提案或新产品开发提案、调配相关部门资源 (包括市场营销、信息技术、财务和风险控制) 实施产品改进或新产品项目开发、产品推出后实施再改进等。人员组成主要来自于信贷、资金财务、信息科技、风险控制等部门。其次, 在产品开发过程中各职能人员要明确自己的岗位职责, 确保研发的各个关键环节责任落实到位, 提高开发工作的协调效率。最后, 建议有条件的农合行要注重对专职产品研发人员的内外部培训工作, 帮助他们更好地熟悉和了解各银行金融产品和创新模式, 提高专职研发水平。

3.2 完善市场营销机制, 加强从业人员培训

产品是市场营销活动中一个至关重要的组成部分, 产品是否符合市场需求决定营销的结果。因此, 在进行产品设计时, 前台业务部门及相关业务人员要充分了解当前市场需求, 收集反馈市场信息, 不断调整营销战略, 并将客户需求按期提交给产品研发人员。其次, 各农合行要加强客户经理的培训工作, 通过各类培训, 创新发展思维, 理顺发展思路, 提高新知识、新业务产品、新制度的应用度和执行力;加强信贷队伍建设, 实行阶梯式管理, 淘汰那些不能胜任信贷工作的信贷人员, 以利于优化全行组织结构。

3.3 拓宽产品供给渠道, 加大新产品创新力度

农信社可以根据自身区域优势特点和客户发展变化的融资需求, 加大各区域信贷产品的创新力度, 降低贷款门槛, 推行阳光绿色信贷, 提高办贷效率。同时, 建立起自己的品牌文化, 丰富独特的品牌内涵, 打造个性化、多元化的信贷产品, 满足农户的个体化、差异化资金需求, 以利于吸收更多的客户群体。其次, 建议农合行加强对新研发产品的宣传和推广力度, 创新抵押方式, 放宽抵质押条件, 使农户不会一味地依赖于信用贷款品种, 切实提高新产品的利用率。

总之, 农村信用社会只有从加强和完善产品研发基础制度建设、完善市场营销机制, 加强从业人员培训、拓宽产品供给渠道, 加大新产品创新力度等途径根本解决信贷产品研发难的问题, 积极拓展业务空间, 促进农村经济的可持续发展。S

参考文献

[1]农村信贷产品和服务创新难点及建议[J].金融经济, 2009 (6) .

[2]农村信用社创新信贷产品及其信用管理探析[J].技术经济和管理研究, 2005 (3) .

[3]关于全面推进农村金融产品和服务方式创新的指导意见[Z]. (银发[2010]198号) .

农村信用社信贷支农的难点与对策 篇3

关键词： 农村信用社 信贷支农 对策

中图分类号:F830.61文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2007)11-260-01

农村信用社是农村金融的主力军，是联系农民的桥梁和纽带，在促进农民增收致富、农村产 业结构调整和农村经济发展等方面发挥了积极的作用。但是，由于当前农业和农村经济发展 中还存在一些矛盾和问题，使得农村信用社在信贷支农工作中面临着一些困难。

一、当前信贷支农的难点

（一）从社会环境看

1．农业投入不足，难以满足农业持续、稳定发展的需要。 党和国家十分重视农业的发展， 拿出了一定数量的资金支持农业，但财政支农支出占国家财政总支出的比重呈现不稳定并有 相对下降趋势，尤其是县乡财力十分困难，对农业的投入不足，更加剧了农业资金缺短的状 况。

2．农村的社会信用环境欠佳。 虽然近年来通过信用村（镇）创建活动的开展，农村社会信 用环境有所改善，农户的信用意识有所增强，但总体来说，农村的社会信用环境还不是太理 想，赖债现象还在一些农户中存在，这在一定程度上影响了农村信用社信贷支农工作的积极 性。

3．农业自发投资能力较弱，造成了农业投资乏力，反过来又促成了农业落后的局面，形成 了恶性循环，阻碍了农业走上可持续发展道路

4.农业的科技含量低及农民的文化素质不高，最终影响了农村信用社的支农效益。

5．支农的合力还没有形成。 帮助农民增收致富是一项非常复杂的系统工程，涉及到国家的 农业政策，财政的资金支持，涉农单位的合作，农村信用环境的优化，金融机构的信贷资金 投入，农户个人素质的提高等等，虽然政府、财政、农业部门都有自已的扶农措施和办法， 但都是各自为政，信息互不沟通，如果仅仅靠农村信用社加大投入单方面扶持，支农的 效果和效益都会受到影响。

（二）从农村信用社内部看

1．对信贷支农工作认识不足。 有部分信用社工作人员没有充分认识到农村信用社信贷支农 工作的重要性，认为农业贷款风险大，工作任务重，投入的人力、精力多，效益却没有投向 工矿企业来得快，来得明显，对信贷支农工作缺乏热情，信贷支农的主动性不够。

2．信贷支农资金不足 。当前，县域金融市场的基本现状是各国有商业银行、邮政储蓄、农 村信用社等机构分争社会资金。除农村信用社外，其他机构吸收的资金绝大部分流出县域及 农业产业之外，农村资金匮乏，单凭信用社的资金难以满足日益增长的农村信贷资金的需要 。

3．农村信用社信贷人员素质难以适应新形势的需要 。目前信用社信贷员普遍偏少，据查， 一个信用社一般有信贷员2—3名，一个镇有十多个行政村，一个信贷员要负责好几个行政村 几千户农民，加上信贷日常工作，实在忙不过来。同时，为防范风险，信贷员不仅要懂得贷 款知识，还要懂一些科学知识，对种殖业、养殖业、企业管理、农村产业政策，整个市场行 情等等都要了解。这就对信贷员的素质提出了较高的要求。

4．信用社的内控机制制约了信贷支农。 贷款作为一种商业行为，它是以安全为起点的，但 农业贷款由于其自身的特殊性，存在着自然风险大，比较效益差的特点，而目前农村信用社 对农贷的考核有不尽合理的地方，这给信贷员造成了一定的心理压力，惧贷恐贷思想还一定 程度存在。

二、改进信贷支农服务的建议

1.进一步提高对信贷支农工作重要性的认识。在中共中央下发的《关于深入贯彻落实〈中共 中央国务院关于促进农民增加收入若干 政策的意见〉的通知》（中发 ［2004］1号）中，提出了当前和今后一个时期做好农民增收 工作 的总体要求和9个方面22条政策意见，对于改革和创新农村金融体制、改进农村地区的金融 服务方式提了明确要求，体现了党中央把解决好“三农”问题作为全党工作重中之重的战 略意图，是当前和今后一个时期指导农业和农村工作的纲领性文件。 农村信用社广大干部 职工要进一步端正经营思想，切实增强做好信贷支农工作的紧迫感和主动性，因地制宜地制 定信贷支农的政策措施，进一步加大对“三农”的信贷支持力度。

2．合理安排信贷资金，突出支持重点。农村信用社资金要取之于农，用之于农。在信贷资 金投向上要体现“三优先”：农户贷款优 先、社员贷款优先、农业贷款优先。具体说一是要保证农民种植粮棉油的生产费用需要。二 是要积极引导和支持农民加快产业和产品结构调整，着力支持优化品种，优化品质，优化布 局，提高产品质量的加工转化，支持农户多种经营。三是要结合农业结构调整，择优支持以 本地区资源为依托，产品有销路，还款有保障的，以公司带农户为主要形式的产供销一条龙 ，贸工农一体化经营，实现龙头带基地，基地联农户的良性循环，推动农业产业化，市场化 。

3．进一步完善贷款方式，提高为农服务水平。农村信用社要适应农民对信贷资金需求额度 逐渐加大的形势变化，不断总结小额信用贷款的 经验，在加强风险防范的前提下，适当提高信用贷款的额度，对不同的信用等级农户核定不 同的信用贷款额度，最高可达１０万元，同时要按照灵活、方便、安全的原则，完善农户联 保贷款方式，扩大农户联保贷款的范围。在贷款期限上，要合理确定支农贷款使用期限；在 经营方式上，由以往的“坐等放贷”转变为“主动营销”；在工作作风上，农村信用社信贷 员要发扬“背包银行”精神，坚持走出社门，访农民家，知农民情，助农致富。从根 本上扭转农民“贷款难”问题，使农村信用社真正成为服务“三农”的主力军。

４．建立科学的信贷风险防范体系，解决农村信用社支农服务的管理困境。一是切实强化对 支农贷款的管理和监督。首先要健全农户贷款档案，各类管理台账、卡片， 要规范统计口径，定期复核台账、卡片内容，确保信贷信息真实全面，并逐步将档案台账实 行计算机操作管理，实现客户档案动态管理。其次是探索实行贷款公示制，将信用社的贷款 条件，贷款对象，贷款利率，贷款程序公示于众，以程序的公开保证贷款管理的公正。再次 就是转变工作作风，要规范信贷人员深入农户调查的次数、比例及内容，加强信贷调查，及 时掌握农户真实的基本情况。三是建立有效风险防范体系。农村信用社要深入研究信贷支农 风险的特点和表现形式，借鉴先进的信贷风险评级方法，建立适合产业化特点和自身情况的 科学有效的信贷风险防范体系。四是规范贷款责任认定。责任追究和认定要建立一个合理的 综合性指标，对不良贷款数量、占比等各种情况综合考虑，同时增加对信贷人员的奖励条款 ，对信贷投放效果好、质量高的信贷人员实行奖励政策，达到既控制违规贷款，最大限度地 减少信贷资产风险，又有效地支持“三农”的目的。

5．进一步优化农村信用社的信贷支农环境。一是针对高投入、高风险特点，建议地方政府 牵头建立支持“三农”发展担保机构和担保基 金，为“三农”发展提供系统的金融和非金融服务，为农村信用社发放“三农”贷款提供担 保，降低产业化龙头企业、重点大户的融资难度和融资成本，为农村信用社支持产业化发展 创造更有利的条件。二是政府要加强对信用社工作的领导和指导，要本着信用社经营自主的 原则，减少对信用社不适当的行政干预，加大对信用社依法维护债权工作的支持力度。三是 建立高质量的信用环境，广泛开展创建信用村（镇）活动，通过加强宣传，建立农户信用评 级机制等方式，强化农户的信用意识，规范其信用行为，为信用社支农服务创造良好宽松的 外部环境。

（作者单位：代县信用联社 山西代县 034200）

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇4

这次全市深化农村信用社改革工作会议，是市政府决定召开的。会议的主要任务是传达我市的农村信用社改革方案，安排部署全市农村信用社改革工作。刚才市银监局、人民银行、财政局的负责同志作了发言，分别就改革的有关政策规定、组织实施等讲了意见，我都同意。下面，再强调三个问题。

一、认清形势，明确任务，进一步增强搞好农村信用

社改革的紧迫感和责任感

2月7日，全省深化农村信用社改革工作会议在济南召开，林廷生常务副省长到会作了重要讲话。会议结束后，市政府常务会议和市委常委会扩大会议分别听取了全省会议精神汇报，对我市的农村信用社改革工作进行了研究，兆前书记、建成市长对这次改革都非常重视，分别作了重要指示，提出了明确要求。根据市委、市政府的要求和《山东省深化农村信用社改革方案》精神，结合我市实际，市政府组织银监局等有关部门，在广泛调查研究的基础上，拟定了《日照市深化农村信用社改革方案》，制定了清产核资、增资扩股、内部机制转换等一系列配套文件，现已经市委、市政府和省银监局同意，今天开会作出安排部署后，将在全市范围内组织实施。

这次农村信用社改革的总体指导思想是：“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责”。在包括山东在内的8个试点省的农村信用社改革中，对农村信用社资不抵债部分，中央和地方各承担50，中央政府拿出1500亿元，地方政府则通过清收帮助农村信用社盘活另50。目的是真正明晰产权关系，健全法人治理结构，把信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，帮助农民增加收入，促进城乡经济协调发展。总而言之一名话，就是要“花钱买机制”。

近年来，我市农村信用社坚持以改革促发展，在发展中化解风险，资产质量和经营状况明显改善；同时，为农民增收提供了大量的资金、信息、科技支持，为我市农村经济发展做出了巨大贡献。自1997年以来，农村信用社各项存、贷款分别以14.1和16.5的年均速度增长。至2004年2月末，各项存、贷款总额分别达到52.53亿元和42.82亿元，占全市的份额分别达到23、21.3。其中农业贷款年均增长速度超过27，农业贷款总量占全市农业贷款总量的96以上。农村信用社已经发展成为联系农民的金融纽带和支持农村经济发展的金融主力军，这为改革全面实施奠定了坚实的基础。但受历史、体制、政策以及自身经营等方面因素的影响，农村信用社经营仍存在诸多问题，至2003年末，全市信用社历年挂亏达2.8亿元，不良贷款余额达11.1亿元；信用社还存有产权不明晰、法人治理结构不完善、服务功能不全等问题，不仅影响到农村信用社的稳定健康发展，而且在一定程度上制约了农业发展、农民增收、农村稳定和农村小康社会建设的大局，迫切需要通过深化改革加以解决。

根据这次改革规定的条件，在广泛征求意见的基础上，初步拟定，将我市的农村信用社重组为5家县级信用社。需特别指出的是，为了加强地方政府对农村信用社改革的领导和支持，针对日照经济技术开发区作为独立行政区划的实际，将日照经济技术开发区辖内的农村信用社重组为日照经济技术开发区农村信用社，按县级信用社进行管理。在申请国家扶持资金的方式上，我市四家联社全部采取专项票据方式，可以争取到的国家政策扶持资金为3.79亿元。要想享受到优惠政策，达到央行票据发行和兑付条件，2004年全市农村信用社还要在不良资产、增资扩股等方面下大功夫,任务目标非常艰巨。各级各部门要切实增强紧迫感和责任感，按照要求精心组织，周密安排，狠抓落实，创造性地开展工作，搞好我市改革《方案》的组织实施，确保改革稳妥扎实地向前推进，力争如期完成各项改革任务。

二、突出重点，全面启动农村信用社改革

我市深化农村信用社改革的主要内容，概括地讲，一是改革股权设置，明晰和构建新的产权关系，落实管理责任，完善法人治理结构；二是立足社区，面向“三农”，拓宽服务领域，完善服务功能；三是建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制；四是落实地方政府组织领导改革、化解风险和扶持信用社发展的责任；五是组建省联社派驻日照办事处，主要负责督促落实省联社的决议、制度、经营考核目标，具体承担业务指导、稽核检查、安全保卫、案件防范、统计报表等工作。各级政府和有关部门必须明确要求，突出重点，加快推进，稳步实施，确保质量，按时完成任务。

（一）千方百计争取国家扶持政策全部落实到位。我市农村信用社历史包袱沉重。据测算，2002年末，按国务院〔2003〕15号文件规定计算，资不抵债数额也达6.26亿元，不仅严重制约了增资扩股、法人治理结构完善和机制转换，而且影响资金的投入和对“三农”的支持。因此，争取国家扶持资金，尽快消化历史包袱，既是保证改革顺利进行的重要前提，也是促进农村信用社发展的主要途径。按照政策规定，这次改革，我市可以争取到的国家政策扶持资金为3.79亿元，其中专项票据3.13亿元，保值储蓄补贴息拨补4044万元，2003－2005年减免税2624万元。但是，国家扶持政策与改革成果紧密挂钩，与增资扩

股、提高资本充足率和降低不良贷款比例的实际进展相联系。能否确保国家扶持政策落实到位，确保扶持资金拨付到位，关键在于能否达到国家规定的兑付条件。这取决于各级政府和有关部门的工作力度、工作水平，取决于农村信用社的经营管理能力，是对我们工作和农村信用社经营管理水平最现实的考验。我们必须以高度负责的精神，按照国家的要求和省里的部署，全力以赴做好各项工作，千方百计争取尽早达标，确保国家扶持资金及时、足额到位。如果由于自身工作不力，达不到发行、兑付专项票据的条件，致使来之不易的扶持政策落了空，也就达不到深化改革、促进发展的目的，有关区、县政府和农村信用社就要为此承担责任。

（二）认真细致地做好清产核资工作。清产核资是农村信用社改革的基础和前提。清产核资的目的，在于实事求是地反映农村信用社的真实状况，摸清家底，为产权制度改革奠定基础。国家已经明确，这次清产核资的结果，不作为扶持政策给付的依据。各区县要严格按照全省农村信用社清产核资实施办法，抓紧开展清产核资工作。在工作中，要严格执行规定，不得自定程序、自定标准、自行其是。特别要注意防止两种倾向，一是对国家追加扶持资金寄予厚望，片面扩大资不抵债数额，人为制造“亏空”；二是搞形式、走过场，掩盖损失，逃避责任。要坚持实事求是的原则，该进账的要全部进账，特别是对购置的各类资产，要全部纳入账内管理，严防资产流失。各区、县深化改革领导小组要加强对清产核资工作的监督检查，各县清产核资工作结束后，省、市将组织开展检查。

（三）依法做好增资扩股工作。增资扩股是提高农村信用社资本充足率，达到专项中央银行票据发行和兑付条件的关键，也是农村信用社产权制度改革的重要环节。增资扩股工作，一方面要抓好对原有股金的规范，另一方面要大力募集新的股金。目前，全市农村信用社股金绝大多数是存款化股金，这次改革中，要在充分尊重社员意愿的前提下，将原有股金转为资格股或投资股，并办理入股手续。募集新股金，要按照股权结构多样化、投资主体多元化的要求，广泛吸收农民、个体民营经济和其他经济组织入股，而且要多争取大股东入股。根据我市农业产业化经营水平较高，“龙头”企业跨行政区域经营、与农民联系密切的实际，允许企业在一个市的范围内，跨县(区)向农村信用社入股。不论是规范原有股金，还是募集新的股金，都必须严格按照有关法律法规积极稳妥地进行，真正做到手续完备、资金真实有效，经得起检查，严禁弄虚作假。增资扩股结束后，银监局和人民银行将对其真实性和合规性进行检查验收，检查结果直接影响到国家扶持资金的兑现。对此，各级各部门一定要高度重视，落实责任，规范操作，确保增资扩股的质量和进度。增扩股金后，对社会股金不再实行保息分红，盈利社要严格按规定分红。鉴于目前农村信用社的历史包袱比较沉重，微利社和亏损社对过去的存款化股金，一是暂可按当年效益提取分红基金，但总的股金收益率不得超过一年期定期储蓄存款利率；二是由各县（区）政府财政给予分红补贴。可由县（区）政府出具承诺，在一定期限内从地方财政预算中拿出部分资金，并列入财政预算，用于信用社股金分红补贴；三是可以在政策规定范围内适当下浮贷款利率，对社员进行补贴。规范股金工作，要积极、稳妥，确保现在股金和存款的稳定。这项工作要在2004年内完成。

（四）大力清收盘活不良资产。目前国家给我市的扶持资金，实行两个“挂钩”，一是与增资扩股情况挂钩，二是与不良贷款比例降低情况挂钩。2002年末，全市农村信用社不良贷款余额为11.9亿元。根据测算，2004年要达到政策兑现条件，考虑票据置换因素，全市农村信用社不良贷款需要再下降1.3亿元。因此，必须加大力度，加快进度，积极清收盘活不良资产。农村信用社是清收盘活不良贷款的主体，要逐笔落实不良贷款的责任，把清收责任落实到人，采取拍卖、招标等多种行之有效的办法进行清收变现。要加强新增贷款管理，严格控制新增贷款风险，切实提高信贷资产质量。据统计，全市各级各部门在农村信用社的行政性贷款1.94亿元，村集体贷款1.74亿元，共计3.68亿元。这部分贷款目前绝大部分已为不良贷款，占不良贷款的比例达33.2。因此，各区、县政府要积极支持、协助农村信用社清收不良资产，制定清收盘活不良资产计划和扶持措施，并层层分解落实。要坚持以货币形式收回为主的原则，对过去行政干预的贷款和协调农村信用社购买的企业债券以及各级、各部门在农村信用社的行政性贷款，由当地政府负责限期收回；对公职人员的贷款，采取纪律和行政手段收回；对农村信用社接受的农村合作基金会贷款，由县级政府负责置换或收回。要创新清收手段和方式，区、县政府可以采取以优质资产置换、整体“打包”等多种方式，帮助清收不良贷款。各区县可用土地等优质资产置换信用社不良贷款，允许在一定期限内转移集体土地使用权，由农村信用社采取租赁、出租等方式经营，以经营所得偿还不良贷款。同时也可以委托有资格的国有资产管理公司进行清收变现，加快处置步伐。

三、加强领导，确保农村信用社改革顺利推进

深化农村信用社改革是今年全市金融工作的重中之重，各级、各部门要明确责任，密切配合，协同推进，确保改革取得圆满成功。

（一）各级政府要切实担负起改革的组织领导责任。农村信用社作为地方金融机构，是支持“三农”的主力军，是服务当地经济的重要力量。在改革的组织实施和改革之后的管理中，地方各级政府都负有重要责任。特别是在改革过程中，各级政府的责任重大。归纳起来，主要有八条:一是全面负责本地区农村信用社的改革工作，实行政府分管领导负责制，确保达到改革目标；二是组织实施市政府改革方案，研究制定本地区农村信用社改革的具体实施方案，并负责抓好落实；三是指导、支持农村信用社依法、合规进行增资扩股，切实达到专项票据发行、兑付的条件；四是支持、帮助农村信用社采取多种措施清收盘活不良资产，达到不良贷款比例下降要求；五是会同银监分局、省联社派驻日照办事处，按照产权制度和法人治理改革的有关要求，搞好县级信用社领导班子建设；六是做好改革期间的稳定工作，维护农村金融秩序稳定；七是加强县联社党的工作，充分发挥党组织在深化农村信用社改革中的激励和保障作用；八是切实搞好舆论宣传，为改革创造良好环境。各级政府一定要按照这些职责，切实负起责任。凡组织不力，影响农村信用社改革进程的，将严肃追究相关部门的领导责任。

（二）银监局要切实担负起改革的督促、指导等具体组织实施职责。这次改革，银监局将具体组织实施农村信用社改革，督促、指导农村信用社结合当地实际，制定具体的改革实施方案。其具体职责：一是根据国家有关法律法规，制定监管的规章制度；二是审批机构的设立、变更、终止及业务范围；三是依法组织现场及非现场检查，做好信息统计及风险评价，依法查处违法违规行为；四是审查信用社高级管理人员的任职资格；五是向政府提供监管数据，对风险类金融机构提出风险预警，并协助政府处置风险。加强对银行业的监管，严厉打击各种违规行为，防止其他金融机构借农村信用社改革之机，进行恶意竞争，维护金融市场秩序。此外，银监局信合办作为市深化农村信用社改革领导小组的办公室，具体负责深化改革的日常工作，任务非常艰巨。银监局要加强领导，加大对改革的组织协调力度。

（三）其他有关部门要密切配合，共同做好改革工作。人民银行日照市中心支行要成立改革试点资金支持实施与考核工作小组，组织做好专项票据发行和兑付的考核工作。要与有关部门协调配合，落实突发性支付风险应急处理措施，做好对支付风险的资金救助工作，及时审核、批准风险社动用存款准备金，上报紧急再贷款申请。各级财政部门要在规定的时间内，完成全市农村信用社保值储蓄补贴资金数据、资料的审核和上报工作。对财政部拨补的专项资金，要实行专户管理，及时下拨到位，确保专款专用。税务部门要积极落实国家规定的各项税收减免优惠政策。其他相关部门也要各负其责，认真做好政策宣传、安全保卫、打击金融犯罪等工作，维护改革期间农村信用社的安全和稳定。省联社派驻日照办事处是这次改革的产物，组建之后，要在省联社的直接领导下，切实承担起对全市农村信用社系统的管理、指导、协调和服务职能。

（四）按照属地领导的办法，县级联社设立系统党委，由区县党委领导。为加强区县级党委、政府对农村信用社改革发展工作的领导，共同支持农村信用社的发展，对农村信用社党的建设，按照属地领导的办法，县级联社设立系统党委，由县区党委领导。但根据国务院文件要求，这次改革，不把信用社的管理权下放给市和区县政府。对信用社的管理，由省级人民政府在坚持政企分开和不直接干预信用社的具体业务和经营活动的原则下，依法管理、指导、协调和服务。区县各级政府要认真执行省政府的文件规定，对农村信用社经营管理要做到“支持不干预，到位不越位，负责不包办”。

（五）把握好改革实施中的几个具体问题。一是进一步健全领导及办事机构。这次会议后，各区县要尽快成立县深化农村信用社改革领导小组及其办公室，要在县政府的领导下，尽快组织制定和实施本地农村信用社改革的具体实施方案。在实施过程中，要精心组织，使各个阶段的工作压茬进行，防止脱节。二是强化法制观念，依法运作。各级各部门要认真学习相关规定，吃透文件精神，把握好政策法规界限，规范操作。在产权制度和组织形式改革时，要充分尊重广大社员和原有基层社法人的意愿，相关手续要合法有效，不留后遗症；高级管理人员的选拔要履行法定的选举和任免程序，公开、公正，严禁暗箱操作。三是加强改革宣传，把握正确的舆论导向。要在市改革领导小组的统一指导和当地政府领导下，进行正面宣传，重点宣传农村信用社的地位、作用和资金实力，宣传农信社为支持农村产业结构调整和农民增收做出的贡献，以及良好的发展前景，进一步提高农信社的社会信誉，增强社会公众对农信社改革的信心。四是抓好稳定工作。这次改革的政策性强，涉及面广，情况复杂，将会遇到许多难以预料的问题。各地要密切关注与改革相关的各种苗头性和突发性问题，及时解决，确保改革积极、稳妥、有序推进。全面落实防范化解金融风险的属地化原则，各级政府要对辖内农村信用社的稳定和化解风险工作负总责，组织制定风险防范方案和化解预案，抓好落实，确保不出问题。对涉及农村信用社和职工利益的问题，要慎重对待，通过深入细致的思想政治工作，消除干部职工的疑虑，积极主动地投身改革，做好本职工作，使各项业务在改革期间持续、稳步、快速发展。五是统筹兼顾，全面推进农村信用社改革与发展。各级各部门要树立整体观念，统筹安排各项改革措施，把产权改革、机制转换、治理结构完善等根本性工作与各阶段的改革重点有机结合，促进改革的整体协调推进。要解放思想，大胆探索，不断创新工作方式、方法，及时总结经验，为进一步改革发展提供实践依据。要强化监督管理，督促农村信用社改善经营，完善内部控制制度，加快业务发展，提高金融服务水平，以优异的发展业绩推动改革的不断深入；六是要继续关注原城市信用社的风险问题。两县的原城市信用社划归农村信用社以来，经营状况取得了一定的好转。但由于历史原因，其经营中的历史包袱一直没有得到彻底解决，有的信用社对外担保形成的隐性损失较大，经营形势非常困难，风险隐患很大。在这次改革中，各区县政府仍然要加以关注，帮助解决好历史遗留问题，防范和化解存在的经营风险。

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇5

一、农村信用社面临的问题

l、产权制度模糊不清

表现为产权关系不明晰，所有者缺位，出资人不到位，风险无人承担，责任无法追究。名义上是农村集体金融组织，实际上是国家所有，风险由国家承担，责任由集体负责。以往入股社员的“股金”根本承担不了巨大的信贷风险，入股社员对信用社的经营漠不关心。严重的官办化色彩不仅阻碍了农村信用社的发展；还助长了农村信用社的“等”、“靠”、“要”的依赖思想。

2、法人治理结构不完善

长期以来农村信用社实行以县、乡为主的两级法人体制，脚重身大无头，管决策的不抓管理，抓管理的不搞经营，搞经营的不懂经营。形式上是合作制，由社员入股组成，每年例行公事地召开“三会”，制定章程，实行所谓的“民主管理”，实际上“三会”基本流于形式，没有真正履行职责，大多数信用社的法人代表及高级管理人员没有真正按章程选举产生，而是由上级任命。理事长、主任由一人担任，集决策、管理、经营、监督于一身，民主管理有名无实。

3、经营机制不健全

农村信用社在管理上缺乏激励与约束机制，主要表现为：干部能上不能下，员工能进不能出，工资能升不能降。内控制度形同虚设，有章不循，违章不纠，干好干坏一个样，只要进了信用社的门，就等于端上了铁饭碗。落后的经营机制，导致员工不思进取，缺乏创新，工作缺乏主动。

4、服务功能不到位

在改革前的一段时期，一些地方的农村信用社背离了办社宗旨，偏离了支农服务方向，盲目扩张，喜欢贷“大而全”，不愿在农村做艰苦细致的工作，致使―方面“三农”资金得不到满足；另一方面又把大量资金投向城市房地产开发、工业建设项目等非农领域，不仅减弱了对农业的支持力度，还使信用社背上了沉重的包袱。

二、关于深化农村信用社改革的思考

深化农村信用社改革，法人治理结构是核心，经营机制是根本。产权制度改革主要是解决所有制和所有权的问题，通过产权改造完善法人治理结构，实现农村信用社内部机制的转换，建立一个科学、合理、高效的运营和管理机制。

(一)建立科学合理的产权制度

1、因地制宜改革产权制度

农村信用社的产权制度改革应因地制宜。对于资金实力大、盈利水平高、管理能力强的信用社要率先实行股份制改造，组建农村合作银行；对于不具备农村合作银行条件的信用社可采取以县联社为一级法人的股份合作制；其余的可维持现有的合作制不变。《深化农村信用社改革试点方案》中有一条是农村信用社以县(市)级联社实施统一法人制改革，这不仅仅是核算单位的改变和法人名称的变更。而是标志着农村信用社由小范围的合作，走向大范围的联合；由相对分散独立经营，走向相对集中管理。吉林省确定的以统一法人社为主体、股份制合作银行和两级法人社并存的产权模式不失为一种符合省情的现实选择。

2、积极稳妥地调整股权结构

吉林省农村信用社经过一年多的改革试点，使股本金的余额达到了69亿元，是改革前的23倍。股本金在短期内大量增加，必然存在不稳定性因素。因此，股权改造的重点应在保持稳定上下功夫。一是应大幅度增加投资股比例，争取在三年内使全省投资股比例达到50％以上；二是切实解决出资人不到位的问题，高级管理人员要带头入投资股，做到风险共担，利益同享，真正达到责、权、利相统一；三是严格兑现股金分红政策，以股金分红促股金稳定，以股金稳定促经营根本好转。

(二)改善分配制度，扩大服务功能

1、建立以绩效工资为核心的分配制度

通过整合资源，归并网点，分流人员，把最优秀的员工充实到客户经理队伍当中。员工的收入要与业绩挂钩，对业绩突出者的收入上不封顶；对业绩平庸者的收入只发低保工资。彻底拉开收入的差距和档次。在细化岗位职责，量化岗位目标的前提下，实行竞聘上岗，按每个人所创造的价值，实行同工不同酬，同岗不同酬。对业绩突出的管理者、科技人员、边远艰苦岗位的人员要提高待遇，在不较大增加工资总额的前提下，按业绩进行工资总额的再分配。为防止个别人的短期行为，对其应得的较高收入一部分予以兑现；一部分转增股金；一部分留作风险储备金。

2、建立科学的激励与约束机制

结合农村信用社的实际，建立起以精神鼓励和物质奖励相结合；以行为约束和经济处罚相结合的新型激励与约束机制，使每一名员工的潜能都得到释放。一是尊重员工民主管理的权利。吸收各个层面的员工参加制定相关制度，参与相关经营决策；二是鼓励员工积极出谋划策，建立沟通交流渠道，如座谈会、意见箱、答疑会等；三是树立各方面的典型，从员工的身上找到激励员工的动力；四是以业绩为标准提拔晋升员工；五是要加大约束机制的执行能力，要用内控制度去约束人，用内控制度去管理人，在制度面前一视同仁。

3、建立以服务“三农”为核心的信贷营销制度

农村信用社改革的最终目标是促进农民增收、农业增效、农村信用社增盈。一是农村信用社的市场定位必须面向“三农”，面向社区，丝毫不能偏离这个方向。二是正确处理好支农服务与自身利益的关系。在支农中求生存，求发展。在充分体现互利互惠的原则下，实现社农双赢。三是创新业务品种。四是真诚服务。要想农民之所想，急农民之所急，帮农民之所需，送贷上门，吸储到户，给农民一片真情。

(三)加强以内部管理为核心的经营机制转变

1、加强内控制度建设。在信贷管理方面要制定信贷资金管理办法，严格实行审贷分离、分级审批，实行法人负责制。实行定期检查制、责任终身追究制和省联社否决制；在财务管理方面要制定固定资产采购报批、费用控制、盈亏目标考核，严格兑现奖罚等措施；在劳动用工方面实行竞争上岗，末位淘汰，能上能下，能进能出的用工机制；在分配制度上，推行绩效挂钩，建立科学的薪酬体系；在稽核审计方面要加大现场检查力度，成立稽查局，配备精干人员，赋予一定职权，并实行严格的问责制。

2、科学管理，合理授权授信

统一法人制后各项具体经营活动仍在县联社辖区内的各个乡镇，为了保证整体目标的实现，县级联社要做到：既管理到位，又能放得开；既有利于业务发展，又能调动积极性；既体现差别，又要防止平均主义合法化。

一是有统有分。要按照“统一法人，授权经营，分级核算，单独考核”的原则，做到 有统有分，统分结合。业务发展方针、财务经营计划、内控制度建设、风险控制、干部任用、员工奖惩等方面必须要统；贷款的风险管理、贷后检查、内部核算管理、网点安全管理、员工的思想教育、劳动组织、服务质量等方面要实行分级管理，任务到人，责任到社，一级负责。在员工福利待遇、个人利益分配等方面县级联社不与基层争，尽可能让利于基层；二是合理授权授信。首先要区别对待，不搞一刀切。应根据各社的管理能力，营销水平，分别授信。可将信用社划分若干类别，信贷人员划分若干等级，分别授予不同类别社和不同等级信贷员的权利。对有管理能力的基层社适当放权，少检查，少干预，让他们相对自主经营；其次是方便农民借贷，对农户小额信用贷款、联保贷款，在核定的计划内由各社自主发放，无须层层审批。然后对为农业生产提供产前、产中、产后服务的农村经济组织及农村工商业等大额度贷款要按照“三查”制度的要求，划分权限，逐级履行审批手续。对大额贷款要在一定范围内进行公示，置于民主监督之下。

3、加强领导班子的建设

(1)领导班子的选举要发扬民主。县联社理事长、主任、监事长等主要人选要在系统内外充分发扬民主，广泛听取各个方面的意见。在设定任职条件的前提下，在辖区内划分若干选区，层层选拔，充分体现信用社民主管理这一精髓。

(2)按照制度的安排正确履行职责。县级联社的理事会、主任办公会、监事会都要在章程赋予的权利义务范围内正确行使职权。应建立管理与监督相制衡的运行机制。防止滥用职权，产生腐败，造成决策失误，加大经营风险。

(3)赋予县级联社经营管理自主权。县级联社要成为“自主经营，自我约束，自我发展，自担风险”的经营主体。各级政府、行业主管部门、监管当局从宏观上管方针和管政策，不直接参与县级联社的经营管理。县联社自主决定业务发展方针、财务经营计划、内部控制制度、干部任免、劳动用工管理、员工收入分配、员工奖惩等，真正还权于一级法人的县联社。

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇6

一、农村信用社加强成本管理的难点

（一）政策性因素制约农村信用社成本管理工作的开展。

这些政策性因素主要表现在两个方面：一是信用社成本管理缺乏自主性。现行的农村信用社财务制度对成本费用开支范围、开支标准都有明确规定，信用社必须无条件地遵照执行，这使得农村信用社对一些地方性的摊派、收费及捐赠等无法入帐，而这些摊派之类的开支又不能不出，只好变相列入成本，挫伤了农村信用社自觉加强成本管理的积极性；二是国家财税部门对随意乱挤、乱摊成本现象缺乏有效的制约机制，监督检查不力，从另一方面也滋长了农村信用社忽视成本管理的侥幸心里。另外，由于前些年农村信用社的亏损问题总以“政策性因素”做“烟幕”，对“经营性因素”缺乏必要的责任追究机制，使员工个人利益没有真正与企业效益挂起钩来，成本的高与低对职工来说无关紧要，这也促成了信用社对成本管理的忽视。

（二）内部环境的制约限制了成本管理作用的发挥。

内部环境对成本管理作用的发挥起着举足轻重的作用。内部环境包括软环境和硬环境两个方面：软环境主要是指信用社领导层和会计人员，硬环境主要是指信用社的现代化办公设备。从软环境上讲，企业经营决策者对成本管理的重视程度直接影响到成本管理的应用。现代市场经济要求农村信用社的决策者不仅要懂经营，更要懂管理，尤其要懂成本管理。而现阶段，大多数信用社的决策者只重视抓资金、抓市场，而不重视成本核算，这在一定程度上限制了成本管理在信用社的应用。而会计人员总体素质比较低，知识结构不合理，这也一定程度地限制了成本管理在信用社的应用。现行粗放式的成本管理使信用社员工对成本的关注程度极差，成本管理意识十分浅薄，主要表现在：重总量增长、轻成本费用控制；重“开源”增效，轻“节流”增效。一些信用社为单纯完成存款任务而不断加大奖励力度，甚至不惜变相抬高存款利率，大多数信用社对存款工作只注重总量增长而忽视结构优化，造成低成本存款所占比重微乎其微。另外在储蓄网点设置上，缺乏经济核算，只讲发展业务，只考虑人、财、物的投入，而不考虑设置网点的经济效益，结果储额增长缓慢而费用开支不断增加，直接加大成本，除了存款利息支出居高不下外，手续费、运钞费、取暖费、水电费等支出也有增无减。从硬环境上讲，电子计算机在农村信用社的应用应该说已非常广泛，但应用程度不

高，软件开发落后，还仅仅停留在记账、算账和报账水平上，不具备进行事中控制和事前预测的能力，使得成本管理的一些复杂公式及模型没法运用，不仅造成资源的浪费，而且削弱了成本管理的作用。

（三）成本管理的方法滞后。

目前，成本管理理论教科书重点针对工商企业。由于金融行业本身业务的特殊性，使信用社会计人员难以直接借鉴现有的成本会计理论和方法。可以说农村信用社的成本管理不论是内容还是方法都相当滞后。特别是成本管理方法，只是事后用一张成本核算表进行分析，而成本核算表无非是业务状况表与损益表有关数据的简单综合，许多信息来源于会计报表，而会计报表是信用社会计期末的情况总结，这些信息带有明显的滞后性，用这些滞后的信息去预测、决策显然价值不大。

二、农村信用社加强成本管理的对策

（一）赋予农村信用社一定的成本管理自主权。

尽管农村信用社是合作金融组织，但在金融体制改革的过程中，农村信用社除按合作原则进行规范外，还应积极培育市场体系，真正建立政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度，使得农村信用社能够在自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的良好经济环境中，真正考虑依靠改进自身内部管理来保证自己的生存与发展。因此，对农村信用社实际的成本核算，由信用社椐据实际情况及国家规定的计税成本范围，自行确定成本范围和标准，国家主管部门进行宏观调控并加强监督检查。这不仅可以规范信用社成本管理行为，完善成本管理制度，而且可以赋予信用社一定的理财自主权，增加成本管理的灵活性，为信用社转换经营机制创造条件。这是农村信用社重视并能够自觉应用成本管理的前提。

（二）树立现代化的成本管理意识。

信用社的成本管理的应用水平如何，领导者是最为关键的因素，因此培养信用社领导者的成本管理意识已经成为提高信用社成本管理应用水平的当务之急。合作金融管理部门应加强对农村信用社领导者成本管理知识的培训，让他们充分认识到成本管理的运用对提高农村信用社的经济效益、防范经营风险的能力和经营管理水平有着十分重要的作用，同时还要掌握必要的成本管理的方法和技术。

首先，要树立成本管理的市场观念、竞争观念、效益观念和法制观念。市场观念要求信

用社的成本管理要以市场为导向，加强资金和资本市场的开发与研究，对资金的吸收与运用实行成本控制；竞争观念要求信用社在组织资金、运用资金方面，不仅要注意总量的开发，更要注重成本的控制，在保证总量增长的前提下，要在降低成本上下功夫，以达到成本效益最优化的目标；效益观念要求成本管理既要符合信用社的业务特点，又要满足经营管理的客观要求；法制观念要求成本管理要步入法制化轨道，严格执行国家的财经制度。

其次，要确立成本管理在信用社财务管理当中的中心地位。众所周知，财务管理是企业管理的中心，而成本管理又是财务管理的中心，信用社也不例外。因为财务管理主要是资金运作的管理，成本管理决定了资金管理：资金投向的确定要以未来资金成本为依据、资金的使用要以经营成本为依据来计算利润„„，如果资金来源的成本高于资金运用收益，信用社何谈利润可言？这还不包括信用社的管理成本。而信用社的管理水平也要靠成本来实现：资金来源成本反映了业务管理水平；人头费用反映了信用社员工的劳动管理水平；资产质量成本反映了信贷及固定资产的管理水平；财务费用成本体现了日常行政管理水平„„。总之，成本管理在信用社经营管理中的地位举足轻重，处于财务管理的中心位置，信用社的财务管理首先应侧重于成本管理，这是当务之急。

再次，要重视成本管理的软件开发。目前，计算机在农村信用社的业务经营中已普遍应用，但用于成本管理的软件开发还十分落后，不适应农村信用社成本管理的需要。因此，有关主管部门应以计算机成本管理软件开发为龙头，逐步在农村信用社实现成本管理现代化，包括对资金成本、资本成本、无形、有形的资产成本、信息成本、服务成本、环境成本等多方面都要纳入信用社成本管理的范畴，要树立大成本的观念，利用先进的技术及设备积极拓展成本管理的范围。

（三）以人为本建立健全科学的成本管理体系。

人是成本管理的主体及执行者，只有农村信用社的管理决策者和全体员工都具有“勤俭办社”的观念，强化成本管理的对策才有可能得以实施，各种诸如疏通关系的人情费、招待费等“灰色”支出才能从根本上被避免或节省。为此，要从各方挖掘人的潜力，充分调动人的积极性。第一，要建立预算成本体系。按年分月下达预算成本指标，特别是对营业费用实行目标管理，并层层细化到各岗位，构筑全方位的成本控制网络；第二，要建立成本管理责任制。通过县级联社对各信用社的营业支出逐项进行责任监控，通过成本管理的责任制考核，使信用社的营业支出特别是营业费用的执行情况与单位、个人利益结合起来，实行“营业费用”（包括资金来源成本部分）一票否决，从而调动全员参与成本管理的积极性。

（四）大力应用管理会计制度。

应用管理会计是现阶段农村信用社面临的一个重要课题。应该说成本管理的运用必须依赖于管理会计的应用，信用社要把会计管理提高于由事后分析向事中、事前预测扩展，由一般性管理向参与渗透性管理扩展，由简单的核算向责任会计扩展。上述几个扩展归根结底就是要把信用社的会计核算职能向成本控制职能扩展，强化信用社的自我约束能力。农村信用社的每个部门几乎都涉及到成本问题，如存款、储蓄部门有存款、储蓄成本，信贷部门有贷款成本，结算部门有结算成本，而行政管理部门有行政管理成本。农村信用社要想获取最大利润，其主要途径应走内涵式扩大利润的路子，挖掘内部潜力，在不增加信贷规模的前提下，降低经营成本，就是增加了利润。所以实行成本控制、加强成本管理十分重要。成本控制是管理会计的一项重要核算内容，对于事前成本的控制，就是运用会计的预测分析方法，发挥会计的规划职能，如对资金组织和融资部门的低成本控制及各类责任中心的管理费用的控制，都必须通过一定的管理会计方式，对预测可能发生的或实际已经发生的各项业务经营活动进行预测分析、监督和调节，控制高成本资金来源的比例、融资方向及各类责任中心的费用支出，力争取得资产的最高回报，达到农村信用社自我约束、自我调节、自我发展的目的。

（五）培养复合型会计人才，适应成本管理的需要。

论深化农村信用社改革的难点与对策 篇7

一、农村整洁工程建设当前面临的难点问题

第一, 农村垃圾的大量产生和农药化肥的滥用, 对农村环境造成越来越严重的污染。对农村垃圾的处理, 大多数地区还处于无人管理的状态。过去, 人畜粪便, 生活垃圾是上等农家肥, 是农民们争取粮食丰收的宝贝;而如今是直接排入水沟、池塘, 进入河流, 使大量的水质变黑、变臭。“室内现代化, 室外脏乱差”已成为一些先富村庄的形象写照。如今种田不用农家肥了, 大量垃圾造成一次污染;盲目滥用农药、化肥造成越来越严重的环境二次污染。农药品种较少, 单一农药品种多年重复使用, 导致农业害虫和病原菌抗药性增强, 降低了农药使用效果, 使农药用量一再增加, 不仅污染了农作物还通过食物链在生物体内浓缩最终危害人类。

第二, 农村养殖业滥用激素和抗生素, 形成恶性循环, 由此引发的食品安全问题已经到了关乎我们民族繁衍的程度。由于集约化养殖, 为了避免由于拥挤和不卫生的养殖环境导致的疾病暴发和传播, 鸡鸭、猪、奶牛甚至是人工饲养的鱼、虾、黄鳝、鳖等, 食用的都是添加了多种激素和抗生素的饲料。由于动物会对抗生素产生耐药性, 因此, 养殖户们需要不断投入新的抗生素, 而且添加量会越来越多。据专家披露, 以前使用的土霉素、黄胺霉等抗生素, 现在养殖场都不用了, 改为混霉素、罗璇霉素等, 也就是说, 用在人身上的抗生素基本都出现在了禽畜行业里。中国社会科学院中医药事业国情调研组的调研也证明了这点:在我国养殖业中, 特别是在中小养殖户中, 抗生素的滥用已登峰造极。不仅大量使用具有严重毒副作用的已被淘汰的抗生素, 就连人类还在试用的某些新抗生素也已用于动物。许多动物不是病死的, 而是过量用药致死的。由于长期食用“有抗食品”, 消费者的耐药性也会不知不觉增强, 等于在人体内埋下一颗“隐形炸弹”, 将来一旦患病, 很可能就无药可治。很多养殖户自身也都意识到抗生素的问题, 他们自己也尽量不吃自己养出来的猪、鸡、鱼、鳖, 而转向寻求土生土长或是野生的食品。

第三, 农村中迅速发展的工业生产造成了农村生态环境的严重恶化。随着经济快速发展, 地方政府以招商引资为头等大事, 引进企业就是成绩。一些化工、农药、电镀等污染企业从城区迁移分散到乡镇去, 增加了当地政府的GDP和税收, 受到当地政府的支持。而企业为了降低成本, 将废水、废气、废渣偷偷排放, 严重地污染了周围的土壤、大气和水体。近年来, 每到夜间, 常有刺耳的噪音、刺鼻的怪味让企业周围的农村居民难以忍受, 让周围的庄稼枯萎死亡。深受其害的农村居民不是到企业大门去围堵抗议, 就是到当地政府大门去集体上访。而当地政府却采取承认既成事实的态度, 偏向排污企业, 压制农村居民。更有甚者, 政府领导会对亲手引进的淘汰落伍、能耗高、污染重的企业实行重点保护。事实上, 排污后, 一旦土壤“中毒”, 如苯、甲醛等可挥发性的污染物的毒性释放可达几十年到上百年。而环保部门也不会公示相关环境信息, 当地村民群众也不大清楚具体的环境信息和危害性, “身在毒中不知毒”, 等到许多怪病上身了, 才慢慢有所觉察。

二、农村整洁工程建设中存在上述问题的原因

第一, 长期以来, 地方政府“以经济建设为中心”的理念贯穿于整个政策思维之中, 以“GDP崇拜”为代表的“速度拜物教”思潮难以遏制。这是近些年来农村的生态环境不断恶化的根本原因, 也是农村经济粗放式增长带来的后果。片面追求经济效益, 忽视生态建设和环境质量的改善, 甚至不惜牺牲生态环境谋求经济发展, 导致农村生态环境恶化。同时, 由于我国农业现代化进程中, 工业优先增长和依托工业的现代化农业迅速发展, 以及农村城镇人口的大量增加和迅速集中, 这使得农村原有的具有强大的环境自然净化能力被破坏, 原本可以自行消除污染的功能也因超负荷运转而逐渐丧失。

第二, 农村的环境建设缺乏科学规划和有效管理, 环卫设施配置滞后。在农村加快经济发展和城市工业化向农村转移的过程中, 政府制定的发展规划往往追求短期政绩, 追求“GDP”, 追求企业利润, 追求财政收入, 不顾农村的生态环境的改善。对于农村大量增加的垃圾只注重了垃圾的清扫、搬运, 而对垃圾的处理基本上仅限于简单的覆盖、填埋和焚烧, 造成新的污染, 缺乏长效的无害化的处理途径。

第三, 农村环保法律法规不健全, 操作性不强, 企业违法排污的处罚力度过低。目前, 国家有关农村环境保护的法律法规分散在其他多部法律文件之中, 相当一部分内容属于原则性规定, 概括性强, 实践中难以操作。尽管农业部门出台了相关的规定, 但由于监管人手少, 而养殖者众多且分散, 对畜类肉产品都进行抗生素残留等检测也很难做到。即便检查到养殖者违规使用抗生素, 处罚措施也一般是批评教育和罚款, 威慑力度远远不够。2008年, 有政协委员曾向两会提交提案称, 在我国, 抗生素被普遍用于牲畜的饲料添加剂, 当人食用了这些含有抗生素残留物的奶和肉制品, 会致使体内病菌耐药性明显上升。提案认为“抗生素比三聚氰胺更可怕“, 并呼吁制定法规对滥用抗生素做出规范。但据多位食品安全专家表示, 目前中国仍未有相关法律制约。

第四, 农民重视眼前经济效益, 急于短期致富, 环保意识淡薄。由于历史原因和小生产方式, 农民一般都重视短期效益和个人利益, 对农村环境污染能忍则忍, 能过则过, 能让则让, 能避则避, 赚钱要紧。种植业和养殖业中, 只要有钱赚, 管它什么污染不污染!“室内现代化, 室外脏乱差”也无所谓, 有钱的就进城买房逃离农村, 管它农村卫生不卫生。这也成为农村整洁工程建设中的阻力。

第五, 农村循环经济发展缓慢。政府往往为了扶持农村循环经济的几个试点而投入大量的物力、人力和资金, 树几个“样板”以吸引上级部门的补助资金;其他地区不但没有给予一定的补贴, 而且连一般的信贷扶持政策也不能落实。由于缺少资金、技术、人才和信息, 再加上近几年来种植业、养殖业的收益低, 风险大, 农民发展循环经济积极性不是很高。

三、加强农村整洁工程建设的对策

农村生态环境是农民生存和发展的基本条件, 是农村经济社会发展的基础。农村整洁工程建设包括实施农业生产净化、农村生活整洁和农民生态文明等方面的建设, 重点解决农村生活环境污染以及资源浪费等问题。加强农村生态环境建设、加强农村环境保护迫在眉睫, 而且也是一项长期而艰巨的任务。为此, 必须以十七届五中全会精神为指导, 切实加强农村整洁工程建设。

第一, 政府必须正确处理经济发展与环境保护的关系, 充分发挥政府加强农村整洁工程建设的主导作用。宏观经济政策要注重运用财政、货币、税收、利率、价格等经济杠杆手段, 引导乡镇企业、广大农民摒弃以前各种不利于农村循环经济发展的生产、生活行为, 走循环经济之路。政府要解放思想, 从片面推崇“GDP”的政绩观中解放出来, 接受相对较低的经济增长速度;要使县乡领导干部从“GDP”的高压政绩观的氛围中解脱出来, 充分发挥基层政府的主导作用, 把农村整洁工程建设作为新时期农业工作的切入点和密切干群关系的桥梁和纽带, 作为一项德政工程、民心工程来抓。

第二, 要坚持统筹规划、科学管理, 合理调整农村产业结构和工业布局。十七届五中全会已经确定中国要走绿色低碳发展的道路, 要转变发展方式, 调整经济结构、产业结构、能源结构, 保证经济持续发展和保护环境相结合。政府和有关部门要充分考虑农村具体的生产和生活状况, 制定科学合理的规划, 合理布局工业企业, 统筹建设工业废水、生活废水集中处理系统和农村生活垃圾处理设施, 保护农村饮用水质卫生安全和农村环境卫生。要把农村发展循环经济的规划纳入到农村长远发展规划中去。

第三, 加大对农村环境保护的资金投入。农村整洁工程建设是农村一项集基础性、社会性和公益性为一体的事业, 应列为政府对农村的公共服务内容, 把工程建设纳入各级财政预算, 排污费、道路建设费等专项资金应安排一定比例用于农村环境保护。加大环保基础设施投入, 只有使环保资金的来源固定化、制度化, 才能确保农村环保的物质基础。随着经济的发展和政府财力的增长, 应逐年加大各级政府对农业与农村增加投入的力度, 扩大公共财政覆盖农村的范围, 强化政府对农村的公共服务。

第四, 大力发展多模式的生态农业, 使农、林、牧、副、渔生产进入良性循环系统。推广科学合理的施肥方法, 减少化肥损失和污染。建立预警系统, 预防重大农药污染。大力发展户用沼气工程, 积极开发利用水能、风能、太阳能、生物质能等可再生能源。一些研究表明, 农村养殖业的饲料中添加中草药可明显改变肠道细菌组成及数量, 使有益菌类增加, 并抑制大部分条件致病菌的生长。而且中草药添加剂在畜禽体内发挥有效作用后可被分解, 极少毒害与残留, 不易产生抗药性。专家认为, 推广中草药饲料添加剂是政府职能部门为主导的系统工程, 需要大力引导, 进行广泛的健康养殖配套技术推广示范工作。丹麦养殖业通过改善饲料、打造环境舒适的猪舍等措施, 最终使养猪业的医用抗生素的使用量也降低了 (来源:国际先驱导报) 。2006年1月, 欧盟就已全面禁止在饲料中使用生长素、抗生素作为饲料生长添加剂。这应该是我国农村科学发展养殖业的方向。

第五, 保护环境, 建设生态农业重在全民参与。实施农村整洁工程建设, 有利于农民群众的根本利益和长远利益, 最终会受到广大农民群众的欢迎, 而且, 农村整洁工程建设体现在农村生产生活的各个方面, 因此要依靠全社会民众的广泛支持。要通过群众喜闻乐见的科普宣传活动, 提高农民的思想认识, 崇尚科学文明, 积极倡导文明向上的生活方式。广泛宣传环保法律知识, 让农民掌握基本的环境保护法律法规的武器, 理直气壮地维护自身利益, 与一切破坏农村整洁工程建设的行为作有力的斗争。

第六, 建立健全农村生态环境保护的相关法律法规, 并落到实处。从执法环境上来说, 要将农村生态环境保护放在和城市环保同等重要的地位来对待。政府应坚决站在社会公共利益的立场上, 对污染严重的企业要采取关、停、并、转、迁等措施。尤其对处在上风向、上游区、居民密集区、水源保护区以及其他对农业生态建设有危害的工业企业都必须造成一种高压态势:企业一旦超标排污将面临高额罚款甚至于停产, 面临较大违法压力和违法成本。

参考文献

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论深化农村信用社改革的难点与对策 篇8

关于“公错”与“私罪”的具体界定，可谓仁者见仁，智者见智，未成统一，但还是有据可循的。其实，早在宋朝范仲淹就留有政训：“凡为官者，私罪不可有，公罪不可无。”有学者理解为：为政必须坚持原则，勇于担当，不怕得罪人，而个人操守务求清白，决不能贪赃枉法；也有学者认为，“公罪”，即出于公心，为国为民谋利而受到的怪罪，要勇于承受。“私罪”，即以权谋私，为个人捞取好处的罪，应坚决予以避免。语言表述上的不一致并不影响二种解释内容上的一致性，至于“公罪”与这里的“公错”，在本文所涉面，并无实质差别。两种解释都侧重表现“公错”与“私罪”的某个方面，但也正是我们以此之偏概括彼此之全的例证。一言以蔽之，“公错”，不能归责于自己的原因所致错误——客观出罪；“私罪”，应该归责于自己的原因所致罪责——主观入罪，凡符合此种条件，均可囊括。不可否认的是，从某种意义上说，“公错”与“私罪”，是衡量职务犯罪利益天平的砝码。

全面深化改革是从上而下的改革，改革领导者、决策者、执行者往往身负要职，最易滋生腐败。如今，打击腐败声音不绝于耳，打击腐败力度掷地有声，全国上下刮起的反腐败狂潮更是一浪接著一浪。作为打击腐败强有力的助手——各级检察机关反贪部门，厘清“公错”和“私罪”界限，就显得尤为重要。一方面，有利于我们正确处理职务犯罪案件中的系列问题，以保证案件的质量和数量；另一方面，以纯洁改革领导力、决策力、执行力，防止公错私纠，私罪公断，为改革发展扫清障碍。

事实上，“公错”和“私罪”表现形式多样，表现内容庞杂，很多时候并非完全界限分明，不可一概而论。2013年以来，刑事司法错案以史无前例的势头（数量、质量等）陆续被深挖继而被平反。究其原因，多是执法、办案、审判人员的职务行为所引起，也正是“公错”与“私罪”界限错综复杂的突出表现。

以“张氏叔侄冤案”为例，涉嫌2003年一起奸杀案被羁押近十年的张高平、张辉叔侄于2013年3月26日被宣布无罪，并给予释放，予以国家赔偿。性质上不是职务犯罪的杀人冤案，却因职务犯罪而起。这起始于举报，而侦查人员在不了解案件事实的情况下，瞎编乱造，刑讯逼供，穿插监狱牢头狱霸等人员虐待被监管人员，审判人员证据认定、审判方面的重大过失的冤案，又从侧面反映出公检法“亲如一家”，法律监督“下不了手”，司法不透明，疑罪从有理念没有转换等。说到底，就是从侦查人员的“私罪”（刑讯逼供）开始，形成误导，“公错”（形成审判等相关人员判断失误假象）因此酝酿。“私罪”、“公错”逐步演绎，进而放大，受“私罪”牵连，审判人员逐渐信以为真，放松警惕，以为证据缺招，就忽视对证据的进一步核实，对被告人庭上辩解不但不引起重视，反而认为被告人不知悔改，态度恶劣等，以及其他一些主客观原因，一起冤案便凭空而出。原本不可归责于审判人员的“公错”，在此演变成应当被归责的“私罪”，但不是纯粹意义上的“私罪”。因为介于二者之间的“中间地带”。以致“私”而不私，“公”而不公，“私罪”导演“公错”，“公错”上演“私罪”，“私罪”与“公错”交错“演绎”。

这一“中间地带”，即对履行相关公职行为该审查不审查或不认真审查，该督办不督办或不认真督办等能省则省，睁只眼闭只眼，同样应归责于当事人自己履职不力，仍属于“私罪”范畴，在刑事司法上，称渎职侵权，就是职务犯罪上存在的两个术语“贪污受贿”和“渎职侵权”之一。于是乎，在职务犯罪“私罪”界定上就将贪污贿赂型犯罪（或可理解成狭义上的“私罪”，从字面意义上理解的牟私利之类），这与以上两类学者所举类吻合，及贪污贿赂型和渎职侵权型犯罪（或可理解为广义上的“私罪”，字面意义不足以涵盖“私罪”的所有情形情况下，需要进行不超过其字面意义上的扩大解释）。需要加以甄别。

在“公罪”的认定上，我们同样要加以区别对待，受制于主观能动性的差异及客观情况的突变，需要区分是职务行为中正常的工作失误，还是因为为民请命或为国建言献策所受责难（此为公民言论自由的集中表现）。但凡职务行为失误在行为当时正常情况下难以避免，发表言论不损国家、社会、他人利益，反而利国利民，就应该认定为不可归责于当事人的“公错”。同时，基于“公错”超过一定幅度，给予一定的纪律处分；难保“公错”上升到“私罪”层面，进行刑罚规制。这样一来，在表现形式上就容易区分了，界限就没那么模糊了。表现形式上的差异并不影响“公错”与“私罪”的认定。

综上所述，“公错”与“私罪”主要区别在于：“公错”，不可归责于自己，“私罪”应该归责于自己；“公错”具有不可罚性，“私罪”罚当其罪；“公错”顺应改革发展的趋势，是必然的，“私罪”背离改革发展的趋势，是禁止的；“公错”表现为客观失误或因公怪罪，“私罪”表现为主观罪责或贪渎之风；“公错”在错误中成长，“私罪”在错误中消亡；失了“公罪”，改革将倒退或停滞；没了“私罪”，改革将前进并延续。

如此大费周折地界定“公错”和“私罪”，就是为了防止将不可归责于当事者的“公错”，胡乱的认定为应该归责于当事者的“私罪”，而把应该归责于当事者的“私罪”，错误的认定为不可归责于当事者的“公错”。在改革发展带动下的职务犯罪预防改革中，为了避免这种情况出现，我们有必要采取措施，以斯防范。