文控管理

文控管理（精选9篇）

文控管理 篇1

在我国, 由于社会主义市场经济体制尚没有发育完善以及项目管理还比较粗放, 业主不允许索赔, 承包商不懂索赔或碍于情面不敢索赔, 所以在国内项目中施工索赔并不多见。但随着国内项目承包给国外公司或者国内公司到海外承包项目, 施工索赔越来越多地出现在项目过程中, 它的重要性渐渐不容忽略。

笔者作为项目文控, 曾经参加过国外项目的索赔证据收集工作。当时项目建设已经超期, 如果不进行工期索赔, 就会面临业主的巨额超期罚款。在这种形势下, 项目人员共同努力, 在短期内收集了大量的证据:2008年地震天灾导致设计延期;业主提供的运输道路有一段时间的阻断;不正常的天气情况;项目所在国的海关政策的变化, 延缓了项目设备、材料、施工图纸到达现场的时间, 进而影响了项目进度......虽然相关专业人员认为我们的索赔过程过于粗糙, 但我们最终还是索赔成功, 得到了工期延长, 也避免了巨额超期罚款。通过这次索赔, 笔者对施工索赔的重要性有了更进一步的认识。工程公司领导、项目领导必须要重视施工索赔, 项目成员应该具备索赔意识、合同意识、风险意识、成本观念、时间观念, 把施工索赔工作融入到日常项目管理当中, 主动地有目的地进行相关索赔管理, 才能提高项目管理水平, 更多地赢得海外项目并盈利。

一、何谓施工索赔

施工索赔是在施工过程中, 合同双方根据合同和法律的规定, 对并非由于自己的过错所造成的损失, 或承担了合同规定之外的工作所付出的额外支出, 承包商或业主向对方要求在经济上或时间上给予补偿。广义上讲, 施工索赔包括总承包商向业主索赔, 分包商向总承包商索赔, 业主向总包商索赔, 总包商向分包商索赔, 后两者通常被称为反索赔。

二、施工索赔发生的原因

1.合同用词不严谨或前后矛盾, 引起合同双方对合同理解不一致, 导致施工索赔。

2.卖方市场条件下, 市场竞争激励, 承包商采用"中标靠低价, 盈利靠索赔"的指导思想导致施工索赔的发生。

3.项目管理模式的变化。在市场经济中, 工程项目建设一般都采用招投标制, 项目执行的主体有多个, 业主、总承包商、分包商等, 在项目建设过程中难免会因为某一方的失误或错误造成对其他主体的经济方面、技术方面或者施工期限的影响。

4.施工过程中的变数增多导致施工索赔的发生。在时间就是金钱的时代, 多数项目都是边勘探、边设计、边施工, 所以施工具有更大的变数, 一旦勘探和设计出现大的问题, 就可能导致施工费用增加和工期延误, 进而引发施工索赔。

三、施工索赔的分类

1.按索赔的目的, 索赔可以分为工期索赔和经济索赔。工期索赔只是要求延长工期并不要求经济索赔, 而经济索赔时要求对方进行补偿。索赔也可以同时要求工期索赔和经济索赔, 但不能编在一个索赔报告中, 必须分成两份索赔提交。

2.按处理方式不同, 索赔可以分为单项索赔和总索赔。针对单个出现的索赔事项, 编制索赔报告, 在索赔事件影响消失28日之内提交索赔通知书, 并在下一个28日内提交正式索赔报告。索赔一旦成功, 就按月与进度款一同结算。总索赔是指将单项索赔模糊化, 待索赔事件积累到一定程度或者等发现自己出现亏损再行索赔, 一般总索赔数额较大, 论证困难, 很容易被索赔对象置之不理, 如果施工接近尾声了, 索赔成功的可能性就大打折扣。所以, 一般不轻易使用总索赔的方式。

3.按索赔发生的原因分类, 可以分为:延期索赔、工程变更索赔、加速施工索赔、不利自然条件及人为障碍索赔、拖延付款索赔、物价上涨索赔、法令变更索赔、暂停施工索赔、不可抗拒天灾索赔等等。

4.按合同根据划分索赔分类。 (1) 合同条款索赔:是指承包商所提出的索赔要求, 在该工程项目的合同文件中有文字依据, 可以据此提出索赔要求, 并得到工期延长或经济补偿。 (2) 非合同条款索赔:也称为"超越合同规定的索赔", 即承包商的索赔要求, 虽然在工程项目的合同条件中没有专门的文字叙述, 但可以从合同条款的含义中推论出承包商有索赔权。这种索赔也同样有权得到工期延长或经济补偿。 (3) 道义索赔:是指通情达理的业主, 感动于承包商完成某项困难的工作, 承受了额外的费用损失, 虽然合同中找不到此项索赔的规定, 仍然给与承包商一定的经济补偿。这种索赔虽然不常见, 但也是有先例的。

索赔的分类还有不少, 以上是最常用的索赔分类方法。其中按目的划分为主导, 按发生原因划分为手段, 以合同根据划分为索赔依据。

四、施工索赔的重要意义

1.施工索赔对合同管理提出了更高的要求。良好的合同管理, 首先是对合同文件能够全面掌握, 能自如地引证合同条款。

2.施工索赔对施工管理的精细程度提出了更高的要求。粗犷的施工管理很难发现索赔的机会, 索赔的机会来至于成本分析、进度分析和事态分析。

3.施工索赔是挽回成本损失的重要手段, 也是争取自己权利的正当手段, 同时也是对自己项目管理能力的证明。承包商是以盈利为目的的, 如果承担了本来不应该承受的损失, 轻则利益受损, 重则导致亏损甚至于破产。承包商进行合理地索赔是承包商的正当权利, 一旦成功索赔, 不但能挽回自己的损失, 而且还彰显其项目管理的实力。

4.施工索赔对项目文控管理提出了更高的要求。施工索赔需要可靠的证据, 没有翔实可靠地证据, 索赔是不可能成功的。索赔的证据资料范围宽广, 它包括工程项目过程中所涉及的政治、经济、法律、技术、财务、水文气象、人文地理等等方面的内容。这就要求文控人员要有意识地收集、整理、记录有关索赔的信息。

五、施工索赔的处理过程

索赔通知、证据资料的准备、索赔报告的编制、提交索赔报告、索赔报告评审、谈判解决、争端的解决

六、索赔报告的内容

索赔总论部分、合同引证部分、索赔款额计算部分、工期延长论证部分、证据部分。

索赔报告是由项目的合同管理人员编制完成的, 单靠一人或者一个部门的力量是不足以完成索赔报告的, 需要整个项目组的协作。合同引证部分需要由合同管理人员从合同条款中寻求依据;索赔款额的计算需要财务、费控部门、专业工程师、质量部门等合作;工期延长论证部分的主要工作由项目进度控制部门完成;证据部分的内容则主要由文控部门、施工部门、费用控制、财务部门、项目控制等共同收集。可见, 施工索赔必须建立在精细完善的项目管理基础上的。

七、施工索赔对项目文控的要求

(一) 施工索赔首先要求项目文控人员要有索赔意识

项目文控是项目成员中接触文件最多的, 如果文控人员具有索赔意识, 在文件传递和文件存档的过程中稍加留意, 就能发现一些索赔可能会利用的资料。就拿笔者前面所说的施工索赔来说, 当时就是由于没有索赔意识, 所以相关的资料文件并没有特意关注和标识, 以至于需要索赔证据的时候再从海量的文件里面去查找需要的段落和章节, 费时费力, 还容易错过有说服力的文件。

(二) 施工索赔要求项目文控人员有合同意识

总承包项目中, 项目合同除去机密部分, 其它有关项目管理和施工部分的合同条款都会分发项目成员仔细研读。文控人员作为项目成员, 也同样需要对合同条款详细了解, 一旦发现索赔线索, 可以提醒相关人员注意并标注相关文件。

(三) 施工索赔要求有合理完善的文件分类编号体系

作为索赔证据的文件大致有以下几种: (1) 政策法规文件; (2) 招标文件、合同文本及附件、合同变更; (3) 施工合同协议书及附属文件; (4) 往来的书面文件 (5) 会议纪要; (6) 批准的施工进度计划和实际进度记录; (7) 施工现场工程文件; (8) 工程照片、录像资料; (9) 检查验收报告和技术鉴定报告; (10) 工程财务记录文件; (11) 现场气象记录; (12) 市场行情资料。

使用合理完善的文件分类编号体系, 文件管理有序, 是发现索赔线索最基本的要求。项目文件可以用海量来形容, 在施工高峰期, 每天都有成百的各种文件流转, 如果文件管理混乱, 需要索赔证据时, 势必如大海捞针。项目施工过程中, 并非所有的文件都存档在项目文控处, 施工记录、项目财务文件、项目费控文件为了使用方便或者保密的原因, 都是专业组自行管理, 这些文件是索赔证据的重要组成部分, 项目文控应该指导、监督专业组文件的管理。

1.施工索赔要求有完善的文件流转程序。管理水平较高的项目都会有文件流转程序, 来控制文件的接收、发送专业、文件责任人查看或答复、审核、发放、存档等文件的整个生命周期。文件流转的每一步都有对应的责任人, 文件的集散相对是固定的, 事务处理的连续性也得到了保障, 也有利于索赔事项的发现。

2.专业组对各自负责的工作内容发现索赔线索, 在文件流转的过程中, 将文件分类, 标识有可能作为索赔证据和无索赔意义的两类, 即使是专业组自行保存的文件也复制交项目文控存档;文控对来往信件、气象记录、会议纪要等项目管理文件的索赔分类负责, 并同时汇总各专业组交来的技术文件索赔证据。在重视施工索赔的项目中, 可以设置一项内部索赔文件, 用于各专业工程师发现索赔事项的及时记录。内部索赔文件也纳入文件流转程序, 提交专业组负责人、项目控制经理、项目现场经理、项目经理审核, 一旦具备向对方索赔的条件, 则内部索赔文件变转变为索赔通知书, 提交索赔对象, 项目成员则准备相应证据资料供索赔报告编制使用。

3.利用文件管理软件或数据库记录可能成为索赔证据的文件。越来越多的项目使用文件管理软件, 即便以前的管理软件没有考虑到这个问题, 稍加改造也能满足文件记录的要求。没有使用文件管理软件的项目, 项目文控可以利用数据库或者电子表格记录管理可能成为索赔证据的文件。依笔者看来, 文控人员工作量不超负荷的项目, 可以考虑将可能成为索赔证据的文件复印或者扫描后单独分类保存, 一旦进行索赔各种文件信手拈来, 事半功倍。如果文控人员负荷过重, 则可以考虑将有关文件分类标识, 需要进行索赔时再提取复印。

4.文控的素质要不断提升, 文控专业知识、项目管理基础知识、外语能力一个也不能拉下。传统的档案管理方式, 已经不适应总承包项目的管理, 施工索赔管理对文控素质的要求更高。文控要承担项目管理文件中索赔证据的浏览和粗选以及索赔证据文件的分类、编号和存档。没有一定的项目管理基础知识和外语能力是不可能承担这项工作的。

施工索赔管理的概念融入到项目管理中, 在国内还是比较少见的。但在国外有着先进管理经验的工程公司, 施工索赔管理已经比较完善了。笔者为文控的项目, 分包商中有一家公司, 是当地实力很强的工程公司, 当时负责项目的设备安装工作。这家公司长期与欧美和日本的大公司合作, 索赔管理早已深入到项目管理过程, 配置了一个合同管理组, 专门进行索赔工作。对方不时发索赔文件到我项目管理组, 笔者还曾经回复过关于安装图纸延时发放的索赔通知文件。在解决这些索赔问题的时候, 让人不得不佩服对方精细化的规范管理。我们海外工程项目的管理, 跟欧美以及日本的大公司相比还落后不少。由于低价投标, 为了节约成本, 人员的配置压缩到最低的数量, 项目管理还挣扎在解决好施工过程中的质量和技术问题的阶段, 没有更多地精力来进行规范的施工索赔管理。但要立足于国际市场, 必须提升项目管理的能力, 施工索赔管理也是必须加以重视的管理项目之一。

文控管理 篇2

ISO文控管理解决方案

ISO文控管理

随着市场竞争日趋激烈，上市公司、集团公司，合规管理已经在各行各业普及开来，品质管理已成为企业竞争力的最重要指标，企业文档管理需要建立一套完整严谨的ISO文控管理体系，节省大量文件管理的人工成本，通过在系统中建立企业的文控中心，落实质量管理理念，帮助企业规范管理，提高文控管理效率，实现无纸化办公。ISO体系几乎为所有重视品质的企业所认知。各项标准ISO，GMP，SOX法案等等让众多企业提升了企业管理能力。

但多数企业虽然实施的标准管理，却没有一套管理系统帮助标准落实，多数企业都在这个过程中面临困扰。

ISO文控管理难题

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文件编号越来越长，手动编号非常困难，浪费很多时间，容易出现错误，造成编号混乱。由于缺乏及时的通知，造成发放后的接收不及时，员工对文件的缓急程度等不清楚。文件修改后，没有形成新版本文件的版本号记录，导致文件版本混乱、使用不正确等情况。采用传统的纸质管理，当需要多人同时查阅时，会造成大幅复印、打印、发放工作，纸张成本很高，浪费严重。公司部门及分公司人员众多，同一项目多人协作极为不便，跨地域协同办公更为困难。文件有时关联许多其他文档，如需彻底了解一份文件经常需要查询调用多份文档。随着时间积累，文件逐渐增多，快速查找调阅文件变得越来越困难。质量文件的建立、变更，需由相关人员来办理审核和分发，多人共同审核费时费力，办理周期长、审核效率低。文档经常经多个人修改，缺乏对文档的操作记录，工作失误后造成责任推诿。大量的体系文件储存在员工电脑中，文档不能分级别分权限查看管理，造成机密文件泄漏。难以保证大量文件的安全性，遇到病毒感染更盘所坏，或非法盗用等情况时，数据安全受到威胁。

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致得软件---企业文档管理的风向标

致得E6协同文档管理系统

致得E6协同文档管理系统解决方案

数据安全无忧

用户拥有唯一的用户帐号和密码用于登陆系统，避免帐号混用造成机密外泄。 安全备份功能，支持自动备份数据库和完整数据备份两种方式。

当文档或硬盘因人员误操作或病毒感染等原因导致破坏时，可以利用完整备份的数据在第一时间进行恢复，充分保证内部核心数据的完整和安全。

 文档存储加密功能，支持文档加密存储，避免外部人员非法盗用资料。

开启文档存储加密后，系统会对资料混淆加密，若资料被非法窃取，则在其他计算机中无法打开。

权限管理

权限受控机制，针对系统内不同等级、不同部门用户设置对文档的访问控制，例如某些用户只可以查看阅读资料，有的用户可以编辑、打印资料。高级用户可以删除、下载相关资料，全面控制资料的安全。

系统日志与审计

完善的系统日志和审计记录，系统自动记录用户对文档的所有相关操作及操作时间，一旦出现问题可有据可寻。

流程管理

自定义文件审核流程以适应企业内部管理的需求，流程人员中可在审批过程进行加签、收回、修订等操作，流程每次处理，节点相关人员都会收到即时消息、邮件、短信提示，加快流程运转，提高审核效率。

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致得软件---企业文档管理的风向标

致得E6协同文档管理系统

高级搜索

强大的高级搜索功能，可以基于资料正文、文件名/后缀、创建者、编号、属性、创建时间、更新时间、目录等属性组合搜索。忘记文件名称也可以快速的找到所需资料。

关联文档

系统自动为文档生成唯一编号，通过唯一编号，可实现不同类型间文档的相关关联，方便查看，无需逐个查找。

跨时间、地域管理

系统采用B/S结构，SSL连接，一台服务器，客户端通过浏览器凭帐号和密码就可以进入系统进行相关操作，如在外地出差只要有可以联网的电脑就可以使员工在其权限下进行ISO文档的查询和阅读学习。

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致得软件---企业文档管理的风向标

致得E6协同文档管理系统

纸质文档电子化

系统支持扫描功能，可将纸质文件扫面为单张jpg格式文件，或多页pdf格式文件，使得纸质文档得以电子化保存，大大节约了纸张成本。

版本号管理

系统支持版本号的管理，支持查看版本历史，可查看操作人、IP、日志、时间等信息。

即时消息

系统支持系统消息的发送，也可通过短信，邮件等形式发送。当版本修改后或有加急文件需要处理，则可及时的通知各个部门，同时避免了版本混乱带来的损失。

自动编号

系统支持有多种自动编号规则，用户可根据需求进行组合设置，使文档编号有序，减少了错误的发生，节约了时间，有效区分文档顺序，使文档管理更加便捷化。

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文控管理 篇3

1 文控概念

首先是文件信息控制, 简称为文控, 指的是按照规范的项目文件控制程序, 在项目实际使用时通过先进的方法与手段, 有效管控项目文件的过程;其次是文控管理过程;对项目文件控制工作予以规范, 构建完善、可控与可追溯的文件管理体系与方式。认真全面管理文件发布、流转、审批、版次、分发、移交、归档、利用环节阶段, 加强控制好文件的流转状态, 确保文件整体运行过程都有详细的记录, 都可追溯, 项目竣工后能自行做到移交归档, 促进文档一体化管理目标。

2 加强石油工程EPC总承包项目文控管理各环节

2.1 事前文控管理

应构建完善可行的文件控制管理体系, 其中涵盖了详细的文控管理项目策划、健全的规章制度、有序的项目运作流程以及切实可行的项目文控管理系统, 主要目的在于保证项目运行过程中的流畅度与精确度。因此, 在文控管理前期中, 其对项目发挥着策划与统筹的作用, 可以明显的看出对项目有极强的“塑造力”。

石油工程EPC总承包项目中有专门的文控管理部门, 它作为项目文控管理的核心部门, 必须具备一定的权力, 将文件控制管理贯穿于项目的各部门中, 把文件的分类编号、格式、用印、存档、传递等各环节工作综合纳入到文件控制部门进行管理。文控管理部门在文控管理前期工作中, 应切实做好下列几项内容。

2.1.1 划分岗位责任, 强化档案管理意识

EPC总承包项目实际管理时, 应明确岗位职责, 各部门严格根据岗位职责进行分工, 做好自己分内之事;另外, 在项目筹备过程中, 应培养全员良好的文控管理意识及正确的档案资料观念, 推广有关规范。并且, 应认真划分分包单位的文控管理权限, 配备责任感强的专业人员进行统一管理。

2.1.2 构建文件控制工作流程

项目文件管理属于系统性的过程, 涵盖了文件处理、文件报批、文件借阅、文件保管、文件控制以及文件销毁等环节。所以, EPC总承包项目前期中必须构建规范的文件控制管理流程。该流程主要由项目经理批准, 项目文控或者项目文控部门是项目来往文件及资料等信息的归口管理人员与部门, 应加强项目文件输入、输出接口管理工作。项目部和业主间的文件往来必须根据文件控制管理具体流程来, 以确保项目信息精确传达。

2.1.3 强化培训, 增强文控管理水平

EPC总承包项目具有较大的项目量, 建设单位众多, 质量水平各异, 并且, 大部分分包商未配备专业的文控工作者, 专业水平低下, 经常造成内容不正确、资料缺乏完整性等诸多问题的发生。所以, 应加强分包单位文控人员培训力度, 及时掌握国家与行业标准, 熟知有关法规制度与材料整理的要求。培训时, 由专业的文控培训者构建文件材料样板予以正确的示范, 确保被培训者今后的工作适应于文档整理及操作规范要求, 从而实现文控管理的科学性、规范性。

2.2 事中文控管理

2.2.1 加强交流

EPC项目文控管理者应积极和业主、监理、分包单位文控管理者沟通交流, 认真分类、整理、记录及归档来往文件、传真与电子邮件。并且, EPC项目文控管理者还应和相关技术者交流, 以获得技术者对档案信息收集管理工作的支持。发现信息内容不相同时, 应及时和技术者联系, 保证资料的准确性。实际交流时, 文控管理者要学习项目管理、施工、系统及操作方面的知识, 了解项目具有的阶段性特征、难度, 切实做好文控管理工作, 防止问题发生。

2.2.2 故障制度的构建

根据国家与行业标准, 构建高效的文件档案管理制度, 确保档案管理的规范化。具体应制定《项目档案管理制度》、《项目技术文件管理制度》等。

2.2.3 具体划分, 严格处理

应加强日常性与定期性管理, 以实现档案资料管理的系统性和细致性;另外, 文控管理者对于发现的问题应逐一进行记录, 并采用通知单的形式下发, 要求分包单位及时予以相应的整改, 明确具体的整改时间和整改方案。复核过程中, 如有整改不合格的分包单位应进行批评或予以相应的经济处罚。

2.3 事后文控管理

(1) 项目完工前, EPC总承包项目负责单位要做好资料准备工作, 科学编制、分工清晰、全面落实责任, 建立项目完工资料管理小组, 项目主要负责人统一把控, 项目主要工作者参与协作, 采取完善的项目完工阶段的资料整理措施, 按照《项目文档管理规定》等制度要求, 确立项目文档的具体格式与内容。

(2) 在确立流程与责任后, EPC总承包项目文控管理部门应综合收集各单位与各部门的工程完工资料, 并保证资料的实效性。然后, 文控管理部门再做资料汇总、合卷以及编册工作。完成编册后, 应反复检查与核对, 达标后将资料上交到上级部门。

3 结论

综上所述可知, 由于石油工程EPC总承包项目的文控管理工作具有较强的科学性、配置严密性、要求高的特点, 所以, 应构建文控管理机构与检查监督机制, 以全面发挥文控管理的优势作用;另外, 文控管理人员应根据项目条件、项目周期的变化, 对自身工作方法予以整改, 探寻高效的文控管理模式, 增强工作水平, 从而促进EPC总承包项目有序前进。

摘要：文控管理主要是企业为了规范资料管理, 强化资料收集与管理工作, 全面保护和充分利用资料, 为企业各项工作予以良好的服务, 提升企业资料实效性, 根据企业实际情况而编制的一种办法。本文主要对石油工程EPC总承包项目中的文控管理各环节进行了论述。

关键词：石油工程EPC总承包项目,文控管理,事前,事中,事后

参考文献

[1]乔靖杰.分析石油工程高端市场EPC总承包管理[J].中国石油和化工标准与质量, 2011, (08)

[2]田峰.EPC工程总承包中的财务管理[J].金融经济, 2011, (12)

[3]邵化梅.总承包项目文控管理初探[J].电力勘测设计, 2010, (04)

[4]黄新.对工程总承包项目管理的一些体会[J].中华建设, 2008, (06)

物控管理流程 篇4

目的：有效控制各车间收料，领料，退料规范化，确保生产能够顺利进行，提高生产效率，降低库存资金，降低营运费用。

（一）原材料入库流程

1仓库管理员收到供应商送货通知单，采购订单，入库单，三单齐全后逐一核实，原材料数量，规格，型号，颜色，包装完整无损，外检验收合格后，办理入库手续。外检判定不合格直接退回供应商，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。

（二）原材料出库流程

1仓库管理员收到车间原材料领料单必须车间主任或者生产经理审核后备料，并逐一核实生产指令单要求，数量，型号，规格，颜色备料。

（三）外购零部件入库流程

1仓库管理员收到供应商送货通知单，采购订单，入库单，三单齐全后逐一核实，生产指令单数量，规格，型号，颜色，包装完整无损，外检验收合格后办理入库手续。外检判断不合格放入不合格品区等待退货，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。

（四）外购零部件出库流程

1仓库管理员收到车间审核后生产领料单，逐一核实生产指令单数量，型号，规格，颜色提前备料，按照线别放入备料区，等待领料员签收。

（五）自制物料入库流程 1仓库管理员收到自制物料入库单，逐一核实指令单数量，名称，颜色，型号，检验员签字后产品合格标识（√），然后办理入库登记及产品归位。

（六）自制物料出库流程

1仓库管理员收到车间审核后生产领料单，逐一核实生产指令单数量，型号，规格，颜色提前备料，按照线别放入备料区，等待领料员签收。

（七）生产辅料（办公用品）入库流程

1仓库管理员收到供应商送货通知单，零星采购单，入库单，三单齐全后，逐一核实数量，规格，型号，名称，包装完整无损，外检验收合格后办理入库手续。外检判断不合格放入不合格品区等待退货，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。

（八）生产辅料（办公用品）出库流程

1仓库管理员收到车间辅助材料出库单，经车间主任生产经理审核后发料。（五金件，办公桌，办公椅，手套，以旧换新）

（九）成品入库流程

1仓库管理员收到车间成品入库单，逐一核实指令单数量，型号，包装完整无损，检验员判定合格后办理入库归位。

（十）成品出库流程

1仓库管理员收到销售主管和物控主管审核后的成品出货通知单逐一核实指令单数量，型号，包装完整无损后发货。（销售部要提前一个工作日打印出发货通知单）

（十一）退补料流程

1生产部各车间提出补料申请，来料不良，作业不良，需要补料时，采取一退一补方法，由车间退料的同时直接开具补料单，经车间主任，品质部，物料部，仓库主管确认签名之后向仓库直接领料。2车间退料要做到三好，一个原则。一是整理好，二是清点好，三是包装好，用原包装包好。

3仓库管理员在发料时必须严格按照退料单，补料单数量进行收，补料。

4异常领料（超领料）车间负责人必须以业务联络单的形式提出书面补料申请，同时开具补料单，经生产经理，车间主任，物控部确认签名之后交给采购部，补料单向仓库直接领料。并做出改善预防措施，防止在后续的订单生产再次发生类似问题。

批准

审核

浅析流通企业内控管理 篇5

一、企业内部控制概述

内部控制制度是市场经济发展到一定阶段的产物,是现代企业财务管理的一种重要手段。随着产业结构的不断调整和信息产业的飞速发展,不断完善企业内部控制制度,对于防范财务风险、减少企业损失、提高资本的运营效率具有重大的理论和实际意义。

从内部控制的含义来看,内部控制是企业为了保证实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、考核的方法和程序。按其控制的目的不同,内部控制可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。内部控制制度能够明确企业内部各职能部门的职责和权限,形成一个系统的相互联系、相互制约的控制系统。

二、流通企业内部控制管理存在的问题

由于内部控制在我国推行时间还不长,必然会存在一些问题影响企业内部控制体系的有效建立和执行。总体而言,当前我国流通企业内控管理方面主要存在以下几个问题:

(一)企业管理者内控意识不强,对内部控制缺乏重视

企业管理者对内部控制的重视程度是内部控制的关键因素之一。但目前许多流通企业的管理者普遍对内部控制缺乏全面的认识,对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段,制定的企业内控制度也是流于形式,内部控制制度与实际情况相差较大,无法落实。这就导致对企业内控建设工作不能按时、保质保量地完成,从而影响企业的健康成长。

(二)组织结构不健全

科学合理的组织结构能使流通企业内部的人流、物流、信息流等有序、高效地流通,不仅有利于实现专业化分工、提高工作效率,而且还能起到相互检查与制约、防止和纠正各种不足的作用。然而一些商品流通企业组织结构混乱,难以按照内部控制的要求设置必要的职能机构或专职部门,内部控制无法发挥其应有的作用。

(三)控制活动复杂、执行不严

商品流通企业提供的劳务服务是一种过程,一旦产生质量问题就难以修复,而且服务种类随时都有可能发生变化。因此,对服务质量的控制,就必须强调调预防控制和过程控制。虽然多数商品流通企业已经实施内部授权、职责分工、制订和执行规章制度等预防控制措施,但往往只流于形式,大做表面文章。

(四)审计委员会职能缺失

有效的审计委员会在监督公司的会计政策和实务中发挥着重要的作用。然而相当一部分商品流通企业在机构调整时,却撤并了内部审计机构,调走了审计人员,有的与企业管理部门合并;有的与财务部门合并;有的与监察部门合并;有的甚至从未设审计部门,更谈不上审计委员会的设立。

三、加强流通企业内控管理的措施

为了进一步加强流通企业的内控管理,建立完善的企业内控体系,本文结合目前我国流通企业的发展现状,提出以下几点措施:

(一)提高全员对内控的认识

要使企业内控管理制度有效,必须从改善企业内部环境入手。企业内部控制管理涉及整个企业生产经营管理全过程,包括采购、生产经营、财务管理、销售、研究开发、人力资源等各个方面。提高企业经营者的管理理念和管理水平,使他们认识到内部控制制度的重要性和必要性;提高财会人员的知识水平和业务技能,使内部控制制度得以正常发挥。

(二)健全内部控制制度

制定切实可行的内控管理制度,是制度得以实施的保证。存货内部控制制度是商品流通企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节。建立存货内部控制制度主要是建立完善的实物流转程序控制:一是大额的存货采购应签订详细、真实的购货合同,并有严格的审批制度:二是存货的入库应严格履行验收手续,对名称、型号、规格、数量和价格等逐项核对,并及时入账;三是存货的发出手续应按规定办理,应及时登记仓库账并与会计记录核对;四是存货的采购、验收、运输、保管、付款等职责应严格分离;五是建立定期盘点制度,对当期发生的盘盈、毁损、报废应及时按规定审批办理。

此外,监管部门应该根据流通企业的不同特征,认真分析企业内部控制工作的开展情况,区别对待、逐渐推进。对于内部控制不完善的企业,应该进一步提高全员内控意识,推动企业建立内部控制体系作为重点工作内容,完善企业的内控制度。

(三)加强预算管理,降低流通企业经营风险

全面预算的管理应深入到流通企业经营的各个方面和层次,从根本上改变目前“重核算、轻监督,重控制、轻分析”的现象。首先,预算的编制应当按照“从上到下、从下到上、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行,从而做到既从细节上把握,又从总体上控制,预算方案既有执行力度又具有可行性。各个业务单元在这个过程中要加强沟通,减少相互间的冲突与矛盾,以企业的利益为重,明确各部门的责任,充分调动各部门的积极性,促成企业长期目标的实现。其次,在预算的执行过程中,要对预算外的项目严格加以控制,强化预算的资金管理,不得随意改变资金用途和支出规模。

(四)建立健全内部审计和风险评估机制

根据流通企业的实际情况,建立内部审计制度和风险评估机制,能弥补企业内部治理监督和约束机制的空缺。内部审计是监督内部控制各环节中的中坚力量,它不仅能够对财产物资的采购、计量、验收等各个环节进行科学有效地监督和制约,还能及时反馈存在的问题,发现和纠正不合理之处。加强内部考核力度,使内部审计工作制度化。为保证内部审计能有效发挥作用,商品流通企业就应对内部控制的执行情况进行检查和考核,由内审、财会、企业管理等部门具体执行内部检查工作。同时应该建立内部审计的独立性和权威性,能对违法、违规现象起到震慑作用。通过内部审计和外部审计的有机结合,有效进行内部控制的监督检查工作,以便更准确地把握企业内部运行中的症结所在,有利于提高审计工作的质量,从而进一步增强企业的内控管理。

(五)提高企业风险控制能力

加强装饰施工企业内控管理 篇6

为了加强和完善企业内部控制, 我国在2008年印发了《企业内部控制基本规范》, 为企业内部控制管理提供了指导意见。但相关制度在装饰施工企业中的执行效果并不理想, 很多装饰施工企业管理模式还比较粗放, 内部控制各个方面还有很多问题, 这直接影响了企业的健康发展。因此, 从企业内部控制五要素入手来研究装饰施工企业内部控制管理就具有了十分重要的现实意义。

二、目前装饰施工企业内部控制存在的问题

1. 装饰施工企业内部控制环境基础薄弱

首先, 目前我国装饰施工行业主要以中小企业为主, 很多企业是由原来装修施工队发展而来, 企业管理者由原来的“包工头”角色转变而来, 受其管理者自身水平的限制, 很多装饰施工企业管理者内部控制意识比较淡薄。其次, 装饰施工企业按其资质可分为一级、二级和三级, 一些资质比较浅的企业由于承担的工程规模小, 很多企业认为只要保质保量完成工期, 岗位设置并不是十分重要, 一人身兼数职的现象在施工过程中还比较常见。

2. 装饰施工企业内部控制体系有待健全

首先, 目前很多装饰施工企业缺乏相应的风险评估体系, 装饰施工企业受到装修材料价格和工程设计难度等因素的影响, 但很多装饰施工企业没有考虑到这一点, 在没有进行风险评估的情况下盲目承接相关工程。其次, 很多装饰施工企业缺乏完善的内部控制制度, 施工现场的行为管理、安全管理、质量管理以及施工过程中的工伤事故处理等内部活动缺乏可靠的依据。再次, 很多装饰施工企业没有建立有效的信息沟通渠道, 装修方案设计师与现场施工人员及现场管理者之间缺乏有效的沟通, 信息失真问题比较严重。

3. 装饰施工企业内部控制缺乏有效的监督

目前装饰施工企业内部控制监督方面的问题主要表现在绩效评价和内部审计两个方面。首先, 在装饰施工企业中, 施工过程中的评价比较注重施工进度以及施工质量, 而财务评价重点主要放在施工尾款的收取上, 没有涉及更深层次的问题。其次, 很多装饰施工企业管理模式比较粗放, 很多企业甚至没有审计部门, 规模稍大点的企业即便有审计意识, 审计工作也是挂靠在企业财务部门, 而且审计部门人员素质偏低, 对预算执行以及工程造价等方面的审计还停留在表层问题上。

三、加强装饰施工企业内控管理的相关对策

1. 加强装饰施工企业内部控制环境的建设

首先, 装饰施工属于资源消耗型服务业, 内部控制管理对于提高企业资源利用率, 节约施工成本, 避免事故风险具有重要价值, 因此装饰施工企业应该建立现代企业管理制度, 增强对内部控制的重视程度。其次, 规模较大的装饰施工企业可以根据自身情况建立董事会作为内部控制的主要管理机构, 企业的重大经营决策、筹资与投资方案、利润分配等内部控制活动应该在董事会的直接控制下进行。再次, 装饰施工企业应该编制内部控制管理手册, 针对企业具体业务科学设置内部机构, 装饰施工企业的装饰设计方案管理、施工原料采购、现场施工人员管理以及施工进度和质量监督等应该由专人负责, 明确各个岗位的权力与义务, 加大问责机制力度。

2. 建设科学合理的内部控制管理体系

内部控制体系的建设关乎企业管理的成败, 因此装饰施工企业应该借鉴先进企业的管理经验, 建设科学合理的内部控制管理体系。首先, 企业在承接业务的时候要认真考察业主的信誉以及施工项目各项手续是否齐全, 同时结合作业项目的施工图和设计图以及业主的质量要求等对施工成本、施工周期做出准确的预估, 在评估可行的情况下再签订承揽合同, 降低企业运营风险。其次, 装饰施工企业应该根据行政部门、市场部门、设计部门、采购部门、施工部门以及财务部门的不同特点, 制定合理的内部控制管理制度, 使各部门的工作管理实现“有法可依”。再次, 装饰施工企业应该提高内部控制的信息化水平, 加强设计部门与施工部门之间的联系, 以保证施工部门能够按照客户要求保质保量的完成装饰方案。浙江亚厦装饰股份有限公司在发展过程中特别重视内部控制的建设, 建立了完善的内部控制制度以及风险评估预警体系, 在企业内部建立了先进的电子信息管理局域网络, 提高了企业内部控制管理能力, 经过近二十年的发展, 企业已经成为中国装饰施工百强企业, 成功完成了上海世博中心、上海浦东机场等重大项目的装修施工工程。

3. 提高装饰施工企业内部控制监督力度

首先, 装饰施工企业应该根据承揽项目的具体性质确定绩效评价方案, 绩效评价对象要包括各个岗位和部门, 考核指标要涵盖设计周期、采购工期、运营费用、工程进度与质量、工程款回款率等各项内容。其次, 装饰施工企业应该根据企业自身情况加强对内部审计的建设, 加强装饰工程定额审计, 防止因为内部人的违规行为而影响工程质量, 同时加强施工工程隐蔽部位的监督审计, 以保证装饰材料质量合格, 施工程序合乎规范。中国建筑装饰集团有限公司在企业内部建立了完善的绩效评价体系, 不断加强内部审计的建设, 增强了企业内部控制活动的监督力度, 为企业发展创造了良好的环境, 企业目前已经成长为中国最大的建筑装饰公司, 在国内外屡获大奖。

四、结论

装饰施工企业加强内部控制管理是一项长期复杂的工作, 需要从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息沟通以及内部控制评价与监督方面进行综合治理。装饰施工企业加强内部控制管理不仅可以提高其工作效率, 为企业发展创造良好的内部环境, 而且对于提升我国经济实力, 建设社会主义现代化具有重要意义。

参考文献

[1]刘恒福.施工企业加强内部控制建设研究[J].中外企业家, 2014, (4) :189-190.

企业内控管理机制改革对策分析 篇7

一、内控管理概念

企业内部控制是一系列活动, 是保证企业经营管理活动正常运行, 合法合规, 对人、财、物、工程流程实施的有效监管。企业内控要求, 保证企业资产安全及财务信息的真实完整;确保对人员、工作流、物流实施有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。据此, 企业内控管理改革是必然趋势, 要考虑人力、物力、财力三大模块, 提出切实可行的改革对策。

二、企业内控核心要点

(一) 预测

我国市场经济体制尚未成熟, 市场化改革面临着巨大的调整, 内控管理体系建设也要坚持市场化原则, 按照市场规划需求提出科学的指导依据。因此, 做好市场分析及预测工作, 对内控管理机制改革具有指导性意义。由于内部控制制度是由若干具体政策、制度和程序所组成, 这首先是为了实现对经营目标的管理, 所以内控制也应当是适应企业发展现状并且是需要随之进行动态调整的。

(二) 控制

坚持市场经营体制改革为导向, 不断优化企业内部控制管理体系, 实现财务管理与经营管理的可持续发展, 这些都是内控管理机制改革不可缺少的。企业要坚持内控管理为中心, 发挥各项管理决策的指导作用, 为企业提供更为稳定的调度秩序, 这些都是提高内控管理机制的可行性策略。对于传统管理模式存在的不足, 要及时调整管理流程, 发挥现代化管理体制的调控作用。

(三) 监督

从宏观角度来说, 市场营销决定了整个企业的发展趋势, 从微观角度来说, 内控管理决定了企业公司经营成效。企业内控监督是保证企业内控措施有效实行的必要手段。企业内控监督的对象包括:企业人力监督, 财务监督, 工作流监督, 商业机密的监督等。以信息化的流程为基础, 保证经营活动的信息化管理, 确保生产经营管理的相关信息在企业内部的传递, 避免企业相关信息的泄漏, 也是实现反舞弊机制的重要手段。

三、新时期企业内控管理改革对策

(一) 经营改革对策

为了进一步与协调地方发展节奏相适应, 要结合地区市场经营环境及公司内部营运条件, 拟定科学的企业发展战略。倡导企业优化改革, 为企业经济发展提供综合性保障措施, 维持整体产业发展水平, 带动企业经营流程优化。同时, 为了进一步扩大企业市场占有率, 企业要运用统一的经营管理模式, 共同实现投资者、经营者和管理者的最大利益。企业运营的核心是经营管理, 统一的经营管理模式, 能使企业抓住自己的核心竞争力, 在激烈的竞争环境中立于不败之地。

(二) 市场营销策略

市场营销分析是公司管理控制的核心内容之一, 也是带动公司收益水平增长的有效手段。随着市场经济体制不断改革, 企业行业结构模式也要坚持多元化发展, 以营销分析管理为指导思想优化内部财务管理体制, 帮助公司解决现实中财务管理遇到的困境。从企业营销角度考虑, 公司要及时更新原有的财务结构体系, 重点对资金收支、风险防控等方面, 建立更加合理的调控方式。

(三) 财务控制策略

为了更好地加快企业发展, 提高内部管理水平, 要结合财务分析的特点实施优化升级, 推进全面预算管理, 建立相对稳定的风控体系, 对资金收支与管理进行综合规划。成本预算要结合国家法律法规, 对资金的使用实施合理控制, 避免政策变动造成的风险。

四、基于内控机制的人力资源管理

(一) 效益制度

企业是由多个部门共同组成的, 每个部门又包含不同岗位的员工, 有效整合部门人力资源才能实现战略转型的可持续发展, 这是现代人力资源管理模式转型的内在要求。整合设计效益制度是为了全面发挥出人才力量。坚持人本思想是管理活动的基本准则, 对于人本原则来说, 应当坚持品牌战略为经营目标, 通过发挥人力资源价值, 为企业树立良好的品牌效应, 使企业在市场竞争中的主导优势。科学合理的管理模式是为了带动企业营运效益水平上升, 创造实实在在的经济利益。

(二) 激励制度

员工是管理主客体的融合体, 坚持主观与客观双向统一, 能够帮助企业建立良好的竞争优势, 增强其在市场竞争中的盈利能力。建立和完善激励约束制度, 切实做到薪酬与员工贡献挂钩, 并鼓励员工参与组织的民主管理, 通过民主选举方式晋升领导干部, 是人本管理思想的本质要求。倡导民主原则的本质是肯定员工的主体地位, 认可岗位员工对企业决策的影响力与指导力。劳动报酬与员工贡献挂钩是以物质的手段肯定员工对企业的贡献, 鼓励岗位员工做好本职工作, 共同参与企业发展, 发挥员工的工作积极性, 是人本管理中激励制度实施的关键。

(三) 挖掘制度

对岗位员工实行挖掘制度, 体现了人本管理的思想内涵。人力资源是企业的无形资产, 人力资源具有广泛的挖掘空间, 也是决定企业能否长期经营的关键因素。人力资源开发是一个系统工程, 它贯穿人力资源发展过程的始终。企业要实时调整人力资源结构, 依据人本管理思想构建新型人力系统, 不仅要协调内部员工资源分配, 也要挖掘岗位员工的内在价值。

某国有下属的建筑安装企业, 成立于上世纪80年代, 历经几次合并分立, 后改制为现公司。由于企业所处行业为国家垄断行业, 企业成立后并未充分参与市场竞争, 更多的是附属于主业, 服务于主业。随着市场不断开放, 企业面向市场化竞争, 逐渐暴露出管理水平不高、人员综合素质普遍偏低与施工质量要求日益提高的矛盾。这些矛盾体现在项目管理上主要为项目成本费用高企, 施工质量不高, 工程项目亏损;在企业内部管理中体现为财务信息失真, 给企业的经营造成了严重影响。为适应现代化管理要求, 集团制定了系列科学系统的安全生产操作规范及内部管理制度, 以期在企业生产经营活动中, 避免安全生产事故的发生和加强对集团分子公司的管控。但集团管理要求的提高并未转变企业传统的经营管理模式。自2013年开始, 公司业绩逐年下降, 安全生产事故频发, 在进行深入分析后, 可看到企业在面对市场环境发生改变的时候, 企业核心管理人员并未及时转变“等, 靠, 要”的思想观念, 也未及时调整经营思路, 导致企业错过了发展壮大的机遇, 也使企业的生存受到重大挑战;同时, 企业对内部控制的建设忽视, 特别是在人力资源的管理中存在的问题, 不能完全发挥制度优化后对经济效益的改善。如企业存在多种用工形式, 不同的用工形式使得相同岗位员工的劳动报酬确存在巨大差异, 造成优质人才流失, 企业管理跟不上市场的发展, 导致企业财务陷入困境;又如, 企业缺乏合理完善的激励制度和科学的业绩考核指标, 只以产值定英雄, 导致企业为盲目追求产值, 项目上马后, 又因管理不善导致企业经营的亏损。由此不难看出, 企业员工综合素质的高低和企业的管理水平常常是相互制约又相互影响的, 而企业管理水平的高低又将直接影响企业的财务状况, 由于财务报告在时效性上的弊端, 企业管理更需要具备综合素质较高的员工在管理的各个环节中发挥积极作用, 将可控风险前置, 将事后分析转变为事中控制, 既有助于提高项目的管理水平, 又降低安全生产风险。优秀员工还发挥着“传、帮、带”的作用, 为企业的可持续发展储备培养优秀人才, 使企业整体团队充满生机和活力。科学有效的内控制度由企业员工制定, 也离不开每一位员工的参与, 成功的企业内控管理制度使岗位员工在各自岗位充分发挥主观能动性, 促进企业增强市场竞争力和实现企业发展战略。

五、结论

总之, 企业处于内控管理“瓶颈期”, 且由于地区经济的滞后性, 企业经营面临巨大挑战, 企业内控模式落后。基于内控制的规范体系, 内控管理中的人力资源管理是企业经营活动中不可缺少的条件。强化内控制度管理, 特别是人力资源的管理有助于提升公司经营水平, 改善企业财务状况, 为企业创造更加理想的收益。

参考文献

[1]刘善玲.企业内控存在问题及对策分析[J].时代金融, 2016 (17) .

[2]韩颖.关于现代企业内控目标定位的思考[J].行政事业资产与财务, 2014 (36) .

[3]马刚.企业内控工作质量提升途径研究[J].商场现代化, 2015 (01) .

[4]程晋伟.基于我国企业内控管理模式的研究[J].经营管理者, 2014 (36) .

建筑施工企业内控管理初探 篇8

一、企业内控管理对建筑施工企业的重要意义

做好建筑企业内控管理, 在企业内部形成一个自我协调、制约和检查的机制, 对建筑施工企业取得经济效益、在激烈的竞争立于不败之地有着十分重要的意义。

1、内控管理能够保证国家法律法规及方针政策在企业内部的贯彻实施

由于我国建筑施工企业所处经济环境较为复杂, 经济主体之间缺乏公平竞争以及诚信意识。而完善的内部控制制度, 可以对建筑施工企业内部的各个部门、各个环节进行有效的监督和控制, 对所发生的各类问题, 都能及时反映, 及时纠正, 从而有利于保证国家方针政策和法律法规得到有效的执行。因此, 建筑施工企业必须遵循国家土地, 环境, 税务, 规划, 交通, 水利等多个部门的相关法律法规, 有效地内部控制是建筑施工企业进行合法经营的先决条件。

2、内控管理有助于建筑施工企业防范经营风险

在企业的生产经营活动中, 就必须对各类风险进行有效的预防和控制, 而内部控制是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估, 不断的加强对企业内部经营风险薄弱环节的控制, 把企业的各种风险消灭在萌芽之中。健全完善的内部控制制度会对企业财产物资的购买、计量及验收等环节进行有效的监督和管理, 并对设备的使用情况进行核查和监管, 能够确保资产安全和完整, 并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

3、内控管理有助于提高建筑施工企业经济效益

健全有效的内部控制制度将企业的众多部门紧密的联系在一起, 通过严密的监督与考核, 充分发挥企业整体的作用, 在保证工程建设质量的基础上, 降低生产成本。同时, 由于严密的监督与考核, 能真实的反映工作实绩, 再配合合理的奖惩制度, 便能激发员工的工作积极性, 从而促进整个企业经营效率的改善, 企业经济效益得到了有力的提高。

4、保证会计信息的真实性和准确性

企业内部管理离不开会计信息, 财务报告和相关审计报告。有效地内部控制, 可以保证会计信息来源的真实性, 合法性, 这就能够准确无误地反映建筑施工企业的生产经营活动的实际情况, 为企业的健康经营提供保证。

二、建筑施工企业内控管理存在的问题

1、企业重视程度不够, 组织形式和机构设置不合理

我国建筑施工企业会计内部控制基础比较薄, 一些管理者对会计内部控制缺乏足够的认识, 甚至有许多误解。由于企业领导对企业内部控制不够重视, 所以很容易造成内部会计控制制度形同虚设, 使内部控制制度流于形式, 基本上不起约束作用, 最终导致企业内部控制失控现象严重。目前, 我国建筑施工企业实行项目管理体制。按照项目管理的基本要求, 实际中往往是项目领导班子组建相对困难, 有了项目, 很难抽调到相应的项目经理、项目管理人员, 勉强组建起来的项目班子, 项目管理应起的作用发挥不出来。

2、内控制度不健全, 执行力度不够

第一, 企业内控制度政出多门, 没有形成一个完整的内部控制体系。许多建筑施工企业内部控制制度不是由专门的机构来制定的, 而是由企业各个职能部门去制定。由于各个职能部门考虑问题的角度不同, 同时各个职能部门之间缺乏深入的协调配合和沟通, 导致许多规章制度之间相互冲突, 难以发挥有效的控制作用。第二, 施工企业管理者对建立内控制度缺乏认识, 存在内控制度不全, 执行力差等现象。第三, 企业没有建立内部审计机构, 完全没有一整套从开始就能执行的内部控制制度, 执行起来, 根本就是流于形式。

3、项目风险评价机制不完善, 防范机制不健全

许多建筑施工企业对当前市场风险的认识不够深刻, 风险评价机制缺乏完整性和全面性。对企业自身由于内部控制不当带来的风险不加考虑。多数情况下企业对市场调研不够, 摸不透实际情况, 对业主恶意压价、垫资、超常规压缩工期的要求一应承诺, 对盲目扩张带来的管理上和控制上缺陷也估计不足。当前, 许多建筑施工企业的项目风险评价机制不完善, 有的甚至根本没有。

4、企业内部控制监督不力, 内部审核不严谨

在建筑施工企业中, 企业制度的执行有必要严格的监督。建筑施工企业内部控制监督方面存在的问题主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价和纠正体系。由于建筑施工企业对内部审计工作不重视, 不少企业内部审计机构形同虚设甚至根本就没有专门的内部审计机构, 许多已建立的内部审计机构也不能发挥应有的作用, 企业的内部审计工作无法真正落实到位。再就是内部审计多以事后检查为主, 虽然企业也安排工程项目前期审计和过程审计, 但似乎多流于形式, 很少对内部控制系统的运行进行有效的检查和评估。

5、会计人员综合素质不高, 财务分析不到位

由于受传统旧观念的影响, 长期以来一些建筑施工企业对会计人员的思想教育和业务培训缺乏重视, 致使部分会计人员监督意识不强, 法制观念淡薄。现阶段我国建筑施工企业会计人员整体素质不高, 知识结构、学历结构和业务水平偏低, 职业判断能力不高, 自我管制能力差。企业的会计机构和会计人员缺乏起码的独立性, 影响着会计监督职能的发挥, 造成内部会计控制失控是在所难免的。

三、加强建筑施工企业内控管理的措施

1、建立健全内部控制制度

鉴于建筑施工企业的产品和生产经营活动具有其自身的特点, 建立高效、合理的内部控制制度时要贯彻适用性、可行性和全面性的原则, 以满足建筑施工企业对加强内部管理的要求。第一, 建立以预防为主的监控路线, 健全相互监督、相互制约的内部控制制度。第二, 内部控制制度要明确管理目标和职责, 注重关键节点的控制。第三, 加强对工程项目的控制和管理, 重点加强对材料和设备的管理。对材料的采购、入库、领用以及处置都要设置控制环节, 对设备的使用和保管也要有严格的规定。

2、加强企业内部审计工作

内部审计作为企业内部管理, 相对于外部审计有利于加强管理、提高效益, 内部控制执行的有效性需要内部审计进行客观、公正的评价。在内部审计中, 内部审计人员应积极参与企业经济活动的整个过程, 从而更好的减少和杜绝不必要的损失。另外, 建立对审计事项的后续审计制度也是必不可少的, 它追踪着企业重要经济活动、经营结构调整和重大资产重组的审计, 是完善会计控制的重要保障。

3、优化建筑施工企业内部控制环境

优化内部控制环境是建筑施工企业内部控制制度的重要因素, 建筑施工企业应高度重视人的作用。只有管理人员的思想与现代管理观念同步, 甚至是超越, 在基于对自身企业充分认识的基础上, 对于企业文化、发展战略及制度建设才会有更深刻体会, 施工企业才会有不断向前发展的希望。因此, 提高施工企业中高层管理人员的素质是搞好内部控制的当务之急。另外, 施工企业必须完善绩效考核机制, 以最大限度的激发员工的工作积极性。

4、做好企业风险防范控制

建筑施工企业生产的流动性和产品的特性决定了其风险。第一, 建筑施工企业应加大重大经济事项的控制, 树立风险意识, 建立有效的风险管理系统, 通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施, 对风险进行全面防范和控制。第二, 建立信用风险评估体系, 确定信用授予标准, 严格规范客户信用审批程序。第三, 建筑施工企业要重视合同风险的管理, 应建立合同的起草、审批、签订、履行监督和违约等事先评估、事中监督、事后考核全过程的风险控制体系。

5、进一步提高建筑施工企业会计人员的综合素质

全面提高企业会计人员综合素质是内部会计控制的一种方式。会计人员是实施会计工作的主要群体, 会计工作的成功与否与会计人员的职业道德、业务水平及工作创新能力是分不开的。综合素质高的会计人员对于实现企业内部会计控制能起到一定的促进作用。反之, 则会阻碍内部会计控制制度的有效实施。因此, 建筑施工企业要加强对企业内财会工作人员的思想道德建设和专业培训, 提高他们的职业道德和业务水平, 实现综合素质的进一步提高。

摘要：随着国民经济的飞速发展, 我国建筑施工企业也得到了快速的发展, 建筑市场竞争日趋激烈, 加强企业内部控制对提高建筑施工企业的经济效益具有重要的现实意义。文章分析了目前建筑施工企业内控管理上存在的主要问题, 针对这些问题提出了几点对策措施, 以期进一步加强建筑施工企业的内控管理。

关键词：建筑施工企业,内部控制,应对措施

参考文献

[1]、郜维良.建筑施工企业内部控制探析.网络财富, 2010年第13期

[2]、许忠昌.建筑施工企业内部控制的初探.企业导报, 2009年第6期

[3]、景春色.建筑施工企业内部控制的问题及对策.现代商业, 2010年第7期

[4]、崔幼强.如何加强建筑施工企业内控制度.现代商业, 2010年第3期

[5]、徐良珍.浅议建筑施工企业内部控制.绿色财会, 2009年第11期

强化企业内控管理的思路 篇9

中石化系统内，许多企业早在2005年就根据集团公司的总体部署，将内控工作提上议事日程，开始明确责任人，落实组织机构，制订企业内控手册，对涉及企业生产经营建设发展的各个单位、部门、环节提出内部控制的具体要求。通过多年来的共同努力与持续改进，内控工作取得了明显成效。

一、企业内控管理方面存在的问题

近年来，我国大多数企业都实施了内控管理制度，在内控管理实践方面也作出了相当努力，取得了十分明显的成效。但是，仔细分析内控管理的实际要求与企业的实际管理情况，仍然有不少控制薄弱的问题和漏空区域，主要表现在以下三个方面：

（一）授权审批权限容易被突破

内部控制常见的措施中有一条授权审批控制，即在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权审批。一些企业为此专门制定了《授权审批权限指引》，规定什么业务在什么权限内由哪级领导审批。例如，企业明确规定，业务招待费使用须坚持“小额、必须、合理”原则，制定了费用审批权限表，规定3000元以上须由公司总经理办审批，3000元以下二级单位可以审批。可是，在实际工作中，一些二级单位嫌审批程序烦琐或出于其他目的，往往将超过3000元的费用一拆为二，或一拆三，甚至更多，使其低于3000元的限额，从而轻易突破了规定的限制。

（二）会计核算不太规范

如存货盘点未按规定严格执行、安全生产费用核算不规范等。存货盘点是会计核算的一项基础工作，《会计法》规定，资产必须做到账账相符、账表相符、账实相符，仓库部门每月须进行一次实物盘点，财务与仓库每半年或一年必须进行一次全面盘点。企业的内控手册“业务层面控制-存货管理”一节中也明文规定，仓储部门须根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部的账表数据进行核对，盘点差异须进行分析。同时规定，企业根据实际情况，由财务部组织仓储部门、使用部门至少每半年进行一次全面盘点(年底必须进行盘点)，并出具存货清查报告。而事实上，年底一般只是进行了表与表的盘点，盘点结果当然没有任何差异。安全生产费用核算方面，去年上半年毕马威中期内控审计提出了安全生产的一般性内控缺陷，即未对安全生产费用的使用做出界定，造成安全生产费用的提取和使用不匹配，导致期末安全生产费用的余额较大。

（三）轮岗交流执行不够到位

内部控制五要素中，内部环境要素中有一条人力资源政策，规定关键岗位员工须进行定期轮岗。一些企业在这方面做得还不是很到位，特别是关键岗位的轮换，基本上没有实行，甚至造成一个人“绑架”一个部门的不正常现象。特别是ERP上线后，生产、经营、管理都根据各自的模块运行，专业性较强。如财务方面的模块就有总账模块、应收模块、应付模块、资产模块、资金模块、TBM以及后来上线的关联交易平台、BW&BCS等，生产方面有PMS，采购方面有MM，人力资源方面HR模块等等，每个模块都有相应的关键用户，每一位员工都只负责自己相关模块的操作内容(事实上也没有权限操作其他的模块)，虽然培训时一般会接触其他的模块，但如长期不用的话，对其他的模块依然是相当的陌生。如果一名职工长期待在同一个岗位不流动，在ERP等系统的应用方面会因此存在风险。

二、企业内控管理方面存在问题的危害和原因分析

企业内控管理方面这些问题的存在，虽到目前为止似乎无关大局，但实质上已严重地影响了内控管理制度的严肃性，如不能得到有效解决，很可能会酿成许多不良后果。

(一)这些情况会使规章制度轻易被突破，控制预算、节约开支的目的就无法达到，规章制度本身的严肃性因此受到打击。

(二)这些情况会造成会计核算不规范，会计信息就会失真，不利于领导作出正确、精确的经营决策。

(三)这些情况会不利于人才培养，不利于调动大家的工作积极性与学习积极性，最终会对工作产生直接的不利影响，或给工作带来很大的隐性风险。

仔细分析上述问题与不足，原因是多方面、多层次的。

1、从大局意识、法规观念角度分析。我们的一些干部职工还缺乏大局意识、法规意识, 为了省去内控审批环节中的“麻烦”, 就想方设法在审批权限上予以钻空子、作变通。

2、从管理是否到位、惩治是否有力角度分析。我们的管理还比较粗放, 不够科学、严格、精细。说起来重要, 做起来次要, 组织、人力安排不到位, 不严肃;说归说, 做归做, 高高举起, 轻轻放下, 使违规成本太低。

3、从工作机制角度分析。我们的许多工作出发点是好的, 规章制度也是好的, 但流畅的工作机制尚未形成, 致使一些工作执行不到位, 坚持不下去。

我们的内控工作虽然取得了不少成绩, 但也要清醒地看到, 我们内控工作的整体水平还处于“合规”的初级阶段, 促进企业提升价值的作用还未完全显现, 内控的有效性和高效性还需要进一步增强。必须从战略和全局的高度, 进一步提高对内控工作的认识。

三、解决企业内控管理问题的对策与措施

总而言之，内控管理工作的重要性正日益突出，我们必须加以重视，针对存在的薄弱环节，采取一系列针对性措施：

（一）加强执行，加强稽核

针对审批权限容易被突破的问题，一是应加强报销稽核力度，看发票是否连号、金额是否都接近审批界限，如果发现这种情况就需要作进一步的稽查。二是规范业务流程，如业务招待费用可否明确规定一般业务招待，均集中在公司食堂或少数定点的饭店，特殊情况须经总经理办批准后才能到其他饭店就餐，费用严格控制，在提出申请时须写明预计费用、招待人数、就餐地点;报销时，附就餐时的签收单或其他清单。办公费等耗材建议取消下面单位的采购权，由各单位提出申请，统一由公司采购、发放。对于车辆路桥费，规定统一办理ETC，减少甚至取消过路桥费的报销等。

（二）提高素质，规范核算

规范会计核算，一要提出明确的工作要求，制定一套规范的工作流程，如存货盘点，年底应由财务部门牵头，会同仓储部门、审计部门进行全面盘点。安全生产费用核算，根据中石化石化股份财[2011]328号文有关《安全生产费用财务管理细则》的规定执行。二要想办法提高会计人员的业务素质。建议多开展财务人员知识培训，通过请进来、送出去的方法，参加培训的人员要把培训的资料放在公共网上供大家学习，建立会计人员群，所有问题挂在网上发动大家探讨解决，组织财务知识大比武，评选表彰先进，激励广大会计人员爱岗敬业、诚实守信、开拓创新，勇创佳绩的良好氛围;加快会计领军人才培养，健全会计人才选拔机制、培养机制、淘汰机制、使用机制，使会计人才培养成为长效机制和永久性政策措施。

（三）岗位轮换，激发热情

要像领导干部到龄退居二线一样，制订一些刚性政策，制定关键岗位、一般岗位人员轮换制度，每年每个部门都要制定出岗位轮换的计划，并上报人力资源部门，年底职工岗位轮换执行情况与领导的绩效考核挂钩，争取做到每一位员工3至5年必须轮换一次岗位;对轮换的双方员工，包括关键岗位的A、B角色，先由A角列出衔接进度，可以按周、月、季等时间进度列出计划，在此过程中，要对A、B角同时按计划进度进行考核，提前完成衔接的，双方进行奖励，没能成功移交的，要进行处罚。导师带徒同样适用。通过这种方式，要在整个系统形成一种互教互学的良好氛围，充分调动每位员工的学习热情和工作热情。

（四）追根究底，赏罚分明

面对问题，要有一颗公心，不要文过饰非，要重视存在的问题，查明问题存在的原因，查清责任，加大惩戒力度。借鉴生产事故处理“四不放过”办法。要提高违规成本，营造是非分明的价值取向。

（五）发动群众，广泛参与

一些企业推出了改善经营管理建议活动，通过一段时间的实践，取得了初步成效。我们要趁势发动职工群众，提高全体员工参与内控管理的积极性。

（六）眼睛向外，兼收并蓄

内控管理，在国外一些成功的企业内运用得是比较成熟的，他们的经验值得我们借鉴，我们在探索实践的过程中，要注意吸收国外的先进经验，以少走弯路，提高效率。

随着企业的不断发展，日积月累，规模越来越大，要想跻身“世界一流”能源化工企业行列，成为“百年老店”，除了苦练外功，抵御外部风险之外，也要勤练内功，不断提高内部的控制力。而不断发现问题，解决问题，无疑就显得相当重要了。

摘要：中国石化的下属企业已经实施内控工作多年, 有明确的责任人, 也有组织机构, 还制订了企业内控手册, 但是, 实施过程中仍然有一些不足和薄弱环节, 论文在分析问题的基础上, 提供了改进工作的思路, 为企业内控工作提供了参考。