对象特征（通用5篇）
对象特征 篇1
播音员主持人在工作时一定要有“对象感”, 他们在“目中无人”的情况下要努力做到“心中有人”, 就是要设想听众观众的存在, 并且感觉真的和他们交流起来, 这是由广播电视传播的特点决定的。做到有对象感才能真正赢得受众, 达到更好地传播效果。所谓对象感“就是播音员必须设想和感觉到对象的存在和对象的反应, 必须从感觉上意识到听众的心理、要求、愿望、情绪等, 并由此而调动自己的思想感情, 使之处于运动状态。”
对象感, 作为播音员主持人应该掌握的技巧和应具备在责任要求, 有其自身的特征, 关于这一点到目前为止尚无专门的理论阐述, 以下是笔者结合多年的播音主持实践和教学经验对播音主持对象感特征做出的总结。
一、对象的虚拟性
广播电视节目的播音员或主持人, 在播音间或演播厅所面对的是话筒和镜头, 他们是看不到其传播对象听众和观众的, 即便如此, 他们在表达的时候还要假想正和听众观众交流, 因此从这个角度来说“这种交流的对象”是有假想出来的, 是虚拟的, 这就是通常所说的播音主持要做到“眼中无人, 心中有人”。当然, 有的时候直播间要请来嘉宾和观众, 主持人要和他们交流, 这时要有直接的交流感, 这里的观众就在眼前, 但这并不是广播电视节目要传播的最终对象, 邀请观众只是做节目的一种手段, 最终的目的还是要为电视机收音机前的观众服务。
二、情感的真实性
虽然播音员面对的是摄像机或镜头, 虽然他们不能亲眼见到电视机和收音机前的观众和听众, 但是他们也不能“慢待”他们, 他们需要发自内心地和他们交流, 而不是虚情假意, 或者态度冷漠, 也不能做心中无人的自说自话, 不然的话只能会引起受众的反感, 从而影响广播电视的传播效果, 也背离新闻事业是“全心全意为人民服务”的宗旨。
只有带着真实的感情去完成播出任务, 才能具有亲和力, 观众才会买你的账, 这是播音主持对象感最起码的要求和准则。
三、交流的平等性
广播电视是大众传播媒介, 传达的党和政府的声音, 在某种程度上来说, 播音员主持人, 身处的是较为强势的媒体, 其地位引人注目, 他们是受众心中的“名人”, 但不能因为这个原因, 主持节目的时候就居高临下, 不可一世。播音员既要有喉舌意识, 也要遵循“全心全意为人民服务”的宗旨, 及时反映受众的心声, 真正成为党和政府与人民群众联系的桥梁和纽带。因此说媒体的传播者和接受者是平等的, 只是社会的位置、职业不同, 没有高低贵贱之分, 他们交流也应该是平等的。十年动乱期间, 广播电视的播音腔调曾经出现过居高临下的态势, 那种“高、平、空”, “冷、僵、远”的调调是不为大众所推崇和接受的, 也早晚会被历史所抛弃, 时代的发展也证明了这一点。当然, 我们也不能走入另一个极端, 就是一味地迎合受众, 低三下四, 这样难免会出现低俗品味的产生, 理应杜绝。
平等的交流, 才是播音员主持人正确的选择, 这已经为我们多年来的工作实践所证实, 只有这样才能树立起播音员主持人, 乃至媒体的威信, 平等交流是对受众的尊重, 也是对播音员主持人自身工作的尊重, 平等交流是播音员主持人始终应该信守的准则。
四、形式的多样性
对象感的表现形式是多样化的, 不同的节目有不同的对象感, 儿童节目要带着爱抚、喜爱、乃至俏皮的感觉去主持;老年节目要怀着对老年人的关切、尊重的心理去主持, 表现出的语气会是亲切、和善的;青年节目, 则要有一种青春的朝气在里面, 这样才能和年轻人的心贴心地交流, 此外, 综艺节目和社教节目的对象感所形成的语气风格是不一样的, 体育节目和读书节目因为传播的内容和面对的受众群体的不同而语气的风格迥异。
当然, 对于一个节目来说, 对象感是具有相对稳定性的, 一般来讲没有多大变化, 但也不是没有变化, 也要根据每次节目的具体内容、播出目的, 来考虑接受人群的不同, 来寻求相应的对象感, 比如, 同是老年节目, “健康知识的介绍”和“反映社区老年人业余文化生活”的内容, 虽然都是亲切和善的语气, 但前面要带有关切提醒的意味, 后者的语气可以活泼可爱一些, 以表现老年人年老心不老、值得大家学习的良好心态。
五、作用的常态性
广播电视节目主持人只要进入播音主持的工作状态, 就需要带有“对象感”, 对象感是一种常态, 而不是时有时无的, 也不是若有若无、忽隐忽现的。所以, 作为播音员和主持人, 要心中要永远装着观众和听众, 不开口则已, 开口就要和他们“交流”, 这样才能永远带着真感情去播音、去主持, 要永远觉得有人在听你的节目, 即便是真的没人在听也不能失掉交流意味。基于这一点, 作为一名主持人或播音员, 我们的神经一刻也不能放松, 一刻也不能没有受众, 这种对象感是一种常态性的。
当然, 关于播音主持对象感特征也许不止以上这些, 这里就不赘言了。如果进一步分析的话, 不难发现对象感特征中包含着几个统一:虚拟性和真实感的统一、常态化和多样性的统一、广泛性与具体化的统一、单向性和交流感的统一, 这些统一也进一步说明, 对象感特征中是包含一定的辩证关系的。因此, 在运用这一技巧的时候不能绝对化、片面化, 不能因为交流对象的虚拟性而忘了动真情, 也不能因为长期面对的是一类人群而忽视了对象感多样化的存在, 更不能因为心情不佳就在节目中宣泄个人情绪, 而不顾受众的心理感受, 这是和对象感的常态化是相悖谬的。对象感是一种技能, 也是一种责任。
参考文献
[1]、姚喜双.播音学概论[M].北京:中国传媒大学出版社, 2009
[2]、张颂.播音创作基础[M].北京:中国传媒大学出版社, 2004
[3]、杨启波, 周向军.传者与受众间的沟通——谈播音中的对象感[J].理论观察, 2003, (06)
[4]、高峰.谈谈主持人的“对象”感[J].中国广播电视学刊, 2008, (10)
对象特征 篇2
【技巧总结】
1.找出说明对象。事物说明文的说明对象是具体的事物，事理说明文的说明对象是抽象的事理。方法：（1）看题目。很多说明文题目就已经表明了说明对象；（2）读第一段。有些文章在第一段往往就会揭示说明对象；（3）抓首括句和中心句。好的说明文往往运用这种句子来突出所要说明的事物和特征。
2.概括说明对象的特征。思路：（1）直接从文中找出表明说明对象特征的句子，通过分析文章结构，抓有连接词（如“首先”“其次”“再次”等）的句子；（2）用自己的话概括说明对象的特征，可以从说明的内容入手，提炼、概括说明对象的特征。
3.提取说明文的内容要点。步骤：（1）从文中准确而迅速地捕捉、筛选、提取所需的信息；（2）合理地整理、组合、概括信息；（3）按照一定的要求加工信息。
【考点阐释】
每篇说明文都有明确的说明对象，说明事物时要抓住事物的主要特征。说明文按说明对象的不同，可分为事物说明文和事理说明文。事物说明文的说明对象是具体事物，说明目的是使读者了解、认识这个或这类事物的特征；事理说明文的说明对象是某个抽象的事理，说明目的是使读者明白事物本身的道理或内部规律等科学知识。说明对象的特征主要表现在构造、形态、性质、变化、成因、功用等方面，特征是这一事物区别其他事物的标志。只有抓住特征，才能说明这一事物或事理的独特之处。
说明对象与其特征是说明文阅读常考的要点，其常见的命题形式有：1.找出说明对象。2.概括说明对象的特征。3.提取说明文的内容要点。
【真题回放】
（2015?安徽卷）阅读文章，回答问题。
拟态――神奇的自然礼物
□康 乐
当你在森林小径散步时，可能会看到一片不起眼的枯叶，但你的脚还没有踏上去，“枯叶”却突然飞起，瞬间变成一只闪耀着墨蓝色光泽的美丽蝴蝶。它翩然飞去，很快就消失得无影无踪――原来是罕见的枯叶蝶。
你或许还会看到一只虎甲在路上迅速跳动，细看却觉蹊跷――“虎甲”竟然长着超长的触角！原来这是一种螽斯①的若虫②，它模拟虎甲的体色、外形和跳跃行为，以防被猎食。直至完成最后一次蜕皮，它就会成为一只巨大的螽斯，前翅宽阔，脉络清晰，像一片树叶。
这就是大自然里奇妙的拟态！
拟态，表现为一种生物与另一种生物或周围自然界物体的相似性，这种相似性很高，简直难以分辨，可以保护其中某一物种或两个物种。这种相似性可表现在外形、颜色、气味、鸣声和行为等方面。拟态非常神奇，也很常见，在动物、植物和真菌界都存在，也吸引了很多科技工作者探究其原因和机制。
已有的科学研究认为，一方面，大自然的“进化接力赛”促进了不同物种之间互惠互利的协同进化，导致了拟态；另一方面，为了适应相似的选择压力而导致的平行进化也会促进拟态的发生。研究者推测导致拟态的生物机制可能是这样的：第一步是与调节形态变化有关的修饰基因发生突变；第二步是具更小表型影响的基因受到了选择，导致相似性程度增加。事实上，亲缘关系很近的动物并不都采用拟态的对策适应环境。相似的基因组为什么能产生如此大的表型变异和分化？更多物种的拟态及其机制仍等待着我们去发现和探索。
拟态是生物多样性的重要表现形式，是大自然的馈赠，让我们的世界更加神奇、复杂和美丽，使自然生态系统更加稳定、多样和有序。拟态的美学特征也经常让我们深感意外，同时也让我们领悟到它存在的道理，从而激发我们的好奇心。
（选自《大自然》总第183期，有删改）
[注释]①螽（zhōng）斯：一种昆虫。②若虫：蝗虫等不完全变态的昆虫，在卵孵化之后，翅膀还没有长成期间，外形跟成虫相似，但较小，生殖器官发育不全，这个阶段的昆虫叫作若虫。
阅读第一至四段，用文中的词语填空。
枯叶蝶和螽斯都有外形和 两个方面的拟态，而螽斯的拟态还表现在 方面。
解析：本题主要考查考生对说明内容的概括和对说明对象特征的理解能力。仔细研读文中第一到四段，可以发现除了讲枯叶蝶和螽斯两者外形上的共同之处外，还有颜色上的相同之处，特别需注意强调到的它们“行为”上的相似。
答案：体色、行为
【专项训练】
一、（2015?山东济南卷）阅读文章，回答问题。
中国竹，意无穷
青青翠竹，挺拔劲秀。竹，无华丽之姿，却有丹青之貌；无脂粉之态，却有凌云之志。自古以来，竹在我国人民心中占有重要的位置。
我国竹类资源丰富，素有“竹子王国”之称。据《中国植物志》记载，我国竹现有37属约500种，属数和种数约占世界的二分之一。云南是世界竹类植物的起源地之一，是世界上竹类植物最丰富的地区，现有28属220种，被誉为“世界竹类的故乡”。
竹与我们的生活息息相关。
在日常生活中，竹密切地联系着衣、食、住、行、用五大方面。如穿有竹衣、竹鞋；食有竹笋、竹米；住有竹楼、竹屋；行有竹车、竹筏；用有竹篮、竹筷。随着时代的发展，竹又有了一些富有创意的新用途，如用竹纤维制成衣物，用竹炭制作空气清新剂和除湿剂等。
从生活环境看，竹也发挥了其特殊的作用。竹的特性决定了它具有广泛的生态效益：涵养水源、保持水土、防风固沙、调节气候、净化空气、减少噪音和为其他生物资源提供生存环境等，从古至今，人们都用它保护和美化生活环境。人们漫步于幽静的“竹海”之中，心旷神怡，难怪我国自古即有“无园不竹”之说。
竹在人们生活中所作出的物质贡献举不胜举，在文化上所赋予我们的精神财富更是无法估量。
在仰韶文化时期，我国就有了对竹利用的确切记载。竹自竹简、竹笔到竹纸，在保存和传播我们中华民族的古老文化上立下了汗马功劳。以竹为题材的诗词歌赋，用竹编织和雕刻的艺术品，竹制的笙管笛箫奏出的音乐，无不给人美的享受。
在我国文化史上，竹蕴含着中华民族重要的精神价值。人们在长期的劳动实践和文化活动中，把竹的生物特征逐渐升华为一种做人的美德。竹四季常青，不畏逆境，和松、梅并誉为“岁寒三友”；竹中空外直，虚怀若谷，和梅、兰、菊并称为“四君子”。
无论是魏晋嵇康、向秀等“竹林七贤”，还是唐朝李白、韩准等“竹溪六逸”，莫不对竹有一份执着和憧憬。清代郑板桥，与竹为邻，以竹为友，爱竹、写竹、画竹、赞竹。“千磨万击还坚劲，任尔东西南北风”，正是他坚韧不拔、超凡脱俗的人格写照。
阅读全文，说说文章是从哪些方面来写中国竹的。
二、（2015?江苏宿迁卷）阅读文章，回答问题。
令人警惕的网络低俗语言
6月2日，人民网舆情监测室发布《网络低俗语言调查报告》。报告显示，按照原发微博提及量排行，有25个网络低俗词语上榜，其中，“尼玛”位居第一，“你妹”“矮矬穷”“我靠”“滚粗”等榜上有名。
报告指出，网络低俗语言的产生共有四大途径。一是生活中的脏话经由网络变形而受到广泛传播；二是词语因输入法运用而呈现出象形创造；三是英文发音的中文化、方言发音的文字化使网络低俗语言不断翻新；四是网民自我矮化、讽刺挖苦的创造性词语。
网络低俗语言的使用，主要有以情绪发泄为目的的网络谩骂、以恶意中伤为手段的语言暴力、以粗鄙低俗为个性的网民表达等三方面的现象。部分网民在不深入了解事实的情况下，将情绪性的谩骂宣泄向公共空间。现实社会里的粗鄙化、市侩化的语言也在互联网上蔓延开来，并经由网络再创造，如野草一般疯长，论坛、微博、微信中广泛应用的污言秽语污染了语言环境的清洁。据统计，2014年全年中，12个网络低俗用词的原发微博数量达到百万次以上，4个网络低俗用词的原发微博数量达到了千万次以上。
值得注意的是，网络语言低俗化向传统媒体转移已有显现，一些网络低俗用语竟堂而皇之地成为某些报纸的标题，一些主持人在电视节目中公然把“?潘俊钡鹊退子糜锍９易毂摺２糠治幕?载体无视媒体的社会责任，也加入到了语言暴力的恶俗狂欢之中。
上述情况，引起了许多有识之士的警惕。专家表示，清理网络低俗语言势在必行，只要多措并举，积极推动线上线下舆论生态的良性互动，努力净化网络语言环境，就一定能为中国改革事业提供稳定的网络民意基盘。
基于面向对象思想的汉字特征研究 篇3
关键词：面向对象,汉字,汉字特征
0 引言
现在世界上存在的人类自然语言文字可以分为两种:字母文字和象形文字[1]。一般学者们认为人类语言文字的进化过程是从结绳记事、刻画符号、象形文字到字母文字的进化过程。现代汉字和甲骨文的体系结构没有发生本质变化,由此得出汉字是人类早期的文字之一,所以汉字应该走世界文字发展的共同方向:字母文字。人类进入信息化时代后,汉字又面临受到前所未有的挑战:汉字表达不准确、汉语不易编程。汉字真的要走世界文字发展的共同方向吗?汉字的特征是怎样的?汉字与现存的其他主要文字有什么本质的区别?对于这些问题的解释,学者们往往是站在自然语言本身和民族的立场,让人们信服的力度不够强。
自然语言和计算机语言在基本思想上是相通的,本文将在软件理论中寻求答案。在过去的半个世纪里,计算机编程语言经历了机器语言、汇编语言、面向过程语言、面向对象语言四个发展阶段。面向过程语言和面向对象语言称为高级语言,它们接近人的语言思维。特别是软件危机出现时,出现了一门新兴学科:软件工程学。软件工程方法学的核心是面向对象方法学[2]。面向对象编程(OOP)是通过模仿人类建立现实世界模型的方法,包括概念、分类、抽象、归纳等进行软件开发的一种新的设计方法。它具有以下基本特性:抽象、封装、继承、多态[3,4]。模式设计中有面向对象三大基本原则:针对接口编程,而不是针对实现编程、优先使用对象组合而不是类继承、封装变化点[5]。下面将运用面向对象的思想逐步分析汉字的抽象性、封装性、继承性、多态性,然后结合面向对象的三大原则对汉字综合分析研究。
1 汉字面向对象性质
1.1 汉字的抽象性
象形者,画成其物,随体诘诎,日、月是也[6]。象形字,就是对客观世界中可见可摸的具体事物物体,抽象出其共同的外部特征。象形字是文字的第一层抽象,是文字抽象的第一步。如:日、月、山、水、川、刀。鸟(鳥)字像一只活休憩在枝头侧身小鸟;龟(龜)字像一只龟的侧面形状;马(馬)字就是一匹有马鬣、有四腿的马;鱼(魚)是一尾有鱼头、鱼身、鱼尾的游鱼,门(門)字就是左右两扇门的形状;日字的甲骨文字体是一个圆形加中间一点,圆形恰是太阳的形态,中间一点好似太阳黑子。“人”字,以最简洁方式抽象出世界上人的共同的特征:直立行走,这个字是人类一个伟大的发明。
指事字是在象形字的基础上加着符号以表示抽象事物的造字方法,也就是当没有、或不方便用具体形象画出来时,就用一种抽象的符号来表示,例如“上”、“下”、“凶”……等等。在甲骨文中用横线“一”为界,在横线上用一点或较短的短线指出上方的位置,就是“上”字;而在横线下面画符号,则是“下”字。“凶”字是指地上有一个深坑,走路的人没看见而踏空掉进坑里,“ㄩ”代表深坑,中间的“×”符号就是象征掉下坑的那种惊吓的感觉和危险的情形[7]。
会意字是用几个偏旁义组合成一个新义的造字方法。会意是为了补救象形和指事的局限而创造出来的造字方法。和象形、指事相比,会意法具有明显的优越性:第一,它可以表示很多抽象的意义;第二,它的造字功能强。《说文解字》收会意字1167个,比象形字、指事字多得多。因为会意字是两个或两个以上的形体的会合,所以可以表示许多抽象的、用象形或指事的方法难以表示的意义。如“木”和“木”可以组合为“林、森”[7]。
下面重点解说一下三个典型的抽象字:王、法、时。
“王”是贯穿“天”“地”“人”三者之物,才可为“王”。《说文解字》这样记载:“古之造文者,三画而连其中谓之王。三者,天、地、人也,而参通之者王也。”
“法”是会意字,是一个更加抽象的概念,繁体字“灋”。“水”,表示法律、法度公平如水;“廌”(zhì),神话传说中的一种神兽,它能辨别曲直,在审理案件时,它能用角触理曲的人;“去”,表示去除不好的部分。基本义:通过刑具(廌)来去除有罪人的不好的部分,对所以人像水一样公平,就是“法”的本意,与今天的法律基本思想是一致的。
时间概念极为复杂,很难抽象出时间概念的本质。英文单词“time”就像一段密码,只记录了语音,并没有给出时间概念本质特性。甲骨文中“时”字是“旹”,上“之”下“日”,“之”表示脚本,日表示太阳,合起来就是太阳的脚步,后来加了一个“寸”表示刻度。2008北京奥运会开幕出现了中国古代计时工具:日晷,时间就是太阳行走的刻度。直到今天,人们对时间的定义还是以太阳为参照。汉字非常巧妙地将复杂的时间概念抽象为一个简单的形象的汉字“時”。
简而言之,象形字是对具体事物外部共同特征的抽象,指事字会意字是对复杂事物内部涵义的抽象。从另一方面分析,名词类汉字多是数据抽象,动词类汉字多是行为抽象。可见汉字的抽象能力很强,且抽象度适中,较英语更适合人们生活中使用。英文单词对事物的抽象度把握得不好,没有抽象出事物的共同属性。
1.2 汉字的封装性
(1)字型的封装每个汉字就是一个独立的模块,与其他汉字自然分开,就像是一个个准备好的部件。而英语单词的封装性较差,单词随着词形时态变化而变化,单词长度也随之变化。单词与单词不能自然分开,需要添加一个字母的空间来区分不同的单词。由于汉字良好封装性,人们不需要在不同词汇间再添冗余的空格来进行标识。由于当前技术所限,计算机对汉语分词技术较英语分词技术低一些。汉语书写方式非常灵活,可以从上向下、从左向右、从右向左书写,甚至可以顺时针方向书写。英文书写方式较为单一,在一些特殊空间给书写带来了不便,比如空间有限的建筑上从左向右书写的空间更小。
(2)属性和动作封装核心汉字都可以看作一个抽象类,每个基本汉字就好比一个类。“人”具有的属性和操作都被隐藏起来了,从字面上看不出的。人={人的属性,人的动作},人的属性={姓名,地址,年龄,手机号,单位},人的动作={看,说,吃,听}。人的一个实例是“我”,“我”具有“吃”的动作。需要时可以直接调用该动作,我吃饭=我.吃(饭)=吃(我,饭);“吃”是个抽象类,人和其他动物共享此抽象动作。
1.3 汉字的继承性
大部分汉字从字形上看,很容易发现存在着继承关系。特别是汉字中占了90%的形声字,继承性表现的更为突出。形声字是合体字,对象形字的继承,同时继承了“语义”和“语音”,即是双继承。形声字对语音的继承可以单独讨论,这里不考虑对语音的继承,只研究对语义的继承。这样的话,汉字的继承关系就是单继承关系。
以鱼类为例,“鱼”一个抽象概念,是鱼类的总称。鱼类可以分为淡水鱼和海水鱼。淡水鱼类有鳊、鲢、鳙、鲤、鲫、鲶、鳢、鲥、鲋、鲈……,其中每个字代表一种鱼,也就是“鱼”的一个子类,这是自明的。
以鸟类为例,“鸟”的概念是个抽象类,是对所有鸟类的总称。中国先人创造出这个抽象的“鸟”字,后来顺着对自然认识的加深,已经可以区别一些常见鸟,于是就造造出了常见的鸟字:鸡、鸭、鹅、鸽、鹰、鹊……。由动物学鸟类的族谱关系如图1所示,为了方便起见,使用向下的箭头表示分类和继承的树型关系。
上古时期中国的先人们,识别一种新的鸟类时就会造出对应的汉字来标识。新的汉字继承了“鸟”字,从字形上人们就能知道是一种鸟,比如:鹏(传说中最大的鸟)、鸾(传说凤凰一类的鸟)、鸷(凶猛的鸟,如鹰、雕、等)、枭(本义:指一种恶鸟,捕捉后悬头树上以示众)、鸱(古书上指鹞鹰)。对应其他语言就没有明显的继承性,如英文中的bird与chook、duck、goose看不出继承关系。
再以树木为例,古汉语中树木概念为抽象为“木”,所以具体树木子类造字就必须继承“木”字。由植物学树木分类如图2所示。
继承性的例子很多,再比如“车”、“牛”、“马”、“女”、“金”、“气”……。这种继承性造字方法比英语中词根构词法功能强大,造出的字易读语义性也强,系统性强。有了汉字继承的方法,在对新事物命名时就有章可循,减少了随意盲目依个人喜好对事物命名。对新生事物进行分析,找到他所属于的类别,在类的继承树上即可找到恰当的命名。比如人类最近发现的质子数为109的新元素,通过分析知道这是一种过渡金属元素,依照继承原理中国人造出了汉字“钅麦”(读音是对英语读音的继承,暂不讨论)。后来又发现了110号元素,命名为“钅达”。
1.4 汉字的多态性
钱能:“若语言不支持多态,则不能称面向对象的[3]。”可见多态性对语言分类时的重要性。所以,如果某种文字不具有多态性,那么就可以断定其不是真正的面向对象的文字。人的思维方式也是自然的多态形式,面向对象编程的多态性就是用软件形式也模拟人思维的多态性。人类的语言是思维的外在物资表现,应该也具有多态性。汉语的多态性可以分为两类,一是表达多种状态的事物,二是表达事物的多种状态。
第一类多态:一个汉字接口,表达多种状态的事物。汉语的名词没有明显的性、格、数的变化,这正是多态性的表现,最典型的例子是三种人称代词。第一人称代词“我”字,无论是表示主语还是宾语都是汉字“我”,而英语中主格我的概念是“I”,宾格我的概念是“me”。“我”字性别是自明的,性别取值为{男,女,不确定}。第二人称代词“你”字,可是多种状态的“你”,男性的“你”或者女性的“你”,主体的“你”或者客体的“你”。有个特殊的汉字“妳”[8,9],“你”的异体字,表示第二人称是女性的你。“妳”是冗余的、原始的汉字,现在基本已经淘汰了。古汉语中的“他”字和现在汉语中的“他”有点差别,古汉语中的“他”泛指第三方,可表男女及一切事物,如“他山之石”、“他乡”、“其他”……。现代汉语中的“他”则用于称代自己和对方以外的男性第三者,近似于英语中的单词he。可见古汉语中的“他”较今天的“他”更具有多态性。为什么会出现倒退现象呢,这与“她”字有关。古汉语中“她”[9]字原本是“姐”的异体字,现在汉语中的“她”表示女性的第三方。英语第三人称有若干单词:he、she、it、they、her、him、them……,也许是受其影响,认为这样表达准确,上世纪初刘半农赋予“她”同英语单词her同样的语义。当信息时代到来,互联网个人资料需要保密,人们需要表达泛指的第三人称的概念时,却发现找不到对应的汉字了,只好使用拼音“ta”。(英语中没有泛指的第三人称单词,用he or she来表达)。所以使用“妳”、“她”字并不是表示对女性的尊重,相反是对女性的歧视。汉字中的“人”字(人字旁)不专指男人,是对男女的统称,对人类的抽象标识。正因为“妳”和“她”的出现,“你”和“他”的概念范围缩小,专指男人。而英语中的男人单词“man”,可以表示为男人和人类的概念。中国人的祖先的思维是真正的多态形式,他们将这个世界拟人化,分为你我他。正如Unix系统把一切设备看作文件来处理,意义深远。
前面说的是名词,其实动词的多态性更加明显,这就是第二类多态:一个汉字接口,表达事物的多种状态。汉语中的动词没有时态变化,时空观是相对的时间观,不是绝对的时空观。汉语的时空观较英语的时空观更为科学,因为宇宙中一切物质是运动的物质,从现代物理学中得知绝对时空观是相对时空观的一个特例。所以对世界中的运动可以从总体出发,抽象出本质特征,而不是局限于特定的时空,这样的“运动”或者“状态”就应该具有世界本源的多态性。
比如“吃”这一动作,汉语句子“A吃B”就具有最常见到多态性,“我吃饭”、“你吃馒头”、“他吃苹果”、“狼吃羊”、“羊吃草”……。对于中国人来说只要是可以食用固态物质就可以使用“A吃B”句式,思维方式是多态的,人们不会考虑因为“吃”的主体或者客体的不同而使用不同状态的“吃”,就连药片人们也说“吃药”。而英语世界的人们就要根据“吃”的不同状态使用不同的“吃”:老虎吃肉(Tigers eat meat)、吃早餐(break one's fast、to have breakfast)、吃晚饭(sup on、to have dinne)、吃火锅(blocked shot)、吃快餐(snack)、吃草(browse)……。就连eat也有多种状态变化,其他的英语动词就不用说了。ate,eaten,eating,eats,一个汉语动词对应多个状态的英文动词或短语,这就是多态性最直接的表现。名词可以看作是对象,动词就是对象的方法,动词的意义是以对应名词所产生的。比如“我吃苹果”用面向对象的方法表示是“我.吃(苹果)”,可以看出动词“吃”就是对象“我”的方法。“我”是人的一个实例,人是动物的一个子类。“吃”的方法是对动物抽象出的一个统一方法,每个具体动物都对“吃”操作进行了重写,也就是说他们有着自己“吃”的实现方式。“吃”的具体含义是有主体动态确定的,这就是后绑定,人们在使用时已经感觉不到具体实现的细节了。其他就不用举例了。
1.5 三大基本原则分析
回顾一下计算机软件中面向对象语言的发展:在OO开发的早期,继承被过度地使用;随着时间的发展,人们发现优先使用组合可以获得重用性与简单性更佳的设计,当然可以通过继承,以扩充可用的组合类集。因此组合与继承可以一起工作,但是基本法则是“优先使用对象组合,而非(类)继承”,这就是模式设计中建议使用的原则。
从上面的分析可以看到,汉字已经初步具有了面向对象的性质。但是存在一个问题:与计算机软件中面向对象语言发展类似,由于继承性被过分使用导致汉字的总数是无限增加的。东汉《说文解字》收字9千多,清《康熙字典》收4万多,到1994年《中华字海》收字竟8万多。如果元素周期表中的元素是成千上万个,那么就要造上万个汉字来表示吗?这里要指出人们的一种误解:语言的词汇总量与语言的精确性成正比。汉字总数的增加并不能说明汉语表达能力的增强,字词的无限增加恰恰说明了这种语言的低效性。汉语是怎么解决这个汉字总数无限增加的危机呢?
先分析一个实例。如果为国家建立一个本体,会有货币这一概念。世界上有200多个国家,货币的种类繁多。如果按照上面的分析,首先可以抽象出所以货币的父类“元”,然后为各国货币名称造一个字,继承抽象货币“元”,也就是生成一个子类。这样的话货币名称层次明显、可读性会大大增强,但是要增加100多个汉字。在汉语中,可以发现有这些货币名称:人民币元(华元)、欧元、韩元、日元、美元、缅甸元、加拿大元、澳大利亚元、新加坡元、新西兰元、津巴布韦元、港元、澳门元……。从这可以发现一个尚未形成的规律,既是国名(区名)+元。也可以看到,汉语已经为世界部分国家的货币名称定义好了接口,货币接口不变,具体内部实现可以由该国新政府去完成。比如华元是接口,内部实现是人民币,美元是对外接口,dollar是内部实现,屏蔽具体细节。这和面向对象的基本原则之一基于接口编程的基本思想是一致的。更重要的,应该看到这是继承和组合的规律完美的结合。世界货币词汇如图3所示。
纵向看,是继承关系,欧元、美元都是元的子类;横向看是使用组合规律,这恰恰是面向对象的基本原则:优先使用对象组合,而不是继承。这种结合方式没有增加汉字,货币名称可读性强,语义明显。名称有规律可循,代码重用率高。如果有某个国家改朝换代了或者说这个国家需要更改货币名称,不需要关心该国内部细节,该国家进行内部修改,但对外接口一样不变,仍然可以正常使用。再比如,当出现一个新的国家时(最近几年确实也出现过几个新国家),那么该国家的货币怎么命名呢,世界货币怎么扩展?这里要用到开闭原则,对扩展开放,对修改封闭。
这是解决汉字无限增加最高效的方法。重新分析前面的提到的继承的几个实例,对“鱼”、“鸟”、“木”类进行扩展,加入新的子类,构词树如图4-图6所示。
上面的例子是单独一个类的词汇树研究,下面分析多棵树组成的词汇网络图。首先给出几个基本概念。由前面的鸟类可以找到抽象的“鸡”的概念,鸡的子类是公鸡、母鸡、小鸡、家鸡、野鸡等等。从cattle、moggy、moo-cow、ox、cow、bull抽象出父类“牛”。公鸡(chanticleer、cock、rooster)、公鸭(drake)、公牛(ox)、公猪(boar)、公猫(tomcat)、公兔(Buck)、公驴(jackass)、公羊(ram、tup)、公山羊(bill goat)、公山羊的(capric、caprine)等等概念,与之对应的是母鸡(hen)、母狗(bitch)、母牛(cow)、母驴(jennet)、母羊(ewe)……等概念。从这些概念中可以抽象出“公”、“母”两个概念,用于区分动物性别,在汉语中也确实存在对应的汉字。可以再从鹿肉(venison)、鸡肉(chicken)、鹅肉(geese)、牛肉(beef、beeves)、羊肉(mutton)、猪肉(pork)、果肉(sarcocarp)肉汤(broth)肉店(shambles)……概念中可以抽象出“肉”的概念,对应汉字是“肉”。“鸡”、“牛”、“公”、“肉”四个大类的关系如图7所示。
国家汉字标准(GB2312-80)只收录了6763个汉字[10],常用汉字2500个,汉字总数不在多而在精。汉语言空间下世界是一个有着固定网络分层结构概念世界,这是一个有机空间,任何一个新概念都有着对应空间位置,而不是新概念随意存放。顶层概念是这个世界的基本元素,把这个世界分成了若干个基本词汇树,顶层概念提供了统一的造字构词接口,以最大限度高效重复使用代码。从纵向看,上层概念与下层概念都有着继承关系;从横向看,每个新概念是以类的组合形式构成。这样一种有机结构使得汉语词汇有着很强的扩展性和自明性。
2结论
本文运用计算机软件理论中面向对象的思想对汉字进行了初步分析,重点分析汉字的抽象性、封装性、继承性和多态性。可以得出这样的结论:汉字是一种面向对象的文字。汉语中的构词系统符合模式设计中推荐的面向对象三大原则,从而最大程度解决了词汇无限增长的趋势。这些都是对现代汉字研究有着抛砖引玉的作用,为汉字研究寻找到一个新的道路。接下来将继续研究中文编程等问题。
由于这是初步尝试用新理论来研究汉字,一些地方存在着不足,如汉字的封装性解释得不到位、可以参考文献较少,这有待进一步研究。
参考文献
[1]http://www.china-language.gov.cn/.
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[9]古代汉语大字典[M].上海辞书出版社,2007.
对象特征 篇4
第一个局限性主要是由于地理实体在矢量系统中被构造为数学上的点、线、面, 而在栅格系统中则构造为网格单元。因为公路不是数学上的线, 城市也不是数学上的点, 而且网格单元结构是对应于不确定地理实体的任意的空间分割, 因而这两个模型在地理现实中均不存在。第二个限制要求开发新的模型来充分支持空间分析。如果我们给一个观众提供一个地理场景并询问他看到了什么, 就会很容易地发现基于特征模式的必要性。回答不会是点、线、面和网格单元, 而是诸如河流、湖泊、公路和森林等地理实体。
1 特征概念
基于特征的方法模拟的是地理特征, 而基于图层的方法模拟的是一张地图或一组专题地图。在一个FBGIS环境中, 地理特征的表示以地理位置以及地理实体的自然属性和相互关系为基础。地理特征的确定是涉及人类洞察力和认知力的一个复杂过程。
基于特征方法在计算机化的地理数据库框架中的实现方式之一, 是开发运用面向对象技术的数据模型。由此产生的特征模型包括对地理现实的人为概念化、几何对象之间的空间关系以及非空间对象之间的特征一特征关系。
对现实地理系统的观察使我们认识到, 我们生活的地球表面, 是由公路、河流、建筑物、植被、土地等物质实体组成的。我们将这种具体的事物称为地理实体。进一步的观察得出, 以某种属性集作为分类标准, 可以将地理实体分类为具有该种属性集的实体集合, 那么这一类地理实体就够成了地理特征。在基于特征GIS中, 特征是地理现象的基本表示。美国地质调查局开发的DLG-E数据模型对实体和特征的定义如下。
实体:是真实世界的现象, 它不能再被进一步细分为同一类现象。如:桥梁、湖等。
特征 (类型) :具有相同属性及关系的一类实体, 特征的概念既包含实体集, 也包含对实体集的数字描述。如:河流、道路、泉和桥梁等。
特征实例:是特征类型的具体化。如东湖是湖的一个实例, 长江大桥是桥梁的一个实例等。
特征对象:是特征实例的表现。河流是一个实体, 在地图上一般符号化为兰线, 兰线为特征对象。
2 特征模型
在面向对象的基于特征的GIS系统中, 用户谈到的是对象而不是一个关系的记录和字段。
与传统的基于图层的地理关系模型相比, 面向对象的特征GIS建模方法是一种在较高抽象层次上的建模方法, 具有较好的地理信息认知观, 同时亦很好地解决了利用面向对象的原理与方法来定义和建立空间关系与非空间关系。特征GIS空间数据模型对地理现象的数字表示和空间描述更完备、更具有整体性, 除了表达空间几何目标之间的拓扑关系, 还表达了特征之间的非拓扑和属性语义关系, 而这些关系在传统的基于图层的GIS模型中被遗漏掉。同时, 面向对象方法及其抽象机制的应用, 使特征GIS模型的语义更加丰富, 从而能够很好地表示复杂地理现象和实体。
3 特征空间数据模型的构成
数据模型是对现实的抽象。为了在数据模型中使地理现实概念化, 需要使定义组成成员和它们之间关系的规则形式化。在对数据模型的许多定义中, Codd提出, 一个数据模型包括三个部分:一个数据结构类型集合、一个用于处理这些数据结构类型的算子 (操作符) 集合和一个控制数据库性能的完整性规则集合。完整性规则包含一组完整性约束, 这些约束能够控制在不同应用中的数据结构和运算操作。一个空间数据模型经常需要完整性约束, 因为在该数据模型中所定义的组成成员通常是针对具体应用的。
空间目标的复杂性需要多种方法来定义和使用合适的数据类型和运算操作。大部分GIS软件均考虑到对点一线一面关系表中空间目标之间诸如邻接和包含等拓扑关系的编码。然而, 许多应用领域需要处理与非空间关系接合在一起的复杂目标。在寻求一个更丰富的数据模型对复杂的地理实体进行编码的研究方面, 许多研究者把焦点集中在面向对象方法上, 将其作为以整体的方式体现地理特征和关系的一种可采用的方法。在面向对象的基于特征的GIS系统中, 用户谈到的是对象而不是一个关系的记录和字段。
3.1 一个基于特征G I S目标的组成成员
在面向对象系统中, 一个特征的每一个元素可以被看作一个对象。要建立一个基于特征的GIS系统, 对象被嵌入在实例变量和方法中, 必须包含充足的信息、关系、功能函数以支持空间分析和查询。
依据特征对象的这些部件和上文特征表示法的概念, 可以给面向对象的GIS系统创建两种对象类型, 即特征对象和几何对象类型。不管表示的形式如何, 一个特征对象用来描述一个地理特征的非空间特性。一个几何对象存储有关地理特征空间位置的信息。例如:存储一口井 (X, Y) 坐标的点是一个几何对象。
3.2 特征对象和几何对象之间的关系
一个地理特征能被特征对象和几何对象数字化表示。在基于特征系统中, 特征对象是基本元素。特征对象封装几何对象, 因为几何对象存储特征对象的位置信息。几何对象包含一个标识符, 另外还有特征的位置和拓扑信息。
两个或两个以上对象之间的关系被定义为对象之间的联系。根据用户对现实的解释, 特征对象可以被分解为一个子对象的集合。例如:一个城市能被解释为一个由人口、建筑物和基础设施组成的对象。对象类实例之间的关系依赖于应用领域和比例尺。可以用一些关键短语可以用来描述基于特征GIS对象类之间的许多联系。它们不但能被用来描述几何对象之间的联系, 而且也能描述特征对象和几何对象之间的联系以及特征对象之间的联系。
例如:一个特征可以是由任何其它空间或非空间对象组成 (composedof) , 或是其一部分 (part-of) 。例如一个飞机场是由跑道和建筑物组成;跑道是飞机场的一部分。“垂直关联关系” (vertically related to) 用来显示两个特征之间的“在顶部”或“在底部”的关系。例如:一座桥与一条河在垂直方向上是相关联的。特征与特征之间、点与多边形之间以及线与多边形之间的联系也能用“以为界” (bounded by) , “作为的边界” (bounds) , “位于之内” (within) 和“包含”关系 (contains) 来描绘。
摘要：本文基于笔者从事GIS数据模型的相关研究心得, 以基于面向对象的特征GIS空间数据模型研究对象, 深度探讨了基于特征的空间数据模型构建构成的相关思路, 分析了特征对象与传统几何对象之间的关系, 相信对从事相关研究的同行能有所裨益。
关键词：特征,空间数据模型,概念,GIS
参考文献
[1]白玲.空间数据的拓扑关系及其自动生成[J].解放军测绘学院学报, 1993 (4) :57～63.
对象特征 篇5
审计难、审计处理更难是我国政府审计存在的重大问题,如何根据不同行业的特征有针对性地开展审计和做出审计处理处罚是推进政府审计效率效果的重要方向。根据 《中国审计年鉴》,审计项目按行业类型主要包括:预算执行审计、财政决算审计、专项资金审计、行政事业单位审计、固定资产投资审计、金融审计、外资运用审计、企业审计、其他。这些行业的审计成果是否存在显著差异?这些行业的审计成果利用是否存在显著差异?搞清这些问题,对于有针对性地开展本行业的审计具有重要的意义。现有文献缺乏直接研究行业特征对审计成果及其利用之影响的研究文献,本文根据舞弊三角形理论,提出关于行业特征与审计成果及其利用的理论框架,并用分行业审计数据来检验这个理论框架。
二、文献综述
根据国内外相关学者的研究成果,没有发现直接研究行业特征对审计成果及其利用之影响的研究文献。相关的文献有两类,一是行业特征对审计的影响,二是行业特征对舞弊的影响。关于行业特征对审计的影响,一是行业特征与审计行业专门化,大量的研究文献表明,行业特征是审计行业专门化的重要原因,正是由于不同的行业具有不同的特征,审计行业专门化才具有价值(Hogan&Jeter,1999;韩洪灵,陈汉文,2008;谢盛纹,袁丹如,2011)。二是行业特征与审计收费,大量的研究文献表明,行业特征影响审计收费(伍丽娜,2003;Gnhan, et al,2008)。关于行业特征对舞弊的影响,一些文献认为,舞弊具有行业特征(迟克举,1998;杨雷梅,2000)。一些文献发现,行业特征对上市公司发生信息披露违规有显著的影响作用(黄彦军,2005)。还有一些文献发现,行业特征会影响舞弊的手段,例如,Beasley(2000)发现信息技术业和金融服务业行业的欺诈手段存在显著差异,信息技术业最常见的欺诈手段是收入欺诈,而金融服务业最常见的手段是资产欺诈和资产盗用。一些文献发现,行业特征会影响舞弊的动机,例如,柳木华(2006)发现,财务报告欺诈存在行业倾向性,公用事业、金融行业的财务报告欺诈行为很少,因为这些行业属于政府垄断行业,能通过其垄断地位获得超额利润,经营压力相对小;并且公司规模大,从事包括财务报告欺诈在内的违规活动的成本高,所以这些行业发生财务报告欺诈的几率小。农、林、牧、渔业公司具有经营风险大、“靠天吃饭”的特点,这成为了公司财务报告欺诈的压力;同时该行业的会计处理又具有特殊性,这又为欺诈创造了机会。因此,该行业是财务报告欺诈比例最高的行业。综合类公司是指主业不突出或没有主业的多元化经营公司,虽然多元化经营理论上能够使公司分散风险,但多元化经营公司因为在多个领域同时开展经营活动,分散公司的资金和管理精力,给企业带来巨大成本,可能致使公司在每个经营领域都不及所在领域的专业化经营公司具有竞争力,从而使公司面临更大经营压力。所以,多元化经营公司为什么比专业化经营公司更可能发生财务报告欺诈行为。此外,不同行业的财务报告舞弊手段还存在差异,而一些行业的舞弊手段则存在共性。上述这些研究都是以企业为对象,对本文的研究有一定的启示。但是,本文研究的政府审计对象分为九个类型,企业审计只是其中的一个类型。 并且,政府审计的行业划分不同于一般的行业划分,事实上是审计对象的划分。本文研究不同审计对象类型对审计成果及其利用的影响。
三、理论分析与研究假设
(一)舞弊三角形理论舞弊三角形理论认为,舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的,这三者也是美国的反舞弊准则(SASNo.99)提醒注册会计师应该关注的舞弊产生的主要条件。压力要素是舞弊者的行为动机。刺激个人为其自身利益而进行舞弊的压力大体上可分为四类:经济压力,恶癖的压力,与工作相关的压力和其他压力。机会要素是指可进行舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机,主要有六种情况:缺乏发现舞弊行为的内部控制,无法判断工作的质量,缺乏惩罚措施,信息不对称,能力不足和监控不健全。在面临压力、获得机会后,真正形成企业舞弊还有最后一个要素-借口或称为自我合理化,使舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合。舞弊者常用的理由有:这是组织欠我的,我只是暂时借用这笔资金、肯定会归还的,我的目的是善意的,用途是正当的,等等。压力、机会和借口三要素,缺少任何一项要素都不可能真正形成舞弊行为。
(二)行业特征对舞弊的影响《中国审计年鉴》将全国行业分为九类:预算执行审计和财政决算审计可以归为财政审计方面,其主要涉及使用财政资金的行业;专项资金审计只对某项资金的收支活动进行审查,一般不需要涉及被审计单位的其他财政财务收支活动;行政事业单位审计行业包括了行政单位、事业单位和具有行政管理职能的事业单位;固定资产投资行业针对的不仅仅是建设单位,还包括固定资产投资建设的技术经济过程中涉及到的众多的参与部门和单位;金融审计行业是现代经济社会的核心,主要包括银行、证券和保险等;外资运用审计行业主要包括国家审计机关对政府使用国外资金建设的项目、投资和其他经济活动;企业审计行业主要包括我国中央国有企业和国务院规定的中央国有资本占控股或主导地位企业;其他行业是指除了上述八个行业之外的一些行业。不同的行业具有不同的特征,具体表现在:(1)行业规模不相同。不同的行业,根据其行业自身的性质及属性,其行业规模必定是存在差别的。行业规模又包括三个方面:第一,行业数量规模不同。不同行业,涉及的单位数量不同,一个组织所属的分支机构可能也存在较大差别,有些行业的一个组织可能存在多个分支机构,而另外一些行业没有这种情形;第二,行业金额规模不同。不同行业营运的业务规模可能存在较多差异,例如,金融行业、行政部门涉及的金额可能较大;第三, 行业地域规模不同。不同行业涉及的地域及地域大小是不相同的,有些行业的营运地域相对集中,而另外一些行业的营运地域则相对分散。(2)行业组织架构不相同。不同的行业,在管理要求、管控定位、管理模式及业务特征等多因素影响下,行业内部组织资源、搭建流程、开展业务、落实管理等基本要素是存在区别的。(3)行业属性不相同。不同的行业,其行业属性是不相同的。企业主要生产产品,金融行业主要提供货币产品和金融服务,固定资产投资行业主要进行实物的建造。不同的行业所具有不同的特征,对于舞弊三要素都会形成重要影响,从而影响舞弊发生的可能性及舞弊的类型。首先,不同行业所具有不同的特征会影响舞弊压力,不同行业的经营特征不同,面临的经营推力压力和竞争力不同,经营的难度也不同,不同行业的员工激励水平也存在较大差异,这些特征都可能会影响不同行业对于舞弊有不同的压力或需求。其次,不同行业所具有不同的特征会影响舞弊机会,不同行业业务营运不同,组织框架不同,业务流程不同,这些特征会影响不同行业有不同的舞弊机会。第三,不同行业所具有不同的特征会影响舞弊借口,不同行业有不同的行业道德文化,有不同的员工队伍,这些员工会有不同的道德价值观,这些因素会影响不同行业有不同的舞弊借口或合理化难度。
(三)行业特征与审计成果及其应用以上分析的行业特征与舞弊三要素的关系,审计当然不只是针对舞弊。一般来说,审计主题有两个,一是行为,二是信息。行为主题的审计主要关注审计对象是否存在违规行为,信息主题的审计主要关注审计对象是否存在信息虚假。从某种意义上来说, 行为违规和信息虚假类似于舞弊。所以,行业特征对舞弊的影响,事实上也就说明了行业特征对违规和信息虚假的影响。审计成果表现为审计查出主要问题情况,包括:违规金额,损失浪费金额,管理不规范金额。不同行业其在违规金额等方面差异较大,因此,我们提出第一个假设:
假设1:不同行业的审计成果具有显著差异性
每个行业的审计处理处罚都分为五类:应上交财政, 应减少财政拨款或补贴,应该归还原渠道资金,应调账处理和移送处理。其中,前四类处理处罚是针对单位的,移送处理是针对个人的。每个行业的处理处罚因自身特征的不同,必定具有差异性,因此,我们提出第二个假设:
假设2:不同行业的审计处理处罚具有显著差异性
审计效率具体表现为审计处理处罚决定执行情况。每个行业,其谋求机会主义行为的方式和方法不同,其审计处理处罚的执行情况必定不同,因此,我们提出第三个假设:
假设3:不同行业的审计效率具有显著差异性
四、研究设计
(一)样本选取和数据来源本文采用2003年至2010年的审计年鉴中分行业总表的统计数据,所分行业分别为: 预算执行、财政决算、专项资金、行政事业、固定资产投资、 金融、外资运用项目、企业以及其他行业。上述数据均来自于《中国审计年鉴》。
(二)变量定义和模型构建(1)审计成果。审计成果用发现的单个项目违规程度表示。量度单个项目违规程度的最好变量是以项目违规金额和项目规模之比,然而,公开数据中没有项目规模的数据。所以,本文采用项目平均违规金额(X1)来量度项目违规程度。采用这个指标,有两个缺陷,一是不同年度的被审计单位组合不同,从而带来被审计单位的平均规模不同,进而影响单位平均违规金额来量度单位违规程度的可靠性;二是审计人员发现问题的水平不同,进而影响单位平均违规金额来量度单位违规程度的可靠性。针对第一个缺陷,本文认为,由于每个省市的审计机关每年审计项目都在数百家之上,有的省市甚至审计项目在数千家,所以,庞大的数量可以较大程度上抵消被审计单位组合不同对平均规模的影响。针对第二个缺陷,由于本文采用的是2003-2010年审计年鉴分行业总表的统计数据,所以庞大的数量可以在很大程度上弥补审计人员水平的不同。(2)审计处理处罚。对于审计处理处罚的假设,本文从对单位的处理处罚和对人的处理处罚两个方面来设计变量。对于单位的处理处罚包括:应上交财政,应减少财政拨款或补贴,应该归还原渠道资金,应调帐处理。分别用上述处理处罚金额占违规金额的比例来表示,具体是应上交财政率(X2)、应减少财政拨款或补贴率(X3)、应该归还原渠道资金率(X4)和应调账处理率(X5)。对人的处理处罚,主要是审计移送,即人员处理度(X6)。(3)审计效率。 审计效率具体表现在上交财政执行率(X7)、减少财政拨款执行率(X8)、归还原渠道资金执行率(X9)、调账处理执行率(X10)、审计建议采纳率(X11)和移送人员处理率(X12)。 各项指标的计算方法如表1所示。
注:* 审计移送人数= 移送司法机关涉案人员+ 移送纪检监察部门涉及人员+ 移送有关部门涉及人员;** 实际处理人数= 司法机关已追究刑事责任人数+ 纪检监察部门已给予党政纪处分人数+ 有关部门已处理人数
五、实证分析
(一)总体分析结果根据上文所述的变量设计和样本选择,本文采用多因素的方差分析法(ANOVA),分析不同行业之间在审计成果及其利用方面是否存在显著差异, 具体结果如表2所示。
注:***、**、* 分别表示在1%,5%,10%的水平上显著,下同。
根据表2所示,X1,X3和X6是存在显著差异的,其他9个变量并不存在显著差异。本文将区分存在显著差异和不存在显著差异的变量,分别做进一步的分析。
(二)存在显著差异的变量之进一步分析(1)单个项目违规程度(X1)X1的描述性结果如表3所示,方差分析结果是F=13.448,Sig.=0,表明组内差异具有显著性。进一步的多重方差分析结果是,金融行业与其他各组之间的差异具有显著性,而其他各组之间的差异不具有显著性,具体结果如表4所示。结合表3和表4的数据发现,金融行业单个项目违规程度显著高于其他行业,而其他行业之间无显著差异。金融行业违规程度显著高于其他行业的原因可能基于三个行业,一是行业数量规模大,涉及分支机构多,组织分层多;行业金额规模大,金融机构营运的资金数量很大;三是行业地域规模大,金融机构分支机构分布地域广泛。由于上述原因的存在,金融机构发生机会主义行为的可能性增大,从而违规程度较高。(2) 应减少财政拨款或补贴率(X3)。X3的描述性结果如表5所示,方差分析结果是F=21. 602,Sig.=000,表明组内差异具有显著性。进一步的多重方差分析结果是,固定资产投资与其他各组之间的差异具有显著性,而其他各组之间的差异不具有显著性,具体结果如表6所示。结合表5和表6的数据发现,在审计处理处罚决定中,固定资产投资行业应减少财政拨款或补贴率显著高于其他行业,而其他行业之间无显著差异。这其中的原因主要是相对来说,财政拨款是固定资产投资的重要来源, 发现固定资产投资违规问题之后,首先的处理处罚就是减少财政拨款。(3)人员处理度(X6)。X6的描述性结果如表7所示,方差分析结果是F=23.597,Sig.=000,表明组内差异具有显著性。进一步的多重方差分析结果是,金融行业与其他各组之间的差异具有显著性,而其他各组之间的差异不具有显著性,具体结果如表8所示。结合表7和表8的数据发现, 金融行业人员处理度显著高于其他行业,而其他行业之间无显著差异。这个结果与本文前面发现的金融行业违规程度较高有密切关系,正是金融行业的违规程度高,所以,处理处罚也就相对较严厉,从而对人员处理的力度也相对较大。总体来说,根据上述数据分析,发现金融行业的审计成果具有显著差异性,固定资产投资行业和金融行业在审计处理处罚方面具有显著差异性。造成这一现象的主要原因是不同行业的特征不同造成的。
(三)不存在显著差异的变量分析在本文的12个变量中,除了上述三个变量,其他九个变量不存在显著性差异。首先,审计处理处罚方面的三个变量(变量X2,变量X4和变量X5)不存在差异性,是因为这九个行业的应上交财政金额、应归还原渠道金额和应调账处理金额在总违规金额中占的比重相差不多,所以不存在显著差异性。其次,审计效率方面的六个变量(变量X7-变量X12)不存在差异性,主要原因是这九个行业对审计机关做出的审计决定中的处理处罚意见,整改情况,或者说是执行率相对处于同一水平线,所以不存在显著性差异。总体来说,本文的假设1和假设2得到一定的支持,假设3没有得到支持。这其中的原因是,我国的政府审计由于审计资源限制和审计目标取向的影响,对于每个行业的审计还没有考虑行业特征。
六、结论