管理限制（精选12篇）
管理限制 篇1
2016 年1 月6 日, 工业和信息化部等8 部门联合公布了《电器电子产品有害物质限制使用管理办法》(第32 号令,以下简称《办法》)。 为了更好地理解和执行《办法》,工业和信息化部政策法规司负责同志对《办法》进行了解读。
问:《办法》是在什么样的背景下制定的?
答:2006 年2 月,原信息产业部等7 部门联合制定了《电子信息产品污染控制管理办法》(原信息产业部等7 部门令第39 号,以下简称39 号令)。39号令施行以来,有力推动了我国电子信息产品污染控制工作。
近年来,随着我国电器电子产业的发展,39 号令的相关制度逐渐凸显出一定的局限性,亟需进行修订。一方面,适用范围亟需适当拓宽。其他国家有关产品有害物质限制使用的立法,一般涵盖电子信息产品和包括家用电器等在内的其他产品。 我国是电器电子产品制造大国,39 号令仅规范电子信息产品的污染控制,没有覆盖冰箱、洗衣机等大量的电器电子产品, 不利于全面保护环境和人体健康。同时, 也导致部分企业使用两套标准组织生产,对出口国外的产品限制使用有害物质、对国内销售的产品却不采取相应的措施。 根据我国电器电子产业发展的实际,借鉴其他国家的做法,需要拓宽《办法》的适用范围。 另一方面,管理方式亟需完善。 39号令对纳入电子信息产品污染控制重点管理目录的产品都实施强制性认证。 但不同产品污染控制管理的要求不同, 且电器电子产品升级换代的周期短,有些产品的淘汰周期甚至只有两三个月,全面实行强制性认证将延迟产品上市时间,不利于产品创新和产业发展。 因此,需要调整39 号令的有关管理方式,建立合格评定制度,完善管理机制。
问:《办法》修订的过程是怎样的?
答:2010 年4 月,工业和信息化部启动了39 号令的修订工作。 在修订过程中,我们主要开展了以下工作:一是组织研究机构深入研究了《办法》的适用范围、有害物质的种类和含量以及合格评定等主要制度。 二是书面征求了地方工业和信息化主管部门的意见,赴地方工业和信息化主管部门和电器电子行业有关企业进行了调研座谈。 三是征求了发展改革委、 科技部等部门和有关行业协会的意见,与发展改革委、商务部、质检总局等部门进行了协调。四是向世界贸易组织进行了通报。 五是通过“中国政府法制信息网”和部门户网站两次向社会公开征求了意见。 结合相关方面的意见和建议,我们对《办法》进行了修改完善。 六是提请工业和信息化部部务会议审议通过了《办法》。
在上述工作的基础上,2016 年1 月6 日,工业和信息化部、发展改革委等8 部门联合公布了《办法》。
问:《办法》修订的主要内容包括哪些方面?
答:(一)扩大规章的适用范围并相应修改规章名称。 《办法》将调整对象由电子信息产品扩大为电器电子产品,并将规章名称修改为《电器电子产品有害物质限制使用管理办法》。 同时,《办法》对“电器电子产品”的含义作出了规定。
(二)扩大限制使用的有害物质范围。 《办法》借鉴欧盟Ro HS指令和其他国家的通行做法,增加了限制使用的有害物质,将“铅”、“汞”、“镉”分别修改为“铅及其化合物”、“汞及其化合物”、“镉及其化合物”,将“六价铬”修改为“六价铬化合物”。
(三)增加有关科技、财政政策支持的规定。 《办法》规定:国家鼓励、支持电器电子产品有害物质限制使用的科学研究、技术开发和国际合作,积极推广电器电子产品有害物质替代与减量化等技术、装备。
(四)完善产品有害物质限制使用的管理方式。电器电子产品有害物质限制使用采取目录管理的方式,由工业和信息化部商发展改革委等7 部门编制“达标管理目录”,不再编制“重点管理目录”。 同时,建立合格评定制度,对纳入“达标管理目录”的电器电子产品按照合格评定制度进行管理。 合格评定制度由认监委依据工业和信息化部的建议并会同工业和信息化部制定。 工业和信息化部根据实际情况会同财政部等部门对合格评定结果建立相关采信机制。
问:围绕《办法》的实施还有哪些工作考虑?
答: 结合企业的意见和相关工作的实际,《办法》为企业留出了一定的过渡期,将自2016 年7 月1 日起实施。 在此期间,我部相关司局将抓紧做好有关的实施准备工作,通过解读材料、问答清单等方式进一步回应企业关注的问题,便于企业更好地理解和执行《办法》相关制度。
管理限制 篇2
为了维护企业利益，保护企业的商业秘密，依据《中华人民共和国劳动法》的相关规定，特制订本保密制度，企业全体职工必须严格遵守。
第一条 本办法所称的商业秘密是指不为公众所知悉，能为企业带来经济利益，具有实用性并经企业采取保密措施的技术信息和经济信息，以及企业依法律规定或者有关协议的约定，对外承担保密义务的事项。
第二条 可能成为企业商业秘密的技术信息包括技术方案、工程设计、制造方法、配方、工艺流程、技术指标、计算机软件、实验数据、实验结果、图纸、样品、模型、模具、技术文档、操作手册等等。
第三条 可能成为企业商业秘密的经营信息包括客户名单、客户订单、采购资料、财务资料、进货渠道、产销策略、经营目标、经营项目、管理廖窍、货源情报、内部文件、会议纪要、经济合同、合作协议等等。
第四条 严格遵守企业秘密文件、资料、档案的登记、借用和保密制度，秘密文件应存放在有保密设施的文件柜中，借用秘密文件，资档案须经总经理或办公室主任批准；不得在公共场所谈论企业秘密事项和交接秘密文件。
第五条 秘密文件、资料、档案不得私自复印、摘录和外传。因工作需要复印时，应按有关规定经总经理或办公室主任批准。第六条 职工调职或离职时，必须将自己保管的秘密文件、资料、档案或其他东西，按规定移交给企业总经理或办公室主任，不得随意移交给其他人员。
第七条 企业根据实际情况和需要，与知悉或可能知悉企业商业秘密的职工另行签订《保密协议》，协议内容包括保密的内容、范围、权利、义务、期限、保密费和违约责任等事项。
第八条 未经企业同意，职工在职期间不得自营或者为他人经营与企业同类的营业。
第九条 企业根据实际情况和需要，与知悉或可能知悉企业商业秘密的职工另行签订《竞业限制协议》，约定职工从离开企业后的一定期限内，不得在生产同类且有竞争关系的产品的其他企业内任职，企业向职工支付一定数额的补偿费。
第十条 本实施细则由公司办（人事部）负责解释。
管理限制 篇3
10月1日，《广州市限制商品过度包装管理暂行办法》正式施行，有效期3年。《暂行办法》主要有三大创新点：一是将容易出现过度包装，与民生密切相关的茶叶、酒类等日常消费品和月饼、粽子等节日商品列为重点监管领域，并对其包装标准进行了细化；二是明确规定了“分开销售，自主选择”的机制，要求在广州市范围内销售的商品，实行商品与包装物分开销售，消费者对是否购买商品包装有自主选择权；三是建立包装物的强制回收制度，明确赋予了商品生产者和销售者回收包装物的义务，增加其处理包装物的成本，从而促使其减少使用不必要的包装物。
多项包装相关国家标准获批公布
9月3日，国家质量监督检验检疫总局、国家标准化管理委员会发布2014年第21号公告，批准259项国家标准并予以公布。其中包括GB/ T 31122-2014《液体食品包装用纸板》、GB/ T 31123-2014《固体食品包装用纸板》、GB/T 15425-2014《商品条码 128条码》（代替GB/T 15425-2002）、GB/T 31005-2014《托盘编码及条码表示》、GB/T 31006-2014《自动分拣过程包装物品条码规范》，这几项国家标准将于2015年2月1日起施行。
两项不干胶标签相关标准10月1日起施行
10月1日，机械行业标准JB/T 9111-2014《不干胶标签印刷机》（代替J B/T 9111-1999）和化工行业标准HG/T 2406-2014《通用型压敏胶标签》（代替HG/T 2406-2002）正式实施。其中，JB/T 9111-2014适用于对各种卷筒不干胶材料进行印刷、以感光树脂版或PS版为印版的卷筒料不干胶标签印刷机，还适用于连线烫印、覆膜、模切、上光等功能单元的卷筒料不干胶标签印刷机；HG/T 2406-2014适用于以各类纸张、薄膜为基材，一面均匀涂有压敏胶的通用型压敏胶标签。
广东省工业标准《光栅立体图像印刷品要求》通过审定
9月3日，广东省质监局召开《光栅立体图像印刷品要求》省标准审定会。由相关行业专家组成的专家组对标准的内容和格式逐条进行了讨论，一致同意通过该标准的审定，建议省质监局以推荐性标准批准发布。
专家组认为，该标准体现了该项目技术进步的特点，具有指导性和可操作性。该标准的制定将有利于广东省光栅立体图像印刷品的质量提升，也为广东省同类产品生产企业实现标准化、规模化生产提供了有力的技术依据，填补了省内光栅立体图像印刷品技术标准的空白。
欧盟发布10种拟列入SVHC清单的物质供公众咨询
管理限制 篇4
1 合同管理各方的职责
1.1 建设单位的职责
工程项目建设的组织者是建设单位, 同时也是实施者, 担负建设中征地、移民、补偿、协调多方联系, 恰当组织各种建设条件, 完成建设目标等职责, 就项目建设向国家、项目主管部门负责。其主要职责是按项目建设的规模、标准及工期要求, 实行项目建设的全过程地宏观控制与管理。负责办理工程开工有关手续, 组织工程勘测设计、招标投标、开展施工过程的节点控制、组织工程交工验收等, 协调参建各方关系, 解决工程建设中的有关问题, 为工程施工建设创造良好的外部环境。建设单位与设计、施工及监理单位均为委托合同关系。
1.2 监理单位的职责
建设单位托付监理单位, 根据我国相关的工程建设的法律、法规、合格的项目的建设文献、施工协议以及监理协议, 对工程建设进行现场的治理。其重要责任是工程制定合同管理, 依照合同实行工程建设的投资、工期、质量和安全, 调解参建各方的深层工作联系。这样的状况下, 监理单位与建设单位是一种相互委托的合同关系, 监理单位应是建设单位唯一的现场施工管理者, 建设单位的决策和意见应通过监理单位的贯彻执行。在建设单位托付监理单位从事设计监理的过程中, 监理单位和设计单位中间的联系是监理和被监理的干系;当没有托付设计监理的时候, 是各司其责的联系。在监理阶段中, 监理单位需要适时根据合同及相关规定处理设计的改变, 设计单位的相关通告、图纸、文案等必须要经过监理单位发送到施工机关。施工机关须要更改设计的同一时间, 更要经过监理单位、建设单位给设计单位提供设计更动或修正。
1.3 设计单位的职责
设计单位的重要责任是依据建设单位的嘱托, 承担工程最初设计和施工图设计, 给建设单位供给设计文件、图纸和别的的资料, 派遣驻地的设计代表参与工程的施工建设, 通过交底和图纸的会同审查, 应快速签发工程的变更通知单, 并且要做好设计服务, 及时参与工程的验收等。设计单位与施工单位和监理单位都是同一种工作关系。
1.4 施工单位的职责
施工单位是工程的具体组织的实施者。它主要的职责是通过投标来获得施工任务, 依据国家以及行业的规范、规定、设计文件和施工的合同, 编制施工方案, 组织相应的治理与技术、施工人员和施工机械开始施工, 按合同约定时间、质量需求来实现施工内容。在施工的过程中, 主要负责工程的进度、质量、安全的自控工作, 工程竣工后的检验合格, 同时要向建设单位转交工程和施工的材料。监理单位和施工单位是监理与被监理的状态。监理单位与施工单位它俩之间不得签订任何合同。他们二者之间的关联是依据施工合同来约定的, 合同中准确的表明了监理单位监督管理的权力与义务。监理单位按照国家、部门颁布的相关法律、法规、技术标准及批准的建设计划、施工合同等实行监理。施工单位在施行施工合同的阶段中, 需要自主遵守监理单位的监督与管理, 同时为监理工作的进行提供了有效条件, 按照有关的规定供给了完备的技术资料。施工单位需要按着它施工合同和工程师的规定来工作。监理单位依着建设单位的委托职权范围, 并在此权限范围内检测施工单位是否奉行了合同职责, 是否按着合同要求的技术、进度及其投资的需求展开施工建设。在施工建设过程中, 监理单位是公正、公平的第三方, 要时时关注保全施工单位的合法权益, 正确解决工程款支付、验收签证、索赔和工程设计更变等问题。
1.5 质量监督单位的职责
质量监督与监理单位均是属于建设领域的监督管理活动, 它俩之间的关系是相互监督。质量监督则是政府行为, 建设监理则是社会行为。两者的性质、职责、权限、方式和内容是完全不同的, 并提出了在发包人授权的范围内, 负责发出指示、检查施工质量、控制进度等现场管理工作;在发包人授权范围内独立处理合同履行过程中的有关事项, 行使通用条款规定的, 以及具体施工合同专用条款中说明的权力;承包人收到监理人发出的任何指示, 视为已得到发包人的批准, 应遵循;在合同规定的权限范围内, 不能独立处理或决定有关事项, 如单价的合理调整、变更的估价、索赔等。
2 合同管理时间限制
2.1 工程建设总体时间要求
一个新建、改建、以及扩建工程 (以下统称建设工程) 的项目, 从刚开始的立项阶段, 到最后的试生产再到正式的投入运行, 要根据工程建设项目的大小来判断, 时间跨度可能是几个月, 也可能是几年不等, 但在建设的过程中的流程以及要求基本相似, 即所谓“麻雀虽小五脏俱全”, 所有的办事流程基本是一样的, 各地方细节性问题要求有时会不同, 具体操作还要和当地管理部门进行沟通。
2.2 合同管理时间点要求
建设部门收到的备案材料当日起5个工作日之内没有提出不同意见, 招标人可公布招标公示或者下发投标邀请书。招标人和中标人签署合同后5个工作日之内, 需要向中标人和未中标的投标人返还投标保证金。招标人通常应该在15日内明确中标人, 招标人应该自觉在发出中标通知书之日起15日之内, 向相关行政监督部门提供招标投标情况的书面说明。从招标文件发布之日开始到投标人上交投标文件停止之日止, 最短不得少于20日。在投标有效期结束日的30个工作日内完成评标和定标。评标委员会出示书面评标说明后, 招标人通常应该在15日内确定中标人, 但最迟应当在投标有效期结束日30个工作日前确认。承包商应当在合同规定的时间或接收中标函后的42天内 (合同没有约定) 开始施工, 工程师应该最少提前7天告知承包商开工时间。承包商做完工程并准备好竣工报告里需要报送的材料后, 应提早21天将一个确定的时间告知工程师, 说明在这一日后已经对需要进行竣工检验做好准备。
3 结束语
我们可以意识到合同管理在工程项目合同管理中是尤为重要的, 因为合同管理对于建筑工程项目的发展是有深远的意义的, 所以只有加强对合同管理我们才能够进行好项目管理工作。
摘要：从九十年代以来, 工程建设参建全方面地实行了项目法人制度、招标投标制和建设监理制和合同管理制等。依此设立了建设、设计、施工、监理这分工合作、互相约束的管理制度, 参建多方的职责和任务也越来越明确。
关键词：合同的管理,双方职责,时间限制
参考文献
[1]吕鹏.浅析国际总承包工程的合同管理[J].江苏建材, 2012.
管理限制 篇5
一、实施在用汽车环保标志限制通行的重要性和必要性
（一）大气污染防治脱氮任务十分艰巨。近年来，我市大气环境质量不断改善，据市环境监测部门统计，二氧化氮2008年年均值为0.042毫克/立方米，2009年为0.041毫克/立方米，变化不明显；而二氧化硫2008年年均值为0.036毫克/立方米，2009年为0.029毫克/立方米，变化明显。由此可见，随着我市工业脱硫整治工程的深入开展，固定污染源排放的二氧化硫已得到了有效控制，但是，加强氮氧化物污染源控制也已迫在眉睫。
（二）高排放车辆排气污染非常严重。随着经济和社会的发展，近年来本市机动车保有量快速增长，截止2009年12月，全市机动车保有量已达125.5万辆，其中汽车拥有量81万辆，高排放车辆超过17万辆。高排放车辆指的是达不到国I标准的汽油车和达不到国Ⅲ标准的柴油车辆（即未持有绿色环保标志的汽车）。据机动车检测数据显示，1辆超标高排放机动车排放污染物相当14辆同类的国Ⅲ标准车排放量，17万辆高排放污染物车辆相当于208万辆国Ⅲ标准车排放量。
（三）机动车尾气是造成酸雨和灰霾的主要元凶之一。机动车尾气中含有120—200种不同的化合物。尾气的排放量既与车型、燃料有关，又与行驶状况和路面条件等因素有关。在怠速条件下，一氧化碳含量大；在快速行驶时，则产生大量的氮氧化物或颗粒物；机动车排放的污染物和其它污染源排放的一次污染物，经过太阳光辐射及化学反应形成了臭氧，产生了光化学烟雾，造成了酸雨和灰霾。
（四）机动车尾气污染应当引起市民足够重视。对人体健康影响由于机动车尾气污染物都是近地面排放，处于人群的呼吸带位置，尤其是主要交通干道高峰时段污染尤为突出，人员吸入易导致呼吸道系统疾病,并且机动车排出的污染物经光化学反应会转化成硫酸盐、硝酸盐和有机酸等气溶胶颗粒物，其产生的可吸入细颗粒物对人体有致癌、致畸、致突变作用，因而对人体健康危害严重。同时，机动车污染严重的地区也易诱发光化学烟雾，对城市环境安全构成了潜在威胁。
（五）对机动车限行就是促使高污染车辆提前更新淘汰。实施在用汽车环保标志分类限行，就是要促使高排放车辆逐步淘汰，有效缓解污染压力，同时腾出一定的环境容量，满足更多市民拥有汽车的愿望。
二、实施在用汽车环保标志限制通行的具体说明
（一）关于限制通行的车辆范围
主要包括装用点燃式发动机、达不到国I标准的和装用压燃式发动机、达不到国Ⅲ标准的在用车辆（含本市和外地车辆）。
目前，我市客运公交车老化比较严重，约有80%以上的车辆未达到国III排放标准。基于客运公交车在短时间内无法全部淘汰的特殊情况，为方便市民出行，我们将对限行区域内经检测合格的国Ⅱ标准公交车辆补发绿色标志，实行黄绿标管理，暂不实施限行。限行期间，如冒黑烟的客运车在限行路段被市民投诉，经检测不合格的车辆，将取消其黄绿标管理的资格。同时，悬挂部队牌照的车辆以及警车、消防车、救护车、工程抢险车不属于限制通行的车辆范围。
（二）关于限制通行的时间和区域
环保标志分类限行按照“先市内、后镇街，先路段、后区域”顺序分步实施。根据大气环境质量状况，将对高排放汽车逐步扩大限行道路的范围。首次限行从2010年9月1日起，全天24小时禁止未持有环保检验合格标志的汽车在我市环城路（不含）以内区域通行。同时全天24小时禁止未持有绿色环保检验合格标志的汽车在东莞大道、体育路、胜和路、鸿福路和石竹路通行。
（三）关于限制通行的违规车辆处罚
对无环保检验合格标志或未持有绿色环保检验合格标志驶入禁行区域的车辆，由公安交通管理部门依据《广东省道路交通安全条例》的规定实施行政处罚。
三、实施在用汽车环保标志限制通行的法律依据 实施在用汽车环保标志限制通行的主要法律依据是《中华人民共和国大气污染防治法》、《广东省机动车排气污染防治条例》、《广东省道路交通安全条例》等有关规定，具体如下：
（一）《中华人民共和国大气污染防治法》第三十三条第一款：在用机动车不符合制造当时的在用机动车污染物排放标准的，不得上路行驶。
（二）《广东省机动车排气污染防治条例》第十二条第一款：地级以上市人民政府可以根据大气污染防治的需要，在本行政区域范围内对未取得环保检验合格标志或者未取得相应环保检验合格标志的机动车，采取限制行驶区域、限制行驶时间或者限制行驶车型等排气污染防治的交通管制措施。
（三）《广东省道路交通安全条例》第五十八条：驾驶机动车有下列行为之一的（其中第13条违反禁令标志、禁止标线指示的）责令改正，处警告或者二百元罚款。
四、“机动车环保检验合格标志”的核发程序
（一）装用点燃式发动机汽车达到国Ⅰ及以上标准的，装用压
燃式发动机汽车达到国Ⅲ及以上标准的，核发绿色环保检验合格标志；摩托车和轻便摩托车暂不核发环保检验合格标志；未达到上述标准的机动车，核发黄色环保检验合格标志。
（二）未到定期检验期限首次核发的国Ⅲ标准、国Ⅱ标准和国Ⅰ标准（汽油车）汽车，可凭机动车行驶证和机动车登记证书到核发点申请核发环保标志；国Ⅱ标准（含）以下柴油车和国Ⅰ标准以下汽油车，凭有效排气检测报告、机动车行驶证和机动车登记证书到核发点申请核发环保标志。
（三）到定期检验期限的在用机动车，必须按照广东省机动车排气污染物检测方法标准进行排气检测，凭有效排气检测报告和机动车行驶证到市环保局环保检验合格标志发放点换领环保检验合格标志。
（四）本市初次注册登记的机动车，应当在上牌后的一个月内，凭有效期内的检验合格证明（新购置登记车辆凭整车出厂合格证明或者进口机动车进口凭证）、机动车行驶证和机动车登记证书到市环保局环保检验合格标志发放点申领。
环保达标车型查询系统中无法查询到的车型，按照环保检验合格标志判定方法处理，具体判定方法可在网上查询（网址：http://dgepb.dg.gov.cn）。
（五）在本市行政辖区内长期驻留超过1个月的外市号牌机动车，其环保检验合格标志发放工作参照以上程序执行。
限制性与非限制性定语从句(二) 篇6
不可数名词不加the表示泛指
当不可数名词前面没有加the时，其表示泛指，此时它具有“独一无二”的特点，后面接定语从句时需要在从句前加逗号，写成非限制性定语从句的形式。请看下面的例句：
1.Rice, which is grown in many countries, is a staple food throughout much of the world.
水稻在很多国家都种植，现已成为世界上很多地方的主食。
例1中的rice是一个不可数名词，前面没有加the，泛指“水稻”这一类农作物。此时的rice具有“独一无二”的特点，因而后面接定语从句时，应该写成非限制性定语从句的形式，即rice与关系代词which之间加逗号。请与以下的例2比较：
2.The rice which we had for dinner last night was very good.
我们昨晚吃的米饭很好。
例2中的rice前面使用了the，这时the rice便不是泛指“水稻”这一类农作物，而是表示特定的rice，即“昨晚我们吃的rice”，因而不具有“独一无二”的特点。此时其后的定语从句应使用限制性定语从句，即先行词与关系代词之间不能加逗号。
复数名词不加the表示泛指
当复数名词前面不加the时，也可以表示泛指，此时其具有“独一无二”的特点，后面接定语从句时也要写成非限制性定语从句的形式。请看下面一个例句：
3.Goats, which were first tamed more than 9,000 years ago in Asia, have provided people with milk, meat, and wool since prehistoric times.
山羊最早于9,000年前在亚洲被驯化，自史前时代以来一直为人们提供羊奶、羊肉和羊毛。
这个例句中的goats是一个复数名词，前面没有加the，此时它是泛指“山羊”这类动物，具有“独一无二”的特点，因而该名词接定语从句时需要在从句前加逗号，写成非限制性定语从句的形式。请与下面的例4进行比较：
4.Mrs. Smith has many goats. She’s furious at the goats which got on the wrong side of the fence because they are eating her flowers.
史密斯夫人养了许多山羊。其中有些山羊错跑到篱笆的另一边了，这让她很生气，因为它们正在吃她的花。
这个例句中的第二个goats前面使用了the，此时的the goats并不泛指“山羊”这类动物，而是特指“跑错了方向的goats”，因而不具有“独一无二”的特点，其后接定语从句时不必加逗号，而应该写成限制性定语从句的形式。
不过，值得注意的是，复数名词前不加the，并不意味着其后接定语从句时一定要跟非限制性定语从句。请看下面的例句：
5.Students who earn a cumulative grade point average of 3.7 or more will be graduated with highest honors.
GPA不少于3.7分的学生将获得“优秀毕业生”称号。
这里的定语从句“who earn a cumulative grade point average of 3.7 or more”是用来限定说明“什么样的学生”才有资格获得“优秀毕业生”称号，因而使用的是限制性定语从句。为什么这里不使用非限制性定语从句呢？我们假设这个例句也能写成非限制性的定语从句，即写成：
Students, who earn a cumulative grade point average of 3.7 or more, will be graduated with highest honors.
由于非限制性定语从句起的是补充说明的作用，因而将它去掉，也不会对原句的逻辑有所影响。然而，如果将改后句子中的非限制性定语从句去掉，这个句子就变成了“Students will be graduated with highest honors.”而这显然是违背逻辑和常理的。因而，这里必须使用限制性定语从句。
从以上讨论我们发现，当复数名词前不加the时，它后面所接的定语从句既可能是非限制性的，也可能是限制性的，其决定因素在于定语从句的内容。如果定语从句是对这个复数名词下定义或作一般性的描述，需使用非限制性定语从句；如果定语从句是对这个复数名词进行特殊的限定，则使用限制性定语从句。具体的判断方法很简单，将定语从句去掉，看主句所表达的含义是否违背逻辑和常理：如果违背，就使用限制性定语从句；如果不违背，则使用非限制性定语从句。
单数名词加a/an可以表示泛指
当单数名词与不定冠词a/an连用时，可能表示泛指，也可能不表示泛指。当该单数名词是表示泛指时，需要接非限制性定语从句；如果不表示泛指，则需要接限制性定语从句。请看下面一个例句：
6. An elephant, which is the earth’s largest land mammal, has few natural enemies other than human beings.
大象是陆地上最大的哺乳类动物，除了人类之外几乎没有其他的天敌。
在这个句子中，an elephant后面的定语从句对大象作的是一般性的描述，此处的an elephant是泛指“大象”这一类动物，后面的定语从句起的是补充说明的作用，因而，an elephant后面接的是非限制性定语从句。此例句如果去掉定语从句，也是合乎逻辑的。下面我们再来看一个例句：
7. A river which is polluted is not safe for swimming.
在被污染的河流里游泳不安全。
该例句中的定语从句“which is polluted”并不是对“河流”这一类别的总体性描述，而是对河流进行了限定性的描述，限定说明在“什么样的河流里”游泳是不安全的，因而此处使用的是限制性定语从句。此例句的定语从句不能去掉，否则改后的句子就不合乎逻辑了。
由此可知，与“复数名词前面不加the”的情况相似，当一个单数名词a/an连用时，其后的定语从句既可能是非限制性的，也可能是限制性的，其决定因素仍是定语从句的内容。如果定语从句是对这个单数名词下定义或作一般性的描述，要用非限制性定语从句；如果定语从句是对这个单数名词进行限定性说明，则要用限制性定语从句。具体的检验标准是看去掉定语从句后的句子所表达的含义是否有违常理和逻辑：如果违背，则使用限制性定语从句；如果不违背，则只能使用限制性定语从句。
单数名词加the可以表示泛指
当单数名词与the连用时，既可能表示泛指某类事物的含义，也可能不表示泛指。当表示泛指时，其后需要接非限制性定语从句；如果不表示泛指，则需要接限制性定语从句。请比较下面一组例句：
8.a. The blue whale, which can grow to 100 feet and 150 tons, is considered the largest animal that has ever lived.
蓝鲸被认为是地球上迄今为止最大的动物，长可达100英尺，重可达150吨。
b. The blue whale which I saw on a voyage last summer was about 100 feet and 150 tons.
去年夏天我在一次航行中看到的那头蓝鲸长约100英尺，重约150吨。
管理限制 篇7
新会计准则在上市公司试行是对原来的会计准则的继承、发展和完善。经认真比较发现, 新准则较以前有很多方面的突破, 由于篇幅所限仅介绍以下几点:
1、制定了具有我国特色的财务会计框架
长期以来我国没有一套完整的财务会计概念框架, 从原己发布的具体会计准则来看, 由于缺乏统一的会计理论指导, 没有明确的会计目标, 导致会计基本概念不一致, 存在各项具体会计准则之间互不协调、前后矛盾的现象。而新准则从会计目标、会计信息质量特征、财务报表要素到报表要素的确认和计量原则等方面作了明确的规定, 即所谓的“财务会计概念框架”。完整地财务会计概念框架的形成将为指导会计工作实践和具体准则的制定提供理论依据。
2、构建了一套完整的会计准则层级体系
我国原有的会计规范体系是在会计法的统领下由会计制度和会计准则体系共同组成的, 即“制度”和“准则”两张皮的做法。其中, 会计准则体系包括基本准则和具体准则两个层次, 基本准则对具体准则具有指导作用, 是制定具体准则的依据。原准则对会计核算的前提、一般原则、会计要素和会计报告作了原则性的定义和说明, 从原准则的主要内容来看, 相当一部分属于财务会计概念框架的内容, 如基本前提、六大会计要素的定义和部分会计核算原则等。具体准则主要对一般业务和特殊业务准则作了具体的规定, 至今共发布了16项。由于原准则所规定的内容只起到原则性的指导作用, 比较抽象, 可操作性不强, 随着会计改革的不断深入和市场环境的巨大变革, 原准则中有相当一部分内容已经不能适应当前和未来市场环境的需要, 无法真正发挥理论上的指导作用。新准则将企业会计准则体系分为基本准则、具体准则和应用指南三个层级, 层级分明, 互相衔接, 避免了指导规范与具体规定、操作指南之间的相互矛盾与冲突, 使不同层级准则的具体内容能够一以贯之, 保证了准则体系的协调统一。
3、会计目标定位上的差异
原准则并未明确我国的会计目标, 仅在第二章第十一条中指出“会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求, 满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要, 满足企业加强内部经营管理的需要”, 即所谓的“受托责任观”会计目标。这与90年代当时的市场主体是:国有及国有控股企业、国家或政府作为资产的所有者不直接参与企业的经营、而是委托给经营者进行管理分不开的。
随着国有企业股份制改革的逐步深入和股权分置难题的解决, 越来越多的投资者、债权人及社会公众基于维护自身利益的目的, 希望通过财务报告了解企业的经营状况, 以便做出相应的投资决策。为了满足广大投资者对会计信息的需求, 新准则在第一章第四条对会计目标做了明确规定:“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息, 反映企业管理层受托责任履行情况, 有助于财务会计报告使用者做出经济决策。”
二、新会计准则对上市公司盈余管理的限制及盈余管理空间
1、存货计价方法改变
存货发出计价方法的选择对当期利润的影响, 具体体现在存货的价格波动上。当存货价格处于上涨时期, 采用后进先出法, 将最高价格的材料入账, 使当期成本费用上升, 减少当期利润;采用先进先出法, 将最低价格的材料入账, 使当期成本费用下降, 增加当期利润。若存货价格处于下降时期, 则正好相反。即采用后进先出法减少成本, 增加利润;采用先进先出法则增加成本, 减少利润。新会计准则取消了“后进先出法”, 一律采用“先进先出法”, 这一核算办法的变动, 将使企业利用变更存货计价方法来调节当期利润水平的惯用手段不能再被使用, 使所有企业的当期存货耗费, 都是以实际的历史成本计价, 而没有人为调节因素。便于对企业的经营业绩进行分析和比较, 提高了会计信息的使用价值。
2、资产减值准则的变化
从细节上看来, 新准则在计提基础、确认标准、计量标准和操作步骤方面较现行准则做出了更加详细的规定。现行准则中, 对减值准备的计提需要经过大量的会计政策选择、会计估计和专业判断, 而不同的企业以及不同的会计人员对同一项资产所做出的判断都不可能完全一致, 这样就为企业进行盈余管理留出了很大的空间。新准则的制定者注意到了这一点, 并采取了一定的防范措施。针对单项资产难以独立确认未来现釜流量的问题, 新准则引入了“资产组”这一概念。即企业以资产或资产组产生的主要现金流入是否独立于其它资产或资产组的现金流入为依据, 可以认定的最小资产组合。新准则明确规定:对于不能独立产生现金流量的资产, 应当按其所属的资产组为基础进行减值测试, 计算确认减值损失。这样做的目的只有一个, 就是尽可能地控制企业进行利润操纵的空间。现行准则对固定资产减值的规定没有提出这个概念, 这就势必导致难以对单项资产可收回金额进行估计的企业在操作时遇到困难, 进而不同的企业将采取不同的计提方式, 难以达到统一。新准则中则对此进行了统一的规定, 以“资产组”作为此类资产的计提的基础, 大大缩小了企业在这一方面对利润做文章的空间。
3、企业合并的变化
目前中国企业的合并大部分是同一控制下的企业合并, 以前合并对价形式上是按双方确认的公允价值确认, 而这并不一定是合并方和被合并方完全出于自愿的交易行为, 合并对价也不是双方讨价还价的结果, 不代表公允价值。尽管该公允价值也要经过中介机构评估确认, 但是人为操纵因素过多地干扰了公允性的实现。因此, 相当一部分上市公司通过合并重组一夜暴富, 甩掉亏损帽子的事例屡见不鲜。新会计准则规定, 同一控制下的企业合并以合并日在被合并方的账面价值作为会计处理的基础, 放弃使用公允价值, 以避免企业滥用盈余管理。非同一控制下的企业合并是双方自愿交易, 讨价还价的结果, 有双方认可的公允价值, 因此应按照公允价值计量, 并可确认购买商誉。这一规定是从我国资本市场的现状和市场经济发育的实际出发, 谨慎地使用公允价值, 规范企业盈余管理行为, 以提高企业利润的可信度。
4、无形资产及固定资产处理的变更
现行《无形资产》准则将无形资产研发支出全部计入管理费用。新《无形资产》准则将企业的研发划分成两个阶段, 并允许开发支出予以资本化, 即将开发支出归入无形资产中定期进行摊销。和以前全部计入管理费用相比, 大大降低了对当期利润的冲击, 然而却给上市公司的盈余管理另开一片蓝天。因此, 公司如何划分研究阶段和开发阶段, 也就决定了研发支出费用化和资本化的分界点, 从而达到操纵利润, 进行盈余管理的目的。此外, 新《无形资产》准则对无形资产的摊销不再仅仅局限于直线法, 并且摊销年限也不再固定。因此, 上市公司可能会通过调节无形资产的摊销年限或方法来进行盈余管理。通过减少摊销年限和加速摊销来提高公司的利润, 或者以相反的手法来降低利润, 达到盈余管理的目的。
类似, 新《固定资产准则》关于调整固定资产的折旧年限等规定, 也为上市公司的盈余管理大开方便之门。新《固定资产准则》第十九条规定:企业至少应当于每年年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的, 应当调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 应当调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的, 应当改变固定资产折旧方法;固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。
三、新会计准则下上市公司盈余管理的完善措施
1、处理好会计准则的国际化与中国特色的关系
目前, 我国的会计规范与国际会计准则并不存在明显的差距, 特别时新会计准则的发布, 使得中国的会计准则已基本上与国际会计准则接轨。但应该指出的是, 我们在照搬照抄国际惯例时, 也要充分考虑我国特殊的会计环境, 力争在参考国际惯例的基础上, 制定出最适合我国经济环境的会计准则。在实践中, 为了尽快实现与国际会计准则的接轨, 我国会计准则制定机构在具体会计准则的制定过程当中, 常常出现对我们特殊经济环境考虑不足的情况, 使出台的会计准则不合实际, 变为企业管理当局盈余管理的理想工具。最终结果是, 会计准则制定机构又不得不根据实际对准则予以修订, 从而大大增加了准则的制定成本和实施成本。
2、注意会计准则的规范性和灵活性
会计准则的约束功能和剩余选择权, 决定了会计准则必然是规范性和灵活性的统一, 但会计准则所允许的灵活性程度.一直是困扰各国会计准则制定机构的重大问题。会计准则中规定的可供选择的会计处理方法不能过多, 否则会造成会计信息的失真, 从而降低其综合效用;相反, 如果可供选择的会计处理方法太少.则会影响企业主观能动性的发挥, 也会降低会计准则的综合效用。另外, 在强调会计准则的规范性的同时, 灵活性原则也要予以考虑。毕竟会计准则技术制定上的局限性和经济后果也要求会计准则具备适度的灵活性和职业判断空间.其他利益集团的利益也要适当加以顾及.只有把企业会计政策的选择控制在企业各利益相关者可接受的范围之内.会计准则才能在实务中顺利施行。
可见, 在会计准则的质量与盈余管理程度密切相关的条件下, 我国会计准则制定机构要适当权衡会计准则的规范性和灵活性, 找到当会计准则存在一定选择空间时管理当局进行会计选择的平衡点, 才能制定出高质量的会计准则进一步防范管理当局过度的盈余管理行为, 以引导、优化资源配置。
3、推行会计准则的制定和执行并重机制
为达到有效控制企业盈余管理的目的, 通过提高会计准则的质量来从源头上堵塞漏洞, 显然是抓住了问题的实质和要害。但单纯依赖对现有会计准则的改进是远远不够的, 要解决盈余管理的问题, 会计准则制定机构还要关注准则的执行机制。从一定意义上讲, 准则的执行比制定更重要。有效地执行可以加大那些不诚信的管理当局的成本和风险, 鼓励诚信的公司充分利用会计准则体系向市场传递更有用的信息, 并降低他们的资本成本。会计准则制定机构也可以借助有效的执行机制使准则的执行效果与制定的初衷一致。
摘要：新会计准则实施以来, 上市公司的盈余管理一直是中外会计学者关注较多的会计行为。上市公司通过盈余管理有助于提高会计盈余的信息含量, 使盈余信息更能反映公司的经济价值, 本文根据笔者在中国铁建十四局集团多年的从业经验, 详细介绍新会计准则对上市公司盈余管理的限制及盈余管理空间, 最后提出上市公司盈余管理的完善措施。
关键词：新会计准则,盈余管理,会计准则
参考文献
[1]、郭云, 新会计准则对企业盈余管理的遏制[J]财会月刊, 2006 (9)
[2]、殷慧敏, 我国上市公司过度盈余管理行为分析[J], 科技和产业, 2006 (7)
[3]、戴桂荣, 浅析新会计准则对上市公司盈余管理的影响[J], 会计之友, 2007 (8)
管理限制 篇8
关键词：证券投资基金,独立性,问题,对策
证券投资基金是指通过发售基金份额, 将众多投资者的资金集中起来形成独立财产, 由基金托管人托管, 基金管理人管理, 以投资组合的方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。2004年《证券基金投资法》实施以来, 我国证券投资基金发展进入了又一个快速发展的阶段。表1表明了我国1998-2006年基金业发展的状况。如此快速发展的背后存在着一些威胁进一步发展的亟待解决的问题。
数据来源:根据中国基金网 (中金投资) 及相关数据统计
一、我国证券投资基金发展问题审视
基金的三方当事人是作为基金的出资者的基金委托人即受益人, 负责基金资产用途监督和保管的基金托管人, 以及负责募集和管理基金资产的基金管理公司即基金管理人。
虽然托管人的独立性是更常见的提法, 但笔者认为, 鉴于基金管理人在基金运作的核心地位, 其独立性对于基金业的健康运行具有更重要的意义, 其内涵也更加丰富。基金管理人的独立性体现在基金运作的各个方面:在基金管理过程中, 基金管理人与公司股东、关联方相对独立, 当股东关联方与基金持有人等发生利益冲突时, 坚持基金份额持有人利益优先原则;在基金营销方面, 在选择营销渠道时避免与代销者利益勾连;在基金托管过程中, 与托管人没有利益勾连, 能够让托管人充分监管。
(一) 基金管理过程中, 股东与关联方利益影响基金管理人投资决策
本文所说的基金管理人的独立性在基金管理方面的具体应用体现在, 基金管理公司中的实际负责基金资产投资交易的部门, 应该在基金管理的过程中履行“信赖义务”, 包括“关心义务”和“忠实义务”, 尽力实现委托人利益的最大化, 在基金份额持有人的利益与公司、股东有关联关系的机构和个人等发生利益冲突时, 投资管理人员应当坚持基金份额持有人利益优先原则, 不得在处理业务时考虑自己利益或为他人谋利。
但是在现实中, 这样的规定是难于实现的, 主要基于以下两方面分析:
1. 基金管理公司与其股东的利益联系使得基金公司可能背叛委托人的利益。
基金管理人是基金的组织者和基金资产的实际管理者, 在基金运作中起着核心作用, 鉴于这样的特殊地位, 我国对基金公司的股东成分有着严格的准入管理, 要求持有基金管理公司注册资本最高比例 (不低于25%) 的股东从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或其他金融资产管理业务。从而基金管理公司的大股东一般都是证券公司、银行或信托公司, 他们经营的金融产品很可能成为基金管理公司基金资产的投资对象, 这样的联系促使了委托代理关系中的激励不相容问题的产生, 即委托人希望资产增值最大化和代理人期望代理效用最大化的目标函数发生了偏离。基金管理人与股东的连带关系极易引致道德风险的发生从而损害基金持有人的利益。
2. 基金管理公司特殊的经营对象和市场定位可能产生损害持有人利益的关联交易。
同一基金管理人管理的两个或多个基金之间的交易。如基金管理公司两只旗下几只基金“对倒”, “牺牲”某只基金的持有人的利益, 促成向其他持有人的利益疏导;共同交易的产生, 即基金管理人与处于交易的同一方的基金共同与第三方进行交易, 这其中也会导致基金管理人与基金之间的利益冲突;基金管理公司令其基金经理运用基金资产为其控股股东的新股承销、配股甚至自营业务服务, 或令其通过高买低卖方式向控股股东输送利益。基金管理公司为追求自身利益, 可能进行上述交易损害基金持有人利益。
(二) 基金营销过程中, 基金管理公司营销渠道狭窄影响营销成效
本文所说的基金管理人的独立性在基金营销方面的具体应用体现在, 基金管理公司应该能够在真实披露信息的基础上发现效率高、效果好、畅通的基金销售渠道。目前我国基金销售以银行代销、证券公司代销、基金管理公司直销为主, 销售体系呈现“以银行为主、辅之以证券公司代销和基金管理公司直销”的格局, 这一体系随着我国基金业的发展逐渐暴露出许多问题。
1. 代销的渠道模式存在着内在的缺陷性
不论是银行还是证券公司, 都缺少对基金产品非常熟悉的专业人才, 而基金销售效果在很大程度上取决于销售人员对基金产品的熟悉程度及理财咨询能力。
不论是银行还是证券公司, 其与基金公司的业务都有内在的矛盾。对于银行来说, 基金产品是储蓄等银行业务的替代品, 银行不愿意放弃吸收存款———商业银行贷款、结算等主要盈利的基石, 积极投入基金销售———收取有限的代理费用的中间业务。商业银行分支机构在存款数量这一最重要的考核指标的压力下, 也必然会消极应对基金代销。随着混业经营时代的到来, 商业银行将开发各种理财产品, 直接为客户管理资产, 那时其对于代销基金的热情会进一步减退, 这都对基金营销产生不利影响。
对于证券投资公司也是相同的道理, 交易佣金和客户交易结算资金转存利差两大部分构成了证券经纪业务的主要收人。而证券公司代销基金, 一方面将使客户交易结算资金减少, 进而减少转存利差收人, 同时又使原来买卖股票的客户变成买卖基金的客户, 进而减少了券商股票买卖佣金收入。这种业务冲突, 使得证券公司尤其是证券营业部对代销基金缺乏积极性。
然而, 与有限的销售成果相比, 代销基金的成本却并不低, 代销使得基金管理公司的利润大打折扣。根据2009基金年中报数据统计, 09年上半年, 基金业获取的管理费用总额为126亿元, 扣除给银行的奖励, 只剩80多亿元;而银行获取的托管费及销售费用, 估计超过90亿元。
2. 代销影响基金管理公司的独立性
商业银行网点众多, 客户广泛, 支配着大部分金融资源;证券公司对证券市场的参与度较高, 具有无可比拟的投资视角, 代销机构在基金销售方面具有许多天然的优势, 这也是基金管理公司选择这些机构代销基金的原因。但是基金管理公司也因此与这些机构产生了利益的勾连。银行作为主要的代销渠道, 在某一基金是否获得充分营销, 营销是否成功等方面都起着决定性作用, 有时, 银行的重视可能直接决定某一基金募集资金的规模。这就使得基金公司产生了对银行实行利益传送的动机。而银行会因为利益原因无法对代为营销的基金产品一视同仁。证券公司在代销由自己为主要发起人设立的基金管理公司的基金产品和其他产品时, 也会优先向投资者推介本公司控股或参股的基金管理公司的基金产品。但这使证券公司代销基金失去了公正性、客观性, 投资者对其购买基金的咨询建议难以完全信赖, 因此必然影响其代销基金的效果。
基金交易佣金按理应当用于换取券商高质量的投资研究服务, 以提高基金的投资管理能力和投资回报, 但是为了调动券商代销基金的积极性, 基金管理公司将交易量与券商基金代销业绩挂钩, 这固然提升了券商的基金代销热情, 但却是对基金持有人利益的极大损害。
3. 我国基金由“推销”到“营销”尚需进一步努力
营销不能简单的等同于推销或销售促进, 而是包括了基金产品、价格、促销、市场定位等等诸多活动。基金市场营销要围绕着投资人的需要开展一系列的产品设计、销售、售后服务活动。
在产品设计方面, 我国基金产品设计并没有针对不同客户的不同风险和收益偏好, 把所有潜在的投资者细分化类, 大多数产品无差异。
在销售方面, 我国基金营销多依赖人际关系和客户资源而不致力于以产品吸引投资者, 依赖费率优惠等商业促销手段而不是产品的差异性和特点作为争取客户的主要手段。在宣传方面, 侧重以广告宣传、形象宣传为主的大众宣传, 较少根据特定服务对象开展针对性营销, 总体而言缺乏销售整体性。
在售后服务活动方面, 在首发以后持续营销投入不足, 仅停留在维护的层面。很多基金公司都是在没有新基金发行或新基金发行困难的时候才进行持续营销, 持续营销意识还不够强。大多数基金管理公司存在区别对待基金的首发和持续营销是基金营销管理理念和策略方面的缺陷, 基金的营销工作与其他基金产品的营销工作倾向于将人为地割裂开来, 而不是作为一个整体对待。这就导致基金持续营销力度不足。
(三) 基金托管过程中, 基金管理公司“俘虏”托管方影响基金托管方监管效果
本文所说的基金管理人的独立性在基金托管方面的具体应用体现在, 基金管理公司于基金托管人没有利益勾连, 能够让托管人充分监管, 防止基金资产挪用, 安全保管基金资产。这对于整个基金业的效率至关重要。但是事实上基金管理公司往往从自身利益出发, 将作为监管方的基金托管人“俘虏”, 基金托管人监督投资运作之职责难以完成, 主要基于以下分析:
1. 托管人监督具有软弱性。
托管人是由作为基金发起人的基金管理公司或其关联方选任的, 可被基金管理人经中国证监会和中国人民银行批准后撤换, 其地位很大程度受到基金管理人的左右。与此同时, 基金运作中, 基金管理人直接通过席位到交易所进行交易, 基金买卖交易指令下达之前不经过托管人监督, 在重大交易前没有义务向基金托管人报告义务, 托管人只有在交易所闭市后进行数据分析后才能得知当日投资行为是否违规, 是事后监督。信息不对称问题使得及时有效的监督无法实施。这在很大程度上决定了托管人监管的软弱性。
2. 基金托管业务作为银行的一项新的业务收入。
一方面商业银行一般按基金资产净值0.25%的费率逐日计提托管费, 其费率固定性决定了商业银行没有动力对所托管的基金资产进行严格的监督;另一方面, 托管业务已成为各商业银行一项新的利润增长点, 托管人和基金公司于是成为了提供服务者和客户的关系, 作为提供服务者的商业银行面对日趋激烈的市场竞争和大笔的托管费用收入, 为了留住“客户”, 有极大地动机对基金管理者提供便利, 所以对各种公告和报表的审查往往流于表面形式上的审查, 不会进行实质性的监督和控制。
3. 托管银行市场准入门槛高导致了备选基金托管人的范围狭窄。
截止2006年基金托管业务参与的主体只限于12家银行, 几大银行占据了绝对的优势
资料来源:作者根据中国基金网数据整理
(如图) 。随着托管市场的竞争, 准入标准为实收资本不少于80亿元人民币的商业银行, 参与基金托管的主体只有最大的五家商业。这导致了垄断的产生进而影响托管效率, 一方面托管费用高昂, 这笔费用由基金管理公司间接的转嫁给了基金投资者;另一方面, 基金托管公司由于得不到充分竞争, 很难有动力提升自身服务质量, 改善自身托管业务水平。
二、我国证券投资基金发展问题解决对策
(一) 增大管理人利益对委托人利益的相关系数
基金管理公司中负责基金资产投资的部门与其公司股东的关系是密不可分的, 鉴于基金管理公司特殊的经营对象和市场定位, 基金管理人的关联交易的发生也难于仅从法律方面控制。因此我认为, 解决这个问题的关键思路在于尽量减弱个别大股东的作用, 同时增大管理人利益对委托人利益的相关系数, 弱化股东和同业等方面对基金管理人的影响。具体做法如下:
1. 应鼓励基金经理持有自己管理的基金。
这使得基金管理人员成为基金持有人之一, 有利于基金管理人员与基金委托人利益趋同, 一定程度上可以削弱基金管理者对股东的服从效应。
2. 基金管理公司的报酬制度应当改革。
切实履行《证券投资基金法》规定, 将基金公司业绩纳入基金管理费提取决定因素, 基金管理人的报酬按年底基金净资产值的一定比率计提管理年费, 促成基金管理公司与委托人利益一致性, 从而强化内在激励和约束机制。
3. 适当分散基金管理公司的股权结构、扩大基金管理公司股东范围。
股东的分散化可以防止个别股东对基金管理公司的特殊控制和直接干预, 防止股东“胁迫”基金管理公司向其输送利益的发生, 并且在大股东之间形成一定的制衡作用。
(二) 创立专业基金销售机构完善基金营销制度
虽然基金管理公司作为基金产品的设计者和基金的投资管理者对基金运作流程的了解程度和对销售的动机都无可挑剔, 但是基金管理公司直销面对成本过高的风险。
所以我认为, 最好的改善基金营销渠道的方法是发展专业基金销售公司, 构建基金超市———以基金代销为主要业务的独立的金融销售机构。其优势如下:
1. 产品丰富性。
这一销售机构可以将各种不同类型的基金管理公司管理的不同风格的基金产品统统纳人自己的销售平台, 方便投资者选购基金产品, 的同时节省基金公司尤其是小型基金管理公司的销售成本, 提高整个基金行业的效率。
2. 地位独立性。
基金销售公司独立于各基金管理公司的第三方, 与基金管理公司没有股权关系或其他利益勾连, 能够做到对所有基金产品一视同仁, 其评价或推荐的客观性由于现有的代销机构。
3. 经营专业性。
金融销售机构作为一个专业机构, 雇佣又资格水平的基金评论人和咨询师, 为投资者提供基金分析评价、组合投资等方面的客观公正的专业咨询服务, 指导投资者根据自身的理财需求选择适合自己的基金产品, 并可以向基金管理公司反馈投资者的需求等信息, 帮助基金管理公司开发出更好地满足投资者需求的基金产品。
基金销售人才的培养和销售经验的积累为基金销售奠定了基础;基金稳中有增的需求为基金的销售提供了市场空间;基金营销监管方面法规的完善为市场营造了良好的法律环境。我国发展专业基金销售公司的条件已经具备。但是应当注意, 为保证服务的可信性, 基金销售公司的人员不能在基金管理公司兼职, 而且对持有股票和基金的种类也应有所控制。
(三) 立法市场双管齐下, 提高托管人监督水平
首先在机制上, 改变我国的基金托管人选择方法, 将托管人的选择权直接交到基金持有人手中, 让托管人真正成为持有人的代理人去监督基金管理人, 增加托管人地位的独立性, 减少基金管理人与其的利益勾连。同时, 适当降低托管市场准入门槛, 使得基金托管市场的得到充分竞争, 从而控制托管费率、提高托管人监督水平。
限制性与非限制性定语从句综览 篇9
1 限制性定语从句概述
1.1 限制性定语从句的引导词问题
限制性定语从句的引导词, 从其在从句中所做的句法功能来看, 可以分为:关系代词 (relative pronoun) 和关系副词 (relative adverbs) 两大类。常见的关系代词有:that、which、who、whom、whose等;常见的关系副词有:where when why等。一般来说, 定语从句的引导词除了用来连接从句与主句起连接作用外, 在从句当中还往往具有起一定的句法作用, 如做主语、宾语、表语和状语等。
关系代词:
关系副词:在定语从句中, when做时间状语;why原因状语;where地点状语。
1.2 限制性定语从句的关系代词的选择
1) 在限制性定语从句中做主语的关系代词的选择
在限制性定语从句中, 做主语的关系代词的选择, 往往根据以下规律:指人—who/that;指物—which/that。例如:She is a student who/that is very good at English.This is the book which/that I bought yesterday.但需要说明的是, 但在英语口语当中和实际生活的运用当中, 大多数用who指人, 较少用that;大多数是用that指物, 较少用which。例如:She is a beautiful girl who lives next to me.She has a book that is useful for her English learn-ing.2)
2) 在限制性定语从句中做宾语的关系代词的选择
在限制性定语从句中, 做主语的关系代词的选择, 往往根据以下规律:指人—who/that/whom;指物—which/that。例如:Is that the person who/whom/that you met?Is this the book which/that you bought for me?但需要说明的是: (1) 在正式语体当中, 一般用whom指人, which指物, 例如:She is a girl whom I like very much.This is a method which is good for my studies. (2) 在非正式语体中, who/that指人, that指物, 且通常省略;例如:The student is a girl (who/that) I often meet on my way to school.This is the dictionary (that) she lost.
3) 限定性定语从句中关系代词只用that的情况
A先行项既指人又指物:She mentioned her friends and her books that aroused my interest.
B先行项为指物的不定代词anything/all/something等时:All (that) I have is my heart.C only/al
C先行项指人并受到only/all/any等的限定时:Anyone that wants to succeed must work hard.D She is the clev
D先行项有最高级修饰时:She is the cleverest woman that ever taught in our school.
1.3 限制性定语从句中关系副词的选择
限制性定语从句中, 关系副词通常用when表时间, 用where表地点, 用why表原因, 例如:Do you still remember theday when you first went to university?Chengdu is a city where peo-ple here are frank and friendly.
1.4 限制性定语从句中引导词的省略问题
1) 引导词在定语从句中做宾语:The book you got just now is mine
2) 引导词在定语从句中做补语:China is no longer the country it used to be
3) 关系副词where/when/why在引导关系分句时;在非正式语体中, when和why可以省略, 用介词后置的方法代替where, 例如:I shall never forget the day (when) we first met.The reason (why) she loves me is that I devote myself to her.The room I lived in is good.
1.5 由“介词+关系代词”引导的限制性定语从句
1) 介词与定语从句中的动词是一种“动词+介词”的搭配:The girl with whom I talked was Jane.但需要说明的是, 如果动词+介词中, 两者的关系比较紧密, 介词就只能放在动词后, 如:The girl I am looking for is Jane.
2) 介词与定语从句中的形容词是一种“形容词+介词”的搭配:The student of whom I am proud is Jane.
3) 介词与先行项是一种“介词+名词”的搭配:The room in which I live is good..4) pr
4) 在一定语境中, prep+which=where/prep+which=when/:good.
2 非限制性定语从句的定义和特点
由于限制性定语从句和非限制性定语从句的本质都是限定分句, 因此, 这两类从句在很多方面都有着相同或相似的地方。一般而言, 非限制定语从句的引导词的类型以及句法功能, 和限制性定语从句中的中引导词的类型和句法功能基本一致, 即引导词在从句中做主语或宾语时用关系代词, 做状语时用关系副词。但需要注意的是, 在非限制性定语从句中, 关系代词没有that, 但却增加了as, 具体为:which/who/whom/whose/as;关系副词没有why, 但可以用for+which结构替代why的句法功能, 具体为:Where/when/for which.
3 限制性定语从句和非限制性从句的用法比较
3.1 限制性定语从句和非限制性从句的区分
关于限制性和非限制性定语从句的区分, 主要从形式与意义来进行, 具体而言: (1) 限制性关定语从句:在句法功能上起限定作用, 修饰先行项;通常紧接先行项之后, 无逗号;若省略, 原句意思不完整。 (2) 非限制性定语从句:起补充说明作用, 既可修饰先行项, 也可修饰整个句子;在口语当中, 限定关系分句有停顿;在书面语中, 限定性关系分句不能直接位于其修饰和限定的先行项后面, 有逗号隔开;若省去, 原句意思不受影响;
3.2 限制性定语从句和非限制性定语从句的引导词比较
关于限制性定语从句和非限制性定语从句的引导词的问题, 前面我们已经做了介绍, 为了进一步让学习者更加明白它们之间的异同, 用表格表示如下:
3.3 限制性和非限制性定语从句的语义功能比较
不管是限制性关系分句还是非限制性关系分句, 其“主要”的句法功能是在句中作修饰语, 对其先行项或整个句子进行修饰和限定;因此很大程度上相当于一个形容词的功能。但是, 由于非限制性定语从句是对先行词的附加说明, 若省去也不影响主句的意思。因此, 非限制性定语从句除了做修饰语修饰先行项—即做定语修饰语, 通常, 非限制性定语从句还相当于状语分句:表原因、目的、结果、条件、让步的作用, 例如:She was sent to America, who would study here for 1 year. (这里的who would....相当于so that she would..., 表目的) 。
3.4 限制性和非限制性定语从句中一些引导词的句法功能比较
1) 关于引导词that:在限制性定语从句中, 关系代词that既可指人, 又可指物;但在非限制性定语从句中, that不可使用。例如:Jane is my friend, who is clever and beautiful.
2) 关于引导词which:不管是在限制性定语从句还是非限制性定语从句中, 关系代词which都是指物。但是, 在限制性定语从句中, which通常只指代先行项, 即一个单词或短语, 例如:This is the book which gives me much advice on how to learn English.而在非限制性定语从句中, which既可指先行项, 也可指前面整个句子的意思;例如:She got a book, which is about Ameri-can culture.She is good at English, which is known to us all.
3) 关于引导词why:在限制性定语从句中, why在从句中做原因状语;而在非限制性定语从句中, 不用why, 而用for which, 例如:The reason, for which she was late, was clear.
4) 关于as/which引导非限制性关系分句的区别
A语序方面:As可放在句前、句中和句后;但which通常放在句后。例如:Reading is good, which we know.=As we know, reading is good=Reading, as we know, is good.=Reading is good, as we know.B As
B语义方面:As引导的非限制性关系分句有“正如、就像”之意, 而which不具有。例如:She is graceful, as (正如) is shown in her behaviors.C
C在从句中做主语时:As所引导的句子, 其动词往往是系动词;而which则不一定, 例如:Beijing is famous, as is known to all.She came here for me, which came as a surprise.
4 结束语
关系分句是英语限定从属分句中最重要的分句之一;也是学习者最为常用的从句。由于受到汉语语言形式和汉语思维方式等多方面因素的影响, 学习者在学习定语从句的时候, 特别是关于其“关系词”的选择的问题的时候, 往往有许多需要注意和难以理解的地方。基于此, 全面介绍了限制性定语从句和非限制性定语从句的联系与区别, 以期为学习者学好这类重要的从句起到抛砖引玉的作用。
参考文献
[1]教育部.普通高中课程标准实验教科书[T].北京:外语教学与研究出版社, 2006.
浅谈限制性与非限制性定语从句 篇10
定语从句的概念:
1.在复合句子中修饰某一名词或代词, 定语从句在句中充当定语;
2.定语从句必须有先行词, 并尽量靠近先行词;
3.在定语从句中, 关系词在从句中充当成分。
定语从句的分类:限制性定语从句和非限制性定语从句。
两者的区别:限制性定语从句前无逗号, 从句中使用的代词有who, whom, that和which, 称作关系代词;非限制性定语从句是对人和事物的进一步说明, 省掉后句子仍然成立, 补充的这部分用逗号与句子隔开, 可用于非限制性定语从句的代词有who, whom, which和whose。
一、下面首先就限制性定语从句作举例说明:
(一) 主语是人, 用who或that。如:
The man who came in late is the boss.
The man that came in late is the boss.
迟到的那个人是老板。
(二) 主语是事物, 用which或that。如:
I sit at the desk that faces the window.
I sit at the desk which faces the window.
我坐在面对窗户的那张办公桌。
(三) 宾语是人, 用who, that, whom或不用关系代词。如:
She’s the girl (who/that/whom) I met last night.
她就是我昨晚遇见的那个女孩。
(四) 宾语是事物, 用that, which或不用关系代词。如:
I have finished the book (that/which) you lent me.
我已看完你借给我的那本书。
(五) 表示某物属于某人用whose。如:
1.He helped the woman whose car had broken down。
他帮了一个女人一把, 因为她的车抛锚了。
2.They are the people whose house was burgled.
就是他们的家被盗了。
注:whose通常不用以指物, 指物时常用of which。
He’s reading the book, the name of which I can never remember.
他在读那本书, 书名我总是记不住。
注:人或事物做动词的宾语时, that, who和which可以省略。
此外, 先行词有下列情况或者附有下列修饰语时, 通常用that。
1.先行词是all, no, none, everyone, something, much, like等。
2.先行词前有序数词, 形容词最高级, the last, the same, the only等。
3.如果先行词中既含有表示人的名词, 也有表示物的名词时。
4.若主句中有疑问代词who, which, 为了避免重复, 关系代词不要用who, which。
二、下面再以非限制性定语从句作举例说明
(一) 主语是人, 用who。如:
My sister, who is a vegetarian, ordered a salad.
我姐姐吃素, 点了一份蔬菜沙拉。
(二) 主语是事物, 用which。如:
The tickets, which can be bought at the station, are valid for a mouth。
这些车票可在车站买到, 有效期为一个月。
(三) 宾语是人, 用who或whom。如:
Peter, who nobody had met before, arrived late.
Peter, whom nobody had met before, arrived late.
皮特迟到了, 以前谁也没见过他。
(四) 宾语是事物, 用which。如:
The tickets, which I have paid for, are still valid.
这些票是我付了费的, 现在仍然有效。
(五) 某物属于某人, 用whose。如:
Lucy, whose car had broken down, didn’t go。
露西没走, 她的车抛锚了。
另外, 再强调一点关系从句和介词。
在英语口语中, 关系从句中的介词通常置于从句末, 关系代词可以省略。另一种较正式的形式是将介词置于关系代词前。例如:
1.宾语是人。如:
The man I spoke to was very friendly.
The man who/that I spoke to was very friendly.
The man to whom I spoke was very friendly.
与我谈话的那个男人非常友好。
2.宾语是事物。如:
The house I was born in is gone.
The house that I was born in is gone.
The house in which I was born is gone.
我出生的那座房子已不存在了。
练习:
管理限制 篇11
【关键词】限制性 非限制性 定语从句
定语从句都是放在名词或代词的后面，它是一种有关系词引导的分局结构形式。起到修饰名词的作用。如何根据结构形式和语境进行区分，此定语从句是限制性定居从句，还是非限制性定居从句，这是学习掌握定居从句的重点和难点。对于学生来说，因为既要克服汉语与英语的语言习惯和结构上的不同，还有就是定语从句复杂的句型结构和语义关系。本文对这两种定语从句进行了全面阐述，以便于让学生对限制性和非限制性定语从句有更加清晰的了解。
一、非限制性定语从句与限制性定语从句的区分
在对定语从句进行进一步的分类后，我们可以发现，定语从句一般可以分为最常见的限定性定语从句，以及不太容易辨别的非限定性定语从句。在对这两种不同的定语从句进行分析后，发现在去掉定语从句后，如果主句的意思并没有发生变化，则为非限定性定语从句。如果改变其主句的意思或者使主句有歧义，则此定语从句为限制性的。现就限定性的定语从句和非限定性的定语从句的区别进行以下简单的区分：
1.形式不同。在英语的口语中，限制性的定语从句常常在读的时候并不与主句分开，而是直接一体说的。而且在书写时，也不会用逗号分开。而在非限制性定语中一般会用逗号隔开从句与主句，在用口语表达时也会有停顿。
2.作用不同。由于限定性的定语从句在主句中有着相对重要的作用，是对主句进行限制的，所以它并不能简单缺失。在一个完整的语句中，我们可以试着去掉定语从句，如果语句的意思发生变化或者产生歧义，表达不清楚，则是限制性定语从句。反之，则为非限制性定语从句，非限制向定语从句是对主句中的先行词进行修饰，使之语句表达更顺畅，去掉它，并不会改变句子原来的意思，也不会产生歧义。
3.翻译不同。在常规的翻译中，我们的习惯是将非限定性的定语从句和主句进行分离，而至于限定性的定语从句，由于其所具有的限制性作用，我们往往会选择将它和主句进行整体的翻译，以保证整个句子的结构性和内容性都是完整的。
4.先行词不同。先行词同样也是一个能够很好区分限定性定语从句和非限定性定语从句的好方法，在限定性的定语从句中，常常会使用名词，或者是带刺作为定语从句的先行词。而在非限定性的定语从句则不然，由于非限定性的定语从句的先行词的格式和要求相比之限定性定语从句的要求要少的多，所以非限定性定语从句的先行词可以是名词、代词，当然也可以是一个短语，甚至是一个较为简单的句子。总之，非限制性的定语从句对于先行词的要求要宽松的多。只有在那些具有特定含义，或者是专属性的名词作先行词时，我们才会选择使用限制性定语从句，其他通常都是非限定性的定语从句。
二、非限制性定语从句的定义和特点
对于限制性定语从句和非限制性定语从句来说，限定分句是其本质，由于这种本质，在很多方面两者有相同或相似的地方。一般情况下，两者的引导词的类型以及句法功能基本一致，换言之，即用关系词或者做状语时用关系副词代替在从句中的主语或宾语的引导词。在非限制定语从句中需要格外进行注意的是，对于关系代词的把握，通常情况下，要使用as代替了that，具体是：as/which/ who /whom /whose；没有了关系副词why，但是why的句法功能由for + which 结构替代，具体为：Where / when / for which.
三、限制性定语从句和非限制性定语从句的用法比较
限制性定语从句起到的是限定句法功能的作用，需要对先行词进行一定的修饰；先行词通常是不能被省略的，如果省略掉这些先行词，那么原句的意思就变得不完整了。非限制性定语从句则是对主句的一个强调补充作用，无论是整个语句还是对应的先行词都可以修饰。在书面语中，不能直接把限定性关系分句放在其修饰和限定的先行项后面，并且需要用逗号隔开。在口语中，在非限制性定义从句处，要有明显的停顿，分清主次。
众所周知，限制性的定语从句和非限制性定语从句在整句的作用主要是起到一个形容词的作用，意在修饰和限定。只不过，限制性定语从句在整个语句的含义中，不可被取代删除，而非限制性定语从句尽是修饰强调作用。因为这种原因，除了把非限制性定语从句用作修饰语修饰先行项外，根据整体语句需要，也可作为状语使用。也正是由于限定性定语从句和非限定性定语从句的作用如此的丰富，才使得它们在英语语法中的作用得到了应有的加强。
四、总结
在英语限定从属分句中，关系分句是最重要的分句之一，同时也是在学习过程中最常用到的从句。当遇到关系分句的“关系词”的选择的问题时，很多地方容易让我们难以理解，因此我们应当特别注意。本文针对一个完整语句中的定语从句的不同种类做了全面的剖析，希望能够对学习者学习这类重要的从句时起到很好的引导作用。
参考文献：
[1]章振邦.新编英语语法教程[M].上海外语教育出版社，1995.6.
[2]蔡文萦.最新高级英汉词典[M].商务印书馆国际有限公司，1994.8.
限制的坚决性 篇12
既然限制是必须的,那么做出限制时要注意些什么呢? 在限制遵循合理原则的前提下,要注意这样几点:
一是限制要坚决。 我们在规定一个界线时应做出坚决的态度,给孩子留下这样的印象:“禁止就是禁止,我说话算数。 ”比如电视,如果允许孩子看,就帮助孩子寻找值得关注的电视节目;如果不允许看,就坚决关掉。 那种把遥控器东挪西藏或者牢牢地别在腰上,惟恐孩子”失控”的做法,无疑是父母没有能力对孩子做出限制的愚蠢表现。
二是限制 的坚决要 和维护孩 子的自尊心相结合。 我们在做出任何限制时一定要有这样的原则: 限制是坚决的, 但要着意减少孩子的不良情绪,目的在于给孩子树立威信, 而不是伤害孩子。 如果我们 企图用一 两项限制 就能一下 子解决全部的问题, 那是不切实际的, 也是不可能的。 下面这个不愉快的例子就可以说明这一点:
憨憨同妈妈去百货商店。 妈妈买东西时, 憨憨在玩具柜台前逛来逛去,挑中了三种玩具。 妈妈过来时,憨憨满怀热望地说:“我想要这些玩具。 ”可是,妈妈买衣服已经花了很多钱,而且她还不能肯定憨憨是不是真的想要,于是脱口而出:“你有那么多玩具还嫌不够? 见了什么都想要! 走走走! ”
一会儿,妈妈对她的突然发作有点歉疚,想抚慰孩子,于是给憨憨买了冰淇淋,但憨憨仍是闷闷不乐,一脸的沮丧。
当孩子提 出某种要 求而我们 必须拒绝时, 至少要对他的希望作出表示, 其实,憨憨的妈妈可以这样说:
“哦 ,这些玩具真的不错 ! 可是我们已经买 了很多东 西 , 没有钱再 买玩具了。 你可以拿点零钱活着买几个气球或者买口香糖。 你喜欢什么? 是气球还是口香糖? ”
如此 , 也许整个 事情就此 可以结束,也许憨憨会失望得哭起来。 但不论什么情况, 母亲都应坚持自己的决心, 坚持给孩子做出这样的限制。 她可以再次对孩子买玩具的要求表示理解,但应该清晰地表明自 己提出的 限制 :“你非常想买玩具,用哭来向我表示,我知道。 可是今天的确不能买玩具。 ”
三是做出一个限制时,还要着眼于孩子行为和要求的一致性。 马不想喝水时,任你怎么拖拽,它也不愿靠近水槽; 即使被逼着靠近水槽, 它也不愿张口; 即使勉强张口,它也喝不了多少。 若想要马喝水,最好的方 法是让它 渴 :可以让它先吃点 盐 ,吃了盐自 然口渴 ,不让它喝它也想喝水, 喝不到反而受折磨; 可以让它剧烈运动,运动后自然口渴难耐 …… 同理 ,对孩子做 出限制时 ,也应如此。
小欣说他 晚饭后穿 着滑板鞋 在院里滑行很快 乐 ,可以晚一 点回家 ,不需要那么早到床上去。 然而这个“晚一点” 似乎跟他的滑行一样没有边沿,小欣每天晚上“滑”到家的时间越来越晚。 在这个例子中,许多父母不外乎是下面的唠叨:“小欣,天黑了不安全 ,滑得不能 太晚了。 ”显然,父母的这种提醒不会起任何作用,无疑于隔 靴搔痒 ,因为小欣 自己并没有觉得 不安全 ,再说 ,回到家就 会被父母赶到了无趣味,毫无生机的床上去。 在孩子看来,那样的大床犹如荒漠一样,父母催促 睡觉和责 令 “闭上眼睛”的声音 ,如同荒漠 上凌厉的 风声一样,它给孩子带来的是心理上强烈的不认同感。 因此,当你这样要求时,他会本能地厌烦,并认为你无非是想把他早早赶上床去完成你当天的任务而已。
所以,父母要做的,是切中肯,及时修正其所做的限制。 我们的要求不是将孩子行为的渠道堵死,而是让他的行为流向有规矩和合理化。 你可以对小欣这样说:“晚上九点钟前一定要回到家里。 我们可以在床上搭一会儿积木,讲几个童话。 你是让爸爸陪你搭积木,还是让妈妈给你讲童话? ”小欣听了也许很乐意,也许不大乐 意 ,但至少明 白你的限 制是有理有据,而且公平合理的。 他会觉得,那张日出而起、日落而眠的大床, 并非是让他生畏的荒漠, 而是有憧憬、 有希望的儿童乐园。