企业财务风险与控制

2025-01-30

企业财务风险与控制(精选12篇)

企业财务风险与控制 篇1

摘要:随着经济社会的飞速发展, 我国的企业财务也发展到了一定的新的高度, 随着企业财务制度的不断完善和发展, 我国企业财务也出现了越来越多的问题, 在这种形势下, 如何加强企业财务风险防范问题就显得十分重要。本文就企业财务存在的风险及其防范进行了简要的概括和说明。

关键词:企业财务,风险,防范对策

企业财务是顺应企业发展而生的财务系统, 随着我国企业的飞速发展和企业制度的完善我国的企业财务也发展到了一定的水平, 企业财务包括各个方面, 涵盖了企业运行的全部过程, 是衡量企业发展的关键因素, 也是制约企业发展的关键, 如何防范企业财务风险成为了企业财务部门相关工作人员首先要解决的问题。

一、企业财务风险的概况

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展, 我国企业对国民经济发展的贡献率也在日益提高, 在社会经济发展中占有着显要的地位。但我国企业在发展的过程中也会面临多种风险, 而控制财务风险会对企业的经营有着非常重要的作用。因此, 加强对企业财务风险的理论研究, 并把有关研究成果应用于企业财务风险防范的实践指导, 对企业全面提高经营管理水平, 创造安全稳定的生产经营环境, 全面、经济和有效地防范财务风险, 加速资金周转, 实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实性意义。

企业的财务风险是指企业在财务活动过程中因受多种不确定性因素的影响, 企业财务收益与预期相比, 可能会有偏离, 从而蒙受损失。企业在发展的社会主义市场经济条件下是自主经营、自负盈亏的主体, 它在激烈的市场竞争中应是自我发展与自我约束的, 机遇与挑战、风险与效益是共存的, 很多企业把负债经营做为一种经营策略, 由此而产生的财务风险贯穿于企业生产经营的全过程, 在很大程度上制约着企业的健康与稳定的发展。

二、企业财务中存在的一些风险

(一) 企业财务中所存在的筹资风险

融资风险也被称为筹资风险, 是指企业因借入资金而给企业的财务成果带来不确定性的影响, 是企业财务风险的一个组成部分。企业为了扩大生产经营规模而筹集资金, 从而提高企业的营利能力与经济效益, 实现财务管理目标。企业为了扩大经营而进行筹资, 必然会增加按期还本付息所产生的筹资负担。因企业资金利润率和借款利息率受诸多不确定性因素的影响, 资金利润率可能会高于借款利息率, 也可能低于借款利息率。企业如果有正确的决策, 加之有效的管理, 对其实现制定的经营目标是极为有利的。但因受瞬息万变的市场环境的影响, 企业间的竞争也日渐激烈, 有可能导致企业在决策上的失误, 管理措施的不当, 进而造成所筹集资金的使用效率不高, 没有确定性, 影射到了企业利率水平的变动和资本结构的变化, 而资本结构的变化会又会对筹资产生影响, 影响了筹资风险。但影响企业筹资风险的因素又有很多, 如企业获利能力的变化、资金供求的变化等都是最为直接的。

(二) 企业财务中所存在的投资风险

投资风险也是一种经营风险, 是指企业所投资的预期收益率受很多不确定性因素的影响, 很多是因投资决策的失误与投资环境的恶化而引起的, 因此, 企业应加强对投资可行性的研究, 以确保投资决策的正确, 并加强对投资的管理, 才能避免因企业主观原因造成的财务风险。

(三) 企业财务中所存在的资金回收风险

由于转化时间和金额的不确定而造成的风险即资金回收风险。企业在产品销售后, 存货资金就变成了结算资金, 要收回资金就必须由结算资金变成货币资金。这两个转化在时间和金额上的不确定性就是资金回收风险。资金回收风险的产生既有内因也有外因。企业所处的大环境, 即国家宏观经济政策和财政金融政策的影响就是其外因。而内因就是指企业的资产负债状况和经营情况。

三、企业财务风险的防范措施

(一) 建立健全企业财务的相关政策

企业财务之所以漏洞百出, 很大一部分原因是因为没有健全的有关企业财务的法律法规, 不健全的法律法规给不法分子带来了很多便利, 不法分子利用法律的空子制造犯罪, 造成了企业财务风险日趋严重的现状。要想要在源头上遏制住这种企业财务相关的不正之风, 需要从立法的角度对问题进行解决。有关部门在充分调查情况, 听取民众意见的基础上, 应该出台一系列的企业财务相关的法规, 保证企业财务的顺利进行, 保证我国企业财务的顺利发展。

(二) 在企业财务执行过程中做到有法可依, 执法必严

由于企业财务本身的特殊原因, 造成审批企业财务的特殊性, 由于人为因素的作用, 往往会造成企业财务的审批或者执行上的不合理, 以至于出现不公平的现象屡屡发生。有关部门在处理企业财务相关问题上, 如果做不到有法可依和执法必严的话, 那么说到解决企业财务风险也只能是空谈。只有在公平的环境之下, 企业财务的风险才有解除的可能, 人们才会对解决企业财务存在的风险付出自己的一份力量。

(三) 加强宣传教育, 是人民了解维护企业财务稳定的重要性

政府有关部门应该加强对于相关企业财务的重要性的宣传工作, 让人民群众了解到企业财务的重要性。让人们养成自觉维护企业财务规定的意识, 为解决企业财务目前存在的风险而共同努力。

四、结语

企业财务风险与防范问题, 是一个值得认真研究的新课题, 充分认识企业财务的风险性, 认真做好企业财务风险管理工作, 是保证企业安全运营的有效途径, 是关系到广大职工切身利益的有效保证。维护企业财务制度, 解决企业财务目前存在的危险需要我们每个人的共同努力, 只有人人有着强烈的法律意识和遵守企业财务相关规定的意识, 解决企业财务风险的问题才不能说是空谈。

参考文献

[1]刘桂信.浅析我国中小企业的财务风险与对策[J].企业与经济管理, 2004 (12) .

[2]方存士.浅论中小企业的财务风险识别与防范[J].金融经济, 2006 (02) .

[3]高健.我国中小企业财务风险及其防范[J].财经漫笔, 2005 (09) .

企业财务风险与控制 篇2

[摘要]诚信是市场的基础,是行业的源泉,而会计诚信是经济活动的基础原则,一个企业的诚信决定着这个企业好坏。本文通过对会计诚信与企业财务风险控制的分析,表明了只有提高了一个企业的会计诚信,让企业具有了一个好的风气,高的素质,才可以更加容易的控制财务风险。

[关键词]会计诚信,财务风险,影响

会计诚信表达了会计对社会的一种基本承诺,即客观公正、不偏不倚地把现实经济反应出来,忠实地为会计信息使用者服务。然而当今社会,企业给会计信息使用者提供的会计信息有多少是真的,我们已很难知道。

一、会计诚信的意义与作用

会计诚信,是社会经济关系的发展到一定阶段的产物,是传统“诚信”历年的发展与延伸,它要求会计人员立足会计实践,力行诚实守信。它包括四层含义:会计人员要以诚待人,做老实人,说老实话,办老实事;会计工作要实事求是,不弄虚作假;数据要真实,计算要正确;严密保守因工作关系获取的机密。

1、会计诚信

会计人员的诚信是会计诚信的核心。市场经济是一种信用经济,会计人员的信用是一切经济活动的基础原则,没有了信用,市场经济就无法维持。所以,会计人员必须拥有一个好的诚信。

会计人员不讲诚信已渗透到了社会的各个领域和层面这样的大环境势必波及会计行业以致造成会计失真的现状。例如,琼民源、郑百文、银广夏等等企业的会计造假案,都是因为会计人员确实职业道德和诚信,提供不真实的会计信息对证劵市场和投资者造成巨大伤害,给国家和人民造成重大损失同时也给注册会计师行业和自身遭致灾难,影响了国民经济持续、稳定、协调发展,成为阻碍我国市场经济顺利发展的巨大障碍。,诚信是会计工作的灵魂,也是会计工作的基本操守和立身之本,诚信更是每个会计工作者应具备的基本职业道德。会计人员做会计工作要实事求,该怎么做就怎么做,不受外界因素的影响,现在社会,很多会计工作者因为上司的压力或一些利益诱惑,而不按照真实的会计信息做会计报告。其实这些情况并不能只能怪会计人员,对于会计工作中的诚信,要想提高,必须是加强会计机构内部管理设施,增强管理者的道德修养,国家加强对企业的监督,还有,会计人员必须做好自己会计的本职工作,坚持做对的事,不因上司压力而做假账,提高自己的意志力,避免因抵不住外在诱惑而做违反会计工作诚信的事。会计工作的诚信就是要不弄虚作假。

3、会计工作的失真

所谓会计信息失真,就是会计核算的依据不真实或反映的财务状况和经营成果虚假,不符合实际情况。会计信息失真,造成国有资产流失,国家税收减少,影响国家宏观调控,扰乱社会经济秩序,削弱会计的经济管理作用,阻碍经济发展,危害非常严重。

要一个企业得到发展,变得更好,首先最重要的就是诚信,要让别人相 1

信你,一个企业,你的信誉好了,和你合作的人就会增加,支持你的人会更多。会计工作就是要诚信,然而,现在社会中,会计工作中最重要的数据真实却实越来越少,欺骗社会众人,欺骗政府机构。

而会计工作者的失误和计算问题也会导致失真,会计要求精确性,数字要算正确,这些都是人为的失误因素,只要会计人员加强自身的修养,做事认真仔细,是可以避免的,而且,也是会计人员必须做到的。

二、财务的风险控制

风险是事件的不确定性引起的,由于对未来结果予以期望所带来的无法符合期望结果的可能性。简言之,风险是结果差异引起的结果偏离,即期望结果的可能偏离。财务的本质是本金,即资本的投入与收益。

1、财务风险的本质

企业财务收益及财务结果达不到预期目标,即认为存在财务风险。由于来自不同风险源的各类风险综合作用的结果终究会反映在财务信息上,因此财务风险可以看作是企业风险的集中体现及最终表现形式。

既然财务风险就是财务结果达不到预期目标的可能性,那么财务风险的本质应该在资本投入生产后收益达不到预期结果的可能性,是资本价值形态转换的风险。

财务风险形成于资本的流动过程中。从资本的垫支到资本增值的创造,最后是资本垫支的回收过程。资本循环的每一步都印上了财务风险的痕迹:本金垫支伊始,风险就已经启动;资本价值转换和增值的过程,就是风险的转移和积聚过程。所以说,财务风险是资本价值经营的必然产物。

2、财务风险的成因及其控制

由于财务环境复杂多变,企业本身的资本结构不合理管理者特别是债务水平高,企业资产的流动性弱,及财务决策失误使得企业产生了财务风险。管理者对企业了解不足,自身经验不足,导致不能做出正确的决定。企业经营不善,债务水平过高,企业内部资产不足,以致产生了财务风险。

企业应该从善财务管理系统提高决策的科学化建立高效的风险预警机制和分析指标,并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。

三、会计诚信对于财务风险控制的影响

当今的社会,会计人员的诚信缺乏,其主要表现在:(1)追求私利、监守自盗。一些会计人员在国家、社会公众利益与小团体利益发生冲突时,不能够坚持原则,甚至串通作弊,为违法违纪活动出谋划策直接参与伪造、编造虚假会计凭证、会计报表。(2)违背原则、弄虚作假。一些注册会计师和会计事务所在执行独立审计业务时没有严格执行独立、客观、公正的职业道德准则,出具不恰当的审计报告,客观上认同会计造假行为。公司财务风险的存在时刻威胁着公司的生存和发展。依次,公司要树立牢固的财务风险防范意识,加强内控制度的建设和完善。公司财务风险是财务活动的集中体现同时也是公司面临的一个现实问题。会计诚信对于财务风险有着重大的影响。

1、企业会计人员对财务风险的影响

企业会计人员素质有限,不能完全理解税务法规,造成本意以外的税收犯规,从而给企业带来的税务风险。企业在日常经营活动中,由于办税人员自身业务素质的限制,对有关税收法规的精神把握不准,理解不透彻,虽然主观上没有偷税的意愿,但在纳税行为上却没有按照有关税收规定操作,或

者在表面上、局部上符合规定,而在实质上、整体上没有按照有关税收规定操作,造成事实上的偷税、逃税,给企业带来税务风险。例如提高职工教育经费的扣除标准(财税[2006]88号),对企业当年提取并实际使用的职工教育经费,在不超过计税工资总额2.5%的部分,可在企业所得税前扣除。这一前提是当年提取并实际使用,如果当前提取但没有实际使用,就仍要以计税工资总额1.5%的部分扣除,如果仍以2.5%扣除就会给企业带来财务风险。如果会计人员为了职工的利益,少扣或不扣职工的个人所得税,就会造成偷税漏税而产生税务责任。

有些上市公司为了制造虚假的利润,就在年终时制造虚假的收入或把收入吞进自己的小金库、任意调整应收应付及预收预付、虚增企业临时工人数扩大工资费用总额、购买增值税发票以增加成本、以坏帐的形式转移应收收入等等,以稳定其股票的持有者、稳定贷款的商业银行。一旦事情查出,将导致企业在公众或银信机构中的信誉受到影响,从而产生下一步的筹资风险。还有一些会计人员的责任心不强,对一些重要的如应收应付债权债务往来账户的重要凭证管理不善,导致企业财务进一步的往来风险。

2、企业财务负责人对财务风险的影响

在现实生活中,很多企业家财务风险意识不强,对财务风险缺乏了解,认为只要把握好资金用度就可以避免财务风险,从而企业中没有一套健全的企业财务风险控制的措施,就会导致财务风险经常发生。企业财务决策者能力低下,作出的决策没有经过周密地研究,相关知识了解不足,导致决策失误,也会给企业财务带来很大风险。

企业内部管理不善及财务关系混乱也是企业产生财务风险的重要原因。如企业资金结构不合理,资产负债率过高,导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险。另外对存货、应账款的管理,都会给企业带来巨大的财务风险。同时,企业内部关系混乱,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金的使用效率低下,流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。就会给企业造成企业财务风险。

由此可见,我们只有加强职业道德建设,提高会计诚信,才可以减少企业财务风险。首先,要建立完善的财务管理体系,加强主管部门的监督,促进会计人员职业道德行为规范。其次,我们要提高会计人员的业务素质,加强他们的理论学习。加强他们的责任心,进行继续教育。还有,要加强财务管理人员的财务风险意识,提高他们的决策能力

参考文献:

[1] 中国农机化 , Chinese Agricultural Mechanization, 编辑部邮箱 2006年 02期

[2] 于新花 企业财务风险管理与控制策略[J] 会计之友 2009年第2期

[3] 李艳 企业财务风险的成因分析及其控制[J] 会计之友 2008年第5期

[4] 李媛 加强财务管理降低财务风险[J] 工作审计与会计 2006年第6期

铁路企业财务风险防范与控制 篇3

【关键词】铁路企业;财务风险;防范;控制

一、引言

随着社会的进步和铁路企业改革的推进,提高企业经营和财务管理水平被提上了日程,较低的财务管理水平与企业飞速发展产生了矛盾。为了规避企业财务风险,有必要对其进行深入的探究。

由于历史原因和我国当前的市场经济现状形成了铁路企业既不是单纯市场经济意义下的“企业”,也不是单纯的国家行政机构。因为特殊的国情,让它担负了国民经济运输的大动脉的角色,也因为它的这种垄断地位,决定了它面临的财务风险是不同于完全意义上的企业。

二、铁路运输企业财务风险及原因分析

1.资金管理风险

资金链是企业持续经营的前提,也是保证,资金链一旦中断,虽然也有可能利用信用举债度过难关,但是对企业的信誉会产生深远的不良影响,更多的时候是直接导致企业的终结。对于铁路局一级的法人铁路企业来说,资金的管理同样重要,资金不能过多,也不能断链。因为资金的来源无非是经营回笼和举债、所有者投入等。资金过多,一是失去了对生产经营过程的制约作用;二是会增加资金的使用成本;三是资金过于充裕,也容易发生专项资金被挪用的危险。而资金不足,则直接影响到生产的可持续性。

目前铁路企业资金管理是一个偏紧的程度,由于筹资的高成本制约,必须精打细算地使用这些资金,尽量延长债务的清偿周期是一个办法,但是它也直接导致了日前路局的集中采购供货商不能及时拿到货款,从而变相加价,给基层站段的成本管理带来新的、不合理的“增长点”,这是一个值得考虑的现象。

2.预算管理带来的风险

在当前大建设规模全面开展的关键时期,铁路企业实行的全面预算管理制度,发挥了最重要的管理和制约作用,杜绝了大部分的无预算、超预算等随意性支出,但这其中的风险仍是不可避免的,一是过分严苛的预算可能导致生产中的偷工减料现象,虽然短时期的成本是压缩下来了,可是安全的风险增加了,由于安全事故导致的损失自然也就增加了,这里所说的损失有些是不能用金钱来计算的。二是较为宽松的预算也起不到制约作用,还容易引起“突击花钱”的现象,引发腐败。

3.对外投资、借款、担保带来的风险

首先是对外投资,如果可行性研究报告脱离实际,或者出现偏差,那么对外投资一旦投出,无异于面对着美丽的海市蜃楼,投出的资金有去无回,必然遭受重大损失。对外借款、担保项目也类似,在审批程序上不能严格把关,对借出的资金没有跟踪落实,对提供了担保的项目也没有时时监控,不可避免的给自己造成损失。

4.债权债务清理不及时,形成呆坏账

铁路企业居高不下的坏帐损失,已经成为困扰企业发展的重要因素,由于应收管理不善,对于债权债务经办人因故脱离原单位后没有做好接续工作,清欠工作失去了延续性和完整性。另外由于没有建立呆坏帐责任追究制度,造成人离卸责。

5.会计电算化程度的深化带来的风险

随着社会快步进入电子化、信息化时代,网络会计逐渐兴起,对于大型网络化发展的企业来说,这也是会计核算的一种必然,但是随着会计电算化的普及,计算机的应用几乎无所不在,无纸化办公也强化了对电子设备的依赖,这也给企业的财务管理带来了隐患,这种影响主要有两个方面:第一,由于网络病毒的出现,对企业的涉密资料构成威胁。第二.电子设备故障造成的损失也很巨大,有些可能是不可挽回的。

6.法律意识欠缺带来的营业外支出风险

对于因为法律意识不足,而给企业带来的财务风险,在当今社会中也是比比皆是。随着法制社会的不断健全,企业面临的法律风险越来越多,但由于法律意识淡簿,经营管理中有漏洞,案件败诉也给企事业带来了不小的损失。主要表现在:(1)劳动用工不规范引起的劳动争议,可能导致赔偿款的支出;(2)经济合同签订不规范,不按法律要求签订各项合同,可能带来的各种经济赔偿损失;(3)税收法律知识的欠缺,导致企业面临的各项税收罚款;(4)未能合理规避税款,增加了企业的税务负担。

三、采取有效措施,防范内部经营风险

1.提高企业财务从业人员素质

加强财务专业队伍的素质建设,一是选拔业务素质好、政治素质强的财务人员充实到重要岗位,进一步优化队伍结构,二是落实财务人员轮岗制度,通过定期轮岗,提高财务人员工作能力,加强财务部门内部控制,三是牢同树立为现场服务的思想,克服靠文件和会议来管理的作风,经常性地深入现场了解真实情况,将财务工作与实际问题相结合,四是建立较为完善的培训体系,组织财务工作的人员进行系统培训,提高财务整体业务水平,及时准确了解和掌握财务管理的政策规定,做到认识到位、工作到位、管理到位。

2.完善财务管理与会计核算制度

重点是结合《企业会计准则》实施要求、结合铁路企业实际进行修订与完善,强化财务管理的各项基础工作,建立财务风险全过程控制机制,通过事前、事中、事后三个过程来防范,使企业财务管系统有效运行,在具体操作上增加财务风险控制的内容。

3.加强资金和资产管理

完善有关防范资金风险的管理制度和办法,全方位防范资金风险,确保资金安全。坚持资金集中管理、统筹使用,完善收支管理机制。加强内部资金调剂,认真执行“三重一大”管理审批制度。加大审计监督力度,强化对当年资金和资产安全的跟踪审计,防范腐败,促进企业合法合规经营。加强资产安全管理,建立债权债务清理制度、问责制度,一旦发生坏账,要能及时发现、及时处理。

4.建立财务风险预警机制

规避资本营运和资金管理风险,通过现金流量预算来实现短期的财务预警,通过获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等财务指标综合评价长期的财务预警,通过对预警系统的运用,可以对企业资本营运的过程进行跟踪、监督,及时发现异常征兆,从而避免或减少风险损失。

5.完善经营管理机制

针对全面预算管理中存在的问题及新形势的要求,结合铁路企业实际情况,健全全面预算管理机制,经过长期的探索和计算,科学地设定预算管理指标和预算定额,细化预算管理责任,加强预算过程动态控制,强化事后分析制度,及时发现影响预算准确性的异常因素并加以修订。完善审批制度和程序,在做…决策之前必须进行全面、真实地可行性研究,这样就可以最大限度地规避风险。建立激励和约束相结合的预算考核制度,确保各项预算得到圆实施。

6.加强铁路法制建设,提高法律意识

强化企业法律事务工作,全面规范合同管理,一是加强法律知识的培训,包括《劳动法》《劳动合同法》《经济法》《税法》《合同法》等相关法律内容的学习,培养…既懂经营又懂法的复合型人才;二是除了路局一级设有专业的法律事务部门,站段也应该设立专兼职的法律顾问。有效防范企业经营风险。

总之,在市场经济条件下,铁路企业财务风险防范已成为財务管理中不可回避的重要问题,要想在激烈的市场经济中求生存,谋发展就必须加强风险防范,构建一套行之有效的、系统的风险防范管理制度,这样就能积极防范、化解风险。

参考文献:

[1]杨丽梅对外投资的风险和风险管理[J].经济师,2006,(3):41-42

[2]郭卫东我国企业对外投资的风险及对策研究[J].新乡学院学报(社会科学版),2008(1):90-92

[3]姚信德谈企业的对外投资风险及其规避[J].中国地质矿产经济,2001(2):47-49

[4]谢北寒浅析建立健全的现代企业财务管理制度[J].商业经济,2007(03)

企业财务风险控制与防范 篇4

企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中, 可将其划分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。在市场经济条件下, 财务风险是客观存在的, 要完全消除风险及其影响是不现实的。所以, 企业在确定财务风险控制目标时, 不能一味地追求低风险, 甚至零风险, 而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此, 对企业财务风险进行分析研究, 从而建立财务风险控制机制, 有效防范企业财务风险, 对企业管理具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的基本特征

在企业财务管理工作中, 只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因, 才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来, 企业财务风险主要具有以下特征:

(一) 客观性。

即, 财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说, 风险处处存在、时时存在, 人们无法回避它、消除它, 只能通过各种技术手段来应对风险, 从而避免费用、损失的发生。企业财务活动存在着两种可能结果, 即实现预期目标和无法实现预期目标, 这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。

(二) 全面性。

即, 财务风险存在于企业财务管理的全过程, 并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动, 均会产生财务风险。

(三) 不确定性。

财务风险具有一定的可变性, 即在一定条件下、一定时期内有可能发生, 也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性, 从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。

(四) 收益性或损失性。

风险与收益是成正比的, 即风险越大收益越高, 风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理, 提高资金利用效率。因而可以说, 收益性与损失性是共存的。在我国企业里, 由于种种因素的作用和条件限制, 财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性, 最终可能会威胁企业的收益, 也就会影响企业的收益。

(五) 激励性。

即, 财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险, 加强财务管理, 提高经济效益。

二、企业财务风险的影响因素

要采取有效措施防范财务风险, 必须了解引发企业财务风险的原因, 从而有针对性地对财务风险进行分析研究, 建立财务风险控制机制。引发企业财务风险的因素很多, 加上企业财务管理面临的环境复杂多变, 不同的财务风险有不同的诱发因素, 其中既有来自企业内部的因素, 又有来自企业外部的因素。归纳起来主要有以下几个方面:

(一) 企业内部因素

1、企业对经济效益的盲目追求与偿债能力的不确定性是引发财务风险的关键。企业为了能够最大限度地追求经济效益, 导致企业不满足仅利用自有资金来赚取利润, 而希望通过筹集到更多的资金来赚取超额利润。企业借入资金是需要有回报的, 企业通过借款经营所取得的利润必须高于借款利息, 高于借款利息的部分是企业所取得的超额利润;企业通过借款经营所取得的利润 (息税前资产利润) 低于借款利息的部分, 需要企业用自有资金所创造的正常利润来弥补, 这就引发了企业的财务风险甚至财务状况恶化。换言之, 企业资本结构是企业产生财务风险的根源所在。

2、企业财务管理的无序及财务决策缺乏科学性是引发财务风险的重要因素。企业离不开财务管理, 财务管理的作用如果不能在企业经营中体现, 也会构成引发财务风险的因素。企业财务管理的环境是复杂多变的, 这种复杂多变既可能为企业带来机遇, 也可能增加某种风险。企业要有合理的财务管理流程、科学的财务管理手段、优秀的财务管理人员、正确的财务管理决策。这样, 整个企业的财务活动才会处于有序的控制状态, 并能适应复杂多变的环境, 企业财务风险也才会处于可控状态。如果企业不重视发挥财务管理的作用, 财务管理处于无序状态, 财务管理系统缺乏对环境变化的适应能力, 就会造成资金使用效率低下, 资金流失严重, 资金的安全性、完整性无法得到保证, 从而引发企业的财务风险。

采用怎样的财务策略更适合企业的经营, 关系到企业生存和发展, 这需要有正确的财务决策来指导。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化, 通过科学决策来确定适合本企业的筹资方式、筹资规模、资金管理方式, 才能使企业降低财务风险。凭经验决策和主观决策, 就会造成企业财务决策失误, 由此而引发企业的财务风险, 导致财务决策失误的经常发生, 从而产生财务风险。

(二) 企业外部因素。

企业所处的外部环境复杂多变是企业财务风险产生的外部原因。外部环境的变化会给企业的财务管理带来诸多的不确定性, 财务管理的外部环境包括市场环境、资源环境、制度环境等因素。其中市场环境既包括商品的供需变化, 也包括生产要素的供需变化;制度环境既有法律规则的变动, 也有社会文化环境的影响。这些因素存在于企业之外, 但对企业财务管理产生重大的影响。外部环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的。外部环境的不利变化必然给企业带来财务风险。

财务管理的环境具有复杂性和多变性, 企业财务管理如果不能适应复杂而多变的外部环境, 必然会给企业理财带来困难。同时, 在外部环境发生变化后, 企业所作出的财务决策和确定的财务目标就会受到影响, 其结果会有很大的不确定性, 从而引发企业的财务风险。

三、企业财务风险防范与控制机制

为实现企业的经营目标, 企业应当对财务风险控制机制做进一步完善, 提高财务管理水平, 防范并化解财务风险, 这是企业财务管理的工作重点。企业可以通过采取以下几项措施, 来达到进一步完善企业财务风险控制机制的目的:

(一) 分析财务管理的外部环境, 提高企业的适应能力和应变能力。财务管理的外部环境虽然存在于企业以外, 企业无法对其施加影响, 但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险, 企业应对不断变化的财务管理外部环境进行认真分析研究, 把握其变化趋势及规律, 并制定多种应变措施, 适时调整财务管理政策和改变管理方法, 从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力, 以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

(二) 建立和完善财务管理系统, 适应不断变化的财务管理环境。面对不断变化的财务管理环境, 企业应设置高效的财务管理机构, 配备高素质的财务管理人员, 健全财务管理规章制度, 强化财务管理的各项基础工作, 使企业财务管理系统有效运行, 以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

(三) 采用科学的财务决策方法, 保障财务决策的正确性。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败, 经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险, 企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中, 应充分考虑影响决策的各种因素, 尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价, 从中选择最优的决策方案, 切忌主观臆断。

例如, 对固定资产投资, 应采用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标, 并对计算结果进行综合评价, 在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。又如, 在筹资决策过程中, 企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量, 然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析, 选择正确的筹资方式, 确定合理的资金结构, 在此基础上作出正确的筹资决策, 以降低成本、减少风险。按照以上方法作出的决策, 产生失误的可能性大大降低, 从而可以避免因财务决策失误而带来的财务风险。

物流企业的财务风险分析与控制 篇5

物流企业财务风险的分析与控制

摘要经济一体化趋势的不断深化以及我国经济的快速发展,为作为基础性服务业的物流企业创造了良好的发展良机,但与此同时,物流企业也面临着越来越多的风险因素。特别是在市场竞争日趋激烈的情况下,物流企业为了能获得更好的发展,抢占更多的市场份额,纷纷调整经营理念,大量进行硬件以及配套设施的投资。但在企业高速扩张的阶段,容易造成运营成本以及资产负债率的上升,如果相应的财务管理能力不能与之匹配,极易使企业面临较高的财务风险。本文正是在这样的背景下,全面分析了我国物流企业面临的财务风险及其成因,以及如何防范和控制财务风险。

关键词物流企业、财务风险、风险分析、风险控制

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财务管理课程论文

目录

一.财务风险的概述.........................................................3(一)财务风险的基本概念................................................3(二)财务风险特征......................................................3 二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析.............................4

(一)投资风险..........................................................4(二)筹资风险..........................................................4(三)资金回收风险......................................................4 三.物流企业财务风险的控制措施.............................................5(一)投资风险控制措施..................................................5(二)筹资风险控制措施..................................................5(三)资金回收风险控制措施..............................................6 四.小结...................................................................7

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在经济全球化的今天,我国物流企业面临着越来越多的风险因素。特别是随着物流企业重组和体制改革的日益深化,一批物流企业以全新的机制、全新的观念、全新的管理参与运营和角逐,从而使国内物流市场出现了更加激烈的竞争局面。在这种情况下,资产负债率和运营成本的偏高以及经营管理水平的低下等因素使我国物流企业面临更高的财务风险。如何深入分析、有效防和化解务风险,无疑已成为保障我国物流企业良性发展的首要战略问题。

一.财务风险的概述

(一)财务风险的基本概念

现代企业制度的建立,在提升企业管理水平的同时,经营权与所有权的分离,也会使企业面临更多的风险,其中威胁最大的就是财务风险。按照在经营过程中的不同表现,财务风险又有狭义和广义之分。狭义的财务风险专门指由于企业负债增加而可能引起的,有可能因为大量借入资金而导致企业偿债能力下降,股东收益面临较大不确定的情况。广义的财务风险则指在企业运行过程中客观存在的,由于各种内部或者外部的不可控因素所导致的,使企业在未来有可能遭受损失的可能性。本文对物流企业财务风险的分析采用广义财务风险的概念。

(二)财务风险特征

尽管财务风险是物流企业微观层面的风险,但是其产生却包含了所有的外部不利因素的影响,所以可以说财务风险是企业所面临的所有风险的集中体现,主要有以下四个特征:

1.客观存在性,企业财务风险是客观存在的,不以企业经营者的意志为转移,既使再勤奋、专业的经营团队,也只能最大限度降低财务风险发生的可能性,而不能消除财务风险;

2.是不确定性,由财务风险的概念可以看出,其一定存在但不一定发生,这也导致了物流企业财务状况的不确定性;

3.三是双重性,即财务风险既有可能为企业带来损失,但风险与收益往往是同时存在的,财务风险的存在能够促使企业经营者不断提升管理水平,优化内部治理结构; 4.四是可控性,财务风险尽管是客观存在的,但是通过企业经营者的努力,通过科学的预测技术,提升管理水平,可以将其发生的可能性降至最低,所以是可以控制的。

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二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析

(一)投资风险

投资风险,是指物流企业在投资或资本性支出后,有可能因过度的规模扩张而产生经济损失或不能收回投资,无法实现预期收益的可能性。由于投资活动属于企业财务活动中最为关键的环节,投资的正确与否关系着物流企业的生存与发展。近年来,为了扩大市场份额物流企业一直在购买各种运输、装卸、搬运、等设备,企业规模扩张速度较快,期内的经营性现金流量越来越不能满足资本性支出的需求。因此,物流企业就要依靠银行借款、发行股票等缓因规模扩张而带来的资金压力,再加上设备维护维修费、人工服务费、业务代理费、各种管理费用、借利息等成本费用居高不下,必然会为经营带来更大的财务风险。物流企业在现金流相对充足的情况下,也可能参与金融市场投资,由于风险因素的存在及不确定性,因而需要承担整个市场的系统性风险。并且,由于物流企业金融分析手段无法同专业金融机构同日而语,从而导致其理财业务的不确定性,最终势必对其财务经营产生重大的影响。

(二)筹资风险

筹资风险,是指由于企业对于资金的渴求和实际筹资效果的不确定而导致企业行为无法达到预计效果的风险。由于主业经营的特点,物流企业普遍存在着资产负债率高的问题,主要原因是规模扩张所需要的巨额资金难以由企业自供。作为物流业的主要生产工具,物流运输和装卸搬运设备具有价值高、使用寿命长的特点。因此,这些核心经营资产的筹资方案将直接关系到物流企业的经营成本,并使物流企业不得不在极大程度上依赖于设备融资、银行贷款或发行股票。如此,物流企业高负债经营势必存在遭受损失乃至到期不能偿还债务的可能。

(三)资金回收风险

资金回收风险可能引起坏账损失、利息成本和对延迟付款进行调查的管理成本。物流企业实现产品销售,取得货币收入,体现全部价值的同时不得不面对此种风险,其主要原因是应收账款的大量存在。出于扩大物流规模、延长运输路线、占领物流市场的需要,物流企业增加对营运资金的需求,再加上大量应收账款或其他应收款,便会导致资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等,这样势必加大物流企业的资金回收风险。

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三.物流企业财务风险的控制措施

(一)投资风险控制措施

1.加强投资前的尽职调查和方案的可行性研究。由于行业特殊性所限,物流企业不应提取大量资金来投资风险高的金融商品或其他领域。若利用有限资金进行投资风险决策操作时,需要在投资之前对投资项目开展尽职地调查,对未来收益情况进行准确地预测。尤其是投资前的方案研究更是不容小视,物流企业应通过合理地计算和权衡,将风险高而收益低的方案排除在外,只将资金投向那些切实可行且收益较佳的方案。2.制定完善的投资风险管理程序。物流企业应加强内部控制,明确规范财务人员的操作额度,克服盲目乐观和冒险主义,完善投资业务流程各环节的风险管理制度,保证所有环节的各类风险都能得到有效掌控,尽可能避免或降低投资风险。

3.加强投资后的监督管理。物流企业需要重视全程的风险管理过程,利用规模优势节约各项成本费用推行全面预算管理,加强财务监督;建立健全收入结算管理制度、资金管理及使用制度,确保物流企业资金安全;完善物流管理制度,细化物流成本核算;完善投资管理制度,挖掘资产潜力,加强对投资单位的财务管理力度。

4.开展尽基于核心能力多元投资。物流业具有较大的投资险,基于核心能力的多元投资是物流企业分散经营风险的重要途径。譬如,客户群体杂、代理门店多是物流企业经营保险业务的一大优势,故而物流企业可与保险公司相结合,以分享丰厚的物流保险利润。此外,每年大型物流企业的设备采购涉及数以亿计的巨资,如成功从事金融业务,拓宽融资渠道,对物流企业提高大宗贷款的资信度也大有助益。

(二)筹资风险控制措施

1.台理整筹资结构、由于物流企业固定资产原值80%为运输设备资产,因此应以控制运输设备融资风险为首要内容,以现有运输设备筹资结构为基础,充分考虑各种运输、装卸搬运设备融资方式的特点,均衡结构失调带来的风险,均衡自有设备、融资租赁、经营租赁比例,以再融资形式的售出回租作为补充手段,并结合自身的物流线路及经营特色,量身定做适合自身长期稳定发展运营的筹资结构。

2.规避利率风险。物流企业应基于当前和未来经济总体状况以及金融市场利率历史走势,对未来利率水平进行科学准确地判断。对于利率波动较大的时期,物流企业可灵活安排银行存贷款,对借款时机和借款期限进行合理选择,规避利率波动带来的损失。3.规避利率风险。物流企业应分析收入币种以及筹资币种的匹配性,分散结算币种,构

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建外汇组合。对于运营国际物流所带来的收入,物流企业可将其用于支付同币种外债以及在国外发生的各种费用,从而部分降低汇率风险。对于巨额外债,物流企业可直接通过即期或不同期限的远期外汇买卖、期权外汇、提前或滞后付款等锁定未来收益,降低汇率风险。

4.拓展融资渠道。目前,我国物流企业的融资理念基本上仍停留在 “借款+上市”融资的层面。而规模扩张和市场竞争加速了全物流业对资金的需求,各大物流企业均急待拓展融资渠道。在此情况下,运用多种灵活的投资融资方式,积极拓展利用外资渠道,加快引进外商直接投资和民营资本已是势在必行。另外,物流企业还应紧贴金融市场的变化,把握金融市场动态,充分利用金融市场的融资功能,不断拓宽其融资渠道。

(三)资金回收风险控制措施

1.选抒不同销售方式。在计算机网络全面普及的今天,物流企业的销售渠道得到了巨大的延伸,网络销售和电话销售成为生力军。显然,网络营销能帮助物流企业提高资金周转速度和降低运营成本,实现票款实时支付和资金实时到账,从而物流企业的资金回笼周期得以大幅缩短。

2.重视应收账款管理。由于物流市场竞争激烈,物流产品的无差别性使得任何一家物流企业无法在市场上处于主导地位。因此,物流企业在大力推行直销的同时,仍需大量代理来间接销售,从而使得其必然存在着大量的应收账款。为规避资金回收风险,重视应收账款的管理对物流企业而言便显得格外的重要。

3.建信用制度。为更好地防范资金回收风险,物流企业应建立稳定的信用政策和奖励制度,确定物流销售代理的资信等级,以定量和定性两种方式来评估销售代理人的偿债能力。通过考察代理人的信用状况,物流企业可对回款快的代理人给予定的现金折扣等。如此必然,可以促进账款的回款速度,增加物流企业的现金流。

4.制定管理制度。物流企业可以制定如代理人资信审批制度、代理人档案管理制度、结算跟踪制度和应收账款账龄分析制度等诸般管理制度,从资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实现全面监督控制,从事前、事中和事后对代理人进行全方位地踪管理,以有效降低资金风险,减少呆账和坏账,保障应收账款的安全和及时回收。

5.制定合理的收款政策。应收货款发生后,物流企业应积极采取各种措施,尽量争取按期收回款项。如可采用总部开户、定期、托收的方式回笼资金,并利用银行提供的查

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询系统监督各单位账户的资金余额,全面及时地掌握企业整体的资金状况,以实现统一调度,减少资金沉淀。

四.小结

综合以上分析可以看出,物流企业在经营过程中存在着投资、筹资、资金回收、等各种潜在的财务风险,因此物流企业在抓住当前行业转型、快速发展的历史机遇的同时,还要注重不断拓宽融资渠道、加强财务监管以及建立科学的财务风险预警系统,以有效应对风险,实现健康发展。

探析内控制度与企业财务风险控制 篇6

关键词 企业 内控制度 财务风险控制 控制方法

在企业财务管理中,财务风险的控制是一项极其重要的工作,有效地控制财务风险,不仅是财务管理水平提高的表现,同时对提高企业经济效益与社会效益等都具有重要的推动作用。因此,在企业经营管理过程中,必须在结合企业实际情况,完善内部控制制度、将各项制度落实到实处的基础上,提高对财务风险控制的力度,并灵活运用各种控制方法,以最大程度地降低企业财务风险所造成的不良影响,从而保证企业的健康、可持续发展。

一、企业财务风险及其成因

在企业进行各项财务活动过程中,不可避免地会因为各种主客观的影响因素,产生财务风险,从而影响企业财务活动的效率。企业的财务风险主要分成筹资、投资、信用风险,这三个方面的财务风险都可能对企业经营管理活动的预期效益产生不良影响,从而造成企业经济效益、社会效益等的下降,进而影响企业财务活动的正常、有序进行。

(1)财务风险认识不足:由于经济市场的不稳定性,企业的任何财务活动都将产生财务风险,从而影响企业的预期经济效益。但是一些企业财务人员对财务风险的认识不足,没有意识到财务风险是客观存在的,只是片面地加强企业资本控制,这对全面控制财务风险是不利的;(2)财务资产配置不合理:企业的资产可以分成固定资产与流动资产两个部分,企业对资产的配置情况也有可能产生财务风险。如一些企业过度重视固定资产,在企业中过多地积累固定资产,造成企业固定资产与流动资产比例失衡,也容易产生财务风险。另外,企业在利用自身资产进行投资活动时,如果没有进行详细的调查与思考,也容易产生财务风险,造成投资决策失败;(3)内部控制力度不够:这是企业财务风险产生的主要原因。企业经营管理容易对内部控制制度的制定不规范或者不完善,都将影响内部控制的效率,企业内部各个部门之间缺乏有效的交流与合作,导致财务部门被隔离出来 ,这就极易产生财务关系混乱问题,使财务资金安全性得不到保障,从而增大企业的财务风险。

二、企业内控制度完善与财务风险控制方法

(一)企业内控制度与财务风险控制之间的关系

随着我国经济市场的不断发展,市场竞争逐渐加剧。企业要想得到更为快速地发展,就必须提高对内部控制与财务风险控制的认识,明确两者之间的关系,以提高企业财务风险控制效率。

完善的内控制度,可以有效地约束企业各个部门的工作,激励各个部门团结协作,形成良好的企业内部环境,使各个部门都能够积极参与到财务风险管理工作中,为企业财务管理提供良好的环境基础与人力资源基础。同时,完善的内控制度中也包括财务管理制度,必然对财务管理的相关问题进行详细的规定,从而规范财务风险管理的流程,重视财务风险预警系统的构建以及财务风险应急方案的制定等,进一步完善内控制度,并灵活运用各种财务风险控制手段,有效避免财务风险引发的不利后果,促进企业的健康、有序发展。

(二)企业财务风险控制方法

第一,加强内部控制制度完善的力度。在企业完善内部控制制度的过程中,必须认识到内部控制与财务风险控制之间的关系,并以“有效控制企业财务风险”为主要目标,以控制财务风险为中心,结合企业财务管理实际情况,加强对财务审计力度,制定各项内部控制制度,并将各项内控制度落到实处,从而有效提高内部控制效率,辅助企业财务风险控制的有效进行。同时,鼓励各个部门之间进行良好的沟通与交流,相互监督、合作,以保证财务信息与数据的时效性,进而促进财务管理水平的提高,也促进企业内部控制制度对企业财务风险控制活动有效性的提高。

第二,建立有效的企业财务风险管理运行机制。企业财务风险的控制是一项长期的、艰巨的工作,需要企业所有员工都能够将其作为自己的工作目标来对待。因此,企业需要建立有效的财务风险管理运行机制,使所有的员工都能够参与到财务风险控制中来,进行横向的财务风险控制工作。在横向财务风险控制工作取得一定成效之后,企业还需要结合自身发展实际情况,进行纵向的财务风险控制工作,积极地以“预防为主、处理为辅”作为财务风险控制的原则,从而进一步提高企业财务风险控制的效率。

第三,强化企业财务活动监管。有效的企业财务监管是保证企业财务活动有序进行的重要途径,因此,企业必须强化对财务活动监管的力度,对企业各项财务活动都进行详细而严格的监管,尤其是一些针对重大财务决策所指定的财务报表等,更需要进行细致的审查,以便为财务决策提供科学、合理、完整的财务数据参考,从而降低财务决策失误率,也降低财务风险。从另一方面来说,强化财务监管,也是企业内部控制制度完善的一种表现、提高内部控制效率的关键。

第四,完善风险评估与风险预警机制。目前,我国很多企业都缺失完善的财务风险评估与风险预警机制,这对提高财务风险控制效率是不利的。因此,新时期,企业需要结合财务发展状况,优化财务管理组织,并对与企业经营管理有关的所有财务活动进行科学、合理的预见与识别,同时对有可能产生的财务风险进行预警,这样,起动事先制定的企业财务风险控制预案,将有利于及时控制财务风险,最大程度地降低财务风险造成的不良影响,从而保证企业财务活动的有效性,也保证企业内部控制效率的提升。

三、结语

总而言之,在企业经营管理过程中,企业除了要不断探索创新的生产、营销方案之外,还需要加强企业内部控制力度,不断完善企业内部控制制度,使企业内部环境始终处于良好状态,并在此基础上,灵活运用各种手段,有效控制企业的财务风险,最大程度地降低财务风险影响,从而保证企业经济效益、社会效益以及生态效益的提升。

参考文献:

[1]郑文霞.企业防范风险及内部控制措施探讨.China's Foreign Trade. 2010(22).

企业财务风险成因与控制 篇7

财务风险是企业理财活动风险的集中体现, 是现代企业面对市场竞争的必然产物。财务风险的存在会对企业生产经营产生重大影响, 客观地分析和认识财务风险, 采取各种措施控制和避免财务风险的发生, 对现代企业的生存和发展具有十分重要的意义。

一、财务风险的种类

财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节, 根据来源的不同, 可以将财务风险划分为以下几个方面:

1、筹资风险。

指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等因素而给企业财务成果带来的不确定性。这方面的风险主要表现在筹资成本费用过大、利率过高、债务期限结构不合理而造成的财务危机。

2、投资风险。

指企业由于进行投资活动而给财务成果带来的不确定性。主要表现在:由于投资项目规模过大、行业过多、扩张过度而无力控制管理;负债经营负债率过高, 造成沉重债务负担;技术、市场等多方面情况发生变化, 导致实际投资收益与预期相比相差甚远, 等等。

3、现金流量风险。

指企业在收益不错的情况下, 由于我国实行的是权责发生制原则, 故不错的收益并不能表明和保证现金流入的实现。此时, 如果企业债务规模过大, 很可能造成偿债能力急剧下降, 现金支出压力陡升, 进而陷入财务困境。

4、外汇风险。

指由于汇率变动而引起的企业财务成果的不确定性而带来的风险, 主要包括交易风险、经济风险等。

二、企业财务风险的形成

财务风险是企业经营管理过程中的必然产物, 存在于财务管理工作的各个环节。所有的企业均处于复杂多变的经营环境中, 其财务风险产生的原因也千差万别, 既有宏观和微观的原因, 也有内部和外部的原因, 但均与企业的生产经营密不可分。

(一) 企业财务管理者对财务风险认识不足。

如前所述, 企业财务风险的最主要特征就是客观性, 只要企业开展经营活动, 就必然存在着财务风险。目前, 我国财务管理人员的综合素质还不是很高, 掌握的技能还很有限, 受传统财务管理模式的影响很深, 对财务风险的客观性还认识不足, 缺乏风险意识。企业有些领导也片面地认为只要控制好现金流, 就不会产生财务风险。企业在进行财务决策时仅凭主观臆断, 缺乏科学性, 单单以增加销量、提高市场份额为目的, 无限度地大量赊销, 使企业应收账款总额大幅度增加。同时, 很多企业在赊销过程中, 缺乏完善的应收账款管理制度, 对客户的信用等级评价不严格, 造成大量应收账款长期无法收回, 直至成为坏账, 形成财务风险。

(二) 举债规模过大, 资金结构不合理。

根据企业经营过程中资金的来源不同, 可以把企业资金分为自有资金与负债资金;根据企业资金使用时间的长短不同, 可以把资金分为长期资金与短期资金。通常, 企业在构建自身的资金结构时, 应充分考虑自有资金与负债资金、长期资金与短期资金的相互比例, 以确保企业的资金能够正常周转。资金结构的合理比率应为产权比率、流动比率。但是, 在现实经营过程中, 很多企业的筹资决策往往会发生失误, 使企业的资金结构严重失衡。我国很多企业的资金结构是不合理的, 具体表现为资产负债率过高, 有的企业资产负债率达到80%以上。资产负债率越高意味着企业面临的财务风险越大, 如果企业实现不了目标利润, 到期债务将无法偿还, 企业会立即陷入严重的财务危机。

(三) 企业赊销比重过大, 资产流动性弱。

由于我国目前是消费者居于主导地位的买方市场, 企业普遍存在产品滞销现象。很多企业为了减少库存积压、增加销售量, 盲目内销, 使应收账款余额大幅度上升, 大量资金无法收回而形成坏账。企业存在大量应收账款很可能收不回来的风险, 将影响企业的现金流入, 进而使企业资金链断裂, 陷入严重的财务危机中。一方面企业的应收账款无法及时收回;另一方面企业正常的生产经营又不能中断, 迫于无奈企业不得不债上筑债, 实行负债经营。这样做虽然能解燃眉之急, 但企业筹措资金后必须在将来的某一时刻还本付息, 企业的压力没有减轻, 依然是后患无穷。

(四) 企业决策失误导致财务状况恶化、盈利能力下降。

在我国的企业中, 投资决策过程充满着经验主义和主观臆断, 决策者往往置财务管理人员的合理化建议于不顾, 刚愎自用, 由此而导致的投资决策失误经常发生, 为企业以后的发展埋下隐患。例如, 在固定资产投资和对外投资决策过程中, 企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究, 决策所依据的经济信息不全面、不真实, 决策者决策能力低下, 致使投资决策失误频繁发生, 为企业带来巨大的财务风险。企业的生存与发展最终还是要依靠企业的获利能力, 良好的获利能力是企业偿还债务的强劲后盾, 只有获利才能使股东资本得到积累。但目前很多企业在千方百计筹得资金之后, 由于经营不善, 连年亏损, 资本不仅得不到积累, 反而逐步丧失, 进而影响到债务的清偿。

三、企业财务风险的防范

(一) 建立健全财务内控制度。

良好的内控制度能够健全企业的运行机制, 增强企业自我控制、自我协调的能力, 风险防范是企业管理的必要部分, 同时也是内控机制建立的内在动力, 内控制度的目标旨在取得运营的效果、效率、财务报告的可靠性、相关性、遵守相关法规。但其核心目标还是防范风险, 为企业创造价值服务。内部控制的动力来源于风险防范并构成风险管理的必要环节, 但内部控制不等于风险管理本身。在风险识别和评估基础上所建立的内部控制, 只能防范风险, 不能转嫁、承担、化解或分散风险。

(二) 建立健全预算管理体系。

面对激烈的市场竞争, 企业更多地面临的是企业成本下降的压力与风险, 企业的竞争优势来自于总成本领先战略, 因此成本控制成为财务管理以至企业管理的核心, 在这种情况下, 就必须建立以目标利润为导向的企业预算管理体系, 就是预算管理的出发点和归宿点都是以实现目标利润为主导, 通过对目标利润的编制、实施、控制、评价、考核, 最终实现获取最佳经济效益。这种预算模式的特点是有利于降低成本, 提高企业竞争力。这就要求企业必须全面实行责任成本管理制度, 在成本控制过程中, 划分责任范围, 明确各责任人的权利、职责以及责任计划。企业在执行过程中必须以预算为目标进行严格的控制, 支出性项目必须严格控制在预算之内, 收入项目务必要完成预算, 以确保目标利润的实现。

(三) 建立健全会计过失防范体系。

会计过失特别是重大差错若不及时、正确地更正, 不仅影响会计信息的可靠性, 而且可能误导投资者、债权人和其他信息使用者, 使其作出错误的决策或判断, 从而增加企业财务风险和经营风险。防范会计过失, 必须建立规范的会计核算体系和完善的会计核算制度, 强化财务管理的各项基础工作, 使企业财务管理系统有效运行。同时, 还应提高会计人员综合素质, 实行内控与外控齐头并行。

(四) 建立健全财务危机预警系统。

财务预警系统是以企业信息化为基础, 对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程, 以企业的财务报表、经营计划和其他相关的财务资料为依据, 利用财会、金融、企业管理等理论, 采用比例分析、建立数学模型、雷达模型等方法, 发现企业存在的风险, 并向经营者预警。

摘要:财务风险的发生直接影响企业的盈利能力。为了实现持续健康发展, 实现企业利益最大化, 必须对财务风险产生的类型以及成因进行分析, 并通过实际阐述预防财务风险的办法。

企业财务风险的防范与控制 篇8

企业财务风险产生的原因

企业财务风险产生的原因多种多样,既包括内部管理的弊端和缺陷,也包括外部环境的影响。不同的财务风险产生的具体原因也不同,主要包括以下几方面:

1.外部环境影响

企业在生产经营过程中面对的宏观环境,就是企业产生财务风险的外部环境。企业财务管理的宏观环境主要由经济环境、法律环境、市场环境、社会环境、资源环境、道德文化环境等构成。上述几个方面的因素虽然存在于企业外部,但是却能够给企业的财务管理工作带来极大的影响。在企业看来,宏观环境的改变是难以准确预见和避免的。一旦国内外政治、经济环境发生突发性变化,国家重大战略政策进行较大调整,各种不可抗事件的发生等,都有可能导致企业因市场缩减、资产减少或其他因素的影响而发生财务风险。

2.企业的资本结构不合理

依照企业的资产负债表,可将企业的财务状况划分为以下几种:第一种是用于流动资产购置,其中大多数由企业的流动负债来完成,只有一小部分是由企业的长期负债来承担。就通常情况而言,企业的自有资本全部用于购买固定资产,流动负债全部用于购买流动资产,固定资产由企业的长期自有资产及长期负债来承担,这是常见的一种资本结构形式。第二种是在企业的资产负债表中累计结余的红字,表明一部分自有资本被亏损吃掉,从而导致企业的总资本中自有资本所占的比重下降,在这种情况下,说明企业开始出现了财务危机。第三种是企业的亏损不仅侵蚀了全部的自有资本,并且导致企业负债的一部分也损失了,这种情况属于资不抵债,应当立即采取有效措施进行补救。

3.企业的财务决策缺乏科学论证,财务管理混乱

企业的财务决策缺乏科学论证,财务管理混乱是产生财务风险的一个重要因素。要想避免财务决策失误,就必须保障企业管理层所作出的财务决策是进行了充分的科学论证。许多企业在进行财务决策时,往往以经验为主、从主观意识出发,这就极易导致失误。而内部财务管理混乱则是企业的通病,企业整体与内部各部门之间、与上级企业之间,在资金管理、资金使用、利益分配等方面都存在着权责不明、管理混乱问题,这就导致了资金使用效率低下和资金流失,企业资金的安全性、盈利性及完整性都不能得到有效保障。例如,在深圳证券交易所上市的猴王股份有限公司,由于与上级企业猴王集团之间的财务关系十分混乱,所以最终导致因猴王集团破产而发生严重的财务危机。

企业财务风险防范与控制

企业财务风险的防范与控制指的是事先预测风险发生的可能性,并对该风险所产生的条件及其影响进行分析与判断,控制那些负面影响超过企业风险承受能力的财务活动。

1.从企业的具体实际出发,选择适当的财务风险防范策略

(1)完善财务风险预警制度,采取防范措施。当企业所面临的财务风险不能避免时,首先应当考虑的是采取事前防范对策,从而减少发生风险的几率。例如,可以设置企业内部信用政策、完善赊销审批制度及销售责任制度等,对生产经营中的赊销活动进行严格的条件设置,以有效地预防在应收账款收回方面的财务风险。在投资决策过程中,要对投资项目进行可行性分析,采用科学的方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标,并对这些指标进行综合评价,在考虑其他因素的基础上选择最佳投资方案。

(2)有效转移财务风险。企业转移财务风险是指通过某种手段把财务风险转嫁给其他单位。主要包括三种:第一种是保险法,即当发生风险损失时,被保险企业可以从保险公司取得一定的经济补偿,风险由保险公司承担,提高企业的财务稳定性;第二种是合同法,即通过签订有关合同,明确双方在一定期限内的权利和义务,以便将一定的财务风险转移出去;第三种是转包法,即企业将一些财务风险较大的财务活动交给专业机构或部门去完成。

2.不断增强财务管理能力,提高防范与控制财务风险的水平

(1)建立完善的财务管理系统,以适应不断变化的财务管理环境。面对不断变化的财务管理环境,企业应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,使财务管理系统有效运行,防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

(2)树立风险意识,建立健全内控程序,降低或有负债的潜在风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的失误都会给企业带来财务风险,因此财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。建立健全企业内控制度,是堵塞管理漏洞,降低财务风险的有效手段。

(3)加强流动资金管理。流动资金管理包括现金 (短期投资) 管理、存货管理和应收账款管理等。现代市场经济本质上是信用经济,信用销售已成为企业间交易的主流方式,因而应收账款管理始终是财务管理的重要内容。企业必须改变只注重销售业绩,忽视应收账款控制的状况,加强应收账款管理,在日常经营活动中注重对客户的资信调查工作,提高信用分析能力,控制应收账款规模。同时采取各种措施,尽快追回长期拖欠的账款。

(4)正确把握企业负债经营的“度”。企业进行负债经营决策时,应该考虑举债的规模和偿债能力。面对各种各样的筹资方法,企业应当克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向,调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数,综合权衡各种筹资方式的成本与风险,使企业的综合资本成本最低化,达到最优资本结构。

(5)理顺企业内部财务关系,做到责、权、利相统一。为了防范财务风险,企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在财务管理中的地位、作用及职责,并赋予相应的权力,真正做到权责分明、各负其责。在利益分配方面,应兼顾企业各方利益,调动各部门参与财务管理的积极性,真正做到责、权、利相统一,使内部财务关系清晰。

企业财务风险的分析与控制 篇9

关键词:财务风险,表现形式,影响,控制

财务风险作为一个企业运营状况的信号灯, 通过一系列财务活动对企业生产经营活动过程的控制, 全面综合的反映企业财务经营状况的好坏。企业的发展状况决定着国民经济和社会是否能够稳定发展, 企业财务是企业的命脉, 直接影响到企业的生存和发展, 因而我们应当正确认识财务风险对经济的影响和意义并认真分析、研究和学习, 树立企业的风险意识。

1. 企业财务风险的相关概念

广义的财务风险是指企业在财务活动的过程中, 由于各种不可控因素引起的企业的实际收益与预期收益发生偏离。狭义的财务风险指由于使用债务或优先股筹资从而需要做出固定周期性支出引起的、由普通股股东承担的超过基本商业风险以上部分的风险。财务风险的特征主要有以下几个方面:

(1) 全面性。财务活动是企业的一项复杂而系统的综合活动, 财务风险存在于企业资金的筹集、投放、分配和收回等环节, 每个环节之间相互影响、相互作用, 这也就能很好地说明财务风险具有全面性。

(2) 共存性。一般情况而言, 风险与收益是正比关系, 风险越大, 收益越大, 反之, 风险越小, 收益越小。因而, 在现实企业中往往会对风险和收益做出合理评估, 进行科学的决策。

(3) 激励性。财务风险对每个企业的生存和发展起着至关重要的作用, 财务风险如果没有得到合理的防范和重视就会对企业产生巨大影响甚至是灭顶之灾, 这也就要求企业既要看到财务风险的危害, 与此同时更要加强防范意识, 加大对财务风险的分析和研究力度, 积极应对, 在正确的时机做出正确的决策。

2. 财务风险的形成原因及表现形式

2.1 财务风险的形成原因

2.1.1 财务风险形成的外部原因

企业经营的外部环境包括自然环境、政治环境、宏观经济环境和政策以及行业背景, 这些影响因素虽存在于企业外部, 却与企业的财务活动与经营活动的发展有着极大影响。

2.1.2 财务风险形成的内部原因

内部原因是企业财务风险形成的根本原因。

(1) 企业的资本结构不合理。资本结构是企业各种资本的构成比例及其各比例关系, 资本结构问题的关键就是债务资本在资本结构中所占的比例, 即债务资本率问题。

(2) 财务风险管理制度不健全。由于很多企业管理制度的不健全、财务管理机构的不完善, 企业在投资和筹资的过程中由于信息的不对称, 盲目跟风进行投资、对企业进行扩张, 使得筹资和投资明显不平衡、资金缺口越来越大难以用普通筹资方式满足, 给企业造成了极大的支付和还款压力。

(3) 企业财务人员业务素质高低。实际工作中, 企业财务人员专业素养的高低对企业财务风险的控制也有着很大影响。企业财务人员在进行决策时, 必须综合财务知识及客观经验等能力。同时财务人员在面对企业突发事件时, 必须有足够的应变能力, 缺乏处理企业危机事件的经验就更加容易加大财务风险。

(4) 成长能力弱, 企业发展受限。企业的销售额日益下降, 相关业务不断收缩, 使得企业市场占有率也随之下降, 长期如此, 企业无法成长, 也无法展开新的发展方向, 这就能反映出企业是否进入衰退期, 或者是企业即将面临财务风险。

3. 财务风险的防范与控制

3.1 财务风险的防范

3.1.1 企业内部结构问题的防范办法

(1) 控制负债比例。这种方法是指通过合理规划资本结构, 适度的负债能够使财务杠杆利益抵消风险增大带来的不利影响。企业应当努力使资本结构达到最佳, 融资成本降到最低, 从而有效防范财务风险。

(2) 建立健全财务风险管理制度。财务风险管理制度建立要从三个方面着手, 首先要建立全面预测管理制度, 对企业日常经营过程中的各项活动提前进行分析研究;其次要在活动进行时, 进行密切的监控, 对其进行分析和调整;最后要总结企业在实战当中的得与失, 并将与财务风险相关资料和经验整理归纳, 存档后以备日后方便查看借鉴。

(3) 分析研究财务环境, 制定合理理财策略。企业的财务活动在很大的程度上受理财环境的制约, 如生产、技术、供销、市场、物价、金融、税收等因素。正确分析研究理财环境, 有助于企业正确制定理财策略。

3.1.2 企业内部人员问题的防范办法

(1) 努力提高财务管理人员对财务风险的认识

(2) 定时对财务人员进行专业知识培训

(3) 加大对财务管理人员工作的监督力度

4. 财务风险的控制

4.1 宏观经济与政策变化引出问题的控制办法

(1) 认真研究宏观经济环境和政策的变化。

(2) 制定多种应变措施。企业要在实际的经济活动具备良好的应变措施, 将企业财务风险的可能性降到最低。

4.2 企业主要财务风险类型问题的控制办法

企业的财务风险贯穿每个财务活动, 财务活动不同造成的财务风险的表现不同, 控制方法也就有异, 下面从以下几种类型出发, 提出财务风险的控制办法:

(1) 筹资风险的控制。企业的筹资方式可分为债务筹资与股权筹资, 债务筹资又可分为:银行借款、债券筹资、租赁筹资、商业信用筹资等。

(2) 投资风险的控制。企业投资一般分为对内投资和对外投资。对项目投资风险的控制办法有: (1) 认真选择投资机会, 进行合理的可行性研究。 (2) 项目进行中合理决策, 降低风险。

(3) 营运资金风险的控制。企业在面临风险的过程中, 可以利用金融工具进行风险的控制, 如远期外汇合约, 企业可以通过汇率和利率的变动来控制风险不再扩大。

(4) 并购风险的控制。并购主要分为并购前、并购中与并购后三大阶段, 风险的表现也不相同。对并购风险的控制办法有: (1) 制定正确的并购策略, 选择正确的并购时机。 (2) 严格控制资金, 良好谈判。 (3) 明确整合风险, 积极规避风险。

结论

企业的日常经营离不开财务活动, 财务活动的不规范就有可能带来财务风险, 财务风险的防范和控制是企业生存与发展的终身话题。企业在日常的生产经营中就需要时刻有风险意识, 提高企业的风险防御能力, 及时作出风险判断和正确的控制风险的措施。财务风险与经营密不可分, 它的多变性和不确定性也是企业不断加强自我技能和认识的动力, 通过对财务风险认知的提高, 企业会发展得更好。

参考文献

[1]宋常.财务风险防范[M].中信出版社, 2005.

[2]陈巍巍.企业财务风险产生的原因及影响[D].辽宁省农业经济学校, 2010.

[3]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].中国财政经济出版社, 2006.

[4]宋平.现代企业财务风险表现形式及管控措施[J].现代营销 (下旬刊) , 2012.

[5]霍红巍.中小企业财务风险的分析与防范[J].民营科技, 2014.

[6]李家朴.企业筹资风险与防范[J].合作经济与科技, 2010.

[7]张亮星.试论企业财务风险的控制与防范[J].现代经济信息, 2013.

[8]邵文献.如何有效控制企业财务风险[J].中国商论, 2015.

[9]李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程, 2010.

[10]Siti Zaleha Abdul Rasid.Management accounting systems, enterprise risk management and organizational performance in financial institutions[J].Asian Review of Accounting, 2014.

企业内部控制与财务风险 篇10

1.

内部控制是企业在经营管理过程中不断总结、不断进化而来的一系列制度和规范, 其主要作用是为保证企业的经营管理相关活动符合法律法规的要求, 为企业相关资产的安全完整提供保障, 确保企业内部外部相关信息沟通以及对外提供的财务报告真实有效。内部控制的运用基础, 是企业的自我调整和约束。

2.

企业在生产经营过程中, 不可避免的会涉及相关的财务活动, 而由于财务活动中存在的各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能, 则称之为企业财务风险。企业的财务风险大小反映了企业的经营状况, 财务风险大或者是经常出现, 说明企业的财务管理出现了问题, 需要一一筛选到底是哪个部分出现问题, 因为财务管理与每个人、每项工作都有联系, 必须细致的分析出问题根源在哪里, 是那个环节出现的, 才能从根本上克服困难。

3.

内部控制与企业财务风险管理有着十分紧密的联系, 是企业运营活动的重要组成部分。完善的内部控制体系能够为企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整提供更加有效的保障, 从而使得企业的经营效率和效果得到进一步提高, 最终促进企业发展战略的实现。而以上几点, 与企业财务风险管理的目标在整体方向上是一致的。从该角度出发, 内部控制作为企业财务风险管理的重要环节, 其动力正是来自于企业对财务风险的认识和管理。如果企业缺乏良好的内部控制, 则企业经营过程中往往容易出现失误和舞弊, 造成各种严重的财务后果, 甚至破产倒闭。因此, 内部控制作为防范企业财务风险的一种长效机制, 是十分有必要建立并健全的。

二、中国内部控制的发展及对企业的影响

企业生存和发展过程就是风险的发生及其应对的过程, 对风险科学识别、有效防范和利用是现代企业经营管理的重要课题。随着企业所面临的社会环境不断发生改变, 企业的组织形态也在不断适应进化, 而内部控制正是企业发展以及组织效率提高需求下的产物。

自1996年中国注册会计师协会发布了《独立审计具体准则第9号-内部控制和审计风险》开始, 到2012年财政部、证监会对上市公司实施全面内控审计, 我国政府逐步加大对企业内部控制的推动作用。

2013年6月, 在监管当局披露的《中国上市公司2013年内部控制白皮书》中指出, 2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告, 披露比例为90.04%;246家未披露内部控制评价报告, 占比9.96%。这说明我国对内部控制体系的建设日益重视, 上市公司也正在积极建立健全自身的内控体系。各上市公司通过实施有效的内部控制, 完善治理结构, 规范权力运行, 强化监督约束, 以实现企业的发展战略、提升运营效率、提高信息质量、保证资产安全。

三、内部控制如何在企业财务风险管理中发挥作用

内部控制作为企业财务风险管理的重要手段, 在应对企业财务风险过程中发挥着举足轻重的作用, 是企业财务风险管理的有机组成部分, 能对企业的经营的有效性和安全性提供保障。主要体现如下:

1. 良好的内部控制环境是企业财务风险管理的基础

企业的内部控制环境, 主要是指对建立、强化或削弱某项特定政策、程序及其控制效果产生影响的各项因素。控制环境同时涉及企业的治理职能和管理职能, 能够比较明显的反映出企业治理层及管理层对于内部控制所采取的态度和对于其重要性的认知, 以及在此基础上所采取的各项措施。企业是否存在一个良好的控制环境, 会直接影响到企业内部控制制度的贯彻和执行, 并最终影响到企业经营目的和战略目标的实现。

2. 适当的风险评估是企业财务风险的有效度量

风险评估能够及时识别妨碍企业内部控制目标实现的各种不确定因素, 从而进行科学分析和评价, 并有助于企业采取适当措施来应对风险。风险评估作为实施内部控制的一项重要环节, 进行恰当的风险评估能帮助企业有效识别财务风险, 确定其重大程度, 是否能够承受, 以及需要进行怎样的内部控制活动来防范相应风险。

3. 恰当的控制措施是防范企业财务风险的重要保障

控制措施是指实施内部控制的具体方式, 需要针对企业财务活动中的各项具体业务流程而设计。企业应根据业务流程中的风险点, 而采取相适应的具体应对措施, 纠正业务流程中出现的偏差, 使得企业整体的运行能够规避重大的财务风险, 朝着既定的目标发展。

4. 及时的信息与沟通能提高企业对于财务风险的反应速度

信息与沟通首先要对企业经营管理的相关信息进行及时、准确、完整的收集, 然后通过有效的手段和方式, 使这些收集到的信息能够在企业各层级之间及时传递、有效沟通和得到正确应用。企业需要利用信息来确认、评估和应对风险, 信息与沟通贯穿于企业财务风险管理的整个过程, 有效和及时的信息与沟通能够充分传递财务风险信息, 提高企业对于风险的反应速度。

5. 有效的监督检查能确保企业对于财务风险的持续应对

监督检查是企业对其内部控制体系是否健全、合理以及是否得到有效执行进行检查与评估, 形成相应的书面报告并采取适当应对措施的过程, 是实施内部控制的重要保证。一个企业在建立了健全、合理的内部控制体系之后, 能否保证其在运行过程中持续有效的发挥作用, 是内部控制体系的关键。监督检查是保证内部控制体系持续有效运行的重要手段, 同时也建立起了企业财务风险防范管控的一种长效机制, 能够针对风险的变化而做出及时调整, 提高了内部控制的适应性、持续性和控制效率。

四、中国企业普遍存在的内控问题及相应财务风险

随着中国市场经济的逐步发展, 涌现了许多违规甚至违法而给企业带来巨大财务风险的案例。内部控制管理的缺失或弱化是一个重要的原因。

1. 内控意识淡薄, 监督力度薄弱

企业治理层、管理层以及各层级员工的内部控制观念是形成该企业整体控制环境的基础, 企业全体员工的良好的内部控制观念有助于企业内部控制制度得以健全和实施。管理层的内部控制意识尤为重要, 然而许多企业管理层缺乏对内部控制的基本认识, 不能意识到建立健全内部控制对企业发展、风险管控的重要性, 常以财会制度甚至工作经验来代替内部控制制度, 或者有内部控制制度而不能有效贯彻执行, 导致企业整体的内控意识淡薄。

2. 内控制度不完善, 执行不到位

内控制度不完善, 在中小企业中尤为突出, 主要表现为财务会计岗位设置不全面、人员配置不够合理, 在一些规模较小的单位中, 甚至会出现出纳及资产管理等不相容职务均由一人担任的情况。内部控制所管控的范围不够全面, 不能涉及企业全体员工和所有的业务流程, 从而导致在某些业务管理中出现漏洞, 增加了企业风险。其次, 即使有了比较完善的内控制度, 执行中仍然出现各种偏差, 甚至使内控制度沦为应付审计监察的一纸空文, 失去了制度应有的严肃性和效力, 导致内部控制制度名存实亡。

3. 内控评价考核不足, 奖惩机制缺失

内控制度能否长期有效的被执行是内控实现企业风险管理的一个重要课题。内部审计作为一项有效的监督机制, 应当对内控制度的执行的持续性和有效性进项客观的评价和考核。通过内部审计, 可以及时发现内控制度执行的偏差, 并进行纠正。同时, 具体分析造成执行偏差的原因, 并进行适当的奖惩, 使内部控制机制应有的作用得到充分发挥。

五、加强企业内部控制, 进行财务风险管理建设

企业进行内部控制和风险管理建设时, 应注重注意以下三个方面。

1. 务必将内部控制和风险管理的目标明确化

企业首先应在明确自身经营目标的情况下, 做出合理的风险评估, 并制定相应的内部控制。根据《企业内部控制基本规范》, 内部控制的目标就是在保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果提高的基础上, 着力促进企业实现发展战略。

2. 强化全体员工的风险意识, 建立良好的控制环境

企业全体员工的风险意识在很大程度上决定了企业的发展空间, 因此上到企业决策者, 下到基层员工, 风险意识的提高显得尤为重要。风险意识的提高, 也有利于建立一个良好的控制环境。一个良好的控制环境, 应当具备科学合理的组织架构设置, 以及完善的内部控制制度, 分工合理, 责任明确, 有效制约, 互相监督。

3. 重视内部审计工作, 加强监督管理

企业应当通过内部审计对内部控制制度执行情况进行持续监督, 该项工作本身应具备足够的独立性和权威性。所选择的审计人员应具备相关财务知识、工作经验等专业胜任能力, 尤其要保证其独立性。只有后续的监督得到有力执行, 才能真正将内部控制做到制度化、经常化, 起到防范财务风险, 提高经营效率的作用。

摘要:历年来企业因内部控制失效引发的财务风险屡屡出现, 从史上著名的安然事件, 到最近爆出的东芝财务舞弊案, 虽然具体原因各有不同, 且涉及很多方面, 但均存在企业内部控制管理弱化或缺失的现象, 继而引发严重的财务风险, 致使企业陷入危机, 甚至破产。因此, 内部控制日益成为人们关注的焦点, 受到企业和政府监管部门的重视。企业必须要建立起合理有效的内部控制体系, 才能防范和应对各种经营中面临的财务风险, 为企业的长远发展保驾护航。

关键词:内部控制,风险管理,财务风险

参考文献

[1]王慧欣.加强企业财务风险的防范与控制[J].商场现代化, 2007 (05) .

[2]高俊华.解析企业财务风险的防范与控制措施[J].中国商贸, 2014 (32) .

加强企业财务风险的控制与防范 篇11

【关键词】财务风险 风险成因 风险控制

财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定期间的一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,而形成的使企业蒙受经济损失的可能性,是企业众多风险中最重要的风险之一,能够全面反映企业的经营状况。本文通过对财务风险及其特征的分析,指出当今管理者应建立和完善財务风险控制机制,树立风险管理意识,加强风险防范,以确保企业风险管理的有效性,提高企业的风险承受能力,从而有效地规避风险。

一、财务风险的涵义

从财务本质观察,在资金运动过程中,无一不体现着各种关系,财务风险应是涵盖人类生产经营过程中价值运动及处理生产关系给企业带来的风险。因此,财务风险是由于企业资金运动中(体现了经济关系)不确定的因素给企业带来的风险,或者企业在理财事务中由于各种不确定因素所带来的风险。它是一个大范围有着广泛外延的一个概念,而不仅是筹资风险。

财务风险是个综合性极强的概念。首先,它涉及到企业资金运动的各个环节、企业内部的各个方面以及企业环境中的各个因素。其次,企业的其它风险,如经营风险、政策风险等,其最终也归结到企业财务成果上,或者说它们对企业的影响最终也会通过财务成果得到反映。财务风险应为企业在各种财务活动过程中,由于各种难以或无法预料、控制的因素作用,使企业的实际财务成果与预计财务成果相背离,因而,有蒙受经济损失的机会或可能性。它是财务活动和经营活动过程中各种不确定性的综合反映,是企业风险的货币化的集中体现。

二、我国企业财务风险的成因

1.企业财务管理的宏观环境复杂多变。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。企业对于宏观环境的变化是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。

2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。在实际的企业财务活动过程中,没有很好的对企业的资金结构进行控制,导致企业资金结构不合理,负债资金比例过高。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险。

3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。我国目前特别是在固定资产投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实等原因,导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险。

4.企业内部财务关系混乱。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。

5.导致财务风险的其他原因。(1)财务管理可控范围的局限性。财务管理过程中存在大量的主观判断,财务管理依据的信息也是不完全的。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析等信息都只可能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实,管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。(2)道德风险的广泛存在。在市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等现象称为“道德风险”。道德风险对企业财务有重大影响。

三、加强企业财务风险的防范

1.认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

2.建立财务风险预警机制,对风险进行实时监控。在企业内部建立一套完整的财务风险预警机制,具体包括:重大现金流短缺风险预警;资产负债结构风险预警;资本市场中运作的金融产品风险预警等。企业应根据实际,选用财务报表模型为主的评分预警指标体系,预警指标主要包括:现金流动负债比率、资产负债率、已获利息倍数等。要做到定期对财务风险预警指标进行分析,对企业的财务风险水平进行评测,并根据评测结果制定具体的风险防范措施和考核目标。

3.建立合理的资本结构,规避财务风险。决定资本结构的因素是融资决策。首先,应考虑建立资本积累的约束机制,不断充实资本。其次,根据企业实际情况合理确定负债规模。再次,把握借款时机,审时度势,合理决策。最后,预测负债筹资的使用效果,权衡成本收益,优化债务结构。将不同的债务按期限合理搭配,以减少偿还债务的压力,保证企业资金周转顺畅。

4.提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价,从中选择最优的决策方案,切忌主观臆断。

5.科学研究投资决策,降低投资决策失误率。从风险防范的角度来看,投资风险主要应该通过控制投资期限、投资品种来降低。一般来说,投资期越长,风险越大,因此企业应该尽量选择短期投资。而在进行证券投资的时候,应该采取分散投资的策略,选择若干种证券组成投资组合,通过组合中风险的相互抵消来降低风险。

6.完善企业内部控制制度,推行全面预算管理。完善的内部控制制度可以提高企业财产的安全性、保证会计信息的可靠性和财务活动的合法性,是企业防范财务风险的重要措施。因此,要不断完善企业内控制度建设,提高制度的有效性。通过企业内部实行全面预算管理,加强对企业现金流量的控制,增强企业偿债能力,防止企业财务危机,降低企业财务风险。

参考文献:

[1]李清华.财务管理.经济出版社,2008,11.

企业财务风险的分析与控制 篇12

1. 筹资风险。

引发企业资本结构不合理, 导致企业筹资成本过高或债务危机。倘若投资规模大而筹入资金少, 企业就可能失去良好的获利机会, 或使已投资在建的项目停工, 无法获取预期收益, 甚至蒙受重大经济损失。相反, 投资规模小而筹入过多的债务资金, 企业自身不能合理充分运用和支配, 会造成资金闲置, 不但不能增加企业的获利, 反而会加大企业的债务负担, 增加资金成本, 造成企业财务危机。在企业资产总额中自有资金和借入资金比例不当, 对企业收益产生负面影响而形成财务风险。我国现在大多数企业的生产经营资金主要是自有资金和银行借入资金。借入资金比例越大, 资产负债率越高, 财务杠杆利益越大, 伴随其产生的财务风险也就越大。

2. 投资风险。

是企业投入一定资金后, 因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险, 可能导致企业盲目扩张或者丧失发展机遇, 资金链断裂或者资金使用效率低下。

3. 资金营运风险。

现代社会企业间广泛存在着商业信用。如果对往来企业资信评估不够全面而采取信用期限较长的收款政策, 就会使大批应收账款长期挂账, 若没有切实有效的催收措施, 企业就会缺少足够的流动资金进行再投资或到期归还的债务, 从而引起企业财务风险。这是指短期负债和长期负债的安排;取得资金和归还负债的时间安排。如果负债的期限结构安排不合理, 本应筹集长期资金却采用了短期借款, 或者应筹集短期资金却采用了长期借款, 都会增加企业的筹资风险。因此, 在举债时也要考虑到债务到期的时间安排及举债方式的选择, 使企业在债务偿还期不至于因资金周转出现困难而无法偿还到期债务。在筹资顺序上, 要求发行债券必须置于流通股融资之后, 并要求注意保持间隔期, 如果发行时间、筹资顺序不当, 必然会加大筹资风险, 对企业造成不利影响。

二、财务风险的应对

财务风险在企业经营过程中是不可避免的, 企业只要从事经营活动就存在财务风险, 企业应根据自身特点, 采用正确的风险管理方法, 制定严格控制和化解财务风险。一般可以采取的对策有:风险规避;风险承受;风险降低;风险分担。

风险规避是改变或规避相关业务, 不承担超出企业承担度的风险, 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动, 可以避免和减轻损失的策略, 例如:企业拒绝和信用程度不高的客户合作, 雨雪天气高速公路关闭, 航空公司取消航班等;承受风险是指企业比较风险和收益后愿意承担相应的财务风险, 不采取相应措施来降低风险;多元化经营是企业分散风险的首选方法。风险降低是企业采取措施减低风险和损失, 使风险控制在可承受的范围内, 多元化经营, 是指一家企业同时介入若干个基本互无关联的产业部门, 生产经营若干类无关联的产品, 在若干个基本互无关联的市场上与相应的对手展开竞争。企业在突出主业的前提条件下, 可以结合自身的人力、财力与技术研制和开发能力, 适度涉足多元化经营和多元化投资, 降低财务风险。风险分担是通过买保险、业务外包等形式来分担一部分风险, 是企业借助他人力量, 采取业务分包、购买保险来把风险控制在可承受的范围内, 如将产品卖给商业部门, 将一些有特点的业务交给具有丰富经验技能、拥有专门人员和设备的专业公司去完成, 向保险公司投保、缴纳保险费等。财务风险是在财务活动过程中, 有些风险能够在计划阶段进行预测控制的, 可以将实际状况与计划状况相比较, 分析控制效果。有些风险是突发、未能预测到的, 应查明风险的来源及性质, 力求找出最优方法控制或削弱风险。

三、财务风险的控制

1. 树立正确的风险意识、区分风险责任。

企业要从法律上、经济上明确风险承担者的职责, 给予风险承担者一定的投资决策权、资金筹措权和分配权, 使风险承担者在行使权利的同时充分考虑日益变化的企业内外环境, 慎重考虑资金的筹措、使用、分配活动, 使风险承担者享受风险报酬。

2. 加强会计基础工作, 提高会计信息质量。

会计信息是企业决策者进行决策的主要依据, 会计信息的质量对经济决策的影响较大, 虚假的会计信息不仅使决策者对以往企业经营成果做出错误的评价, 还会导致企业未来的决策偏离经济规律, 造成巨大的财务风险隐患。因此, 提高会计信息质量对防范企业财务风险至关重要。要加强会计基础工作, 包括提高会计人员素质、会计核算水平, 使会计对企业经济业务的反映尽量做到全面、准确、及时。提高会计信息质量还要从会计信息使用者的要求出发, 尽量满足企业内部和外部会计信息使用者对会计信息的要求。强化会计为企业管理提供信息职能是利用会计信息防范企业财务风险的当务之急。

3. 完善组织结构, 健全内部控制制度。

治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现。首先要完善公司治理结构, 提高风险控制能力, 实现科学决策、科学管理, 形成完整的决策机制、激励机制、制约机制。其次要建立监督控制机制, 特别要加强授权批准、会计监督、预算管理、内部审计。再次是财务和会计应该分设, 单位分管领导分开, 分别设置管理中心, 各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用, 搞好内部控制的评审和风险估计。

4. 建立财务风险预警系统, 健全风险分析、评估和风险报告制度。

建立自动化的风险分析、评估系统, 提高对风险的敏感性认识, 做到及时分析, 准确评价, 包括财务分析报告和审计报告。针对企业的财务风险管理现状, 重点加强财务预算管理、财务分析管理和审计管理。查找“薄弱点”, 加强“关键点”, 消除“失控点”。

5. 动态平衡企业现金流量和资产负债率。

企业生存与发展离不开一定的现金流量, 而资产负债率则制约着企业的发展规模与结构。提高企业的市场竞争力, 必须改善资产负债结构, 优化现金流。企业在经营过程中, 要根据行业特点确定其发展速度、总体规模及与之相对应的资产增长速度。在负债方面, 根据企业的经营实际, 考虑现有资金以及未来的财务收支状况, 确定银行融资规模与结构;动态平衡短期、中期和长期负债比率。在权益方面, 精心设计公司股权架构, 将公司注册资本金与发展规模有机地结合起来;重视投入产出率, 增加公司的资本积累。在资产负债方面, 动态地监控资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。优化企业的现金流, 通过建立有效的财务信息系统, 强化财务预算管理, 合理调度资金, 加快资金周转;动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模与结构, 确保资金的边际效用最大化, 以提高公司资金的流动性、安全性与盈利性。同时, 企业的现金流量与资产负债率应动态地平衡, 当企业的现金流量充裕时, 可以适当地提高资产负债率;当现金流量不理想时, 降低资产负债率, 以有效降低企业财务风险的发生, 确保企业经营处于良性状态。

6. 切实依照财务风险管理控制原则, 确保决策科学化。

财务风险的控制环节主要包括确定财务目标, 识别和评价财务风险, 财务方案的实施与控制。在设定财务风险管理目标时要注意与企业目标相一致, 强调目标风险与目标收益间的平衡。同时, 要考虑利益关系人的道德风险。识别和评价财务风险时, 各种分析方法综合运用, 重视资金的时间价值, 重点考虑资金的收付风险。制定、评价经营方案要在企业整体财务目标的框架内进行, 必须处理好财务风险与企业发展阶段的关系, 确保决策的程序化与科学化, 有效防范财务风险。

7. 重视管理会计方法的运用, 坚持积极稳健的财务会计政策。

财务风险的技术性防范方法具有一定的系统性与科学性, 难以防范与化解道德风险。应根据企业的具体实际建立健全内控制度, 动态地完善企业的激励与约束机制, 从而有效地防范与化解财务风险, 确保企业经营的良性化运作, 提高抗御风险的能力, 实现企业价值的最大化。

参考文献

[1]王丽丽.浅议企业财务风险成因及防范.[J].财会通讯.2008年第2期

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