企业财务内部控制制度

企业财务内部控制制度（精选12篇）

企业财务内部控制制度 篇1

想要更好地对企业内部财务进行控制就需牢牢把握财务管理这个关键。一个良好的企业财务控制体系对于企业增加利润, 提高企业综合实力, 完善公司制度, 整合企业各项资源有着至关重要的作用。它就好比人体细胞的新陈代谢功能, 给予企业无穷的发展动力。

一、财务内部控制制度的本质及制定规则

1. 所谓财务内部控制本质便是为了企业适应社会主义市场经济, 增

强企业效益而创建的财政管理机制, 它通过对企业内部合理的制约, 监督, 使企业具有良好的稳定性, 建设性, 从而为企业的长期发展打下坚实的基础。

2. 财务内部控制制度的规则:

(1) 一个国家的发展离不开各个部门之间的协调, 一个企业同样如此, 制定合理的财务内部控制制度前提是充分了解公司内部各部门职能, 做好充分的准备才会做出科学合理的制度, 才能协调各方做出最有利于企业发展的决策。 (2) 权利的制约与平衡是人类伟大的思想杰作之一。制定企业财政内部政策同样应当遵循分权原则, 以保证决策的科学性和民主性。 (3) 部分离不开整体。制定财政内部控制制度应从全局出发, 全面考虑, 统筹兼顾。在改进企业会计工作薄弱环节的同时也应当注重对整个财务体系的构建保证整体与局部协调发展, 这样既不会让薄弱的环节影响到企业整体的发展, 又会令企业整体得到长足的进步。 (4) 对于已经制定好的政策我们要敢于怀疑。大胆探索, 用矛盾的眼光看待问题, 敢于承认矛盾的存在并对政策正存在的问题及时的进行解决和处理, 以保证制度的鲜活性。 (5) 企业是在不断发展的, 没有一成不变的制度。随着企业的不断发展壮大制度也应与时俱进, 在企业发展的不同时期采取不同的财务内部控制制度, 具体问题具体分析, 根据国家政策法规的变更及市场经济条件的变化而变化。

二、财务内部控制制度的目标及意义

1. 在法治社会的中国财务内控制度制定的首要目的便是为了让企业更好的遵循法律法规。

无论企业发展的如何壮大遵守法律是一个企业的生存之本, 此制度的制定可以为企业的发展制定正确的经营路线, 以防发生三鹿奶粉, 毒胶囊等为了企业利益而违法犯罪的事情, 从而为公司的长远发展奠定基石。

2. 帮助企业制定正确的经营战略, 不打无准备之仗。

在信息日益泛滥的年代, 对市场的变化情况有着先知先觉能帮助企业提前做好各类规划, 帮助企业抢占市场的制高点, 及时改善经营战略提高企业竞争力。

3. 一个良好的财务内部控制制度, 可以全方位多角度的对公司产生深远影响。

对于企业本身而言, 它可以帮助企业赶上时代的潮流, 适应市场现代化的进程, 帮助企业适应现代市场环境。良好的财务状况也可以增强公司内部员工信心, 增强企业凝聚力, 对员工物质上的满足转化为了精神上的满足, 让员工们更好的为企业贡献自己的力量, 保证的公司的团结。

三、企业财务内部控制制度现状

1. 一切理论的制定都应以实际情况为基础。

时下有些企业对市场潮流社会发展趋势理解模糊, 导致理论脱离实践, 及制定的财务内部控制制度不符合企业的发展实际, 片面的为了制定制度而制定制度, 这也就导致了很多企业内部财政制度的形式主义盛行, 进而导致许多企业处于管理失控状态。

2. 公司财务人员职业道德意识低下注重个人利益远高于公司利益。

会计是公司财政政策的执行人员, 如果身为执行人员本身素质低下定会导致政策的执行力下降, 公私不分, 工作人员之间相互勾结, 会对企业的发展产生不良影响。

3. 企业信息化建设缓慢。

时下很多企业对公司信息化建设重视程度过低, 导致公司财务信息缺乏及时性和准确性, 没有准确的信息便无法做出正确的决策, 信息的之后导致公司内部财政控制制度无法发挥它的基础性作用让其丧失了存在的价值。

四、改善方案改善方案

1. 公司领导人应当与时俱进, 具有创新精神。

时刻把握市场变化趋势及社会发展潮流, 坚持一切从实际出发, 从公司的实际情况中总结经验教训, 从公司的发展历程中发现问题, 做到理论从实践中来, 回归到实践中去。

2. 全面提高公司员工素质, 培养一批有能力, 有素养, 积极向上的员工。

明确公司赏罚制度, 对于应当奖赏的进行嘉奖对于应当批评的严厉批评。合理分工, 把工作人员安排到各自实用的工作岗位上, 防止工作领域重复。

3. 加强企业信息化建设。

完善企业信息系统, 建立统一协调有效的公司内部信息系统, 让公司的每个人都成为制度的建设者和维护。公司内部员工互相监督, 互相鼓励, 激发员工的工作热情和工作积极性, 大大的增强企业工作效率。

4. 加强政策宣传力度, 让公司中的每一个人都可以充分的理解政策的意义及好处。

各部门经理应起到表率作用, 并对下属进行监督和讲解, 定期召开会议总结经验教训及时反馈。同时公司内部进行定期培训, 使员工明确财政控制制度的深刻内涵。

五、构建企业内部财务控制的治理环境

对公司内部财务进行约束和监督是公司内部财政控制制度的首要任务。良好的企业环境不仅包括实际存在的物质环境也应包括员工的精神世界。公司内部财政控制制度是建立在公司内部民主的基础上, 若公司的发展只有一人说了算便失去了控制制度的意义。现代企业普遍注重制约平衡, 股东会、董事会、监事会各司其职, 互相之间起到一个牵制的作用。因此, 财务内部控制制度的制定, 不仅仅是为员工制定也应为董事会内部制定, 任何人如有违反行为都应受到相应惩罚。通过预算管理委员会对企业的重大财务进行监督, 任何个人都无法独自影响公司财务的运转。这便是企业内部财务控制制度准确无误的执行所需要的稳定环境。

六、结语

综上所述, 一个良好完整的企业内部财政控制政策不仅可以可以令企业的市场瞬息万变的潮流中抓住主流, 抢占先机, 也可以充分的调动企业员工的积极性和创造性, 增强企业活力。企业内部财政控制制度是时代的产物定会随着时代的发展而日益完善, 完善财务内部控制制度也将会成为下一步公司建设的伟大潮流, 是现代化企业迈向全球, 驶向世界的导航灯。

参考文献

[1]王跃华.论财务内部控制制度[J].现代商贸工业.2010 (12) [1]王跃华.论财务内部控制制度[J].现代商贸工业.2010 (12)

[2]沈秀萍, 乔红.浅谈企业财务内部控制制度[J].公用事业财会, 2006 (1) [2]沈秀萍, 乔红.浅谈企业财务内部控制制度[J].公用事业财会, 2006 (1)

[3]古定文.浅谈最新企业财务内部控制制度[J].中国集体经济.2010 (24) [3]古定文.浅谈最新企业财务内部控制制度[J].中国集体经济.2010 (24)

企业财务内部控制制度 篇2

一、现代企业内部财务管理制度建设的紧迫性

企业内部财务管理制度，是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。

1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

2、目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年，但我国大多企业的财务管理，依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。

二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据

现代企业内部财务管理制度的建设，其科学依据主要有以下两个方面：

1、企业的生产经营特点，管理要求，是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同，其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。

2、企业财务管理的目标，企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的，是为了顺利进行财务工作、实现财务目标，进而实现企业目标。公司共同的理财目标，一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突，其他利益主体（包括经营者、债权人、劳动者等）的利益最终要服从于出资者的利益。因此，出资者需要，服从出资者利益，实现出资者（股东）财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。

三、现代企业内部财务管理制度的制定

（一）企业财务分层管理框架

企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。

（二）企业内部财务管理制度的规范体系

1、出资者财务规范体系，主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。

2、经营者财务的规范体系。

有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理，它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有以下内容：

选择适宜企业特点的公司财务管理模式。

明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。做好内部财务管理的各项基础工作。

建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题

1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性，涉及生产经营方方面面，一方面是为了内部财务管理制度的权威性，内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定，由总经理负责实施。

2、实施内部财务管理制度，需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度，在单独设置财务管理机构基础上，应建立财务总监督制度，主持和监督内部财务管理制度的实施。

企业财务内部控制制度 篇3

关键词：现代企业制度财务制度财务管理创新

0引言

长期以来我国在传统的财务管理体制下运行，实行双层管理体制：第一层次是以国家为主体的宏观财务管理体制，主要是处理国家与企业之间的分配关系；第二层次是以企业为主体的微观财务管理体制。随着现代企业制度的确立，在激烈的市场经济竞争下，这种传统的财务管理体制已经明显表现出与现代企业制度不相适应的现象。主要体现在财务管理权责与财务主体错位，国家对国有资产的管理权与税收的征管权混为一体，国家集多种职能于一身，对企业的行政干预严重地削弱了企业经营的自主权；其次这种双层管理体制模糊了国家与企业的关系，使得企业过于依赖国家制定的财会法律法规，缺乏根据企业实际经营状况来制定自身的内部财务管理制度，也使得企业的财务风险防范意识比较薄弱。建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”，这是我国现代企业改革的方向。“然而，根据笔者的实际咨询经验，很多企业几乎没有自己成文的、系统的财务制度，大多数企业套用国家通用的财务制度和会计准则体系，缺乏创新。有些企业仅仅制定了费用报销制度、现金管理制度等，这种现状距离完善的内部财务管理制度差距很大。企业内部财务制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定，结合企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，这种规则能将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理企业理财工作的过程。它是整个财务制度体系中操作性、基础性的财务制度。

1现代企业制度下，我国的企业财务管理体制应当由“国家法律法规体系一投资者对重大财务问题的决策——企业内部财务制度”构成的管理体制

①国家法律体系：国家通过《公司法》、《税法》、《金融法》、《会计法》以及企业会计准则体系来约束企业的财务行为，这些法律法规对企业财务状况实施强制性的粗线条约束。②投资者对重大财务问题决策：按照现代企业制度的要求，企业的重大财务问题由投资者定期或不定期地进行决策。③企业内部财务制度：企业在法律、法规规定的有选择的范围内，自己选择财务管理方法，自主选择财务管理，并制定企业的目标、战略、政策和方法内部财务制度，形成自主性的理财行动指南和规则，以塑造企业的自我约束机制和破产风险机制，并能够充分体现企业组织结构特点和投资者的利益目标。由此可见，国家财税法规以及经济发展状况，是企业设计内部财务制度的基本依据；企业的生产经营特点和管理要求，是财务制度设计的前提和基础；而企业的根本利益和财务管理目标，是财务制度设计的出发点和归宿。此外，企业在设计内部财务管理制度时，必须搞清楚财务制度与会计准则体系、税法、会计制度等概念的关系。其中，财务制度通过规定资金投入、资产计价、成本补偿、收益确定、利润分配、基金形成等标准，成为企业补偿基金、消费基金和发展基金这三大基金分割的直接依据。财务制度也是国家税收的基础，它所划定的补偿标准和收益确认标准，是确定税基的依据。而会计是通过价值的确认、计量、记录和报告，提供有关企业财务状况和经营成果的信息。会计的深刻意义在于，通过资产、负债、权益和收入、费用、利润的确认和计量，它划定了资本存量和增量的界限，其中资产、负债和权益三个要素划定了资本存量的界限，而收入、费用和利润三个要素划定了资本增量的界限，这六个会计要素的确认和计量，贯串于会计循环的全过程，也是企业得以持续经营的基础。就企业整个财务活动来说，会计准则体系实际上是基于存量和增量的分割所进行的资源配置，包括资本(即存量)的投放和利润(即增量)的分配，因而，会计更为重要的功能就是承担了资本存量与增量之间的分割功能，由此建立起能够体现市场经济和现代企业制度原则、约束机制健全的社会总产品分配体制。会计准则体系也是处理和协调投资者、债权人、管理者、政府部门、企业职工和会计职业等经济利益关系的内在稳定器。税收就是在合理划分存量和增量的基础上对增量的分配。然而，就目前会计准则体系现状来说，无论是国际会计准则，还是其他国家的会计准则，都只包括确认、计量和报告三个环节，而基本上没有涉及记录这个环节。有关记录环节，所解决的问题主要有账户的设置、账务处理程序、账户对应关系、账户与报表项目的协调和配合等等，在我国企业的运行实践中，很有必要制定一些有关账户设立与记录的规定，这就成为会计制度的内容。

再次，现代企业制度下，企业的内部财务制度体系应包括以下内容：①总则。明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和实施方式。②内部财务管理权责。明确企业和各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，并设计财务主体的具体范围，即要明确企业内部财务管理的级次，明确企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，明确企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务关系等。也包括设计制定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系包括责任单位的划分、责任核算、责任控制、责任奖惩等。③内部财务管理的组织机构和基础工作，包括设计内部财务管理岗位，明确相应责任。企业应结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定自己的组织机构，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，确保内部财务管理与控制的有效运行。其次，现代企业制度应建立健全财务总监负责制度，由财务总监主持监督内部财务制度的贯彻实施。④内部财务管理的基本制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度及财务分析和财务评价制度o⑤内部财务管理单项制度。包括经济合同、对外担保、内部银行、电算化等单项财务管理方法，也包括货币资金、存货、固定资产、销售收入等的管理内容、办法和程序，以及折旧方法、存贷计价方法、费用提取标准等的选择。⑥内部控制制度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。建立完善的内部控制机制，形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控制网络，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，运用内部牵制、授权管理、不相容职务分离、岗位轮换、回避等有效措施，防范和减少财务风险。内部控制制度是现代企业财务制度设计的核心内容。⑦全面预算制度。通过全面预算管理机制产生的管理效益，是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。企业应在全面预算管理制度的基础上建立健全完善的评价考核指标体系，保证企业内部财务管理与控制制度的贯彻实施。

浅析我国企业财务内部控制制度 篇4

1 企业财务内部控制的定义、原则及其意义

1.1 企业财务内部控制的定义

企业财务内部控制, 是指企业为了实现财务经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序, 它不仅包括控制环境、控制活动等直接控制要素, 还包括风险评估、信息沟通和内部监督等保证控制效果的制度设计。企业设计财务内部控制的目的是为了确保资产的安全完整, 防止财务欺诈和舞弊行为的发生, 从而保证各项业务活动顺利进行。作为企业管理的核心, 财务内部控制制度贯穿于整个运营流程之中, 是企业自我调节和自我制约相结合的内在机制, 它满足了企业生产经营管理的需要, 对企业的生存和发展具有重要的意义。

1.2 企业财务内部控制的原则

1.2.1 合法性。

合法性原则, 就是企业必须以国家的法律法规为准绳, 在国家的规章制度范围内, 制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础。

1.2.2 适应性。

适应性原则就是企业财务内控制制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

1.2.3 整体性。

整体性原则就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制, 它既要符合企业的长期规划, 又要注重企业的短期目标, 还要与企业的其他内控制度相互协调。

1.3 企业内部控制的意义

我国企业财务管理的目的是促进企业财务计划的实现。要保证企业财务计划的实现, 就必须对企业财务计划的执行过程进行监督和调节。同时, 企业财务计划是在财务活动开展前做出的, 由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的, 因此企业财务计划很难做到天衣无缝, 往往存在一些不足之处。因而, 我们要加强企业财务内部控制。

1.3.1 财务内部控制制度是建立现代企业制度的关键

在经济转型的大背景下, 企业要想发展, 必须理清企业的产权关系, 明确政府和企业各自的权利和责任, 这就要求企业建立现代企业制度, 然而现代企业制度的首要条件就是企业自负盈亏, 这就要求企业一定要有一套健康的财务规则制度来加强对企业的财务的管理, 因此加强企业的财务内部控制是企业内部管理制度的核心, 是确保企业各项管理工作正常进行的保证, 因而是企业真正建立现代企业制度的关键。

1.3.2 财务内部控制制度是提高会计信息质量的必然要求

企业的会计信息是投资者、债权人、管理者以及政府有关部门了解企业的经营状况, 从而做出正确决策的重要依据, 因此其正确性和可靠程度至关重要。但是, 企业的经营活动相当复杂, 所涉及的诸多业务使企业提供及时准确的会计信息十分困难, 可能会因为会计人员的失误或蓄意舞弊而致使信息失真, 误导相关使用者。在完善的财务内部控制制度下, 不同会计人员以及相关岗位之间科学的进行了职责分工, 使他们相互牵制, 从而有效防止了错误和弊端的发生, 保证了会计资料的正确性和可靠性, 提高了会计信息的质量。

1.3.3 财务内部控制制度是维护企业资产安全和完整的重要保证

财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用, 通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性。这不仅有利于防止资产被盗窃, 减少了财产物资发生损失的可能性, 还杜绝了浪费、不合理使用等问题的发生, 有助于提高资产的使用效率, 从而增加企业效益。

2 我国企业财务内部控制的现状

我国现在正处于经济快速发展的时期, 尤其是我国的企业发展正处于一个快速发展和企业转型整合的时期, 企业要想发展首要的条件就是构建一套符合企业发展的财务管理规章制度, 加强对财务内部控制的管理力度。主要表现在 (1) 越来越多的企业重视企业内部财务控制制度的重要性。现在我国大中型的企业基本上都已经建立了企业财务内部控制制度, 企业的财务管理都有了严格的管理规章制度, 而且企业的财务管理设备也得到了更新, 并且不断地得到发展。 (2) 企业都建立了财务的考核体系标准, 完善了企业的财务管理工作体系。企业建立了业绩考核制度, 加强了对成本费用、工程项目、销售和收款的内部控制制度, 促进了企业的发展。

虽然我国的企业财务内部控制有了较大的发展, 得到了企业的认同, 对于促进企业的发展起到了很大的作用, 但是我国的企业财务控制制度还有许多的局限性, 比如:

2.1 我国的企业财务内部控制的目标不具体, 缺乏明确具体的目标

我国企业内部控制的主要对象就是对企业内部会计的控制, 而我国现在的企业财务内部控制的目标只是局限在对于企业的财务报告的可靠性, 而忽视了运营的效率、效果以及合规性的目标。企业要想发展, 不仅要把企业的会计系统进行控制, 还要保证经营的效率、效果, 从而使企业的内部控制涉及企业的方方面面, 同时企业的财务内部控制制度也缺乏对于企业表面上不是财务工作的风险进行考虑, 这些看似与企业财务无关的风险体系可能最终会影响企业的财务管理工作, 加大企业的财务成本支出。

2.2 企业的财务内部控制制度缺乏有效的内部评价和监督机制

企业财务内部控制制度不仅应该拥有科学合理的控制方法和程序, 还必须具备自我评价和监督机制, 在监督内部制度有效运行的同时, 不断规划和完善财务内控制度, 以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前, 我国企业偏重于设计财务内部控制的控制手段, 而往往忽略缺乏对财务内部控制的自我评价和监督。现在我国的企业虽然建立了相对完善的内控系统, 但无法对其正常运行进行检查和评估, 可能会导致财务控制系统失效, 同时由于受到内部监管体制和内审人员素质的制约, 企业的内部审计管理趋于形式化, 审计部门单位模糊, 审计监督责任不明确, 无法对内控制度进行有效监督。

2.3 缺乏科学合理的预算体系, 并且企业的内部控制信息传递慢

对于企业的财务内部控制来说, 只有制定和切实执行完整有效的预算管理机制才能保证整个财务内控的效果, 预算管理制度是财务内控的骨架和精髓, 但是我国现在的企业财务内部控制缺乏科学的预算, 现在的内部控制并没有包括对企业的预算进行科学的制定, 而且企业的内部信息传递速度比较慢具有滞后性。

3 我国企业财务内部控制的改进措施

针对我国现有的问题, 我们要加大对企业财务内部控制的监管力度, 加大我们的整治力度, 全方位着手, 切实解决我国企业财务内部控制制度的弊端。

3.1 健全和完善内部控制制度

企业的财务控制必须依靠完善的内部控制制度来完成的, 而不是靠人的权力。内控制度包括组织机构的设置和企业内部采取的所有相互之间协调与管理的方法和措施。这些方法和措施目的是保护企业的财产保值和增值, 检查企业会计信息的准确性、可靠性, 提高经营效率, 促使有关人员遵循既定的管理方针。

3.2 为企业提供良好的控制环境

我国的《会计法》突出了内部控制的要求, 体现了单位负责人对法律负责, 其他人员对单位负责人负责的立法基本精神。因为企业内部会计监督主要是衡量和评价企业内部其他管理控制的有效性, 其成效并不取决于会计本身, 而是取决于决策机构对会计的利用程度和信用程度, 取决于决策机构对会计合理化建议的采用与否。

3.3 建立激励与约束机制

管理活动中引入适当的激励与约束机制, 可以极大地提高组织成员的积极性, 强化责任意识, 有利于组织目标的实现, 从而提高内部财务控制的效果。约束也是反面的激励, 也属于激励的范畴, 激励与约束是相互促进相互补充的。首先, 为管理层和业务人员分别建立控制目标和考评标准。其次, 明确各类人员在内部财务控制中享有的权利、应承担的责任以及工作具体行为准则。标准建立好后要定期进行考评, 对于在控制工作中控制作用发挥良好, 达到预期的控制目标的人员进行奖励, 从而使内部财务控制制度得到贯彻落实。

企业的内部财务控制的有效运行是企业正常运转的基础, 我们要加强企业的财务内部控制, 使企业的财务内部控制制度为企业的发展做出应有的作用。

摘要：我国《企业内部控制基本规范》的制定对企业财务风险进行有效控制, 通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识, 可以说企业财务内部的控制对于企业的发展有着重要的意义, 有利于对企业的会计人员进行有效的监督管理。本文通过对企业财务内部控制的论述, 使我们认识到企业财务内部控制的重要性, 找出它现在的缺点并加以改正。

企业财务内部控制制度 篇5

摘要：现阶段, 随着我国市场化经济的逐步完善, 内部控制制度在企业经济管理中意义重大, 对企业的财务管理与经济节约起到重大的监管作用。在企业改革的大背景下, 严谨科学的内控制度有利于促进企业的全面发展。论文针对现阶段企业内控制度中存在的问题与弊端进行分析研究, 并结合企业自身实际情况, 提出了相应的优化策略, 为我国企业事业的发展提供了相关的参考意见。

关键词：内部控制; 管理会计工具与方法; 企业发展;

1 引言

伴随我国市场经济竞争日益残酷, 企业体制改革也逐渐实现市场化与经济化。当前经济形势下, 加大对内控制度的建设创新就尤为重要。提升内控人员的综合素质与专业水平, 建立完善内控制度, 切实把内控工作落实到企业经济管理中去, 为企业财务资金的节约与控制起到积极作用。

2 内部控制是保证管理会计工具与方法科学应用的前提条件

首先, 内部控制是管理会计工具方法运用的重要基础条件, 并对其管理会计工具方法运用起到关键性的影响。内部控制是对企业内部财务管理与财务运行的有效控制, 该控制体系的完善与执行力度代表该企业的综合管理能力。其中, 内部控制在财务管理中应用管理会计工具方法可以使企业的财务管理与运行更加透明化、效率化。管理会计工具方法是内部控制的衍射与延伸, 可以说管理会计工具方法是企业内部控制管理的实质阶段, 二者相辅相成, 并起到相互制约的效果。因此, 企业只有完善并加强其内部控制体系建设, 才能为下一步的管理会计工具方法应用奠定基础。另外, 管理会计工具方法应用主要和企业自身的实际展情况具有一定的关联性。所以, 内部控制体系也是企业发展与内部组织结构管理的重要体现。管理会计工具的方法运用可以结合内部控制体系, 将体系中的财务管理工作进行细化与量化, 分别从内部财务管理与外部财务管理两方面进行改革与优化。其中, 内部财务管理主要是指企业内部的正常财务运行情况, 例如员工工资发放、相关所需原材料与物品的购买投入、企业内部定向资金的流向等。而外部财务管理主要是指:企业在外部市场进行的资金投入、各种债务关系、正常外部资金流转等。所以, 管理会计工具对所有的财务管理工作进行细化, 以企业发展为出发点, 始终以“服务企业”的理念方针进行科学理。

3 内部控制贯穿管理会计全要素

3.1 企业应用环境

首先, 应用环境是指企业为其管理会计人员提供的基本指导与实际工作场景。其中包括内部环境与外部环境。内部环境主要包括与管理会计体系相关的价值体系, 由组织管理框架、管理控制模式、资源利用保障机制、网络信息数据系统等组成。外部环境主要包括与国内的市场发展、经济金融、相关法律、各种行业等。应用环境对企业内部控制体系要求较为完善, 需要企业内部控制体系形成有机整体, 其体系包括企业各级组织机构划分、相关工作人员的配置、各区域管辖职权的划分等。

其次, 还要求管理会计必须在政策要求下实施。在进行管理会计应用时, 要结合企业的实际情况与企业的展方向, 找出适应企业规模、经营特点等应用环境与外部经济环境的变化等[1]。

3.2 管理会计应用

管理会计应用时, 企业根据其自身的实际情况, 运用管理会计工具方法, 在企业发展与业务层面进行集中分析研究, 结合合项目规划、决策定夺、控制优化与相关评价等方面, 开展相关服务企业管理所需的诸多应用。当然, 管理会计应用的开展也根据企业自身实际情况与环境的不同, 产生相对差异化与特点化。这种差异与特点的产生主要根据企业的项目规划、决策定夺、控制优化与相关评价的变化而变化。例如, 某大型企业500万资金的运行属于经营决策或业务决策的范畴, 而相对的小型企业则属于战略性决策。因此, 管理会计要依照企业自身的实际情况, 并按照不同决策类型而针对性的采取不同的决策支持方式、资料信息传输与相关上报方式[2]。

3.3 管理会计工具方法运用

首先, 管理会计工具方法运用应该采取科学、合理的方式方法, 结合企业实际财务情况与发展需求, 制定相应的运用方案与实施计划, 并加强对管理会计工具方法运用的重视程度, 并对具体方法进行了解掌握, 其主要包括财务预算控制管理、施工成本控制管理、本量利的研究分析、平衡计分卡模式与相关技术与生产流程。在项目规划、决策定夺、控制优化、相关评价每一项活动中管理工具与方法的选择必须服务于企业战略目标的科学确定。

其次, 管理会计供给与方法应给结合企业自身实际财务状况与运行机制, 该方法的运营应该从企业人员、管理与运行三方面进行提升优化。

最后, 管理会计工具与方法应该建立相对的立体化管理体系, 即集团对相关子公司的金字塔式管理结构, 子公司有对下属的相关部门进行逐一管理。

4 实现内部控制与管理会计的高度融合

4.1 充分考虑管理会计工具与方法在企业中的.应用

随着内部控制体系的逐步完善与标准化的日益实现, 企业的内部控制已经成为现阶段企业发展与壮大的重要推动力量。内部控制体系可以对企业的财务综合运用起到促进作用。在目前的企业内部控制管理中, 大力应用管理会计工具方法, 对其企业的内部财务管理与外部投资运作起到细化、量化的促进作用。管理会计工具方法的应用主要是结合企业的实际情况与发展战略, 采用针对性的财务管理措施与手段, 对其进行特定的财务运行管理, 使其能够更好的服务于企业的综合发展。

4.2 充分考虑内部控制应用环境

首先, 管理会计工具方法应用应该充分考虑其内部控制环境的实际情况。不同企业之间的内部控制环境不同, 存在一定的差异化。内部控制体系的建立与完善是管理会计工具与方法的实施前提。

其次, 管理会计工具方法应用存在差异, 如:单一式的管理会计工具方法、组合式的管理会计工具方法等。因此, 采用何种方式应该取决于内部控制环境与技术要求。另外, 内部控制环境的制约与条件也对其管理会计工具方法造成影响。例如, 管理会计相关数据报告的频率和模式要与企业内部控制环境中的数据与交流方式相衔接, 应该严格对各部门、层级的控制权进行合理划分与构建, 并建立相应的管理会计报告应用权限。

5 结论

随着企业改革的加快, 针对我国现阶段企业经济管理体制, 建立完善内控制度尤为重要。因此, 应该加强企业员工重视对企业内部控制体系的建设。并提高相关审计人员的综合素质与业务技能, 切合实际的将管理会计工具方法应用到企业内部控制工作中去, 充分将管理会计工具方法实质发挥出来, 为构建企业体制改革发展的宏伟蓝图与内控制度奠定基础。

参考文献

[1]沙秀娟, 王满, 钟芳, 等.介值链视角下的管理会计工具重要性研究---基于中国企业的问卷调查与分析[J].会计研究, 2017, 13 (4) :66-72.

[2]高晨, 汤谷良.管理控制工具的整合模式:理论分析与中国企业的创新---基于中国国有企业的多案例研究[J].会计研究, 2017, 45 (8) :68-75.

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企业财务内部控制制度 篇6

【关键词】企业财务管理；内部控制；制度问题；解决措施

一、前言

企业财务的内部控制不仅是企业资金安全运转的重要保证，而且也是财务管理人员向企业提供财务信息的重要途径之一。因此，若要使企业财务管理内部的各项工作有效、顺利进行，不但需要提高企业财务内部管理水平。同时，还应重视财务管理制度的完善，针对一些制度问题应该积极采取有效措施，确保企业财务管理工作的有效实施，促进企业正常运转。

二、企业财务内部控制存在的制度问题

1.内部控制不全面

企业财务的内部控制管理工作过程中的各项工作环节都有十分紧密的关联，所以，企业财务的内部控制与管理务必全面化，力求对各环节做到综合、全面的控制。但是，目前很多企业财务内部控制依然存在一些相对薄弱的环节，只是对企业的少部分部门进行了表面性的控制，消弱了财务管理、控制执行的力度，也忽略了财务管理制度和执行操作间的相互衔接。因此，企业若想确保自身财务内部控制与管理的有效实施，就应该对企业所有部门的财务进行全面控制，了解各部门间的财务支出，保证财务信息的清晰、明了，提高企业财务管理的工作效率。

2.企业财务没有得到严格监管

执行企业的内部控制制度需要在极为复杂的过程中完成，且需要通过不同的活动方式来实现。所以，在执行内部控制过程中会遇到许多突发问题，从而影响控制的效率。此外，在企业财务管理工作过程中，对内部控制的监督力度不够，使企业的财务内部控制得不到良好的实施。现如今，很多企业进行财务的内部控制时，由于没有进行严格监管，导致财务管理工作流于形式，只注重表面性，未能将财务监管职能严格落实，降低了资金使用率，严重影响了企业财务的内部控制效果。

3.财务预算模式陈旧

企业内部财务管理、控制过程中，财务预算是重要的工作之一，所以，财务预算编制的有效性、合理性与企业内部财务控制有着非常重要的联系。很多企业进行财务预算时，预算编制的范围与预算时间都与财政部门有一定差异，无形中使预算环节越来越复杂。执行预算过程当中，企业由于没有对财务预算实施合理分析与评价，严重影响了企业的资金使用效率，降低预算内容的真实性，使得企业财务预算管理模式缺乏创新。

三、解决企业财务内部控制存在的制度问题的措施

1.完善财务控制制度

企业财务的内部控制应随着市场经济的变化做出适当的制度改动，帮助企业提升经济效益以及社会效益。从实际方面来看，企业财务内部控制的制度非常严格，涵盖范围极广，包括了组织规划的制度、财务预算控制的制度、授权比准的制度等，并且建立这些制度皆是为了辅助企业财务内部控制，特别是在一些生产规模极大的企业当中，财务管理内部控制过程中出现的问题很多，因此，企业更应该考虑到制度的适用、经济及规范等性能。提高企业员工意识，不断完善企业的财务制度。

2.重视对财务的风险性管理

任何企业在财务管理过程中都无法避免风险发生，特别是从我国目前的经济市场形式来看，企业的财务人员必须对市场发展的实际情况进行充分调查，对一些可能会发生的风险，采取相关措施进行防范。此外，企业管理者财务风险的意识能够决定企业将来的发展态势，对于经济实力教强的企业来说，可进行高收益、高风险等投资，但对于一些小型公司而言，公司的开支、收入等都是相对公开的、透明的，甚至对一些财物的预算或者预算过程进行公开。同时，企业还应创建外部监督体系，扩大企业财务预算公开范围，提高企业财务管理的效率。企业建立财务管理考核制度可以促进企业管理与决策之间的统一，积极地推广监督模式，将财务人员的创造性、主动性、积极性等充分提升，使其更好地为企业做贡献，更好地服务于企业、服务于社会等。

3.重视内部控制的制度关联性

企业在财务内部控制过程当中，各环节都是相互联系，互相影响的，企业若想有效的实现财务管理工作，就必须要求企业各部门之间相互协调工作。所以，企业应当重视财务内部控制的制度关联性。对于性质不同的工作，企业给予的要求也应当存在差异性，而且，还应在一些工作环节上进行互相制约，以此无形中使企业的资金运转达到互相牵制。所以，若要完善财务管理结构，务必重视制度之间的关联性，全面控制企业财务管理工作，结合必要措施，不断完善财务内部管理制度，并要求企业员工严格按照要求进行工作，全面提高工作效率，增强企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。

四、结束语

随着我国市场经济的不断完善，企业财务管理内容得到进一步更新，且在企业财务管理过程中具有十分重要的地位。所以，不断完善企业的财务内部控制制度，对企业财务管理发展有着非常重要的意义。对于传统财务管理的制度来说，现代化企业财务管理制度是提升企业市场竞争力的重点。可见，随着我国社会的迅猛发展，企业更应该不断完善财务的内部控制与管理，有效提高企业的社会经济效益。

参考文献：

[1]张海波.企业财务内部控制存在的问题及对策研究[J].全国商情，2013，10（22）：48.

加强企业财务内部控制的制度建设 篇7

一、制造型企业的发展趋势及其对内部控制的影响

随着当代电子信息技术和先进制造技术的发展以及经济全球化的发展,制造型企业在发展技术以及发展模式等方面发生了较大的变化,现代制造业的出现可谓是对传统制造业的一个创新。一般而言,现代制造型企业的特点大致包括以下几点:一是将当代世界上的先进制造技术加以吸收和使用,紧跟信息化的步伐,并逐渐呈现出制造业同服务业相互融合的趋势;二是企业内部一般建立起与现代技术相适应的生产经营方式以及企业的组织模式,企业组织结构扁平化发展;三是资源分配逐渐呈现出全球化趋势;四是充分利用现代信息技术,对企业的生产经营流程加以改造,逐步形成以产业链为基础的生产协作方式。

新形势下,制造型企业现存的特点及发展趋势对其财务内部控制制度的建设提出了更高的要求。企业生产规模日益增大,要求加强企业的内部控制,以避免内部混乱。组织结构日益扁平化的的趋势也对内部控制制度提出了更高的要求。不仅要求企业的内部控制制度更加完善和规范化,同时要求在一定程度上考虑电子信息技术的影响。

二、当前制造型企业内部控制方面存在的问题

在当前的环境下,制造型企业的内部控制往往表现相对乏力,这主要是因为存在以下几点不足:首先,匮乏内部监管。与其他行业相比,制造型企业的经济业务相对复杂而且涉及的生产环节很多,既包括购产销,也包括投资、筹资等。所以,为了给企业财务内部控制制度的有效执行提供保证,应当从各个环节加大监管力度;其次,当前制造型企业的内部约束力有限。分析当前制造型企业的内部控制可知,部分企业的财务内部控制尚未达到能够使各类财务决策的权力、各个工作环节以及财务人员的行为,置于较为密切的内部制约及监控之中。这严重影响了企业内部财务控制体制的运行。尤其是对于那些一支笔审核以及进行分厂承包的企业,监管不力的现象频频发生;再者,当前制造型企业的预算管理有待完善。一方面,制造型企业内部往往牵涉到生产经营、投资、筹资等多种经济业务,同时,还会涉及一些费用开支,给企业编制预算造成影响,比如相关范围不一致等。另一方面,缺乏应有的跟踪、分析、控制、评价以及奖惩制度,对于发现的问题缺乏相关的机制进行不断纠正、完善改进。同时,在预算的执行过程中尚存在预算内容失真、预算重点不明确、预算约束力度不足等许多状况;最后,制造型企业内部控制制度的观念相对落后。我国诸多制造型企业没有真正地理解财务内部控制,认识往往停滞于内部牵制阶段,通常情况下,制造型企业内部工作人员认为内部控制即是内部监督,这种观念不利于内部控制制度的完善,也就难以适应现代市场竞争。

三、加强制造型企业内部控制制度的建设

1. 完善制造型企业财务内部控制制度应遵循的原则

第一,合法性原则。在企业制定财务内部控制制度时,首先应当遵循的原则即是合法,企业应当以国家的相关法律制度等为准绳,制定适用于本企业的内部财务控制制度。第二,全面性原则。在企业制定内部控制制度的过程中,应当对企业的财务会计工作的每个方面进行充分的考虑,在符合企业的生产经营战略的同时,结合考虑企业内部工作人员的利益。第三,特殊性原则。制造型企业因为其自身生产经营业务范围的影响,拥有同其他行业的企业不同的特点,所以在制定企业的财务内部控制制度时必须结合行业内部各个企业的实际情况。第四,成本收益原则。企业进行财务内部控制是为了提升企业生产经营的效率、应当考虑成本与收益,期冀能够以最低的控制成本获得最高的收益。

2. 加强制造型企业财务内部控制制度的建设

企业财务内部控制制度 篇8

一、集团企业在财务监管方面存在的问题

具体来说，集团企业在财务监管方面存在的问题可以表现为以下几个方面。

（一）监管力度较弱

集团企业的财务状况与企业的整体经济活动之间存在关系，企业如果长期存在财务问题，其经营发展就会受到严重影响，甚至还会导致集团企业出现连年亏损的局面。但是当前很多集团企业的领导并没有认识到财务问题的严重性和危害性，对很多财务问题财务纵容和忽视的态度，对集团企业的财务监管也不到位，这就使得企业出现财务积患，严重破坏了企业的员工风气与企业文化。

（二）监管制度不健全

企业对财务监管的不重视以及企业监督制度的不健全，使得企业领导者对财务问题不重视，最后“酿成大祸”。当前很多集团企业都存在财务监管流于形式的做法，这些集团不重视财务监管，也没有健全的监管制度，最终使得公司产生了不该产生的财务问题，给自身发展带来巨大损失。

（三）财务监管人员的素质较低

财务监管关系到经济利益，所以财务监管人员就容易受到经济利益的诱惑。有的集团企业因为把关不严等原因，使一些素质比较低、思想品德较差的人混进了财务监管人员的队伍。这些人在实际监管的过程中，常常会出现执法不严的现象，有的财务监管人员甚至同流合污。也有一些财务监管人员只关注大财务问题但是对一些小问题比如应酬开销等不关系，甚至会因为受到贿赂而做一些违反规定的事情。小问题看似不严重，实际与员工利益之间有着最直接的关系，所以小问题处理不好就会使得企业的向心力和凝聚力下降，从而不利于企业发展。

（四）对领导干部的监管不强

当前，在很多集团企业中，还没有完善的领导干部监管体制，也没有有效的权力制约措施，与之相对应的制约体制也没有效应，这就使得集团企业中的领导干部贪污腐败事件不断出现。企业的领导干部权力重大，如果不对其进行有效监管，只依靠他们的自律，那么出现滥用职权等问题就不难理解了。在没有完善的财务监管制度的前提下，上级的领导常常疏于对下属的监督，而同级领导因为自身的权力所限不能进行监督，下级部属更不敢对上级进行监督，这就使得集团企业中一大批的领导干部处于“无人监管”的状态，这使得贪污事件频频发生。

（五）监管手段不能适应经济环境的变化

在市场经济环境下，企业的财务体系不断发生变化与升级。财务体制发生新变化使得原有的监管手段不能适应其发展。与之同时，市场经济强调主体利益，这就使得财务的监管者在进行财务监管时表现出非常强烈的抵制倾向。监管体系在进行升级过程之中也会受到一些利益集团的抵制与阻挠。这些都会导致集团企业的监管手段在不能发挥其有效作用。

二、完善集团企业内控制度、加强财务监管的措施

（一）实现机构的合理配置，为加强财务监管提供组织保证

当前很多企业的财务机构和会计机构是合并在一起的，这与以前的管理模式比较适应。但是随着我国改革开放的深入发展，企业财务活动也发生很大变化。集团企业因为具有资金的链条长、规模大、筹措渠道多以及管理跨度大等特点，使得财会部分的制度更难适应其发展。所以集团企业应该对其机构进行合理配置，把财务机构和会计机构分开。

此外，还应该建立集团企业的财务监管责任机制。会计机构由总会计师负责领导。财务部门应该设立会计处与财务处这两个部门，然后在这两个部门下面设立专业科。财务处主要负责资金筹措、资金预算以及利润分配等方面的工作。会会计处主要负责编制报表、纳税以及日常报销等方面的工作。

（二）加强预算管理，为企业财务监管提供考核的依据

企业进行财务管理的关键是进行预算管理，而且企业在不同时期，其预算管理的模式也各不相同。在企业发展的初级阶段，其面临着很大的风险，有很多不确定因素，因此这一时期的预算管理模式应该坚持以资本为重点。在企业不断发展的过程中，扩大市场份额成为企业的重要任务，这一时期的预算管理模式应该坚持以销售为重点。在企业发展成熟之后，其市场份额相对稳定，这一时期的预算管理模式应该坚持以成本为重点。企业走向衰退期时，其市场份额开始下降，新投资项目还没有成形，这时存在大量流动资金，所以其预算管理模式应该坚持以现金流量为重点。在不同的时期采用与之相适应的的预算管理的模式，按照市场变化对考核指标进行及时修订，有助于财务监管部门进行有效考核。

（三）实行内部牵制，为集团企业的财务监管提供制度支持

集团企业的下属分支比较多，集团下面有大量的经营活动和大量的资产，所以企业要想加强财务监管，就应该实行内部牵制制度，这对于规范集团企业行为，降低集团企业的经营风险具有重要的意义。

要实现企业的内部牵制，应该从以下几个方面入手。首先，要明确其控制目标，对那些易出现弊端的环节进行横向牵制与纵向牵制的有效结合。其次，要对企业的一些重大活动实行联签制度，集团企业应该对各级经营者与所有者的权利与责任进行明确划分，不断完善自身的决策制度，财务人员应该参加一些重要的投资活动或贸易活动的决策，最后集体做出决定之后，进行分头把关。第三，要对企业的内部稽核。这里的内部稽核既包括对整个集团企业的所有财务活动进行审核，也包括对财务部门自身进行审查。

（四）通过现代的先进技术实行远程监控，为企业集团的财务监管提供必要技术保证

集团企业应该积极利用现代信息技术和网络技术，建立一个能够实现全集团覆盖的完整的网络系统。财务部门应该采用功能更为健全的财务软件，以便于其进行严密稽核。在这种网络化的环境之下，集团企业就能够对一些财务活动实现远程的处理，并对企业的所有财务活动进行实时的监控。这对于提高财务及经营方面信息的传播和反馈速度具有重要推动作用。集团企业的决策层能够受到最新最全面的资料，从而能够提高其决策的准确性与快速性，形成最好的决策方案。

（五）完善监管部门的自我监管体系，为集团企业的财务监管提供内在动力

财务监管部门的主要任务是对其他的财务部门进行监管，其是实施财务监管的主体，但是与之同时它作为一个财务部门，也应该成为财务监管的客体。这种身份的两重性，决定其在企业中应该扮演两个角色，但是这两种角色未必代表的是一致的利益，这就使得其在监管过程中不能发挥有效作用。所以，财务监管部门内部应该完善自身的内部监管体系。

结束语

集团企业的财务监管在企业发展中发挥着重要作用。所以，企业应该重视发挥财务监管部门的作用，积极发现自身在财务监管方面存在问题，并通过不断完善自身的内部控制制度等措施来加强集团企业的财务监管，为财务的正常运行和企业的进一步发展提供动力。

参考文献

[1]于立英, 姚田英, 王晓华.企业集团财务监管之浅见[J].农场经济管理, 2007;05

[2]邹琦, 李丽萍.浅析集团企业内部控制问题[J].黑龙江科技信息, 2009;19

[3]孙义荣.企业内部财务控制存在问题及对策探讨[J].科技信息 (学术研究) , 2007;23

[4]王胜民.浅谈公司内部财务控制存在的问题与对策[J].经营管理者, 2010;21

[5]杜玉明.浅析企业财务内部控制[J].河北建筑科技学院学报 (社科版) , 2006;04

[6]肖永红, 黄小荣, 屈华清.浅析企业内部财务控制制度的建立与完善[J].中国集体经济 (下半月) , 2007;10

企业财务内部控制制度 篇9

信息技术高速发展, 把整个地球连接成了地球村, 对企业的财务管理也提出了更高的要求, 在信息技术的大背景下, 如何保证企业财务管理内部控制制度的有效开展, 成为我们当今社会应该研究的课题。

一、信息化时代对我国企业财务管理内部控制的影响

随着信息技术的迅猛发展, 我国的多数企业都感受到了来自于信息技术所提供的极大便利, 然而在这种便利的同时, 信息时代也给企业财务管理的内部控制制度的带来了巨大的冲击。信息时代的到来使得企业财务管理内部控制制度发展所需环境更加的复杂化, 信息化技术的广泛应用也使企业财务管理内部控制制度所涉足的范围更加宽泛, 因此企业所要规避的风险也越来越多。但是, 从不同的角度来看, 信息化技术也为我国的企业更好地开展内部控制提供了更为有力的管理工具, 可以在很大程度上提高企业财务管理的效率, 更好地提升财务控制的精确度。信息化管理可以在第一时间掌握企业多个部门汇总的大量信息。可以通过计算机系统促进企业资源的优化配置。无数成功案例表明, 信息化时代给我国企业带来的影响不仅有消极的一面, 更有积极的一面。因此, 我们必须要因地制宜地结合我国发展的基本国情, 取其精华, 去其糟粕, 将信息技术作为我们发展的有力跳板, 运用其更好的完善我们的企业运作, 健全财务管理的内控制度, 促使我们的财务工作能够更加的准确与高效。

二、当前我国企业财务管理内部控制制度上存在的问题

首先, 我国尚且还有很多企业仍然停留在计划经济的传统模式上, 缺少一套完整的企业财务管理监督约束机制。企业的财务会计信息失真现象严重, 现代化的监督设备还十分不到位, 这严重制约了企业财务管理信息监督机制的有效建立;其次, 当前我国参与财务管理的相关人员其综合业务水平与职业道德还有待提高, 小企业的剧增, 也促使会计人员的数量持续增多, 但是相关的培训与配套设施却不能够满足大量会计人员的学习需求。此外, 由于缺少系统的教育与引导, 我们的一些企业财务工作人员职业道德严重缺失, 蓄意虚报瞒报等现象十分严重, 不可避免的出现了信任危机;最后, 信息化时代要求企业在管理体制、组织形式以及控制要点等方面都要进行改革, 然而一些企业在新形势下, 没有对自身的内控制度进行及时的修改与充实, 更糟的是一些人利用信息技术进行贪污、诈骗、舞弊等犯罪活动, 这就使得我国的企业不得不面临着严峻的信息化挑战。

三、完善信息时代企业财务管理内部控制的具体策略

首先, 企业要尽快完善信息化环境下的财务管理的内部控制制度。要详细地分析内部控制产生缺陷的具体原因, 有针对性地提出改良方案, 促进企业价值的最大化;其次, 要不断地提高财会人员的综合素质, 促进企业人力资源的优化配置, 在企业财务管理的内部控制上, 试用竞争机制, 坚持定期轮岗与流动上岗的管理制度, 从而调动从业人员的工作热情与积极性。此外, 企业的经营与管理者要高度重视计算机知识、金融、税务财政以及心理学等多方面内容的培训;最后, 建立起一个行之有效的企业内部审计体系。内部审计不但可以检查、监督与评价内部牵制制度的充分性和有效性, 更可以检测会计及相关信息的真实性、完整性与合法性, 因此, 企业内部的审计部门, 务必要明确自身的岗位职责, 保持充分的独立性, 不断提高专业水平, 继而更好地开展财务管理工作。

四、结论

总的来说, 在全面到来的信息化大潮下, 基于信息技术平台作为实现手段的企业财务管理内部控制呈现出了全新的特点, 因此, 我们必须要深入钻研内控制度与信息技术的最佳结合点, 从实际出发, 结合国情找准入口, 才能使信息技术更好的服务于企业的管理, 才能使企业的财务管理顺应时代发展的潮流。我们必须要群策群力, 本着实事求是的原则, 深入挖掘信息技术的潜在机能, 完善企业财务管理内部控制制度, 并最终促使企业完成现代化管理的转型, 继而提高企业的综合竞争力。

摘要：全面到来的信息时代给我国的企业管理带来全新的理念与契机, 为了顺应社会发展的潮流, 企业财务管理的内部控制也要顺应形势转换方法, 促进制度的完善与改革, 本文尝试从信息时代为我国企业财务管理内部控制带来的影响、当前管理上存在的问题, 以及具体改进措施三方面进行简要论述。

关键词：信息时代,企业财务管理,内部控制

参考文献

[1]李屹.强化企业内部控制制度提高财务管理水平[J].现代经济信息, 2010.

[2]索俊颖.论知识经济时代的财务管理创新[J].河北企业, 2009.

[3]李春荣.论电算化会计信息系统的内部控制[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2010.2.

企业财务内部控制制度 篇10

企业内部财务控制是企业内部管理控制系统的重要组成部分,它是对各项资金收支活动及其管理活动的控制。财务内部控制的本质就是完善公司治理结构,降低交易成本。健全的财务内部控制体系应该能够保证财务信息的可信性,可以弥补财务契约的不完全性和财务责任的不对等性,从机制的角度分析,一个健全的财务内部控制体系,实际上是完善的公司治理结构的体现。反过来,财务内部控制的深化也将促进现代公司治理结构的完善,达到降低交易成本的目的。“解决企业心腹之忧,铸就领导驾驭才能,建立科学管理体制,内部财务控制是最重要的先决条件”。企业应在充分认识的基础上,采取有效措施,建立和健全企业内部财务控制制度。

1 建立健全企业内部财务控制制度的作用

1.1 增强员工的预算意识,通过全面预算控制,将管理事前控制替代财务事后控制,通过实现内部控制,给企业财务管理供给合理的成本控制工具,从而使每项预算控制都具有有效性以及正确性,在最大程度上增强财务管理的效果以及提高其精细化水平。

1.2 通过内部控制系统可以增强财务的基础管理能力。因为通过制度化、标准化以及规范化的的业务流程,把财务管理的基础工作前置,每个责任中心一定要依据系统的要求规范处理所经办的业务,让财务部门获得的合理的信息,从而同财务基础管理的规定相一致。

1.3 内部控制系统的上线,财务工作的模式将从“管理型”会计逐步替代“核算型”会计。因为内部控制系统牵涉到财务所需业务信息的前置,通过系统原先已获得的众多的财务管理需求的信息,财务人员能够对信息做出及时地分析,从而为领导提供更为准确的资料。

2 企业内部财务控制的现状

2.1 企业内部缺乏制衡机制,对管理系统缺乏控制力

对于公司制来说:其法人治理结构是核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。在我国,公司的法人治理结构是:“形备而实不至”,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠,而作为所有者的董事会,既不能充当所有者的“守护神”,也不能代理所有者对经营者进行监督,产权代表未能真正代表所有者的利益,新、老“三会”关系未理顺,监事会有名无实,这种责权不分的公司治理结构,导致内部监控严重失衡。

2.2 企业没有建立起一套完整的、符合实际的、强有力的内部财务控制机制

内部财务控制既然是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统,为使其更能充分发挥其职能作用,企业不仅应该设置独立的组织机构,更重要的是要根据本企业的特点,建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务控制制度,才能保证企业内部财务控制系统的高效运行,但目前我国企业内部财务控制软弱无力,企业本身还没有建立起一套完整的、符合实际的、强有力的内部财务控制机制。

2.3 监控人员思想素质和业务素质不高,监控方法和手段落后,监控质量和效率低

任何系统的运行,人都是非常重要的条件,高素质的理财人员,更是企业不可多得的财富,就目前的情况看,我国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制,其综合素质和业务素质都有待提高,他们的理财观念和理财方法,特别是职业道德和职业判断能力,却还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。

3 建立健全企业内部财务控制制度的几点建议

3.1 保证良好的运行环境

企业应在现代企业制度的基础上构建良好的公司治理结构和完善的内部控制制度,这是健全企业财务内部控制体制的基础,反过来,企业财务内部控制体制的有效运行又能够促进公司治理结构和内部控制制度的进一步完善。

3.2 建立高效的财务内控制度

企业要按照本身的现实状况,建立健全财务内控制度,同时始终贯穿在经营管理之中。该内部控制措施要具备三个特点:(1)系统性和整体性。包含的范围应牵涉到每一项经济业务,同时寻找主要的控制环节,贯彻落实到决策、执行、监督以及反馈等每一个环节。确保每个部门和每个岗位都有明确的职责,达到内部控制系统的总体功能的目的。(2)高率性。有选择的对内部财务进行控制,要简化手续、精简人员,不做重复的劳动。(3)科学性和适应性。用一套科学规范的内部控制制度对管理的行为进行规范。采取合理有效的建议,确保内部财务控制的适应力。

3.3 建立内部控制监督机构,加强内部控制队伍建设

(1)在形式与实质上,内部控制监督机构要处于独立状态,直接对企业的第一行政领导负责,独立于本企业的其他业务管理部门。(2)内部控制监督工作要制定统一、科学以及合理的监督审计程序,应有特定的核查频率与核查覆盖率,包含重要的风险点以及主要业务。(3)要将有责任心、对业务熟悉以及品行端正的人员组成内部控制监督机构人员。

3.4 设立独立性、权威性较高的内部审计部门

内部审计既是企业内部控制的一个组成部分,也是监督内部控制其它环节的主要力量,因此完善和加强企业内部控制必须加强内部审计监。企业应当建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计部门,使内部审计不受管理层的制约,以确保内部审计的独立性、权威性,从而更好地发挥内部审计为企业正常经营保驾护航的作用。

3.5 努力提高财务、审计等监控人员的思想素质和业务素质,加强职业道德建设

在财务人员职称考试和评定方面要仔细落实,健全财务人员的后续教育的培训机制,每级财政部门应统一进行规划,有针对性地加强在职财务人员的培训,提高他们的业务水平,并且,对于财务监控部门人员的思想教育还要进一步的加强,特别是要注重财务监控部门人员的职业道德教育,从而增强财务监控人员的政治思想素质;以“它控”与“自控”,促使财务监控人员树立职业责任感,完善并深层次地升华自身的职业道德,这才是实施企业内部财务监控的最高尚之境界。

摘要：要做好企业内部财务控制就必须有一套好的内部财务控制制度,本文通过对企业内部财务控制的现状进行分析,就如何建立健全企业内部财务控制制度提出了几点建议。

关键词：内部财务控制,财务控制制度,建议

参考文献

[1]陈颖.财务信息化与集团财务内部控制[J].内江科技,2009(,3).

[2]邓慧丽.如何完善企业财务内部控制制度[J].辽宁经济,2009(,4).

企业财务内部控制制度 篇11

一、加强资金管理

财务管理以资金为中心，企业一切经济活动都是围绕资金来完成的。(1)增强效益观念，企业经营不善的集中表现就是资金短缺，制约了正常的生产经营活动，因此，坚持对资金先筹后用，量入为出，并保持一定的储备是非常重要的；(2)统一管理和使用资金，对单独核算的下属企业，严格规范支用现金，杜绝白条抵库，借资挪用现象，把资金管好用好。(3)坚持资金使用一支笔制度，堵住“：各用各的权、各批各的钱”的纰漏，使资金能集中调度使用，防止乱开口子、巧立名目乱花钱，使有限的资金形成合力，充分发挥作用。(4)加强备用金管理，严格控制购物、出差借款，实行前账不清，后账不借，杜绝借新账不还旧账，加速流动资金的周转。

二、建立考核指标制度

具体内容包括：(1)资本保值增值指标，防止企业行为短期化，维护出资人利益。(2)净利润指标，其中税前利润，销售净收入，销售成本，期间费用应按不同部门或商品结构比例进行分解。(3)资金指标，其确定原则是与保值和净利润完成率挂钩。

三、强调成本管理

在市场经济条件下，企业经营的目的是追求最大的利润，成本每降一分钱，就等于利润增加一分钱，只有低成本的产品，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，如果放松对成本的管理，费用不加控制，成本将不断提高，导致企业走向濒临崩溃的边缘。为此，在企业成本管理过程中，需要建立必要的控制方法及相应的分析、考核制度。

1.加强目标成本管理。根据企业总效益目标，首先将目标分解成子目标，要以产品成本形成的全过程为对象，结合生产经营各阶段的不同性质和特点，进行有效的控制，并层层落实到各经营责任部门，进行管理控制，同时要不断推广先进经验，采取有效改进措施，以求降低成本，保证目标成本的实现。

2.建立成本分析制度。首先对目标成本执行情况进行分析，找出实际成本与目标成本的差距，分析产生差距的原因；其次是分析科技进步对成本的影响，促使科技与经济管理紧密结合；最后是与过去不同时期的同类产品进行对比分析，通过分析生产条件和实际消耗水平，找出降低成本的途径。通过成本分析，可以正确认识和掌握成本变动的规律，有利于实现降低成本的目标，并为编制成本计划和制定新的经营决策提供依据。

3.建立成本考核制度。首先企业将计划成本或目标成本指标进行分解，制定企业内部的成本考核指标，分别下达到各内部责任单位，明确他们在完成成本指标上的经济责任，并按期进行考核；其次，成本考核要与一定的奖惩制度相联系，如完不成任务不得奖，或进行处罚，完成任务进行嘉奖等方法。以调动各责任者努力完成责任成本的积极性。

四、加强期间费用的管理

期间费用主要包括销售费用、财务费用和管理费用。如果放松对期间费用的管理，就会导致当期费用的上升，就会严重影响企业的盈利能力，其表现为“增产不增收，增收不增利”的现象。因此严格控制费用开支标准，把费用分解到各单位、落实到人，这是向管理要效益的一条途径。同时，企业的技改投资管理，也是财务管理的重点，现在不少企业想搞技改，但不进行技改分析和论证，从而造成盲目投资，甚至造成资金的浪费，这应该引起高度的关注。

五、促进销售，加强资金回笼

即销售部门应根据岗位经济责任制的要求，规定每个销售人员对每一笔合同业务，必须做到从订合同到回收资金的全过程负责，以彻底改变销售部门只管卖货不管收款的片面做法。销售部门人员负责销售贷款的回笼，有利于减少三角债和经营风险，能加速资金的周转速度，促进资金循环。同时，加快营销队伍建设，提高营销人员的素质。市场经济的发展，需要建立一支强有力的营销队伍，要求懂经济，会管理有一定经济头脑，能够驾驭市场经济，还有必要对营销人员进行素质培训，这样才能在复杂多变的市场动作中掌握资金的主动，为企业提供更多的资金。

六、强调企业财务监督管理只能加强不能削弱

针对目前部分企业财务管理混乱、国有资产流失严重等问题，通过控制、监督等手段，保证企业各项活动的合理与合法，避免企业资源的损失和浪费，防止舞弊行为发生，使财务活动有效和正常的进行。强化企业财务监督，要作为搞活企业的一项重要工作来抓。

企业财务内部控制制度 篇12

(一) 企业内部控制制度不够完善。企业内部的各个财务环节之间都是彼此联系的, 需要企业在进行财务内部控制制度创新时始终站在全局的角度上, 同时要对于企业财务的各项环节做好整理工作。但是在实际企业内部控制工作中, 还只是对企业局部工作的控制, 这种状况下, 大大削弱了企业财务管理的工作效率, 也没有明确企业财务制度与其他各项制度之间的联系。因此, 在进行企业内部控制工作开展时, 需要建立完善的内部控制制度, 同时要确保企业财务内部控制制度是覆盖整个企业各项工作和各个部门的。

(二) 企业缺少严格的监督管理。企业内部的监督管理工作是影响企业财务内部控制制度革新的一个重要因素, 企业在制定内部控制制度时需要通过多种复杂和多样的活动方式, 而企业内部控制工作在面临多样的状况时又太大影响了企业内部控制制度的效果。但现阶段由于企业内部没有提起对内部监督管理工作的重视, 导致监督意识薄弱, 财务管理工作者只是进行表面的监督, 却没有将真正的监督工作落实到各项工作中去, 这种情况下影响企业资产的利用效率、企业财务内部控制制度革新的进程。

(三) 财务管理制度不健全。一是资金管控不合理, 目前部分集团财务上过度分权, 许多关键财务权限都分散在各子公司, 导致其容易从自身利益出发来从事财务管理活动。二是预算管控落实力度不足, 预算目标与集团战略结合不紧密、预算编制准确性不高和预算对绩效指标的导向作用不明显。三是融资管控中预期与实际执行存在差异, 部分企业集团由于对宏微观环境与自身情况把握不准确等原因, 在融资投资方面存在决策盲目性和融资规划性不强等问题。

(四) 缺乏规范的预算模式。在企业各项财务工作中, 企业预算是规范企业资产和明确资产使用的重要内容。所以规范的企业预算模式能够带动企业财务内部控制工作的顺利进行, 同时提升了内部控制工作的质量。但现阶段多数企业没有制定出科学合理的预算编制, 编制范围和时间上存在较大的差异, 在没有规范预算模式的状况下势必会影响整个预算工作的执行, 进而影响到企业财务内部控制工作的开展, 更阻碍了企业财务内部控制制度的革新速度和力度。

(五) 企业内部先进的思想观念缺乏。先进的思想观念是进行企业财务内部控制制度革新的又一重要因素, 加上传统的财务内部控制制度存在较多的漏洞, 很难满足现阶段企业财务的需求, 影响财务工作的开展, 更需要先进思想观念的引导, 但现阶段我国企业管理者思想意识落后, 对于内部控制工作还停留在初始阶段, 也没有提起对监督管理工作的重视, 这样大大影响了财务内部控制制度的革新, 也降低了企业资金的使用效率。

二、企业财务内部控制制度革新的措施

(一) 强化企业领导者的内部控制意识。在整个企业财务内部控制工作中, 领导的内部控制意识是影响员工控制行为的关键, 所以做好企业内部控制制度的革新工作, 首先需要企业领导规范自身, 在全面落实和贯彻财务内部控制制度的基础上, 提升自身内部控制意识和企业员工的自觉意识。我国部分企业中, 由于企业领导自身内部控制意识较弱使得企业财务内部控制工作相对薄弱, 所以推动企业内部控制制度革新的首要工作就是强化企业领导的内部控制意识。

(二) 搭建完善企业内部控制机制。企业需要结合自身的实际状况, 在全面了解企业现有经营状况的基础上, 构建全面财务内部控制机制。同时还要与企业各项经营活动相适应:一是确保企业完整性, 将企业内部控制的范围涉及整个企业经济业务, 明确企业内部控制工作的切入点, 做好决策、监督和反馈等各项工作, 真正做到岗位明确, 责任明确, 让企业内部控制的作用得到全方面的发挥。二是要保持内部控制的效率, 做好简化步骤、精简人员, 避免重复性的工作, 大大提升企业内部控制的效率。三是要确保企业内部控制的实用性。构建一套科学有效的财务内部控制制度, 对企业内部的各项工作做好规范化管理, 提升内部控制工作的实用价值。

(三) 搭建健全完善的监督体制。构建完善的企业监督体制, 一是需要企业确保企业财务内部控制制度的独立性, 让企业财务工作既有别于其他管理部门, 又要做到对企业的直接负责。二是要确定企业内部控制监督工作是按照统一、科学和规范的监督审计程序进行。三是要组建一支专业性强的监督队伍, 并要求队伍内部的每位成员都保持认真负责的态度, 做好对企业财务的各项监督工作。

(四) 加快财务管理制度建设。一是提高资金管理水平。企业集团的资金管理应该根据本集团的实际情况, 建立健全完善的资金管控筷式。因此, 企业集团可以建立一个资金资源共享平台, 主要通过两个方面统筹管理:以收定支, 定期编制资金动态报告;下版公司自行融资前要向母公司报备。二是制定科学有效的预算控制制度, 加大预算落实力度。在每年的预算编制过程中, 应将战略思维融入预算编制的全过程。在预算编制说明书中, 可以通过SWOT分析阐述各子公司的现状, 结合集团的战略规划, 指出短、中期的预算目标和实现路径, 使预算成为对战略的直化结果。三是使用绩效考核制度, 量化预算目标的落实情况, 形成关键绩效考核指标。四是完善投资决策体系, 积极探索融资新渠道。完善投资决策体系, 一方面要建立投资估算体系, 为投资决策提供依据。另一方面还要对投资进行跟踪管控。投资前要对投资项目做好市场调研, 尤其是对于不熟悉、不擅长的投资项目更需要深入查证。

(五) 让企业内部全体员工认识财务内部控制。在长期计划经济的影响下, 企业财务管理工作者的管理理念也是相对传统的, 对于企业财务内部控制制度认识还不够全面, 经常讲企业内部控制制度构建认为是高层管理者的工作, 是对企业财务管理工作的制约。在这种错误意识的带领下, 尽管有内部控制制度的存在, 也不能让制度在财务管理工作中发挥企业应有的职能, 最后出现企业财务内部控制制度形同虚设。所以需要现有企业工作人员对内部控制制度有一个正确的认识, 这样才能实现企业内部财务内部控制制度的革新, 才能确保内部控制工作的有序开展。

三、结语

综上所述, 企业财务内部控制制度是企业内部管理体系的关键部分, 也是市场经济发展的需求, 立足于经济全球化的不断推进和我国市场经济体制改革的不断深入, 建设完善的企业财务内部会计制度, 不但是提高企业经济效益, 增强综合实力的内部要求, 更是真正参与国际竞争, 与国际接轨的外部要求。

摘要：伴随着我国经济体制的完善和深化, 企业财务内部控制制度在建设上也面临更多的难题, 过去企业财务内部控制制度已经不能满足现代企业的运转, 更是在较多时候影响着企业经济效益的提升, 可见企业竞争的加剧, 必然带来管理方式的变革, 进而为企业内部控制有效性提出了更高的要求, 所以现代企业管理人员进行财务内部控制制度的建设尤为必要, 进行财务内部控制制度的革新更是企业的必然选择。

关键词：企业财务,内部控制,制度创新

参考文献

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[2]陈玲.企业财务内部控制制度存在的问题浅析[J].财经界, 2013, 9

[3]李杰忠.论完善企业财务内部控制制度[J].经济视野, 2014, 4