企业财务科工作职责及制度

企业财务科工作职责及制度（共10篇）

企业财务科工作职责及制度 篇1

承诺书

龙岩市国家税务局：

为确保本公司财务安全及规范管理制度，本公司郑重承诺如下：

一：防伪税控系统企业端专用设备和专用发票的保管要切实做到“三专四防”，对防伪税控系统企业端专用设备应视同增值税专用发票进行管理，必须设备专用库房，配备专用保险柜，存放地点必须具防盗、防火防霉变、防虫咬等条件。专用库房应该安装铁门、铁窗、保险柜应固定在地板并配备灭火器。

二：领购制度：实行专人领用，专人保管，不借用他人发票，不向他人提供发票，不向个人和税务管理机关以外的单位买取发票。

三：开具发票制度：实行专人开具，字迹清楚，项目填写完整，票物相符，票面金额与实际收取的金额相符，各项目内容正确无误，不开大头小尾，按照规定的时限开具发票，不拆本使用发票，并按发票全部联次一次开具，上下联的内容,金额一致。

四：财务制度：严格执行《会计法》的法规。加强内部会计管理，要建立帐簿、款项和实物核查制度，保证帐帐相符、帐款相符、帐实相符、帐表相符，建立健全的帐务制度。

五：对IC卡和专用发票应分开专柜保管，落实安全责任制度，建立健全值班制度，确保防伪税控设备和专用发票的安全。

龙岩市恒德机械设备有限公司

2014年6月5日

企业财务科工作职责及制度 篇2

现代企业制度包括产权清晰、政企分开、权责明确和科学管理四个方面。前三个方面是现代企业制度的外部环境, 而科学管理则是现代企业制度的内部机制。外部条件再好, 没有科学的管理, 现代企业制度仍然是一句空话。科学管理中的一项重要内容就是科学的财务、会计管理。企业如何在现代企业制度下加强财务管理工作是一个非常值得探讨的课题。企业必须做好以下几个方面的工作。

一、普及管理者的财务会计知识

提高管理者素质。管理者除应具备较高的政策水平、经营管理和组织领导能力外, 还必须树立新型的财务、会计观念, 具备必要的财务、会计知识, 如财务与会计的关系, 会计核算的基本程序, 成本的核算与控制, 会计报表的审阅, 内部控制和审计的必要性, 财务管理的一般方法等等。只有这样, 管理者才能从企业的生存和发展的战略考虑, 把与企业各项工作密切相关的财务、会计工作作为中心工作来抓, 运筹帷幄, 以财务、会计工作统管全局, 不断开拓进取。目前, 一些大型企业加大了智力投资力度, 与高等院校建立起密切的联系, 请进来或走出去, 提高在职管理者的学历, 加强业务进修或培训等, 比较热门的内容就是财务管理, 如投资技巧与理财方法等。

财务、会计观念从范围上看不仅包括管理者对财会工作的认识和重视, 普通职工对财会工作的理解与支持, 而且包括财会人员自身对财会工作的重视程度, 即整个企业对财务、会计的总体认知水平, 也称“社会会计道德”———一个有待认识的崭新领域。普及企业管理财务会计知识, 目的在于让管理者了解、重视、运用、宣传财务、会计并以此渲染整个企业, 从而在企业内部形成一个以人为本的财会文化。

二、迅速提升财会人员综合素质

1. 给财会人员定位。

在现有体制下, 财会人员从企业内部看应当有“企业的管理者”和“企业的雇佣者”两个身份。然而这两个身份却未得到很好的协调, 很多情况下只扮演“企业的雇佣者”一个角色。财会人员身在财会岗位, 却未尽其才只是机械地从事事后核算, 提供财务报表等简单工作, 没有真正发挥财会工作在企业管理中的综合作用和辐射功能。给财会人员定位, 就是以制度的形式界定财会人员的责、权、利并使之有机地结合起来, 将其提高到企业管理的定位, 制定相应的岗位责任制。凡重大决策都需有财会人员参加并认真听取意见, 给予其应有的待遇并适当予以奖励, 同时要求其承担由此可能带来的后果。这样才能激发财会人员的主观能动性, 便其积极地且富有创造性地参与到企业管理中来。

2. 完善岗前培训和继续教育制度。

财会人员真正成为管理者, 也就对其提出了更高的要求。如今, 信息瞬息万变, 知识更新速度加快, 特别是我国财务会计、税收制度、外汇体制等正处于与国际惯例接轨的转型时期, 新情况、新问题、新业务层出不穷, 这就要求财会人员具有更系统、更合理的知识结构。首先, 财会人员必须经过严格的岗前业务技能培训, 持证上岗, 其次必须定期接受继续教育, 及时补充和更新知识, 拓展知识面, 提高专业判断能力和适应能力, 以适应新形势的要求。因此, 企业要在这方面加大投入, 核定相应的经费, 拿出具体的实施方案, 建立、健全岗前培训和继续教育制度, 确保财会人员的业务能力和业务水平不断提升。这是提高财会人员素质的基本手段。

3. 强化考核, 完善用人机制。

财会岗位的特殊性, 使企业对其考核处于相当突出的地位。定期考核是衡量财会人员工作实绩的一种很有效的方法, 如果没有考核, 财会人员的责、权、利相结合就会落空, 也就谈不上发挥财会工作的作用。目前已有的专业技能考核, 如珠算技术、电算化操作考核, 这些形式就比较好。但是对财会人员的考核应当是全方位的, 考核内容不仅包括业务技能, 而且还包括政治素质和职业道德, 比如对现行政策的理解和执行情况, 对财会工作的态度、工作能力、业务水平, 是否遵纪守法、敬业爱岗、廉洁自律、严守秘密等等。对工作能力和专业水平的考核要把重点放在考核财会人员的专业胜任能力上。具体可实行年度考核, 并将考核结果与职称晋升、职务任免、评优评先、奖金发放等挂起钩来, 形成良好有效的内部激励和约束机制。这是提高财会人员素质的可靠保障。

三、建立并有效运行内部控制系统

科学的财务会计管理, 离不开科学的内部控制。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面, 只要存在经济活动和经营管理, 就需要相应的控制。健全的内部控制有效运行并得以一贯遵守, 不仅能够预防、发现并纠正错误或舞弊, 堵塞漏洞, 清除内患, 保证财务、会计信息的真实性、完整性和可靠性, 而且能够组织协调好企业内部各部门的工作, 保障管理工作的效率和效果。内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成。控制环境反映的是企业管理者关于内部控制对企业重要性的态度;会计系统的核心是根据公认会计对交易进行处理;控制程序包括交易授权、责任划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核等。目前企业应致力于完善控制程序方面, 坚持量力而行、注意轻重缓急、逐步展开的原则, 先在以下几个方面做些基础工作:组织机构控制, 包括机构设置的合理性, 分工的科学性, 岗位责任制和人员素质控制等;不相容职务控制, 如出纳和稽核不得由一人兼任, 钱、财、物分管, 交易授权、执行、处理职务分开等;确定业务循环控制点, 如收入循环、支出循环控制点或销货循环、购货循环控制点等;会计系统控制, 包括完善凭证手续, 规范业务记录程序, 定期对账等。

四、加强内部审计监督

内部审计是企业自我独立评价的一种活动, 是对会计监督的一种再监督, 同时也是对内部控制健全与否、是否有效运行或一贯遵守进行的验证。由于内部控制存在固有的局限性, 即使是最完备的内部控制也有可能因管理者的不重视、执行者错误理解控制指令或粗心大意、内外勾结和串通舞弊等而失效。实施内部审计可以弥补这一缺陷, 它可以通过协助管理者监管内部控制程序的有效性来促成良好控制环境的建立, 发现内部控制的薄弱环节和失控点, 为改进内部控制提供建设性意见, 便于有针对性地采取措施, 加以完善。内部审计的实质在于经济效益审计, 具体是对企业内部各部门的财务收支进行审核, 检查经济责任制的落实情况。企业管理部门应当清醒地认识到内部审计的重要性和必要性, 花大力气抓好这项工作。另外内部审计人员必须独立于被审计部门, 并且提供真实、完整、可靠的财务、会计信息, 直接向企业管理当局报告。

五、规范会计基础工作, 推行会计电算化

管理科学的一个要求就是规范。要充分发挥财会工作的作用, 提高财务会计信息质量, 就要规范会计基础工作, 严格执行《会计法》和《会计基础工作规范》。按照《企业会计准则》的要求进行业务处理, 健全原始记录、定额管理、计量工作和内部转移价格, 完善凭证、账簿、报表的格式和程序, 制定合理、有效的资金管理办法等等。管理科学的又一个要求是高效。要提高财会工作的效率, 必须改进其核算手段, 推行会计电算化。实现会计电算化, 才能使会计工作从原来记账、算账、报账的繁重业务中解放出来, 运用科学、先进的现代管理方法, 通过现代化手段更大程度地参与到企业的经营管理和财务管理中来, 即突破传统会计“温度计”反映统一基本功能, 真正发挥现代会计的“空调器”的调节、控制等综合作用。推行会计电算化不仅仅是追求办公自动化, 更是以此加强和规范会计基础工作, 不断提高管理工作效率。

总之, 对于企业的财会工作来说, 现代企业制度既是一种机遇, 又是一种挑战。在新形势下, 应努力加强企业的财会工作, 实现科学管理, 不断提高企业的经济效益, 尽快建成现代企业制度。

摘要：财务管理在现代企业管理中的作用越来越大, 所处的地位也越来越突出, 关系到企业的生存和发展。现代企业制度的一个重要方面就是科学管理。文章认为, 现代企业制度下加强财务管理, 企业必须做好以下几个方面的工作:普及管理者的财务会计知识;迅速提升财会人员综合素质;建立并有效运行内部控制系统;加强内部审计监督;规范财会基础工作, 推行会计电算化等。

企业财务科工作职责及制度 篇3

一、企业财务内部管理体系

内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。整个管理体系包括管理的内容、目标以及管理方法。

1.财务内部管理的主要内容

企业财务内部管理体系的对象是企业财务本身，通过有效的管理手段，能够稳定企业财务发展状况。从宏观层面来书，财务内部管理内容包括三个方面。第一，企业财务活动的监督。财务活动的监督是企业内部财务管理的最主要内容。财务管理部门根据当前的市场发展状况，建立科学的决策机制、执行机制和监督机制，从而确保企业经营管理目标的实现。第二，财务风险的管理。资本在市场的运作过程中，会面临一系列的风险。企业通过内部财务管理，建立有效的风险控制系统，强化企业发展过程中的风险管理，从而保证企业各项活动的顺利开展。第三，纠正企业的财务漏洞。在企业发展过程中，由于各种隐患和漏洞的存在，使得企业财务活动面临各种欺诈和舞弊等行为，所以企业通过内控管理制度，能够良好的保护企业财产的完整性。

2.财务内部管理的主要目标

管理的目标是管理内容的方向，也是财务内控对于企业发展起到的实际作用。在实际中，企业内部财务管理的目标主要体现在三个方面：第一，保证企业财务的完整性；第二，保证企业财务的合法性；第三，保证企业财务的作用的有效性。

3.财务内部管理的主要方法

在实际中，财务内部管理的方法有很多种。例如：职务分工控制、授权批准控制、业务记录控制等。这些控制方法属于传统的内控管理模式，对于当前市场较大波动背景下的企业发展实用性不强。根据当前市场发展需求，笔者认为在实际中财务内部管理应当利用三种方法开展。第一，全面预算控制。全面预算控制是目标化控制方法的重要内容，它是财务内部管理过程中计划职能的体现，对于内场的控制提供了标准，对于中小型企业而言较为适用。第二，风险控制。风险控制是内部财务控制管理的重要内容，也是提高企业财务预警能力的重要方式。在实际中，要加强内部管理的风险意识，从多个层面强化财务风险、经营风险等各类风险预算。第三，内部审计控制。审计是财务管理控制的重要方法，也是财务自我评价的重要方式。通过这种方式，能够提高企业对自身财务管理水平的认识，从而提高财务管理的灵活性。

二、企业财务内部管理制度的建设

在企业内部财务管理制度的具体建设时，要根据企业自身情况出发，根据企业发展的目标，建立科学合理的体系性制度。

1.企业财务内部管理制度建立的原则

从内部财务管理目标出发，企业财务内部管理制度的原则主要体现在四个方面。第一，合法性。合法形式财务内控管理制度建立的前提，也是企业财务体系建设合理性的重要标准。因此，企业内控管理制度不能仅仅从企业发展的角度出发，还要考虑企业发展与社会发展之间的管理。第二，适用性。这一层面是很多中小型企业应当考虑的内容，由于中小型企业在财务管理过程中没有过多的资金、人员进行内控体系的建设，所以在财务内控管理过程中更要根据企业生产经营、市场业务管理的特点和要求进行制度建设。第三，可行性。财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。第四，健全性。财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。

2.企业财务内部管理制度建立的步骤

要建立完善的财务内控管理制度，必须经过准备、调查、设计、试行等几个过程。在准备阶段，要确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度；调查阶段要总结企业内外的基本情况，以及企业自身的财务现状，明确制度建立的目标；设计阶段是对各个制度方案进行规划、比较的过程，最终实现良好的制度体系；试行阶段则是为了对完整的内控管理制度进行可行性与有效性的验证。

3.企业财务内部管理制度建立的管理与优化

与企业财务管理相似，管理制度也需要进行管理。在管理过程中，要从反角度对制度的试行进行评价，明确如果脱离了整个管理制度对于企业财务状况的影响是否能够超过企业發展的承受能力，从这个角度对管理制度进行评审。在制度的运行过程中，要及时的对制度完成的条件和发挥的作用进行良好的反馈，对制度调整的频率和范围进行界定；还要综合管理制度的实行状况以及企业财务管理运行的状况，从企业、市场、社会等三个方面出发对内控管理制度进行良好的优化，使内控制度达到管理的最优化。

（作者单位： 苏州旅游与财经高等职业技术学校）

小企业财务会计制度及核算办法 篇4

一、财务会计制度 １、经理的职责

（1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。

（2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。

（3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。

（4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

２、会计岗位责任制

（1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。

（3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。（4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。

３、出纳员岗位责任制

（1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。

（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。

（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。

（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。

（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。

（9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。（10）将收到的票据及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记并交给会计做帐；如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

（11）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票应分开保管。

（12）积极完成领导交给的其他工作任务。

二、财务核算办法

1、本公司采用借贷记账法，依据《小企业会计准则》及《会计法》等法规、准则的规定进行账务处理。

2、本公司生产环节的产品成本运用品种法核算；销售收入按照权责发生制原则进行确认；销售成本按加权平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

4、本公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。

5、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他记录代替记账。

6、会计人员必须按照会计制度的规定正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

公司财务职责及管理制度(范本) 篇5

一、会计工作职责：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

二、出纳工作职责：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

三、财务工作管理：

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

3、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

4、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

5、财务工作人员对本公司实行会计监督。

6、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

8、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

9、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

10、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

11、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

12、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

四、支票管理：

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

3、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

5、凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

6、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

7、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

五、现金管理：

公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）经理批准的其他开支。

（六）前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

（七）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

（八）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

（九）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

（十）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

（十一）公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

（十二）凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

（十三）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

（十四）工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料，职员工资表，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

（十五）差旅费及各种补助单（包括领款单），由支领人签字，会计审核时间、天数无误后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

（十六）无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，由经手人签字。会计审核有关凭证。

（十七）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

六、会计档案管理：

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

七、处罚办法：

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

公司财务部工作制度及岗位职责 篇6

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任，（4）应保守秘密，（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账

表的综合分析工作，（11）按月、季、定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

（11）按月总结财务活动，（12）按时编制提供财务分析报表及资

企业财务科工作职责及制度 篇7

所谓的企业年金指的是企业及企业职工在参与养老保险的前提下,自愿建立的一种养老保险的补充制度。 我国企业年金制度的发展主要由如下三个阶段组成。 即初步建立、试点以及全面推行阶段。 具体来说,首先企业年金制度建立于一九九一年至二零零零年。 这一概念首次被提出是在九一年的六月,为了进一步加快制度的建立步伐,国家劳动部通过对各地实际情况的了解,在结合国外优秀经验的基础上,在九五年提出了相关建立意见, 并依此初步构建了我国企业年金制度的基本框架。 然后,试点阶段是零一年至零三年,于零零年十二月,国务院颁布了“试点方案”,并能于辽宁省范围内开始试点工作的开展。 最后,全面推行阶段始于零四年, 我国企业年金制度基本建立的标志是零四年出台并实施的“试行办法”以及相关管理办法。 之后,我国劳动部及社会保障部又陆续制定、出台了“管理运作程序”、“管理规范方法”以及“资质评审规则”等等。 我国劳动部及社会保障部于零五年首次公开第一批经认定的管理机构,这意味着我国企业年金制度正式进入市场化管理、运行阶段。

二、年金制度对企业财务管理的影响

(一)年金计划对企业各项经营资金的影响

随着企业年金制度的逐渐完善, 参与企业年金计划的管理机构以及企业也会随之发生相应的财务变化, 从而促使年金基金方面财务管理的产生。 对于企业而言,若是符合年金制度的相关制定条件,则应设立年金计划,就其费用来说,需要企业与职工共同承担,其中企业所缴纳费用的最大值为上季度企业职工工资总和的1/12,大概为8%。 对于每年企业所缴纳的费用可以作为税前成本的一项进行扣除, 然目前我国并未出台相关的政策标准。 从各地区新颁布的政策法规来看,企业每年所缴纳费用列入成本的相关比例应保持在企业职工工资总和的3%- 12%之内。 其中规定比例在4%这一范围的企业近一半,其主要依据是国务院出台的关于“所得税”问题的相关通知。 此外,企业年金制度的设立还可以根据各账户,包括企业及个人账户,每月小于等于5元的标准另外缴纳企业基金的账户管理费用。

对于各地区企业而言, 企业年金制度中费用缴纳的列支途径主要可以分为如下两种情况,即:一,在一定的比例范围内,一部分由企业进行成本列支;二,对于超出规定比例的那部分,应由企业通过福利费或者是自有资金进行列支。 一般而言,企业年金缴费时间是分期或分年进行缴纳。

其他条件保持不变的情况下,通过对上述制度规定的执行,将会导致设立年金计划的企业出现经营成本上涨、所得税降低、净利润减少以及现金支出增加等等情况, 甚至还可能促使企业福利费用及自有资金减少。 面对由于年金计划设立而产生的后果,就需要企业在财务管理的相关方面,如成本控制、利润目标等积极探索出创新性的对策及措施。

(二)年金基金对各机构财务管理产生的影响

目前, 我国企业年金制度的法律依据为劳动法、 合同法及信托法等,而年金基金运营及管理具有市场化特征,所采用的管理模式为信托及分拆。 而所谓的信托管理指的就是委托人与受托人通过签定信托合同,并由受托人按照既定的合同事项,对信托财产即企业年金基金实施受托的一种管理行为, 并依此形成委托人与受托人之间的一种信托法律关系。 所谓的分拆管理指的是账户管理人、托管人与投资管理人等通过书面代理合同的签订,并再由三者根据既定的合同事项,对年金基金账户、年金基金财产以及投资运营实施专业性的一种管理行为,最后再一次形成三者之间的委托代理关系。 在这种模式下,各管理当事人除了企业、职工这一委托人以及年金理事会这一受托人外,其他当事人均所属于相关专业机构,如证劵公司、商业保险公司、信用评估公司、律师事务所以及会计师事务所等等,这些机构企业法人都具有盈利性质。

在企业年金基金的市场化运营中, 相关专业机构在提供管理服务的过程中可以按照规定收取一定的管理费用。 其中,收取的管理费用最高值约为企业年金基金净利润的2.0%,账户管理人员收取的管理费用为每年每账户60元。 此外,各类中介性质的服务类机构在为企业提供专业性服务时,也可以根据规定收取一定费用。 由此可知,企业年金制度的实施将会为各类专业机构带来丰厚的经济效益。

(三)年金基金财务管理

现阶段,在我国财务管理中,企业年金基金财务管理已逐渐成为一种特殊类型。 根据“信托法”以及相关法规显示,年金基金是信托财产的一部分,因此其存址应为企业年金专户,并在财会核算中,其应被当作一个独立性的会计主体。 年金基金与委托人、受托人以及托管人等等之间皆存在极为紧密的关系,但是即便如此,在财产处理过程中,还是应该将当事人的固有财产与所管理的财产进行严格区分。 根据年金管理相关制度的规定,年金基金中的部分环节如资金筹集、收益分配以及薪酬支付等等形成了一个独立性、完整性的财务活动体系,而对这一财务活动进行管理的便是我国财务管理中的一种特殊类型, 即年金基金财务管理。 因为企业年金基金并属于企业法人,所以,从实质上而言,年金基金财务与传统意义上的财务管理存在很大的区别。

三、年金制度对企业财务会计的影响

作为信托财产的企业年金基金, 由于其自身的法律特性就使得企业年金的会计出现了两个差异化明显的会计主体, 即年金计划的企业财务会计以及年金基金会计。 而所谓的企业年金会计实质上指的就是这两类主体的总和。 以下是笔者的具体探讨。

(一)年金计划的财务会计

我国出台的关于职工薪酬的“准则9号”中明确规定,养老保险费属于职工薪酬的范畴。 此外,这一准则在对养老保险费用所涵括的项目进行充分阐述的同时,也将企业年金计划纳入到职工薪酬中。 这类主体所体现的年金行为主要有:企业年金的计量、企业年金的确认以及信息披露等。 企业年金这一会计行为具有日常性、永续性的特点,但是前提必须是企业经营的持续性。 企业年金确认及计量的内容主要指:根据年金计划方案, 企业通过职工工资总和的规定比例, 或者是各职工的金额,对年金缴纳费用进行计算,并将企业应付的年金列入到企业负债一项中,再根据受益对象将企业年金费用列入到企业运营成本、企业资产以及期间费用中。 若是企业缴纳的年金费用总数超出了国家规定的比例范围,即3%-12%,那超出部分则应与企业此期间所支付的福利费进行冲减,或者是减少企业此期间内的自有资金。 此外,部分省份在缴纳企业年金时,还可利用多缴纳的养老保险费用进行一定的冲抵。 而信息披露则指的是企业在财务报表中应披露为职工缴纳的年金费用以及应付但还未付的年金金额等相关信息。

(二)年金基金财务会计

在我国,“准则10号”即企业年金基金属于特殊行业的一种具体性会计准则,其规定,企业年金基金是一种具有独立性的会计主体。 在企业会计主体中,年金基金财务会计是其中一个极为特殊的类型,它应与相关企业法人,如委托人、受托人以及投资管理人等在形式、实质上保持独立。 就严格意义上看,企业年金基金属于信托财产范畴,其本身并不具备法人资格,也不是法人所包含的一部分,因此将年金基金会计纳为企业会计准则范围内的这一做法属于较为特别的制度安排。

企业年金基金财务会计要素的确认及计量的具体内容包括资产、 收入及负债等等。 其中,资产投资是通过公允价值的采用进而确定的; 其使用的会计准则是“准则22号”;年金基金财务报表中的内容包括资产负债表以及其他附注等等。 其中,对于附注而言,其主要应披露企业年金计划中的重点内容及变化情况;年金基金投资类型、资金以及公允价值等的确定方法; 企业各类投资在年金基金投资额中所占的比例等信息。

四、结束语

总而言之, 企业根据企业职工的绩效, 通过差异化年金制度的制定,能在充分调动企业职工的工作主动性、积极性的同时,形成企业内部公平、和谐的竞争关系。 从某种程度上来看,企业年金制度的制定不仅有利于对企业人力资源配置的优化, 还能为企业树立良好的外部形象。 本文从我国企业年金制度的具体实际出发,从财务管理及财务会计这两个方面,简述了年金制度对其产生的影响,以促进企业年金制度的建立和完善,从而为企业创造出更多的经济效益。

参考文献

[1]李海峰.我国企业年金制度对财务管理与财务会计的影响[J].行政事业资产与财务,2013(04)

[2]杨军.我国企业年金财务风险及监管研究[D].太原理工大学,2010

[3]董培璐.我国企业年金财务与会计问题研究[D].山东农业大学,2011

企业财务科工作职责及制度 篇8

【关键词】会计信息  财务管理  影响分析  对策策略

一、会计信息的概念界定及其重要性分析

（一）会计信息的概念界定

所谓会计信息，就是财务部门或者会计单位利用财务报告、财务报表或者附注等途径将企业的经营状况和财务信息等传递给投资者、股东以及其他利益相关者。会计信息反映的是在会计视角下企业的经济状况，其中涵盖经营业绩、财务状况以及现金流量等内容。

（二）会计信息的重要性分析

会计信息的一个重要作用在于，以一定的会计制度、方法和流程，将企业经营过程中的有用数据处理成对决策工作有帮助的财务信息。具体而言，会计信息是由经营数据处理后形成的，用于财务管理和企业管理的重要经济信息。

社会经济的运行离不开会计信息作为支撑，而社会经济的正常运行离不开真实的会计信息所反映客观事实，因此，对会计信息的首要要求即为真实可靠。当前，我国经济运行当中有相当一部分较为严重的问题（企业筹资不利、国有资产流失以及社会交易费用居高不下等）同企业会计信息缺乏真实性密不可分。纵观我国国民经济的架构，国有企业发挥着不可替代的绝对作用，倘若提供的会计信息缺乏真实性，将造成不可估量的严重后果。

（三）会计信息化的意义阐述

当传统会计再也无法满足现代社会管理需求的时候，“会计信息化”理念应运而生。对于传统会计而言，其组织工作和信息系统的操作均由财务部门全权负责。财务部门的工作专业性较强，同其他组织之间处于相对独立的状态，企业的内部管理系统与外界信息系统没有形成充分的互动，无法满足现代企业管理的系统化需求，不利于企业在激烈的市场竞争中增强竞争优势。

会计信息化是将现代信息技术应用于传统会计模式，并在此基础上重新建立操作技术与会计信息高度匹配的现代化的会计信息系统，从而为管理决策提供必要的信息数据。会计信息化的目标是利用会计信息和操作技术的重组，使会计实务与会计理论等诸多方面都能得到发展，并以此为依托建立能满足现代化管理需求的开放性信息系统。会计信息化是为了满足会计改革的需求而产生的，会计管理理念和管理方法等都会因客观经济环境的变化而做出相应的调整。

绝大多数的信息技术只是被动的应用于会计工作当中，单纯的将手工会计工作加以机械化，并且在业务核算和账务处理等工作中得到实践。当前，信息技术的发展速度飞快，企业都希望信息技术能够实现高度智能化，并且为企业的经济效益的提升做出贡献。会计信息化需要满足企业管理和社会信息化的双重需求，信息化的会计信息系统应当做到会计、企业和社会三者的高度关联，从而能实时反馈信息的变化。

二、会计信息对会计核算工作前的影响

（一）对会计主体的影响

所谓会计主体，就是财务工作的主要服务对象。其通常是拥有独立的经营内容和经营资金，并且能够开展独立核算的实体机构。会计信息化不仅有助于实体机构的经营，而且显著影响着网络虚拟单位，同时将会计主体的定义范畴进一步扩大了。

（二）对不间断经营的影响

当网络虚拟单位逐渐兴起时，在某种程度上促进了会计主体的成立步伐和及其瓦解步伐。网络虚拟单位出于达到共同目标的角度考虑，进行了短暂的联盟，然而在目标实现之后就全部瓦解。就上述网络虚拟单位而言，由于其具有较强的临时性。因此，能够依照当前时期的市场需求进行联盟，并在条件转变时进行重组或者瓦解。这种临时联盟的做法为不间断经营造成了相当严重的影响，致使会计核算工作更加难以进行。

（三）对会计分期的影响

所谓会计分期，就是针对企业在一个会计期间内的现金收支状况和盈利状况加以统一核算，从而为企业的管理决策和投资决策决策提供可靠的数据支撑。在信息技术飞速发展的推动下，出现了网络实时报告，便于信息需求者通过互联网查询企业相关数据。基于此，以交易时间替代会计期间就尤为合理了。凭借此方法，还能将费用跨期分批的问题予以解决。

（四）对货币计量的影响

以我国会计法和相关准则为标准，一般采用的记账单位为人民币，通常又叫本位币。在信息化经济的背景下，由于电子货币和网上银行逐渐兴起，单纯以货币计量的会计信息已无法完全满足相关信息需求者的要求，新型货币将会应运而生。而就网上交易来说，由于其交易周期较短，所以可以忽略币值的变动不计。

三、会计信息对企业财务管理的影响

（一）对传统会计功能形成的影响

会计信息对传统会计的诸多方面都有显著的影响：

1.对传统会计的信息生成方式形成的影响。在传统会计模式下，会计凭证的收集、编制和加工都是借助人力操作实现的。而在信息经济的背景下，因会计信息系统的出现、全球互联网的开通以及电子商务系统的应用，财会工作者能够借助机械的力量完成原始凭证的收集工作，并且通过计算机也可以实现电子凭证的自动编制，形成电子化账簿。

2.对传统会计的信息传递方式形成的影响。在传统会计信息模式下，会计信息的传递主要采取报表或者磁盘形式。当计算机技术逐步深化，实现了“有纸→无纸”的转化。会计信息系统利用计算机技术又实现了数据压缩、海量存储以及数据的远程传递等功能。

3.对传统会计目标形成的影响。在传统会计模式下，信息需求者只能通过会计报表初步掌握企业的经营状况及财务信息，无法满足其特殊需求。而利用会计信息系统，信息需求者能够获取更加详尽的数据信息，从而对企业的经营状况和财务信息有更深入的了解。

4.对传统会计管理职能形成的影响。在传统会计模式下，财务部门的工作目标就是掌控企业的现金流动。而在信息化背景下，对于财务部门的综合性要求更为严格，除了要做好本部门工作之外，还要融入整个企业的管理。除此之外，传统模式下的企业管理是各部门的分管。而在信息化背景下，基于信息系统的信息传递和信息共享功能，为企业的综合性管理提供了有力的支撑。因此，财务部门既要完成传统会计模式下的会计管理，又要完成企业的综合管理。

（二）对企业内部控制形成的影响

无论是传统会计模式还是现代化的会计信息系统，其开展内部控制工作都是保障数据信息能够准时、准确的传递到相关部门，从而为其管理决策活动提供可靠的数据支撑。传统会计模式和现代化的会计信息系统均采用复式记账法，然而会计信息系统主要依赖于信息系统的支撑，这在一定程度上转变了企业的内部控制体系。

（三）对财务信息形成的影响

由于信息技术的作用，企业逐步扩大其经营范畴，并也因此使得企业经营者、客户和合作伙伴之间形成更加密切的联系。如何在最短的时间内将财务信息加工处理成有效信息，并且及时、准确的传递至相关人员，使其以此为基础做出相应的管理决策，是财务信息管理不可避免的一项重要问题。

（四）对财务国际化形成的影响

当前，市场竞争十分严峻，为企业的发展制造了巨大的压力。企业除了要面对严峻的国内市场竞争，还要同外来企业在国际市场上一争高低。若想在国际市场上成就一番事业，就要求会计信息与时俱进，与企业一同步入国际化，做到会计信息的国家可比性，从而便于企业通过数据对比，发现所具有的竞争优势和发展劣势。在财务国际化的推动下，会计准则也应做出同步，即将财务管理制度的核算范畴进一步扩大，并且支持多币种核算，从而实现会计准则能够同国际结接轨。

四、会计信息为企业制造的危机

（一）系统设计缺乏严谨性

当前，我国所拥有的会计信息系统有如下三种：（1）通用的会计信息化系统。（2）合作开发的信息化系统。（3）委托外单位开发的信息化系统[1]。出于与本单位的现实状况更加匹配的考虑，通常采用合作开发的信息化系统。然而，合作方之间往往缺乏有效沟通。首先，系统开发公司的工作者对于财务领域缺乏足够的了解，无法完全领会使用者的使用需求;其次，使用者对于计算机领域缺乏足够的理论知识，无法将开发系统的使用效果准确的描述出来。因此，基于上述两点原因，造成开发的信息系统出现各种问题。尽管通过试运行以及正常运行阶段的补丁程度能够将一些问题予以解决，然而依旧为企业造成了损失，何况某些问题是无法逆转的。

（二）连续性和重复性的数据错误

采用会计信息系统时，计算机是依照预先设定的程序工作的，总账、明细账和报表等均是以输入的原始数据为基础，倘若输入的原始数据存在错误，那么由总账、明细账以及报表而生成的计算结果也是错误的，并且这种错误并不是单一的，而是多发的。这与传统会计模式的各行其责有所不同，因此，唯有保障会计信息系统输入的原始数据准确无误才能有效提高工作效率。

（三）信息化数据的集中程度过高

采用会计信息系统时，全部会计数据均汇总于计算机当中，并且占用较小的存储空间。当网络技术日渐发达时，一旦出现账户密码丢失的问题，全部会计数据将很有可能被他人窃取或者篡改，将会为企业造成不可估量的经济损失和其他潜在损失。

（四）信息存储介质的稳定性较低

在会计信息系统当中，财务数据大都存储于磁性介质上，而此类介质极易受到外界温度以及湿度条件的影响。尤其是在强磁场条件下，财务数据极易受损。由于会计信息系统当中的数据信息需要借助电脑等设备的帮助才能被使用者阅读，因此，无法直观的判断出数据信息究竟损坏与否。目前，对于此类问题唯一能做的防范措施只有：备份多次，并且备份于不同的存储器当中，然而，这种措施无法做到保障信息的不被损坏或者不丢失。

（五）会计信息较易出现舞弊问题

会计信息系统的操作需要借助计算机的帮助，而会计信息数据大都存储于磁性介质上，这为舞弊会计信息提供了可能性。一方面，系统工作者利用篡改程序或者其他非法操作完成舞弊行为;另一方面，内部工作者利用篡改输入或者输出的做法完成舞弊行为。因此，应制定出严格的会计信息系统操作流程，并编制相应的管理规范。除授权人以外的其他任何人都不可擅自接触会计信息软件，而授权工作者尽管得到允许，也必须依照操作流程的规定工作。切不可使用固定的授权工作者，而是执行轮岗制度，防止“监守自盗”的问题出现。

五、会计信息为企业创造的机遇

（一）网络化计算

网络计算是推动互联网发展的重要动力因素，而这一动力因素又将财务管理工作由纸面推向网络。由纸面财务向网络财务的转变体现在如下三个方面：（1）管理空间的转变。（2）管理时间的转变。（3）管理效率的转变。从管理空间方面来讲，财务管理实现了由企业总部管理到企业全部管理，由企业内部管理到企业外部管理的改革。从管理时间方面来讲，财务管理实现了由事后核算到实时核算，由静态管理到动态管理的改革。从管理效率方面来讲，由于财务管理空间和时间的转变，从根本上提升了财务管理的质量和能力，从而提升了财务管理的有效率。

（二）协同化作业

在电子商务当中，会计信息化是其中的重要构成元素，其从本质上推动了财务部门与其他部门的协同作业：财务部门与企业内部其他部门的协同作业、财务部门与供应链环节的协同作业、财务部门与社会部门的协同作业。财务部门与企业内部其他部门的协同作业体现在预算控制、网上支付、资本金准备以及网上结算等业务上。

（三）远程化操作

基于会计信息系统，使得远程报账、远程审计、远程报表以及远程查账等业务得以实现，这在很大程度上提升了主管机构对其下属单位的财务监管力度。

（四）集中化的线上管理

一方面，会计信息的集中化是财务管理的理想模式，企业总部能够借助会计信息系统实现对全部下属机构的集中化记账和资金调配工作;另一方面，以动态会计信息为基础，企业管理者和财务管理者可以对环境的变化做出及时的反馈，利用相应的管理指挥完成集中化的线上管理。

（五）低成本的可活动作业

其一，由于会计信息化的推动，各类电子单据逐渐兴起。由于会计介质的变化使得财务数据完成了由“纸质数据→磁盘数据→网络数据”的转变。其二，由于会计信息化的推动，出现了新的财务工作方式。经过授权的财务工作者能够实现家庭办公，并且可以通过终端机器实现业务的办理和数据的查询，实现了低成本的可活动作业。

六、在会计信息作用下，企业的应对策略分析

（一）坚持以人为本的管理意识，注重风险管理

现代社会的发展离不开人才的支持，企业的各类经营活动都要有专门的工作人员进行策划、实施和管理。工作效果主要由专项人才的综合素质所决定。因此，企业必须坚持以人为本的管理意识，强调人员的培养和管理，从而满足现代化的发展需求。除此之外，由于网络技术的迅猛发展以及经济信息瞬息万变的共同作用，使得企业面临的风险越来越大。财务工作者应对企业所面临的财务风险予以足够的重视，针对不确定性因素开展系统化预测，并制定相应的应急预案，从而防止企业蒙受损失或者将企业所蒙受的损失降到最低。

（二）树立财务管理的现代化目标

在信息化经济的背景下，无形资产在资本中占有越来越大的比重。在相当一部分企业中，无形资产所占的比重甚至超过了固定资产。在此背景下，企业应当对无形资产给予更多的关注，并且对能够创造无形资产的人才给予足够的重视。企业的财务管理目标已不仅仅局限于为股东创造利益，而是延伸到为相关利益群体创造利益。

（三）拓宽财务管理范畴

企业财务管理的对象，已由工业经济时代的物质资本占主体变更为信息化时代的知识资本占主体[2]。因此，企业的财务管理范畴要做出同步拓宽。首先，由于无形资产在企业中所占的比重逐渐升高，所以应对无形资产的管理给予足够的关注。其次，由于企业时刻处于风险当中，财务管理应当在最大程度上预测各类可能出现的风险，并制定相应的应急预案。所以，企业管理应当包含风险防范。

（四）吸纳具备高素质的专业化人才

在相当一部分采用会计信息系统的企业当中，仅是借助会计信息软件对日常会计核算加以处理。而财务分析和财务管理等活动依旧采用传统的人工处理方式，其主要原因在于会计信息专业化人才的匮乏。高素质的专业化人才既要对会计领域十分通透，更要具备计算机软件操作技术和相应的企业管理技能。

（五）完善会计信息系统

当前普遍使用的会计信息系统大都以会计核算为主，尽管具备良好的监督核算功能，然而在数据分析方面却较为欠缺。现代化企业既要会计核算软件，更要会计管理软件。倘若同时采用会计核算软件和会计管理软件，不仅会造成人力、物力、财力的过度消耗，而且极易造成两种软件出现衔接漏洞。因此，应当完善会计信息系统，使其兼具会计核算功能和会计管理功能。

七、结语

综上所述，会计信息必然会造成现代企业遇到诸多挑战。然而，唯有克服重重困难，提升企业的财务管理能力，才能使企业在激烈的市场竞争中实现长久而稳定的发展。

参考文献

[1]蒋碧萍.会计信息化对企业财务管理的影响[J].经管空间，2013，08：74-75.

企业财务科工作总结及工作计划 篇9

工作计划

1、宣传和执行集团公司的各项规章制度，完善本公司的财务规章制度，明确财务职责分工，奠定了完成目标任务的基础。

2、组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。

3、按照国家财经法规和公司财务制度正确进行会计核算，准确核算公司收入成本，严格费用管理，真实反映公司财务状况和经营成果，努力为公司领导提出增收节支的措施，提高公司经济效益。

4、利用优惠政策，真正保障公司的既得利益。(1)办理完成了增值税免征事宜，使我公司xx年1-6月份免税收入35.9万元。(2)办理完成了加气砼砌块复审及硅酸钙板产品综合利用认定手续。(3)办理完成了货物进出口权，今后产品不但直接可以出口，还可享受税收优惠政策。(4)办理完成了贷款卡、法人营业执照、组织机构代码的年审。

5、及时发放工资，按时缴纳养老金、医疗保险金、住房公积金，切实保障职工的合法权益。

6、大力压缩各种会议经费、招待费等非生产性开支，缩减行政成本。加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的信息。

7、合理调度资金，保证公司发展的需要。根据预算和发展需要，及时调度资金，保证了公司日常工作的正常运转。

xx年下半年在财务科现有成绩的基础上，将再接再厉，继续发挥整个财务群体的整体作用，不断学习新的业务知识，克服实际工作中出现的具体困难，使公司的财务工作再上新台阶。

现将下半年的工作计划汇报如下：

1、进一步加强与内部各部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务科应有的作用，为领导分忧、解难。

2、进一步加强公司内各部门人员既当家又理财的财务意识，推动公司财务工作再上新台阶。

3、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则。控制、使用好公司有限的资金，使公司的每一分资金都发挥的财务效益。

4、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作。

5、认真清理以前的财务会计帐目和往来帐款，完善货款催收制度，积极努力催收欠款，加速资金回笼。

6、进一步加强与财政、税务、银行等相关主管部门的沟通、联系，为公司争取更多的优惠政策。

7、认真完成好公司领导交办的其他相关工作。

企业财务审计工作总结开头及结尾 篇10

【篇一】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年，在领导的支持和帮忙下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的必须成绩，现就20_个人工作状况总结如下：

一、认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表。

1、认真做好了会计核算工作

（1）完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。20XX年，我严格按照“预算制度”有关规定，年初制定了各科室的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，严格按照资金支出进度合理使用资金。

（2）本着对单位领导、同事负责的态度，我科按要求及时向缴纳了职工的各项保险。20XX年全年，及时交纳各项保险万元。其中：为_名职工办理退休养老保险_万元。

（3）20XX年，完成了为名在职工办理住房公积金缴纳工作，全年共为名在职工缴纳万元。

（4）制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算比较，对不合理的开支拒绝办理。

（5）加强和完善国有资产管理，20XX年，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题（如固定产明细记录不完整），我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。

（6）对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。

（7）根据财政部颁布的新事业会计制度。按财政局要求所有20XX年会计业务处理务必执行新的会计制度，由于文件下达较晚造成了工作重复。为此我加班加点的进行会计的业务处理，及时准确进行了相关数据上报。

2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务

（1）按照市财政局的要求对固定资产账等银行往来账款进行了逐笔核对并进行了账务调整及上报工作。同时，按照审计制度对拨出的各项资金进行了严格的审计，现审计工作基本完成。

（2）按财政有关编制预算精神，结合我办实际支出状况，经认真研究测算，按规定时间完成了20_年预算上报工作。

二、保障正常经费的下拨，用心争取资金，提高资金使用效益。

20XX年在我办领导的大力支持下，用心加强与市、区两级财政的协调工作力度，将我办每年财政预算经费由20XX万元争取到10万元。目前，20XX的经费都已按进度到位入帐。为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证机场办工作正常运行下，财务管理方面，尽力减少不必要的开支，用心挖掘节约潜力。在日常办公时，充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。透过节约挖潜，取得了较好的效果，同时响应了建设节约型社会，节约型政府、节约型机关的号召。

三、用心参加业务培训，适应新形势的要求。

近年来，市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化，这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，我用心参加财政局组织的各类业务培训。按照“学习制度化、资料个性化、形式多样化”的要求，针对我办财务特点专门购买了《事业会计制度》、《会计实物操作》《经济学基础》等书并写了读书笔记，透过学习提高了自身业务素质和业务技能。

四、参与和开展了重大项目工作。

20XX年是我起步的关键一年，年内同时展开了多个项目，为保障各项目顺利进展，我先后参与和进行了_前期论证及_论证相关工作，先后为_选址、x建设规划等项目办理了账户的开户与撤销工作。同时，按照专款专用的原则建立会计账簿进行会计业务的处理工作等等。

五、今后的工作计划

20XX年，我将继续在领导的指导和关怀下做好财务收支核算工作和财务管理工作，具体如下：

1、加强政治、法律知识的学习要有针对性的学习一些有关经济法律知识的学习。如《会计法》《经济合同法》等。

2、做好财务计划管理，加强财务计划执行状况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策带给有用的决策信息。

3、加强会计的核算和工作，认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。

4、继续与财政局、税务局协调20_年财政拨款事宜和社会保险“五险”，以及残疾人保证金交纳工作；继续做好社会保险费及住房公积金核定、缴纳工作。

5、按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。

6、在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。

7、认真完成领导和上级部门布置的各项工作任务。

总之，在过去的一年里，我虽然取得了一些成绩，但在财务分析、沟通协调潜力方面，距离上级业务主管部门、领导以及单位同事对我的要求还存在必须差距，工作缺乏创新精神，针对这些问题，我会在20_年进一步加以提高和改善。

【篇二】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体有以下几个方面：

1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自我，进取参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策供给了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经信委各部门（全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等）的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上预算执行情景，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本有关政策（调资、工改等情景）及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情景对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的进取作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、进取筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情景看，人员性质多样化（公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质），资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，进取筹措资金，异常是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情景，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮忙，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类（经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块）报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金（养老金、公积金、医保、税金），定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，（今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐）并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好蓝天海公司的破产清算、金源公司的改制、钢管公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，进取完成领导和上级有关部门交办的各项任务。

6、配合做好融资担保科的工作。按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时供给季度会计信息。今年上半年配合融资中心办理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。

7、抓好困难企业的内审工作。内部审计工作也是财务工作的一项重要资料，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，经过内审我们根据审计事实，一是对企业有关情景进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情景、正确决策供给了依据，真正发挥了财务监督的职能。

8、做好会计培训工作及财务管理工作。今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情景提出了提议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。

综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表此刻：一是与企业和相关科室之间沟通不够深入；二是对困难企业的内审工作重视不够；三是服务企业方面缺乏主动性；四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。

【篇三】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：

首先在年初完成上年决算和审计工作，做好帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。

由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于_已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。

在4-5月主要任务是作好_的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。

在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。

在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。

在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。

在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。

加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。

在会计人员管理方面，结合集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训，注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。