优化企业财务管理制度

优化企业财务管理制度（共12篇）

优化企业财务管理制度 篇1

随着市场化进程的不断推进, 包括国有经济和民营经济在内的各种所有制企业不断跨地区、跨行业发展。对于这种大中型企业来讲, 采取母子公司作为企业集团组织结构是最普遍的趋势。但是这种集团组织形式中各部门之间由于地域距离的限制, 各部门之间信息沟通存在壁垒, 信息沟通不畅会导致决策滞后, 使企业对市场变化反映迟钝。于是, 探索先进的管理体制以打破这种壁垒是包括中国移动在内的大型企业孜孜追求的, 其中财务集中管理就是很好的一个方法。财务集中管理是在现代公司制企业中应用一定的IT网络等设施建立起来的, 在这基础上实现集团财务的统一预算、统一收支、统一报告和其它财务管理相关制度。最终目的是在集团总部有效的统筹兼顾和集中监控下, 集团各成员能够发挥协同效应, 合理配置资源, 共同发展。

一、财务集中管理优化选择的总体思路

中国移动不仅是大型国有企业, 而且是香港联交所上市公司。一方面随着新一轮电信行业的改革重组, 电信、联通、移动三家运营商都拿到了固网和移动3G运营牌照, 移动对其他两家运营商的竞争优势相对减弱, 竞争更加激烈。另一方面作为海外上市公司, 联交所对上市公司的监管更加严厉。种种原因迫使中国移动进一步优化财务集中管理, 规范其公司治理, 有利于符合监管环境和获取核心竞争力。就现阶段来讲中国移动在财务集中管理创新这方面已经取得了阶段性的成果, 为其它大型国有企业集团在这方面的改革推进积累了宝贵的经验, 起到了很好的借鉴和带头作用。

二、中国移动实施财务集中管理后的冲突和问题

中国移动在综合考虑国内宏观环境和行业发展状况下制定了“移动信息专家”的战略目标, 财务集中管理的实现是服务这个战略目标的。经过几年的探索和努力, 中国移动已经率先在全国范围内推行了省公司层面财务集中管理, 基本实现了财务核算与资金收付的集中化管理, 内控风险大大降低。但从支撑公司发展战略的层面考量, 还存在着诸多冲突和问题, 主要表现在以下各方面。

(一) 市场灵活性和财务集中性之间的冲突

在看待到底财务控制权是集中还是分散的问题上, 会出现两者极端的观点。财务集中一方面当然能降低财务内控风险。省公司把财务核算职能集中后直接归其管理, 基础财务信息就能尽可能少受分公司领导的人为干预, 财务信息的真实性、可靠性大大增加, 有利于防范风险。但所有事物都具有两面性, 省公司财务控制权过度集中, 则丧失了分公司一定的市场灵活性, 而整个省公司就是一个大型企业, 下级都是机械式执行、完成上级交代下来的任务, 由于失去原有的权利, 责权不匹配, 市、县级分公司也可能相应的失去主动性和积极性以及应对市场变化的灵活性。

(二) 管理职能和核算职能不能很好衔接

为应对财务集中后核算工作量剧增的现实情况, 一般在省公司财务部下设了财务核算中心负责具体核算工作, 原有的管理模式被推翻, 核算与管理职能全部集中到了省公司财务部, 原来的上下级管理变成了平级管理, 在沟通更为便捷和顺畅的同时, 监督检查变得模糊。而分公司在寻求业务指导方面, 某些情况下也会因为核算中心掌握具体业务处理权限, 而服从于核算中心的安排, 财务部的管理职能将可能被削弱。如何在部门内部有效实施监督检查, 明确区分管理职能和核算职能并做好衔接, 避免出现“灯下黑”, 成为省级财务负责人需要认真考虑的问题。

(三) 盲目提高核算效率牺牲核算质量

实施财务集中初期, 会计档案跨区域流转, 地市县级分公司报账审批流程延长, 省公司财务核算中心往往会面临较大的来自基层的压力。为适应分公司的运营需要, 省级财务核算中心制定了严格的处理流程和考核办法, 核算速度甚至以小时计量。核算付款用时一般在一两个工作日内, 不见单支付用时限定在两三个小时内。由于核算效率的显性化通报和考核, 核算质量被隐性的放到了次要的位置上, 核算中心会计疲于应付源源不断的单据, 无暇认真审核单据的合法性和合规性, 而复核工作也由于工作量巨大而流于形式, 核算质量无法保证。

(四) 地市级财务角色定位模糊

地市级在整个财务管理层级中起到承上启下的作用, 是能否取得财务集中管理预期效果的难点和关键点所在。由于一旦实现省级核算职能集中, 其原本拥有的很多财务核算的核心职能都要划归省级所有, 因此在这场财务管理制度变革中, 地市级的财务管理职能涉及到的面最广, 影响程度也最深。地市级有可能出现为了应付财务集中的需要, 完成控制指标的任务, 在财务控制权被大大削弱的同时, 会感觉到越集中权利越少, 工作量越大, 效率越低, 处于被空心化、边缘化的尴尬地位。

三、中国移动优化财务集中管理的若干措施

财务集中管理服务企业集团的战略目标, 要制定设计合理的财务集中管理首先得了解中国移动的长远规划。基于我国宏观经济的持续成长和通信行业正在发生的深刻变化, 中国移动制定的近期发展战略是:打造像沃达丰、德国电信等国际一流的电信运营商, 继续推进既定“一个中国移动”的卓越工程, 抓住移动互联网的崛起机遇, 转变粗放的发展方式, 实现更好更快的发展, 推动集团公司整体向移动信息专家的角色跨越, 在自我发展的同时, 也不忘履行社会职责, 贡献更多的社会效益, 以优异快速的通信网络和业务服务支持经济和社会进步。通过以下财务集中管理的措施能够更加有利于战略目标的实现:

(一) 准确把握集中度, 确保市场竞争优势

财务集中管理的前提是分公司要有一定的生产经营的自主权, 做到统而不死。财务集中管理说到底是为了使中国移动更好的健康发展, 为集团公司更好的服务, 是监督分公司的一种手段。要处理好监督和服务的关系, 履行对分公司的监督职能时, 要保证其正常的生产经营不受到影响, 保持一定的弹性和灵活性。如果过度集中, 公司原有各级职能和权限被打破, 子、分公司的独立经营决策权丧失, 省公司的工作量也会大大增强, 繁琐的日常经营工作会挤占大量的人力、物力, 不能很好的达到财务集中的目的。面对日益竞争激烈的电信行业, 下级管理机构才是离市场、消费者最近的, 对市场变化也是最敏感的, 如果他们没有一定的自主经营权应对当今千变万化的市场环境, 最终直接导致省公司的决策迟缓、滞后。因此在财务集中管理时应该把握集权的度, 处理好市场灵活性和内控风险最小化之间的冲突。关键是设立对各项经济活动事项整个流程控制, 把好授权、审批、执行和审核各个关卡。如可以对采购、投资和工程管理、业务方案这些关键的财务决策进行集中, 但是增强分公司对例外事项的自主决策权。

(二) 处理好财务部和财务核算中心的关系

要解决好管理职能和核算职能的衔接问题, 关键是处理好财务部和财务核算中心之间的关系。财务核算中心应隶属于财务部, 但保持一定的独立性以便其保证财务数据的客观性。省级公司财务部更偏向于履行诸如上文提到的决策支持类的高附加值管理职能, 通过制定会计政策, 统一会计核算方法, 指导财务核算中心的具体业务操作, 并对财务核算中心在处理经济活动事项中所遇到的问题进行答疑解惑, 同时做好人员培训和监督检查工作。财务核算中心负责日常会计核算和资金结算等事务性工作, 但必须保证其工作准则是依据财务部所制定的会计政策, 并提供财务信息数据。当然两者职能不是完全割裂的, 他们之间必须不断互动和配合, 建立良好的沟通渠道, 这样才能更好的履行核算和管理职能。通过定期或者不定期的反馈、培训机制, 达到信息共享、资源共享的目的。

(三) 以保证质量为前提, 不盲目追求效率提升

财务集中的根本目的是防范风险, 规范运营, 绝不能为了片面追求核算效率而牺性核算质量。效率的提升不是无止境的, 在能够满足基层单位运营需要的前提下, 财务核算中心应当加强制度建设, 打通系统平台, 严格审核把关, 着力提升核算质量。制度方面, 制定报账手册指导基层单位规范报账行为, 制定核算手册规范会计人员核算行为;系统方面, 建立财务业务映射规则, 通过报账平台与ERP系统的自动导入实现会计核算的统一性和规范化, 建立银企平台保证付款及时性和准确性, 建立合同系统、预算系统保证业务的合规性和合法性;执行方面, 通过加强对会计人员的培训和考核, 明确复核人员的责任, 强化会计检查工作, 建立会计核算的责任追究制度, 促使核算质量提升。

(四) 地市公司财务管理转型定位

为了改变地市级财务职能的尴尬局面, 必须做出以流程变革为基础的转型。随着控制权的集中, 地市级财务部门要与省级核算中心发挥协同效益, 配合上级工作, 并做好对县级分公司及一线移动营业厅的指导支撑工作。省公司收回财务核算职能后, 不能对现有的省公司和分公司之间的两级组织构架做出大幅度的改变, 维持现有各级分公司的业务审批权。财务集中管理后, 地市公司财务部脱离繁重的日常事务性工作, 应加强财务管理意识, 从单纯的“事后反映”, 转变为“事前”参与决策、“事中”参与控制, “事后”参与评估考核, 对业务经营管理提供服务与支撑。

总结上述分析, 我们发现中国移动通过执行统一的会计准则和核算方法、实施统一的信息系统建设来实现省公司层面财务集中管理, 并通过准确把握集中度, 有效衔接管理与核算职能, 着力提升核算质量, 明确定位地市公司财务转型来优化集中效果。其实质是在不丧失分公司的财务积极性的基础上把财务核算与资金管理集中于省公司层面, 并不断提高运营效率, 降低内控风险, 支撑公司实现发展战略。

优化企业财务管理制度 篇2

国家对于我国电力企业一直以来比较关注，并明确提出了要加快电力企业的发展步伐，促进电力快速转型。构建和社会市场经济相协调的发展机制。电力企业经过多次改革，已经实现了拆分转变，打破了传统的国家垄断格局。并为电力企业向市场转型打下了良好的基础。但是距离我们的体制改革要求还存在很多不足，未来还有很长一段时间的道路需要前进。个地区的电力企业通过构建区域财务管理中心，打破传统的由单个公司负责的财务管理模式，以财务共享为核心，构建财务信息平台，实现跨空间会计核算、资金收付等各项会计工作可以集中处理，提高了财务管理工作的效率。对于新成立的分公司也要提高自己的市场竞争力，各自参与到市场竞争中，分散企业风险，降低企业压力，提高企业的生产运作效率。国有电力企业实行改革的目的就是要提高企业竞争力，完善各种管理机制，合理利用有限的资源。财务管理是保证现代企业有效运行的基础环节之一，是企业的价值核心。因此，必须以企业核心价值作为财务管理得出工作理念。自从电力企业实行改革后，一些新建的分公司需要建立与之相协调的现代企业财务制度和工作模式。

二、现代电力企业财务模式

企业是以赢利为目的的商业组织，要想实现电力企业现代化财务管理模式，财务管理工作必须以实现企业利润最大化为目标。工作模式必须适合社会的发展需要。立足于我国基本国情，制定科学的财务管理模式。

1、深化机制创新，提升整体财务工作质量

根据集团公司财务改革创新工作的计划部署，根据新的市场发展要求，探索符合自身的改革创新发展方向，构建跨时空的资金管理系统。目前，我国龙源电力企业已经拥有了资金统一管理系统。在此基础上，龙源电力企业还组建了国内总部公司，根据自贸区的特殊管理政策组建了跨境的资金交易平台。节省了资金的财务费用，降低了企业财务负担。

2、深化机制创新，提升整体财务工作质量

实行财务工作标准化、量化的考评制度。将公司的财务管理工作进行细分，明确每项工作的考核指标，并根据本公司的发展需要和相关人员的财务需求，及时调整和优化相关指标内容和量化标准。同时还要根据公司的、季度、月度不同需求对公司在规定时间内的工作情况进行及时的考核和监督，真实反映各项工作的完成情况。将财务评价结果和绩效考核挂钩。近年来企业的月度、季度、财务工作评价结果与员工的月度、季度、绩效评价标准挂钩，提高各单位对财务工作的重视。评价结果直接与财务人员的晋升、评优相挂钩，从而提高财务工作的整体质量。深化体系创新，激发人才强企内在活力。

3、促进岗位轮换、提高工作人员的专业素质

培养财务人员的综合工作能力，实行高效的岗位轮换制度，不仅可以在企业内部进行岗位轮换，而且还可以进行异地岗位轮换，给财务人员提供更多学习和适应工作的机会，促进财务人员的工作积极性，提高团队的整体素质，吸引更多的人才加入到企业中来。给财务工作人员提供特殊的考前准备假期和报销考试费用等特殊福利，激励工作人员不断提高自己的学历、丰富自己的知识和专业技能。鼓励工作人员进行专业研究，并对当年取得注会、会计师职称等员工按照他们取得成果的数量和质量给予额外加分等奖励，同时纳入到工作评价考核中。以促进员工的工作技能的提高，并提高自己的工作效率和质量。

三、新的财务管理模式应注意的问题

1、财务会计问题

做好与管理会计的服务工作，及时向管理会计提供准确无误的会计数据，在会计法规定的范围内，和管理会计共同确定会计核算方法，提高企业的财务管理效率。按照管理会计的需要设置相关的会计科目，以便于管理会计更好的对财务数据分析和处理。做好各个会计科目的明细科目管理，细化工作内容，明确岗位职责。财务会计要严格对国资委负责，对主管人员负责，按照企业的会计制度和会计法规定的相关工作规范开展会计核算工作，保持良好的职业操守，并做好会计的监督工作。

2、管理会计问题

做好与财务会计的沟通联系工作，实现会计信息资源共享，建立良好的沟通方式和信息接收程序。保证会计信息的高效完整。不能为了简化自己的工作，满足管理者的会计需求，而干扰财务会计合理有序的开展工作。要站在财务会计的角度，做好会计信息的处理和分析工作，通过科学的方法和手段对财务会计提供的信息进行对于分析，为管理者做好财务信息整理工作，帮助管理者做出科学的生产决策。

3、完善相关会计制度

新的财务管理模式，一定会给财务会计和管理会计的工作带来新的工作方式，因此在实行两者工作分离后。要完善相关的会计制度，对各自的工作内容和权限进行严格划分，明确各自的经济责任，避免因工作分离而给企业造成经济损失和管理混乱。

四、结束语

优化现代企业财务管理的对策 篇3

摘 要 随着市场经济的不确定性，企业间竞争的加剧，现代企业的财务管理显得非常重要。本文提出来优化现代企业财务管理的一些对策，以供参考。

关键词 企业 财务管理 优化

财务管理是企业管理的核心已经成为现实，然而实践中仍然有一些企业中的相当一部分人没有认识到财务管理对企业管理的重要作用，财务管理的核心地位被忽视。造成管理思想落后僵化，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，财务管理的作用未能有效发挥，加上受外部市场环境以及企业体制的不利影响，使得企业财务管理工作受到了一些阻碍。由此出现了企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济环境均不相适应的现象。因此，优化财务管理以适应新的形势来促进现代企业的改革与发展是值得我们去研究的课题，笔记将从以下几点与各位同仁探讨学习，希望对提高企业的财务管理水平、增加企业效益、增强企业竞争力和抗风险能力有所帮助。

一、树立正确的财务管理观念。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是财务管理问题思考的起点。新形势下现代企业理财环境发生了变化，企业要想在日益激烈的市场竞争中求得长远发展，笔者认为转变财务管理观念，增加理财意识是很有必要的。笔者以为，现代企业在财务管理中应树立以下观念：⑴现金流观念。所谓现金流是指企业回收的可以支配用于投资和购买商品的现金，可以用于衡量企业财产的使用价值。现金流不同于会计利润，会计利润是根据权责发生制核算的收益，并不是企业可以支配使用的现金，因此，现金流在大多数情况下与会计利润是不一样的。实践中，现代企业对现金流指标的重视程度远远大于会计利润指标，这是因为即便企业的经营业绩很好，利润很高，但是如果企业的现金流量不足造成资金链断裂，将给企业带来致命的打击。所以现代企业应当提高对企业现金流的重视程度，增加对企业现金收付管理的力度。⑵利润最大化观念。利润最大化是每个企业生产经营管理的终极目标，因此，现代企业的财务管理也应当围绕利润最大化目标去开展。要想顺利实现这个目标，需要企业强化对成本、费用、收入以及资金支付等等指标的管控，增加利润指标考核比例，为企业利润最大化目标的实现做保障。⑶货币时间价值观念。在财务管理中的一个最基本的概念是货币时间价值，在经济学中的这一概念是以“机会成本”来表达的。为了更准确的衡量财富和价值，引入时间价值的概念以现值的形势将未来项目的成本与收益进行折现。如果成本现值小于收益现值，证明项目是可行的，反之则不能立项。实践中如果不将货币的时间价值考虑在内，则对项目未来的收益预测是不科学、不合理的。⑷以财务管理为核心的观念。确立财务管理对企业管理中的核心地位，发挥财务的计划、预测、决策、控制、考核等方面的作用是保证企业利润最大化实现的重要内容。可以说，现代企业以财务管理为核心，能够控制企业的资金、成本、利润，就等于抓住并带动了企业生产经营的各个方面。⑸树立风险意识。随着市场经济的快速发展，外部环境不确定性因素增多，来自企业内部和外部的风险随之增加。这就要求企业领导和财务人员应树立风险意识，能够识别并采取措施防范风险，力争将风险给企业带来的损失降到最低。

二、加强资金管理，强化财务控制。⑴努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。一是合理、有效的匹配资金的来源和运用，如：不可以利用短期筹集的资金进行固定资产的购置，目的是避免资金周转陷入困境；二是对资金的收付时间预测要准确，如：对应收账款的回收和购买原料的时间、金额都要准确把握，避免造成收支失衡；三是合理地进行资金分配，流动资金和固定资金、现汇与承兑的收支配比要合理，最大限度的降低库存承兑，减少贴现费用和贴现风险。⑵加强对营运资金的管理。目前，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金的财务管理已经成为现代企业管理的“主旋律”。企业通过购买原材料及劳务，生产销售商品来实现资金的周转。因此，一是要保持合理的“三率”既：流动比率、速动比率和现金比率，尤其是现金比率，它反映企业目前或近期需支付现金的能力，应努力保持企业各项现金收人之和略大于各项现金支出之和，以使资金能够充分得到利用。二是要努力降低存货。存货不仅占用资金，也增加财务费用和存货管理费用，不能给企业带来任何效益，因此，最大限度的降低原料及成品库存是现代企业应当考虑和重视的问题。⑶加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，为堵塞漏洞，维护财产安全应当在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。严格分离财产的管理与记录，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人、一个部门来做。还要注重定期检查和盘点财产，并督促管和记录人员加强管理。

三、加强财务预算管理。加强财务预算管理要求企业在编制、执行和调整预算的过程中不仅要严格遵守相关的制度规定，还要对预算进行全程的监管。编制企业财务预算应当综合平衡企业财务目标，将目标在各个部门和责任人之间进行分解，企业的各种经济行为应当受到财务预算约束和控制，确保企业各项预算计划的顺利实现。如：对于新建投资项目的财务预算，应当以预算投资为重点，包括投资项目的可行性分析、总预算、现金支付的计划、资金来源的预算计划，预算控制办法及决策程序等等应当进行明确规定。企业的财务预算应当以盈利为重点，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。此外还应当重点监控重点项目和各类损失的预算。经营性流入和流出是现金流量预算的重点，为了提高资金使用效率应当提高资金回笼速度。同时，财务部门应理清企业的财务预算，以现金流量为重点，严格执行资金预算。

总之，现代企业的财务管理的优化工作不是一朝一夕的事情，需要单位领导的重视和全体员工的理解和支持，只有在实践中不断的加强，才能持续的提高财务管理水平，从而提升企业的市场竞争能力和经济效益。

参考文献：

[1]李海清.加强财务预算管理的思考.会计之友.2012（15）.

优化热力企业财务管理的建议 篇4

一、热力企业财务管理中存在的问题

(一) 财务管理观念落后

目前有些热力企业财务管理观念比较落后, 将财务管理单纯视为降低成本支出, 而不考虑整体经济效益。这将会影响企业的长远健康发展。

(二) 财务管理范畴过窄

热力企业成本是指在供暖期间所发成的所有费用支出, 包括生产成本、销售成本等。而在实际财务管理中, 很多热力企业集中于生产成本的管理, 而对其他成本费用缺乏足够的重视。在热力企业, 管理费用、销售费用、环保成本等费用在整个企业成本里所占比例不可忽视, 一些是不注重这些成本费用的管理, 造成企业成本费用增加, 甚至抵消生产费用的管理效果。财务管理范畴狭窄造成的不良后果不容忽视, 热力企业必须予以重视。

(三) 财务管理手段落后

现代财务管理要与经济发展水平、科技进步速度相适应, 财务管理手段要与时俱进。现代财务管理手段要引进先进科技技术, 与计算机技术相结合, 向电子化、现代化发展, 提高财务管理水平。然而, 很多热力企业仍然在用手工进行记账、核帐, 并且固步自封, 局限于落后的思想、方法, 不能与时俱进;有些企业在引进先进技术经验时, 不管适不适合, 强加应用, 导致效果大打折扣;有些企业有制度无行动, 很多部门管理脱节, 并缺少相应的监督措施, 导致整体管理效果不佳。

(四) 员工整体财务管理意识差和综合素质低

现代市场竞争越来越激烈, 综合素高、掌握先进科学技术知识的人才对于企业发展越来越重要。财务管理的与时俱进、不断创新, 都需要高素质人才。但是, 如果员工整体成本意识差, 综合素质低, 对于企业财务管理的效率与创新就造成了不良影响。有些企业不重视人才在企业财务管理中的重要性, 人才招聘不能满足企业需要, 并且不注重员工培训, 造成企业人才流失, 员工整体素质降低, 创新能力不足, 使企业财务管理效率降低、经济效益下降;有些企业, 员工的整体财务管理意识较差, 认为财务管理仅仅是财务部门、某些领导们的职责, 其余部门都不必理会, 这导致财务管理人员不懂生产、生产人员不懂财务管理, 大部分员工对于节约那些费用支出、如何节约没有主动过问的意识也没有那个权力过问。广大职工综合素质低、财务管理意识差, 使得财务管理失去了职工群体的主动配合, 造成了财务管理的效果不尽人意。

(五) 供热资源存在严重浪费

我国供暖资源存在严重浪费, 供热能耗比远高于发达国家。能源消耗较大的原因, 一方面在于用户采暖存在浪费, 能源节约意识较差, 而且国家采暖收费也不够规范, 不能起到激励节约的作用;另一方面, 也是主要方面, 是因为我国供热系统设计、运行都存在不合理的地方, 主要表现在:第一, 我国供热体制落后, 供热成本逐渐上升、用户拖欠采暖费等问题导致热力企业流动资金不足, 影响企业的再投资, 设备逐渐老化, 暖气多处泄漏, 浪费严重;第二, 供热企业普遍以不变的温度送热, 供暖温度没有与气温变化相适应, 有些用户在天气较暖和的时候甚至开窗降温, 这导致了热资源浪费。

二、加强热力企业财务管理的措施

(一) 热力企业要引进现代财务管理方法体系

热力企业要引进现代财务管理方法体系, 提高企业的财务管理效率。现代财务管理方法主要包括以下方面:

1、更新财务管理观念。

热力企业要充分认识到财务管理的重要性, 在合理范围内降低企业成本, 增加企业经济利润。热力企业要抛弃落后的财务管理观念, 树立起先进的财务管理观念, 使领导、员工全都参与到财务管理中来, 提高财务管理水平。

2、完善财务管理运行机制。

建立起各部门相互配合又相互监督的的财务管理体系, 提高财务管理效率。建立成本责任制, 将相关责任落实到各部门及部门员工, 并做好监督工作, 辅以激励措施, 促使各部门有效完成相应责任。

3、完善财务管理手段。

完善财务管理手段, 统一成本核算, 加强成本控制, 各部门相互监督, 建立成本责任制, 各部门共同努力;原材料的采购要确保材料的质量, 在此前提下减少采购费用支出, 并且要努力降低原材料的管理成本, 包括原材料意外损耗、贮藏成本等。

4、抓好财务管理基础工作。

做好财务管理基础工作, 制定好生产用煤炭、水、电等材料的消费定额;按规定进行各种物资的收购、领用、回库等工作, 并做好记录。对于成本支出要严格其用途, 正确记录各种费用。努力在不影响材料质量的前提下, 降低材料采购阶段的成本。做好应收账款的后续催要工作, 减少企业坏账, 增加企业流动资产的比例。

(二) 加强热力企业现代财务管理

引进现代先进财务管理方法体系, 可以提高企业的财务管理效率。热力企业在引进现代财务管理方法体系之后, 需要进一步注意该方法体系的正确运用。加强热力企业财务管理, 要以增加企业利润为最终目的, 热力企业可采用以下方法:

1、加快用户用暖费的收缴。

热力企业要努力加大对用户应收采暖费的催收力度, 降低拖欠费用所占比例, 可以奖励方式鼓励用户及时缴纳采暖费, 并对拖欠用户在职权范围内予以一定的处罚, 必要时可以采用法律手段。应收账款的及时收回, 可以增加企业的流动资金, 使企业投资进一步扩大, 有利于企业进一步的发展。

2、对供热成本进行全面控制。

热力企业发生的费用支出可归入以下成本费用类:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等主要成本费用, 这些成本费用类型基本上囊括了所有的企业费用支出。热力企业要对上述所以成本费用支出进行管理控制, 减少支出。主要的控制方法是, 企业编制合理的费用支出计划。

3、加强管理费用的控制。

企业的管理费用降低的潜力很大, 例如企业的招待费用, 管理费用还包括差旅费、管理部门水电等费用。热力企业要加强对管理费用的控制, 精简冗杂的办公机构, 倡廉反腐;鼓励管理部门办公人员节约水、电, 降低费用支出从小处做起。成本责任制的执行要到位, 将成本的控制责任分摊到各相关部门, 并对其工作做好奖励处罚规定措施, 提高成本的控制效果;根据成本费用的支出限制对各部门成本费用支出进行控制, 将成本费用支出控制在规定范围内。

4、精确成本分析与考核。

热力企业精确进行成本分析也是财务管理的重要环节。对供暖期间的工作进行分析, 总结工作经验、问题处理办法, 不仅能增加企业经验, 也能使以后的供暖成本计划更为准确、有据, 使企业的管理更加具有预测性、主动性, 促进费用支出的减少。精确进行成本分析与考核, 找出导致成本增加或减少的原因, 并予以解决, 增加企业对各种状况的解决经验。

三、结束语

财务管理是现代企业管理的重要组成部分, 对企业的持续健康发展具有重要作用。热力企业进行财务管理, 要以减少成本费用支出为手段, 以增加企业利润最终目标。对企业成本进行管理, 制定成本计划、分析成本状况, 预测成本变化趋势, 有助于企业正确决策, 选择合适的运行方案, 有利于企业健康发展。

摘要：市场经济的发展和竞争, 对热力企业的财务管理提出了更高的要求。如何优化热力企业的财务管理, 减少亏损, 是热力企业亟待解决的重要问题。本文首先指出了目前国内热力企业存在的问题, 在此基础上, 提出了相应的措施——热力企业要引进现代财务管理方法体系并且要根据热力企业特点正确合理运用。

关键词：热力企业,财务管理,建议

参考文献

[1]赵凤革.浅议热力企业财务管理[J].公用事业财会.2010 (2) :12

[2]杨海平.热力企业财务管理探析[J].科技信息.2010 (3) :754

优化企业财务管理制度 篇5

在企业内部控制中，财务内部控制是其中十分关键的构成部分，且在财务管理体系中占有举足轻重的位置。因而，加强国有企业财务内部控制水平，对促进企业发展，具有重大意义。

一、国有企业财务内部控制中存在的问题

(一)领导层对财务内部控制不够重视

一些企业的领导对内部控制制度不够重视，再加上在思想上存在一定的局限性，极易将内部控制理解成诸多制度的集合，且错误的认为如果内部制度太过严厉，将对企业的发展不利。另外，领导层对财务方面的知识不了解，无法掌握财务资料中的有关信息，且无法及时从中找出问题，因而，无法有效发挥内部财务控制的作用。

(二)信息与沟通不足

二十一世纪是一个信息化的时代，信息技术已经逐渐运用到企业管理中。在企业经营决策的过程中，财务信息是一项极为重要且必不可少的信息，该项信息传递的快与慢，将对企业的生产与经营带来一定的影响。就当前国有企业的实际财务信息技术而言，其内部财务管理手段或者是会计核算手段，都较为落后，因而无法及时有效地对财务信息进行处理，进而造成信息的针对性不强;另外，一些企业往往会为了切身利益而故意隐瞒部分信息，亦或者是提供一些虚假不实的信息，而这一情况势必会对财务信息的质量造成影响。这种情况难以满足现代化企业管理制度的需求，对企业的快速、可持续发展极为不利。

(三)财务内部控制监督力度不足

实施财务内部控制，其主要目的`在于确保企业内部财务活动的有序展开，提升会计信息的及时性与准确性;然而，企业要想达到财务内部控制的效果，仅仅凭借财务内部控制人员的自律是不行的，还需予以一定的外部监督。当前，虽然我国国有企业的监督体系还比较健全，其中包含了企业内部的审计监督、社会监督以及政府监督等;但是，就实际情况而言，一些国有企业的监督效果并不理想，出现这一结果的原因主要是：在外部监督方面，有监督职能交叉，管理分散的现象，再者，内部监督方面，并未设置专门的内部审计部门，进而导致内部审计工作处于停滞状态。正是因为企业财务内部控制的监督力度不足，所以，制约了财务内部控制作用的有效发挥，且影响了财务内部控制工作的效果。

二、优化国有企业财务内部控制的措施

(一)加强对财务内部控制的重视

加强领导者对企业财务内部控制意识，提升其对财务内部控制的重视程度，是有效提升财务内部控制的重要方式之一。因此，企业领导者应学习且掌握一定的企业管理知识，了解先进企业的管理理念。同时，将财务内部控制工作摆在重要位置，加强对该工作的重视，且在企业内部大力宣传财务内部控制的重要性，从而更好的做好财务内部控制工作。

(二)强化企业财务信息系统的构建

诸多案例表明，影响企业发展的一个重要因素就是“道德风险”;即使是在一个极为严谨的管理体制之下，也可能由于存在“道德风险”，继而失去其原本具有的效力。如此而言，就是要将“道德风险”清除，只有这样方能保证企业的财务内部控制。而要将“道德风险”予以清除，那么就必须强化对企业财务信息系统的构建。国有企业可依据自身的实际现状，选取合适的EPR软件系统。该系统所具备的实时性，能够使全部资料处于联动状态之下，且能随时进行更新，可极大的降低人为因素所引起的错误。在该系统的辅助之下，企业可真正实现高效、实时的管理，且最大限度的做好物流、信息流以及价值流的实时传递。

(三)加强国有企业的财务内部审计

在企业内部控制工作中，审计是一项极为重要的内容，其在促使财务内部控制工作的有效展开上，起到了极为关键的作用。为了确保企业财务内部控制工作的正常进行，企业必须构建起健全的财务监督机制与检查机制，强化企业的财务审计工作。只有这样，方能切实保证企业的资产安全，且防止企业内部违法乱纪行为的发生。对于当前国有企业不重视内部审计的实际现状，应该从企业高层入手，提升其对企业内部审计工作重要性与必要性的认识，且在企业有条件的前提下，成立一个专门的内部审计部门;若条件有限，则可安排专门的财务人员负责该方面的工作，且直接对上级领导负责，以便切切实实的发挥内部审计部门或人员的监督作用，从而确保企业的正常、有序发展。

三、结束语

优化企业财务管理制度 篇6

关键词：电费账务；电费资金；到账确认

一、优化电费账务管理模式的背景

一直以来，财务部门以电费账户实际收到的电费资金作为电费销账依据，而供电企业供电营业厅收费人员则通过用电客户缴纳的现金或在银行转账后反馈的银行进账单作为电费销账依据，导致营销与财务系统在电费资金对账管理上相对独立，营销与财务的对账只能通过手工每月月末对账一次。各个网省公司用电客户的数量一般都在几百万，有的高达几千万，面对数量众多的用电客户，仅月末当天对账，不仅对账的工作量大，同时对账的工作质量也不高。基于上述电费账务管理模式，在电费实收管理与资金对账管理方面存在一些较为突出的问题，主要表现在。

1.营销与财务两部门电费资金对账工作无法通过信息化手段管控。各地市供电公司虽然在地市客户服务中心层面设立了电费核算班和电费账务班，将区县市供电公司范围内用电客户的所有应收、实收及电费财务核算业务归集统一处理，但由于营销业务应用系统与财务管控信息化系统在电费资金的对账管理上仍然相对独立，营销部门无法通过信息化手段掌握管控电费资金对账、到账确认工作，必然会导致营销已按照用电客户提供的银行进账单进行销账处理的电费资金，实际未汇入供电企业银行电费账户，引起欠费风险。

2.“大营销”体系建设电费账务集中的优势未能体现。通过“大营销”体系建设，各网省公司完成了“四集中”的建设任务，优化了电费账务的集中管理模式，但由于营销与财务系统在电费资金对账管理上相对独立，电费资金的对账工作集中在月末一天完成，并且完全手工线下进行，工作效率低，工作准确性差。同时，营销稽查监控系统作为营销工作质量管控的利器，由于无法获取电费资金到账确认的电子数据，导致无法发挥两级稽查监控系统对电费账务相关指标的管控作用。

3.营销电费回收指标统计失真。电费回收一直是供电企业营销管理的关键环节，电费回收指标作为各省公司重要的经济指标，长期通过同业对标、业绩考核等多种方式进行管控，但电费回收率指标的统计口径来源于营销业务应用系统，由于供电营业厅收费人员以用电客户缴纳的现金或转账后反馈的银行进账单作为电费销账依据，会导致部分以进账单为依据销账的电费资金实际未汇入供电企业银行电费账户，月度、年度实收电费资金虚高，造成电费回收率指标统计失真，严重增加了企业的财务风险。

二、电费账务管理模式优化的目标

为从根源解决营销与财务账务管理存在的问题，满足营销与财务对账的需要，必须对现有的信息化系统进行改造，适当优化营销业务应用系统与财务管控系统的功能，前移营销与财务的对账工作，提高对账、记账的系统自动化集中处理水平，优化账务集成方式，在营销业务应用系统增加到账确认环节，实现与电费账户的开户银行之间开展电费到账信息明细交互，提高电费账务处理的工作效率及工作质量，规避企业的财务管理风险。

三、电费账务管理模式优化的具体做法

1.优化营销业务应用系统及财务管控系统电费账务管理功能。营销业务应用系统中增加了强制到账确认功能，营销账务处理人员可依据系统提供每日各银行电费账户的存款明细数据与实收表报信息比对，进行二次销账，将供电企业与银行对账工作提前至营销环节。营销业务应用系统到账确认环节新增“转不明款”功能，为银行电费账户的不明账款提供了必要的查询条件与记账依据。

2.梳理营销业务应用系统与财务管控系统账务科目，确保映射关系一一对应。营销业务应用系统的会计科目与财务不对应，制约了营销业务应用系统与财务管控系统数据对接自动映射的发展。根据应实收业务的具体操作方式和与其对应的会计分录，对营销业务应用系统中的会计科目进行了详细的梳理并与财务管控系统的会计科目进行了对照分析后，一方面以财务管控系统中会计科目为基础，将营销系统中的会计科目类别进行逐一对应，建立映射关系，另一方面，在财务管控系统中增加了“不明款”对应的会计科目，确保了营销与财务系统凭证传递的准确性。

3.规范现金解款进账单填写及用电客户电费“资金对账标识”录入，确保电费资金对账的准确性。各供电营业厅的收费人员收取电费资金，当日进行现金解款后，都会汇入供电企业在银行设立的电费账户。然而每日现金进账笔数可观，营销与财务对账耗时费工，准确性差，通过分析比对各大银行的进账单格式，制定了现金解款进账单填写规范，规范各供电营业大厅收费人员现金解款操作行为，同时借助中国电力财务有限公司与各大银行业务往来的便利条件，有效约束银行柜台人员准确录入电费资金的对账标识，确保现金解款“资金对账标识”的电子数据信息准确从银行系统传递至营销业务应用系统。

用电客户通过银行支付的电费资金，由于缺少“资金对账标识”作为核对唯一标识号，导致大量电费资金无法自动对账，电费账务处理的工作效率及工作质量较低。通过对用电客户以银行账户转账或网银划转方式支付电费资金的单据进行比对分析，锁定了用电客户“资金对账标识”。供电营业厅收费人员依据用电客户提供的电费转账单据，在营销业务应用系统中一次销账环节规范录入转账单据信息，使得营销的用电客户一次销账记录就与财务获取的用电客户在银行支付电费转账记录建立了对应关系，实现了营销与财务数据的自动交互校核。

4.实现到账确认线上管控，发挥营销稽查监控系統对电费资金监控管理的作用。基于营销业务应用系统增加了到账确认的相关功能，营销稽查监控系统依据增加的数据字段，增加了到账确认率、二次销根及时率、“资金对账标识”录入准确率及系统凭证生产率四项监控校核指标，填补了以往电费实收账务统一线上管控的空白，通过对指标的管控，一方面加快了电费资金的归集速度，另一方面有效减低了电费资金的财务风险，真正实现了“大营销”体系建设后统一记账，统一对账，统一管控，高效运作的建设目标。

四、电费账务管理模式优化后取得的成效

1.营销业务应用系统到账确认功能的优化，不仅大大减少了营销与财务之间的手工凭证的制证量，同时将供电企业与银行对账工作前移至营销环节，通过信息化系统自动核对到账信息进行确认，降低了银行记账的差错率。

2.营销业务应用系统银行明细汇总表的建立为电费出纳提供了银行明细账的记账依据，电费出纳依据营销业务应用系统银行汇总明细表建立电子银行存款明细账，无需进行手工明细账的逐笔登记工作，同时，电费出纳每月月底不再进行银行手工对账，工作量减轻了95%。

3.通过信息化系统完成电费收费日结、收费解款、解款确认、到账确认步骤，电费实收及账务处理全过程闭环线上管理，实现了对电费资金的全过程量化监管和控制，有效降低了电费资金的财务风险。

4.通过对电费资金进行到账确认，对于未汇入银行的电费资金，将实收信息退回至电费收费环节，督促抄表人员继续催缴该笔电费，有效杜绝了以进账单为依据销账的电费资金实际未汇入供电企业银行电费账户的现象。

参考文献：

[1]王孔良 李珞新 祝晓红 吴新辉：用电管理（第三版）。中国电力出版社，2007.

优化企业财务管理制度 篇7

我国属于世界上烟草消费最大的国家, 数以亿计的烟民也使得烟草企业的发展前景十分可观。而烟草企业作为具有高利税特征的特殊行业, 其财务管理模式也一直遵循“国家利益至上, 消费者利益至上”的目标进行。但是近年来, 随着我国市场经济体制的改革与完善, 当下的财务管理模式也渐渐不能够适应烟草企业改革发展的需要。而怎样通过科学、合理的策略, 优化烟草企业财务管理模式, 也已经成为相关企业亟待商讨与解决的重点。

二、烟草企业财务管理模式现状分析

(一) 财务自动化应用水平较低

根据现状来看, 烟草企业在发展过程中, 比较重视规模与利益的最大化, 而对企业财务管理工作重视度不高。由于烟草企业对财务管理的不重视, 其在管理工作中对各种新技术的应用也无法得到及时的普及, 进而也造成了信息化、自动化、网络化等技术应用水平偏低的现象。烟草企业财务管理模式无法随着科技的发展而进行相应的改进, 而其整体的自动化应用水平不高, 也将有可能导致企业财务信息利用率较低、信息难以共享、企业决策滞后、阻碍企业有效发展等不良现象的发生。

(二) 财务监督体系不十分健全

在烟草企业财务管理工作中, 财务监督体系主要分为外部监督与内部监督两大方面, 从现状来看, 企业财务监督体系还不够健全, 很多地方还有待加强。例如, 在企业外部监督体系中, 针对财政、审计、税务等环节的监督, 相关部门和人员往往先从自身利益考虑, 却忽略了对企业会计信息的真实性监督;而在企业内部监督体系中, 很多监督审计人员怕得罪人, 或是本身就对工作不认真, 这些因素将导致相关人员对烟草企业违法违纪等财务活动现象的漠视。由于无法形成。

(三) 财务管理权限的划分不太明确

由于我国各地域之间存在的差异性, 各城市烟草企业之间的财务管理工作也有一定的差异。因为硬性的没有统一的规划与财务管理政策, 使得大多数烟草企业财务管理不太科学, 因此会出现财务管理权限划分不明确的问题。因为对财务管理权限的划分与制衡的不注意, 使得财务预算等工作存在较大的弹性, 当这种弹性难以控制在正常范围内时, 其财务管理工作也将给烟草企业的正常运行与发展带来不良影响。

三、优化烟草企业财务管理模式的策略

烟草企业的财务管理属于企业的综合管理工作, 其涉及面广, 影响大, 因此, 针对烟草企业财务管理模式现状中存在的问题, 通过有效策略优化财务管理模式也显得非常重要。

(一) 提高财务自动化应用水平

随着信息化、自动化技术的不断发展, 在烟草企业财务管理中, 只有通过对先进技术的合理利用, 才能促进企业的和谐、健康发展。首先, 根据本烟草企业的实际发展情况, 将各单位部门财务的粗放型管理模式, 通过应用信息化、智能化、自动化的管理平台, 使其能够合理地朝着先进技术应用下的集约型管理模式转变。其次, 结合烟草企业的特点, 并利用财务管理会计核算的平台, 充分应用先进的自动化技术, 来实现企业的资源贡献、业务协同的要求。再次, 以先进的财务管理自动化技术, 实现预算管理的精细化目标。通过相应的标准与自动化技术的应用, 有效地提高企业财务预算编制的可靠性、准确性与可比性, 从而促进企业整体的经济效益水平。

(二) 建立健全财务监督体系

财务监督体系在财务管理模式中占据有重要的地位, 针对烟草企业而言, 企业的运行是否正常、规章制度的执行是否到位, 监督体系发挥的作用必不可少。因此, 建立健全财务监督体系将显得尤为关键。

针对外部监督体系, 可通过成立考核管理委员会、完善预算管理委员会的方式来健全。以科学、合理的手段对各企业单位预算执行的情况进行实时监督, 并不断调整执行偏差, 加强对下属企业的考评力度, 以此来保证外部监督体系真正作用的发挥。针对内部监督体系, 可以强化企业监督审计机构的方式, 来促进企业的发展。强化监督审计人员的工作态度, 加强对各企业经济管理活动与财务行为的监督、检查与评价。通过对烟草企业内、外财务监督体系的建立与健全, 尽可能地使各项规章制度落实到位。

(三) 明确财务管理的权限与职责

针对部分烟草企业财务管理工作不规范的现象, 应对其管理工作与各项指标进行细致的划分, 并科学确定财务预算管理的责任单元。根据由下而上, 由上而上地方式对各项指标情况的细致划分, 层层落实, 以此来明确财务管理的权限与职责范围。只有烟草企业财务部门的管理职责明确, 才可以通过预算管理、内部控制、内部管理等措施, 控制并避免财务管理不善的现象。

综上所述, 烟草企业财务管理模式现状中存在的问题, 将会给企业的可持续发展带来一定的阻碍作用。为降低企业财务风险, 保证企业良性发展, 针对目前财务管理模式中存在的问题, 以合理的策略对其进行优化, 可有效地促进烟草企业经济效益与社会效益的统一。

参考文献

[1]张文英.加强烟草企业全面预算管理的策略研究[J].现代商业, 2012, 5

[2]黄丽萍.烟草企业会计核算对标管理中值得关注的几个问题[J].财经界, 2011, 22

优化企业财务管理制度 篇8

第一, 成本控制机制有待完善。人员存在一定的复杂性、生产规模较大及产品类型多元化等因素是造成钢铁企业成本控制失效的关键因素, 此外不少钢铁企业财务管理人员将成本控制简单地视为成本核算, 进行成本计价和成本分摊并得出单位产品成本后就认为成本管理工作完成了, 显然此种做法难以充分发挥成本管理在成本节约和管控方面的作用。

第二, 财务管理制度不畅, 财务监督力度有待加强。不少钢铁企业在财务管理上过渡分权, 各下属企业和部门无法在总部的统一调配下开展财务管理工作, 从而难以从整体层面对融资、投资等活动进行统一部署。此外, 钢铁企业的财务控制多属于事后控制型, 缺乏必要的事前预算及事中控制程序 (即使有事中控制, 也局限在年度利润规划, 没有完善月份、季度和年度等预算并加以控制管理) 。

第三, 财务管理信息系统有待优化。不少钢铁企业都采用基于Excel的财务管理报表体系, 形成了包括部门责任会计报告、初步预算、预计工作量报告等在内的系列财务管理报告。但随着钢铁企业规模及业务量的不断扩大, 基于Excel的财务管理报表体系体现出诸多的不足之处 (如基础数据缺乏共享、文件的稳定性和数据的安全性受到一定威胁等) , 为此有必要对财务管理信息系统的优化。

二、钢铁企业财务管理的优化策略

1. 拓宽融资渠道, 深挖企业内部的资金潜力

根据国家宏观政策的改变, 现阶段银行纷纷加大了对贷款的控制, 钢铁企业已经很难从银行贷得大笔款项, 有时候虽然贷款成功, 但需要背负巨大的融资成本, 为此钢铁企业必须拓宽融资渠道来克服当前的融资困境 (如通过专门的信托机构、发行债券等方式来对资金进行统筹规划) 。

与此同时, 钢铁企业要从如下方面加强内部资金的管理: (1) 钢铁企业要加强对现金的管理。在保障供应正常生产经营活动的基础上, 钢铁企业应尽量减少对现金的持有量, 避免现金的闲置, 加快资金的周转速度, 提高现金的收益率; (2) 钢铁企业要加强对应收账款的管理。应收账款的数量对钢铁企业资金的利用效率有很大的影响, 因此钢铁企业必须通过制定完善且合理地信用政策, 并且积极预防呆账的产生, 来加强对应收账款的管理; (3) 钢铁企业要加强对采购付款和赊账的管理。目前很多钢铁企业的资金都严重不足, 有效地赊账可以大大缓解资金的压力, 因此必须加强对采购付款和赊账的管理; (4) 钢铁企业要缩短折旧年限。缩短折旧年限, 可以增加当期折旧额, 使得企业折旧额提前使用从而增加当期内部可用资金。同时随着折旧额的增加, 能降低企业应纳税利润额, 可减少当期纳税额, 从而增加企业可用资金含量。

2. 强化涉税管控, 合理避税

第一, 钢铁企业要积极研究税收政策, 开展税收筹划, 充分利用各地的税收优惠政策。国家的税收优惠政策一般集中在对产业和地域的优惠, 为此钢铁企业要顺应国家产业导向, 了解各分支结构所在地的税收政策, 从企业的整体上进行筹划, 利用各地的税收优惠来合理合法地安排收入的划分, 获取税收收益。

第二, 钢铁企业要加强涉税事务管理。钢铁企业要加强对企业内、外部税务信息的收集、整理、传输、保管及分析, 构建适当的税务沟通机制;加强纳税申报、税款缴纳、发票的使用管理、税收减免等方面的管理;财务部门要加强人力资源部关于个人所得税纳税事务的指导与管理。

第三, 钢铁企业要构建税务风险管理绩效考核制度, 全面考核税务风险管理的实施效果。钢铁企业应加强各地财务部税务岗位专业人员的职业技能和税收法规的培训, 使其具备良好的业务素质和职业操守并遵纪守法, 在财务部门主管的领导下, 制定和完善企业税务风险管理制度和其他涉税管理规范, 将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合, 进而形成企业税务风险管理意识与文化。

3. 充分利用内部审计的各项职能, 加强财务监管力度

钢铁企业要从如下方面着手来强化内部审计的监督力度:第一, 钢铁企业要颁布详细的财务管理制度, 明确各财务工作岗位的职责和工作具体要求, 使财务管理工作有章可循, 为规范化管理提供依据;第二, 钢铁企业要构建健全的内部审计机构并配置专业的技术人员, 同时赋予其更大的职能, 确保其对企业财务收支活动的合理性和财务管理制度的合规性进行监督, 并对财务部门的整体管理水平进行全方位的评价;第三, 钢铁企业要加强内部审计的审计工作力度, 进一步提高会计核算的质量。

4. 构建ERP财务管理信息系统

钢铁企业要构建ERP财务管理信息系统, 将预算管理 (将财务预算、业务预算、资金预算、资本性支出预算等都包含在内) 、资金管理 (满足企业内部资金的集中管理、统一平衡、内部调剂、有偿使用) 、综合财务分析、系统管理及系统集成 (除了满足会计核算管理的各种业务功能以外, 还要兼顾财务信息采集和披露渠道的畅通和安全, 既要保证系统能够方便快捷地采集到业务、税务等核算体系外的数据, 又要保证能够安全地与上级控制部门进行数据传输) 等功能集于一身。

三、结论

钢铁企业承担着我国重要原材料的生产和加工任务, 支撑着国民经济中的大部分行业, 其经营管理水平将直接影响着我国国民经济的健康发展。基于此, 我国钢铁企业必须从自身实际情况出发, 对财务管理工作中存在的缺陷进行分析, 并针对性采取优化策略, 促使企业健康有序的向前发展。

摘要：在世界经济一体化的国际环境下, 我国钢铁企业一直保持着较高的发展增速, 同时钢铁企业的区域联合重组也获得了新进展 (如上海宝钢和山东钢铁集团重组了很多小型或濒临破产的钢铁企业) 。但随着我国钢铁市场由原来的卖方市场转变为现在的买方市场, 加上国外优秀大型钢铁企业的竞争, 我国钢铁企业表现出的一系列问题都反映出其财务管理水平有待提高 (如财务管理机制不畅、理财观念落后) , 为此本文将对新经济形势下如何优化钢铁企业的财务管理展开探讨。

关键词：钢铁企业,财务管理,现状,优化策略

参考文献

[1]朱秀明.探讨新形势下钢铁企业财务管理的强化措施[J].中国外资, 2013, (11) :50.

[2]侯希明.浅谈新形势下如何加强钢铁企业的财务管理[J].财经界, 2011, (16) :218.

优化管理企业财务内部控制的探讨 篇9

目前, 我国企业财务内部控制往往由于自身考核机制不完善、人员素质较低、外部监督乏力且会计电算化水平、内部管理的信息化建设程度普遍偏低, 导致内控不能有效发挥作用、执行不力。因此, 必须加强财务内部控制的建立和完善, 以提高企业核心竞争力, 保证企业高效、健康的发展。

一、企业财务内部控制存在的问题以及原因

近20年来, 随着我国经济的飞速发展, 国家加强了对企业财务内部控制制度的监督和推动。十八大以来, 加快转变经济发展模式和优化经济产业格局是当前我国经济发展改革的主体, 虽然企业加大了信息化系统的建立, 引进了会计电算化系统, 建立了企业内部财务管理的诸多制度, 在一定程度上提高了企业财务管理的效率, 但企业内部控制制度不健全、职工对财务内部管理认识不足以及信息化系统与财务内部控制未能有效结合等一直是制约企业财务实现高效管理的问题所在。分析原因如下:

(一) 企业管理模式单一, 管理观念保守, 就我国目前的形式来说, 绝大多数企业仍存在着经营、管理混乱的现象, 比如说企业的所有权与经营权不能清晰、明确的区分, 导致无法突破所有者自身能力的限制, 更有可能给管理者和权力者提供以权谋私、独断专行的机会。再如还有一些个体企业或私营企业, 企业主集权现象比较严重, 有着非常明显的家族管理模式印记, 这样的管理模式自然会使得企业自身的财务缺乏规范、科学、正确的管理。

(二) 有些企业内部财务管理制度不完善, 企业财务内部控制制度未能根据国家经济发展需要及时调整, 导致不能建立完善的企业内部控制系统, 这是现代企业财务内部控制存在的一个主要问题。

(三) 企业内部人员和管理层没有树立起企业财务内部控制的观念, 不够重视财务内部控制。由于企业以前过分依赖于行政管理, 形成了权力与利益双重控制的束缚, 并没有从真正意义上建立起企业财务内部控制的理念。企业过分看重市场的竞争也导致对财务内部控制重视不够。

二、企业财务内部控制的优化管理方法和有效措施

优化管理企业财务内部控制主要是为了提高企业竞争力和经营效率, 推动企业经营与管理的高效运行。笔者认为, 企业应根据自身的实际情况, 进行合理的组织结构设计, 有针对性地建立完善的财务内控制度, 并贯穿于企业经营管理的始终, 同时, 强化管理者的财务内部控制的观念, 提高其对企业财务内部控制的重视程度, 充分认识财务内控的重要性。并运用内部审计的方法, 建立财务管理信息平台以获得较好的控制效果。具体从以下几点说明:

(一) 完善企业财务管理制度, 加强企业财务内部控制的制度建设和优化管理。企业财务内部控制的关键是具备完善的财务管理制度和依照制度严格执行管理方案的执行力。内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如, 由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表, 通过不相容职务分离控制, 可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。实现内部牵制, 防止舞弊行为。因此, 加强企业财务内部控制制度建设是优化管理企业财务内部控制的第一步也是最关键的一步。

(二) 增强企业管理层、职员的财务内部控制理念和防范财务风险的意识。思想意识是企业优化管理财务内部控制的人为因素, 特别是管理层要从意识形态上高度重视经济社会的发展和企业内部财务管理的改革。建立起防范财务风险和监督机制, 有效控制财务风险给企业带来的影响, 确保企业高效正常运行。

(三) 优化财务管理人员的结构, 建立财务管理信息平台, 对现有财务管理人员进行业务培训同时建立财务管理信息平台是优化企业财务内部控制的主要方式。要充分利用先进的计算机网络技术, 建立统一高效的财务信息系统。实时进行财务监控, 及时发现和纠正核算中存在的差错, 以提高企业管理效率和资金使用效率, 促进内部控制流程与信息系统有机结合, 实现业务与事项的自动控制, 减少或消除人为操纵因素。

总之, 良好的企业财务内部控制管理是企业保持较高竞争力和适应社会经济发展变化的关键。内部控制问题博大精深, 有很强的理论研究价值, 更具有一定的现实指导意义, 必须确保制度安排的合理性, 设置合理的组织机构, 明确各自的职责权限。只有这样, 企业经济业务的真实性才能得到保证, 财务信息才具有较强的可靠性。企业财会部门更是不能将眼光局限于财务活动, 而应贯穿企业经营管理的全过程, 在制定发展战略、分析评估风险和做出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。

参考文献

[1]李越.金融危机背景下优化企业财务管理工作的相关建议[J].财政监督, 2011, 18 (22)

[2]冯蕾, 李树超.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].中国集体经济, 2013, 12 (16)

[3]简晓辉.我国电信企业内部控制问题探讨——基于美国SOX法案的启示[J].现代商业, 2010, 12 (09)

浅议如何优化企业财务管理工作 篇10

1 财务管理的内容

1.1 财务管理是企业经营活动和日常管理活动的重要内容

财务管理工作掌握着一个企业的经济命脉, 财务工作质量对企业的日常经营活动和未来的发展有着重要的影响。现在财务管理的主要内容包括:管理企业的行政开支, 进行财务预算和决算, 管理固定资产和流动资产, 做出相应的投资决策和融资决策等, 企业财务管理的重要内容就是要加强对企业的内部控制力度, 降低企业的财务风险。财务管理工作可以通过对企业资产进行管理来使企业可以正常运行, 提高企业资产的活性和收益率, 以此达到企业盈利的目的。企业的财务管理有利于促进企业可持续发展, 帮助企业实现利润最大化的目标。

1.2 财务管理要为企业规避风险, 并为企业作出科学决策提供依据

企业财务管理是随着利益集团的形成而存在的一种常设管理机构, 它主要针对企业的各项经营活动进行调节和管控, 制定企业发展的目标。现代财务管理不仅仅只是一种对资金有效管理的方式, 财务管理同时也是一种风险规避手段, 财务管理工作的开展可以有效地规避经济风险, 确保企业的正常经营活动, 同时还可以监督企业日常的经营行为, 它能在财政上对企业的内部管理进行管控, 可以为企业在对外经济行为中调节企业的经营战略布局提供一种科学方式。

1.3 财务管理工作的质量影响企业的竞争力

财务管理是企业日常管理工作的重要内容, 对企业的发展具有重要的影响作用。随着经济全球化趋势的增强, 全球化时代与信息化时代的到来与重叠, 使得市场交易形式日趋多样, 国内外市场的竞争也更加激烈与多变, 企业面临的市场竞争不仅来自国内, 还同样来自国外。企业要想在竞争中取胜, 就要在提高产品质量和服务的基础上完善财务管理制度, 并通过完善的财务制度管理对资金进行合理的协调, 从而规避财务风险和资金流通风险, 提高企业内部的稳定性和对抗风险的能力。

1.4 可以提高企业对日常经营工作的控制力度

在现代企业的经营中, 企业的效益、盈利等都需要通过资金的形式来反映, 资金的状况直接决定了企业的生产经营状况。首先, 企业通过优化财务管理工作可以加强日常经营工作的管理, 可以让企业预先制定企业的资金使用方向, 通过预算和决算约束企业决策的随意性, 从而提高了企业决策的科学性和可操作性, 使得资金得到优化配置。其次, 企业做好财务管理的优化工作可以为企业控制成本提供一种有效的方式, 也可以为企业在资本市场实现超支发展提供渠道, 而且企业财务管理能够开展广泛的筹资、集资活动, 为企业积累足够的资金。另外, 还可以按照市场的规律将企业的富余资产或者固定资产进行市场化投资处理, 从而可以提高企业的利润来源。

2 财务管理中存在的一些问题

2.1 管理不到位, 法律法规不够健全

目前尽管会计财务准则有所更新, 但是很多企业的会计和财务工作者却对这些新的规则难以适应, 从而使得当前我国很多企业的财会人员无法或者是很难依照相应的准则进行工作, 就当前我国会计方面的法律法规来说, 对于那些违背相应会计准则的行为没有较为明晰的条例对其进行处罚, 从而会使得当前的会计和财务工作者很难做到真正重视《会计法》, 因此只有让企业会计财务工作者意识到自己工作上的失误所造成的严重后果才会更好地工作, 才能有效地保障企业会计财务工作的正常运行。

2.2 职业道德观念不到位, 综合素质不高

时代在变, 经济在不断发展, 这对企业财务管理工作提出了更高的要求。现代的财务管理人员在掌握全球化下经济发展客观规律的同时更要善于利用信息和数据来做好财务工作, 要求财务人员熟悉掌握电子商务时代下的管理模式并做好企业电子商务活动中的财务工作, 要求利用现代的科学技术提高财务管理工作的效率和质量。但是目前较多的企业缺乏相应的财务人才, 其财务管理模式相对落后, 企业难以满足国际化下的经济发展要求, 同时面临着重大的竞争压力和生存压力。

2.3 缺少对企业会计财务管理的有效监督机制

对于企业的会计与财务工作者来说, 其每天所面对的都是权利以及金钱, 这在一定程度上就会使得该职业具有特殊性, 但是我国相应的会计法律法规还没有得到相应的完善, 存在一定的缺陷, 对工作人员的监督力度不够, 比如说会计法律法规中关于违规的工作人员行为的处罚力度远远不够, 也没有相应明确的处罚条例, 所以说, 才会使得有些企业的会计财务工作者有造假的机会与可能性。当前企业中有些法律法规的部门和机构还没有真正起到监督的作用, 这样就会使得财务会计方面的法律法规只会成为一纸空文, 根本不会起到监督的效力, 因此, 也就很难保障企业会计财务管理工作的有效进行。

2.4 企业缺乏完善的财务管理制度

目前, 较多的企业都只是按照经济管理制度来对企业的财务进行管理, 财务管理工作的开展以经济管理制度为准则, 没有形成适合企业自身的财务管理制度, 直接导致企业的财务管理工作质量不高, 效率低下。而且现代某些企业的财务关系都只是通过合同的模式或者是产权模式维系, 十分容易出现财务关系混乱和产权不明确等问题, 直接影响着企业日常经济活动的开展以及未来发展。

2.5 企业内部的财务监督不完善

企业财务管理工作中的重要内容就是要对内部进行控制, 财务管理的重要责任就是对经济活动和收支状况进行全程监督, 要对企业的应收账款和应付账款进行核对和管理, 做好和银行的对账工作。而实际上, 较多企业的财务管理对经济活动监督力度不够, 监督工作比较随意, 对企业资金链条的连贯性未予以重视, 逐渐降低了企业对资金的控制能力, 减少了资金的经济收益金额, 给企业带来了不必要的损失。

3 优化财务管理工作的对策

3.1 要求企业要不断提升会计队伍的整体素质

在我国经济社会快速发展的背景下, 会计制度也在逐步发展和完善, 因此, 企业只有不断加强会计人才队伍的建设, 提高会计队伍专业素质, 才能确保企业会计财务管理工作的效率、水平。首先, 企业可以通过对员工的定期培训或者是定期到先进企业学习的方式来提高员工的业务能力、专业素质, 在提升员工业务能力、专业素质的同时, 企业有关部门还应该加强员工的思想道德建设, 提高员工的道德水平。其次, 作为企业会计财务管理的工作人员, 自身应该加强学习, 不断提升自己的综合能力, 了解相关的法律法规知识, 使自己更加适应经济社会的发展。

3.2 及时完善企业的财务管理制度

企业的财务管理工作与其经济利益息息相关, 也是企业经济管理的核心内容。企业在进行财务管理时要摸索出符合自身具体情况的财务管理制度, 要根据国际化的要求来指导企业财务管理工作的开展。同时, 企业要及时反省以往财务管理工作内容是否符合经济发展的要求和企业的实际情况, 要积极改革不适应经济发展的企业财务管理内容, 及时调整财务管理环节, 从根本上提高财务管理的工作效率和质量。此外, 企业要根据市场对企业产品进行成本管理, 同时要对企业进行科学有效的风险分析, 降低企业在经营活动中面临的财务风险。

3.3 加强企业财务监督力度

财务工作质量的好坏和工作效率的高低需要一套完善的体制对其进行监督, 因此企业要加强企业财务监督力度, 建立健全财务监督体系, 革新财务监督办法。同时企业要加强对财务预算和决算工作的监督力度, 对会计核算进行有效监督, 及时对财务支出和收入进行审计, 以便从根源上降低企业的财务风险, 为企业经济活动和财务活动的有序进行提供保障。

3.4 加强财务管理的信息化建设

与财务部门之间发生联系的部门有人力资源部、企划部、采购部等, 几乎涵盖了企业所有的关键部门, 涉及人员工资福利的发放、市场营销费用的划拨、设备采购资金的支出等。相信随着企业的进一步发展, 财务人员需要处理的财务信息只会增多, 不会减少。为了降低财务人员的工作压力, 提升其工作效率, 应加强财务管理的信息化建设, 注重相关软硬设备的引入, 使财务人员能通过电脑对企业的财务行为进行管控。利用信息技术以及各种软硬件设备把企业各部门的财务行为与财务部门的财务管理软件互联, 确保财务行为即是企业经济行为的真实体现。

3.5 完善会计法规, 提升管理职能的有效性

当前我国企业中关于会计财务工作方面经常会有一些徇私舞弊的行为出现, 这样在一定程度上说明我国企业在会计财务方面还缺少一定的法律法规对工作加以保障, 要想使得企业会计财务工作能够得到有效运行, 就应当对企业会计管理的法律环境进行完善, 要逐步建立相应的法律法规并对其进行完善, 继而才能够使得我国企业财务会计工作过程中真正做到有法可依。首先, 应当依据当地或者是企业自身发展的实际状况制定相应的法律法规, 要将责任落实到位, 当违规违纪行为出现的时候要进行严厉惩处;其次, 还应当进一步提升相应监督机构的执法意识, 引导监督执法工作者逐步树立和培养起良好的职业道德, 从而避免在工作的过程中出现徇私舞弊以及造假的状况, 进一步强化监督意识, 确保在工作的过程中真正做到秉公执法。

参考文献

[1]邵婷.试谈加强财务管理提高企业经济效益的途径[J].中国商贸, 2012 (17) .

优化企业财务管理制度 篇11

【关键词】企业管理；财务管理；内控管理；优化路径

现阶段，我国经济发展对企业的财务管理带来了一定的冲击。财务内部控制管理是企业发展的关键，对企业的稳定与可持续发展有着重要的影响。目前，在经济新常态背景下，要想有效地提高企业的财务管理与控制的实际效果，就要构建系统、完善的内部财务控制管理系统，通过有效的路径不断优化企业财务内控管理，因此，要提高对企业财务内控管理的重视，提高企业的社会经济能力，为企业的发展奠定夯实的基础。

一、加强企业财务内控管理的必要性

完善的内控管理系统可以有效地提高企业的核心竞争能力，为企业进行内部优化起到促进作用，对企业各项活动的开展奠定基础。完善的财务内控管理可以提高企业财务管理人员的自身职责，提高工作的效率与质量，提高相关人员对企业的财务管理工作的重视，进而保障企业的财务内控整体质量；完善的财务内控管理系统可以有效地优化企业内部财务控制管理制度，通过科学的管理使企业内部相互制约、共同发展。完善的内控管理系统可以有效地提高企业内部财务管理的科学性与规范性，提高企业综合业务水平，减少财务风险，使得企业的财务信息更加真实客观。企业财务内控管理的必要性主要表现在以下四点：

（一）保障相关法律法规的落实性

企业在建立财务内控管理系统的过程中要将其作为最关键的一点。要全面贯彻执行相关法律法规，综合国家相关法律法规，结合企业的实际情况，提高企业的财务管理的控制。

（二）避免企业资金财产出现风险

企业在建立内部控制管理过程中，要基于企业财产安全而开展相关活动，要对相关财务活动进行监督管理，提高资金的使用理财，避免在财务活动过程中物资与财产造成浪费，要对企业管理过程职工出现的不良现象进行综合管理，在根本上保障财产的安全。

（三）提高财务质量的整体质量

完善的企业财务内控管理制度可以有效地保障企业财务信息的真实性与客观性，真实准确的信息可以为企业的管理层相关决策提供一定的支持，保障相关财务活动的整体效益。因此，要通过系统、规范的财务内控制度，减少错误的发展，保障财务信息的精准性。

（四）提高对监督管理工作的重视

企业的内控管理离不开监管部门。企业财务部门的管理与监督主要是针对企业内部相关财务活动开展的，对财务活动的开展、进程等资金投入进行全面的管理。要想提高内控管理的整体质量，就要完善监督体制，降低存在的风险，提高企业的整体经济效益，为企业的可持续发展奠定基础。

二、企业财务内控管理优化路径

企业财务内控管理主要是通过有效的策略提高企业的会计信息整体质量，保障企业的财产安全，全面贯彻执行相关政策法规使得企业内部的财务管理与控制可以有效开展的整个过程，在企业的发展过程中，企业财务内控管理体系是较为重要的内容。但是在现阶段的工作过程中，大部分企业在财务内控管理中还是会存在一定问题与弊端的，因此要通过制定科学合理的优化路径，保障企业财务内部控制管理工作的有效开展，对此要做到以下两点：

（一）企业财务内控管理优化基本原则

在市场经济下，企业的财务控制管理越来越重要，对企业的生产经营与长期发展带来了重要的影响。企业的财务信息对企业的相关决策与管理有着直接的影响，因此在进行企业财务控制管理优化的过程中，要秉持以下基本原则：

1.合法性的基本原则。这是最关键的原则。要将我国的相关法律作为基本准则，在国家范围之内开展财务内控管理活动。

2.针对性的基本原则。内部控制在建立过程中，要综合企业的实际状况，根据企业存在的问题与薄弱环节有针对性地开展财务活动。

3.适应性的基本原则。在企业财务内控制度制定的过程中，要对企业的发展趋势、财务会计实际水平等进行财务控制条例的制定。

4.经济性基本原则。企业在进行财务控制管理制度的过程中，要综合企业的经济效益、盈利状况开展。

5.发展性基本原则。在企业财务内控管理过程中，要对企业进行全面考察。综合企业发展状况、市场发展状况、竞争对手的综合实力等因素，要站在全局角度，制定契合的规章制度。在企业财务内控管理开展过程中，遵循这几种基本原则，可以有效地保障企业财产与资金的整体性，为财务工作的开展奠定基础。

（二）企业财务内控管理优化路径

要想有效地提高企業整体经济效益，增强企业的核心竞争能力，全面保障企业财务信息的精准性，保障相关财务互动的正常开展，在进行企业财务内控管理过程中，要遵循以下五点：

1.制定完善的财务管理制度。企业财务内部管理在本质上来说，就是要加强企业的内部管理措施与制度。首先，要保障不同职务之间的独立性，通过合理的分工，明确自身岗位责任，严格遵守相关工作流程。例如在对企业会计信息进行整理的过程中，要通过对应的票据进行整理，通过详尽的审核、审批手续，保障信息的精准性，同时在开展现金业务的时候，要将审批与印鉴进行分别保管；其次，针对重点的财务要对其进行登记与保管，做好清查盘点等工作，要严格遵守相关制度标准；最后，要提高对财务人员的综合素质能力的重视，通过严格的标准进行工作人员的选拔，要对工作人员的职业道德、专业素质以及工作能力进行综合考量，同时要提高对财务人员的培训工作的重视，保障财务内部管理工作的有效开展。

2.完善财务内部控制系统。要提高基础财务人员以及管理人员对财务内部控制管理工作的重视，明确自身的责任与义务，因此企业管理层要通过有效措施团结工作人员，充分调动工作人员的积极性，提高对财务管理工作的重视，改变被动管理传统模式。首先，财务内部控制管理系的构建，可以有效地提高财务内控管理的整体地位，提高企业对财务部门以及工作人员的重视，全面发挥自身的监督作用，提高自身的管理职能；其次，要保障企业可以有效地监督各项财务管理活动制度的建立，要基于监督防范的基础上建立系统的财务管理系统，确保企业拥有能够融入各项财务活动的相关管理制度；最后，要提高监督管理系统的重视。在财务活动后期，财务工作人员在进行核算之后，对相关财务会计信息进行综合检测，同时根据企业的综合状况，在内部审计监督的基础之上，设立审计小组，通过企业的管理层对其进行控制，提高对企业财务内控管理的重视。

3.加强对财务信息质量的重视，提高对原始凭证的管理。在进行原始凭证检查过程中，对于不符合要求的凭证进行退回处理；在进行原始凭证处理过程中，要对其格式、编制、保持与传递中严格遵守相关程序；要通过相关措施科学的进行账簿保管，保障登记、记录过程中的标准性；对于内对外的相关报表体系要进行科学的设置，保障相关信息的真实性、详细性。同时全面贯彻执行岗位交接流程，保障现金与账面的一致性。

4.强化企业财务内部监督职能。在企业的内部管理过程中，通过专门的部门或者特定人员提高对财务内控的监督与管理，保障系统的科学性与规范性，保险财务内控信息可以真实有效的落实。

5.提高企业财务工作队伍的建设与完善。首先，提高企业的财务内部控制管理意识，提高工作人员的综合素质能力，通过各种宣传、培训以及交流等方式提高财务工作人员的综合素质能力，加强对内部控制管理的重视，通过有效途径提高全体员工的财务管理意识，要提高员工在企业财务内部控制系统的整体参与性；其次，针对工作人员的实际状况，定期开展相关培训活动，提高工作人员的专业素质能力。企业要通过对内外部环境提高对财务工作人员的掌控，全面了解工作人员的工作能力、思想状况以及业务水平，要根据岗位的不同有针对性地开展教育培训活动，提高工作人员的职业道德素质能力，开展定期竞赛活动，对工作人员的专业素质进行全面考量，进而增强企业整体财务管理的素质水平。

三、结束语

综上所述，在企业的财务内控管理过程中，要明确企业财务内控管理的重要职能，明确其对企业发展的重要意义。企业财务内控管理对于企业的发展与政策的执行有着关键的作用，可以有效地提高企业的工作效率，降低企业的资产风险，提高会计信息的精准性。因此，在企业的发展过程中，要加强对企业财务控制管理的重视，综合企业实际发展状况与趋势，不断优化财务内控管理路径，为企业的长足发展奠定夯实的基础。

参考文献

[1]李静.浅论企业财务内控创新管理思路[J].财经界（学术版），2013，（12）.

[2]谢海燕.分析企业内部会计控制中存在的问题[J].经济研究导刊，2013，（4）.

作者简介：樊婷（1986-），女，新疆乌鲁木齐人，本科，研究方向：企业管理。

电子商务环境下企业财务管理优化 篇12

一、电子商务对企业财务管理的影响

(一) 对企业财务管理目标的影响

财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿, 是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济体制的逐步完善, 财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标, 也在不断推陈出新。到目前为止, 财务管理的目标主要经历了财务管理目标有企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。笔者认为电子商务环境下, 企业财务管理的目标应兼顾相关利益人各方的利益, 在企业可持续发展的前提下, 以实现利益相关者财富最大化为财务管理的最终目标, 更关注利益主体的利益及其利益协调化。利益相关者除了包括企业所有者、经营者、债权人、员工外, 还应包括消费者、供应商和政府。只有充分兼顾各方的利益, 使各方整体利益最大化, 企业才能健康地发展。企业财务管理目标的变化如表1所示。

(二) 对企业财务管理职能的影响

在电子商务环境下财务管理的预测、决策、计划、控制和分析等五种职能仍然具有, 所不同的是由于电子商务具有网上采购、网上销售、网上支付以及现代物流配送等特征, 使企业财务管理在“空间”上已经无界限, 企业的生存、发展与外部世界连接更加紧密。这要求企业财务管理系统能够及时地反映各方面的动态信息, 监控经营成本和资金的流向, 提高企业对市场反应的灵活性和财务效率, 为企业提供更丰富的财务信息、更强的财务分析和决策支持能力。企业利用电子商务平台可以实现适时捕捉财务信息、适时生产、适时营销。企业的供应、生产、销售活动中的资金流动都可以通过电子商务平台进行, 网上银行、在线支付、电子货币等网上结算新手段使企业资金流动的时间越来越短, 越来越趋向“零”。这种在“空间”和“时间”上的变化, 对财务管理上述五种职能的执行也提出了更高的要求。即企业在重视筹资和投资活动的财务预测与决策管理的同时, 还要进一步加强对企业经营活动过程财务预测与决策管理, 关注其财务计划的实时控制与修正, 实行动态财务分析, 注重供应、生产、销售全过程财务计划的协调管理。企业财务管理职能的变化如下表2所示。

(三) 对企业营运资金管理的影响

企业的生产经营活动主要分为供应、生产、销售三环节, 对这三环节的资金管理属于营运资金的管理范畴。由于电子商务环境下电子商务的需求信息传输快速, 订单数据能快速及时回传, 企业能更有效地根据订单安排生产, 降低了生产的盲目性, 从而减少商品库存量, 降低库存成本。通过企业-消费者 (B to C) 方式和企业-企业 (B-to-B) 方式的销售产品, 减少了销售的中间环节, 降低了流通费用, 从而提高了产品销售利润率。通过运用电子支付手段, 交易结算款项仅需数秒钟便可完成, 使得销售货款的回笼相对较快, 从而节约了结算资金。这种变化将对企业的营运资金管理产生较大的影响。首先, 由于交易结算收款和付款都是电子化进行, 仅需数秒钟便可完成, 因此最佳现金持有量的测算周期可以大大缩短, 短到可以按月、旬、周, 甚至天来进行, 其测算精确度将大大提高。其次, 在电子商务下环境下, 交易结算收款和付款都通过第三方网上支付平台进行。如中国领先的第三方网上支付平台———支付宝, 每天在支付宝上完成的网上交易超过400万笔, 合计金额达7亿元人民币。2009年6月支付宝的注册用户数已超越2亿。这将极大地降低了应收账款在流动资产的比例, 减少了应收账款无法收回而产生的坏账损失。应付账款所具有的企业外部融资功能也将随之削弱。最后, 在存货管理方面企业可以利用电子商务平台及时捕捉的信息、实现适时生产、适时营销。企业是电子商务供应链中的一个结点, 其供应、生产、销售中的财务管理活动都可以通过电子商务平台进行, 因此可以随时了解存货的进出情况, 存货的实时控制和管理得以实现, 减少了存货的跌价损失, 较之传统的存货管理其管理成本可大幅度地节省。企业营运资金管理的变化如表3所示。

二、电子商务环境下企业财务管理优化

(一) 形成以人为主的扁平化财务管理组织结构

财务管理的对象要从以资金为主转向以人为主。传统财务管理一直把资金作为管理对象, 而在电子商务环境下, 人以及人所具有知识技能在财务管理中的作用越来越重要。财务管理既是对资金的管理, 更是对人的管理。因为资金的管理是靠人来实现的, 而只有让每一个财务人员积极参与到财务管理中来, 财务管理才能真正成功。为此, 企业必须形成以人为主的扁平财务管理组织结构, 从而减少财务管理的层次, 增加财务管理的幅度, 同时将决策权下放给基础财务人员, 由基础财务人员自主决策, 并为之负责。这样可以增加基础财务人员的工作责任心和个人成就感, 充分发挥现有的人力资源和技术资源的作用, 减少资源浪费, 降低财务管理成本。

(二) 加强事中控制实施动态化财务管理

传统财务管理模式是建立在会计分期基础之上的, 它侧重于事后管理, 是一种静态的管理。在静态财务管理中, 决策者得到的信息往往是经过基层部门进行过滤的信息, 且滞后于一个会计周期。因此, 获得的财务报表通常无法实时地反映企业实际的财务状况。电子商务环境下财务信息快速传输, 企业完全可以利用电子商务高效快捷的信息传递特性, 生成各种反映企业经营和资金状况的动态财务报表及其他财务信息, 实现动态财务管理。从事后的静态核算转变到事中的动态核算, 在成本控制和产品销售管理中按每周或按日所提供得实时财务信息进行分析决策, 精确计算产品的生产成本, 合理地确定不同产品品种及规格的市场销售定价, 使企业财务管理的决策工作更加科学而理性。

(三) 建立供产销一体化财务管理系统

建立供产销一体化的财务管理系统, 将存货管理模块、生产管理模块和产品销售模块链入财务管理系统平台中, 以便加强财务管理人员对营运资金的实时管理。随时了解存货的进出情况以及资金的收付的结算情况, 精确测算企业的最佳现金持有量;有效地控制成本, 及时地确定产品销售的市场价格;运用科学的方法和技术管理企业的营运资金, 核定企业流动资产与流动负债的比例关系, 加强营运资金周转, 从而提高资金的利用效率。

(四) 注重财务信息管理安全化

在电子商务环境下, 每个财务管理人员将不再是简单的面对算盘、计算器和纸质账本, 互联网上的计算机是他们的工作台, 所有的工作均可在这个工作台上完成。财务管理人员随时可以根据动态的财务信息, 部署企业的经营活动, 做出财务决策, 从而实现动态的财务管理。例如财务管理人员可以实现网上资金调度、异地转账、金融资产的投资与买卖等功能。因此, 在电子商务环境下对各种财务信息的管理与保证信息安全非常重要。从制度角度来说, 要建立严格的权限管理和审核制度;从技术角度来说, 必须有一套完备的且能够在电子商务平台中安全运行的财务管理系统软件, 自动准确地帮助企业进行实时财务管理, 并确保企业财务信息和资金的安全。

参考文献

[1]姚益龙:《现代公司理财》, 机械工业出版社2010年版。

[2]郭复初、王庆成:《财务管理学》, 高等教育出版社2009年版。

[3]傅元略:《财务管理理论》, 厦门大学出版社2007年版。

[4]葛家澍:《财务会计理论研究》, 厦门大学出版社2006年版。