企业财务制度流程

企业财务制度流程（共8篇）

企业财务制度流程 篇1

朱泾小学财务报销制度朱泾小学六届四次教代会通过为进一步规范学校的财务行为，明确财务报销手续以及财务报销的审批、权限、程序和责任，根据《事业单位财务规则》等相关制度的规定，特制定以下财务报销制度：

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

七、其他业务活动各部门、年级组经办人——部门负责人(年级组长)——校长备注：报销金额在200元以下的，报销签字的领导为冯佳;报销金额在200元以上(含200元)，报销签字的领导为李金根。

企业财务制度流程 篇2

关键词：企业财务,管理流程,控制制度

一、企业财务管理流程问题分析

企业财务内控管理流程一般划分为4部:会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。

(一) 会计核算中一般会出现的问题

1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰, 甚至有部分重叠。不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动, 降低管理效率, 带来风险。

2、在支付运杂费的过程当中, 对成本核算的监控管理不能及时进行。合同成本核算表执行不力, 没有重视过程监督作用。

3、销售收款开票流程中相关联的部门过多, 致使会计核算流程通道不流畅, 管理效率低下, 提高风险。关联的部门过多, 财务报表的制作无法及时, 扩大了信息误差, 提高会计核算的工作量。

4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。在企业财务的管理会计核算中, 对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核, 没有做到存货账单吻合对应, 导致企业财务信息不一致, 且更新更正不能及时进行, 从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现, 从而企业对实物的资产管理难度增大了。

(二) 计划和预算管理中出现的问题

1、制度不健全, 管理流程不合理

企业的管理规章制度不健全, 难以使流程规范化。基本上相关制度属于原则性规定的较多, 而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导, 预算流程管理没有做到标准化、细化。

2、预算流程依赖员工人工完成

有些企业由于种种原因, 没有及时引进现代化信息技术系统设备, 于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作, 导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上, 不能及时衔接项目计划和预算报表的编制, 其也会导致数据的分析评价误差扩大。

(三) 资金管理中出现的问题

具体的年度资金利用计划在每个企业都是必不可少的, 但企业对中期资金缺少具体的安排, 导致在中期资金管理不全面, 主要表现为各个季度和月度的资金计划, 收付款的短期规划, 贷款的归还, 短期投资项目规划应, 资金在部门业务间的调度, 收款款项的落实等计划不具备操作性, 不利于对自身财务实际状况的掌握。

投资管理流程主要有投资规划、投资决策、投资实施与监控和投资后评价4个部分。

(四) 在投资管理流程中存在以下问题

1、未能明确企业的长期投资计划, 导致投资管理被动

企业在长期计划中对未来的业务拓展方向和财务目标进行了粗略的规划, 但对各个投资模块、各个业务很难做出可操作性的、具体的规定。

2、没有建立健全的、完善的规章制度对投资决策流程进行规范管理

企业的项目评审需要投资项目的具体执行, 确保企业在该投资项目进退自如, 一方面使风险压在一定范围, 另一方面又要使企业利益最大化。而实际操作过程中, 项目评审通常过于形式化, 并没有对项目进行全面的论证, 甚至使项目远离了企业总体战略方向, 最终对企业的持续发展造成不可忽略的负面影响。

3、监控与投资实施不到位, 增大投资风险

目前企业通过内部审计和预算管理来实现企业投资的监控和实施, 导致对监控处于无力状态, 财务报告未谨慎核对, 对企业投资项目的风险管控, 金融环境以及行业环境, 企业经营的宏观经济环境, 财务风险预警, 企业内部财务管理状况等方面的监控不全面。

4、关注意识在投资后评价方面不足

没有规范设置评价的财务指标, 对企业投资项目不能实现实时跟踪资产价值, 不能准确把握信息等都将给企业投资管理流程造成不利的影响。

二、企业财务内控体系的创建与实施

(一) 健全制度, 明确责任

会计机构地设置要科学合理, 财务会计工作的体系要完善第一要建立健全的会计人员岗位责任制度。明确各类职工在财务会计管理中的权限和职责, 建立全面的奖惩考核机制, 使会计人员的工作有章可依, 提高工作效率。第二, 建立并实行岗位轮换制。有计划地轮换会计岗位, 可有效防错防弊。第三, 建立内部制约制度。内部监督制度能够确保财务内控制度的有效实施。通过会计人员之间的相互监督, 可有效防止减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

(二) 加强对预算与核算的控制

1、通过授权相关部门对企业各项经营业务编制详细的预算, 对预算的执行情况进行控制

以企业的经营管理目标为起点, 允许被授权部门对预算进行调整修正, 使预算与实际相吻合, 最后被授权部门需要定期反馈预算执行实际情况。在预算中定期对有形资产进行财产清查, 保证账面与实有财产相符, 确保资产安全。

2、企业的会计核算制度应明确各个细节的规定, 如审批程序、财务处理程序、计量验收、原始记录管理、定额管理、稽核、成本核算、财产清查

第一要落实审批程序, 应对审批人及其相应的责任、会计事项处理的审批权限进行明确规定, 在操作过程中要严格按照规定执行。第二要要使业务处理流程明确, 具备操作性。对于会计科目的的设置和使用, 会计凭证的格式、审核要求和传递程序, 会计核算方法, 会计账簿的设置, 财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

3、建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度等

(三) 完善财务监督, 强化内部审计控制

企业建立定期财务检查制度, 可有效防止违法违纪现象的发生。

1、成立专门的内部审计部门, 使之与纪检监察部门联合, 强化内审制度, 保证内控的实施

该内部审计部门要与各被审部门相独立, 保证审计的权威性和独立性, 同时要能在审查工作中对企业的管理做出科学的分析和评价并提出改进建议。

2、内审部门设在企业内部, 对企业的经营管理方式熟悉, 内控中出现的问题能及时地发现, 有足够的时间取得最真实的第一手资料, 能有效为维护企业利益而服务

3、当内审执行人员判断错误时, 则需要通过外审力量, 对企业内控进行检查、评估, 克服本企业部门业务知识的局限性, 帮助企业营造更好的监控环境

(四) 建立完善评价机制

建立完善企业财务内控执行情况评价制度, 内审部门对各部门内控定期做出评价, 并予以公示, 增强工作透明度并唤起各部门的集体意识和调动员工的积极性, 使舆论监督的作用得到充分发挥。不断完善企业财务内部控制管理, 使内控制度得到落实。建立的评价制度要合理化、合法化、科学化, 力求动态化企业财务内控评估, 量化考核指标, 被审核部门和内审部门共同制定审核方案, 定期或不定期对内部控制制度执行情况进行审查, 考核、评价企业内控制度的执行情况, 根据考评结果实行物质化奖惩, 做到动力和压力相结合, 确保内控目标得到实现。在市场经济条件下, 企业建立方能顺应改革的必然趋势, 换句话说, 企业财务管理和生产经营管理均要求企业实施的与之相配套的企业内部财务制度。目前我国企业内部财务管理制度的建立和完善还有待于我国市场经济的不断完善, 有待于社会各方面的支持, 但实践证明, 财务内控的实施, 对于规范企业的会计行为, 促进企业的正常生产经营管理, 保证企业的健康运行有着不可替代的、积极的作用。

参考文献

[1]龙春花.浅议我国企业内部控制状况及完善[J].财经界 (学术版) .2009 (04)

[2]乔琦, 陈娜.完善企业财务内控体制的意义[J].现代经济信息.2011 (16)

[3]张楠.现代企业财务组织管理研究[D].北京邮电大学2010

企业财务管理流程问题探讨 篇3

关键词：财务管理；流程

一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系

企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，

应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。

同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。

二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度

企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。

在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。

在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。

三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化

公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。

四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平

通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。

五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路

随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。

而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。

六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性

IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。

财务审批流程及制度 篇4

建立健全公司内部借款、报销程序和审批制度，是加强会计基础工作的重要手段，是贯彻执行会计制度，保证公司各项工作有序管理，公司资金持续有效运作使用的重要措施。为了使会计工作在公司生产经营中有效地发挥作用，特制定本制度。

一、公司内部借款报销范围

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购。

2、员工因公出差、培训学习、会议等费用。

3、生产外委加工及工程基建项目。

4、除此以外的其他业务支出。

二、内部借款报销程序

公司各部门、车间根据实际工作需要提出申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等方可办理借款报销手续。

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购:（1）借款：采购前如需办理借款，由采购人员凭审批后的采购计划、申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等填写借款单，到财务办理借款。借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如采购人员不需办理借款，则应先按审批后的采购计划、申请等进行采购，采购后采购人员凭采购计划、申请、相关发票、清单、收据，入库单，《合同付款审批表》、《固定资产购置申请单》等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

申请等填写借款单，到财务办理借款，借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如经办人员不需办理借款，则应凭审批后的申请、相关发票、收据等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

（3）付款：财务复核各项单据和凭证是否齐全，计算是否正确，是否符合相关审批制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。

三、审批制度

1、合同付款审批表

（1）合同总金额在10万元以下的（含10万元），由业务部门负责人审核，公司主管经理审批；

（2）合同总金额在10万元以上的，公司主管经理审核，公司总经理审批。

2、申请

（1）因工作需要产生的招待费、税费等由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审核，公司总经理审批。

（2）其他申请由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审批。

3、借款单

由业务部门办理借款手续，公司主管经理审核，公司财务经理审批。

4、费用报销单

财务报销制度及报销流程 篇5

第一部分、总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力 资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条、应收票据的审核。

1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条、应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条、应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条、应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

第八部分、附则

1、本制度解释权归公司财务部。

财务报销制度及报销流程(试行) 篇6

（试行）第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。

第三条 付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或网银形式支付。

第四条 报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。发票单位一栏，必须填写‘四川翊森热能科技有限责任公司’全称，不能简写，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号。

发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销。单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。

报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。

报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。

第五条 各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用审批报销。

第六条 公司严禁无票报销（复印件不得作为报销凭证）。确实无法取得正式发票的费用支出，不超过50元（含50元）的取得相应单位的盖章或收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过50元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。

第七条 严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报1 销金额外，处以所报销金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。

第八条 借款或报销金额超过5,000元应提前一天通知财务部备款。第九条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程

第十条 借款管理规定

（一）出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）借款金额原则上不超出借款人1个月的工资，借款金额小于500元（含500元）的由各部门经理审批，借款金额超出500元需总经理审批。

（四）借款销账规定：

1、借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门经理审批，否则财务人员有权拒绝销帐；

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。所有借款必须于任务完成后一周内销账，对于逾期不归还的款项，财务部责令归还或在借款人工资中扣除

第十一条 借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。

（二）审批流程：按借款审批权限由相关负责人审核签字后报财务部复核。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程

第十二条 日常费用报销金额小于500元（含500元）的由部门经理审批，报销金额超出500元需总经理审批。第十四条 差旅费报销制度及流程。

（一）差旅费是指员工因工作需要，离开本市区所发生的交通、住宿费用，以及出差伙食补贴。

（二）费用标准：一般员工住宿费用为120/天，伙食费为30/天，交通费为2 30/天。部门负责人住宿为160/天，伙食费为40/天，交通费为40/天。总经理的费按实际支出的费用报销。

（三）费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。

表中住宿费为单人标准，当同性别出差人数为偶数同住一间时，住宿标准按表中标准的1.5倍掌握。

2、出差在晚上20：00到次日7：00之间连续乘坐6小时或白天连续乘坐12小时的，可购买同等级卧铺票。

3、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间出返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

4、伙食标准实行包干制，标准为费用标准，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

5、其他交通工具不含出租车，特殊情况必须乘坐出租车的须经部门经理审批方可报销。出差使用自备车，给予每公里0.70元油费补贴，过路过桥费用据实报销。

6、员工出差期间市区内交通费，除总经理可据实报销外，实行定额内凭据报销，定额为每天费用标准。

凡经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车（不含出租车）的费用，可以凭发票报销。

7、出差时，应公务开支的传真、复印、邮费等办公费用，可凭发票据实报销。与公务无关的费用一律自理。

8、因个人原因产生的退票费，由个人承担。因公产生的退票费，注明详细原因，由部门经理签字后，据实报销。票据涂改、丢失，一律不得报销，由个人承担。

9、出差宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当天的伙食补贴。

10、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费3 用。

11、实际报销差旅费时，凡在上述规定标准之内的，按规定程序报销，超过规定标准的，必须经总经理审批后方可支付。

（四）报销流程

（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理批准。

（2）如需借支差旅费：按本制度第二部分执行。

（3）如需购买飞机票：出差人员持审批过的出差申请单，到行政部，由行政部订票。

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报上级审核签字，财务部审核签字后报销。

第十五条 电话费报销制度及流程

（一）费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的补贴标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。发生声讯电话费用一律自理。

（二）报销流程

（1）通讯费补贴由公司人力资源部每月随工资发放。

（2）固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批权限，填写《付款申请单》办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十六条 车辆费用及市内交通费报销制度及流程

（一）市内交通费

员工在本市内公出，一般应乘坐公交车。时间紧急或携带贵重物品，以及携带大件物品不便时，经部门经理批准，可乘坐出租车。财务人员去银行存取大额现金，一般应安排公司车辆接送，确实无法安排公司车辆时，可乘坐出租车。

（二）市内交通费报销流程

1、员工因公外出应保存相应车票报销。行政部门或员工，按规定填写《报销单》。

2、按日常费用审批权限审批。

3、员工持审批后的《报销单》到财务部办理报销手续。

（三）车辆费用

1、车辆费用包括公司各种车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。

2、公司车辆除货物车辆外统一由行政部管理。货物车辆由物流中心管理，执行相应管理制度，不在本制度规范。

3、公司实行派车制度，公务用车由行政部调度。驾驶员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式两份，一份形成留存，一份交司机，司机报销过桥过路费时应该将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据）。

驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用，因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

未经行政部许可出车以及非专职驾驶员擅自开车，发生任何费用不予报销，由相关人员自行承担。

4、车辆修理必须报行政部审批，修理费用由行政部人员到修理厂结算后到财务部门办理报账，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。

5、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡，并要开具增值税专用发票（抵税用），行政部应严格油卡的管理。月初由车管人员核算油耗，长途外出汽车在外加油必须开具正式发票。

6、保养费、年检费、车船税等费用由行政部根据有关部门的要求办理，财务部实报实销。

7、因公司车辆无法派出时，经行政部门审批后方可私车公用，在私车公用期间可以报销因公使用的油费、停车费、过路费、维修费。

8、驾驶员报销单据原则上应开具有税务监制章的正式发票，汇总金额开票的必须附详细清单，发票上必须有开具发票单位专用章或业务专用章。

9、其他运杂费

（1）报销发票必须是有税务监制章的正式运输发票（抵税需要），发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。发票后面必须附上相应的商品运输单，财务付款时必须认真核实商品重量、运输里程及单价。

（2）凡不能取得可抵扣进项税的发票，应扣收可抵扣的税款。

（四）车辆费用的报销流程

1、各类车辆费用报销报行政部审批后，再按日常费用审批权限审批。

3、行政部或员工持审批后的《付款申请单》或《报销单》到财务部办理报销手续。

第十七条 办公费、低值易耗品报销制度及流程

（一）为了合理控制费用支出，公司购买办公用品、印刷公司自用单据等，统一由行政部门办理。

（二）员工日常办公用品，以合理、必须为原则在限额内领用，标准为每人每月10元（可按季统筹使用）。新报到员工一次性配备的办公用品，以及电子设备耗材，专业部门使用的专业用品不受此限额的限制。

（三）大额办公用品、低值易耗品的采购，必须填具《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批后方能购买。

（四）可重复使用物品，应登记备查台账，行政部应指定专人登记实物台账，定期盘点。

（五）水费必须提供税务部门认可的税务发票或由财政部门监制的统一事业单位收费收据，电费必须取得增值税专用发票（抵税用），不能以缴费凭证代替正式发票行付款手续。

（六）办公费、易耗品报销流程

1、员工申领办公用品，需在每月25日前按部门向行政部门提交《办公用品领用表》，行政部每季度根据需求及库存情况编制《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批核后，由行政部门统一采购。

2、采购后办公用品由库管签收。其他易耗品由领用部门签字验收。

3、行政部填写《付款申请单》或《报销单》和库管签字的入库单，报财务6 部审核后报销。

第十八条 招待费、员工活动费及佣金等业务费用报销制度及流程

（一）招待费

1、招待费支出遵循必需、合理、合法、有效、节约的原则，寻求公司利益最大化。

2、招待费支出执行事先报批制度。确需支出招待费的，由招待人填写《招待费支出审批表》，详细填写需招待的部门人员、人数、职级，以及公司方陪同人员，拟支出的费用限额，经批准后方可招待。

因特殊情况无法办理事先书面批准手续的，需电话事先征得批准人同意，并事后补办书面批准手续。

3、招待费按500元及以下报部门经理审批，500元以上报总经理审批。

4、公司任何员工，平时用于自己消费的物品，如烟、酒、茶等，一律不允许纳入招待费用报销。若违反，一经查实公司有权要求当事人将已报销金额双倍退还公司，情节严重的公司将予以开除。

（二）员工活动费

部门组织员工活动，由申请部门事先提交请示报告按日常费用审批权限审批外，尚需公司人力资源部审批。

（三）佣金等业务费用的管理

1、范围：返现、回扣、采购佣金、销售佣金等业务费用。

2、各部门在经营中，若发生上述业务事项，必须事前填写《业务费用申请单》按日常费用审批权限审批后方可操作。

3、支付审批后的回扣、业务佣金时，必须同时由两位公司人员经办。

（四）报销流程

1、经办人填写《报销单》附审批后的《招待费支出审批表》、《业务费用申请单》、《外出申请单》或《工作联系单》报财务部审核后报销。

2、支付佣金等业务费用，财务部应代扣代缴相应个税，费用由受益人自行领取或由财务部门将此款打入受益人个人卡户。

第十九条 培训费、资料费及其他费用报销制度及流程

（一）费用标准

1、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

2、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

3、其他费用：根据实际需要申请支付。

（二）报销流程：

1、培训费、资料费及其他费用按人力资源部人员根据日常费用审批权限审批办理报销手续。

2、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3、其他费用按日常费用审批权限报审。

第四部分 一般付款合同支付制度及流程 第二十条 一般付款合同报销制度及流程

（一）付款合同的审批权限

1、一般付款合同支付金额小于5,000元（含5,000元）的由分部门经理审批，支付金额超出5,000元需总经理审批。

2、上述一般付款合同指日常发生的，固定格式的合同，特殊事项或第一次发生事项的付款合同或是非标准格式的合同，均需报总经理审批。审批权限同上。

（二）付款流程

1、经办人员填写《付款申请单》随同相关附件按审批权限报审后，报财务部审核后转账。

2、支付采购款，应出具仓库采购入库单，入库单的数量金额必须与发票上一致，如有不一致必须有相应的文字说明及相关领导审批。

3、财务部需要合同正本。

第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第二十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照公司薪酬管理制度相关规定执行。

第二十二条 工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

1、每月5日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资报财务部审核并提取现金做好发放准备。

2、员工到财务部领工资条并与领取工资进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。

2、由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部事先报告请示董事长审批，经办部门按审批后的支付标准填写报销单报财务部进行财务复核后报销。

第六部分 资产购置财务报销制度及流程

第二十三条 资产购置财务报销制度

（一）资产购置主要包括软件及固定资产购置等。

（二）软件及固定资产购置及其他资产购置执行公司《资产管理制度》。

（三）报销流程

1、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

3、结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写《付款申请单》（经办人在发票背面签字）；（2）经办人凭《付款申请单》及后附发票及经审批的《资产购置申请表》等相关资料报财务部审核；（3）财务部根据审批后的报销单以转帐形式付款；（4）购置资产一般应取得增9 值税专用发票（抵税用）。

第二十四条 其他专项支出报销制度及流程

（一）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、促销费用、公司年会费用、店铺装修及其他专项费用）支出。

（二）此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理审批。

（三）装修费用需经公司工程部审核。

（四）财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前需经公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式）。

3．付款流程：（1）由经办人填写《付款申请单》后附发票、经审批的专项请示报告等相关资料，报财务复核后支票转账；（2）财务部需要合同正本。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．员工费用报销：公司财务部每周三为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分 附则

第二十六条 本制度解释权归公司财务部。

企业财务制度流程 篇7

1.1 共享服务的内涵

作为一种的重要的管理理念, 最初的共享服务主要是为了从分散管理及较少的层级结构中获得一定的竞争优势, 确保企业发展过程中竞争水平的良好性。随着时代的变迁, 共享服务的概念及认识角度也在发生着变化。共享服务的内涵具体表现在: (1) 提供相关服务的过程中能够充分地发挥共享组织成员的实际作用, 实现对共享资源的合理运用; (2) 将过于分散的资源按照合理的方式进行集中配置, 实现低成本获取高价值服务; (3) 将独立的单元实现合并, 形成功能强大的独立实体, 满足客户的各种服务需求。同时, 构建“共享服务中心”的统一服务模式, 加强对生产成本的有效控制, 确保服务质量的可靠性。

1.2 财务共享服务

共享服务中心的客观存在, 包含了合并报表、员工福利、应收账款等多种服务。其中, 非关键的财务流程在共享服务中心的作用下依然可以提供客户所需的服务, 而该服务中心也能够提供收益、薪酬等典型的非财务服务。现阶段所谓的财务共享服务本质上是一种管理模式, 建立的基础是企业财务组织的不断变革, 并按照合理的方式将子公司的财务组织集中到共享服务中心, 实现相关资源的优化配置, 提供各种标准化服务, 最终达到集中管理及集中核算的目的。同时, 从职能定位角度看待财务共享服务, 可知其中的服务种类基本涉及了财务会计及管理的所有业务, 增强了各项业务开展中增值业务设置的合理性。

2 企业财务流程相关的财务共享服务组织

2.1 财务共享服务作用下的企业组织结构

通过对传统企业财务组织结构的深入分析, 可知其主要是由集中式及分公司的形式组成的。传统企业的财务组织结构一定程度上满足了企业各项业务开展的实际需求, 但对相关资源的有效利用及企业生产成本的合理控制有着较大的影响。而结合财务共享模式的作用, 可知企业在财务流程实施的过程中可以将不同职能机构中的服务按照合理的方式独立出来, 通过对这些服务的整合使用, 可以实现统一运营机构的有效构建, 进而提供各种共享服务。财务共享服务作用下的企业组织结构设置更加合理, 其完善的服务体系最大限度地满足了用户的实际需求。这种服务模式下的组织职能也发生了相应的变化, 具体表现在: (1) 企业的战略管理层面。此时的企业财务流程设置及实施的过程中, 更加注重技术资源的有效开发, 并将总体的绩效管理作为了战略部署制定中的工作重点; (2) 企业的子公司更加注重自身的财务管理水平, 通过绩效考核的方式对自身的管理水平进行综合地评估; (3) 共享服务中心的客观存在, 实现了不同地区具有良好经济效应共享服务体系的构建。

2.2 良好的财务共享服务组织模式

通过对国内外的实践进行总结, 得出财务共享服务的组织模式如下: (1) 实体财务共享服务中心。这是目前公司通常采用的财务共享服务模式。这种模式要求将企业内分布在不同地点的相关财务人员集中到一个单一地点, 即将财务人员集中在一个成本较低、具有税收优惠政策的地点, 确保了财务共享服务中心的正常运作, 实现了财务流程再造, 最终降低了企业发展中的各种成本。同时, 这种模式下, 原本在企业中负责会计业务处理的人员将成为财务共享服务中心的工作人员, 但自身的自主权有限, 成本一般会被分配回各个使用其服务的企业内部部门中; (2) 虚拟财务共享服务中心。这是共享服务中心的未来发展方向。Internet的崛起以及信息和通讯技术的快速发展, 极大地改变了整个世界的运行方式。它不仅改变了整个生产经营方式价值链, 也改变了组织结构和组织行为, 如组织结构扁平化、网络化和虚拟化。这种组织模式不需要将财务人员集中到同一地点, 而是通过信息和通讯技术将不同地理位置的服务功能和机构进行连接, 运行全面电子化和网络化; (3) 职能集中的混合财务共享中心。这种组织模式的合理运用, 实现了相关财务业务的集中管理, 并借助计算机网络的作用, 实现了财务信息的高效传递。

2.3 财务共享服务的中间组织

为了有效地应对全球化的的经济形势, 优化企业的财务流程, 需要在各种信息技术及计算机网络的作用下实现财务服务共享。此时, 将会出现一定数量的财务共享服务的中间组织。这些中间组织形式主要包括:虚拟企业、战略联盟等, 其实际的作用在于:降低企业财务活动开展中的交易成本, 提高财务信息利用效率的同时加强对交易风险的有效控制, 最大限度地满足了企业财务共享服务的实际需求。同时, 由于财务共享服务的中间组织是在企业组织转型中相关资源优化配置的过程中产生的, 因此, 中间组织可以参与到财务共享的监督过程中, 充分地满足企业业务开展中的各种需求。

3 财务共享服务的核心要素及风险控制要点

结合企业财务流程及财务共享服务的相关内容, 可知其中的核心要素主要包括:良好的流程;高素质的工作人员;可靠的技术。其中, 在高素质工作人员的作用下, 可以使财务共享服务模式推广的过程中能够更好地体现出企业良好的财务管理水平, 实现对各种财务信息的挖掘与利用, 促使企业财务流程开展中的各种资源分配能够达到预期的效果;良好的流程对于财务共享服务理念影响范围的扩大起着重要的保障作用, 可以使财务人员在具体的流程开展中更好地发挥自身的职能作用, 提升企业财务管理水平的同时加强不同企业之间的沟通交流;可靠的技术满足了财务共享服务体系构建的技术需求, 增强了财务共享服务体系的适用性。

财务共享服务风险控制要点包括: (1) 财务共享服务中心位置的有效选择; (2) 盈亏平衡期及流程的合理设置; (3) 确定服务关系过程中的规范化管理机制; (4) 企业战略部署制定过程中对于财务共享模式的选择合理性; (5) 短期内对企业文化造成的冲击。这些不同风险控制要点的客观存在, 需要企业在财务共享服务体系形成的过程中进行重点地考虑, 促使企业既有的财务流程可以得到必要的优化, 为企业未来财务活动的顺利开展打下坚实的基础。

结束语

财务共享服务模式将会在未来企业财务流程优化过程中占据更加重要的地位, 有利于完善企业的财务管理体系, 增强财务流程设置的可靠性, 降低各种财务问题可能出现的概率。因此, 为了推动企业的快速发展, 确保企业财务流程的有效开展, 需要加强对财务共享服务相关内容的深入理解, 制定出切实有效的措施为其实际应用范围的扩大提供可靠地保障, 促使企业的财务风险管控水平能够保持在更高的层面上。同时, 需要从不同的方面对财务共享服务作用下企业财务流程制定的合理性进行综合地评估, 为企业财务流程优化目标的实现提供必要的参考依据。

参考文献

[1]何瑛.基于云计算的企业集团财务流程再造的路径与方向[J].管理世界, 2013, (03) .

[2]黄哲芳.财务共享服务中心构建研究[D].厦门大学, 2014, (11) .

[3]薛婧, 林蕊.财务共享服务模式对财务流程再造的影响研究[J].商业会计, 2015, (24) .

[4]杨明慧.财务共享服务在A集团公司的实施研究[D].对外经济贸易大学, 2015, (05) .

企业财务制度流程 篇8

【关键词】企业财务信息化 会计流程再造 应用

科学技术的发展是十分快速的，尤其是计算机技术和网络技术的发展，使得会计电算化在会计中得到有效的运用，促进了会计事业的发展。目前，随着企业的快速发展，其经济业务不断增多，给企业财务部门带来了很大的压力，虽然企业会计部门的财务管理逐渐走向信息化，但是在会计电算化的应用中还存在不少的问题，其流程还是传统的手工会计工作流程，不利于企业财务信息化的发展，因此，企业要对会计流程进行改造，使其符合现代企业财务信息化发展的要求。

一、会计流程再造的意义

会计流程再造是企业财务信息化发展要求下利用网络信息技术为基础的，并按照用户的需求对原有的会计信息处理流程进行简化、整合、优化，从而使得信息收集、利用、传递的方式发生变化，将业务与财务合理的联系起来，信息利用与生成交互，进而形成新的会计业务流程。企业财务信息化中会计流程再造的意义主要有四个方面。

（一）有利于财务与业务间的联系

企业会计流程再造后，企业财务信息化管理系统能够按照企业业务的要求自动制定财务处理方案，保障了财务与业务之间合理的联系，有效提高了财务管理的效率。

（二）有利于提高企业数据处理能力

企业会计流程再造是以网络信息技术为基础的，支持高性能的数据库，确保了业财务信息数据处理的安全性与高效性，还使得会计信息的查询、会计信息的录入、会计报表的传送、会计凭证的生成得到了保障，能够在第一时间获得有效的信息，使得企业财务信息数据处理更加便捷。

（三）强化了事前、事中的财务管理

根据企业财务信息化的要求对会计流程进行再造，能够在事前对财务核算进行预测，事中对财务核算进行控制，通过实时结算提高了企业财务信息的实效性。

（四）便于集中化财务管理

企业财务信息化中会计流程再造使得企业能够进行统一的财务制度管理，控制好工作流程，通过在线生成记账凭证、联系好财务和业务、集中自动划转资金，将财务管理中所有有关的信息进行集中处理，形成统一的信息流供用户获取想要的信息。

二、企业财务信息化中会计流程再造的应用

（一）财务信息采集中会计流程再造的应用

财务信息化中会计流程再造使得传统的会计流程得到简化，使得会计工作十分的便利，会计工作人员可利用先进的网络信息技术采集有用的信息并对这些信息进行处理、加工，提高了会计工作效率并使得信息的利用率也得到提升，企业会计流程再造使得会计信息的采集工作的进行同业务活动相互协调，确保了会计信息的完整性。会计流程再造后使得单一的货币信息处理向着非货币信息处理方面延伸，将源数据信息存储到共享数据库，然后通过信息指令将相关的信息同步到财务信息数据库中，使得财务信息与业务信息输出同源得到保障，提高了财务信息的有效性，同时也为企业决策提供支持。

（二）财务信息系统构建中会计流程再造的应用

企业财务信息化中对会计流程进行再造时要考虑到财务信息系统构建的要求，要保证企业总部有着绝对的管理权。企业内部监管制度要跟上会计流程再造后的变化，要对限制系统使用者的查询、审计权；要做好在线财务处理工作，可利用财务信息系统在线处理会计信息查询、会计信息录入、财务报表传送、记账凭证生成等工作，能够节约业务流程工作时间，提高会计工作的效率；企业会计流程再造还能够保证信息反馈机制的运行，可以使企业决策者及时的获得准确的财务信息。

（三）财务集中管理中会计流程再造的应用

企业实现会计流程再造，使得企业现有的业务流程发生了变化，对企业业务流程中存在的问题进行分析，并制定科学合理的解决方案，从而保障了企业财务集中管理模式的顺利进行。企业会计流程再造解决了企业会计工作繁重且重复率高的问题，剔除了会计流程中冗余的工作环节，进行了简化，从而提高了会计业务处理的效率；企业会计流程再造将会计核算方法的运用和会计科目的设置进行了统一，降低了企业财务数据处理的难度，使得同源信息数据的可比性得到增强；企业会计流程再造能够支持高性能财务信息系统的应用，可以实现部门与部门、企业与企业间财务信息的共享，便于相互间履行会计监督的职能，财务状况的了解。

（四）财会岗位结构中会计流程再造的影响

网络信息技术发展迅速，人们已经迈入信息时代，企业会计流程再造要考虑到用户的需求，以其为方向，并坚持财务信息高效流畅的设计理念，这样才会使得会计流程更加的完善。当企业完成会计流程再造之后，财务工作人员的工作重点将发生转移，逐步的转移到信息用户需求的获取以及优化信息等非财务性的工作上，而且企业财务部门的岗位结构也随之发生变化，岗位减少是必然的，这种情况下对财务工作人员的能力有着较高的要求。对于部分财务人员来说只需要熟练操作计算机和掌握好财务知识就满足要求了，但是对财务管理人员来说除了要熟练的操作计算机和掌握好财务知识外，还要精通财务管理，对财务管理方面的知识要熟练掌握。由此可知，财会岗位结构受到了会计流程再造的影响。

（五）满足了企业财务信息化的建设要求

企业会计流程再造要满足企业财务信息化的建设要求，同时还要满足企业管理与决策的需求，要通过调整、改造、优化等手段实现会计流程再造，促进企业财务信息化的发展。会计流程再造要实现财务信息数据的共享，减少数据处理的重复性工作，拓展会计管理职能，增强决策能力，保障网络化财务信息系统的应用，确保远程控制盒移动办公的规范化。

三、结语

一个良好的企业，其经济的发展是十分快速的，经济业务十分的多，财务部门的负担很重，随着会计电算化在会计领域中的应用，减轻了会计工作人员的负担，提高了会计工作的效率，但是会计流程的传统性，阻碍了财务信息化水平的提升。企业财务部门要重视会计流程再造的应用，提高对财务信息的处理能力，从而促进财务信息化的发展。

参考文献

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