中小企业财务管理制度论文

中小企业财务管理制度论文（共12篇）

中小企业财务管理制度论文 篇1

改革开放30年来, 我国经济持续快速增长, 带动了一大批中小企业蓬勃发展。中小企业在国民经济发展中具有举足轻重的地位, 为国民经济的又好又快发展打下了坚实的基础。而作为企业管理重要组成部分的财务管理水平的高低直接影响着企业的生存与发展。财务管理是有关资金获得和有效使用的管理工作。当前, 随着市场经济的发展, 企业生存环境发生了巨大变化, 企业财务管理的目标、模式、观念和内容等都受到巨大影响与冲击。由于我国中小企业在财务管理上普遍存在企业管理模式落后、管理观念陈旧;资金缺乏, 融资困难;投资能力差, 规避风险能力低;财务管理体系不完善, 财务控制能力差等缺陷, 直接影响到中小企业的可持续性发展和做大做强。中小企业要克服自身的缺陷, 健全财务管理制度, 必须采取以下几方面措施。

一、引进先进企业的管理模式和观念, 提高全员的管理素质, 加强财会人员的技能培训

财务活动虽然针对企业资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为, 但这一系列的活动都是由人在支配。一个企业员工的管理素质高, 掌握的专业知识透彻, 那么这个企业所产生的效益就会优于一般企业。目前由于中小企业的人员文化素质参差不齐, 会计人员素质低下, 家族管理模式盛行, 忽视了财务制度的重要性, 造成很多中小企业财务管理混乱。要解决这一问题, 必须对财务人员在其上岗前进行专业知识培训和政治思想教育, 要求财务人员严格按照财务管理规则办事, 同时也要对企业全员进行素质教育以增强全员的管理意识。只有企业内部全体员工“武装”起来, 才能改进企业落后的管理模式和观念, 提高中小企业自身的竞争实力。

二、严格执行的企业内部财务管理和会计监督, 建立和健全企业的财务管理制度

1. 确立和落实企业内部财务管理制度和各部门的工作职责, 加强监督检查。

企业要实行授权批准制和职务分离制, 在各项财务活动中要根据业务的重要性, 设立授权批准的范围、层次和程序, 明确授权批准人的责任, 规定企业所有人员没有经合法授权不能行使相应的权利和不能执行相应的业务;企业在处理某种经济业务时要设立职务分离制, 把所涉及的职责分派给不同的人员, 使每个人的工作都是对其他相关人员工作的一种自动检查, 这样可以有效的预防和及时发现工作中产生的错误和舞弊行为;要在内部管理制度中明确规定各部门、个人的权力责任, 做到分级负责、职责分明、相互制约, 互相监督。通过实施这些制度, 有效提高企业的财务管理水平。

2. 确立和完善企业的资金管理体制。资金是企业生存和创造

效益的根本, 是企业进行一系列的投资活动的前提。

但一个企业并不是以资金多寡论成败, 而是以通过合理优化和配置资金为企业带来最大经济效益来衡量。提高资金的有效使用效益应着手抓好以下几方面的工作:一方面是严格核定资金的合理需要量, 可以通过现金预算的编制来实现严格控制事前、事中资金的流出, 保证资金的有序流动和控制资金的合理需要量;另一方面要加强对现金流量的分析, 严格控制现金的流入和流出, 落实企业内部各层次、各部门的资金管理责任制, 使资金的使用权基本集中在公司的决策高层;再一方面要加强资金审批制度的管理, 企业应根据业务和资金大小, 分程序和分批确定审批人员, 如在付款安全性问题上, 要明确支付款项的程序和审批权限, 落实责任, 以确保资金的安全与完整。

三、全面研究和掌握企业所面对的理财环境, 正确地制定理财策略, 使企业在投资发展上能够尽量规避风险

理财环境影响到企业经营活动和财务管理的各个环节。企业的财务活动是在一定财务管理环境下进行的, 所以企业所进行的财务活动在很大程度上都会受到理财环境的制约。理财环境发生变化必然会导致企业的投资报酬和风险、资金结构、生产经营成本等所涉及到的财务管理方面发生变化。对财务管理活动影响比较大的理财环境主要包括金融环境、经济环境和法律环境等三个方面的因素。由于企业进行投资和经营活动的资金除了自有资金外, 主要从金融机构和金融市场取得。因此, 金融环境是企业最主要的环境因素。值得强调得是, 这三个因素的变化将会直接影响企业的筹资、投资和资金运营活动。作为企业的财务人员, 必须认识和掌握当前金融、经济和法律政策, 把握这些政策的走向和变动趋势。在中小企业本身就存在筹资困难的情况下, 更需要他们去研究和全面掌握理财环境的发展趋势。企业只有在理财环境的各种因素作用下实现财务活动的协调平衡和均衡联动机制, 企业才能生存和发展。

中小企业财务管理水平的提高, 是一个动态演进的过程。科学的财务管理制度是整合企业资源的核心枢纽, 企业惟有在财务管理方面做到人、财、物三者有机结合的有效化、完整化, 才能充分发挥企业的比较优势, 提高企业在国际国内市场的竞争优势。

摘要：企业财务管理是中小企业组织财务活动和处理财务关系的一项重要内容, 是其在市场经济中赖以生存和发展的基础。随着我国经济的快速发展, 中小企业的财务管理环境也随之改变, 但在这一过程中存在许多问题函待解决。中小企业要在市场经济中生存和发展, 当务之急就是健全财务管理制度。

关键词：财务管理,中小企业,财务控制

参考文献

[1]赵　玥:关于企业内部会计控制制度的问题与建议[J].黑龙讲科技信息, 2008.2

[2]李　雷　张　家:财务管理的核心[J].商场现代化, 2008.2

[3]李　翼:加强财务管理与控制防范企业财务风险[J].时代经贸, 2008.1

中小企业财务管理制度论文 篇2

中小企业财务管理制度1

第一章总则

第一条为完善公司管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。

第二条本制度包括：

1、日常办公制度

2、办公秩序管理制度

3、保密规定

4、文件收发、传阅，档案管理制度

5、印鉴、介绍信管理制度

6、文印、办公设备管理制度

7、办公用品领用制度

8、通信设备使用制度

9、财产管理制度

10、车辆使用与维护管理

11、文件销毁制度

第二章日常办公制度

第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。

第四条实行例会制度。重大问题、安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

第五条各中心及业务部门要认真履行，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

第六条员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。

第七条严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。

第三章办公秩序管理制度

第八条员工的仪容仪表：

员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：

要求项目男士女士

服装要求西服套装或整洁服装职业套装

禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干净

禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘

发饰要求整齐、自然整齐

禁止乱蓬蓬、过长零乱

面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆

禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化妆

其它手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油

第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）。

第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。

第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。

第十三条员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。

第十四条员工要保持自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。

第十五条员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。

第十六条爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。

第四章保密规定

第十七条密级确定：

公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。

1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。

2、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关人员。

3、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“财务决算报告书”、“财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。

第十八条保密规定：

1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的`文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。

3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。

4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。

第十九条借阅规定：

1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批准；

2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经中心经理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准；

3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。

第二十条对泄密行为的处理

凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。

泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。

泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。

泄露公司“绝密”者，给予除名。

第二十一条任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。

中小企业财务管理制度2

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

（1）外部取得的原始发票；

（2）公司自制的差旅费报销单；

（3）公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。

（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、主要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的`付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

六、应付帐款的确认原则：

应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则。

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。

处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（4）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违反本规定条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

七、附则

本规定需由公司股东会议决议通过。

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

中小企业财务管理制度3

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的`安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

中小企业财务管理制度4

根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。

1.整体性原则

对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。

2.弹性原则

弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的.不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。

3.比例原则

财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。

4.优化原则

一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。

中小企业财务管理制度5

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司

对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

第一章财务机构的设置及职能：

公司设财务部，其主要职责是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；

4、参与工程项目招标、预（决）算；

5、了解掌握有关政策、税收；

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

7、完成公司交给的其他财务工作。

第二章：会计人员的设置及职责：

公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：

（一）、财务经理：

1、决定部门内的人员配置。

2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。

3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

5、督促、指导本部门人员工作。

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。

8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。

9、负责财务档案的管理工作。

10、完成总经理交付的其他工作。

（二）、主管会计：

1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。

3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。

8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。

9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。

10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。

12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。

13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。

14、负责会计档案的装订、保管工作。

15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

16、完成公司财务经理交办的其他工作。

（三）、出纳：

1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；

4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；

5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；

6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；

7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；

8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；

9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；

11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

12、完成财务经理交办的其他任务；

（四）、收款员：

1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；

2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；

3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；

4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；

第三章费用报销制度

一、费用报销的总的要求及审批流程：

（一）、费用原始单据要求：

1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。

3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

（二）、费用报销单填写：

1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：

报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。

3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。

（三）、原始单据粘贴：

1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。

2、数量较多的`定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。

3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。

（四）、报销审批流程：

1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

3、财务部审核：

（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；

（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；

（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；

（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；

（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；

（6）审核完后在单据上签字。

5、总经理批准。

6、出纳：

（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；

（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；

（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。

7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。

二、借款管理

为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。

（一）、借款分类及管理

1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。

6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

（二）、借款程序

1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。

（三）、借款审批：

1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。

2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；

3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；

中小企业财务管理制度论文 篇3

【关键词】企业；财务基础管理；财务管理；管理质量

财务工作对企业财务管理水平有着直接性影响，进而对企业财务处职能有一定影响。在我国市场经济不断进步与发展进程中，提升企业管理质量具有非常重要的作用。所以，必须通过行之有效财务管理措施的构建来提高企业经营效益，不断增强企业市场竞争力，对企业经济风险进行不断防范。在企业内部管理中，财务管理是其核心，对企业在市场上的生存与发展具有决定性作用。企业在将财务基础管理工作处理好的同时，必须进一步提高企业综合素质，进而使企业财务管理质量得以不断提升。

一、加强企业财务基础管理的意义

1.对企业资金进行合理运用

从根本上说，资金是企业进行经济活动的基础，被称为企业经营的血液。所以，对企业资金管理的加强，是一个企业赖以生存的基础。企业必须加强管理资金意识，对其资金予以合理运用，使企业管理中资金管理核心作用能够得到充分发挥。

2.重视企业财务分析

新型企业管理机制要求必须对企业经营管理状况进行准确、真实的反映，还要运用企业财务指标呈现出影响企业财务管理水平的各种因素，为企业财务管理提供有效、合理的依据。

3.使企业财务工作效率得以提高

企业财务基础管理工作的进一步加强，使企业财务工作效率得以全面提高，不断提升企业财务管理质量。

二、管理企业财务基础工作中的主要问题

1.不规范的企业会计核算

不规范的企业原始凭证填制。比如，很多来自企业外部的凭证与相关要求不相符，未按照规定填写名称、摘要以及日期，要素不齐全。原始凭证没有经过企业相关人员或者领导人盖章或签名等。此外，还存在不规范的会计账本登记。在对企业账本进行设置时，存在不完备的启用表填写，企业财务主管人员、机构负责人与记账人员并有盖章与签字。

2.不规范的会计监督

很多企业不断违反我国现金管理条例，经常会发生现金坐支现金的情况，企业财务工作者没有对原始凭证的监督与审核职责予以严格履行，现金审查力度不够。在报销会议费时只是发放一张发票，并未提供会计记录详细清单，同时存在不完备的差旅费报销记录等。

3.不规范的企业内部会计管理机制

在我国，很多企业存在疲软的财务内部管理，企业财务工作者授权审批、内部稽核、档案管理以及资金管理等机制不完善，导致企业内部财务管理机制的欠缺。此外，企业财务工作者存在非常低的业务办理能力，并未接受正规企业训练，经常会将会计要素对应关系搞混。

三、加强企业财务基础管理工作的建议

1.构建完备的企业财务管理机制

企业必须依照国家相关法律法规规定，与企业自身经营理念进行有效结合，不断改革与完善企业财务制度，保证各项财务管理工作权责分明，对企业内部财务会计管理制度予以建立健全，对财务工作者职责进行进一步明确，不断完善企业内部稽核机制与财务岗位责任制。此外，会计监督必须由全程监督代替事后监督。由上级主管监督代替企业内部财务监督，最后上升至社会、审计和财政监督，从根本上保证企业财务信息质量，使企业财务基础管理质量得到进一步提升。

2.加强企业财务管理理念

就本质而言，理念是行为的指导。所以，若要对企业财务基础管理工作予以完善，必须转变观念，解放思想。第一，必须注重企业财务基础管理工作，对适应市场经济的财务理念进行培养，不断强化企业财务智能，由主动管理取代被动管理。根据企业财务计划，对企业财务监督与控制予以进一步加强，对企业财务分析进行定期组织，全面管理企业财务，保证企业财务能够成为企业管理的核心。

3.进一步提高企业财务工作者的综合素质

加强财务基础管理过程中，企业必须不断完善其内部财务机制，其财务工作人员营造一个良好的学习氛围，不断培养企业复合型人才。而且还要不断加强财务工作者再教育，不断更新财务工作者的知识，使其专业技能得以进一步提高。此外，严格根据我国相关规定，企业一定要做好会计考核工作，对企业财务工作者考核机制予以建立健全。同时不断加强企业财务工作者的职业道德建设[3]。对高素质人才进行培养，保证企业财务人员能够做到爱岗敬业、熟悉律法、依法办事以及客观公正。

四、结语

在市场经济不断进步与发展进程中，市场竞争也逐渐呈现出激烈形势。在市场经济逐渐趋于国际化与信息化的现阶段，我国企业一定要有一个清醒的目标，确保企业财务管理能够与时俱进，然而，企业财务发展和国际形势依旧存在非常大的差距。不断变化的新形势下，会进一步引领企业财务管理接轨于国际社会，企业财务管理也逐渐转变为管理型，在转型过程中，企业会计工作的方式、方向以及目标都会有所变革。所以，企业财务基础管理工作的加强可谓势在必行，此外，提升企业财务基础管理工作又被称为一项艰巨而长期的人物，所以，企业一定要持之以恒、步步为营。在加强财务基础管理过程中，企业一定要加强领导、提高理念，进一步构建企业内部控制制度，不断完善企业内部制约机制，对企业内部监管予以不断强化，不断加强企业财务基础管理质量，使其财务管理质量与财务工作水平得以不断提高。

参考文献：

[1]杨喜华.探讨如何加强企业财务预算的管理[J].现代经济信息，2011： 120-121

[2]郭淑芬.提高商业企业财务管理质量的现实途径[J].商业研究，1999： 154-155

[3]赵砍.论深化企业改革中财务管理的作用[J].商业经济，2010：120-121

中小企业财务管理制度论文 篇4

一、财务管理现状

就目前来看, 财务管理问题主要体现在以下几个方面:其一, 对于企业资金使用没有严格的规范, 缺乏有效的监督体系, 监督链出现断裂, 领导忽视财务管理的重要性, 造成资金浪费现象严重, 在缺乏有效的监督之下, 挪用公款以及挤占公款等现象时有发生, 给企业正常项目的运营带来了阻碍。其二, 激烈的市场竞争下, 企业对于资金的需求量非常大, 但是就目前来看, 存在着较大的资金缺口, 财务管理中间环节的不完善, 是导致上述问题的主要原因。其三, 对于生产物质产品的企业来说, 资金明显不足, 在原材料的使用上无法满足实际生产需求, 因此, 无法保证产品质量, 一些质量较差的产皮流入到市场。其四, 没有专业的财务管理人员, 无法对资金的使用进行科学预算, 导致在经营方面出现问题, 更严重者, 甚至出现破产情况, 因此, 在经营效益方面, 需要提升。

造成上述的问题的主要原因主要有以下几点:其一, 市场经济规律是开展一切经济活动的重要前提, 而大部分企业却忽视了市场经济规律的重要性, 一旦脱离, 不按客观规律办事, 必然出现上述问题。其二, 在开展各项经济活动规划时, 没有按照相关的科学论证进行, 导致在实际的开展过程中, 出现问题。其三, 领导没有高度重视财务管理工作的重要性, 缺乏有效的监督和管理, 因此, 不仅无法发挥财务的积极作用, 而且带来了诸多负面影响。

二、政策建议

(一) 树立先进的财务管理和监督意识

造成上述问题的首要原因就是企业领导对财务管理工作的不重视, 科学先进的财务管理理念是保证企业正常运行的基础, 也是提高经济效益的前提, 但是, 从目前的实际情况来看, 领导主要把注意力集中在了企业能够带来多大的经济效益, 从而忽视了财务管理工作, 此外, 由于没有树立正确的财务管理理念, 缺乏完善的财务管理和风险防范制度, 更没有管理经验, 导致企业资产无时无刻处在危险之中。因此, 作为领导, 要充分发挥其带头作用, 以身作则, 从而带动企业自上而上有效开展财务管理和监督工作。这就要求领导阶层必须树立正确的财务管理理念, 高度重视财务管理工作, 严格按照相关要求, 对财务管理工作第一责任人进行确立, 不断提高对各项制度重要性的认识, 采取有效措施, 最大限度减少人为对财务管理的干扰, 将资金的来源逐项理清, 对资金的支出结构进行优化。促进财务管理工作逐渐朝着规范化的方向发展, 将内部监督与外部监督进行有机结合, 在内外双重监督下, 做好财务管理工作, 提高财务管理质量。

(二) 完善财务管理和监督体系

大部分企业的财务管理工作主要以事后为主, 要及时完善管理和监督制度, 将事前和事中管理和监督作为重要工作, 尤其是事前管理和监督, 只有将事前工作做到位, 才能保证后续工作的有效开展。要建立和完善分析体系, 对企业经济活动的经济效益做出分析。在对经济活动的可行性研究的过程中, 要保证经济活动的被需要性质, 对上述内容进行科学分析。主要从以下几个方面进行:

首先, 对会计工作进行规范, 提高管理质量, 将财务管理作为重要工作纳入到规范化体系当中, 从而促进提高管理和监督效果, 根据企业的实际情况, 在法律法规的前提下开展会计工作, 并对会计工作进行不断完善, 保证会计核算环节的质量。其次, 根据实际情况, 建立一套科学、合理、完善的内部控制制度体系。内部控制制度体系是经济活动正常运行的重要保障, 能够有效保证资金的完好无缺。对目前的内部控制制度体系做出客观评价, 对于老旧的内容要予以剔除, 对于不完善的地方要给予完善, 在不断的实践过程中, 将内部控制制度体系不断完善, 使其真正发挥作用, 只有完善的内部控制制度体系, 才能保证保证资金在有效的管理下使用, 促进相关领导不定期、不定时的对进行检查, 保证及早发现问题, 及早解决, 是经济活动顺利进行的重要保障。再次, 对资金的管理和监督直接关系到资金能否被科学、合理的使用, 是决定资金是否安全的重要路径。根据相关法律法规, 保证资金的安全和合理使用是企业的主要职责, 这就要求企业要建立起行之有效的资金运行机制, 在资金的使用方面加强对自身的约束能力, 保证每一笔资金都能在有章可循的前提下使用, 最大程度实现成本最小化, 效益最大化。

(三) 强化预算管理

企业必须抛弃旧观念, 树立新意识, 提高对预算管理的认识, 作为企业领导, 要起到带头作用, 对预算管理的重要地位予以肯定, 不要把预算管理当成工作来做, 而是要当成一项重要的工程来完成。预算的编制工作要紧紧围绕企业的实际情况。预算编制要严格按照收支平衡、统筹兼顾以及保证重点三个原则进行, 不断优化资源配置。为了进一步提高效益, 充分发挥资金的作用, 应当建立健全建绩效管理机制, 并且各环节都要与管理机制进行挂钩。

三、结语

综上所述, 为了深入解决企业在实际运营过程中所出现的问题, 从而大大提高资金的使用效率, 确保其和国家相关的财政改革相适应和国民经济稳定发展, 作为财政部门, 应当充分发挥其财务管理和监督的职能, 企业要明确自身的问题, 制定符合企业实际情况的财务管理和监督体系。只有这样, 才能对企业实现规范化的财务管理, 节约资源, 达到降低成本的目的, 从而进一步提高企业的经济效益。

摘要：目前, 我国大部分企业在财务管理以及监督方面存在着诸多问题, 基于此, 笔者根据多年的工作经验, 对目前财务管理现状进行了全方位分析, 对如何加强财务管理和监督进行了深入探讨。

关键词：财务监督,财务管理,政策

参考文献

[1]张万宝.对加强企业财务监督与完善企业财务管理工作的研究[J].环球市场信息导报, 2014 (10) .

中小企业财务管理制度设计 篇5

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如会计造假行为，会计报告失真等，运营效率低下，企业员工贪污舞弊，资产流失，资产安全无法保障员工道德品行下降，业务运营与管理政策不一致。针对这些问题，将对企业财务管理制度进行分析入手。

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度：财务管理制度涉及的内控环节，财务管理制度应规范的内容。

一． 组织结构及人员控制

.①财务岗位设置的基本规定。

符合内部牵制制度，执行回避制度，执行会计人员岗位轮换制度。

②岗位设置与分工。

根据企业管理的需要，设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位，公司总经理分管财务。③明确各岗位职责，并根据各岗位进行考核。

为了更好的贯彻财务工作岗位责任制，结合各财务工作岗位任职条件，严格进行考核，切实保证各财务人员的工作质量。考核结果跟绩效工资挂钩，跟同年年终评先挂钩。

二． 企业内部控制

内部控制是一个古老而又充满活力的话题，自我治理，通过一套由点，线，面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险，持续发展。保护了企业资产的安全完整和有效运行，保证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。

1.原则和实施体系

建立与实施内部控制应当遵循的五项原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益原则，同时规范了内部控制的实施体系。

①、权利分隔：每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。

②、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。

③、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽核。

④、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。

⑤、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。

⑥、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。

2.内部控制的要素

内部控制的要素为：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。

3.设计步骤

① 控制环境的认知与评估

<1>经营情况:通过经营性质,经营规模与范围,经营方式.来观察

<2>资源状况:人员和管理的资源。材料、设备和厂房.。资金和技术。

以上是对内部控制环境的考虑，也是了解内容。随着企业经营的外部化，市场，供应商，顾客，法律政策对企业内部控制产生重要的影响。

②．内部控制的结构设定

<1>注意各个环节和组织结构的联系，发挥各个小组的协同性。能够有效的控制经营活动的过程，预防和发现风险及时纠正。

<2>要保持整体与局部。宏观与微观的结合首先要建立内部控制的组织机构。在设计内部控制时，对各个部门机构考察，防止机构之间职能的重叠。

③.业务循环流程确定

<1>明确各个业务的起点和终点

<2>找到业务流程的，前后，财务或资金，营运管理联系

④.关键风险控制点的定位

关键控制点是业务流程和业务经营中产生风险的环节。

⑤．内部控制制度的书面拟定

最终是要形成文字的规范，从而内部控制成为企业各部门和人员的行为规范和指南要求: 坚持实事求是，保证制度的可理解性，制定权的分配，执行情况的监督。

4.具体表现

财务收支内部控制

1、实行财务收支预算

2、建立定额备用金制度

3、执行案签批金额权限审批付款货币资金内部控制

1、建立会计和出纳职责分工制度

2、加强对现金的稽核管理

3、控制现金的使用范围

4、严格付款审批和支票的签发

5、收付款项要经过会计填制记账凭证

6、及时登记现金、银行存款日记账和结账

销货与收款内部控制

1、企业销售业务应统一归口销售或营业部门办理，其他部门及人员未经授权不得兼办

2、销售部门根据生产经营目标和市场预测，编制销售计划，承接客户订单，通知生产部组织生产、加工等业务

3、销售发票有财务部专人登记保管，负责给销售部门开票

4、销售业务的货款应由财务部审核结算收款，赊销业务应经过信用审查，财务部应将销货发票与销货单、订单相核对

5、有销货部门制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核和监督

6、销售业务发生的退货、调换、修理部件等事项，同样通过销售部按规定办理手续后，由财务部办理结算或转账手续

购货与付款内部控制

1、企业的购货业务统一归口于采购部门负责办理，其他部门及人员未经授权不得兼办

2、采购部应根据生产需要和库存情况编制采购计划，地计划采购订货要签订合同或订单

3、市场临时采购，由使用部门根据需求提出请购单，报经采购部审批后办理，较大采购项目须报总经理批准

4、所有购货业务要做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、就地就近

生产与费用内部控制

1、有关业务由生产部门负责。对原材料的消耗和成本费用的控制，应由生产部门和财务部门及有关部门建立成本 责任制

2、建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际计算材料成本

3、加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放

4、重视制造费用发生的核算与分配：注意物料消耗、折旧费的计算

存货与仓库内部控制

1、加强存货与仓库的管理，做到帐、卡、物、资金一致

2、对存货数量较大的企业，应实行永续盘存制，建立收发存计量、计价及定期盘存与账面结存核对的办法，本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定

3、对存货实行永续盘存制有困难的企业，可实行实地盘存制 固定资产内部控制

1、工程部：负责固定资产登记管理、建设、购置、处置、报废等业务

2、固定资产使用部

门：负责固定资产的合理使用，保管维修

3、财务部：负责固定资产的核算，综合价值管理，每半年组织清查盘点一次

财务内部稽核制度和内部审计

1、原始凭证、记账凭证的审核

2、财产物资的稽查总账及报表稽查

3、会计档案的稽查

4、资金筹集及运用稽查

5、关于协助内部稽查人员工作的要求

三．财务报表、会计科目和发票的管理 公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

销货发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票

四．预算管理制度

中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。其方法包括经营预算、投资预算和财务预算。

现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成现金流量预算。同时，根据现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。

五． 往来账项管理制度

1.企业采购及应付收账款管理制度

①供应商：抽货检验标准.货物检验报告.无票应付款

② 材料采购：1.材料采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签

字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。2.材料入库由仓库员检验合格交由仓管领导签字，出具入库单。3.必须有正规发票4.报销费用，凭票找领导签字后去财务部报销。

2.应付帐款管理 ：付款时间：

①、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

付款方式：

①、转帐支票，非远期、空头或错误支票；②、现金；③、实物或广告，要有公司总经理的批示。其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

3．应收帐款管理

（一）收款方针

①、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

②、收款时间：次月13日前。

③、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

六． 成本费用管理制度

成本费用管理

1.编制生产消耗定额和费用定额2.制定成本费用开支范围与标准 3.生产成本及相关费用的计入 4.健全原始记录 5.实行定额领料制度

费用报销与支出

(1)预算内的开支，必须符合费用标准，并按公司授权审批。(2)超预算的开支，按预算调整程序办理；例外事项必须事先向总经理书面报告；否则，不能开支和报销

报销手续

中小企业财务管理探讨 篇6

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

1 问题

1.1 筹资融资困难

中小企业融资难、担保难仍然是制约其发展的最突出的问题。其主要原因:一是企业本身可用的流动资金不多，资本规模小，满足不了企业本身正常的经营活动。二是中小企业由于信用观念不强，还款不及时，造成信用等级低，资信差，银行介入谨慎，从而形成恶性循环，融资成本高，风险大。三是国家没有专门针对中小企业的信贷政策，使之长期处于不利地位。

1.2 投资决策较差

中小企业在投资方面基本是老板或少数人说了算，对项目投资缺乏可行性研究和科学论证。它们片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控政策对企业发展的影响；对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。

1.3 风险意识淡薄

一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些中小企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的情况下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资长期项目，导致企业流动负债高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

1.4 会计信息质量较差

一是财务收支等方面工作不规范,没有形成严格的制度。二是会计报表的编制未能如实反映企业的实际生产经营情况,导致会计信息失真。三是中小企业普遍存在家长式管理，缺乏民主，有很多管理者不懂财务管理，授意造假。

1.5 管理模式僵化

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导者集权严重，对财务管理缺乏应有的认识和研究，职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想落后。有些企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

2 对策

2.1 加强会计基础工作

中小企业要充分发挥会计的职能特别是监督职能的作用，财会人员不仅要做好财务会计核算工作，而且要加强财务监督。要将核算和监督职能向经济活动的全过程扩展，向生产经营管理的各领域、各环节渗透。

2.2 加快疏通融资渠道

资金问题是中小企业普遍遇到的迫切问题。目前已有不少地方建立了中小企业发展担保公司，其对解决中小企业融资难的问题发挥了积极作用。这些中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。尤其应指出的是，在当前持续的金融危机的环境下，国家应该出台一些扶持中小企业的优惠政策，为它们解决一部分急需的生产资金，帮助中小企业渡过难关。

3.3 强化资金管理

一是资金管理要落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。二是加强财产控制。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，定期检查盘点财产，确保账实相符，维护资产安全。要加强对产供销的调度管理，减少库存及资金占用，提高资金使用效益。三是加强销售和应收账款的管理，实行责任挂钩，严格赊销管理，防止呆坏账发生造成的直接损失。四是积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织的基础。五是打造诚信品牌。中小企业要诚信经营，加强诚信建设，不断提高资信等级，为企业发展壮大奠定基础，积极参与资信评级，为中小企业发展创造良好的外部环境。六是加强财务分析和市场论证，寻找适合自己发展的道路。中小企业应利用投资少、建设周期短、投资回收快、经营灵活、适应性强、产品有市场、劳动力和原材料供应有保障等优势，加快新技术、新材料、新产品的开发，寻找适合自身的发展道路，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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中小企业财务管理制度论文 篇7

一、内外环境因素对义乌中小私营企业财务管理的影响

(一) 外部社会环境因素的影响

企业的发展无法摆脱外部社会环境, 如法律环境、市场环境、政策环境和经济环境等方面, 尤其是私营企业所承担的风险与压力更大, 必须及时对社会经济环境、政策变动、物价、技术进步等进行分析和预测, 对外界环境的变动所产生的风险提出正确、有效的对策, 包括制定相应的财务管理制度, 采取更适宜的财务管理办法等。当社会环境的影响与变动有利于企业时, 或企业采取与之相适应的财务管理手段和管理方法时, 才有可能实现企业财务管理的目标, 从而得到发展。

义乌曾是商品经济并不发达的传统农业小县, 经过20多年的发展, 如今, 义乌已拥有袜业、饰品、拉链、化妆品、衬衫、文化用品、制笔、玩具等一批优势行业、规模企业和知名产品, 形成了“小商品、大产业、小企业、大集群”的工业发展格局。尤其是近几年来, 义乌坚持以科学发展观为指导, 进一步深化“兴商建市”发展战略, 促进经济社会全面、协调、可持续发展, 更为义乌私营个体企业的发展提供了相对宽松的环境和良好的发展契机。

社会政策环境方面也有不利于私营企业的因素, 如银行信贷仍没向私营企业完全开放, 企业融资渠道少, 融资总量有限, 除了某些已达到一定规模、实力强、底子厚的企业, 如新光饰品、美雪化妆品等企业外, 其他中小企业很难进行融资, 筹集资金十分困难。义乌中小企业主普遍认为针对中小企业的银行信贷条件非常苛刻, 贷款手续繁杂, 贷款抵押和担保条件很严, 造成融资成本高。其次, 随着法制的进一步完善, 给原本不太规范的中小企业带来诸多压力, 不敢贸然扩大投资, 对外投资信心不足。从经济周期规律来说, 高增长期越长, 随之而来的低迷期也会越长, 届时中小私营企业将面临更严峻的考验。这些因素都要求中小私营企业加强企业管理, 对财务管理也提出了更高的要求。

(二) 企业内部环境因素的影响

大多数义乌中小私营企业的组织形式、资本结构、生产经营管理水平、企业主及财务人员素质、企业文化等基础较差, 处于较低水平。

1. 企业组织结构、资本结构的影响。义乌私营企业大部分选择有限责任公司这一组织形式, 通常是亲戚、家族、朋友一起合办, 如梦娜袜业、浪莎袜业等。这类企业初建时, 得到整个家族的资金和人力上的支持, 在企业管理上, 难免以情义代替规章制度;随着企业的壮大, 才渐渐向制度化、规范化的现代企业发展。企业资本和组织结构特点对财务管理的影响, 表现在财务核算、财务监督及其他财务管理具体内容。

2. 企业主个人素质的影响。义乌私营企业老板普遍文化水平较低, 许多只有初中毕业, 还有的只有小学水平。他们依靠大胆、勤劳的品质, 抓住机遇, 完成了原始积累。创办企业后, 企业主既是投资者又是经营管理者, 个人素质直接影响了企业财务管理活动的开展, 以及财务管理目标的确定与实现。

3. 企业文化的影响。企业文化是全体员工所认同和恪守的价值观和行为准则。企业各种管理行为, 都受企业文化的影响。义乌中小私营企业, 无论其是否重视企业文化建设, 在其发展过程中所形成的价值观、行为准则, 在企业财务管理人员的选拔、使用、吸引和稳定中发挥重要作用, 也影响了企业财务管理意识、方法、制度等。

二、义乌中小私营企业财务管理特征

义乌中小私营企业一般投资规模小, 产值较低, 企业的经营管理层次低, 产品科技含量较低, 员工素质不高, 市场竞争力有限。在这类企业中, 财务管理只体现“会计”功能, 主要有以下特征:

(一) 财务管理地位不高, 财务机构设置简单

小规模私营企业, 主要靠经验决策。虽然私营企业在经营决策方面有着高效率的优势, 但决策程序简单, 常以营销部门收集的市场反馈信息作参考, 财务人员很少参与, 决策信息不够准确, 可靠度低。企业财务管理在企业内部各个方面影响不大、地位不高。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员, 财务人员被当作“记账”员, 主要负责对外提供财务与纳税报表。有的企业甚至不配备会计人员, 仅由税务师事务所代理记账报税;有的企业配备的会计身兼数职, 在记账之余, 被要求去车间干活。

(二) 企业主“说了算”, 财务管理内容单一

义乌大多数中小私营企业最高管理层权力集中, 董事长与总经理常由创业者一人兼任或与其亲戚朋友共同担任。企业资金的筹集、使用, 单纯依赖企业主个人决策, 没有财务人员参与分析测算。很多企业在配置财务管理部门的职责与权限时, 只要求其协助企业主控制财务收支。至于产值500万元以下的小企业, 更具有企业主个人专权和家族控制的特色, 财务部门甚至不需要进行成本核算, 企业主与亲属可以直接支配收入和支出, 而不需经过财务人员, 使财务管理最基本的职能失控。

(三) 财务人员业务素质低, 财务管理观念陈旧

义乌中小私营企业的迅猛发展, 急需大量的财务人员。现在有些会计人员虽有会计证, 但初涉会计岗位, 无经验, 业务技术不高;中小私营企业发展初期, 在人才聘用方面缺少优势, 很难获得真正的有用之材。虽然如此, 私营企业内仍难摆脱重视血缘关系和地缘联系的偏见, 尤其在重要财务岗位上, 企业常常降低要求, 舍弃有能力、忠诚可靠的人, 使真正有能力的财务管理人员受到排挤, 无用武之地, 中小私营企业即使得到人才也无法稳定人才, 造成大多数企业中的财务人员财务管理水平较低, 财务管理作用无法实现。

三、如何完善中小私营企业财务管理

重视企业财务管理, 是现代企业管理制度的重要特征。中小私营企业可以通过对本企业财务管理不足之处进行分析, 有针对性地学习国内外优秀企业先进的财务管理方法, 借鉴其成功经验, 提升企业竞争力。

(一) 明确财务管理目标

大多数私营企业以追逐利润为目标, 以“企业利润最大化”为财务管理目标。但越来越多的企业主与财务管理人员, 已经意识到“企业价值最大化”作为财务管理目标的科学性与突出优点。“企业价值最大化”重视企业的长远利益, 通过财务上的合理安排, 采用最优财务政策, 充分考虑资金时间价值和风险与报酬的关系, 在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标是将企业长期稳定发展摆在首位, 在这个财务管理目标指导下, 企业所获得的丰厚回报与巨大经济价值, 决不是单纯的利润可以比拟的。科学的财务管理目标, 将成为中小私营企业财务管理目标发展的方向。

(二) 增强财务控制

在中小私营企业中, 内部财务制度不健全、措施不到位的情况很多, 如业务员收到现金货款后携款逃走, 财务人员营私舞弊、索要回扣等现象屡屡发生, 不仅给企业造成经济损失, 也给社会带来不良影响。由此可见, 中小私营企业要实现其财务管理目标, 必须加强与改善企业内部财务控制。

1. 制定财务控制标准, 分解落实责任。按责、权、利相结合原则, 将各项预算任务以标准和指标的形式分解落实至岗位及个人, 使每个岗位、每位员工都有明确的工作要求, 高效、准确地完成工作, 同时也便于落实责任, 检查考核。

2. 建立健全财务管理制度。企业应重视财务制度的建立, 从计划指标到盈亏和奖惩, 都应有一套完整、严密、可操作的规章制度, 使会计业务处理程序高效公开进行。对于每一项业务活动都划分为授权、主办、标准、执行、记录和复核6个步骤, 并交由不同部门或人员来处理, 避免一个人从头到尾处理一项业务。通过这些制度的建设, 来加强企业的相互制约和监督, 防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为, 实现财务管理目标。

(三) 把好用人关, 重视培养财务人员业务素质

即使在中小私营企业中, 也要把好用人关, 重视培养财务管理人员的业务素质。

1. 在财务岗位选拔、聘用人才时, 任人唯贤。摆脱“任人唯亲”的传统观念, 挑选具备良好道德素质、精通业务的高素质人才, 而不仅仅是会记账、算账的财会人员。企业财务岗位上的会计人员应持证上岗;被委任会计领导岗位的人员, 还必须具有相应的任职资格, 如会计师、注册会计师等。

2. 重视财务人员的业务素质培训。中小私营企业常常从节约成本开支考虑, 不支持、鼓励职工参加企业外的知识、技能等培训, 企业内部又缺少培训部门或有效的培训体系, 这样就容易造成现有岗位上的财务人员知识陈旧、业务水平得不到提高, 更难指望他们能在财务管理中有所创新与突破。所以中小企业应重视财务管理人员的知识更新, 多提供学习锻炼机会, 使财务人员能充分掌握相关工作知识与技能, 提升专业素养, 一方面满足其职业发展要求, 另一方面, 也提高企业财务管理水平。

(四) 提高私营企业主自身素质

对中小私营企业来说, 企业的成功与否由老板个人素质决定。私营企业主的素质水平普遍比较低, 有的企业主在发展中逐渐失去创业初期的激情, 希望能“见好就收”, 不愿去做大做强, 不重视财务管理;也有的企业主在初步成功后, 个人意志膨胀, 独断专行, 冲动决策造成企业资金周转困难;此外, 有些私营企业主因自身道德水平的限制, 常常从个人利益出发, 不正当地干预财务工作, 如要求财务人员做假账、账外收支、粉饰报表, 偷逃税收等。

要克服这种个人素质水平上的欠缺, 需要私营企业主不断学习, 自我提高。一方面可以通过参加企业经营管理讲座或接受一些短期培训, 学习现代企业管理知识;还可以通过参观考察, 参与研讨交流等, 学习国内外先进的管理方法与经验;此外, 企业主也可以与财务人员一起参加各类财务会计、税务等培训进修, 学习有关法律法规, 增强自己的法制观念。只有这样, 企业主才能改变一些陈旧思想, 接受新理念, 真正重视人才, 把企业财务管理放在企业管理的中心地位, 尊重财务管理人员, 充分发挥财务管理在企业管理中的作用, 使企业获得提升与发展。

(五) 建立灵活的激励机制, 实行严格的奖罚制度

缺乏人才将成为制约中小私营企业发展的一大障碍。中小私营企业规模小、实力弱, 往往很难吸引人才。人才问题, 尤其是财务管理人才的急缺给私营企业造成很大的障碍。而如果中小私营企业有良好的创业环境及发展前景, 提供施展才干的空间和稳定发展的氛围, 对人才具有一定的吸引力。中小私营企业可以通过激励机制和灵活的人才聘用机制, 达到吸引和稳定高水平人才的目的。在人才聘用机制上, 中小私营企业可以不拘一格, 通过兼职、专业顾问的形式, 吸引人才。企业还可制定一些激励机制, 如年薪、津贴、利润指标提成等, 形成良性竞争氛围, 使财务管理人员不断发展创新、开拓进取。

参考文献

[1]鄂秀丽, 季小杰.企业财务风险的控制方法[J].财务与会计, 2005 (7) .

[2]周文荣等.加强财务风险控制, 提高企业管理水平[J].财务与会计, 2005 (10) .

[3]王小军.防范企业财务风险的对策[J].财务与会计, 2005 (12) .

[4]张颖, 郑洪涛.从三九危机看关联方交易[J].财务与会计, 2006 (7) .

中小企业财务管理制度论文 篇8

一、加强思想建设, 发挥财会人员开拓、创新意识

1. 财务人员要做好财务工作, 必须具备较好的政治思想素质。

财务人员只有加强思想理论和职业道德的修养, 时时刻刻注意改造自己的世界观、人生观、价值观, 才能在复杂的环境中, 严格执行国家的财政法规和方针政策, 为本部门理好财、管好财。反甚至违法行为。

2. 经济越发展, 会计越重要。

作为财务工作人员应树立开拓、创新意识, 在工作中既要坚持原则性, 又要有一定的灵活性;既继承前人, 又突破常规;既立足实际, 又放眼长远;既积极进取, 又大胆开拓。只有这样, 才能做好财务管理工作, 推动企业不断向前发展。

二、加强会计基础工作是财务管理科学化、规范化的前提

有些人片面地认为财务基础工作就是记账、算账、报账和对账, 不过是写写算算, 不需要费什么心。这种认识是十分有害的。会计人员如果对会计核算基础工作不重视, 就有可能导致会计核算工作的某些环节出现问题, 影响其收集、处理、利用和提供会计信息的准确性, 影响会计工作的质量, 进而影响整个单位财务管理水平的提高。因此, 只有把会计基础工作做好, 各项财务管理制度、办法、措施才能真正落实到位, 财务管理才能走向科学化、规范化。

三、健全企业财务管理手段, 规范财务管理行为

建立并完善企业内部财务管理制度。以《企业财务通则》规定为主要内容, 制定各项财务管理制度。

1. 资本金管理制度。主要是对企业资本金的筹集方式、结构、保值和增值要求等作出具体的规定。

2. 资金管理制度。主要是对企业货币资金、结算资金和各种债务的管理政策、程序、权限等作出具体规定。

3. 资产管理制度。

主要是对企业流动资产、固定资产、递延资产及其他资产的管理政策、方法、程序以及管理权限等作出具体规定。

4. 成本费用管理制度。

重点是对企业采用的计价方法、开支标准和权限、预算待摊的政策及标准等作出具体规定。

5. 销售收入和利润分配制度。

主要建立销售收入的日常管理制度, 对销售政策、销售标准作出具体的规定。同时建立利润分比例等作出规定。

6. 对外投资管理制度。

主要对投资的内容、投资的审批程序、投资的回报方式、投资的核算方法等作出具体规定。

7. 财务分析和考核制度。

主要对企业财务分析和考核体系、报告方式、判断标准等作出具体规定。

8. 内部审计制度。

主要是对企业的预算执行情况、决算、分配等一系列主要指标的数据进行跟踪审核或者对企业内部特殊事项进行审计。

四、提高财务人员自身素质, 强化终身学习理念

近年来根据国家财政体制改革、经济结构调整等要求, 财经政策、制度也在不断调整。国库集中支付、零余额账户、部门预算、项目申报、集中采购等财政政策的实施, 都对企业财务人员在日常的财务工作方式、方法上提出了更高的要求。财务人员不仅要会操作电子计算机, 会在互联网上作业, 而且还要掌握财政、金融、税务等相关知识。不断提高自身素质, 学习新知, 更新观念, 与时俱进, 调整工作方式、方法, 尽快适应当前财政改革的需要, 适应企业工作的需要已是当务之急。“活到老、学到老”, 虽然是一句俗话, 可是伴随着知识有效期的缩短, 不继续汲取新知识必将被社会所淘汰。因此, 企业财务人员必须不断提高自身素质, 强化终身学习的理念。

五、强化财务管理意识, 发挥财务管理核心作用

财务管理涉及面广, 几乎延伸到企业工作的方方面面, 作为财务人员不应仅局限于记账、算账、报账和对账这些财务基础工作, 还应强化“管理”意识, 如资产的清查管理, 资产的保值、增值, 资金的筹措, 资金的合理化使用, 部门预算的细化, 建设项目的申报等意识都需要增强。要通过及时向领导汇报、沟通情况, 多向领导提出财务管理方面的建议, 取得领导对财务工作的重视、理解和支持, 从而发挥财务管理的核心作用。

摘要：财务管理通过企业的经济核算、财务监督渗透到企业经济活动的各环节, 在企业管理制度体系中发挥着核心作用。

企业财务中心财务管理浅析 篇9

一、财务中心及其职责

通常所说的财务中心财务管理, 就是财务中心负责企业集团的整体财务工作, 包括整个集团财务工作的规划、指导和制度的建设, 以及有关财务管理制度执行情况的监督, 协助制定考核指标并组织实施, 参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作, 从事集团财务目标的确定和利润分配方案的实施及财务分析, 开展财经政策信息研究, 确保实现集团财务目标。其具体职责包括:一是负责汇总、编制企业集团年度财务预算, 做好预算的执行与监督;二是负责企业集团的财务管理与会计核算, 以及各子公司各类财务报表的汇总、上报;三是负责企业集团收入、成本费用和收益的汇总、合并、分析, 参与企业集团经济活动管理;四是负责企业集团资金的集中管理及筹资、融资、投资盈利的收取与分配;五是参与资本运营与资产重组, 组织企业集团各子公司的股份制改造等方面的工作;六是负责企业集团的税收管理, 按规定依法组织纳税与汇算清缴;七是负责各子公司会计业务的指导、财务机构和财务人员的管理与教育;八是负责企业集团日常业务的核算工作。

二、企业财务中心应以资金管控为中心

一般意义上的财务中心, 是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理为一体的财务管理机构, 在实际运行中根据管理需要, 将其职能进一步划分为财务管理、资金管理及会计核算三部分。

笔者认为, 财务中心就是以资金管理为中心, 以财务管理为半径, 将企业经济活动囊括于内的财务管理机构。

从财务管理概念产生之日起, 理论界和财会专业的有识之士, 就对企业财务管理活动就提出过“以成本为中心”、“以资金为中心”、“以利润为中心”的学术探讨, 并在工作实践中得到了广泛的饶有成效的论证和应用。可以说, 无论是以成本为中心, 还是以资金、利润为中心, 都对企业的财务管理活动起到了极大的推动和提升作用, 使财务管理的作用得到了深度认可。

事实上, 上面所说的三个中心, 是不同的企业根据所在行业、产业以及企业经营活动的区别和差异化所做出的适应性选择。三个中心的叫法不同, 是因为工作的侧重点不同, 所以成为某一企业财务管理的中心工作, 但从管理内涵上讲, 三个中心所要实现的财务目标在本质上是基本一致的。以成本为中心, 就是以降低成本和费用支出为工作重点, 在经营收入相同的情况下, 就会实现利润最大化;以资金为中心, 就是在负债额度不变的情况下, 关注经营收入, 加大经营性现金流入, 在投入产出中实现价值增值, 就会实现资金流的良性运转;而以利润为中心, 就是同时以加大收入, 降低开支, 开源节流, 从而实现利润最大化。

财务中心是企业集团化发展的产物, 资本多元化、经营多极化又是集团化经营和管理的显著特点, 资本多元化必然造成多方投资者对投资获益或眼前或长远的不同需求, 经营多极化不仅存在企业本身原始态的多极化, 加之资本多元化以后投资者对经营多极化的胁迫性需求, 所以说, 经营多极化从来就是一把“双刃剑”, 在谋取资本的最大收益时, 必然存在资金链的风险。资金链一旦出现问题, 企业就有可能步入破产之门, 企业大厦有可能在瞬间轰然倒塌。故此, 笔者认为, 作为企业集团的财务中心, 应该是“以资金管控为中心”, 而资金管控, 又是财务管理的重中之重。

三、资金管控内容及方法

资金管控就是财务管理之纲, 纲举才能目张。资金管控的工作内容, 按重要性依此为投资管控、筹资管控和现金管控三大方面。三大管控虽各有轻重缓急, 但缺一不可。

(一) 投资管控

为了不断谋求企业的生存和发展, 企业投资行为成为企业集团决策层的首选。企业投资是企业投入财力, 以期望在未来获取收益的一种行为, 既包括对外投资, 也包括对内投资。对内投资是把资金投向企业内部, 形成各项流动资产、固定资产、无形资产和其他资产的投资。对外投资是企业在满足内部需要的基础上仍有余力, 在内部经营的范围之外, 以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资。

投资不是拍脑袋, 必须进行科学决策。除了进行可行性研究, 通过决策会议研究讨论可行性研究报告外, 为做好投资管控, 财务中心在制定和执行的投资管控制度中, 应明确遵循的原则, 一是事前“三定”, 即定目标、定制度、定操作程序。定目标包括选择和锁定投资目标、制定财务目标;定制度和定操作程序, 就是针对投资项目量身定做管理制度和具体操作程序。二是事中严格按制度和程序的要求组织实施。三是事后进行跟踪、考核, 并反馈结果和意见, 以便不断改进财务控制。

如果一个公司对内投资的现金流出量大幅度的提高, 往往意味着该公司正面临着新的发展机会或新的投资机会, 公司的成长性一般会看好。如果一个公司对外投资的现金流出量大幅度的提高, 则说明该公司正常的经营活动没有能充分吸纳其现有的资金, 而需要通过投资活动来寻找获利机会。

在分析投资活动产生的现金流量时, 应联系筹资活动产生的现金流量进行综合分析。如果一个公司经营活动产生的现金流量未变, 公司投资活动大量的现金净流出量是通过筹资活动大量的现金净流入量来解决的, 说明公司正在扩张。

(二) 筹资管控

筹资管控, 是在满足公司资金需求的前提下, 实现降低资金成本、增加公司的利益、减少相关风险的管理行为。筹资行为包括:股权筹资、债券筹资和衍生工具等。

1、股权筹资, 因其形成股权资本, 故为企业依法长期拥有, 能够自主调配运用的资本。亦称为企业的自由资本、主权资本或股东权益资本。股权资本是企业从事生产经营活动和偿还债务的本钱, 是代表企业基本资信状况的一个主要指标。企业的股权资本通过吸收直接投资、发行股票和内部积累等方式取得。

2、债务筹资, 是企业通过借款, 发行债券, 融资租赁以及赊购商品或服务等方式取得的资金形成在规定期限内需要偿还的债务。

3、衍生工具筹资, 包括兼具股权和债务特性的混合融资和其他衍生工具融资。

无论采取何种方式进行筹资, 筹资必须付出成本。所以, 筹资管控必须坚持筹措合法、规模适当、筹措及时、来源经济、结构合理五大原则。

筹措合法:企业的筹资行为和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规, 依法履行法律法规和投资合同约定的责任, 合法、合规进行筹资, 依法进行信息披露, 维护各方合法权益, 杜绝和降低违法成本。

规模适当:分析生产经营情况, 合理预测确定资金的需要量, 确保筹资规模与资金需要量的匹配一致。

筹措及时:既要合理安排筹资时间, 适时取得筹集资金, 还要合理预测, 确定资金需要的时间, 确保筹资与用资在时间上的衔接一致。

来源经济:应在考虑筹资难易程度的基础上, 针对不同来源的资金成本进行分析, 尽可能选择经济、可行的筹资渠道与方式, 力求降低筹资成本。

结构合理:综合考虑股权资金与债务资金、长期资金与短期资金、内部筹资与外部筹资等重要关系, 合理安排资本结构, 也是降低资金成本、确保资金配套的重要方法。

财务中心在编制全面预算时, 首先要根据企业的经营特点和经营状况, 提前进行资金收支预测, 要对企业集团现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模做到心中有数, 随时掌握每一个时期和时点可以运用和必须支付的资金。

(三) 现金管控

降低现金的持有水平, 满足企业集团重点项目的资金需要, 也是财务中心面临的重要课题。针对企业集团出现的子公司私自在银行开户、截留现金的问题, 母公司应加强对子公司开户的控制, 严格要求子公司在银行开户必须经过母公司审批, 所开账户必须由财务中心统一管理。财务中心可设立内部银行, 每个受控的子公司都在内部银行开设账户, 其生产经营活动中的一切交易都要通过内部银行办理结算, 以监督资金流向。各子公司只保留一个费用支付账户。内部银行根据财务中心为各子公司核定的资金额度, 结合实际需要发放贷款, 并对各单位定额内使用资金和超定额使用资金实行差别利率计算利息。母子公司之间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度, 把现金闲置余额降到最低限度。

四、加强资金管控的配套措施

在“以资金管控为中心”的财务管理模式下, 建立一整套配套管理机制, 切实维护和充分发挥该中心的作用。

(一) 完善和严格执行财务管理制度

财务中心应根据《企业会计准则》, 结合企业集团实际情况及经营特点, 制定统一的、操作性强的财务制度, 规范企业集团以及子公司财务决策的审批程序和账务处理程序, 提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。财务中心可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等, 随时掌握各子公司的经营情况, 及时发现存在的问题。

(二) 充分利用信息技术, 实现财务信息化管控

计算机网络为财务网络电算化提供了强大的技术支持, 为提高企业集团财务信息的有效性、及时性创造了条件。

企业集团财务信息传递是否畅通, 关系到整个财务控制系统的运行效率。应不断创新和充分利用计算机网络技术, 实现财务信息化的有效管控。最为重要的强化财务信息报告制度。一是实行财务报表和内部分析报表两套并行的报表分析机制, 定期对经营状况进行科学分析, 对集团及下属子公司的财务状况、资金状况、资产状况以及可能面对的经营风险进行预警和提示。二是以计算机信息技术作为财务管理工具, 在做好信息层级管理的基础上, 最大限度地实现财务信息的资源共享, 避免重复劳动, 在提高工作效率的同时, 极大提升企业集团及下属子公司的财务管理水平。

(三) 构建财务目标评价系统

财务目标评价系统是以母公司财务目标为基础, 围绕企业集团股东财富最大化的理财目标, 构建以评价获利能力为主体, 以评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务目标评价系统。

1、实行预算控制。

根据子公司的组织结构、经营规模以及公司成本控制的特性进行预算控制。包括编制集团全面预算、制订集团财务预算模板、界定集团财务预算指标、统一集团财务预算口径、形成集团及下属子公司财务预算说明书及财务预算报告、组织并实施集团财务预算执行情况检查并出具检查报告、参与集团及下属子公司财务预算指标的修订并提出明确意见等。

2、建立考核体系。

针对企业集团及其下属子公司的最终目标是盈利指标, 子公司在获得企业集团投入的资本金后, 不但要确保资本金的安全和完整, 还必须实现资本金的盈利, 完成企业集团下达的投资回报指标。财务中心还要通过对子公司下达权益利润率和资产负债率的具体指标, 对子公司权益利润率和资产负债率实行控制, 这是实现资本结构控制的重要方法之一。

3、盈余管理策略。

盈余管理有别于利润操纵, 它是企业为实现理财目标在法律制度允许的范围内而采用的管理策略。企业集团股东和经营者对财务报告收益在一定程度上进行控制, 其主要手段是选择适当的会计政策, 通过对企业生产经营活动的调控和关联交易等方式, 以实现企业集团整体收益的最大化。

4、合理的利润分配政策。

母公司作为企业集团的主体, 其利润分配是企业集团利润分配的核心内容。母子公司以控股方式形成, 对应的是按股份分红的利润分配方式。对母公司而言, 子公司所增利润要按一定的比例留在母公司, 以便满足企业集团长远发展的需要, 同时也要保证子公司和职工的利益。

(四) 加强财务人员管理

财务中心作为企业集团经济管控的重要部门之一, 在人员管理上应该有别于其他职能部门。为了提高企业集团财务中心的财务控制效率, 重要而有效的途径是通过管理和控制各下属子公司财务人员来实现。为了确保财务队伍的人员素质、专业水平符合管理要求, 各下属子公司财务人员的人事档案关系除由人力资源部门保管外, 工资关系、福利待遇等方面均由集团公司财务中心进行直接管理, 财务人员由财务中心统一管理、统一委派、统一考评, 包括薪资标准、晋级、调动、休假等事项。这样可使母子公司财务信息系统与人力资源有机地融合为一体, 从而及时掌握企业集团整体的财务状况。

摘要：企业财务中心是企业根据管理需要在内部成立的财务管理机构。企业财务中心管理控制的范围和内容, 是以资金管控作为财务中心的工作重点, 配套建立财务制度、财务信息、财务目标以及财务人员的管控机制, 实现财务中心的财务管理。

中小企业的财务管理 篇10

一、中小企业财务管理存在的问题

1. 财务控制薄弱、资金监控不严。

内部制约制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度总的来说不够健全, 有的企业即使少有几项制度, 但实际工作中也不能认真执行, 更是多数管理人员工作能力低、素质差, 无法建立健全各种制度, 使其业务无章可寻, 这种状况势必影响企业自身的根本利益。一是对现金管理不严, 造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢, 造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策, 缺乏有力的催收措施, 应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱, 造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上, 造成资金呆滞, 周转失灵。四是重钱不重物, 资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者, 对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位, 出了问题无人追究。

2. 财务人员素质整体不高。

不少中小企业会计账目不清, 弄虚作假, 会计信息失真。一方面因缺乏政府推动和监督, 公司治理结构不合理, 内部控制制度不健全, 企业规模小, 更容易发生内部人控制问题所致;另一方面由于中小企业的发展前景、工作待遇和条件、社保保障等社会认可程度低, 其对优秀人员的吸引力远不如大型企业。中小企业的财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能, 但理财观念滞后, 理财方法落后, 习惯于听从领导, 缺乏掌握新知识的主观能动性, 缺乏创新精神和创新能力

3. 财务会计工作流程不规范、不严格。

一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范, 没有形成严格的制度;二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况, 又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做, 导致会计信息的失真;三是企业没有或无法建立内部审计部门, 即使有, 也很难保证内部审计的独立性, 缺乏必要的财务监督机制。

4. 融资困难, 资金严重不足。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系, 但是, 融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一, 负债过多, 融资成本高, 风险大, 造成中小企业信用等级低, 资信相对较差。第二, 国家没有专设中小企业管理扶持机构, 国家的优惠政策未向中小企业倾斜, 使之长期处于不利地位。第三, 大多数中小企业是非国有企业, 有些银行受传统观念和行政干预的影响, 对其贷款不够热心。第四, 中介机构不健全, 缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

1. 经营者必须树立理财观念。

在现代市场经济条件下, 经营者必须树立三个观念:第一, 树立专业化经营观念, 规避多元化投资风险。中小企业规模小, 实力相对较弱, 企业的资源有限, 领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快, 技术更新周期短。在这种情况下, 中小企业必须集中有限的资源, 努力在某一个行业做实、做精、做强, 这是企业的立身之本, 也是企业理财的基础。第二, 树立财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益, 规避高负债和不能到期支付的风险。第三, 树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说, 现金净流量的意义甚至高于经营损益。经营活动产生的现金净流量为负数, 没有实实在在的现金收益。因此, 关注现金流量, 掌握现金流的状况及走向, 包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率, 是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

2. 建立健全企业内部控制制度和内部审计制度。

企业管理要以财务管理为中心。中小企业首先要认识内部控制的重要性, 并围绕保护财产安全完整、提高会计信息质量和确保法律法规和规章制度的贯彻执行来确定各项内部控制制度。通过内部控制制度的建设, 从而达到加强企业内部部门的相互制约和监督、提高会计信息质量、强化内部管理和提高经济效益的目的。

随着日益激烈的市场竞争, 内部审计在查错防弊、保护企业财产安全、提高经济效益和经济管理水平等方面起着重要的作用。中小企业首先要从思想上提高对内部审计重要性的认识, 并加强内部审计机构的设置, 保证其独立性和权威性;其次, 应明确规定内部审计的职权、责任、工作范围等, 将内部审计纳入规范化和制度化的轨道;再其次, 要加强内部审计队伍建设, 提高内部审计人员的职业道德水平和审计业务素质。

3. 加强财会队伍建设, 提高会计人员的素质。

为解决好中小企业会计账目不清, 信息失真, 财务管理混乱等问题, 必须加强财会队伍建设, 对财会人员进行专业培训和政治思想教育, 增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育, 首先从企业领导做起, 不断提高全员法律意识, 增强法制观念。

会计人员要持证上岗, 无会计从业资格证书的, 要经过培训、考核, 达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员, 必须具有相应的职务任职资格, 决不可滥竽充数;对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育, 提高素质。

4. 更新观念, 拓宽融资渠道。

中小企业财务管理问题研究 篇11

【关键词】中小企业；财务管理；对策

1.中小企业财务管理中存在的问题

1.1融资困难、资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业是非国有企业, 有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第四,缺乏财务管理战略。

1.2财务控制薄弱

一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,片面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。

1.3难于规避财务负债的陷阱

过度负债可说是高速度成长企业的典型通病, 也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动,或表现为现有业务的发展,规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张,在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此,高成长企业为达到快速扩张的目的,普遍采取负债经营策略。

2.存在问题的原因

2.1财务管理受经济管理体制所决定

我国企业的财务管理, 经营了一个从社会主义计划经济到社会主义市场经济的过程。四十多年來,企业总结财务成果,可以概括为四个过程:一是总结实现利润的过程;二是总结实现利税的过程;三是总结实现税费的过程;四是总结安置社会就业的过程。

2.2政府决定企业行为

由于企业不是法人资格的实体,而是作为政府的附属体。因此,从企业的开办、经营者的任命、厂房场地的选址、机器设备的购置、生产项目的确定、劳动人力的组成,生产资金铁筹集、原材燃料的组织、经营成果的要求, 无不要靠“红头文件”和行政首长的“拍板”。这种政府决定企业行为的管理办法,必然产生盲目性。

2.3财务管理体制不健全

由于企业不顾市场取向,必然放松经济核算,更不要健全财务管理。近几年已出现一些怪现象,由于财会人员不受聘用,停薪外出打工,企业停产半停产,财务人员无上班,企业年终会计报表无人的编制。对此,财政部门能负责其编制财务报表期间的工资,请财会人员回来编制财务会计报表,才能完成财政部门年终决算汇编工作,以利财务决算报表的逐级上报。

3.解决中小企业财务管理中存在问题的对策

3.1改造企业外部环境

(1)政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策目前,我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》,《中小企业促进法》也即将出台,可见我国在这方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快进程,不断完善政策法规,给中小企业更多平等竞争的机会。

(2)树立良好的信用意识。中小企业融资难问题在很大程度上就是因为中小企业在社会上的资信比较差,因此银行不愿意对其提供贷款,面对此种不利的局面,企业应争取在社会上树立良好的形象,加强双方对彼此的了解,在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息,遵守信用,为以后开展的工作奠定基础。

(3)建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织, 而不是以盈利为主要目的, 担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价, 在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来为企业的融资担保提供多样的化的服务。

3.2企业要苦练内功,强化资金管理,加强财务控制

(1)提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

(2)努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。为此,首先要使资金的来源和动用得到有效配合。其次,准确预测资金收回和支付的时间。最后,合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

(3)加强财产控制。对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。

3.3优化财务结构,平衡高成长和稳健发展

优化财务结构是企业财务稳健的关键, 其具体标志是综合资金成本低,财务杠杆效益高,财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化,不断通过存量调整和变量调整(增量或减量)的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整,使其保持合理的比例:

一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使负债水平始终保持在一个合理的水平上,不能超过自身的承受能力。中小企业受企业规模的限制,承受财务风险的能力比较低,因此,形成合理的资本结构,确定合理的负债比例尤为重要。

二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致, 这就要求企业在允许现金流量波动的前提下, 确定负债到期结构应保持安全边际。

三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营, 又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平, 其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。

因此,要对财会人员进行专业培训和政治思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的监督意识。其次,要对全员进行素质教育,普遍提高企业员工的素质。由企业领导带头抓管理,加强对企业管理知识的学习、教育,在企业中进行普法教育,提高全员法律意识,增强法制观念。

3.4提升企业财务管理环境把握能力

知识经济条件下，企业财务管理环境发生了深刻变化，这对企业财务管理人员对管理环境的把握能力提出了更高要求。企业财务管理人员作为企业财务管理工作的实施者，其综合素质的高低对财务管理工作作用的发挥产生重大影响，因此，必须注重财务管理人员素质培训，加强对新知识和新的企业财务管理技术的学习和掌握，培养一批具备高素质财务管理人才，准确把握企业财务管理的环境变化，并根据变化情况相应调整财务管理方式和思路，充分利用财务管理环境中的有利因素、规避不利因素，做好财务管理工作。

【参考文献】

［１］翟胜霞.浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策.经济师,2007,(6).

［２］郑海元.加强中小企业财务管理的对策研究.广西会计,2008.

加强中小企业财务管理 篇12

关键词：中小企业,资金管理,对策

前言:

我国于20世纪90年代初提出了“财务管理中心论”, 受到人们的广泛重视。我国中小企业是国民经济的重要组成部分, 对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前我国中小企业总数已超过4000多万户, 占企业总数99%以上, 提供了城镇就业人口75%以上的就业机会, 并吸纳了75%以上农村转移出来的劳动力, 在民营经济发达地区, 这一比例更高。在浙江, 中小企业已占全省工业的9 9.6%, 吸纳就业人口超过90%, 而江西省中小企业就业职工甚至高达全省就业人口的97%。

一、财务管理的重要性

企业的财务管理是就企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的, 它是利用价值形式对企业生产经营过程进行管理, 是企业组织财务活动, 处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。

财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理, 它通过价值形态的管理实现对企业实物的管理。财务管理在企业管理中处于核心地位。在市场经济社会中, 企业以盈利为目的, 就必须要从注重生产管理转向注重财务管理, 并以财务管理为中心, 这是市场经济的客观要求。企业的生产经营活动从实物形态来看, 表现为物资资产的不断购进、消耗、转化及其产品、劳务的销售。哪里有经济活动, 哪里就有资金运动, 哪里就属于财务管理的范围, 因此, 财务管理是企业管理的核心, 在企业管理的实施中, 要赋予财务管理核心地位, 以财务管理综合协调其他各项管理, 形成以实现企业目标为方向的合力。

随着我国社会主义市场经济的不断发展, 企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高, 财务活动越来越复杂, 财务管理也由单一到复杂, 由低级到高级, 在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识和接受。通过加强企业财务管理, 有利于企业合理有效地利用资金, 提高资金利用效果;有利于企业精打细算, 努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题, 减少财务损失;有利于提高企业生产经营水平;有利于企业提高经济效益。

二、目前中小企业财务管理存在的问题

在我国, 中小企业中有相当一部分企业单纯追求利润, 却忽视了财务管理的核心地位, 管理思想落后, 企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。目前中小企业财务管理主要存在以下问题:

(一) 管理模式僵化, 管理观念陈旧

一方面, 中小企业大多属于私营性质, 企业的投资者同时也是经营者, 这种模式给企业的财务管理带来了负面影响, 企业的投资者忽略了财务管理的重要性;另一方面, 企业管理者的管理能力和管理素质较低, 管理思想较落后。

(二) 财务人员素质偏低, 内部控制薄弱

目前, 不少中小企业存在会计账目不清、账产不实、数据失真、财务管理混乱的情况;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置两套账目, 造成虚盈实亏或虚亏实盈的假现象等等。究其原因, 一是企业财务基础薄弱, 会计人员素质不高, 又受制于领导, 无法行使自己的监督权;二是内部控制薄弱, 领导权力不受约束, 财务控制不力。

(三) 财务管理薄弱, 资产管理不严

中小企业具体表现为对现金管理不规范, 造成资金闲置或不足;应收账款周转缓慢, 造成资金回收困难;存货控制薄弱, 造成资金呆滞;重钱不重物, 导致资产流失严重。

(四) 中小企业缺乏纳税筹划意识

由于中小企业大多是私营企业, 而且企业管理者的管理素质不高, 不重视财务管理, 缺乏纳税筹划意识。企业追求的目标是利润的最大化。如何在遵守税法的前提下, 合理安排自己的经济活动, 缴纳最少的税收, 以获取最大的税后利润, 是每一个企业都面临的问题。随着市场经济的建立和发展, 税收筹划已成为投资者进行投资、经营、理财活动的重要影响因素。

(五) 融资困难

中小企业主要体现在融资成本高、风险大、资信相对较差, 从而造成中小企业信用等级较低, 融资面临较大困难。

三、中小企业财务管理存在问题的解决对策

针对中小企业在财务管理方面存在的种种问题, 如何创造性地适应环境并向环境挑战, 保持竞争优势, 这是每个中小企业必须考虑的问题。中小企业应针对自身在财务管理中的薄弱点, 做好如下几项工作:

(一) 更新企业财务管理观念

企业必须加强财务管理工作, 把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面, 既要不断更新财务管理理念, 又要脚踏实地, 采用层层递进的多道财务保安防线, 实现财务管理的法制化、科学化;还应立足自身优势, 充分挖掘自身潜能, 运用信息技术、电子商务等现代化手段, 改造企业落后的业务流程和运作模式, 以成本、效率为核心, 全面提升企业的财务管理水平, 为中小企业的茁状成长奠定基础。

(二) 加强财会队伍建设, 健全内部控制制度

1、必须加强财会队伍建设, 对财会人员进行专业培训和政治思想教育, 增强财会人员的监督意识。

(1) 配备数量适当的合格会计人员。会计人员必须具有必要的专业知识和专业技能, 熟悉国家有关财税法律、法规和规章制度。

(2) 企业中的财会人员不但要定期参加政府举行的培训, 使财会人员熟悉财务相关的法律, 法规和规章制度, 并能自觉遵循。而且企业还要鼓励财会人员多参加专业培训, 更新知识。

(3) 要时常进行政治思想教育。使财会人员做到爱岗敬业, 廉洁自律, 客观公正, 保守秘密。

2、建立健全内部控制制度

(1) 会计事项相关人员的职权应当明确, 并相互分离, 相互制约。

(2) 建立凭证规则、登账规则 (或数据输入规则和电子信息系统控制规则) 和财产物资的定期清查制度, 并及时根据清查结果调整账面记录, 保证账证、账实、账账相符。

(3) 对于账实不符的会计事项, 会计人员应及时查明原因, 提出处理意见, 并根据职责权限制度的要求进行处理。

(4) 重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确。第一, 决策和执行的程序应当明确, 做到制度化和规范化;第二, 在决策和执行程序中, 应当体现决策人员与执行人员之间能够相互监督, 相互制约, 既要防止权限过于集中, 也要防止政出多门, 各行其是。

(三) 加强企业的财务管理

近年来, 很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境, 加强存货及应收账款管理是重点的解困措施。

1、加强存货管理, 可以尽可能压缩库存物资, 避免资金呆滞, 并以科学的方法确保存货资金的最佳结构。

2、加强应收账款管理。在以信用交易为主的现代企业中, 应收账款经常是一项重要的流动资产。 (1) 把握好应收账款的限额。企业应制定明确的信用额度管理办法, 一是财务部应与销售部配合共同制定切实有效的客户信用额度。二是对客户提供信用要按额度的大小进行层层审核批准。三是进行全面的分析。应对赊销客户的信用进行调研评定, 定期核对应收账款, 制定完善的收款管理办法, 严格控制账龄, 对死账、坏账, 要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。 (2) 从应收账款的回收时间方面加以控制。企业应合理确定应收账款的信用期, 及时跟踪监督应收账款的回收情况。并且实行谁销售谁负责收款的原则, 以回款额与销售人员的收入挂钩。

3、加强现金管理。?企业财务管理首先应该关注现金流量, 而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支, 与成本费用匹配”的原则, 按收付实现制来反映现金流入流出。并将闲置的现金集中管理, 投资于短期投资, 例如股票或基金。制定合理的费用份额, 以免造成不合理的费用支出。