中小企业财务管理研究

中小企业财务管理研究（通用12篇）

中小企业财务管理研究 篇1

1 财务管理的目标

1.1 总体目标

1.1.1 利润最大化

企业是市场经济活动的主体, 企业参与市场活动的目的就是获取利润。而在市场经济条件下实现企业利润的最大化无疑是企业最根本的理财目标, 也是企业财务管理的根本目标。实际上“利润最大化”中的“最大化”, 是企业理财目标具体的量化形式。因为各个企业的行业、经营规模、技术装备、管理素质等不尽相同。因此, 企业财务管理的目标通常都是建立在企业自身物质技术基础上的。

把实现利润作为企业财务管理的目标, 是在市场经济下的一种客观的选择。在市场经济条件下, 影响企业利润的因素是多种多样的, 包括商品的质量、价格、原材料消耗、固定资产折旧和上缴国家的税款等。而企业的财务管理目标与企业管理目标的一致性, 二者实际上是企业长期利益和短期利益的有机结合。

1.1.2 股东财富最大化

中小企业财务管理的的根本目标之一, 就是要在考虑资金的时间价值和风险价值的情况下, 通过企业合理的经营、合理的财务决策, 使企业的总价值达到最大。

把股东财富最大化作为企业财务目标, 首先, 要用资金时间价值原理进行科学的计量, 同时考虑股东未来报酬取得的时间因素。最后必须要考虑风险与报酬之间的联系, 能有效地克服企业财务决策者不顾风险而片面追求利润的错误倾向。最后, 必须要克服企业在追求利润上的短期行为, 使企业财务管理从更长远的考虑上发挥统帅作用。

1.2 企业财务的具体目标

1.2.1 筹资决策目标

中小企业因为要扩大生产规模, 需要从各方面筹集资金。一般来说, 在市场经济条件下, 中小企业生产经营所需资金可以通过多种渠道、多种方式来筹集。而不同来源的资金, 其使用期限、附加条款的限制及资本成本的大小均不相同。因此, 为了保证企业的实际利益, 财务管理者就必须在企业的筹资决策上作出正确的选择, 必须要贯彻总体财务目标的要求, 在资本成本、财务风险等因素之间进行权衡, 选择最佳的筹资方式;在满足企业生产经营对资金数量需求的基础上, 降低成本的付出和财务的风险, 以此作为筹资决策的主要标准。

1.2.2 投资决策目标

投资的最终目的是获取一定的投资收益, 但是许多项目的投资效益不会在短期内实现, 投资收益具有未来性的特点, 这就使得投资决策不可避免地带有一定的风险性。企业的财务管理层必须根据自身的实际情况, 在投资收益与投资风险之间进行权衡, 选出最合理的平衡点, 同时还必须对投资的过程加强监督控制, 尽量以较低的投资风险与资金的投放和使用, 获取最大的投资收益, 这样企业的投资决策才能贯彻总体财务目标的要求, 才能为企业的发展提供良好的财务条件和基础。

1.2.3 利润分配决策目标

利润分配决策的核心是对企业一定时期内实现的利润在投资者和企业之间进行分配。分配给投资者的利润多, 就可以满足大多数投资者的当期利益, 但如果留存收益过少, 就可能影响企业的进一步发展, 毕竟企业的发展是需要强大的资金作为后盾的, 资金投入不足就会影响投资者的长远利益;反之, 如果企业在利润的分配上采取少分多留的办法, 则会损害投资者的短期利益, 影响企业的声誉。因此, 企业的财务管理者必须在分配给投资者的利润与留存收益之间进行权衡, 选择适当的分配标准和分配方式, 以保证在利润分配决策中贯彻总体财务目标的要求。

2 中小企业财务管理的方法

2.1 进行财务预测

正所谓“凡事预则立不预则废”, 对中小企业而言更是如此。在瞬息万变的市场经济下, 企业的财务管理人员必须要在工作中以市场为导向, 以企业自身实际财务和经营情况为基础, 做好财务预测以便掌握工作的主动权, 了解企业财务活动的发展趋势并为企业决策提供依据, 避免被动局面的出现。而要做好财务预测, 就必须要在正式开展工作以前, 根

浅谈重塑会计诚信的对策

曹怡

(公安部四川消防研究所, 四川都江堰611830)

[摘要]在我国会计领域重塑伦理, 帮助完善会计职业道德建设, 引导会计人员在面临利益冲突和多方诱惑的同时选择对社会公众有利的行为, 改变我国会计行业失信严重的现状, 以促进社会主义市场经济和谐、稳定地发展。

[关键词]会计;诚信;对策

[中图分类号]F233[文献标识码]A

1建设有利于会计从业人员发挥独立性的制度

1.1发挥有关会计独立性法律法规的保护作用

在我国随着公司治理机构要求的日益完善和保障小股东利益制度的健全, 为了保证会计师事务所的独立性, 真正发挥外部审计的监督作用, 在刚性法律制度中给予与会计人员独立性相对应的地位十分必要, 而新《公司法》恰好弥补了这一缺陷。其中增加的第一百七十条指出:公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所, 依照公司章程的规定, 由股东会、股东大会或者董事会决定。公司股东会、股东大会或者董事会就解聘会计师事务所进行表决时, 应当允许会计师事务所陈述意见。第一百七十一条指出:公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务

据预测的目的收集和整理有关资料, 深入了解相关的情况, 在此基础上选择科学的方法, 确定财务指标预测值。

2.2 开展财务决策

资金是影响中小企业生存和发展的最重要因素。财务管理科学与否, 关键是看财务决策的科学与否。财务决策不仅是企业经营决策的重要组成部分, 也是企业财务管理的基础环节, 其正确与否直接关系到企业的兴衰成败。因此, 对企业而言, 特别是对企业的财务管理者而言, 做出正确的财务决策至关重要。首先, 要根据企业内部和外部经营环境拟定数个决策方案, 在此基础上运用数学方法对各备选方案的预期经济效果进行定量和定性的经济分析。其次, 从诸多方案中选择一个最优方案并组织实施, 或否决全部备选方案。

2.3 编制财务计划

为了实现中小企业财务管理目标的系统化、具体化, 就必须编制科学合理的财务计划。这是企业实行内部经济责任制的重要基础, 也是财务监督和财务检查的重要依据。为保证财务计划的编制具有科学性和可行性, 企业财务管理的相关部门和人员就必须在正式编制计划以前, 在采取技术经济措施并预测各项措施的基础上, 认真收集和整理有关资料, 同时根据以往经验和经济发展规律, 预测计划期各项计划指标的水平, 最后计算确定各项计划指标并正式

[文章编号]1005-6432 (2010) 27-0074-02

会计报告及其他会计资料, 不得拒绝、隐匿、谎报。

会计从业人员作为劳动者中的一个特殊群体, 在劳动力使用过程中需要得到的劳动保护与我国现行劳动法规定的劳动保护内容存在一定差别。对会计人员来说, 受到用人单位的主要侵害往往不在劳动基准内, 而更可能是因受到单位负责人诸如强令、指示、暗示、胁迫实施违反《会计法》的行为而产生的精神上的痛苦和对未来可能承担法律责任的恐惧。产生这种情况的主要原因是执法水平落后, 造成了在现行《劳动法》所规定的劳动基准外, 又出现了用人单位与会计人员间地位不平等而带来的权利义务失当。因此, 在《劳动法》中应考虑针对劳动精神损害的条款。

1.2保障会计从业人员的待遇及地位使其得以人格独立

没有经济上的独立, 就没有人格上的独立, 若在经济上

编制计划表格。

2.4 实行财务控制

要降低企业的成本、费用, 最大限度地增加利润就要进行科学的财务控制。财务控制是企业财务管理的重要环节。为了实现对企业财务的控制, 企业要制定各项消耗定额和费用开支标准、编制财务计划, 为财务控制确定标准;要建立、健全财务制度, 把财务控制任务落实到各部门、各单位和有关职工, 并明确其相应的权、责、利, 以保证财务控制标准的执行;当执行结果与标准发生差异时, 要确定差异的程度并分析原因, 明确其性质和责任, 针对存在的问题采取有效措施。

3 结论

在当前世界经济尚未从金融危机的阴影中完全走出来的情况下, 做好企业的财务管理是企业管理的重中之重。特别是对中小企业而言, 在资金有限的情况下, 需要通过各种方式来实现企业财务效益的最大化, 保证企业的实际利益。

摘要：企业的生存和发展需要资金的支持, 需要通过各项资金活动来实现, 更需要对资金活动进行有效的管理。因此, 企业的财务状况也就决定了企业的生存和发展的能力。如何进行财务管理, 发挥企业资金的最大效益, 是中小企业管理者们所关注的问题。

关键词：中小企业,财务管理,管理措施

中小企业财务管理研究 篇2

中小企业财务管理问题及对策研究

摘要：在新形势下我国中小企业发展迅速，却也因其起始点低以及国情等原因，我国中小企业的财务管理存在着这样那样的问题，鉴于此，对中小企业财务管理存在的问题进行分析，提出了加强中小企业财务管理的一些对策的研究。

关键词：中小企业，财务管理，问题与对策前言：针对我国中小企业目前的发展状况，以及国内外的对比，为我国中小企业的现状与发展作出相应的研究。而作为一名财务管理专业的学生，对我国中小企业作关于财务管理方面的研究有助于我们加深对我国企业的进一步了解，便于今后的学习与指导。

1.1 选题目的：通过对我国中小企业财务状况的研究，一方面锻炼我们对资料的查找及归纳的能力，另一方面通过这个来让我们提前一步与企业财务接触，了解我国企业财务现状，不至于在走出校园的时候接触企业财务感到那么的陌生，或是操作起来不是很顺。

1.2 选题意义：我们要将我们所了解的、所收集的相结合，总结出符合实际的信息。在这种情况下，学会如何将各种信息合理的、有机的结合就显得尤为重要，而实践活动现场正好成为考验我们修养品性的好环境。能力拓展训练是本专业教学计划中一个重要的实践教学环节，是一种创造性的研究活动，通过该环节的实施，煅炼学生搜集资料的能力、阅读和组织资料的能力、检验和考核学生对所学知识的初步掌握情况和综合运用能力，为毕业论文的写作和科学研究打下基础。2 国外研究现状：

国外中小企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要有：一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异,产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。

2.1国外相关的研究

第一个关于中小企业研究的学术性刊物是1952年在德国创刊的杂志

Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。此后出现 比较有影响的国际学术会议如美国的Bobson 会议，瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等。实证方面的研究有Atherton 和 Garson等完成关于零售业中小企业的研究，Taber 和Marberg 等分别以刀具和黄铜制品中小企业为对象的研究，Soltow在1965年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作，1

Vatter1970年研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。一些经济和经济史学家还研究了中小企业在工业化过程中的作用。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》，韩国，日本的《中小企业基本法》等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。3 国内研究现状：

我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量。我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中,加深了我国中小企业的弱点,如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等,阻碍了国民经济的发展。我国由于才传统计划经济体制的影响，中小企业一向不受重视，连带对中小企业的研究也几乎停滞不前。国内改革开放带来的珠江三角洲，长江三角洲（主要集中摘浙江和江苏两省）中小企业的兴起，中小企业开始得到重视，有关中小企业的研究也开始兴盛起来。在80年代中期，学者们开始对我国的中小企业的研究，涉及到企业规模、专业化分工和组织程度等问题（郑宗汉，1988）。中小企业财务管理方面，国内很多学者如吴少平的《中小企业财务管理》，楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》和李凤鸣的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业内部财务控制。孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因，提出中小企业如何在当前既定的融资环境下，通过对融资渠道的研究和改善管理水平，来提高融资效率。

3.1 我国中小企业发展存在的普遍问题

3.1.1 融资难

由于我国对中小企业发展的环境还不够成熟，加上中小企业融资渠道的狭窄，经营活动的透明度差，财务信息非公开化，用于抵押的资产不足，融资能力有有限，而银行对抵押品的要求条件苛刻，而中小企业经营时间短，缺乏能让人置信的历史记录，使得中小企业的融资困难。银行等金融机构是中小企业资金的主要来源。但由于很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，中小企业吸引金融机构的投资或借款较困难，银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资成本；另一方面，中小企业追求短期化投资目标，由于自身规模小，贷款投资所面临的风险大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑企业长远规划发展；此外，由于财务管理落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目性投资，投资方向难以把握。

3.1.2 对财务控制的弱化

对于一个企业，一个有效的会计系统是极其重要的。缺乏会计系统提供的信

息，管理者就不可能做出有关的决策。然而，一个企业会计系统的质量取决于企业内部控制的有效性。内部控制是一个检测和平衡系统，这一系统在保护企业财产，增进企业财务报表的精确和可靠性方面起重要的作用。内部控制的重要性在大公司中早就被认识到了。可是，中小企业由于考虑到内部控制经费的代价，忽视了内部控制。中小企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加欺诈和偷盗行为发生的机会，而且也增加了依据不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。中小企业普遍存在对资金管理不严，企业缺乏内控的专业人士，又或是由于企业的不重视，内控人员的素质低，又不重于提高自身能力，致使资金总是处于闲置或不足的状态下。

3.1.3 财务管理制度僵化

在我国，一般投资者就是经营者，尤其是中小企业，对投资者而言，企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理。对这种私营的企业，若管理者的思想观念再落后保守，墨守陈规的话，企业的财务管理体制就会一直停留在管理者的思想上而不能对其进行改革、与时俱进。财务管理的优势就会成为企业的劣势。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

3.1.4 财务管理专业人士缺乏且素质较低

中小企业由于其规模有限，管理的分工较粗，管理人员本就占据了不高的比例，又因企业管理者对其不是很重视，导致财务管理人员整体的能力较低，知识贫乏，知识结构不完整。而大多数的中小企业似乎都存在着任人唯亲的思想，往往一个企业的人员都是可以弄上一星半点的关系，对企业而言，这种家族式的管理很难吸引财务管理人才的进入，也因此使得在任务的布置和实施困难，又或者实施的过程中各种责任各种细节因不想对方难堪二放松，使得企业做事模棱两可，经济收益明显较低。如此就形成了一个恶性循环。缺乏财务管理人才财务管理僵化、落后企业的财务管理形象欠缺经营不好导致财务管理人才越来越少。

3.1.5 投资能力弱且投资方向不能确定好

中小企业的管理系统相对较落后再加上其管理者基本就是经营者，属于私营

企业，缺乏为投资做分析的专业人士，没有科学的投资理念，往往只会根据自己的经验、直觉、估计来对投资进行是否投资的决定，这样就会造成投资方向错误或是投资预支超标最后的投资收益减少，使得企业收益减少。

中小企业投资渠道单一，结构不均衡，投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件，一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时，投资项目无法得到有效资源的支持，投资就随之失败。大多数中小企业的投资渠道过于单

一、投资风险较大、结构不均衡，投资收益不高。中小企业资金使用效率低。中小企业在创立之初往往产品结构单一，技术含量低，生产设备落后。但是业主为了提升产品的市场竞争力，就会盲目加快技术改造，更新设备，随意投资项目，导致投资决策失误，资金使用效率不高。中小企业偏好外延式投资战略，不重视内涵式投资。中小企业对我国未来的经济发展形势看好，大多采取扩张性外延投资。在投资方式上，选择在原来的基础上直接扩大生产规模为主，而并购同行业企业扩大生产规模的则还不多见。但是，中小企业在对员工培训投资和健全管理制度等内涵式投资上的力度不够。中小企业投资决策大多直接由管理者决定。一项对宁波市有代表性的中小企业财务战略调查表明，70%的企业在重大对外投资项目上，都采取直接由管理者决定，下达执行命令的方式。许多投资项目往往由管理者跟着感觉走，采取独断的决策方式。

3.2 针对我国中小企业财务管理问题的几点对策研究：

3.2.1 从企业实际出发，制定符合其现况的财务管理体系

鉴于中小企业的起步点、内部人员配备及财务状况，在适应市场条件的前提下，为企业制定合理可行的财务管理目标，并以此目标为基础制定财务管理计划，基本实施策略。更要有突破传统的的观念，唯才是用，财务管理人士的招徕是很重要的。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督职能，二是领导对财务管理不够重视，没有一套完整的财务管理体系，以致管理不善，资金混乱，账目不清。随着我国加入世界贸易组织，会计管理的国际化要求中小企业必须紧跟形势，进一步加强财务核算，提 升企业管理层次，以求在未来的竞争中立于不败之地。加强财务管理配备，丰富管理人才库，掌握科学的管理体制，走出唯亲是用的困境。针对企业自身的情况制定适合的方针策略。

3.2.2 开辟融资渠道，降低融资成本

欧美国家自20世纪80年代初就创立了创业板市场，这对于中小企业无疑是另一种筹资的渠道，也会是一种很好的渠道。中小企业可以在此拓展融资空间，在这一方面，中小企业就要开拓眼界，不只是拘泥于银行来取得资金。创造融资

空间，为资金的融集增多一点渠道。在这个问题上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相对于大企业而言，中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而加强运营资金管理显得尤为重要。中小企业较小的生产经营规模决定了其材料采购量和产品销售量也相对较小。因此，原材料尽可能就近采购以减少原料库存。同样产成品也应尽可能就近销售以缩短库存周期，减少积压。生产安排应充分发挥其“船小好掉头”的特长，严格以销定产、对于应收账款应提高折扣标准，缩短收账期，并将收款责任落实到人。在日常经营中，中小企业应努力加强内部管理，切实抓好市场开拓、扩大销售、降低成本，提高企业盈利能力。中小企业实现锝税后利润尽可能积累，以充实自有资本。这样，既保持了合理的资本结构，又有利于树立企业信用形象，取得银行的信任。

3.2.3 强化资金管理，增强对财务的控制

首先，管理者及经营者要意识的财务管理的重要性，提高资金运用率，只有在把财务管理放置于一个有利得位置才有助于以后的工作的开展。业管理是以财务管理为中心的。加强企业内控制度的建设，就要以加强企业内部财务管理为主要内容。因为财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动之中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要，只有提高认识，才能增强自觉性，企业内控制度才能落到实处。中小企业的长期发展必须合理配置资本结构#优化财务结构是企业财务稳健的关键，财务风险要适度，在财务稳健的前提下取得的成长才是合理的，企业应当根据经营环境的变化确定合理的负债比例，负债过多容易造成资金周转困难,负债过少会限制企业的长期发展。应当恰当地选择资本结构，重视资产负债表上的风险和收益分配，增加对外部风险的抵抗能力，合理定位企业的发展目标。同时，企业在资金运用上要维持一定的付现。

3.2.4 增加财务管理专业人士的比例，增强企业财务管理能力。

人才带来的效率无论在任何一方面都会有显著的效果，在企业管理上尤为明显。企业效率的高低很大一方面来源于企业财务管理的高低。那句“21世纪的竞争其实就是人才的竞争”相信很多人都听过，所以人才的招徕对企业的发展起到至关重要的作用。注重人才培养和培训，为企业未来的发展蓄积能量。从某种程度来说，拥有一支高素质的管理、技术型团队，是企业制胜的法宝。国内外研究现状评述：

总的来说，无论国内还是国外对中小企业的研究都处于起步阶段，而国内的研究更是刚刚开始。但最近几年，对中小企业的研究，越发得到人们的重视。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。然而，财务管理工作是企业发展的核心工作之一，因此，企业越发展，财务管理就越重要。本人希望结合自己的专业所学，总结前人的研究的成果，促使自己对中小企业有更多的了解和认识。

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中小企业财务管理问题研究 篇3

【关键词】 中小企业;财务管理

一、中小企业的特点

中小企业是国民经济的重要组成部分。我国中小企业占企业总数的95%以上,工业生产总值占全部工业生产总值60%以上,提供了75%以上的就业岗位,在整个国民经济中有着举足轻重的地位。中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。但是中小企业的财务管理状况并不乐观,由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,很多企业的财务管理工作不仅没有能够适应企业的发展,还成为企业发展的桎梏。针对中小企业财务管理的研究具有重要的现实意义。中小企业财务管理的特点:第一,一般来说,中小企业的资本主要为内源型融资,资本额少,而且中小企业融资难是中小企业普遍面临的大问题;第二,财务管理能力不强,内部控制薄弱,企业经营者一般都是企业拥有者,专权不受约束,不重视财务管理。

二、中国中小企业财务管理普遍存在的问题

(一)财务管理目标不明确

中小企业财务管理的目标定位不明确是目前中小企业财务管理的通病。主要原因是中小企业在经营过程中,时刻面临着生存压力,中小企业的工作重点,都放在具体的生产、销售环节。企业领导者普遍不够重视企业财务管理工作,甚至把财务管理看成是简单记账工具,只交给一个会计负责,对财务管理中的成本控制、风险控制等内容熟视无睹。财务管理的某些方面不能够给企业带来直接的经济利益,财务管理在企业运行中更大的作用在于对企业运行状况的控制和对各个环节的监督。如果一直忽视财务管理,在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时,就会因为没有相应的风险控制措施来应对,直接危及企业的生存。中小企业更应该把财务管理放在企业管理的核心位置。不仅对资金进行有效控制,还要实时监控企业的运行和做好对可能的风险的应对准备。

(二)财务管理制度不完善

财务管理制度是财务工作的准则,中小企业由于不够重视财务管理,一些企业的财务管理制度很不完善,没有具体的操作规范,这不仅仅影响到财务管理本身功能的发挥,也会使企业管理出现漏洞,出现会计舞弊、违规操作等现象,直接危害企业的正常运行和健康发展。也有相当部分的企业有较为完善的财务管理制度,但是在执行过程中出现不按规定记账,凡事唯领导吩咐是从,影响到财务管理工作的客观性,使得财务管理工作对企业的积极作用不能有效发挥。

(三)资金短缺

目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和银行贷款,融资渠道单一,融资额度小,而且很多企业的银行贷款也由于自身实力原因存在很大的障碍。资金的短缺降低了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,限制了中小企业的合理转型,客观上也延缓了整个国民经济的发展。总的来说,中小企业的资金短缺主要是由自身问题造成。

(四)管理模式过时

伴随着社会进步和经济发展,企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步,用最先进的财务管理模式武装自己,中小企业财务管理模式的革新却显得尤为困难。究其原因:第一,中小企业绝大多数都是所有权与经营权的高度统一,企业的拥有者同时也是经营者,这种情况给中小企业的财务管理带来了负面影响。私营中小企业还普遍存在企业领导者集权、家族化管理现象,这些人又不具有对财务管理全面的认识,对于财务管理的模式、方法缺乏应有的了解,不能很好地完成财务管理工作,反而致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另外,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,更令财务管理状况雪上加霜。第二,企业管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者没有将财务管理纳入企业管理的核心,缺乏现代财务管理观念。这两方面的现状使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、对中小企业财务管理的几点建议

(一)充分调研,制定合理的财务管理目标

中小企业在进行具体的财务管理操作之前,应该首先为企业制定合理的财务管理目标,财务管理目标制定前,应该针对企业的客观状况做好充分的调研,目的是使财务管理的目标更有针对性,针对各个企业不同状况,有不同的侧重,真正做到财务管理为企业管理服务、为企业运行和发展服务。从根本上说,财务目标应当和企业发展目标保持一致,不能直接创造经济价值的同时,要能够对企业的运行状况和可能的风险有正确的评估和控制。一般情况下,企业价值最大化是财务管理的目标,中小企业有着自身的特点,在具体财务管理目标的选择和确定上,不能引经据典,夸夸而谈,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,现实上对企业的发展提供有力保障。

(二)转变观念,建立完善的财务管理制度

中小企业要改善企业的财务管理状况,除了有明确、合理的管理目标以外,还要以完善的财务管理制度为圭臬。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,避免财务管理的随意性,不给财务舞弊以机会。企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。财务制度应当具体可行,可以实行岗位分工和轮换制,例如会计和出纳,尽量不能让一个人担任。岗位轮换按时间进行,接任者应当对当前账目进行核查,加强监督。具体造作过程中,勇于突破“家庭式”、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施。重视人才在企业发展过程中的重要作用,适时引进高级人才,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,科学技术突飞猛进,知识经济已现端倪。人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。在合理的财务制度下,财务管理手段的提高能够对财务管理工作起到立竿见影的效果。目前,ERP软件已经成为企业管理发展的一种趋势,中小企业应当在合适的发展阶段,根据自身现实需求和发展需要引进先进财务管理手段,不能好高骛远,要始终明确,财务管理是为企业发展服务,不能成为企业发展的负担或者羁绊。

(三)巧妙运作,扩大资金来源

中小企业因为自身条件的原因,在资本市场上很难有大的作为,银行贷款也面临不少困难,所以融资来源主要在合法的民间融资和信托业务。民间融资的资金来源有利于发挥地缘优势,缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看,中小企业中资本金普遍不足,银行贷款困难,资本市场难有作为,某些高新技术企业发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多限制,不仅影响企业的正常运行,也不利于企业长期的健康发展和业务扩展。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资,就能提高其整个社会的股权融资的比例,改善中小企业的资产负债结构,使中小企业获得充足的发展资金,投入到关键的部门,促进企业快速发展。待股权融资的比率提高之后,才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持,从而到达一个企业发展和融资的良性循环。丰富融资渠道信托、融资租赁的业务范围很广,市场成熟,运作规范,也是中小企业的融资的路径之一。但目前,信托、融资租赁产品主要是针对特定对象开发,倾向于有风险承受能力的高端客户,现阶段还只适合中小企业中实力较雄厚的企业。依托民间资本和企业发展的良性循环,当企业发展到一定阶段,经营管理水平得到提高,内部监管逐步健全,企业自身实力有了质的飞跃,信托、租赁公司防范风险的能力增强了,业务范围进一步拓展,可以充分利用资本市场运作,扩大发展资金的来源。

(四)重视财务管理人才培养

中小企业发展的瓶颈之一就是人才问题。财务管理方面亦不例外,优秀的人才基本上被有实力、有背景的国企、外企挖走,本土的中小企业对人才需求应该更加倾向于内部培养。中小企业要摒弃传统的管理理念,借鉴国际上先进的管理经验,积极开展财务管理人才的培养。通过内部学习、在职学位、岗上培训等多种途径,使财务管理人员对工作性质和部门在企业中的作用有新的认识、财务管理技能有较快提高。待企业发展的一定阶段,更要大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才,改善经营管理队伍素质,提高经营管理水平。在知识经济的浪潮下,中国金融市场、产品市场都发生了较大变化,财务管理在许多方面都增添了新内容,如风险管理、税金管理、保险管理等。一般的会计人员都这些工作很难胜任。金融服务的多样化、国际化也给中小企业财务管理提供了较大的选择空间。《中小企业促进法》指出:“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员,提高中小企业营销、管理和技术水平。”人才的培养不是一蹴而就的事情,应当在企业发展过程中根据自身条件展开,但一定要高度重视,企业发展壮大后,伴随企业成长的、能够跟上企业发展潮流,拥有国际视野的老员工,是企业发展的不竭动力。

四、总结

中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。本文针对现阶段中小企业财务管理中常见的几个问题进行了细致的分析研究,从应当制定合理的财务管理目标、建立完善的财务管理制度、扩大资金来源、重视财务管理人才培养等四个方面对中小企业财务管理的改进和发展提出了建议,相信对中小企业财务管理工作能够起到积极的作用。

参考文献

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[6]谢玉康.《我国中小企业会计存在的问题与对策》[J].《集团经济研 究》.2007(3)

民营中小企业财务管理研究 篇4

一、对民营中小企业财务管理理论的介绍

市场竞争如此激烈的今天, 中小企业想在其中站稳脚跟、求得快速发展, 离开科学的管理方法是行不通的。在某个企业当中, 财务管理有着管理的重点地位, 只有把握好整个管理的方向, 即可以解决很多麻烦。下面是全球诸多顶级公司都在采用的几种财务管理办法。

1.全面预算管理法

全面预算管理法是企业根据市场反馈信息和结合自身经营特点, 制定一系列财务预算。主要在于激励各个业务部门, 以及发挥各预算责任单位职能作用, 将企业资源有效准确的分配给各方面, 以其能够提高本身经济效益。

2.积极型筹资法

资金不足是每个企业都会面临的问题, 而筹资就是在这种时候决策者经常想到的解决办法。积极型筹资法是指企业偏向于降低资本成本, 承受较大筹资风险来获取最大利润的方法。

3.对投资法有益的组合

企业投资即其用货币资金、无形资产、购买股票或实物等有价证券的方法把经济收入投放在其他单位的经济运作形式。这种方法有助于降低企业的投资风险, 在推动中小企业超速发展, 实现资产价值最大化的道路上有重要作用。

二、民营中小企业在我国的关键作用

自十一届三中全会以来, 民营企业发展呈稳定快速态势, 在党的十八大之后, 中小企业又承担了更重要的职责。中小企业承载着民众创业、共同创新的主要灵魂, 它对提高就业、增加经济发展、社会稳定和谐进步与科学创新等层面提供着特有的支撑, 同时对我国经济发展和国民经济起到至关重要的作用。

三、财务管理在民营中小企业的作用

1.财务管理是企业的投资决策选择必要条件

投资即把投放财力给予一定的对象, 是期盼在不久会取得收益的经济行为。无论在哪些企业管理当中, 决策都是最为核心的一项任务。然而, 投资决策就是在企业生活中决策者做出的最为重要的结论, 它为企业作为参谋, 把握好投资决策就是财务管理是最为重要的职能。

2.财务管理能够起到财务监督的作用

最近, 很多民营中小企业出现很多麻烦:一是资金入不敷出;二是资金被挪用、被挤占。这些困难, 就是大部分中小企业主迫在眉睫的问题。一个好的财务管理就像是好的疗养计划, 能够清除内部栓塞郁结的问题。

3.财务管理能够分配利润, 促进员工积极性

分配利润即中小企业依据企业领导的决定对企业净利润进行合理的分配。可是这些年来, 由于改革开放前计划经济的影响, 我国中小企业在表面上根据“按劳分配”, 事实上却“吃大锅饭”按照人头分配这种情况的平均分配方法还很严重。

财务管理能够将企业的利润更合理的进行分派, 调动企业所有员工的积极性, 更好地起到至关重要的作用。

四、当前民营中小企业财务的困难

1.融资问题

从改革开放至今, 民营经济融资困难问题最为凸显。由于各个方面一直在努力, 可是仍然没有得出处理问题的方法。各个商业银行出于安全性与回报率等多方面的顾虑, 一般都大力的掌握大客户却对中小企业放贷较为轻视。所以中小企业四处求人但仍然达不到目的。最近民营企业贷款融资难基本集中呈现以下几个特点: (1) 直接融资渠道堵塞; (2) 银行贷款期限构成不足以达到企业的需求; (3) 非正式金融部门依旧为民营企业融资的主要来源。

2.缺乏有效的筹资风险管理

大部分民营企业筹资渠道很少, 通过金融渠道融通资金是很困难的, 惟有通过民间资本拆借、家庭储蓄或者自己解决, 但是这种方法融资数量较小、成本较高。

企业举债经营有优劣两方面, 高负债可能会带来企业高速增长, 比如得到投资人支持抓住好的投资机会, 但是也会对企业自有资金的盈利能力造成影响。不论从宏观方面还是微观角度, 应该加以防范, 倍加注意, 成立预警体系。管理出效益, 这是中小企业发展的硬道理, 在企业管理中, 财务管理处于至关重要的位置。所以企业有优良的科学技术, 品质佳的产品, 但是没有一流的财务管理, 最后还是会在竞争激烈的市场中败下阵来。民营中小企业在市场的夹缝中摸索出路, 希望更好地生存下来就必须精打细算, 所以增强企业管理模式, 才能促进财务管理的目标管理在民营企业中以成为最重要的内容。

3.投资的决策错误

投资风险即企业得到资金后, 在项目决策层次方面出现的风险。所有投资都包含着不一样未来, 这些投资都面对着各种各样的风险, 特别是对于民营中小企业来说, 一次投资带来的失误也可能代表着事业的一败涂地。步入这个行业如此简单, 但是在这个行业中想要快乐的发展却是相当的不易。由以往例子可见, 并购中存在着三大圈套分别为:

一是债务陷阱, 就是指被并购中小企业中隐含着隐形债务。二是主管部门说话不算数的陷阱, 特别指并购企业公司投入资本以后, 因为原国企员工的不满或许致使并购被取消。三是文化冲突产生的陷阱。一般看来, 并购的企业处于强势地位, 有着自己强大而独立的企业文化传统, 在并购活动中, 被并购企业的文化一旦不能完全被融入, 很可能会出现很大的争执。

五、解决民营中小企业财务困难的方案

1.建立严密的财务管理制度

具体包括以下几个方面: (1) 货币资金、财产物资收支的清查盘点及处理方法; (2) 岗位责任制; (3) 财务管理基础业务程序制度。

2.解决民企的融资问题

从实际层面看来, 民营企业融资困难的问题是由于融资渠道较小, 从深一层看就是企业的制度和体系问题。所以只依靠颁布某些制度是远远不够解决问题的, 有必要进一步对金融体系改革, 加快调整体系制度的模式, 从社会发展大体上和国民经济方面综合考虑民营企业的发展。

解决民营企业的融资问题, 大体来说应该使用如下方法:一是设立担保机构;二是组建风险投资基金;三是建立民营公司的信用信息体系;四是信用服务中介机构得以完善;五是使用信用鼓励及惩罚奖赏的社会体系;六是确立企业内部信用体系。

3.加强筹资活动控制

从市场经济方面来看, 筹资活动就是一个企业生产经营运作的开始, 如若有管理出现某些问题, 会使筹集资金的使用效益不得已呈现很多的不确定因素, 所以出现一定的筹资风险。然而对于借入资金来说, 企业对获得财务杠杆收益的时候, 实施负债经营来借入资金, 一旦失去偿债能力就会给企业带来一定的不确定因素。

一般来看, 对筹资风险的评价包含对企业稳定性分析和企业盈利能力、对企业资本构成以及企业稳定分析、企业成长能力及持续性分析等层面。

4.加强资金管理控制

在大多数民营企业中, 一般经济业务都是通过货币资金的收付完成。除了销售业务以外, 还有采购材料、投入资金, 购置固定资产、费用偿还债务和企业支付工资问题等业务都会涉及到货币资金的收付问题。收付货币资金过于频繁、业务量大, 出现记账错误等因素都有很大可能。因此, 通过设立严密的资金控制制度, 保证货币资金的安全。

摘要：1978年改革开放至今, 市场经济已成为我国经济体制中不得缺少的重要组成之一, 而民营经济已成为其中最重要的一项, 在我国的发展迅速有着固有的优势。它不仅成为我国国民经济中极有活力的经济增长点, 而且在活跃市场、增强各地综合经济实力、缓解就业压力各个方面起着积极的作用。但是因为种种因素的作用, 致使民营企业中的中小企业财务管理成为制约其发展壮大的一条枷锁。本文主要分为五部分, 首先描述了财务管理理论, 之后分析了民营中小企业在我国的地位和其进行财务管理的意义, 最后论述其财务管理出现的问题及给出解决的办法途径。

参考文献

[1]编委会.2007最新企业财务通则与财务管理制度实施手册[M].北京:中国财政经济科学出版社, 2012 (12) :15~18.

[2]卢孔标, 李亚培.我国对外贸易对国内物价影响的实证分析[J].河南金融管理干部学院学报, 2013, (05) :99~100.

中小企业财务管理研究 篇5

摘 要：随着我国中小企业的不断发展，在我国国民经济中的地位越来越重要，成为我国经济的重要构成内容。税收作为中小企业财务支出的重要内容，加强对纳税筹划，是提升中小企业财务管理的日常工作。本研究以中小企业纳税筹划为研究对象，分析了中小企业纳税筹划的策略，以更好地促进中小企业的健康发展。

关键词：财务管理；中小企业；纳税；筹划中小企业筹资时的纳税筹划分析

通过资金的筹集，来促进企业经营活动的开展，是企业发展的方式之一。在企业发展的过程中，可以借助多种途径，多种方式来进行资金的筹措。从纳税的视角分析，企业资金筹措方式所形成的纳税后果是不同的。因此，在资金筹措的时候，需要做出筹资决策。在筹资决策中完成企业纳税筹划，能够帮助各个中小企业降低资金筹集的成本，使得资金结构更加的科学，提高企业的收入。

一般情况下，企业内部的资金筹集、企业之间的拆借这两种筹资方式效果最好，银行等金融部门贷款辞职，企业自我积累的效果最差。因此，各个中小企业在不违反我们国家法律法规的前提下，筹集资金可以借助税收筹划，来完成资金的筹集。同时，需要注意的是，在筹资决策的税收筹划中，可能有的时候税收负担的降低，会小于所有者经济收益的增加。所以，我们不能仅仅注重筹资中的所得税，更应该以企业是否得到了税后最大收益，作为筹资方案的实施标准。中小企业投资时的纳税筹划分析

较重的税收负担，将会影响企业的投资决策。中小企业在投资决策时的税收筹划，需要从下面几个角度出发，做出综合性的考虑：企业的投资方向、企业投资对象、投资的方式等等。

从企业的投资方向来分析，我们国家为了提高产业结构的科学化程度，在制定法律法规时，对鼓励类生产企业和限制类生产企业分别制定了不同的税收政策。因此，中小企业在投资的时候，可以考虑国家的各种鼓励类项目，以降低税务负担。

从企业的投资地点来分析，我们国家为了支持一些地区的发展，在一定的阶段内会对这些地区实施一些政策方面的倾斜。例如在西部大开发期间，国家经济税收政策会有一定的倾斜。因此，企业可以充分利用这些政策，来降低税收负担。

从中小企业投资的方式来分析，中小企业的投资，可以分成直接和间接性两种投资方式。企业直接投资指的是将资金用于生产经营活动。例如购买生产设备、扩建厂房等等。企业间接性投资指的是通过股票或者债券等资产来获得利润的投资。税收法律规定，购买国库券获得的收入，可以面交所得税。

从中小企业的投资伙伴分析，股份有限公司的营业利润，除了征收企业所得税之外，还需要交纳股息个人所得税，但是合伙制企业的营业利润不需要交纳企业所得税，只需要交纳所分收益的个人所得税。在外资企业中的紧密合作型企业，能够享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而松散合作型企业，知识部分享受外商投资企业的优惠政策。因为企业经营目的的差异，所以应该按照企业自身的发展情况，认真选择企业投资的方向、地点、伙伴等，以提高企业投资的收益率。

3中小企业经营的纳税筹划分析

3.1 收入结算方式的选择与纳税筹划

企业主要是对资金收入的方式、资金收入的实践、资金算的方法做出有效的选择，并实施全面的控制，以实现节约税收的目标。企业产品销售有很多种结算的形式，不同的结算形式，带来的纳税义务发生的时间是有差异的。当前我国的税法明确的指出：使用直接收款的办法，来销售产品，不管产品是否发出去，均视为受到销售产品的货款，以将提货单交给买方的当天结算。通过赊销、分期收款方式进行产品销售，按照合同约定的收款日的当天进行结算；通过预收货款方式进行产品销售，以产品发出的当天计算；通过托收承付、委托银行收款方式的产品销售，以发出产品并办好托收手续当天进行结算。借助销售计算方式的选择，控制收入确认以及纳税发生的时间，能够科学的归属所的，实现减税或者延缓纳税的目的。

3.2 存货计价方法的选择与纳税筹划

企业存货计价方式的差异，能够影响企业的经营成本，进而对利润税收产生影响。按照我国的税法规定，企业存货计价能够使用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等相关的方法。使用不同的存货计价方法，对企业纳税的影响程度是有差异，如何选择存货计价方法，要按照企业的实际和市场状况为依据。当物价不断上涨的时期，要选用后进先出的方法对企业的存货进行计价，这种计价方法符合稳健性的原则，能够降低期末存货成本，实现企业所得税的降低，提高了企业的税后利润。

3.3折旧方法的选择与纳税筹划

因为折旧需要计入货物的成本或者期间费用，这会对企业的当期成本、费用的大小等产生直接的影响，对企业利润高低、企业应交所得税也会产生影响。所以，折旧方法的选用、折旧计算就非常的重要。企业固定资产折旧方法计算方法主要有下面几种：平均年限计算法、工作量计算法、年数总和计算法、双倍余额递减法等。企业选用不同的折旧方法，会对纳税

人产生不同的影响，例如选用双倍余额递减方法，能够使资产使用前期提取的折旧比较多，降低了企业交纳的所得税。

参考文献：

中小企业财务管理研究分析 篇6

【关键词】中小企业；财务管理；企业管理

中小企业是我国市场经济的重要组成部分，中小企业对于国民经济的发展具有重要的意义。2005年国家发展和改革委员会的报告指出，改革开放以来，我国中小企业快速发展，逐渐成为国民经济的重要组成部分。财务管理是企业发展的核心，对于企业的发展具有重要的意义。因为中小企业的资产规模小、抵御风险的能力不强，其财务管理相对落后，内部控制薄弱，而且融资相对困难，为了促进中小企业的发展，需要在对当前中小企业财务管理研究的基础上，完善财务管理的方式，积极发挥财务管理的职能和作用。

一、企业财务管理特点

（一）中小企业界定

根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等相关规定，中小企业主要是年收入在1000万以下、人数在500人以下的企业。中小企业的生产能力有限，企业发展规模有限，虽然当前我国的中小企业已经有了巨大的发展，但是大多数中小企业面临着融资的压力，财务管理体系不明确。

（二）财务管理概述

企业财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理企业财务管理的经济管理工作。对于企业而言，企业的财务管理主要包括以下方面的内容：（1）资金筹集，资金筹集是企业发展的首要环节，资金是企业发展的血液，为了满足企业发展的需求，需要通过融资渠道筹集资金；（2）资金投放，资金投放是对企业的生产经营活动进行投资的行为，主要包括短期投资和长期投资两种方式，对于企业的经营发展具有重要的意义；（3）资金运营，资金运营是企业运用资金的方式与方法，对于企业发展而言，企业在材料采购、产品出手、短期借款等方式均需要运用资金，运营资质是为了满足企业经营活动的要求而垫支的资金；（4）资金分配，资金分配是对企业的利润进行分配，在缴纳税款与保障企业发展的资金之后，对剩余的企业利润进行分配的活动。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，与其他管理活动相互影响、相互制约，对于企业的生产经营活动具有重要的意义。

（三）中小企业财务管理的特点

企业财务管理具有以下方面的特点：（1）涉及面广，财务管理与企业经营的方方面面均紧密相关，采购、销售、技术、设备、人事等均与企业的资金相关，企业经营活动受到企业财务管理的影响，而且财务管理也会受到企业经营管理的影响；（2）灵敏度高，财务管理是企业生产经营状况的财务信息，能够反映企业的运营状态与组织情况，通过财务管理能够了解企业的生产经营情况，从而为企业领导决策提供依据；（3）综合性强，企业财务管理能够通过价值形式，对企业生产经营各方面的情况进行反映，反映企业的消耗、营业收入以及非营业收入等情况。

二、中小企业财务管理现状

（一）集权式财务管理，财务管理水平不足

中小企业的规模相对较小，一般的经营者就是所有者，主要是采用集权式的管理方式进行管理。中小企业的财务管理主要是以集权式管理为主，财务管理水平严重不足。中小企业财务管理的主要不足体现在以下方面：（1）财务管理人员专业水平不足，中小企业的财务管理者大多数为企业管理者的亲戚或是好友，受到管理者的影响较为明显，而且专业水平不足，对于企业的成本预测、投资可行性分析、风险控制方面的控制不足；（2）会计资料的真实性与完整性不足，会计资料的真实性与完整性是企业财务管理的基本要求，但是大多数中小企业的会计核算程序不完善，无法真实反映企业的运营状况；（3）内部控制不完善，中小企业的内部控制机制严重不足，对于财务会计工作的管理意义不明显，为了节约人工成本，会计职责分工不明确，内部控制与核算程序不完善，无法对财务进行严格管理。

（二）融资渠道有限，资金管理能力不足

融资困难是制约中小企业发展的重要因素，虽然中小企业的数量与质量已经不断发展，但是相应金融服务却严重滞后。中小企业的融资费用高、规模相对较小、自身资金不足，而且每笔费用金额偏小等特点，导致融资困难。除此以外，中小企业的财务信息不透明、贷款抵押和担保难以实现，因此当前中小企业融资困难。根据河南银监局的统计，2008年国有商业银行共发放贷款4027.1亿元，但是其中针对中小企业的融资门槛高，主要是针对大型项目的授信支持，收益较小的中小企业有保有压，而且融资时限长，融资成本较高，影响了企业的融资渠道。以浙江省的中小企业而言，2014年上调金融机构存款准备金使银行采取紧缩政策，中小企业融资更加困难，根据温州市经贸委的数据显示，温州各大银行贷款利率上浮，地下融资规模已经突破1800亿元，为中小企业的融资带来更多风险。

（三）投资盲目，经营风险较大

投资决策是影响企业财务管理的重要因素之一，一般投资所需要的资金需求大，而且投资的时间长，则所面临的风向高。对于中小企业发展而言，企业发展到一定阶段积累了一部分原始资金之后，会因为急于扩张而影响投资决策。以乳液集团太子奶的发展为例，该企业成立于1996年，2006年成功私募7亿资金，而由于企业开始涉足房地产企业，开展“实业+地产+金融”的投资模式，使企业的资金链断裂，2008年有媒体曝出企业净利润造价，2010年企业因为投资失败而宣布破产，进入战略重组阶段。中小企业的财务管理水平不足，投资决策相对盲目，而且主要是受到企业家经验所影响，对于投资的可行性分析不足，导致经营风险大，影响了企业的发展。企业的财务管理是投资决策的重要内容，需要根据企业的财务状况等因素确定投资方向，降低投资风险。

三、中小企业财务管理措施与方法

（一）开拓融资渠道，加强中小企业的融资支持

当前国家针对中小企业融资的政策逐渐发生变化，而且政策逐渐向中小企业倾斜，但是为了促进中小企业的融资发展，需要不断推进中小企业自主创新能力与信息化建设，建立中小企业担保机构。在相关政策指导下，完善地方规范，对中小企业进行保护与扶持，建立为中小企业服务的政府服务体系，组建专门针对中小企业的金融机构，拓宽融资渠道，确保中小企业融资支持。

三、加强上市企业账务管理的对策

（一）提高企业的风险意识，重视账务管理工作

要提高企业的风险意识，就必须建立一套完整的账务管理体系，从而使企业更好地适应不断变化着的账务管理环境。首先，上市企业应该设立具备高效率的账务管理机构；其次，还应该培养一些高素质的账务管理人员，从根本上提升企业账务管理人员预防风险的意识。除此之外，还应对企业账务管理人员的工作引起足够的重视，使其工作能在企业管理中充分有效地发挥作用；最后，应该对企业的规章制度进行改善，特别是在账务管理方面的规章制度，只有不断完善与发展，才会促进整个上市企业的账务管理系统得到有效快速的运转。

（二）培养企业账务管理人员的素质

要培养与建设一支高素质的账务管理人员队伍，首先就必须创新企业的组织领导制度，当具备了优秀而先进的领导组织，那么培养与建设一批高素质的账务管理人员就有了核心保障；其次应该创新企业资源的共享制度，即扩大培训的范围与力度，面向社会，多去吸收与引进一批综合素质都比较强的账务管理人才，再对他们进行专业性的上岗培训，务必要打造出一支实力雄厚的账务管理队伍；最后对激励与约束职工的制度进行创新，适当增加一些考核，鼓励并且奖励一些工作表现优秀的账务管理人员，这样会在很大程度上激发员工的工作热情，进而带动所有员工一起进步。

（三）完善企业内部控制，加强对账务的审计工作

针对企业现状，完善企业的内部控制体系，并且有针对性地加强账务方面的审计工作，从而形成科学规范的监控、执行与决策机制。比如在管理企业的库存商品方面，这是企业管理中的重要部分，因此在日常管理的审计工作中，应定期或者不定期对库存商品进行重点的盘点与清查，再根据抽查结果对相关的员工实行奖惩制度，这样可有效地减少企业的内部损失，也使得企业的管理更加科学规范。

（四）精简企业机构，有效降低账务管理工作的成本

首先，应该精简企业的机构与职员，进一步完善账务部门的预算工作；其次，应对账务管理工作的开销进行严格控制，使其工作开销的明细做到透明化与公开化；最后，企业应对行政事业单位加强会计监督，只有把决策一一落实到监督与执行的环节中，才会避免出现一些不必要的浪费行为，从而有效地降低了账务管理工作的成本。

四、结语

目前，我国仍有许多上市企业把重点放在产品的经营上，往往忽略了账务管理工作的重要性，因而也就造成了利润下滑、损失惨重的现象。账务管理作为企业经营管理中一个重要的组成部分，企业只有不断加强与完善账务方面的管理工作，才会对企业的进一步发展打下扎实的基础，因此，上市企业应该及时发现账务管理中存在的问题，进而有针对性地解决问题，只有这样，企业才会得到长远稳定的发展。

参考文献

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[2]周小灵.浅析上市企业财务管理存在的问题及对策[J].会计师，2014，（7）.

中小企业财务管理现状研究 篇7

关键词：中小企业,财务管理,存在问题与对策

近年来, 由于我国社会经济不断发展, 涌现出众多的中小企业。他们在整个国民经济中起着不可估量的作用。有关数据表明, 我国非国有的中小企业的数量目前已经超过了1200万家, 占到全部注册企业数的90%以上, 几乎涵盖了社会经济的各行各业, 工业总产值和利税分别占到70%和45%, 提供了大约75%的城镇就业机会。中小企业在活跃市场、提供就业岗位、促进技术创新与出口创汇等方面起着越来越大的作用。

但是由于我国中小企业的规模较小, 运行过程中资金效应较低、产品技术含量不高, 财务制度尚不健全, 同时还会受到外部宏观经济政策的影响, 致使中小企业在财务管理方面存在着较大的问题, 在发展过程中呈现出了与我国市场经济发展不相适应的现象。

一、我国中小企业的财务管理

中小企业的财务管理本应在企业中具有非常重要的地位:首先, 资金的管理是现代企业管理的核心。企业就是通过资金的更替运动从而达到增值的目的。所以财务管理必须深入到企业生产经营的各个环节中去。企业生产经营活动的复杂性, 决定了中小企业财务管理必须包括多方面的内容, 他们是相互联系、密切配合的, 但同时又具有各自的特点。它的内容包括:对过去经济活动进行财务分析、根据已有的财务数据进行预测、管理者根据财务数据进行相关决策、责任机构拟定财务计划、各资金环节的管理等。同时, 财务管理的好坏, 又将直接影响到中小企业的总体效益。其次, 资金管理的重要意义。资金周转、循环这一系列动作能不能通畅、有序、高效运转, 也是影响中小企业生存发展的根本条件。企业在筹集资金阶段, 须审时度势, 既要把握眼前, 更要预测未来;企业在使用资金时, 要科学合理, 既要突出重点, 又得全面统筹。不论是吸收投资还是营运资金, 企业都要充分收集、分析有关信息资料, 反复测算, 多方论证, 规避风险, 力求取得更高的回报率, 使资金从筹集到运用形成良性循环, 在激烈的市场竞争中取得主动地位, 促进中小企业在能够长远、健康、高效地发展。

我国中小企业的财务管理, 一方面, 它们缺乏对自身财务管理的核心地位进行突出, 某些企业仍沿袭了传统的管理思想, 把财务管理等同于生产经营性管理, 不能实现财务管理作用的发挥;另一方面, 由于受到了宏观经济政策以及环境变化上的影响, 譬如:由于国家相关政策上的原因, 中小企业与大型企业在竞争上处于不平等状态;中小企业发展过程中还要受到地方政府等管理部门的干预, 这些都会对中小企业的财务管理工作造成一定程度上的影响。

二、我国中小企业在财务管理上存在的问题

1. 财务管理观念受所有者影响程度较大

在中小型企业中, 大部分经营者同时又是企业的所有者, 他们的权力得不到监督与约束, 甚至还存在着众多的家族企业。在这种管理模式下, 企业财务部门的管理者也大多数是其企业所有者的亲朋好友, 他们对财务管理的相关理论知识的掌握以及实践能力并不能达到相关的要求, 不可能对财务管理进行深入研究和执行。同时, 在观念上对财务管理的认识也缺乏更新。在很多情况下还会出现管理者的越权, 这些都会导致财务管理的监控力度不严以及财务管理方面的缺失。

追逐利润的最大化是中小企业经营的强劲动力, 也是中小企业财务管理的最终目标。中小企业存在着规模小、自有资金短缺, 筹资困难的现象, 对于吸收到的资金, 又要面临着还债的成本风险, 中小企业承受损失的能力有限, 这使得中小企业的经营活动经常出现短期行为, 他们总是希望以最快的速度收回前期的投入, 减少自己的风险, 所以财务管理在很多时候就不能起到应有的作用。大多数中小企业的领导者往往也缺乏对企业的长期规划, 好追逐短期利润, 忽略了中小企业长远发展的战略制定。

很多中小企业在财务管理上采用粗放型的方式, 恰恰这种管理制度的主要特点就是没有规律可循和缺乏约束, 对财务管理工作随意性较大, 往往都是根据企业实际的发展情况进行比较灵活的管理方式。这种简单的管理制度缺乏相关的约束, 很容易造成中小企业出现财务管理漏洞, 不利于中小企业会计职能的展开以及中小企业的长远健康发展。

2. 财务管理制度不健全, 财管效率较低

由于经营、所有权的高度集中, 许多中小企业的管理者认识不到财务管理在整个企业发展中的重要地位, 在会计部门的设置上层次不清, 各自权责不明确, 财务管理水平低下。中小企业的管理者由于自身的管理能力, 也会造成惰于聘用高素质高水平的财务人员, 乐于使用那些初级会计人员, 这样可以降低企业用工成本。但是, 这些初级财务管理人员对现代理财方式、财管理念不甚了解, 财务风险意识相对薄弱, 专业知识更新能力较差, 缺乏创新能力。这些都使得中小企业财务管理上职责不清, 效率低下。

中小企业的财务管理不够规范, 经营随意性大, 各类会计规章制度缺失严重, 或有章不循;企业财务制度不健全, 建立的账册不规范或是不能依据《会计法》建立账簿, 会计核算出现违规操作, 有些小企业根本不设置账簿, 以票代账, 或者虽然设置账簿, 但不能通过有效的会计分析提供出有用的信息来为本企业服务, 造成企业的财务管理成效不明显。

3. 财务控制不严格, 控制力差, 监管力度小

中小企业的财务管理观念相对传统, 对现代的投资管理方法和资本增值方面的知识了解不是太多, 使得中小企业的资金使用价值浪费严重。其主要体现在以下几个方面:一是现金管理不严, 造成两极状态或闲置或不足。。二是大量的应收账款, 资金周转缓慢。三是存货的控制失调, 造成资金的浪费。中小企业对存货的监管不到位, 他们没有制订严格的存货计划, 这样会造成存货时而占用资金较大时而又会发生存货不足的情况, 影响资金运营效率;很多中小企业甚至都没有真正意义上的库房, 材料到了就生产, 完工就送货, 不能对存货进行管理, 具体数额有时甚至还不能核算到位。加之中小企业疏于对存货的清查, 产品保管不力、资产毁损、丢失等时有发生。

在财务方面人为操纵数据的现象较多, 致使财务信息严重失真, 企业经营信息透明度差, 甚至出于自身短期利益的目的, 造假账、出假报表、偷税漏税, 这些将严重地影响到中小企业的长期发展。

三、解决中小企业财务管理问题的相关对策

1. 转变财务管理理念, 实现对管理模式的改善

企业财务管理是企业管理中最重要的内容之一, 而资金管理则是企业财务管理的核心内容, 健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。我国《小企业会计制度》的颁布和实施, 在一定程度上为规范小企业的会计核算和财务管理提供了制度上的保障, 各企业应严格遵守, 认真实施, 中小企业管理者不能只看重眼前利益, 而忽视对财务的管理。通过加强对财务管理的力度, 进而改善企业的管理模式。

2. 加强中小企业财务人员队伍建设

中小企业管理者, 首先要充分认识到财务管理工作在中小企业经营中的重要作用, 积极主动的学习现代管理知识。在招聘财务人员时, 要严格遵守《会计法》的相关规定, 会计人员须持证不断进行继续教育, 录用后应及时对财务管理人员定期进行在职培训, 使他们能够尽快地更新观念, 接受先进的管理理念, 提高自身的业务水平。规范财务人员的行为, 建立责权利相结合的人员管理体制, 采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力, 并定期进行业务考核。调动财务人员合理、有效地运用好资金, 为企业实现利润作出应有的贡献。

3. 实现对企业财务控制上的规范

此外, 中小企业还需要在企业内部建立起一个相对独立、不附属于任何职能部门的内部审计部门, 直属于企业管理者的部门。通过内部审计部门, 实现对企业财务工作的监督, 为企业的健康发展提供组织保障。

4. 加大金融机构的支持力, 扩大融资渠, 提高融资能力

下面举一个广东蓉胜超微线材股份有限公司的例子。蓉胜公司通过多年的努力, 经营规模达到一定的平台, 为了适应市场需求, 进一步扩大优势产品的规模, 单靠自身积累难以迅速实现, 迫切需要加入新的战略投资者。2000年初, 蓉胜公司寻求广东省科技风险投资有限公司的战略合作, 以求借助风险投资的加盟, 迅速实现扩产计划, 引入和建立更加规范的企业治理结构和内部管理机制。风险投资公司在经过充分调查、评估, 并与公司管理层在经营理念和发展规划等方面充分交流后, 决定投资本公司。2000年11月份, 广东省科技风险投资有限公司投资人民币1000万元, 占25%股权。投资后, 企业经营业绩比原先有了近10倍的增长, 极大的推动了中企业的技术进步, 提高了企业的财务管理能力。

总之, 财务管理工作是中小企业生产经营的重要部分。必须及时有效地解决财务管理中存在的问题, 发挥出财务管理的作用, 增强中小企业的竞争力。

参考文献

[1]段世芳.新会计制度下财务管理模式探讨[J].企业经济, 2013 (3)

[2]邢志娜.企业财务管理目标理论综述及探讨[J].湖北经济学院学报, 2009 (10)

中小企业财务管理问题研究 篇8

一、中小企业的界定及其特点

1、中小企业的界定

中小企业是一个泛化的概念,在不同的国家和地区,即使是在同一个国家的不同时期、不同地域,都会存在一定的界定差异。我国的中小企业多是以能否独立核算为标准进行划分的,根据《中小企业标准暂行规定》,中小企业标准是根据企业的职工数量、销售额数量、资产总额数量等指标来制定的。一般来说,中小企业就是指与其所处的行业的大企业相比,其人员规模、资金规模、经营规模都较小的经济单位。其具体划分参见工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》①。

2、中小企业的经营特点

中小企业作为一个发展群体,其发展情况及经营状况与大企业相比,具有明显的特点。

(1)中小企业具有统一的经营管理者与所有者。中小企业其经营者往往就是其所有者。中小企业主往往自己出资,自己来进行经营管理,这种现状一方面提高了企业的决策灵活性和及时性,经营目标较为明确,追求利润最大化的需求也较为明朗,这一目标使得企业的生产经营不需要通过财务管理来约束,就可以实现经营监督和激励的最大化;但是,经营者与所有者相统一,也会造成企业的发展缺乏有力的外部监督,在其资金的使用上较为随意,也不利于企业的规范化发展。

(2)中小企业的经营形式多为个人经营。企业的经营决策的方式往往决定了企业的发展前景。中小企业鉴于其经营者与所有者统一的特点,其经营的决策主要是来自于所有者、经营者对于市场发展形势的主观把握,因此中小企业的发展前景主要取决于其经营者、所有者的个人能力。这种经营形式会使企业在减少了经营者的“代理”成本的同时,缺乏有效的内在激励体制。

(3)中小企业的可利用资金较少。中小企业的经营的初始成本往往来源于其所有者的个人积累或是个人借贷,主要表现为内源型的融资,资金数量较小,再加上中小企业受限于其发展规模,外部融资能力有限,资金短缺现象普遍,中小企业的发展可利用的资金较少。

(4)中小企业发展易受环境变化的冲击。中小企业生产经营的产品,往往技术含量较低,容易被行业中的其他同行模仿和超越,其在扩大市场时,往往会受到众多竞争对手的挤压,市场竞争压力较大。同时,由于中小企业缺乏有效的人力资源及高素质的管理团队,产品种类少,多是依赖于某一种或几种的产品和技术,若外部市场环境一旦发生变化,将会对中小企业的发展产生较大的冲击。

二、中小企业财务管理的重要性和存在的问题

就目前来看,我国的中小企业的财务管理工作经历了从无到有的过程,取得了一定的发展,但是还有部分中小企业盲目的追求市场份额,忽视了企业内部的财务管理,使得中小企业的发展受到管理水平的限制,企业的财务管理工作的重要作用没有得到充分发挥,具体来说主要存在以下几个方面的问题:

1、发展资金短缺严重,企业外部融资能力差

在我国,中小企业的注册资本往往较少,其资本实力非常有限,土地、房屋等不动产资本较少,同时,由于中小企业处于企业发展的成长时期,正是需要大量的资金来推动企业发展的关键时期,资金短缺问题,已经成为制约中小企业发展的重要瓶颈。究其原因,一是国内缺少相应的中小企业的扶植政策和机构,国家相关的优惠政策没有向中小企业有所倾斜,导致中小企业得不到有效的发展。二是,中小企业的资本结构不合理,负债率过高,经营风险大。三是中小企业的财务信息的透明度较差,甚至缺乏透明度,进一步加剧了银企双方合作的难度。四是中小企业信用度较低,中小企业鉴于其发展规模较小,不动产数量较少缺乏基本的偿债能力,抵押担保也难以实现,导致了中小企业在银行的信用度极低,难以取得银行信贷资金。综上来看,中小企业的资金短缺问题已经到了迫切需要解决的时候。

2、中小企业的资金管理水平较低,财务缺乏控制

在很多的中小企业的管理过程中,往往缺乏系统的资金使用计划、现金收支计划等,对资金尤其是现金的管理过于随意,若经济环境发生变化,就会很难实现资金的快速周转。有的中小企业还存在盲目购置不动产的行为,导致在企业缺少必要的应急资金,最终陷入财务困境之中。而有的中小企业存在认为现金越多越好的误区,造成了大量的资金限制,在一定程度上造成资源的浪费。以上种种的不合理的资金管理方式,往往都是由缺乏合理的现金收支计划造成的,财务管理缺乏有效的控制和合理的计划。同时,中小企业内部还缺乏有效的成本费用控制制度,相当一部分企业采用的是“事后算账”的方法,在产品生产、销售之后再进行成本费用的核算,这种行为会导致企业的成本费用管理存在核算不实、控制不严等问题。

3、企业管理理念较为落后,缺乏现金财务管理技术

鉴于中小企业的经营者与所有者统一的特征,中小企业的财务管理工作的完善与否与其所有者的管理理念有着很大的联系。目前来看,许多的中小企业的管理者由于其自身的观念落后,对财务管理工作重视程度不够,使得财务管理工作得不到应有的重视,也难以发挥出其应有的重要作用。即使有的中小企业认识到了财务管理工作的重要性,但是其财务管理工作基础也较薄弱,很多中小企业的财务管理工作是由其他部门人员兼职负责,缺乏专职的财务管理部门或人员,财务管理工作的职能往往是由其他部门兼管。在这种形势之下,中小企业的财务管理工作就更加难以与时俱进,社会上通用的较为灵活、先进的财务管理手段和方法,便难以在中小企业内得到实施。

4、财务管理人员素质有待提高,财务管理制度不够健全

大多数的中小企业的用人多是一人身兼数职,超负荷工作。对于会计人员的聘用,往往是重使用而轻培养,会计人员配备不足且超负荷地工作,往往只能被动地做好企业的日常财务管理工作,缺乏学习先进的财务管理技能的精力,从而影响企业的核算工作。同时,中小企业在制度建设方面也较为欠缺,中小企业一般鲜少制定独立、完善、可操作性强的制度,尤其是财务管理制度的建设往往更不被企业重视,财务制度、财务纪律亟待完善;即使有的中小企业制定了一定的财务管理制度,但是也由于种种原因得不到有效的实施,形同虚设,更加剧了中小企业的财务管理难题。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

针对我国的中小企业的财务管理工作发展困境,要解决这一难题,就要多措并举,从中小企业发展的内部和外部同时入手,才能切实提高中小企业的财务管理水平,为中小企业发展保驾护航。

1、从外部入手,要为中小企业建立良好的外部环境,完善融资体系

不同发展阶段的中小企业对于资金的需求程度往往不甚相同。

(1)要适当加强对中小企业的外部发展环境的调控。要在充分分析中小企业的发展情况的基础上,制定出合理有效的融资体系。面对市场供给和中小企业的需求的缺口,针对初创期、成长期、成熟期、稳定期阶段的中小企业,就需要由政府来进行适当的宏观调控,使得中小企业的资金供求达到平衡,在实现经济发展均衡同时,满足中小企业的发展资金需求。按照中小企业的发展特征和需要,要尽早构建合理的融资渠道和融资体系。

(2)要进一步加大政府的扶植力度。要在完全自由的经济发展条件下,适当通过政府的宏观调控来满足和调节中小企业的资金需求缺口,完善中小企业融资相关的规章制度支持,要进一步加强对中小企业的金融制度力度,适当拓宽中小企业的融资渠道。

(3)完善中小企业的信用担保体系。要帮助中小企业建设良好的社会信用环境,适时建立专门为中小企业融资服务的金融机构,确保中小企业的融资需求得到满足。同时,政府要鼓励和支持大型商业银行、政策性银行制度中小企业发展,为中小企业提供资金支持,发展多元化、多层次的资本市场,切实为中小企业发展提供一个良好的外部融资环境。

2、从内部发力,要切实做好中小企业内部管理工作,建立更加完善的财务管理制度体系

(1)转变发展观念。面对信息化的发展大环境,中小企业若不能全方位的转变财务管理理念,将很难在激烈的市场竞争中取得发展和进步。中小企业要及时转变企业发展观念,充分重视财务管理的重要作用,进一步更新风险管理理念,充分重视财务管理工作。

(2)完善财务管理制度。中小企业要着力建立健全企业的财务管理制度,打好财务管理工作基础,紧密结合企业发展实际,加强企业的财务管理水平,严格做到岗位、职责分工明确;要进一步理顺中小企业的资金使用程序,明确资金的筹集、投资、使用、收回等一系列环节的程序;完善中小企业的财务管理制度、现金收支制度等,加强预算控制、决算控制和成本费用控制,构建多角度、全方位的财务管理制度体系,加强资金管理,强化财务控制,建立起一套日益完善、有效的财务管理制度体系。

(3)注重财务管理人才培养。中小企业要积极树立以人为本的发展理念,要重视对财务管理人员的培养,提高财务管理水平,完善中小企业的内部管理工作。

四、总结

经过本文对中小企业财务管理工作的分析和研究,可以看出中小企业的发展其关键还是在于财务管理工作。财务管理工作既是制约中小企业发展的重要因素,也是促进中小企业取得腾飞和发展的关键环节。中小企业的财务管理工作,既存在外部的环境不足,也存在着内部的管理缺陷,要做好中小企业的财务管理工作,就要外部环境、内部管理两手抓,要在改善中小企业的外部政策支持、融资环境的同时,建立健全中小企业内部的财务管理制度,加强人员培训,全方位转变财务管理理念,才能进一步促进我国的中小企业健康、持续发展。

摘要：中小企业作为我国经济发展中的重要组成部分,是市场经济中的非常重要的经济主体。中小企业作为一个发展整体,在经济的发展过程中做出了突出的贡献。但是就目前来看,还有许多的中小企业存在盲目追求销量和市场份额的不良发展局面,忽视了财务财管的重要意义和作用,财务管理和风险控制在中小企业的发展过程中还没有得到充分地运用,这也对我国的中小企业的发展带来了一定的制约和负面影响。本文从中小企业的界定和经营特征入手,分析了目前我国的中小企业在发展过程中其财务管理工作中存在的问题和不足,并提出对策建议,期望我国的中小企业更健康地持续发展下去。

关键词：中小企业,财务管理,建议

参考文献

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[7]王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究.特区经济,2007.

[8]汪斌.基于内部控制导向的中小企业财务管理研究.长安大学,2013.

[9]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施.黑龙江对外经贸,2011.

中国中小企业财务管理问题研究 篇9

关键词：财务管理,中小企业,财务环境

当前, 我国经济取得突破性发展, 经济增长水平位于全球前列, 中小企业也逐步成熟起来, 在国民经济中占据着举足轻重的位置。但是中小企业在发展中因自身因素的制约, 影响其自身财务管理水平, 导致其经济发展受到一定的限制。这样的环境下, 我国中小企业应该以政府已出台或者即将出台的各项政策为基础, 严抓企业的财务管理, 样在竞争程度逐渐加剧的经济市场中占据一席之地。

一、国内中小企业总体的概况

1. 国内对中小企业的界定

不同的国家对中小型企业的界定也各不相同, 界定的标准也有明显的差别。目前在国际上, 对中小型企业有定量与定性两种界定标准。就国内而言, 因经济得到多次调整, 划分中小型企业的标准也在不断完善。针对中小型企业划分标准的各项政策也在不断完善, 主要根据资产的总额、销售额等指标进行划分。我国中小型企业目前的划分标准如表1所示:

2. 国内中小企业经营特点

(1) 所有者与经营者统一

当前在中小企业的运营中, 经营者通常是企业中占据股份最多的股东。一般是自己出资, 然后由自己进行经营。这种经营模式比较灵活、对利润的追求及经营的目标也非常明确。股东与经营者利益的一致性使企业实现企业最大化时可以不通过财务管理。除此之外, 这种缺乏财务管理的经营模式也从侧面反映出企业经营监督的缺乏, 给公司未来的发展带来一定的负面影响。

(2) 受环境影响较大

大型企业与中小企业相比, 前者拥有人力资源的优势, 而后者没有。中小企业的客源及投入资金较少, 产品生产技术较低, 通常只通过某一种技术及产品来发展。因此, 如果经营环境一旦发生改变, 对企业的冲击较大。很多中小企业因无法适应外界环境的变化而导致破产。表2为企业影响财务管理的环境汇总:

(3) 市场的竞争压力大

目前的中小企业很容易陷入被效仿的局面。因为中小企业一旦扩大市场, 将会造成很多新对手竞争的局面, 出现竞争过度的局势。而中小企业因自身条件限制, 承受冲击能力较差。针对这种情况, 大部分中小企业加入联合组织, 但协调性很差。而中小企业为了能够取得较多利润, 避免竞争对手, 便在性能、设计等方面实现创新, 实现不完全的竞争。此外, 近几年中小企业数量的增加也是造成中小企业竞争压力增加的主要因素。图1为中小企业近几年数量发展变化情况:

(4) 可用及初始资本较少

中小企业在运营初始, 企业资金往往来源于个人资金或者向外界借款, 所以其融资类型为内源型, 初始资金较少。此外, 企业外部融资能力较差, 造成资金短缺, 严重限制了企业的发展, 对企业增值也带来了严重的负面影响。所以, 中小企业的发展受到多方面的限制。图2为中小企业融资问题比较统计:

(5) 大多为负完全责任的个人经营

当前, 中小企业在进行经营决策时, 往往依靠的是领导者根据自身把握市场的状况进行决策, 所以企业的经营与领导者的能力有着直接的关系。其特点共表现在两个方面。其一是权利大、具有独裁的能力。其二是企业的激励机制属于内在机制, 少存在代理成本的现象极少。此外, 经营者的成本意识、风险承担的勇气、创新精神等方面都与企业的发展有着直接的关系。

(6) 中小企业与大型企业的管理区别

在大企业中, 财务设置独立部门, 并且其设置及人员配置较为完善, 分工也非常细化。因此, 大型企业的工作流程及职责分配比较规范。而反观中小型企业, 财务人员较少, 往往负责多项财务管理工作, 工作重心往往在记账及会计核算方面。对企业财务报表等工作的重视程度明显不够, 员工职能划分及工作流程也比较模糊。

二、中小企业财务管理问题解决对策

1. 合理选取目标

中小企业在财务管理之前, 应具体分析企业财务情况, 合理制定目标。财务管理目标一旦确定, 可以为企业的经营带来指导性作用。此外, 还具有一定的评价及约束功能。当目标确定之后, 企业就有了明确的发展方向, 可以将计划进行细化, 通过实现多个小目标, 保证实现整体目标, 从而促进企业发展。从根本上来讲, 企业的发展目标、企业发展的目的及当前社会的经济模式决定着企业财务目标。当前, 成功的财务管理目标有两种, 分别是利润最与价值的实现最大化。通常情况下, 价值最大化是大部分企业设定的财务目标。但是中小企业在确定财务管理目标时一定要根据企业实际的发展情况进行指定。这样才能发挥财务管理目标的作用, 指导企业更好的发展。图3为财务管理目标实现的具体过程:

2. 提高财务管理意识, 规范管理制度

财务管理在企业的发展中有着重要的作用, 下面提出四种提高企业管理意识的具体措施。其一, 领导者转变传统观念, 大胆创新。中小企业的领导者应该打破传统“家庭式”的束缚, 提高财务管理的意识, 接受先进的管理经验, 与实际运营相结合, 完善企业财务管理相关机制。其二, 提高财务人员的专业技能。人才是企业发展的动力, 所以企业应该加强内部人员专业素质之外, 还应引进外部技术人才, 推进企业财务管理水平的提升。其三, 确定适合企业发展的财务管理模式。如果企业能够拥有会计电算化, 那么可以运用网络及相应软件进行科学管理, 形成互相监督, 防止错误出现的几率, 促进企业发展。如果企业没有会计电算化, 经营者利用社会资源, 聘请高水平管理人员, 提高管理水平。其四, 规范企业财务管理机制, 并落实执行, 保证财务人员有据可依, 推进企业发展。

3. 合理投资

投资管理在企业运营中至关重要, 关系到企业的生死存亡, 通过以下四种方式进行科学投资的管理。其一, 提高经营者投资的决策水平及能力, 最大限度的规避风险, 实现正确投资。其二是注重企业内部投资。企业通过对产品研究技术、设备、人才等方面加大投资力度, 实现企业更好发展。其三是杜绝盲目的扩张, 实施合理发展。其四是项目投资程序完善。项目投资成功与投资程序有着直接的关系, 所以完善投资程序很有必要。

4. 提高企业融资能力

提高融资能力的措施主要通过两方面, 第一是完善自身。当前, 银行贷款是企业融资的主要渠道。但是因中小企业的经营信息不透明, 没有权威评定, 所以贷款的通过率也较低。为此, 应通过四方面提高贷款的成功率:其一是争取当地以后的中小企业担保机构担保。其二, 不断提高企业自身的资信情况。其三, 将企业自身经营情况通报给银行, 提高银行对企业运营的了解程度。其四, 提高企业自身的发展素质。第二是增加融资渠道也是减缓企业资金不足的主要措施。

三、结论

当前, 随着全球化的逐步深入, 中小企业面临各界的生存及竞争压力逐渐增加。在这样的情况下, 中小企业的具备国际战略眼光至关重要。企业经营者积极创新, 实现企业合理改革, 才能于竞争激烈的经济市场中。而财务管理在企业运营中, 处于中心地位, 只有将财务管理水平提升上去, 企业才可能实现顺利发展。因此, 企业领导者必须要认识到只有对财务管理进行革新, 才能促进企业更好的发展。

参考文献

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[3]张程.改善中小企业财务管理问题探讨[J].现代商贸工业, 2011, (9) :182-183.

中小企业财务管理创新途径研究 篇10

一、中小企业财务管理概况

1.中小企业财务管理特点

近几年, 中小企业在我国的各个行业中都扮演着改革创新主力军的角色, 有调查数据显示, 我国现有的创新产品中有百分之九十由中小企业完成, 而且许多中小企业已经不再依靠产品的加工、销售获利, 而是越来越多地转向依靠产品开发等高科技的领域, 随之财务管理水平也是逐步增强。因此以往的财务管理模式已经不再试用企业的发展。要求企业在财务管理工作中运用灵活的管理机制, 使之具有占用资金少, 效果明显等特点, 成为推动我国经济社会发展的强大动力。

2.中小企业进行创新财务管理的积极意义

有利于资金调配。财务管理对一个企业来讲至关重要, 企业财务管理工作的质量会直接波及到整个企业的经济实力和竞争状况。如果企业投入资金不合理, 致使企业内部资金周转出现问题, 那么企业将无法正常经营运转下去, 但是通过有效的财务管理, 达到优化资源的效果, 将每一笔钱都用到需要的地方, 控制好企业资金的不必要外流, 就能提升企业的经济效益;有利于参与决策。财务状况可以为决策者进行合理的经济规划提供事实依据, 这样有利于决策更加适应现状, 企业也将因此而获益;有利于降低企业运营风险。

3.中小企业进行财务管理创新的必然原因

当下因为社会经济的不断向前发展, 企业进行财务管理创新是符合时代的发展大潮的, 同时, 随着计算机的普及, 借助计算机进行财务管理工作早已是大势所趋。以往的企业财务管理工作都是按照国家制定的各项规章制度进行的, 但是企业现在需要的是创新管理制度, 达到真正意义上的企业财务管理创新;随着科技水平的不断进步, 适合企业应用的管理技术和管理方法不断涌现, 这一现状迫使企业必须要摒弃以往陈旧老套的管理方式, 在财务管理工作中应用大量的新技术, 如果在这一新的发展时期, 企业的财务管理不能紧跟科技与管理的变革, 这势必会影响企业健康发展;当前企业发展面临着许多不确定因素, 进行财务管理创新能够最好的适应当前多变的环境。只有创新才能让企业立于不败之地。

二、中小企业财务管理工作中的不足

1.中小企业发展方向不清晰

中小企业数量与日俱增, 竞争也越来越激烈, 如何在这样的发展态势中站稳脚跟, 并且永续发展下去, 必须依靠改革创新的力量, 但是就现在的企业看, 大都没有明确的发展方向, 所以在投资以及使用资金方面出现问题, 很多时候企业都是盲目投资, 选择的投资项目也不经过有关人士的论证, 最后对企业的发展毫无作用, 有时还会使企业遇到经济危机, 甚至破产。

2.中小企业资金短缺

企业想要生存发展就离不开资金的支撑, 特别是中小企业, 因为中小企业一般都是个人投资, 其用于企业周转的资产必然十分有限。如果企业缺少必要的经营资产, 要想一直发展下去是不可能的。为了在激烈的市场竞争中获得生存发展的机会, 首先就要解决融资问题。银行方面为了自身经营安全, 往往会对融资对象作出各种要求, 中小企业由于其自身规模较小, 信用程度低, 而不像大企业那样, 拥有雄厚的资金实力, 所以中小企业在融资上经常遇到困难。同时, 全球经济的放缓增长, 加之国内流动性的紧缩, 许多商业银行为了规避财务风险, 银行更愿意将贷款放给打新的国有企业或者是一些上市公司, 导致中小企业能够贷出的款项变的更少, 所以融资难成为限制企业发展的瓶颈。

3.中小企业管理模式落后

许多中小型的企业都是私人投资、个体经营, 所以在经营中容易任人唯亲, 在这种模式下往往都隐藏着巨大的经营风险, 从管理者的角度来讲, 既然能采用这种经营模式, 他自身的经营管理能力就不会太高, 管理者是一个企业的核心人物, 整个企业的经营决策都要取决于管理者, 也就是这个企业的投资人, 管理人员的素质有关系到整个企业的生死存亡, 所以说, 一旦管理者的思想落伍, 财务管理将很难有效进行下去。从员工角度来讲, 因为亲属关系, 内部员工的职责权限往往都不够明确, 在监管控制上也会出现问题, 容易造成资产的浪费。

4.资金管理制度不完善

对现金的管理不到位, 带来的直接后果就是企业的运转资金不足或者过剩, 使企业资金不能充分利用。缺乏对账务的管理, 没有强有力的催收措施, 致使各项账款的资金回流缓慢, 造成许多坏账。对资金的使用缺乏管理, 由于企业中的员工多为亲戚, 他们自身缺乏企业意识, 对资金的使用不节制, 资金流失现象严重。

5.中小企业财务工作人员素质不高

中小企业的规模较小, 各种规章制度, 福利措施也都不完善, 加之缺少广阔的发展前景, 许多专业对口的人才会觉得在中小企业工作难以实现抱负, 而不愿选择中小型的企业, 所以就只能聘请带一些素质相对较低的从业人员。这部分人由于专业知识缺乏, 只能做简单的财会工作, 所以对于企业财务管理工作的创新很难起到作用。

三、中小企业财务管理创新策略

1.弄清财务管理的目标

企业的财务管理目标是企业全部财务活动的出发点和落脚点, 是企业通过理财活动所期望得到的最终结果, 同时也是评价一家企业理财活动是否真正的重要标准。现实的经营环境要求企业必须制定符合自身管理的财务管理目标, 同时这也是企业自身想要长久发展的内在要求。一个企业想要生存下去, 就应该使其与之相关的经济主体的利益达到相对平衡。就目前的经济环境来看, 中小企业的首要目标就是生存下去, 之后才是逐渐培养自己的企业竞争力, 最后达到企业利润和与之相关经济主体经济利益的最大化, 创新财务管理目标要求企业逐渐转变“以营利为导向”的发展模式, 过渡到“以财务管理为导向”通过对财务管理的创新, 实现经济收益和流动资金的内在统一, 还有就是在投资方向上, 在投资之前做好评估工作, 不能过度投资, 努力把企业的资金放在具有核心竞争力的领域, 提高企业竞争力, 为迎接市场的挑战做足准备。企业还要考虑到资产所有者的增值, 债权人的偿债能力, 对经济的贡献量等诸多问题, 要让企业的管理者, 员工个人收入和企业收益直接联系起来, 最大限度的调动全体员工的工作积极性, 企业也应该考虑到资本投入者的财务要求, 还应该兼顾企业所要履行各项社会责任的要求, 将企业的社会责任也纳入财务目标当中, 从而使企业树立良好的社会形象。

2.融资机制的创新

中小企业应该做好会计核算和会计监督工作, 按期编制企业财务报表, 使企业会计资料清晰可查, 逐步提高自身的信用建设, 努力提升资信状况, 减少银行方面为核实企业信息的工作成本, 为日后企业的融资信贷工作做铺垫。以上提到的是中小企业在工作中的最基本要求。然后在此之上, 企业可参照自身的业务特点, 经营状况来选择合适的融资方法和渠道, 尽量去开拓多种融资渠道, 同时降低融资成本。企业应提高自身管理水平, 重视自身资金的积累, 处理好资金累计与分配的关系, 优化企业分配制度, 严格按照会计法律法规做好提取法定公积金的工作, 增加企业自有资金在全部资金中的比例。在集资时, 可利用合伙, 职工出资等内部筹资的方法, 实现内部资金来源的多元化, 扩大融资规模。在重视内部融资的同时也不能忽视中央或地方政府给予的政策支持, 积极主动地与银行方面沟通企业自身的发展状况, 以及资金现状, 加强企业对银行等金融机构的吸引力, 从而得到银行的贷款支持, 在银行担心自身经营风险时, 企业可以联合一些与自身情况相符的企业, 形成联保人, 各企业之前承担连带责任, 这样可以有效降低银行所要承担的风险。

3.强化制度管理

要想强化制度管理, 我认为首先要从管理者的思想方面入手, 转变中小企业管理者的传统思维模式, 因为企业的管理者的财务观念直接牵动着企业财务管理工作, 提高管理者对企业财务管理工作的重视程度, 让企业的财务管理工作处在企业所中工作的中心位置, 同时为财务管理工作打造出适宜的客观环境。随着网络的进一步普及, 计算机在财务管理中的应用, 打破了空间上的局限, 使得许多财务管理工作可以远程控制, 是下属企业得远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等这些可以被总公司随时监控, 实现了时间上核算的动态化与实时化, 这极大地方便了企业的运营管理,

4.加强资金运用的监管

资金是企业生存发展的命脉, 中小企业必须加强对资金运用的监管。建立较为完善的资金营运制度, 使企业的资金结构趋于合理, 提高企业有限资金的利用率;加强对往来款项账款的管理, 确保企业资金能够及时投入新的资金循环, 从而减少企业出现资金周转困难现象的发生。为了建立严格的财务管理监督机制, 中小企业应该从两方面着手, 提高审计部门的地位, 不能够像以往那样忽视其存在, 将审计部门当做摆设, 而是要提高内部审计部门的职能地位。充分发挥内部审计在对企业财务管理工作中的重要作用。一般企业内部审计的主要职能就是为了减少工作失误, 现在应该把内部审计的主要职能转变为对企业经营管理活动做出分析、评价和提出具体的管理建议, 这样才能充分利用其提高企业价值、提高企业经营效率的作用。

5.提高财务管理人员整体水平

中小企业出现财务管理状况, 权责不明确的原因不光是因为企业财务管理制度落后, 资金不足等问题, 很大一部分原因是因为企业缺少财务管理方面的人才, 没有高素质的人才对企业的财务进行管理, 即使是其他条件都具备, 也无法将企业很好的经营下去, 所以企业在找不到高素质人才时, 最有效的办法就是提高员工待遇, 增加薪金, 为员工交五险一金等等, 这样可以有效将人才吸引到企业中, 这样带来的益处远远超过为聘用人员所要付出的代价, 同时在员工入职后, 也要定期对工作人员进行培训, 不断学习一些新的理念和技术, 高素质人才的引进有利于内部财务管理人员整体素质的提高, 从而提高财务管理的效益。

四、结语

对于中小企业来说, 要认清自身发展中出现的问题, 弄清财务管理发展的目标, 不断完善自身财务管理制度的水平, 努力开拓企业的融资渠道, 通过引进高素质人才, 提高财务管理工作从业人员的素养, 从而使财务管理工作所带来的效益达到最大。随着社会的不断进步, 企业的财务管理工作一定能在现有的基础上有所突破, 从而推动中小企业稳定、健康、持续的发展。

参考文献

[1]陈彬慈.中小企业财务管理后危机及应对策略研究——基于会计制度和内部控制的分析[J].中国商贸, 2012 (19) .

[2]魏丽芳, 胡帅.中小企业财务管理创新途径分析[J].时代金融, 2015 (08) .

[3]陈征煦, 周莞翊.关于企业财务管理创新的探索与思考[J].现代营销 (下旬刊) , 2014 (07) .

中小企业财务管理及控制策略研究 篇11

摘要：中小企业是我国国民经济内的重要组成，对我国的经济发展及社会稳定存在关键性的作用。不管是发达国家还是发展中国家，都要对中小企业的发展进行积极的扶持，深入研究中小企业。

关键词：中小企业；财务管理；控制策略

目前我国中小企业已经超过了1000万家，在我国市场经济中中小企业已经成为不可小觑的中坚力量，推动着我国国民经济的不断前进和发展。但中小企业的经营方式比较特殊，其财务管理一般存在缺陷。

一、中小企业财务管理中的缺陷

（一）资金匮乏，融资渠道受阻

我国当前中小企业刚建立起独立和多元化渠道融资系统，但是融资困难还是阻碍中小企业发展的一个重要原因。金融机构经营机制、信贷管理并不适合中小企业的融资。此外，银行为减少放贷风险，减少放贷成本，不愿为经营规模小、信用等级较低的中小企业放贷；但是中小企业融资时间大多情况下都十分紧急、频率很高，贷款的额度比较小，而银行的贷款手续比较繁琐，一般情况下银行贷款到位了，业失去了商机。

（二）财务管理基础差，财务管理人员素质能力较低

中小企业的会计机构设置不健全，会计人员配备并不合理，某些企业甚至不设置会计机构，全部的会计工作都由会计事务所代理，或者任命亲属做出纳，只是使用外聘会计定期做账，忽视了会计工作在财务管理内的作用[1]。有的企业单纯设置一个会计机构，不设置财务管理机构，并且大部分的中小企业财会人员是没有接受过专门系统财会知识的人员，有的甚至没有任何会计技术职称，并且存在无证上岗的情况。

（三）内部控制缺失，财务控制力量弱

中小企业中多数是民营企业，这些企业一般都是被一个人或数人控制，决策和经营管理存在很大的主观随意性，严重缺乏对财务管理理论的认识和研究，致使职责划分不明确、越权行事，形成财务管理混乱状况，财务监管不够严格，会计信息严重失真。很多中小企业没有内部财务控制约束制度，此外也没有稽核和定额管理制度。

（四）企业内部的财务管理信息化落后

我国很多中小企业仍旧使用的是传统核算体系，电脑大多为办公室内摆设，企业财会人员不没有掌握现代化的核算技术。不会将各项业务和事前信息做出对比，无法判断决策、预测准确性。而且中小企业遭受多重限制不能采取科学有效的分析工具进行财务管理，例如中小企业不能很好的使用现金流量贴现分析系统。

二、改善中小企业财务管理和控制的策略

（一）强化有关法律法规建设

中小企业经营规模较小，无法很好的抵御市场风险，并且资金经营能力差，客观上需要国家通过制定稳定金融机制来扶持。国家可以成立中小企业基金等方式来帮助中小企业融资，具体形式为担保基金、风险投资基金、互助基金等，资金的来源可以由各级政府金融机构提供，其在管理上实施基金封闭运行机制，集中支持中小企业发展。尽快构建中小企业信用担保体系，该机构的性质是以服务中小企业的中介组织，可以收取一定的担保费，但是前提是不能对中小企业融资成本进行提升。

另外，中小企业还要优化自身的资本结构，树立了良好的企业形象。企业成刚成立时，可以按照自身的规模筹措必要资金；资金有限的情况下，选择自己能够达到的规模，充分利用职工内部集资帮助扩大资本规模，获得稳定可靠的资金来源。在日常经营活动中，中小企业要仅仅抓住市场开拓、扩大销售、降低成本等等机会，提升企业盈利能力，扩展经营规模。

（二）财务制度创新，加强资金管理

创新中小企业财务制度是利益相关者为实现协调利益及合作目的重新安排财务合约。中小企业财务制度创新体系内包含了财务治理和控制上的创新。中小企业财务的治理在公司治理内是十分重要的部分，实际也是业主主导治理结构。中小企业的财务治理需要兼顾利益相关者的利益，同时还要让利益相关者参与财务治理，创新激励约束机制，激励关键资源所有者投资积极性，为中小企业的持续发展投入专业资源。中小企业财务控制及创新措施主要有：再造财务控制流程，中小企业建立价值链财务，紧密结合财务控制以及业务流程，促使财务人员加入业务活动。

（三）加强财会人员职业教育

财会人员要具备财务人员需要具备的道德素养，要树立理财观念，其中主要包含了竞争和风险观念、盈利效率等。中小企业要树立良好的激励机制，如为财务管理者按照一定的比例配送股权，使其变成企业所有者。与此同时，还要让财务管理者对财务技能和知识进行不断的学习，为其提供学习机会，不断更新知识，增强其对企业的归属感[2]。

（四）适应网络经济需求，实现网络化财务管理

中小企业中要加大网络硬件的投资力度，将多数时间和精力用于调查和财务分析，快速并且更好同中小企业管理需要进行适应。不但要求财务人员可以对企业的经营管理实现真实、准确和及时的反应，此外还要分析形成指标原因，对于目标达成的有利与不利因素，领导者可以清除的看懂分析结果，为企业领导者制定目标和决策提供科学依据。企业外部，借助网络与银行建立良好的关系，利用银行服务资源得到融资，促使银向企业投资吸引力较大的新产品，提高企业的资金运作水平。并在该情况下银行可及时对企业经营情况做出了解，为运作良好的中小企业提供资金支持。

三、结语

当前我国中小企业局限在生产经营的格局内，财务管理以及风险控制都未得到充分发挥及体现，融资及担保都存在困难。对此文章针对中小企业的财务管理以及控制策略方面展开研究，希望能够为中小企业的财务管理发展提供积极建议。

【参考文献】

[1]赖新英.浅谈中小企业可持续发展的财务管理策略[J].中国外资，2014（02）：63+65.

中小企业财务风险管理研究 篇12

一、中小企业财务风险分类

(一) 筹资风险

是指企业因借入资金给财务成果带来的不确定性。主要表现在:一是筹资困难;二是负债经营所带来的到期无法还本付息的财务风险和资金流断裂、资不抵债的破产风险。

中小企业筹资困难, 无论是国内还是在国外, 都已成为中小企业发展的瓶颈之一。

一方面, 由于中小企业规模小、收益不稳、信用观念不强、抵押担保能力差等原因, 使得商业银行和其他金融机构出于稳健性的考虑, 不愿意向中小企业提供贷款。

另一方面, 由于我国金融体系尚不健全, 中小企业通过股票、债券等进行直接融资的手段比较欠缺, 融资渠道少也导致中小企业筹资难。即便企业融得所需要的资金, 也很可能由于经营不善, 导致到期无法归还本金和利息, 陷入财务危机甚至破产的可能性。

(二) 投资风险

是指企业投资预期收益率的不确定性。市场经济体制下, 进行投资活动是中小企业财务工作的一项重要内容, 有效的投资活动能达到企业资源的最佳配置和生产要素的最优组合, 是企业增加利润的源泉, 但风险贯穿于企业财务活动的全过程, 任何投资活动都有其特定的投资风险。

一方面, 中小企业管理体制不健全, 往往采取集权管理模式, 由管理者说了算, 缺乏内部牵制, 使得中小企业的投资风险加大。

另一方面, 管理人员素质不高, 投资时缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析, 盲目投资, 投资方向难以把握;投资过程中缺乏风险意识, 缺乏风险的防范措施和控制方法, 使得风险来时无法应对。

再者, 中小企业规模小, 资金相对缺乏, 主要以实业投资特别是对内投资为主, 而且中小企业又缺乏控制投资风险的相关人员和经验, 使投资的管理出现薄弱环节, 经常出现盲目投资、重复投资和投资管理混乱等问题, 导致对资金利用不合理, 进而对资金投资的未来收益造成不利影响, 最终形成中小企业的投资风险。

(三) 收益分配风险

是指由于企业的收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。企业赚取的利润一部分形成分配给投资者的股利, 其余的形成企业留存收益, 两者既相互联系又相互矛盾, 留存收益多了, 分配的利润就会少, 反之亦然。留存收益是企业增加资本的重要来源, 分配股利是股东投资的重要动力之一。过高地分配股利, 一方面会刺激投资人的投资热情, 但另一方面必然造成企业的资本积累不足, 进而影响企业的投资能力, 给企业今后的生产经营活动带来风险。相反, 如果企业少分配或者不分配利润, 又会挫伤投资者的投资热情, 降低企业的筹资能力, 影响企业的声誉。因此, 收益分配风险是指企业在所采取的收益分配政策给企业未来的经营活动带来不利影响的可能性。

二、中小企业财务风险管理中存在的问题

(一) 资金短缺、融资难、贷款难问题没有根本缓解

民营企业中99%是中小企业, 其中77%面临资金短缺问题。民营企业在向国有商业银行申请贷款时, 往往会受到规模歧视, 获得贷款往往难上加难。究其原因, 一方面是银行对非公有制企业贷款存有疑虑, 怕担风险, 贷款成本高;另一方面是中小民营企业自身原因, 由于信用体系没有建立起来, 没办法评估和担保, 许多企业的财务管理不健全, 也使贷款问题变得难以解决。中小企业融资的障碍使其难以参与诸如汽车、电信和基础设施等由国有企业控制的资本密集型行业的竞争。

(二) 投资决策缺乏科学性

中小企业的投资主要指项目投资, 包括新建项目的投资和固定资产的投资两方面。但是中小企业的投资决策通常由1~2个高层领导负责, 或者往往受短期利益的吸引, 很少考虑长期的市场预测, 这样一来, 缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性。

(三) 内部控制薄弱, 财务管理混乱

中小企业中相当一部分家族制企业, 其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一, 集权现象严重, 投资人就是管理者, 他们思想僵化, 缺乏相应的管理知识, 财务、会计、审计等重要部门往往由亲信把持, 管理者之间职责不明、越权行事, 内部控制形同虚设, 管理制度不能得到有效的执行。

三、中小企业财务风险管理加强对策

(一) 加强筹融资风险管理

具体如下:

(1) 规范财务管理, 提高会计信息质量, 提升中小企业的信用意识, 争取金融机构的信任。加强自有资金的管理, 提高自有资金的使用效率。积极拓展融资渠道, 充分利用债权贴现、应付账款等商业信用。

(2) 深化金融体制改革, 切实解决中小企业融资难问题。推动大型商业银行和股份制商业银行切实开展小企业金融服务活动, 进一步提高其对小企业的贷款比例;放宽银行准入标准, 广泛发展社区银行、科技银行、村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等区域性、行业性小型金融机构;增加中小板、创业板中的中小企业比重;制定小型、微型企业资信评估标准, 建立健全小型、微型企业资信评估机制, 在全国范围初步形成科学合理的中小企业信用评价体系, 实行全国范围内的企业信用资源共享。

(3) 适度负债, 保持合理的资金结构。负债经营, 要在充分考虑偿债能力的前提下, 筹措建设资金, 防止急功近利、盲目举债, 增加筹资风险;要建立资金投入效益保证机制, 考虑资金的时间价值和风险价值, 分析项目的投资回报率, 把好项目的财务预算关;要妥善处理好消费与发展的关系, 控制资金的分流, 防止过多资金分流到非生产性投资领域。

(二) 加强投资风险管理

切实做好企业投资的可行性研究, 重点控制投资过程中可能出现的负面因素, 制定详细的应对预案;综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方法, 加强投资风险的识别和管理。

(1) 形成科学的决策机制。中小企业往往是企业主历经艰险创办和打拼出来, 这些企业主一般比较自信, 喜欢“一言堂”, 企业的主要管理人员一般都是企业主的亲属, 他们对企业主很忠诚, 但他们的管理能力则比较有限。由于管理者的能力限制和科学决策机制的缺失, 导致决策失误频现。为了保证投资决策的科学性, 首先必须建立一个由理财专家、管理者和职工代表等组成参加的决策团队, 这是科学决策机制的关键。第二, 科学决定决策程序。在决策之前要在广泛调研的基础上, 邀请专家对投资项目进行评估, 进行投资的可行性分析。投资项目确定后要制定细致的项目预算, 在得到决策团队的批准后方可组织实施。

(2) 构建稳健的投资组合。由于中小企业资本规模较小, 任何一笔投资的失误都可能给企业带来致命的打击, 因此企业应选择在资金比较宽裕并且运行良好的情况下进行投资。由于不同项目的风险不同, 带来的收益也会不同, 在投资时应当将资金分散在不同的投资项目上, 以达到分散风险的目的。但中小企业由于资金较少, 过分分散的投资也会造成原有投资项目资金周转的困难, 新的项目又不能很快给企业带来收益, 从而加大企业的财务风险。因此, 企业应对投资组合的每一个项目的风险、收益进行详尽的分析, 构建一个较为稳健的投资组合, 这样既能分散财务风险, 又能确保企业盈利。

(三) 加强收益分配风险管理

具体如下:

(1) 制定合理的收益分配政策。在确定公司收益分配政策时候, 应考虑如下几方面因素。

一是法律因素。为了保护债权人和股东的利益, 法律法规就公司的收益分配作出了规定, 公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。包括:

资本保全约束:要求公司股利的发放不能侵蚀资本, 即当企业没有可供分配的利润时, 不得派发股利。

偿债能力约束:保证在现金股利分配后公司仍能保持较强的偿债能力。

资本积累约束:它要求企业在分配收益时, 必须按一定的比例和基数提取各种公积金。

超额累积利润约束:规定企业不能过度的进行利润积累。主要是过度积累利润, 实质上是一种避税行为。

二是公司因素。包括:现金流量;投资需求;筹资能力;资产的流动性;盈利的稳定性;筹资成本;股利政策惯性;其他因素。

一般朝阳行业处于调整成长期, 甚至能以数倍于经济发展速度的水平发展, 因此就可能进行较高比例的股利支付;而夕阳产业则由于处于发展的衰退期, 会随着经济的高增长而萎缩, 就难以进行高比例的分红。

三是债务契约与通货膨胀因素。包括:

债务契约。一般来说, 股利支付水平越高, 留存收益越少, 公司破产风险就加大, 就越有可能侵害到债权人的利益, 因此, 为了保证自己的利益不受侵害, 债权人通常会在借款合同、债券契约, 以及租赁合同中加入关于借款公司股利政策条款, 以限制公司股利的发放。

通货膨胀。在通货膨胀时期, 企业一般采用偏紧的利润分配政策。原因在于, 出现通货膨胀之后, 货币购买力下降, 固定资产重置资金会出现缺口, 为了弥补缺口, 企业往往少发放现金股利。

(2) 塑造投资者的信心。企业的收益分配政策不当, 会影响投资者的信心, 或者影响企业的资本积累, 都会给企业带来负面影响。因此企业在制定收益分配政策时, 应采取积极措施, 向投资者传达正面信息, 让他们自觉认识到短期利益和长期利益的关系, 树立对企业信心。

(四) 规范管理, 提高财务人员素质, 加强企业内部控制

主要包括:

(1) 中小企业由于规模小、经营管理水平低, 要想进一步发展就必须提高管理者的素质, 强化管理水平。中小企业的领导者可以参加各类管理培训, 与同行多交流、多研讨, 长期沉浸于管理氛围中, 这本身就是最直接的提高管理者素质的办法。

(2) 加强对现有财务人员的培训和教育, 增强其业务技能、风险意识、监督意识和职业道德水平。舍得在人才引进上下功夫, 引进高素质财务管理人员, 并为他们施展才华提供平台。

(3) 合理运用和筹措资金, 提高资金的营运效率。在做投资决策时, 尽量选择投资少、见效快、收益高的项目, 以保证资金的快速周转。在资金的筹措上, 应以需求为依据, 举债过多或过早会使资金闲置, 增加利息负担, 造成资金浪费;举债不足或延迟又会影响企业经营, 使企业丧失良好的经营机会。所以, 要慎重考虑资金的筹措、使用和分配活动。

(4) 加强内部控制。内部控制不仅能够保证企业经营活动的有序进行, 还能保证会计信息的安全可靠, 为财务分析、财务预算提供真实的数据, 它已经成为防范财务风险的重要手段, 是财务风险管理的核心工作。首先, 领导要重视内部控制。因为内部控制涉及到企业的所有方面, 只有企业最高层次的领导组织协调才能达到应有的效果。2010年财政部《企业内部控制评价指引》也明确指出企业董事会对企业内部控制评价的真实性负责, 这就明确了企业的最高领导层在内部控制中的地位。其次, 要建立与现代企业制度相匹配的法人治理结构, 要形成股东会、董事会、监事会、经理层各负其责、协调运转、有效制衡的公司法人治理结构, 为内部会计控制建立良好治理环境。第三, 建立健全内部审计机构, 对内部控制制度执行情况进行监督、检查, 及时向领导反馈企业各项规章制度的执行情况, 以便及时改进工作, 完善制度。最后, 要完善控制技术, 不断健全内部控制系统, 提高内部控制的效果。

参考文献

[1]张娟:《中小企业财务风险管理及控制探析》, 《财会通讯》2008年第7期。

[2]注册会计师统一考试指定辅导教材编写组:《财务成本管理》, 经济科学出版社2008年版。