建筑施工企业财务及相关业务流程

建筑施工企业财务及相关业务流程（精选8篇）

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇1

建筑施工企业财务及相关业务流程

说明：

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程

一、材料业务流程

1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：

材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：

供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

5、领用：

项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

7、库存管理：

材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。

材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

二、产值申报流程

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。

3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

三、报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。

4、上报：

每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：

划出社保费用时:借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款

发放工资时:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）

贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费——各税种

贷：银行存款（或内部往来—上海办事处）

4、固定资产：收到购进单据—在固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡片”—在固定资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对无误—对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，借：固定资产—各部门

贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用—折旧费（管理部门用）

工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧

5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，借：低值易耗品—在库—具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：低值易耗品—在用—具体名称贷：低值易耗品—在库—具体名称 摊销时，借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—摊销—具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处—成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目—首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本—第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施—具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：借：工程施工—项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销

8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额—制作相关会计凭证。即： 借：管理费用—工资（或福利费）

工程施工—项目部—项目管理人员工资、点工工资、福利费

贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等

9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即： 与甲方确认结算：

借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目部 期末完工百分比确认收入与毛利 借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税费（各税种）

11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润

12、完工项目工程施工与工程结算对冲 借：工程结算—各项目贷：工程施工—合同成本—合同毛利

13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

15、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。

16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。

五、费用报销流程

1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。

2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。

3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。

4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。

5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。

6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。

六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。

其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。

1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，借：原材料（或工程施工）

贷：应付账款——供应商

2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工—各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商

3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：

借：工程施工——各项目部——材料费贷：原材料——各仓库——材料类别

4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。

七、款项支付流程

1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。

2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。

3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。

4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。

5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。

八、工资计发流程

1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。

2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。

3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。

4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。

5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。

6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。

7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。

8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。

9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。

10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。

九、预算编制流程

1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。

2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。

3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。

4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。

5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。

6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇2

一、目前施工企业财务管理工作存在的问题

1. 管理者财务管理观念淡薄, 对财务管理不够重视。

施工企业管理层往往只注重承揽工程, 重心放到了施工管理上, 在生产安全质量上下功夫, 并没有充分认识到财务管理的功能及其在企业管理中的重要作用, 认为财务的功能只是做账、付款等辅助作用。由于管理层缺乏现代财务管理意识, 从而使企业基础管理薄弱、财务监督控制不到位。

2. 社会信誉普遍降低, 拖欠款项逐年增加。

由于建筑市场竞争激烈, 加之建设单位不按合同或结算报告支付工程款, 导致施工企业应收账款加大, 资产负债率居高不下, 社会信誉度降低, 致使融资困难, 严重制约了企业的发展壮大, 引发了一系列经济、社会问题。

3. 债权债务不能及时清理, 影响了企业资产和损益的真实性。

由于施工企业的特殊性, 加之建筑市场竞争激烈, 企业为了揽到工程, 在工程款不到位的情况下垫资施工。资金不能及时回收、周转缓慢, 严重影响了施工企业正常的生产经营活动和可持续发展。工程款的最终结算和审定往往在工程完成后很长时间, 企业确认收入的依据不充分, 和甲方最终审定的金额有一定差异。客观上导致应收账款不实, 影响了施工企业对债权的真实反映和有效控制。长年无法收回的应收账款和大量无法及时偿还的民工费、材料费、机械费等债务长期挂账, 而且数额巨大, 一定程度上影响了企业资产和损益的真实性。

4. 财务管理体制滞后, 无法适应新形势的需要。

随着市场经济体制改革的深入发展, 大部分企业的内部财务管理制度相对滞后, 已远远跟不上企业发展的需要。主要表现在:相关内部财务管理制度不健全, 内容单一, 往往侧重于成本费用支出审批程序等会计基础工作, 其预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等重要职能均不能充分体现。有的企业虽然制度完善, 但在执行过程中常常有章不循, 使制度流于形式, 成为一纸空文, 给企业造成原本可以避免的损失。

5. 项目成本控制力不强, 企业利润率难以提高。

就我公司而言, 虽然管理层充分认识到了成本管理的重要性, 也出台了一些相应的措施, 但由于长期以来对成本控制认知的局限性, 没有将成本控制工作落到实处, 没有充分发挥成本控制带来的优势。正因为如此, 导致施工过程中的管理弱化, 成本控制流于形式, 无可避免地在施工中造成很多浪费现象, 工程项目成本居高不下, 降低了企业利润, 削弱了施工企业的竞争力, 从而阻碍了企业的长远发展。

二、做好财务管理工作的思路及应采取的措施

1. 完善财务管理制度, 进一步提升财务管理水平。

作为企业管理重要组成部分的财务管理, 其核心地位不言而喻, 施工企业应按《会计法》的要求建立健全财务管理制度, 并根据经济形势的变化不断完善, 为企业规范财务管理奠定良好的基础, 使企业财务人员有章可循。通过完善财务管理制度, 建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系, 全面提升企业的财务管理水平, 有效地降低管理成本, 保证企业财产的安全完整, 保证企业经营活动的高效运转, 不断提高施工企业的经济效益, 为企业参与市场竞争奠定良好的管理基础。

2. 继续加大融资力度, 保证资金畅通。

随着国家基础建设投资的加大, 我公司施工任务有所增加, 产值不断递增。但由于建筑市场竞争激烈、应收账款数额较大, 周转时间长等原因。致使资金周转不畅, 严重制约了公司的发展。因此, 融资成为财务工作的重中之重。我们已经采取了融资租赁、内部融资等方式来筹集资金。同时, 提高信用, 在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系, 进一步加强与银行的沟通、联系, 做好与银行的评级授信工作。

3. 强化债权管理, 实现资金良性循环。

建立债权负责制, 项目经理即债权的第一责任人, 整个项目班子都要对其未收回的债权负责。企业要增强自我保护意识、管理意识和法律意识, 加大催款力度, 实现资金的良性循环, 从而保证企业生产的正常运行。

4. 加强资金监控力度, 提高资金使用效率。

由于施工生产周期长, 流动程度大、分公司及项目部多等特点, 容易导致资金使用管理分散, 加之一些工程项目资金到位情况不同, 使资金协调运作比较困难。只有强化资金管理, 加强资金运行监控力度, 保证资金合理安全使用是增强抵御风险能力的必要措施。

5. 狠抓成本控制, 监督检查项目工程成本情况, 进行成本分析。

要想实现企业利润最大化和增强自身市场竞争力的总体目标, 就必须正确认识成本控制的重要性, 强化成本控制的理念, 不能靠喊口号, 或者靠降低工程质量来缩减成本, 而必须科学、合理、高效地对工程成本进行控制。我们的做法是将财务分析纳入日常核算工作中, 每月依据各基层、项目部报表汇总数据进行工程盈亏分析, 发现异常寻找原因, 为公司的决策和管理提供有力的财务信息支持, 力争做到较全面地反映一定时期的公司财务状况。

6. 推行全面预算管理, 完善以财务为中心的管理体制。

推行全面预算管理是为了实现“分散权责、集中监管”, 将企业基层单位的经营活动引导到企业整体的目标上。因此, 施工企业要有效推行全面预算管理, 就必须摒弃传统的管理理念, 给基层单位适度授权, 使其在授权范围内合法经营, 而且要形成一贯的制度, 不能朝令夕改。通过设定的预算管理体制, 发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用, 对预算期内的全部投入和产出所反映的收入、成本、费用、盈利和财务状况逐级编制全面预算分级实施控制并严格考核, 使现有财务管理的事后“算账”转变为事前预算、事中控制和事后考评。

7. 强化风险分析与预测。

随着我国加入世贸组织与经济全球化的实现, 企业的发展机遇与风险无所不在。经营风险可能造成企业资金流出企业或损失。如来自外部的诉讼失败, 或来自内部的工作人员舞弊, 都会给企业造成损失。风险管理是企业财务管理的新课题, 也是不可逾越的难题。因此, 风险管理的课题已成为企业财务管理的重要任务之一, 必须建立财务风险管理的预警系统和责任机制, 引导企业全员参与风险管理, 有效地规避、防范和化解各类财务风险。作为财务人员要不断更新知识树立正确的风险观, 善于捕捉环境变化带来的不确定因素, 提高科学预测和应对能力, 树立风险理财理念, 有预见性地采取各种防范措施, 把风险损失降到最低限度。

8. 加强基层财务监管力度。

财务监督检查工作对于加强财政资金管理、堵塞财务管理漏洞、提升财务管理水平, 具有重要的意义。要加大对基层尤其是外埠项目部财务的监管力度, 采取多种方式包括突击检查、成立检查组检查、重点工程专项检查等方式进行检查, 发现问题, 解决问题, 引导工作正常有序进行, 使会计工作更加规范化。

9. 加强业务培训和财务队伍的建设, 全面提升业务水平。

业务培训是提高财务人员业务能力和工作水平的有效途径, 今后要继续加大财务人员的业务培训, 制定培训计划, 扩大培训范围, 加大培训力度, 提高培训档次。按照规定, 组织财务人员参加继续教育培训, 支持财务人员通过考取职称等多种形式学习, 及时了解和掌握国家最新的财经法规, 开阔视野, 更新知识, 提升业务素质和专业胜任能力。

摘要：通过分析施工企业财务管理中存在的一些问题, 从多个方面探讨了在新形势下施工企业财务管理的工作思路及相关措施。

关键词：施工企业,财务管理,改革措施

参考文献

[1] .张程先.新形势下做好施工企业财务管理工作的探讨.交通企业管理, 2011 (2)

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇3

【关键词】国有水电施工企业；财务管理；施工

一、引言

2014年3月，习近平总书记提出了“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的治水思路，强调要通盘考虑重大水利工程建设，更多运用成熟适用技术等10个方面重大问题。同年5月，国务院常务会议决定提出今明年和“十三五”期间加快推进纳入规划的172项重大水利工程建设。此后国务院多次召开会议部署具体工作，同年6月，中央财经领导小组第六次会议专题研究我国能源安全战略，强调要推动能源供给革命，大力发展非煤能源，建立多元能源供给体系。随着国家加大对水电建设的投资，我国水利水电行业迎来了新的发展机遇。与此同时，由于水电施工企业数量逐年增加，行业竞争加剧，部分施工企业采取压低价格的手段，不断降低自身利润，而国有水电施工企业由于自身管理不完善，正面临着机遇与困境并行的情况。国有水电施工企业普遍具有项目点多、分布不集中、资金流动量大、工期较长等特点，给企业财务管理带来了一定的困难，而加强财务管理一是能帮助企业有效控制成本，二是能促进企业自身精细化管理发展，三是提升企业行业竞争力。因此如何通过强化财务管理降低成本，提高效益已经成为摆在国有水电施工企业面前的紧迫课题。

二、目前国有水电施工企业财务管理存在的问题

（一）预算控制体系名存实亡。一方面，水电施工企业的预算中最重要是项目预算，而实际工作中，国有水电施工企业工程成本预算没有按照项目中标合同和项目可行性研究报告的内容编制，甚至有些预算直接由财务部门自行编制，另一方面，国有水电施工企业重机关、经费预算而轻项目部、工程成本预算，这两方面的综合影响，导致编制出的预算内容针对性不够强，可操作性较差，利用价值不高，不能作为考核项目经营管理的指标。

（二）成本管理与会计核算不统一。有效的成本管理必须和精确的会计核算建立科学统一的控制体系，一方面，现在大多数国有水电施工企业仍然没有建立起成本目标控制体系把目标成本仅仅停留在施工预算上，认为施工预算与施工图预算的差额就是施工企业的经济效益，但随着建设单位纷纷压低造价，施工企业获利机会越来越小，从企业角度考虑成本预算已不能满足追求利润的目标。另一方面，财务管理中对成本预测预控目标过于粗放，没有将成本控制目标具体化，各个层次和各个工种的成本控制目标并不明确，也使项目人员在进行成本控制时无从落实具体的成本目标。

（三）内部控制制度不健全。水电施工企业的项目部虽然按照上级的有关规定建立了一些相关的内部控制制度，但是在具体的实施过程中还存在着一些差距。而且有的项目部在现金管理和现金支票的管理上并没有按照国家的有关规定进行管控，导致内部控制制度执行力不到位。

（四）财务风险的不可控性。水电施工企业内部环境因素引起的财务风险一般包括筹资、投资、资本运营、收益分配；在资金运动过程中，尤其要关注会计核算、内部控制制度、应收工程结算款给财务工作带来的直接风险。水电施工企业外部环境因素引起的财务风险主要是被外部环境因素所左右，比如投标时低价中标，合同条款签订不严谨，市场的价格、利率、汇率的变动，经营中的决策失误，工程分包管理的漏洞，竣工决算的不及时，国家政策的变化等等，都会给财务工作带来财务风险。

（五）项目与项目财务资源的不平衡。国有水电施工企业的财务管理，需要良好的人力资源和资金资源。就目前而言，还存在一定的不足。首先在人力资源方面，由于企业之前比较注重商务、技术和市场等方面的人才，对财务管理人员存在一定的认识偏差。因此，国有施工企业缺乏财务管理的优秀人才。在资金应用方面存在的不足之处，在于企业的规模一直处于不断的扩充过程中，人员数量、法律形式、管理点和业务单元等随之增多，进而导致国有施工企业的成本费用增加，并加大了管理的难度和复杂性。而其规模的不断增大，需对应的资金支持，无疑会导致资金需求和企业发展之间的矛盾产生，对于企业的财务管理较为不利。

三、加强财务管理提高经济效益的相关措施

（一）实施全面预算管理。国有水电施工企业要坚持全面预算管理，以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，强调全员参与，涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系，包括经营预算、资本预算、财务预算管理等内容，它将企业的经营目标具体化和细分化，实现经营目标所消耗的资源合理配置，指导企业生产经营活动，全面预算管理是内部控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制。全面预算管理是实现企业战略的必要手段，它对企业资源的分配起指导作用，对企业的经营活动进行全过程、全方位、全员控制，确保企业的经营活动有序进行。

（二）将财务管理与成本管理有机结合。水电施工企业具有工作地点多、时间长、涉及面广的特点，因此这样的企业的财务管理难度可想而之。所以我们要加强会计核算和成本管理的统一。企业应根据相关法律法规和财经制度及企业财务管理制度，从而合理确定项目成本核算对象，正确划分项目成本和费用，建立健全内部施工成本管理制度。

（三）制定符合企业自身发展的财务内部控制制度。企业可以根据自己单位的实际情况，制定和完善本单位的财务管理制度，保证企业的各项财务有章可循，保证财务人员处理各项经济业务有法可依。在具体的工作当中，财务人员必须严格按照制度充分结合小型水利企业的特点，规范财务收支管理、财务的预算和编制管理、有形资产和无形资产的管理、对外投资的管理、收入利润及其分配的管理、成本费用的管理等制度以及财务报告及其财务评价体系。

（四）建立审计风险预警体系。国有水电施工企业面对日益增大的财务风险，树立财务风险观念，建立审计防范风险机制已成为施工企业加强财务管理、提高经济效益、促进自身发展的内在要求。为此企业应充分认识所面临的上述财务风险及其危害，未雨绸缪，采用内部审计、跟踪审计等方式，对财务风险加以预警、规范、防范，尽可能通过审计来规范企业生产经营的正常运作。

（五）实施财务资源的有效配置。为有效的改善国有施工企业的人力资源结构，应加强对财务人员的培养力度，并注重人才的选拨和任用。一是通过集中培训，加强对现有财务人员素质的提高；二是鼓励职工自学，对于能通过财务相关职称、资格考试的职工，给予一定的奖励；三是利用社会力量，聘请社会会计师事务所参与企业财务管理。

总之，国有水电施工企业要想在今后提升竞争力、步入正轨，就应该重视财务管理的重要性，重视其管理中存在的短板性问题，并结合各类财务风险问题，进行相应管理创新，尽量的规避财务风险，注重对优秀财务管理人才的培养，以促进企业良好发展。

参考文献：

[1]顾志红.试谈施工企业财务管理对策研究[J].财会研究，2009，（1）：44-45.

[2]王勇.国有施工企业财务管理存在的问题与对策[J].建筑，2010.3（22）.

[3] 徐松.国有施工企业财务管理模式的思考[J].企业导报，2011.2（19）.

[4]赵克国.水电施工企业资金集中管理初探[J]，商场现代 化，2010，（26）.

[5]程永靖.浅谈水电施工企业财务管理[J]，中小企业管理与 科技，2009，（25）.

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇4

建筑与劳务公司发展迅猛，为了提高核心竞争力，建筑劳务资质的办理是必不可少的，对于没有操作过的朋友来说，办理一个建筑劳务资质也是难上加难，但大家一定要知道的就是，四川建筑劳务资质办理拥有三大流程。

一、新设立的建筑业企业，到工商行政管理部门办理登记注册手续并取得企业法人营业执照后方可到建设行政主管部门办理资质申请手续。新设立的企业申请资质，应当向建设行政主管部门提供下列资料：

1、建筑业企业资质申请表;

2、企业章程;

3、企业法人营业执照;

4、企业法定代表人和企业技术、财务、经营负责人的任职文件、职称证书;

5、企业项目经理资格证书;

6、需要出具的其他有关、资料，如：验资报告;

7、企业工程技术和经济管理人员的职称证书。

二、对于已经有资质而且想拥有更高级别资质的企业，就是企业申请资质升级，除向建设行政主管部门提供以上资料外，还应当提供下列资料：

1、企业原资质证书正、副本;

2、企业的财务决算年报表;

3、企业完成的具有代表性工程的合同及质量验收、安全评估资料。

三、以上内容在网上搜索相应关键词都可以搜查到，下面就来看看，在电子版上传资料和去行政部门报送资料时经常会遇到什么类的问题。

1、在上述提供资料6中职称证书，如果不是本地的(企业注册地所在城市)还要提供对应职称等级的评审表。

2、鉴别证明和养老保险缴费鉴别证明，鉴别证明中需注明鉴别单位办公电话、办公地址、鉴别人、以便核实。

3、企业有职称的专业技术人员职称证须使用人事部门合法的带防伪标志的新证，须上传证中

4、建筑施工类资质都会有相应建造师的要求，所以还要有建造师的劳动合同，别忘记带上哦!

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇5

1.携带《天津市社会保险缴费人员登记、变动名册》（津社保登字4号）到社保征缴科（2号窗口），办理缴费人员减少业务。2.携带：

1、职工本人签字的《职工养老保险手册》（将手册第一页、第二页复印两份）

2、职工本人签字（内容为：经核实无误 姓名 日期）的《天津市城镇职工连续工龄审定表》原件、复印件（正、反面均复印）；若为合同制工人，无审定表则需携带《劳动合同制工人 劳动手册》原件、复印件（第一和第二页）

到社保支付科（4号窗口）办理打印《天津市养老保险个人账户储存额及点工资情况单》和《天津市医疗保险个人账户记载单》。

附注：

1、当《职工养老保险手册》中记载缴费数据与社保系统中不一致时，到社保前台输入退休人员社保卡号码（身份证号）进行查询，2、携带计算器、修正液（带），便于修改错误数据。

3.根据打印的《天津市养老保险个人账户储存额及点工资情况单》和《天津市医疗保险个人账户记载单》中数据，填写《天津市城镇企业职工退休审批表》和《天津市城镇职工基本医疗保险缴费年限核定表》。（两表均一式三份，用人单位、劳动局及社保中心各留一份）

附注：若《天津市养老保险个人账户储存额及点工资情况单》中《天津市医疗保险个人账户记载单》中的医疗保险缴费年限合计不满25年的，应先到社保征缴科（2号窗口）办理补缴业务，填写《天津市社会保险费补（减、预）征集申报名册》（津社保征字2-1号），然后根据补缴后打印的《天津市医疗保险个人账户记载单》填写《天津市城镇职工基本医疗保险缴费年限核定表》。

4.携带材料：

1、身份证（原件和复印件）

2、户口簿（原件和复印件）

3、职工本人签字的《职工养老保险手册》（复印手册第一页、第二页）

4、《天津市城镇企业职工退休证》

5、《天津市城镇企业职工退休审批表》 经办人签字

6、由职工本人签字（内容为：经核实无误 姓名 日期）的《天津市城镇职工连续工龄审定表》原件及复印件（正、反面均复印）或《劳动合同制工人劳动手册》原件、复印件(第一和第二页)

7、由职工本人签字的《天津市养老保险个人账户储存额及点工资情况单》原件及复印件；有间断缴费的还需提供《就、失业证》

8、女职工办理退休，还需要携带职工本人《劳动合同》

9、具有高级专业技术职务的职工办理退休，还需携带《资格证书》、《聘书》原件和复印件。10、1995年12月31日以前获得劳动模范称号的，还需携带劳动模范证书原件及复印件。

11、符合提前退休条件的，还需携带《天津市城镇企业职工特殊工种提前退休审批表》或《职工因病、非因工致残提前退休审批表》。

12、《天津市城镇职工基本医疗保险缴费年限核定表》 到北辰大厦二楼劳动局第16号、第19号窗口办理退休审批。5.将审批后的：

《职工养老保险手册》（复印手册第一页、第二页）《天津市城镇企业职工退休审批表》

《天津市城镇职工基本医疗保险缴费年限核定表》

《天津市城镇职工连续工龄审定表》原件及复印件（正、反面均复印）或《劳动合同制工人 劳动手册》原件、复印件（第一和第二页）

及之前填写的：

《天津市社会保险离退休人员登记、变动名册》（津社保登字5号）《天津市社会保险离退休人员居住地信息名册》（津社保登字6号）到社保支付科办理基本养老金支付业务，社保人员告知退休人员指纹采集的具体时间（15号到20号之间某日）。

以上内容中涉及的证件、审批登记表（含复印件）如下：

1、《天津市社会保险缴费人员登记、变动名册》（津社保登字4号）

2、《天津市社会保险离退休人员登记、变动名册》（津社保登字5号）

3、《天津市社会保险离退休人员居住地信息名册》（津社保登字6号）

4、职工本人签字的《职工养老保险手册》（将有手册第一页、第二页复印两份）

5、职工本人签字（内容为：经核实无误 姓名 日期）的《天津市城镇职工连续工龄审定表》原件、复印件（正、反面均复印）；若为合同制工人，无审定表则需携带《劳动合同制工人 劳动手册》原件、复印件（第一和第二页）

6、《天津市养老保险个人账户储存额及点工资情况单》和《天津市医疗保险个人账户记载单》（均由社保打印）

7、《天津市城镇企业职工退休审批表》

8、《天津市城镇职工基本医疗保险缴费年限核定表》

9、身份证（原件和复印件）

10、户口簿（原件和复印件）

11、《天津市城镇企业职工退休证》

12、有间断缴费的还需提供《就、失业证》

13、女职工办理退休，还需要携带职工本人《劳动合同》

14、具有高级专业技术职务的职工办理退休，还需携带《资格证书》、《聘书》原件和复印件 15、1995年12月31日以前获得劳动模范称号的，还需携带劳动模范证书原件及复印件。

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇6

1）财务上直接归集记入“管理费用——开办费”；

2）在税务处理上有两种处理方法处理（金额：业务招待费实际发生额的60%；广告费和业务宣传费按实际发生额）；

2.1可以在企业开始经营之日的当年一次性扣除；

2.2也可以从开始经营之日的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年，无需考虑销售（营业）收入的因素。

施工企业财务业务一体化方案设计 篇7

一、基于异构数据库的财务信息共享机制建立

建立过程可以分为以下4个阶段:(1)借助将不同信息系统的后台程序编码一致化,再对照过去的原始编码与新的一致化编码,就能准确读取每个信息系统中的数据信息,并实现对信息的解析,从而为各个系统之间的信息共享做好铺垫。(2)如果各信息系统的后台数据库是基于不同框架的,就需要建立起各后台数据库之间的数据传输通道,具体操作包括:设计适合各个数据库的数据传输接口程序;插入后台数据传输协议;连接各后台数据库。(3)理顺业务流程,制定严格的系统使用守则,根据流程的实际情况建立与之相应的模块功能,并进行数据上载与储存。按照不同业务流程的运作情况,将生成的各种财务数据和财务信息系统中的凭证一一对应,从而现实数据与凭证的同步化;之后,再根据数据之间的关联性设计相应的数据保存文件。(4)实施数据互换,建立财务信息系统原始数据群,借助有效对接各个数据库,按照事前设定的取数模式,将之前业务环节中的数据传递到后续环节的管理信息系统之中,从而形成原始财务数据日志。为了避免出现数据随意篡改的现象,应进行加密设置,提升数据的安全性。

二、理顺公司业务流程

公司的业务流程中明确规定了每名员工、各职能部门的所有业务活动,并将其有机融合为统一的连续行为,从而逐步实现企业的发展目标。而梳理业务流程则是对其的优化与重组过程,能够有效提升各项业务的运作规范性,让员工可以根据明确的指引开展工作。借助控制业务中的核心节点,能够将员工的个体行为有效汇总为公司的总体行为。

调研发现,WF公司应采取以下步骤进行业务流程梳理:组建流程管理机构(掌控理顺流程的全局)→理顺公司当前的各业务流程(记录流程实际运行情况)→研究当前流程中的不足之处→(若是流程中有不必要的环节) 优化业务流程→(若是有必要实施新流程) 重组业务流程→流程管理机构审议→落实优化或者重组措施→没有审议通过的,继续提交新的改进方案。

理顺业务流程时,WF公司应该充分结合PDCA循环模式(Plan-do-check-adjustment),拆解当前业务流程,并以此为基础构建相应的优化表单,从而让不同数据信息能够通过优化过的流程实现高效共享,同时可以根据流程核心控制点查询数据的原始出处。若是流程中有不必要的环节,则应该优化流程,将不必须要的环节剔除、简化流程;若是有必要实施新流程,则要对流程进行重组,并建立与之相应的管理规范,从而保证新流程的有效性。通过上文的理顺过程,WF公司对业务流程进行了优化与重组,不但加强了与上游企业的联系,也提升了与下游企业的流程运作效率,从而有效改善了和他们之间的沟通与协作现状,让公司的整个运作过程变得更加科学、更加高效。

不难看出,理顺业务流程其实是一个贯穿企业管理活动始终,而且涉及企业所有业务环节的系统过程。对于现代企业来说,理顺业务流程是进行信息化的重要基础,也是企业实现更高效管理的内在需求,能帮助企业更好的开展风险控制工作。借助理顺业务流程,WF公司能够让各个责任岗位的员工明白其在业务操作过程中扮演的角色;提升风险控制工作的效率,从而实现公司管理机制的改善。

三、实现财务信息系统与业务信息系统的对接

想要提升财务业务的一体化程度,进行财务信息系统和业务信息系统的对接势在必行。对接过程应该基于运作协同操作平台,并遵循建设数据采集与互换接口的原则,实现企业业务数据与财务数据的完美对接。具体对接步骤为:第一步,采集并整合公司的各类业务数据;第二步,按照系统设定的运算逻辑构建财务数据记录凭证模版;第三步,通过模块的自动生成功能,将模板中的业务数据生成财务数据记录凭证。通常来讲,要是财务信息系统后台数据库和业务信息系统后台数据库之间没有实时连通网络的话,就需要借助文件拷贝或者传输的方式实现系统对接;但要是财务信息系统后台数据库和业务信息系统后台数据库之间有实时连通网络的话,就可以借助联机、转存数据库等实现系统对接。转存数据库其实就是暂时存储数据,并及时将数据传输出去的中转站,这样的数据对接模式安全性相对好一些,因为数据互换的双方都无法直接对另一方的后台数据库进行任何操作,从而避免出现恶意的数据篡改以及删除现象。为了保证对接的安全性,WF公司使用的是后一种传输模式。具体的系统对接过程见图1:

第一步,对接各业务信息系统和财务信息系统的交易企业信息,对接的信息具体包括:公司客户信息、供应商企业等,并构建信息对比表格;同时,由公司总部以及项目分管公司将各交易明细发送过来,这些信息只能内部使用,绝不可以传播到企业之外。

第二步,对接组织结构与财务对象之间的会计信息,把业务信息系统里面的数据先发送至转存数据库;再通过财务信息系统对数据进行分析与整合,提取其中的有用信息,实现组织结构与财务对象之间的会计信息对接。

第三步,对接个人往来数据信息,把财务信息系统中的个人往来信息,依据一定的顺序进行排序,生成数据表;然后公司总部以及项目分管公司提取有用的个人往来数据。

第四步,根据不同的财务凭证模板设定凭证接口功能,具体设置过程为:(1)确定模板架构。也就是确定所需的凭证模版,通常我们都会将一项业务流程的所有单据划分为同类,若是涉及到的单据过多,那么就需要对其进行分解与细化。(2)确定凭证模版。确定了模板架构之后,就需要根据模板架构确定所需财务凭证的具体数据集成模版。(3)确定系统运算参数。系统用户需要按照自己的具体运营情况,确定不同运算过程的参数,这样大大提升了系统的个性化程度,让系统操作人员可以根据业务需要设定参数,从而提升财务凭证的生成效率。(4)生成业务凭证。进行了上面的处理之后,企业就可以将不同的财务凭证进行整合,汇总为业务凭证。这里的凭证生成操作是可擦写的,也就是如果生成的凭证存在不当之处,操作人员可以将其取消再重新进行生成操作。

通过以上步骤,财务信息系统借助采集到的各项业务数据,利用系统模板生成有关凭证。WF公司借助将财务信息系统和业务信息系统对接,有效改善了当前系统的应用性,并提升了信息处理能力。

四、统一信息标准

因为财务信息系统中的数据存在自己的后台数据库中,业务信息系统的数据也存在自己的后台数据库中,可这两个数据库无论在数据结构还是存储格式上都完全不同,所以导致了系统之间的数据无法实现有效的传输与共享,就算是明知道业务信息系统中有财务信息系统需要的数据,也没有渠道能够快速获得,导致工作效率低下。对于WF公司来说,现在最好的方式就是建立一个数据格式切换中转站,从而实现两套系统之间的信息互换。首先把业务信息系统中的数据发送至格式切换中转站,然后借助数据传输机制把中转站里面的数据发送到财务信息系统里面。为了提升系统的运作效率,建议每天进行一次数据交换,在系统中设定执行时间,由系统自动完成。虽然已经做好数据接口,但是为了确保数据能够正常传输,还是要对接口进行测试,测试功能正常后,就可以进行常规的数据互换操作。具体运作流程见图2:

(1)组织机构数据共享。当前WF公司的行政组织与具体核算中的会计对象并没有建立起一一对应关系,导致这两套信息系统建立的树形数据记录结构不同。进行数据同步时,要先把业务信息系统里面存储的组织信息发送到数据格式切换中转站;之后数据协同操作平台会对数据格式切换中转站里面的组织信息进行相应的处理,再把它们发送到财务信息系统中。这样不但实现了组织机构更新数据的同步,也能确保之前的数据接口维持原样。

(2)员工文档数据共享。进行员工文档数据同步时,要先把业务信息系统里面的员工文档数据发送到数据格式切换中转站;之后数据协同操作平台会对数据格式切换中转站里面的员工文档数据信息进行相应的处理,再把它们发送到财务信息系统中。

(3)往来企业数据共享。进行往来企业数据同步的时候,要先把业务信息系统里面的往来企业数据整合之后发送到数据格式切换中转站;之后数据协同操作平台会对数据格式切换中转站里面的往来企业数据进行相应的处理,再把它们发送到财务信息系统中。

(4)业务信息和财务信息的关联数据共享。基于WF公司的实际情况,笔者认为使用ERP系统是其最好的选择。因为ERP系统能快速实现不同数据的集成与共享,并通过自身的运算功能将各类型的数据进行整合与处理,之后高效率输出。进行数据搜索时,只要变动任何一个搜索选项,系统都会马上启动新的搜索机制,针对关键字中的各项数据进行相应的查找,并列出与之相关的财务记录。必要时,还可以生成报表,以便用户全面浏览各项信息数据。实现这两类数据的共享,能够帮助公司管理层更加清楚的掌握公司当前的运营状况,从而制定更加适合公司发展、更加具有针对性的经营决策,进而提升公司的运营效率,最大化公司的价值。

五、实现资金管理数据与业务数据的共享

为了更好地满足发展需要,WF公司非常注意完善自身的财务管理模式。以前,公司进行的财务管理工作基本上就是会计核算以及编制各类报表而已;但是,随着公司的发展与业务范围的拓展,公司希望能够实现资金管理数据和业务数据的共享,从而有效管理公司的业务与资金运作情况,避免因为信息的不对称性导致经营或者财务风险,而令公司蒙受经济损失或者陷入财务危机。

借助财务业务一体化能够有效整合公司的各个价值创造链条,从而找出关键的价值创造环节,并寻求如何更加高效衔接各个业务环节的方法,进而提升公司整体的运作效率。其实,不同业务环节之间不但彼此促进,也会相互制约,如果能够实现数据的共享,就可以密切关注各个流程环节的运作有效性,从而提升流程运作的顺畅程度。WF公司基本上实现了业务数据自动生成凭证的功能,所以确保了不同系统中数据的统一性,使得数据之间具有很高的可比性,令决策者进行数据参考的时候更加一目了然。

(1) 预算信息数据。借助表1实现了预算信息数据共享,从而有效提升了WF公司的预算管理效率。

(2)成本信息数据。图3的方式实现了成本信息数据的共享,让WF公司成本管理工作的时效性得到了显著提高。

(3)资金信息数据。表2实现了资金信息数据的共享。

建筑施工企业财务及相关业务流程 篇8

关键词：会计信息化；ERP-U8；企业财务业务一体化

一、用友ERP-U8管理系统的概述

ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是目前全球企业信息化采用的主流系统，它是通过相关的信息系统，以财务和供应链为基础，为企业决策层及员工提供运行手段的管理平台。随着会计、物流等行业在信息化方面的发展，越来越多的大中型企业开始采用用友ERP-U8实施企业管理，在欧美等发达国家ERP的普及率更是高达90%以上，对于中小企业来说使用ERP系统进行管理将成为今后的必然趋势。

二、U8财务业务一体化系统的组成

在用友的U8系列中，主要包括了：总账系统、固定资产管理系统、薪资管理系统、应收、应付管理系统以及供应链中的采购、销售、库存、存货核算等模块，各个模块以总账系统为核心，将各自模块中发生的相关凭证传递到总账系统当中，其逻辑结构如图1所示。

图1 U8模块逻辑结构图

三、用友ERP-U8总账、供应链系统的构建

为了更好的搭建总账及供应链的使用环境，我们利用学校的ERP实验室以淮安某服装有限公司为实践主体，对其一个月的经济业务进行处理，在处理业务之前我们首先了解了企业的基本概况以及人员分工情况如下：

淮安某服装商贸有限公司，是一家从事服装批发零售公司。公司法人代表林天中。公司开户银行及账号：

了解完公司的基本状况以及人员分工之后，我们利用U8软件直接建立该公司的账套如图2所示

由于会计信息系统是由多个子系统组成，各个子系统服务于企业的不同层面，在选择该公司开放的子系统中根据企业的具体业务需求，我们开放了总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、应收应付管理系统、供应链管理系统，在财务、业务一体化管理应用模式下，系统为各个子系统提供了一个公共应用平台，用于对整个系统的公共任务进行统一管理。由于企业是属于一家商业企业，平时发生的购销业务较多，对供应链系统的要求比较高，因此应当注重对平时票据的收集与整理。

四、用友ERP-U8总账、供应链系统的应用

企业的初始账套建立完成以后，通过整理和收集这家服装公司2015年的原始票据进行账务处理。例如在2015年4月1日采购部张乐预借差旅费4000元，单据如图3所示

图3 借款单原始单据

根据相关的会计原理在总账系统当中录入相关的凭证如图4所示

图4 记账凭证

公司的采购销售以及先关的存货核算业务都可以通过供应链管理系统进行录入，由于篇幅有限就不在累述。

通过将公司一个月的经济业务进行处理，在月末的时候利用U8系统可以很方便的生成財务报表减少了手工当中繁琐的登记工作，同时为了实时的了解公司的财务状况，U8还提供了财务指标分析工作，为公司的持续稳定发展提供数据支持。

五、小结

用友ERP-U8企业财务业务一体化系统的构建及应用过程中还有许多功能需要我们在使用当中不断开发，通过一体化系统的构建减轻了该企业财务人员繁琐的手工记账，使得企业的财务和业务工作更加的高效、便捷化，同时也为企业的可持续发展提供了很好的数据支持。（作者单位：江苏财经职业技术学院）

江苏省大学生实践创新训练计划资助 项目编号：201513753006Y.

参考文献：

[1] 赖新峰.企业信息化背景下用友ERP-U8的数据管理，2010（03）

[2] 孙启宁.浅谈ERP应用给企业财务管理带来的变革[期刊论文]-中国外资（下半月）2011（9）