物流行业财务风险（精选12篇）
物流行业财务风险 篇1
摘要：随着我国经济的发展, 信托行业在我国也不断发展壮大, 总体呈现出良好的发展势头。但是, 信托行业在发展的过程中仍然存在较多的问题, 作为高风险的行业, 尤其是财务风险的管理一直是重中之重。本文阐述信托行业的发展现状, 梳理了信托行业财务风险的种类和现状, 并且剖析了信托行业财务风险形成原因, 在此基础上, 从理论和实践方面, 提出了可行性的建议和策略。
关键词：信托行业,财务风险,策略,评价体系
一、目前信托行业的现状
目前信托业规模不断扩大, 投资不断增加, 据2015年数据显示, 目前信托业的资产规模高达16.30万亿, 已经超过保险业和证券业管理的资产的规模, 成为第二大金融行业 (第一大金融行业是银行) 。因此, 亟需保证信托行业的健康发展, 财务风险的管控是其主要的任务之一。但是信托业自恢复以来, 始终未摆脱财务风险的困扰。
同时, 随着我国经济发展不断转型与深入, 经济全球化日益联系紧凑, 我国信托业在不断的调整和发展中, 政府也建立了配套的法律法规, 一定程度上缓解了目前信托业的财务风险, 与此同时, 随着信托业规模的扩大, 越来越多的投资者面临投资企业的风险问题, 也一定程度上督促企业进行财务风险的分析和管控。
二、信托业财务风险的种类及成因
(一) 信托行业财务风险的分类
企业财务方面的风险按照发生机制不同, 种类划分较多。对于信托公司类这类高风险的行业, 它的财务风险发生的机制作用、自身的特征较为复杂。我们将信托行业的财务风险按照原始风险分类分为系统性风险和非系统性风险。
系统风险是指那些不可避免的风险, 因此也称之为不可分散的风险, 它具体包括:政治政策风险、银行利率风险以及汇率风险、货币通货膨胀四种。非系统性的风险主要有:资金流动性风险、信用风险、营运风险和内部控制风险。
(二) 信托业财务风险形成的原因
信托公司财务风险的种类不一, 那么相应的作用机制也就不一样, 总体的指导原则是对症下药。财务风险贯穿企业经营的整个过程, 因此, 既有外部环境的作用机制, 也有企业内部自身运作系统的影响, 笔者将信托行业财务风险产生的原因归结以下几方面:
1. 外部原因。
自然环境方面, 由于自然环境的不可抗力性, 不为人所主导, 发生具有随意性, 因此会不可避免的造成信托公司财产的无辜损失, 进而影响整个企业的财务核算, 导致财务风险的发生。不容忽视的一点是非人为因素的作用, 比如债务或者债权人死亡、失踪等, 也会给信托企业带来财务风险, 甚至是财务危机。其次是社会大的宏观环境, PEST分析法可以着重阐述其成因, 主要有政治法律的变动、社会稳定状况等, 此外, 社会经济发展程度也是影响财务风险发生的原因之一, 经济越发达, 财务风险的发生率越低。
2. 内部原因。
企业高层决策者财务风险控制和管理的意识薄弱, 利益导向过于严重, 这也直接导致了财务制度的不健全, 资本机构的不合理, 导致企业内部管理无序, 权责不对称, 责任制落实不到位。
三、提升信托公司财务风险管理的策略
(一) 提高工作人员财务风险管理的意识, 并且健全财务风险管理制度
公司提高整体财务风险管理的水平, 必须从思想和实践两方面相互结合出发。首先, 应该明确财务风险管控对信托公司的重要性。从根本上了解财务风险的内容和作用机制。信托公司的决策管理层也应该将财务风险的控制提高到公司的战略决策层面, 与信托公司整体的资金链条的运转相匹配, 并且依据公司实际的运转情况进行财务策略的选择, 财务策略的选择必须服从公司资金运转的架构这与美国管理学家钱德勒的组织结构服从公司战略的思想比较相似。同时, 公司高管决策层一定要起到身先士卒的表率作用, 通过自身对财务风险的关注等实际行动来引导员工树立财务风险的意识, 把财务风险的控制真正落实到每一个环节和部门。
公司在提升风险控制意识的同时, 也要紧锣密鼓的根据公司长期经营发展的战略目标有目的的构建财务管理体系, 努力建设一套适合自己公司发展的财务管理体系, 只有高效的体系才能保证公司财务管理的高效率。
(二) 经营分散的多元化, 转移和降低财务风险
俗话说:“不能把鸡蛋放在一个篮子中”, 这句话尤其适用于信托行业这种高危行业, 因此, 进行多元化经营、多元化投资是极其必要的, 即进行风险转移和风险补偿。在多种经营的背景下, 某些金融产品可能会因为财务风险而发生不可挽回的损失, 与此同时, 其他类金融资产有可能会获取比较大的收益, 从而做到收失相抵消, 保证企业现金流的正常运转, 从而避开企业财务风险的发生。综合来讲, 对于信托公司这样高风险的企业而言, 往往长期投资的风险远远大于短期投资的风险, 单一的股权投资大于债权投资的风险, 因此, 证券混合搭配的投资可以有效的分散财务风险, 达到预期投资的效果。
信托公司对于风险比较大的投资项目, 可以采取与其他公司共同投资的方式, 以此共同受益, 共同承担可能发生的风险, 通过多元化投资转移风险的方法比较多, 信托公司应该根据自身的实际情况即自身的经营业务有选择的进行风险转移, 切勿模仿别人的策略和方法。信托公司可以进行保险上的投保, 这是比较稳妥的方式之一;在对外进行借债的时候, 可以与第三方达成担保, 将自己的财务风险责任分散给对方。总之, 多元化经营能够转移财务风险, 是提高信托公司财务风险管理水平的重要举措。
(三) 信托行业根据不同的业务, 建立相应的财务风险预警体系
财务预警体系是指信托公司根据第三方所提供的信托公司自身的财务报告等会计报告, 将各种理论和有效的分析方法相互融合, 对信托公司的财务状况根据理论和实际情况科学的评价, 在风险未发生的时候进行风险的分析, 并且对信托企业进行提示。及早的发现问题, 进行风险的控制, 尽量减少可以避免的不必要的损失。财务风险的预警体系的建立是一个长期不断摸索的过程, 信托公司可以通过自身的经营, 针对不同的业务, 不断进行探索, 最终建立和完善适合自身不同业务的财务预警体系。通过财务预警, 做到财务风险及时发现, 及时更正, 最终促进信托公司长远的发展。
四、构建信托行业财务风险管理评价指标体系
构建一套可以整体反映企业财务状况、为信托企业财务风险管理决策提供建议的财务风险管理评价指标体系需要本着全面、科学、有效、可行的原则, 依据企业的实际情况, 对企业财务风险的控制情况进行评价和反馈。评价一个企业的财务风险管理是重要而且不可或缺的一个环节。
评价一个企业的财务风险管理, 主要从以下几个方面进行:进行盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力四方面的财务风险管理的评价, 在选完评价的项目之后, 就要根据各个指标具体的量化数据进行客观公正的评价, 评价方法主要结合定性和定量进行综合性的评价, 当前, 我国企业财务风险管理评价主要采取财务比率综合分析的定性和多变量判别的定量分析方法, 此外, 更重要的是不断地进行总结、反馈, 最终形成比较成熟的财务风险管理评价体系。
五、结语
加强信托行业的财务风险的管理是其行业健康发展的重要环节。本文探讨了当前信托行业发展的现状以及所存在的问题及主要成因, 并且针对主要问题, 分别从理论和实践两方面有针对性的提出了策略, 着重突出了财务风险评价体系的重要性。以期能引起信托企业的关注, 进一步提高其财务风险的管理水平。
参考文献
[1]王俊.信托公司财务风险管理研究[J].经济观察, 2014 (08) .
[2]江虹晓.浅议信托公司全面风险管理体系[J], 时代金融, 2011 (07) .
[3]徐江平.我国信托行业的发展现状和风险规避机制研究[J], 时代金融, 2012 (11) .
物流行业财务风险 篇2
第一条为全面客观评价企业集团财务公司(以下简称“财务公司”的经营管理情况,实现分类比较,引领行业规范健康发展,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规,制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计及以上的财务公司法人机构。
第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会(以下简称“中国财协”依据财务公司报送的数据、信息,运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分,最终形成评级结果的过程。
第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。第二章评级指标体系
第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。
第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 分组成。其中,定量指标13个,定性指标5个。
第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况,分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类,7个指标。
(一资本充足性:下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力,兼顾集团对财务公司的资本补充能力。
指标公式: 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率
(二资产质量:下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中,不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度;贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。
指标公式: 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=(专项准备+特种准备+一般准备/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=(专项准备+特种准备+一般准备/不良贷款总额*100%,按拨备金额孰高原则选取对应公式。
(三流动性:下设备付率、流动性比例2个指标。其中,备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付和日常运营需要的能力;流动性比例指标评价财务公司以合理的价格迅速变现及获取资金的能力。
指标公式: 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月末流动性负债*100%(四盈利性:下设资产收益率、成本收入比2个指标。其中,资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力;成本收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。
指标公式:
资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=(营业支出-营业税金及附加/营业收入*100% 第八条核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创造的服务价值,分为资金集中管理、资金支持与服务2类, 6个指标。
(一资金管理集中情况:下设资金集中度、账户集中比例、资金结算比率3个指标。其中,资金集中度指标评价
财务公司资金集中管理能力和资金使用效率;账户集中比例指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力;资金结算比率指标评价财务公司为集团提供结算服务的能力。
指标公式: 全口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项-不可归集资金
账户集中比例=(财务公司开户数+60%财务公司归集户数+30%财务公司监控户数/集团成员单位总账户数结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累计额/(集团营业总收入+集团营业总支出
(二资金支持与服务:下设贷款比例、财务贡献度、多元化金融服务3个指标。其中,贷款比例指标关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度;财务贡献度评价财务公司为集团节约财务费用的程度;多元化金融服务指标关注财务公司发挥多元化金融服务功能的情况,主要对财务公司买方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展情况和效果进行评价。
指标公式:
贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存款余额+财务公司月度实收资本]/12 财务贡献度=(利息收入+手续费及佣金收入/集团财务费用
第九条管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水平与管理能力,以定性指标定量化的方式作出评价,分公司治理、内部控制、信息系统与人力资源3个指标。
(一公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、公司治理主体和公司战略与文化等方面出发,评价财务公司的治理水平。
(二内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合规、风险、经营、业务实施管控的有效程度。
(三信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统和人力资源对公司业务与发展的支持能力。
第十条发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发展的影响,以定性指标定量化的方式作出评价,分集团支持与集团行业环境2个指标。
(一集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支
持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平台情况、集团对财务公司考核机制6方面信息,评价财务公司受到所在集团支持的程度。
(二集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状况以及宏观经济形势对所处行业的影响。
第三章评级打分及评级结果
第十一条评级指标体系满分100分。其中,定量指标70分,定性指标30分。第十二条定量指标设定目标值、触发值、法定值,达到或优于目标值得满分;在目标值之下设一个或多个触发值,达到某个触发值的,按照线性或分段计分法得分;对于存在相关法律法规依据的设法定值,达不到法定值要求的得0分。
第十三条定性指标采用扣分方式,对于不达要求的按照设定的标准减分。第十四条评级体系共4大模块,每一模块可对财务公司某一方面作出独立评价,4大模块得分加总为评级总得分。
第十五条评级结果共分为五级,80分以上(含为A 级,70分(含至80分为B级,60分(含至70分为C 级,50分(含至60分为D级,50分以下为E级。
评级结果为A级,表示该公司符合财务公司功能定位, 经营业绩优秀,管理水平很高,集团支持力度很大,能够为集团提供高效的金融服务,充分发挥了财务公司的功能。
评级结果为B级,表示该公司比较符合财务公司功能定位,经营业绩良好,管理水平较高,集团支持力度较大,较好地为集团提供金融服务。
评级结果为C级,表示该公司基本符合财务公司功能定位,经营业绩一般,管理水平尚可,集团支持力度一般,一定程度上满足集团金融服务需求。
评级结果为D级,表示该公司不符合财务公司功能定位,经营业绩和管理水平较差,工作上存在一定缺陷和不足,缺乏集团支持,不能满足集团金融服务需求。
评级结果为E级,表示财务公司的经营业绩很差,管理水平落后,工作上存在很多缺陷和不足,需要进行全面的整顿和梳理。
第十六条参评财务公司在评级内出现监管指标(评级指标体系已包含的除外不达标的情况,将扣减该公司评级总分。
第十七条参评财务公司在评级内出现受银监会、人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的情况,将该公司评级结果下调一级。
第四章操作规程和职责分工
第十八条评级工作每年依据上一个会计公司的数据和信息开展一次。第十九条评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽查、发布等环节组成。第二十条信息收集。
(一收集基本信息。评级所需数据和信息应在4月30日前报送中国财协。参评财务公司有义务如实提供信息,财务公司法人代表对数据真实性承担最终责任。
因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏差,由该财务公司承担责任。
(二审核。中国财协对财务公司报送的信息进行审核,并有权要求财务公司核实、更正或补充报送。
第二十一条初评。
中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果,并对原始数据、打分过程和初评结果进行检查确认。
第二十二条终评。
(一中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会(以下简称“评委会”,评委会由行业专家和中国财协人员组成。
(二评委会对初评结果进行审查,对集团行业环境进行评价,并对评级下调情况进行认定。
第二十三条抽查。
中国财协有权对评级信息真实性进行抽查,如发现参评财务公司出现因弄虚作假或失误,导致信息严重不符合真实情况,将扣减该公司评级总分,情节严重的下调评级。
第二十四条发布。
行业评级结果每年在行业内公布,同时向监管部门报送。第五章评级结果应用
第二十五条行业评级结果是分类监管的参考依据。
第二十六条行业评级结果是各财务公司行业对标的参考依据。
第二十七条行业评级结果是财务公司行业强化市场监督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考依据。
第二十八条行业评级结果是行业内部各类奖项评选活动的参考依据。第六章附则
第二十九条中国财协根据行业发展情况和政策导向,可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法,并以通知形式下发。
第三十条本指引由中国财务公司协会负责解释,并组 织实施。
房地产行业财务风险控制研究 篇3
【关键词】房地产；财务风险；控制
房地产行业在现行社会中，对我国经济的发展有着十分重要的影响，要积极预防可能出现的风险，避免因为财务上的风险造成不可挽回的损失。财务风险可以分为广义和狭义两种，广义的是指当前的企业在资金运转的过程中，由于各种原因在资金和利润分配上产生的不足对企业整体发展造成巨大影响的风险。而本文所阐述的是狭义的风险，由于企业内部由于不合理的财务结构、不恰当的融资方式而造成了融资的财务杠杆作用下降，收益降低的风险。
一、房地产行业背景分析
房地产行业是一个十分典型的资金密集型行业，它具有资金巨大、投资收益周期长、资金套牢时间久、资金应变能力差等特点，并且很容易受到国内外的竞价发展形势和国内宏观政策的影响。从二十世纪九十年代以来，由国家福利房分配的结束而激发了商品性住房的需求，到2000年中国的房地产行业飞速发展。如在2007年至2008年，我国的金融政策使得房地产行业先扬后抑直至以观望落幕。央行的六次加息和房产信贷政策，首付比例和贷款利率的提高，使得市场交易量面临冰期。因此房地产行业自身所具有的特点使其在发展中隐藏了很大的风险，我们需要有效的分析房地产行业可能面临的财务风险，并在不断的发展中学会有效合理的控制财务风险。
二、当前房地产行业财务风险现状
房地产行业因为其自身的性质就会存在诸多的内部和外部风险，都会对房地产行业发展带来影响，主要是以下几个方面：
1.负债率高
通过一些调查数据显示，我国房地产企业的资产负债率均为75%以上， 超出了60%的警戒线15个百分点。房地产开发项目的过程中需要运用大量的资金来维持运转，在选择项目时已出现盲目性，出现不规范的高额借债，导致房地产企业负债率高。
2.资金结构不合理和境外资金运用少
根据资料显示，在房地产投资的过程中有将近约45%的资金都是源于银行贷款，这样单一的融资方式，导致对银行依赖性大，使得很多风险都压在银行身上。同时，主要是运用国内的资金发展企业而对国际上的规则不了解，难以从国际上获得资金。这使得风险全部集中在国内银行身上，不利于分散风险。
3.财务涉及面广，管理较难
企业成功首先需要一个规范的财务活动。而房地产行业中的财务关系较为复杂，涉及的主体较多，包括房地产企业、税务、审计单位、企业职工等，再加上房地产的资金量大、来往频繁、结算较多，这些也就使得财务管理上复杂程度较高。
三、控制房地产行业风险的有效措施
1.构建正确的风险评价体系
首先需要有科学正确的风险评价指标，要能够准确的反映房地产行业所面临的财务风险水平，把握企业对资金的发展能力以及偿还能力，以便正确恰当的对其风险及时预防和提出相对应的措施，这样也会给房地产行业在财务上树立一个标准，使得财务评估工作更加具有针对性、目的性。
2.开发多渠道的融资方式
只凭借传统的融资方式不利于分散风险，会造成银行压力过大。因此要不断的挖掘更新的融资渠道，形成新的融资方案，来解决我国房地产行业中負债率高的问题。首先要不断的加强对债券、股票、房屋预售款等的管理，其次要扩大自身的资金拥有情况，逐步的开发自引外资的条件：比如，可以根据发那个地产的信托计划，在保持公司原有负债率的情况下，来吸引外来投资者的眼光，要降低融合资金的成本，这样既可以节省财务管理的费用，也可以不断的优化公司的内部结构。通过多元化的融资、合理搭配资本权益等，来不断的控制企业成本，逐步提升企业的价值来降低财务面临的风险。
3.要完善财务管理策略，加强内部控制并且要完善监督体系
作为企业经营的核心就是对于财务成本的管理，要以让客户满意为宗旨，来时间空间两个维度上来动态的监测成本管理，约束与非约束相结合来创造合理的成本管理战略，以便更好地控制成本。在内部的控制上，要形成有最高决策人带头、财务部门为核心的内部控住小组，对财务进行定期的考核和监督，实现内部控制的完善。另外，还要在房地产服务的开发和设计上，对成本进行预先规划，以便使图纸上的成本与实际成本更接近，减少误差。也要成立一个专门的财务监督小组，在各个环节按制度和目标严格监督，尽量减少人为因素的干扰，提高财务风险控制的保障。
4.要做好市场调研，降低外部风险
房地产行业受到自身和外部因素的双重影响，很多风险来自于市场。市场需求量的变化会对房地产行业产生较大的冲击。因此要成立专门的市场调研小组，聘请或者由专业人才在对市场进行充分调研的基础上来制定公司的财务方案，可以使房地产企业避免盲目跟从潮流，出现盲目投资、资金风险大的情况，来提高行业的市场承受能力，更好地应对行业发展面临的挑战。
总之，作为资金需求量大、效益回收期长的房地产行业，要积极的采取措施来防范将要面临的财务风险，减轻政策对市场的冲击，这对稳定当前房地产行业的发展态势有着十分重要的意义，因此，做好风险防范和控制对我国的经济良好运行有着重要的促进作用。
参考文献：
[1]黄莉，房地产财务风险对策探讨[J].时代金融，2011.
[2]刘榕.房地产企业财务危机防范策略研究[J].企业经济，2011.
我国物流企业财务风险评析 篇4
企业财务风险,一般是指由于企业资本运动中不确定的因素给企业带来的风险,即资本运动风险。从内涵上来看,企业财务风险实质是指企业作为追求利润最大化的微观经济组织,在其各项财务活动中,由于财务活动环境的复杂性、人们认识的滞后性、财务管理可控范围的局限性以及判断、决策失误等多种因素作用,使企业财务活动结果与预定目标产生偏差的可能性。作为物流企业而言,财务成果减少,财务状况变坏的可能性也是客观存在的。
然而,在我国物流企业的管理实践中,财务风险管理的重要意义还没有被充分理解和执行。物流企业普遍存在固定资产投资大、投资回收期长的特点,作为企业管理人员及一些基层人员或业务人员往往不能正确地看待风险。特别是正处于起步阶段的我国第三方物流企业,急于开展业务,未能认真评估由此带来的风险,致使大量的资金被投入高风险低回报的项目中,或者大量应收账款变为呆账、坏账,给企业造成巨大损失。长此下去必然影响我国物流企业的赢利能力,削弱其竞争力。
2 我国物流企业财务风险产生的原因
物流企业财务风险的产生因素是多样化的,可以由企业经营战略、营销、人员管理等因素导致,基于财务管理本身的风险是物流企业财务风险产生的主要原因。企业财务风险产生于企业的财务活动中,主要包括资金筹集、资金使用和资金回收三方面的风险。
2.1 资金筹集风险
所谓资金筹集风险,是指物流企业在筹资过程中形成的财务风险。物流企业基于其以提供服务获取收益的特殊性,要想取得理想的经济效益,必须走规模化、现代化之路,这决定了物流企业的交通运输工具、仓储设施等固定资产投资大,因而任何物流企业在其创立、发展过程中,都要经常利用各种渠道、方式来筹集所需资金,包括债务资金和自有资金。在金融市场发达的情况下,不同筹资渠道、不同筹资方式的筹资难度、成本高低不同,会使企业偏离其预定的筹资数量、时机以及资本结构目标,从而存在使企业蒙受财务成果损失、财务状况恶化的风险。
2.2 资金使用风险
在资金数量一定的情况下,物流企业的任务是合理配置有限的资金资源,最大限度地用好资金资源,充分发挥其作用,以提高其财务成果。物流企业的资金使用风险主要表现在两方面。第一,资金资源配置不当风险。物流企业必须保证资金流的顺畅流动,并取得期望的财务成果。当物流企业提供物流服务货品确实价值高或制造商故意对物流企业提高门槛,企业在提供物流服务时往往还需要垫付押金,特别是一些中小物流企业,经常遇到这种情况。因此,资金配置不当引起的财务成果损失的风险就必然存在。第二,内部投资风险。物流企业将资金投放于新物流服务项目的开发、扩大经营规模、物流设施的添置与更新时,由于各种内部投资收益的不确定性,使物流企业蒙受财务成果损失的风险就是内部投资风险。
2.3 资金回收风险
物流企业资金回收风险主要包括以下两种情况:第一,物流服务款项不能及时回收。由于竞争激烈,企业为了占有市场,大多物流企业先提供服务后付款,有的还采取了赊欠的信用方式,这就使得一些商业信用较差的用户拖欠款项,也有的用户由于经营不善无力付款,无论哪种情况都可能给物流企业带来巨大的坏账风险。第二,服务对象拒付服务费用。物流服务收费拒付的情况多与物流服务要素不符合物流服务合同约定的标准有关,如存在配送商品质量瑕疵、配送时间迟缓、配送货损等。在物流企业运营中,也有物流用户以资金紧张为借口拒付的情况。
3 物流企业财务风险的控制与管理
物流企业经营决策者必须树立风险意识,加强财务风险的识别与监控,进行积极的财务风险管理。
3.1 建立企业财务风险预警指标体系
财务预警系统建立的关键是如何确定预警的指标和判断预警的警戒线。鉴于我国物流企业现状,对于企业财务风险预警系统模型的建立方式可以从多方面着手,如从控制现金流量的角度建立短期财务风险预警系统。物流企业必须确保企业稳定的现金流,企业应该对现金支出和收入进行控制,以避免浪费和不必要的营运资金的投入。从短期来看,它要求企业要有高效率的营运管理和日常的现金流量预测和控制。这取决于企业的现金是富余还是短缺。从长期来看,它还必须保证能为企业的发展和新的投资项目进行筹资。企业出现现金流量风险的原因通常认为是企业虽然赢利,甚至是赢利丰厚,但是由于不能按时偿还到期债务,可能导致企业出现财务危机。另外,可从综合评价获利能力和偿债能力等方面构建长期财务风险预警系统。
3.2 企业负债经营风险控制
适度负债经营是企业普遍所选择的财务策略。物流企业由于经营上的特殊性,固定资产所占比重较大,企业自有资本只占有一定比重。在保证必要的自有资本的前提下,企业需要利用财务杠杆效应进行债务融资。然而,物流企业必须优化负债结构,长期负债和流动负债应合理分配。流动负债一般利率低,偿还期限短,资金成本较低,但财务风险较大;长期负债有助于充分发挥财务杠杆作用,但其利率相对较高,资金成本较大。因此,企业应根据负债特点,选择适应自身的负债比例。同时,为降低负债风险,物流企业应拓宽融资渠道,降低融资成本。除采用典型的商业银行贷款外,也可采用权益融资以及采用融资租赁等模式。
3.3 企业投资经营风险的控制
企业通过投资提供的运输、装卸、堆存等劳务,并进行服务结构、服务质量、服务技术水平的更新,所形成的资金占用、借贷资金还款计划的调整等资金使用风险,是物流企业投资经营风险的主要体现。投资风险是企业财务面临的最大风险,要认真分析投资决策基本信息资料的可靠性、可行性。企业应密切注意收集和分析市场的信息,按市场的需要组织运输、生产,组织对营运设备进行技术革新,改进技术工艺状况,提高运输服务质量,减少因企业营运设备技术落后、缺乏市场竞争能力所带来的风险。同时,企业应审慎进行固定资产的投资,避免盲目的扩大规模所导致的财务风险。另外,物流企业在所提供的服务项目上可在突出主营业务的前提下,适时进行多元化经营、分散风险。
3.4 企业资金回收风险的控制
物流企业的经营性质,致使企业往往存在大量应收账款,应收账款风险管理是物流企业财务风险管理的主要方面。应收账款风险管理可按照典型的“风险收益权衡”原则来进行,即根据应收账款对企业获利能力和资金回收风险的双重影响,恰当选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案。同时,在具体管理手段上,企业可以建立合理的信用政策,并对不同类型的服务对象进行信用等级的评价,采用适宜的结算方式。另外,加强销售及服务付款环节的管理。在销售环节上,应做好有关协议的签订及相关凭证的保存;在收款方面,将应收账款管理作为财务管理的重点,加强对应收账款的回收情况的监督,加速应收账款的回收。最后,坏账准备是防范企业应收账款拖欠导致资金链断裂危险的一项重要的安全措施,企业可以建立“坏账准备金”制度,分散资金风险。
4 结 语
由于现代企业财务风险存在的客观性及普遍性,财务风险与企业运营并存,因此,物流企业财务风险防范是非常必要的。特别是针对我国物流企业亟须发展、壮大的现实,更应建立有效的财务风险控制体系和动态风险预警系统,加强风险的事前预防、事中控制、事后分析,并建立风险管理的长效机制,使企业健康成长。
摘要：物流企业必须正确对待和分析财务风险。处于成长阶段的我国中小物流企业在应对激烈的市场竞争中加强企业财务风险管理是至关重要的。
关键词：物流,财务风险,评析
参考文献
[1]许雯君.浅谈我国港口企业的财务风险防范[J].交通财会,2009(2):67.
[2]谢泗薪.物流企业财务风险的分析与控制[J].现代物流,2008(2):17.
物流财务工作心得 篇5
一般说来，业务简单、规模小的企业，基本上不需要上ERP系统。而规模庞大、业务相对复杂的集团性企业，就需要上ERP系统。尤其是规模发展到一定程度民营企业，更是迫切地需要一套先进的管理系统，来帮助企业实现规范化的管理，因为过去家族式的管理已经无法适应企业的发展速度和发展规模了。尽管有的民营企业老板并不真正了解ERP到底是什么，但他们从各种途径都听说过这个，知道这个是企业规范化管理的好工具，所以他们首先想到的就是ERP!
既然ERP有这么先进的功能，能帮助企业解决经营管理上的问题，那为什么又说，上ERP就是找死?
根本的原因，还是在于企业的老板没有真正地了解ERP的复杂性，盲目、急躁、不切实际，妄图一夜建成空中楼阁所致!
实际上，ERP系统，只是一个经营管理的辅助功能系统，它只是经营管理的辅助工具而已。而这套工具的使用，必须附着在企业的经营管理的流程上，也就是说，要有效使用这套工具，企业首先必须要有一套先进的、完整的经营管理流程作为基础，再通过ERP系统来把各部门各环节的流程有机地串联起来。ERP这个工具的作用，就是使这些分散的流程有机地结合起来，高效运转。
简单地做个比喻，ERP就好比我们会计使用的财务软件一样，它只是一个办公工具，有了这个办公工具，就能够减少人力、提高工作效率。而要能够有效地使用这个工具，还必须要由会计从0开始，去做初始化的设置，并且最关键的前提是，必须首先具有既定的核算程序和方法、具有已经成形的报表编制方法和格式等。并不是说，公司买来一套财务软件给会计的电脑安装上去后，整个财务工作就规范化了，就没有任何问题了。
物流行业财务风险 篇6
【关键词】航空物流 财务风险 控制
财务对航空运输企业的发展至关重要，是支撑企业发展的重要条件，是促进企业发展的经济基础。但是财务管理系统相对脆弱，极易受到多种因素的影响而导致财务危机，致使企业时刻处于危险的边缘。为了实现对财务风险的控制，应加强对航空物流企业财务风险的类别进行了解，并针对性的提出控制措施，将风险降至最小化，以保证航空物流企业健康、和谐的运营环境，促进航空物流企业的稳定发展。
一、航空物流企业财务风险的类别
（一）投资风险
航空物流企业的规模相对较大，且不断呈现出扩张的势头，不断的开展投资项目，导致投资风险越来越大[1]。部分企业对于市场的实际情况和航空物流在市场环境中的地位认识模糊，存在着过度自信的现象，同时又存在胆怯的心理，唯恐大企业的强势发展将其吞并，使其时刻处于恐惧之中。投资有风险，尤其是对于大额度的投资来说，若航空物流企业只为眼前利益或追逐排名，导致盲目投资，并未对其股市发展情况和投资价值进行评估，导致投资风险滋生。
（二）制度风险
一般情况下，航空物流从事国际贸易运输较多，我国出台的相关制度和政策在约束方面可能有所限制，并不能达到理想的效果，且对市场风险的评估能力不足，在制度中并没有针对性的约束，由于制度不健全，导致风险的发生。部分航空企业还将飞机的折旧年限予以延长，以降低在购置新飞机上的成本[2]。管理人员寻找会计制度的不健全点，以此为突破口，在制作财务报表时加入了虚假的内容，最终影响了企业的重大决策，可能会导致更大程度上的财务风险。
（三）内部控制风险
航空物流企业财务风险的发生，很大程度上归咎于内部控制制度问题，内部监督与控制力度不足。航空物流企业以大型规模为主，在管理上存在着权利高度集中的现象，内部审计流于形式，在领导、管理人员方面的审计力度不够，将领导的权利和地位凌驾于审计工作之上，具有坚实不可动摇的特点。例如，南方航空公司是我国的知名航空公司之一，近几年发展迅速，但是其在内部营销环节中缺乏透明性，审核部门无权涉及营销内部，导致内部控制存在风险，制约着南方航空公司的发展。
二、航空物流企业的财务风险防范及控制策略
（一）提高财务管理人员的素质，为降低风险的发生提供条件
加强对航空物流企业财务风险的控制与防范，应从财务管理人员着手，提高财务管理人员的素质，为降低风险的发生提供条件[3]。由于航空物理企业主营国内外市场，极易受到外界因素的影响，财务管理人员应加强对财务风险的感应，利用其专业化的视角来对待航空企业的财务运转问题，货物的仓储、运输、等都会对财务产生影响，提高财务管理人员的风险防范与控制意识，可为降低风险创造条件。企业应加强对财务管理人员的专业培训，并及时进行国外进修，学习国外的先进文化，并建立相应的问责制度，一旦出现财务风险问题，会对相关负责人进行惩罚，能激励员工的积极性，在一定程度上可以实现对财务风险的控制。
（二）注重对资金的及时回收，保证企业健康平稳的发展
由于航空物流企业的投入相对较大，运输的成本较高，价格也相对较高，在资金回收方面受到阻碍，导致客户对运输费用进行拖欠的现象，对航空物流企业的发展产生了消极的影响。为了有效加强对财务风险的风范，在运输项目开展之前，应对所服务的客户信用进行全面的了解，建立客户信誉评价机制，对客户的信誉度进行调查，以此作为依据，来决定与其的合作力度，若遇到信誉度不高的客户，可进行小笔或不合作的方式，能有效防范风险的发生。同时，航空物流企业可以采用支付宝支付、微信支付、客户端支付的方式，能有效保障客户的及时付款，降低财务风险的发生，保证企业健康平稳的发展。
（三）建立健全内部控制制度，实现财务运作的透明化
防范与控制航空物流企业的财务风险，应建立健全内部控制制度，实现财务运作的透明化与公开化，实现对企业财务的全面审计和监督，对投资项目、融资风险、客户风险等方面的财务表现进行全面的监督和审核，以避免盲目投资、过度开展负债融资与股权融资、客户信誉风险等的发生，将财务风险控制在摇篮里。在航空物流企业中，应建立财务审计与控制小分队，对企业运行过程中的现金流、票据、财务报表等数据进行综合性的分析，并对各项数据进行严格的审核，透明化與公开化的财务运作制度，对航空物流企业财务的防范与控制工作具有积极影响。
（四）构建财务风险预警机制，做好财务风险的预防工作
加强对航空物流企业财务风险的防范与控制，应构建财务风险预警机制，可有效降低财务风险的影响力。航空物流企业可聘请财务管理的高素质人才，对当前的财务运作情况进行评估和判断，对投资项目的价值进行评估，并对其发展前景进行全面的定位，严格做好风险的预警工作，保证企业具备稳定的现金流。若企业的资金一旦逼近标准值，应及时进行风险的预警，制定出紧急预警方案，设定资产负债率、现金流量比率等指标的界定，能时刻保持警惕的心态，以实现对航空物流财务风险的防范和控制。
三、结束语
综上所述，加强对航空物流企业财务风险的控制具有必要性。由于财务是企业发展的命脉，是企业发展与进步的阶梯，若始终面临财务风险的威胁，会为企业带来更大的财务危机，后果不堪设想。加强对航空物流企业的财务风险防范及控制，应注重对资金的及时回收，建立健全的企业内部控制制度，构建完善的会计运行机制和财务风险预警机制，提高会计人员的综合素质，为控制物流企业的财务风险提供保证，以促进航空物流企业健康稳定的发展。
参考文献
[1]王丽艳.试析财务人员如何防范及控制财务风险[J].财经界（学术版），2015，04：210+212.
[2]诸葛真怡.现代物流企业财务风险及控制管理研究——基于物流类上市公司的分析[J].中国商贸，2012，15：141-142.
浅析燃气行业财务风险的防范 篇7
一、财务风险分析
(一)偿还行贷款风险分析
随着我国经济社会的跨速发展和人们环保意识的不断增强,人们越来越重视利用清洁无污染的能源,燃气与煤炭相比,其优势非常明显。因此,在国家的积极倡导和大力支持下,燃气行业在我国得到了飞速的发展。并且启动了“西气东输”这样的战略性基础设施工程,将我国西部蕴藏丰富的天然气向中部和东部转移,截至目前,已经有近十个省份从中得到好处。另外,我们也看到,在燃气行业的发展过程中,要想建设好基础设施工程是需要数量非常巨大的资金量的,这些资金不能依靠个人来投资,大多数是通过银行贷款的方式筹集的,从实施这项工程到现在,已经经历了数年之久,很多贷款已经相继到期或者即将到期。作为燃气企业来讲,一方面要有充足的资金加大基础设施建设力度,另一方面要从收益中拿出大量的资金偿还银行的贷款,然而,燃气行业的收益周期比较长,因此,短时期内不可能有能力支付巨额的贷款,资金方面的压力很大,财务方面不可避免地存在着风险。
(二)回收贷款风险分析
目前,各大银行都在实施信贷规模紧缩,都想在短期内回收燃气企业到期的贷款。在这种情况下,企业如果不能从银行申请到新的贷款,就要从企业的流动资金中挤出大量资金用来偿还贷款,如果挤出的资金较少不能按期偿还贷款,如果挤出的比较多,就会影响到企业的正常运营,给企业带来资金方面的巨大压力,甚至整个企业将会陷入财务困难的状况。
(三)企业承诺担保风险分析
在企业发展过程中,为了获得银行贷款,总要相互担保,向银行借贷,如果被担保企业出现贷款到期不能偿还的现象,如果燃气公司是担保企业,就会承担连带责任,从企业的资金中划拨大量资金为被担保企业偿还贷款,但是,这些资金没有应用到燃气企业的经营方面,没有为企业创造利润,反而还要从现有资金中挤出大量资金,必然给燃气企业带来财务风险。以上的三种情况是燃气企业在金融方面存在的三种主要风险,这些风险一旦出现,必然会影响企业的正常运营,破坏企业经营资金链,给企业的发展和生存带来困难。因此,我们要制定切实可行的措施,并落实到实际工作中,以减少燃气企业的财务风险。
二、防范措施
总的来讲,可以采取以下措施进行燃气企业财务风险防范:
(一)调整信贷策略
一是发挥行业性、集团性在整体经济实力方面的优势,而且这些企业的现金流比较大,并且比较稳定,可以将这些集团或者下属公司在发展过程中的贷款进行整合,组建成银团贷款,选择那些比较有实力而且发展状况良好的企业作为合作伙伴与相关银行间建立长期、稳定了银行信贷关系,不断扩大贷款规模,进一步降低贷款利率、减少财务费用。二是城市燃气供应企业是公用基础设施能源类企业,是国家重点扶持发展的行业,因此,这些企业可以通过自身的特点向国家相关部门提出申请,在银行贷款方面享受优惠政策,进而减小企业的资金压力,降低财务风险。
(二)加强经营管理和资金控制,优化债务结构
一是要改善结算方式,较快资金回收。在燃气企业广泛存在着一种现象:从账面上来看,企业的经营状况良好,保持着较大的利润空间。但是,由于一些工业企业的燃气用户用气量比较大,并且这部分用户的数量在不断增加,他们或者因为借助燃气企业之间相互竞争的状况,和燃气企业协商享受优惠政策,或者因为多种原因,短时期不能结清用气方面的费用。在这种情况下,就形成了燃气企业应该回收的资金不能及时回收,为了维持正常的运营和弥补资金方面的不足,就要增加在银行的贷款数量,从而加重了在资金方面的压力。因此,燃气企业要采取科学的、合理的结算方式,尽量减少应收票据、应收账款,想办法缩短资金回收周期,比如:可以通过与大客户进行商谈或者燃气企业进行资源整合,通过销售策略的调整迫使工业企业预存相关费用,或者敦促其快速结账。
二是调整企业信贷结构,减少财务风险。燃气企业在发展的过程中应该及时调整中短期和长期信贷资金的比例,使信贷结构趋于合理、科学,如果企业出现流动负债大于流动资金的情况,说明这个企业在信贷结构的比例上没有把握好,把企业急需的流动资金安排到了长期资金方面,这是不合理的,会增加企业的财务风险,因此,我们要在充分分析企业状况的情况下,把信贷资金结构调整好。
三是谨慎投资,加强投资监控。燃气企业在对外投资的时候,要进行充分的可行性论证,不能盲目投资,同时,要加强企业对外投资的监管力度,不能把资金投资到其他项目上,而增加企业内部资金方面的压力,确保其对外投资的资金安全和完整。同时,要建立被投资企业的财务风险预警系统,及时反馈相关信息,建立和完善内部监控机制,规避财务风险。
四是建立财务防范体系,提高企业监控能力。为适应,建立和完善企业财务风险防范监督体系,使之适应企业经营环境的不断变化,同时,完善燃气企业的财务管控模式,提高燃气企业的内部监控能力,提高经济运行质量与效率。
摘要：燃气行业是当今社会中系统庞大的、与人民生活结合非常紧密的行业,但是,由于这个行业是公用基础设施行业,所需资金数额比较大,通常是通过银行贷款的方式解决资金问题,然而,目前的金融市场不是非常稳定,经常出现较大的波动,因此,燃气行业在财务方面存在着较大的风险。本文深入分析了燃气行业的潜在财务风险,并结合风险分析提出了一些防范的措施。
关键词：燃气,财务风险,防范
参考文献
[1]、李梓涵,燃气企业财务风险的预测与防范,公用事业财会,2011年01期;
物流行业财务风险 篇8
经过30余年的发展, 烟草行业在烟叶生产、 卷烟品牌、烟机加工方面,取得了长足的进步,并为国家财政增收做出了巨大的贡献,但目前已面临增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近的“ 四大难题”,正进入结构调整、品牌培育、市场化取向改革的关键时期,因此如何在全行业内更加科学地调度和分配行业资源,厉行成本费用集约、强化行业经营风险管控,正是中国烟草总公司层面在管理特别是财务管理方面必须面对的重大课题。
一、财务信息系统两级部署条件下总公司层面财务管控所面临的挑战
如上所述,烟草行业已完成会计核算软件的实施和部署,既为行业实现统一的会计政策和会计核算方法奠定坚实的基础, 也为行业实施有效地监管创造了良好的条件。 但由于各种客观因素的制约,财务信息系统只能分两级部署, 即总公司与各省级公司分别部署自己的财务信息系统, 总公司及专业二级公司的数据存储于总公司本级,各省级公司的数据存储于省级公司本部。 财务信息系统两级部署的方式,给总公司对各省的财务管控带来巨大的挑战和困难。
1、数据标准难以做到高度统一,数据加工成本高昂
虽然总公司高度重视数据标准的重要性,并统一下发了诸如会计科目、行业内单位、卷烟、烟叶、存货收发类别等重要档案的名称和编码, 但由于财务信息系统分散部署,数据标准的统一性并不理想。 主要体现在:一是数据的收集、整理、命名和编码的工作量太大,总公司不可能对所有数据包括供应商、客户、存货、固定资产都做到全行业统一;二是总公司难以控制各省级公司在系统实施及运行中对行业标准的修改,各省级公司基于核算习惯和自身需要, 对明细会计科目及辅助核算项目等做一定的修改,对每个省来说可能是适当的,但对全行业数据非标准化却是致命的;三是新增的基础档案无法保证全行业高度一致,即使总公司在最初能对所有基础档案都做到高度统一,但由于系统处于动态运行中,需不断增加新的档案,由于软件分散部署,基础档案由各省级公司分散命名和编码,必然导致新增档案的不一致。 四是各省级公司由于管理水平的参差不齐,在核算中使用的数据维度的多少及数据颗粒度的大小都不尽相同,各自在系统中对核算要件的设置也不尽相同, 这也是产生非标准化数据的又一重要原因。 因此,要将各省级公司海量且非标准细节性数据如购销单据、会计凭证等全部远程传输到总公司,再进行数据清洗,转换并加载至总公司的数据库中, 在此基础上才能进行数据合并、汇总、查询与分析,显而易见,数据核对量大,加工成本非常高昂。
2、行业合并报表编制方式,工作量巨大,准确性有待提高
由于与合并报表相关的内部交易数据未传输到总公司,目前行业合并报表的编制方式依赖于各省级公司通过久其报表向总公司上报省级公司的合并报表及与行业内单位之间内部交易对账记录,总公司在汇总的基础上编制行业合并报表。 这种方式存在的问题主要为:一是各省级公司及其所属地市级公司工作量巨大,耗时耗力,时效性难以保证;二是由于总公司缺少各种卷烟、烟叶、烟机的生产成本明细及期末结存,行业合并报表的编制只能抵消行业内的投资关系、商品购销、债权债务等,但对存货及固定资产交易中未实现利润却很难抵消或难以准确保证,从而致使整个行业的合并报表的准确性有待提高。
3、数据的分散存储,总公司的知情权受到限制,难以做到适时管控
由于数据分散存储,大量细节性数据都存储于各省级公司,总公司仅凭报表来了解各省级公司的经营情况并进行管控,带来的问题主要为:一是报表只是一个汇总数据, 其隐含的信息量相当有限,而众多的问题必须通过细节性数据才能提示出来,因此从某种程度上讲,这导致了总公司的知情权被无形剥夺或受到限制,无法更广更深更细地了解各省级公司的经营细节以及潜在风险,更无法解决对各省级公司的深层次监督问题;二是报表是对一段时间经营的汇总反映,决定其必然具有滞后性,导致总公司对各省级公司经营情况的了解必然滞后于各省级公司生产经营,难以做到适时掌控和适时的资源调度,难以保证对重大投资、重大付款等做到科学审批;三是总公司对于各省级公司的控制指标,很难及时进入各省级公司的全面预算管理系统,被有效地进行分解,形成过程控制,虽然总公司可以通过年末兑现奖惩等方式进行激励和约束,但由于缺少过程的刚性控制,到年末往往是木已成舟,效果并不明显。
二、应对思路
1、明确管理重点,以需求为基础决定所需要的数据
从管理手段上看,在当今信息化环境中,管理主要就是基于数据的管理,有什么样的管理需求,决定需要什么样的数据。 在目前财务信息系统两级部署的条件下,要重构一套系统,将存储于各省级公司的所有财务与业务的细节数据全部传输到总公司,再按设定的标准对收到的数据进行数据清洗、转换及加载,在此基础上进行合并与汇总, 从理论上是可行的,但从实际操作层面看,这样做一是数据加工成本高昂,二是相对于总公司的管理需求,也没有必要。 笔者认为,在烟草行业目前的管理体制和管理模式下,总公司应抓大放小,将财务管理重点放在以下四个方面:一是由计算机系统自动抓起、自动核对行业内单位之间的内部交易数据并产生抵消分录,在汇总各省级合并报表的基础上,自动生成烟草行业的合并报表;二是充分了解货币资金、重要的生产用房、专用生产设备在各省的分布情况,并结合各省级公司生产经营规模,强调资产使用的效率,严格固定资产投资增量的审批,实现总公司对于重要资源在各省级公司的科学配置,避免各省级公司拼资源拼设备,导致整个行业的产能过剩以及因资源分布不均造成闲置和浪费;三是充分了解行业的对外投资、债权债务情况,强调对外投资效果,严格对外投资增量的审批,以维护行业权益,做到债务可控;四是总公司对各省级公司审批后的年度重要经营指标,能快速下发到各省级公司预算执行系统,并得到分解落实,形成对各层次主体预算执行的过程控制,以此保证整个行业战略目标的实现。
2、以完成行业合并报表的自动编制为突破口,搭建总公司管控平台
财务管理必须建立在财务核算的基础上。 若能提取各省级公司数据,自动完成行业合并报表的编制,则财务管理需要的很多数据就会容易获取。 为编制行业合并报表, 需要从各省级数据库抽取的数据包括:烟叶在烟草商业环节的收购、销售、加工及结存,在卷烟工业环节的采购、耗用及结存;卷烟在工业环节的生产、联合加工、销售及结存,在烟草商业环节的采购、销售及结存;国产烟机设备的生产、销售及使用;行业内相互的债权债务及各层级间投资关系,利润分配;各环节内部交易中引起的现金流量。
通过对以上数据的获取,计算机系统将自动核对分别从各省级公司获取的数据,并在此基础,自动生成行业的投资关系、内部交易、债权债务、存货及资产未实现利润、 利润分配的抵消分录, 也同时自动生成总公司与省级公司、省级公司之间现金流量的抵消分录。 这样在汇总各省级公司合并报表的基础上并考虑生成的抵消分录,就能自动完成行业合并报表的编制,既提高了行业合并报表的准确性,又减轻各省级公司为行业合并报表编制所做的大量工作。
要实现上述目标,需要通过数据仓库技术,设立数据标准,确立数据传输、清洗、转换及加载方式,搭建总公司层面的数据管控平台,在自动实现行业合并报表的编制的基础上,为总公司对各省的财务管控创造条件。
3、以配置资源、防范行业经营风险、加强过程控制为重点,完善总公司管控平台
为使总公司能对各省级公司实施重点管控,除编制合并报表所需的数据外,还需要定期从各省级公司的数据库中抽取诸如货币资金、重要的生产用房、专用生产设备、重大在建项目、行业外债权债务等数据。 通过获取和存储以上数据,借助于数据仓库、OLAP、数据挖掘等信息技术,便于总公司及时对各种重要数据实现上卷和下钻,快速获取各种重要资源的行业总量及分布、使用状况,行业外债权债务,对外投资总量及分布等重要信息,从而实现总公司对重大内外投资项目的科学高效审批,对存在重大风险的事项做出快速决策,从而有利于总公司高效行使行业资源配置及防范行业经营风险的职责。
物流行业财务风险 篇9
关键词：物流企业,财务风险,传导载体
经济越发达的国家, 物流业也越发达, 且全社会物流费用占地区生产总值的比重会降低到某一水平, 这种变化实际上体现了物流产业转型升级的发展趋势。这种趋势对物流企业的要求更高, 同时也会给物流企业带来更多的风险源。同时, 由于其独特的行业特性, 我国物流行业普遍存在固定资产投资规模大、投资回收期长的特点, 这也加大了物流企业产生财务风险的可能性。如果物流企业没有对财务风险进行科学的预测、评估与控制, 盲目扩张其业务, 有可能使大量的应收账款难以收回, 不能取得预期的投资报酬率。然而财务风险并未得到物流企业管理者的充分重视, 因此, 在当前形势下探讨物流企业财务风险产生的原因, 以及财务风险传导的载体, 具有重要意义。
一、物流企业财务风险及其传导涵义
财务风险有狭义和广义概念之分, 狭义概念是指企业由于负债行为而产生到期不能还本付息的风险, 广义的概念是指企业在日常经营活动中由于各种不确定性因素而使企业可能产生损失。本文的物流企业财务风险是一个广义的概念, 即由于各种不确定性导致物流企业产生财务损失的可能。
物流企业财务风险传导, 是指物流企业在日常经营活动中, 受到外部环境和内部环境中诸多不确定性因素的影响, 导致物流企业产生财务风险, 其财务风险在物流企业中积累形成风险流, 当风险流超过一定的阈值时, 便承载于相关载体, 沿着某条路径, 传导至物流企业的多个环节, 从而使物流企业可能产生财务损失的过程。
二、物流企业财务风险成因
(一) 系统性风险
系统性风险是指物流企业因受外部客观环境影响而产生的风险。系统性风险影响范围广泛, 整个物流行业普遍都会受到该风险的影响。物流企业受国际国内环境影响以及日益激烈的市场竞争, 承受来自多方面的压力与挑战。物流企业系统性财务风险主要来源于以下几个方面:
1. 政策法规风险
目前, 由于通货膨胀的影响, 为了稳定物价, 抑制通货膨胀对整个市场的影响, 国家制定了包括上调准备金率、上调银行利息率等一系列政策。由于物流企业很大一部分是通过银行贷款来实现筹资的, 因而银行利率的上调必然会增加物流企业的成本。
2. 经济环境风险
与其他行业一样, 物流行业也会受宏观环境的影响。随着全球化的深入发展, 经济环境发生了巨大变化, 改变了传统物流企业的发展模式, 也加大了其财务风险产生的可能。运输服务是物流企业的主要经营活动, 油价的飙升大幅增加了运输成本, 对整个物流行业的经营活动都会产生影响。
随着我国物流市场的开放, 外企、民企纷纷进入物流领域, 使得我国物流市场的竞争日趋激烈, 再加上我国物流企业兼并、重组、结构调整和产业升级不断加剧, 由此不可避免会产生一系列财务风险。物流企业差异化很小, 势必要通过压低价格、增加技术配置和专业性人才配置, 但劳动市场成本加大对于中小型物流企业的生存而言是一个挑战, 其财务风险必然会增加。
3. 金融环境风险
金融市场为物流企业的融资活动提供了平台, 日益多样化的金融工具为物流企业的筹资提供了更多途径。我国对金融市场的监管日趋成熟, 但由于金融行业的高风险性, 金融市场上的利率风险、外汇风险和法律风险会在很大程度上导致物流企业融资风险的产生。
激烈的市场竞争环境要求我国物流企业必须往转型升级的方向发展, 这势必需要大量的资金作为保障, 单凭物流公司自身是很难筹集到足够的资金。由于物流行业起步晚、自有资金有限、资产信用不足, 如果通过资本市场或金融机构筹集资金明显受到限制, 困难重重。另外, 以银行为代表的金融机构, 从自身的利益角度出发, 不愿借款给前期投资规模大、投资回收期长的物流企业。
(二) 非系统性风险
1. 资金管理方式落后
目前我国物流企业普遍存在不经过事先调研就随意投资的现象, 这直接会导致资金使用效率不高。很多物流公司的财务管理人员仅根据相关会计数据来了解企业的资金情况, 而对资金的具体投放领域和使用效果没有深入研究, 也没有就此事宜与市场研究人员进行沟通。物流企业落后的资金管理方式不仅使资金得不到有效的运用, 还会增加企业的资金负担和运营风险。
2. 内部财务监管力度不足
在物流企业转型升级的大背景下, 很多物流企业都向规模化、大型化、集团化发展, 设立了相关下属机构, 这就给整个物流集团的财务监控增加了难度。很多物流企业的财务监控力度不够, 存在财务核算不规范、违规操作等问题。同时物流企业缺乏专业化的财务管理人员, 不能对企业财务进行有效监管。
3. 缺乏财务风险意识
部分物流企业管理者缺乏财务风险意识, 在未对市场进行详尽分析的情况下, 通过购买运输、装卸搬运等设备来盲目扩张市场, 造成企业无法取得预期收益, 甚至无法收回本金, 由此产生财务风险。再者, 部分物流企业过于注重营业收入, 给客户提供大量的赊销, 这会给企业增加账面利润, 但如果应收账款不能及时收回, 企业可能会因为流动资金有限而影响正常营运。
4. 物流服务质量不高
若物流承运企业对运输的产品存在服务质量上的问题, 如未按照约定时间到达、运输过程中存在货损、运输单证未在规定时间内送交结费方等, 从而造成委托方拒绝履行合同, 使得物流承运企业不能及时收回应收账款, 就会使物流企业占用其他流动资金, 无形中造成了企业资金困难, 进而产生财务风险。
三、物流企业财务风险传导载体
物流企业财务风险传导载体, 是指承载或传递物流企业财务系统风险的各种物质, 在企业财务风险传导中起着“媒介”、“工具”、“链条”的作用。没有载体的承载功能, 物流企业的财务风险就不能得以传导。
但企业财务风险传导载体是客观存在的, 我们只能积极、正确地识别它, 必要时控制它。本文从资金载体、信息载体和财务技术载体三个方面对物流企业财务风险传导载体进行研究。
(一) 以资金为载体的财务风险传导
资金贯穿物流企业运营的整个过程, 在以资金为载体的财务传导活动中, 财务风险在物流企业的筹资、投资、利润分配等环节进行传导。
1. 筹资风险传导
物流企业的筹资风险体现在两个方面, 一是企业筹集不到运营所需的资金, 二是企业不能按期还本付息。在经济趋于全球化的背景下, 物流企业之间的竞争更加激烈, 一些中小型物流企业要想获得竞争优势, 势必要扩大规模, 扩张所需的资金很难由企业自身来承担, 因而物流企业必须通过各种渠道来筹集资金, 这就加大了企业财务风险负担。物流企业主要依靠仓储设施、交通设备来进行经营活动, 这些设备、设施的筹资可以通过借贷、股票发行等融资来实现, 而这些高负债的经营方式会加大物流企业不能到期偿还债务的可能性, 从而产生财务风险。如果企业筹集不到足够的资金用于购买所需的设施设备, 由此产生的筹资风险势必会通过资金载体传导至投资环节和营运环节, 使物流企业无法取得预期收益。同时, 物流企业不能到期还本付息, 会使财务风险传导至债务人, 耽误债权人的生产或投资计划。
2. 投资风险传导
投资风险是指物流企业投资后无法取得预期收益的可能性。物流企业投资项目收益受多种因素的影响, 投资面临很大的风险。由于物流企业本身所处的行业特殊性, 其设备、运输工具等固定资产的投入占了现代物流企业80%的固定成本。物流企业通过购买各种设施和技术投入来扩大市场份额, 企业扩张过程中产生的各种费用加大了物流企业的资金负担。再者, 在当今传统物流行业转型的大环境下, 物流企业必须要加大信息化、规范化的投入, 以及专业人才的配置, 由此而产生的成本必然会加大企业的资本负担。若物流企业在投资阶段无法获取收益甚至不能收回本金, 由此产生的财务风险将传导至筹资、利润分配等其他环节, 还会通过一定机制传导至相关联的企业。
3. 利润分配风险传导
物流企业财务目标是企业价值最大化, 其核心内容是股东价值最大化, 因为这样可以吸引更多的潜在投资者。利润分配是物流企业财务活动的最后一个环节, 也是下一轮财务活动的资金来源, 决定着下一轮资本运动的规模。如果物流企业的投资者对利润分配感到不满意, 可能减少投资额, 由此产生的风险将传导至下一轮筹资环节中。
(二) 以信息为载体的财务风险传导
在物流企业财务活动中, 存在着由于信息不对称而产生的财务风险。证券市场上, 如果物流上市公司财务报表造假, 诱使股民购买该公司的股票, 会使股民面临巨大的投资风险。物流企业由于前期设施投入量大, 需要向银行等金融机构借款, 部分物流企业为了能申请到更多的贷款, 可能隐瞒对自己不利的信息, 使得银行等金融机构不完全了解借贷方的情况。如果物流企业的投资不能取得预期的收益, 势必存在不能按期还本付息的风险, 这种风险以信息为载体传导至银行。
(三) 以财务技术为载体的财务风险传导
财务技术包括财务预测技术、财务决策技术、财务计划技术、财务控制技术、财务核算技术、财务分析技术等。物流企业财务人员的财务技术在很大程度上会影响财务风险的产生以及财务风险的传导。物流企业财务人员只有在对外部宏观环境和内部财务关系都充分了解的基础上, 才能进行正确的财务活动, 实现预期收益。如果物流企业的财务管理人员不具备专业的财务技术, 就难以分析相关财务关系, 容易做出错误的财务决策, 从而导致财务风险的产生。目前大多数物流企业的财务管理人员存在技能水平不高的问题。另外, 目前物流企业传统的财务信息采集手段, 已经不能做到实时跟踪, 单凭财务软件、报表系统也不能确保核算准确。由于财务管理人员财务技术的不足而使物流企业某一环节产生财务风险时, 很可能以财务技术为载体传导到其他财务环节。
四、结语
物流企业财务活动的某一环节产生风险后, 将动态地传导至其他环节甚至是关联企业, 因此, 研究物流企业财务风险传导问题就很有必要。本文界定了物流企业财务风险及其传导的概念, 对物流企业财务风险的形成原因和传导载体进行了研究。这些研究为进一步研究物流企业财务风险传导提供了理论基础。
参考文献
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重视物流的风险 篇10
但是, 如果我们对这种发展势头清醒地做一些观察, 就会不难发现, 一个时期, 我们太过于热衷于发展的机遇, 很少研究风险, 很少对风险作出有益提示, 看重机遇而忽视风险, 这可以说是一种偏颇。
所有的经济活动都有一系列共同类型的风险, 例如合同和契约的风险, 物流业本身的资本、财务、人事、管理风险, 客户变化和客户流失的风险, 政策和环境变化的风险, 自然灾害的风险等。除了存在和一般的经济活动一样的风险类型之外, 物流业的特殊性还会延伸出一系列独特的风险类型, 既使是和一般经济活动相同的风险类型, 也经常会表现出物流业的独特性, 这是我们特别要给予重视的。
物流经济活动中的风险甚至是独特的风险有以下若干种:
物流过程中各种事故造成的风险。这是物流经济活动中特殊的经常造成重大损失的风险。物流是一个动态的过程, 跨越性非常大, 物流运作环节又多, 物流过程中外部环境经常发生变化, 这就使物流和外界发生接触的概率非常高, 这种风险是一般其他经济活动很少会有的。运输环节所产生的交通事故风险最具有代表性。
各种灾害对物流活动造成的风险。水灾、火灾、雪灾等自然灾害和人为灾害也是物流经济活动中经常造成重大损失的风险类型。这种灾害, 由于物流过程往往会跨越不同的灾害地区而很难进行全面的、有效的防护。所以, 同样是灾害的风险, 对物流所造成的损失往往会更大。灾害对物流活动造成的风险可以是造成直接物流对象的损失, 形成直接的风险, 也可以是由于灾害造成了物流事故而形成的一种间接的风险。
物流对象磕碰损坏、变质损失、遗失丢失积累的风险。前面所述的事故和灾害都会造成很大的变质损失甚至是损坏。但是, 即使不是事故和灾害的直接作用, 由于物流过程的漫长和复杂, 反复操作环节太多, 环境条件的缓慢改变也经常可能造成物流对象的缓慢变化, 甚至是变质损失。还有就是众多操作环节的磕碰损坏、遗失丢失。这种风险往往不容易受到人们的重视, 但是会产生很大的积累效应, 造成积累性的损失, 其风险也在于此。
物流过程中发生盗、抢的风险损失。物流过程中往往是盗、抢损失容易发生的领域。比之在一个固定的地点所建立的生产企业来讲, 物流过程中往往是安全保卫比较薄弱的过程, 是容易发生盗、抢等犯罪活动。这种风险虽然不会经常发生, 但是一旦发生就往往会造成很大的损失。
物流经济活动的上述风险和物流这种经济活动的本身特点、运行方式和运作有很大的关系, 可以这样说:
风险来自物流的跨越性, 物流过程的漫长和环境的变化频繁, 这种状况会形成很多风险的机会。
风险来自物流活动承担者主体的多元化, 一个物流过程可能有很多的物流承担者来承担不同环节的物流责任, 因而很难实施有效管理来防止和化解风险。
风险来自物流过程的复杂和不确定, 很难严格规范来防止和化解风险。
风险来自物流的特殊运行方式, 物流运行过程中, 大量的小的风险会造成众多的小的损失, 这每一项小的损失, 都不足以引起大的关注, 但是, 这些小的损失积累起来, 也足以与大的风险所造成的损失相比。物流过程中大的事故风险一般可以有保险索赔的机制来保证对损失的理赔, 社会保险系统和市场保险系统也愿意介入来承担保险的责任, 但是, 这些小的风险就不可能有有效的解决办法。
风险来自我国物流的现状, 物流的不成熟不确定, 整个物流领域也还没有进入相应的大生产状态, 大规模的、成熟的物流企业比重太低, 物流企业的门槛低, 低端竞争十分严重。大量的小型物流企业物流运作能力比较低, 因此, 容易积累和产生大量的风险, 这些小型物流企业又缺乏相应的防范和化解的机制和水平。
风险来自物流法律法规、政策的不健全, 物流领域相关的法律法规、政策方针覆盖面不广泛、不完善和不健全, 没有建立有效的、全面覆盖的保险体系。
物流行业财务风险 篇11
【关键词】数字出版行业；财务风险；内部控制
【作者单位】徐艳旻，江西科技学院。
随着信息化社会的到来，数字出版行业逐渐发展起来。目前，我国的数字出版行业还不是很成熟，存在策略风险、经营风险、财务风险以及知识风险等问题，数字出版行业要加强内部控制来减小各种风险。
一、财务风险和内部控制的概念
1.财务风险
财务风险是指企业的融资出现问题，导致企业不能完全偿还贷款，或者导致企业的资金不足，运转出现问题。通俗来讲，就是说受市场波动的影响或者企业管理者自身的管理模式出现差错而导致企业经营利润减少的状况。
2.内部控制
内部控制是企业在运行过程中，为了达到自己既定的目标，保障资金的充足，保证经营能够顺利开展，而在内部进行的一种调整、规划、评价和控制的手段。内部控制必须遵循七项基本原则：合法性原则，企业的自身调整必须遵循国家的法律，不能一味地追求利益而以违背法律为代价；整体性原则，企业的自身调整不仅要满足长期发展目标，还要考虑短期的发展目标；针对性原则，企业内部控制的实施要符合实际情况，要针对做得不好的地方加以调整，不能盲目调整；一贯性原则，企业的内部控制要有持续性；适应性原则，企业的内部控制要根据企业不同时期的不同状况来改变和修正；经济性原则，企业的内部控制要考虑企业自身能够承受的经济成本，保证资金的充足；发展性原则，制定内部控制策略不仅要考虑国家政策的调整趋势，还要考虑企业的发展方向，时刻观察竞争企业的行动，作长远规划。
二、财务风险形成的因素
近几年，我国出版企业正向新型的数字出版企业转型。但是我国的数字出版企业起步较晚，市场波动幅度很大，加上目前我国数字出版企业大多数为中小型企业，没有足够的人才和技术支持，各种风险普遍存在。其中财务风险出现的概率最大，对公司的影响最重大。
1.非自身因素
（1）黑客攻击或系统漏洞。我国的数字出版企业在互联网上进行文字和图片出版，不可避免地会遭遇黑客的攻击。黑客利用互联网系统的漏洞，攻击企业财务系统，使数字出版行业遭受大规模损失。除此之外，看网络上的完整版图书往往需要付费，但是有些人总是把图书下载下来之后，共享给朋友，这样就在无形中减少了数字出版企业的利润。
（2）经济环境因素影响。物价的变化以及利率水平的变化等都会影响数字出版行业的财务状况。只有当这些变化处在稳定水平的时候，才能尽量避免财务风险的出现。一般来说，如果这些水平加速变化甚至是向恶性方向演变的时候，企业的财务风险就会不断加大，从而影响整个企业的安危。
（3）国家经济政策的影响。目前，我国的数字出版行业一般都是中小型企业，而我国的经济扶植政策却更加偏向国有企业或大型民营企业。当中小型企业出现融资困难等情况时，有可能直接导致企业的财务状况出现危机，财务风险不断加大。
2.自身因素
（1）资本结构出现问题。数字出版行业是最近才开始崛起的产业，这些企业发展经验不足，资本的结构也不甚合理。如果企业可使用的闲余资金不能弥补由于负债而产生的资金漏洞，也就意味着数字出版企业没有偿还债务的能力。一旦遭遇财务风险，企业将会陷入生存困境。
（2）投资决策失误。很多企业为了获得更大的利润而扩大自身规模。但是，对于新兴的数字出版企业来说，其发展处于起步阶段，并且也不是所有的数字出版企业都有足够的实力去扩大规模。换句话说，如果没有一个合理的、科学的发展规划，盲目扩张很有可能会给企业带来财务风险。
（3）缺乏财务管理专业人才。中小型的数字出版企业财务管理人才不足，很多管理人员也没有接受过有关财务管理的培训，不能为企业制定一套合适的财务管理制度，对企业财务的管理能力也不足，这样就容易使企业处在财务风险之中。
（4）利润分配欠妥导致投资人撤资。数字出版中小型企业一般都采用利润再投资的经营方式。换句话说，就是将上一年的收入作为下一年的投资成本。对于投资人来说，他们很少能够获得现金分红，获得的回报往往是内部股权的形式。在这种情况下，如果股东长期不能收到金钱回报，容易对企业失去信心。若投资人撤资，务必会加大企业的财务风险。
（5）内部管理没有起到实际效果。在企业内部，管理者控制意识不强，管理力度不够，监督不到位等情况都会增加企业的财务风险。
三、数字出版行业财务风险与内部控制的关系
1.内部控制的好坏决定财务风险的大小
内部控制是一个企业进行正常经营活动的重要保障。一般而言，企业出现的财务风险绝大多数是由于企业自身出现问题。如果内部控制做得好，企业的财务风险就小一点，相反，若内部控制混乱，那企业的财务风险就会加大，甚至危害企业的生存。只有做好内部控制才能使数字出版企业正常合理的运转，才能保证会计传递的信息是正确的，才能帮助决策者制定正确的决策。好的内部控制会形成好的企业作风，企业中的每个人都能养成良好的财务行为习惯，不管自己身处什么职位都能够很好地进行自我财务监督。内部控制的好坏决定了财务风险的大小。
2.财务风险的存在促使企业实行内部控制
财务风险是不能完全避免的，企业只能利用合理的手段对其进行控制。任何事物都有两面性，数字出版行业的财务风险同样具有两面性，它在带给企业财务损失的同时，也迫使企业进行自我反省，迫使企业加强内部控制。信息技术带动了数字出版企业的发展，近几年，数字出版企业就像雨后春笋一般不断涌现，企业间的竞争也不断加剧。内部控制应着重对财务风险实行控制和监督，在竞争日趋激烈的形势下，数字出版企业的内部控制必须时刻进行，不能松懈。
四、加强内部控制，避免财务风险的措施
1.增强财务风险意识
增强企业各个部门尤其是财务部门管理人员的财务风险意识。首先，企业的领导要想提升整个公司的内部控制效果，就得提高自身的风险意识。其次，在聘用财务人员时要慎重，挑选有职业道德素养和才能的财务管理人员。要注意加强全体员工的培训，增强员工的忧患意识。将风险意识和年奖金等联系起来，制定奖惩机制。最后，数字出版企业要定期组织财务人员学习，使他们切实掌握避免财务风险的相关知识。
2.建立财务警报系统
要想减少财务风险，就得制定一个安全的标准线。数字出版企业需要对各个环节进行财务状况评估，发现风险的苗头。建立财务警报系统能够增强内部控制效果，避免财务风险。
3.财务计划要合情合理
数字出版企业要根据实际情况制定合情合理的财务计划。很多企业的计划往往是由领导一个人制定，这样不仅失去了内部控制的意义，还增加了企业遭遇财务风险的可能性。吸收更多的人，尤其是专业财务人员参与制定财务计划，真正发挥内部控制作用。
总之，财务风险是每个数字出版企业都不可能完全规避的风险，增强内部控制是每一个企业必做的功课。内部控制可以有效减弱财务风险，而财务风险又促使内部控制不断加强。数字出版企业只有正确认识两者的关系，采取科学的措施，才能使企业更加蓬勃的发展。
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广告行业财务风险管理与控制研究 篇12
一、广告行业特点分析
广告公司是人力资本型企业。从劳动要素的投入看, 服务业不同于制造业的基本特征是它的劳动投入系数大, 货币资本投入系数小。这一点在广告公司显得尤为突出。不仅如此, 与一般服务业企业相比, 广告公司企业人力管理, 尤其是人力资本投入在成果产出中占支配地位。随着我国经济水平的发展, 广告行业也进入了一个全新的发展时代, 但广告行业与其他行业不同, 它具有投入少、风险低、业务市场大等特点。就目前来看, 广告行业在财务风险管理上形势严峻, 它不仅要受到国家法规的调控, 还必须促进广告企业全面发展, 导致其行业利润不断下滑, 广告公司业务量也不断减少, 这一定程度上制约了广告企业经济效益的增长, 最终导致财务风险管理问题一触即发。现阶段, 企业财务管理人员对企业的风险管理控制意识不强, 重视程度不够, 在具体的管控中, 没有一套行之有效的管控措施, 最终造成企业成本风险加大、成本控制责任无法落实、整项工作实施不到位, 使建筑施工企业的隐形效益流失十分严重, 有时会导致企业资金亏损。
二、广告行业财务风险管理中的问题
据笔者研究, 现阶段, 广告行业在财务风险管理中主要呈现出三方面问题, 一是内部风险管理制度缺乏完善, 二是运营环节资本流动性相对较差, 三是内部审计形同虚设。笔者将从这三个方面进行阐述。
1.内部风险管理制度不完善
据调查, 在当今广告企业中普遍存在管理制度不完善的现象, 由于各个广告企业大小和规模不同, 所以就会存在多种形式的管理团队。多数广告企业没有建立内部风险管理制度, 所以就会导致财务问题不断出现;尽管有的企业已经设立了财务管理制度, 但是没有更好地深入落实和执行, 所以没有很好的实施效果。对此, 财务管理制度的不健全, 导致广告行业声誉受损, 势必影响广告行业发展。此外, 广告行业在风险管理中还存在管理模式落后的现象, 也就是说, 部分广告公司依然在沿袭传统管理模式, 也就是所谓的“家族式”管理模式, 在“家族式”管理模式中, 都是以公司领导说了算, 长此以往, 便会导致员工工作积极性不高, 最终也会影响到广告公司的发展。
2.运营环节资本流动性差
除内部风险管理制度缺乏完善外, 广告公司还存在资本流动性差相关问题, 资本流动对于企业而言相当重要, 它好比是人体的血液, 能促进企业经济效益增长, 能推动企业全面发展。但据笔者调查发现, 由于部分广告公司在资金管理上缺乏相关制度, 无法为企业资本流动创造一个良好的运营环节, 最终导致资金散乱, 使用效率低下等问题产生。部分小型广告公司对应收款管理不善, 从而引发资产流失, 还有些企业在开展财务管理前, 未能对自身发展目标进行分析, 最终导致投资失误多, 资产大量浪费。
3.内部审计形同虚设
除此之外, 我国部分广告公司在内部审计中也存在问题, 内部审计对于广告公司而言是其监督体系的重要组成部分, 能对企业资金流动情况进行正确反映。由于部分企业对于内部审计工作的重视程度不高, 企业领导对于内部审计职责定位也不甚了解。尽管有部分企业建立了内部审计制度, 但由于企业领导对内部审计的认识不足, 导致在实际审计中通常按个人意愿行事, 将自己放在监督者地位上。这种现象使企业内部审计形态虚设, 无法对企业财务管理发挥出任何作用。
三、企业应付账款管理与风险控制策略
综上, 是我国部分广告公司在财务风险管理中存在的问题, 据此, 为了促进广告行业的可持续发展, 为了确保小型广告公司的良好运营, 我们必须拿出一系列可行策略, 为其今后的发展指明道路。笔者将会从:完善内部组织机构、加强经营环节流动性管理、强化责任意识加强财务审计职能三个部分进行阐述。
1.完善内部组织机构
要促进企业财务风险管理, 首要任务是对企业内部组织机构进行不断完善, 企业领导应及时转变财务管理理念, 将传统落后的“家族式”管理模式充分摒除, 并根据企业自身特点来制定财务管理制度, 大力引进优秀财务管理人才, 激发员工工作积极性, 对于工作出色的员工给予奖励, 提高员工工作热情。企业应全面贯彻公司财务管理制度, 并号召员工参与到财务管理制度制定工作上, 不断加强企业内部凝聚力, 使财务管理制度有效性得到发挥。各个企业可以根据自身的特点和实际, 对内部机构、制度体系等进行创新改革, 使财务管理工作有章可循, 通过不断精简财务机构, 不断提升财务管理人员的综合业务能力素质, 完善业务指标考核机制, 真正使企业的管理做到奖惩分明、权责清晰、信息对称, 企业应该充分发挥现代财务管理的重大作用, 做到“物尽其用、人尽其才”。
2.加强经营环节流动性管理
在完善内部组织机构的基础上, 还应加强对企业经营环节流动性管理, 也就是说广告公司在开展财务管理前, 应根据自身运营特点及发展规划来制定适宜的管理方案, 加强对企业资金的管理, 树立“钱流到哪里, 管理监控就跟到哪里”的理念, 对企业债务结构进行优化, 根据企业运营情况做出科学预算, 实现“收支两条线”和账户“零余额”管理, 提高资金使用率, 加强对经营环节流动性的管理, 有利于企业财务管理的有效开展, 为广告行业的全面发展做好准备。
3.强化责任意识, 加强财务审计职能
此外, 企业领导应及早转变态度, 加强对内部审计工作的重视, 建立健全企业内部审计制度, 企业内部必须加强财务审计职能, 并将责任一一落实到人, 将监督机制充分应用到内部审计工作中去, 企业应该根据自身的实际情况建立一套科学的内部审计体系, 通过事前、事中以及事后三个不同阶段的核算监督, 弥补传统的财务恶性腐败问题, 杜绝做假账等不良行为。所以应该不断加强施工企业财务管理人员的综合能力、素质的提升, 财务人员要恪守职业技能道德准则, 通过不断掌握新知识、学习新技能, 向上层机构提供科学、完善的财务管理信息, 以便管理决策的有效实施。责任意识的强化是内部审计工作开展的前提, 企业领导必须引起重视, 使财务审计工作在企业财务风险管理中发挥有效作用。
四、结束语
综上所述, 在新形势下, 我国广告行业在财务管理方面还存在不足之处, 需要企业财务管理人员、相关的财务管控人员、核算人员共同努力, 通过完善相关的制度法规, 提升管理水平和职业技能, 完善内部组织机构、加强经营环节流动性管理、强化责任意识加强财务审计职能, 为广告行业的全面发展奠定重要基础。
摘要：近年来, 随着我国经济的繁荣, 广告行业也得到不同程度的发展, 随之而来的就是广告行业中财务管理问题越来越突出, 引起了全社会的高度重视, 主要由于广告行业财务管理工作体系越来越庞大、复杂, 面对市场的竞争日益激烈, 广告行业如何通过不断创新、内部改革来完善相关的财务管理体系, 就成为新形势下, 本文将要重点展开研究的问题。
关键词：广告行业,财务管理,现状,问题分析,对策
参考文献
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