成本计算表

2024-10-31

成本计算表（精选4篇）

成本计算表篇1

1概述

计算器是生活和办公中最常用的工具之一,有着强大的计算功能以及便携等特性,使用场所非常广泛。目前市面上流通的计算器绝大部分都只能显示计算结果,对于计算过程的描述不做显示,对使用造成很多不便。为此,本文基于单链表对现有计算器进行改进,使其能显示每一步的计算过程,解决了计算器只能显示计算结果问题。

2 设计思想

系统首先对输入的计算过程进行词法分析,其任务是从左到右逐步扫描计算过程,并将其独立拆分为一个个具有完整意义的数据(1、2、3……等)、运算符(+、-、*、/、()、[]等)。

其次,系统对拆分出来的数据进行语法分析。在这一步,系统在词法分析的基础上,对拆分出来的数据和运算符进行语法分析,主要功能是,判断输入数据是否合法(是否包含字母、中文等非法数据),判断运算符运用是否合理,是否有出现类似++、--、[+]等错误使用运算符情况,如无误,将数据和运算符依次存出单链表中。

最后,在保证语法无误后,遍历链表,判断运算符优先级,根据运算符优先级进行计算,并将结果存放回链表,单步遍历运算后得到的链表并输出单步计算结果,显示单步计算后的表达式信息,通过递归这一操作,直至运算符数目为0,则此步骤为最终结果,同时得到所有运算过程。

3 系统具体实现

3.1系统主要功能

计算器的主要功能如下:

运算表达式语法错误与否判断:如1+1、3*8、(20+10)^2等为正确表达式,可正常往下运行;而对于(*1)、^2+3、1+++5等则为错误表达式,计算器会提示用户输入运算表达式错误,要求用户重新输入。

基本四则运算:如+、-、*、/ 等。

指数幂运算等:主要是次方(^)、二次方根($)等。

括号运算:()。

3.2词法分析设计

词法分析从左到右依次扫描运算表达式,将表达式切割为数据和运算符,主要步骤如下:读取第一位字符,判断数据还是表达式;接着读取第二位,判断数据还是表达式,如果跟前一位类型相同,则继续读取下一位字符,直至后一位同前一位不同为数据或表达式,切割,存入单链表,然后继续从下一位字符开始进行递归操作,直至结束。流程图如下:

3.3语法分析设计

语法分析遍历单链表,依次判断表达式是否符合语法,若不符合,反馈错误信息。具体步骤如下:

1)判断第一位是否为符号,若是,则错误,反馈错误信息,否则,继续;

2)判断是否出现双符号或者多符号,若出现,则错误,返回错误信息,否则,继续;

3)判断最后一位是否为符号位,所是,则错误,反馈错误信息,否则,结束。

流程图如图3。

3.4运算符优先级判定及计算输出设计

运算符优先级判定主要是根据数学运算规则对运算符优先级进行判定,并根据高优先级先运算原则进行运算。运算符优先级定义如下:

^、$为第一级运算符;

()、[]为二级运算符;

*、/为三级运算符;

+、-为四级运算符;

运算时,先判定是否有上一级运算符,如有,则先计算上一级运算符,并将上一级运算符计算所得结果存回单链表中,然后遍历输出,递归执行,直至运算符数目为0,所得结果即为最终结果。具体如下:

遍历整个单链表,判断是否有第一级运算符,如有,则进行第一级运算符运算,得到运算结果,假设运算符所在位置为N,则将结果保存到N-1节点中,接着删除N、N+1节点,遍历链表并输出,得到一级运算符计算过程。

重复步骤,依次判断是否有第二级运算符,第三级运算符,第四级运算符直至运算符数目为空,所得结果即为最终结果,运算结束。具体流程图如下:

5 结论

本文基于常用的数据结构单链表,拓展生活中最常用的计算器的功能,使其能显示计算过程,虽然其目前功能较为简单,但由于其基于词法分析,较容易拓展。由于使用单链表结构,没有运算字符上限,较为实用。

参考文献

[1]Cormen T H,Leiserson C E,Rivest R L,ed al.算法导论[M].3版.北京:机械工业出版社,2012.

[2]严蔚敏.数据结构[M].2版.北京:清华大学出版社,2008.

[3]戴建国.递归算法应用分析[J].软件设计开发,2008(28).

[4]张耀民.递归法在程序设计中的应用与分析[J].设计研发,2013(13).

[5]黎远松.基于树的递归算法分析技术[J].四川理工学院学报:自然科学版,2012(4).

成本计算表篇2

生产成本核算表制造完工日期　产品名称：规格：出产数量：单位：缴库通知编号：耗用原料直接原料原料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用材料直接物料物料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计合计直接人工已分配制造费用成本汇计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注直接原料直接物料直接人工已分配制造费用合计合计缴库记录出货记录备　注缴库日期缴库单号缴库数量日期厂商发票号码数量经理会计制表

成本计算表篇3

针对直线法、双倍余额递减法和年数总和法, EXCEL均有相应的财务函数, 会计人员可以利用EXCEL中的财务函数进行固定资产折旧的计提, 在第一个会计期间生成固定表格后, 在以后期间只需在表格中输入变动的数据, 就可得到当期应计提的折旧额。这样在短时间内 (在计提折旧政策不变的情况下) , 可以利用现成的表格来进行固定资产折旧的计提。

(一) 直线法计提折旧函数SLN ()

直线法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法, 采用这种方法计算的每期折旧额均相等。功能:按直线法计算时, 可以返回某项固定资产每期的折旧数额。所有的参数值必须是正数, 否则将返回错误值。格式:SLN (cost, salvage, life) 。参数说明:cost为固定资产原值;salvage为固定资产净残值;life为折旧年限。

(二) 双倍余额递减法计提折旧函数VDB ()

双倍余额递减法计提折旧的特点是:每年计提的固定资产折旧额=两倍于直线法的折旧率×固定资产的账面净值, 因此, 在固定资产使用的后期, 如果发现使用双倍余额递减法计算的折旧额小于采用直线法计算的折旧额时, 要改用直线法计提折旧。功能:使用双倍余额递减法或其他指定的方法, 返回指定的任何期间内 (包括部分期间) 的资产折旧值。格式:VDB (cost, salvage, life, strart_period, end_period, factor, no_switch) 。参数说明:cost为固定资产原值;salvage为固定资产净残值;life为折旧年限;start_peirod为进行折旧计算的起始时期;end_period为进行折旧计算的截止时期, 这两个参数要与life的时间单位相同;factor是余额递减速率, 缺省值为2;no_switch为一逻辑值, 若为TRUE, 折旧值大于余额递减值, 不换为直线法, 若为FALSE或被忽略, 且折旧值大于余额递减值, EXCEL将换为直线法。

(三) 年数总和法计提折旧函数SYD ()

年数总和法也是一种加速折旧法, 先用固定资产原值减去净残值后的净额, 乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额, 这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数, 分母代表使用年数逐年数字总和。功能:返回某项资产按年数总和法计算折旧的某期折旧值。格式:SYD (cost, salvage, life, per) 。参数说明:cost为固定资产的原始成本;salvage为固定资产报废时的预计净残值;life为固定资产可使用年数的估计数;per为指定要计算第几期折旧数额;life与per参数应采用相同的单位, 且per应小于或等于life。

二、固定资产折旧计算模板设计

(一) 建立模板

在EXCEL表中新建一工作簿, 保存为“固定资产折旧计算表”。该工作簿按折旧方法设置工作表。假定企业经常用到的折旧方法为直线法、双倍余额递减法和年数总和法, 则分别设置这三张工作表。每张表格设置相同字段:固定资产折旧计算表 (折旧方法) 、会计年月、固定资产序号、购置时间、原值、残值率、残值、可使用年限、当前年限、本期折旧实提数, 其中“固定资产折旧计算表 (折旧方法) ”置于第一行, 根据企业所采用的折旧方法在括号里填写, 根据计提折旧的会计期间在第二行中填写某年某月, 其余字段在第三行填写。表格中字段所对应的单元格分别是:固定资产折旧计算表A1、年月A2、序号A3、购置时间B3、原值C3、残值率D3、残值E3、可使用年限F3、当前年限G3、本期折旧实提数H3。

(二) 输入公式

会计人员设置好“固定资产折旧计算模板”后, 在第四行依次输入公式。E4=C4*D4, 即残值=原值×残值率。G5=YEAR ($A$2) -YEAR (B4) , 即当前年限等于会计年度和购置年度之差。1.直线法工作表中公式的运用。H4=IF (YEAR ($A$2) =YEAR (B4) , MONTH ($A$2) -MONTH (B4) , IF (AND (YEAR ($A$2) >YEAR (B4) , YEAR ($A$2) < (YEAR (B4) +F4) ) , MONTH ($A$2) , IF (YEAR ($A$2) =YEAR (B4) +F4, MONTH (B4) , 0) ) ) *SLN (C4, E4, F4) /12。对于直线法下本年应提折旧需要考虑会计年度是购买当年, 或是在使用期间, 或是折旧期满仍然使用。公式分解如下:第一层IF () 函数表示购置当年应提折旧的月数;第二层IF () 函数表示使用期间应提折旧的月数;第三层IF () 函数表示折旧期满时应提折旧的月数, 若超期使用, 折旧月数则为0。SLN (C4, E4, F4) /12则表示直线法下的月折旧额, 应提折旧的月数乘以直线法下的月折旧额就得出本期折旧实提数。2.对于双倍余额递减法下本年应提折旧需要考虑会计年度与折旧年度是否一致的问题。公式分解如下:第一层IF () 函数表示购置当年应提折旧数;第二层IF () 函数表示折旧期满应提折旧数;第三层IF () 函数表示使用期间会计年度与折旧年度不一致应提折旧数;第四层IF () 函数表示使用期间会计年度与折旧年度一致应提折旧数, 若超期使用, 折旧金额则为0。3.对于年数总和法下本年应提折旧需要考虑会计年度与折旧年度是否一致的问题。公式分解如下:第一层IF () 函数表示购置当年应提折旧数;第二层IF () 函数表示折旧期满应提折旧数;第三层IF () 函数表示使用期间会计年度与折旧年度不一致应提折旧数;第四层IF () 函数表示使用期间会计年度与折旧年度一致应提折旧数, 若超期使用, 折旧金额则为0。需要注意的是:G4单元格格式应设置为“数值”, 小数位数为0;H4单元格格式应设置为“数值”, 小数位数为2。每行所需上述公式可以通过自动填充的方式得到。

(三) 输入固定资产折旧计算的相关资料数据

输入相应的公式后, 会计人员可以把企业每项固定资产的折旧方法、折旧年度、原值、残值率、可使用年限等资料输入到该模板中的相应位置, 模板就会自动计算出每种方法下的本期应提折旧额。

三、考虑固定资产减值准备后的固定资产折旧计算模板设计

会计人员在期末发现固定资产存在减值迹象, 则应对该固定资产进行减值测试, 估计固定资产的可收回金额, 如果可收回金额低于账面价值, 则应计提固定资产减值准备。固定资产计提减值准备后, 应当在剩余使用寿命内根据调整后的固定资产账面价值 (固定资产余额扣减累计折旧和累计减值准备后的金额) 和预计净残值重新计算确定折旧率和折旧额。这时可以在设计好的模板上, 根据实际情况进行修改。笔者以直线法为例, 来说明如何进行修改。

例:2009年6月10日, 某上市公司购入一台不需要安装的生产设备, 支付价款和相关税费总计200万元, 购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年, 残值率8%, 按照直线法计提折旧。2010年12月因出现减值迹象, 对该设备进行减值测试, 预计该设备的公允价值为110万元, 处置费用为26万元;如果继续使用, 预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。

分析:在上面已经设计好的模本中“本期折旧实提数”列前增加“本期计提固定资产减值准备数”、“累计折旧数”、“账面价值”三列, 表格中字段所对应的单元格分别是:固定资产折旧计算表A1、年月A2、序号A3、购置时间B3、原值C3、残值率D3、残值E3、可使用年限F3、当前年限G3、本期计提固定资产减值准备数H3、累计折旧数I3、账面价值J3、本期折旧实提数K3。字段设置好后, 按照上面所给的数据依次填写。考虑减值准备后, 只需对计提折旧的公式稍加修改, 双倍余额递减法和年数总和法可以参照以上思路计算。

企业会计人员在利用固定资产折旧计算模板时, 可以根据企业实际情况对公式进行调整, 以提高其工作效率。 (注:本文系安徽省2008年高等学校省级教学研究项目“信息时代高校会计教育理论与实验创新研究”阶段性成果, 课题编号:2008jyxm248;安徽省教育厅自然科学基金项目的阶段性成果, 课题编号:KJ2010A004) 。

成本会计岗位职责表(共12篇) 篇4

1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；

2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；

3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；

4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。

5、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；

6、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；

7、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；

8、负责核算企业工资情况；

（1）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；

（2）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、员工福利费，按列支科目填制记账凭证；

（3）核算个人所得税及其他应扣款项；

9、办理其他与成本计算有关的事项；

10、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；

11、完成财务科长安排的其他工作

篇二：成本会计的岗位职责及工作流程成本会计的岗位职责及工作流程

1、职务：财务部成本会计

2、报告对象：财务部经理

3、督导联系部门：各部门

4、岗位职责: 4.1、负责抽查厨房原材料、仓库材料、吧台商品和医务室药品的盘点情况，盘盈商品充公，盘亏商品由各经办人赔偿；

4.2、月底组织统一进行仓库、厨房、吧台的原材料，库存商品和医务室药品的盘点，并负责相关帐务处理；

4.3、月底将领用的原材料、库存商品和仓库发料单核对，确保成本核算的真实性； 4.4、及时核算每周、每月原材料（包括每日采购的鲜活类食品）成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人；

4.5、及时完成凭证项目的编制工作；

5、上岗条件: 5.1、二年以上星级酒店财务工作经验；大专以上（财务会计）文化程度和相关会计专业技术职称；

5.2、虚心好学，有较强的工作责任感；

工作流程：

一、每日根据各营业点的报表核对各营业收入中的明细（包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部）并进行统计分析：

1、根据各餐厅的菜品销售日报核对营业日报明细。

2、核对酒店各营业点（包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部）服务员开出的酒水销售报表，准确无误后与各点菜品销售日报进行核对，三方数量、金额必须一致；

3、根据正确无误的酒水销售报表，对各营业点销售的酒水、香烟进行分类统计，详细记录销售数量、金额，并将数据准确无误地输入电脑，保存在“销售统计日报表”中；

4、查看内部应酬账单是否有有效人的签名，并将酒水、香烟的销售数量及销售金额记入“酒店内部消费表”；

6、根据各营业点统计的数据，做“每日收入统计表”；

二、月末工作流程：

1、月末时，对各个营业点进行盘点（包括客房中心、中西厨、中西餐吧、大堂吧、娱乐室和医务室）；

3、统计仓管送交的各营业点酒水、香烟、食品等领料单，再根据月末盘点数计算出本月实际销售数量；

计算公式：

本月销售总量=上月期末盘存数+本月领用总数-本月月末盘存总数

4、根据月末盘点数量编制假退料凭证，于次月初再冲回假退料；

5、根据其他部门，如客房部、工程部、人力资源部、前厅部等送呈的洗涤费用、维修费用及各部门办公用品费用、电话费、电费等数据准确输入电脑，并编制记账凭证；

6、核对凭证，并打印凭证；

7、及时分出采购部提供的菜品购买单上的物品类别，输入电脑，作为餐饮部成本分析的依据；

8、次月初做出成本报表。

篇三：成本会计岗位职责成本会计岗位职业

一、岗位职能描述

1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；

2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；

二、岗位职责

（一）审核材料出库单

（二）审核产成品入库单

（三）审核销售凭证

（四）参与产成品、在产品盘存工作

（五）核算月度产品成本

（六）清理物品借支

（七）提交成本管理报告

三、岗位标准

1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；

2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；

3、准确评审销售合同（含标书）；

4、及时、准确完成制造中心账务处理；

四、相关制度

1、《关于物料报损账务处理的规定》

2、《关于成本核算相关流程的规定》

3、《关于移动电话话费报销的有关规定》

五、岗位流程与规范

（一）材料出库单审核流程与操作规范

1、材料出库单签收流程与操作规范

（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；

2、材料出库单审核流程与操作规范

（1）计划内领料材料出库单

a、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称； b、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；

（2）计划外领料材料出库单

b、生产报损领料审核规范

1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。

c、外协报损领料审核与账务处理

2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：

借：应付账款——某外协单位（赔偿金额）

贷：原材料

加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：

ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）

应交税金——应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）

制造费用----外协加工（赔偿金额）

贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位（赔偿金额）

ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：

借：应付账款——某外协单位（请款金额减赔偿金额）制造费用----外协加工（赔偿金额）

贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位待回发票时，再作以下分录：

借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）

应交税金——应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）

d、换货（记“个人借物”）领料审核规范

e、研发领料（记“制造费用1”）审核规范

3、其他出、入库单的审核

（1）由调拨单自动生成的其他出、入库单

产品和材料在各个仓库进行调整时，仓储部要制作调拨单。通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。

（2）因库位调整等原因制作的其他出、入库单

（二）成本核算工作流程

1、结账日相关部门工作流程

每月结账日，财务中心（成本会计）、制造中心、物流中心（仓储部）要分别做好以下工作：

（1）每月28号下班时间为当月结账时点，成本会计要在此时点关闭库存管理系统（具体方式为在库存管理系统点击“业务处理”，然后选择“期末结账”）。

（7）调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；

产品入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；

（8）每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进行统计，编制单据统计表。

（11）每月28号，财务中心主持召开月度成本核算工作会议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对；各部门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表。

2、审核制造中心生产报表

生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致；生产部本月送检与调试部本月收检数量一致；调试部本月入库数与系统产成品入库单一致；生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。

3、产成品成本核算流程与操作规范

（2）以当月最后一天的日期进入存货核算系统——业务核算——正常单据记账 a、记账前确定所有的单据均已审核； b、选择原材料库和商品库； c、单据类型：材料出库单；

d、分别在“包含未审核单据”和“包含未开发票的出库单”前面打“√”号； e、分别录入“起始日期”和“截止日期”； f、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；

（3）存货核算系统——业务核算——结算成本处理（选择与上一步相同的库）a、选择原材料库和商品库，输入结算日期； b、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；

（4）存货核算系统——业务核算——期末处理 a、选择原材料库和商品库，之后点击“确定”，进入“仓库成本计算表”界面；

（5）存货核算系统——账表——汇总表——出库汇总表

b、在“汇总依据及排序方式”中分别选择“项目大类”、“项目分类”和“项目名称”汇总求和；

c、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；

（6）存货核实系统——账表——汇总表——出库汇总表

选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下： a、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”； b、在“查询条件选择”中输入“单据日期”；

制造费用——材料消耗

其他应收款——个人借物

主营业务成本——包装物

贷：原材料商品

（7）对制造费用进行归集和结转。

借：生产成本——制造费用

贷：制造费用——相关二级科目

（8）根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中“直接人工”科目取生产部和调试部工资总数→总账中“制造费用”科目余额取生产部和调试部制造费用总数(两部门均分)→制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)→生产部送检产品和期末在产品成本分配(材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配)→调试部入库产品和期末在产品成本分配(按照入库数量所占比例分配)生产部：送检产品材料成本＝(期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本)* 本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)送检产品费用成本＝(期初费用成本+本月投产费用成本)* 本月送检数量/本月约当产量

调试部：完工产品成本＝(期初成本+收检成本)*完工数量/(期初+收检数量)（9）存货核算系统——业务核算——产成品成本分配

入“产成品成本分配”界面，点击“查询”，在“仓库条件”中选择“产品库”，同时点击“只处理当月单据”和“包括红字入库单”。点击确定，就可以录入各个产成品的成本了。

（10）存货核算系统——业务核算——正常单据记账 a、选择“产品库”，“单据类型”点击“全选”，输入单据日期； b、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；

（11）存货核算系统——业务核算——结算成本处理 a、选择产品库，输入结算日期； b、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；

（12）存货核算系统——业务核算——期末处理 a、选择产品库，之后点击“确定”，进入“02仓库成本计算表”界面；

以上是“原材料库”、“商品库”和“产品库”的期末处理流程。

4、结转销售成本

5、物品借支管理

样机：客服申请→计划投产→完工入库→客服开单领用(用调拨单从产成品库转入样机库)；

销售换货：销售人员开单→总裁审批→仓储部打单

（三）销售合同审核工作流程与规范

1、销售合同中的产品一定要有编码，没有编码的一律不予审核；

2、销售的产品为自产产品时，根据合同中的销售价格和成本清单中的成本计算该产品毛利率；

3、销售合同中的业务费项，要填写具体比例，没有的一定要写“无”，不能空着不填；业务费的比例是指业务费占合同额的比例，在计算毛利率时要减去这部分费用；

4、销售的产品为外购产品时，要求研发中心提供编码，物流中心提供采购成本，然后根据合同价格计算产品毛利率；

（四）外协加工合同评审工作流程与规范

1、制造中心外协加工当事人必须凭外协账本请款、报账；

2、请款单必须附请款人与制造中心总经理签字，并注明合同编号和合同项目；

3、请款金额不能高于合同金额；若前者低于后者，成本会计要将二者的差额与库存管理系统供应商的“个人借用”金额核对；

六、管理工具

1、材料出库单回收签收表

2、材料出库单异常情况登记表

此表主要登记成本会计在材料出库单审核过程中发现的异常问题。

3、产成品入库单异常情况登记表

此表主要考核仓储部产成品入库单录入工作的及时性和准确性。

七、大事记

2005年5月接任成本会计； 2005年7月产品分类的变更

借：主营业务成本

贷：原材料/产成品

八、案例

案例名称：强化经营风险意识——对物料报损的处理

案例描述：长期以来，生产部在进行报损领料时，调试部均会在内部领料单上注明该物料的报损率。

但是，8月下旬，在报损领料方面，成本会计的工作出现了漏洞。调试部在审核报损领料时，由于种种原因，个别报损物料的责任人一时无法确定；在领料较紧急的情况下，调试部就在内部领料单上标上“待查”字样。对于此种情况，按照常理，成本会计应该先挂李琦“个人借物”，待找到责任人时，再进行红字冲回；然而，由于李琦个人借物数量较多，又长期得不到清理，陈总不得已做出了“不准再挂李琦个人借物”的决定。

仔细分析上述处理方式，我们会发现其中蕴含着一定的经营风险。

首先，认真研究自己的岗位，深入分析各项工作内容，列举工作中的各个细节；其次，在分析工作的各个细节的基础上，找出其可能为公司带来的风险；

篇四：成本会计岗位职责说明书

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成本会计岗位职责说明书

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图片已关闭显示，点此查看篇五：成本会计岗位职责成本会计岗位职责

2、严格控制成本、开源节流，提高酒店的经济效益。

5、加强酒店各部门的物资管理，定期和不定期组织对酒店实物及库存物资进行盘点清查，保证账实相符。

8、对仓库管理员有监督和管理的权限，每月按时参与存货的定期盘点工作，发现差异，应查找原因，及时处理。

签收人：

2011年10月25日

篇六：成本会计岗位职责成本会计岗位职责及工作指标

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承诺人（签字）：

身份证号：年月日

篇七：成本会计的岗位职责成本会计的岗位职责 2009-10-19 12:14

一、成本会计的岗位职责

成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是：

成本会计内容的界定及其完善和发展

来源：中国论文下载中心 [ 07-04-07 11:02:00 ] 作者：未知编辑：studa20成本会计从十九世纪下半叶产生到今天，是逐步成长完善起来的。

一、成本会计内容的界定

1、仍未摆脱传统计划经济观念的束缚；只注重生产领域的产品成本，而忽视7其它环节和其它方面的成本，其结果是成本信息失真，造成经济决策失误和成本失控。

2、将成本会计与成本管理混合在一起，不能突出成本会计的中心，达不到成本会计的目的，不能明确各部门职责。成本会计不管是包含于财务会计之中还是成为一门独立的学科，其本质特征是财务会计，成本会计的中心只能是成本核算，更具体地说，成本会计的所要研究的就是向谁提供成本信息、提供哪些成本信息及成本信息的提供方式问题，成本会计的目标即会计主体在特定历史时期与环境中对成本会计工作所追求或希望达到的预期境地或标准始终是利用成本信息资料加强成本管理，提高经济效益。

3、将与成本有关的价值问题全部罗列到成本会计中，造成了成本会计与管理会计、财务管理等学科大量内容的交叉重复，不利于学科建设。

4、未能对成本会计中最本质的“费用”要素及成本会计基础理论、成本计算模式及成本计算方法进行深入研究，使成本会计跟不上时代发展的步伐，未能在实践中发挥出应有的作用。总之，笔者认为现行成本会计在完善发展过程中纵向深入不够，而走入了横向扩充的误区，而泛滥和肤浅是联系在一起的，现行的成本会计教材很能说明这个问题。

二、成本会计的完善和发展

（一）建立成本会计假定问题

成本会计作为一门独立的学科，应具有完整的理论体系。建立成本会计假定和确定成本会计原则应是发展和完善成本会计的一项重要内容。成本会计应建立以下基本假定作为成本会计工作的前提。

谁受益谁承担的原则确定费用的“归宿”，也就是确定成本核算的空间范围。成本对象可以是某种产品、某项经济业务、某个生产环节、某道工序、某个班组、某个车间或某个制造中心。显然成本对象具有层次性。

2、公平分配假定。由于成本对象具有层次性，当成本管理需要的信息资料和费用的“归宿”不一致时，原归集的费用需要在不同层次的成本对象之间转移。如车间照明贵的“归宿”只能是车间，但当需要计算某种产品或某个班组的成本时，原归集的费用就需分配落实到产品和班组头上。

（二）成本会计一些基本概念的界定问题

准确界定支出、费用、生产费用、成本及成本会计对象等基本概念，是完善和发展成本会计的另一项重要内容。现行成本会计对这些基本概念界定不清，同一概念在不同场合的内涵和外延不同，其相互关系不明确；成本会计对象的表述既不统一、又欠科学。

（3）是可以以货币计量的；（4）其计量是以实际发生为标准的。而费用则是和收入相对应的概念，是企业在生产经营过程中的不同业务环节发生的，为了组织和管理生产、或是为了制造产品、或为了销售产品、或为了获得其它收入而发生的耗费。这种耗费要和收入相配比，以营业收入来抵充。至于成本，马克思认为是商品生产中耗费的物化劳动和活劳动的货币表现，这是成本理论的基础，它揭示了成本在经济学意义上的内涵。然而在知识经济时代，由于生产环节重要性的下降；成本中知识含量的逐步增加，产品的成本结构已发生了重大变化。有研究表明：产品的开发和服务成本在整个成本中的比例已达到45％。因此传统的成本概念难以全面界定和计量更广义的企业资源耗费，也越来越不能满足现代企业管理的需要。笔者认为，在知识经济时代，企业的价值形态远远超出了人、财、物的范畴，成本也不再仅是财、物和人力活化劳动的耗费，成本应定义为：企业为特定目的而发生的资源耗费。它揭示了成本在会计学意义上的内涵。按照这一定义，产品成本应是产品从研究开发到售后服务整个过程所付出的代价。包括上游成本（如研究开发）、中游成本（生产加工）、下游成本（如售后服务），还应包括环境成本、人力资源成本和社会成本等。只有这样才能使成本会计系统的运行过程与经济运行主体的全过程相适应，才能提供准确的成本信息。至于“生产费用”概念是否有存在的必要值得商榷。

（三）关于成本构成要素及成本计算模式和方法问题

成本是由各个“费用”要素构成的，对构成成本的各要素如何反映，对有关“费用”要素的转移分配如何选择一个恰当的标准，应是完善和发展成本会计的又一项重要内容。接”或“间接”只是人们按成本计算对象，按成本要素汇总各项费用的一项核算技术工作问题；最后，由于制造费用、管理费用、销售费用在成本中的比例不断攀升，且各项目中均包含了不同性质和内容的开支，显然采用任何一个标准去分配制造费用都不可能符合公平分配假定，而将管理费用和销售费用直接计入当期损益也不完全合理。按现行作法必然使成本信息严重失真，从而使企业管理者的管理举措和生产策略带有很大的盲目性。笔者认为，应该结合资用的性质和用途划分类别，减少管理费用、制造费用、销售费用中的内容，增加成本项目。

另外，现行成本会计只介绍制造成本核算模式，从而使产品成本并没有包括实际的资源消耗，而知识、技术、信息等资源的消耗更是传统成本核算的薄弱环节。笔者认为成本会计应在介绍制造成本计算模式的同时，介绍全部成本计算模式和责任成本计算模式；在介绍品种法、分批法、分步法的同时，研究介绍项目成本法、作业成本法，并实现各成本计算方法对基本数据资料的共享，从而能够为企业生产经营全过程的管理提供准确的成本信息资料。当然要达到这一目的，改革现行的成本会计报告系统也就成为必然。

成本会计的工作职责默认分类 2009-07-24 09:57:42 阅读131 评论0 字号：大中小

一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算；

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账；

（四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡；

（五）负责应付账款往来核算 1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2.审核各业务部门转交的发票及单据；

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金； 2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证； 3.办理汇款、取现和支票转账手续； 4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务

工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便

成本会计工作职责内容与方法

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1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。

2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。

1，和技术，生产部门整理各产品的标准成本，经常性的对公司产品成本进行分析，对同类

产品的耗用性况与定额成本对比，与不同的生产月度对比，及时发现问题，查找其根源，提出处理建议，以使公司的产品成本保持最低水平，并形成文字报财务经理，篇八：成本会计岗位职责说明书成本会计岗位职责说明书

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图片已关闭显示，点此查看篇九：医院成本会计岗位职责医院成本会计岗位职责

2.负责对生产成本进行监督和管理；

4.将每月所需数据导入成本系统中进行分摊，其中包括以下几项：

? 每月收入导入：住院收入、门诊收入、医保收入、病历本收入及白内障收入； ? 每月成本导入：器械出库、器械折旧、物资出库、物资折旧、科室卫材消耗、住院药品成本、门诊药品成本、岗位津贴等；

? 每月成本手工录入：门诊医保中药费、门诊医保西药费、水费、电费、电话费、科室卫材消耗、临时工工资及劳务费；

5.协助领导做好数据收集分析管理工作，并讨论提供出现问题原因的整改建议；不断监督、调查各科室执行成本情况，并就出现问题及时上报；

6.配合财务主管做好单位财务预算、决算及财务状况分析，做好单位会计制度、内控制度程序的设计、建立、健全、负责检查与督促与成本有关的管理制度、内部控制制度与监督方面的规章制度的执行情况；

7.做好各相关成本上升资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作评估成本方案并及时改进成本核算方法；

8.学习掌握先进的成本管理和成本核算方法；提出降低成本控制措施与建议； 9.负责拟定单位成本实施细则，审批后组织执行；

10.办理其他与成本计算有关的事项；

11.公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；

篇十：成本会计的的工作内容和职责成本会计的的工作内容和职责

工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

工作职责与任务

（一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算；

（二）进行公司的成本分析

（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账；

（四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡；

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

（八）现金与支票管理

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务

作成本会计职责

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。

2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料

成本，不计算加工成本。

工作内容：

平常就是对成本核算内容（生产费用）按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象（产品）中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出（退）库单；工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表没有专门的格式，应根据企业的实际情况和需要来自行编制。计算出来的完工产品成本应从生产成本科目结转到产成品（或库存商品）科目。

成本核算：

1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算；

成本分析：

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

除非是新设立的企业，没有自己的成本会计业务流程。

成本会计的工作职责2008/07/18 15:57

（一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算；

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账；

（四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡；

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

（八）现金与支票管理

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（一）流动资金核算

1.拟订流动资金管理和核算实施办法?参与核定流动资金定额?实行管用结合与资金归口分级管理;2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度?组织流动资金供应;3.定期考核流动资金使用效果?不断加速流动资金调动.（二）固定资产核算

1.拟订固定资产管理与核算实施办法?划定固定资产与低值易耗品的界限?编制固定资产目录;2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划;3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续?进行明细登记核算?定期进清查核对?做到账物相符;4.按制度规定计提固定资产折旧;5.参与固定资产的清查盘点?分析固定资产的使用效果?促进固定资产的合理使用?提高固定资产利用率.（三）材料核算

1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法?建立健全材料收发、保管和领用手续制度;2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划;3.审计材料采购用款计划?控制材料采购?掌握市场价格?审查发票等凭证? 考核材料的消耗;4.建立材料明细登记账?进行明细核算?做到账物相符?核算清楚;参与库存材料的清查盘点?对盘盈盘提出处理意见?经批准后作出处理.（四）工资核算

1.按计划控制工资总额的使用;2.审核工资表?计算发放工资;按制度规定计提发放奖金;3.进行工资明细核算.（五）成本核算

1.拟定成本核算办法?建立健全成本核算工作程序?编制成本费用计划;2.拟订生产经营成本、费用开支范围?掌握成本费用开支情况?登记成本费用明细账?按规定编制成本报表上报;3.考核、分析成本费用开支情况?积极挖潜节支?提出改进意见?努力降低成本费用支出.（六）利润核算及分配

1.编制利润计划?将年度利润指分解落实到单位;2.做好利润明细核算?正确计算生产经营、销售收入和其他收入?认真审核和计算各项成本费用支出?准确计算利润?按制度计算和上交税?制作并登记有关的明细账?编制利润报表上报;3.按章程规定和股东大会决议分配利润?分配股息、红利?计算股息、红利率?编制利润分配表、股利分配表;4.考核、分析利润完成情况?积极挖潜节支?提出改进建议和措施?努力提高利润.（七）往来结算

1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项;2.按合同或规定要计收利息的?应正确计息?一并在往来账项上计收?年终时应抄列清单?与有关单位或个人核对?催收催结.（八）专项资金核算

1.拟订专项资金管理办法?实行归口管理;2.对专项资金进行明细核算;3.按时编制专项奖金报表.（九）总账报表

1.登记总账?核对账目?编制资金平衡表;2.核对其他会计报表?管理会计凭证和账表.（十）综合分析

1.综合分析财务状况和经营成果;2.编写财务情况说明书；

生产成本作为会计上的一个基本范畴，如何加强成本核算一直是传统会计工作的一项重要内容，但同时也是会计准则制定过程中难以把握的一个灰色领域。我国新颁布和实施的企业会计准则及其应用指南，对成本会计实务提出一些新规范，局部还做出重要调整，在一定程度上更新了传统的成本会计观念。

一、生产成本核算的调整分析

自从20世纪90年代初期我国会计准则和制度改革至今，产品制造成本核算一直采取完全成本法(或称吸收成本法)，即产品成本主要由直接材料、直接人工和制造费用3部分构成，如何把计入存货的成本费用与计入当期损益的期间费用区分开来，一直是产品制造成本核算的关键所在。

1．生产性耗费的原材料、物料、周转材料等存货所计提的跌价准备； 2．在产品存货的盘盈或盘亏、毁损所造成的净损益； 3．生产单位使用的固定资产的减值损失；

1．除传统所谓的工资总额和职工福利费之外的其它职工薪酬中，应由生产单位员工承担的部分； 2．经过很长时间的构建或生产活动才能完成的产品存货，所发生的借款费用的资本化部分等。

二、直接材料成本核算的调整分析

生产中所耗费的直接材料成本主要是从原材料存货的采购成本或者其它渠道的取得成本转化过来的。直接材料成本核算的调整主要体现在：其一，用于生产的原材料存货，如果其可变现净值低于成本，就需要计提存货跌价准备，并确认相应的资产减值损失，列入当期损益；对于生产领用的原材料、周转材料等存货，已经计提存货跌价准备，则需要同时结转其存货跌价准备，即借记“存货跌价准备”科目，贷记“生产成本”、“制造费用”等科目；用于销售的产品存货，其跌价准则在确认销售收入的当期予以结转，冲减了销货成本。全月一次加权平均法。

三、直接人工成本核算的新特点

关于人工成本的核算是新准则改革中力度较大的一个方面。长期以来，我国企业会计上并没有建立起全面、完整的人工成本概念，在人工成本核算中，无论从职工范围、还是从薪酬的内涵界定上都比较狭窄，这就很难真正反映企业实际承担的人工耗费水平，并导致中国的一些出口企业在国际反倾销及国际贸易当中处于不利地位，另一方面也出现一些难以合理解释的会计现象。《企业会计准则

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篇十二：成本会计岗位职责成本会计岗位职责

一、核算与跟进

4.产品bom材料标准价整理与更新：

5.领料账务处理（确保成本核算的完整真实）：

6.存货核算管理监督

二、月结核算 1．存货核算

1.1外购入库核算 1.2盘盈入库核算 1.3其他入库核算

1.4委外加工入库核算及核销委外发出材料 1.5红字出库核算 1.6材料出库核算 2.成本核算 2.1.产量归集

2.1.1 投入产量归集 2.1.2完工产量归集 2.1.3废品产量归集 2.2费用归集

2.2.1 材料费用归集 2.2.2 人工费用归集 2.2.3.制造费用归集 2.3 费用分配（2.3.1 材料费用分配

2.3.2 废品材料费用分配 2.3.3 其他费用分配 2.4.产品成本计算 3．编制凭证