支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨

支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨（共4篇）

支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨 篇1

摘 要：党的十七大报告明确指出了“要提高自主创新能力，建设创新型国家”，企业作为经济活动中的微观个体，其自主创新能力直接影响到一个国家创新体系的建设。认为企业的自主创新需要地方财政科技投入的支持，因此，探讨地方政府在公共财政的框架下如何构建财政科技投入的模式，以支持企业自主创新。

关键词：财政科技投入；直接模式；间接模式；自主创新 

1 引言

党的十七大报告明确指出了“要提高自主创新能力，建设创新型国家”。企业作为经济活动中的微观个体，其自主创新能力直接影响到一个国家创新体系的建设。国际上通常将研究和开发(R&D)经费支出占GDP比重超过2%的国家称为创新型国家。我国这一比重仅为1.3%。技术创新能力的严重不足使我国对外技术依存度超过50%，而发达国家的对外技术依存度都在30%以下，其中美国、日本仅为5%左右。目前我国的设备投资中， 60%以上依靠进口，关键的技术设备基本上依赖进口。 要改变这种被动局面，需切实提高企业自主创新能力。因此，当前政府如何扶持与提高我国企业的自主创新能力已成为当务之急。

政府对于企业自主创新的支持一般是通过财政科技投入来实现的。财政科技投入根据预算形式可以分成为中央财政科技投入与地方财政科技投入。当前国内对于财政支持企业自主创新的研究一般都集中在国家即中央应该如何构建财政科技投入体制来扶持中小企业的发展，而对于地方政府财政科技投入的研究过于薄弱 。本文主要针对地方政府在财政的科技投入过程中应当如何构建起支持地方企业R&D活动的模式进行研讨。

对于地方构建财政科技投入支持企业的自主创新模式，其关键是要建立起企业自主创新能力的激励机制，而政府政策扶持与有效引导就显得尤为重要，因此，笔者认为要从下面几个方面对地方政府的财政科技投入机制进行深入改革。

2 创新地方财政科技投入资金模式，引导社会资金广泛参与

（1）建立稳定增长的财政科技投入机制，加强对企业科技活动投入的力度。其内容包括建立科技投入总量增长机制、非均衡性增长机制和带动增长机制。总量增长机制主要是要保证财政科技投入资金总量持续增长，使得财政科技投入增长率同地方GDP增长率以及地方财政支出增长率保持相一致；非均衡增长机制主要是保证财政资金的投向要逐步从有市场背景的经营性竞争性科研开发领域退出，集中投向公共性和准公共性科研领域的机制；带动增长机制主要是保证政府通过在准公共类科技领域内的投入引导和带动社会资金加大对企业R＆D活动的投入。通过建立起稳定的财政科技投入机制，使得地方公共财政科技投入实现每年稳定的增长，并对企业科技投入的强度投入增长及其对企业科技投入的强度依靠总量增长、非均衡性增长和带动增长这三种方式来实现。

（2）构建金融支持体系，多渠道融资，解决企业R＆D活动中的流动性与风险性障碍。中小高新技术企业行R＆D活动需要大量的资金支持，但是中小企业具有很难从市场上融到资金以克服R＆D本身所具有的高风险性与高投入的特征，这就需要地方政府通过创新投入机制，构建金融支撑体系以支持中小企业从事R&D活动。①改革风险投资机制，吸引更多的投资主体对高科技企业进行投资。改变过去单纯由地方政府作为风险投资的第一大主体，应该广泛吸引民间资本、金融、外资和风险投资机构的参与，降低地方政府风险投资的风险性，提高民间资本投资R＆D活动的回报率；组建风险投资基金促进中小企业科技创新。地方政府将财政科技投入作为杠杆资金吸引社会资本，以组建科技风险投资基金、科技风险补偿基金、科技企业融资担保基金、青年创新基金等。同时，可以考虑与境内外投资机构合资、合作组建科技基金管理公司，按市场机制对上述基金进行管理和运营。②吸引金融机构对企业技术创新给予优惠融资。地方政府通过有效引导商业银行研究开发适合创新型中小企业发展的信贷服务，鼓励政策性银行在现有业务范围对符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业给予政策性贷款支持，进一步探索建立为中小企业融资担保的途径，为具有创新性的企业提供信用担保。

3 构建新型税式支出制度，加大政府对企业的间接投入

在现有的财政体制下，要进一步构建与完善新型税式支出制度，增加政府对科技的间接投入。根据目前我国税式支出制度存在着的问题，笔者认为，应当从以下两个方面着手解决。

其一，在流转税方面，一是逐步将生产型的增值税向消费型的增值税转换，因为目前实行的生产型的增值税不能够对固定资产设备进行抵扣，而高科技企业是个资本有机构成较高的行业，因此采用消费型的增值税（允许进行固定资产设备抵扣）可以更好地促进企业进行技术创新；二是允许对高科技企业的开发费用和技术转让费用等无形资产投入进行适度抵扣；三是对高科技新产品实行增值税优惠或减免。

其二，在所得税方面，首先要统一内外资企业所得税，使得本土企业能够与外资企业站在同一起跑线上竞争。其次，为了减轻高新技术企业的税收负担，降低研发成本，需要实施一定的税收优惠政策，比如允许对科研活动使用的先进设备、专用装置、房屋实行加速折旧，允许研发人员的工资可以全额税前列支、对投资者投资于科技型中小企业的投资行为进行税收优惠，根据投资额分别适用所得税减免、资本利得税免除以及资本损失减免和延迟纳税等优惠形式，以此降低投资风险，鼓励向初创期企业的投资行为。此外，要大力调整出口退税结构，完善进出口税收政策，鼓励能源资源节约型、环保型、先进技术设备及其零部件产品的进口，限制高耗能、高污染、高物耗以及资源性产品的出口。对自主创新能力强、科技含量高的产品，提高出口退税率；对国内企业开发具有自主知识产权产品、装备所需重要原材料、关键零部件，要实行进口税收优惠政策。

4 探索构建地方国有资本经营预算管理体系，加强地方国有企业的科技创新

从1月起，我国已在中央直属国有企业层面开始试行国有资本经营预算制度。按照预定的时间表，各地今后也将陆续地进行国有资本经营预算的改革。国有企业自主创新能力不足，科研能力差一直是制约着国有企业发展壮大的瓶颈性因素。地方应该把握这次改革的时机，通过构建地方国有资本经营预算管理体系，加强地方国有企业的自主创新，解决地方国有企业的核心竞争力问题。首先，在地方国有资本经营预算的收入方面，对具有自主创新能力的地方国企的利润上缴比例给予优惠，减少地方国企上缴的股息、股利数额，留利于企业，鼓励地方国企进行自主创新，增加地方国企的创新意识；其次，在地方国有资本经营预算的支出方面，政府应该加大对于地方国有企业的自主创新能力方面的投资。通过资本性支出，参股具有自主创新能力的国企，扩大国企的规模，加快地方国企的技术改造，通过挖潜改造资金的专项预拨实现地方国企产品技术的更新换代。此外，地方政府还可以通过预算对进行技改国企的贷款给予专项的政策性亏损补贴支出，用于地方国企贷款利息的补贴，以此来支持和鼓励地方国企的科技创新。

参考文献

［1］王文岩.我国政府科研经费运作机制初探［M］.北京：中国经济出版社，2005.

［2］赖青莎.建立有效的科技投入机制［J］.发展研究，2005，（2）.

［3］韩景旺.公共财政框架下河北省财政科技投入模式研究［J］.会计之友，2006.

［4］王亚莉，陈雷.政府对企业R&D资助的方式及利弊分析［J］.科技进步与对策，2003，（2）.

支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨 篇2

党的十七大报告明确指出了“要提高自主创新能力, 建设创新型国家”。企业作为经济活动中的微观个体, 其自主创新能力直接影响到一个国家创新体系的建设。国际上通常将研究和开发 (R&D) 经费支出占GDP比重超过2%的国家称为创新型国家。2005年我国这一比重仅为1.3%。技术创新能力的严重不足使我国对外技术依存度超过50%, 而发达国家的对外技术依存度都在30%以下, 其中美国、日本仅为5%左右。目前我国的设备投资中, 60%以上依靠进口, 关键的技术设备基本上依赖进口。 要改变这种被动局面, 需切实提高企业自主创新能力。因此, 当前政府如何扶持与提高我国企业的自主创新能力已成为当务之急。

政府对于企业自主创新的支持一般是通过财政科技投入来实现的。财政科技投入根据预算形式可以分成为中央财政科技投入与地方财政科技投入。当前国内对于财政支持企业自主创新的研究一般都集中在国家即中央应该如何构建财政科技投入体制来扶持中小企业的发展, 而对于地方政府财政科技投入的研究过于薄弱 。本文主要针对地方政府在财政的科技投入过程中应当如何构建起支持地方企业R&D活动的模式进行研讨。

对于地方构建财政科技投入支持企业的自主创新模式, 其关键是要建立起企业自主创新能力的激励机制, 而政府政策扶持与有效引导就显得尤为重要, 因此, 笔者认为要从下面几个方面对地方政府的财政科技投入机制进行深入改革。

2 创新地方财政科技投入资金模式, 引导社会资金广泛参与

(1) 建立稳定增长的财政科技投入机制, 加强对企业科技活动投入的力度。其内容包括建立科技投入总量增长机制、非均衡性增长机制和带动增长机制。总量增长机制主要是要保证财政科技投入资金总量持续增长, 使得财政科技投入增长率同地方GDP增长率以及地方财政支出增长率保持相一致;非均衡增长机制主要是保证财政资金的投向要逐步从有市场背景的经营性竞争性科研开发领域退出, 集中投向公共性和准公共性科研领域的机制;带动增长机制主要是保证政府通过在准公共类科技领域内的投入引导和带动社会资金加大对企业R&D活动的投入。通过建立起稳定的财政科技投入机制, 使得地方公共财政科技投入实现每年稳定的增长, 并对企业科技投入的强度投入增长及其对企业科技投入的强度依靠总量增长、非均衡性增长和带动增长这三种方式来实现。

(2) 构建金融支持体系, 多渠道融资, 解决企业R&D活动中的流动性与风险性障碍。中小高新技术企业行R&D活动需要大量的资金支持, 但是中小企业具有很难从市场上融到资金以克服R&D本身所具有的高风险性与高投入的特征, 这就需要地方政府通过创新投入机制, 构建金融支撑体系以支持中小企业从事R&D活动。①改革风险投资机制, 吸引更多的投资主体对高科技企业进行投资。改变过去单纯由地方政府作为风险投资的第一大主体, 应该广泛吸引民间资本、金融、外资和风险投资机构的参与, 降低地方政府风险投资的风险性, 提高民间资本投资R&D活动的回报率;组建风险投资基金促进中小企业科技创新。地方政府将财政科技投入作为杠杆资金吸引社会资本, 以组建科技风险投资基金、科技风险补偿基金、科技企业融资担保基金、青年创新基金等。同时, 可以考虑与境内外投资机构合资、合作组建科技基金管理公司, 按市场机制对上述基金进行管理和运营。②吸引金融机构对企业技术创新给予优惠融资。地方政府通过有效引导商业银行研究开发适合创新型中小企业发展的信贷服务, 鼓励政策性银行在现有业务范围对符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业给予政策性贷款支持, 进一步探索建立为中小企业融资担保的途径, 为具有创新性的企业提供信用担保。

3 构建新型税式支出制度, 加大政府对企业的间接投入

在现有的财政体制下, 要进一步构建与完善新型税式支出制度, 增加政府对科技的间接投入。根据目前我国税式支出制度存在着的问题, 笔者认为, 应当从以下两个方面着手解决。

其一, 在流转税方面, 一是逐步将生产型的增值税向消费型的增值税转换, 因为目前实行的生产型的增值税不能够对固定资产设备进行抵扣, 而高科技企业是个资本有机构成较高的行业, 因此采用消费型的增值税 (允许进行固定资产设备抵扣) 可以更好地促进企业进行技术创新;二是允许对高科技企业的开发费用和技术转让费用等无形资产投入进行适度抵扣;三是对高科技新产品实行增值税优惠或减免。

其二, 在所得税方面, 首先要统一内外资企业所得税, 使得本土企业能够与外资企业站在同一起跑线上竞争。其次, 为了减轻高新技术企业的税收负担, 降低研发成本, 需要实施一定的税收优惠政策, 比如允许对科研活动使用的先进设备、专用装置、房屋实行加速折旧, 允许研发人员的工资可以全额税前列支、对投资者投资于科技型中小企业的投资行为进行税收优惠, 根据投资额分别适用所得税减免、资本利得税免除以及资本损失减免和延迟纳税等优惠形式, 以此降低投资风险, 鼓励向初创期企业的投资行为。此外, 要大力调整出口退税结构, 完善进出口税收政策, 鼓励能源资源节约型、环保型、先进技术设备及其零部件产品的进口, 限制高耗能、高污染、高物耗以及资源性产品的出口。对自主创新能力强、科技含量高的产品, 提高出口退税率;对国内企业开发具有自主知识产权产品、装备所需重要原材料、关键零部件, 要实行进口税收优惠政策。

4 探索构建地方国有资本经营预算管理体系, 加强地方国有企业的科技创新

从2007年1月起, 我国已在中央直属国有企业层面开始试行国有资本经营预算制度。按照预定的时间表, 各地今后也将陆续地进行国有资本经营预算的改革。国有企业自主创新能力不足, 科研能力差一直是制约着国有企业发展壮大的瓶颈性因素。地方应该把握这次改革的时机, 通过构建地方国有资本经营预算管理体系, 加强地方国有企业的自主创新, 解决地方国有企业的核心竞争力问题。首先, 在地方国有资本经营预算的收入方面, 对具有自主创新能力的地方国企的利润上缴比例给予优惠, 减少地方国企上缴的股息、股利数额, 留利于企业, 鼓励地方国企进行自主创新, 增加地方国企的创新意识;其次, 在地方国有资本经营预算的支出方面, 政府应该加大对于地方国有企业的自主创新能力方面的投资。通过资本性支出, 参股具有自主创新能力的国企, 扩大国企的规模, 加快地方国企的技术改造, 通过挖潜改造资金的专项预拨实现地方国企产品技术的更新换代。此外, 地方政府还可以通过预算对进行技改国企的贷款给予专项的政策性亏损补贴支出, 用于地方国企贷款利息的补贴, 以此来支持和鼓励地方国企的科技创新。

参考文献

[1]王文岩.我国政府科研经费运作机制初探[M].北京:中国经济出版社, 2005.

[2]赖青莎.建立有效的科技投入机制[J].发展研究, 2005, (2) .

[3]韩景旺.公共财政框架下河北省财政科技投入模式研究[J].会计之友, 2006.

支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨 篇3

【关键词】民营企业;自主创新;知识产权;模式规范

模式规自主创新是创新的一种方式,其核心是科技创新,自主创新一开始就是从科技创新提出的,十六届五中全会提出必须提高自主创新能力,也主要是从科技创新角度说的。在过去的20年里,中国的技术进步的主要来源并不是自主创新,而是技术引进。浙江民营企业作为一个不断壮大的群体,在未来的发展中具有巨大的潜力,浙江民营企业要想在国内外竞争中获得大发展,自主创新是根本保证。目前浙江民营企业需要的是依靠先进的技术促进经济的发展。

1.创新政策与浙江民营企业自主创新动力的关系

浙江以个体、私营企业为代表的民营经济展现了巨大的活力。2001年,浙江全省中小企业实现工业总产值14388亿元,利润685亿元,税金381亿;“九五”期间,浙江的非公有制产值甚至占据了全省国内生产总值比重的90%,浙江经济在短短的二十年里创造了奇迹。浙江省20多年以来经济快速增长的最大效率来源和创新动力,即制度变迁和其推动的专业市场、块状经济是浙江经济发展的最大动力。制度变迁划分为供给主导型、准需求诱致型和需求诱致型三种方式,在标准的市场经济条件下,需求诱致型制度创新的解放思想的摩擦成本等于零,而解放思想的摩擦成本大于零的需求诱致型制度创新即准需求诱致型制度变迁方式。浙江民营企业,特别是规模上民企必须重构委托代理关系,在发展中逐步规范,在规范中求和更进一步的发展。家庭专权仍然是民营企业治理结构的主轴,打破家族管理模式,引进人力资源,整合企业的新资源,构建新的委托代理关系,为公司制和集团化乃到股份制改造奠定基础,在理顺内部管理,在规范中推进二次创业。

浙江民营企业家族制度,在民营企业发展初期,曾经给浙江民营企业的发展提供了支撑,但是,随着民营企业的发展壮大,这种制度不利于民营企业的进一步发展壮大,根据浙江大学经济管理学院鲍侠等2003年对温州市33家不同规模的家族制企业的问卷调查显示,多数家族制企业在销售额超过“500万”时,就会出现原有的管理制度和决策方式严重不适应新的发展的问题。家族制所内在的缺陷与不足实际上在很大程度上影响和制约了民营企业的进一步发展,民营企业必须走出家族化的背景。如:浙江天正公司董事长高天乐的家族股份从最初100%,下降到40%左右,股东也增加到100多人,这仅仅是家族制向现代企业制度过渡的第一步。走出家族制,还必须突破家族观念和亲情思维的束缚。浙江恒逸集团邱建林大刀阔斧的进行现代企业制度建设,首先解除了自己家属、亲戚在公司重要岗位的职位,特别是财务总监、哥哥人力资源总监的职位,重要聘请职业经理入主企业。

2.政府服务是解决浙江民营企业“自主创新之痛”的根源

自主创新强调了技术突破的内在性,强调了技术与市场开发的率先性,强调了知识和能力支持的内在性。随着生产要素的不断紧缩以及利润的快速下降,经过多年粗放型发展的浙江民营企业已经从“不想创新”的梦中醒来,但目前影响民营企业自主创新的原因主要有两大病症,一是“创新恐惧症”,由于知识产权保护不够,大多数企业开发新产品以仿造为主,享受高额利润的时间极短,创新成果难以完成。

二是“大脑缺乏症”,即人才缺乏。因为浙江民营企业中大都是土专家,很多专家新酬较高,许多中小企业都舍不得花钱聘请,以致人才缺乏。浙江民营企业具有巨大的自主创新的潜力,在此次十七大报告中,有一个提法非常重要:对民营企业实行两个“平等”:第一个平等是“平等保护”。根据《物权法》的规定,不管什么所有制的企业都受到法律的平等保护。第二个平等是“平等竞争”,不管什么所有制企业都要平等竞争。两个平等为民营企业进一步发展,为浙江民营企业自主创新发展做贡献起到了很大的作用。

政府对民营企业的研发支持,在促进资源整合与创新方面起着重要作用。研发补助可作为一项有效的公共政策手段。获得研发补贴的项目更容易和其它企业与高校进行联合研究,从民营企业后续行为看,获得政府研发补贴的企业比没有获得政府研发补贴的企业更容易从其它渠道获得经费支持。

例如,欧洲7个国家创新型中小企业2000年相关数据,进行经验分析,研究企业和公共研究机构研发合作关系。事实上,中小企业对外合作进行研究开发、进行专利创新保护和提高自身竞争力是一种高级的合作关系。通过产学研合作实现企业、高校与科研院所科技创新资源有效整合,提高区域科技创新能力,创新政策成为经济增长和全球竞争的关键。

中介服务作为自主创新技术交易的一个重要环节,要在迫切的竞争中求得生存和发展,需尽快提高自己的自主创新能力,拥有与众不同的核心竞争力。

参考文献

[1]Feldman Maryann, Kelley Maryellen. The exante assessment of Knowledge Spillovers: Government R&D policy, economic incentives and private firm behavior [J].Research Policy,2006,5(10):1500-1521。

[2]Fontana Robento, Geuna Aldo, Matt Mieille, Factors affecting university industry R&D projects: The importance of seanching, Screening and signaling [J].research.

[3]林汉川.中国中小企业技术创新机制研究[M].北京:中国财政经济出版社,2001.

[4]徐军辉.广东民营经济高速发展的原因及隐忧[J].商场现代化,2006,(10):

23-26.

[5]柳卸林.技术轨道和自主创新[J].中国科技论坛,1997,(2):30-33.

支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨 篇4

通过政府采购提高公共服务质量与效率，同时支持中小企业创新创业是国际通行做法。我国自2003年《政府采购法》和《中小企业促进法》实施以来，通过政府采购、政府补贴等方式，财政资金在促进中小企业发展过程中发挥了积极的作用。今天，双创活动和“互联网+”向纵深发展呼唤政府公共服务的市场潜力进一步释放，财政资金使用方式的新机制新模式进一步探索。

本文以食品安全管理领域为例，尝试说明实现上述探索的方法和作用。随着北京市非首都核心功能疏解，某大型农产品实体批发市场迁至河北，而在北京，该公司以公共私营合作制（PPP）模式搭建运营农产品电子商务平台，并将平台搭建运营、物流港建设等大型项目拆分为若干个小项目分包给中小企业，一方面将中小企业拥有的技术（如FRID、大数据、深度学习等）融入平台，促进了中小企业技术创新和应用推广，另一方面通过平台运营项目为中小企业持续发展打开了通道。如此有望形成仓储物流、加工分拣、新闻发布、电子商务，信息分析与发布、金融保险、结算服务、邮政服务、展览交流、质量认证，产品检测、专业培训等多种业务于一体的共赢生态圈。

事实上，让私营部门及所掌握的资源参与公共产品和服务，可以实现合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。新模式打破了甲乙方界限，以市场竞争方式为公共领域提供服务，不仅仅是一种新的融资模式，而是体制机制的深刻变革。该模式还可以广泛应用于交通、科技、医疗、教育、智慧城市等纯公共领域和准公共领域。

通过上述案例的分析和思考，笔者提出一种新机制，建立中小企业创新创业孵化中心。并指出新机制设计需要遵循的五个原则。

新机制具体设计如下：政府甄选具有一定规模的纯国有企业或事业单位（A）进行试点，被选中单位（A）下设市场化中关村创新产品孵化基金及管理机构（B）和中小企业联盟（C）。政府以注册资本金方式入股基金（B），同时向被选中单位（A）提供年内采购清单，且每年拨付一定额度的集中采购预备金。被选中单位（A）一方面对基金（B）实行资金监管，为基金股权投资、融资租赁等资本运作提供服务，另一方面为联盟（C）内的中小企业提供全方位的创新创业服务，并负责从盟内中小企业中精准优质地集合采购政府清单内产品和服务，在业务范围内，协同盟内中小企业参与政府招投标项目，并恰当分包与分配。基金（B）一方面对自有资金、社会资金和政府资金进行资本运作，实现资本增值；另一方面适时为中小企业联盟（C）运作提供必要经费支持，形成产业链金融，解决盟内企业融资问题，促进盟内中小企业创新发展。

新机制的五个原则：一是财政资金安全性原则。机制设计的首要原则是确保财政资金的合规流动和方便使用；二是资金市场化放大原则。通过主体的双层结构设计，采用混合所有制投资以及项目和产品的市场化运营将财政资金1：N放大，解决可持续发展问题；三是运营手段综合性原则。通过融合政府购买服务、股权投资、融资租赁、PPP模式，构建完整的产业链和创新创业生态；四是政府适度让利原则。为保障市场资金参与公共领域投资的风险与收益相匹配，政府适度让利，以保障市场资金参与积极性；五是促进创新创业原则。机制设计的一个重要目的是为了促进创业和本地中小企业创新。

在新机制下，财政资金不以盈利为目的，政府在维护采购资金安全的同时，通过政府采购实现支持中小企业创新发展的目的，并获得相对较高质量的产品和服务。大企业通过基金运作和为中小企业联盟服务过程中获取一定收益。盟内中小企业则相对公平地获得产品和服务政府采购权，并获得大企业创新创业服务和指导，从而实现创新和发展。