预算部管理及考核办法

2024-09-18

预算部管理及考核办法（共8篇）

预算部管理及考核办法篇1

预算部绩效考核办法

第一章总则

第一条为了完善上工申贝（集团）股份有限公司（下称“公司”）的管理职能，加强对全面预算（以下简称“预算”）的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》以及其他法律法规的规定，制定本办法。

全面预算是指企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，将企业全部经济活动用货币形式表示出来，其最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为。

第二条本办法适用于公司及所属境内外各分、子公司（下称“各企业”）。

第三条各企业应当根据国家有关法律法规和本制度，结合本单位有关预算的内部控制规定，建立健全适合本企业业务特点和管理要求的预算内部控制制度，并组织实施。

第四条公司负责人对本企业预算内部控制的建立健全和有效实施负责。

第五条预算日期自公历每年1月1日起，至12月31日止。

第六条预算以人民币为货币计量单位。

第二章岗位分工与授权批准

第七条各企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。

各企业预算工作不相容岗位一般包括：

（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；

（二）预算审批与预算执行；

（三）预算执行与预算考核。

第八条各企业应当配备合格的人员办理预算工作。经办人员应当具备良好的业务素质和职业道德，熟悉国家有关法律法规和本单位的经营业务、管理要求和工作程序。

第九条各企业董事会或相应权力机构负责审批单位预算方案。

第十条总经理（厂长）办公会（各企业经营决策机构）负责制订各企业预算方案。

第十一条各企业应当设立预算委员会、预算领导小组等专门机构，该机构由各企业领导和各相关职能部门人员组成。

各企业内部相关职能部门的主要负责人应当参与各企业预算管理工作。

第十二条预算委员会主要工作职责：

（一）拟订公司预算方针、目标；

（二）制定预算管理的具体措施和办法；

（三）组织编制、审议、平衡预算草案并报各企业董事会或相应权力机构审批；

（四）组织下达预算；

（五）协调、解决预算编制和执行中的问题；

（六）考核预算执行情况，督促完成预算目标；

（七）向董事会提交公司全面预算、决算工作报告；

（八）审查各子公司决算报告，提出考核奖惩建议，报董事会或相应权力机构批准。

第十三条公司全面预算实行分级负责制。公司董事长、总经理对预算全面负责；财务部对损益预算负责；投资发展部对投资预算、房地产存量处置和房地产置换收入负责；运营管理部对生产经营、技改项目、科技新产品开发项目的预算负责，人力资源部（或劳动保障部）对人员、工资列支成本预算负责。

第十四条公司总部内各职能部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好集团公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

各企业内部各职能部门应当加强沟通和联系，确保相关业务预算执行情况能够相互印证、相互监督。

第十五条各企业所属基层单位（含具有控制与被控制关系的下属单位）在上级单位预算管理部门的指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级单位的检查和考核。

所属基层各企业负责人对本企业预算的执行结果负责。

第十六条各企业应当根据《会计法》和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，通过定期编制财务会计报告跟踪、反馈预算执行情况并为预算编制、调整、分析和考核等提供基础依据。

第十七条审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对预算外支出（项目），应当由预算执行单位逐级向企业权力机构提出书面报告，经审核确认后，上报公司预算委员会审议批准后实施。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。

第十八条各企业应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、预算执行、预算调整、预算分析与考核等各环节的控制要求，并在各个环节设置相关的记录，确保预算工作全过程得到有效控制。

第三章预算编制

第十九条各企业应当根据自身业务特点和工作重心等编制相应的业务预算，并在此基础上编制预算方案。

各企业预算方案应当符合本单位发展战略、经营目标、投资计划、筹资计划和其他重大决议。

第二十条各企业编制经营预算，应当以上一生产经营的实际状况为基础，综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、采购等业务可能造成的影响，严格控制经营风险。

第二十一条各企业编制投资预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制投资风险。

第二十二条各企业编制筹资预算，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。

第二十三条各企业编制预算，应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，主要程序如下：

（一）确定预算单位。每年8月，由预算委员会确定预算期的预算编制单位名单。

（二）下达目标。应根据公司董事会或相应权力机构的经营策略和发展目标，结合下属各企业发展战略，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上，确定预算编制政策，及时提出下一各企业预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，由预算委员会在每年的9月布置下一预算工作时将各目标下达各预算编制单位。

（三）编制上报。各预算编制单位及下属各企业应按照预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位预算的具体方案，经各单位经营层充分讨论并经本单位负责人签章确认后，及时上报。

（四）审查平衡。预算委员会应对各预算编制单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算编制单位予以修正并上报。

（五）审议批准。公司预算管理委员会在对各企业上报的预算(修正)充分讨论并确定各单位目标基础上，经公司执行董事会确认后下达预算目标（建议），各企业需经董事会或相应权力机构进行确认并正式上报；公司预算委员会在各预算编制单位上报预算的基础上，结合公司整体目标，编制出公司预算方案，并报公司董事会批准。各企业本预算方案，一般应在上12月31日之前编制完毕。

（六）批准执行。公司预算经公司董事会批准后，各预算编制单位即为预算执行单位，由公司逐级组织各预算执行单位执行。

第二十四条预算委员会应当加强对各企业预算执行的指导、监督和服务，对预算编制不及时或编制质量不高的单位，应当及时做出报告。

第二十五条各企业应当根据自身经济业务特点和经济活动规律，区别不同预算项目的性质，确定相应的预算编制方法。

第四章预算执行

第二十六条各企业应当建立预算执行责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查，实施考核，落实奖惩。各企业预算执行在各企业负责人领导下，实行分级负责、归口管理。

第二十七条各企业预算一经下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各企业、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

第二十八条各企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现预算目标。预算控制要求区分预算内支出和预算外支出，超预算支出除特殊管理内容要求之外，需报经预算执行企业相应的权力机构批准后实施；预算外支出需上报公司预算委员会批准。

第二十九条各企业应当建立预算执行情况内部报告制度，及时掌握预算执行动态及结果。

第三十条预算委员会应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，及时向各企业决策机构和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对各企业预算目标的影响，促进各企业完成预算目标。

第三十一条各企业应当建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释。

第五章预算调整

第三十二条各企业正式执行的预算，一般不予调整。

各预算执行单位在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异的，经公司批准，可以调整预算。

第三十三条各企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业权力机构提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整报告。

预算委员会应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，在确定企业预算调整方案的基础上，下达预算调整目标(建议)，预算调整单位仍需按第二十三条履行相应程序并执行。

第三十四条各企业审批预算调整方案应当符合以下要求：

（一）预算调整事项应当符合各企业发展战略和生产经营目标；

（二）预算调整方案应当客观、可行；

（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。对于不符合上述要求的预算调整报告和调整方案，预算管理部门应当予以否决。

第六章预算分析与考核

第三十五条各企业应当建立预算执行情况分析制度。

各企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第三十六条各企业应当建立预算执行情况内部审计制度，通过定期或不定期地实施审计监督及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃。

第三十七条各企业应当建立预算执行情况考核制度。

（一）各企业预算管理部门应当定期向各企业权力机构报告预算执行情况，并组织对预算执行单位进行考核。有条件的企业，也可指定专门机构负责考核工作。

（二）各企业预算执行情况考核，依照预算执行单位上报预算执行报告、预算管理部门审查核实、各企业决策机构批准的程序进行。各预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部门、本单位负责人签章确认。

（三）各企业预算执行情况考核，以单位正式下达的预算方案为标准，以经注册会计师或上级部门审定的财务会计报告信息为依据。实行中期考核的单位，以单位中期预算为标准，以中期财务会计报告为依据。各企业预算执行情况考核，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。

第三十八条各企业应当建立预算执行情况奖惩制度，奖惩办法应当明确，奖惩措施应当落实。

第七章监督检查

第三十九条各企业应当建立对预算内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第四十条各企业预算内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）岗位分工和授权批准情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权限是否明确；是否依照授权程序办理预算工作。

（二）预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相脱节甚至相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制程序、滥用编制方法的情况。

（三）预算执行情况。重点检查各预算执行单位是否建立预算责任制；是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。

（四）预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算或借调整预算逃避责任的情况。

（五）预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度和严格的审计制度；是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。

第四十一条对监督检查过程中发现的预算内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。各企业监督检查部门应当向上级部门报告预算内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。

第八章附则

第四十二条本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报董事会审议通过。

第四十三条本办法由公司董事会负责解释。

第四十四条本办法经公司董事会审议通过后实施。

方案名称工程预算部绩效考核方案受控状态

编号

一、考核目的

本方案的制定是为了提升工程预算部工作人员的工作能力和工作水平，不断提高工程预算准确率，降低工程预算成本。

二、考核范围

适用于工程预算部经理和预算工程师。

三、考核周期

本考核方案适用于对预算经理和预算工程师的月度考核。

四、考核内容

预算工程师考核内容如下表所示。

考核项目权重分配项目细化

工作质量 40% 工程预算方案被驳回一次扣5分

工作效率 20% 工程预算方案每逾期上交一次扣3分

工作成本 20% 预算费用每超出计划的1%则加扣1分

工作能力 20% 在国家权威期刊上每发表一篇论文加3分

五、考核构成

考核实行百分制。其中每一考核项的满分均为100分，在增减相应的奖惩分数后乘以其权重就能得到月度考核总分。

六、考核计算

1.预算工程师评分＝工作质量得分×40%+工作效率得分×25%+工作成本得分×20%+工作能力得分×20%

2.经理评分＝下属各预算工程师评分总和/预算工程师数量+总经理和副总经理印象分+关键员工流动控制得分

预算部管理及考核办法篇2

关键词：预算管理,绩效考核,措施

在各个企业日常的运作管理中,预算管理及绩效考核的重要性不容小觑,能够对整个企业实行极为全面科学化的内部控制,有效促进企业的良好发展。为了进一步增强提升相关管理工作的效率及质量水平,对预算及绩效相关问题内容着重分析,其意义极为重大。

一、预算管理及绩效考核定义概述

(一)预算管理概念

预算管理即是指在企业发展中所明确的战略性目标引领之下,通过采用数量化的方式对其后期的发展目的状况进行描述。通过进行全面整体化的预算管理,对企业内部存在的所有资源进行优化配置,对运营、资本规划、财务等多个活动进行全面规划。预算管理属于新世纪发展中的一种极为新兴、先进的管理方式,在各大大小小企业中的应用极为广泛。但是如果在预算管理活动进行中,是完全脱离绩效及相关奖惩办法的,那么管理制度是无法真正做到贯彻落实的,企业员工的参与性也无法得到增强,管理活动的实施效果自然也就无法令人满意,或是进一步增加了企业的成本压力。因此,在预算管理活动进行中,其关键性内容便是科学有效的考核。

(二)绩效考核概念

绩效考核主要是指站在企业明确的发展目标角度之上,将绩效相关内容作为重点依据,通过采用极为全面整体性的考核方式,对公司内部职工的任务完成、职责履行状况进行合理且极为明确的评判。与此同时,再将这些评价的具体结果情况告知相关部门及内部员工。任何一个科学有效的绩效考核体系是不能缺少明确考核标准而独立存在着的,且此标准需具备较强的清晰、具体、明确性,同时也需具备公开、透明性。所以,在绩效考核活动中,相关评判标准的重要性极强。

二、预算管理绩效考核的重要性

(一)提升预算管理水准的重要方式

预算管理工作中的内容为预算活动中所涉及到的执行、控制及考核等,在相关执行活动中,企业通常是将整个管理目标进行一一细分,将各个小目标落实于各部门及员工身上。对预算指标进行分析研究,对工作人员的业绩状况进行科学评定及调控,尽可能地缩小预算目标与实际达成间存在的差距。预算管理考核能够在对预算目标执行状况正确评判的同时,为后期改进完善工作的进行提供基础帮助。

(二)资源优化配置的需要

预算管理活动主要是对企业内部存在资源进行科学分配及协调,从而实现最大化的资源利用。而绩效考核则是指对相关职责权限进行明确,对各项活动的流程环节逐一进行分解,对重要指标进行量化,通过对员工业绩评价状况及时反馈的方式,对企业资源利用效果进行科学衡量评定,及时找出其中存在偏差及问题,进一步改进完善。

(三)促进企业可持续发展的重要方式

企业中的预算管理活动进行的基础为先前所制定的战略发展目标,而绩效考核则是在目标及战略均确保一致的基础上进行的。预算管理活动可以说是战略目标的具有化实施。绩效考核是站在全局整体的角度上对企业员工的业绩表现状况进行总体性的评判,对其过程与结果,整体与局部利益之间的存在关系科学平衡,进一步促进企业自身的良好健康发展。

三、企业预算管理及绩效考核效率的提升策略

(一)实现预算管理与绩效考核的两相结合

第一,企业经营资金的预算管理。每个企业的总资金预算是由各指标细化资金预算所组成的,各承包单位依照资金预算目标进行业务收支活动,并统一到达财务部进行业务的结算。在企业的资金预算管理中,相关财务部门需在结算业务进行中,务必做到严格规范。对于一些未办理预算或是无余额的收支业务拒绝办理。

第二,标准化预算方式的制定明确。财务部依照市场销售预测资料进行企业预算管理目标的制定明确,之后将其上报给上级管理部门进行审核通过。标准化预算方式的明确制定能够帮助企业对其内部的预算及绩效管理机制实行较为科学全面的改进完善,进一步促进企业在未来的良好发展。

第三,依照流程进行相关预算管理工作。对相关凭证记录、制度进一步的改进完善。对企业的相关运行规划及成本明确标准进一步的落实执行,在必要情况下还需进行监控。企业的相关管理部门需对预算工作中存在的不足进行较为科学及全面的分析研究,及时发现处理其中存在的不足之处,有效增强预算工作的科学、合理及正确性,不断修正季度管理目标。

(二)健全完善预算管理绩效考核体系

企业绩效考核体系的健全完善需将预算管理作为核心重点。预算管理目标的制定是一个重复循环的过程,多次由上至下,由下至上。在预算目标制定中需做到从实际状况出发,量力而行,避免出现过于夸大或是过于局限化的预算,从而有效确保预算与企业发展状况相符,为促进企业良好发展提供帮助。预算管理工作进行中,需时刻依照分析企业实际状况进行相关目标的调整,尽可能地缩小预算与实际发展状况之间存在的差距。预算管理活动中的各项财务数据信息应作为绩效考核中的一部分主要内容,对其进行科学考核,分析最终结果,对考核中存在的问题不足进行改善。

(三)绩效考核信息反馈平台的建立完善

为了进一步促进企业的良好运行,需在其中进行员工与部门、部门与部门之间信息沟通交流机制的有效建立,从而更好地实现相关信息的横、纵向全面通畅。进一步确保预算、绩效管理工作中存在的不足之处能够得到较为及时、及妥善的处理。与此同时还可进一步激发企业职工绩效考核参与积极性,提出考核体系内部存在问题、缺陷不足,督促相关管理部门对存在问题及时妥善的解决,真正将绩效考核考核落实到底。

(四)建立以绩效为基础的评价体系

建立一个以绩效为基础,极富企业适应性的评价体系具有极为重要的意义。在相关制度制定中,企业需将自身实际发展状况作为出发点,进行内部绩效考核系统的建立,对其进行科学有效的诊断考评。对企业员工日常工作绩效状况进行科学评定,并将其具体情况信息进行有效反馈,能够帮助进一步激发企业职工的工作积极性,更为快速的培养出专业化的优良工作团队,为企业未来发展提供助力。

(五)健全完善奖惩制度,增强考核效果

企业需对绩效考核结果进行分析研究,进一步实施落实相关奖惩制度。对企业员工工作中存在的不良作风进行有效制约,提升其工作积极性。绩效管理工作中需对企业运行中存在的不足问题及时找出,充分发挥其人力资源的功能作用。健全完善奖惩制度,能够有效增强企业员工自主能动性,增强考核成效,提升其自我管理能力。

四、结束语

在企业进行全面预算管理时,相关的绩效考核机制得以建立,且能够尽快进入至预算管理中。在大部分企业的运行发展中,预算是指对其未来发展的一个合理设想,绩效在其中所占的位置则是为预算管理的顺利实施提供帮助。对预算管理、绩效考核相关内容问题进行分析研究,进一步提升其工作效率及质量水准,能够帮助有效促进企业今后的良好发展。

参考文献

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[2]蒋永珺.浅谈电力企业预算管理的绩效考核[J].现代商业,2013,(30):132-133

预算部管理及考核办法篇3

关键词：全面预算；经营战略；电力企业；管理方法；经营效率

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）35-0135-03

1 概述

全面预算是电力企业的管理模式，使用货币或者其他的计量方法对企业的资本运作、投资决策、生产经营等行动和经营计划、措施给予数字说明，这就是所谓的全面预算。随着经济的发展，全面预算这种管理模式越来越完善，它的评价、激励、控制功能逐渐凸现出来，全面预算在企业服务的过程中始终贯彻企业的经营方针，以企业盈利为预算目标，能够真实地反映电力公司在一段时间内的经营运作情况。可以肯定地断言全面预算是对企业的资、物、人进行有效地综合控制的一种管理机制，采取什么方法对企业进行全面预算，提高企业的经营能力，为企业赚取更多的经济价值，是当前电力企业和相关学者积极探讨的问题。

2 全面预算的内容分析和特性探讨

电力企业的全面预算一般针对企业的财务、筹资、投资、经营几方面进行的预算。所谓的财务预算是指企业的财务费用、管理费用、销售费用和企业的现金开支进行的预算。可以全方面地对企业的投资计划和经营状况进行预算，预算的结果折射出企业的真实状况，财务预算包括资产负债表预算、利润表预算、现金流量预算；筹资预算是指企业斟酌自身的情况准备向银行借款、贷款的一种预算或是电力企业通过对内发行债券或是对原有的借贷进行利息清算的一种预算，这种预算彰显了企业怎样有效地、科学地制定预算方法，有效的筹资预算可以确保电力企业的资金链条通畅、功能健全。

投资预算就是指企业在预设的时间内进行对企业投资活动进行的一种预算。投资预算在具体操作过程中包括债券投资预算、权益性资本投资预、固定资产投资预算。投资预算可以如实地反映出固定资产的更新、改造和采购情况，同时明确企业的资金分配、投资的最佳时期、投资的汇报效率等情况，从而使投资效益能够最大化。

投资预算在整个预算体系中是内涵较广的预算分支，首先它可以根据资本的需求规划投资项目的支出额度，其次投资预算有权利根据欲投资项目的优胜劣汰分析其可行性，然后决定投资与否。再者投资预算可以合理安排投资的序列时间。还有投资预算可以综合企业的经营能力进行筹资预算、规划，以确保企业项目正常的支出。最后，投资预算还可以对资本支出进行全程监控，也可以对预算的审批程序进行合理确定和安排；经营预算是针对企业日常的经营行为进行预算，它的一般预算流程有采购预算和生产预算。

在进行经营预算时，为了能够启动有力的市场营销战略，通常都以销售作为起点来预算，采用科学手段，根据电力企业已有的预算数据进行推理，做出合理化的评估；经营预算的另一种模式就是用成本作为起点，因为电力企业的经营利益绝大多数都是取决于成本的高低的控制。可见这是一种用控制成本的方法规划目标成本的预算，预算的结果将会分解应用到各部门的预算，从而进行综合性协调以获取更大的利益。

全面预算的方法是多元化的，没有统一模式可以借鉴，无论采用哪种模式预算之前必然结合企业实际情况和企业经营特征来选择预算方法。尤其是一些电力企业在自身特点上属于管理密集、资本密集、设备密集、知识密集型的，所以要甄别这些企业的特点选择预算方法。全面预算针对的是企业所有的资金流动和经济活动，涉及的范围非常广，波及的因素也非常多，可以概括为全员、全过程、全面、全额。由此可见全面预算不仅具有明显的综合性特征，还具备可操作性特征，按照预算的编制程序为电力企业节约开支、降低成本，每一步都可以落实到具体的部门或个人，所以它还具备一定的可操作性。

3 全面预算的动因、内涵、预算原则

全面预算的动因来自整合预算企业的资金和信息后就可以使企业的职权分工明确、责任落实到位，还可以协同作业、优化管理体制，还可以使电力企业的经营状况有效改善、战略有效贯彻、价值能够有所提升。综合这些因素可以确定企业的全面预算是非常有必要的，是对现代企业最有效的管理模式。

全面预算的内涵可以从不同方面去理解，全面预算是企业实施管理的必要手段，它可以指导现行经营、可以规划未来的发展的多系统预算。可见全面预算是具有人体化、战略化、系统化特点的管理模式。全面预算在进行预算时必须对经营方向有个明确的把握，同时要遵循经营利润目标和总的经营目标要步调一致的原则；再者预算的目标必须是真实有效、有可行性，还要留有发展空间，所以要遵循可靠性原则；最后预算的表格要周详、完整，且不能有纰漏，所以要遵循实用性原则。

4 全面预算现状分析

4.1 缺乏战略指导

一般情况下，企业的全面预算都是短期预算，缺乏长期目标的思想与定位，这就说明企业的全面预算缺乏科学的、战略性的指导，企业的战略管理层对企业战略规划有待完善，而不能只是局限在当前与前沿的东西。另外，许多企业在预算衔接上有裂痕和差异存在，这样的预算管理束缚住了企业的手脚，难以到达理想的预期效果。企业全面预算管理首先应该是一个重要的标杆，是用来对企业的经营业绩全面考核的基础之上，企业经营目标得以实现的方法与手段。企业的策划者在对企业进行经营运作时必须充分考虑到企业自身的实际情况和市场的发展趋势，要求企业管理层科学决策、整合优势，随时调控，从而规避风险，获取较为理想的收益。

4.2 预算水平低

全面预算至关重要的环节就是编制预算，它是企业全面预算的起点。在企业编制预算时常常受到来自企业的管理方法和基础工作等方面的干扰，所以为了解决当下企业内部矛盾问题而忽视了市场调研，最终导致编制预算结果的失真与不合理。这也能窥探出企业存在的一个问题，那就是预算水平不合理，考虑欠缺周详，致使预算是粗线条、浅层次的，不符合企业发展的需要。最主要的就是在预算的内容上出现遗漏，只针对资本性收支预算、财务预算进行量化，而对于业务预算、现金流量预算、筹资预算、投资预算却置若罔闻，半点也不涉及，可见低级的预算在预算知识上是何等匮乏，失去了管理的可信度。全面预算实际上是对全员、全程、全方位的实施控制，针对企业正常的经营活动进行全面的估算。同时可以对企业资金进行合理规划、指导分配、统一调控，以便更好提高资金的利用效率。

4.3 体系不完善

全面预算是个全面、严谨的系统工程，涉及到企业的方方面面，所以如果企业的机构不健全、预算体系不完善自然会导致预算内容欠缺、程序紊乱。根据有关部门调查统计，现在大多数企业预算指标制定的范围过于狭窄，导致企业发展空间过于狭隘，也就是预算松弛现象时有发生。另外，大多企业都是按照常规意识把企业预算当作是财务部门的事情，与其他部门没有多大关系，所以企业中其他的组织体系很容易出现责任推诿、组织不健全的等不良现象。导致企业全面预算失去了权威性和科学性，这样的预算可想而知缺乏一定的可操作性，不利于企业的

发展。

5 全面预算管理方法和控制措施探析

5.1 用科学的预算理念做指导

一个企业要想良性发展必须要有科学的预算理念作为指导，确立项目负责人，对企业的人力资源情况、企业信息、企业资金情况、业务流等各个方面全面负其责并落实到位。通过整合企业各方面的业务体系与企业生产、流通与销售等数量价值体系的优势数据，以企业长期发展战略为指导，以短期目标为准则，立足实际情况，确立企业的发展高度与可行性方针。总的来说，就是要用科学的理念对企业的职能战略、目标战略、分布战略、总体战略进行裁定与合理实施，确保公司的利益实现。

5.2 完善预算方法

应该积极吸收成功与先进的预算方法。一般来讲国外发达国家的预算方法都比较成熟，总的来说主要有概率、滚动、定期、弹性预算等。规模较大的国有企业一般也根据自身的特点进行了方法的编制与运用，但总的来讲运用得不算太成功。而中小型企业则没能根据自身的特点进行灵活地选择预算方法，也缺乏综合一些有效的预算方法为己所用，因此，加强完善预算方法应该从公司战略层抓起，全体职员高度重视，才能取得良好的效果。另外企业还需要同时加强资金预算的管理和严密监控，因为预算方法的选择和预算监控的严密程度直接涉及到经营目标的是否如期达成。预算方法要体现完整性、持续性，每一步预算都是着眼全盘发展而进行的。

5.3 完善预算机构，全程有效监控

企业的全面预算机构是由系统预算员、预算委员会等几部分构成，这几部分形成了一个完整的预算体系，对企业的内部部门、个人进行有效监控，督促其预算和经营的规范进行。监控的流程环节包括采购、生产、销售等所有方面，并且对企业的经营行为进行综合评价与估算，提出合理性计划。可以肯定地说企业只要有经营活动，就需要设立活动的内部监控，这是为企业的利益着想，也是现代企业管理必不可少的重要环节。

6 结语

通过对全面预算的综合分析可以确认现代企业的发展离不开全面预算这种管理模式，有效地全面预算有助于企业健康发展。企业在发展过程中必须建立健全预算机构和体系，完善预算模式，灵活选择预算方法，解除预算障碍，杜绝预算的习惯性缺失和常规性错误现象发生，综合企业的自身发展现状和市场调研的数据分析，预设企业的发展空间，确保企业的高效、良性发展。

参考文献

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祁东成章年级部考核管理办法篇4

一、指导思想

为进一步促进学校规范化管理，更好的发挥年级部在学校“低重心运行，走动式管理”中的作用和学校各职能处室对年级部工作的服务、指导职能，践行“精细、实在、完美”的工作理念，打造积极向上的“让每一个成章人都获得成功”的工作氛围，促进学校各项工作良性发展，提高工作效率和教育教学质量，从2014学年第一学期起，学校将进一步突出年级部功能，加强年级部建设。为此特拟定年级组管理考核办法。

二、考核方式

考核以量化打分形式进行，按考核内容由学校相关处室打分，每月进行一次汇总，情况报校办存档并反馈相关处室和年级部，每学期按总得分进行表彰。

三、考核内容

考核内容分为年纪部长考核、成员工作考核、师德师风考核、教学管理考核、教科研考核、德育工作及学生管理考核、校产管理考核、其他工作考核八大部分。具体如下:

1、年级部长考核（80分）

（1）考核内容：年级部长整体管理情况（2）考核方法：检查、抽查（3）执行单位：学生处具体细则：

1、根据学校工作计划结合本年级具体情况制定出本年级的工作计划，撰写总结，无计划扣1分，不能按时做好书面总结扣2分，（满分5分）

2、督促本年级班主任按时制定班主任工作计划，并检查这些计划的贯彻执行情况，不督促、不检查的扣5分，效果一般的扣1分，效果较差的扣3分（满分5分）

3、定期召开年级教师会议、学生干部会议和后进生会议，分析研究年级的情况，研究如何进一步采取有效措施加强学生的思想政治工作（5分）按年级组计划少组织一次扣1分,满分5分

4、协助班主任解决工作中的困难，配合处理年级内发生的一些偶发事件，制止处理学生问题时的随意停课现象，确保年级无安全事故发生。杜绝瞒报，如果瞒报加倍扣分，且由班主任全权负责整个事件。不协助的每次扣1分，不配合处理的每次扣2分，上交学生处一次扣3分，出现一次人身伤害事件但影响不大扣2分，造成一定影响的扣5分，扣完为止。（满分10分）

5、指导、监督班主任认真执行常规要求，做好本职工作（一日三查），管护好公物。每期由总务处负责检查两次，如发现有损坏情况的视损坏轻重情况一次扣1—2分，重复损坏加倍扣分。班级管理效果一般的扣3分，效果较差的扣5分（满分10分）

6、指导、监督班主任依法行使班主任职责，杜绝体罚学生，杜绝乱收费，效果一般的扣3分，效果较差的扣5分。（满分5分）

7、关心年轻、薄弱班主任的成长，实施一帮一计划，无计划、不实施、无总结的扣10分，组织不力、落实不力的扣3分。（满分10分）

8、配合、参加校长室、学生处、教务处对各班进行常规检查，能及时把学校的有关精神、要求或整改措施传达给本年级组全体成员并监督整改，不配合、不参加的每次扣4分，虚以应付的每次扣2分，整改不力的扣4分，（满分10分）

9、尽量避免家长通过各种渠道投诉学校工作。能做好本年级组教师的表率作用，分配工作时顾全大局，年级组成员和谐相处，无不良竞争。调查情况属实且造成不良影响的，根据具体情况扣分。对组员的检查、考勤徇私舞弊、弄虚作假、组内教师意见较大的扣6分，组内教师相互扯皮、吵闹的，视处理情况扣2-4分。（满分10分）

10、积极配合并完成上级布置工作、每月按时上交班主任考核结果（包括其他表册的交送），不推诿、不拖拉，发现一次经过催促才完成扣1分，扣完为止。发现一次经过催促尚不能及时完成的扣3分，扣完为止。此条根据实际情况扣分，主要以布置各任务的负责人记录。根据具体情况扣分。（满分10分）

2、年级部成员工作考核（20分）

(1)、考核内容：年级部成员整体工作情况（2）、考核办法：检查、抽查。（3）、执行单位：学校各处室具体细则：

1、年级部在学期初及时上交年级部工作安排及计划，按时上交记5分，未按时上交按时间扣分，未交记0分。

2、年级部成员出勤考核，无故迟到、早退一次一次扣1分，缺勤一次扣2分，满分10分。

3、办公环境考核(满分5分)（1）办公室：地面干净，无尘土、无纸屑。

（2）办公桌摆放整齐，桌面物品放置整齐、清洁。

（3）灯具清洁，白天正常情况无亮灯现象，放学后无人办公的情况下无亮灯现象。（4）与教学有关的表格，张贴规范有序，定点定位，无乱贴现象。

（5）规章制度，办公室文化张贴、设计合理，思想积极向上，美观大方。（6）卫生物品摆放定点定位，摆放整齐。（7）教学用资料摆放整齐、定点、定位。

3、师德师风考核（50分）

(1)、考核内容：年级全体教师师德师风情况（2）、考核办法：检查、抽查。

（3）、执行单位：校办、教务处、学生处具体细则：

（1）参加学校集会（如升旗仪式、教师会等集体活动）要严肃认真，不迟到早退。其中周一国旗下讲话、升旗仪式要求全体教师到场（班主任排在本班学生队伍前，集会或会议过程中不交头接耳，不接听手机，精神饱满，全神贯注，升国旗时要与学生同行注目礼。升旗仪式或教师会不得无故缺席。每缺勤一人次扣0.5分。满分5分。（校办）（2）、教师要关心尊重学生、严禁体罚和变相体罚，不讽刺、挖苦学生；更不能够怕管出问题而放任不管。教师不要任意罚学生长时间站立（或示众），课堂内学生严重违纪难以正常上课的，可让其到办公室由班主任或其他任课老师协助教育，待下课以后再作处理，不允许上课时间将学生拒之门外而无人管理、放任自流，以上情况每发现一例扣2分，造成重大影响的一票否决。满分10分。（学生处）

（3）、同事之间要团结合作，互相关心，互相帮助。教师之间不互相诋毁、拆台，不说不利于团结的话，不做不利于团结的事，尊重领导、尊重同事、尊重家长。维护学校声誉，不说不利于学校的话，不做不利于学校的事。以上情况每发现一例扣2分。满分10分。（校办）

（4）、班主任要经常与家长互通信息，充分利用各种平台，加强家校联系，年级每学期召开家长会或家长委员会，不定期进行家访。召开家长会记5分，家访情况记载完整记5分，满分10分。（学生处）

（5）、不准擅自向学生及家长推销教辅资料和其他教辅用品，不实施违反教育局规定的有偿家教行为，发现一例扣2分。满分10分。（教务处）

（6）、不在教科研工作中弄虚作假、抄袭剽窃，侵占他人劳动成果。发现一例扣1分，满分5分。（教务处）

4、教学管理考核（100分）

(1)、考核内容：教学计划与总结、课堂教学、学分认定，学籍、档案管理、学生培优补差、月考及期中考试、期末统考组织等

(2)、考核办法：检查抽查(3)、执行单位：教务处具体细则

（一）教学计划与总结（10分）

1、计划总结质量和完成时限（5分）

a、备课组教学计划（教学内容、进度、课时安排）开学一周内交教导室；b、各种水平测试（模块、阶段、期中、期末）试题（含答案）、学科总体质量分析考后一周内各备课组交教导室；c、各班各科成绩分析备课组收齐一周内交教导室；d、各年级部成绩册、总体成绩分析、问题与对策一周内交教导室。

查看各年级部在规定时限是否交齐，材料质量高低、分三等分别计5分、3分、2分。

2、教学计划完成情况（5分）

按时完成市教研室制定的教学计划。通过听课、座谈了解教学计划完成情况和效果。分三等分别计5分、3分和2分。

（二）课堂教学（40分）

1、打上课铃前3分钟到班，不迟到、早退、旷课，上课不外出、不酒后上课、不开手机、不随意调课。发现一例扣1分。

2、在授课的同时注意对学生的管理，对迟到、早退、旷课，上课睡觉、扰乱秩序、不专心学习等行为，进行警示或批评教育等。发现一例扣1分。（满分10分）

3、按照“高效课堂模式”上课，课堂效率高，学生学习目标落实好。教务处组织随机深入到班级听课并按“高效课堂质评方案”评价。

4、营造浓厚教室学习氛围，定期评出学习明星、进步之星、单科之星等优秀生，并上墙展示，设优秀试卷（作业）、学习经验介绍展示栏。

5、学生评议：每学段进行一次学生评教，评议中发现1/4以上不满意1人次扣1 分。

（三）学分认定，学籍、档案管理（10分）

严格遵守学校学籍管理制度，不私自接收学生，若出现未见教导室通知单私自让学生进班，每人次扣2分。服从学校安排，不得拒绝接学校编入的插班生，否则每人次扣2分。

（四）学生培优补差（10分）

1、每学段按年级部检查教师帮扶记录，并到班与学生核实（5分）。发现1人次虚假，扣0.2分。

2、学生评议（5分）。

（五）、月考及期中考试、期末统考组织（20分）

1、按教务处统一安排及时组织考试，考前要召开学生、班主任、备课组长、年级部全体教师会，对复习备考、考风考纪、考试程序进行安排。缺少一个环节扣1分。

2、监考老师坚守岗位，无缺岗、脱岗、看报纸、玩手机等现象，发现一例扣1分。

3、成绩统计分析及时完成

4、及时进行质量分析，按班级、备课组、全年级在成绩统计分析完成后一周内召开任课教师会，分析成绩，制定培养、帮扶措施。缺少一个班级或备课组扣1分，年级分析未进行扣2分。

5、教学教研考核（100分）

1、考核内容：各年级备课组及教师教科研情况

2、考核办法：检查抽查

3、执行单位：教务处具体细则

（一）、教研计划及总结（10分）

每学期开学后两个星期内，各个备课组都应拟订出本学期的教研计划，并交教科室存档，迟交一天扣0.2分，不交扣5分；在学期末放假前，各备课组应写出本学期教研工作总结，写的质量高的计5分，质量一般的计3分，不交的扣5分。

（二）、教研活动、培训及其他业务活动（10分）

每次的教研活动由教研组长或备课组长主持，除进行说课，评课活动外，可适当安排集体学习和研讨，内容包括：新教育理论，新课程改革，新课程标准，高效课堂等，要有主讲人，有主题，有活动记录，每缺一人扣0.5分，缺一次活动记录扣1分，不组织活动每次扣2分。

（三）、公开课（10分）

各备课组每学期都应组织适量的公开课活动，具体要求是：每学期人均执教不少于一次，少一次扣1分，进行完公开课后，应进行评课活动，并写出评课记录交教科室，缺一次记录扣1分。

（四）、听课（10分）

教师之间应相互听课，取长补短，每人每周听课不少于两节（包括公开课、示范课、观摩课等），这几种课全组老师必须听，每缺一人听课，扣0.5分，其余听课活动通过检查听课记录落实，每缺一次记录扣0.5分。

（五）、论文（10分）

每学期每位教师都应交至少一篇高质量的由本人撰写的业务论文，每缺一篇扣0.5分，每学期教科室进行一次评比活动，对获优秀论文前十名的进行奖励。同时在考评中每篇奖励0.5分，在市级正式刊物上发表的1分，在省级正式刊物上发表的1000字以上的论文，每篇奖励1.5分。

（六）、青年教师培养（10分）

未经过高中循环教学的教师，每学期都要上一节入门课，具体日期由教科室安排，每缺一次扣1分；每学期交一篇高质量的教学论文，每缺一篇扣1分。每学年组织一次教师业务水平考试，按成绩分为：优秀、及格、不及格三类。优秀记2分，及格记1分，不及格不记分。

（七）、课题研究（10分）

每个备课组都要积极承担课题研究，并制定详细方案按计划实施。课题研究按记录完整，成果显著、材料质量高低给分。

（八）、反思会考核（10分）

1、教科室对每次的反思会按年级进行考勤，无故未参加反思会一人次扣0.5分。

2、每次反思会的中心发言按年级进行统计，发言切合高校课堂实际，有深度，有意义的加一分，每月总分不超过10分。

（九）、公开课及课题（20分）

1、承担校级高效课堂公开课的，按年级一人次给与5分奖励，满分10分。（教导室）

2、年级自行组织的高效课堂公开课，按记录记载为准，每人次给与2分奖励。

3、积极参与高效课堂课题研究并结题通过的，市级课题加10分，县级5分，校级2分，累计计算，不设上限。

6、德育工作及学生管理考核（100分）

1、考核内容：教育管理活动、年级部与班主任值班、学生管理、学生社团开展、学生纪律等

2、考核办法：检查抽查

3、执行单位：学生处团委具体细则：

一、教育管理活动（20分）（学生处）

1、班会（满分5分）。年级部每学期制按学工室班会活动计划，每周星期日晚上第一节开班会。

（1）班主任准时到班开班会（2分），每缺1人次扣1分。

（2）班会内容充实有记录（总结上周班级工作，布置下周工作，根据计划进行安全教育、纪律教育、学习方法指导、心理健康教育等），内容充实，有记录，有主题，满分3分。

2、班主任会议（5分）

学校组织的班主任会议。每缺1人次扣1分，2人次以上请假每人次扣0.5分。年纪班主任例会定期召开并做好相关记录，按记录每次记1分。

3、学校或年级组织的大型活动、会议（满分10分）大型活动（会议）检查标准（满分10分）（1）、按时有序入场。（1分）（2）、学生整齐就坐。（1分）（3）、学生全员参与。（1分）

（4）、会场秩序好、座次整齐、座姿端正，不看书、看报、不吃零食、不外出乱跑。每发现一人次不合要求扣0.1分。（5分）

（5）、班主任到会，并全程跟踪。（1分）（6）、听从安排按要求有序退场。（1分）

二、年级部与班主任值班（满分10分）（学生处）

1、年级部值班人员按职责分工每天进行年级情况检查，年级部长和助理每天三次对年级卫生、纪律情况进行检查通报，并保存好相关记载，按文字记录或电子档案记载为准，每月一汇总，却一次扣0.5分。

2、年级部每天对自习课进行检查，班主任一人次无故未到扣1分。

3、年级部安排每天的寝室值班，值班教师按时迅速到岗，每缺一人次扣1分。

三、学生管理（满分20分）（学生处）

（一）早操、课间操

1、班主任到岗及时，每缺一人扣0.5分；（2分）

2、班级集合迅速；（1分）班级口号响亮；（1分）

3、班级人数齐（每缺1人扣0.1分）；（1分）

4、跑步动作整齐；（3分）按时解散。（1分）

（二）学生寝室

1、住宿生要按安排住宿，私自调换寝室者一人次扣0.5分，勒令调整。

2、私自留外人住宿或带领外界人员进入宿舍者，每人次扣2分，发生事故本项记0分。

3、在寝室内打牌、吸烟、喝酒、打架斗殴、聚众闹事和起哄等，每人扣2分，严重者给予纪律处分。

4、损坏公物及设施，除照价赔偿外，每次扣2分，并视情节予以校纪处分。

5、就寝迟到者每人扣0.1分，三次以上者写出检查由年级部、班主任签字备案，就寝后不安静的宿舍每室扣0.2分，每人次0.1-0.2分，就寝后做玩手机等其它事者每人次扣0.2分。

6、不服从老师管理，不尊重管理老师，无理取闹、起哄者扣2分。

7、私自翻墙出校不在寝室就寝，由学校查实者扣5分。

（三）卫生

（1）教室卫生以学工室检查通报为准，以年级部未单位，每通报批评一次扣1分，每通报表扬一次加1分。

（2）清洁区卫生以学工室检查通报为准，以年级部未单位，每通报批评一次扣1分，每通报表扬一次加1分。

（四）文化建设

1、教室文化

（1）班牌端正完好。班级整体布局合理，文化氛围浓厚，庄重、雅致，有班级个性特色。

（2）教室内部文化布置合理，标语无损坏，有班级独特风格。

（3）教室外文化墙，内容充实，色调统一，栏目多样，设计美观，有特色和个性。

2、宿舍文化

（1）为本宿舍命名；写出宿舍名寓意（2）为本宿舍选一座右铭；（3）寝室内部文化有特色。

四、学生纪律（满分30分）（学生处）

1、学生有危害他人利益，造成不良影响者每人扣1—5分，参与打架者每人扣1—5分，纠集社会人员打架者扣3—5分，合伙策划闹事，在公共场所起哄故意滋事骂人者扣1—5分。

2、故意破坏公物、公共设施或他人财物，视情节按下列扣分：10元以内扣1分，10—50元内扣2分，50—100元扣3分，100元以上扣4—5分。

3、学生犯有盗窃、投毒、放火、敲诈、勒索、抢劫，被政法机关处理的扣4—5分，偷窃学校、国家、集体、他人财物视情节扣1—5分。

4、学生在校期间有吸烟、喝酒、上网吧、看不健康书刊影像、带手机、小灵通、听MP3、MP4扣1—2分。

5、学生有迟到、早退、旷课者每人次扣0.5—2分，无正式假条强行外出者扣1分，爬墙、跳门每发现一次扣5分。

6、在教学、宿舍区内玩球影响他人学习、休息者每人扣0.5—2分。

7、学生在上课期间睡觉者扣0.5分，在校院内随意走动无请假条者0.5—1分，干扰老师上课者1—5分。

8、顶撞、谩骂、威胁、报复老师或管理人员者扣3—5分，并给予处分。

9、若学生前有处分，又有严重违规违纪行为者扣4—5分。

10、学生违犯宿舍管理制度，不按时晚休或午休扣0.5—1分，干扰他人休息者扣1—3分，不经批准私自出入他人宿舍者扣1分，私自留外人住宿者扣1—5分，在宿舍内打牌者每人次扣1—3分。

五、学生社团活动开展(20分)(团委)

1、学生会工作开展有序，学生会各个部门按时开展工作，通报及时，记录完整，每月一汇总，平时抽查，记录不完整，缺一项扣1分。

2、积极支持其他社团工作，活动开展有序，效果显著，按社团活动开展反馈记录评分。

7、校产管理考核（30分）

1、考核内容：办公室、教室用电、公共财产管理

2、考核办法：检查抽查

3、执行单位：总务处具体细则：

1、学生教室门窗损坏每次扣2分，并照价赔偿。

2、铝合金栏杆损坏每次扣5分。

3、遥控器丢失每个扣2分。

4、窗帘损坏扣1分。电扇损坏一个2分。

5、办公室、教室正常情况下白天亮灯每次扣1分。

6、办公室、教室晚上无人办公的情况下亮灯或其他电器不关扣5分。

7、其它公共财产酌情扣分。

8、其他工作考核（20分）

1、考核内容：学校其他需要年级部协助的临时性工作和创新、特色奖励加分

2、考核办法：按工作完成情况由各处室考核

3、执行单位：各项工作下达处室具体细则：

1、凡由各个处室安排的临时任务每项工作满分20分，按工作完成时间和完成满意度分别计分，其中按时完成计10分，未按时完成每延迟一天扣2分。完成满意度满分10分，工作无差错计10分，出现差错按情况由相关处室酌情扣分。

2、具有年级独特特色或创新的工作或活动由校级领导审核后给与加分，每次10分。

预算部管理及考核办法篇5

湖南省市州财政部门预算绩效管理工作考核办法

为有力推进预算绩效管理工作，充分调动全省各市州财政部门开展预算绩效管理的积极性、主动性和创造性，促进预算绩效管理工作的制度化、规范化、科学化，提高财政资金使用效益，根据财政部〘关于印发〖预算绩效管理工作考核办法（试行）〗的通知〙（财预〔2011〕433号）和我省实际，制定本考核办法。

一、考核对象

本办法的考核对象为全省各市州财政部门。

二、考核内容

主要考核组织建设、基础建设、工作开展、绩效管理、宣传交流五个方面的工作。

（一）组织建设方面重点考核建立财政预算绩效管理组织领导机构、落实工作职责等相关工作。

（二）基础建设方面重点考核建立健全预算绩效管理制度、完善评价指标体系、推进信息化与第三方评价等相关工作。

（三）工作开展方面重点考核推进预算绩效管理工作范围、覆盖资金规模、预算绩效管理模式等相关工作。

（四）绩效管理方面重点考核绩效目标设定及审核批复、绩效监控、具体绩效评价实施、结果反馈与应用等相关

工作。

（五）宣传交流方面重点考核宣传报道、理论研究、业

务培训、信息报送等相关工作。

具体内容及评分标准见附件2，考核基准分为100分，加分为10分，满分为110分。

三、考核实施

考核工作实行考核制，由省财政厅统一组织实施。

（一）自我考核。终了，各市州财政部门对预

算绩效管理工作进行总结，对照预算绩效管理工作考核评分表进行自评打分，并形成书面报告，于次年2月25日前报送省财政厅（一式两份）。

书面报告应该包括以下内容：预算绩效管理工作整

体开展情况；对评分表中每项自评得分的说明及相关佐证材料；预算绩效管理工作存在的问题及原因分析；下一步工作的打算和建议等。

各市州财政部门对自我考核情况及书面报告的真实性

负责。发现弄虚作假的，取消评先资格并通报批评。

（二）省财政厅考核。省财政厅对各市州财政部门上报的书面报告、自评打分等进行审核，根据需要调查取证，形成评定分数，确定考核结果。

四、总结表彰。省财政厅及时对预算绩效管理工作进行

总结，交流经验，对先进市州财政部门以适当方式进行通报表彰。

五、本办法自2012年1月1日起施行。

附件2：

市州财政部门预算绩效管理工作考核评分表

秩序维护部考核办法篇6

目的:按照“政治合格、素质过硬、纪律严明、服务规范”的管理总要求，根据本办法的规定进行考核。

考核方法：通过平时检查和月底集中考核相结合的方法，对每位秩序维护员进行检查评比，采取奖/扣分的办法实施。

具体方法如下：

1、每月由秩序部主管、队长、班长不定时对维护员的组织纪律、岗位纪律、仪容仪表及日常管理、宿舍管理、队列，六点基本要求，按照《秩序维护员月度考核奖/扣分细则》的条款；每发现一次问题，填写《月度考核奖/扣分登记表》，记录发生事件进行奖/扣分，月底汇总。

2、每月20日前最后1个训练日由秩序部主管组织对全体队员进行业务知识、业务技能及基本队列动作进行集中考核，以问答、实际操作和书面的测试进行，参照《秩序维护员月度考评表项目进行打分评比》。

3、考核汇总：每月25日将上月的平时考核成绩和月底集中考核成绩进行汇总打分。

4、考核实施与考核结果：

（1）每分按人民币10元计算，即本月工资=基本工资+绩效工资。（2）所扣考评分数按负值计算，加分按正值计算；（3）当月所扣钱数最高不超过个人考评工资。

秩序维护员月度考核奖/扣分细则

项目序号奖惩、事由加/扣分/ 组织纪律

上班迟到、早退-1 2 上班私自离岗-2 3 上班打闹、嘻笑、聚众聊天-1 4 私自调班、调岗-2 5 上班做与工作无关的事-1 6 上班睡觉-2 7 上班吃零食、抽烟、玩手机、听音乐-1 8 不服从管理-3 9 突发事件反应、到场速度慢-3 10 私自外出、旷工-2 11 不及时请、销假-1 12 续假不按制度完成的-1 工作纪律

交接班不清楚-1 14 岗位不清洁-1 15 不按要求巡检或巡检不到位，不负责任的-1 16 值班用具损坏、丢失的-2 17 来访接待不按规定程序办理的-1 18 值勤用语不规范、态度恶劣的-1 19 收到业/用户责任性投诉的-3 20 人员、车辆指引不当-1 21 当班、交班时丢失值班资料的-2 22 当班期间发生责任性、物品、车辆丢失、损坏的-5—-10 23 不按时执行任务、执行不到位的-2 24 工作弄虚作假-2 25 值勤表格填写不全、不清楚、不准确、乱写乱画的-1 26 不熟悉、服务范围内的基本情况-2 27 泄露公司/部门内部或业/用户信息的-3 28 不经允许私自进入他人房间的-4 29 发现问题隐瞒不及时上报的-5 30 参与恶性事件-5—-10 岗位纪律

32 33 34 35 36 37 仪容仪表

39 40 41 42 43 44 45 46 47 宿舍管理 48 49 50 51 52 53 54 55 56 军事素质

58 59 60 61 不按规定程序控制外来车辆和人员进入及离开-2 发现有乱停车辆或闲散人员时不及时处理的-2 值班室有无关人员在岗位逗留不按程序进行处理的-1 私自拆卸对讲机等其他设备-3 使用对讲机等值勤设备不按操作规章使用的-1 接班队员未到而擅自离岗的-2 询问车辆、来访人员不打敬礼-1 着装、仪容不整-1 服装不干净、不整洁-1 头发过长、胡须过长、指甲过长-1 站、坐、行走、不规范的-1 精神不振作、满面愁容的-1 公共场合行走懒散、背手、抱手、手插口袋、抽烟、吃零食-1 公共场合大声说笑、聚众聊天、形为不俭的-1 公共场合有其他损害公司形象的举止和言谈-2 训练不认真-2 打架争吵-3 内务不整洁、不合格标准-1 影响他人休息-1 私自在宿舍留宿他人-2 当值宿舍卫生不合要求-1 破坏宿舍设施、墙体-2 室内乱贴、乱画、乱拉电线-1 个人物品摆放不整齐-1 在宿舍内酗酒、赌博等-2 值日员不打扫卫生-1 队容风纪-1 队列（立正、稍息、跨立、停止间转法、齐步走、敬礼、脱帽、戴帽）-5—-10 手提式灭火器的使用-2 交通指挥-1 各类紧急情况应急处理程序-2 基本要求

车棚日常摆放，整齐整理到位-1 63 门岗一站一坐式。A、B座早晚标准站岗-1 64 与客户、车辆询问解释时必须敬礼-2 65 各岗卫生每日达到要求标准并保持好-1 66 指引、阻拦、指挥手式正确-1 67 影响部门在公司、业户前形象的、工作执行不到位的-2 加分项目

提出切实可行的建议并被采纳的 +3 工作表现突出、积极肯干的 +2 见义勇为、使公司免受损失的 +3 优质服务得到用户书面表扬的 +2 积极做好人好事或为客户提供最佳服务，工作积极热心受到客户表扬者，加 +5 73 在发明、技术改进或提出合理化建议，取得重大

成果使公司或所在项目在经营管理中取得显著成

效者，+10 74 协助其他部门工作使问题得以及时解决，受到公

司表扬者；团结友爱、互相关心、互相帮助并有

事迹者。+5 75 为公司或所在项目节约资金和能源有显著成效者 +5 76 被公司或所在项目评为先进(优秀)员工或被表彰、嘉奖者加 +l0 77 工作认真负责，防止或挽救事故有功，使公司或所

在项目和住户免受重大损失者 +10 78 服从命令、听从指挥，认真负责、埋头苦干，放弃

休息主动顶班补缺，并有工作实效，经公司或所在

项目表扬者 +2 79 拾金(物)不昧，及时主动上交者，视其金额大小 +5 80 廉洁奉公，拒收贿赂者，视其金额大小 +5 81 敢于坚持原则，主动维护公司或所在项目尊严和形

象，同不良倾向、不正之风及违法乱纪行为作斗争

并卓有成效者 +10 82 个人着装整洁、仪容端正、值班室和寝室内务整洁

、清洁卫生，受到公司或所在项目表扬者 +2分。分。分。分。分。分。—20分。—20分。—20分。分。69 70 71 72

预算部管理及考核办法篇7

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局) ，国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会 (首府) 城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：

现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

二○一二年六月十二日

附件：

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。

一、主要内容

（一）基本方法。

属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配。

统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。

分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。

就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。

汇总清算，是指在年度终了后，总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

（二）适用范围。

跨省市总分机构企业是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的居民企业。

总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

按照现行财政体制的规定，国有邮政企业(包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位)、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业(包括中国海洋石油总公司、中海石油(中国)有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中国长江电力股份有限公司等企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。

不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。

居民企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括其境外分支机构。

二、预算科目

从2013年起，在《政府收支分类科目》中增设1010449项“分支机构汇算清缴所得税”科目，其下设01目“国有企业分支机构汇算清缴所得税”、02目“股份制企业分支机构汇算清缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业分支机构汇算清缴所得税”、99目“其他企业分支机构汇算清缴所得税”，有关科目说明及其他修订情况见《2013年政府收支分类科目》。

三、税款预缴

由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

（一）分支机构分摊预缴税款。

总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊)，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60:40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊;当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入;金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入;保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。

本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。

各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：

各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例

其中：

所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%

该分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。

（二）总机构就地预缴税款。

总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享。

（三）总机构预缴中央国库税款。

总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

四、汇总清算

企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。

(一)补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60:40分享;25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享;其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60%为中央收入，40%由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

(二)多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60:40分担;25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60:40分担;其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

五、税款缴库程序

（一）分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。

分支机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010440项“分支机构预缴所得税”、1010449项“分支机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏填写“中央60%、地方40%”。

（二）总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款（包括滞纳金和罚款）由总机构合并办理就地缴库。

中央与地方分配方式为中央60%，企业所得税待分配收入(暂列中央收入)20%，总机构所在地20%。总机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏按上述分配比例填写“中央60%、中央20%(待分配)、地方20%”。

国库部门收到税款(包括滞纳金和罚款)后，将其中60%列入中央级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目，20%列入中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关目级科目，20%列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目。

（三）多缴的税款由分支机构和总机构所在地税务机关开具收入退还书并按规定办理退库。

收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。

六、财政调库

财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期向中央总金库按目级科目开具分地区调库划款指令，将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。地方国库收款后，全额列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”下的目级科目办理入库，并通知同级财政部门。

七、其他

(一)跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库。需要退还的所得税查补税款、滞纳金和罚款收入仍按现行管理办法办理审批退库手续。

(二)财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的跨省市总分机构企业所得税待分配收入进行分配，并在库款报解整理期(1月1日至1月10日)内划转至地方国库;地方国库收到下划资金后，金额纳入上年度地方预算收入。地方财政列入上年度收入决算。各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的跨省市分机构企业缴纳的所得税，统一作为新年度的缴库收入处理。

(三)税务机关与国库部门在办理总机构缴纳的所得税对账时，需要将1010441项“总机构预缴所得税”、42项“总机构汇算清缴所得税”、43项“企业所得税待分配收入”下设的目级科目按级次核对一致。

(四)本办法自2013年1月1日起执行。《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法>的通知》(财预[2008]10号)同时废止。

医院加强预算管理和绩效考核研究篇8

【关键词】医院；预算管理；绩效考核；漏洞

一、引言

医院是个特殊的行业，具有局部垄断性特征，过去的很长时间，医院依持其特殊的地位，却不注重自身的经营管理，引起了很多消费者的抱怨，其中，医疗服务差和看病贵的问题最为突出。然而，随着医疗体制的改革，市场上涌现出越来越多的非公立医院，这直接加剧了医疗行业的竞争程度，而医院原来的松散的管理模式也越来越以难适应当前的市场环境。为应对当前的竞争环境，医院不得不从自身的管理体系人于，加强自身管理，提高运营效率，降低运营成本，从而为消费者提供满意价廉的医疗服务。财务管理是医院经营管理的一个重要组成部分，同时也是比较薄弱的一个环节，存在资源浪费、资产运营效率低等一系列问题，所以加强预算管理和绩效考核势在必行。

二、医院的预算管理和绩效考核存在的问题

1.预算编制不合理

当前，医院的预算管理首先暴露出了不严肃的问题。国家制定的医院财务制度中明确规定医院必须对本年度的资金安排编制预算，并报送当地财政部门和有关上级单位批复。事实上，相当一部分的县市级医院并没有按照要求编制全面预算，有的编制预算的医院也没有经过当地财政部门和上级主管部门的审批，医院的预算管理缺乏约束性。另外，医院的预算编制方法老套，难以适应医院财务管理的需要。日前，医院的预算编制普遍采用“上年度预算+调整”的模式，即在上年度预算数的基础上做出相应的调整。这种编制方法简单，给医院的管理人员省下了不少的功夫，医院依然朝着上年的目标努力。但是这种预算却鼓励医院循规蹈矩，打消了医院改进服务、降低成本的动力，不利丁医院实施长期发展战略。这也是因为医院对预算的认识肤浅，以为预算编制是财务部门的专属工作，却没有认识到预算管理需要采购、人资、后勤等多个部门共同参与。财务人员并不参与具体的业务，对于标准的制定缺乏理性认识。再者，医院的全面预算并不全面。目前，医院的预算编制重点局限在收支预算，却忽视了资本预算、财务预算。这样的预算无法对全局进行合理的规划和安排，无法充分地整合医院的各个组织和所有资源，因此预算的控制意义不大。

2.预算管理缺乏决算考核

科学的预算管理是要实现“事前、事中、事后”全过程的控制，这样才能保证医院的运营按着事先规划好的路线行进。然而，现实并非如此，很多医院的预算管理只做到了事前控制，事中、事后控制却流于形式。医院编制预算只是为应付上级的检查，而上级部门也不重视对医院预算的评估和审查，预算被医院定位为任务，而非经营管理的于段。并且，医院在执行预算的过程中也并不严格，常常以医药价格提高、设备采购和科研立项为理由，频频突破预算的控制。主要原因在于：一方面，患者对医疗服务的选择性不强，医院可以通过出售高价药和哄骗患者住院的方式增加收入；另一方面，医院是涉及民牛的特殊主体，特别是公立医院能够通过向政府施压，从而取得更多资金支持，所以在资金使用上有恃无恐。另外，医院的预算的执行结果缺乏监督考核，那些无正当原因超支预算的医院并没有因此受到处罚，而那些通过管理节约预算的单位也没有因此受到奖励。正是因为这种监督上的缺失严重削弱了预算的监督效力。

3.绩效考核不完善

日前，我国医院的绩效考核方法相对传统，很多医院的考核指标多为捕述性等级，而非量化指标。通常的做法就是考察员工的德、能、绩、勤等几项指标，每项指标都分为五级，一级都有具体的捕述，只要将员工的实际行为和定义捕述相匹配就能得i I相应的级别和分数，以此作为对员工的绩效考核的依据。在这种考核体系下，常常会出现一种不合常规的现象：犯错较少和业绩并不突出的员工和科室居然排到了前列，而一些积极工作和业绩突出的员工的排名比较靠后，这也充分证明了这种考核办法具有不合理性。主要有以下几个原因，首先，考核指标的标准并不明确，定性型指标的评判都是描述性，概念模糊难以判定，例如，优秀和良好怎么来界定。这使得考核的科学性和可行性较差。其次，考核标准不具有针对性。不同科室的工作内容不尽相同，难以采用笼统的指标来考核，日前医院对所有员工和科室采用一样的考核指标，这显然是不合理的。最后，考核主观性较大。医院多采用员工之间打分和病人对医生打分的方法，这其中难免会夹杂个人的主观偏见，使得最后结果的公允性较差。最常见的是，员工对领导的打分结果永远都是最高的。还有一个比较突出的问题就是绩效考核和员工待遇的脱节，员工的工资水平是同定的，绩效工资只占很小一部分。而绩效考核的一个重要日的就是激励员工的工作状态和服务精神。由此来看绩效考核并没有达到应有的目的。

三、完善醫院预算管理和绩效考核的途径

1.严格推行全面预算

长久以来，医院的管理水平相对滞后，对于医院来讲，要实现全面预算管理，就要对全面预算有深刻的认识，理解全面预算的意义，了解全面预算的编制和执行过程，加强相关人才的招聘和培养，日前，医院里懂得预算管理的人才较少，医院的人事部门应重视相关人才建设。转变日前全面预算编制模式是一个急需解决的问题，改变以往的增量预算的模式，日前医院体制正在改革，由原先的财政支持向自负盈亏转变，而增量预算掩盖了以往的不合理项目，不利丁优化资金管理，难以适应市场的变化。因此，未来医院在编制预算时尽量采用零基预算、滚动预算方法，使得预算管理和医院的长期发展战略相结合。要实行全面预算，首先要对医院的现金流向有全面的把握。医院资金的流人和流出可能包括财政补贴收入、医疗收入、投资收入、药品采购支出、医疗设备采购支出、科研立项等项目。医院应根据周边医疗需求、居民收入水平、医疗资源分布、医保政策等因素预测未来医院的收入状况，为了增强预测的准确性，应将收入具体细分为挂号收入、诊断收入、检查收入、治疗收入等，治疗收入可以再细分为普通医疗收入、手术收入、大病医疗收入。然后对于收入结构进行分配落实，制定相应的医药采购计划、医疗器械购置计划、人事增减计划、科研立项计划等。除了这些收支计划，还要针对大型设备购置、基建项目等资本性支出编制预算，使得资本支出和收支情况相匹配。另外，医院还应注重编制财务预算，预测医院的财务状况和现金流动状况，全面掌控财务分布状况。

2.加强对预算的监督

医院在编制出初步的预算后，应该聘请有关专家进行严格审核，对于收入预测的科学性、成本费用支出的合理性和与医院整体发展战略的匹配性进行严格的评估，保证预算能够发挥优化资源配置、提高经营效率的日的。另外，预算在执行过程中应及时反馈，使得医院对预算的执行进度进行监督，对于严重超支和结余的项目应查明具体原因，及时调整预算额，保证预算管理的指导性。每年年末，医院应对全年预算的执行情况进行总结，重点分析预算差异项目，查找原因，对于人为造成预算超支的责任人给予批评和惩戒，还要及时总结经验，挖掘能降低成本和提高资金使用效率的潜力。

3.完善医院的绩效评价

目前的考核办法和考核指标效力太差，考核办法应更加注重人性化，考核指标应由传统指标向量化指标转变，由笼统性指标向针对性指标转变。在这方面，我国可以借鉴国外的先进方法。日前比较流行的考核方法有这几种：目标管理法、360度绩效考核法、关键绩效指标法。我国日前浙江省、无锡、深圳等地借鉴日标管理法的理念采用“法人目标管理责任制”、“年度综合目标管理责任制”等方法。从曰前实施的效果来看，相比传统的绩效考核办法，目标管理法能够有效提高组织效率，对管理层的激励效果也更好。

四、结束语

看病贵、服务差是当前医患矛盾的重点，要解决这个问题还需医院白身加强管理，特别是财务管理能力。预算管理能够实现医院资源的有效整合，有助丁提高经营效率，降低营运成本。绩效考核能够加强对员工和各个组织机构的激励和约束，提高工作效率和服务质量。但是，目前医院在这两方面的管理还存在不完善的地方，未来，医院应对预算管理和绩效考核下足功夫。

参考文献：

【1】祝贞华.医院加强财务预算管理与绩效考核研究[J].财经界（学术版），2015（05）

【预算部管理及考核办法】推荐阅读：

成控部管理及考核办法06-27

全面预算管理制度--某某集团全面预算管理办法06-14